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INFORMES ESPECIALES

Informes Especiales B1 CTS: Registro y declaración en la PLAME B3 Tratamiento contable de la CTS del período mayo a octubre 2013

INFORMES ESPECIALES CTS: Registro y declaración en la PLAME
Voces: Compensación por tiempo de servicios – Planilla electrónica – Trabajador – Remuneración integral anual – Interés.
En esta sección describimos en forma detallada, pantalla por pantalla, todo el proceso de registro y declaración de la CTS en la PLAME.

1. Registro de la CTS en la PLAME
El empleador que realice el depósito o pago de CTS deberá declararlo en la planilla electrónica, a efectos que quede registrado como un monto no remunerativo pagado oportunamente. De acuerdo con lo mencionado, la CTS deberá ser registrada en la planilla electrónica, cuando: a. Se realicen los depósitos semestrales (1ra. quincena de mayo y 1ra. quincena de noviembre) en la entidad financiera elegida por el trabajador o en su defecto, y a falta de comunicación de la elección del depositario por parte del trabajador, en cualquier institución permitida y seleccionada por el empleador; b. El trabajador cese y se realice el pago directo de la CTS, este cálculo puede ser en base a la CTS generada en un período menor a un semestre; c. Exista un acuerdo de remuneración integral con aquellos trabajadores que perciban una remuneración mensual no menor a 2 UIT, si dentro del acuerdo se incluye la CTS, registrándose en forma disgregada a la cuota mensual de la remuneración integral anual.
Al ingresar podrá encontrar el concepto de CTS

2. Procedimiento para el registro de la CTS en la PLAME
a. Para realizar la declaración del monto depositado o pagado por Compensación por Tiempo de Servicio (CTS), es necesario primero activar dicho concepto. Ello se deberá hacer ingresando a “MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS” dentro del registro del empleador, seguidamente ir a CONCEPTOS VARIOS, en donde se seleccionara el Código 904 CTS, finalmente grabar para que el concepto quede activado.
Seleccionar el código 0904, correspondiente a la CTS

b. Activado el concepto de CTS, este se visualizara al momento de hacer la declaración jurada. Para esto, se deberá ingresar a DETALLE DE LA DECLARACION, editar detalle y seguidamente ir a INGRESOS, donde se registraran los montos pagados o depositados por CTS. N° 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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3. CTS devengada y pagada en la PLAME

Ingresar a detalle del trabajador

Cuando el empleador cumple con su obligación de realizar el depósito oportuno de la CTS, así como el pago de la cuota de la remuneración integral anual o la liquidación de beneficios sociales, la declaración del monto “devengado” coincidirá con la del monto “pagado”. a. Si la CTS devengada no es pagada en el mes de declaración, el empleador declarará en la PLAME sólo en el rubro de “devengado” para, posteriormente, en el mes en el que se realice el pago declararlo en el rubro de “pagado”.

Registro obligatorio, independientemente del pago en: • Mayo y noviembre – meses de depósito; • Mensualmente – en caso de la remuneración integral anual; • Al momento del cese

c. La CTS en la PLAME debe ser registrada como “devengado” en el mes en el que se origina la obligación de efectuar el depósito de la CTS, o el pago de la cuota de la remuneración integral anual o el pago de la CTS trunca en la liquidación de beneficios sociales, y como “pagado” en el mes en que se efectúe el depósito o el pago de este beneficio.

b. Posteriormente y, en el mes en el que efectivamente se realiza la cancelación o depósito se registrará el adeudo completo más el interés financiero generado hasta el momento del depósito. En este caso, se debe registrar el interés tanto en “devengado”, como en la suma del cálculo de CTS en “pagado”.

Se declara la CTS pagada más el interés de la CTS devengada Se registra sólo el interés de la CTS devengada

CTS generada desde el primer mes del periodo a liquidar

CTS pagada

c. Del mismo modo, se podrán registrar los intereses financieros generados a través de la creación de este concepto en la planilla electrónica, sin que ello suponga afectación alguna.

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Por lo que habrá que ingresar a MODIFICAR en el REGISTRO DEL EMPLEADOR, luego a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS, y seleccionar OTROS CONCEPTOS. Seguidamente crear el concepto INTERÉS DE CTS:
Los “intereses de CTS” no son conceptos remunerativos, por lo tanto se encuentran inafectos a tributos, descuentos y aportaciones

Ingresar para crear y activar conceptos en la PLAME

d. Para que se vea reflejado el concepto recién creado en la PLAME, deberá grabar el mismo para después visualizarlo y registrar el interés de CTS, tanto en “devengado” como el “pagado”, al momento de cancelar la CTS no depositada oportunamente.

Al terminar el proceso deberá guardar el concepto recién creado para que se visualice en los ingresos del trabajador.

