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UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE LA TOMA FISICA DE BIENES DE ACTIVOS FIJOS Y DE CONTROL INTERNO

Ministeriales No. 106 y 108 del Ministerio de Finan as, en los cuales se!alan al sector p"#lico en general las Normas y $rocedimientos %ue se de#en aplicar para el reeval"o t&cnico y la correcci'n monetaria de los #ienes, Adem-s, la UNEM+ cuenta con #ienes mue#les y e%uipos %ue *an sido ad%uiridos desde la (ec*a de decreaci'n, activos %ue poseen las instituciones enplenamente general, por lo %ue, para dar su con (i)os, sus propios recursos, los mismos %ue se encuentran identi(icados. cumplimiento con lo estipulado en dic*os PROCEDIMIENTO Acuerdos, la UNEM+ se TOMA *a visto en la CODIFICACIÓN necesidad de e,pedir el presente PARA LA FISICA, Y manual. DEPRECIACIÓN DE LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LA UNEMI
$ara proceder a la toma (.sica y codi(icada de los #ienes ad%uiridos por la UNEM+, se seguirel procedimiento/ siguiente Paso 1.- S !o"o!a#$% % &%a 'as ( (a)os ( E*! ", )o(os "os '+ % s a(,&+#+(os - # .+s)#a(os conta#lemente desde la (ec*a de creaci'n de la UNEM+ *asta la presente (ec*a, #ase %ue de#er- de contener/ descripciones del #ien, marca, modelo, serie, tipo, cantidad, (ec*a de compra, ingreso a #odega No., cuenta conta#le, u#icaci'n actual del #ien 0c'digo del centro de costo1, estado del #ien2 Paso /.- E" 0#o.#a1a 0#o! ( #$ a # a"+2a# 1 (+a%) 3+")#os, "a s " !!+4% ( !os)o ( a(,&+s+!+o% s ( #ienes, "os clasi(icando los #ienes. Los superiores a 3100.oo 04+EN 56LA7E81 y los in(eriores a este costo. Paso 5.- A1'os .#&0os s #$% s 0a#a(os &%o % !a(a 6o7a, ( )a" 1a% #a ,& 0o(a1os # %!+a# "os #ienes (+3 considerados como activos (i)os, como lo estipula la Ley y a%uellos %ue de#emos de reconocer e identi(icar como #ienes de control administrativo interno de la UNEM+2 Paso 8.- S 0#o! ( #$ a # a"+2a# &%a !"as+3+!a!+4% ( '+ % s ( a!)+9os 3+7os - ( !o%)#o" a(1+%+s)#a)+9o interno por u#icaci'n2 Paso :.- La !o(+3+!a!+4% ,& s &)+"+2a 0a#a "os a!)+9os 3+7os, - 0a#a "os ( !o%)#o" a(1+%+s)#a)+9o interno, ser- num&rico secuencial, empe ando del No. 000012 considerando %ue el programa %ue mane)arla UNEM+ para los activos (i)os, contemplar- el costo de ad%uisiciones unitario o en lote, para cada uno de los #ienes %ue ingresen al mismo, identi(icado en su proceso los #ienes menores de U8 3 100,oo 0#ienes de ;.- yE" 0#o.#a1a ' #$ ( 0#ienes 10 2a# a !o(+3+!a# "os '+ (i)os12 % s 0#o9+s+o%a"1 %) % E*! ", 10 2a%(o control Paso interno12 mayor a U8( 3 100,oo considerados Activos por los centros de mayor relevancia dentro del organigrama institucional. Paso <.- S . % #a#$% "+s)a(os 0o# " ! %)#o ( !os)o o ( &'+!a!+4%, 0a#a ,& "as 0 #so%as as+.%a(as para reali ar los inventarios, procedan con la constataci'n (.sica2 Paso =.- Las 0 #so%as %!a#.a(as ( "a !o%s)a)a!+4% 3>s+!a, 0#o! ( #$% a # 9+sa# % "as $# los as #ienes descritos en el listado entregado previamente por el programador, en la constataci'n asignadas de#er- de tener sumo cuidado en la identi(icaci'n de los #ienes descritos en el listado, en caso de duda se proceder- a preguntar al administrador de #ienes o a la asistente de control de inventarios de la UNEM+ so#re el particular2 y si (altare por completar in(ormaci'n, alg"n dato %ue no conste en los listados entregados, de#er- de anot-rselos, como por e)emplo/ marcas, modelos, series, etc.2 Paso ?.- I( %)+3+!a(o " '+ % 0" %a1 %) , s 0#o! ( #$ a 0 .a# 0#o9+s+o%a"1 %) &% 1&")+0 . !o% " le *a sido asignado al #ien, y de#er- de anotar en la columna de o#servaciones, cual%uier novedad c'digo %ue

