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23/12/2013

¿Qué es el Control? ¿Qué es el Control?
El control como función de la administración consiste en “vigilar el desempeño actual, compararlo con una norma y emprender las acciones que hicieran falta”

El control se define como “la medición y corrección del desempeño, a fin de garantizar que se ha cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”.

¿Qué es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales: Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios públicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación que pudiera afectarlos. Cumplir con las leyes y la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

¿Qué es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales: Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información financiera y de gestión. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado, así como sobre los fondos y bienes públicos que les hayan sido asignados”.

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los procedimientos establecidos. para el logro de finalidad? los objetivos y la misión institucional. durante y después de los procesos o acciones que realiza una municipalidad o entidad del Estado. Administradores y personal de las áreas Administrativas. de los Funcionarios y de los Servidores de la Municipalidad. sobre la base de la normas que rigen las actividades de la organización. los Funcionarios y los aplica? Servidores. Gerentes. el funcionario o servidor ejecutor en función del cumplimiento de las funciones establecidas. una planificación sistemática y la verificación del cumplimiento de las tareas asignadas. 2 . ¿Cuántos Tipos de Control Interno existen? Control como actividad Es ejercido por los Directivos. que se ejecutan antes. ¿ Qué es? ¿ Quién lo aplica? ¿ Cuál es su finalidad? Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan antes de la ejecución de los procesos u operaciones Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan después de la ejecución de los procesos y operaciones. Control como función Es ejercido por un Órgano Independiente (OCI). que evalúa el comportamiento de cada área Administrativa en relación con la responsabilidad institucional. un compromiso. ¿ Cuál es Que la gestión de los recursos. El responsable superior. los reglamentos y los planes institucionales. Aunque con distinto énfasis y de acuerdo a las funciones de cada uno. las funciones del mismo son principalmente responsabilidad del Alcalde. concurrente y posterior. la aplicación del control interno requiere de parte de todos. bienes y operaciones de la su entidad se efectué correcta y eficientemente. ¿ Quién lo El Alcalde. Es realizado también por el Órgano de Control Institucional – OCI según los planes y programas anuales.23/12/2013 ¿Cuántos Tipos de Control Interno existen? Tipo de Control Interno ¿Qué es? Control Previo Control Simultáneo Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan durante la ejecución de los procesos u operaciones Control Posterior Existen tres tipos de Control Interno diferenciados y complementarios a la vez. ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Tal como lo señala el concepto de Control Interno. el mismo que debe ser previo.

Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de acuerdo a la función que cumple en la Municipalidad. Motivar e integrar al personal en torno a la practica cotidiana del control interno. ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Rol del Concejo Municipal: Fiscalización de las actividades en las municipalidades conforme a sus atribuciones legales. Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misión y el logro de los objetivos específicos encargados. haciéndoles ver su importancia para el desempeño institucional. Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad. Aprobar el régimen de organización funcionamiento del gobierno local. Sistematizar la información producida en torno a la implementación del control interno. Proponer iniciativas de solución a los problemas identificados. auditorías económicas y otros actos de control. ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Rol de los Funcionarios: Aplicar las políticas de control interno. realizando el monitoreo en sus respectivas gerencias.23/12/2013 ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Rol del Alcalde: Dictar políticas y pautas para la implementación sistemática del Control Interno. Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeño institucional. Identificar y valorar lo riesgos que afectan el cumplimiento de la misión y el logro de los objetivos institucionales. Disponer la implementación de correctivos y medidas de fortalecimiento institucional. 3 . a la rendición de cuentas y a las prácticas de control. interior y Solicitar la realización de exámenes especiales. Estar informado y comunicar sobre las mismas para su aplicación. Proponer y ejecutar acciones sistemáticas de mejora de los procesos en base a las acciones de control interno preventivo. Aprobar el plan de implementación Dar seguimiento general a la aplicación de las normas a nivel de gerencias. Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de implementación. Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales. ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Rol de los Servidores: Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad solicitada.

Los servicios prestados estén libres de deficiencias y contribuyan a generar satisfacción en los usuarios. procedimientos y métodos. políticas. normas. Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de su jurisdicción. ¿Cuál es la estructura del Sistema de Control Interno? AMBIENTE DE CONTROL ¿Cuál es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno? Seguridad razonable de: Lograr los objetivos y metas establecidos. ¿Qué es el Sistema de Control Interno? Es el conjunto de acciones. cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a los posibles riesgos que afectan a una entidad pública. transparencia y economía en las operaciones. otorgándole con ello seguridad en el cumplimiento de su misión y objetivos. Lograr mayor eficiencia. incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y personal.23/12/2013 ¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Rol de los Ciudadanos: Los vecinos de una municipalidad intervienen en la gestión administrativa. a través de mecanismos de participación vecinal y del ejercicio de sus derechos políticos. organización. reglamentos. Asegurar el cumplimiento del marco normativo (leyes. actividades. Lograr mayor calidad de los servicios públicos que presta. eficacia. La ley norma y promueve los mecanismos directos e indirectos de su participación. reglas internas y contratos). normas. planes. registros. Promover el desarrollo organizacional. SUPERVISIÓN EVALUACIÓN DE RIESGOS SISTEMA INTEGRADO INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 4 .

Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad. IM !"T#$T% El sistema de control interno está a cargo de la entidad pública. flujos de procesos. trabas burocráticas y duplicidad de actividades). ¿Cuál es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno? Ningún proceso o práctica gerencial que se aplique en las entidades públicas esta completo sin la incorporación del control interno. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución. controlar. los beneficios que este trae consigo son diversos: Impulsa la evaluación de desempeño (de la entidad. Contar con información confiable y oportuna Fomentar la práctica de valores. Reducir los riesgos de corrupción. matriz de probabilidad e impacto). Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados. Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional. La retroalimentación del control interno genera mayor conocimiento y destreza en los gestores públicos. 5 . Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. funcionarios y servidores. La ética en la acción pública. Genera una corriente para documentar. Incentiva los principios de modernización (simplificación de procesos.23/12/2013 ¿Cuál es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno? Seguridad razonable de: Proteger los recursos y bienes del Estado y el adecuado uso de los mismos. eliminación de mermas. ¿Cuál es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno? Contribuye a la administración de los riesgos internos y externos de la entidad que puedan dificultar el logro de los objetivos. individual). La Contraloría y el OCI son responsables de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. facilitando herramientas y técnicas para ello (diagrama de causa-efecto. grupal. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades. a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas. Dotar de herramientas para una apropiada Administración de los Recursos Humanos. evaluar y mejorar los procesos.

LEY 27785 Ley de Control Interno LEY 28716 Normas de Control Interno R. ¿*+. bienes y operaciones institucionales. de resultados y de evaluación de control interno. por la cual el personal t'cnico de sus órganos conformantes. de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos. mediante la aplicación de las normas y procedimientos y principios (ue regulan el control gubernamental. estudios e investigaciones necesarias para fines de control (articulo 8 de la Ley ! "##8$%.-LA-A//01 -2.-/1 341L? Las acciones de control se reali5an como sujeción al Plan acional de /ontrol y a los planes aprobados para cada órgano del sistema de acuerdo con su programación de actividades y re(uerimientos de la /ontralor6a 7eneral.23/12/2013 $ormati&a de Control Interno en el er' ¿QUE SISTEMAS SON APLICABLES PARA SU EJERCICIO? Para el ejercicio del control gubernamental.G. de la gestión financiera. es necesaria la aplicación de sistemas de control de la legalidad. objetiva y sistemática. 458-2008-CG 22 ¿QUE ES LA ACCION DE CONTROL? La acción de control es la &erramienta esencial del sistema. 23 24 6 .C. 320-2006-CG Guía para Implementación del Sistema de Control Interno R.-.C. aprobada por el titular de la entidad.. Asimismo se podrá llevar acabo inspecciones y verificaciones y las diligencias. efect)a la verificación y evaluación. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y C.R. 2ic&os planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales para su ejecución.

