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Comité de Aspectos Contables y Presupuestales del

CEMLA
Julio de 2009
1. Introducción
2. Metodología utilizada
3. Lista de los bancos centrales que
respondieron la encuesta
4. Resultados
4.1 Generalidades y principales características del
sistema contable actual
4.2 Plataforma tecnológica utilizada
4.3 Seguridad, controles y estadísticas del sistema
contable actual
4.4 Proyectos de modernización en curso o planeados en
el corto o mediano plazo.
 El Comité de Aspectos Contables y
Presupuestales del CEMLA ha venido
promoviendo en los últimos años diversas
iniciativas que buscan fomentar la producción de
información contable homogénea, comparable y
de alta calidad que permita la rendición de
cuentas e incremente la transparencia financiera
de los Bancos Centrales (BC).
 Para lograr este objetivo, además de contar con
un marco contable sólido, se requiere disponer
de un sistema de información que soporte de
manera eficiente todas las actividades que
demanda el proceso contable en los BC.
 Este interés por parte de los responsables de la
información contable y financiera en los BC, ha
incrementado la necesidad de conocer experiencias,
soluciones informáticas y, en general, los aspectos
clave que se deben considerar al momento de decidir
la adquisición o desarrollo de un nuevo sistema de
información contable.
 Por tal razón, el Comité consideró oportuno realizar
una encuesta con el fin de conocer la situación actual
y expectativas sobre los sistemas de información
contable en los Bancos Centrales, que oriente las
actividades del Comité en este tópico, cuyos
resultados se presentan en este documento.
 La encuesta se dirigió a
los bancos centrales de
Latinoamérica y del
Caribe, miembros del
CEMLA. También, y
para efectos de contar
con referencias de
países desarrollados,
se extendió a algunos
de los bancos centrales
colaboradores del
CEMLA. La siguiente
tabla resume la
metodología utilizada:
Instrumento: Cuestionario en Word enviado y para ser
respondido, vía correo electrónico
Cantidad de preguntas 36
Tipo de preguntas Cerradas, principalmente.
Universo (30) Bancos centrales asociados al CEMLA
(5) Bancos centrales colaboradores del
CEMLA
Período de respuesta Entre abril 29 y mayo 31 de 2009
Dirigida a Gerentes de Contabilidad y
Gerentes de Tecnología
Índice de respuesta BC asociados CEMLA: 16 de 30 (53%)
BC colaboradores CEMLA: 5 de 5 (100%)
Total: 21 de 35 (60%)
Fecha de cierre J unio 12 de 2009

BC asociados con
respuesta
1. Argentina
2. Aruba
3. Bolivia
4. Brasil
5. Belize
6. Chile
7. Colombia
8. Ecuador
9. El Salvador
10. Guatemala
11. Honduras
12. México
13. Nicaragua
14. Paraguay
15. Perú
16. Uruguay
BC colaboradores con
respuesta



1. Alemania
2. España
3. Filipinas
4. Portugal
5. Banco Central Europeo


 Los resultados de la encuesta se presentan a través
de tablas que contienen los resultados de cada una
de las preguntas de la encuesta, e incluye de
manera separada las respuestas de los BC
asociados, de la de los colaboradores. En general,
cada tabla muestra de manera clara los resultados;
sin embargo, donde se considero pertinente, se
incluyen algunos comentarios que facilitan su
interpretación.
4.1 Generalidades y principales
características del sistema contable
actual (preguntas 1 a 20)
 Una primera conclusión es que la mayor parte de los BC encuestados
disponen de sistemas ajustados a sus requerimientos específicos,
bien sea desarrollos personalizados (52.4%) o sistemas estándar
con alto nivel de personalización (33.3%), al parecer por las
funciones especiales de la banca central. Solamente 3 BC (14.3%)
tiene sistemas estándar, sin mayor personalización.
1
¿Su sistema contable es un sistema estándar del mercado o es un desarrollo
ajustado a los requerimientos específicos del Banco Central?
Q % Q % Q %
Sistema estándar 1 6.3 2 40.0 3 14.3
Desarrollo personalizado 9 56.3 2 40.0 11 52.4
Sistema estándar con alto nivel de personalización 6 37.5 1 20.0 7 33.3
Total 16 100.0 5 100.0 21 100.0
Asociado Colaborador Total
 De los 10 BC que tienen sistemas contables estándar, 3 de
ellos operan con SAP; 1 con ORACLE, y los 5 restantes
corresponden a diversas casas de software, tales como
SIABAN, PROPHECY, ABANNKS, IBS, NATURAL & ADABAS
2
Si su sistema es estándar indique la casa de software o nombre del producto
adquirido.