La Universidad Estatal de Milagro, ante la necesidad de cumplir con lo dispuesto en los Acuerdos

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6 =5epreciaci'n de #ienes de larga duraci'n>. Paso 15... Paso 18. para %ue procedan a reempla ar los multipeg. $agina 1.. s " s as+.#o.&+s+!+4% o ( (o%a!+4%.la conciliaci'n respectiva con el departamento conta#le. CERTIFICAA Q& " MANUAL M8c. 18: del Ministerio de Econom.!)os o 0#o. s 0#o! ( #$ a !#&2a# +%3o#1a!+4%. ingresando este. E" +%3#as!#+)o S !# )a#+o G % #a" ( "a U%+9 #s+(a( Es)a)a" ( M+"a.en mal estado y se sugiere la #a)a o cual%uier otra anomal. s )#a%s3 #+#$ a "a %& 9a 'as ( (a)os. . Paso 1.& s +%!o#0o# % a 0#o.%a#$ a !a(a &%o ( inventariados. acuerdo a lo %ue mani(iesta el Acuerdo No. 10" a%(o "a )a'"a ( 9+(a C)+" 0&'"+!a(a % " S&0" 1 %)o ( " R .E% " 1o1 %)o .La 'as ( (a)os ( E*! ".a (&#a!+4% ( s)+%a(os a "as a!)+9+(a( s a(1+%+s)#a)+9as.n Arellano Cuiro DE PROCEDIMIENTOS PARA LA REALIZACION DE LA TOMA FISICA DE BIENES DE ACTIVOS FIJOS Y DE CONTROL INTERNO.U%a 9 2 !o%!"&+(o !o% " 0#o! so.#a1as ( +%9 #s+4%.isten so#rantes o (altantes de #ienes y tomar la decisi'n m-s acer tada2 luego de lo cual. dando (e de lo actuado por parte de los inventariantes. 1$s "os +%!# 1 %)os o (+s1+%&!+4% (&#a%) "a 9+(a C)+" ( " '+ %.& s . Paso 1:. al programador. 0#o(&!)+9as o . Paso 1/.signi(icativa. as. "os las -reas en la %ue les toc' reali ar la toma (.:.+s)#o O3+!+a" No. 3& a0#o'a(o 0o# " Co%s 7o U%+9 #s+)a#+o % s s+4% # a"+2a(a " ? ( % #o ( " /@@8. #asada en la siguiente ('rmula/ numeral :.+s)#a# "as ( 0# !+a!+o% s ( S+ %(oA Va"o# !o%)a'" B Co10# %( " !os)o ( a(. s ( 0# !+a#$%. las novedades %ue se presentaron en la toma (. 45$ ? @alor conta#le 0A1 @alor residual B1: .. % !a(a $# a.a y Finan as. Paso 11.S .. s 0#o! ( #$ a %)# .a (&#a!+4%. s #$ % ! sa#+o !o%)a# !o% &% "+s)a(o ( presentare el mismo2 0 #so%as responsa#les de la custodia de los #ienes. Agust. para %ue esta (irme el listado provisional de los #ienes encontrados..<. V+(a C)+" B Los '+ % s ( "a#.nea recta.Pa#a "os '+ % s a(. 6 sea aplicando el m&todo de l.&+#+(os 0o# "a UNEMI ( ' #$ ( !a"!&"a# .sica y por el custodio de los #ienes..sica. SECRETARIO GENERAL /@-11-@< . /8? ( " // ( % #o /@@1.& "a UNEMI para el control !& %)a de activos (i)os. %&1 #a" /. el asistente de control de inventarios reali ar.# ./. como por e)emplo.A" 3+%a"+2a# "a )o1a 3>s+!a % )o(a "a U%+9 #s+(a(.&+9a" %) a" 1@D ( s& 9a"o# !o%)a'" . !o% (inalidad "ade detectar si e. s ( ) #1+%a#$ &% 9a"o# # s+(&a" .en medios in(orm-ticos toda la in(ormaci'n procesada. $u#licado en el 8uplemento del 7egistro 6(icial No.sica inicial.. :.a# " "+s)a(o !o% "as o's #9a!+o% s (irmado por el responsa#le de la constataci'n (. como se gra#ar. del :: de enero del :001. P$..a %ue Paso 1@. % #a% "os !4(+. con los nuevos sti9ers.os ( 'a##a. Va"o# # s+(&a" B Pa#a "os '+ % s ( "a#.+%a 18.0o# !&s)o(+os # s0o%sa'" s !o% )o(o "o actuado. V+(a C)+". % #a#$ &% "+s)a(o 0o# D 0a#)a1 %)os . para %ue este asigne a un digitador. con la (inalidad de %ue se mantenga un arc*ivo magn&tico. n @ida "til estimada 0a!os1 % B NC1 #o ( 1 s s a ( 0# !+a# a" a!)+9o 3+7o. si est..A" !&"1+%a# "a )o1a 3>s+!a.

