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Plantilla bsica para elaborar borrador Formulario 210 DR 2

(Fecha de Elaboracin: Mayo 6 de 2013)

A continuacin se presenta una plantilla que permita elaborar, en forma bsica, el borrador para el formulario la elaboracin de la declaracin de renta ao gravable 2012 de las personas naturales y sucesiones ilquidas N que esten obligadas a presentar dicha declaracin. Tales declaraciones se debern presentar a mas tardar entr el 9 y el 20 de septiembre de 2013 (para los no residentes en Colombia). Lo anteior, de acuerdo con lo indicad

Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a internet, A la fecha en que hacemos esta herramienta, la DIAN no ha publicado la cartilla instructiva para dicho formula debe visitarse el siguiente enlace: Instructivo formulario 210 ao gravable 2012

Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acce te permitiran: 1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario 2) Contar con modelos del anexo de bienes raices, vehculos, acciones y aportes en sociedades, y semovientes 3) Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2013 4) Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la DR 2012 5) Calcular la "Conciliacin patrimonial 2012" con la cual se justifique el incremento en el patrimonio lquido po

debes permanecer pendiente de nuestro portal pues en los prximo das podrs adqurir un completo producto de la declaracin de Renta 2012 de Personas naturales (tanto obligadas como no obligadas a llevar contabilida O quizs prefieras ir tambin a nuestros eventos en Vivo sobre Declaracin de renta de Personas naturales los

ormulario 210 DR 2012 de Personas naturales

ica, el borrador para el formulario 210 diseado por la DIAN para naturales y sucesiones ilquidas No obligadas a llevar contabilidad y ebern presentar a mas tardar entre el 9 de agosto y el 6 de septiembre de 2013 (si es residente) o entre anteior, de acuerdo con lo indicado en el art.14 del dec.2634 de dic.de 2012

haz click aqu tilla instructiva para dicho formulario. Para saber si lo hace con posterioridad

rramienta, en la cual puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que

glones del formulario rtes en sociedades, y semovientes bovinos

ntar la DR 2012 emento en el patrimonio lquido por el periodo dic de 2011 a dic de 2012

drs adqurir un completo producto educativo para la preparacin y presentacin mo no obligadas a llevar contabilidad) de renta de Personas naturales los cuales se realizarn en Junio de 2013

(haz clik aqu)

REPUBLICA DE COLOMBIA

Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

Privada

210
12. Direc. Cd..

1. Ao

2
4. Nmero de formulario

Espacio reservado para la DIAN

Datos Declarante

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

6. DV 7. Primer apellido

8. Segundo apellido

9. Primer nombre

10. Otros nombres

24. Actividad econmica Si es una correccin indique: 25 Cd. 26. Numero de formulario anterior 84. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributacin (Marque "X") 85. Si se acoge al art. 163 Ley 1607 de 2012. Ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes (Marque "X")

27. Fraccin de ao gravable 2013 (Marque "X") 28. Cambio titular inversin extranjera (Marque "X")

Datos Informativo

Total gastos de nmina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas

29 30 31 32 33

0
Ganancias ocasionales

Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas 53-54-55) Por activos omitidos y pasivos inexistentes (ley 1607 de 2012) Impuesto sobre la renta lquida (A Casilla 52 aplique la tabla o la tarifa, segn el caso) Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 58 - 59) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume casillas 60 y 61) Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2012 (ver el rengln 80 en el
Liquidacin Privada

53 54 55 # 57 gravable 58 59 # 61 62

122,000,000 0 34,524,000 87,476,000 40,000,000 19,711,000 0 19,711,000 13,516,000 33,227,000 100,000 0 2,023,000 6,119,000 37,223,000 0 37,223,000 0 2,205,000

0 0 513,820,000 8,291,000 505,529,000 12,000,000 112,000,000 230,000 15,000,000 139,230,000

Patrimonio

Total Patrimonio Lquido (Casilla 32 - 33. Si 34 el resultado es negativo, escriba cero) Salarios y dems pagos laborales 35 Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45

Ingresos

Otros ingresos (arrendamientos, etc.) Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos

483,000 138,747,000 0 6,119,000 6,119,000 132,628,000 0 24,341,000 108,287,000 960,000 4,400,000 0

Menos: Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2011 o el rengln 69 si en ese ao se us el formulario 210 )

formulario 110 declaracin 2011 o el rengln 65 si en ese ao se us el formulario 63 210 )

