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Conciliaciones Bancarias

Definición: Las Conciliaciones Bancarias son utilizadas tanto para las medianas como las grandes empresas (algunas PYMES y MIPYMES también entrarían en esta categoría ! " grandes rasgos# la Conciliaci$n Bancaria es la comparaci$n de los registros contables %ue una empresa posee de la cuenta Banco (cuenta de acti&o y lo %ue comunica dic'a entidad# las di(erencias generadas a raíz de esta cuadratura# se debe a)ustar de tal (orma# %ue el saldo contable debe ser igual al saldo bancario! El banco por lo general siempre tiene la raz$n (sal&o casos contrario especí(icos # ya %ue es m*s com+n %ue el departamento de contabilidad se e%ui&o%ue al contabilizar en &ez del Banco! Este método de control 'a ido aumentando en las empresas en el transcurso del tiempo e inclusi&e sir&e para la toma de decisiones! En las PYMES por lo general# la emisi$n de dic'a labor recae en el departamento de ,esorería o -inanzas# 'ay %ue mantener un control interno bastante e(iciente para %ue no e.ista pérdida de documentos o procedimientos innecesarios! " modo de e)emplo# si un ,esorero emitiese un c'e%ue abierto (y el /erente (irm$ sin darse cuenta # per(ectamente este c'e%ue puede ser cobrado por cual%uier persona y al momento de aparecer en la cartola bancaria# la persona lo a)ustar* contablemente y pasar* desapercibido! Es por esto# %ue la realizaci$n de dic'a labor# debe realizarse de manera independiente al departamento de ,esorería# -inanzas o el departamento %ue estu&iese a cargo! Para la gente %ue recién comienza a interiorizarse en este tema# le recomendamos %ue no tenga miedo e indague lo m*s %ue pueda# este método de comparaci$n es realizado en casi el 0112 de las empresas en C'ile y es moti&o de constantes estudios en las uni&ersidades en d$nde el *rea contable y comercial es partícipe! 3ay %ue tener claro# %ue para realizar esta labor# debes tener pleno conocimiento del plan de cuentas %ue la empresa posee y del tipo de transacciones %ue ésta mane)a# por%ue sin una idea clara# elaborar esto resultar* m*s di(ícil de lo %ue parece! Cabe recordar %ue la cuenta Banco es una cuenta de acti&o y aumenta en el debe (anotaciones a la iz%uierda de una cuenta y disminuye en el 'aber (anotaciones a la derec'a de una cuenta ! 4etallaremos algunas le&es partidas %ue pueden originar la utilizaci$n de esta cuenta contable!

odas estas partidas# el banco en&ía una Cartola Bancaria desglosando todos los mo&imientos %ue la empresa tu&o con la entidad bancaria! 6tro de los moti&os por los cuales se cre$ este método es por%ue las Entidades Bancarias no a&isan oportunamente sobre el cobro de las comisiones en las cuentas corrientes# generando incertidumbre al momento de c'e%uear los dineros de la Empresa! "dem*s de identi(icar dic'as partidas y tener claro el cobro de comisiones %ue realizan los Bancos# la persona debe tener los conceptos bancarios bastante claros# tales como: .Debe: 5 5 5 5 5 4ep$sitos en e(ecti&o! Clientes cancelan deuda! 6btenci$n de Préstamos Bancarios! 7e&ersa Pago con C'e%ue! Intereses /anados por un 4ep$sito a Plazo# etc! Haber: 5 5 5 5 5 Pago a Pro&eedores! Pago de 7emuneraciones! Pago de Intereses Bancarios! Comisi$n de Mantenci$n de Cuenta Corriente! 4ep$sitos mal endosados# etc! La cuenta Banco siempre debe tener saldo Deudor y nunca Acreedor# ya %ue nunca un banco &a a aceptar %ue una empresa tenga en su cuenta corriente 5891!111!5 por dar un e)emplo! .eniendo clara las partidas %ue se realizan en la cuenta Banco# debes tener claro %ue la entidad bancaria contabiliza las partidas de manera contraria# es decir# como un pasi&o! Por ende# el Banco registrar* sus partidas de la siguiente manera: Debe: 5 5 5 Cobro de C'e%ues! Comisi$n de Mantenci$n de Cuenta Corriente! 4ep$sitos err$neos# etc! Haber: 5 5 5 4ep$sitos en e(ecti&o! 6btenci$n de Préstamos Bancarios! Intereses /anados por un 4ep$sito a Plazo# etc! .

