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Comprobantes bancarios

“Año de la Inversión para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria”

Instituto Superior Tecnológico Sabio Nacional Antúnez de Mayolo – TELESUP

CONTABILIDAD Y FINANZAS

AUTORES:      Ascanoa Ayala, Leandra Correa Arias, Carla Quelopana Nuñez, Edith Ramos Quispe, Jorge Tararzona Palhua, Noymi

UNIDAD DIDÁCTICA : Documentación Comercial. DOCENTE SECCIÓN TURNO LIMA – PERÚ : C.P.C. Maritza Sotelo Basurto. : A01-P0 : 8.00 PM – 10.00 PM JULIO – 2013

Comprobantes bancarios

DEDICATORIA: Dedicamos este trabajo a nuestros padres, por brindarnos el apoyo necesario e incondicional que nos motivó en el desarrollo y la culminación del presente trabajo. Así mismo agradecemos a la profesora Maritza Sotelo, por darnos las pautas y guiarnos para alcanzar y culminar este trabajo de una manera adecuada y con el nivel que el Instituto requiere.

Comprobantes bancarios

El presente trabajo titulado Comprobantes Bancarios brinda una versión amplia de los diferentes conceptos encontrados y reglas fundamentales que hacen posible que los títulos valores cumplan su función, teniendo derechos de exigir el pago de la prestación contenida en el titulo. Permitiendo entender los diferentes valores específicos como son: letra de cambo, el pagare, el cheque, etc. Teniendo considerable importancia no solo para esta prestigiosa casa de estudios sino también a la comunidad en general, ya que el titulo valor sirve a

la persona natural como también a las personas jurídica. Las técnicas usadas para recopilar datos fueron fuentes primarias: libros específicos y la ley de títulos valores. Esperamos sea entendible y pueda despejar algunas dudas.

TIPOS DE CHEQUE: Además del cheque común (conocido por la mayoría de nosotros) existen otras clases de cheques que la Ley de Títulos y Valores denomina especiales. Cabe mencionar también. para que este último pague el importe indicado en el referido título valor. entre ellos tenemos a los siguientes: a) Cheque cruzado b) Cheque para abono en cuenta c) Cheque intransferible d) Cheque certificado e) Cheque de gerencia f) Cheque de giro g) Cheque garantizado h) Cheque de viajero i) Cheque de pago diferido A) CHEQUE CRUZADO: Es aquel cheque en el que el emitente o el tenedor legítimo lo cruza con dos líneas paralelas en el anverso a fin de que solamente pueda ser cobrado mediante abono en . descontando el monto de su cuenta.Comprobantes bancarios El cheque es una orden de pago entregada por un cliente bancario a su banco. siendo requisito que el emitente cuente con fondos a su dispocision en su cuenta corriente. que la inobservancia de estas últimas precisiones no afecta la validez del título como cheque. Es decir. en la medida que cada uno de ellos poseen caracteres específicos que los diferencian del ordinario. el cheque constituye una orden de pago a cargo del banco. o que el banco girado autorice sobregirar la referida cuenta.

si el beneficiario no tiene cuenta en el banco girado. el banco girado sólo hará efectivo el pago si el beneficiario es cliente suyo y. tendrá que abrirse una para que pueda hacer efectivo el cobro. La utilidad de este tipo de cheque es que permite al beneficiario cobrarlo en cualquier banco (general) o en uno específico (especial). es decir. es decir. ―no negociable‖. ―para ser depositado en cuenta de …‖. puede ser acreditado en su cuenta . Este cheque consiste en que el banco girado pagará al beneficiario depositándole en su cuenta el importe del referido título valor. o si lo solicita el beneficiario. ―no a la orden‖ u otra equivalente. B) CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA: Es aquel cheque que lleva la cláusula ―para abono en cuenta‖. da la seguridad de no pagar en efectivo. tiene una cuenta. o cualquier otra de naturaleza similar. Ahora bien. por lo mismo. no puede ser cobrado en ventanilla. además. ―para acreditar en cuenta‖. en virtud de lo cual sólo deberá ser pagado a la persona a cuyo favor se emitió. C) CHEQUE INTRANSFERIBLE: Es aquel cheque emitido con la cláusula ―intransferible‖. que podrá ser puesta por el girador o cualquier otro tenedor legítimo en el anverso del título.Comprobantes bancarios cuenta corriente bancaria. ya que de hacerlo en el reverso no surtirá efecto alguno. sino mediante abono en cuenta.

D) CHEQUE CERTIFICADO: Es aquel cheque en el cual el banco ha certificado. esto en la medida que se presente a cobro dentro de su plazo. E) CHEQUE DE GERENCIA: Es emitido por las empresas del sistema financiero nacional a cargo de ellas mismas. Los cheques de gerencia son transferibles y no pueden ser girados a favor de la propia empresa. a petición del girador o de cualquier tenedor. pagadera en cualquiera de sus oficinas del país. la existencia de fondos disponibles para realizar el pago del cheque. En efecto. ni al portador. La gran ventaja de este cheque es que representa seguridad en el pago. toda vez que es el banco el girador. en la cual este hace saber que el cheque en el que ha sido puesto tiene suficiente provisión de fondos con los que se hará efectiva la obligación.Comprobantes bancarios corriente u otra cuenta de la que sea titular. . la certificación del cheque viene a ser una declaración del banco girado. de esta manera no habrá que preocuparse por la solvencia o los fondos disponibles.

.Nombre del beneficiario. cantidad impresa en el mismo título. Ahora bien. en formatos especiales y papel de seguridad. .Cantidad máxima por la que el cheque garantizado puede ser emitido. . Únicamente las empresas del sistema financiero nacional están autorizadas a emitirlo. no pudiendo ser girado al portador. siendo su finalidad el realizar transferencias de fondos y/o emitir giros a lugares ajenos a donde se emitió el cheque. G) CHEQUE GARANTIZADO: El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha autorizado su giro a su cargo con provisión de fondos garantizados.Comprobantes bancarios F) CHEQUE DE GIRO: Es aquel cheque emitido a favor de determinada persona que lleva la cláusula ―cheque de giro‖. la información que este tipo de cheque debe contener es la siguiente: . o.La denominación de ―cheque garantizado‖.

Comprobantes bancarios H) CHEQUE DE VIAJERO: Es aquel que. I) CHEQUE DE PAGO DIRERIDO: Es aquel emitido a cargo de un banco. el que no podrá ser mayor a treinta días desde su emisión. . el banco entrega a un viajero con el compromiso de pagarlo en cualquiera de sus oficinas. previo del valor que representa. condicionando su pago al transcurso del plazo señalado en el mismo título. fecha en el que el emitente debe tener fondos suficientes. Claro esta que este tipo de cheque lo usan las personas con la finalidad de evitar los riesgos que el portar dinero en efectivo conlleva.