64 65

Menos: Total retenciones ao gravable 2012

Costos

Otros costos y deducciones Total costos y deducciones (Casilla 42 + 43)


Renta lquida ordinaria (41 - 44; si el resultado es negativo escriba 0)

Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2013 66 Saldo a pagar por impuesto (si casilla 62+66-63-64-65 mayor que 0, 67
escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Sanciones Total saldo a pagar (si casillas 62+66+68-63-64-65 mayor que 0,


escriba el resultado de lo contrario escriba 0)

# #

O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero Compensaciones (Por exceso presuntiva) Renta Lquida (Casilla 45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables
Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste el valor de la casilla 50 y sume casilla 51. Si el resultado es negativo escriba cero)
Apellidos y nombres dependiente 1

O total saldo a favor (Si casilla 63+64+65-62-66-68 mayor que 0 70 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) Impuesto de ganancia ocasinal inexistentes (Ley 1607/12) por activos omitidos y pasivos 71

de

renta 47 48 49 50 51 52

Renta

103,887,000
76. 76.Identificacin Identificacin

Dependientes

72.Primer Apellido
Apellidos y nombres dependiente 2

73.Segundo Apellido

74.Primer Nombre

75.Otros nombres
76. 81.Identificacin Identificacin

77.Primer Apellido

78.Segundo Apellido

79.Primer Nombre

80.Otros nombres

Servicios informticos electrnicos-Ms formas de servirle !


Este formulario tambin puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co Asistido, sin errores y de manera gratuita
82

