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Ejercicio Proceso Contable

1.

FECHA
02/04/2013

La empresa Nelson S.A Inicia Actividades con el siguiente aporte de los socios
SOCIO NICO PARADA
Efectivo
1,500,000
Documentos Por cobrar
3,800,000
Letras por cobrar
2,200,000
Vehiculos
8,800,000
Traspasa una deuda personal
3,250,000
Una Oficina Valorada en
12,500,000
25,550,000
SOCIO NICO GONZALEZ
Aporta un Camion de reparto lo entrega por un valor de
22,000,000
Aun se adeudan 12 cuotas iguales por
380,000
El socio queda en deuda para cubrir su 50% de su aporte total al capital
17,440,000 Aporte Real
La iniciacion se hace el 02- Abril-2013

2.-

05/04/2013 La empresa compra mercaderia por un valor de


Se paga 50% contado el saldo con letras 30 60 dias

9,800,000 (+) IVA

3.-

07/04/2013 La empresa compra muebles de oficina por valor neto


Se compra al credito simple
08/04/2013 La empresa abre una cuenta corriente en el Banco BBVA, Traspasa todo el efectivo
dejando solo en caja chica
09/04/2013 La empresa pide un credito para la compra de maquinaria y equipos a 36 meses

4,500,000

4.5.-

6.7.8.9.-

12/04/2013 La empresa compra existencias por un valor bruto se paga 60% contado saldo al
credito simple
15/04/2013 El socio Seor Gonzalez pide un cedito para enterar el capital adeudado
18/04/2013 Se les otorga un anticipo al personal por el 50% de su sueldo
La nomina total del sueldo es de
19/04/2013 La empresa vende el 70% de su saldo mercaderia, La empresa margina un 62% del
sobre el costo

200,000
35,000,000 Monto
8.9 Tasa Anual
36 Meses Plazo
13,685,000

2,200,000

8,110,000

10.-

20/04/2013 Llegan las cuentas de:


Luz
Agua
Gas
Telefono
Internet
Todos valor neto, todas vencen el 30 de cada mes
Se Pide: EE.FF

150,000
22,000
18,000
85,000
110,000
385,000

Libro Diario Empresa Nelson S.A al 30-Abril-2013


1.-

Fecha
Glosa
Detalle
Caja
Documentos Por cobrar
Letras por cobrar
Vehiculos
Bienes Raices
Capital por Enterar
Varios Acreedores
Capital
Total

2.-

Fecha
Glosa
Detalle
Existencia Mercaderia
IVA credito fiscal
Caja
Letras por pagar (30 60 dias)
TOTAL

3.-

4.-

Fecha
Glosa

02/04/2013
Inicio de Actividades Empresa Nelson S.A
Debe
Haber
1,500,000
3,800,000
2,200,000
30,800,000
12,500,000
8,110,000
7,810,000
51,100,000
58,910,000 58,910,000
Activo= Pasivo + Patrimonio (Por eso son iguales)
05/04/2013
La empresa compra mercaderia al proveedor
Debe
Haber
9,800,000
IVA C/F (compras)
1,862,000
xxxxx
5,831,000 paga 50%
5,831,000
IVA D/F (ventas)
11,662,000 11,662,000
xxxxxx

Detalle
Caja
Gasto por Interes
Obligaciones C/Bco C/Plazo
Total

05/04/2013
Registra Linea de Sobre Giro
Debe
Haber
4,331,000
32,122
4,363,122
4,363,122
4,363,122

Fecha
Glosa

07/04/2013
Registra Compra de Muebles al Acreedor YYY

Detalle
Muebles y utiles
IVA C/F 19%
Varios Acreedores
TOTAL
5.-

Fecha
Glosa
Detalle

Debe
4,500,000
855,000
5,355,000

Haber

5,355,000
5,355,000

09/04/2013
Registra Credito Y Compra de maquinaria
Debe
Haber

Libro Mayor al 30-04-2013


Caja
1,500,000
5,831,000
4,331,000
5,831,000
5,831,000

Capital por Enterar


8110000
8110000

Existencia Mercaderia
9,800,000
11,500,000
21,300,000
14,910,000
6,390,000

Obligaciones C/Bco C/Plazo


4,363,122
13,336,349
8,271,898

Documentos Por cobrar


3,800,000

Letras por cobrar


2,200,000

Vehiculos
30,800,000

3,800,000

2,200,000

30,800,000

Varios Acreedores
7,810,000
5,355,000

Capital
51,100,000

13,165,000

51,100,000

IVA C/F 19%


1,862,000
855,000
5,588,235
2,185,000
10,490,235
10,490,235

Letras por Pagar (30-60 dias)


