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01
COMPORTAMIENTO
N
IDENTIFICACIN
CONCEPTO
VARIABLE
FIJO
DIRECTO
1 PINTURA
2 EXTRACTOS MINERALES
4 TRAJES DE MECNICO
5 ANUNCIO EN EL PERIDICO
6 ASISTENTE
8 MAPA
9 PEAJE
X
X
IDENTIFICACIN
INDIRECTO
TIEMPO EN QUE SE
CARGAN A LOS INGRESOS
DEL
PERODO
DEL
PRODUCTO
X
X
X
X
SOL. 2
COSTO DE SUMINISTRO MDICO CONSUMIDO EN EL MES
S/.
+
=
0.00
1,800.00
800.00
1,000.00
S/.
S/.
1,000.00
1,000.00
16,200.00
12,000.00
4,200.00
2,330.00
520.00
1,810.00
19,530.00
OBSERVACIN
ESTADO DE RESULTADO MENSUAL
S/.
=
-
S/.
30,000.00
19,530.00
10,470.00
2,470.00
180.00
2,080.00
210.00
8,000.00
SOL, 3
ESTADO DE COSTO DE FABRICACIN DEL PERODO
S/.
Materia prima consumida
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacin
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Montacarguista
32,000.00
Control de calidad
57,000.00
Horas extras
10,000.00
Supervisor
88,000.00
Otros costos indirectos
Deprec. maquinaria
54,000.00
Deprec. fbrica
46,000.00
Reproceamiento
30,000.00
Otros
106,000.00
Costo de fabricacin del perodo
S/.
S/.
760,000.00
880,000.00
462,000.00
39,000.00
187,000.00
236,000.00
2,102,000.00
SOL. 4
COSTOS DE FABRICACION DEL MES
MATERIALES DIRECTOS CONSUMIDOS EN EL MES
ACERO INOXIDABLE
PLASTICOS Y FIBRAS DE VIDRIO
BASTIDORES DE MADERA
MANO DE OBRA DIRECTA
OPERADORES DE EQUIPO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIALES INDIRECTOS
ACEITE Y GRASAS
8,000
MAMELUCOS OPERAD.
12,000
MANO DE OBRA INDIRECTA
MECANICO
50,000
SUPERVISOR
118,000
MANTENIMIENTO
7,000
OTROS COSTOS INDIRECTOS
DEPRECIACION MAQ.
20,000
AMORTIZ. USO MARCA
4,000
ELECTRICIDAD
40,000
COSTO DE FRABRICACION DEL MES
424,200
400,000
15,000
9,200
200,000
200,000
259,000
20,000
175,000
64,000
883,200
SOL. 05
COSTO DE MATERIALES DIRECTOS CONSUMIDOS EN EL PERODO
S/. (000)
22,000.00
a Inventario inicial
75,000.00
d Compras del perodo
-26,000.00
a Inventario final
Costo de materiales directos consumidos
71,000.00
COSTO DE LA PRODUCCIN DEL PERODO
e
f
g
h
i
S/. (000)
71,000.00
25,000.00
39,000.00
135,000.00
S/. (000)
21,000.00
135,000.00
-20,000.00
136,000.00
S/. (000)
18,000.00
136,000.00
-23,000.00
131,000.00
ESTADO DE RESULTADO
k
j
S/. (000)
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Costos generales y administrativos
Costo de marketing, distribucin y servicio al cliente
Utilidad operativa
S/. (000)
300,000.00
-131,000.00
169,000.00
-29,000.00
-93,000.00
47,000.00
S/.
