CUESTIONARIO 1

1. Cuál es el objeto de Impuesto a la Renta. Según la Ley de Régimen Tributario Interno, este impuesto recae sobre la renta que personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. 2 Defina a la Renta para efectos del Impuesto a la Renta. Para este efecto la renta puede consistir en ingresos de fuente ecuatoriana o en ingresos obtenidos en el exterior. 3 Quiénes son sujetos activos y pasivos del Impuesto a la Renta. Son sujetos pasivos del impuesto a la renta, los contribuyentes que están obligados a pagarlo, quienes obtienen ingresos gravados. Los sujetos pasivos pueden ser: -las personas naturales; -las sucesiones indivisas; -los fideicomisos y los fondos de inversión; -las empresas del sector público, excepto las que prestan servicios públicos; las sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el Ecuador; -las sucursales y establecimientos permanentes (lugar fijo donde una empresa efectúa todas o parte de sus actividades) de sociedades extranjeras que obtengan ingresos gravados; y, -los consorcios o asociaciones de empresas. la persona jurídica; la sociedad de hecho; el fideicomiso mercantil y los patrimonios independientes o autónomos dotados o no de personería jurídica, salvo los constituidos por las instituciones del Estado siempre y cuando los beneficiarios sean dichas instituciones; el consorcio de empresas, la compañía tenedora de acciones que consolide sus estados financieros con sus subsidiarias o afiliadas; y, el fondo de inversión o cualquier entidad que, aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros Sujeto activo es el ente acreedor del tributo pueden ser Municipio, Consejos 4 Señale los ingresos de fuente ecuatoriana En términos generales se consideran renta de fuente ecuatoriana los ingresos obtenidos a título gratuito o a título oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios. Provinciales. obtengan las

6..Los provenientes de premios de loterías o sorteos auspiciados por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegría. en la parte que no exceda a lo determinado por el Código de Trabajo. generados por los bienes que posean en el país.Bajo condición de reciprocidad. 3. 7. no domiciliadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición o de personas naturales no residentes en el Ecuador. las pensiones patronales jubilares conforme el Código del Trabajo.. los pensionistas del Estado.Los percibidos por los institutos de educación superior estatales. calculados después del pago del impuesto a la renta. y.. 11. los gastos de viaje. están exonerados exclusivamente los siguientes ingresos: 1. siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines específicos y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos. publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007. que reciban los funcionarios. los de los estados extranjeros y organismos internacionales.. por terminación de sus relaciones laborales. 4. definidas como tales en el Reglamento. 5. 2. los empleadores. 59 de Decreto Legislativo No. También estarán exentos de impuestos a la renta. el rancho que perciben los miembros de la Fuerza Pública. debidamente soportados con los documentos respectivos.También se consideran renta. los dividendos en acciones que se distribuyan a consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades en los términos definidos en el artículo 37 de esta Ley.. por concepto de becas para el financiamiento de estudios.. aunque esté prevista en los contratos colectivos causará el impuesto a la renta. o por sociedades ecuatorianas.Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales. y. de acuerdo a las condiciones establecidas en el reglamento de aplicación del impuesto a la renta. 5 . distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador.Nota: Numeral derogado por Art. Toda bonificación e indemnización que sobrepase los valores determinados en el Código del Trabajo. los que perciban los miembros de la Fuerza Pública del ISSFA y del ISSPOL. 2 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. empleados y trabajadores del sector privado. organismos internacionales. Indique qué ingresos están exentos del Impuesto a la Renta Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta. Los obtenidos por los servidores y funcionarios de las entidades que integran el sector público ecuatoriano. 10.. para efectos de este impuesto. los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país. Los obtenidos por los trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo...Los dividendos y utilidades. serán también exentos dentro de los límites que establece la disposición General Segunda de la Codificación de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público. amparados por la Ley de Educación Superior. 8.. a favor de otras sociedades nacionales o extranjeras. Las Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneraciones. y en la misma relación proporcional. 000.Los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas. Las asignaciones o estipendios que. por toda clase de prestaciones que otorga esta entidad. 9. hospedaje y alimentación. artículo 8 del Mandato Constituyente No.Los viáticos que se conceden a los funcionarios y empleados de las instituciones del Estado.Los intereses percibidos por personas naturales por sus depósitos de ahorro a la vista pagados por entidades del sistema financiero del país.. por razones inherentes a su función y cargo. especialización o capacitación en Instituciones de Educación Superior y entidades gubernamentales nacionales o extranjeras y en organismos internacionales otorguen el Estado. gobiernos de países extranjeros y otros.