:0F. Luce en #uen estado. est-ndar. puede ser reparado o *a sido reparado signi(icativamente. estos #ienes ser-n o#)eto de una cali(icaci'n. #i#liotecas. No se le asigna vida "til ni valor alguno.a de un #ien de una misma especie. Faltante CALIFICACIÓN DEL ESTADO DE USO Y VIDA UTIL DEL BIEN UTILIZANDO EL METODO DE VALORIZACIÓN EL SISTEMA $ara aplicar este m&todo. REVALORIZACIÓN CODIFICACIÓN Y DEPRECIACIÓN DE LOS BIENES RECIBIDOS DE LA UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL CALIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU VIDA UTIL METODOA Cos)o ( 1 #!a(o A los e(ectos de valor los Activos (i)os de la UNEM+ y de modo puntual a%uellos reci#idos por parte de la Universidad de Duaya%uil y %ue no posee in(ormaci'n alguna so#re sus (ec*as de ad%uisici'n. GRUPO F 1 El #ien est. GRUPO F8 En &ste grupo estar-n todos los #ienes considerados como (altante. no *a tenido reparaci'n signi(icativa. no amerita ser reparado.PROCEDIMIENTO PARA LA TOMA FESICA.(uncionando con toda normalidad. En este caso se le asigna una vida pro#a#le de cinco a!os y su precio ser. para lo cual se aplicar-n los siguientes procedimientos/ Los activos (i)os podr-n ser cali(icados del grupo uno al grupo cuatro.culo.DE proporcioneCOSTO un listado deDE costo actuales de mercado so#re los activos de iguales especies. En este caso se le asignar. vitrinas. en consecuencia se recomienda solicitar dar de #a)a este art. su apariencia no es #uena. RESUMEN DE LOS GRUPOS GRUPO F VIDA GTIL PRECIO DE MERCADO 1 E a!os E0F : : a!os :0F H Iienes para #a)a . como son/ MERCADO sillas secretaria. etc.el E0F del valor de mercado GRUPO F / de un #ien de una misma especie. escritorios.una vida "til de dos 0:1 a!os y su precio ser.. Giene un aspecto desgastado. (unciona con ciertas limitaciones. GRUPO F5 El #ien no presta los servicios para lo %ue (ue ad%uirido. es MEDIANTE necesario %ue el departamento de suministros. . m-%uinas de escri#ir. del valor de mercader.