100,000.00 (Dato)
-70,000.00 (Dato)
30,000.00
D
H
30,000.00
70,000.00
100,000.00
30,000.00
30,000.00
80,000.00
80,000.00
230,000.00
CONCLUSIN
Los destinos referidos a los siguiente son:
Cuando va a produccin
92 Costo de produccin
79 CICCG
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Deudor
Acreedor
Compra de suministros
6,032 100,000.00
40,111
18,000.00
4,212
2,524
6,132
118,000.00
100,000.00
100,000.00
SOL. 7
COSTO DE ADQUISICIN DE MATERIA PRIMA EN EL PERODO
+
+
=
UM
570,000.00
20,000.00
10,000.00
-10,000.00
590,000.00
+
=
UM
150,000.00
590,000.00
75,000.00
665,000.00
UM
UM
665,000.00
375,000.00
495,000.00
45,000.00
150,000.00
60,000.00
90,000.00
300,000.00
1,535,000.00
+
=
UM
180,000.00
1,535,000.00
-300,000.00
1,415,000.00
+
=
UM
165,000.00
1,415,000.00
-330,000.00
1,250,000.00
ESTADO DE RESULTADO
UM
Ventas
UM
1,500,000.00
10,000.00
1,490,000.00
1,250,000.00
240,000.00
135,000.00
75,000.00
60,000.00
105,000.00
SOL. 8
COSTO DE LA MERCANCA ADQUIRIDA DURANTE EL PERODO
VALOR DE COMPRA
+ TRANSPORTE
+ ESTIBA Y DESESTIBA
+ OTROS COSTOS
DESCUENTOS
DEVOLUCIONES
= COSTO DE ADQUISICIN DE MERCANCAS
S/.(000 000)
155.00
7.00
2.00
4.00
-6.00
-3.00
159.00
CONTABILIZACIN
S/.(000 000) S/.(000 000)
VALOR DE COMPRA
Mercaderas manufacturadas
6011
IGV - Cuenta propia
40111
Emitidas
4212
------ X ------Mercaderas
281
Mercaderas mnanufacturadas
61111
TRANSPORTE
60911
40111
4212
------ X ------281
61111
155.00
27.90
182.90
155.00
155.00
Transporte
IGV - Cuenta propia
Emitidas
7.00
1.26
Mercaderas
Mercaderas mnanufacturadas
7.00
8.26
7.00
ESTIBA Y DESESTIBA
Otros costos vinculados con la compra de mercadras2.00
60919
IGV - Cuenta propia
0.36
40111
Emitidas
4212
------ X ------Mercaderas
2.00
281
Mercaderas mnanufacturadas
61111
2.36
OTROS COSTOS
60919
40111
4212
------ X ------281
61111
4.72
Mercaderas
Mercaderas mnanufacturadas
4.00
2.00
4.00
7.08
1.08
6.00
6.00
6.00
3.54
0.54
3.00
3.00
3.00
281 Mercadera
155.00
7.00
2.00
4.00
168.00
Costo de la mercadera adquidirada
168.00
H
6.00 Descuento
3.00 Devolucin
9.00
159.00
168.00
159.00
159.00
+
=
UM
27,000.00
159,000.00
34,000.00
152,000.00
UM
280,000.00
152,000.00
128,000.00
97,000.00
Servicios generales
Utilidad operativa
17,000.00
31,000.00
SOL. MAT-1
DETERMINACIN DEL DERECHO AD-VALOREM
Base imponible: Valor CIF
S/,
Valor FOB
97,000.00 INVOICE
C
Descuento obtenido
-12,000.00
Seguro
9,000.00
I
Flete
4,500.00
F
Valor CIF
98,500.00
Clculo del Derecho Ad-Valorem
x Valor CIF = 12% x S/. 98 500 =
11,820.00
19,857.60
Valor FOB
1
Flete
2 internacional
Seguro
3 internacional
Derecho
4 Ad-Valorem
Alamcenaje
5 en Aduanas
Gastos por
6 desaduanaje
Inspeccin
tcnica
7
Alquiler de contenedor
de 20 pies
8
Transporte
nacional
9
Seguridad10para el traslado
Estiba
11 y desestiba
os por carta de crdito
con el BCP
12
Descuento obtenido
13 de proveedor
de adquisicin de materia prima
CONTABILIZACIN
VALOR FOB: INVOICE
602 Compras
4212 Emitidas
---------------- X ---------------------284
612
FLETE INTERNACIONAL
6092
4212
S/.
97,000.00
4,500.00
9,000.00
11,820.00
3,500.00
7,000.00
3,600.00
4,000.00
2,000.00
1,500.00
1,200.00
2,200.00
-12,000.00
135,320.00
---------------- X ---------------------284
612
LIQUIDACIN DE COMPRA
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
FECHA
DE LA
GLOSA O
DESCRIPCIN DE
OPERACIN
LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE AS
CDIGO
DE LA OPERACIN
11
9/10/2012
6021
40118
40119
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ X
Ingreso a almacn del desperdicio de
12
9/10/2012
caucho
4212
-----------------------------------241
6121
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
13
9/10/2012
------------------------------------
4212
401751
101
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
14
10/14/2012
------------------------------------
40119
401751
101
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
15
10/14/2012
------------------------------------
40111
40118
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,000.00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Emitidas
2,000.00
Retencin IR - Liquidacin de
Compra
30.00
1,970.00
Caja
360.00
Retencin IR - Liquidacin de
Compra
30.00
390.00
Caja
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
360.00
360.00
COMPRADOR
Direccin
RUC
LIQUIDACIN DE COMPRA
001-0024583
SUB TOTAL
IGV (18%)
TOTAL
S/. 2,000.00
S/. 360.00
S/. 2,360.00
SOL. 03
Materia prima
Peso (kg)
A
B
TOTAL
7,000
3,000
10,000
Valor FOB
(S/.)
