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SEP SES DGEST

NSTTUTO TECNOLGCO DE ZTCUARO


LCENCATURA EN CONTADURA
DSEO DE LA GUA DE LOS SERVCOS Y TRMTES DEL SAT
NFORME TCNCO FNAL DE RESDENCAS PROFESONALES
EMPRESA:
SERVCO DE ADMNSTRACN TRBUTARA
ADMNSTRACN LOCAL DE SERVCOS AL CONTRBUYENTE TOLUCA
PRESENTA:
NANCY CARBAJAL SANCHEZ
No. DE CONTROL: 05650217
ASESOR EMPRESARAL:
LC. RAQUEL ARRAGA MERCADO
ASESOR ACADMCO:
M. EN C. T. C. RAFAEL GARCA ROJAS
H. ZTCUARO, MCHOACN, ENERO 2010.
NDICE
NDCE .................................................................................................................................... 1
NTRODUCCN ..................................................................................................................... 1
JUSTFCACN ...................................................................................................................... 2
OBJETVOs ............................................................................................................................ 3
General ................................................................................................................................ 3
Especficos .......................................................................................................................... 3
CARACTERZACN DEL REA EN QUE SE PARTCP ................................................... 4
Qu es el SAT? ................................................................................................................. 4
Misin .................................................................................................................................. 4
Visin ................................................................................................................................... 4
Valores ................................................................................................................................ 5
Estructura organizacional .................................................................................................... 5
PROBLEMAS A RESOLVER ................................................................................................. 6
alcances .................................................................................................................................. 7
limitaciones ............................................................................................................................. 8
FUNDAMENTO terico ........................................................................................................... 9
Aspecto legal ....................................................................................................................... 9
procedimiento y DESCRPCN DE ACTVDADES realizadas ......................................... 19
1 Obtencin y anlisis de la informacin ....................................................................... 19
2 Manejo de la informacin. ......................................................................................... 20
3 Redaccin. .................................................................................................................. 21
4 Eleccin del canal de transmisin. ............................................................................. 21
RESULTADOS ...................................................................................................................... 22
CONCLUSONES ................................................................................................................. 27
recomendaciones .................................................................................................................. 28
referencias bibliogrficas y virtuales ..................................................................................... 29
guia de los servicios y trmites del sat ................................................................................... 4
Trmites fiscales, sus requisitos y su procedimiento. ......................................................... 4
nscripcin ........................................................................................................................ 4
Cambio de domicilio ........................................................................................................ 6
Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacn. ......................... 7
Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacn. ............................. 8
Aumento o disminucin de obligaciones ......................................................................... 8
Suspensin de actividades .............................................................................................. 9
Reanudacin de actividades ........................................................................................... 9
Verificacin de domicilio ................................................................................................ 10
Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores ............... 12
Apertura de sucesin ..................................................................................................... 14
Cambio de denominacin o razn social ...................................................................... 15
Correccin o cambio de nombre e incorporacin o cambio de CURP ......................... 16
Cambio de rgimen de capital ....................................................................................... 17
Cancelacin o inscripcin por escisin de sociedades ................................................. 18
Cancelacin por cesacin total de operaciones de personas morales que no entren en
liquidacin ...................................................................................................................... 19
Cancelacin por defuncin ............................................................................................ 21
Cancelacin por fusin de sociedades .......................................................................... 22
Cancelacin por liquidacin de la sucesin .................................................................. 23
Cancelacin por liquidacin total del activo .................................................................. 24
nicio de liquidacin ....................................................................................................... 26
Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble
tributacin ...................................................................................................................... 27
Atencin a requerimientos ............................................................................................. 29
Sala de internet .............................................................................................................. 30
Tarjeta Tributaria ........................................................................................................... 30
Medios electrnicos ....................................................................................................... 30
Declaraciones ................................................................................................................ 37
Orientacin fiscal ........................................................................................................... 38
Situacin fiscal ............................................................................................................... 38
Solicitud de devolucin de impuestos saldo a favor. ........................................................ 39
Aviso de compensacin de saldos a favor. ...................................................................... 41
PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVDAR ......................................................................... 44
Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trmites fiscales. . . 44
Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC).
........................................................................................................................................... 48
Forma 2. Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC (RX). .............. 51
Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicacin de los Tratados para
Evitar la Doble Tributacin (36). ....................................................................................... 55
Forma 4. Tarjeta Tributaria ............................................................................................... 57
Forma 5. Bitcora .............................................................................................................. 58
Forma 6. Solicitud de Devolucin (32.). ............................................................................ 60
Forma 7. Aviso de compensacin (41). ............................................................................ 62
INTRODUCCIN
Constantemente sucede que cuando una persona acude a las oficinas de la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT) llega con el temor de no llevar todo lo requerido para la realizacin de sus
trmites.
El presente informe contiene el procedimiento para realizar debidamente los trmites
fiscales en las oficinas del SAT y desde la pgina oficial del mismo organismo, los
requisitos, quien debe y quien puede realizarlos, y as mismo en qu momento se deben
realizar.
Tiene la finalidad de mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y as mismo
reducir la evasin de impuestos, evitando que el contribuyente se excuse en su
desconocimiento acerca del tema y para agilizar los trmites y el procedimiento dentro de
las oficinas de SAT.
Define ampliamente cada uno los conceptos de los trmites y servicios dndole al
contribuyente una mejor explicacin del por qu debern realizarlos y los beneficios que
puede obtener de algunos de ellos.
Establece los mtodos actuales para la realizacin de las obligaciones fiscales, mostrando
estas formas en una manera sencilla y simplificada para el contribuyente y para los
servidores pblicos del SAT.
1
JUSTIFICACIN
Con la finalidad de reducir el tiempo de espera por parte de los usuarios contribuyentes
dentro de las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), y
buscando dar el mejor servicio por parte de la Administracin, el presente proyecto lograr
dar la orientacin adecuada al contribuyente acerca de los diferentes servicios y trmites
que son requeridos y obligados por la autoridad.
Con esto, al momento en que la autoridad le requiera o que el contribuyente lo necesite,
tendr acceso a la informacin necesaria para llevar a cabo el trmite o servicio. La
informacin se encontrar debidamente clasificada en una gua la cual podr ser
consultada por cualquier usuario que lo requiera, ya que esta ser transmitida por los
medios de transmisin manejados actualmente.
La gua manejar la informacin en base a los requisitos y procedimientos necesarios, y
ser redactada de la manera ms apropiada para que cualquier contribuyente pueda
comprenderla fcilmente.
Por consecuencia al tener la informacin necesaria el contribuyente podr llevar a cabo su
trmite de manera oportuna y sin ningn problema evitndose constantes visitas al mdulo
del SAT; por lo tanto no se admitir excusas por desconocimiento.
As mismo la ALSC lograr dar un servicio ms rpido y se evitar las inconformidades por
parte del contribuyente que podran derivarse de la excusa no haber recibido la orientacin
adecuada acerca de sus requisitos o el procedimiento que debe seguir. Y as mismo se
podrn atender a ms usuarios cada da.
2
OBJETIVOS
General
Disear y dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realizacin de
los diferentes servicios y trmites en las oficinas del Servicio de Administracin Tributaria.
Especficos
Realizar un diagnstico de los servicios que ofrece el Servicio de
Administracin Tributaria en atencin a las personas fsicas, as como los
diferentes trmites que realiza dicho contribuyente en la institucin.
nvestigar los pasos y requisitos necesarios para llevar a cabo los trmites
mencionados, y as mismo para solicitar un servicio.
Dar a conocer la gua a travs de la pgina del SAT y mediante folletos que
entregarn en las oficinas de la misma institucin.
3
CARACTERIZACIN DE! "REA EN #UE SE $ARTICI$
Servicio de Administracin Tributaria
Responsable: Lic. Silvia Macarty Rojas
Cargo: Administradora Local
Domicilio: Vialidad Metepec No 505 Pabelln Metepec Planta Alta
Colonia: Ex Rancho San Javier C.P. 52169 Ciudad de Metepec, Estado de Mxico
Telfono: 722-276-1502
Correo electrnico: silvia.macarty@sat.gob.mx
%#&' es el SAT(
El Servicio de Administracin Tributaria es un rgano desconcentrado de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico que tiene la responsabilidad de aplicar la legislacin fiscal y
aduanera, con el fin de que las personas fsicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto pblico; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con
las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento
voluntario, y de generar y proporcionar la informacin necesaria para el diseo y la
evaluacin de la poltica tributaria.
)isi*n
Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancas del
territorio nacional, garantizando la correcta aplicacin de la legislacin y promoviendo el
cumplimiento voluntario y oportuno.
Visi*n
Ser una institucin eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados,
formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.
4
JEFATURA DE!
SAT
Administracin
General de
Tecnologa de la
nformacin
Administracin
General de
Asistencia al
Contribuyente
Administracin
General de Grandes
Contribuyentes
Administracin
General de Auditora
Fiscal Federal
Administracin
General de Aduanas
Administracin
General Jurdica
Administracin
General de
Recaudacin
Administracin
General de
nnovacin y Calidad
Administracin
General de
Evaluacin
Administracin
General de Control
Valores
Compromiso; el personal del SAT utilizar en forma responsable los recursos pblicos que
se le asignen para su operacin, promover el trabajo en equipo, y buscar siempre el
desarrollo profesional de colaboradores y compaeros, asegurando as el cumplimiento de
los objetivos institucionales.
Honestidad; la actuacin del personal del SAT est orientada a la atencin y vigilancia
permanente de la aplicacin de la legislacin fiscal y aduanera; a denunciar los actos
ilcitos que identifique, de tal forma que su signo distintivo ser la integridad, honradez y
congruencia entre lo que dice y lo que hace.
Respeto; la actitud de servicio y consideracin hacia compaeros, contribuyentes y
proveedores, as como el reconocimiento de los derechos, libertades y cualidades
inherentes a la condicin humana, ser la mstica del personal del SAT.
Es+r&c+&ra or,ani-acional
5
No+a. rea en la que se desempean las residencias.
$ROB!E)AS A RESO!VER
1. ncumplimiento de las obligaciones fiscales por falta de conocimiento por
parte de los contribuyentes en lo referente a la realizacin de los trmites
fiscales.
2. Prdida de tiempo durante la estancia en las oficinas del SAT, por
consecuencia de no haber recibido la adecuada orientacin acerca de los
trmites a realizar.
3. Descontento de los contribuyentes por no haber recibido una buena
orientacin para realizar sus trmites y para recibir un servicio.
4. Errores al realizar los trmites, en los que se pueden hacer desde internet.
5. Desconocimiento de los beneficios que ofrece la autoridad por el
cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.
6
A!CANCES
La presente gua se encuentra redactada para ser empleada en cualquier Mdulo de
Atencin al Contribuyente del SAT que se encuentre dentro de la Repblica Mexicana. Y
ser transmitida por la administracin dentro de las oficinas, y se planea igualmente
difundirla a travs del portal de internet como un archivo que pueda ser descargado.
Si el contribuyente sigue fielmente las indicaciones que se le proveen no tendr ningn
problema en lo referente a la realizacin de sus trmites o en la solicitud de algn servicio.
7
!I)ITACIONES
Constantemente se realizan modificaciones al Reglamento del Control nterno del SAT y a
las Leyes y Normas Fiscales, y por consecuencia cambian algunos o todos los requisitos
de los trmites y servicios de la ALSC y as mismo el procedimiento.
Adems, debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logr poner en prctica la
aplicacin de la presente gua; pero esta actividad no fue contemplada dentro de las
actividades a realizar por lo conto no crea ninguna dificultad en cuanto a los resultados.
8
FUNDA)ENTO TERICO
El presente proyecto ha sido desarrollado dentro de las oficinas del Servicio de
Administracin Tributaria. Cabe mencionar que la finalidad de dicho proyecto es disear y
dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realizacin de los
diferentes servicios y trmites en las oficinas del Servicio de Administracin Tributaria.