!1?!=11> 01!1?!=11> 01!1?!=11> 0=!1?!=11> 09!1?!=11> =1!1?!=11> =9!1?!=11> Concepto Saldo Inicial 4ep$sito en E(ecti&o Pago -actura C=90? con c'e%ue C@ 6btenci$n Préstamo Bancario Banco DEEF Pago Imposiciones# c'e%ue C> Pago IG" Período Marzo# c'e%ue C01! 4ep$sito con documentos Pago ser&icios b*sicos# c'e%ue C00 Pago Intereses Préstamo Bancario# Cuota 0H=1! =A!1?!=11> 4ep$sito en e(ecti&o! B1!1?!=11> Pago Contribuciones Cuota I# c'e%ue C0=! Debe @!BB9!111 90?!111 =1!111!111 9!B0?!>91 Haber Saldo @!BB9!111 @!@?>!111 0!?91!111 A!B>>!111 =A!B>>!111 B!.5 5 "l emitir un c'e%ue# la duraci$n de dic'o documento es de .1!9@1 ?!09>!911 9!111!111 .A?!111 =B!A=9!111 01!111!011 0B!A=9!111 0>!1B>!>91 B!=.imbres y Estampillas %ue se cobraba por retirar .com le 'a solicitado a usted %ue realice la Conciliaci$n Bancaria correspondiente al mes de abril del a<o =11># entreg*ndole la siguiente in(ormaci$n: 5 5 5 5 El c'e%ue n+mero ? (ue girado el día 09!0=!=11@ por 8.plicaremos de me)or manera# realizando un simple e)ercicio! Ejercicio: La empresa chilecontador.@A!911! El c'e%ue n+mero . (ue girado el día =@!1=!=11> por 80!9A0!B>1! El c'e%ue n+mero A (ue girado el día B0!1B!=11> por 8@>1!111! Los gastos por los ser&icios b*sicos e%ui&alen a 8B!=.>!@A1!5# los cuales se pagaron el =1!1?!=11>! "dem*s# le 'acen entrega del mayor contable de la cuenta Banco# )unto con la respecti&a Cartola Bancaria %ue detallan lo siguiente: Cuenta Contable: Día 10!1?!=11> 1=!1?!=11> 1.alonarios de C'e%ues y otras transacciones m*s (ueron derogadas por el a<o =11>! "un%ue a comienzos del =101# este Impuesto nue&amente 'a sido establecido! Para no de)ar estas ideas tan te$ricas# es %ue lo e.1 días# tanto para la plaza (misma ciudad donde se emiti$ el c'e%ue # como (uera de la plaza! El Impuesto de .>!@A1 09!AA1!1@1 0!=91!111 0?!9=1!1@1 0>!9=1!1@1 09!B.

3 .* $ .?!0A1 0!B11!111 A!.!@AB!@>1 0."" .Cartola Bancaria: Día 10!1?!=11> 1=!1?!=11> 1A!1?!=11> 01!1?!=11> 00!1?!=11> 0=!1?!=11> 09!1?!=11> 0>!1?!=11> =0!1?!=11> =9!1?!=11> =A!1?!=11> B1!1?!=11> B1!1?!=11> B1!1?!=11> Concepto Saldo Inicial 4ep$sito en E(ecti&o Cobro c'e%ue C@ Entrega Préstamo Bancario Cobro c'e%ue C> Cobro c'e%ue C01! 4ep$sito con documentos Mantenci$n Cuenta Corriente Cobro c'e%ue C00 Cobro Cuota 0H=1 Préstamo Bancario! 4ep$sito en e(ecti&o! Cobro c'e%ue C0= Cobro c'e%ue CA 4ep$sito en E(ecti&o Debe 0!?91!111 B!.>!@A1 0!=91!111 09!B.0?!A91 A!=9?!0A1 .*%'." Diferencia Cuando la 4i(erencia sea 81# es %ue la Conciliaci$n se encuentra cuadrada y se proceden a realizar los a)ustes correspondientes para de)ar la Contabilidad cuadrada con la Cartola Bancaria! A34S2ES: Como se puede apreciar# 'ay tres ítemes %ue generan las di(erencias en la cuenta Banco# las cuales son: .A?!111 01!111!111 9?!==1 B!=..$".'*#.'*#./# .$ &/%.1!9@1 @>1!111 Haber Saldo 00!?@B!@>1 00!?@B!@>1 90?!111 00!>>A!@>1 01!9?A!@>1 =1!111!111 B1!9?A!@>1 =.3 .$'.0?!A91 9!111!111 ==!.$'.o M*s Car(os Contables no Bancarios (Menos Abonos Contables no Bancarios Che0ue 1! Che0ue 1& Suma 2otal Conciliación Saldo Contabilidad Cuenta Banco al 3 .&&!.?!A91 0A!.!@AB!@>1 9!B0?!>91 ==!0@@!@?1 ==!0B?!.?!0A1 Como pueden apreciar# ac* se encuentran las partidas contenidas tanto en la contabilidad como en las Cartolas Bancarias# a'ora procederemos a realizar la Conciliaci$n Bancaria! Saldo Bancario al 3 .3# # $!.!B. !.=1 0@!@.$'. $ .* ." # $ $ *!.* $!.'% *!. $%."*/. !."" M*s Car(os Bancarios no Contabili)ados +antención Cuenta Corriente (Menos Abonos Bancarios no Contabili)ados Depósito en Efecti.