Nmero de identificacin del signatario

83. D.V.
997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total (Sume casillas 71 a 73) $

981. Cd.. Representacin

Firma del declarante o de quien lo representa

37,774,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario

FULANITO DE TAL NIT 11.111.111-1 NACIONALIDAD : COLOMBIANO DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012

DETALLE RENGLONES DEL FORMULARIO-210 PRESUPUESTO BSICO Al cierre del 2012 NO desarrollaba ninguna actividad que lo convirtiera en COMERCIANTE. En consecuencia, su declaracin de renta se elabora con los parmetros de las Personas Naturales No obligadas a llevar contabilidad. Adems, si durante alguna parte del ao 2012 s hubiera desarrollado actividades que lo convirtieran en comerciante, pero a diciembre 31 de 2012 ya no era comerciante, en ese caso los ingresos y gastos por que s fue comerciante se denunciaran con los criterios de los obligados a llevar contabilidad, pero sus activos y pasivos a dic. 31, cuando ya no es comerciante, se denunciaran con los criterios de los no obligados a llevar contabilidad. De igual forma, y segn las cartllas instructivas de la DIAN, si una persona natural es comerciante pero en el rgimen simplificado del IVA, entonces lo deja declarar como persona no obligada a llevar contabiliad para efectos fiscales (utiliza el formulario 210) con tal de que no est acogido a la Ley 1429 de 2010 con beneficios para las pequeas empresas pues en ese ultimo caso s debe llevar contabilidad y declarar en el 110 De otra parte, si durante el ao 2012 reuni las condiciones para ser considerada RESIDENTE (art. 9 y 10 antes de ser modificados con la Ley 1607), en ese caso debe declarar los patrimonios posedos a dic. 31/2012 tanto en Colombia como en el exterior. Igualmente, si calific como Residente, debe declarar las rentas obtenidas dentro de Colombia como en el exterior. Los No residentes solo declaran los patrimonios y rentas posedos y obtenidas en Colombia. Pero si en el 2012 fue un no residente en Colombia, entonces solo dede denunciar las rentas obtenidas en colombia y los patrimonios poseidos en Colombia Las razones para haberse visto obligado a tener que presentar esta declaracin por el ao gravable 2012, son : a) Su patrimonio bruto a dic.31 de 2012 s excedi los $117.221.000 (que se obtiene de 4.500 UVT x $26.049) b) Sus ingresos brutos del ao 2012 excedieron: -los $106.098.000 (que se obtiene de 4.073 UVT x $26.049 y que aplica a quienes fueron "asalariados") -los $85.962.000 (que se obtiene de 3.300 UVT x $26.049 y que aplica a quienes fueron "trabajadores independientes") -los $36.469.000 (que se obtiene de 1.400 UVT x $26.049 y que aplica a las dems personas naturales) c) Durante el ao 2012 fue un responsable del IVA en el Rgimen comn (as lo haya sido durante solo una parte del ao 2012 o durante todo el ao 2012) b) Sus consumos con tarjetas de crdito durante el 2012 excedieron los $72.937.000 (que se obtiene de 2.800 UVT x $26.049) c) Sus compras y consumos totales (a crdito o de contado, y sin importar el medio de pago, es decir, incluyendo hasta las pagadas con Tarjetas crdito) durante el 2012 excedieron los $72.937.000 (que se obtiene de 2.800 UVT x $26.049) d) Sus consignaciones en todos los bancos de Colombia y el exterior durante el 2012 (sin incluir cheques devueltos y reconsignados, y sin incluir traslados entre cuentas abiertas en el mismo banco), ms sus aperturas de CDTs y dems inversiones financieras durante el 2012 (sin incluir las simples renovaciones de un mismo CDT en el mismo banco) excedieron los $117.221.000 (que se obtiene de 4.500 UVT x $26.049) (Nota: Para efectos de que la presente hoja de trabajo calcule automticamente el valor del "impuesto de renta" en el rengln 57, el "impuesto de ganancias ocasionales" en el rengln 60 y el "impuesto de ganancia ocasioal por activos omitidos y psivos inexistentes Ley 1607/12" en el rengln 71, se hara necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes dos opciones: 1. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida de nacionalidad colombiana ("residente" o "no residente" en Colombia por el 2012), o una persona natural o sucesin ilquida de nacionalidad extranjera pero "residente" en Colombia por el 2012? (Nota: En estos casos, el "impuesto de renta" y el "impuesto de ganancias ocasionales" se determina buscando la "renta liquida gravable" o la "Ganancia ocasional gravable" en la tabla del art.241 del ET; adems, si se declara una ganancia por loteras, rifas, apuestas o similares, en ese caso el valor bruto de tal premio siempre producir impuesto de ganancias ocasionales al 20%, ver art.317 del ET). 2. Este formulario lo est usando una persona natural extranjera "no residente" en Colombia por el 2012 (Nota: en estos casos, los art.247 y 316, en combinacin con lo indicado en el pargrafo del art.240, indicaran que el impuesto de renta y el de ganancia ocasional, por el ao 2012, se calcularan con una tarifa nica del 33%. Pero si perciben ganancia ocasional por lotera, rifa o similar, aplican sobre ella la tarifa del 20%, ver art.317; adems, si el formulario lo va a usar un extranjero ubicado en paises con los que Colombia tiene firmados convenios para evitar doble tributacin internacial tales como Espaa, Chile, Suiza y Canada, y sea necesario liquidar algun impuesto con las tarifas especiales menciondas en las leyes que establecieron tales convenios, en ese caso ese clculo s se deber hacer manualmente).

Indique cual de las 2 opciones anteriores es la escogida

Tengase presente adems que las personas naturales que tengan pequeas empresas, y que las hayan acogido a la ley de pequeas empresas 1429 de 2010, estn obligadas a llevar contabildiad (as pertenezcan al rgimen simplificado del IVA), pues se los exige el art. 2 del decreto 4910 de diciembre 26 de 2011 . Por tal motivo, esas personas usaran el formulario 110 y en ese formulario podrn liquidar su impuesto de renta de forma especial pues sobre las rentas operacionales producidas con la pequea empresa s podrn aplicar en su las reducciones que les da la Ley pero sobre las dems rentas liquidas gravables del ao s aplicarn la tarifa plena del impuesto de renta que les corresponda (ya sea con la tabla del art. 241 del E.T. o con la tarifal del 33%). Vease entonces el otro archivo en excel del formulario 110 que se incluy en esta misma obra educativa.