en un monto equivalente al doble de la fracción básica exenta del pago del impuesto a la renta. así como los percibidos por personas mayores de sesenta y cinco años. remodelación. pagados por las instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades. Alimentos incluye comida preparada 7 Cuáles son los gastos personales deducibles que se pueden utilizar para efectos del Impuesto a la Renta y los montos máximos permitidos por la ley.Los provenientes de inversiones no monetarias efectuadas por sociedades que tengan suscritos con el Estado contratos de prestación de servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos y que hayan sido canalizadas mediante cargos hechos a ellas por sus respectivas compañías relacionadas. 15. no superen el 50% del Ejemplo: Si un trabajador tiene un sueldo de $1. que se negocien a través de las bolsas de valores del país. 4 publicado en Suplemento del Registro Oficial No. en lo que excedan formarán parte de la renta global 12. aplicación. derechos de grado. según el artículo 36 de esta Ley.261 de 28 de enero de 2008.000.000. Esta exoneración no será aplicable en el caso en el que el perceptor del ingreso sea deudor directa o indirectamente de la institución en que mantenga el depósito o inversión. utilidades.00 mensuales. Vivienda.. Esta persona solamente podría deducir $6. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenación ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente.Las indemnizaciones que se perciban por seguros. o de cualquiera de sus vinculadas. La otra condición es que no podrá deducir un monto superior al 1. así como los rendimientos obtenidos por personas naturales o sociedades por las inversiones en títulos de valores en renta fija. pagos de servicios básico Salud incluye hospitales. acciones o participaciones.00 aunque el 50% de su sueldo sobrepase este valor.636. Salud. Educación y Vestimenta en su declaración de Impuesto a la Renta. en un monto equivalente al triple de la fracción básica gravada con tarifa cero del pago de impuesto a la renta. pensiones.. medicinas.. y 16. debidamente calificados por el organismo competente. 13.00 de gastos personales.3 de la fracción básica decir no puede superar los $ 12. las que no serán deducibles de conformidad con las normas legales y reglamentarias pertinentes. excepto a instituciones del sistema financiero. es . Las personas naturales que trabajan independientes y los trabajadores en relación de dependencia pueden deducir gastos de Alimentación. Los rendimientos por depósitos a plazo fijo. y el artículo 1 del Mandato Constituyente No. 273 de 14 de febrero de 2008. Las personas que trabajan en relación de dependencia. de un año o más. beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de inversión.00. y. 14. sus ingresos anualmente serían de $12.Las ganancias de capital.. por servicios prestados al costo para la ejecución de dichos contratos y que se registren en el Banco Central del Ecuador como inversiones no monetarias sujetas a reembolso. exceptuando los provenientes del lucro cesante. podrán deducir gastos personales que total de sus ingresos. de plazo de un año o más. 6 Señale 10 ejemplos de gastos deducibles Vivienda incluye construcción.000.Los generados por la enajenación ocasional de inmuebles. siempre y cuando estos fondos de inversión y fideicomisos mercantiles hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo el impuesto a la renta que corresponda. seguros médicos Educación incluye matriculas. según el artículo 36 de esta Ley.Los obtenidos por discapacitados. fondos de cesantía y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios. medicina prepagad. desgravada..

