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Diplomado en Gestin Empresarial y Negocios

en la Industria Petrolera
Materia: Rgimen Fiscal y Tributacin
Docente: Jaime Araujo Camacho

Nombre:................................................................................................................
1.- Una empresa importadora de vehculos, vende en la ciudad de Santa Cruz, una vagoneta
Montero que recibi como parte de pago (usada, tercera venta). Debe pagar el IT o el IMT?
Justifique su respuesta.
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2.- Las cuotas de una operacin de Leasing Financiero de un inmueble que incluyen capital e
inters pagan el IVA?
a)

El IVA solo grava el inters (no grava el capital).

b)

El IVA grava el inters y tambin el capital.

c)

El IVA no grava ni el inters y ni el capital.

d)

Otras opciones, (indicar)

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3.- Seale en que casos debe retenerse impuestos e indique cuales?

a)

Operacin
Un banco boliviano paga intereses de un
DPF a 2 aos en MN sin MV a un ahorrista
persona natural

b)

Una sociedad boliviana paga Intereses de


un Bono a 180 das en ME adquirido por un
inversionista residente en el exterior

c)

Un banco boliviano paga Intereses de un


DPF a 2 aos en ME a una persona natural
residente boliviana

d)

Una empresa boliviana compra muebles a


un carpintero residente boliviano
Una empresa boliviana paga un seguro de
vida de sus empleados a una compaa en
Suiza

e)

Impuestos
a Retener

Alcuota de
los Impuestos

f)
g)

h)

i)
j)
k)

l)

m)

Una persona remesa


al exterior los honorarios mdicos a una
clnica en Chile
Una empresa boliviana paga honorarios a
su Sndico y a un Director residentes en el
exterior, por reuniones de Directorio
realizadas en el exterior
Una sociedad del exterior paga Intereses
de un Bono a 360 das en ME (Euros)
adquirido por un inversionista (sociedad)
residente en Bolivia
Una sociedad exportadora paga los fletes
martimos de su exportacin a China
Una empresa boliviana paga el seguro
martimo de su mercadera exportada a
una compaa en Suiza
Una empresa boliviana paga a una
compaa en Suiza el seguro de transporte
terrestre de su mercadera exportada a
Chile
Una Compaa de seguros boliviana paga el
reaseguro a una compaa en Suiza por el
seguro contra incendios de una fbrica
situada en Bolivia
Un canal de televisin boliviano paga los
derechos de difusin a Sony por transmitir
una pelcula de Iron Man

4.- Seale qu ingresos estn exentos del IT, en el caso de un colegio debidamente registrado y
autorizado por el Ministro de Educacin. (MARQUE CON UN CRCULO LOS EXCENTOS)
a) Ingresos por el alquiler de inmuebles de su propiedad a terceros.
b) Ingresos por la venta de uniformes a los alumnos
c) Ingresos por el cobro de pensiones escolares.
d) Ingresos por servicios de gndola.
e) Ingresos por clases de natacin y teatro
f)

Todos sus ingresos estn exentos sin importar su origen

5.- Los ingresos de los profesionales independientes, solo a efectos del IUE anual, pueden
declararse por lo percibido. (Es decir que si el profesional tiene una factura que al 31 de diciembre
no le han pagado todava puede dejar de declararla en esa gestin e incluirla en la liquidacin del
siguiente ao o en el ao que le paguen). Seale FALSO O VERDADERO.
FALSO

VERDADERO (para verdadero, indique la norma)

6.- Si una persona natural que tiene NIT es titular de un DPF a 3 aos en $us. (Exento del RC-IVA),
transfiere el ttulo a una persona jurdica recuperando as su capital e inters, corresponde el pago
del RC-IVA por redencin anticipada del ttulo? Justifique su respuesta?
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7.- Cules son los tipos de servicios que estn gravados y sujetos a la retencin del IUE-BE a pesar
que los mismos estn realizados fuera de Bolivia o desde el exterior (Solo seale el tipo de servicio)
a) _________________________________________________________
b) _________________________________________________________
c) _________________________________________________________
d) _________________________________________________________
e) _________________________________________________________

8.- Una empresa boliviana otorga un prstamo de $us.- 100.000.- a un empresa extranjera
domiciliada en Nueva York. Seale si los intereses que la empresa boliviana percibir, tienen que
considerarlos como un ingresos mensuales sujetos al IUE anual. En otras palabras, seale si la
empresa boliviana, tendr que pagar a fin de ao el IUE anual sobre los intereses que devengue la
empresa boliviana. (justifique la respuesta)
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9.- Enumere todos los impuestos, regalas y participaciones que debe pagar una empresa petrolera
como contribuyente directo
1.- __________________________________________________________
2.- __________________________________________________________
3.- __________________________________________________________
4.- __________________________________________________________
5.- __________________________________________________________

10.- Cules son las actividades parcialmente realizadas en el pas que prev la legislacin boliviana.
1.- __________________________________________________________
2.- __________________________________________________________
3.- __________________________________________________________
4.- __________________________________________________________
5.- __________________________________________________________
11.- Cuando un contribuyente paga un impuesto (ej. IVA) despus del vencimiento, sin que la
Administracin Tributaria le reclame el tributo. Debe pagar la Multa por Omisin de Pago? Si su
respuesta es afirmativa, seale si le corresponde algn porcentaje de descuento sobre la multa?
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12.- Es posible impugnar una Resolucin Normativa de Directorio dictada por la Administracin
Tributaria. Si su respuesta es afirmativa, seale en qu plazo y quines pueden hacerlo.
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13.- Es posible que una firma de auditores independientes pueda interponer una Consulta Tributaria
con efecto vinculante, sobre una problemtica controversial de su cliente? Como ejemplo podramos
decir que dicha situacin controversial afectar su dictamen de auditora.
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14.- La Resolucin de Recurso Jerrquico que dicta la Autoridad General de Impugnacin Tributaria
(AGIT) puede ser ejecutada por la Administracin Tributaria? Puede el contribuyente solicitar la
suspensin de dicha ejecucin?
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