( Gener % un costo de ad%uisici'n igual o superior a 4+EN 56LA7E8 0U8 3 100. impuestos no reem#olsa#les. 0. R CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS FIJOS EVALORACIÓN CODIFICACIÓN Y Art.ser controlado en registros au. el valor actual de mercader.a.a.A Un e%uipo reci#ido en el acta de elentrega recepci'n por parte del Universidad Duaya%uil a la ad%uiridos. oo1.A 5estinados0o# a actividades administrativas productivas/ Gener una vida "til estimada mayor a un a!o2 y. Agust.odo previo a su entrada en (uncionamiento. %uien los entregar. en la medida %ue sean devengados durante el per. aplicando el m&todo de costo de mercader. y el costo del mercado actual supervisi'n principal del Administrador Deneral. su precio igual al E0F a su costo de mercader. de#e de darse de #a)a como conservaci'n y correcto uso de los #ienes ad%uiridos. M8c. de#er-n conta#ili arse al precio de compra. donados o asignados para uso. Los gastos incurridos con posterioridad al per./ REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACION ACTIVOS FIJOS El costo de mercader. $ara o#tener el valor actuali ado. c*e%ueado el #ien se lo cali(ica con la categor.00.:01 y su vida "til ser. m-s cual%uier valor directamente atri#ui#le para poner el #ien en condiciones de operaci'n y cumplir el o#)etivo para el cual (ue ad%uirido. La valoraci'n de las inversiones en #ienes de larga duraci'n. 3 E0. a la (ec*a de SECRETARIO GENERAL El in(rascrito 8ecretario Deneral de la Universidad Estatal de Milagro.A Los mue#les e inmue#les ser. ser-n reconocidos como gastos de gesti'n. En el :0A11A0J cat-logo de cuenta institucional ser. El valor conta#le de los #ienes de larga duraci'n de#er.o#ligatoria la apertura de los conceptos conta#les. Art. 4E7G+F+4A/ Cue el incorporaci'n. esUNEMI decir/ U8.a as. incluyendo los derec*os de importaci'n. com#inando con la cali(icaci'n seg"n el estado de uso de los #ienes.A #o ( " /@@8. no de#e de revalori are y m-s #ien. pero como DE este *a sido cali(icado en la categor.por medio de actas a los )e(es es de U8 3 180. las es decir U8 3<0. como el cumplimiento de las acciones y tr-mites %ue se deriven de la aplicaci'n del 7eglamento Deneral de Iienes del 8ector $"#lico. 3& Utili arse en las actividades de la entidad entregados en comodato y no estar destinados para la venta2 a0#o'a(o " Co%s 7oyBoU%+9 #s+)a#+o % s s+4% # a"+2a(a c. PROCEDIMIENTO PARA LA TOMA FISICA.oo 03600 . oo y su cali(icaci'n *a sido de la categor. el procedimiento a seguir es el siguiente/ 1. su valor actual se o#tendr.a :. cuidado y control de la entidad.0 +ncremento del ru#ro de e%uipos. o sea/ 4osto en li#ro 4osto revalori ado 5i(erencia a conta#ili ar U8 3 80 U8 3 1:0 Y FINALIDADES DE LOS OBJETIVOS U8 3 . as.00.a de : DE LA a!os. asignados o donados para el uso de las distintas activo (i)os y reclasi(icarse como un #ien de control interno manteniendo su costo inicial de U8 3 E0. y con una cali(icaci'n de 1. Los gastos de (inanciamiento de las inversiones en #ienes de larga duraci'n (ormar-n parte del costo del #ien.iliares #a)o alguna de las siguientes opciones/ 4ada #ien en (orma individual CAPITULO II .n registrados como Iienes de Larga 5uraci'n siempre y cuando cumplan DEPRECIACIÓN DE LOS BIENES RECIBIDOS DE los siguientes re%uisitos/ a.ILUSTRACIÓN.Aes Entonces por ser un costo in(erior a U8 3 100. Los descuentos o re#a)as comerciales se deducir-n del costo de ad%uisici'n. UNIVERSIDAD DEo estar GUAYAQUIL. 4onstituir propiedad de la entidad2 LA#. El costo de mercader.a es de U8 3 600.n Arellano Cuiro " ?d.3 1:0. los mismosde %ue estar-n #a)o la UNEM+ %ue tiene un costo *ist'rico de U8. seguros. (uncionarios y servidores en ser-/ cada una de las -reas o centros de costos %ue los solicitaren.A Un e%uipo %ue consta en el acta de entrega recepci'n entre la Universidad de Duaya%uil y la UNEM+. 1. 4onsiderando por su costo por ende como un activo (i)o a conta#ili ar y a reali ar el a)uste conta#le correspondiente por la di(erencia. con un costo de U8 3 80.a 1. e.oo 03180a.a :.a actual del e%uipo es de U8 3 180. en t&rminos %ue permitan su control e identi(icaci'n y destino o u#icaci'n. su precio es igual al :0F de su costo de mercado.odo antes indicado. la 0. (letes. dependencias de la entidad. :.? su precio revalori ado departamentales.E01 5elegase al 5irector Administrativo (unciones in*erentes direcci'n de la administraci'n. instalaci'n.a actual de e%uipos es de U8 3600. CAPITULO I Este 7eglamento tiene por o#)eto velar por la conservaci'n y correcto uso de los activos (i)os %ue *an sido :.