Rengln N 29 Total Gastos de Nomina

Descripcin / Detalle Subparcial 0

Valores Parcial Totales 0

Ver Comentario *,* al final

Ver Anexo

30

Aportes al sistema de seguridad social 0

31

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin 0

32

Patrimonio bruto Efectivo Caja Cuentas Corrientes Moneda Nacional Citibank, cta. 930245011 Davivienda, cta 1308537 53,467,000 200,000

513,820,000

1,832,300 1,271,300

Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior

0 0

Ttulos que cotizan en bolsa CDT abierto en dic 1 de 2012 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual Valor nominal del CDT x ndice de cotizacin en bolsa a dic.31 (ver la circular DIAN 005 mar.18 2013) 10.000.000 x 100,79% = 10.079.000 Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31 10.079.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000 Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2012 (10.079.000 + 84.000) CDTS, ttulos y dems inversiones en el exterior

10,163,000 0

Efectivo omitido en aos anteriores (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

40,000,000

Acciones y Aportes Acciones en Sociedades nacionales Accines en Sociedades del exterior Acciones omitidas en aos anteriores (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

40,871,000 40,871,000 0 0

Inventarios De semovientes Bovinos Caprinos porcinos De cultivos agrcolas Inventarios omitidos en aos anteriores (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

########

113,509,849 0 0 151,700,000 0

Activos Fijos Bienes Races (en Colombia y en el Exterior) Vehculos (en Colombia y en el Exterior) Muebles y enseres(en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y dems bienes de valor) Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) Activos fijos omitidos en aos anteriores (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

######## 99,772,000 45,000,000 2,000,000 C D

4,000,000 0

Otros Activos Cuentas por cobrar -A clientes o contratistas -A familiares, o a particulares Juan Gmez, c.c.111111111 Aportes en Cooperativas u otras entidades similares Aportes voluntarios Fondos de Pensiones Derechos sucesorales Intangibles (patentes, franquicias, licencias) Otros omitidos en aos anteriores (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

3,500,000

3,500,000 0 0 0 0 0

33

Deudas Citibank, prstamo "credicheque" No. Citibank, prstamo "citiprestmao" No. Citibank, tarjeta de crdito Visa No. Davivienda,tarjeta de crdito Master Card No. Davivienda, crediexpress No. Con particulares

8,291,000 1,368,854 2,396,508 463,162 1,440,264 2,622,047 0

Informativo: Pasivos inexistentes que se incluan en declaraciones anteriores y ahora se eliminaron (acogimiento al saneamiento permitido con el art. 163 Ley 1607/12)

34 35

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO-Positivo (Rengln 32-33; si el resultado es negativo, escriba cero)

505,529,000 12,000,000 10,000,000 2,000,000 0 0

Salarios y Dems pagos laborales Salarios Cesantas e intereses de cesantas efectivamente recibidas en el perodo Pensiones de jubilacin, vejez o invalidez Otros ingresos originados en la relacin laboral

36

Honorarios, comisiones y servicios Empresa XXXXXX Empresa XXXXXXX

112,000,000 2,000,000 110,000,000

37

Intereses y Rendimientos Financieros Inters presuntivo Por prestamos en dinero hechos a las sociedades en las cuales es o fue socio (para ver un ejemplo de cmo se calculan estos intereses, consltese la hoja de trabajo "intereses presuntivos" que est incluida en este mismo archivo de Excel)

230,000

Por prestamos a particulares Empresa o persona XXXX nit xxxxx. Empresa o persona XXXX nit xxxxx Con entidades financieras Davivienda,nit 890.000.000

30,000 10,000 20,000 200,000 200,000

38

Otros Ingresos (arrendamientos, dividendos, regalas, etc.) Compensaciones recibidas como asociado de una CTA Regalas por derechos de autor Dividendos y participaciones Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles Precios de venta de activos fijos (que haban sido posedos por menos de 2 aos) Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrcolas o ganaderos Gananciales (es decir, lo que se asigna al cnyuge sobreviviente cuando se liquida la sucesin del cnyuge que muri, y que corresponde a la mitad de la suma de los bienes del fallecido y) del sobreviviente)

