You are on page 1of 563

1

DERECHO CORPORATIVO
Plan 2012
Clave: Créditos: 8
Licenciatura: Administración Semestre: 3º
Área: Derecho Horas asesoría:
Requisitos: Horas por semana: 4
Tipo de asignatura: Obligatoria ( X ) Optativa ( )
AUTORA
Claudia Corona Cabrera




3
INTRODUCCIÓN AL MATERIAL DE
ESTUDIO
Las modalidades abierta y a distancia (SUAYED) son alternativas que
pretenden responder a la demanda creciente de educación superior, sobre
todo, de quienes no pueden estudiar en un sistema presencial.
Actualmente, señala Sandra Rocha (2006):
con la incorporación de las nuevas tecnologías de información y
comunicación a los sistemas abierto y a distancia, se empieza a
fortalecer y consolidar el paradigma educativo de éstas, centrado
en el estudiante y su aprendizaje autónomo, para que tenga lugar
el diálogo educativo que establece de manera semipresencial
(modalidad abierta) o vía Internet (modalidad a distancia) con su
asesor y condiscípulos, apoyándose en materiales preparados ex
profeso.

Un rasgo fundamental de la educación abierta y a distancia es que no
exige presencia diaria. El estudiante SUAYED aprende y organiza sus
actividades escolares de acuerdo con su ritmo y necesidades; y suele
hacerlo en momentos adicionales a su jornada laboral, por lo que requiere
flexibilidad de espacios y tiempos. En consecuencia, debe contar con las
habilidades siguientes.

Saber estudiar, organizando sus metas educativas de manera
realista según su disponibilidad de tiempo, y estableciendo una
secuencia de objetivos parciales a corto, mediano y largo plazos.


4
Mantener la motivación y superar las dificultades inherentes a la
licenciatura.
Asumir su nuevo papel de estudiante y compaginarlo con otros
roles familiares o laborales.
Afrontar los cambios que puedan producirse como consecuencia de
las modificaciones de sus actitudes y valores, en la medida que se
adentre en las situaciones y oportunidades propias de su nueva
situación de estudiante.
Desarrollar estrategias de aprendizaje independientes para que
pueda controlar sus avances.
Ser autodidacta. Aunque apoyado en asesorías, su aprendizaje es
individual y requiere dedicación y estudio. Acompañado en todo
momento por su asesor, debe organizar y construir su aprendizaje.
Administrar el tiempo y distribuirlo adecuadamente entre las tareas
cotidianas y el estudio.
Tener disciplina, perseverancia y orden.
Ser capaz de tomar decisiones y establecer metas y objetivos.
Mostrar interés real por la disciplina que se estudia, estar motivado
para alcanzar las metas y mantener una actitud dinámica y crítica,
pero abierta y flexible.
Aplicar diversas técnicas de estudio. Atender la retroalimentación
del asesor; cultivar al máximo el hábito de lectura; elaborar
resúmenes, mapas conceptuales, cuestionarios, cuadros sinópticos,
etcétera; presentar trabajos escritos de calidad en contenido,
análisis y reflexión; hacer guías de estudio; preparar exámenes; y
aprovechar los diversos recursos de la modalidad.

Además de lo anterior, un estudiante de la modalidad a distancia debe
dominar las herramientas tecnológicas. Conocer sus bases y metodología;


5
tener habilidad en la búsqueda de información en bibliotecas virtuales; y
manejar el sistema operativo Windows, paquetería, correo electrónico,
foros de discusión, chats, blogs, wikis, etcétera.

También se cuenta con materiales didácticos como éste elaborados para
el SUAYED, que son la base del estudio independiente. En específico,
este documento electrónico ha sido preparado por docentes de la Facultad
para cada una de las asignaturas, con bibliografía adicional que te
permitirá consultar las fuentes de información originales. El recurso
comprende referencias básicas sobre los temas y subtemas de cada
unidad de la materia, y te introduce en su aprendizaje, de lo concreto a lo
abstracto y de lo sencillo a lo complejo, por medio de ejemplos, ejercicios
y casos, u otras actividades que te posibilitarán aplicarlos y vincularlos con
la realidad laboral. Es decir, te induce al “saber teórico” y al “saber hacer”
de la asignatura, y te encauza a encontrar respuestas a preguntas
reflexivas que te formules acerca de los contenidos, su relación con otras
disciplinas, utilidad y aplicación en el trabajo. Finalmente, el material te da
información suficiente para autoevaluarte sobre el conocimiento básico de
la asignatura, motivarte a profundizarlo, ampliarlo con otras fuentes
bibliográficas y prepararte adecuadamente para tus exámenes. Su
estructura presenta los siguientes apartados.
1. Información general de la asignatura. Incluye elementos introductorios
como portada, identificación del material, colaboradores, datos oficiales
de la asignatura, orientaciones para el estudio, contenido y programa
oficial de la asignatura, esquema general de contenido, introducción
general a la asignatura y objetivo general.
2. Desarrollo de cada unidad didáctica. Cada unidad está conformada por
los siguientes elementos:
Introducción a la unidad.


6
Objetivo específico de la unidad.
Contenidos.
Actividades de aprendizaje y/o evaluación. Tienen como propósito
contribuir en el proceso enseñanza-aprendizaje facilitando el
afianzamiento de los contenidos esenciales. Una función
importante de estas actividades es la retroalimentación: el asesor
no se limita a valorar el trabajo realizado, sino que además añade
comentarios, explicaciones y orientación.
Ejercicios y cuestionarios complementarios o de reforzamiento. Su
finalidad es consolidar el aprendizaje del estudiante.
Ejercicios de autoevaluación. Al término de cada unidad hay
ejercicios de autoevaluación cuya utilidad, al igual que las
actividades de aprendizaje, es afianzar los contenidos principales.
También le permiten al estudiante calificarse él mismo cotejando
su resultado con las respuestas que vienen al final, y así podrá
valorar si ya aprendió lo suficiente para presentar el examen
correspondiente. Para que la autoevaluación cumpla su objeto, es
importante no adelantarse a revisar las respuestas antes de
realizar la autoevaluación; y no reducir su resolución a una mera
actividad mental, sino que debe registrarse por escrito, labor que
facilita aún más el aprendizaje. Por último, la diferencia entre las
actividades de autoevaluación y las de aprendizaje es que éstas,
como son corregidas por el asesor, fomentan la creatividad,
reflexión y valoración crítica, ya que suponen mayor elaboración y
conllevan respuestas abiertas.
3. Resumen por unidad.
4. Glosario de términos.


7
5. Fuentes de consulta básica y complementaria. Mesografía, bibliografía,
hemerografía, sitios web, entre otros, considerados tanto en el
programa oficial de la asignatura como los sugeridos por los profesores.

Esperamos que este material cumpla con su cometido, te apoye y oriente
en el avance de tu aprendizaje.
Recomendaciones (orientación
para el estudio independiente):
Lee cuidadosamente la introducción a la asignatura, en ella se
explica la importancia del curso.
Revisa detenidamente los objetivos de aprendizaje (general y
específico por unidad), en donde se te indican los conocimientos y
habilidades que deberás adquirir al finalizar el curso.
Estudia cada tema siguiendo los contenidos y lecturas sugeridos
por tu asesor, y desarrolla las actividades de aprendizaje. Así
podrás aplicar la teoría y ejercitarás tu capacidad crítica, reflexiva y
analítica.
Al iniciar la lectura de los temas, identifica las ideas, conceptos,
argumentos, hechos y conclusiones, esto facilitará la comprensión
de los contenidos y la realización de las actividades de aprendizaje.
Lee de manera atenta los textos y mantén una actitud activa y de
diálogo respecto a su contenido. Elabora una síntesis que te ayude
a fijar los conceptos esenciales de lo que vas aprendiendo.


8
Debido a que la educación abierta y a distancia está sustentada en
un principio de autoenseñanza (autodisciplina), es recomendable
diseñar desde el inicio un plan de trabajo para puntualizar tiempos,
ritmos, horarios, alcance y avance de cada asignatura, y recursos.
Escribe tus dudas, comentarios u observaciones para aclararlas en
la asesoría presencial o a distancia (foro, chat, correo electrónico,
etcétera).
Consulta al asesor sobre cualquier interrogante por mínima que
sea.
Revisa detenidamente el plan de trabajo elaborado por tu asesor y
sigue las indicaciones del mismo.
Otras sugerencias de apoyo
Trata de compartir tus experiencias y comentarios sobre la
asignatura con tus compañeros, a fin de formar grupos de estudio
presenciales o a distancia (comunidades virtuales de aprendizaje, a
través de foros de discusión y correo electrónico, etcétera), y
puedan apoyarse entre sí.
Programa un horario propicio para estudiar, en el que te encuentres
menos cansado, ello facilitará tu aprendizaje.
Dispón de periodos extensos para al estudio, con tiempos breves
de descanso por lo menos entre cada hora si lo consideras
necesario.
Busca espacios adecuados donde puedas concentrarte y
aprovechar al máximo el tiempo de estudio.


9
TEMARIO DETALLADO


Horas
1. Derecho Empresarial y Corporativo 7
2. Empresa mercantil 7
3. Creación de Sociedades 7
4. Contratos, convenios y prácticas empresariales 7
5. Contratación y comercio electrónico 7
6. Propiedad Industrial 7
7. El régimen fiscal y la contabilidad empresarial 7
8. Problemática empresarial jurídica 7
9. Defensa fiscal corporativa 8
TOTAL 64



10
INTRODUCCIÓN
El derecho empresarial y corporativo es una disciplina jurídica
especializada de reciente promoción, a partir del auge de las PyMEs
(pequeñas y medianas empresas), derivada de los principios y contenidos
del Derecho Mercantil; estudia a la persona jurídica-colectiva. Su mérito es
mostrar el “corpus” o estructura legal desde la cual puede constituirse ya
sea una empresa o un corporativo, a fin de ajustar su organización;
además de sus decisiones y actividades en un compendio de licitud y
autorización de la norma jurídica. Con la formulación de estatutos y reglas
operativas de naturaleza mercantil, laboral, administrativa, fiscal y
económica que permitan el control y la seguridad interna.

Una empresa nace a partir de la
visión de quienes, en calidad de
fundadores, aportan su capital y
patrimonio con el deseo de formar
un negocio lucrativo y próspero.
Bajo el compromiso de cumplir, con
un enfoque empresarial, una serie
de proyectos de crecimiento y
expansión.




11
Se basa en el diseño de un plan de negocios consistente en poner en
marcha un cúmulo de actividades relativas a establecer sus operaciones
en instalaciones adecuadas, siendo necesaria la construcción de oficinas y
almacenes para el depósito de carga, mercancía o productos; con la
adquisición de herramienta, equipo, maquinaria con tecnología de punta
además de sistemas administrativos de información eficaces para el
desarrollo de programas y captura de datos en línea.

Tomando en consideración que el elemento indispensable de una
empresa para el logro de sus objetivos es su personal; resulta
imprescindible la aplicación de programas de formación enfocados al
desarrollo de habilidades; de igual manera, con el reclutamiento,
contratación y capacitación, se busca que los empleados sean más
eficientes para las diferentes áreas de servicio.

Es así como, al fortalecerse los vínculos entre las empresas y la
población, se cumplen las expectativas, demandas y necesidades del
mercado interno e internacional. Logrando su misión a través de la
experiencia, excelencia, calidad y competencia puesta al servicio de los
clientes obteniendo su mayor satisfacción, permitiendo con ello el avance
económico del país.

Sin lugar a dudas, esta asignatura te permitirá comprender la importancia
del Derecho Empresarial y Corporativo como un sistema de normas
jurídicas puestas al servicio de las empresas y todo tipo de organizaciones
comerciales, laborales o administrativas para su correcta constitución,
organización y funcionamiento. Sirviendo como herramienta útil para tu
desempeño como administrador de empresa, comerciante o asesor legal.



12
OBJETIVO GENERAL

Que el alumno comprenda: los elementos necesarios para constituir una
empresa o sociedad con apego a derecho, los principales derechos,
obligaciones y responsabilidades empresariales y el régimen fiscal
empresarial y los demás conocimientos básicos de derecho que le
permitan evitar, en la mayor medida posible, que su organización incurra
en problemas de índole legal.



13
ESTRUCTURA CONCEPTUAL

DERECHO
CORPORATIVO
EMPRESARIAL
1.
Derecho
Empresarial y
Corporativo
2.
Empresa
Mercantil
3.
Creación de
Sociedades
4.
Contratos,
Convenios y
prácticas
empresariales
5.
Contratación y
Comercio
Electrónico
6.
Propiedad
Industrial
7.
Régimen
Fiscal y
Contabilidad
Empresarial
8.
Problemática
Empresarial
Jurídica
9.
Defensa Fiscal
Corporativa
Mapa General de la Asignatura




UNIDAD 1.
DERECHO EMPRESARIAL Y
CORPORATIVO



15
OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir entre los conceptos Derecho Empresarial y Derecho
Corporativo.
Identificar las disciplinas jurídicas que sirven para la conformación
del Derecho Empresarial-Corporativo.
Reconocer la naturaleza, función y elementos de la actividad
empresarial.



16
INTRODUCCIÓN

Por lo general, al hablar de una agrupación de personas que se reúnen
con el fin de cumplir como meta la obtención de un cúmulo de ganancias y
especulación lucrativa, se plasma en nuestra mente la imagen de una
sociedad. Sin embargo, es necesario conocer cuáles son los elementos
que nos permiten distinguir en qué momento estamos frente a una
empresa y cuándo ante un corporativo.

En Europa la existencia de un sistema legal empresarial ha permitido el
desarrollo de diversos tipos de empresa analizados bajo las instituciones y
principios del Derecho comercial; sin embargo, la unión de productores y
la defensa de sus derechos laborales a través de la creación de
corporaciones o gremios enfocados a un sistema sindical ha facilitado la
confusión de la idea de un Derecho Empresarial como sinónimo de
Derecho Corporativo.

El corporativismo tuvo su origen, como sistema de organización social, en
la agrupación de hombres según la comunidad de sus intereses naturales
y de sus funciones sociales bajo una representación pública distinta a la
de sus organismos, en el sistema fascista europeo que buscó dar un
contenido social a sus diferentes asociaciones.



17
Destruidos y prohibidos los gremios medievales surge un momentáneo
individualismo, sustituido por un periodo sindical caracterizado por la
libertad para el desenvolvimiento de organizaciones profesionales
conocidas como sindicatos; los cuales, al finalizar la Primera Guerra
Mundial desaparecen y se convierten en corporaciones de Derecho
público incrustadas en el Estado a fin de regir la vida laboral.

El corporativismo se asienta principalmente en Italia extendiéndose a
Portugal, España, Alemania y Brasil; reconociéndose su carácter de
categoría económica subordinado a la economía nacional. Dicho sistema
queda integrado por corporaciones, como órganos del Estado, constituidas
por decreto del Jefe de gobierno y en número no estipulado, pudiendo
dividirse en secciones o comités; los primeros a fin de representar
diversas ramas de la actividad económica y los segundos, encargados de
abordar problemas o estudios especiales. Siendo los sindicatos la base de
su estructura.

Las corporaciones italianas tienen la facultad de elaborar normas para la
regulación colectiva de las relaciones económicas y para la disciplina
unitaria de la producción, establecer tarifas para la prestación de servicios
económicos y para fijar los precios de artículos de consumo ofrecidos al
público en condiciones de privilegio. En materia laboral tienen funciones
consultivas y de conciliación siendo sus normas obligatorias una vez
aprobadas por la Asamblea General del Consejo y publicadas en Decreto
del Duce (véase, Ossorio, 1982, pp. 913-914).