Aspec+o le,al
Con el pasar de los aos el hombre fue adoptando la obligacin de contribuir de alguna
manera con la sociedad, comenz otorgando un tributo hasta llegar a lo que actualmente
conocemos como contribuciones.
En Mxico dentro de nuestra Constitucin nace esta obligacin en su artculo 31 fraccin
cuarta en la cual dispone Son obligaciones de los mexicanos. Contribuir para los
gastos pblicos, as de la Federacin, como del istrito Federal o del !stado " #unicipio
en $ue residan, de la manera proporcional " e$uitati%a $ue dispongan las le"es&. (CPEUM,
2004, p. 25)
Derivadas de esta obligacin surgen las leyes fiscales, las cuales sirven a las autoridades
fiscales para proceder en sus facultades y sirven a las personas como contribuyente para
realizar de manera adecuada sus diversas obligaciones.
El Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) en su artculo primero ratifica, generaliza y
delimita la obligacin de contribuir a los gastos pblicos conforme a las leyes respectivas,
en este no solo queda establecida la obligacin para los mexicanos, sino tambin a los
extranjeros que obtienen ingresos en el pas, y siempre respetando que no exista doble
tributacin.
Entre las leyes mencionadas anteriormente tenemos las leyes federales como son la Ley
del mpuesto Sobre la Renta (LSR), la Ley del mpuesto al Valor Agregado (VA), la Ley
del mpuesto Empresarial a Tasa nica (LETU), la Ley del mpuesto a Depsitos en
Efectivo (LDE), la Ley de mpuesto Especial Sobre Produccin y Servicios (LEPS), la Ley
de mpuestos Generales de mportacin y de Exportacin (LGE) y la Ley de mpuesto
Sobre Automviles Nuevos (LSAN). Y los respetivos reglamentos de estas leyes, as
9
como el del CFF que son su reglamento y tambin dan una descripcin ms detallada de
algn concepto establecido en la ley.
La Federacin queda obligada a pagar contribuciones nicamente cuando las leyes lo
sealen expresamente.
La Ley del SR establece un impuesto federal el cual se calcula en base a los ingresos
obtenidos.
La Ley del VA la cual establece una tasa del 15% a nivel nacional sobre la enajenacin de
bienes, el arrendamiento de bienes, la prestacin de un servicio independiente y por la
importacin de bienes y servicios. Tambin existen las tasas del 10% y 0% dependiendo
del bien o servicio y algunas exenciones. (LVA, 2009, Artculos 1 y 1-C).
La Ley del ETU entr en vigor a partir del 2008 con una tasa del 16.5%, para el 2009
aumento a un 17% y a partir del 2010 quedar una tasa fija del 17.5% por la realizacin
alguna de las siguientes actividades: enajenacin de bienes, arrendamiento de bienes y/o
por la prestacin de un servicio independiente. (LETU, 2009, Artculo 1).
La Ley del DE al igual que la del ETU entra en vigor en el 2008 estableciendo un
impuesto del 2% que se aplica a los depsitos en efectivo de cualquier tipo de moneda,
siempre que dichos depsitos rebasen el monto exento de $25,000.00 (LDE, 2009,
Artculos 1 y 3).
La Ley del EPS obliga al traslado de este impuesto a los que realizan la enajenacin de
ciertos productos como son bebidas alcohlicas, alcohol, mieles incristalizables, tabaco,
gasolina, diesel y a los que prestan los servicios sealados en la ley que obtienen ingresos
por la comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y
distribucin, con motivo de la enajenacin de los bienes sealados anteriormente y por la
realizacin de juegos con apuestas y sorteos, dicho impuesto se calcula aplicando las
diferentes tarifas establecidas en dicha ley segn el producto o servicio. (LEPS, 2009,
Artculos 1 y 2).
La Ley del SAN obliga al pago de este impuesto a los que enajenan e importan vehculos
nuevos, y se calcula aplicando las tasas y tarifas establecidas en la ley del mismo sobre el
valor del vehculo sin incluir el VA. Si el precio del automvil es superior a $207,373.49, se
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reducir del monto del impuesto determinado, la cantidad que resulte de aplicar el 7%
sobre la diferencia entre el precio de la unidad y $207,373.49 esto aplica nicamente para
vehculos de hasta 15 pasajeros, en el caso de una carga mayor el porcentaje que se
aplicar ser del 5%. (LSAN, 2009, Artculos 1 y 3).
La LGE establece que estn obligados al pago de este impuesto los que perciben
ingresos por la importacin o exportacin de productos y servicios para los cuales la
mayora de los exportados estn exentos de pago. (LGE, 2009, Artculo 1).
La Ley de mpuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos (LTUV) obliga a los usuarios
propietarios de un vehculo a pagar en el momento en que adquieren dicho bien nuevo as
como a pagar posteriormente dicho impuesto anualmente, este impuesto se calcula en
base a el precio del vehculo conforme una tarifa establecida en esta ley. (LTUV, 2009,
Artculos 1 y 5).
Existen otras leyes que se relacionan con dichas obligaciones de los mexicanos pero que
son competencia de los propios organismos y tienen autonoma fiscal, como son la Ley del
nstituto de seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LSSSTE), la
Ley del Seguro Social (LSS), y la Ley del nstituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores (LNFONAVT) las cuales primordialmente ayudan a los trabajadores.
La LSSSTE y la LSS son organismos de orden pblico, de inters social y estn en vigor
en toda la Repblica se aplican a las dependencias, entidades, trabajadores, pensionados
y familiares derechohabientes. Mientras que la LNFONAVT tiene el objeto de administrar
los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para poder otorgarle crditos a los
trabajadores para que logren tener su casa propia.
Para regular y coordinar el buen funcionamiento de las diversas instituciones
gubernamentales establecidas bajo la jurisdiccin de las leyes, as como para hacer
cumplir las leyes federales y estatales, fueron creados organismos los cuales se rigen por
las siguientes leyes: la Ley del Servicio de Administracin Tributaria (LSAT), la Ley
Orgnica de la Administracin Pblica Federal (LOAPF), la Ley de Servicio de nspeccin
Fiscal (LSF), la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin (LFRCF),
sus respectivos reglamentos de las leyes mencionadas y otras leyes estatales, las
Resoluciones Miscelneas Fiscales (RMF) y los diversos decretos.
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Para asegurar el correcto cumplimiento de las leyes mencionadas se crea un rgano el
cual es regido por la Ley del Servicio de nspeccin Fiscal (LSF) la cual est bajo la
direccin de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), la Ley del Servicio de
Administracin Tributaria (LSAT), as como por las Resoluciones Miscelneas Fiscales
que le refieran y el Reglamento nterior del Servicio de Administracin Tributaria (RSAT).
La Ley del SF tiene por objeto el examinar que los organismos Federales que manejan los
fondos, valores y bienes funcionen debidamente y que cumplan con sus obligaciones.
Las Resoluciones Miscelneas Fiscales son con'unto de disposiciones de car(cter
tributario emitidas, por la SHC) en *orma " de %igencia anual, con la intencin de re*ormar
o modi*icar las le"es *iscales " otros ordenamientos *ederales relati%os a la captacin de
ingresos por parte del +obierno Federal (Fiscalito 2.0, 2009).
La Ley del SAT es la que le otorga las facultades al Servicio de Administracin Tributaria
(SAT) como rgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP), conjuntamente sus obligaciones y responsabilidades.
El Reglamento nterior del SAT designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un
rgano nterno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT as adems
otorga las facultades a los administradores generales.
El 1 de julio de 1997 entr en funciones el rgano desconcentrado denominado Servicio
de Administracin Tributaria, cuyo Reglamento nterior se public el 30 de junio de ese
mismo ao. Este rgano sustituy en sus funciones a la Subsecretara de ngresos; con su
creacin surgieron diferentes unidades administrativas.
La Coordinacin General de Recursos, as como las coordinaciones regionales y locales
de Recursos. Tambin se integr a este rgano el nstituto Nacional de Capacitacin
Fiscal.
Con esos cambios, la estructura orgnica bsica del S,- qued conformada de la
siguiente manera:
Presidencia del SAT.
Unidad de Comunicacin Social.
12
Secretariado Tcnico de la Comisin del Servicio Fiscal de Carrera.
Direccin General de nterventora.
Direccin General de Planeacin Tributaria.
Direccin General de Asuntos Fiscales nternacionales.
Direccin General de Coordinacin con Entidades Federativas.
Direccin General de Tecnologas de la nformacin.
Administracin General de Recaudacin.
Administracin General de Auditora Fiscal Federal.
Administracin General Jurdica de ngresos.
Administracin General de Aduanas.
Coordinacin General de Recursos.
As como las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones
generales de Recaudacin, Auditora Fiscal Federal, Jurdica de ngresos y Aduanas, y las
coordinaciones regionales y locales de Recursos, dependientes de la Coordinacin
General de Recursos.
El Reglamento nterior del SAT (RSAT) permite que todas las reas de la organizacin y
sus objetivos de trabajo, designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un rgano
nterno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT as adems otorga las
facultades a los administradores generales.
Conforme al Artculo 1 del Reglamento nterior del Servicio de Administracin Tributaria,
el SAT como rgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, tiene
a su cargo el ejercicio de las facultades y el despacho de los asuntos que le encomienda
la SHCP en reas de su competencia.
Dichas reas de competencia se declaran en el Artculo 7 de la LSAT como atribuciones,
siendo las principales:
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Recaudar los mpuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislacin
aplicable.
Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos
federales y sus accesorios.
Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y
aduaneras.
Proponer, para aprobacin superior, la poltica de administracin tributaria y
aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicacin.
Para el ejercicio de dichas atribuciones, el SAT cuenta con una estructura especializada y
con cobertura en todo el pas para lograr el cumplimiento de sus objetivos, bajo tres
niveles de operacin:
Nivel Central: Tiene como responsabilidad emitir las normas y
procedimientos de trabajo con los cuales habrn de operar los niveles
regional y local, as como evaluar el resultado de dicha operacin.
Nivel Regional: Vigila, dentro de su circunscripcin, el cumplimiento de las
normas y los procedimientos determinados por su nivel central respectivo.
Nivel Local: Se encarga de aplicar las normas o procedimientos y mtodos
de trabajo determinados por el nivel central. En la actualidad funcionan 66
Administraciones Locales dependientes de cada una de las siguientes
Generales: Servicios al Contribuyente, Jurdica, Recaudacin y Auditoria
Fiscal Federal.
A Nivel Local se encuentra el Servicio de Administracin Local Toluca, que es en la cual
se desarrolla este proyecto. Y se encuentra estructurada de la siguiente manera:
Administracin General de Asistencia al Contribuyente, que es la que brinda asistencia
gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones,
as como el ejercicio de sus derechos.
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Administracin General de Recaudacin establece las polticas y programas para
promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en lo referente a la recaudacin de
impuestos.
Administracin General de Auditora Fiscal Federal, es la que supervisa y evala los
dictmenes de la contadura Pblica los cuales les son enviados con fines fiscales, y con
esto logra incrementar la recaudacin.
La contralora nterna dentro del SAT Local Toluca es la que se encarga de planear,
programar, dirigir, organizar, controlar y evaluar las diferentes auditorias, y as mismo lleva
a cabo el seguimiento de las distintas unidades que integran el SAT.
La Administracin General de Asistencia al Contribuyente, que es la que brinda asistencia
gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones,
as como el ejercicio de sus derechos. Para esto brinda los siguientes servicios y trmites:
1. Orientacin Fiscal.
2. nscripciones al RFC.
3. Movimientos al RFC.
4. Aclaraciones.
5. Atencin Express (CECF, Tarjeta Tributaria, Orientacin sobre
Requerimientos, y todo lo que requiera menos de 15 minutos).
6. Sala de nternet (Autoservicio).
7. Solicitudes de autorizacin.
8. Devoluciones y compensaciones de saldos a favor.
9. Declaraciones (clculo de los pagos provisionales y declaracin anual) y
declaraciones informativas.
10. Cobranza (descuentos sobre multas).
11. Firma Electrnica Avanzada (FEL).
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12. Requerimientos y cartas invitacin.
Todos los trmites y servicios mencionados estn contemplados dentro de la Ley del SR y
dentro del CFF, entre otras leyes que tambin hacen referencia.
La inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) tiene fundamento legal en el
artculo 27 del CFF y en los artculos 14 a 18 de su reglamento; tambin se establece en el
2.3.9 de las RMF y en el artculo 67 de la Ley General de Poblacin (LGP).
,rticulo ./ CFF. 0as personas morales, as como las personas *sicas $ue deban presentar
declaraciones peridicas o $ue est1n obligadas a expedir comprobantes por las acti%idades
$ue realicen, deber(n solicitar su inscripcin en el registro *ederal de contribu"entes del
Ser%icio de ,dministracin -ributaria " su certi*icado de *irma electrnica a%an2ada, as como
proporcionar la in*ormacin relacionada con su identidad, su domicilio " en general sobre su
situacin *iscal, mediante los a%isos $ue se establecen en el Reglamento de este Cdigo...
(Milenium FSCAL Ejecutiva, 2009. p. 54).
En el RCFF en sus artculos del 14 al 18 adems de reafirmar la obligacin de
inscripcin al RFC tambin seala la de presentar los avisos correspondientes a la
autoridad competente, por los siguientes:
Cambio de denominacin o razn social.
Cambio de domicilio fiscal.
Aumento o disminucin de obligaciones.
Suspensin o reanudacin de actividades.
Fusin y escisin de sociedades.
Liquidacin o apertura de sucesin.
Liquidacin total del activo por cambio de residencia fiscal.
Cancelacin en el RFC.
Cancelacin por defuncin.
Cancelacin de liquidacin total del activo.
Cancelacin por fusin.
Apertura o cierre de establecimientos o locales que se utilicen como
base fija para desempeo de servicios personales independientes.
Cambio de rgimen de capital.
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La solicitud de inscripcin deber presentarse ante la autoridad recaudatoria en un plazo
no mayor a un mes.
Los avisos de apertura y cierre de establecimiento, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, para la realizacin de actividades empresariales de lugares donde se almacenan
mercancas o de locales que se utilicen como establecimiento para el desempeo de
servicios personales, los contribuyentes debern presentar dicho aviso ante las
autoridades lo cual se encuentre fundamentado en los artculos 24, 27 y 31 del CFF. La
ley tambin fundamenta la obligacin de dar aviso a las autoridades por el aumento o
disminucin de obligaciones en el artculo 21 del mismo cdigo en el que establece un
plazo mximo de un mes para realizar dicho aviso.
Cada uno de los contribuyentes deber proporcionar la informacin relacionada con su
situacin fiscal en general, mediante los avisos establecidos en el reglamento del cdigo
ya mencionado.
La LGP establece las disposiciones para toda la Repblica con el objeto de regular la
poblacin en lo que se refiere al volumen, estructura, dinmica y distribucin en el territorio
nacional para as lograr un desarrollo econmico y social. Y en su artculo 67 le da la
facultad a la autoridad para exigir a los extranjeros que cumplan con las obligaciones que
sean de su competencia por residentes del pas.
Tambin se deben hacer diferentes solicitudes ante el SAT como son la solicitud de
registro en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas de RFC as como su
constancia de inscripcin, la solicitud de la autorizacin para expedir comprobantes
fiscales, la solicitud de la constancia de inscripcin al RFC de cualquier otro contribuyente
al ya mencionado o en su caso la cdula, la solicitud de verificacin de domicilio, la
constancia de residencia para evitar la doble tributacin, la solicitud de fotocopias
certificadas y la de copias certificadas de declaraciones y pagos presentados por medios
electrnicos, entre otras muchas solicitudes que se deben presentar ante las oficinas o a
travs de medios electrnicos. El SAT tambin se encarga de expedir los marbetes a los
contribuyentes que los soliciten en el caso de bebidas alcohlicas.
En el artculo 22 del CFF establece la obligacin para la autoridad de devolver a los
contribuyentes las cantidades pagadas indebidamente y los saldos a favor, as mismo en
17
su artculo 23 establece la opcin de compensar los saldos a favor de los diferentes
impuestos federales. gualmente la ley obliga y establece dentro del CFF y la ley del SR el
deber de informar a la autoridad sobre los errores y/u omisiones en los que incurra el
contribuyente respecto a sus obligaciones como es en el caso de la realizacin de trmites
fiscales y en la presentacin de declaraciones; esta infraccin se puede solventar a travs
de una aclaracin en los casos que lo permita y en los casos extremos mediante el pago
de la multa impuesta (conforme al artculo 70 del CFF siempre que no exceda el monto de
los ingresos a $1,967,870.00 la multa se reducir en un 50%).
Tambin dentro de su artculo 18 se establece obligacin de presentar las solicitudes de
RFC, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrnica
avanzada (FEL) a travs de los medios, formatos electrnicos y con la informacin que
seale el SAT.
NOTA. Para disminuir la amplitud del marco terico no se integraron citas textuales pero si
se realiz un resumen englobando toda informacin legal necesaria.
18
$ROCEDI)IENTO / DESCRI$CIN DE ACTIVIDADES REA!IZADAS
0 O1+enci*n 2 an3lisis 4e la infor5aci*n
Se recibi un curso de capacitacin otorgado por el SAT a los residentes para logar
brindar el mejor servicio a los contribuyentes. En dicho curso se me proporcion la
informacin necesaria para realizarle al contribuyente los trmites de:
nscripcin al RFC, para Personas Fsicas y Personas Morales.
Actualizaciones al RFC, como son cambio de domicilio, aumento o
disminucin de obligaciones, suspensin o reanudacin de actividades,
suspensin por defuncin, cierre o apertura de establecimiento o sucursal,
cancelacin del RFC, cambio de denominacin o razn social, cambio de
rgimen de capital, correccin o cambio de nombre, asignacin o
modificacin de correo electrnico y cambio o incorporacin de la CURP.
Solicitud de verificacin de domicilio, esta se realiza como autoservicio por
parte del contribuyente a consecuencia de aparecer como no localizado por
la autoridad y el impresor autorizado no tiene el permiso para imprimir los
comprobantes fiscales, por tal motivo el contribuyente tiene la necesidad de
realizar dicha solicitud.
Aclaraciones, estas pueden realizarse por diferentes y muy variadas
circunstancias como por ejemplo en el momento de acudir a las oficinas y
solicitar la actualizacin de localidades y colonias, cuando se solicita una
verificacin de domicilio, por actualizaciones al RFC, multas y otras, y entre
todos estos tipos de aclaraciones muchos pueden hacerse como autoservicio
desde el portal del SAT.
Orientacin fiscal, estn son solicitadas dentro de las oficinas del SAT por los
contribuyentes con diferentes fines estos pueden ser cuando el contribuyente
desea saber en qu situacin se encuentra respecto de sus obligaciones
fiscales, y tambin cuando se tienen dudas respecto a la realizacin de las
mismas.
19
Tramitacin de la Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF), esta clave es indispensable para realizar movimientos al RFC a
travs de la pgina del SAT, para enviar las diferentes declaraciones,
consultar los crditos fiscales, para hacer variadas solicitudes a la autoridad,
reimprimir la cdula o constancia de registro al RFC, reimprimir acuses de las
declaraciones y para consultar la informacin del contribuyente.
Obtencin de la Firma Electrnica Avanzada (FEL), que no es ms que un
conjunto de datos que se adjuntan en un archivo para poder identificar al
contribuyente en la realizacin de diferentes transacciones electrnicas; y es
de carcter obligatorio para todos los contribuyentes.
Los requisitos y el procedimiento para realizar cada uno de los trmites fueron obtenidos
durante una previa capacitacin que se recibi del personal del rea de Atencin al
Contribuyente que se asign con dicho fin.
Adems se recibi la adecuada capacitacin para orientar al contribuyente en lo relativo a
sus obligaciones fiscales como son:
Rgimen o regmenes en los que debe tributar cada contribuyente en base a
la actividad que realiza.
ngresos y deducciones que debe considerar segn su rgimen.
mpuestos que debe pagar.
Periodos en los que debe declarar.
Como se calculan el SR, ETU e VA ya que son los impuestos a los que se
encuentran sujetos la mayora de los contribuyentes.
Clculo de recargos por pagos extemporneos de impuestos.
6 )ane7o 4e la infor5aci*n8
Se realiz la separacin de la informacin primero entre personas fsicas y morales y
posteriormente por cada uno de los regmenes y por cada tipo de sociedad y asociacin,
20
es decir que cada contribuyente podr explorar los diferentes trmites y servicios que
realizar segn sus necesidades y obligaciones fiscales.
Posteriormente se asignar el procedimiento y los requisitos de cada uno de los trmites y
servicios diferenciando en dado caso segn el tipo de persona fsica o moral.
9 Re4acci*n8
La Gua de los servicios y Trmites del SAT quedar redactada en base a cada uno de los
trmites y servicios, como se muestra en el Anexo.
: Elecci*n 4el canal 4e +rans5isi*n8
En base a lo observado durante la realizacin de las residencias profesionales, se ha
concluido que la mejor manera de dar a conocer la Gua de los servicios y trmites del
SAT es a travs de trpticos por cada uno de los trmites e incluir un archivo que pueda
ser descargado desde la pgina del SAT.
21
RESU!TADOS
En base a cada una de las actividades programadas se lograron los siguientes resultados:
Gr3fica 08; Obtencin y anlisis de la informacin
Nota: !sta gr(*ica muestra porcentualmente cuanto se logr obtener " anali2ar la in*ormacin
necesaria de cada uno de los ser%icios " tr(mites *iscales.
Como se muestra en la grfica 1, no se logr obtener y por consecuencia analizar la
informacin para las solicitudes de autorizacin y para el servicio de cobranza, debido a
que fue una rea en la cual no particip.
Tambin cabe mencionar que la mayor parte de lo que fue la obtencin y anlisis en los
meses de septiembre y octubre ya estaban concluidas con las excepciones de los trmites
de requerimientos y cartas invitacin y el servicio de declaraciones los cuales se
concluyeron hasta noviembre.
22
Gr3fica 68; Manejo de la informacin.
Nota: !sta gr(*ica muestra porcentualmente como se mane' la in*ormacin para cada uno de los
ser%icios " tr(mites *iscales.
Toda la informacin obtenida y analizada de los diferentes trmites y servicios fiscales fue
clasificada satisfactoriamente. Esta actividad qued concluida en el mes de noviembre,
durante esta actividad se ya no se hizo referencia alguna sobre los servicios de cobranza y
de las solicitudes de autorizacin.
23
Gr3fica 98; Redaccin.
Nota: !sta gr(*ica muestra porcentualmente cuanta de la in*ormacin para cada uno de los
ser%icios " tr(mites *iscales *ue redactada.
La Gua de los servicios y Trmites del SAT fue redactada de la manera ms adecuada
para el contribuyente y contiene toda informacin debidamente seleccionada para cada
uno de los trmites y servicios.
La mayor parte de los trmites y servicios fueron redactados en el mismo mes en que se le
dio la clasificacin a la informacin, es decir, durante el mes de noviembre.
24
Gr3fica :8; Eleccin del canal de transmisin8
Nota: !sta gr(*ica muestra porcentualmente las acti%idades $ue se tu%ieron $ue reali2ar para
elegir un canal de transmisin adecuado.
En base a lo observado durante la realizacin de las residencias profesionales, se ha
concluido que la mejor manera de dar a conocer la Gua de los servicios y trmites del
SAT es a travs de trpticos por cada uno de los trmites e incluir un archivo que pueda
ser descargado desde la pgina del SAT.
Debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logr transmitir de ninguna forma la
Gua de los Servicios y Trmites del SAT.
25
Gr3fica <8; Actividades realizadas
Nota: !sta gr(*ica muestra porcentualmente cuanto de las acti%idades planeadas se logr reali2ar.
Como se muestra en la grfica anterior la nica actividad no se logr al 100 por ciento fue
la de la obtencin y anlisis de la informacin la cual qued en un 83.33% por el motivo
que ya haba sido explicado en el primer punto de los resultados.
26
CONC!USIONES
La informacin contenida en el presente informe es indispensable para el conocimiento de
las obligaciones fiscales de los contribuyentes y fue fundamentada correctamente de
acuerdo a las leyes establecidas.
Se logr disear la gua que ser instrumento para guiar a los contribuyentes en la
realizacin de los diferentes servicios y trmites en las oficinas del Servicio de
Administracin Tributaria.
En base al diagnstico realizado al momento de obtener la informacin para cada uno de
los trmites, se pudo hacer una separacin y un reordenamiento para facilitarle al
contribuyente la localizacin de los requisitos y el procedimiento para el trmite que desea
o debe realizar.
El contribuyente ya no tendr excusa para el incumplimiento de sus obligaciones fiscales.
La gua se dar a conocer mediante folletos por cada uno de los trmites a realizar y por
medio de un archivo descargable desde la pginas del SAT.
27
RECO)ENDACIONES
Se recomienda que verifique que pueda realizar el trmite en el mdulo de atencin al
contribuyente respectivo, ya que existen trmites que deben ser realizados en la
Administracin de Servicios al Contribuyente que le corresponda al contribuyente, esto es
en base a su domicilio fiscal.
Adems se sugiere que al momento de llevar a cabo la solicitud de devolucin o un aviso
de compensacin, se observen bien los documentos que pueden ser requeridos por la
autoridad adems de los que ya son requisitos para la solicitud.
Para mejores resultados en lo referente a la presentacin de los documentos requeridos
se deben observar los lineamientos o definiciones que se encuentran en el Anexo 1,
debido a que en estos se especifican las caractersticas que deben tener los
comprobantes documentales y explica la definicin a cada trmino fundamental contenido
en los documentos solicitados.
28
REFERENCIAS BIB!IOGR"FICAS / VIRTUA!ES
BBLOGRAFCAS
1. Congreso de la Unin, Editores Mexicanos Unidos, S. A. (2004). Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Estado de Mxico, Mxico.
2. Calvo Nicolau Enrique, Montes Surez Eliseo y Calvo Martnez Enrique (2009).
Compilacin de Legislacin Fiscal y Aduanera 2009, Distrito Federal, Mxico.
3. Congreso de la Unin, Grupo Editorial HESS, S.A. de C.V (2009). Milenium
FSCAL Ejecutiva 2009, (10 Edicin) Mxico.
ELECTRNCAS
1. Cmara de Diputados (2009), Cdigo Fiscal de la Federacin. En lnea: ltima
actualizacin 07 de septiembre de 2009. Consultado el 27 de octubre de 2009
a las 20:30 horas. Disponible en
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8.pdf
2. Fiscalito 2.0, En lnea: ltima actualizacin 3 de octubre de 2009. Consultado el
20 de septiembre de 2009. Disponible en http://www.fiscalito.com/miscelanea-
fiscal.html.
29
GUA DE LOS SERVCOS Y
TRMTES DEL SAT
ANEXO
GUA DE LOS SERVCOS Y
TRMTES DEL SAT
NDICE
NDCE .................................................................................................................................... 1
NTRODUCCN ..................................................................................................................... 1
JUSTFCACN ...................................................................................................................... 2
OBJETVOs ............................................................................................................................ 3
General ................................................................................................................................ 3
Especficos .......................................................................................................................... 3
CARACTERZACN DEL REA EN QUE SE PARTCP ................................................... 4
Qu es el SAT? ................................................................................................................. 4
Misin .................................................................................................................................. 4
Visin ................................................................................................................................... 4
Valores ................................................................................................................................ 5
Estructura organizacional .................................................................................................... 5
PROBLEMAS A RESOLVER ................................................................................................. 6
alcances .................................................................................................................................. 7
limitaciones ............................................................................................................................. 8
FUNDAMENTO terico ........................................................................................................... 9
Aspecto legal ....................................................................................................................... 9
procedimiento y DESCRPCN DE ACTVDADES realizadas ......................................... 19
1 Obtencin y anlisis de la informacin ....................................................................... 19
2 Manejo de la informacin. ......................................................................................... 20
3 Redaccin. .................................................................................................................. 21
4 Eleccin del canal de transmisin. ............................................................................. 21
RESULTADOS ...................................................................................................................... 22
CONCLUSONES ................................................................................................................. 27
recomendaciones .................................................................................................................. 28
referencias bibliogrficas y virtuales ..................................................................................... 29
guia de los servicios y trmites del sat ................................................................................... 4
Trmites fiscales, sus requisitos y su procedimiento. ......................................................... 4
nscripcin ........................................................................................................................ 4
Cambio de domicilio ........................................................................................................ 6
Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacn. ......................... 7
Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacn. ............................. 8
Aumento o disminucin de obligaciones ......................................................................... 8
Suspensin de actividades .............................................................................................. 9
Reanudacin de actividades ........................................................................................... 9
Verificacin de domicilio ................................................................................................ 10
Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores ............... 12
Apertura de sucesin ..................................................................................................... 14
Cambio de denominacin o razn social ...................................................................... 15
Correccin o cambio de nombre e incorporacin o cambio de CURP ......................... 16
Cambio de rgimen de capital ....................................................................................... 17
Cancelacin o inscripcin por escisin de sociedades ................................................. 18
Cancelacin por cesacin total de operaciones de personas morales que no entren en
liquidacin ...................................................................................................................... 19
Cancelacin por defuncin ............................................................................................ 21
Cancelacin por fusin de sociedades .......................................................................... 22
Cancelacin por liquidacin de la sucesin .................................................................. 23
Cancelacin por liquidacin total del activo .................................................................. 24
nicio de liquidacin ....................................................................................................... 26
Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble
tributacin ...................................................................................................................... 27
Atencin a requerimientos ............................................................................................. 29
Sala de internet .............................................................................................................. 30
Tarjeta Tributaria ........................................................................................................... 30
Medios electrnicos ....................................................................................................... 30
Declaraciones ................................................................................................................ 37
Orientacin fiscal ........................................................................................................... 38
Situacin fiscal ............................................................................................................... 38
Solicitud de devolucin de impuestos saldo a favor. ........................................................ 39
Aviso de compensacin de saldos a favor. ...................................................................... 41
PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVDAR ......................................................................... 44
Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trmites fiscales. . . 44
Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC).
........................................................................................................................................... 48
Forma 2. Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC (RX). .............. 51
Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicacin de los Tratados para
Evitar la Doble Tributacin (36). ....................................................................................... 55
Forma 4. Tarjeta Tributaria ............................................................................................... 57
Forma 5. Bitcora .............................................................................................................. 58
Forma 6. Solicitud de Devolucin (32.). ............................................................................ 60
Forma 7. Aviso de compensacin (41). ............................................................................ 62
GUIA DE !OS SERVICIOS / TR")ITES DE! SAT
Tr35i+es fiscales= s&s re>&isi+os 2 s& proce4i5ien+o8
Para llevar a cabo cada uno de los trmites existen diferentes documentos que son
requeridos por la autoridad para comprobar la informacin proporcionada por el
contribuyente y para ello existen lineamientos o definiciones que se pueden observar
dentro de este anexo para no presentar la documentacin errnea.
Inscripci*n
Es obligacin de todos los mexicanos registrarse en el RFC desde el momento en que
inicien operaciones estando o no obligadas a declarar, a presentar declaraciones
peridicas o a expedir comprobantes fiscales. La ley obliga a realizar este registro antes
de cumplir un mes de haber iniciado actividades de lo contrario recaer en un
requerimiento o en el peor de los casos una multa.
REQUSTOS:
Original y copia de acta de nacimiento o CURP (Acta constitutiva en caso de
persona moral).
Original y copia de comprobante domicilio (con antigedad no mayor a 4 meses,
o del ao en curso en caso de predial, tratndose de estados de cuenta
bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigedad no
mayor a 3 meses).
Contar con correo electrnico.
Original y copia de identificacin oficial vigente con fotografa y firma.
Tratndose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que
deber contar con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su
solicitud.
En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado
ante notario pblico.
Tratndose de personas fsicas que realicen actividades de exportacin de
servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite
que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones.
En caso de menores de edad:
Original y copia de acta de nacimiento.
Escrito libre firmado por ambos padres, en que se indique que el menor tiene la
autorizacin de ambos y adems quien va a ser el tutor.
Original y copia de la identificacin oficial vigente de ambos padres (con
fotografa y firma).
Original y copia de comprobante domicilio (con antigedad no mayor a 4 meses,
y del ao en curso en caso de predial).
Correo electrnico.
PROCEDMENTO:
En caso de que el usuario lo dese puede realizar la pre captura desde el portal del SAT,
en caso contrario el procedimiento iniciar en la generacin de la cita.
1. Entrar a la pgina en www.sat.gob.mx e iniciar la pre captura.
2. Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema.
3. Solicitar una cita para nscripcin al RFC desde el portal o por telfono al 01-
800-infosat (01 800 463 67 28).
4. Finalmente el contribuyente recibir la Solicitud de inscripcin al RFC, Acuse de
inscripcin, Gua de obligaciones y Constancia o Cdula fiscal (la cdula
nicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir
facturas o recibos).
Ca51io 4e 4o5icilio
Estn obligados a presentar el aviso de cambio de domicilio todos los contribuyentes sin
importar su giro o rgimen, siempre que cambien de domicilio fiscal aun cuando no estn
obligados a presentar declaraciones peridicas.
REQUSTOS:
Original y copia de comprobante de domicilio (con antigedad no mayor a 4
meses, o del ao en curso en caso de predial, tratndose de estados de cuenta
bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigedad no
mayor a 3 meses).
Contar con correo electrnico.
Original y copia de identificacin oficial vigente con fotografa y firma.
Tratndose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que
deber contar con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su
solicitud.
En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante
notario pblico.
Si el contribuyente lo desea puede anexar un croquis de la ubicacin.
PROCEDMENTO:
1. Generar previa cita para Actualizacin al RFC en www.sat.gob.mx o por
telfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).
2. Finalmente el contribuyente recibir la Solicitud de actualizacin al RFC, Acuse
de actualizacin al RFC y Constancia o Cdula fiscal (la cdula nicamente se
otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o
recibos).
Aper+&ra 4e es+a1leci5ien+o= s&c&rsal= local fi7o o se5ifi7o= o al5ac'n8
Estn obligados a presentar este aviso los contribuyentes que decidan abrir un
establecimiento, sucursal, almacn, local fijo o semifijo, es decir, cuando el contribuyente
decide conservar su negocio en su domicilio fiscal pero desea abrir otro en un domicilio
diferente.
REQUSTOS:
Original y copia de comprobante domicilio (con antigedad no mayor a 4 meses,
o del ao en curso en caso de predial, tratndose de estados de cuenta
bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigedad no
mayor a 3 meses).
Contar con correo electrnico.
Original y copia de identificacin oficial vigente con fotografa y firma.
Tratndose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que
deber contar con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su
solicitud.
En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante
notario pblico.
PROCEDMENTO:
1. Generar previa cita para Actualizacin al RFC en www.sat.gob.mx o por
telfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).
2. Finalmente el contribuyente recibir la Solicitud de actualizacin al RFC, Acuse
de actualizacin al RFC y Constancia o Cdula fiscal (la cdula nicamente se
otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o
recibos).
Cierre 4e es+a1leci5ien+o= s&c&rsal= local fi7o o se5ifi7o= o al5ac'n8
Estn obligados a presentar el aviso los contribuyentes que decidan cerrar su
establecimiento, sucursal, almacn, local fijo o semifijo.