15,000,000 0 0 0 15,000,000 0 0 0

39 40

TOTAL INGRESOS RECIBIDOS (suma Renglones 35 a 38) Ingresos no constitutivos de Renta Algunos conceptos de ingresos no gravados ms comunes son: El componente inflacionario sobre los Intereses ganados en entidades Bancarias y dems entidades mencionadas en el art.38 y 39 del ET (en el 2012 es el 41,71%; ver dec.652 de abr/13) pero debe tenerse presente que si al mismo tiempo en que se recibieron ingresos por intereses de esas entidades sucedi que tambin se le pagaron intereses deducibles a tales entidades, entonces el pargrafo 1 del art. 38 del E.T. dice que se debe hacer un neteo antes de calcular el "ingreso no gravado" por componente inflacionario. A los intereses ganados con otras entidades o personas, en Colombia o en el exterior, no se les calcula "componente inflacionario" (Nota: Segn concepto DIAN 14881 de Feb. de 2009, a los intereses ganados en los fondos de Pensiones no se les puede aplicar el beneficio del componente inflacionario; con esa doctrina se) ratifica en lo que ya haba dicho en sus anteriores conceptos 79037 de sep. de 2006 y 020344 de febrero de 2008) -Davivienda -Banco de Bogot Lo recibido por gananciales (ver art.47 del ET) Aportes voluntarios y obligatorios a fondo de pensiones (y fondo solidaridad pensional) que le descontaban cada mes de los salarios (o que directamente iba y consignaba en los fondos; ver art.126-1 del ET). Tambin los aportes que le descontaban (o que haya hecho directamente) con destino a las cuentas AFC (art.126-4). Este tratamiento lo puede aplicar todo tipo de persona natural que haya hecho aportes a fondo de pensiones (es decir, el asalariado o el trabajador independiente, o el partcipe independiente) siemre y cuando lo que manden al Fondo sean dineros de sus actividades operaciones y no dineros de loterias, o herencias y otras ganancias ocasionales (ver concepto DIAN 88070 nov. 2011). Solo se puede restar hasta el 30% del ingreso bruto laboral del ao, o del ingreso bruto operacional del ao para los dems La parte no gravada de los divendos o participaciones pagados o abonados en cuenta durante el ao Lo recibido por recompensas de parte de organismos del Estado (ver art. 44 del E.T.)

139,230,000 483,000

83,420

0 400,000

0 0 138,747,000 0

41 42

TOTAL INGRESOS NETOS (renglones 39 - 41 ) Deduccin especial-inversin en activos fijos productivos (art.158-3) Valor del activo comprado en el ao(incluido IVA),o valor de la parte construida en el 2012, multiplicada por el 30% (ver decreto 1766 de junio de 2004). Este beneficio, durante el 2011 y siguientes solo lo podrn utilizar los inversionistas que hayan incluido la norma del art.158-3 del E.T. dentro de sus contratos de estabilidad jurdica tributaria (ver art. 1 Ley 1430 de 2010, ley 962 de 2005 y Dec. 2950 agos./2005) Otros costos y deducciones A un no obligado a llevar contabilidad le podran llegar a figurar algunos costos y deducciones como los siguientes: Intereses pagados DURANTE 2012 por UN SOLO crdito hipotecario o Leasing Habitacional para adquisicin de vivienda propia (art.119 del E.T.). Este valor se limitara, en el 2012, hasta un valor de 1.200 UVT, o sea: 1.200 x $26.049 = $31.259.000) -Banco Colmena BCSC, nit , crdito No.03999999999 (Nota: si quien presenta esta declaracin tiene cnyuge y ese cnyuge no declara renta 2012 y por tanto no us como deduccin fiscal ninguna parte de los intereses cancelados por el crdito, entonces el que s est declarando los puede tomar en su 100%; ver dec.3750 de 1986, art.8) Deducciones por intereses pagados a entidades financieras ( o a particulares) y que formaron un gasto necesario para el desarrollo de las actividades productoras de renta, Ejemplo: con Davivienda, nit.xxxxxxxx Valor del inters pagado x 86,85% (que es la parte que s es deducible segn lo indica el art.3 del dec.652 de abr 5 de 2013, pues el otro 13,15% no sera deducible por corresponder al "componente inflacionario"; ver art. 117, 118 y 81-1 del E.T.) (Nota: Segn ese mismo art.3 del dec.652 de abri de 2013, si durante el 2012 se pag inters a entidades o personas del exterior, sobre esos inters NO SERA DEDUCIBLE el 87,46%) Adems, si los intereses se pagaron a otras personas o entidades distintas de las entidades financieras en ese caso solo son deducibles hasta la parte que no exceda de la tasa de usura (ver art. 117 del E.T) El 25% de lo pagado en entidades bancarias durante el 2012 por concepto del "Gravamen a los movimientos financieros" (mejor conocido como "4 x mil"; ver art.115 del ET y concepto DIAN 025808 abril 2011; el valor de lo pagadoal banco debe estar certificado por el mismo banco; no seran aceptables como soporte los simples extractos bancarios 10.000.000 x 25% = 2.500.000 2,500,000

