TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF Para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de Producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $91.000 mensuales Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000 Fijos mensuales más $15 por unidad. Otros CIF: Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar Servicios públicos y mantenimiento. Periodo Serv. Públicos Mantenimiento Nivel de operación (Unidades) Junio $ 416.000 $ 320.000 18.300 Julio 412.500 310.000 18.000 Agosto 414.500 315.000 18.150 Septiembre 415.000 340.000 19.000 Octubre 426.000 345.000 20.500 Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades Se requiere: Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento Fórmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

300 $18.00 – 412.00 $415.000 $315. Públicos $416.150 $19.000 – 310.00 $426.00 $345.000 $412.500 y Periodo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Serv.000 426.500 – 18.500 $415.500 .00 $20.Solución 1.00 $340. Públicos = = Diferencia Costos de mantenimiento= = Diferencia Costos de operación O producción Costos variable unitario = Servicios públicos Costos variable unitario mantenimiento = = 20.000 = 2.00 Mantenimiento $320.000 $18.500 13.000 $310. Para encontrar la fórmula presupuestal para servicios públicos mantenimiento y la formula presupuestal general de la siguiente manera: Teniendo en cuenta los datos de la tabla 1 en la cual está contenida la información tomada de departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.500 345. y aplicando el método de punto alto – punto bajo tenemos: Tabla # 1 Nivel de operación (unidades ) $18.000 35.00 Diferencia Costos de serv.

Entonces la formula general para presupuestar servicios públicos y mantenimiento será: CIF = 37300 + 19.700 = 315.Para encontrar los cotos variables totales.300 + 5.000 = 58. La formula presupuestal para mantenimiento será: FPM= 58.4 x unidad.000 Luego la formula presupuestal (FP) para servicios públicos. Públicos punto alto = 426. será: FPS = 315.000 – 287. Relación servicios públicos y nivel de operación 21000 20500 20000 19500 19000 18500 18000 17500 410000 y = 0.000 Costos fijos serv. vamos a tener en cuenta el punto alto.4 x 20.000 – 110.300 Costos fijos mantenimiento punto alto = 345.4 x unidad.500 = 110.000 + 14 x unidad. Públicos = Costos variables total mantenimiento = 5. así: Costos variable total serv.57722 R² = 0.1836x . Grafica 1.700 14 x 20.8921 412000 414000 416000 418000 420000 422000 424000 426000 428000 .500 = 287.

Relación mantenimiento y nivel de operación 21000 20500 20000 19500 19000 18500 18000 17500 305000 310000 315000 320000 325000 330000 335000 340000 345000 350000 y = 0.819 .596305 R² = 0. Relación servicios públicos y mantenimiento 350000 345000 340000 335000 330000 325000 320000 315000 310000 305000 410000 412000 414000 416000 418000 420000 422000 424000 426000 428000 y = 2.719.Grafica 2.5669 Grafica 3.2128x .0598x .59 R² = 0.

000 14 287.000 94. P.Toda la información anterior la podemos plasmar en la siguiente tabla. FPM: 58.4 x unidad 14 x unidad PARTE VARIABLE .4 x unidad.500 5. (FPG – sev.300 públicos Mantenimiento 35.000 250 x unidad 1`246. y man) Después de hacer todos los estudios posibles.000 91. la empresa concluye que sus CIF son: Tabla # 3 CIF Arrendamientos Seguro contra incendios Seguros de protección de producción Servicios públicos Mantenimiento Depreciación de equipos Materiales y accesorios Totales PARTE FIJA 348.000 340.000 + 14 x unidad CIF: 373.700 315.000 FPS = 315.4 x unidad 15 x unidad 5.500 Costo variable unitario Costo variable total Costo fijo Servicios 13.300 +19.300 58.000 315.4 110.300 + 5.4 x unidad.300 284. Tabla # 2 Diferencia punto alto – bajo Producción 2.000 58.

100).400 = 7’980.Luego la FP presupuestar los CIF de esta empresa es. lo cual genera una situación negativa y se interpreta como variación neta desfavorable. La tasa predeterminada será: TP = TP = Los CIF aplicados (CIFA) para una producción real de 23.000 (variación neta desfavorable). Los CIF presupuestados para el mes de noviembre son: CIF presupuestados = 1.570.300 + 6.000) CIF presupuestados = 1.570 = 470.570 .000 unidades tendrá unos CIF de 7’503.570 vs 7`980. Lo que quiere decir que su producción en cuanto a CIF le costaría 7`980.300 + 284.256. CIF = 1. TP = tasa predeterminada – NOR: nivel de operación Si hubo una variación neta de $470.100 (es decir que la empresa considera que para producir 22.000 (VN = 470.4 x (22.300 + 284.246.400 unidades son: CIFA = TP x NOR real.05 x 23.000). CIFA = 341.246. . pero realmente le costó más (8`450.246.570). entonces el análisis de la variación es: CIFR vs CIFA = VN 8’450.800 CIF presupuestados = 7’503.4 x unidad.