Probablemente, la existencia de una amplia literatura especializada en el
análisis del derecho de los sindicatos en Italia, Francia y Portugal frente a
una escasa y contradictoria documentación en países de habla hispana ha


18
motivado una mayor confusión con los términos Derecho Sindical y
Derecho Corporativo.

El derecho corporativo se enfoca al estudio de las corporaciones como
surgen de la ley, mas no de las clásicas, sino de las que aparecen como
consecuencia de sistemas políticos estatales y las cuales carecen de un
matiz laboral pues dependen del sistema económico imperante, cuyo fin
es regular el ordenamiento del mismo según los intereses de la
agrupación de productores a la que pertenezca.






19
LO QUE SÉ

Antes de iniciar con el estudio de esta unidad, responde con tus propias
palabras (sin investigar de ninguna fuente) lo siguiente:

1. ¿Qué es el Derecho Empresarial?
2. ¿En qué consiste el Derecho Corporativo?



20
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
1.1. Conceptos de derecho empresarial y derecho corporativo
1.2. Aplicación y Contenido
1.3. La Actividad Empresarial
1.3.1. Naturaleza
1.3.2. Finalidad
1.3.3. Elementos
1.4. Principales disciplinas que inciden en la conformación del Derecho
Corporativo y del Derecho Empresarial
1.4.1. Constitucional
1.4.2. Mercantil
1.4.3. Civil
1.4.4. Procesal
1.4.5. Laboral
1.4.6. Fiscal
1.4.7. Contable
1.5. Actos y sujetos de comercio
1.5.1. Personas impedidas para el Comercio
1.5.2. Comerciantes Extranjeros
1.5.3. Obligaciones de los Comerciantes



21
1.1. Conceptos de derecho
empresarial y derecho corporativo
Numerosos investigadores niegan la existencia de un derecho empresarial
como disciplina autónoma del Derecho, sin embargo, el autor Víctor
Eduardo Mangas (2002, pp. 111-113) afirma que “este (el derecho
empresarial) debe existir porque la empresa, forma principal del sistema
capitalista, siempre está presente en la vida cotidiana de cualquier país”;
siendo preciso para mejorar su eficiencia, calidad y desarrollo.

El derecho empresarial forma parte de la dogmática jurídica, de la ciencia
jurídica y del arte jurídico porque de la empresa emana todo un universo
de posibilidades tanto sociológicas, filosóficas como dogmáticas. Sus
relaciones jurídicas son sujetas del derecho del empresario en carácter de
administrador; por medio de esta relación, empresa-empresario, se logra
integrar una axiología filosófica ecléctica de la empresa y del Derecho
empresarial, que es el derecho del Empresario como tal.

En otras palabras, el derecho empresarial resulta ser la columna vertebral
para el soporte normativo de una empresa y para la existencia misma del
empresario que requiere de un lugar para desarrollar sus ideas, anhelos y
proyectos.



22
En cuanto al derecho corporativo surge la incógnita de cuál es su
verdadero contenido, si las organizaciones conocidas como sindicatos y
empresas o la persona moral derivada de su agrupación.

El derecho corporativo considera a los sindicatos como parte de las
corporaciones, lo que da vida al derecho sindical. El derecho corporativo
es un conjunto de pactos, reglamentos, contratos colectivos, elaborados
por los sindicatos en la faz autónoma normativa del Derecho de trabajo.
1.2. Aplicación y contenido
El derecho corporativo está integrado por normas de carácter instrumental
y tiene como contenido un conjunto de normas cuyo objeto es organizar la
intervención del Estado, en forma directa o indirecta, a través de los entes
y órganos públicos conocidos como sindicatos y corporaciones,
atendiendo a la formación de la tutela jurídica para los interesados (véase,
Ossorio, 1986, pp. 248-249).

Su naturaleza, si bien es cierto, emana de una persona jurídica que
participando de una disciplina del derecho privado (comercial) y de otra
considerada de derecho público (Administrativo, Teoría del Estado,
Económico, Fiscal), es autónoma a ambas y, por lo tanto, pertenece a una
tercer categoría denominada Derecho Social (Del trabajo o Laboral).

El fin del ordenamiento empresarial-corporativo es integral, contiene
múltiples objetivos, medios y fines, que se funden con los intereses del


23
estado (gobierno) siendo sinónimo de un determinado tipo de organización
estatal. Aunque principalmente será resguardar los intereses de clase de
sus agremiados, sea esta patronal o trabajadora.

Según la doctrina, son fuentes directas del derecho corporativo:

a) La carta de trabajo
b) Las leyes, los decretos-leyes y los reglamentos
c) Los contratos colectivos, acuerdos económicos, la norma
corporativa y la sentencia de la magistratura del trabajo
d) Los estatutos y reglamentos de las asociaciones sindicales
e) Los contratos individuales de trabajo
f) La analogía
g) Los Principios Generales del Derecho, de los que se derivan los
principios generales del sistema corporativo y del Derecho Público
Administrativo
h) Los usos, la costumbre y la equidad.
1.3. La actividad empresarial
Se define como “actividad empresarial” al “conjunto de acciones que
realizan los empresarios organizando el trabajo personal y/o el capital, por
cuenta propia, con la finalidad de crear o distribuir bienes o servicios
destinados a sus consumidores y usuarios, ya sean estos finales o no”
(Consumoteca, 2009).



24
Naturaleza
La actividad empresarial también se conoce como:

El régimen fiscal conforme al cual pueden pagar sus impuestos
(ISR, IVA, IA, IESPyS) todas las personas físicas que se dediquen
a las siguientes actividades:

Comerciales;
Industriales, que consisten en la extracción, conservación o
transformación de materias primas, acabado de productos y la
elaboración de satisfactores;
Agrícolas, que comprenden las actividades de siembra,
cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos
obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación
industrial;
Ganaderas, que son las consistentes en la cría y engorda de
ganado, aves de corral y animales, así como la primera
enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial;
De pesca, que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de
la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua
dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción
de las mismas y la primera enajenación de sus productos, que
no hayan sido objeto de transformación industrial;
Silvícolas, que son las de cultivo de los bosques o montes,
así como la cría, conservación, restauración, fomento y
aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera
enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial. (SAT, 2005)

Finalidad
Se considera que una actividad se ejerce con carácter empresarial,
profesional o artístico cuando suponga la ordenación por cuenta propia de
medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la
finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios
(véase, García-Fresneda, 2007).

De igual manera, Macías (2011, pp. 1-2) indica que


25
García Valencia opina que el propósito de las actividades empresariales,
consiste en utilizar los recursos disponibles para conseguir la máxima
efectividad y economía de los bienes y servicios que la gente necesita y
desea. Para ello, se realizan diferentes tipos de actividad empresarial:

a)
Actividades
que
producen
bienes

Productores de
materias primas



Productores de bienes
de fabricación.

*Incluye empresas
agrícolas,
forestales,
ganaderas, pesca,
minería, etc.

*Transforman,
refinan o alteran
materias primas
(empresas
manufactureras)
b)
Actividades
que
distribuyen
bienes
Las empresas
distribuidoras son las
que compran y
venden mercancías o
las transportan desde
el productor al
consumidor.
* Actividades de
distribución

c)
Actividades
que ofrecen
servicios

Empresas que
prestan servicios

• Transportes
• Comerciales
• Comunicación
• Financieros
• Profesionales,
etc.


26
Elementos
En toda actividad empresarial puede distinguirse dos partes principales: el
comerciante y el cliente. Cada una de ellas contempla la actividad
empresarial desde su particular punto de vista y, una transacción mercantil
no es totalmente satisfactoria hasta que ambas partes logran sus
propósitos. Los comerciantes trabajan individual o colectivamente a fin de
proporcionar a sus clientes una gran variedad de mercancías y servicios
que les solicitan.
1.4. Principales disciplinas que
inciden en la conformación del
Derecho Corporativo y del
Derecho Empresarial
Conforme a su naturaleza jurídica, el derecho empresarial y el derecho
corporativo tienen relación con casi todas las ramas del Derecho en
general, destacando entre sus disciplinas el Derecho Civil, Mercantil,
Constitucional, Administrativo, Procesal y Laboral.

Constitucional
Fuertes vínculos unen al Derecho Corporativo y Empresarial con el
Constitucional a partir del reconocimiento de la libertad de asociación en la


27
mayoría de los textos constitucionales que le dan base legal a su
existencia y forma.

Por ejemplo, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
otorga, en su artículo 9º, el grado de garantía individual al derecho de
asociarse pacíficamente bajo cualquier objeto lícito siendo exclusivo de los
ciudadanos mexicanos hacerlo para fines políticos.


Mercantil
En cuanto a su relación con el Derecho mercantil, el derecho empresarial
y corporativo requieren forzosamente de un sistema de leyes que regule
las bases de la existencia de la empresa así como la forma de constituirse,
integrarse y disolverse cada uno de sus tipos legales, siendo aplicable lo
relativo a la Ley General de Sociedades Mercantiles, Ley General de
Sociedades Cooperativas, entre muchas otras.


Jóvenes ejecutivos






28
Civil
Porque la materia civil es supletoria del Derecho mercantil, tanto el
derecho empresarial como el corporativo guardan una relación intrínseca
con el derecho civil; debido a que éste último, estudia la personalidad
jurídica del ente moral.

Reconociendo el artículo 25 fracción II, III, IV, V y VII del Código Civil
Federal y su análogo, el artículo 25 del Código Civil del Distrito Federal,
como persona jurídica-colectiva en general a las corporaciones de
carácter público reconocidas por la ley, a las sociedades civiles o
mercantiles, a los sindicatos y asociaciones profesionales, a las
sociedades cooperativas y mutualistas, además de las personas morales
extranjeras de naturaleza privada.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

Procesal
A pesar de que el Derecho Procesal es una disciplina autónoma del
Derecho que sirve para la tramitación de diversos asuntos sobre la materia
con la que se vincule; es muy útil para conocer los principios, reglas y
procedimientos necesarios en el dictado de las resoluciones emitidas por
tribunales jurisdiccionales de carácter constitucional o de legalidad, dentro


29
del ámbito federal o local en los procesos de naturaleza civil, mercantil,
laboral, fiscal o contenciosa administrativa.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

Ya sea para llevar a cabo un requerimiento, el pago de una multa, una
visita domiciliaria, una notificación, resolver un conflicto, promover un
recurso administrativo, un recurso de inconformidad o hasta un juicio de
amparo.

Laboral
El derecho laboral o del Trabajo tiene como elemento de estudio a los
sujetos del derecho corporativo y empresarial, en su aspecto colectivo,
con el fin de proponer el mejoramiento de sus condiciones, intereses y
categoría laboral.


Inspección laboral


30
Fiscal
De igual manera, el derecho empresarial y corporativo tienen relación con
el Derecho fiscal, al momento que el empresario para obtener la
autorización del Estado y poner en funcionamiento su empresa,
corporación, compañía o negocio mercantil debe cumplir con una serie de
trámites que implican el pago de contribuciones económicas denominadas
derechos, impuestos, etcétera, al fisco.


Impuestos-industria

Contable
Por último, a fin de llevar el registro de sus ganancias y pérdidas el
empresario requiere la asistencia de un profesional en la disciplina
contable que elabore la documentación de sus ingresos y egresos e
informe sobre su estado financiero.


Contabilidad-industria


31

1.5. Actos y sujetos de comercio
El comercio es una “actividad lucrativa consistente en la intermediación
directa o indirecta entre productores y consumidores de bienes y servicios
para facilitar y promover la circulación de la riqueza” (Quevedo, 2008, p.
12).

Es sujeto de comercio todo aquel que realiza un acto de comercio de
manera habitual u ocasional; pero solo al primero se le denomina
comerciante, en virtud de que la actividad comercial es su medio de
subsistencia cotidiano.

Es comerciante la persona cuya actividad se encuentra regulada por las
leyes mercantiles y puede intervenir en el comercio como productor,
distribuidor e intermediario de mercancías y servicios.

El artículo 3º del Código de Comercio dispone que tengan la calidad de
comerciantes los siguientes sujetos:


32

Se reputan en derecho comerciantes:
I.- Las personas que teniendo capacidad legal para ejercer el
comercio, hacen de él su ocupación ordinaria;
II.- Las sociedades constituidas con arreglo a las leyes
mercantiles;
III.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de
éstas, que dentro del territorio nacional ejerzan actos de
comercio.

Siguiendo lo establecido podemos clasificar a los comerciantes en:

Comerciante Individual. Es la persona individual o física con capacidad
legal, para ejercer el comercio, hace de él su ocupación ordinaria o
profesional permanente (art. 12 Código de Comercio).

Comerciante Colectivo. Son las sociedades mercantiles, de nacionalidad
mexicana o extranjera, que por disposición legal ejercen el comercio de
manera lícita cuando se encuentran registrados y tienen reconocida su
personalidad jurídica.

Todo acto que realiza el comerciante es un acto de comercio, por ejemplo:
el fabricar, comprar, vender, especular, traficar, etc. productos, bienes,
servicios o mercancías.


Personas impedidas para el Comercio
Son personas con impedimentos o prohibiciones legales para ejercer el
comercio de manera lícita los siguientes:


33

a) Corredores por prohibición expresa de los artículos 12, fracción I del
Código de Comercio y artículo 20 de la Ley de la Correduría Pública
para que comercie por cuenta propia o como comisionista.
b) Mayores de edad declarados en estado de interdicción, se consideran
personas privadas de inteligencia a causa de la locura, idiotismo o
imbecilidad, además de cualquier otra incapacidad como la sordera,
mudez, analfabetismo, ebriedad o drogadicción que les afecta su
entendimiento.
c) Menores de edad no emancipados, son incapaces, es decir, entes
carentes de derechos u obligaciones que no han obtenido el desapego
de la familia o su liberación a causa de un matrimonio y cuyos actos
carentes de validez puede ejercerlos en su nombre el representante
que la ley les señale.
d) Notarios públicos en funciones, por ser entes dotados de fe pública
pueden alterar el contenido de documentos a su favor y en perjuicio de
un tercero, sea particular o el Estado mismo.
d) Quebrados sin rehabilitar, es una sanción establecida en la actual ley
de concursos mercantiles a los comerciantes en quiebra culpable o
fraudulenta.
e) Sentenciados por delitos contra la propiedad, tales como la falsedad
(defraudación), peculado, cohecho y concusión están impedidos para
realizar cualquier actividad que reporte una ganancia patrimonial.
f) Sindicatos, por ser su finalidad la defensa de los derechos de los
trabajadores, podrán realizar actos de comercio exclusivamente sin
ánimo de lucro.
g) Turistas, conforme a la Ley General de Población únicamente pueden
ingresar al territorio para realizar actividad temporal de recreación,


34
cultural o deportiva, teniendo prohibido ejercer el comercio durante su
legal estancia.


Comerciantes Extranjeros
Los comerciantes extranjeros, sean individuales o colectivos, pueden
ejercer el comercio en México siempre y cuando obtengan permiso
especial de la Secretaría de Relaciones Exteriores y se registren con dicha
calidad e inscriban su documentación constitutiva en el Registro Público
de Comercio. Comprometiéndose en todos los actos de comercio en los
que intervengan a sujetarse al Código de Comercio y demás leyes
mercantiles del país.


Obligaciones de los Comerciantes
El Código de Comercio en su artículo 16 establece como principales
obligaciones de los comerciantes las siguientes:

1) Anunciar su calidad mercantil
Todos los comerciantes deben avisar al público en general, a los demás
comerciantes competidores y a las autoridades, locales y federales, su
calidad mercantil a través de publicaciones en periódicos oficiales en la
plaza donde estén sus establecimientos y/o sucursales. Proporcionando
su nombre, el del establecimiento comercial, la fecha de apertura para
iniciar operaciones; su ubicación, giro comercial y nombre de los
administradores con la firma social; las modificaciones que sufra su objeto
o fin y la liquidación o clausura del negocio.