43

6,119,000

2,137,355

Aportes al plan obligatorio en Salud (Como cotizante independiente o como asalariado) pagados durante ene-dic. de 2012. Esto lo permite la cartilla instructiva de la DIAN para el formulario 210 en las instrucciones para el rengln 43 "Otras deducciones"; ver numeral 43.10 ) Ver tambin concepto 43973 de mayo de 2008 aclarado con el 06667 de julio 11 de 2008) Deducciones asociadas a la generacin de los ingresos por honorarios (tngase en cuenta el lmite que a los profesionales independientes se les pone en el art.87 del ET), o a la generacin de los ingresos de los comerciantes, o de los agricultores y ganaderos, o de los artistas, etc. -Capacitaciones, combustibles, internet, papelera, servicios pblicos, etc. -secretaria y mensajero Los asalariados pueden restar los Aportes a MEDICINA PREPAGADA,y por EDUCACIN DE HASTA 2 HIJOS efectuada durante 2012 (ver art. 387 del E.T. y concepto DIAN 22690 abr de 2004) El valor por este concepto no puede exceder del 15% de los ingresos netos gravables por rentas laborales

1,482,000

Valor del impuesto predial pagado durante el 2012 por inmuebles que estuvieron arrendados y por tanto generaron ingresos por arrendamientos (art.115 del ET) (valor del impuesto pagado $ x 100%) Costos de los cultivos agrcolas, o de semovientes, que fueron vendidos durante el 2012 Costo fiscal de los activos fijos vendidos en el 2012, pero que se haban posedo por menos de dos aos Donaciones hechas a las entidades del art.125 del E.T. O a las del 158-1 del E.T. O a las empresas de cine nacional (art. 16 ley 814 de 2003), etc.

0 0

44 45 46 47

TOTAL COSTOS Y DEDUCCIONES (42+43) Renta Lquida ordinaria (Si 41-44 >0) O Prdida lquida del ejercicio (Si 44 - 41 >0) Compensaciones Solo por excesos de renta presuntiva sobre lquida en cualquiera de los 5 aos anteriores (en este caso, en cualquiera de los aos 2011, 2010,2009, 2008, 2007; ver pargrafo del art.189) Adems, antes de hacer la compensacin, el valor a compensar se reajusta fiscalmente. Ej.: Exceso originado en declaracin de 2007, reajustado fiscalmente hasta 2012 (EJ.: Valor del exceso 20.000.000 x reajus 2008 x reajuste 2009 x reaj. 2010 x reajust 2011 x reajuste 2012) 20.000.000 x 1,0775 x 1,0333 x 1,0235 x 1,0365 x 1,0304= 24.341.000

6,119,000 132,628,000 0 24,341,000

24,341,000

48 49 50

Renta Lquida (45 - 47) Renta Presuntiva (ver anexo) Renta Exenta En este rengln pueden figurar varios conceptos entre ellos los siguientes Regalas por derechos de autor (art.28 ley 98/93) Laborales (ver todo el art.206 del ET). Entre otros, all se dice que se pueden tomar como rentas exentas laborales los siguientes conceptos: -Los valores por cesantas e intereses sobre cesantas (art. 206, num. 4 E.T.) -El 25% de los "dems pagos laborales", calculo que se hara as: Valor de los salarios y dems pagos labores del rengln 35 xxxxxxxxx Menos: Valor de esos ingresos por salarios que ya fueron tomados como ingreso no gravado en el rengln 40 (ej.: los aportes a fondos de pensiones o a cuentas AFC) (xxxxxxxxx) Menos: Valor que ya se tom, en este mismo rengln 50, como valores que eran 100% exentos (eje: las cesantas e intereses de cesantas) (xxxxxxxxx) Subtotal (estos seran "los dems pagos laborales") xxxxxxxx a los cuales se les aplica el 25% Advirtase que el resultado que se obtenga luego de aplicar el 25% no puede exceder en el 2012, si se trabaj por ejemplo 12 meses, de: (240 UVT x $26.049) x 12 meses) = $75.021.000 (Nota: Este limite en valores absolutos para el clculo del 25%, no aplica si dicho 25% se est calculando sobre algn ingreso por indemnizaciones; ver concepto DIAN 7261 de Feb. De 2005) Adems, y segn lo indica el pargrafo 2 del art.206 del ET, para quienes reciban salarios integrales durante el ao, en ese caso, con la resta de este "25%" se entiende restado el valor del factor prestacional que estaba incluido en los salarios (sin importar a cuanto ascienda en realidad dicho factor prestacional)