REQUSTOS:
Contar con Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF).
PROCEDMENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
2. Y Seguir el siguiente procedimiento:
Digitar el RFC y la clave CECF, e iniciar cesin, entrar a Servicios por internet, click en
Cierre de establecimiento o sucursal e iniciar el llenado en base a su situacin.
3. Finalmente aparecer el Acuse de recibido el cual se debe imprimir.
A&5en+o o 4is5in&ci*n 4e o1li,aciones
Este aviso lo presentan los contribuyentes que van a cambiar o cambiaron su giro o
actividad, un ejemplo de esto es, si el contribuyente esta como asalariado y decide poner
un negocio, o le piden recibos de honorarios por la prestacin de un servicio personal
independiente. La autoridad les otorga un mes para presentar este aviso.
REQUSTOS:
Contar con Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF).
PROCEDMENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
2. Seguir el siguiente procedimiento:
Digitar el RFC y la clave CECF, iniciar cesin, dar click en la opcin de
Actualizacin de obligaciones, posteriormente en Aumento o disminucin de
obligaciones, despus en Acceso a la aplicacin.
3. Finalmente aparecern el Acuse de recibido, Gua de obligaciones y Constancia
o Cdula fiscal (la cdula nicamente se otorga cuando los contribuyentes
tienen la facultad de expedir facturas o recibos).
S&spensi*n 4e ac+i?i4a4es
Este aviso lo pueden presentar nicamente las personas fsicas que van a dejar de
realizar temporal o definitivamente la actividad por la cual perciben sus ingresos.
REQUSTOS:
Contar con Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF).
PROCEDMENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
2. Seguir el siguiente procedimiento:
Digitar el RFC y la clave CECF, e iniciar cesin, entrar a Servicios por internet, click en
Suspensin de actividades e iniciar el llenado de datos en base a su situacin.
3. Finalmente aparecer el Acuse de suspensin de actividades el cual se debe
imprimir.
Rean&4aci*n 4e ac+i?i4a4es
Este aviso lo presenta el contribuyente que despus de haber suspendido temporalmente
actividades, decide volver a realizar alguna actividad.
REQUSTOS:
Contar con Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF).
PROCEDMENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
2. Seguir el siguiente procedimiento:
Digitar el RFC y la clave CECF, iniciar cesin, dar click en la opcin de Actualizacin de
obligaciones, posteriormente en Reanudacin de actividades e iniciar el llenado en base a
sus datos.
3. Finalmente aparecern el Acuse de recibido con sello, Gua de obligaciones y
Constancia o Cdula fiscal (la cdula nicamente se otorga cuando los
contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos, o en su caso un
Aviso de rechazo con los motivos que lo generaron.
Verificaci*n 4e 4o5icilio
La verificacin de domicilio es una solicitud la cual presentan los contribuyentes que
aparecen en el sistema con Domicilio no verificado o como no localizado, y por
consecuencia no les fue autoriza la tramitacin de la FEL o la impresin de comprobantes
fiscales o en algunos casos cuando la autoridad le requiera.
REQUSTOS:
Contar con Clave de dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida
(CECF).
Croquis de localizacin, si desea anexarlo a su solicitud.
En caso de que el contribuyente desee que le realice la solicitud un asesor de la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), lo requisitos sern los
siguientes:
Original y copia de identificacin oficial vigente con fotografa y firma.
Tratndose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que
deber contar con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su
solicitud.
Escrito libre en el que manifieste su solicitud y si lo desea puede anexar
croquis.
En caso de representacin legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
pblico.
Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la Patria Potestad o tutela de
menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar
la Paternidad y/o tutela, presentarn original y copia del Acta de Nacimiento del
Menor expedida por el Registro Civil, as como escrito libre en el que se
manifieste la conformidad de los cnyuges y/o padres para que uno de ellos
acte como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o
documento emitido por fedatario pblico (original) en el que conste la patria
potestad o la tutela, as como original y copia de cualquier identificacin oficial
vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con
fotografa y firma expedida por el gobierno federal, estatal o municipal.
PROCEDMENTO:
Cuando este movimiento se realice como autoservicio por parte del contribuyente, es decir
que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT, se debe seguir el siguiente
procedimiento:
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
2. Seguir los siguientes pasos:
Digitar el RFC y la clave CECF, iniciar cesin, dar click en la opcin de Servicio o
solicitudes, posteriormente en la barra que dice Trmite se debe seleccionar Verificacin
de domicilio. En Dirigido a, se debe colocar el rea del SAT al cual va dirigido, ya sea a la
Administracin Local de Recaudacin, a la de Cobranza, o a la de Auditoria.
En Asunto, se debe expresar el motivo por el cual requiere se le haga la verificacin,
adems debe ser muy explicito en la ubicacin del rea donde desempea sus
actividades. Y posteriormente da la opcin para adjuntar un archivo, que ayude para
localizarlo ms rpidamente, es decir para adjuntar un croquis.
Finalmente se le da Enviar y aparecer un Acuse el cual se debe imprimir.
En caso de que el contribuyente desee presentarlo desde ventanilla del Modulo del SAT,
debe realizar los siguientes pasos:
1. Solicitar una cita para Orientacin fiscal desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. El contribuyente recibir el Acuse de recibido.
Ac+i?i4a4es 4e Cen+ros Ca51iarios 2 Trans5isores 4e Dinero Dispersores
Personas fsicas y personas morales que realicen las actividades de centros cambiarios y
transmisores de dinero dispersores. Se debe presentar ante las oficinas de SAT que
correspondan al contribuyente. Se presentaran de la siguiente manera:
A?iso Inicial. Dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha en que comiencen a
realizar las actividades.
A?iso 4e )o4ificaciones. Dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha en que se
presenten las modificaciones o en ese plazo a partir de que haya dejado de realizar las
actividades.
A?iso 4e Ac+&ali-aci*n. Una vez al ao en el mes de septiembre.
REQUSTOS:
Forma oficial RC (ver Forma 1) Aviso sobre centros cambiarios y transmisores
de dinero dispersores.
Copia de Cdula fiscal o Constancia de Registro en el RFC.
Original y copia de identificacin oficial vigente con fotografa y firma.
Tratndose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que
deber contar con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su
solicitud.
En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado
ante notario pblico.
Tratndose de personas fsicas que realicen actividades de exportacin de
servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite
que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones.
PROCEDMENTO:
En caso de que el usuario lo dese puede realizar la pre captura desde el portal del SAT.
1. Entrar a la pgina en www.sat.gob.mx e iniciar la pre captura.
2. Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema.
3. Solicitar una cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-
800-infosat (01 800 463 67 28).
4. Acudir a las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente
con el nmero y folio de la cita, por lo menos 5 minutos antes del horario
sealado para su cita y con los documentos requeridos.
5. Finalmente el contribuyente recibir Forma oficial RC sellada. Clave de Entidad
Financiera (CEF) por medio electrnico. Acuse de recibo del aviso de
sucursales por va electrnica.
Si el trmite se realiza directamente en un mdulo de las oficinas de la institucin, el
procedimiento iniciar a partir de la generacin de la cita.
Aper+&ra 4e s&cesi*n
Este trmite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el
registro. Puede ser presentado por las personas fsicas (que pueden ser el albacea o
representante legal). Y debe presentarse dentro del mes siguiente al da en que se acepte
el cargo de representante de la sucesin.
REQUSTOS:
Forma oficial R@ (ver Forma 2) (Formato de avisos de liquidacin, fusin,
escisin y cancelacin al RFC) en dos tantos.
Original y copia del acta de defuncin expedida por el Registro Civil de la
entidad federativa correspondiente.
Original y copia del documento en el que el representante de la sucesin acepta
el cargo.
En su caso, original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con
fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
representante legal.
Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario
pblico.
Tratndose de albaceas residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el
que se haya designado el representante legal para efectos fiscales.
PROCEDMENTO:
Si el trmite se realiza directamente en un mdulo de las oficinas de la institucin.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Ca51io 4e 4eno5inaci*n o ra-*n social
Este trmite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de su
denominacin o razn. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al da en que se firme
ante fedatario pblico la escritura donde se protocolice el cambio sealado.
REQUSTOS:
Original y copia del acta notarial donde conste el cambio de denominacin o
razn social.
En su caso original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con
fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal.
En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y
copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, notario o fedatario pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el que
haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
PROCEDMENTO:
Si el trmite se realiza directamente en un mdulo de las oficinas de la institucin.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo Cdula de
nscripcin al RFC. Acuse de actualizacin al RFC. Gua de Obligaciones.
Correcci*n o ca51io 4e no51re e incorporaci*n o ca51io 4e CUR$
Este trmite lo realizan las personas fsicas que hayan realizado el cambio de su nombre o
realizar la incorporacin o cambio de CURP. Puede ser presentado por las personas
fsicas (que pueden ser el albacea o representante legal). Y debe presentarse dentro del
mes siguiente al da en que se firme ante fedatario pblico la escritura donde se
protocolice el cambio sealado.
REQUSTOS:
Original y copia del acta de nacimiento expedida por el Registro Civil.
O en su caso, original y copia de la constancia de la CURP.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal.
En caso de extranjeros, original y copia del documento migratorio vigente
expedido por autoridad competente, en el que conste el nuevo nombre.
En caso de representacin legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder en
original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, notario o fedatario pblico.
Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de
menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar
la paternidad y/o tutela, presentarn original y copia del acta de nacimiento del
menor expedida por el Registro Civil, as como escrito libre en el que se
manifieste la conformidad de los cnyuges y/o padres para que uno de ellos
acte como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o
documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la
tutela, as como original y copia de cualquier identificacin oficial vigente del
(los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y
firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal.
PROCEDMENTO:
Si el trmite se realiza directamente en un mdulo de las oficinas de la institucin.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir Acuse de actualizacin al RFC, Constancia de nscripcin al
RFC, segn sea el caso y Cdula fiscal.
Ca51io 4e r',i5en 4e capi+al
Este trmite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de rgimen
de capital. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al da en que se firme ante
fedatario pblico la escritura donde se protocolice el cambio sealado.
REQUSTOS:
Original y copia del documento notarial en el que conste el cambio de rgimen
de capital.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal.
Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el que
haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
PROCEDMENTO:
Se debe presentar conjuntamente con la declaracin del ejercicio del SR todos los
documentos requeridos.
En caso de no existir obligacin de presentar la declaracin, se debe efectuar dentro de
los 15 das siguientes al cambio de nombre, en un mdulo del SAT, siguiendo el siguiente
procedimiento.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28). Y al finalizar recibir Acuse de actualizacin al RFC
y Cdula fiscal.
Cancelaci*n o inscripci*n por escisi*n 4e socie4a4es
Este trmite lo realizan las personas morales que hayan sido escindidas. Y debe
presentarse dentro del mes siguiente al da en que se firme ante fedatario pblico la
escritura donde se protocolice el cambio sealado.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde
conste la escisin.
Original y copia de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el
Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se
trate.
Original y copia de la ltima declaracin del SR del ejercicio de la escindente,
con sello original de la institucin bancaria o en su caso, slo indicar el nmero
de folio tratndose de su presentacin a travs de nternet o banca electrnica o
el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos
sea mediante ventanilla bancaria.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el
apartado de este anexo.
En caso de representacin legal original y copia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales,
notario o fedatario pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el que
haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
PROCEDMENTO:
Este aviso se presentar junto con la ltima declaracin del ejercicio del SR directamente
en un mdulo de las oficinas de la institucin.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo
Cancelaci*n por cesaci*n +o+al 4e operaciones 4e personas 5orales >&e no en+ren
en li>&i4aci*n
Este trmite lo realizan las personas morales que hayan terminado de forma definitiva sus
operaciones y no entren en liquidacin. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al da
en que se firme ante fedatario pblico la escritura donde se protocolice el cambio
sealado.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde
conste la escisin.
Original y copia de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el
Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se
trate.
Original y copia de la ltima declaracin del SR del ejercicio de la escindente,
con sello original de la institucin bancaria o en su caso, slo indicar el nmero
de folio tratndose de su presentacin a travs de nternet o banca electrnica o
el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos
sea mediante ventanilla bancaria.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el
apartado de este anexo.
En caso de representacin legal original y copia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales,
notario o fedatario pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el que
haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
a) Tratndose de la Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc.)
Forma Oficial R@ (ver Forma 3) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC" en dos tantos.
Original y copia de la ltima declaracin presentada con sello original de la
institucin bancaria o en su caso, solo indicar el nmero de folio tratndose de
su presentacin a travs de nternet o banca electrnica o el original y copia del
acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante
ventanilla bancaria.
Decreto o acuerdo por el cual se extinguen dichas entidades publicado en el
rgano oficial (copia del Peridico o Gaceta Oficial).
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal.
En caso de representacin legal original y copia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
pblico.
b) Por cambio de residencia fiscal
Adems de los requisitos establecidos debern presentar documento
debidamente protocolizado ante fedatario pblico donde conste la designacin
del representante legal para efectos fiscales en Mxico, mismo que deber ser
residente en el pas o residente en el extranjero con establecimiento
permanente en Mxico y copia.
En su caso, original y copia del documento que acredite su nmero de
identificacin fiscal del pas en que residan, debidamente certificado, legalizado
o apostillado segn corresponda, por autoridad competente.
PROCEDMENTO:
Se presentar junto con la ltima declaracin del ejercicio del SR directamente en un
mdulo de las oficinas de la institucin.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Cancelaci*n por 4ef&nci*n
Este trmite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el
registro. Puede ser presentado por las personas fsicas (que pueden ser el albacea o
representante legal o cualquier tercero interesado). Y debe presentarse dentro del mes
siguiente al da en que se acepte el cargo de representante de la sucesin.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia de la Acta de defuncin expedida por el Registro Civil.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal del contribuyente y de la persona que realizar el trmite.
PROCEDMENTO:
Se presentar directamente en un mdulo de las oficinas de la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo
Cancelaci*n por f&si*n 4e socie4a4es
Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan subsistido al proceso de
fusin o aquellas que hayan surgido como consecuencia del mismo, y son quienes
presentarn el aviso por las sociedades que hayan desaparecido.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal del contribuyente y de la persona que realizar el trmite.
Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde
conste la fusin.
Original y copia de la ltima declaracin del SR del ejercicio de la fusionada,
con sello original de la institucin bancaria o en su caso, solo indicar el nmero
de folio tratndose de su presentacin a travs de nternet o banca electrnica o
el original y copia del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios
electrnicos sea mediante ventanilla bancaria.
En caso de representacin legal original y copia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y
copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, notario o fedatario pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar copia certificada y copia del documento notarial
con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
(Copia certificada para cotejo)
Original y copia de la constancia de que la fusin ha quedado inscrita en el
Registro Pblico correspondiente a la entidad federativa de que se trate.
PROCEDMENTO:
Se presentar conjuntamente con la ltima declaracin del ejercicio del SR ante un
mdulo de las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Cancelaci*n por li>&i4aci*n 4e la s&cesi*n
Este aviso lo deben presentar las personas fsicas que hayan aceptado el cargo de
representante legal de la sucesin (albacea) en el momento la sociedad entre en
liquidacin por la sucesin y debe ser presentado dentro del mes siguiente al da en que
concluya la liquidacin de la sucesin.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal del contribuyente y de la persona que realizar el trmite.
En su caso, original y copia del documento que acredite al representante legal
de la sucesin o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario pblico.
Original y copia del documento que acredite la liquidacin de la sucesin.
PROCEDMENTO:
Se presentar conjuntamente con la ltima declaracin del ejercicio del SR ante un
mdulo de las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Cancelaci*n por li>&i4aci*n +o+al 4el ac+i?o
Estn obligados a presentar este aviso las personas morales que hayan concluido el
proceso de liquidacin total de su activo, y tienen un mes a partir del da en el que inicie el
proceso de liquidacin.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
En caso de personas morales del Ttulo de la Ley del SR:
Original y copia de la declaracin final del ejercicio de liquidacin con sello
original de la institucin bancaria autorizada ante la cual se present o en su
caso, solo indicar el nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de
nternet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la
presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria.
Original y copia del documento notarial en donde conste la liquidacin
debidamente inscrita ante el Registro Pblico del Comercio.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal.
Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario pblico.
Requisitos en los dems casos:
Presentarn el aviso junto con original y copia de la ltima declaracin del SR a
que estn obligadas con sello original de la institucin bancaria autorizada ante
la cual se present o en su caso, solo indicar el nmero de folio tratndose de
su presentacin a travs de nternet o banca electrnica o el original del acuse
de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante
ventanilla bancaria.
En caso de representacin legal, original y copia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
pblico.
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en
Mxico, debern acompaar original y copia del documento notarial con el que
haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
PROCEDMENTO:
Se presentar conjuntamente con la ltima declaracin del ejercicio del SR ante un
mdulo de las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Inicio 4e li>&i4aci*n
Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan iniciado el proceso de
liquidacin total de su activo y debe ser presentado dentro del mes siguiente al da en que
inicie el proceso de liquidacin.
REQUSTOS:
Forma Oficial R@ (ver Forma 2) Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin,
Escisin y Cancelacin al RFC en dos tantos.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal que llevar a cabo la liquidacin y de la persona que
realizar el trmite.
En su caso, original y copia del documento que acredite al representante legal
de la liquidacin o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario pblico.
original y copia del documento notarial de la disolucin de la sociedad, donde
conste el nombramiento del liquidador.
Original y copia de la declaracin anual por la terminacin anticipada del
ejercicio en su caso, solo indicar el nmero de folio tratndose de su
presentacin a travs de nternet o banca electrnica o el original del acuse de
recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla
bancaria.
En caso de que el aviso de inicio de liquidacin sea por cambio de residencia fiscal deber
tambin presentar lo siguiente:
En su caso, original y copia del documento que acredite su Nmero de
dentificacin Fiscal del pas en que resida, debidamente certificado, legalizado
o apostillado por autoridad competente, segn corresponda.
PROCEDMENTO:
Se presentar ante las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
Solici+&4 4e cons+ancia 4e resi4encia para efec+os 4e los +ra+a4os para e?i+ar la
4o1le +ri1&+aci*n
Este aviso lo deben presentar las personas fsicas y morales que realicen o deseen
realizar actividades en el extranjero.
REQUSTOS:
Forma oficial 36 (ver Forma 3), ACons+ancia 4e resi4encia para efec+os 4e la
aplicaci*n 4e los +ra+a4os para e?i+ar la 4o1le +ri1&+aci*nB (por
quintuplicado).
En caso de solicitud de reexpedicin de Cons+ancia 4e resi4encia para
efec+os 4e los +ra+a4os para e?i+ar la 4o1le +ri1&+aci*nB por el mismo
periodo o ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones,
productos y aprovechamientos federales con sello digital.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma
expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o
representante legal.
En caso de representacin legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
pblico.
Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de
edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela,
presentarn:
Original y copia del Acta de Nacimiento del menor expedida por el Registro
Civil, as como
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges y/o padres
para que uno de ellos acte como representante del menor, o en su caso, la
resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico (original y copia)
en el que conste la patria potestad o la tutela.
Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente del (los) padre(s) o
tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y firma expedida por
el gobierno federal, estatal o municipal.
En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar
declaracin anual del ejercicio inmediato anterior conforme al rgimen establecido en la
Ley del SR para los residentes en Mxico, se acompaar a la solicitud original y copia de
la declaracin anual presentada o del acuse de recibo electrnico con sello digital, as
como del recibo electrnico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en
los que exista impuesto a su cargo.
En caso contrario, se acompaar original y copia de la inscripcin y de los avisos
correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y, en su caso, copia de la
ltima declaracin anual presentada conforme al rgimen que establece dicha Ley para los
residentes en Mxico o del acuse de recibo a que se refiere el prrafo anterior.
En caso de personas fsicas que presten servicios personales, original y copia de la
Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda.
PROCEDMENTO:
Se presentar ante las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.
1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Acudir a las oficinas de la Administracin Local de Servicios al Contribuyente
con el nmero y folio de la cita, por lo menos 5 minutos antes del horario
sealado para su cita y con los documentos requeridos.
3. Al finalizar recibir la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.
A+enci*n a re>&eri5ien+os
Este movimiento es llevado a cabo por el contribuyente, cuando se da el caso de que le
llegue un requerimiento por la autoridad, el cual puede ser de varias peticiones como
puede ser una invitacin a presentar alguna declaracin, invitacin a registrarse al RFC, y
en su caso se le requiere que presente alguna informacin adicional a su solicitud de
devolucin.
En caso de que trate de un requerimiento de la autoridad hacia una devolucin, debe
seguir el siguiente procedimiento y presentar los siguientes requisitos:
REQUSTOS:
Original de identificacin oficial vigente con fotografa y firma. Tratndose de
extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deber contar
con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su solicitud.
PROCEDMENTO:
1. Solicitar cita de Atencin a requerimientos desde el portal o por telfono al 01-
800-infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir el requerimiento sellado como acuse de recibo.
En caso de que trate de cualquier otro tipo de requerimientos se debe seguir el siguiente
procedimiento, puede acudir a las oficinas (sin previa cita) o responder al requerimiento
desde el portal del SAT.
Sala 4e in+erne+
Este servicio es otorgado dentro de las oficinas de las oficinas de la Administracin Local
de Servicios al Contribuyente, no se necesita presentar ningn documento para poder
ingresar y es gratuito para todos los contribuyentes.
Tar7e+a Tri1&+aria
Para reducir gastos la Administracin General de Servicios al Contribuyente reemplaz la
tarjeta tributaria que se otorgaba anteriormente en presentacin plstica por el nuevo
formato en hoja de papel bond tamao carta con impreso simple. La cual tendr la misma
funcin que la anterior.
REQUSTOS:
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente.
Cualquier documento que contenga su RFC y CURP.
PROCEDMENTO:
1. Presentarse ante las oficinas de la Administracin local de Servicios al
Contribuyente con lo requerido para este trmite. (No se requiere hacer cita).
2. Al finalizar el Formato Provisional de Tarjeta Tributaria con sello de la
Administracin (ver Forma 4).
)e4ios elec+r*nicos
Dichos medios se refieren a la Firma Electrnica Avanzada (FEL) y a la Clave de
dentificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CECF).
Los servicios que pueden realizar con Fiel o con la Clave de dentificacin Electrnica
Confidencial (CEC), disponibles en la pgina del SAT:
Declaracin anual de personas fsicas (DECLARASAT y DECLARASAT en
lnea).
Avisos al RFC por nternet.
Declaraciones para la correccin de datos.
Declaraciones estadsticas (ceros).
Reimpresin de acuses.
Aviso de destruccin de bienes.
Consulta de transacciones.
Consulta de devoluciones.
Declaracin informativa de operacin con terceros (DOT).
DM Personas Fsicas y Morales.
DEM Personas Morales.
Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CIECF)
La CECF es indispensable para todos los contribuyentes ya que con ella podrn realizar
sus trmites y consultas desde internet, as como realizar el envi de sus declaraciones,
reimprimir la Cdula o Constancia y la gua de obligaciones.
REQUSTOS:
Contar con correo electrnico.
Original de identificacin oficial vigente con fotografa y firma. Tratndose de
extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deber contar
con la autorizacin para realizar los trmites que manifieste en su solicitud.
En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado
ante notario pblico.
Tener una clave de 8 dgitos (con mnimo una mayscula, una minscula y un
nmero), esta clave no debe contener nombre o denominacin social del
contribuyente, y nada que tenga que ver con su RFC.
PROCEDMENTO:
La activacin de la clave puede realizarse desde la pgina del SAT y tarda de 20 a 30 das
para quedar activa; o puede ser activada por el personal de un modulo del SAT e
impactar en el sistema en un lapso de 10 a 20 minutos.
Para activar la clave personalmente se debe seguir el siguiente procedimiento:
Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx, dar click en Clave de dentificacin
electrnica Confidencial Fortalecida (CECF), posteriormente en Obtencin de
CEC a travs de nternet y despus en Aplicacin de obtencin de CEC a travs
de nternet, en Obtencin de CECF, se digita el RFC y se le da click en Aceptar,
posteriormente se coloca la que ser la clave. Al finalizar el sistema enviar el
Acuse de recibido.
En caso de que el contribuyente prefiera realizar la activacin ante las oficinas del SAT, se
deben realizar las siguientes actividades:
1. Presentarse ante las oficinas de la Administracin local de Servicios al
Contribuyente con lo requerido para este trmite. (No se requiere hacer cita).
2. Al finalizar el Trmite recibir un Acuse de Recibido.
Firma Electrnica Avanzada (FIEL)
La FEL es obligatoria para todos los contribuyentes, esta brinda seguridad a las
transacciones electrnicas de los contribuyentes, ya que con su uso se puede identificar al
autor del mensaje y verificar no haya sido modificado.
Con la FEL el contribuyente puede:
1. $e4i5en+os a4&anales, para la elaboracin y transmisin de pedimentos por
parte de agentes aduanales, mandatarios y apoderados.
2. Dic+35enes fiscales = para los Contadores Pblicos Registrados y los
contribuyentes que dictaminan estados financieros.
3. ECpe4ien+e in+e,ral 4el con+ri1&2en+e = esta nueva alternativa de consulta le
permite mantenerse al tanto de su situacin fiscal as como el estado de sus
obligaciones fiscales sin tener que trasladarse a alguno de los mdulos de
atencin del SAT.
4. Co5pro1an+es fiscales 4i,i+ales = usted puede emitir comprobantes fiscales
de manera electrnica. Utilice la Fiel para solicitar los folios y certificados de
sello digital requeridos para la emisin de comprobantes.
5. I5presores a&+ori-a4os = para la presentacin del aviso mediante el cual
sealan, bajo protesta de decir verdad, que cumplen con los requisitos vigentes
para continuar con la autorizacin.
6. A&+o i5presores a&+ori-a4os = para la presentacin del aviso mediante el cual
sealan, bajo protesta de decir verdad, que cumplen con los requisitos vigentes
para continuar con la autorizacin, as como para el envo del reporte semestral
de folios utilizados.
7. Dona+arias a&+ori-a4as = para presentar va electrnica el aviso en el que, bajo
protesta de decir verdad, se declare seguir cumpliendo con los requisitos y
obligaciones para continuar con la autorizacin.
8. En las solici+&4es 4e 4e?ol&ciones c&2o i5por+e sea 5a2or o i,&al a
0D=DDD pesos= los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto
sea igual o superior a $10,000.00 y soliciten su devolucin, adems de reunir
los requisitos a que se refieren las disposiciones fiscales, en el momento de
presentar la solicitud debern contar con Fiel.
9. $a4r*n 4e i5por+a4ores= aquellos contribuyentes que soliciten la inscripcin al
Padrn de mportadores es requisito contar con su Firma Electrnica Avanzada.
PROCEDMENTO:
1. Solo en caso 4e Reno?aci*n 4e FIE!: solicitar cita para FEL desde el portal
de internet del SAT (www.sat.gob.mx) o por telfono al 01-800-infosat (01 800
463 67 28). En caso de ser primera vez que se tramita la FEL no es necesaria
cita.
2. Al finalizar recibir la los Acuses correspondientes al envo de sus
declaraciones, en otros casos recibir la Hoja de ayuda llenada con los
resultados que arroj el clculo realizado por el personal de la ventanilla, es
decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias.
REQUSTOS:
Para que el contribuyente pueda obtener su Firma Electrnica Avanzada, es necesario
que primero descargue el programa Solicitud de Certificado Digital (SOLCED) y que
genere los archivos (rec y .key), los cuales deber guardar en un CD, disco de 3 , o en
una memoria de USB, enseguida deber llenar la Solicitud de Certificado de Firma
Electrnica Avanzada, adems debe reunir ciertos requisitos, que se mencionaran
posteriormente.
Primero que nada es necesario que el representante legal de la persona moral haya
tramitado previamente su certificado digital de FEL y deber presentar original o copia
certificada de los siguientes documentos:
Acta constitutiva debidamente protocolizada en el caso de personas morales y
acta de nacimiento tratndose de personas fsicas.
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma,
expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o del
representante legal.
Poder general para actos de dominio o de administracin del representante
legal.
Una vez reunidos los requisitos necesarios y documentos requeridos, es
necesario registrar una cita para generar la FEL.
Posteriormente el representante legal deber acudir al modulo de Servicios de
Administracin Tributaria, en donde un agente de atencin ser quien le
entregar su Solicitud de Certificado de Firma Electrnica Avanzada sellada y
su Certificado de Firma Electrnica Avanzada.
Reno?aci*n 4e FIE!8 En este caso podr hacerlo personalmente cuando el certificado de
FEL ya haya vencido no cuente con su llave privada no recuerde la contrasea de
acceso para su llave privada deber, acudir a la ALSC o Mdulo de Servicios Tributarios
con los siguientes requisitos:
Dispositivo USB o CD con el archivo con terminacin .req que gener el
programa SOLCED. En caso de no contar con ninguno de estos podr
presentar su archivo con terminacin .req en un disco magntico de 3 .
Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que contina con la
representacin ya acreditada (El formato del escrito le ser proporcionado en la
ALSC al momento de realizar el trmite).
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma,
expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del representante legal.
En caso de que lo desee presentar va internet cuando la vigencia del certificado de FEL
esta prxima a vencer, pero an est vigente, ingresando al servicio de renovacin de
certificados a travs de nternet.
nicamente deber contar con lo siguiente:
Certificado digital vigente (.req).
Llave privada del certificado activo (.key).
Contrasea de la llave privada.
Posteriormente deber seguir los pasos que le guiaran para realizar su renovacin:
1. Descargue la versin actualizada de la aplicacin SOLCED, ingrese al rubro de
"Sistema", elija la opcin "Requerimiento FEL" y llene los datos que le solicita
el sistema.
El sistema emitir un mensaje que se ha generado un requerimiento y
que puede generar un archivo con formato para enviarlo por nternet.
Posteriormente se abrir una ventana donde le pide seleccionar, la
ruta donde se encuentra su archivo de certificado digital actual; su clave
privada correspondiente a ese archivo con su respectiva contrasea de
acceso; ruta donde se guardar su archivo de renovacin y despus debe
dar clic en "Generar".
2. Acceda al servicio de renovacin de certificados en lnea.
3. Dentro de este servicio, seleccione la opcin "Renovacin de certificados".
4. ndique la ruta en donde se encuentra resguardado su requerimiento digital y
presione la opcin enviar. Se desplegar en la pantalla un acuse que ampara la
operacin.
5. Seleccione la opcin "Descarga de certificados" y obtenga su nuevo certificado
digital de FEL.
A partir de este momento su certificado digital ser el actual y el nico que podr ser
utilizado.
Re?ocaci*n 4e fiel8 Al igual que para presentar la renovacin, en este caso tambin se
puede realizar la revocacin personalmente cuando no recuerde la contrasea de
revocacin, para lo cual debe acudir a la ALSC o Mdulo de Servicios Tributarios, con
eescrito libre en su caso, donde se seale la causa por la cual se solicita la revocacin del
certificado. Por duplicado.
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma,
expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del representante legal.
Poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocacin del
certificado de que se trate, o poder general para actos de dominio o de
administracin con el que se acredite la personalidad del representante legal.
Para poder atender a su solicitud de revocacin, al trmino del trmite podr obtener su
escrito libre sellado como acuse de recibo, por parte del agente de atencin de servicios al
contribuyente.
O bien lo puede hacer por medio de la pgina de internet del SAT en la seccin FEL y el
apartado de Revocacin de certificados, para ello es necesario que la sociedad cuente con
clave CECF as como la contrasea de revocacin para su certificado digital generado a
travs del software "SOLCED" y con el certificado digital de la FEL a revocar para poder
ingresar y realizar el movimiento requerido.
En este caso, al finalizar el trmite el mismo sistema arrojar un acuse de recibo
electrnico como comprobante de que se realizo el movimiento.
Declaraciones
El Mdulo de Atencin del SAT otorga el servicio de realizar el clculo y envo de
declaraciones provisionales, definitivas y anuales, de los impuestos federales (SR, VA,
ETU), atencin de cartas invitacin sobre declaraciones omitidas disminucin de Pagos
Provisionales, cuando el contribuyente lo requiera; siempre y cuando no se trate de
contribuyentes que se encuentren dentro del Rgimen General de Ley (personas morales
y personas fsicas que se encuentre dentro de los tres regmenes fiscales).
REQUSTOS:
Bitcora (ver Forma 5).
Contar con clave CECF.
Contar con el Formato Provisional de la Tarjeta Tributaria en original (ver Forma
4).
dentificacin oficial en original que contenga fotografa y firma.
Comprobantes fiscales de los ingresos del periodo a declarar.
Comprobantes fiscales de los gastos o egresos del periodo a declarar.
Formato llenado del registro de los proveedores del periodo a calcular, el RFC,
concepto del gasto, tasa de VA con la que le cobraron y el monto del gasto sin
VA. (Cuando se trate de varias facturas o recibos del mismo proveedor, se
debe sumar y poner un solo registro por todas las facturas que pertenezcan al
mismo).
PROCEDMENTO:
1. Solicitar cita para Declaraciones desde el portal o por telfono al 01-800-infosat
(01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la los Acuses correspondientes al envo de sus
declaraciones, en otros casos recibir la Hoja de ayuda llenada con los
resultados que arroj el clculo realizado por el personal de la ventanilla, es
decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias.
Orien+aci*n fiscal
Este servicio es proporcionado por los asesores fiscales que se encuentran en la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente. El servicio de orientacin fiscal puede
consistir en dar la situacin fiscal (status de claves de obligaciones y datos del RFC,
declaraciones presentadas, etc.), dar una consulta especializada sobre alguna situacin
en particular que tenga como contribuyente y dar asesora sobre temas fiscales.
REQUSTOS:
dentificacin oficial en original que contenga fotografa y firma del contribuyente
o representante legal.
PROCEDMENTO:
1. Solicitar cita para Orientacin fiscal desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
Si+&aci*n fiscal
Este trmite es llevado a cabo cuando el contribuyente requiere saber la situacin fiscal en
la que se encuentra en todo lo referente al rgimen en el que se encuentra, las
obligaciones que tiene, la situacin de su domicilio (si se encuentra como localizado o no),
tambin se le da un informe de todas las declaraciones que tiene pendientes tanto las
peridicas como las anuales, y si tiene algn crdito fiscal pendiente (multa). Este servicio
los puede requerir el contribuyente en el momento que lo desee, mediante el siguiente
procedimiento:
REQUSTOS:
dentificacin oficial en original que contenga fotografa y firma del contribuyente
o representante legal.
Y en su caso, el poder notarial o acta constitutiva que acredite la facultad del
representante legal.
PROCEDMENTO:
1. Solicitar cita para Orientacin fiscal desde el portal o por telfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir un Acuse correspondiente en el cual se le anota toda la
informacin que se refiere a la situacin fiscal del contribuyente.
Solici+&4 4e 4e?ol&ci*n 4e i5p&es+os sal4o a fa?or8
Cuando se paga indebidamente un impuesto federal (DE, SR, ETU, SAN, EPS e VA),
o cuando se pagan ms impuestos de los generados por la realizacin de su actividad y
cuando estos impuestos no puede o no desean acreditarlos ni compensarlos contra los
dems impuestos federales, todos los contribuyentes tienen el derecho de solicitar su
devolucin fundamentada en el artculo 22 del CFF y tiene 5 aos para realizarla solicitud.
Esta solicitud debe realizarse ante las oficinas de la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente que corresponda al contribuyente, segn su registro fiscal.
Conjuntamente con lo requerido segn el impuesto del cual solicite su devolucin, se
deben incluir diversos anexos los cuales se pueden consultar en el portal del
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11
878.html junto a la Forma 32 (Solicitud de Devoluciones, ver Forma 6), los cuales pueden
ser descargados desde el portal del SAT. Cada uno de los documentos requeridos deben
estar llenados a mquina o a computadora (existe archivo editable que se encuentra en la
pgina del SAT). Adems de lo requerido para la solicitud de devolucin, la autoridad
podr solicitar la documentacin adicional que sea necesaria, misma que se tendr que
presentar en un plazo no mayor a 30 das contados a partir de la fecha en que surta
efectos la notificacin del requerimiento respectivo formulado por la citada Administracin.
Ta1la 08 Catlogo de claves para devoluciones.
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE IVA
C!AVE CONCE$TO
111 ALTEX CONVENCONAL
113 VA CONVENCONAL
114 DECLARACONES DE C.P. REGSTRADO
115 ALTEX CON DECLARATORA
116 MMEX CERTFCADA CONVENCONAL
117 MMEX CERTFCADA DECLARATORA
118 MMEX CONVENCONAL
119 MMEX CON DECLARATORA
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE IE$S
C!AVE CONCE$TO
123 CREDTO DESEL
124 ALCOHOL
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE ISR
C!AVE CONCE$TO
133 PERSONAS MORALES
134 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
135 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS NTEGRANTES
136 POR CONSOLDACN
137 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE OTRAS CONTRIBUCIONES
C!AVE CONCE$TO
191 OTRAS CONTRBUCONES (NCLUYE RESOLUCON Y SENTENCA)
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE IETU
C!AVE CONCE$TO
152 PERSONAS MORALES
153 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
154 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS NTEGRANTES
155 POR CONSOLDACN
156 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE IDE
C!AVE CONCE$TO
157 PERSONAS MORALES
158 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
159 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS NTEGRANTES
171 POR CONSOLDACN
172 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
Nota: Cla%es asignadas para cada impuesto $ue ser%ir(n para el llenado del campo . contenido
en la solicitud de de%olucin.
Y siempre se debe seguir el siguiente procedimiento:
1. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones en la Administracin Local
de Servicios al Contribuyente que le corresponda segn su RFC desde el portal
o por telfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la forma 32 sellada como acuse de recibido.
A?iso 4e co5pensaci*n 4e sal4os a fa?or8
Una compensacin se da cuando el contribuyente quiere deducir el saldo que tiene a favor
un impuesto federal, pero que esta deduccin no se acepta con el concepto de
acreditamiento segn la ley, debido a que los impuestos federales no se pueden acreditar
contra cualquier otro solo porque as lo desea el contribuyente, y es que se tiene que
basar en la ley y esta no lo permitira, a menos que se presente un aviso por la operacin
de deducir un impuesto a otro cuando no se puede acreditar, a este movimiento es al que
se le conoce como compensacin y se debe presentar un aviso para informar a la
autoridad que se realiz dicha operacin. Todos los contribuyentes pueden realizar la
compensacin de saldos sin importar su rgimen.
Los avisos de compensacin de saldos pueden realizarse de manera personal, es decir,
asistiendo con previa cita a las oficinas de la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente, o tambin puede realizarse el aviso va internet desde el portal del SAT.
El aviso de compensacin debe ser presentado dentro de los 5 das siguientes despus de
haber realizado la compensacin o bien de acuerdo a los das extras que se otorgan en
base al sexto digito numrico del RFC (ver tabla 2).
Ta1la 68 Sexto dgito numrico de la clave del RFC.
Das adicionales
Da siguiente a la presentacin de la declaracin
en que hubieren efectuado la compensacin
1 y 2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente
3 y 4 Octavo y Noveno da hbil siguiente
5 y 6 Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente
7 y 8
Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil
siguiente
9 y 0
Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil
siguiente
Nota: as adicionales $ue se asignan en base al sexto digito num1rico del
RFC.
Cuando se desea presentar el aviso de manera personal, es decir ante las oficinas de la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente y siempre se debe seguir el siguiente
procedimiento:
1. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones desde el portal o por
telfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).
2. Al finalizar recibir la forma 41 sellada como acuse de recibido.
Adems de lo requerido en cada uno de los trmites la autoridad podr solicitar la
documentacin adicional que sea necesaria, misma que se tendr que presentar en un
plazo no mayor a 30 das contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificacin
del requerimiento respectivo formulado por la citada Administracin. Adems, del aviso de
compensacin que se presente mensualmente deber acompaarse de las
confirmaciones a que se refieren las reglas .5.2.2. y .5.2.3. En el caso de que la misin
diplomtica u organismo internacional no proporcione en el plazo sealado la informacin
solicitada, se tendr por no presentada la solicitud de devolucin.
Cuando el contribuyente desea hacer el aviso va internet, este deber enviar igualmente
lo requerido como si fuera personalmente, pero solo podr realizar esta operacin si
cuenta con CECF y/o FEL.
La siguiente tabla contiene las claves que servirn para el llenado de la Forma 41 (ver
Forma 7) especficamente para el campo 2.
Ta1la 98 Catlogo de claves para compensaciones.
AVISO DE CO)$ENSACIN DE IVA
C!AVE CONCE$TO
211 MPUESTO AL VALOR AGREGADO
AVISO DE CO)$ENSACIN DE IE$S
C!AVE CONCE$TO
222 EPS ALCOHOL
223 EPS BEBDAS ALCOHLCAS
224 EPS CERVEZAS
225 EPS BEBDAS REFRESCANTES
226 EPS TABACOS LABRADOS
227 EPS REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
AVISO DE CO)$ENSACIN DE ISR
C!AVE CONCE$TO
232 PERSONAS MORALES
233 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
234
PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS
NTEGRANTES
235 POR CONSOLDACN
236 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
AVISO DE CO)$ENSACIN DE OTRAS CONTRIBUCIONES
C!AVE CONCE$TO
291 OTRAS CONTRBUCONES (NCLUYE RESOLUCON Y SENTENCA)
AVISO DE CO)$ENSACIN DE IETU
C!AVE CONCE$TO
252 PERSONAS MORALES
253 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
254
PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS
NTEGRANTES
255 POR CONSOLDACN
256 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
SO!ICITUD DE SA!DOS A FAVOR DE IDE
C!AVE CONCE$TO
257 PERSONAS MORALES
258 PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO PROPO
259
PERSONAS MORALES REGMEN SMPLFCADO. MPUESTO DE SUS
NTEGRANTES
260 POR CONSOLDACN
261 PERSONAS FSCAS (TODOS LOS NGRESOS)
Nota: Cla%es asignadas a cada impuesto, $ue ser%ir(n para el llenado del campo . contenido en
el a%iso de compensacin.
$UNTOS #UE NUNCA DEBE O!VIDAR
Cuando opte por realizar la pre captura debe guardar el nmero de folio para
proporcionarlo al personal que le atienda en las oficinas de la Administracin de Servicios
al Contribuyente.
En caso de que entre los requisitos se incluya alguna forma, esta se debe presentar
capturado, puede ser a mquina o en la forma editable que se encuentra en
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/82_5145.html.
Se recomienda que cuando el trmite o servicio requiera de cita, el contribuyente deber
presentarse por lo menos cinco minutos antes con los documentos requeridos adems del
nmero y folio de la cita.
!inea5ien+os o 4efiniciones para los 4oc&5en+os re>&eri4os en los +r35i+es
fiscales8
Para efectos de este Catlogo se entender, salvo que se seale en el mismo lo contrario,
por:
A. dentificacin oficial, cualquiera de los siguientes documentos:
Credencial para votar del nstituto Federal Electoral
Pasaporte vigente
Cdula profesional
Cartilla del Servicio Militar Nacional
Certificado de Matrcula Consular
Tratndose de extranjeros: Documento migratorio vigente que corresponda,
emitido por autoridad competente (en su caso, prrroga o refrendo migratorio).
Cuando se presente como requisito de identidad el documento migratorio vigente, ste
deber contar con la debida autorizacin para realizar los actos o actividades que
manifiesten en las solicitudes y avisos ante el SAT.
B. Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones
del sistema financiero. Dicho documento no deber tener una antigedad mayor
a tres meses.
ltimo recibo del impuesto predial; en el caso de recibos de periodos menores a
un ao, el mismo no deber tener una antigedad mayor a 4 meses, y
tratndose de recibo anual deber corresponder al ejercicio en curso (Este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser
necesario que se exhiban pagados).
ltimo recibo de los servicios de luz, telfono o de agua, siempre y cuando dicho
recibo no tenga una antigedad mayor a 4 meses (Este documento puede estar
a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser necesario que se exhiban
pagados).
ltima liquidacin a nombre del contribuyente del nstituto Mexicano del Seguro
Social.
Contratos de: Arrendamiento, acompaado del ltimo recibo de pago de renta
con una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales,
o bien el contrato de subarrendamiento y el ltimo recibo de pago de renta con
una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales
(Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).
Fideicomiso debidamente protocolizado.
Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigedad mayor a 3 meses
(Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).
Servicios de luz, telfono o agua, que no tenga una antigedad mayor a 2
meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero).
Carta de radicacin o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los
Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en el Distrito Federal, conforme a
su mbito territorial, que no tenga una antigedad mayor a cuatro meses.
Comprobante de Alineacin y Nmero Oficial emitido por el Gobierno Estatal,
Municipal o su similar en el D.F. Dicho comprobante deber contener el
domicilio del contribuyente y una antigedad no mayor a cuatro meses (Este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).
Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su
similar en el D.F. Dicho comprobante deber contener el domicilio fiscal del
contribuyente, tener una antigedad no mayor a cuatro meses y tratndose de
pago anual deber corresponder al ejercicio en curso. (Este documento puede
estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser necesario que se
exhiba pagado).
C. Poderes, alguno de los siguientes documentos:
$o4er ,eneral para plei+os 2 co1ran-a
Se entiende como el conferido sin limitacin para realizar toda clase de gestiones
de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administracin, a
fin de defender algn inters jurdico.
$o4er ,eneral para ac+os 4e a45inis+raci*n
Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y
ser admisible para efectuar cualquier trmite fiscal ante el SAT siempre y cuando
se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenacin de la
empresa o del bien otorgado para su administracin. No aplicar para ofrecer
garantas o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni en los
trmites de suspensin de actividades, inicio de liquidacin y/o liquidacin total del
activo.
$o4er ,eneral para e7ercer ac+os 4e 4o5inio
Se entiende como el conferido sin limitacin alguna para que el apoderado tenga
las facultades de dueo y aplica para cualquier tipo de trmite fiscal, incluyendo
aquellos actos jurdicos que pueden realizarse con los poderes para actos de
administracin de bienes o para pleitos y cobranza.
For5a 08 A?iso so1re Cen+ros Ca51iarios 2 Trans5isores 4e Dinero Dispersores
ERCF8
For5a 68 A?isos 4e !i>&i4aci*n= F&si*n= Escisi*n 2 Cancelaci*n al RFC ER@F8
For5a 98 Cons+ancia 4e Resi4encia para Efec+os 4e la Aplicaci*n 4e los Tra+a4os
para E?i+ar la Do1le Tri1&+aci*n E9GF8
For5a :8 Tar7e+a Tri1&+aria
For5a <8 Bi+3cora
For5a G8 Solici+&4 4e De?ol&ci*n E968F8
Anexo 8. Solicitud de Compensaciones (41).
For5a H8 A?iso 4e co5pensaci*n E:0F8