Q % Q % Q %
SAP 0 - 3 100.0 3 30.0
Oracle 1 14.3 0 - 1 10.0
Otro. Cual? 6 85.7 0 - 6 60.0
Total 7 100.0 3 100.0 10 100.0
Asociado Colaborador Total
 En el grupo de BC asociados se observa que sus sistemas
contables registran un largo período en funcionamiento
(68,8%) con más de 10 años, lo que podría motivar inicio de
proyectos de modernización. En contraste, los bancos
colaboradores reportan como recientes sus sistemas
contables.
3 ¿Desde hace cuanto tiempo se encuentra en operación su sistema?
Q % Q % Q %
Menos de 5 años 0 - 3 60.0 3 14.3
Entre 5 y 10 años 5 31.3 2 40.0 7 33.3
Más de 10 años 11 68.8 0 - 11 52.4
Total 16 100.0 5 100.0 21 100.0
Asociado Colaborador Total
4
¿Su sistema es exclusivo para el proceso contable o es parte de un único
sistema integrado de gestión (ERP)?
Q % Q % Q %
Sistema exclusivo 13 81.3 2 40.0 15 71.4
Sistema integrado de gestión 3 18.8 3 60.0 6 28.6
Total 16 100.0 5 100.0 21 100.0
5 ¿Quien lideró el proyecto de instalación del sistema?
Q % Q % Q %
La alta dirección del Banco 1 16.7 2 40.0 3 27.3
El área administrativa del Banco 1 16.7 1 20.0 2 18.2
El área contable del Banco 2 33.3 1 20.0 3 27.3
El área de TI 2 33.3 1 20.0 3 27.3
Total 6 100 5 100 11 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
6
¿Cuál fue la motivación o motivaciones que llevaron a la realización de este
proyecto?
Q % Q % Q %
Parte de los lineamientos estratégicos del Banco 2 40.0 3 37.5 5 38.5
Requerimientos legales 0 - 0 - 0 -
Requerimientos funcionales 3 60.0 1 12.5 4 30.8
Obsolescencia 0 - 1 12.5 1 7.7
Cambio de la estructura o de los procesos organizacionales 0 - 2 25.0 2 15.4
Otra. ¿Cuál? 0 - 1 12.5 1 7.7
Total 5 100 8 100 13 100
7
¿Que áreas (dependencias) del Banco fueron involucradas en el alcance de este
proyecto?
Q % Q % Q %
El área administrativa del Banco 1 14.3 3 33.3 4 25.0
El área contable del Banco 3 42.9 3 33.3 6 37.5
El área de TI 3 42.9 3 33.3 6 37.5
Total 7 100 9 100 16 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
8 ¿Cuanto tiempo duró la implantación de este proyecto?
Q % Q % Q %
Menos de 6 meses 0 - 0 - 0 -
Entre 6 meses y 12 meses 1 33.3 0 - 1 16.7
Entre 12 y 18 meses 1 33.3 1 33.3 2 33.3
Entre 18 y 24 meses 1 33.3 0 - 1 16.7
Más de 24 meses 0 - 2 66.7 2 33.3
Total 3 100 3 100 6 100
9
¿En qué medida el sistema integrado de gestión (ERP) ha cumplido con las
necesidades y expectativas inicialmente fijadas?
Q % Q % Q %
Totalmente 3 100.0 2 66.7 5 83.3
Parcialmente 0 - 1 33.3 1 16.7
Total 3 100 3 100 6 100
Total Colaborador Asociado
Asociado Colaborador Total
 Estos comentarios se refieren a los sistemas
integrados de gestión (ERP) que disponen seis (6) BC.
 En cuanto al área del BC que lideró el proyecto de
implementación del ERP, se observa que no hay un
tendencia marcada; por el contrario, las respuestas
tienen una participación muy similar entre la alta
dirección, el área contable, el área de tecnología, y en
último lugar el área administrativa. Este resultado es
consistente con lo respondido en la pregunta 7
acerca de las áreas involucradas, donde registran
igual participación el área contable y el área de
tecnología, y en menor medida el área administrativa.
 Las razones o motivaciones que originaron el
proyecto de ERP, se centran principalmente en la
atención de los lineamientos estratégicos del banco y
en requerimientos funcionales.
 Con respecto al tiempo requerido para la
implantación del ERP, se nota una dispersión en las
respuestas, pero podría afirmarse que su duración
esta entre 12 y 24 meses; aunque los BC
colaboradores, 2 de los 3, indican que su duración
fue más de 24 meses.