EDUCACIÓN            SALUD Matrícula Pensión Derechos de grado Útiles y textos escolares Guarderías. Medicina prepagada Prima de seguro médico Deducibles de segros médicos Medicamentos Insumos médicos Lentes y protesis .00.636.          Adquisición Construcción Remodelación Ampliación Mejora Mantenimiento Arriendo Servicios básicos.00. vestimenta y alimentación los cuales también tienen un monto máximo de deducción. electricidad. agua. Reparación de prendas de vestir.Ejemplo: Si un trabajador tiene un sueldo de 2. Cuidado Infantil Uniformes Trasporte escolar Equipos de computación Material didáctico para estudio Intereses de créditos educativos otorgados por instituciones autorizadas Los gastos destinados a la enseñanza que se recibe de una persona o instrucción por medio de la acción docente. Pañales de todo tipo. Se excluye los accesorios de vestir y el lavado y tintorerías. Para la deducción de gastos personales se deberán considerar los rubros de educación. PARA TENER EN CUENTA AL MOMENTO DE DECLARAR GASTOS PERSONALES VIVIENDA (De un único bien inmueble) vivienda. NAC-DGECCGC12-00006 del 23 de Abril del 2012. el 50% de sus ingresos sería $15. Alicuotas de condominio VESTIMENTA     Adquisición de prendas de vestir. gas.00 dólares. Clínicas y laboratorios debidamente autorizados.          Pagos de honorarios médicos Pagos de honorarios de profesionales de la salud Servicio de salud brindado por Hospitales. En este caso solo podrá hacer uso de gastos personales por $12. sus ingresos anuales serían de $30.000.500. ALIMENTACIÓN       Productos naturales Productos artificiales Restaurantes (Compra de alimentos en centros de expendio preparados) Pensiones alimenticias Cualquier gasto que ingerimos para subsistir o para nuestra nutrición. salud. Se excluye cualquier tipo de bebida alcohólica o energizantes. telefono convencional.000.00.

La base imponible persona Natural esta compuesto por: Total Ingresos por negocio Propio (-) Gastos operativos con relación al negocio (+)Ingresos en relación de Dependencia ( Sueldos. Se excluye gastos relacionados para el bienestar físico y mental. depreciación. correspondientes al año inmediato anterior. es decir. Utilidades) (-)Aporte Personal (-) Gastos personales(máximo 1. las personas naturales que en dicho período superen en sus gastos personales el 50% de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado. etc) 12 En general cuál es la base imponible del Impuesto a la Renta para personas naturales que no están obligados a llevar contabilidad. 8 Que son los anexos de gastos personales y quienes están obligados a presentarlo. así como los de su cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad. tercera edad ) = Base imponible para impuesto a la renta( persona natural) . El principio de plena competencia es un término económico referido a que. no hay posibilidad de ganancias extraordinarias por medio del arbitraje.  Otros accesorios para la salud. Deben presentar la información relativa a los gastos personales. Son los precios pactados en operaciones realizadas por el contribuyente con una parte relacionada. Explique con un ejemplo. Comisiones. una persona no puede tener ganancias comprando un producto barato y vendiendo caro ese mismo producto. transporte. en un mercado competitivo. H extras. contando todos los costos de transacción (impuestos. 11 Que es el principio de plena competencia.3 veces la fracción básica según tabla impto a la renta ) (-) deducciones especiales ( discapacidad. Las personas naturales podrán deducirse sus gastos personales. sin IVA ni ICE. 9 Mediante un ejemplo efectúe el llenado del formulario de gastos personales Primero se registra los datos personales: Nombre contribuyente: Maribel Morales Ruc: Direccion: Telefono: Correo electrónico: Luego se registran los gastos personales en resumen: Cant Facturas Ruc 15 1791237986001 valor total 3156 tipo gasto personal Alimentacion 10 Qué son los precios de transferencia. que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.

así como los profesionales. En base a resultados presentados en periodos anteriores: Ejemplo Abogado declara en el 2012 de ingresos 15000. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior. obtengan ingresos y efectúen gastos inferiores a los previstos en el artículo anterior. Ingresos en relación de Dependencia ( Sueldos. Fracción Exceso Impt. Son erogaciones de efectivo realizadas por adquisidores de bienes y servicios dentro de la operación de la compañía que inciden en la generación de ingresos 17 Explique cómo procede la determinación presuntiva. 16 Qué son los costos y gastos deducibles. el concepto detalle. sin perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones legales. Los documentos sustentatorios de los registros de ingresos y egresos deberán conservarse por siete años de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario. comisionistas. artesanos. La cuenta de ingresos y egresos deberá contener la fecha de la transacción. TABLA DE CALCULO IMPUESTO A LA RENTA % Impt. forestales o similares. Utilidades) (-)Aporte Personal 14 Quiénes están obligados a llevar contabilidad. así como los profesionales. puede presumir los ingresos en base al 2012 18 Cuál es la tabla del Impuesto a la Renta para personas naturales y sucesiones indivisas para el ejercicio 2012 y 2013. el número de comprobante de venta. comisionistas. agentes. 15 Quienes están obligados a llevar un registro de ingresos y egresos Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital. el valor de la misma y las observaciones que sean del caso y deberá estar debidamente respaldada por los correspondientes comprobantes de venta y demás documentos pertinentes. artesanos. Frac. representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. y si la administración tributaria no tiene informacion clara en el siguiente año . agentes. representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas. pecuarias. Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. Comisiones. H extras. sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento. Frac . También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior.13 Cómo se determina la base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta de los ingresos del trabajo en relación de dependencia.

