Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica I.

Propósito

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1. Los asuntos fiscales serán administrados y operados bajo el principio de hacer el pago de impuestos correcto en cumplimiento con las disposiciones de leyes y reglamentos y cualquier conducta contraria a este principio nunca será cometida. 2. Al pagar impuestos se aprovecharán todas las medidas y medios permitidos bajo las leyes y reglamentos mientras que las ideas y opiniones para el mejoramiento del sistema fiscal serán propuestas también activamente a través de las organizaciones correspondientes.

II. Alcance
Todos los asuntos fiscales pertinentes a las operaciones de la división serán asumidos por el gerente general de la división; sin embargo, la declaración (solicitud de devoluciones) y el pago de impuestos corporativos sobre la renta, impuestos de empresa, impuestos de consumo e impuestos de valor de la tierra (*1) serán manejados por el Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales. (*1): Los impuestos del valor de la tierra han sido suspendidos temporalmente desde el 1 de abril de 1998.

II.

Políticas de operación.
1. Los gerentes de asuntos fiscales procurarán adquirir un conocimiento preciso de las leyes y reglamentos pertinentes, incluyendo la ley fiscal y el Código de Comercio y los principios contables corporativos, y prestando constante atención a las modificaciones y aboliciones de los mismos, dando guía a los departamentos relacionados para que ejecuten sus deberes apropiadamente. 2. En caso de que la Compañía instituya nuevos sistemas o programas o revise sistemas existentes o programas, los gerentes de asuntos fiscales examinarán sus efectos en relación con la ley fiscal y otras leyes y reglamentos relevantes y hará la coordinación / ajustes necesarios. 3. En caso de que las divisiones encuentren asuntos poco claros o inciertos al hacer los cálculos fiscales, consultarán con el Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales para confirmar los cálculos correctos y después de esto, procesar el asunto adecuadamente.

ELABORÓ Lic. Julieta Robles Casso Firma Fecha 04 junio 2007

CONTROL DE EMISIÓN REVISÓ CP José Luis Trejo López Firma Fecha 04 junio 2007

AUTORIZÓ Lic. Carlos Santana Rodríguez Firma Fecha 04 junio 2007

Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA
INICIO Operaciones de Impuesto sobre la Renta Corporativo Inclusión de Gastos No Sujetos a Impuestos

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GERENTE DE CONTABILIDAD

DIVISIÓN CORRESPONDIENTE

Preparación de los Programas de Apoyo de las declaraciones de impuestos Examen de los Programas de Apoyo de Declaración de Impuestos

Reporte del examen

Presentación a las Oficinas Centrales

Ajustes para el Ingreso Susceptible de Impuestos

Reporte de Ingreso Susceptible de Impuesto, etc.

Presentación de Declaraciones de Impuestos y Pago de Impuestos

Solicitud y Notificación

Totalización y Reporte

Preparación de las Declaraciones de Impuestos

Otros Impuestos

FIN

Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica V. Descripción del Procedimiento Secuencia de Actividad etapas
Operaciones de Impuesto sobre la Renta Corporativo 1. “Operaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta corporativo” significará: hacer los ajustes necesarios para fines fiscales con base en los resultados financieros anuales finalizados, calcular el impuesto sobre la renta y luego registrar una declaración y pagar los impuestos sobre la renta corporativo dentro del límite de tiempo prescrito. Para el período semestral, se debe hacer una declaración y pago del impuesto de forma temporal ya sea en con base en una “devolución de impuestos provisional” (pagar una mitad del monto final del impuesto sobre la renta del año fiscal anterior) o en una base de una “liquidación contable provisional”.

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Responsable
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

2.

Inclusión de Gastos No Sujetos a Impuestos

Preparación de los Programas de Apoyo de las declaraciones de impuestos

El Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales hará todos los años una confirmación sobre los detalles de las reformas fiscales implementadas, tras preparar un manual para la preparación de los programas de apoyo de las declaraciones de impuestos y asegurar que cada división tenga una comprensión profunda de éstas. 1. Cada división preparará programas de apoyo de declaración de impuesto de conformidad con el manual mencionado anteriormente relacionado con los impuestos sobre la renta corporativos y los presentará al Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales. 2. Los programas de apoyo de las declaraciones de impuestos serán preparados

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica
para conformarse con los estándares de procesamiento establecidos separadamente. Examen de los Programas de Apoyo de Declaración de Impuestos El gerente de contabilidad hará un examen cercano de los programas de apoyo de declaración de impuestos respecto a los siguientes puntos: 1. Propiedad de los contenidos de los programas; 2. Relaciones de estos con los estados financieros y sus programas suplementarios; 3. Propiedad de los formularios, y lo correcto de los estados contenidos en ellos; y 4. Cualquier documento faltante o deficiente. El gerente de contabilidad deberá, tras completar el examen estipulado en el Artículo anterior, reportar los programas de apoyo de declaración de impuestos al gerente general de la división. Cada división presentará sus programas de apoyo de declaración de impuestos que hayan pasado el examen al Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales dentro del límite del período de tiempo prescrito. El Departamento de Contabilidad Corporativo de las oficinas centrales calculará el ingreso susceptible de impuesto con base en los programas de apoyo de declaración de impuestos recibidos de todas las divisiones. El gerente general del Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales reportará al Director a cargo de Finanzas y Contabilidad del ingreso susceptible de impuestos y del monto de impuestos a pagarse. El Departamento de Contabilidad Corporativo de las oficinas centrales preparará las declaraciones de impuestos según lo dispuesto en la ley fiscal y los presentará y pagará los impuestos dentro del límite del período de tiempo prescrito. Con respecto a los estándares del tratamiento de impuestos a aclararse o cualquier alteración de los mismos,

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GERENTE DE CONTABILIDAD

Reporte del examen

GERENTE DE CONTABILIDAD

Presentación a Oficinas Centrales

las

DIVISIÓN CORRESPONDIENTE

Ajustes para el Ingreso Susceptible de Impuestos

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

Reporte de Ingreso Susceptible de Impuesto, etc.

GERENTE DE CONTABILIDAD

Presentación de Declaraciones de Impuestos y Pago de Impuestos

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

Solicitud y Notificación

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica
debe presentarse una solicitud de aprobación o notificación según corresponda, a las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de la ley fiscal. El departamento de contabilidad de cada división deberá, tras terminar cada período de valoración del impuesto de consumo, totalizar y examinar el monto del impuesto de consumo para tal período de conformidad con los estándares de tratamiento de impuesto de consumo establecidos separadamente, y reportar el monto preciso del impuesto de consumo por pagar y otros asuntos necesarios al Departamento de Contabilidad Corporativo de las oficinas centrales. El Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales deberá, con base en los datos presentados por las divisiones respectivas, preparar una declaración de impuestos de consumo de conformidad con las disposiciones de la Ley de Impuesto de Consumo, y registrarlo con la oficina fiscal relevante y hacer el pago de tal impuesto de forma correspondiente (o en el caso del reembolso, reclamo del reembolso) dentro del límite del período de tiempo prescrito. Los asuntos relacionados con impuestos misceláneos, distintos de los impuestos sobre la renta corporativos y los impuestos de consumo serán regulados por una tabla de forma separada.

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Totalización y Reporte

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CORPORATIVA

Preparación Declaraciones Impuestos

de

las de

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Otros Impuestos

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VI. Documento de referencia Documentos No aplica

Nombre del procedimiento: Administración y operación de asuntos fiscales Referencia a la Norma ISO 90002000: No aplica

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VII. Registros No aplica VIII. Glosario IX. Anexos No aplica X. Cambios de ésta versión No aplica