-9

-

DAD4 e n Santo Doming0 de Guzmhn, D i s t r i t o N a c i o n a l , C a p i t a l d e l a RepGblica Dominicana, a 10s d i e z (10) d l a s d e l m e s d e mayo d e l aiio m i l n o v e c i e n t o s ochenta y nueve; aiio 146O d e l a Xndependencia y 1260 d e l a Restauracidn. JOAQUXN BALAGUER

Res. No. 64-89 que aprueba e l Acuerdo entre e l Gobierno de l a RepGblica Dominicana y e l Gobierno de 10s Estados Unidos d e h g r i c a , para e l Xntercambio de InformaciBn Tributaria.

EL CONGRESO NACXONAL En Nombre de l a RepGblica
Res. No. 64-89

VXSTOS 10s Xncisos RepGblica;

1 4 y 1 9 d e l A r t l c u l o 37 d e l a C o n s t i t u c i d n d e l a

VXSTO e l 4cuerdo d e Xntercambio de I n f o m a c i d n T r i b u t a r i a , s u s c r i t o e n f e c h a 7 d e a g o s t o d e 1989, e n t r e e l Gobierno d e l a RepGblica Dominicana y e l Gobierno d e 10s Estados Unidos d e b 6 r i c a .

R - _E_S_U- E -L- V E -

:

UNXCO: 4probar e l 4cuerdo d e Xntercambio d e Xnformacidn T r i b u t a r i a , s u s c r i t o e n f e c h 3 7 d e a g o s t o d e '1'989, e n t r e e l Gobierno Dominicano, debidamente r e p r e s e n t a d o por e l sefior J o a q u l n Ricardo, S e c r e t a r i o d e E s t a d o d e Relaciones E x t e r i o r e s , d e una p a r t e ; y d e l a o t r a p a r t e , e l Gobierno d e 10s Estados Unidos de 4m&rica, r e p r e s e n t a d o por s u Embajador e n e l p a l s , sefior Paul D. T a y l o r , e n v i r t u d d e l c u a l l a s 4 l t a s Partes C o n t r a t a n t e s se o b l i g a n a i n t e r c a m b i a r informaciones t r i b u t a r i a s , a s l como a v e l a r p o r l a p r e c i s a f i j a c i d n y recaudacidn d e l impuesto, impidiendo e l f r a u d e y l a e v a s i d n a1 e r a r i o , a1 tray6s d e l a c r e a c i d n d e f u e n t e s d e i n f o r m a c i 6 n f i s c a l ; que c o p i a d o a l e t r a d i c e asl:

-10-

@
m

YO, .IDEFOLSO GUJMEZ NAUT,

Embaja-or Encargado d e l Departamento d e 4suntos Generales de l a S e c r e t a r r a d e Estado d e Relaciones E x t e r i o r e s , CERTXFICO: que l a p r e s e n t e f o s t o t s t i c a es c o p i a f i e 1 d e l "Acuerdo e n t r e e l Gobierno de l a Repdblica Dominicana y e l Gobierno de 10s Estados Unidos de 4mGrica para e l Xntercambio d e Xnformacibn T r i b u t a r i a d e l 7 de agosto de 1989", cuyo t e x t o o r i g i n a l se encuentra depositado e n 10s a r c h i v o s de e s t a Dependencia O f i c i a l .
Ir

DADA e n Santo Domzngo d e Guzmsn, D i s t r i t o Nacional, C a p i t a l de l a Repdblica Dominicana, a l o s ' q u i n c e (15) d i a s d e l mes de a g o s t o d e l afio m i l novecientos ochenta y nueve; afio 146O d e l a Xndependencia y 126O d e l a Restauracibn.

*

IDELFONSO GUEMEZ NAUT Emba j a d o r , Encargado d e l Departamento de Asuntos Generales.

r

c

A m B D O ENTRE EL GOBXEBNO DE LA BEBUBLXU DOMXNXCANA Y EL GOBLEBNO DE LOS E S T W S UNIDOS DE M B I C A PARA EL XNTERCAHBXO DE XNFORMACION TRZBUTABXA

c

-12-

ACUEBDO ENTIN EL GOBIEBNO DE W REPUBLICA DOMI%IIC&JA P EL GOBXEBNO DE IDS ESTADOS UMDOS DE AElEBXW PARA PABA EL XN!l'EBCANBXO DE XWFOBIIIACZQN TBXBUTABXA

La EepCblica Dorninicana y 10s E s t a d o s Unidos d e h 6 r i c a , deseando velar p o r l a p r e c i s a f i j a c i d n y recaudacidn d e impuestos, impedir e l f r a u d e y l a e v a s i d n f i s c a l , y e s t a b l e c e r mejores f u e n t e s de informacidn e n c u e s t i o n e s t r i b u t a r i a s y comprendiendo l a necesidad que hay d e l a c o l a b o r a c i d n mutua, a f i n d e s a n c i o n a r l a s i n f r a c c i o n e s a l a s normas p f b l i c a s y s o c i a l e s , han acordado p r e s t a r s e a s i s t e n c i a por medio d e l i n t e r c a m b i o de i n f ormacidn, segGnp se e s t i p u l a e n e l s i g u i e n t e k u e r d o p a r a e l Intercambio d e Informacidi I Tributaria: ARTICULO 1

d

DEFINXC IONES

1 . - , S a l v o e s p e c i f i c a c i d n e n c o n t r a r i o , a 10s e f e c t o s d e l p r e s e n t e Acuerdo,