Deberá escribir el nombre del concepto creado

Tratamiento y registro contable de la CTS
Voces: Compensación por tiempo de servicios – Beneficios a los empleados – NIC 19 – Gratificación.
Exponemos el tratamiento y registro contable de la compensación por tiempo de servicios generado en el semestre correspondiente al período mayo 2013 - octubre 2013.

Datos:
Trabajadores Administrativos Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Total Remuneración al 31.10.2013 3,500 3,000 1,500 8,000 Gratificación julio 2013 3,500 3,000 1,500 8,000

La compensación por tiempo de servicios establecida por el D.S. Nº 001-97-TR (01.03.97), TUO del D.Leg. Nº 650, implica la obligación

por parte del empleador de depositar en los meses de mayo y noviembre de cada año, tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre respectivo y treintavos por la fracción de mes. Esta obligación constituye para el trabajador un tipo de retribución que la entidad le proporciona como consecuencia del vínculo laboral y la prestación efectiva de sus servicios. En este orden de ideas, constituye un concepto que a nivel contable se encuentra regulado en la NIC 19: Beneficios a los Empleados, clasificándose como un beneficio a corto plazo, toda vez que resulta una obligación a favor de los trabajadores actuales (con vínculo laboral) cuyo pago debe ser atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio. Es importante destacar que en función de la hipótesis fundamental del devengo, las transacciones y demás sucesos se deben reconocer cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo, en línea con dicho criterio el párrafo 9 de la NIC 19 señala que la contabilización debe efectuarse inmediatamente surja la obligación para la empresa. N° 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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Así, se deberá de reconocer el pasivo y su respectivo gasto cuando se genere, es decir, mes a mes en la medida que el trabajador adquiere el beneficio por los servicios prestados en cada mes y no en el momento en que se efectúa el depósito de la CTS en la cuenta bancaria. • CTS correspondiente a los meses de mayo, junio y julio
RemuneraMeses del ción compuaño table 3,500.00 ÷ 12 x Meses transcurridos 1 Provisiones por mes AnteActual rior 0.00 291.67 Total por mes 666.67 Mayo Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Junio Cosme Zarzosa Sonia Cova Julio (*) Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova 3,000.00 1,500.00 3,500.00 3,000.00 1,500.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x ÷ 12 x 1 1 2 2 2 3 3 3 250.00 125.00 583.33 500.00 250.00 875.00 437.50 0.00 250.00 0.00 125.00 291.67 291.67 250.00 250.00 125.00 125.00 500.00 375.00 1,000.00 250.00 187.50 666.67

1,020.33 583.33 437.50

Mes

Trabajador

Total 291.67

Mayo Alicia Torres

(*) Incluye un sexto de la gratificación del mes de julio.

REGISTRO CONTABLE CÓDIGO 62 629 6291 62911 415 4151 DENOMINACIÓN GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios CTS mayo - julio REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios x/x Por la provisión mensual de CTS. GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a Cuentas de Costos y de Gastos x/x Por el destino de la cuenta 62. MAYO Debe 666.67 Haber Debe 666.67 JUNIO Haber JULIO Debe Haber 1,000.00

41

666.67

666.67

1,000.00

94 79

666.67

791

666.67

666.67

666.67

1,000.00

1,000.00

• CTS de los períodos agosto, setiembre y octubre
Mes Trabajador Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Alicia Torres Cosme Zarzosa Sonia Cova Remuneración computable 4,083.33 3,500.00 1,750.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 4,083.33 3,500.00 1,750.00 ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ ÷ Meses del año 12 12 12 12 12 12 12 12 12 x x x x x x x x x Meses transcurridos 4 4 4 5 5 5 6 6 6 Total 1,361.11 1,166.67 583.33 1,701.39 1,458.33 729.17 2,041.67 1.750.00 875.00 Provisiones por mes Anterior 1,020.83 875.00 437.50 1,361.11 1,166.67 583.33 1,701.39 1,458.33 729.17 Actual 340.28 291.67 145.83 340.28 291.67 145.83 340.28 291.67 145.83 Total por mes

Agosto

777.78

Setiembre

777.78

Octubre

777.78

REGISTRO CONTABLE CÓDIGO 62 629 6291 62911 41 415 4151 94 79 DENOMINACIÓN GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios CTS agosto - octubre REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios x/x Por la provisión mensual de CTS. GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a Cuentas de Costos y de Gastos x/x Por el destino de la cuenta 62. N° 769, Segunda quincena, OCTUBRE 2013
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AGOSTO Debe Haber 777.78

SETIEMBRE Debe Haber 777.78

OCTUBRE Debe Haber 777.78

777.78

777.78

777.78

777.78

791

777.78

777.78

777.78

777.78

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