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TIPOS DE AUDITORIAS Y CONCEPTOS BASICOS

Tipos de auditoras Es importante conocer que la auditora de sistemas tiene algunos de sus fundamentos en otras auditoras y que toma diferentes herramientas de ellas para conformarse. A continuacin se presenta una clasificacin de diferentes tipos de auditoras, las cuales se encuentran clasificadas por diferentes factores. Por el origen de quien hace su aplicacin:

Externa Interna

Por el rea en donde se hacen


Auditora Financiera Auditora Administrativa Auditora Operacional Auditora Gubernamental Auditora Integral Auditora de Sistemas

Por rea de especialidad


Auditora Fiscal Auditora Laboral

Auditora Ambiental Auditora Mdica Auditora a Inventario Auditora a Caja Chica Auditora en Sistemas

Especializadas en Sistemas Computacionales


Auditora Informtica Auditora con la Computadora Auditora sin la Computadora Auditora a la Gestin Informtica Auditora alrededor de la computadora Auditora en seguridad de sistemas Auditora a sistemas de redes

En el siguiente mdulo se marcaran las diferencias entre las auditoras que tienen que ver con sistemas. Por el momento nos interesa que se entienda la diferencia entre la auditora externa y la auditora interna

Auditora Externa: La realizan los auditores que son independientes a la empresa, de tal forma que el auditor externo puede aplicar con completa libertad los mtodos, tcnicas y herramientas con el fin de evaluar las actividades, operaciones y funciones para determinar el cumplimiento de los objetivo institucionales y emitir dictamen independiente de carcter externo en donde se exponen los resultados en donde se pondrn las recomendaciones. Quien hacen la auditora externa: Despachos independientes de auditores, regularmente son despachos reconocidos en el ambiente profesional. Inclusive algunas de estos despachos cuentan con mas de 100 aos de experiencia. Los nombres de estas empresas son: ArthurAndersen,Price Waterhouse Coopers and Lybrand, Ernst and Young, KPMG-Peat Marwick y Deloitte and Touch.

Ventajas:

El trabajo es independiente al de la empresa Aprovechar la experiencia de un externo en otras empresas Aplicacin de nuevas tcnicas ya probadas En ocasiones pueden ser un requisito legal

Desventajas

Falta de conocimiento sobre la empresa Dificultad para recopilar informacin El alcance puede ser limitado

El ambiente puede ser difcil Alta inversin en tiempo, dinero y esfuerzo

Auditora Interna: Revisin que hace un profesional de auditora el cual labora en la misma empresa auditada para evaluar el desempeo y cumplimiento de actividades, operaciones y funciones y emitir un dictamen de carcter domstico sobre las actividades de la empresa. Es como un complemento de otros elementos de control administrativo, la funcin de una auditora interna es establecer con suficiente competencia tcnica, independencia y autoridad para revisar los objetivos de control de sistemas de informacin y para preparar reportes en donde se encuentren y den recomendaciones aplicables a todas las reas de sistemas de informacin. Su funcin debe ser establecida por el administrador general quien dictara sus responsabilidades y autoridad para realizar su funcin de auditoria interna, esto debe ser peridicamente revisado para verificar que se mantenga lo establecido. Quin hace la auditora interna?: Profesionistas auditores que trabajan actualmente en la empresa. Estos auditores no pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que su opinin no tiene valor oficial. Ellos estn enfocados al cumplimiento de la normatividad y determinacin de la eficiencia operativa. Su reporte va directamente al Consejo de Administracin o al presidente de la empresa. Empresas como Citybank a nivel mundial y Banamex actualmente fusionados mantienen un equipo de auditora interna altamente reconocido por el desarrollo de metodologas que compiten con las firmas de auditora externa

Ventajas:

Conocimiento mas profundo de las actividades y operaciones de la empresa Revisin mas profunda Informe domstico confidencial No tiene un costo adicional Deteccin de problemas a tiempo

Desventajas

La veracidad puede ser cuestionable por la posible injerencia de las autoridades de la empresa

Pueden existir presiones en el informe de auditora Pueden presentarse vicios en la forma que se utilizan las herramientas o en la evaluacin o en el informe

Una tercera forma de realizar la auditora es el Oustsourcing de auditora Interna: En esta modalidad la empresa crea un rea de auditora interna, pero con personal ajeno a la empresa, es decir con la contratacin del servicio a una firma profesional independiente. La empresa que da el servicio de outsourcing es quien asume la labor de un auditora interna Ventajas: Economas de escala, uso de tecnologa y mejores prcticas del proveedor y simplificacin administrativa para la empresa Desventajas: No pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que no tienen validez oficial