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LIBRO DIARIO

1- El día 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la
empresa FUTUROSCOMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos:
Socio A:

$ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en Mercaderías y
Vehículo por $ 3.200.000.
Socio B:

$ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000en Mercaderías,
de las cuales está debiendo $ 1.500.000. Respecto a esta deuda el Socio A acepta que la
empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad de la empresa.

2- 02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderías aportadas, con una rentabilidad sobre el costo
de un 80%, según Fact. N° 001, la cual se pagó en efectivo un 50% y el saldo con letras a 30 y
60 días.

09/12/02: Se compran nuevas Mercaderías.000 5. entregando el Banco el primer talonario de cheques. un 25% aceptando letra a 30 días y el saldo con crédito simple. con un margen de utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del Banco Santander. con un depósito en efectivo de $400.03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes. 60. por un valor de $300. las cuales son pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30.500 en la cuenta corriente. 6. El cheque recibido es depositado el día siguiente. 4. 90 días.3. .400. por un valor de $ 2.000. por el cual cargó un valor de$ 6.000 . según Fact.02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile. N° 2.04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderías.

20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.760 .000 3 2 2.000 Saldo Deudor 467. LIBRO MAYOR CAJA DEBE HABER 1 1.500 y del teléfono por $36. IVA incluído.000 67.000.940.180. 8.000 400.7.760 8 3.640. la cual se pagará en base a un crédito simple.000.14/12/02: Se compran Mercaderías por un valor de $ 1.300.

000 4 5 3.000 4 806.500 300.106.500 3.400 Saldo Acreedor Banco Santander DEBE 5 HABER 3.500 Saldo Deudor Banco DEBE HABER 3 393.547.500 393.941.400 6 1.000 Saldo Deudor 1.106.500 806.500 300.547.547.400 6 3.400 .Banco Chile DEBE 3 HABER 393.

000 5 1.750 Saldo Deudor Cliente/ cuenta por pagar DEBE 5 HABER 1.773.000 7 1.413.580.750 Saldo Deudor Compra Mercadería DEBE 1 11.180.640.000 14.Documentos por Cobrar DEBE 2 2.750 1.000 Saldo Deudor HABER .400.000.750 HABER 4.773.773.000 6 2.

000 7 141.000 Saldo Acreedor MERCADERÍAS DEBE HABER 1 11.000 Saldo Deudor Iva Pagado DEBE 6 288.750.860 Saldo Deudor HABER .750.125.875.000 5 6.600 8 7.125.400.000 14.000 5 7 1.260 436.000 2 4.Venta Mercadería DEBE HABER 2.000.580.000 2.180.000 6.875.000 2 6 2.000 4.

200.000.000.000.000 4.000 Saldo Deudor Maquinarias DEBE HABER 12.000 Saldo Acreedor .000 Saldo Deudor Capital Socio A DEBE HABER 21.000 Saldo Deudor VEHÍCULOS DEBE 1 HABER 3.000 12.Equipo de oficina DEBE 1 HABER 4.700.000 3.700.000.200.000 1 21.

000 1 8.600 7 2.300.821.000 1 8.300.700.300.500.600 Saldo Acreedor .000 Saldo Acreedor Proveedores DEBE HABER 1.Capital Socio B DEBE HABER 8.000 Saldo Acreedor CAPITAL DEBE HABER 21.000.321.000 1 30.000 1 1.

600 6 1.000 2 2.675.000 5 4.200.000 5 825.000 Saldo Acreedor Comisiones Ganadas DEBE HABER 2.475.Documento por pagar DEBE HABER 1.000 Saldo Acreedor .881.000 2 495.881.600 Saldo Acreedor Iva cobrado DEBE HABER 330.

500 Saldo Deudor Gatos de arriendo DEBE 4 300.000 Saldo Deudor HABER .500 Saldo Deudor Gatos Bancarios DEBE 3 HABER 6.500 60.500 6.000 300.Servicios Básicos DEBE 8 HABER 60.

24 Banco 3.000.000 825.600 1.36 48.821.500 300.750 1.580.200.000 7.675.000.400 2.000 436.500 6.000 Proveedores 2.652.600 825.881.600 Documentos por pagar 1.500 60.860 436.000 1.773.941.36 35.6 Documentos por cobrar 4.000 4.773.000.750 4.000 12.705.000 12.528.760 3.881.000 3.940.500 Gastos Bancarios 6.750 Mercaderías IVA Pagado 14.000 300.834.000 6.652.750 Clientes/ Cuentas por cobrar 1.821.106.675.528.000.200 Gatos de Arriendo Totales 35.000.BALANCE DE COMPROBACIÓN Cuentas Debe Haber Deudor Caja 3.875.000 4.000 48.000 4.472.000 467.000 30.000.200 .000 IVA Cobrado Comisiones Ganadas Servicios Básicos 60.413.000 Vehículos 3.600 2.413.000 Maquinarias Capital Acreedor 30.860 Equipo de oficina 4.200.

500 6.24 3.000.472.36 48.860 436.821.000 oficina Vehículos Maquinarias Capital 30.200 35.941.705.675.000 4.000 7.000 300.000 Ganadas Servicios 60.285.860 436.000 3.675.200.500 60.36 35.000 30.000 30.36 367.000 6.528.000.600 1.881.652.875.675.750 7.580.834.000 436.000 825.000 4.413.500 60.000 12.773.977.500 6.413.600 1.821.472.652.000.200.500 300.600 2.000.106.200 48.750 4.940.413.000.000 por pagar IVA Cobrado Comisiones 4.675.750 1.821.600 825.000 Básicos Gastos Bancarios Gatos de Arriendo Totales 48.750 1.860 4.600 Documentos 1.834.24 Banco 3.000.BALANCE A 8 COLUMNAS Saldos Cuentas Debe Haber Deudor Inventario Acreedor Activo Caja 3.000 3.6 2.200.881.750 1.600 2.000 3.760 3.773.000 4.750 4.000 12.000 Proveedores 2.500 6.400 2.000 1.773.6 Documentos 4.000 12.000.000 467.000 .000.36 43.000 300.705.881.000 4.000 Resultados Pasivo Perdida Ganancia por cobrar Clientes Mercaderías IVA Pagado Equipo de 14.000.000 825.000 4.528.

36 35.Utilidades Totales 48.36 48.652.000 48.36 4.000 4.675.528.000 .652.675.285.36 4308.200 35.528.200 48.000 4308.285.