Por depósitos constituidos en ella o por tener autorización del banco para sobregirarse.   Base legal: L. Si los clientes deciden imprimir por su cuenta y responsabilidad para su propio uso los talonarios desglosables de cheques. el girador o emitente deberá contar con fondos disponibles en su cuenta corriente bancaria. debiendo para ello ser titular de una cuenta corriente bancaria que cuente con fondos suficientes para cubrir el impone señalado en el título valor. no teniendo efecto alguna cualquier cláusula que pretenda liberarlo de dicha responsabilidad. debe efectuar el pago del importe del cheque a su tenedor. Si el cheque hubiera sido emitido al portador. va sea. En segundo lugar. 172º. a su vez.:arts. se considerará beneficiario a su portador o poseedor. En primer lugar. es un documento formal porque su emisión debe observar determinados requisitos legales. Así. como condición previa de la ¿misión del cheque. Sin embargo. el obligado principal al pago del cheque. descontando de los fondos constituidos en la cuenta corriente JO la que es titular el emisor. beneficiario o titular: es decir a favor de quien se emite el cheque el mismo que se dirigirá al banco para cobrar el importe señalado en el título valor. 176'º 132º.T. El tenedor.V. existen otros requerimientos que deben cumplirse antes de su emisión. podrán hacerlo siempre que sean autorizados previamente por el banco respectivo y en las condiciones que acuerden. delito tipificado en el artículo 215° del Código Penal. REQUISITOS FORMALES ESENCIALES ¿Qué requisitos deben reunirse anees de emitir un cheque? El cheque. éste los entregará a sus clientes contra la firma de un recibo. El emisor será. a la par de sus requisitos formales esenciales [ver 157J. Si son proporcionados por ¿I banco. dicha inobservancia no afectará la validez del cheque como título valor. En tal sentido. como todos los demás títulos valores. El girado: que es el banco o empresa del sistema financiero que. es imprescindible que los cheques se emitan en formularios impresos. Dichos talonarios pueden ser proporcionados por el banco o pueden ser impresos por los propios clientes. pero si generará el rechazo del pago por parte del banco y la correspondiente responsabilidad penal por libramiento indebido. . desglosables de talonarios numerados en serie o con claves u otros signos de identificación y seguridad. aun cuando el tenedor no cumpliera con estas exigencias. 174º.Comprobantes bancarios SUJETOS INTERVINIENTES ¿Quiénes intervienen en un cheque? Los sujetos que intervienen necesariamente en un cheque son:  El emisor o girador: es la persona que gira ¿I cheque.

172º y 173º.V. se tendía como tal cualquiera de las oficinas del banco girado en el lugar de emisión del cheque. o la indicación que se hace al peinador.: art. Que no sea un requisito esencial significa que su ausencia no invalidara al cheque como título valor. El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite.P.T. que es de treinta días. sirve para que el banco pueda registrar las chequeras que entrega a los clientes. La firma del emitente debe coincidir con la registrada en el banco.Comprobantes bancarios Base legal: L. y poder saber si los cheques presentados pertenecen o no a la chequera provista al emitente. El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite e] cheque porque los formularios que cada banco entrega sólo sirven para emitir cheque a carpo de ese banco y no de otro. Esa firma registrada es la Que el banco tiene la obligación de cotejar cada vez que se presenta un cheque al cobro. De allí la obligación previa del emitente de registrar su forma y la obligación posterior de mantenerla actualizada. si no se hubiera consignado información alguna relativa al lugar de pago. El mismo que permitirá establecer la plaza o localidad en la cual deberá cumplirse con 1a obligación de pagar el cheque. El número de orden o código de identificación es un dato de gran importancia porque además de identificar los cheques que se emiten. La orden pura y simple de pagar una determinada suma de dinero expresada ya sea en números. son los siguientes:  El número o código de identificación que le corresponda. Base legal: L. 174º y 175º GIRO DEL CHEQUE . pero no esencial es la indicación del lugar de pago. es decir.V. formales esenciales del cheque. El nombre v firma del emitente quien tiene la calidad de obligado principal. Por ello. 215º ¿Qué información debe contener el cheque? Los requisitos.T. lo que este título valor debe contener necesariamente para que el documento tenga plenos efectos cambiarlos. en letras o de ambas formas. De la i fecha de emisión permite computar el plazo de presentación del cheque. Otro requisito formal. que como hemos visto es igualmente su plazo para el trámite de protesto. art.:art. La indicación del lugar y fecha de emisión. C.      Ahora bien.

Igualmente al caso anterior. de las personas a favor de quienes se giró el cheque se encuentran unidos por la conjunción "y". Ello deberá constar en el título valor. :art.    Base legal: L. Para ello buscará que los nombre. con la cláusula "a la orden" o sin ella. Al portador. Base legal: L. El cheque puede emitirse a la orden del propio girador o de un tercero. Si se emite a la orden de] propio emitente. a una pluralidad de beneficiarios. o endosarlo y depositarlo en su cuenta en otro banco. En ese sentido. En favor de determinada persona. cualquiera de ellos o todos Juncos podrán cobrarlo o endosarlo. e] emitente tendrá la posibilidad de cobrarlo en la ventanilla del banco si necesita dinero en efectivo de modo inmediato. para cobrar el titulo valor así como para endosarlo se requiere la concurrencia de todos los beneficiarios señalados en esté.V. Se podrá prescindir de la indicación del nombre del emitente beneficiario. 177º ¿Puede girarse un cheque a favor de dos o más personas? Sí es posible emitir cheques a favor de dos o más personas. Incluyéndose la cláusula "a mi mismo" u otra equivalente. Si se presentan en el caso que los nombres de los beneficiarios no se hallaran vinculados con las conjunciones descritas. ni transferible". Ahora bien. Si los nombres de los beneficiarios se encuentran enlazados con las cláusulas ''y/o" u "o".V. la misma que legitimará como beneficiario a cualquiera que lo presente al banco. En este caso el pago o endoso de! cheque deberá encenderse cosí (odas ellas. 176º ¿Una persona jurídica puede ser beneficiaria de un cheque? Al igual que se una persona natural. debe tenerse presente que si se emite un cheque a la orden de determinada persona que además lleva insería la cláusula "al portador". con la cláusula "no a la orden". Es decir.T. una persona jurídica también puede convertirse en . endosarlo a un tercero con el cual tenga negocios. Con ello.Comprobantes bancarios ¿Cómo puede efectuarse el giro de un cheque? Los cheques pueden ser títulos valores a la orden o a! portador. El cheque podrá girarse en cualquiera de las siguientes maneras:  En favor de determinada persona.: art. "no negociable" u otra equivalente [ver l69¡. el cheque deberá considerar como emitido a la orden de la persona indicada en el y no como titulo valor al portador. debiendo incluirse en el título Valor !a cláusula "al portador". deberá señalarse el nombre de la persona o personas en cuyo favor se emite el cheque.T. Debiéndose señalar el nombre de la persona o personas en cuyo favor se emite el cheque.