 Finalmente, el grado de satisfacción (cumplimiento
de necesidades y expectativa) es alto, 83,3%, con
excepción de un BC que indica un grado parcial de
satisfacción.
10
¿Como se realiza la formulación o codificación del registro contable de los
diferentes eventos o hechos económicos?
Q % Q % Q %
En un sistema centralizado en el área contable a través de funcionalidades propias
del sistema contable. 3 18.8 0 - 3 14.3
En las aplicaciones especializadas en cada negocio, generando registros contables 3 18.8 3 60.0 6 28.6
Utilizando servicios provistos por el sistema contable e invocados por cada
aplicativo. 7 43.8 0 - 7 33.3
Combinación de las anteriores 3 18.8 2 40.0 5 23.8
Total 16 100 5 100 21 100
11
¿Su sistema permite la parametrización o asociación de atributos particulares al
plan de cuentas, tales como moneda, centros de responsabilidad, contrapartes,
etc.) para mejorar el detalle de la información?
Q % Q % Q %
SI 13 81.3 5 100.0 18 85.7
NO 3 18.8 0 - 3 14.3
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
12 ¿El registro contable de los eventos o hechos económicos es efectuado?
Q % Q % Q %
En línea 4 25.0 0 - 4 19.0
En lote 2 12.5 1 20.0 3 14.3
Una combinación de las anteriores 10 62.5 4 80.0 14 66.7
Total 16 100 5 100 21 100
13
¿En que medida está automatizado el proceso contable en el Banco, es decir
cuanto del total de los hechos económicos o eventos generan un registro
contable automático?
Q % Q % Q %
Más del 90% 5 31.3 3 60.0 8 38.1
Entre un 60% y un 90% 5 31.3 1 20.0 6 28.6
Entre un 30% y un 60% 3 18.8 1 20.0 4 19.0
Menos de un 30% 3 18.8 0 - 3 14.3
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
14
¿En que porcentaje las actividades de análisis, control y divulgación de
información contable tales como manuales del sistema y de usuario,
validaciones, estados financieros de publicación e información
complementaria, indicadores, etc. están apoyadas por su sistema de
información?
Q % Q % Q %
Más del 90% 5 31.3 3 60.0 8 38.1
Entre un 60% y un 90% 3 18.8 2 40.0 5 23.8
Entre un 30% y un 60% 7 43.8 0 - 7 33.3
Menos de un 30% 1 6.3 0 - 1 4.8
Total 16 100 5 100 21 100
15
¿En qué medida la información que produce su sistema contable atiende las
características de calidad y oportunidad y, en general, las necesidades de los
distintos usuarios de la información contable?
Q % Q % Q %
Alto 11 68.8 4 80.0 15 71.4
Mediano 5 31.3 1 20.0 6 28.6
Bajo 0 - 0 - 0 -
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
16
¿Los estados financieros son cerrados en la misma fecha de finalización del
período o ejercicio contable?
Q % Q % Q %
Si 6 37.5 2 40.0 8 38.1
Si, pero con ajustes posteriores. 9 56.3 2 40.0 11 52.4
No 1 6.3 1 20.0 2 9.5
Total 16 100 5 100 21 100
17
¿Si los estados financieros no se cierran en la misma fecha de finalización del
período contable, cuántos días son necesarios?
Q % Q % Q %
Hasta 3 días 2 25.0 0 - 2 20.0
Hasta 7 días 2 25.0 0 - 2 20.0
Más de 7 días 4 50.0 2 100.0 6 60.0
Total 8 100 2 100 10 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
 Los 12 BC que utilizan otras herramientas informáticas para
la publicación de sus estados financieros, lo hacen a través de
Excel, complementado, en algunos casos con ACCESS y
graficadores.
18
¿Los estados financieros de publicación son extraídos directamente del sistema,
o se requiere la utilización de otro software, por ejemplo Excel?
Q % Q % Q %
Directamente del sistema 4 25.0 4 80.0 8 40.0
Otra herramienta informática. ¿Cuál? 12 75.0 1 20.0 12 60.0
Total 16 100 5 100 20 100
Asociado Colaborador Total
 No obstante que tres (3) BC del grupo de los asociados,
respondieron que aplican algún estándar como XBRL para la
publicación de sus estados financieros, la realidad es que
ninguno tiene implementado un mecanismo similar a este,
pues las respuestas se refirieron a IFRS, CEMLA, etc.
19
¿Para la presentación y divulgación de estados financieros del Banco aplica algún
estándar internacional, tal como XBRL?