180.00 103.00% 12.00 19.970.00 77.930.390.470.00 Básica 140.00% 35.00 58.536.970.00% 15.774.870.666.00 Excedente 0.00 16.00% 30.00% 25.00 103.870.00 19 Cuál es la tarifa del Impuesto a la Renta para sociedades.Básica - hasta 10.00% 20.220.810.00 12.810.00 7.00 465.00 16.180.00 3.00 77.00% 10.470.00% 10.930.00 58.00 12. 2012 23% 2013 22% 20 Mediante un cuadro indique los plazos para declarar el Impuesto a la Renta de sociedades y personas naturales.318.00 12.00 38.00 19. Personas Noveno Dígito Naturales Sociedades 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril .00 en adelante 20.00 38.220.00 855.00% 5.390.

Solo las personas naturales que no superen la fracción básica. el que realiza el pago) PERSONAS NATURALES NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE POR BIENES O ARRENDAMIENT ADQUISICIÓN DE PROFESIONALE O DE BIENES SERVICIOS S INMUEBLES (INCLUYE PAGOS PROPIOS POR ARRENDAMIENT O AL EXTERIOR) ENTIDADES Y ORGANISMO S DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS CONTRIBUYENTE S ESPECIALES SOCIEDADE S OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDA D EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIO S 70% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% CONTRIBUYENTES ESPECIALES BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIO S 70% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% SOCIEDAD Y BIENES NO PERSONA NATURAL RETIENE OBLIGADA A SERVICIOS NO LLEVAR RETIENE CONTABILIDAD BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES 30% SERVICIO S 70% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30% BIENES NO RETIENE SERVICIO S 30% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30% ------------------ . Y los contribuyentes de régimen simplificado RISE 22 Cuál es la multa por la no presentación de la Declaración del Impuesto a la Renta cuando existe Impuesto a la Renta Causado. Si tiene Ingresos la multa será del 1 x mil mensual sobre el total de ingresos 24 Que son los agentes de retención. La multa equivale al 3% de multa mensual sobre el valor causado 23 Cuál es la multa por la no presentación de la Declaración del Impuesto a la Renta cuando no existe Impuesto a la Renta Causado.21 Quiénes no están obligados a declarar el Impuesto a la Renta. RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENIDO: El que vende o transfiere bienes. y las obligaciones que tienen que cumplir. o presta servicios. AGENTE DE RETENCIÓN (Comprador. cuales son. Según la tabla de impuesto a la renta vigente.

LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.NO APLICA RETENCIÓN A LAS COMPAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE. EL IVA SE CAUSARÁ AL CUMPLIRSE LAS CONDICIONES PARA CADA PERÍODO. AVANCE DE OBRAS O TRABAJOS Y EN GENERAL AQUELLOS QUE ADOPTEN LA FORMA DE TRACTO SUCESIVO. A PARTIR DEL 01 DE NOVIEMBRE DEL AÑO 2009. COMERCIALIZADORAS. . EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS. de bienes o la .NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN. sus códigos y sus conceptos.LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES. DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU SISTEMA. .DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS. CUANDO EL HECHO GENERADOR SEA UN CONTRATO DE TRANSFERENCIA DE BIENES O DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR ETAPAS. .CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS. SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA. ÚNICAMENTE CUANDO SE REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO CONSIDERACIONES GENERALES: .LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS CUYOS INGRESOS ERAN EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA CON ANTERIORIDAD A LA REFORMA EFECTUADA POR LA LEY ORGÁNICA DE EMPRESAS PÚBLICAS. EN CUYO CASO. . . LA TARIFA APLICABLE DEBERÁ SER DEL 0% Y APLICARÁ RETENCIÓN. O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓ N DEL BIEN EXPORTADO) EXCEPCIONES: BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES 100% SERVICIO S 100% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES 100% SERVICIOS 100% ------------------ . RESPECTO A UN MISMO CLIENTE. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES. 25 Indique los porcentajes de retención en la fuente del Impuesto a la Renta. DEBERÁ DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION DISTINTOS. PAGARÁN EN TODAS SUS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS. FASE O ETAPA. EL 12% DE IVA.COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIOS 70% BIENES 30% SERVICIO S 70% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN. . MOMENTO EN EL QUE DEBE EMITIRSE EL CORRESPONDIENTE COMPROBANTE DE VENTA.LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE. SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS). EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS. SIEMPRE Y CUANDO. EL HECHO GENERADOR NO SE HUBIERE PRODUCIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2008 Y 31 DE OCTUBRE DE 2009. CUESTIONARIO 2 1) Qué son comprobantes de venta y enumere los tipos Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la transferencia prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos: Los tipos son: a) Facturas.