en razón de que conservan características propias que los diferencian del cheque ordinario. en el que el es el emitente es el propio banco girado una plaza distinta al de emisión El cheque garantizado en el que el banco girado garantiza la provisión de fondos del emitente. Sin embargo ordinariamente no se podrá atribuir tal calidad a más de una persona jurídica. no podrá existir pluralidad de personas jurídicas que ostenten la calidad de beneficiarías.V. El cheque de gerencia. El cheque de viajero es aquel que emite un banco a favor de una persona para que ésta pueda cobrarlo en el extranjero en las oficinas del banco o sus afiliadas.        CHEQUE CRUZADO ¿Qué debemos entender por cheque cruzado? E] cheque cruzado es el título valor a la orden que presenta en el anverso dos líneas paralelas.Comprobantes bancarios beneficiario del cheque. Esto es. La excepción es que el cheque haya sido emitido para su abono en una cuenta bancaria. Estos cheques especiales son utilizables de acuerdo necesidades y propósitos especiales. El cheque certificado. así:  El cheque: cruzado. Tiene por finalidad asegurar el efectivo pago del cheque a su beneficiario mediante el cobro que realice una institución bancaria. Mediante el cruzamiento del cheque se dispone que . es decir. en el que se prohíbe su libre circulación. que sólo podrá ser cobrado a través de una institución bancaria. El cheque para abono en cuenta. en el que el banco girado da la de la existencia de fondos en la cuenta corriente del emitente. El cheque de pago diferido en el que su cobro procede transcurrido un tiempo de su emisión. que pueden ir de arriba a abajo o en forma oblicua. Base legal: L. El cheque intransferible.T. que sólo puede ser cobrado mediante el abono en la cuenca corriente del beneficiario del cheque. existen otras clases de cheques denominados especiales. Cuyos titulares sean dos o más empresas o que el cobeneficiario sea una empresa del sistema financiero. Art 176º CLASES DE CHEQUE ¿Cuántas clases de cheque pueden emitirse? Además del cheque ordinario.

el banco mencionado en el cruzamiento puede recurrir a otro banco para el cobro del cheque. 184º ¿Cuántas clases de cruzamiento existen? Existen dos clases de cruzamiento: el general y el especia!. art. debe suceder que el banco girado también tenga [a calidad de banco designado en el cruzamiento. designación alguna o lleva inserta solamente la mención "banco". el cliente podrá cobrar directamente el cheque cruzado. 1S7 Una persona natural. entre las dos líneas paralelas.: art. Excepcionalmente.T. lo cual significa que es libremente negociable.V. El cruzamiento será considerado especial. el cheque con cruzamiento genera) . si entre las líneas paralelas se indica el nombre del banco que debe efectuar el cobro del cheque. . salvo que presente.T. si el banco girado es el mismo banco designado en el cruzamiento. Por otro lado. Base legal: L. Hacerle cobro directo de un cheque emitido con cruzamiento especial. además de ser cliente del banco girado.V. Sin embargo cabe advenir que e) endosatario deberá efectuar su cobro solamente mediante cualquier banco (cruzamiento general) o un banco determinado (cruzamiento especial). Ahora bien. Para que el beneficiario pueda. una denominación equivalente.Comprobantes bancarios sea un banco cualquiera (cruzamiento general) o un banco determinado (cruzamiento especial) quien cobre al banco girado el importe del cheque. El banco procurador a su vez deberá abonar en la cuenta del beneficiario el importe del cheque o pasárselo en efectivo a éste. una cláusula que limite o impida su transferencia. Base legal: L. ¿Cómo se transfiere el cheque cruzado? El cheque cruzado se transfiere por endoso. Es general cuando no contiene. El cheque con cruzamiento especia) sólo puede ser pagado por el banco girado a) banco designado.sólo podrá ser pagado por el banco girado a otro banco (que puede ser cualquiera) o a su propio cliente. mediante el endoso en procuración. ¿Quién asume la obligación de pagar un cheque cruzado? Sea en e) caso de! Cheque con cruzamiento genera) o especia]. ¿puede hacer efectivo un cheque cruzado? Solamente podrá hacerlo en el caso de que sea cliente del banco girado y siempre que se trate: de un cheque con cruzamiento general. el impone del titulo valor deberá ser pagado por el banco que tenga la calidad de girado.

.:art. La emisión de este tipo de cheque presupone que el beneficiario del mismo tiene una cuenta corriente en un banco. no surtiría el efecto deseado. de modo que su pago se hará por medio de un debito en la cuenta del eminente y un abono en la cuenta del beneficiario. 139º ¿Que efectos surte la cláusula para abono en cuenta insertada en un cheque? Como ya hemos indicado la cláusula para abono en cuenta u otra equivalente tiene por finalidad impedir el pago en efectivo del titulo valor del cual solo podrá ser cancelado mediante el registro del abono en la cuenta corriente del beneficiario. Base legal L. "para ser depositado en cuenta de.T. La inserción de dicha cláusula tiene por finalidad prohibir totalmente su transferencia a terceros. Art.T.V. 186". CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA ¿Cuáles son las características del cheque para abono en cuenta? El cheque para abono en cuenta es aquel que lleva la cláusula "para abono en cuenta". Si el beneficiario no tuviera cuenta abierta en un banco.V. cabe agregar que no es necesario que la citada cláusula o mención se coloque ¿riere barras paralelas ni que se firme. 189º CHEQUE INTRASFERIBLE ¿Cando se considera intransferible un cheque? Se considera intransferible al cheque que lleve la cláusula "intransferible" "No negociable" "no a la orden" u otra equivalente.. En tal sentido la prestación . puesto que si se colocará en el reverso. no podrá cobrarse este tipo especial de cheque. no sólo se requiere la actuación de un banco para la gestión de cobro que puede ser el mismo banco girado.. su aparecerá alguna tachadura en la mención que tipifica el cheque como abonable en cuenta el titulo valor perdería merito cambiario. Asimismo el banco girado atenderá el pago solo mediante el abono del importe del cheque en la cuenta señalada y de la que sea titular o cotitular el último tenedor. y que puede ser colocada por el girador o cualquier tenedor en el anverso del título valor.T. Asimismo. art. A cal erecto. sino que necesariamente el beneficiario debe tener cuenta corriente bancaria. "para acreditar en cuenta". Tiene por función evitar el pago en dinero efectivo.Comprobantes bancarios Base legal: L. Por otro lado.V." u otra equivalente. Base Legal L.

T. 118º Entonces. Pues de efectuarse dichas tachaduras se anularían los efectos cambiarios del título valor. La certificación es una declaración del banco girado. Base Legal: L. ¿es una aceptación? La certificación realizada por el banco no es una aceptación.:art 190º ¿Qué ocurre si se endosa un cheque que contenga la cláusula intransferible? Como sabemos la cláusula "intransferible" tiene por finalidad prohibir terminantemente la circulación del cheque.:an. pues el banco no asume el carácter de obligado directo v principal con respecto de) cheque. art.T.V. Pero si a pesar de esta prohibición. dado que el banco no está obligado a prestar este servicio a tercero? no . Pues el banco no garantiza el pago. éste se considerará no hecho.Comprobantes bancarios contenida en el solo quedará satisfecha de las siguientes maneras. se admite solamente e] endoso en procuración o cobranza) Base legal. L. La cláusula tiene e) carácter de irrevocable. e) cheque es endosado. salvo que fuera efectuado a favor de bancos y únicamente para el efecto de su cobro (es decir. 190°.V. Base legal: L. En realidad ?e trata de una prestación del banco comprendida dentro del servicio que le brinda al emitente como consecuencia y en cumplimiento del contrato de cuenta corriente.:art. que éste sea endosado. la certificación efectuada por el banco. si su presentación ocurre dentro del plazo fijado para la vigencia de la certificación. CHEQUE CERTIFICADO ¿Pueden los bancos certificar la existencia de fondos disponibles en la cuenta del emitente o girador? Sí. una vez puesta no puede invalidarse con tarjaduras. Sólo hace saber que pagará con fondos depositados por el girador o con crédito abierto en cuenta corriente a su favor. acreditándolo. Pagado únicamente a la persona en cuyo favor se emitió o. a pedido de la persona en cuyo favor se emitió. es decir. Tampoco es un aval. en la cual éste hace saber que el cheque en el que ha sido puesta tiene suficiente provisión de fondos con los que se hará efectiva la obligación.V. 191º Lev 26702. en una cuenta corriente u otra cuenta de la que sea su titular.T.

Cargando al mismo tiempo en la respectiva cuenta comente girada la suma necesaria para su pago. Base Legal L.T. Durante la vigencia de la certificación el emitente o girador queda liberado de la responsabilidad penal por libramiento.V. Esto es girado y el girador son el mismo banco. siendo pagadero en cualquiera de sus sucursales u oficinas en el país o el exterior.. CHEQUE DE GERENCIA Que es un Cheque de Gerencia Cheque de gerencia es aquel cheque emitido por un banco a su propio cargo. puede ser parcial La certificación puede ser parcial. se verifica la existencia de fondos disponibles con referencia a un cheque siempre que no se haya extinguido el plazo para su presentación a] pago. La certificación de. En consecuencia la esencia de la obligación que contrae el banco girado es la de Transferir los fondos necesarios para la atención del cheque de la cuenta corriente del emitente a una cuenta general que responderá por el pago del cheque. quedará automáticamente sin efecto la certificación y toda responsabilidad derivada de esta para el banco. Se constituye un patrimonio de afectación lo cual evitará que dichos fondos formen parte de la mesa concursal es que el titular de la cuenta. pues al estad girado a cargo de un banco tiene la . 182º La certificación otorgada por el banco. Base Legal L. Los fondos del emitente evitan que éstos sean objeto de embargo o de cualquier otra medida que pueda ordenarse contra la cuenta corriente de este porque dichos fondos se transfieren a otra cuenta general donde no pueden ser objeto de medida alguna que afecte al titular de la cuenta corriente. Obligándose en virtud de la certificación a pagar el cheque durante el plazo legal de su presentación a cobro (treinta días desde su emisión). La utilidad que ofrece el cheque de gerencia consiste en darle a cualquier beneficiario seguridad plena sobre el pago. Asimismo tampoco pueden extenderse certificaciones sobre provisión de fondos en cheque al portador.V. es decir no puede referirse solo a una parte de los fondos disponibles el titular. 192º Una vez efectuada la certificación del banco asume alguna responsabilidad Si el banco girado asume responsabilidad solidaria conjuntamente con el titular de la cuenta.Comprobantes bancarios cítenles.T. Art. Art. Si el cheque no fuera presentado durante dicho plazo. correspondiendo al representante del banco girado que certifico el cheque las responsabilidades pertinentes. ¿Qué efectos surte dicha certificación? A través de la certificación que realiza el banco.

194 Ley 26702: art. Base legal: L.: art. Esto significa que sin necesidad de la cláusula de liberación de protesto. el tenedor podrá ejercitar las acciones cambiarías contra el emisor sin previamente protestar e! título valor. 193º Ley 26702:art.V. ni de formalidad sustitutoria [ver 091 y 100º respectivamente.Comprobantes bancarios garantía de este volviéndose innecesario indagar sobre la solvencia de quien lo entrega en pago.. estos cheques no podrán ser emitidos por personas .: art.T. los cheques de gerencia son libremente negociables o transferibles. Ley 26702: arts. Ba.se legal: L. Base legal: L. los cheques giro no pueden emitirse en favor de la propia empresa emisora o al portador. por lo que se concluye que necesariamente son títulos valores a la orden. 193°. Su utilización permite facilitar el pago a personas que se encuentran ubicadas en plazas o localidades distintas a la del emitente.T. salvo que lleven inserta la cláusula no negociable. 221º ¿Quiénes pueden emitir cheques giro? Solamente pueden emitir cheques giro las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas a realizar transferencias de fondos y/o emitir giros girando cheques a su propio cargo. 221º y 290° El cheque de gerencia. ¿requiere de protesto? No. Sin embargo. art. el cheque de gerencia no requiere de protesto.V.V.T. 221° y 290º CHEQUE GIRO ¿Qué es el cheque giro? El cheque giro es un título valor emitido en favor de una persona determinada y que lleva la cláusula "cheque giro" o "giro bancario" en un lugar destacado o visible del mismo título valor. ¿Pueden transferirse los cheques de gerencia? Sí. Tanto para ejercitar las acciones cambiarías pertinentes como para gozar de mérito ejecutivo. Por lo tanto.

Base Legal L. requiere de protesto para ejercer la acción cambiaria correspondiente? No el cheque giro no requiere de protesto ni de la formalidad sustitutoria para ejercitar la acción cambiaria respectiva frente al emisor. ¿Cuáles son las características del cheque giro? El cheque giro es un título valor cuya característica fundamental es su intransferibilidad sin necesidad de contar con la cláusula de "no transferencia" A diferencias de otras clases de cheques.: an. No es posible emitir cheques garantizados al portador. CHEQUE GANRATIZADO Que es un cheque garantizado Es el cheque a la orden que lleva impresa la cláusula cheque garantizado emitido por los bancos en formatos especiales y en papel de seguridad. esto es el banco se encarga de garantizar la existencia de fondos de titular de la cuenta con los cuales efectuará el pago del cheque girado. 190º .T. La empresa emisora reembolsará su importe solo a petición de la misma persona que solicito su emisión y cuando haya devuelto el original del titulo valor.221°. El cheque giro. Cabe agregar que mediante la emisión de un cheque esta naturaleza. Cuales son las características de un cheque garantizado Desde incluirse en el cheque la mención "cheque garantizado" para saber que se trata de un cheque de esa naturaleza. el banco se convierte en garante del pago del titulo valor. En cuanto al lugar de pago.Comprobantes bancarios naturales o empresas no autorizadas. Ley 26702: art. importe que también puede presentarse impreso en el mismo titulo valor. Que ocurre si el cheque giro no es presentado para su pago por el beneficiario? En caso de que el beneficiario no presentara al cheque para su pago.V. por lo tanto debe señalarse el nombre del beneficiario. Art. Base legal: T.V. éstos serán pagaderos sólo en las oficinas o sucursales de la empresa emisora. el cheque giro sólo puede hacerse efectivo por la persona indicada en el título valor. así como tampoco para tener merito ejecutivo. asimismo se deberá indicar la cantidad máxima por la que el cheque puede ser emitido. Es un titulo valor a la orden. 194°.

¿Que formalidades debe cumplir un cheque de viajero? Debe expedirse en papel de seguridad. Pero en ambos casos.T. de viajero las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas. el cheque garantizado no requiere de protesto. el domicilio de la empresa emisora y el valor monetario representado por el titulo. en que existan agencias. ni de la formalidad sustitutoria para tener mérito ejecutivo o para ejercer la acción cambiaría. Es utilizado por las personas que viajan a oíros países con la finalidad de evitar los riesgos de pérdida o robo de dinero en efectivo. los fondos del emitente servirán exclusivamente para el pago de estos cheques. procediendo contra e] banco la acción cambiaría directa Como el banco garantiza el pago del cheque.T. Estos cheques facilitan a los turistas la disponibilidad de dinero en cualquier parte del mundo. llevar impresos el numero y serie que le corresponda. 195º CHEQUE DE VIAJERO ¿Qué debemos entender por cheque de viajero? El cheque de viajero. el banco queda obligado de igual modo que el emitenie. 195º Para ejercitar la acción cambiaría.V. Base legal: L. ¿el cheque garantizado requiere de protesto? Al igual que el cheque de gerencia y el cheque giro. Base legal: L. La emisión de dichos cheque? se efectúa a cargo de la propia empresa por ser papado por ella o por los corresponsales que consigne en el título valor.V. sucursales o bancos corresponsales de la entidad emisora.:art. es decir.Comprobantes bancarios ¿Qué efectos surte la garantía otorgada por el banco? La garantía que otorga el banco surte los mismos efectos cambiarios que el aval. . ¿Quién está facultado para emitir cheques de viajero? Sólo podrán emitir cheque". en el país o en el extranjero. mantendrá en calidad de depósito los fondos del emitente o le otorgará autorización para sobregirarse.: art. también conocido como "traveler's check".

es decir la persona a quien debe pagársele la suma de dinero señalada en la letra de cambio. g) La indicación del vencimiento. La letra de cambio constituye un título valor a la orden. caracterizándose por ser abstracto. forma. la forma como ha de efectuarse éste. la letra de cambio está sujeta i protesto por falta de pago como requisito para ejercitar las acciones cambiarías. Es formal porque. en la cual se señala el nombre del tomador o giro. formal y sujeto a protesto. debe ser completada de acuerdo a ciertas reglas básicas. mediante el cual se ordena a otra pagar incondicionalmente a un tercero una LIBRO SEGUNDO PARTE ESPECIAL DE LOS TÍTULOS VALORES ESPECÍFICOS SECCIÓN PRIMERA DE LA LETRA DE CAMBIO TÍTULO PRIMERO FORMALIDADES DE LA LETRA DE CAMBIO Artículo 119°. b) La indicación del lugar y fecha de determinada suma de dinero.1 La Letra de Cambio debe contener: a) La denominación de Letra de Cambio. Por lo tanto.2 Los requisitos señalados en el párrafo anterior podrán constar en el orden. sin las cuales el documento no tendría eficacia cambiaría por último. como veremos. c) La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad conforme determinable a los de éste. en su caso. e) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago.Comprobantes bancarios ¿Qué es una letra de cambio? La letra de cambio es aquel líenlo valor emitido por una persona. lugar. f) El nombre. modo y/o recuadros especiales que libremente determine el girador o. en los casos previstos por el artículo 53°. salvo el caso de documento oficial de identidad de la persona a cuyo cargo se gira. de alguien que efectúe el pago (el aceptante) y de otro que reciba el pago (el tenedor). La letra de cambio también es abstracta. el número del documento oficial de identidad y la firma de la persona que gira la Letra de Cambio. Es un título valor a la orden porque lleva insería la cláusula ''a la orden". y h) La indicación del lugar de pago y/o. de sistemas actualización o reajuste de capital legalmente admitidos. d) El nombre y el número del beneficiario. porque en el éxito del título no se expresa la causa que originó su emisión o aceptación. . 119. Siendo un título valor a la orden. la relación cambiaría originada por la letra de cambio requiere de una persona que emita ¿EI título valor (el librador). los obligados que intervengan. su transferencia procederá mediante endoso [ver 032]. en el lugar y plazo que el documento cambiario indique.Contenido de la Letra de Cambio 119..

 El librador o girador: que es la persona que emite la letra de cambio redactándola y poniéndola en circulación. Base legal: L. el girador tendrá la calidad de obligado principal. asumiendo la obligación de responder solidariamente por su falta de pago. 119°.  El aceptante: que en el girado u otra persona (interviniente) que ha manifestado . respondiendo por su falla de aceptación. El girador puede actuar sólo en dicha calidad. mientras la letra no fuera aceptada. asimismo puede ser beneficiario o tenedor (cuando gira la letra a su orden) o aceptan:( (cuando gira la letra a su cargo) [ver 122]. SUJETOS INTERVINIENTES ¿Quiénes intervienen en una letra de cambio? En una letra de cambio es indispensable que participen el girador. el aceptante y el tenedor.T. Asimismo.V.  El librado o.Comprobantes bancarios que se haya estipulado en ella la cláusula de liberación de protesto. girado: que es la persona señalada en la letra de cambio para aceptar y pagarla. o. Por ello se dice que en la letra de cambio se presenta una relación tripanila.:art.

 El beneficiario o tomador: que es la persona que recibe la letra de cambio y a quien debe pagarse su impone. acepta o paga la letra de cambio. se obliga a pasar a oirá persona (tomador o beneficiario) una cantidad de dinero en una o unas fechas determinadas. ¿Qué es el pagaré? El pagaré es un título valor utilizado frecuentemente en las operaciones de crédito.  El endosante: que es lodo beneficiario que transfiere la letra de cambio vía endoso. constituyéndose de esta manera en el nuevo beneficiario del título valor. es decir quien debe pagar el impone al tomador. en el pagaré intervienen necesariamente dos sujetos:   El emitente. ajeno o no a la relación cambiaría. librador o girador.Comprobantes bancarios su voluntad de efectuar el pago ordenado en el título valor. menos el girado. Una vez aceptada la letra de cambio. el girado o interviniente se convierte en obligado principal.  El interviniente: que en el tercero que. quien asume la calidad de obligado principal. Asimismo.  El garante: que es cualquier persona. Se le llama también tenedor. en virtud del cual una persona (denominada emitente o librador). que garantiza en todo o parte el pago de la letra de cambio. en este título valor siempre es el emitente del pagaré quien asume la condición de obligado principal. A diferencia de la letra de cambio. . El beneficiario o tenedor.  El endosatario: que es la persona que ha recibido la letra de cambio por endoso. Por ello. que es la persona que podrá exigir la prestación contenida en el título valor. de ser el caso:  Un endosante. que es todo beneficiario que transfiere el pagaré vía endoso. portador o titular. en defecto del girado. pueden intervenir.

sobre todo tratándose de pagarés cuyo vencimiento es a la vista o a cierto plazo desde su emisión]. conforme a los sistemas de actualización o reajuste de capital legalmente admitidos.  La indicación del lugar y fecha de emisión. En consecuencia. deberá señalarse si el pago de la cantidad señalada en el pagaré consta de un pago único o de pagos fraccionados. 158°. REQUISITOS FORMALES ESENCIALES ¿Qué información debe contener el pagaré para que sea valido? El pagaré debe contener la siguiente información:  La denominación de "pagaré. Asimismo.V.: an.  La promesa incondicional de pagar una cantidad de dinero o una cantidad determinable de éste. Asimismo. sin embarco no es un requisito esencial.Comprobantes bancarios  Un endosatario. el indicación del lugar de emisión es importante porque precisa la plaza o localidad en donde comienza a circular el título valor. constituyéndose de esta manera en el nuevo beneficiario del título. Con este . que es la persona que ha recibido el pagaré por endoso.  El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. Es decir. pues evita cualquier duda o confusión respecto a la oportunidad del pago. por lo que no se aceptarán denominaciones equivalentes. o sea. por amadas. se presumirá que éste corresponde al domicilio del girador.".  Un garante. que garantiza en todo o parte el pago del pagaré.T.  La indicación de su vencimiento único o de los vencimientos parciales. es decir no puede faltar en el título valor. debe señalarse a favor de quien se emite el título valor. La indicación de la fecha de emisión es necesaria y esencial. De no haberse señalado el lugar de emisión. que es cualquier persona. menos el girador. Base legal L. beneficiario que podrá transferir el documento mediante el endoso o mantenerlo en su poder y reclamar el pago en la oportunidad debida.

 La indicación del lugar de pago y en el caso de pago con cargo en una cuenta de una empresa del sistema financiero nacional la forma como ha de efectuarse éste. no es esencial. El tenedor podrá optar por i) dar por vendidas todas las cuotas y exigir el pago total de titulo valor o ii) exigir el pago de la cuota vencida en cualquiera de las siguientes que se devenguen. inclusive esperando hasta la última armada. Ahora bien si ocurriese que el obligado dejara de pagar una de estas cuotas o armadas. el número del documento oficial de identidad y la firma del emitente. Estos requisitos permitirán al beneficiario original o. a un eventual endosatario identificar quién debe asumir la responsabilidad del pago del título valor. Base Legal . en su defecto. es decir. según se trate de pago único o en armadas. el importe del pagaré puede estar señalado mediante cuotas o aradas las mismas que pueden ser mensuales. si es a la vista. semanales o por cualquier periodo que el emisor haya consignado en el titulo valor. ¿Qué puede hacer el tenedor si se ha dejado de pagar una cuota parcial del pagare? Como ya hemos señalado. si por el contrario opta por exigir el pago de la armada vencida en las siguientes cuotas que se devengan no será necesario que proteste el titulo valor por cada cuota incumplida. por lo que en caso de faltar dicha indicación se tendrá como lugar de pago la señalada junio al nombre del emíteme o. quien tiene la calidad de obligado principal. al igual de lo que sucede en la letra de cambio.  El nombre. Este requisito. el domicilio real de éste.Comprobantes bancarios requisito se busca determinar la clase de vencimiento aplicado al pagaré. Finalmente cabe señalar que la cláusula de liberación de protesto de un pagaré que debe pagarse por cuotas solamente tendrá efectos a partir de la última armada. Si el tenedor opta por dar por vencidas todas las cuotas y exigir el pago integro del titulo valor. a fecha(s) fija(s') o a cierto plazo(s) desde su emisión. deberá solicitar al fedatario la diligencia del protesto u obtener la formalidad sustitutoria pese a que en el titulo valor se haya consignado la cláusula de liberación de protesto. sobre todo.

En tal sentido. 158º VENCIMIENTO ¿Cuándo es exigible el pagaré? El importe señalado en el pagare es exigible en la fecha e su vencimiento ahora bien.Comprobantes bancarios L. los intereses legales  Los gastos de protesto o de la formalidad sustitutoria y otros originados por la cobranza frustrada.V. Art.  Los intereses compensatorios y monitorios que se hubieren pactado. El pagaré vencerá a fecha si el importe deberá cancelarse mediante un pago único. Si incumpliera dicha obligación. El pagaré vencerá a la vista si su pago deberá realizarse en el momento que el tenedor presente el titulo valor al emitente. la obligación principal que deberá cumplir es la de pagar el importe del título valor a su vencimiento. el tenedor tendrá contra el emitente y sus garantes acción cambiaría directa por los siguientes importes:  El monto y/o los derechos patrimoniales representados por el título valor a la fecha de su vencimiento. En este caso a igual de lo que sucede en la letra de cambio el tenedor deberá presentar el pagaré dentro del plazo previsto por el emitente o en defecto de dicha indicación. o en su defecto. en un plazo no mayor al año desde es emitido el pagaré. Por último el pagaré vencerá a cierto plazo desde su emisión. si es que el emitente ha señalado que será exigible una vez transcurrido un plazo determinado. si el importe ha sido pactado en armadas o cuotas. así como los costos y costas judiciales o arbitrales. contando desde la emisión del titulo valor. OBLIGACIONES DEL EMITENTE ¿Que obligaciones asume el emitente? Las obligaciones que asume el emitente son exactamente iguales a las que asume el aceptante de una letra de cambio.T. O a fechas fijas. el emitente podrá optar por alguna de las siguientes alternativas como modalidad de vencimiento i) a fecha fija ii) a la vista y iii) a cierto plazo desde su emisión. Base legal: .

el emitente estará facultado para exigir el recibo correspondiente por los pagos parciales efectuados. . que para toda seguridad deberá realizarse en presencia de ambas panes. CLÁUSULA DE INTERESES ¿Puede pactarse intereses en el pagaré? En cualquier título valor que contenga una obligación de paso dinerario como es el pagaré. ¿Cómo deberá acreditarse el pago total del pagare? Como ya hemos señalado anteriormente [ver 086].V.T. cada vez que el emitente efectúe un paso parcial. Asimismo.:Arts. así como las tasas de interés compensatorio y moratorio que se generarán durante el periodo de mora. en la cual se convenga la tasa de interés compensatorio que devengará hasta la fecha de vencimiento del título valor.: ans. estando obligado el tenedor a proceder conforme a lo solicitado por el emitente: o. puede acordarse el pago de intereses. el enrúlenle que efectúa el pago total del pagaré puede optar por: i) exigir al tenedor la devolución del título valor con la constancia puesta por e! tenedor de que ha sido debidamente cancelado. Para ello deberá consignarse en el título valor una cláusula especial de pago de intereses y reajustes [ver 065]. 158º y 161º PAGO ¿Deben anotarse en el título valor los pagos parciales? Como en el pagaré puede haberse señalado que el paso se realice por armadas o cuotas.Comprobantes bancarios L.T. Lo mismo deberá hacerse en caso de que sea una empresa del sistema financiero la que verifique la realización de los pagos por armadas.V. ii) puede acordar con el tenedor la destrucción del título valor. ya sean compensatorios o moratorios. Así como reajustes y comisiones. deberá anotarse dicha circunstancia en el título valor. Base legal: L.92º. 17° y 64".

....................................................... Firma del representante legal ... Ley de Títulos y Valores................. de................................. sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley.............................Comprobantes bancarios MODELO PAGARÉ Pagaré Nº MONEDA IMPORTE Vence el . debidamente representada por ... al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente..................................................................... con domicilio fiscal en ....... prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............. ... socio avalista (2) Datos de los socios avalistas: Nombres y apellidos (1) : ....... aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento. en caso de incumplimiento de pago.................... en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287..(en letras).. Domicilio : .......Temporal) Nº ................. los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables...................................................... facultado según poder inscrito en el asiento Nº ................... Nombres y apellidos (2) : ............... Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………......................... en la Intendencia de Aduana . generado desde el momento de la numeración de la Declaración Única de Aduana (.........de 2 0............................................. al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas................... del .......................................... con RUC Nº ...................................................................................................... identificado con DNI Nº .... .......... Domicilio : . ...................................................................... hasta la fecha de vencimiento del plazo del régimen.............................................................. a fin de responder por la deuda tributaria aduanera.................................................. Fecha de Emisión ....... además del interés compensatorio sobre dicha suma......................................... Número de Documento Nacional de Identidad ………………………………..................................................... del Registro Mercantil de ...... la cantidad de ............ De igual modo se encuentra afecto.................................. Socio avalista (1) .................................................................................................................................

la falta de pago de una o más de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los plazos y a exigir el pago del monto total del título. exigir las prestaciones pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las siguientes armadas o cuotas o. o en armadas o cuotas.1 El Pagaré debe contener: a) La denominación de Pagaré. La cláusula a que se refiere el artículo 52º que se hubiera incorporado en estos pagarés surtirá efecto sólo respecto a la última armada o cuota.2 El pago de la cantidad indicada en el inciso c) anterior podrá señalarse ya sea como pago único. bajo responsabilidad del obligado principal o de la empresa del Sistema Financiero Nacional que verifique tales pagos. e) La indicación de su vencimiento único o de los vencimientos parciales en los casos señalados en el siguiente párrafo. sin . 158. En este último caso. alternativamente. inclusive.Contenido del Pagaré 158. o. quien tiene la calidad de obligado principal.3 En el caso a que se refiere el párrafo anterior. el número del documento oficial de identidad y la firma del emitente. según decida libremente el tenedor. g) El nombre. sin que el hecho de no haber obtenido tal protesto o formalidad sustitutoria correspondiente a las anteriores o a cada una de las armadas o cuotas afecte su derecho cambiario ni el ejercicio de las acciones derivadas del título. en la fecha de la última armada o cuota. b) La indicación del lugar y fecha de su emisión.. c) La promesa incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad determinable de éste. conforme a los sistemas de actualización o reajuste de capital legalmente admitidos. de los pagos de las armadas o cuotas deberá dejarse constancia en el mismo título. la forma como ha de efectuarse éste. 158. Para ese efecto. será necesario que se logre el correspondiente protesto o formalidad sustitutoria en oportunidad del incumplimiento de una cualquiera de dichas armadas o cuotas. d) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago.Comprobantes bancarios Este es un extracto de la ley de Títulos Valores Nº 27287 con respecto al Pagaré: SECCIÓN SEGUNDA DEL PAGARÉ TÍTULO ÚNICO EL PAGARÉ Artículo 158º. en los casos previstos por el artículo 53°. f) La indicación del lugar de pago y/o.

c) Y Otras referencias causales.Formas de vencimiento El vencimiento del Pagaré puede indicarse solamente de las siguientes formas: a) A fecha o fechas fijas de vencimiento.. y el tenedor tiene acción directa contra él y sus garantes. Artículo 162º. o c) A cierto plazo o plazos desde su emisión. aplicándose en caso contrario el interés legal.Normas aplicables Son de aplicación al Pagaré..Comprobantes bancarios perjuicio de su obligación de expedir la respectiva constancia o recibo de tales pagos. así como de las tasas de interés compensatorio y moratorio para el período de mora. Artículo 160º. en cuanto no resulten incompatibles con su naturaleza.Obligaciones del emitente El emitente en su calidad de obligado principal asume las mismas obligaciones que el aceptante de una Letra de Cambio.. las disposiciones referidas a la Letra de Cambio. Artículo 161º. según se trate de pago único de su importe o de pago en armadas o cuotas. según se trata de pago único de su importe o de pago en armadas o cuotas. La tasa de interés compensatorio que devengará hasta su vencimiento.. Artículo 159º. . de acuerdo al artículo 51º.Requisitos adicionales En el Pagaré podrá dejarse constancia de: a) b) La causa que dio origen a su emisión. b) A la vista.

una de esas ideas comunes. Y QUE SE MATERIALIZA EN UN DOCUMENTO VALORADO EMITIDO POR UN FIADOR [BANCO O ENTIDAD FINANCIERA] A FAVOR DE UN ACREEDOR [ENTIDAD CONTRATANTE] GARANTIZANDO LAS OBLIGACIONES DEL DEUDOR [SOLICITANTE] EN CASO DE INCUMPLIMIENTO DEL DEUDOR. entre los cuales el más difundido y utilizado es la Carta Fianza. aprobado por D. el abanico de documentos a través de los que puede constituirse una garantía. precisa y vigente: CONTRATO DE GARANTÍA DEL CUMPLIMIENTO DE PAGO DE UNA OBLIGACIÓN AJENA. Las entidades financieras ofrecen a las empresas diversas modalidades de financiamiento. Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. nos entrega una definición de Carta Fianza que me parece sumamente pedagógica. el requisito es que dichas garantías "sólo podrán ser efectuadas por empresas bajo el ámbito de la Superintendencia de Banca.S. sino también a través de otros instrumentos. en el artículo 155 de su Reglamento. suscrito entre un banco u otra entidad financiera (fiador) y un deudor (afianzado).Comprobantes bancarios Aunque la nueva normativa de contrataciones del Estado ha abierto. FIANZA ES UNA GARANTÍA PERSONAL DONDE EL FIADOR [PERSONA NATURAL O JURÍDICA] GARANTIZA EL CUMPLIMIENTO DE UNA OBLIGACIÓN DEL FIADO. Este tema requiere de una discusión importante en el ámbito académico. Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o que estén consideradas en la lista actualizada de bancos extranjeros de primera categoría que periódicamente publica el Banco Central de Reserva del Perú". pero equivocadas. respecto a las cuales he escuchado una serie de definiciones que me parecen equivocadas. En qué consiste La Carta Fianza es una modalidad de crédito indirecto que consiste en un contrato de garantía del cumplimiento de pago de una obligación ajena. es que las Cartas Fianza son "títulos valores". a fin de que la regulación sea acorde sobre todo con la realidad de las garantías. Una de las formas —quizá la más idónea— de constituir dichas garantías es a través de las denominadas Cartas Fianza. Nº 184-2008-EF. SUSCRITO ENTRE EL FIADOR Y EL DEUDOR. Se materializa en un . sea precontratcual o contractual. En el presente post quiero simplemente destacar que la Superintendencia de Banca. no sólo en lo referente a créditos directos. EL FIADOR ASUME LA OBLIGACIÓN.