35
2) Inscribirse en el Registro Público de Comercio
A fin de cumplir los requisitos para obtener su registro y licencia con las
cuales poder ejercer los actos de comercio, esta obligación es optativa
para el comerciante individual y forzosa para el colectivo. Consiste en
proporcionar al Registro Público de Comercio
1
datos referentes a su
nombre, domicilio, clase de comercio, fecha de inicio de operaciones y
especificaciones de sucursales. Además de cumplir con el registro de los
actos mercantiles y documentos que acrediten su personalidad de
comerciante (acta constitutiva y estatutos legales), su capacidad para
ejercer el comercio, actos que confieran o revoquen facultades de
representantes legales y aquellas que establezcan sus obligaciones a
favor de la sociedad mercantil.

3) Llevar libros de contabilidad
A fin de dar cuenta y razón de sus operaciones mercantiles, el
comerciante resguarda información relativa al manejo de su negocio a
través de un adecuado sistema de contabilidad en diversos libros
contables, encuadernados y foliados, como son: de Inventario, Balances y
Diario Mayor, entre otros (art. 33 Código de Comercio).

4) Conservar la correspondencia
Es deber del comerciante guardar toda la información relacionada con el
negocio, giro comercial y comprobantes de las operaciones contenida en
cartas, documentos o escritos durante un lapso de 10 años como mínimo.


1
El Registro Público de Comercio, dependiente de la Secretaría de Economía, está
obligado a llevar el registro general de comercio por orden cronológico de presentación
de documentos a través de medios electrónicos y de informática estando prohibido para
los registradores rehusar la inscripción de los documentos mercantiles que se les
presenten. Esta información será pública y los particulares podrán consultarla pudiendo
solicitar la expedición de constancias y certificaciones.


36
Otras obligaciones ante las Autoridades Locales consisten en:

a) Obtener licencia del giro mercantil ante el gobierno del D.F., en su
delegación política o en el interior de la República, en la Presidencia
Municipal.
b) Registro en la Tesorería del D.F., y en las entidades federativas en la
Tesorería del Municipio, para pagos de nóminas, predial y agua.
c) Obtener la licencia de uso de inmueble, en el área que corresponda
del Distrito Federal.
d) Obtener permiso del Departamento de Bomberos del Distrito Federal,
para uso de escaleras y tomas de agua contra incendio, puertas de
emergencia, etc.
e) Obtener diversos permisos para colocación del letrero exterior,
modificación de fachada, arreglos del interior del inmueble; para
construir, tanto en el Distrito Federal como en el interior de la
República.

Ante las Autoridades Federales se tienen las siguientes obligaciones:

a) Darse de alta como patrón ante el IMSS, INFONAVIT, SAR.
b) Obtener Licencia de las Secretarías de Salud y de la Secretaría del
ramo que vigile su giro mercantil.
c) Registrarse ante:
INEGI (Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática), a
fin de proporcionar información estadística.
SAT (Sistema de Administración Tributaria), para pago de ISR, IVA y
otros impuestos de carácter federal.
SE (Secretaría de Economía), para obtener licencias y permisos para
celebrar actos de comercio.


37
STPS (Secretaría del Trabajo y Previsión Social), para capacitación y
adiestramiento, libro de exámenes médicos, etc.
Sedena (Secretaría de Defensa Nacional), para registro de armas de
seguridad y de fuego.
SEMARNAP, para un debido control de la contaminación ambiental,
en caso de usar chimeneas o desechar aguas industriales.


Business plan-industria



38
RESUMEN

UNIDAD 1. Derecho Empresarial y Corporativo
Aplicación
Contenido
Concepto
Derecho
Empresarial
Actividad
Empresarial
Derecho
Corporativo
naturaleza
finalidad
elementos
Empresa
Comercio
Sindicatos
Corporaciones



39
GLOSARIO
Corporación
Cuerpo o comunidad. Especie de persona jurídica constituida con el
propósito de perseguir fines de utilidad pública de la más diversa
naturaleza, independientemente de la acción desarrollada por la
administración estatal.

Sindicato
Asociación de trabajadores o patrones, constituida para el estudio,
mejoramiento y defensa de sus respectivos intereses.



40
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Busca en las diversas fuentes sugeridas (libros, revistas, sitios
electrónicos) 3 definiciones distintas de Derecho corporativo y otras 3 de
Derecho empresarial. Posteriormente, elabora una tabla en donde incluyas
los resultados de tu búsqueda. Al final del documento, a manera de
conclusión, construye tu propia definición de ambos conceptos.

Deberás incluir en tu archivo las fuentes de las que te basaste para hacer
esta actividad.

ACTIVIDAD 2

Busca en Internet las características de una empresa privada y de una
empresa pública. Posteriormente elabora un cuadro comparativo con dos
columnas, en una anotarás las semejanzas y en la otra las diferencias
entre ambo tipos de empresas.

Deberás incluir en tu archivo las fuentes de las que te basaste para hacer
esta actividad.




41
ACTIVIDAD 3

Busca en la página de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
www.scjn.gob.mx, una jurisprudencia en materia mercantil cuyo contenido
se relacione con una actividad empresarial. Explica brevemente en
media cuartilla cómo te puede ayudar su aplicación.





42
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Cómo se define al Derecho Corporativo?
2. ¿Para qué sirve el derecho empresarial?
3. ¿Cuál es la diferencia entre derecho corporativo y derecho
empresarial?
4. ¿A qué se le llama actividad empresarial?
5. ¿Cuáles son los elementos de la actividad empresarial?
6. ¿Quiénes son sujetos del comercio?
7. ¿Quiénes están impedidos para ejercer el comercio?
8. ¿Cuáles son las obligaciones del comerciante empresarial?
9. ¿Quiénes tienen la calidad de comerciantes extranjeros?
10. ¿Cuáles son las disciplinas del derecho que se vinculan al derecho
empresarial?




43
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; al
finalizar consulta tu desempeño.

Verdadera Falsa
1. Los doctrinarios en general concuerdan con la
existencia del Derecho empresarial como una
disciplina autónoma del Derecho.
( ) ( )
2. El derecho empresarial es la columna vertebral
para el soporte normativo de la empresa.
( ) ( )
3. El derecho corporativo pertenece a la rama del
Derecho privado.
( ) ( )
4. La actividad empresarial es sinónimo de régimen
fiscal.
( ) ( )
5. Una actividad es empresarial, cuando suponga la
ordenación por cuenta propia de medios de
producción y de recursos humanos a fin de
intervenir en la producción o distribución de bienes
o servicios.
( ) ( )



44
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Son elementos de la actividad empresarial.
a) Comprador y vendedor
b) Empresario y empleado
c) Comerciante y cliente
d) Estado y sociedades mercantiles

2. Disciplina del derecho que reconoce la libertad de asociación.
a) Constitucional
b) Civil
c) Laboral
d) Mercantil

3. Disciplina jurídica supletoria del derecho mercantil que estudia la
personalidad jurídica del ente moral y se vincula intrínsecamente con el
derecho corporativo.
a) Procesal
b) Fiscal
c) Contable
d) Civil

4. Disciplina jurídica que regula el ingreso y egreso del empresario e
informa sobre su estado financiero.
a) Mercantil
b) Fiscal
c) Contable
d) Económico


45

5. El sindicato tiene prohibido ejercer el comercio porque:
a) Son organismos que defienden los intereses antagónicos entre
patrones y trabajadores
b) Son grupos de lucha social
c) En la defensa de los intereses de los trabajadores solamente
tienen permitido ejercer actos de comercio sin lucro
d) Reciben como pago una cuota sindical






46
LO QUE APRENDÍ

Responde con tus propias palabras y tu punto de vista lo siguiente:

¿Cuál es la función e importancia de la actividad empresarial para el
licenciado en Administración?



47
MESOGRAFÍA
(Nota: todos los enlaces de este apunte, consultados o recuperados,
funcionan al 25/04/12, incluyendo las imágenes. Las imágenes
son públicas, recuperadas de http://www.imagenes-gratis.net a
menos que se indique otra cosa.)


Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Athie (2002) (Título Primero. Introducción al Estudio del
Derecho Mercantil)
I. Las Fuentes del Derecho Mercantil
1-20
Cruz y Sanromán
(2006)
(4. Derecho Privado) 4.4. Derecho Mercantil 188
Díaz (2009) 4. El comerciante 80-99
Mangas (2002) IV. La importancia del Derecho Empresarial 111-113
Pina (1996) I al III (Introducción y Conceptos Generales) 3–20
Quevedo (2008) 3. Sujetos del Derecho Mercantil 12-14
4. Obligaciones Profesionales del
Comerciante
15-21
Sariñana (2010) 1. Introducción al Estudio del Derecho 13-17


48


Bibliografía básica
Athie Gutiérrez, Amado. (2002). Introducción al Derecho Mercantil. (2ª ed.)
México: McGraw-Hill.

Cruz Gregg, Angélica y Sanromán Aranda, Roberto. (2006). Derecho
Positivo Mexicano. (3ª ed.) México: Thomson.

Díaz Bravo, Arturo. (2009). Derecho Mercantil. México: Iure.

Mangas López, Víctor Eduardo. (2002). Derecho Empresarial. México
[editor no identificado, clasificación en BiDi UNAM:
KGF1059 M35]

Pina Vara, Rafael de. (1996). Derecho Mercantil Mexicano. (25ª ed.),
México: Porrúa.

Quevedo Coronado, Ignacio. (2008). Derecho Mercantil. (3ª ed.) México:
Pearson Prentice Hall.

Sariñana, Enrique. (2010). Derecho Mercantil. (4ª ed.) México: Trillas.



49
Bibliografía complementaria
Ossorio y Florit, Manuel Obal, Carlos R. y Bitbol, Alfredo (eds.) (1979-
1996). Enciclopedia Jurídica OMEBA. Buenos Aires:
Driskill [XXVI tomos, aquí usamos el t. IV de 1982 y el t. V
de 1986, en el resto de las unidades se abreviará como
OMEBA [número en romano del tomo]]

México: Código de Comercio (vigente, última reforma publicada en DOF
17/04/12), [Vista previa]



Sitios de Internet
Sitio Descripción
http://genesis.uag.mx/edmedia/materi
al/INE/unidadIII.pdf
García Valencia, Joaquín. “Cómo
Administrar Pequeñas y medianas
Empresas”, en Macías Rodríguez,
Ma. del Consuelo. (2011). Unidad 3
de Introducción a los negocios,
Universidad Autónoma de
Guadalajara (consultado el 14/01/11)
http://www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de Investigaciones
Jurídicas, UNAM
http://www.consumoteca.com/econo
mia-familiar/economia-y-
Consumoteca, Redacción. (2009).
“Actividad empresarial”, Diccionario,


50
finanzas/actividad-empresarial

(consultado el 07/08/09)
http://libros-revistas-
derecho.vlex.es/vid/reflexiones-
actividad-empresarial-impositivo-
448599
García-Fresneda Gea, Francisco
(2007). Reflexiones sobre el concepto
de actividad empresarial en el ámbito
impositivo, en Nueva Fiscalidad, N° 7,
julio 2007, también disponible en
v|Lex en línea
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/a
sistencia_contribuyente/principiantes/
act_empresarial/11_428.html
SAT. (2005). “Actividades
empresariales”, Información para
principiantes (última modificación el
12/09/05)





UNIDAD 2
EMPRESA MERCANTIL



52

OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir entre los conceptos empresa, negociación mercantil y
sociedad mercantil.
Identificar cada uno de los elementos de la empresa y de la
negociación mercantil.
Reconocer la situación jurídica del empresario así como las
responsabilidades de naturaleza empresarial.
Reconocer las distintas formas de agrupaciones de sociedades
mercantiles.



53
INTRODUCCIÓN
El vocablo empresa, de acuñación moderna, es un concepto inacabado
que se encuentra aún en transición, cuyo contenido específicamente
económico se encuentra vinculado al ámbito jurídico en sus aspectos
laboral y mercantil. Dando oportunidad a la aparición de nuevas formas de
desenvolvimiento de una organización económica industrial conocida
como libre empresa, empresa del Estado, empresa pública o empresa
privada.

Los orígenes de la empresa se encuentran en la evolución de los medios
de producción dividida en cuatro épocas:

Siendo el antecedente más remoto cuando apareció la industria familiar o
patriarcal desarrollada hasta la Edad Media, integrada por grupos de
hombres libres y esclavos -años más tarde por siervos-, quienes
producían todo lo necesario para satisfacer sus necesidades. En una
segunda etapa formado por grupos de artesanos dueños de sus
herramientas y materia prima que trabajaban para un cliente; en una
tercera etapa el artesano dueño de las herramientas -pero ya no de la
materia prima ni de su producto- trabaja a domicilio a través de la
representación de contratistas y, por último, la etapa donde los contratistas
crean talleres como centros de reunión de artesanos proporcionándoles
las herramientas, materia prima y un pago proporcional a sus labores, que
con el uso de maquinaria y la concentración de capitales se convierten en


54
fábricas dando paso a la aparición de la empresa como lugar de
producción a gran escala para servir a un mercado amplio de consumo.

El sistema económico mundial que prevalece actualmente, conocido como
globalización, se basa en la explotación de empresas capitalistas cuya
intención es desplazar lentamente a los pequeños comerciantes, negocios
familiares y talleres.

La globalización genera una competitividad extrema que obliga a las
empresas a una reorientación del mercado a fin de satisfacer cabalmente
los requerimientos de diversos tipos de clientela, para ello deben elevar su
productividad a la par de su calidad. Dicha productividad es entendida
como el máximo aprovechamiento de los recursos disponibles y el
mejoramiento de la cantidad y calidad de bienes y servicios teniendo como
resultado la generación de riqueza.

Sin embargo, la grave crisis económica que ha prevalecido durante más
de cinco décadas en México no se compara a la detonada en Rusia en los
80, Argentina en los 90 o Grecia en 2010, cuyos efectos expansivos en
forma de rescisión económica ha golpeado a toda Europa, Asia y América,
dando como consecuencia el agotamiento de las reservas económicas de
países fuertes como Estados Unidos que se encuentra en una probable
bancarrota y está imposibilitado como gobierno para sostener la
productividad de sus empresas. En el caso de la economía mexicana ésta
se ha sostenido gracias a la participación de empresarios, pequeños y
medianos, cuyo empeño por la permanencia en el mercado interno e
internacional se ha visto favorecida por la explotación de recursos
novedosos.


55
En esta unidad te podrás percatar de que no existe un concepto único de
empresa ya que se vincula con aspectos económicos, psicológicos,
geográficos y sociales. Además de existir una errónea apreciación al
identificar como sinónimo de ‘empresa’ el de la ‘negociación mercantil’,
que es uno de sus elementos corpóreos, y a su vez con el elemento
subjetivo que es la ‘sociedad mercantil’. Para poder distinguir entre estos
conceptos, es necesario que conozcas los elementos personales,
materiales e incorpóreos que se desprenden de cada una de estas figuras
jurídicas.

Asimismo, es importante que conozcas la situación jurídica del empresario
y las responsabilidades empresariales en las cuales puede incurrir por una
parte la sociedad, por otra los socios así como sus representantes en
calidad de administradores.

Por último, identificarás los motivos que impulsan a las sociedades a su
agrupación en la defensa de sus intereses, ya sea como simples grupos
de sociedades o bien, como sociedades de tipo controlador, financiero o
de inversión.