Son documentos complementarios a los siguientes: ) Notas de crédito. ya sea por un error en la facturación. 2) Cuáles son los documentos complementarios Documentos complementarios. Esta la empresa puesto que se debe disminuir el valor que inicialmente se . y. la empresa emite una nota crédito mediante la cual disminuye la deuda del cliente por el valor cobrado en exceso. o corregir errores por exceso en la facturación. Desde el punto de vista de la empresa.b) Notas de venta c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios. Tiquetes emitidos por máquinas registradoras. para el cliente la nota debito se un cobro de intereses. o notifica haber concepto que se indica en la misma nota. por el documento incrementa el valor de la deuda interés por mora en el pago. devoluciones o descuentos especiales.. e) Boletos o entradas a espectáculos públicos. Este condiciones que generan un mayor o menor o saldo de la cuenta. y. la nota debito significa un ingreso para ésta. Por ejemplo. son un ingreso financiero para la convierte en un egreso puesto que con ella se le esta causando un valor mayor al real. al cliente se le cobró por las mercancías que se le vendieron. b) Notas de débito. los 3) Que son las notas de crédito y las notas de debito Las notas debito y crédito son documentos o comprobantes que las empresas hacen para realizar un ajuste a una cuenta de terceros. f) Otros documentos autorizados en el presente reglamento. c) Guías de remisión. intereses que empresa. Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente. en la que se le cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor. se indica en la misma nota. si por error. y la una erogación. La nota crédito nota crédito significa obligaciones. si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago de sus la empresa emite una nota debito por el valor de los intereses. comprobantes de venta. ya sea por errores o por el cambio de valor de la respectivo cuenta. nota crédito es una erogación para avería de productos vendidos. con el acreditación en su cuenta un valor determinado. por el concepto que que se emplea la nota crédito pueden ser por: deuda o el saldo de la respectiva cuenta. En este caso. objeto de informar la cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. rebajas o disminución de precios. Caso contrario. Algunos casos en disminuye la Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente.

lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. b) El Documento Único de Aduanas y demás comprobantes de venta recibidos las operaciones de importación. por ejemplo los intereses ganados por la nota debito. c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios. debito es un ingreso sólo para quien la emite. b) Notas o boletas de venta. denominación o nombres y apellidos. (Caso contrario a un ingreso para quien la recibe). Son documentos autorizados para sustentar crédito tributario del impuesto al valor agregado y costos o gastos a efectos del impuesto a la renta. como su obligación se disminuye con la nota crédito. denominación o nombres y apellidos y se haga constar por separado el valor del impuesto al valor agregado. 13 de este reglamento. siempre que se identifique al comprador mediante su número de RUC1 . Desde el punto de vista del cliente. para el efecto. 7) Que comprobantes sustentas los costos y gastos del Impuesto a la Renta a) Facturas. así como los documentos que por pago de . se haga constar por separado el impuesto al valor agregado y se cumplan con los demás requisitos establecidos en este reglamento. nombre o razón social. 6) Que comprobantes de venta sustentan el crédito tributario del IVA Para ejercer el derecho al crédito tributario del impuesto al valor agregado. e) Boletos o entradas a espectáculos públicos. sí es un ingreso puesto que con ésta el banco ha consignado en la cuenta valores como el dinero depositado en la cuenta. y. se considerarán válidas las facturas. puesto que el banco En la Conciliación bancaria. siempre que cumplan los requisitos que se establezcan en la resolución que. que es un ingreso para el banco (Recordemos que la nota para la empresa. instituciones financieras crediticias que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos. mayor valor. es común confundirse con el concepto de la nota debito y envía a al empresa propietaria de una cuenta de ahorros o corriente. para el que la recibe es un egreso). dictará el Director General del Servicio de Rentas Internas.registró como venta. razón social. los siguientes: a) Los documentos emitidos por bancos. c) Los boletos o tickets aéreos. pero en realidad lo cuenta bancaria por una nota debito y la confundimos como un que el banco ha hecho con esa nota debito es disminuir el saldo de la como la cuota de manejo. a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese que no los requiere. ingreso para la empresa. liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios. 5) Quienes están en la obligación de emitir comprobantes de retención Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta. ésta se convierte en un ingreso en la medida en que disminuye el valor de las mercancías que adquirió inicialmente a un . En el caso de las cuentas bancarias. y aquellos documentos a los que se refiere el Art. siempre que se identifique al comprador mediante su número de registro único de contribuyentes o cédula de identidad. la nota crédito que emite el banco. la nota crédito es un egreso para quien la emite y 4) Quienes están obligados a emitir comprobantes de venta Están obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de impuestos. d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.