Q % Q % Q %
No 13 81.3 5 100.0 18 85.7
Si. ¿Cual? 3 18.8 0 - 3 14.3
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
 De los 9 BC que tienen alguna estratégica para el manejo de
la información histórica, indican que lo hacen a través de sus
propios sistemas (4 casos) y los 5 BC restantes disponen de
Data Warehouse.
20
¿Tiene alguna estrategia manual o automática para manejo de información
histórica (Data Warehouse o bodega de datos, por ejemplo) que permita análisis y
comparación de datos?
Q % Q % Q %
No 9 56.3 2 50.0 11 55.0
Si. ¿Cual? 7 43.8 2 50.0 9 45.0
Total 16 100 4 100 20 100
Asociado Colaborador Total
4.2 Plataforma tecnológica utilizada
(preguntas 21 a 25).
21 ¿Su sistema de información contable corre en un sistema operativo?
Q % Q % Q %
Propietario 10 62.5 3 60.0 13 61.9
Abierto multiplataforma 6 37.5 2 40.0 8 38.1
Total 16 100 5 100 21 100
22 ¿La arquitectura del sistema es?
Q % Q % Q %
Multiusuario 4 25.0 1 20.0 5 23.8
Cliente-Servidor 10 62.5 3 60.0 13 61.9
Esquema de varias capas orientado a Intranet 2 12.5 1 20.0 3 14.3
Esquema de varias capas orientado a Internet 0 - 0 - 0 -
Orientado a servicios 0 - 0 - 0 -
Total 16 100 5 100 21 100
23 ¿El manejador de base de datos utilizado es?
Q % Q % Q %
Oracle 6 35.3 2 40.0 8 36.4
SQL*Server 1 5.9 1 20.0 2 9.1
DB2 0 - 2 40.0 2 9.1
Software libre 0 - 0 - 0 -
No aplica 1 5.9 0 - 1 4.5
Otro. ¿Cuál? 9 52.9 0 - 9 40.9
Total 17 100 5 100 22 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
24 ¿El servidor de aplicaciones utilizado es?
Q % Q % Q %
Software libre 0 - 0 - 0 -
Internet Information Server 0 - 0 - 0 -
Oracle Application Server 1 6.3 0 - 1 4.8
Sun 2 12.5 1 20.0 3 14.3
Otro 6 37.5 4 80.0 10 47.6
No aplica 7 43.8 0 - 7 33.3
Total 16 100 5 100 21 100
25
¿Como se adapta generalmente su sistema de información contable a
nuevas necesidades del negocio?
Q % Q % Q %
Utilizando parametrización manejada por los usuarios 3 18.8 1 20.0 4 19.0
Con un requerimiento especifico al área de TI 12 75.0 2 40.0 14 66.7
Combinación de las anteriores 1 6.3 2 40.0 3 14.3
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
 Tecnológicamente los BC se encuentran ejecutando sus
aplicativos en arquitecturas de tipo Cliente Servidor
(61.9%) y, en general, sobre ambientes propietarios
(61.9%). Esto se explica por la antigüedad de los sistemas
que según la encuesta, en su gran mayoría, tienen más de
10 años de antigüedad.
 El 66.7% de los encuestados afirma que los requerimientos
de nuevas funcionalidades de negocio son atendidos por
el área de tecnología y no manejados por el área contable,
haciendo que los sistemas sean altamente dependientes
de las prioridades técnicas y no del negocio.
Adicionalmente es entendible la razón por la cual los BC
están tendiendo a modificar su plataforma tecnológica
hacia sistemas integrados de gestión.
4.3 La seguridad, controles y
estadísticas del sistema contable
actual (preguntas 26 a 32)
26
¿Qué porcentaje de su información documental contable cumple su ciclo de
vida (creación, distribución, gestión, almacenamiento y consulta) de
manera electrónica?
Q % Q % Q %
Más del 90% 6 40.0 1 20.0 7 35.0
Entre un 60% y un 90% 3 20.0 2 40.0 5 25.0
Entre un 30% y un 60% 3 20.0 2 40.0 5 25.0
Menos de un 30% 3 20.0 0 - 3 15.0
Total 15 100 5 100 20 100
27
¿Cómo realiza el sistema el registro contable (asientos) de los eventos o
hechos económicos?
Q % Q % Q %
Por cada evento o hecho económico 8 50.0 2 40.0 10 47.6
Al final del día, agrupando los eventos o hechos económicos de la misma
clase. 0 - 1 20.0 1 4.8
Una combinación de las anteriores 8 50.0 2 40.0 10 47.6
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
28
¿Cuántos eventos o hechos económicos se registran diariamente en el
sistema contable?
