.

Introduccin Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias e istentes y se consigue el saldo correcto. !a conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, m"todos y las reglas de presentacin para elaborar una conciliacin bancaria. #. $rocedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria %no de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es que a veces &' se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente.

PARTIDA O PROCEDIMIENTO CAUSA EMPRESA PARTIDAS NO REGISTRA DAS EN EL BANCO BANCO Verificar que los cheques e Tr! si"o #$el %es &asa$o' a&are(ca e el Es"a$o $e cue "a e )ia$o &or Ba co*

Verificar que los De&+si"os e Tr! si"o #$el %es &asa$o' a&are(ca

e el es"a$o $e cue "a e )ia$o &or Ba co*

Re)isar que las No"as $e D,-i"o PARTIDAS o Cheques o%i"i$os NO #$el %es &asa$o' REGISTRA DAS EN LA es", refle.a$as e EMPRESA el li-ro %a/or $e Ba co*

Re)isar que las No"as $e Cr,$i"o o De&+si"os o%i"i$os #$el %es &asa$o' es", refle.a$as e el li-ro %a/or $e Ba co* ERRORES Co%&ro-ar que se ha/a ase "a$o "o$os los errores #$el %es &asa$o' e los li-ros $e la e%&resa #li-ro %a/or $e Ba co' /a sea &or $ifere cias0 %al u-icaci+ 0 o%isi+ o &rescri&ci+ $e cheques* Co%&ro-ar que se ha/a ase "a$o "o$os los errores #$el %es &asa$o' e el es"a$o $e cue "a -a cario0 /a sea &or $ifere cias0 %al u-icaci+ 0 o%isi+ o &ar"i$as que o corres&o $e a la e%&resa*

Importante( de &' encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y)o estado de cuenta bancario *actuales+ estas se deben tomar en cuenta para la conciliacin actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomar, en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliacin actual de darse el caso contrario en que -I se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y)o estado de cuenta bancario *actuales+ con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningn tipo de ajuste. .. &ormas para la elaboracin del documento !uego de reali/ar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar

cuales son las discrepancias que e isten entre los dos para poder ajustarlas. 0l cotejar y detectar todas las diferencias y)o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de presentacin que se demuestran a continuacin( 1 Encabe/ado.2 el encabe/ado debe poseer como requisitos b,sicos( 1 &ombre de la empresa o ra/n social. 1 &ombre del documento 34onciliacin 5ancaria6. 1 7echa a la cual se est, elaborando el documento. 1 &ombre del 5anco y nmero de la cuenta a conciliar. 1 &ombre de la persona que elabora el documento. 1 8ipo de m"todo a utili/ar *opcional+. 1 4uerpo.2 la estructura del cuerpo va a depender del m"todo que se valla a utili/ar para reali/ar la conciliacin. 1 -aldos correctos. *cuatro o dos columnas+ 1 -aldos encontrados. *una sola columna+ En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan e istir entre los dos saldos, y es igual para los dos m"todos el orden que e plicar" en el numeral posterior. !o nico que varia en la presentacin de los m"todos es en el nmero de columnas y el signo *positivo o negativo+ que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos. 1 $ie del documento.2 independientemente del m"todo que se utilice al final deben aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa. 9. :"todos para elaborar una conciliacin bancaria 9.;. -aldos correctos 0 tales efectos me primero me centrar" en el m"todo -aldos 4orrectos por ser el m"todo m,s utili/ado y did,ctico en cuanto a su aprendi/aje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin e plicar" ser, igual para los dos m"todos. !o cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. $ara empe/ar a preparar dicho documento por dicho m"todo, es de suma importancia que se cono/can las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo( ;+ $rimero, se presentan las 3$artidas no registradas en el 5anco6, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los( ;+a+. 4heques en 8r,nsito( o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de reali/ar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer, 0bonado el los libros de la empresa y no estar, 4argado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. ;+b+. Depsitos en 8r,nsito( son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son 0creditados en el banco por lo que estar,n 4argados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