44,800.00
17,280.00
62,080.00
70.00%
30.00%
100.00%
T.C.
S/.
% Peso
% Valor
Monetario
72.16%
27.84%
100.00%
US$
194.00
1,500.00
388.00
2.650
2.610
2.600
TOTAL
514.10
3,915.00
1,008.80
FACTOR DE DISTRIBUCIN
Valor
Peso
514.10
3,915.00
1,008.80
929.06
929.06
6,227.40
1,308.20
13,902.56
6,227.40
1,308.20
9,058.50
4,844.06
Valor (S/.)
Total (S/.)
6,536.61
2,521.89
9,058.50
9,927.46
3,975.10
13,902.56
% Peso
A
B
TOTAL
70.00%
30.00%
100.00%
% Valor
Monetario
3,390.84
72.16%
1,453.22
27.84%
4,844.06 100.00%
Peso (S/.)
Peso (kg)
7,000.00
3,000.00
10,000.00
Costo
Unitario
7.82
7.09
CONCEPTO
REMUNERACIN BRUTA TOTAL
CARGAS LABORALES
6271 / 4031 ESSALUD
6215 / 4115 VACACIONES
6214 / 4114 GRATIFICACIONES
6291 / 4151 CTS
6277 / 4033 SENATI
6273 / 4212
CLCULO
RB
9% x RB
(1/12)RB =
(2/12)RB =
(1/12)(RB + (1/6)RB) =
SEGURO COMPLEMENTARIO DE
TRABAJO DE RIESGO - SCTR
1.04%
TASA
100.00%
45.51%
9.00%
8.33%
16.67%
9.72%
0.75%
2,500.00
3,637.75
145.51%
SENATI
AO: 2012
MES
N
TRABAJA
DORES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
PR
17 15 28 28 30 21 18 17 25 25 26 19 22.42
SOL. MOD
PLANILLA DE HABERES
6211 Remuneracin bruta total
84,500.00
Retenciones por pensiones
11,025.56
4032
Sistema nacional de pensiones
13% x (60%xS/. 84 500)
6,591.00
407
Sistema privado de pensiones
13,12% x (40%xS/. 84 500)
4,434.56
40173 Retencin de impuesto a la renta de quinta categora
6,700.00
4031 + Seguro Vida
S/. 5 x 17 trajadores
85.00
4111 Remuneracin neta
66,689.44
---------- X ---------6211 Sueldos y salarios
84,500.00
40173 Impuesto a la renta de quinta categora
6,700.00
4031 ESSALUD (+ Seguro Vida)
85.00
4032 ONP
6,591.00
407 AFP
4,434.56
4111 Sueldos y salarios por pagar
66,689.44
---------- ---------ESSALUD
---------- X ---------6271 Rgimen de prestaciones de salud
9% x S/. 84 500
7,605.00
4031 ESSALUD
7,605.00
---------- ---------SENATI
---------- X ---------6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
0,75% x S/. 84 500
633.75
4033 Contribucin al SENATI
633.75
---------- ---------SEGURO COMPLMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO - SCTR
---------- X ---------6273 Seguro complemntaro de trabajo de riesgo, 1,04%
accidentes
x S/. de
84 trabajo
500
y enfermedades
878.80
profesionales
40111 IGV - Cuenta propia
158.18
4212 Emitidas
1,036.98
---------- ---------VACACIONES
---------- X ---------6215 Vacaciones
8,33% x S/. 84 500
7,038.85
4115 Vacaciones por pagar
7,038.85
---------- ---------GRATIFICACIONES
---------- X ---------6214 Gratificaciones
16,67% x S/. 84 500
14,086.15
4114 Gratificaciones por pagar
14,086.15
---------- ---------COMPENSACIN DE TIEMPO DE SERVICIOS - CTS
---------- X ---------6291 Compensacin por tiempo de servicio
9,72% x S/. 84 500
8,213.40
4151 Compensacin por tiempo de servicio
8,213.40
---------- ---------DESTINO DE LA CUENTA DEL GASTO POR NATURALEZA
---------- X ---------92 Costo de produccin
122,955.95
922 Mano de obra directa
79 CICCG
122,955.95
---------- ----------