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Prezado cliente, As constantes mudanas na legislao fiscal tm afetado muito as empresas, os sistemas e as empresas de contabilidade, que precisam estar

preparadas para atender as obrigatoriedades legais. O grande problema que estas mudanas so, em muitas vezes, mal elaboradas, pois no olham os processos de negcio, o impacto que isso gera nas empresas e tambm deixam muita margem para interpretaes, inclusive erradas, tornando seu entendimento e aplicaes equivocados. A partir de janeiro ocorrero algumas mudanas, que iro afetar a forma de faturamento dos produtos importados, portanto importante atentarem para as questes abaixo: Mudanas a partir de Janeiro/2013 - Alquota ICMS de 4% para comercializao interestadual para produtos importados; - Mudana no CST (cdigo situao tributria) de origem da mercadoria;

Para entender um pouco mais acesse: http://www.fazenda.gov.br/confaz/ escolha opo resoluo Senado Federal 13/2012 http://www.spedbrasil.net/forum/topics/regulamenta-o-resolu-o-senado-federal-n-13-2012al-quota

Alquota de ICMS de 4% para produtos importados. R E S O L U O N 13, DE 2012 Estabelece alquotas do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior. O Senado Federal resolve: Art. 1 A alquota do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior, ser de 4% (quatro por cento). 1 O disposto neste artigo aplica-se aos bens e mercadorias importados do exterior que, aps seu desembarao aduaneiro: I - no tenham sido submetidos a processo de industrializao; II - ainda que submetidos a qualquer processo de transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovao ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com

Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento). 2 O Contedo de Importao a que se refere o inciso II do 1 o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operao de sada interestadual da mercadoria ou bem. 3 O Conselho Nacional de Poltica Fazendria (Confaz) poder baixar normas para fins de definio dos critrios e procedimentos a serem observados no processo de Certificao de Contedo de Importao (CCI). 4 O disposto nos 1 e 2 no se aplica: I - aos bens e mercadorias importados do exterior que no tenham similar nacional, a serem definidos em lista a ser editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior (Camex) para os fins desta Resoluo; II - aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o DecretoLei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e as Leis ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e 11.484, de 31 de maio de 2007. Art. 2 O disposto nesta Resoluo no se aplica s operaes que destinem gs natural importado do exterior a outros Estados. Art. 3 Esta Resoluo entra em vigor em 1 de janeiro de 2013. Senado Federal, em 25 de abril de 2012. CST de Origem da mercadoria: Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio 0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3 a 5; 1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7; 3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento); 4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento); 6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX;

7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX." Antes desta alterao, a origem era composta dos dgitos: 0= Nacional 1 = Importao direta e 2 = produto importado comprado no mercado nacional. 1 Cuidados que se deve ter com o preenchimento correto do CST. 1.1 Identificar o dgito CST de origem correto: trabalho de formiguinha, com apoio da contabilidade, pesquisa em documentos (NF) e fornecedor. Na grande maioria deve ficar nos CSTs 1, 2 ou 3 para produtos importados. O CST zero (0) nacional, no est contemplado com a reduo do ICMS para 4%. 1.2 Os dgitos CST 4, 5, 6 e 7 normalmente esto mais voltados para a indstria, ou algum produto especfico que a empresa monta, tem que validar com a contabilidade se h algum caso em sua empresa. 1.3 Empresa regime Simples Nacional mesma coisa, a origem da mercadoria vale para qualquer regime tributrio. 1.4 Que tipo problema pode ocorrer o primeiro que a NFE pode ser rejeitada em caso do produto com CST 1, 2 ou 3 e o destinatrio for de outro estado e tiver destaque de ICMS na NFe, a nota rejeitada. O Segundo atribuir um ICMS menor para um produto que no importado e isso pode trazer fiscalizao. 1.5 Comprar produto importado x produto nacional Nestas situaes ser necessrio ter 2 cadastros, um para o produto importado e outro para o produto nacional para poder diferenciar as alquotas de ICMS. 1.6 Substituio tributria (ST) nos casos em que o cliente emite uma nota na condio de substituto tributrio (calcula a ST na NFe) dever ficar atento para o chamado MVAajustado. Isto ocorre quando as alquotas entre os estados so diferentes. Por exemplo, estado do Paran vendendo para o Rio Grande do Sul. Alquota interna do PR de ICMS 18% e no RS de 17%, portanto o MVA diferente, chamado ajustado, e isto impacta no clculo do imposto. Resumindo, todo estado que tem substituio tributria e tem convnio com outro estado que tambm tenha substituio tributria, dever recalcular os valores de MVA Ajustado, para o estado destinado que tenha alquota de ICMS interna diferente do estado de origem. OBS. Teremos que fazer uma alterao a ser entregue na prxima semana, pois o sistema ter que considerar o MVA ajustado e o MVA normal para o mesmo NCM. Caso seja necessria alguma emisso de NFe com o mesmo NCM para um produto importado e outro nacional, pode ser criado um outro NCM com a mesma numerao, acrescentando um ponto no final (.), exemplo: 8888888. E configurar o NCM conforme informado neste documento, no item 2.2 deste documento, considerando o MVA ajustado.

- O que deve mudar em seu sistema (ILUX).

2.6 Cadastro de produto 2.1.1 Dgito CST origem Entrar no mdulo de produtos, localizar o produto, ir na guia informaes legais e alterar o campo Dgito 1 CST- origem conforme tabela A descrita acima.

2.2. NCM do produto No cadastro de NCM do produto deve ser informada a alquota correspondente para os estados que tem convnio com a ST. Esta alterao necessria para os estados com substituio tributria. Para acessar o cadastro do NCM entre no mdulo Comercial/Tabelas/NCM.

Alquota interna ICMS destino

MVA ajustado

Assinalar para estado com convnio vo

* Em anexo vamos planilha para auxiliar o clculo do MVA ajustado. SP, PR, MG alquota = 18% - RJ = 19% demais estados 17%.

2.3 Cadastro Tipo de ICMS Ser necessrio criar um novo tipo de ICMS para diferenciar os produtos importados e o sistema usar a alquota correta. Para acessar a tabela de tipo de ICMS entrar no mdulo comercial/tabelas/ICMS/ ICMS Tipo. Incluir um novo tipo de ICMS ICMS produtos importados. Informar as alquotas nos Estados.
CST ICMS = 00 alquota integral

Alquota de 4% para produtos importados

Alquota estado origem

Depois de criar o tipo de ICMS preciso vincular a tabela nova aos produtos importados, no cadastro de produto. Acessar o cadastro do produto, entrar na guia informaes legais e informar a tabela de ICMS criada para produtos importados no campo Tipo de ICMS (Dgito 2 CST). Dica para os estados com ST, observar quais estados o tem convnio de ST para assinalar no NCM e tambm no cadastro da empresa.

Os produtos que no so de origem importada, tambm devero ter o tipo de ICMS vinculado, mas dever ser utilizado o tipo de ICMS alquota integral, normal o 001 que j est cadastrado no sistema.

CST 0 produto nacional

Tipo de ICMS alquota integral nacional

2.4 Cadastros de operaes E/S As operaes E/S so utilizadas para emisso das notas fiscais e so parametrizadas previamente, portanto ser necessrio parametrizar novas operaes E/S no sistema como segue: Criar uma operao para vendas para outros estados (caso ainda no tenha). Esta operao ir ser utilizada tanto para produtos importados ou nacionais, com ST ou ICMS normal. O exemplo abaixo ser utilizado somente para clientes com finalidade de consumo final, sem revenda das mercadorias. Para revendedor dever ser criada outra operao, idntica a esta desmarcando a opo NF para consumidor final.

Venda para consumo final. Na operao para revenda esta opo deve estar desmarcada.

Todas as opes devem estar marcadas

Esta opo deve estar desmarcada para o sistema buscar o tipo de ICMS do cadastro do produto.

CFOP

CFOP ST Marcar o campo para o sistema efetuar o clculo da ST.

CST indica clculo da ST

2.5 Observaes importantes Operaes de devolues para outros estados que exigem o clculo de imposto tambm devem ser criadas, observando que no geram receitas. Empresas do simples no destacam ICMS na NF para outros estados, mas quando h substituio tributria necessrio fazer o destaque para demonstrar o clculo. Outras operaes que exijam destaque de ICMS na NF que sejam remetidas para outro estado, tambm devero ser criadas com as orientaes acima, lembrando que cada operao, tem um tipo de operao associado a sua finalidade, por exemplo: Venda, remessa, devoluo, ao fazer a operao escolha o tipo de correto. Toda informao passada neste documento deve ter o aval da sua contabilidade, eles so responsveis pela orientao correta da sua empresa, pois a legislao muda de estado para estado, necessrio considerar o regime tributrio no qual a empresa est enquadrada e h interpretaes diferentes para cada situao. Cliente deve ser contribuinte de ICMS para a alquota ser de 4%.