recepción de adelantos. Utilización Las cartas fianza son utilizadas por personas jurídicas que requieren presentarse a licitaciones o con-cursos públicos o garantizar pago de tributos. En el caso de que el cliente no cumpla con dichas condiciones. el fiador garantiza ante terceros el cumplimiento de las obligaciones contraídas por el afianzado en un acuerdo estipulado para la realización de una operación comercial o civil. etc. prestación de servicios. Por ejemplo. Es irrevocable y de realización automática: debe hacerse efectiva al beneficiario si lo solicita dentro del plazo de vigencia. De esta manera. Brinda liquidez. con un monto y un plazo determinados. alquileres. Por su naturaleza e implicancias legales. El plazo mínimo es de 30 días. una vez que ganaron la licitación. el fiador asume la obligación. bienes y servicios. es emitida por una entidad financiera. se les exige la presentación de una Carta Fianza para garantizar la oferta. Es solidaria: el acreedor puede accionar contra el deudor principal o el fiador. Estos documentos deben conservarse hasta su utilización o reemplazo en cajas de seguridad. se les requiere una Carta Fianza de fiel cumplimiento. trámites aduaneros. las entidades financieras otorgan un servicio a sus clientes respaldándolos en el cumplimento de obligaciones adquiridas por conceptos determinados. o participar en las licitaciones. Luego. al constituir una alternativa frente a la necesidad de efectuar • . Mediante las cartas fianza. Ventajas • Favorece el desarrollo comercial de las empresas garantizando la oferta de sus productos y el cumplimiento de los contratos. También tiene una fecha de caducidad. ya que se compromete a resarcir al beneficiario por el monto estipulado en la fianza. cubriendo el importe afianzado. Se utilizan para ello formularios prenumerados y papel denominado de seguridad consignando en ellos la suma afianzada.Comprobantes bancarios documento valorado emitido por el fiador a favor de un tercero (acreedor) garantizando las obligaciones del deudor solicitante. por lo cual puede renovarse en caso de • • necesidad. cuando las Empresas desean venderle al Estado. fiel cumplimiento del contrato. Características de la carta fianza • • • Puede ser emitida en moneda nacional o extranjera. si el antedicho acuerdo no es cumplido por el solicitante.

se observa un creciente uso de las cartas fianza. Contar con el Contrato Marco para Emisión de Cartas Fianza debidamente firmado. especialmente desde mediados de la década pasada. En agosto 2011. destacando entre ellos: comisiones por emisión. Llenar Pagaré a favor del fiador. Flexibilidad en las coberturas y condiciones. Contar con una Línea de Crédito aprobada para este servicio. por renovación. por enmienda o reducción de monto o plazo. Plazos adaptables a las necesidades y requerimientos de los beneficiarios. • Requisitos para obtener una carta fianza • Ser cliente del fiador: se requiere tener una cuenta corriente en la entidad donde se solicite el servicio.9% frente a lo registrado en diciembre 2010.093 millones. entre otros.6%. mostrando un crecimiento nominal de 8. . por aviso de ejecución. Asimismo.Comprobantes bancarios depósitos en garantía a solicitud de organismos públicos o para garantizar operaciones mercantiles. Presentar los documentos que el fiador solicite. Llenar la solicitud de Carta Fianza. • Cobertura en el ámbito nacional a través de la red de agencias con que cuente la entidad financiera. el monto de cartas fianza otorgadas por la banca privada en el Perú ascendió a S/. las cartas fianza representaron el 16. Dicho saldo representó el 86% del total de créditos indirectos de las entidades ban-carias. por incremento de monto o extensión de plazo. Monto de Cartas Fianza de la Banca Múltiple: evolución reciente En el país. 25. considerando el total de créditos directos más créditos indirectos de la banca. • • • • • Costos financieros Las cartas fianza están sujetas al cobro de portes y comisiones por parte del fiador hacia el cliente. Todas las operaciones de Carta Fianza deberán obligatoriamente estar respaldadas por una línea de crédito.

093 Mills. 25. De esta manera. .000 5.Comprobantes bancarios Monto de Cartas Fianzas de la Banca Múltiple (20012011) Millones de S/.000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Ago-11 Fuente: SBS Elaboración propia Del gráfico anterior se verifica que las cartas fianza vienen cobrando una importancia cada vez mayor como instrumento de crédito indirecto.000 15. 30. siguiendo la tendencia positiva que en general muestran las distintas variables del sistema bancario peruano.000 10.000 20.000 S/. la banca continúa apoyando al desarrollo de las empresas en el país. 25. brindándoles los servicios que estas requieren para la ampliación de sus actividades.

es decir específicos a cada título valor. entrega de mercaderías o derechos de participación. permitiendo conocer que cada persona que lo tenga adquiera los derechos que este contenga considerando como actual titular sin importar quienes hayan sido los titulares anteriores.  Los títulos valores incorporan solamente derechos patrimoniales. Puede ser el pago de una suma de dinero. .  También que un titulo valor tiene que tener requisitos de carácter como también particular. esto es de contenido económico.Comprobantes bancarios  Mediante este trabajo denominado Comprobantes Bancarios hemos analizado cada requisito formal que un titulo valor tiene.

Comprobantes bancarios     ZEGARRA GUZMAN.pdf  http://www.asbanc. Edición Oficial Nueva Ley Títulos Valores Guía Rápida de Preguntas y respuestas Nueva Ley de Títulos Valores http://www.pe/ContenidoFileServer/ASBANC%20SEMANAL%20N%C2% BA18_Octubre_20120601032458827.shtml  http://www.com/?tit=pagare-bancario-caracteristicas-deemision&name=Manuales&fid=eh0bcaf .com/calles/newcalles.com/trabajos35/comprobantes-de-pago/comprobantesbancarios.guiacalles.htm?ID=2419 http://www. Oscar.abanfin.monografias.