5 5 5 Comisi$n Cuenta Corriente 89?!==1!5 4ep$sito en E(ecti&o no Contabilizado (80!B11!111!5 C'e%ues girados y no cobrados por un total de (8=!=9@!@>1 Los cuales deben contabilizarse para regularizar estas partidas! Comisi$n Cuenta Corriente: Por lo general la Comisi$n Cuenta Corriente es un mo&imiento %ue (recuentemente (igura pendiente de contabilizaci$n en caso de no &er constantemente la Cartola Bancaria# la aplicaci$n contable es la siguiente: B1!1?!=11> 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 Comisiones Bancarias 9?!==1 Banco 9?!==1 /losa: Por Comisi$n Cta Cte! Bancaria! 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 4ep$sito en E(ecti&o no Contabilizado: La raz$n por la cual no se contabiliz$ dic'o dep$sito pudo 'aber sido por &arios moti&os# los m*s comunes son: 5 5 El cliente dep$sito en la cuenta corriente de la empresa y no 'a in(ormado sobre la realizaci$n de éste# lo %ue generar* distorsiones al momento de identi(icar al cliente %ue deposit$! El tesorero 'aya 'ec'o el dep$sito y por (alta de tiempo no la contabiliz$# lo cual al depositar estas platas# se traspapel$ el documento y la persona a cargo nunca de)o registro contable de ello! Para regularizar esta partida se debe realizar el siguiente a)uste: B1!1?!=11> 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 Banco 0!B11!111 Clientes 0!B11!111 /losa: Cliente Juanito Perez realiza trans(erencia! 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 .

otal Saldo Banco ")ustado 8A!.C'e%ues /irados y no Cobrados: El caso m*s com+n de esta modalidad es %ue se 'aya girado un c'e%ue pagando una (actura y dic'o pro&eedor nunca retir$ el c'e%ue# y en caso de 'aberlo 'ec'o# nunca deposit$ el documento# lo cual# transcurridos los .?!0A1 Si te (i)as# dic'o monto corresponde al saldo de la Cartola Bancaria al B1 de "bril del =11>! "sí %ue podrías determinar %ue dic'a Conciliaci$n se encuentra a)ustada en un 0112! Esperemos %ue dic'o curso te 'aya sido de utilidad para el entendimiento y realizaci$n de las Conciliaciones Bancarias! Puede 'aber m*s conceptos por los cuales una cartola bancaria puede registrar mo&imientos# lo mismo con la cuenta contable Banco! Cual%uier duda o sugerencia no dudes en realizarla! 4ocumento creado por Camilo "lcaya M! para (ines educati&os y de cultura general! ..1 días# el documento caduca! Para regularizar esta partida debemos realizar el siguiente a)uste: B1!1?!=11> 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 Banco =!=9@!@>1 Pro&eedoresHC'e%ues Caducados =!=9@!@>1 /losa: 7e&ersa c'e%ues caducos! 555555555555555555555555555 E 555555555555555555555555555555 "l realizar dic'os a)ustes# la cuenta contable del Banco %uedar* compuesta de la siguiente manera: Saldo -inal al B1!1?!=11> 8?!09>!911 ")uste por Comisi$n en Cta! Cte! (8 9?!==1 ")uste por 4ep$sito no Contabilizado 80!B11!111 ")uste por C'e%ues Caducados 8 =!=9@!@>1 .