5,831,000

Muebles y utiles
4,500,000

5,831,000

Banco
35,000,000
35,000,000
8,211,000
8,211,000
8,110,000
1,100,000
1,100,000
385,000

Bienes Raices
12,500,000

12,500,000

Gasto por Interes


32,122
5,009,047
60,898
5,102,067

Obligaciones C/Banco L/Plazo


26,672,698

Activo
Activo Circulante
Banco
Documentos por cobrar
Letras Por cobrar
Clientes
Existencia de Mercaderia
IVA por Recuperar

Activo Fijo
Muebles y Utiles
Vehiculos
Maquinarias y Equipos
Bienes Raices

Balance General Clasificado empresa Nelson SA


Pasivo
Pasivo Corto Plazo
5,525,000
Proveedores
3,800,000
Varios Acreedores
2,200,000
Letras por pagar
28,743,498
Obligaciones con banco C/plazo
6,390,000
5,900,937
Pasivo Largo plazo
Obligaciones con banco L/plazo
4,500,000
30,800,000
29,411,765
12,500,000

Patrimonio
Capital
Utilidades del ejercicio

5,474,000
13,165,000
5,831,000
25,971,369

26,672,698

51,100,000
1,557,133

Otros Activos
IE.R
I.O.S
Marcas
Derechos de Llave
129,771,200

TOTAL PASIVO + Patrominio

129,771,200

Devolucion de Impuesto del Fisco: exportadoras, Contructoras e inmoviliarias, Empresas Estatale

ESTADO DE RESULTADO 30-04-2013


Ventas
(-) Costos de ventas
(=) Margen Bruto
(-) GAV
(=) Margen Operacional
Ingresos No Operacionales
Intereses ganados
Arriendos Ganados
Intereses x mayor Plazo
ETC
Egresos no operaciones
Gastos por intereses
Gastos por arriendo
Depreciacion
Multas
ETC
U.A.I
Taxes 17%
U.D.I

24,154,200
-14,910,000
9,244,200
-2,200,000
7,044,200
0
0
0
0
0

GAV= gastos administrativos de ventas


e inmoviliarias, Empresas Estatales

-5,102,067
-385,000
0
0
0
0
0
0
1,557,133

Capital
Interes Nominal
Capitalizacion (k)
interes efectivo
Plazo
M= C*(1+in)

4,331,000
0.089
12
0.007417
1
4,363,122

Capital
interes
Monto

4,331,000
32,122
4,363,122

8,211,000
60,898
8,271,898

TABLA DE AMORTIZACION
Capital
35,000,000
tasa Nominal
0.09
Plazo Meses
36
K
12
I Efectivo
0.00742
Cuota

1,111,362

Periodo

Interes
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

259,583
253,266
246,902
240,490
234,031
227,525
220,969
214,366
207,713
201,011
194,259
187,457
180,605
173,702
166,747
159,742
152,684
145,574
138,411
131,195
123,925
116,601
109,224

Cuota
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362

Capital
851,779
858,096
864,461
870,872
877,331
883,838
890,393
896,997
903,650
910,352
917,103
923,905
930,758
937,661
944,615
951,621
958,679
965,789
972,952
980,168
987,437
994,761
1,002,139

Saldo
35,000,000
34,148,221
33,290,124
32,425,664
31,554,792
30,677,461
29,793,623
28,903,230
28,006,233
27,102,583
26,192,232
25,275,128
24,351,223 Al ao
23,420,466
22,482,805
21,538,190
20,586,569
19,627,891
18,662,102
17,689,150
16,708,982
15,721,545
14,726,784
13,724,645

13,336,349

24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

101,791
94,303
86,760
79,161
71,506
63,793
56,024
48,197
40,312
32,368
24,366
16,304
8,182
5,009,047

1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
1,111,362
40,009,047

1,009,571
1,017,059
1,024,602
1,032,201
1,039,857
1,047,569
1,055,339
1,063,166
1,071,051
1,078,994
1,086,997
1,095,059
1,103,180
35,000,000

12,715,074
11,698,015
10,673,412
9,641,211
8,601,354
7,553,785
6,498,447
5,435,281
4,364,231
3,285,236
2,198,239
1,103,180
0

26,672,698
40,009,047

Corto Plazo

Largo Plazo