#+ -egundo, se presentan las 3$artidas no registradas en !ibros6 donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran( #+a+. &otas de 4r"dito( son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de( descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. #+b+. &otas de D"bitos( -on cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de( cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa. #+c+. 4heques 'mitidos no <egistrados( son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa. #+d+. Depsitos 'mitidos no <egistrados( son los depsitos que se reali/aron pero no se hi/o su correspondiente registro. .+ 8ercero, se deben presentar los 3Errores6, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados( .+a+. Errores de la Empresa( es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos( .+ 4heques de diferentes cantidades( son los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. .+ Depsitos de diferentes cantidades( son los depsitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. .+ 4heques mal ubicados( son aquellos que en ve/ de abonarlos se cargaron. .+ Depsitos mal ubicados( son aquellos en ve/ de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa. .+ &otas de D"bito y 4edito mal ubicadas( son aquellos que por error se cargan en ve/ de abonarse y viceversa. .+ Depsitos 4heques de otros bancos( son aquellos que por error se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos. .+ 4heques 4aducados( son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos haci"ndoles un cargo por el monto del mismo. .+b+. Errores del 5anco( aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del 5anco, entre las cuales tenemos( .+ 4heques de diferentes cantidades( son los cheques que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. .+ Depsitos de diferentes cantidades( son los depsitos que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. .+ 4heques 'mitidos no registrados( son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario. .+ Depsitos 'mitidos no registrados( son los depsitos que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco. .+ 4heques mal ubicados( son aquellos que en ve/ de cargarlos se abonaron. .+ Depsitos mal ubicados( son aquellos en ve/ de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta bancario. .+ &otas de D"bito y 4edito mal ubicadas( son aquellos que por error se cargan en ve/ de abonarse y viceversa. .+ Depsitos 4heques de otras Empresas( son aquellos que por error se cagan o

abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes. Importante( el orden del ;+ al .+ se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados. Ejemplo de una conciliacin elaborada por el m"todo saldos correctos( El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco 5olvar 7uerte perteneciente a El 8r"bol 4.0.(

Conciliacionbancaria Presentation Transcript

;. !0 4'&4I!I04I'& 50&40<I0 #. DE7I&I4I'& !0 4'&4I!I04I'& E- %& :E40&I-:' DE 4'&8<'! DE! E7E48I='. 4'&-I-8E E& <E0!I>0< %& 4'8E?' ' 4':$0<04I'& E&8<E !'- <E@I-8<'- DE !0 E:$<E-0 E& E! :0A'< DE 50&4'- A E! E-80D' DE 4%E&80 E:I8ID' $'< E! 50&4' 0! 7I&0! DE! :E-, 4'& E! '5?E8' DE '58E&E< E! -0!D' 4'<<E48' DE !0 E:$<E-0 0! 4IE<<E .. 40%-0- DE !0- DI7E<E&4I0- DE$'-I8'- E& 8<0&-I8' 4BEC%E- E& 8<0&-I8' &'80- DE DE5I8' &'80- DE 4<EDI8' E<<'<E- E& !'- !I5<'- DE !0 E:$<E-0 E<<'<E- DE! 50&4' 9. E!05'<04I'& DE !0 4'&4I!I04I'& 50&40<I0 =E<I7I40< E! <E@I-8<' DE !'- DE$'-I8'- DE !0 E:$<E-0 E& E! E-80D' DE 4%E&80 4':$<'50< C%E !'- 4BEC%E- E:I8ID'- B0A0& -ID' $<E-E&80D'- $0<0 -% 4'5<' =E<I7I40< !'- 4BEC%E- C%E C%ED0<'& E& 8<0&-I8' E& !0 4'&4I!I04I'& 0&8E<I'< D. E!05'<04I'& DE !0 4'&4I!I04I'& 50&40<I0 DE8E<:I&0< E! '<I@E& DE !0- &'80- DE 4<EDI8' A DE5I8' $<'4E-0D0$'< E! 50&4' DE8E480< 4%0!C%IE< E<<'< % ':I-I'& 4':E8ID' 80&8' $'< !0 E:$<E-0 4':' $'< E! 50&4' E!05'<0< !0 4'&4I!I04I'& $<E$0<0< !'- 0-IE&8'- DE 0?%-8E E. :E8'D' DE !'- -0!D'- 4'<<E48'- $E<:I8E 4'&'4E< 4'& 4!0<ID0D E! -0!D' DE !0 4%E&80 DE! 50&4' E& !'- !I5<'DE !0 E:$<E-0, 80! 4':' DE5E C%ED0< DE-$%E- DE 4'&4I!I0< !0- $0<8ID0- C%E 40%-0& DI-4<E$0&4I0- E&8<E 0:5'- <E@I-8<'- -E <E0!I>0 $0<8IE&D' DE! -0!D' 7I&0! DE !0 E:$<E-0 A DE! 50&4' *$'-8E<I'<:E&8E+ $0<0 !!E@0< 0! -0!D' 4'<<E48' F. -0!D'- 4'<<E48'- E-C%E:0 DE 0$!I404I'& -0!D' -%@%& !I5<'- DE !0 E:$<E-0 :0-( &'80- DE 4<EDI8' :E&'-( &'80DE DE5I8' :0- ' :E&'-( E<<'<E- 4':E8ID'- $'< !0 E:$<E-0 I@%0!( -0!D' 4'<<E48' DE !0 E:$<E-0

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