Business-industria


56
LO QUE SÉ

Antes de iniciar con el estudio de esta unidad, responde con tus propias
palabras (sin investigar de ninguna fuente) lo siguiente:

¿Consideras sinónimos las palabras negociación mercantil y sociedad
mercantil? En caso contrario, explica cuál es la diferencia entre ambas.



57
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
2.1. Concepto
2.2. Diferencias entre Negociación Mercantil y Sociedad Mercantil
2.3. Elementos de la Empresa
2.3.1. Elementos Personales
2.3.2. Elementos Materiales
2.3.3. Elementos Incorpóreos
2.4. Situación Jurídica del Empresario
2.5. Responsabilidades Empresariales
2.5.1. De la sociedad
2.5.2. De los administradores
2.5.3. De los socios
2.6. La negociación mercantil
2.6.1. Elementos de la negociación mercantil
2.7. Agrupación de sociedades
2.7.1. Grupos de sociedades
2.7.2. Sociedad controladora (Holding)
2.7.3. Control de sociedades
2.7.4. Agrupaciones financieras
2.7.5. Sociedades con Inversiones de Capital Cruzadas


58
2.1. Concepto
Etimológicamente, la palabra ‘empresa’ surge del verbo emprender que
significa ‘llevar a buen éxito algún evento que previamente se ha
organizado’. En términos económicos empresa es todo establecimiento
comercial o mercantil de producción y distribución de bienes y servicios.
De tal forma que toda empresa únicamente funciona a través de la visión
de un comerciante, el empresario, que se dedica por completo a la
actividad del comercio.


Visión de un empresario (Imágenes prediseñadas. Microsoft Word)

En relación con las disciplinas del derecho la empresa tiene diversas
acepciones:

a) Empresa en sentido económico se concibe como la organización
económica aislada e independiente de un proceso de producción. Es
el organismo que une y coordina varios elementos de la producción y


59
los dirige a utilizarlos, efectuando la fabricación de determinados
bienes o la prestación de ciertos servicios.

b) En sentido laboral es el conjunto de elementos (personales y de
contrato) de trabajo que responden a ciertas normas y principios sin
los cuales no podría subsistir.

c) En sentido comercial es un fondo de comercio, un conjunto de
derechos patrimoniales y de cualquier otro orden vinculados en forma
directa a la producción del establecimiento, concebido en su parte
física o inerte como en sus características de productor o dinámico.

Los juristas buscan en vano un concepto único de empresa como
organismo vivo diferente al plano económico que la define como ente
inigualable con personalidad propia y distinta a la de sus socios. Otros
autores comentan que la empresa es una asociación de individuos que
realizan acciones de hecho encaminadas al cumplimiento de un fin común
a través de la celebración de contratos.

Para Horacio López Basilio (1974), la empresa es
La unidad económica social en la que los inversionistas, los
trabajadores y la dirección se coordinan para lograr una
producción socialmente útil conveniente para las necesidades de
los consumidores conforme a las exigencias del bien común. (p.
15)



60

Empresa

Para Sandoval López la empresa en sentido jurídico “es el ejercicio
profesional de una actividad económica organizada con la finalidad de
actuar en el mercado de bienes y servicios” (en Mangas, 2002, p. 96). Sin
embargo, sus detractores no están de acuerdo en vincular los aspectos
económicos y jurídicos en uno solo, pues argumentan que la Economía y
el Derecho son ciencias independientes que observan sus propios
métodos y persiguen su propia finalidad, la primera como ciencia
descriptiva examina la realidad y formula reglas empíricas de la empresa;
la segunda, como ciencia normativa, establece reglas fundadas en la idea
de justicia que se impone destacar el espíritu intelectual o inmaterial de la
empresa como negocio.

Derivado de lo anterior, un sector doctrinal pretende hallar la esencia de la
empresa en sus elementos genuinos, las relaciones de puro hecho, que
no son cosas ni derechos, sino componentes económicos de la empresa.
Es una organización de los factores productivos y una ocasión asegurada
de venta. Esta teoría destaca como elemento esencial de la empresa su


61
organización espiritual, intelectual y racional, es decir, el ordenamiento y la
estructuración de los factores reales y personales productivos.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.

Garrigues afirma que

la empresa, según los partidarios de esta posición, es una energía
viviente creadora de valores, cuya existencia y permanencia como
organización se encuentra unida a la persona del empresario, a
los trabajadores y al mantenimiento de la explotación (en Mangas,
2002, 97)


Negocio-industria



62
2.2. Diferencias entre negociación
mercantil y sociedad mercantil
Para autores como Sepúlveda, Barrera Graf y Mantilla Molina, los
conceptos empresa y negociación mercantil pueden emplearse de manera
indistinta para indicar el complejo conjunto de recursos de capital,
industria, cosas corpóreas o incorpóreas, de derechos y demás efectos,
organizados de manera sistemática, necesarios como herramientas
fundamentales para el desempeño de actos de comercio. Sin embargo, la
diferencia radica en que la empresa es una unidad económica mientras
que la negociación mercantil es la base física de la empresa.

La sociedad mercantil, por su parte, resulta ser el presupuesto de la
integración de la empresa; que como conjunto de individuos con un fin
común, al celebrar un pacto de vinculación denominado contrato de
sociedad se han comprometido a destinar bienes que forman parte de su
patrimonio, aportando recursos de capital, esfuerzo y conocimiento.

Empresa Negociación
Mercantil
Sociedad
Mercantil
Semejanzas Organización
económica, con
elementos
personales y de
trabajo,
establecida en un
fundo.
Organización de
bienes y personas
con propósito de
lucro
Organización de
personas que
invierten dinero,
esfuerzo y tiempo
para el logro de un
fin lucrativo.


63
Diferencias Del verbo
emprender.
Elemento
productor
dinámico.
Conjunto de cosas y
derechos para
ofrecer bienes y
servicios.
Agrupación de
individuos
llamados socios.
Tiene diversas
acepciones
dependiendo de la
materia
(economía,
laboral, mercantil)
con la que se
vincule.
Fundo mercantil,
establecimiento.
Base física de la
empresa.
Conjunto de
personas que
aportan bienes y
capital, con el fin
común de obtener
un lucro.
Tipos:
Libre empresa,
del Estado,
Pública, Privada,
Individual,
Colectiva,
Pequeña,
Mediana, Grande,
etc.
Existen infinidad de
tipos según la
actividad que
desarrollen:
Industrial,
comercial, de
servicio público, etc.
Existen 6 tipos
legales:
En Nombre
Colectivo,
Comandita Simple
y por acciones,
Anónima,
Responsabilidad
Limitada,
Cooperativa.



64
2.3. Elementos de la empresa
La noción de empresa es heterogénea en relación con los factores de
carácter personal, material o espiritual que intervienen para formarla.
Ninguno de estos elementos tiene preferencia pues todos ellos coadyuvan
con la finalidad de producir bienes y servicios puestos en el mercado para
satisfacer necesidades individuales y colectivas. Todos los elementos
están subordinados al cumplimiento de dicho fin, incluso el propio
empresario tiene prohibido utilizar los medios para obrar conforme a su
capricho.

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word




65
Elementos Personales
La empresa tiene como elementos subjetivos, el personal que dirige y
organiza a los elementos objetivos o materiales, o sea, el empresario y los
auxiliares dependientes e independientes.

Empresario. Es quien ejerce profesionalmente y en nombre propio,
valiéndose de una organización de personas o de bienes, una actividad
lícita, encaminada a la producción para el cambio de bienes o servicios,
que no consistan en obras de ingenio o en trabajos intelectuales.


Networking-industria

Auxiliares mercantiles. Son las personas que ejercen una actividad con el
propósito de realizar negocios comerciales ajenos o facilitar su conclusión.
Se dividen en:

a) Auxiliares Dependientes del Comercio (auxiliares del comerciante).
Aquellos que están subordinados a un comerciante al cual prestan sus
servicios de modo exclusivo. Por ejemplo, factores, gerentes,
contadores privados, dependientes, viajantes y agentes de ventas.



66

Business-industria

b) Auxiliares Independientes del Comercio (Auxiliares del comercio).
Despliegan su actividad a favor de cualquier comerciante que la
solicite no estando supeditado a un comerciante determinado. Por
ejemplo, los corredores, intermediarios libres, agentes de comercio,
comisionistas y contadores públicos.


Servicio para empresas


67
Elementos Materiales
Son elementos corporales o materiales los muebles, los enseres, las
mercancías y las materias primas.

Son bienes muebles aquellos susceptibles de apropiación que pueden
trasladarse de un lugar a otro sin afectar su naturaleza distinguiéndose de
los enseres que también en la categoría de muebles sirven como
utensilios e instrumentos necesarios en una casa o para el ejercicio de
una profesión.


Almacén-industria

Por su parte, la denominación de mercancía tiene diversas acepciones:

a) Puede ser todo género vendible, es decir cualquier cosa por la que se
pague un precio justo para su adquisición.
b) Es la cuenta de activo representativa del valor de las mercancías
adquiridas por la empresa para su posterior venta.
c) Es la cosa material u objeto cuya producción, transformación,
distribución, utilización o venta es motivo de actividad y trato
comercial.



68
Por último, son materias primas los productos básicos que intervienen por
transformación o consumo en los procesos de fabricación.


Elementos Incorpóreos
Son elementos incorpóreos la clientela, el avío, el derecho de
arrendamiento y la propiedad industrial.

La clientela es el conjunto de personas físicas o morales incluidas en los
libros y listas de concurrencia continua en el consumo de bienes y
servicios proporcionados por la empresa.


Clientes-Logos

El aviamiento constituye el reconocimiento que tiene la empresa en la
sociedad, ya sea por hábitos de consumidores, proveedores, la clientela,
entre otros. Es un activo fijo intangible de la empresa.

El derecho de arrendamiento sirve para que la empresa pueda cumplir
con la necesidad de tener un local o establecimiento para mantener sus
elementos corporales juntos. Consiste en la facultad de usar de manera


69
temporal y por un tiempo determinado un bien de naturaleza mueble o
inmueble.

Dentro de la propiedad industrial se encuentran el nombre comercial,
diseños industriales, las marcas y las patentes. Es el derecho de uso y
explotación de las ideas e inventos que sirven para que la empresa tenga
un propósito de creación.

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.



70
2.4. Situación jurídica del
empresario
Según la opinión de algunos destacados juristas, la teoría de la empresa y
la reestimación de la calidad de empresario, coinciden con una tendencia
neo-corporativista, entendida ésta como una determinada realidad jurídica
económica social.

La teoría de la empresa surgida paralelamente en Italia, Alemania y
España, se basa en un corporativismo medieval que en la actualidad ha
cambiado hasta convertirse en una superestructura.

En los Códigos de derecho privado posteriores al Código Civil francés de
1807 se han empleado palabras tales como empresa y empresario de
forma diferente al que la teoría moderna les adjudica, puesto que el
Código de Comercio habla de un contrato de empresa (entreprise)
aludiendo al arrendamiento de obras y como empresario a la persona
encargada de la construcción de edificios.

Dentro de la categoría general de empresario, puede distinguirse entre
otras especies al empresario mercantil, al artesano y al empresario
agrícola, identificando bajo el mismo rubro al comerciante y al industrial.



71

Hombre de negocios

En Italia exclusivamente se le denomina comerciante a:

a) Quien profesionalmente ejerce actividades de intercambio de
mercancías,
b) Quien individual y colectivamente interviene en el intercambio de
productos ya manufacturados.

Por lo tanto, el ámbito corporativo y empresarial es dedicado al sujeto de
la producción llamado empresario, asimilándose indistintamente la
denominación de patrón y empresario con el auge de la industria.

A decir del autor Greco,

“empresario” en sentido técnico jurídico y de todos modos a los
efectos de la legislación sindical y del trabajo, es aquella persona
o ente jurídico que se interpone entre quienes realizan el trabajo y
el público consumidor; y que organiza, junto con otros elementos
de la producción, el trabajo de los primeros para la producción de
bienes o prestación de servicios que ofrece al público. (OMEBA
[X], p. 98)



72
Para Nogaro, el empresario es la persona que asume la producción de la
empresa moderna, en la cual no son las mismas personas las que
proporcionan el capital (socios) y organizan la producción con vistas al
mercado (empresarios).

El Código Civil Italiano de 1942 utilizó, por vez primera, las
denominaciones de empresa y empresario, equiparando a este último
(impreditore) con el comerciante, definiéndolo en su artículo 2082 de la
siguiente manera:
“È imprenditore chi esercita professionalmente una attività economica
organizzata al fine della produzione o dello scambio di beni o di servizi”
(Es empresario quien ejercita profesionalmente una actividad económica
organizada al fin de la producción o del cambio de bienes y servicios).
En cuanto a su dirección y jerarquía el artículo 2086 lo define como:
“L'imprenditore è il capo dell'impresa e da lui dipendono gerarchicamente i
suoi collaboratori”. (Es el jefe de la empresa, y de él dependen
jerárquicamente los colaboradores).

En cuando a sus deberes con los dependientes el artículo 2087 señala:
“L'imprenditore è tenuto ad adottare nell'esercizio dell'impresa le misure
che, secondo la particolarità del lavoro, l'esperienza e la tecnica, sono
necessarie a tutelare l'integrità fisica e la personalità morale dei prestatori
di lavoro.” (Debe adoptar en la conducción de la empresa, los medios que
según la particularidad del trabajo, experiencia y técnica, son necesarios
para resguardar la integridad física y la personalidad moral de los que
prestan su trabajo).



73
Desafortunadamente, en algunos países la legislación civil y comercial es
omisa con la figura del empresario o lo hace con alcances limitados; en
otros, las diversas leyes de nueva creación se refieren al empresario para
adjudicarle determinados derechos y obligaciones, por ejemplo como
sucede con las disposiciones del Derechos laboral y fiscal de Argentina:

Ley 14397 de 1955- Asimila los conceptos de empresario y
empleador dentro del régimen de jubilaciones para los trabajadores
independientes, profesionales y empresarios.

Ley 13937 sobre jubilación para industriales y decreto ley
31.665/44 sobre el régimen jubilatorio para comerciantes, ambas
normas asimilan los conceptos de empresa y empleador.

Asimismo, el Código de Comercio argentino devela fundamentales
diferencias entre los valores adjudicados a los términos empresa y
empresario, separando esta normatividad con las modernas teorías y la
codificación italiana, al definir como empresa una organización sistemática
de actividades y de medios, apta para determinar una serie notable de
relaciones jurídicas, y que tiene por objeto suministrar a otro utilidades de
naturaleza variada y en la cual, el empresario asumiendo el riesgo,
sustituye con el riesgo propio el que traería consigo la ordinaria creación o
la directa consecuencia de dichas utilidades.

Por ende, la situación jurídica del empresario en la legislación extranjera
es incierta en sus efectos jurídicos al tratar de distinguir a una empresa de
una sociedad y al empresario de un empleador.



74
En el caso de México, la Constitución Política regula de distintas maneras
al empresario, por ejemplo:

El artículo 28, párrafo segundo distingue entre productores,
industriales, comerciantes y empresarios de servicios, quienes
tienen prohibido crear monopolios y celebrar todo tipo de acuerdo o
procedimiento que evite la libre concurrencia y competencia entre
sí.

El artículo 123, fracción XIV, señala que los empresarios serán
responsables de los accidentes del trabajo y de las enfermedades
profesionales de sus trabajadores, sufrida con motivo o en ejercicio
de la profesión o trabajo que ejecuten; sin embargo, más adelante
señala que son los patronos quienes deberán pagar la
indemnización correspondiente, por muerte o simplemente por la
incapacidad temporal o permanente para trabajar, de acuerdo con
lo que las leyes determinen. Esta responsabilidad subsistirá aun en
el caso de que patrono contrate el trabajo por medio de un
intermediario.

El artículo 123, fracción XVI, reconoce el derecho tanto del obrero
como del empresario para coaligarse en defensa de sus respectivos
intereses formando sindicatos, asociaciones profesionales, entre
otras.



75

Empresa textil

El Código de Comercio en su artículo 4 identifica al empresario individual
con el comerciante:

Las personas que accidentalmente (…). Por lo tanto, los
labradores y fabricantes, y en general todos los que tienen
planteados almacén o tienda en alguna población para el expendio
de frutas de su finca, o de los productos ya elaborados de su
industria o trabajo, sin hacerle alteración al expenderlos, serán
considerados comerciantes en cuanto concierne a sus almacenes
o tiendas.


Verdulería

A diferencia de la Ley de Concursos Mercantiles que de manera reiterada
utiliza la denominación comerciante en lugar de empresario, estableciendo
en su artículo 4, fracción II, la definición de comerciante.


76
Artículo 4° Para los efectos de esta Ley, se entenderá por:

I. (………………………..)

II. Comerciante, a la persona física o moral que tenga ese carácter
conforme al Código de Comercio. Este concepto comprende al
patrimonio fideicomitido cuando se afecte a la realización de
actividades empresariales. Igualmente, comprende a las
sociedades mercantiles controladoras o controladas a que se
refiere el artículo 15 de esta Ley.



77
2.5. Responsabilidades
empresariales
La responsabilidad se define como la obligación secundaria consistente en
el deber de indemnizar o restituir al afectado del daño o perjuicio por el
incumplimiento de una obligación principal.

La responsabilidad está regulada por las diversas materias jurídicas en las
cuales el sujeto causante de la afectación viola lo dispuesto por la ley.
Existen cuatro tipos de responsabilidad:

Civil. Ocasionada por el incumplimiento a la ley civil y la
correspondiente comisión de un hecho ilícito, que provoca un daño
o perjuicio de carácter pecuniario, moral o de afectación personal.
Penal. Ocasionado por el incumplimiento a la ley penal, que se
traduce en la comisión de un delito o acto ilícito.
Administrativa. Ocasionada por la comisión de una violación a los
reglamentos y normas administrativas con el carácter de falta
administrativa sancionada con apercibimiento, multa o separación
del cargo del funcionario respectivo.
Fiscal. Ocasionada por el incumplimiento a la norma jurídico-fiscal
que se traduce a un delito propiamente por evasión fiscal.



78

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.


El empresario como encargado de la constitución y buen orden de una
empresa o negociación mercantil puede incurrir en cualquiera de estas
conductas o propiciar la concurrencia de estas responsabilidades dentro
de la empresa. Ya que es quien reúne, coordina y dirige los elementos de
la empresa bajo su propia responsabilidad.

De la sociedad
El reconocimiento de la personalidad jurídica de la sociedad mercantil trae
consigo el efecto de colocarla en un plano de responsabilidad patrimonial,
puesto que debe responder de las obligaciones a su cargo que derivan de
terceras personas, con todos los bienes que integran su patrimonio social.

De los administradores
La responsabilidad de los administradores es uno de los temas más
sobresalientes de la época actual que ha puesto un freno a la impunidad


79
con la cual trabajaban algunos representantes legales de las sociedades
de capital.

Tres leyes han apoyado la creación de un sistema sancionador del
desempeño profesional en la administración de bienes, recursos y
personal de las empresas: la Ley de Transparencia del Gobierno Federal,
la Ley Tributaria en los ámbitos federal y local así como la Ley Concursal
(Rojo y otros, 2005, p. 19). Estas normatividades han permitido establecer
no solamente consecuencias de naturaleza civil o mercantil sino también
las que se proyectan a otros ámbitos como el penal, administrativo y fiscal.

La responsabilidad del administrador, gerente o director de una sociedad
consiste en una obligación derivada por el incumplimiento a sus deberes
sociales en el ejercicio de su encargo, tales como:

Deber de imparcialidad
Discrecionalidad de las decisiones empresariales
Prohibición de realizar transacciones con la sociedad
Prohibición de explotar la posición de administrador
Prohibición de utilizar activos sociales
Prohibición de utilizar información confidencial
Prohibición de obtener ventajas de terceros

Las sanciones aplicables a la violación de estos deberes consisten en la
separación del cargo, la exclusión de la sociedad, la cesación de la
conducta infractora, la indemnización por los daños causados o bien la
restitución de los beneficios obtenidos, además de aquellas que la propia
Asamblea de Socios pudieran considerar.



80
De los socios
La participación de los socios en el surgimiento, desarrollo y extinción de
la personalidad jurídica de la sociedad mercantil, se produce a partir de su
capital social resultado de la aportación que cada socio se compromete a
cubrir, pudiendo ser de capital o industria; la primera es un recurso
económico en dinero o bienes y la segunda identificada como esfuerzo
derivado de la actividad humana.

Si el objeto de toda sociedad mercantil consiste en la especulación
comercial de carácter lucrativo, esto implica que de las aportaciones de los
socios se consideren las utilidades y pérdidas de la sociedad. Cada
utilidad se repartirá de acuerdo con el monto de sus aportaciones si
solamente son socios capitalistas, pero si existe la participación de socios
industriales los dividendos o utilidades de la sociedad se dividirán a partes
iguales entre ambas categorías y la porción de éstas últimas entre ellos
por igual. No obstante, en lo concerniente a las pérdidas, la situación
cambia, pues solamente se reportan en contra de los socios capitalistas.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.

Excepcionalmente, los socios se encuentran en una posición de
responsabilidad solidaria, subsidiaria e ilimitada frente a los compromisos
sociales por mandato de ley, bajo los siguientes supuestos:


81

Atendiendo al tipo de sociedad mercantil de que se trate
Dependiendo del tipo de administración que se adopte
Por convenio entre los socios que asuman contractualmente estas
consecuencias.

Es así que las sociedades mercantiles de tipo personalista-sociedad en
nombre colectivo (art.25 LGSM) y la Comandita Simple (art. 51 LGSM)- en
las que se permite la participación de socios industriales, por disposición
oficial, el plano de responsabilidad de sus socios es muy amplio al ser
obligados solidarios, subsidiarios e ilimitados frente a los compromisos
sociales.

A diferencia de las sociedades eminentemente capitalistas (sociedad
Anónima, art. 27 LGSM) pues su límite de responsabilidad lo constituye el
importe de sus aportaciones (Sepúlveda, 1997, p. 68) para generar la
acción o la parte social correspondiente.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.



82
2.6. La negociación mercantil
La negociación mercantil puede definirse como:


El conjunto de cosas y derechos combinados para obtener u ofrecer al
público bienes o servicios, sistemáticamente y con propósito de lucro […]
subsiste mientras subsista la combinación de cosas y derechos que la
forman y con independencia de la persona que la constituyó.
Mantilla Molina

No obstante, en la doctrina el término ‘negociación mercantil’ se equipara
indistintamente al de empresa, empleándose como sinónimos:


La empresa o negociación mercantil es una figura de índole económica
cuya naturaleza intrínseca escapa al derecho […] es una figura esencial
del nuevo derecho mercantil, que consiste en el conjunto de personas y
cosas organizadas por el titular, con el fin de realizar una actividad
onerosa, generalmente lucrativa de producción o de intercambio de
bienes y servicios destinados al comercio.
Barrera Graf

Siendo reconocido únicamente el término empresa en el sistema jurídico
mexicano en diversas leyes de contenido mercantil, laboral, fiscal,


83
aduanero, civil, penal y procesal, entre otras. A continuación se presentan
algunos ejemplos:

Ley Artículo Contenido
Constitución
Política de
los Estados
Unidos
Mexicanos
123,
fracciones
X, XII y XIII
Reconoce los derechos de los
trabajadores a una participación en las
utilidades de las empresas.
Código de
Comercio
75,
fracciones
V, VI, VII, VIII,
IX, X y XVI.
Hace alusión a los actos de comercio
generados por empresas.
Ley Federal
del Trabajo
16 Define a la empresa como:
“…la unidad económica de producción o
distribución de bienes o servicios.”
Código
Fiscal de la
Federación
16
In fine
Define a la empresa como:
“…la persona física o moral que realice las
actividades a que se refiere este artículo,
ya sea directamente, a través de
fideicomiso o por conducto de terceros;
por establecimiento se entenderá cualquier
lugar de negocios en que se desarrollen,
parcial o totalmente, las citadas
actividades empresariales.”

Ley de
Navegación
2
Fracción IX
Define a la empresa naviera como:
Naviero o empresa naviera: Armador o
empresa armadora, de modo sinónimo: la


84
persona física o moral que teniendo bajo
su propiedad o posesión una o varias
embarcaciones, y/o artefactos navales, y
sin que necesariamente constituya su
actividad principal, realice las siguientes
funciones: equipar, avituallar, aprovisionar,
dotar de tripulación, mantener en estado
de navegabilidad, operar por sí mismo y
explotar embarcaciones.


Elementos de la negociación mercantil
Los elementos que constituyen la negociación mercantil se dividen en dos
grupos, los incorpóreos y los corpóreos. Entre los primeros se encuentran
la clientela y el aviamiento, el derecho de arrendamiento, la propiedad
industrial y los derechos de autor. Entre los segundos se cuentan los
muebles, enseres, mercancías y materias primas.

Son elementos incorpóreos o intangibles todos aquellos derechos que no
aparecen considerados dentro de sus estados financieros como activos
contables; sin embargo, sirven de apoyo en toda transacción que tenga
como fin su venta o traspaso como unidad económica organizacional, ya
que para la explotación de actividades mercantiles o bien para la
intermediación.

Son elementos de carácter corpóreo todas aquellos bienes, derechos y
demás cosas susceptibles de apreciación en forma material o tangible que
patrimonialmente son tomados en cuenta en los estados financieros y
contables de la negociación mercantil dentro de sus partidas de actos


85
como son dinero, enseres, equipos, mercancía, materia prima y productos
terminados entre otros. Según Garrigues, forman cuatro categorías:
Material, mercaderías, utillaje e inmuebles.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.



86
2.7. Agrupación de sociedades
La “agrupación de sociedades” es un término empleado para explicar la
existencia de nexos contractuales y corporativos entre dos o más
sociedades, que dan como resultado la configuración de comunes
intereses económicos; provocando con ello en algunos casos la afectación
en los intereses de los acreedores, de los propios socios o a los
consumidores.

Debido a ello, los estados de la urbe mundial se han dado a la tarea en
crear leyes reguladoras y hasta restrictivas de la constitución de uniones
de empresas; por ejemplo, la Ley Federal de Competencia Económica en
México, Ley Sherman en EEUU, Ley de Agrupaciones de Interés
Económico tanto en Francia como en España, Ley sobre Consorcios en
Brasil y entre otras modificaciones, la adición a la Ley de Sociedades
Comerciales en Argentina en su capítulo de contratos de colaboración
empresarial y en Uruguay al incluir un capítulo sobre los consorcios.


Corporativo


87
En la práctica la agrupación de empresas recibe diversas expresiones
como son:

Concentraciones
Carteles
Consorcios
Trusts
Asociaciones estratégicas

Algunas tienen un carácter temporal, otras, definitivo y pocas un propósito
extintivo como las fusiones.


Grupos de sociedades
Los grupos de sociedades conocidos como unión de sociedades muy
comunes en materia financiera, surgieron debido al avance en el sistema
bancario mexicano durante los años 70. Periodo en el que se inició el
agrupamiento de instituciones de banca especializada con la
representación de la banca múltiple, además de intermediarios financieros
como sociedades de inversión, empresas de factoraje y casas de bolsa,
los cuales “[…] siguieron la inercia de agruparse entre sí con la intención
de aprovechar sinergias y abatir costos de infraestructura, resultantes de
la estrecha vinculación de sus distintas operaciones de mercado” (Varela,
2003, p. 43).



88

Trabajo en equipo

Sociedad controladora (Holding)
La Sociedad Controladora llamada Holding que significa “Tenedora”, es
una sociedad titular de la mayor parte de capital social de otra
denominada filial. Otorgándole facultades decisorias a ella e
indirectamente a sus accionistas, permitiendo concentrar las decisiones de
las filiales en el desarrollo de actividades encaminadas al diseño-
fabricación-aprovisionamiento-venta de primera mano-comercialización,
entre otras. Dando como resultado la economía de tiempo y de recursos.

El artículo 15 de la Ley de Concurso Mercantil dispone:

Se considerarán sociedades controladas aquéllas en las cuales
más del cincuenta por ciento de sus acciones con derecho a voto
sean propiedad, ya sea en forma directa, indirecta o de ambas
formas, de una sociedad controladora. Para ello la tenencia
indirecta a que se refiere este párrafo será aquélla que tenga la
controladora por conducto de otra u otras sociedades que a su vez
sean controladas por la misma controladora.


Control de sociedades
El control de las sociedades filiales puede operar de dos formas:


89

Horizontal. Cuando sin operar una coparticipación accionaria entre los
socios de la controladora y de las controladas, se configura el
predominio jurídico de la primera sobre las demás, por virtud de uno
o más contratos como son el joint venture, franquicia, distribución,
agencia, etc. Así como por mecanismos contractuales como la
asociación en participación y la comisión mercantil.

Vertical. Ofrece la tenencia por parte de la controladora, de la mayoría o
de la totalidad de las acciones representativas del capital social de
las controladas, envistiéndola del poder de decidir la suerte de las
controladas con el uso del voto mayoritario.


Business-industria


Agrupaciones financieras
Con la intención de reglamentar todo tipo de organizaciones financieras y
restringir la libre competencia, en 1990 se publica la Ley para regular las
Agrupaciones Financieras (LRAF) para la banca mixta y dos años más
tarde la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autoriza la
conformación de los grupos financieros.


90

Los principales grupos financieros en México son:

I. Grupo Financiero BBV
Bancomer, conformado por:
 Casa de Cambio BBV
Bancomer, S.A.
 Casa de Bolsa BBV Bancomer,
S.A.
 Factoraje BBV Bancomer, S.A.
 Seguros New York Life
 Banco Bancomer, S.A.
II. Grupo Financiero Banamex-
City Group, conformado por:
 Casa de Cambio Euromex,
SA
 Casa de Bolsa Accival
 Arrendadora Banamex
 Seguros América
 Banco Banamex-City Group


Los grupos financieros se encuentran conformados por una empresa
controladora y por otras organizaciones financieras que pueden ofrecer
sus servicios de forma integrada como son:

Almacenes Generales de Depósito
Arrendadoras Financieras
Casas de Bolsa
Casas de Cambio
Empresas de Factoraje Financiero
Entidades Financieras del Exterior.
Instituciones de Banca Múltiple
Instituciones de Crédito
Instituciones de Fianza
Sociedades Financieras de Objeto Limitado y,
Sociedades Operadoras de Sociedades de Inversión.


91

Sociedades con Inversiones de Capital Cruzadas
Las sociedades con inversiones de capital cruzadas es el efecto que se
crea en el terreno corporativo cuando dos sociedades son tenedoras de
una parte más o menos importante de sus respectivos capitales sociales,
dando lugar a una interrelación de mandos donde el capital social es un
pasivo diferido a cargo de la emisora y a favor de sus accionistas; en
consecuencia, al ser ambas sociedades deudoras y acreedoras
recíprocas, opera la compensación liberándose una serie de capitales
virtuales perjudiciales para los demás socios y terceros.

Este tipo de inversiones recíprocas es poco común en el medio societario
mexicano, por lo que no existe disposición jurídica que la restrinja, prohíba
o limite. Pudiendo ser útil para encubrir actos no autorizados por la LFCE
o que promueva una simulación.


Rentabilidad



92
RESUMEN
UNIDAD 2. Empresa Mercantil
Negociación
Mercantil
•Elementos
Corpóreos
Empresa
Mercantil
•Elementos
corpóreos,
incorpóreos y
personales
Sociedades
Mercantiles
•Agrupación
•Tipos
•Responsabilidades
de socios y
administradores



93
GLOSARIO

Empresa
Unidad de organización dedicada a actividades industriales, mercantiles o
de prestación de servicios con fines lucrativos. || Unidad económica de
producción de bienes y servicios.

Empresario
Persona que, en virtud de un contrato, toma a su cargo la realización de
una obra o servicio. Titular de una empresa.

Negociación
Acción y efecto de negociar. Cambio de impresiones y de puntos de vista
dirigido a llegar a un acuerdo de carácter internacional. Empresa.
Establecimiento fabril o mercantil. Transmisión o traspaso. Trato
comercial.

Sociedad Mercantil
Es la constituida de acuerdo con la legislación mercantil, utilizando alguno
de los tipos reconocidos por ella, independientemente de que tenga o no
una finalidad comercial.




94
Responsabilidad civil
Obligación que corresponde a una persona determinada, de reparar el
daño o perjuicio causado a otra, bien por ella misma, por el hecho de las
cosas, o por actos de las personas por las que deba responder.



95
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Investiga en Internet la clase de empresas que proliferaron en el sexenio
del gobierno de Luis Echeverría Álvarez, José López Portillo y Carlos
Salinas de Gortari. Posteriormente participa en el foro respondiendo lo
siguiente:

¿Cuáles de esas empresas han sobrevivido a los cambios políticos y
cómo han tenido que modificarse para mantener su vigencia?

Interactúa e intercambia opiniones con tus compañeros, comparando los
resultados de sus búsquedas, lleguen a una conclusión grupal.




96

ACTIVIDAD 2

Elabora un cuadro comparativo con los elementos de la empresa y de la
negociación mercantil. Identifica cuáles son los elementos que se repiten
en ambas figuras.


ACTIVIDAD 3

Elabora un breve ensayo sobre el tema “Responsabilidad empresarial” en
donde abarques los siguientes puntos:

Sociedad
Administradores
Socios
Importancia de la responsabilidad empresarial




97
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Qué es una empresa mercantil?
2. ¿Cuáles son las diferencias entre una negociación mercantil y una
sociedad mercantil?
3. ¿Cuántos tipos de elementos tiene una empresa?
4. ¿Cuáles son las disposiciones legales que regulan el obrar del
empresario?
5. ¿Cuáles son las responsabilidades en las que incurre una empresa?
6. ¿Cuáles son las responsabilidades en las que incurre un
administrador?
7. ¿Cuáles son las responsabilidades de los socios?
8. ¿Qué es la negociación mercantil?
9. ¿Cuáles son los elementos de una negociación mercantil?
10. ¿Qué es una sociedad controladora?




98
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. El concepto de empresa es únicamente
aplicable al comercio.
( ) ( )
2. En relación con las disciplinas del derecho, la
empresa tiene distintas acepciones.
( ) ( )
3. La diferencia entre empresa y negociación
mercantil radica en que la segunda es la base
física de la primera
( ) ( )
4. En el ámbito corporativo, el patrón es sinónimo
de empresario.
( ) ( )
5. La legislación extranjera es certera en sus
efectos jurídicos porque distingue al
empresario del empleador.
( ) ( )
6. Los elementos de una negociación son
divididos en corpóreos e incorpóreos.
( ) ( )
7. La agrupación de sociedades es un nexo
contractual que beneficia a los acreedores y
no necesita regulación jurídica
( ) ( )



99
II. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos intentos
por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrás conocer
tu desempeño.





1. Sociedad Controladora

2. Grupo Financiero

3. Sociedades de Inversión
de capital cruzado



a) Se conforma por una empresa
controladora y otras organizaciones
financieras

b) Cuando dos sociedades son tenedoras
de una parte importante de sus
respectivos capitales sociales dando una
interrelación de mando donde el capital
es pasivo diferido a cargo de la emisora y
a favor de sus accionistas.

c) Es una sociedad titular de la mayor parte
del capital social de otra denominada
filial.



100
III. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Generalmente se identifica a la empresa con uno de sus elementos que
es:
a) Los Socios
b) La Negociación mercantil
c) La Propiedad industrial
d) La hacienda

2. La empresa en sentido comercial es:
a) Una organización económica aislada e independiente de un
proceso de producción
b) Un conjunto de elementos de trabajo que responde a ciertas
normas
c) Un conjunto de derechos patrimoniales vinculados con la
producción
d) Un local

3. Son elementos personales de la empresa:
a) El empresario y los auxiliares, dependientes e independientes.
b) Bienes muebles, enseres, mercancías y materias primas
c) La clientela, el avío, el derecho de arrendamiento y la propiedad
industrial
d) Los sujetos de derecho



101
4. En México, la Constitución Federal regula de distintas maneras al
empresario porque:
a) Identifica al empresario con comerciante
b) Distingue entre productores, industriales, comerciantes y
empresario de servicios
c) Es el único que tiene derecho a sindicalizarse
d) Es el único que tiene permiso de crear monopolios

5. Tres leyes han apoyado la creación de un sistema sancionador de los
administradores de las cuales destaca:
a) La ley de transparencia
b) El Código Civil
c) El Código de Comercio
d) La Ley General de Sociedades Mercantiles




102
LO QUE APRENDÍ

Redacta un ensayo donde incluyas la respuesta a la siguiente pregunta:

¿Cómo defines a la empresa como una actividad, un fin, un lugar o una
persona?

Elige uno de los conceptos anteriores y justifica tu elección.



103
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Díaz (2009) 5. La Empresa
Mercantil
116-137
Mangas (2002) IV. La importancia
del Derecho
Empresarial
91-112
Rojo (2005) 1.Deberes y
responsabilidad
de los
Administradores
23-54
Sepúlveda (1997) 3. La empresa o
negociación
mercantil
89-111
Varela (2003) 2. Historia de la
Banca en México
23-64



104
Bibliografía básica
Cruz Gregg, Angélica y Sanromán Aranda, Roberto. (2006). Derecho
Positivo Mexicano. (3ª ed.) México: Thomson.

Díaz Bravo, Arturo. (2009). Derecho Mercantil. México: Iure.

López Basilio, Horacio. (1974). Elementos de Administración. México: Paz

Mangas López, Víctor Eduardo. (2002). Derecho Empresarial. México
[editor no identificado, clasificación en BiDi UNAM:
KGF1059 M35]

Mantilla Molina, Roberto. (1982). Derecho Mercantil. México: Porrúa.

Rojo, Ángel; Beltrán, Emilio (edits.) (2005). La responsabilidad de los
Administradores. Valencia: Tirant lo Blanch.

Sepúlveda Sandoval, Carlos. (1997). La empresa y sus actividades.
México: McGraw-Hill.

Varela Juárez, Carlos. (2003). Marco Jurídico del Sistema Bancario
Mexicano. México: Trillas.






105
Bibliografía complementaria
OMEBA. Enciclopedia Jurídica Omeba. [Tomo X, a partir del tomo 9 se
publica en México vista previa]


Leyes y códigos (de México, vigentes, vista previa)

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley General de Sociedades Mercantiles
Ley de Concursos Mercantiles
Ley para Regular las Agrupaciones Financieras
Ley de Navegación
Ley del Trabajo
Código Fiscal de la Federación
Código de Comercio

Extranjeros
Código Civil Italiano [vigente]
Código de Comercio argentino [vigente]



106
Sitios de Internet
Sitio Descripción
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de
investigaciones jurídicas
http://www.notariapublica.com.mx/dic
cionario.html
Diccionario jurídico
http://www.juridicas.unam.mx/publica
/librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24
.pdf
Teoría general del establecimiento
comercial
http://vlex.com.mx/ Pagina de consulta de leyes
http://info4.juridicas.unam.mx/ijure/fe
d/default.htm?s=
Legislación Federal, IIJ-UNAM
http://www.infoleg.gov.ar Información Legislativa, Gobierno de
Argentina





UNIDAD 3
CREACIÓN DE SOCIEDADES


108

OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Reconocer los requisitos legales que se deben cumplir para crear
una sociedad mercantil.
Distinguir los contenidos de un contrato social, una escritura
constitutiva, un estatuto social y un acta de asamblea.



109
INTRODUCCIÓN

El contenido de esta unidad está dedicado a la descripción de los
elementos indispensables para la creación de entes colectivos conocidos
como “sociedades” cuya naturaleza mercantil difiere de la civil aunque en
la práctica compartan ciertas similitudes. Por ejemplo, previo al nacimiento
de toda agrupación social se debe cumplir con los requisitos para su
fundación, que son el ánimo de conformar una persona moral a través de
la celebración de un pacto entre los socios llamado contrato social y
determinar la finalidad que se persiga con ello.

Es menester que el vínculo entre los fundadores sea fuerte pues no es
sencillo crear un negocio que inmediatamente sea productivo, pues
aunque se cumpla con una serie de factores económicos, materiales y
humanos, existe en primer lugar un compromiso de aportar una inversión
en capital o bienes que con el transcurso del tiempo crezca la
incertidumbre de que genere los rendimientos y utilidades esperadas.

Por ello, es básico el establecimiento de una normatividad que fije las
reglas tanto para su organización como para su funcionamiento y de ser
necesario anticipar las causas para su disolución y la forma de liquidar su
patrimonio.



110
Seguramente, con el desarrollo de estos temas podrás distinguir
fácilmente entre los documentos que permiten la existencia jurídica de la
sociedad mercantil, reconociendo su personalidad jurídica de aquellos que
validan los efectos en la realización de los diversos actos que les
corresponde a cada uno de sus órganos sociales.

Los estatutos como sistema operativo de la sociedad determinan las
facultades y obligaciones de los socios, pero también de aquellos órganos
encargados de desempeñar las actividades de decisión, administración y
vigilancia.

Sin lugar a dudas, conocer el contenido del contrato social, del acta
constitutiva de sociedad y de los estatutos te permitirá identificar la
importancia de saber redactar las cláusulas esenciales, naturales y
accidentales que plasman en términos jurídicos los límites en la voluntad
de los socios al momento de crear una sociedad de naturaleza mercantil.


Creación de empresas



111
LO QUE SÉ

Enumera las razones por las cuales consideras que un grupo de personas
puede conformar una sociedad mercantil.



112
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
3.1. Contenido del Contrato Social
3.2. Escritura Constitutiva y Estatutos
3.2.1. Cláusulas naturales
3.2.2. Cláusulas esenciales de la escritura social
3.2.3. Cláusulas accidentales
3.2.4. Cláusulas para ampliar la capacidad social.
3.3. Actas de asamblea
3.3.1. Asamblea ordinaria
3.3.2. Asamblea extraordinaria



113
3.1. Contenido del contrato social
El contrato social es el medio constitutivo de toda sociedad mercantil,
denominado negocio social, cuya naturaleza de acto jurídico requiere la
integración de los elementos esenciales y de validez para su plena
existencia y eficacia legal, colocándose en el rango de contrato de tipo
asociativo.

Dentro de sus elementos de existencia están:
a) Consentimiento
b) Objeto

El consentimiento es el acuerdo de voluntades de los socios plasmado en
forma definitiva en el extracto final, con el cual culminan las negociaciones
sostenidas previamente entre los socios.


Contrato



114
El objeto puede apreciarse desde dos planos, como objeto directo o
indirecto. En el primer caso -objeto directo- atiende la esencia misma del
contrato con la cual suele distinguirse de otro tipo de contrato. Está
conformado por la finalidad de crear una persona jurídica distinta a la de
los socios integrantes y en consecuencia ser titular de sus propios
atributos de personalidad. En el segundo caso -objeto indirecto- es la
causa justificativa de la persona jurídica, es decir, las aportaciones que los
socios deberán cubrir e informar a ésta, a efecto de conformar el capital
social, base de su patrimonio como soporte técnico para la realización de
sus actividades comerciales.

Dentro de sus requisitos de validez se encuentran:

a) Capacidad de los socios
b) Forma del consentimiento
c) Ausencia de vicios
d) Licitud en el objeto o fin

En cuanto a la capacidad de los socios, a fin de evitar un riesgo
innecesario en la realización de las actividades comerciales, se exige de
ellos la vocación y responsabilidad para asumir las pérdidas ocasionadas
en su ejercicio. Siendo menester verificar que la aptitud para ser sujetos
de derechos y obligaciones emane de una capacidad general para
contratar además de una relativa facultad de disponer de sus
aportaciones. Pudiendo celebrar el contrato social tanto personas
individuales como colectivas interesados en cumplir las anteriores
condiciones.



115
No obstante, la falta de capacidad de un socio no impide el funcionamiento
de una sociedad inscrita en el Registro Público del Comercio, como
tampoco genera la nulidad del contrato social, solamente se invalida
respecto a la participación del socio incapaz.


Business

El consentimiento de los socios deberá estar plasmado por escrito y
contenido en escritura pública ante Notario Público, a fin de cumplir con la
forma solicitada en ley para que pueda surtir sus efectos jurídicos.

Asimismo, la voluntad de los socios no debe estar afectada de nulidad
relativa por vicio alguno, lo que significa que puede ser invalidada de
manera temporal alguna cláusula del contrato social por el error, dolo,
mala fe, violencia o lesión en el consentimiento.

Por último, el objeto (motivo-fin) en la celebración del contrato social para
la constitución de una sociedad debe ser lícito, es decir permitido
legalmente; de lo contrario, el contrato puede ser afectado con nulidad
absoluta, implicando la inmediata disolución de la sociedad, la
consecuente liquidación del haber social además de la imposición de las
sanciones legales al responsable.



116
Contenido obligacional del contrato social
Ningún negocio social podría apreciarse por completo sin el señalamiento
de los derechos corporativos y las obligaciones patrimoniales recíprocos
entre la sociedad y los socios.

Son obligaciones patrimoniales de los socios cumplir con el pago de sus
aportaciones de capital o de actividad denominada “industria”,
convirtiéndolos en socios capitalistas o socios industriales. En
contraprestación, los socios tienen el derecho patrimonial de participar en
el reparto de utilidades y de recibir una cuota del haber social que le
corresponda por liquidación de la sociedad.

Los derechos y obligaciones corporativos denominados también de
administración o de consecución consisten en participar en la dirección y
administración de la sociedad a través de la asamblea general de socios,
mediante el voto y resolución.




117
3.2. Escritura constitutiva y estatutos
Se llama escritura constitutiva al instrumento público notarial que contiene
la transcripción del contrato social y en su caso de los Estatutos. Debe
estar asentada en el protocolo del notario e inscribirse en el Registro
Público del Comercio el primer testimonio así como los subsecuentes que
contengan sus modificaciones (art. 21, fracc. V, Código de Comercio).
Como requisito previo a la formalización de la escritura pública y a su
inscripción es necesario contar con el permiso que otorga la Secretaría de
Relaciones Exteriores a fin de llevar un control de personas y capitales
extranjeros que participen o se inviertan en dicha sociedad.

Ahora bien, conforme al artículo 6 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles la escritura constitutiva debe cumplir con el siguiente
contenido:

1. Nombre, nacionalidad y domicilio de los socios
El nombre es un dato de identificación para señalar el estatus de socio a
cada miembro que conforma a la persona moral y de probar la existencia
de su voluntad en el consentimiento. Pudiendo tener el carácter de socio
tanto la persona individual como la colectiva. Si es persona física bastará
con el señalamiento de su nombre de bautizo además de los apellidos
paterno y materno, pero si es persona moral deberá especificarse su
denominación o razón social.

Del contenido de las fracciones I a V del artículo 27 de la Constitución
Política de los EUM así como de la Ley de Inversión Extrajera, la
nacionalidad es un requisito que se exige para comprobar la libertad del


118
socio para participar en las actividades económicas de la sociedad que
puede estar bajo prohibición o restricción para los extranjeros.

En cuanto al domicilio de los socios, este es requisito indispensable en las
sociedades personales toda vez que la responsabilidad solidaria,
subsidiaria e ilimitada de las deudas sociales, con el dato de un lugar de
residencia facilita el requerimiento de pago o ejercicio de las acciones
jurídicas que se tuvieren contra ellos; situación diferente en las sociedades
capitalistas pues los socios únicamente responden del monto de sus
aportaciones que es cobrado directamente por el mecanismo
administrativo de la sociedad.

2. Objeto social
El objeto social es el motivo que impulsa a los socios para reunirse
mientras que el fin es el resultado que se persigue con esa unión. Es el
requisito más importante porque sirve para fijar los límites de la capacidad
jurídica de la persona moral y su marco legal de acción, dentro de la
esfera de capacidad general y limitaciones establecidas en la ley.

3. Su razón social o denominación
Es necesario que la sociedad a través de su nombre pueda tener una
identidad y distinguirse de otras sociedades. La razón social se conforma
con los apellidos de los socios fundadores mientras que la denominación
es un conjunto de palabras reales o ficticias que se relacionen con su
funcionamiento, giro comercial o aquellas que la caractericen.

4. Duración de la sociedad
El contrato social establece un plazo de vigencia de la sociedad, lo que
significa que la decisión de los socios para continuar unidos tiene un


119
tiempo de vida, que puede ser indeterminado bajo su propia voluntad o
determinado si se cumple la condición de satisfacer sus fines propuestos.

5. Importe del Capital social
Es la suma de las aportaciones en numerario y otros bienes que realizan
los socios, se distingue del patrimonio social en que este último es la suma
de los valores de contenido económico de que es titular la sociedad y una
vez iniciadas las operaciones puede sufrir incremento o demérito. Para la
determinación del importe del capital social no se computan servicios que
aportan los socios industriales porque no son susceptibles de valoración
económica.

6. Aportación de los socios, su valor y el criterio para su valoración
La escritura deberá expresar con precisión el tipo de aportación que el
socio realiza y cómo se respalda, si con capital, créditos, bienes o
servicios; incluyendo su descripción, el monto estimable en dinero y los
sistemas de medidas o criterios para otorgarle cierto valor económico.

7. Domicilio social
A diferencia del lugar de residencia que pudiera tener cada socio, el
domicilio social resulta ser el lugar fijado como establecimiento de la
administración o centro de operaciones de la sociedad, lugar de
cumplimiento de sus obligaciones sociales y para recibir todo tipo de
notificaciones.

8. Administración de la sociedad
Este punto es clave para determinar por los fundadores cuál es el mejor
sistema para administrar su empresa, si mediante un órgano individual
(administrador, gerente) o uno colectivo (consejo de administración).


120
Además de señalar las facultades inherentes de quien funja como
representante legal para la realización de actos que den cumplimiento al
objeto social.

9. Nombramiento de administradores y designación de quienes sean
responsables de la firma social
A la administración de la sociedad pueden concurrir todos los socios,
incluso el nombramiento puede recaer en un tercero ajeno a la
agrupación, quien fungirá como su representante. En el acta y en los
estatutos se precisarán sus obligaciones, se determinarán las conductas
que tenga prohibido realizar y se fijarán sus responsabilidades, para un
excelente desempeño; además se delimitará el tiempo en que estará en el
cargo y los motivos para su remoción. También se especificará el monto
de la retribución de sus servicios a la sociedad.

10. Distribución de las utilidades y pérdidas entre los socios
En el acta se establece como obligación proporcionar información
concerniente al estado financiero de los negocios de la sociedad, a fin de
que mediante un adecuado sistema contable se conozcan las ganancias y
pérdidas sufridas al final de cada ejercicio; de este resultado dependerá
que se cumpla con el derecho de todos los socios -capitalistas o
industriales- a participar en el reparto de utilidades en proporción a sus
aportaciones.

11. Importe de los fondos de reserva
A fin de impedir que la sociedad quede sin recursos monetarios después
de una crisis económica en el lugar donde se establezcan sus
operaciones, los socios deben pactar la creación de un fondo de reservas
que absorba las pérdidas producidas y le permita continuar en funciones.


121
Tanto la escritura como los estatutos deberán fijar su monto: Si se trata del
Fondo legal, se conforma con al menos el 5% como mínimo de las
utilidades líquidas anuales hasta que alcance la quinta parte del capital
social.

12. Causas de Disolución anticipada
Dentro de la escritura se deben enunciar las causas que los socios
estimen para que se produzca la disolución de la sociedad antes de que
se cumpla su fin, ya sea por caso fortuito o fuerza mayor. Entre las que se
consideran la disminución del capital que impida la rentabilidad del
negocio o la del número de socios por muerte de alguno de ellos, la
quiebra por la ilicitud del objeto social y el ejercicio de actos ilícitos, entre
otros.

13. Bases para la liquidación de la sociedad y elección de liquidadores
Dentro del pacto social al cumplirse la condición para que se disuelva la
sociedad, los socios deben fijar el procedimiento para llevar a cabo la
repartición de los bienes a cargo de los liquidadores, quienes serán
nombrados de forma anticipada a dicho evento.

Los Estatutos son reglas de organización, funcionamiento, disolución y
liquidación de la sociedad. Por ser connaturales a todo negocio social
(contrato social) cuando se omitan, no afectan la validez de la escritura
constitutiva pues se aplican de manera supletoria las disposiciones de ley
concernientes a las reglas particulares de cada tipo de sociedad (art. 8,
LGSM).



122
Reglas de Organización

Se ocupan de la forma de
integrar los órganos sociales.
Ejemplo: asamblea de socios,
consejos de gerentes o
administradores, Consejo de
vigilancia, etc. (arts. 6, fracc. IX
y XII, 47, 57, 84, 164, 181 fracc.
II y 236, LGSM)
Reglas de Funcionamiento

Se encuentran detalladas en la
LGSM y de manera flexible por los
socios respecto de las facultades
de los órganos sociales,
específicamente, de la
administración. Estando prohibido
modificar el quórum mínimo de
votación y el que atribuye voto de
calidad al presidente del Consejo
de Administración en la S.A.
Reglas de Disolución

Atienden a la declaración y
reconocimiento de que la
sociedad debe cesar sus
operaciones normales por existir
causas para ello.
Reglas de Liquidación

Son las que atañen a las
operaciones que tienen objeto
liquidar la sociedad y para que
sean válidas no deben atacar los
derechos de acreedores ni de los
propios socios.

En su sustento normativo, el contrato social presenta un cúmulo de reglas
que reciben el nombre de estatutos y que a su vez se identifican como las
cláusulas o determinaciones de voluntad que los socios están dispuestos
a conceder y que deben traducirse en términos jurídicos bajo cuatro
rubros, las de tipo natural, las esenciales, las accidentales y las que sirven
para ampliar la capacidad de los representantes sociales.




123
Cláusulas naturales
Las cláusulas naturales se insertan de manera no forzosa en el contrato.
Atienden a la organización y funcionamiento de la sociedad y son aquellas
que determinan la forma de su administración, fijando los derechos,
facultades, obligaciones y responsabilidad de sus representantes. Por
ejemplo:







El número, facultades y
nombramiento de
administradores (art. 6 fracc.
VIII y IX LGSM)
Forma de distribuir las
utilidades y las pérdidas (art. 6
fracc. X, 16 y 17 LGSM)
Importe del fondo de reserva
(art. 6 fracc. XI, 20 LGSM)
La disolución anticipada de la
sociedad
(art. 6 fracc.XII y 229 LGSM)


124
Cláusulas esenciales de la escritura social
Las cláusulas de carácter esencial atienden al objeto del contrato ya sea
directo o indirecto pero que los socios tienen prohibido alterar o ignorar.
Son aquellas que aluden a su patrimonio, capital social, capacidad,
domicilio, razón o denominación social y fin a desarrollar. Por ejemplo:











Cláusulas accidentales
Las cláusulas de tipo accidental dependen exclusivamente de aspectos
concretos en cada operación que los socios tienen la libertad de regular
sin la participación de la ley debido a que varían por los fines especiales
de cada contrato dentro de los parámetros de posibilidad y de licitud, es
decir se ajustan a las necesidades o conveniencias de la sociedad y de los
socios. Aluden a la aplicación de sanciones o penas para el caso de
incumplimiento o se refieren a la admisión o exclusión de socios en
atención a diversas condiciones o requisitos establecidos en el contrato
social. Por ejemplo:



Nombre, nacionalidad y domicilio de
los socios (art. 6 fracc. I, LGSM)
Objeto social (art. 6 fracc. II, LGSM)
Denominación o razón social (art. 6
fracc. III, LGSM)
Duración (art. 6 fracc. IV, LGSM)
Importe del capital social (art. 6 fracc.
V, LGSM)


125










Cláusulas para ampliar la capacidad social
La capacidad jurídica o social de la persona moral se realiza a través de
sus representantes quienes pueden ser nombrados como administradores
o gerentes, según el tipo de sociedad mercantil de que se trate. Los cuales
podrán realizar todas las operaciones y actos inherentes al objeto o
finalidad social bajo la limitante de lo que disponga la ley, se establezca
expresamente en la escritura denominada acta constitutiva o en su
reglamento llamado estatutos.

El contrato social transcrito íntegramente en el acta constitutiva contiene
una serie de cláusulas que especifican las facultades, deberes y
restricciones de los representantes del órgano social de administración
llamados poderes que deberán ser protocolizados ante notario público en
la parte del acta donde conste el acuerdo relativo a su otorgamiento por la
asamblea de socios con la firma de quienes fungieron en calidad de
Presidente o Secretario.


No admisión de socios
extranjeros
Limitación de la tenencia
accionaria
Expedición de diversas series
de acciones con derechos y
obligaciones diferentes
Restricciones a la libre
transmisibilidad



126

Contrato-personas

Tanto el nombramiento como su revocación deberán ser inscritos en el
Registro Público del Comercio.

Durante el transcurso de la vida de la sociedad, es necesario realizar
ciertas actualizaciones por lo que el contrato de sociedad original puede
agregar cláusulas que permitan o prohíban la ampliación de facultades de
los socios, del órgano de administración o del de vigilancia. Si esto llegase
a suceder es obligatorio que toda modificación a las cláusulas o a los
estatutos sea protocolizada e inscrita en el Registro Público de Comercio.

Un ejemplo de este tipo de cláusulas es cuando la empresa restaurantera
adopta varios objetos sociales con la intención de realizar alguno de ellos
en forma inmediata y otros en un futuro de duración más o menos
impredecible como son la compraventa, importación y exportación de
artículos diversos.



127

Lácteos
3.3. Actas de asamblea
La asamblea general de socios -denominada de accionistas en la
Sociedad Anónima- es la reunión o junta de todos los socios que
conforman al órgano supremo de la sociedad encargado de la dirección y
toma de decisiones. Emitir sus acuerdos, ratificar los actos y operaciones
de ésta así como hacer cumplir sus resoluciones son funciones que
corresponden a la persona que ella misma designe.

Todos los actos que se emitan por la asamblea de socios para que surtan
efectos jurídicos constarán por escrito en un documento denominado Acta
que deberá cumplir con los requisitos contenidos en los artículos 189 y
431 del Código de Comercio:

1. Número de Acta
2. Nombre de la sociedad (Razón o denominación social)


128
3. Tipo de Órgano que se reúne (Junta de Socios o Asamblea de
Accionistas)
4. Naturaleza de la reunión (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria,
Especial, por derecho propio, segunda convocatoria o universal)
5. Lugar, Fecha y hora de la reunión.
6. Nombre de la persona que de acuerdo con los estatutos funja como
Presidente y Secretario.
7. Convocatoria o citación de los socios.
8. Quórum legal o estatutario solicitado
9. Lista de asistencia con porcentaje de participación (número de derechos
propios o ajenos, acciones suscritas presentes o representadas, etc.).
10. Decisiones y nombramientos aprobados, indicando número de votos
emitidos a favor, en contra o en blanco.
11. Verificar que los nombramientos hayan sido efectuados por el órgano
competente y que correspondan a cargos previstos en los estatutos o
en la Ley.
12. Constancia de aprobación del texto del acta por parte del órgano social
respectivo o por la comisión designada para el efecto.
13. Fecha y hora de la clausura.
14. Firmas o constancia de las firmas del Presidente y el Secretario o, en
su defecto, el Revisor fiscal.

Asamblea ordinaria
Se convoca por el Consejo de Administración o por el Comité de vigilancia
para reunirse mínimo una vez al año en el domicilio legal para tratar
asuntos que no tengan relación con las cláusulas esenciales del contrato
social. Necesita para funcionar de un quórum de socios que representen
mínimo el 50% del capital social y sus resoluciones para ser válidas serán
emitidas por unanimidad o mayoría de votos.


129


Cultura de empresa

Asamblea extraordinaria
La asamblea general de socios se reunirá en cualquier tiempo cuando sea
convocada -por el órgano de administración o de vigilancia- para resolver
sobre asuntos que tengan por objeto la creación, modificación o
derogación de las cláusulas esenciales del contrato social, entre las que
se contempla: la prórroga de la duración de la sociedad, su disolución
anticipada, el aumento o reducción de su capital social, el cambio de
objeto social, el cambio de nacionalidad de la sociedad, su transformación
o fusión con otra sociedad, la amortización de sus propias acciones, la
emisión de acciones privilegiadas, acciones de goce o de bonos o
cualquier otra que exija un quórum especial. Para que sus resoluciones
sean válidas deberán celebrarse en el domicilio legal, con la
representación de las ¾ partes del capital social y por el voto de las
acciones que representen el 50% del mismo.


Sala de juntas


130
RESUMEN

UNIDAD 3. Creación de Sociedades
Celebración de
Contrato Social
Elementos:
Voluntad, Objeto
y Requisitos
Redactar
contenido
Expresado en
Escritura Pública
Con
Cláusulas
Fijación de los
Estatutos
Establecer
funcionamiento
sociedad
En
Asambleas
Ordinarias
y
Asambleas
Extraordinarias




131
GLOSARIO
Acta
Es un documento en el que se registra lo sucedido, tratado y acordado en
una reunión, junta o asamblea.

Acta Notarial
Es el instrumento original que el notario levanta fuera del protocolo para
hacer constar un hecho jurídico y que tiene la firma y sello del notario.

Capital Social
Es la suma de las aportaciones en numerario y otros bienes que realizan
los socios.

Capital
inicial o
fundacional
Es el mínimo exigido por ley para la constitución de las
SA, SRL y Comandita por Acciones.
Capital
suscrito
Es la suma de las aportaciones que los socios se han
comprometido a entregar a la sociedad
Capital
pagado o
exhibido
Es la suma de aportaciones efectivamente hechas a la
sociedad de un 50% de cada parte en la SRL; de 20% de
cada acción en efectivo en la SA y de un 100% en
acciones con valor distinto al numerario.
Capital
mínimo fijo
Es el capital utilizado en las sociedades de capital
variable y que el socio tiene la prohibición de retirar (art.


132
6, fracc. VI LGSM)
Capital
variable
Es parte del capital social que los socios tienen permiso
de retirar (art. 220, LGSM)
Capital
máximo
Es la suma del capital mínimo y del variable (art. 217,
LGSM). Erróneamente se le llama capital autorizado.
Capital
autorizado
Es el capital máximo de sociedades de capital fijo que
emiten acciones en tesorería.