eficiencia o econom6a.istema acional de /ontrol y de la /ontralor6a 7eneral de la 4epublica%.<= de la Ley ="##8$. 27 28 7 . los objetivos siguientes> 2eterminar si están lográndose los resultados o beneficios previstos por la normativa. /omprobar si la entidad. 2eterminar si los controles gerenciales aplicados por la entidad son efectivos. protege y utili5a sus recursos de manera eficiente y econom6a. de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. 25 ¿CUÁLES SON LOS METODOS MEDIANTE LOS CUALES INTERVIENE EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL? Los m'todos mas empleados por le . entre otros. los mismos (ue se formularan para el mejoramiento de la gestión de la entidad. ACCIONES DE CONTROL Las acciones de control constituyen la &erramienta mas importante con la (ue cuenta el control gubernamental. de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen. incluyendo el se8alamiento de responsabilidades (ue.us resultados se e9ponen al titular de la entidad salvo (ue se encuentre comprendido como supuesto responsable civil y:o penal (articulo . ? Auditoria de gestión La auditoria de gestión puede tener. . en su caso. 1rgánica del .23/12/2013 ¿QUE ES LA ACCION DE CONTROL? /omo consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes.stablecer si la entidad ad(uiere. tales acciones de control se materiali5an a trav's de> 26 A!ditoria "inanciera 3iene por objeto determinar si los estados financieros del ente auditado presenta ra5onablemente su situación financiera. .<= de la Ley "##8$. programa o actividad &a cumplido con las leyes y reglamentos aplicables en materia de efectividad. cuya conceptuali5ación se establece en el articulo .istema acional de /ontrol para el ejercicio de control gubernamental son las acciones de control y las acti idades de control. los resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo. se &ubieran identificado.

probidad o cumplimiento de objetivos y de normativa correspondiente.9amen .A tiene las finalidades siguientes> •Alertar al titular de la entidad de la e9istencia de riesgos (ue pudieran afectar la transparencia. es decir a%planeamiento@ b%ejecución@ c%0nforme 29 ?Auditoria de patrimonio cultural . con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestión. •.i bien no se tiene una definición especifica de lo (ue es una auditoria de patrimonio cultural.23/12/2013 ? E#a$en es%ecial /omprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecución. 31 Veed!r&a •2isuadir intentos de actos de corrupción. de ser el caso. •4ecabar información (ue será utili5ada para fines de control posterior.istema acional de /ontrol. sistemático y profesional (ue efect)an los órganos del . . protección y conservación del patrimonio cultural de la ación. se podr6a se8alar como el e9amen objetivo. 3ambi'n se efect)an e9ámenes especiales para investigar denuncias de diversa 6ndole y ejercer el control de las donaciones recibidas as6 como procesos licitarios. a fin de determinar si las entidades gubernamentales cumplen con las normas legales t'cnicas y vigentes respecto a la formulación. 30 ACTIVIDADES DE CONTROL .l desarrollo del .istema acional de /ontrol sobre patrimonio cultural de la nación. siendo las de mayor aplicación las siguientes> Veed!r&a. endeudamiento publico. ejecución en relación con la administración. independiente.special sigue las mismas fases (ue la practica de una auditoria de gestión.stas veedur6as se efect)an de manera selectiva a algunas actividades comprendidas en las operaciones llevadas a cabo por la entidad. 32 8 . las cuales son reali5adas por los órganos (ue conforman el .on a(uellas actividades (ue tienen un carácter preventivo. el cumplimiento de las disposiciones legales.

y su reglamento aprobado mediante 2ecreto . . recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadan6a relacionada con las funciones de la Administración Publica.AP/E. 33 .23/12/2013 E al!aci'n de den!ncias La ley ="##8$ 1rgánica del . sea en le ámbito interno o derivándolas ante la autoridad competente@ estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva (articulo ""= inciso n%. o a cual(uier ciudadano (ue denuncie en forma sustentada la reali5ación de &ec&os arbitrarios o ilegales (ue ocurran en cual(uier entidad publica o (ue puedan ser investigados sancionados administrativamente.upremo = <D8A"<..istema acional de /ontrol y de la /ontralor6a 7eneral de la 4epublica. 34 9 . establece como una de las atribuciones de la /ontralor6a 7eneral.ervidores p)blicos. de protección al denunciante en el ámbito administrativo y de colaboración efica5 en el ámbito penal.valuación de denuncias La Ley ="B$C". otorgando el tramite correspondiente. otorgan beneficios a los funcionarios .