108,287,000 960,000 4,400,000 0 E

2,000,000 2,400,000

51

Rentas Gravables Activos omitidos en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la DIAN), y que se estn incluyendo en esta declaracin Pasivos no reales incluidos en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la DIAN), pero que son eliminados en esta declaracin

0 0

52

Renta Lquida Gravable (al mayor entre 48 y 49, se resta el 50 y se suma el 51 )

103,887,000

53

Ingresos por ganancias ocasionales Por loteras, rifas, apuestas y similares Por otros conceptos Herencias, legados recibidas siendo cnyuge o legitimario (art.307 ET) Herencias, legados recibidas sin ser cnyuge o legitimario (art.308 ET) Donaciones recibidas (art. 308 del E.T.) Precios de venta de activos fijos posedos por ms de dos aos (art.300 ET) Valor recibido, por encima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se posean aportes sociales durante ms de dos aos (art.301 ET)

122,000,000 20,000,000 102,000,000 100,000,000 2,000,000 0 0 0 0

54

Costos y deducciones por ganancias ocasionales Costo de venta de activo fijo vendido, y que haba sido posedo por mas de dos aos

55

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas En el caso de las Herencias recibidas por los legitimarios (art.307 ET), la parte exenta sera hasta: (1.200 UVT-1.090 UVT) + 1.200 UVT = 1.310 UVT x $26.049 = $34.124.000 (Nota: cuando el art.307 menciona "Sin perjuicio de las primeras 1.200 UVT gravados con tarifa cero", hay que entender que esa parte del art.307 se est refiriendo a los primeros 1.090 UVT de la tabla del art.241, pues en efecto, si el valor BRUTO de herencia se buscara directamente en la tabla del art.241, entones los primeros 1.090 son valores que estaran "gravados con tarifa cero". Pero como el caso es que el primer rango del art.241 habla de 1.090 UVTs, y el artculo 307 qued redactado con "1.200 UVT" en ese caso la DIAN soluciona el desfase con la primera parte de la formula que aqu acabamos de reproducir, y luego s le deja tomar como exento los otros 1.200 Uvt que se vuelven a mencionar por segunda vez en el mismo art.307 (ver la cartilla ao 2007 y tambin el concepto DIAN 62292 de julio 8 de 1999)

34,524,000 34,124,000

En el caso de las herencias recibidas sin ser cnyuge o legitimario, o por donaciones recibidas , es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese clculo, en valores absolutos exceda de : 1.200 UVT x $26.049 = 31.259.000 (ver art.308 del ET) Si el activo posedo por ms de dos aos que se vendi y que por eso se tiene que declarar como ganancia ocasional era la "casa de habitacin", y la misma haba sido adquirida antes de Enero 1 de 1987, en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se tomar como "ganancia ocasional no gravada", pues as lo determina el art.44 del ET.

400,000

56 57 58

Ganancias ocasionales Gravables (renglones 53-54-55) Ganancia ocasionalPor activos omitidos y pasivos inexistentes (ley 1607 de 2012) Impuesto sobre la Renta Gravable (si por el 2012 fue "residente", ya sea colombiano extranjero, o si es un Colombiano no residente, al rengln 52 se aplica la tabla del art.241; si es extranjero no residente, se aplica el 33%)

87,476,000 40,000,000 19,711,000

59

Descuentos Tributarios Algunos tipos de descuentos que se pueden usar por el 2012 son: Por impuesto de renta pagado en el exterior (art.254 del ET) Por adquirir acciones de sociedades agropecuarias que cotizan en Bolsa (se puede tomar el 100% de las acciones compradas, pero el valor tomado no puede exceder del 1% de la renta lquida (rengln 52 del formulario) (Ver Art.249 del E.T. reglamentado con Dec.667 de 2007) Por reforestaracin (art. 253 del ET) Por los parafiscales y una parte de la seguridad social pagados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados a las personas especiales de los arts. 9 a 13 de la Ley 1429 de 2010

60 61

Impuesto Neto de Renta (56-57) Impuesto de Ganancias Ocasionales Por una lotera, rifa o similar (siempre es el 20%) Por las dems ganancias ocasionales gravables (se aplica la tabla del art. 241 a los "residentes", y el 33% a los extranjeros no residentes)

19,711,000 13,516,000 4,000,000 9,516,000

62 63

Total Impuesto a cargo (sume renglones 59 a 61) Menos : Anticipo de renta ao 2012 (ver el rengln 80 en el formulario 110 declaracin 2011 o el rengln 65 si en ese ao se us el formulario 210 )

33,227,000 100,000

64

Menos: Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2011 o el rengln 69 si en ese ao se us el formulario 210 ) Menos: Retenciones en la fuente ao gravable 2012 A ttulo del impuesto de renta Sobre Salarios Empresa XXXX, Nit xxxx Sobre intereses Banco XXXX, Nit xxxx Empresa XXXX, Nit xxxx Sobre Honorarios Empresa XXXX, Nit xxxx Empresa XXXX, Nit xxxx A ttulo del impuesto de Ganancias ocasionales Empresa XXXX, Nit xxxx Notara XXXX, Nit xxxx Secretara de Trnsito xxxxx., Nit xxxxxx

65

2,023,000

2,000,000

23,000

66 67

Ms : Anticipo al impuesto de renta 2013 (ver anexo) Saldo a pagar por impuestos (si casilla 62+66-63-64-65,mayor que 0, escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) Sanciones Por extemporaneidad

6,119,000

37,223,000 0

68

FULANITO DE TAL NIT 11.111.111-1 ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012

Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una persona natural colombiana (residente o no residente por el ao 2012) o una persona natural extranjera pero que por el ao 2012 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2012


Renta liquida gravable En Pesos En UVT Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vase la tabla de abajo)

26,049
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras)

103,887,000 3,988.14 19,711,000.00

En pesos En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales (en pesos)

67,476,000 2,590.35 9,516,000.00

Ganancia ocasional gravable por activos omitidos y pasivos inexistentes ley 1607 40,000,000 En pesos 1,535.57 En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales

2,205,000 Instruccin para calcular impuesto en $ Calculo en $ del impuesto para la ganancia ocasional normal Calculo en $ del impuesto para la ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes Ley $0 $ 2,205,000

Rangos en UVT Desde Hasta

Tarifa Marginal

Instruccin para calcular impuesto en $

Calculo en $ del impuesto

Rangos en UVT Desde Hasta

Tarifa Marginal

>0 >1090

1090 1700

0% 19%

No tiene (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT

$0 $0

>0 >1090

1090 1700

0% 19%

No tiene (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT

$0 $0

>1700

4100

28%

$ 19,711,000

>1700

4100

28%

$ 9,516,000

$0

>4100

En adelante

33%

(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT

$0

>4100

En adelante

33%

$0

$0

(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012 DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.) DATOS BSICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2011), estaba conformada por: Bienes Efectivo Los aportes voluntarios a fondos de pensiones Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios de Mercancas Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Bienes races- casa de habitacin Los dems bienes races Muebles y enseres, vehculos Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2012) Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2011 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambin el dec.4123 de nov. 16 de 2005) Total patrimonio bruto a dic. de 2011 Deudas De todo tipo Total patrimonio liquido a dic. de 2011 El valor patrimonial neto de los activos era: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2012 Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2011 Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

40,000,000 0 20,000,000 0 17,061,000 0 0 120,000,000

58,000,000 45,000,000 41,000,000

0 341,061,000 120,000,000 221,061,000 64.82%

221,061,000

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales

(11,058,000)

Hasta los primeros 13.000 UVT (13.000 x $26.049 = $338.637.000 del patrimonial bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $26.049 = $494.931.000) del valor patrimonial bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

(58,000,000)

(120,000,000)

La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2012 ("empresa improductiva") La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor La totalidad del valor patrimonial bruto de loa aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpret el art. 135 de la ley 100 de 1993 y declar nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Base Tarifa Subtotal Ms : Rentas netas gravables que durante el 2011 hayan producido los activos excluidos del clculo Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2011 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones Renta presuntiva definitiva 2012

0 0

0 0

0 32,003,000 3% 960,000

960,000