en el que el pago se efectué mediante tarjeta de crédito. los comprobantes de venta emitidos por el prestador del servicio serán entregados al cliente conjuntamente con su estado de cuenta. no están facultadas para emitir liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios. Las personas naturales y las sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad. c) En el caso de pago de servicios a través de débitos en cuentas corrientes. sin domicilio ni establecimiento permanente en el país. las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deberán haber efectuado la retención del impuesto al valor agregado. débito. b) En operaciones de exportación Las liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios se emitirán y entregarán en las siguientes adquisiciones: a )De servicios ocasionales prestados en el Ecuador por personas naturales extranjeras sin residencia en el país. 9) Con que oportunidad se entregan los comprobantes de venta Los comprobantes de venta enumerados por el artículo 1 y los documentos señalados en el artículo 13 de este reglamento. b) De servicios prestados en el Ecuador por sociedades extranjeras. y. Para que la liquidación de compras y prestación de servicios. el comprobante de venta se entregará en la fecha en que se perciba el ingreso o . dé lugar al crédito tributario y sustente costos y gastos. notas de venta y liquidaciones de compras y servicios Se entregarán facturas en los siguientes casos: a) Cuando las operaciones se realicen para transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso de crédito tributario. cuentas de ahorros o tarjetas de crédito. las que serán identificadas con su nombre o razón social. d) Cuando el giro del negocio sea la transferencia de bienes inmuebles. c) De bienes muebles corporales y prestación de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. abono en cuenta o pago contra entrega. deberán ser entregados en las siguientes oportunidades: De manera general. el de venta será entregado conjuntamente con el bien. telefax u otros medios similares. los comprobantes venta serán emitidos y entregados en el momento en el que se efectúe el acto o se celebre el contrato que tenga por objeto la transferencia de dominio de los bienes muebles o la prestación de los servicios. cuando corresponda. las que serán identificadas con su número de pasaporte y nombres y apellidos. b) En el caso de transferencia de bienes concertada por medios electrónicos. teléfono.sobrecarga expidan las compañías de aviación o las agencias de viaje por el servicio de transporte aéreo de personas 8) En qué casos se entregan las facturas. que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta. su declaración y pago.

Se entenderá que la guía de remisión acredita el origen lícito de la mercadería. 11) Quiénes están obligados a emitir guías de remisión Están obligados a emitir guías de remisión toda sociedad o persona remitentes de mercadería . cuando la información consignada en ella sea veraz. lo que ocurra primero. el comprobante de venta se entregará al cumplirse las condiciones para cada período.en la que se celebre la escritura pública. 10) Qué es la guía de remisión La guía de remisión es el documento que sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional por cualquier motivo. y. fase o etapa. se refiera a documentos legítimos y válidos y los datos expresados en la guía de remisión concuerden con la mercadería que efectivamente se transporte. e) En el caso de los contratos de acuerdo con los cuales se realice la transferencia de bienes o la prestación de servicios por etapas. avance de obras o trabajos y en general aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo.