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Caso N° 01: RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV - PROVEEDOR La empresa "IM MY PLACE" S.R.L., ha efectuado la venta de mercaderías por S/.

3,000 más IGV a la empresa "ROYAL" S.R.L. (sujeto no vinculado) designada Agente de Retención del IGV, emitiéndole la Factura N° 001-5610. SOLUCIÓN: Registro según el PCGE:

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 3,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA OE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV-Cuenta Propia 70 VENTAS 701 Mercaderías 7011 Mercaderías manufacturadas 70111 Terceros X/X Por la venta de mercaderías a una empresa no relacionada 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,328.00 104 Cuentas Comentes en instituciones financieras 1041 Cuentas comentes operativas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES V APORTES AL SISTEMA DE 212.00 PENSIONES V DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40114 IGV - Régimen de retenciones 401142 IGV Retenciones por aplicar 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera x/x Por la cobranza de la factura de venta neta de la retención realizada.

540.00

3,540.00

3,540.00

13.00 40 SISTEMA DE 2. por el servicio de asesoría contable.00 42 14.000 más IGV.C.000. nos comenta que va a pagar la Factura N° 001 – 2010 por S/. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas x/x Por los servicios de asesoría contable recibidos. designada Agente de Retención del IGV aplicable a los proveedores.A.160.000.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la cancelación de la factura del proveedor.310. 94 79 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS x/x Por el Costo de Servicio Prestado Auditoria y Contable ………….160.000.00 12. SOLUCIÓN: 63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 632 Asesoría y consultora 6323 Auditoría y contable TRIBUTOS.160.Caso N° 02: RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV .00 . CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas. X ………….00 40 SISTEMA DE 850. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40114 IGV-Régimen de retenciones 401141 IGV Retenciones por pagar 12.00 42 14. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4011 IGV-Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas.00 12.AGENTE DE RETENCIÓN La empresa "PACIFICO INVERSIONES" S. 12. neto de la retención del 6% del IGV. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas x/x Por los servicios de asesoría contable recibidos TRIBUTOS..

C. de la retención respectiva.Caso N° 03: EMISIÓN DE NOTA DE DEBITO La empresa "CHOLITO" S.700. SOLUCIÓN: Corno señalamos anteriormente.00 8.000 + S/.00 63.000 : S/. después se percata que incurrió en un error. 1. emitiendo la factura correspondiente por S/. 85.000 : 6% : S/. este importe se incrementará. 5. En este caso. 10. ha efectuado la venta de 50 computadoras personales a la empresa “SUPERMERCADOS PERUANOS " S. pues realmente el valor de cada computadora era de s/ 1.00 . teniendo como consecuencia el aumento también.000. Importe de la Operación Importe de la Operación Importe de la Operación Porcentaje de Retención Retención Registro según el PCGE 60 COMPRAS 601 Mercaderías 6011 Mercaderías Manufacturadas TRIBUTOS. 75.A. Al respecto. boletas y otros comprobantes por pagar ---------------------x--------------------------MERCADERIAS VARIACION DE EXISTENCIAS ------------------X------------------------------COMPRAS 601 Mercaderías 63.559. nos consultan si la emisión de la Nota de Débito afectará el cálculo de la retención correspondiente. (designada Agente de Retención por la SUNAT.00 42 75. por lo que procede a emitir una Nota de Débito por la diferencia de precio detectada por S/.100 40 11.A.559.00 : Factura emitida + Nota de Débito : S/. No obstante. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4011 IGV-Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas. 75. 10.500 cada una (incluido IGV).200.000.441.00 20 61 60 63.559. la emisión de Notas de Débito modificando los comprobantes emitidos previamente. afectan el importe sobre e! cual se calcula la retención.000. por un valor le S/.

40 42 20 61 42 40 10 6011 Mercaderías Manufacturadas TRIBUTOS. boletas y otros comprobantes por pagar -------------------------------X------------------------------MERCADERIAS 8.200.00 VARIACION DE EXISTENCIAS 8.00 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4011 IGV-Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 10. Caso N° 04: PAGOS PARCIALES . neto de la retención del 6% del IGV.800.100.00 TERCEROS 421 Facturas. CONTRAPRESTACIONES Y 1.900.200. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas -------------------------------X------------------------------x/x Por los servicios de asesoría contable recibidos TRIBUTOS.000.00 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la cancelación de la factura del proveedor.00 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40114 IGV-Régimen de retenciones 401141 IGV Retenciones por pagar -------------------------------X------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 79.00 TERCEROS 421 Facturas.000. CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 5.00 -------------------------------X------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 85.

300 (incluido IGV). el pago parcial que efectuará "EL DORADO" SAC. sin embargo. Por tanto. 400 : S/. 24 40 42 COMPRAS 1.00 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos 6032 Suministros TRIBUTOS. 700. 400 por dicha factura. Sobre el particular.300 Monto de los comprobantes involucrados no supere S/ 700 Se cumple No se cumple En tal sentido. nos consultan si dicho pago parcial estará sujeto a retención.La empresa "EL DORADO” S. Pago parcial Retención 6% 60 . 700.C.. 700 La factura es de S/. No obstante.C.300.00 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4011 IGV-Cuenta Propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas.102.C. por lo que no estaríamos dentro de los supuestos para que proceda la excepción.. la excepción de la obligación de retener opera únicamente cuando se cumplen de manera simultánea estos requisitos: a) El pago efectuado es igual o inferior a S/. el día de hoy va a efectuar un pago parcial de S/. 400 S/. De los datos expuestos por la empresa "EL DORADO" S. por un valor de S/. la factura de adquisición excede de S/. tenemos lo siguiente: SUPUESTOS QUE SE DEBEN CUMPLIR CASO "EL DORADO "SAC OBSERVACIÓN Pago efectuado es igual o inferior a El pago es de S/. el pago efectuado es menor a S/. estará sujeta a la retención del 6% sobre dicho monto. SOLUCIÓN: De acuerdo a lo señalado previamente. 700 b) El monto de los comprobantes involucrados no supere S/. ha adquirido útiles de escritorio según factura. S/. designada como Agente de Retención por la SUNAT.00 . 1. boletas y otros comprobantes por pagar 1.A..A. 1.A. en el caso expuesto por la empresa "EL DORADO" S. CONTRAPRESTACIONES Y 198. 700.

CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40114 IGV-Régimen de retenciones 401141 IGV Retenciones por pagar -------------------------------X------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por la cancelación de la factura del proveedor. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas -------------------------------X------------------------------x/x Por los servicios de asesoría contable recibidos TRIBUTOS.00 376. neto de la retención del 6% del IGV.00 24.A. por un valor le S/. SOLUCIÓN: . (designada Agente de Retención por la SUNAT.102. 58.A.102. (designada Agente de Percepción por la SUNAT) ha prestado servicio de transporte a la empresa “ CIA MINERA CAUDALOSA" S.00 Caso N° 05: EMISIÓN DE NOTA DE DEBITO La empresa " TRANSPORTES NACIONALES TRANSA " S.C. 1.00 1..00 400.000 emitiendo la factura correspondiente.25 61 42 40 10 -------------------------------X------------------------------MERCADERIAS VARIACION DE EXISTENCIAS -------------------------------X------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas.A.