Q % Q % Q %
Hasta 1.000 7 43.8 2 40.0 9 42.9
Entre 1.000 y 5.000 5 31.3 0 - 5 23.8
Entre 5.000 y 10.000 3 18.8 3 60.0 6 28.6
Más de 10.000 1 6.3 0 - 1 4.8
Total 16 100 5 100 21 100
29
¿Cuántos sistemas de información de su Banco se encuentran
interrelacionados con el sistema de información contable?
Q % Q % Q %
De 1 a 5 2 12.5 1 20.0 3 14.3
Entre 6 y 10 5 31.3 2 40.0 7 33.3
Entre 11 y 20 5 31.3 1 20.0 6 28.6
Más de 20 4 25.0 1 20.0 5 23.8
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
30
¿Su sistema de información contable se comunica con el sistema financiero
local o con otros órganos del gobierno?
Q % Q % Q %
Si 6 37.5 1 20.0 7 33.3
No 10 62.5 4 80.0 14 66.7
Total 16 100 5 100 21 100
31
¿Cuántos usuarios internos tienen acceso al sistema de información
contable?
Q % Q % Q %
Hasta 100 6 37.5 1 20.0 7 33.3
Entre 101 y 500 8 50.0 3 60.0 11 52.4
Entre 501 y 1.000 1 6.3 0 - 1 4.8
Más de 1.000 1 6.3 1 20.0 2 9.5
Total 16 100 5 100 21 100
32
¿Existen usuarios externos (sistema financiero local u organismos de
control) que tienen acceso al sistema de información contable?
Q % Q % Q %
No 12 75.0 4 80.0 16 76.2
Si. Promedio de usuarios: 4 25.0 1 20.0 5 23.8
Total 16 100 5 100 21 100
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador Total
4.4 Proyectos de modernización en
curso o planeados en el corto o
mediano plazo (preguntas 33 a 36).
33
¿Actualmente esta adelantando o piensa abordar en el corto tiempo
(dentro de los próximos 12 meses), un proyecto de adquisición,
contratación o desarrollo interno de un nuevo sistema de información
contable?
Q % Q % Q %
Si 10 62.5 1 20.0 11 52.4
No 6 37.5 4 80.0 10 47.6
Total 16 100 5 100 21 100
34 ¿Quien está liderando este proyecto?
Q % Q % Q %
La alta dirección del Banco 7 50.0 0 - 7 43.8
El área administrativa del Banco 0 - 0 - 0 -
El área contable del Banco 3 21.4 1 50.0 4 25.0
El área de TI 3 21.4 1 50.0 4 25.0
Otra área del Banco. ¿Cuál? 1 7.1 0 - 1 6.3
Total 14 100 2 100 16 100
Total
Asociado Colaborador Total
Asociado Colaborador
35 ¿Cual es la motivación o motivaciones para iniciar este proyecto?
Q % Q % Q %
Parte de los lineamientos estratégicos del Banco 7 30.4 0 - 7 28.0
Requerimientos legales 0 - 0 - 0 -
Requerimientos funcionales 4 17.4 1 50.0 5 20.0
Obsolescencia del sistema actual 5 21.7 1 50.0 6 24.0
Cambio de la estructura o de los procesos organizacionales 5 21.7 0 - 5 20.0
Otra. ¿Cuál? 2 8.7 0 - 2 8.0
Total 23 100 2 100 25 100
36
¿Dentro de los planes de modernización de su sistema contable se
contempla la posibilidad de adquirir un sistema integrado de gestión (ERP ?
Enterprise Resource Planning)?
Q % Q % Q %
Si 6 60.0 1 100.0 7 63.6
No 4 40.0 0 - 4 36.4
Total 10 100 1 100 11 100
Asociado Colaborador
Total
Total
Asociado Colaborador
 Un poco más de la mitad (53,3%) de los 21 BC,
señalan que están adelantando o planean obordar
en el corto tiempo un proyecto de modernización.
De este grupo, 7 BC contemplan la posibilidad de
adquirir un sistema integrado de gestión –ERP
 La dependencia líder de este proyecto de
modernización son en su orden: la alta dirección, el
área contable, y el área de tecnología.
 Las razones que motivan estos nuevos proyectos se
relacionan principalmente con los lineamientos
estratégicos, requerimientos funcionales y
obsolescencia. Este resultado tiene relación directa
con las respuestas a preguntas anteriores, donde
se observa, por ejemplo, la antigüedad de los
sistemas de información contable (11 casos de los
16 BC asociados, reporta más de 10años en
operación de sus sistemas); bajo nivel de
automatización en los procesos (solamente el 38%)
reporta un porcentaje de automatización de los
procesos superior al 90%.