L

a ) Por " a u t o r i d a d competente" se entenderg:
e n e l cas0 d e l a EepGblica Dominicana, e l S e c r e t a r i o d e E s t a d o d e Finanzas o s u Delegado, y ii) e n e l cas0 d e 10s Estado Unidos d e W S r i c a , e l S e c r e t a r i o d e l Tesoro o s u Delegado.
I)
%

b) por "nacional" se entenderg:
i)

*
- ) 1

todo ciudadano d e c u a l q u i e r a d e 10s Estados C o n t r a t a n t e s , y

ii) t o d a persona j u r i d i c a , s o c i e d a d c o l e c t i v a , - e n comandita, d e responsablilidad limitada o andnima, y toda fideicomiso, 4 s u c e s i d n , a s o c i a c i d n , u o t r a e n t i d a d cuya e x i s t e n c i a j u r i d i c a se d e r i v e d e l a s l e y e s v i g e n t e s ' d e c u a l q u i e r a d e 10s E s t a d o s Contratantes.

c ) por "persona" se e n t e n d e r d t
i)

t o d a persona f i s i c a , y
.) i.

ii) t o d a sociedad c o l e c t i v a , e n comandita, de responsabilidad l i m i t a d a o andnima, todo f i d e i c o m i s o , s u c e s i d n , a s o c i a c i d n a o t r a entidad juridica.
4

d ) por

I,

. impuesto" se e n t e n d e r 5 todo impuesto a1 que se a p l i c a e l Acuerdo.

I

1

1

~

'

'

-1 3t
c

e) por "informacidn" se entenderd todo d a t o o d e c l a r a c i 6 n de c u a l q u i e r forma, que sea p e r t i n e n t e o e s e n c i a l para l a a d m i n i s t r a c i d n y a p l i c a c i d n de 10s impuestos, e n t r e o t r o s :

i)
ii)

e l Lestimonio de c u a l q u i e r persona f i s i c a , y 10s documentos, r e g i s t r o s o b i e n e s muebles de
Estado Contratante.

UM

petsona o de un

f ) por "Estado Requeriente" y "Estado Requerido" se entenderg, respectivamente, e l Estado b n t r a t a n t e que s o l i c i t a o r e c i b e l a informacidn y e l Estado Contratante que f a c i l i t a o a1 que se s o l i c i t a que f a c i l i t e dicha informacibn.

eg ) para determinar e l Srea geogrgfica de j u r i s d i c c i d n d e n t r o de l a c u a l se puede e j e r c e r e l derecho a e x i g i r l a e n t r e g a de l a informacidn, por "10s Estados Unidos de 4m8rica" se entenderGn 10s Estados Unidos de America, i n c l u i d o s Puerto Rico, l a s Zslas Virgenes, Guam y c u a l q u i e r o t r a posesidn o t e r r i t o r l o d e 10s Estados Unidos y l a s aguas t e r r i t o r i a l e s de 10s Estados Unidos. h ) para determinar e l &rea geogrdfica de j u r i s d i c c i b n d e n t r o de l a c u a l se puede ejercer e l derecho a e x i g i r l a e n t r e g a de l a informaci6n, por "la RepGblica Dominicana" se entenderd e l t e r r i t o r i o de l a RepGblica Dominicana, i n c l u i d a s l a s i s l a s adyacentes y l a s aguas t e r r i t o r i a l e s d e l a RepGblica Dominicana.
2.- Los terminos que no se hayan d e f i n i d o en e l p r e s e n t e Acuerdo, a menos que e l c o n t e x t 0 e x i j a o t r a i n t e r p r e t a c i d n o l a s a u t o r i d a d e s competentes acuerden d a r l e s un s i g n i f i c a d o c o m h 6on a r r e g l o a l o d i s p u e s t o e n e l A r t l c u l o 9, t e n d r i n e l s i g n i f i c a d o que les a t r i b u y e n l a s l e y e s d e l Estado C o n t r a t a n t e r e l a t i v a e a 10s impuestos o b j e t o d e l p r e s e n t e Acuerdo.
ARTICULO 2
I

0

IMPUESTOS A LOS QUE SE APLICA EL ACUERDO

*

1 - E l p r e s e n t e Acuerdo se a p l i c a r i a 10s s i g u i e n t e s impuestos e s t a b l e c l d o s . por un Estado Contratante o e n su nombre:
a ) en e l cas0 de 10s Estados Unidos d e Ambrica: i) ii) impuestos f e d e r a l e s sobre l a r e n t a , impuestos. f e d e r a l e s sobre l a r e n t a d e l t r a b a j o por cuenta p r o p i a ,

i i i ) impuestos f e d e r a l e s sobre t r a n s f e r e n c i a s d e s t i n a d a s a e v a d i r e l impuesto sobre l a r e n t a , iv) v) impuestos f e d e r a l e s sobre sucesiones y donaciones, imptiestos f e d e r a l e s de consumo.

-1 4-

b) En e l cas0 d e l a RepGblica Dominicana:
i)

impuestos s o b r e l a P B . I ~ R , i n c l u i d o s impuestos que han s i d o e v a d i d o s como consecuencfa d e l a p r e v a r i c a c i 6 n y e l d e s f a l c o , impuestos s o b r e s u c e s i o n e s y donaciones, de

ii)

i i i ) impuestos a1 consumo, i n c l u i d o s 10s que provienen d i s p o s i c i 6 n d e productos d e 10s Estados C o n t r a t a n t e s ,

la

iv)
v)

impuestos s o b r e t r a n s f e r e n c i a s , y
" )

cualesquier cobrar.

o t r o s impuestos que e l Gobierno e s t 6 a u t o r i z a d o a

2.E l p r e s e c t e Acuerdo se a p l i c a r h asimismo a todo impuesto i d 6 n t i c o o fundamentalmente similar que se e s t a b l e z c a con p o s t e r i o r i d a d a l a f e c h a d e s u Las f i r m a , ademhs d e 10s impuestos v i g e n t e s o e n s u s t i t u c i h d e 10s mismos. a u t o r i d a d e s competentes d e c a d a Estado C o n t r a t a n t e n o t i f i c a r h n a l a s d e l o t r o E s t a d o d e todo cambio s u s t a n c i a l que o c u r r a e n las l e y e s que pueda a f e c t a r a l a s o b l i g a c i o n e s d e a q u e l Estado con r e s p e c t o a1 Acuerdo.

*

.c

3 . - E l p r e s e n t e Acuerdo no se a p l i c a r z a l a s g e s t i o n e s o procedimientos r e f e r e n t e s a impuestos comprendidos e n d i c h o 4cuerdo que e s t h p r e s c r i t o s segGn l a s l e y e s d e l E s t a d o R e q u e r i e n t e .
4.a ) En e l cas0 d e 10s Estados Unidos, e l p r e s e n t e k u e r d o no se a p l i c a r h a 10s impuestos e s t a b l e c i d o s por 10s e s t a d o s , 10s m u n i c i p i o s u o t r a s subdivisiones p o l z t i c a s o posesiones. b) En e l cas0 d e l a RepGblica Dominicana, e l p r e s e n t e Acuerdo no se a p l i c a r h a 10s impuestos, s i es que h u b i e s e a l g u n o , f i j a d o s por s u subdivisiones p o l i t i c a s .

0

0

*

OBJETO Y N B X T O DE APLICACZON DEL 4CUERDO

1. Los E s t a d o s C o n t r a t a n t e s se a s i s t i r h n mutuamente a f i n d e v e l a r por l a precisa f i j a c i 6 n y r e c a u d a c i h d e impuestos, impedir el f r a u d e y l a e v a s i b n fiscal, y " e s t a b l e c e r mejores . f u e n t e s de informaci6n en cuestiones Los E s t a d o s C o n t r a t a n t e s se p r e s t a r h n a s i s t e n c i a mediante e l tributarias. i n t e r c a m b i o d e i n f o r m a c i 6 n a u t o r i z a d o conforme a1 4 r t i c u l o 4 y l a s medidas a f i n e s que p u d i e r a n c o n v e n i r l a s a u t o r i d a d e s competentes conforme a1 4 r t ' l c u l o

9.

- 51
. k
Y

c
%

2.La informacidn se i n t e r c a m b i a r 6 p a r a l o g r a r 10s f i n e s d e l p r e s e n t e Acuerdo, independientemente d e s i l a persona a l a que se r e f i e r e l a informacidn o e n cuyo poder est6 d i c h a informacibn es r e s i d e n t e o n a c i o n a l d e un Estado Contratante.
3.- En 10s Estados Unidos l a s i n s t i t u c i o n e s f i n a n c i e r a s no e s t h n o b l i g a d a s a n o t i f i c a r a1 S e r v i c i o d e l Impuesto Sobre l a Renta l a s t r a n s a c c i o n e s e n moneda que no excedan de 10,000 d d l a r e s d e 10s E s t a d o s Unidos, segGn dispone l a SecciBn 5313 d e l T i t u l o 31 d e l Cddigo de 10s E s t a d o s Unidos, que est6 e n v i g o r en l a fecha d e l a firma d e l p r e s e n t e Acuerdo. .Adem&, las c a n t i d a d e s que no excedan d e 10,000 d 6 l a r e s d e 10s E s t a d o s Unidos no est& s u j e t a s a 10s r e q u i s i t o s d e n o t i f i c a c i d n d e l a S e c c i 6 n 5316 d e l T I t u l o 31 d e l Cddigo d e 10s E s t a d o s Unidos, que est5 e n v i g o r e n l a f e c h a d e l a f i r m a d e l p r e s e n t e 4cuerd0, cuando las t r a n s p o r t a una persona d e una s61a vez:
a) d e un l u g a r e n 10s E s t a d o s Unidos a un l u g a r s i t u a d o f u e r a de 10s Estados Unidos o a t r a v e s d e un l u g a r s i t u a d o f u e r a d e 10s Estados Unidos, o b) a un l u g a r e n 10s Estados Unidos 3 a t r a v 6 s de un l u g a r e n 10s Estados Unidos desde un l u g a r s i t u a d o f u e r a d e 10s Estados Unidos o a traves de un l u g a r s i t u a d o f u e r a d e 10s E s t a d o s Unidos..

. , *

*

1c

S e r 6 p o s i b l e e f e c t u a r c u a l q u i e r t r a n s a c c i 6 n e n t r e r e s i d e n t e s d e 10s Estados c o n t r a t a n t e s para a d q u i s i c i 6 n d e propiedades i n m o b i l i a r i a s e n l a RepGblica Dominicana, a s 5 como e l e n v l o de remesas menores o mayores d e 10,000 d 6 l a r e s d e 10s Estados Unidos desde 10s E s t a d o s Unidos a l a RepGblica Dominicana, siempre y cuando se cumplan 10s r e q u e s i t o s e s t a b l e c i d o s e n l a s l e y e s d e 10s Estados Unidos.

4.

-

‘E-

XNTERCAMBIO DE INFORMACXON

*

1.- L a s a u t o r i d a d e s competentes d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s i n t e r c a m b i a r h n informaci6n para a d m i n i s t r a r y h a c e r cumplir l a s l e y e s n a c i o n a l e s d e 10s Estados C o n t r a t a n t e s r e l a t i v a s a 10s impuestos comprendidos e n e l p r e s e n t e k u e r d o , i n c l u l d a l a informacidn p a r a d e t e r m i n a r , f i j a r y r e c a u d a r impuestos, para r e c u p e r a r y ej e c u t a r a c r e e n c i a s t r i b u t a r i a s o para’ i n v e s t i g a r o p r o c e s a r d e l i t o s f i s c a l e s o d e l i t o s que c o n t r a v i e n e n l a a d m i n i s t r a c i b n fi‘scal.

YT

2.- Las a u t o r i d a d e s competentes d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s se t r a n s m i t i r g n inforamci6n mutuamente y d e forma automgtica, a f i n de l o g r a r 10s p r o p 6 s i t o s a que se r e f i e r e e l P 6 r r a f o 1. Las- a u t o r i d a d e s competentes determinarhn l a informacidn que halhhn d e i n t e r c a m b i a r con a r r e g l o s a este p 6 r r a f o y 10s procedimientos que habr6n de u s a r s e p a r a e l i n t e r c a m b i o de d i c h a informaci6n.

-16Y

3 La a u t o r i d a d competente d e un Estado C o n t r a t a n t e t r a n s m i t i r 6 d e o f i c i o a l a a u t o r i d a d compente d e l o t r o E s t a d o l a informacidn que haya l l e g a d o a 1 conocimiento d e a q u e l E s t a d o y que pueda t e n e r impo-tancia y c o n s i d e r a b l e i n f l u e n c i a e n e l l o g r o d e 10s f i n e s mencionados e n e l P 6 r r a f o 1 Las a u t o r i d a d e s competentes d e t e r m i n a r d n l a informacidn que se intercambiariin con a r r e g l o a este p g r r a f o y a d o p t a r d n l a s medidas y a p l i c a r h 10s procedimientos n e c e s a i i o s p a r a g a r a n t i z a r que d i c h a i n f o m a c i d n se e n v i a a l a a u t o r i d a d competente d e l o t r o E s t a d o

-

*

4 La a u t o r i d a d competente d e l Estado Requerido f a c i l i t a r 6 l a informacidn p r e v i a p e t i c i o n d e l a a u t o r i d a d competente d e l Estado R e q u e r i e n t e p a r a 10s f i n e s mencionados en e l P g r r a f o 1
Cuando l a informaci6n que pueda o b t e n e r s e e n 10s a r c h i v o s f i s c a l e s d e l E s t a d o Requerido no sea s u f i c i e n t e p a r a d a r cumplimiento a l a s o l i c i t u d d i c h o incluidas las de car6cter E s t a d o tomar6 t o d a s l a s medidas p e r t i n e n t e s p a r a f a c i l i t a r a 1 Estado c o a c t i v o que no e s t 6 n p r o h i b i d a s por s u s l e y e s R e q u e r i e n t e l a informacidn s o l i c i t a d a a) E l EstadQ Requerido deberd t e n e r a u t o r i d a d p a r a
1)

-

-, .

*
c

examinar l i b r o s documentos r e g i s t r o s u o t r o s b i e n e s muebles que puedan ser p e r t i n e n t e s o e s e n c i a l e s p a r a l a i n d a g a c i 6 n i n t e r r o g a r a t o d a persona que tenga conocimiento, c u s t o d i a o c o n t r o l d e informacl6n que pueda ser p e r t i n e n t e o e s e n c i a l para l a i n d a g a c i d n o que est& e n posesiiin d e d i c h a i n f o r m a c i b n a t o d a persona que t e n g a conocimiento o c o n t r o l de ser p e r t i n e n t e o e s e n c i a l p a r a l a informacidn que pueda indagacidn o que est6 e n posesi6n de d i c h a informaci6n a comparecer e n una fecha y l u g a r determinados a p r e s t a r d e e l a r a c i 6 n bajo juramento y a p r e s e n t a r l i b r o s documentos r e g i s t r o s y o t r o s b i e n e s muebles tomar d i c h a d e c l a r a c i h baJo 3uramento a c u a l q u i e r persona f i s i c a

ii)

iii) o b l i g a r

%

*
*

iv)

b) Los p r i v i l e g i o s concedidos p o r las l e y e s o p r d c t i c a s d e l Estado R e q u e r i e n t e no se tomarBn e n c u e n t a en l a e j e c u c i 6 n d e una s o l i c l t u d s i n 0 que s u a p l i c a b i l i d g d se d e j a r 6 a l a d i s c r e c i d n d e l E s t a d o Eequeriente

'

I

I

5 Cuando un Estado C o n t r a t a n t e s o l i c i t a informacidn con a r r e g l o a l o d i s p u e s t o e n e l PBrrafo 4 e l Estado Requerido l a o b t e n d r 6 y f a c i l l t a r d e n l a m i s m a forma e n que l o h a r i a s i e l impuesto d e l Estado R e q u e r i e n t e f u e r a e l lmpuesto d e l Estado Requerido y e s t u v i e s e a p l i c a d o por e l E s t a d o Requerido $in embargo d e s o l i c i t a r l o e s p e c i f i c a m e n t e l a a u t o r i d a d competente d e l Estado R e q u e r i e n t e , e l Estado Requerido a) i n d i c a r 5 l a f e c h a y e l l u g a r p a r a r t c i b i r l a d e c l a r a c i b n o p a r a la a 0 lihras documentos r e g i s t r o s y o t r o s b i e n e s muebles3
- + - 0

-

b

*
L

-17-

b) tomar6 juramento a l a persona f i s i c a que p r e s t a d e c l a r a c i d n o p r e s e n t a 10s l i b r o s , documentos, r e g i s t r o s y o t r o s bienes muebles;

7,

c) p e r m i t i r 6 l a p r e s e n c i a de las personas f l s i c a s a quienes l a a u t o r i d a d competente d e l Estado Requeriente seirale c&o interesadas en l a e j e c u c i d n o a f e c t a d a s por e l l a , incluPdos e l inculpado, s u abogado, 10s encargados de l a a d m i n i s t r a c i h y e j e c u c i d n de las l e y e s internas d e l Estado Requeriente a las que se r e f i e r e e l presente Acuerdo y un comisionado o j u e z que e s t 6 p r e s e n t e a f i n d e f a l l a r en cuanto a l a admisibilidad de las pruebas o determinar las c u e s t i o n e s r e l a t i v a s a 10s p r i v i l e g i o s , de conformidad con las l e y e s d e l Estado Requeriente;
d ) b r i n d a r 6 a las personas f i s i c a s cuya p r e s e n c i a se p e r m i t s l a oportunidad de i n t e r r o g a r , directamente o a t r a v 6 s de l a a u t o r i d a d que p r a c t i q u e l a d i l i g e n c i a , a l a persona f l s i c a que p r e s t e d e c l a r a c i d n o p r e s e n t e l i b r o s , documentos, r e g i s t r o s u o t r o s b i e n e s muebles;
'

e) obtendrQ l i b r o s , documentos y r e g i s t r o s o r i g i n a l e s y s i n enmienda, y
o t r o s bienes muebles;
f ) obtendrg o p r e s e n t a r s copfas f i e l e s y exactas documentos y r e g i s t r o s o r i g i n a l i s y sin enmienda;
g) determinars l a

de

10s l i b r o s ,
registros y

a u t e n t i c i d a d de 10s l i b r o s , o t r o s bienes muebles presentados;

documentos,

h) i n t e r r o g a r 6 a l a persona f l s i c a que p r e s e n t e l i b r o s , documentos, r e g i s t r o s y o t r o s bienes muebles acerca d e l p r o p d s i t o para e l cual e l m a t e r i a l presentado se conserva o se conserv6, y l a forma e n que dicha conservacidn se l l e v a o se l l e v 6 a cabo;
i) p e r m i t i r 6 a l a a u t o r i d a d competente d e l Estado Requeriente que someta preguntas por e s c r i t o sobre e l b b j e t o presentado a l a s c u a l e s deberg responder l a persona f i s i c a que p r e s e n t e l i b r o s , documentos, r e g i s t r o s y o t r o s bienes muebles;
,

j) r e a l i z a r i i toda o t r a a c c i d n que no contravenga las l e y e s n i e s t 6 en desacuerdo con l a s p r s c t i c a s a d m i n i s t r a t i v a s d e l Estado Requerido;

k) c e r t i f i c a r a que se s i g u i e r o n 10s procedimientos s o l i c i t a d o s por l a a u t o r i d a d competente d e l Estado Requeriente, o que 10s procedimientos s o l i c i t a d o s no pudieron s e g u i r s e , con una e x p l i c a c i d n d e l impediment0
de 10s motivos d e l mismo.
Jr

6.- L a s d i s p o s i c i o n e s de 10s p g r r a f o s a n t e r i o r e s no se i n t e r p r e t a r a n en e l s e n t i d o de que imponen a un Estado Contratante l a o b l i g a c i 6 n de: a ) adoptar medidas a d m i n i s t r a t i v a s que vayan en c o n t r a d e las l e y e s y p r g c t i c a s a d m i n i s t r a t i v a s d e d i c h o Estado o d e l o t r o 'Estado Cont r a t a n t e;

_-

- 81

b) f a c i l i t a r determinadas p i e z a s de informacidn que no se pueden o b t e n e r con a r r e g l o a las l e y e s o en e l c u r s o o r d i n a r i o de l a a d m i n i s t r a c i d n d e dicho Estado o d e l o t r o Estado Contratante;

*

c) f a c i l i t a r informaci6n que industriales, comerciales, procedimientos comerciales;
d) f a c i l i t a r piiblico ; informaciSn cuya

divulgaria secretos o de profesionales divulgacibn

empresariales, negocios, o

seria

contraria

a1 orden

e) f a c i l i t a r

informacidn recabada por e l Estado Requeriente para a d m i n i s t r a r o a p l i c a r una d i s p o s i c i 6 n de l a l e y t r i b u t a r i a d e l Estado Requeriente, o un r e q u i s i t o r e l a t i v o a d i c h a d i s p o s i c i b n , que d i s c r i m i n e contra un n a c i o n a l d e l Estado Requerido. Se c o n s i d e r a r d que UM d i s p o s i c i q n d e l a l e y t r i b u t a r i a o una medida a f i n d i s c r i m i n a contra un n a c i o n a l d e l Estado Requerido cuando es mbs gravosa con r e s p e c t o a 1 n a c i o n a l d e l Estado Requerido que con r e s p e c t o a un n a c i o n a l d e l Estado Requeriente e n igualdad de c i r c u n s t a n c i a s . A 10s e f e c t o s de l a o r a c i d n a n t e r i o r , e l n a c i o n a l d e l Estado Requeriente s u j e t o a1 pago d e impuestos s o b r e 10s i n g r e s o s que devenga e n todo el mundo no est5 en las m i s m a s c i r c u n s t a n c i a s que e l n a c i o n a l d e l Estado Requerido que no e s t h s u j e t o a1 pago de impuesto sobre 10s i n g r e s o s que devenga e n todo e l mundo. Lo d i s p u e s t o e n este Xnciso no se i n t e r p r e t a r 5 d e manera que impida e l intercambio d e i n f o r m a c i h con r e s p e c t o a 10s impuestos d e 10s Estados Unidos o de l a RepGblica Dominicana s o b r e 10s b e n e f i c i o s de s u c u r s a l e s o sobre e l i n g r e s o por concept0 d e primas de 10s aseguradores no r e s i d e n t e s o d e l a s compafilas de seguros e x t r a n j e r a s .

*
I)

*

7.- Salvo l o d i s p u e s t o e n e l P h r r a f o 6, l a s d i s p o s i c i o n e s de 10s p h r r a f o s a n t e r i o r e s se i n t e r p r e t a r d n e n e l s e n t i d o de que inponen a un Estado C o n t r a t a n t e l a o b l i g a c i 6 n de u t i l i z a r todos 10s medios l e g a l e s y d e s p l e g a r s u s n mejores e s f u e r z o s para e j e c u t a r una s o l i c i t u d . U Estado C o n t r a t a n t e podrh, a s u d i s c r e c i b n , a d o p t a r medidas para o b t e n e r y t r a n s m i t i r a1 o t r o Estado informaci6n que, con a r r e g l o a l o d i s p u e s t o en e l E i r r a f o 6, no est5 obligado a transmiti r

*
*

.

8 . - La a u t o r i d a d competente d e l Estado Requerido podr5 p e r m i t i r que 10s r e p r e s e n t a n t e s d e l Estado Requeriente e n t r e n en e l Estado Requerido a f i n de i n t e r r o g a r a personas f i s i c a s y examinar l i b r o s y r e g i s t r o s con e l consentimiento de l a s personas f i s i c a s con quienes se e s t a b l e z c a c o n t a c t o .

9.- Toda informacidn r e c i b i d a por un Estado C o a t r a t a n t e se c o n s i d e r a r h s e c r e t a d e i g u a l modo que l a informaci6n obtenida en v i r t u d de l a s l e y e s n a c i o n a l e s d e a q u e l Estado y solamente se r e v e l a r 6 a l a a u t o r i d a d competente de conformidad con e l A r t i c u l o 1, y euando corresponda, a personas f i s i c a s o a u t o r i d a d e s ( i n c l u i d o s brganos j u d i c i a l e s y a d m i n i s t r a t i v o s ) encargados d e d e t e n n i n a r l a i n f r a c c i 6 n a l a s l e y e s sujeta a i n v b s t i g a c i h , e l cumplimiento de l a s l e y e s , y

., t

I

5

-19-

%

aP

e l procesamiento por l a comisidn d e l d e l i t o t o c a n t e a 10s impuestos que son e l s u j e t o d e l p r e s e n t e k u e r d o o l a s u p e r v i s i 6 n d e l o a n t e d i c h o . Dichas p e r s o n a s prop6sitos f i s i c a s o a u t o r i d a d e s u s a r h n l a informacidn s o l a m e n t e p a r a 10s i n d i c a d o s en l a s o l i c i t u d d e i n f o r m a c i d n y podrdn d i v u l g a r l a i n f o n n a c i d n en procesos j u d i c i a l e s publicos o en resoluciones j u d i c i a l e s .
ARTICULO 5

COSTOS

*
a

S a l v o a c u e r d o e n c o n t r a r i o de l a s a u t o r i d a d e s competentes d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s , 10s c o s t o s o r d i n a r i o s o c a s i o n a d o s por l a p r e s t a c i d n d e ayuda s e r h n s u f r a g a d o s pos e l Estado Requerido y 10s c o s t o s e x t r a o r d i n a r i o s o c a s i o n a d o s p o r l a p r e s t a c i 6 n d e ayuda s e r h n s u f r a g a d o s p o r e l E s t a d o Requeriente.
L a s a u t o r i d a d e s competentes podrdn c o n v e n i r e n d a r un s i g n i f i c a d o comGn a un t6rmino y d e t e r m i n a r cudndo son e x t r a o r d i n a r i o s 10s c o s t o s . AETXCULO 6

PROCES.4MXENTO DE MUTUO 4CUERDO

1.- Los E s t a d o s C o n t r a t a n t e s se comprometen a poner e n p r d c t i c a un programa d e s t i n a d o a l o g r a r 10s p r d p o s i t o s d e l p r e s e n t e k u e r d o . Dicho programa podrd comprender, ademhs d e 10s i n t e r c a m b i o s mencionados e n e l A r t i c u l o 4 , o t r a s medidas p a r a m e j o r a r e l cumplimiento d e l a s l e y e s t r i b u t a r i a s , t a l e s como e l i n t e r c a m b i o d e conocimientos tGcnicos, e s t a b l e c i m i e n t o d e nuevas t 6 c n i c a s d e a u d i t o r i a , i d e n t i f i c a c i d n d e nuevas formas d e e v a s i d n d e impuestos, y e s t u d i o s c o n j u n t o s sobre l a e v a s i d n d e impuestos.
.y,

2.- L a s a u t o r i d a d e s competentes d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s podrhn comunicarse d i r e c t a m e n t e e n t r e s‘l para l l e g a r a un acuerdo conforme a l o d i s p u e s t o e n e s t e A r ticulo

.

1 .

GRTTCULO 7

PUESTA EN PR4CTXC4

Antes dp l a e n t r a d a e n v i g e n c i a d e l p r e s e n t e hcuerdo, 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s deberhn pactar una c a r t a que d e s c r i b a , a s u mutua s a t i s f a c c i d n 10s p r o c e d i m i e n t o s l e g a l e s y a d m i n i s t r a t i v o s v i g e n t e s a c t u a l m e n t e e n cada uno d e 10s Estadop C o n t r a t a n t e s para implementar 10s ti5rminos d e l p r e s e n t e k u e r d o .
ARTICULO 8 *

OTRAS 4PLICACZONES DEL ACUERDO
E l p r e s e n t e 4cuerdo s i r v e para 10s p r o p 6 s i t o s d e c u m p l i r con l a s normas d e i n t e r c a m b i o d e informacidn que e s t a b l e c e l a S e c c i 6 n 274 ( h ) ( 6 ) ( C ) d e l C6digo d e Rentas I n t e r n a s d e 10s E s t a d o s Unidos d e 1986 ( “ E l C6dig:o”) ( r e l a t i v a a _ l a s deducciones por a s i s t i r a conveciones e n e l e x t e r i o r ) ,

mencionadas e n l a s S e c c i o n e s d e l CBdigo 927 ( e ) ( 3 ) ( 4 ) ( r e l a t i v a a l a s compafiias d e v e n t a s e n e l e x t e r i o r ) y 936 ( d ) ( 4 ) ( r e l a t i v a a 1 t r a t o d e a q u e l l o s i n g r e s o s p r o v e n i e n t e s d e i n v e r s i o n e s e n l a s p o s e s i o n e s d e 10s E s t a d o s Unidos que tengan derecho a1 c r g d i t o t r i b u t a r i o para l a s p o s e s i o n e s de 10s Estados Unidos).
ARTICULO 9

D I S PO S I C ZONES FINALES

1.- L a s a u t o r i d a d e s competentes d e 10s Estados C o n t r a t a n t e s i n t e n t a r h n r e s o l v e r d e comiin acuerdo t o d a d i f i c u l t a d o duda que s u r j a d e l a i n t e r p r e t a c i 6 n o d e l cumplimiento d e l p r e s e n t e k u e r d o , con l a ayuda d e l a s a u t o r i d a d e s r e s p o n s a b l e s d e l a s r e l a c i o n e s e x t e r i o r e s e n 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s , cuando d i c h a ayuda no tenga e l e f e c t o d e i n f r i n g i r l a r e s e r v a r e q u e r i d a por e l P d r r a f o 9 d e l 4 r t l c u l o 4 d e l p r e s e n t e k u e r d o .
2.- E l i n t e r c a m b i o de informaci6n d i s p u e s t o por e l p r e s e n t e Acuerdo e s t a r Q s u j e t o a 1 p r i n c i p i o mds e s t r i c t o de l a r e c i p r o c i d a d i n t e r n a c i o n a l .

ARTICULO 10 ENTR.4DA EN VIGOR

E l p r e s e n t e Acuerdo e n t r a r h e n v i g o r a1 e f e c t u a r s e un c a n j e d e n o t a s p o r 10s r e p r e s e n t a n t e s d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s debidamente a u t o r i z a d o s a 1 e f e c t o , por l a s que confirmen s u acuerdo mutuo d e que ambas p a r t e s han cumplido todos 10s r e q u e s i t o s c o n s t i t u c i o n a l e s y l e g a l e s n e c e s a r i o s p a r a d a r cumplimiento a1 p r e s e n t e 4cuerdo.
,"*"as.

4RTZCULO 1 1

1 ,

4

ENMIEND4 Y TERMZN4CXON
E l p r e s e n t e 4cuerdo podr5 m o d i f i c a r s e o enmendarse por mutuo a c u e r d o de 10s Estados C o n t r a t a n t e s .

4F

Cualquiera d e 10s E s t a d o s C o n t r a t a n t e s podrh d a r por terminado e l p r e s e n t e k u e r d o e n c u a l q u i e r momento p o s t e r i o r a s u e n t r a d a e n v i g e r , p r e v i a n o t i f i c a c i 6 n por l a v i a d i p l o m d t i c a con un mlnimo d e tres meses d e a n t e l a c i 6 n .

HECHO e n Santo Domingo, e n d u p l i c a d o , e n 10s idiomas e s p a 5 o l e i n g l g s , s i e n d o ambos t e x t o s igualmente a u t g n t i c o s , e l 7 d e a g o s t o d e 1989.
P R EL GOBIERNO DE L4 O R EPUBL I C 4 DOMX NX C&L4
POR EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNXDOS DE AMERICA

*

JOAQUIN R ~ C A R D O SECRETAEXO DE EST.4DO DE -- - -_--__

--

PAUL D. TAYLOR EMBAJADOR

rc

-21-

DADA e n l a Sala d e Seeionee d e l Senado, P a l a c i o d o l Congroro Nacional, on Santo Domingo d e Guzmh, D i o t r i t o Nacional, C a p i t a l do l a Bop(ib1ica Dominicana, a lo8 doce (12) d l a r d e l mer do roptiombro d o l affo m i l novociontor o c h c n t a , y nueve; aflo 1460 d e l a h h p e n d e n c i a y 1370 do le B e r t a u r a c i b n ,
Francisco A. Ortega Canolr

Preoidento

*
Juan Joe€ Mesa Medina Secretario
.l Ir

Salvador A, GdrPom G i l Socrotario

DAD4 e n l a S a l a d e Seeionee de l a Cdmara do Diputador, P a l a c i o d e l Congreeo Nacionab, e n Santo Domingo d e GuzmSn, D b t r i t O Nacional, C a p i t a l do la RepGblica Dominicana a 108 v e i n t e (20) d f a r d e l mor do roptirmbro d o l atlo m i l novecientoe ochenta y nueve; aflo 1460 do l a Indopondencia y 1270 &a l a Reet aurac idn. Luis Joe€ G o n d l e z Slnchoe Preeidente Aminta Vdlquee d e PBrez S e c r e t aria Boborto A, Acorta 4ngolor Socrotario

.

JOAQUIN BALAGUEB

Preoidente d e l a RepGblica Dominicana
Q

En e j e r c i c i o de la8 a t r i b u c i o n e e que m c o n f i o r o o Conetituci6n de l a RepGblica.
r)

01

A r t f c u l o 55 do l r

PBOMULGO l a p r e e e n t e Reeolucidn y mando que roa publicada on l a Gacota

O f i c i a l , para

BU

conocimiento y cumplimiento,

DADA e n Santo Domingo d e Guzmln, D i r t r i t o Nacional, C a p i t a l d r l a BepGblica Dorninicana, a l o o v s i n t i e 6 i e (26) d f a r d o l m r do roptiombrr d o l atlo o m i l novecientoe ochenta y nueve; aflo 1460 do l a ~ndopondoncia y 1270 do l a Rest aurac I bn.
JOAQUIN BALAGUEB

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