Cláusula
En el lenguaje jurídico significa cada una de las disposiciones de que
consta un contrato, tratado o testamento.

Lícito
Es todo aquello permitido o autorizado por las leyes del orden público, las
buenas costumbres y los principios generales del derecho.

Protocolo
Es la colección de instrumentos públicos del notario constituido por libros o
volúmenes en los cuales durante su ejercicio, asienta y autoriza con las
formalidades previstas por la ley, las escrituras que se otorgan ante su fe.

Testimonio
Es la copia en la que el notario transcribe o reproduce íntegramente o en
lo conducente una escritura del protocolo a su cargo, así como los
documentos que obran en el apéndice del mismo.



133
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Imagina que eres un comerciante y tu intención es crear una empresa.
Puntualiza en media cuartilla cuáles serían los contenidos del contrato
social que celebrarías con tus socios. Para realizar esta actividad puedes
apoyarte en la lectura del artículo 6 de la LGSM.


ACTIVIDAD 2

Con base en la actividad anterior, elabora el proyecto de contrato social y
agrega dos cláusulas de cada tipo: natural, esencial y accidental.



ACTIVIDAD 3

Elabora un acta de asamblea por la que tengas que conceder la
ampliación de las facultades (capacidad social) a los representantes
legales de tu empresa (administradores, gerentes, directores, etc.). No
olvides indicar si es mediante asamblea ordinaria o extraordinaria.



134

CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO

Responde lo siguiente:

1. ¿Qué es el contrato social?
2. ¿Cuáles son los elementos del contrato social?
3. ¿Cuál es el contenido del contrato social?
4. ¿Cuáles son los requisitos para la expedición de una escritura social?
5. ¿Cuál es el contenido de una escritura constitutiva de sociedad?
6. ¿Qué son los estatutos de una sociedad mercantil?
7. ¿Cuáles son los tipos de cláusulas que contiene una escritura social?
8. ¿Qué regulan las cláusulas naturales?
9. ¿Qué regulan las cláusulas esenciales?
10. ¿Para qué sirven las cláusulas accidentales?
11. ¿Qué es un acta de asamblea?
12. ¿Cuál es el propósito de expedir un acta de asamblea?
13. ¿Cuántos tipos de actas de asamblea existen?
14. ¿Qué contiene un acta de asamblea ordinaria?
15. ¿Qué contiene un acta de asamblea extraordinaria?




135
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. El contrato es el medio constitutivo de un negocio
social
( ) ( )
2. La Asamblea Ordinaria es la que se reúne en
cualquier momento que la convoque el órgano de
administración o de vigilancia
( ) ( )
3. La Asamblea extraordinaria se reúne una vez al
año y con un quórum de socios que represente el
50% del capital social.
( ) ( )
4. Los actos de las asambleas constan en un
documento escrito llamado Acta de Asamblea.
( ) ( )



136
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Es el artículo de la Ley General de Sociedades Mercantiles que sirve
de fundamento para el contenido del acta constitutiva de sociedad:
a) 6
b) 16
c) 26
d) 36

2. Son las reglas que declaran y reconocen que la sociedad debe cesar
sus operaciones por existir causas para ello:
a) De Organización
b) De Funcionamiento
b) De Disolución
c) De Liquidación

3. Son las reglas que establecen las facultades de los órganos sociales,
específicamente de la Administración:
a) De organización
b) De Funcionamiento
c) De Disolución
d) De Liquidación



137
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos
intentos por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrás
conocer tu desempeño.


1. Son ejemplos de obligaciones
patrimoniales.
2. Es un ejemplo de cláusula
natural.
3. Es un ejemplo de cláusula
accidental.
4. Es un ejemplo de cláusula
esencial.
5. Es un ejemplo de cláusula de
ampliación de facultades.
6. Son ejemplos derechos
corporativos.

a) Importe de capital social
b) La empresa que adopta varios
objetos sociales para su
realización presente y futura
c) Reparto de utilidades y cuota del
haber social
d) Disolución anticipada de la
sociedad
e) Lista de asistencia
f) Pago de aportaciones de capital,
bienes o industria
g) Quórum legal o estatutario
h) No admisión de socio extranjero



138
LO QUE APRENDÍ

Con base en lo visto en esta unidad, responde lo siguiente:

Escribe un ejemplo práctico de la forma en que podrías aplicar los
conocimientos adquiridos en esta unidad en tu campo profesional.



139
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Athie (2002) VI. El contrato de
Sociedad
454-467
Díaz (2009) 7. Aspectos relevantes
de las sociedades
mercantiles
196-219
Pina (1996) IV. Las Sociedades
Mercantiles.
Conceptos Generales
61-71
Sepúlveda (1997) 2. El comerciante social 43-88



140
Bibliografía básica

Athie Gutiérrez, Amado. (2002). Introducción al Derecho Mercantil. (2ª ed.)
México: McGraw-Hill.

Díaz Bravo, Arturo. (2009). Derecho Mercantil. México: Iure

Pina Vara, Rafael de. (1996). Derecho Mercantil Mexicano. (25ª ed.),
México: Porrúa.

Sepúlveda Sandoval, Carlos. (1997). La empresa y sus actividades.
México: McGraw-Hill.


Bibliografía complementaria
Leyes y códigos (México, vigentes)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley General de Sociedades Mercantiles
Ley de Inversión Extranjera
Código de Comercio



141
Sitios de internet
Sitio Descripción

www.juridicas.unam.mx
Página del Instituto de investigaciones
jurídicas
http://www.notariapublica.com.mx/dic
cionario.html
Diccionario jurídico.
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
pdf
Teoría general del establecimiento
comercial.
www.diputados.gob.mx Página de la Cámara de Diputados.





UNIDAD 4
CONTRATOS, CONVENIOS Y
PRÁCTICAS EMPRESARIALES


143

OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Reconocer las generalidades del convenio, las particularidades del
contrato y lo específico de la práctica empresarial.
Distinguir las diferencias entre los contratos de naturaleza civil,
mercantil, bursátil, laboral e internacional.



144
INTRODUCCIÓN
Dentro del Sistema Jurídico Mexicano, las leyes, ya sea de orden local o
federal, rigen las conductas de los nacionales y extranjeros que se
encuentren establecidos en el territorio mexicano, particularmente en la
celebración de los actos jurídicos llamados contratos.

Los contratos como acuerdos de voluntad que crean derechos y extinguen
obligaciones entre las personas que los celebran, son útiles en
prácticamente todas las disciplinas del Derecho; se pueden observar en el
Derecho Civil, Mercantil, Bursátil o Laboral y concuerdan con una serie de
características otorgados por el legislador bajo un nombre y tipo legal
llamados contratos típicos.

Sin embargo, existen casos excepcionales en los cuales surgen relaciones
jurídicas a pesar de carecer de una normatividad estatal, debido a que son
los propios particulares los que fijan los efectos de dichos contratos
conocidos como atípicos.

México con la intención de abrir sus fronteras y tener un tráfico comercial
con otros países ha celebrado diversos acuerdos, convenios y tratados
internacionales en materia económica, comercial y de servicio los cuales
se rigen con una normatividad común llamada UNIDROIT.



145
Dentro de las actividades comerciales que se llevan a cabo en el ámbito
internacional es general la práctica de los gobiernos de apoyar a sus
empresas rebajando los costos de producción, eximiendo el pago de
impuestos, otorgando subsidios y abaratando la mano de obra; resultando
con ello un comercio desigual bajo la figura de una competencia desleal.
Es así que los gobiernos afectados con esta conducta alevosa soliciten
una compensación por el daño y exijan una serie de protecciones legales
conocidas como salvaguardas que sancionan y evitan que el hecho se
repita.

En el desarrollo de esta unidad podrás conocer la estructura de las
diversas modalidades de contratos según la norma jurídica que los regule,
además de las consecuencias de los actos internacionales dentro del
comercio exterior y una exposición breve de la organización del sistema
financiero mexicano.


Business, plan



146
LO QUE SÉ

Antes de iniciar con el estudio de esta unidad responde con tus propias
palabras lo siguiente:

¿Qué utilidad tiene el convenio y el contrato en la práctica empresarial?



147
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
4.1. Contratos civiles
4.1.1. Cesión o compraventa
4.1.2. Arrendamiento
4.1.3. Permuta
4.1.4. Donación
4.1.5. Mandato
4.1.6. Otros
4.2. Contratos Mercantiles
4.2.1. Comisión mercantil
4.2.2. Depósito mercantil
4.2.3. Préstamo
4.2.4. Suministro
4.2.5. Contrato de seguro
4.2.6. Otros
4.3. Contratos de naturaleza financiera o bursátil
4.3.1. Financiamiento
4.3.1.1Títulos de crédito
4.3.2. Asociación en participación
4.3.3. Franquicia
4.3.4. Arrendamiento financiero


148
4.3.5. Factoraje financiero
4.3.6. Fideicomiso
4.3.7. Reporto
4.4. Contratos laborales
4.4.1. Contrato individual de trabajo
4.4.2. Contrato colectivo de trabajo
4.4.3. Contrato ley
4.5. Contratos atípicos
4.6. Contratos típicos
4.7. Contratos internacionales y comerciales del UNIDROIT
4.8. Prácticas de comercio internacionales
4.8.1. Prácticas desleales
4.8.2. Dumping
4.8.3. Subsidio o subvención
4.8.4. Cuotas compensatorias
4.8.5. Salvaguardas
4.9. Sistema financiero mexicano
4.9.1. Organizaciones auxiliares de crédito
4.9.2. Sociedades de ahorro y préstamo
4.9.3. Buró de crédito



149
4.1. Contratos civiles
Se llaman contratos a los acuerdos de voluntad por los cuales se crean y
transfieren derechos y obligaciones entre los particulares que habitan un
determinado territorio. Dentro de sus elementos principales se encuentran
el consentimiento y el objeto, siendo sus requisitos de validez la
capacidad, la forma, la ausencia de vicios y la licitud.


Financiero

Dichos contratos son de naturaleza civil cuando están regulados por los
Códigos Civiles del orden local (Distrito Federal), del ámbito estatal
(entidades federativas), o del territorio Federal (Federación).



150
Cesión o Compraventa
El contrato de compraventa civil se regula por los artículos 2248 al 2326
del Código Civil Federal.

El artículo 2248 define a la compraventa como: “el contrato por el cual una
persona llamada vendedor se obliga a transferir a otra, llamada
comprador, la propiedad de una cosa o de un derecho, y éste, a su vez, se
obliga a pagar por ellos un precio cierto y en dinero”.


Consumismo-industria


Consentimiento. Por regla general, la compraventa es un contrato
consensual que se perfecciona cuando las partes han convenido sobre la
cosa y su precio, aunque la primera no haya sido entregada ni el segundo
satisfecho.

Objeto. Es necesario que la cosa materia del contrato exista en la
naturaleza, se encuentre dentro del comercio y pueda ser determinada
para su identificación.

Son objeto directo del contrato los derechos y obligaciones entre las
partes contratantes.


151

En la compraventa puede estipularse diversos derechos a favor del
vendedor, por ejemplo:

El Derecho de Reserva que la cosa comprada no se venda a
determinada persona, siendo nula la cláusula que prohíba vender a
cualquier persona, o bien, que el vendedor se reserve la propiedad de la
cosa vendida hasta que su precio haya sido pagado.

El Derecho de Preferencia del vendedor para recuperar el objeto materia
de la compraventa para el caso de que el comprador quisiera venderlo. El
vendedor podrá ejercer este derecho dentro de tres días si la cosa fuere
mueble y diez días si fuere inmueble; después de que el comprador le
hubiere hecho saber de manera fehaciente lo que ofrece por la cosa y si
ésta se vendiere sin dar ese aviso, la venta es válida, pero deberá
responder de los daños y perjuicios causados. Igualmente, cuando el
objeto se venda en subasta pública, debe hacérsele saber el día, hora y
lugar en que se verificará el remate. El derecho adquirido por el pacto de
preferencia no puede cederse ni pasa a los herederos del que lo disfrute.


Son obligaciones del vendedor:

a) Transferir el dominio de la cosa vendida. Teniendo el vendedor el
derecho de propiedad para el uso, goce y disposición del objeto, lo
cede al comprador por un precio.
b) Entregar al comprador la cosa vendida. Pagado el precio el vendedor
pone en posesión del bien al comprador.


152
c) Garantizar las calidades prometidas de la cosa. El vendedor está
obligado a responder al comprador de los defectos ocultos de la cosa
que la hagan impropia para los usos destinados o que disminuyan de
tal modo ese uso, pues de haberlos conocido el comprador no hubiera
celebrado la compra. En este caso, el vendedor está obligado al
saneamiento y el comprador puede exigir la rescisión del contrato y el
pago de los gastos que hubiere realizado o que se le rebaje una
cantidad proporcional del precio a juicio de peritos.
d) Responder por la evicción. Otorgada por sentencia que cause
ejecutoria, en razón de un derecho anterior a la adquisición.


Son derechos y obligaciones del comprador:

Recibir la cosa vendida. Es derecho del comprador recibir la cosa,
si el vendedor se la entrega de acuerdo con lo estipulado en el
contrato.
Pagar el precio. La obligación principal del comprador es el pago
del precio, el cual debe cubrirse en tiempo, lugar y forma
convenidos; si no se ha fijado tiempo y lugar, el pago se hará en el
tiempo y lugar en que se entregue la cosa.
Pago de daños. Si el comprador se constituye en mora de recibir,
abonará al vendedor el alquiler de las bodegas, graneros o vasijas
en que se contenga lo vendido y el vendedor quedará liberado de
conservar la cosa.


Son objeto indirecto del contrato, la cosa material (bien jurídico) derivada
del derecho u obligación pactada:


153
La cosa que se va a adquirir
Lo que se paga por ella, es decir, su precio cierto y en dinero.

Esta cantidad no puede fijarse a criterio de uno de los contratantes, pero sí
se puede convenir en que lo fije un tercero o que sea el que corre en día o
lugar determinados. Si el precio de la cosa vendida se paga parte en
dinero y parte con el valor de otra cosa, el contrato será de venta cuando
la parte en numerario sea igual o mayor al valor de la cosa; por el
contrario, si la parte en numerario fuere menor, el contrato será de
permuta.


Capacidad. Todas las personas gozan de capacidad para comprar y
vender, excepto en los siguientes casos:

Los magistrados, jueces y agentes del Ministerio Público tienen
prohibido comprar bienes que son objeto de los juicios en los que
intervienen.
Los tutores, curadores, mandatarios, albaceas, representantes, etc.
no pueden comprar o vender los bienes de sus representados.
Los peritos o corredores están impedidos para adquirir los bienes
en cuya venta hayan intervenido.
Los extranjeros y las personas morales solamente pueden comprar
bienes raíces, bajo las limitaciones impuestas por el artículo 27
constitucional.




154
Forma. Este contrato no requiere para su validez de formalidad alguna,
salvo en los siguientes casos que necesitan de escritura pública para su
validez:

Cuando la enajenación de inmuebles exceda el valor equivalente a
365 veces el salario mínimo general diario vigente en el Distrito
Federal en el momento de la operación.
Cuando la constitución o transmisión de derechos reales estimados
hasta la misma cantidad o que garanticen un crédito no mayor de
dicha suma.

Si alguno de los contratantes no supiera escribir, firmará a su nombre y
ruego un tercero con capacidad legal, no pudiendo firmar con ese carácter
ningún testigo del contrato.


Arrendamiento
El contrato de arrendamiento civil se regula por los artículos 2398 al 2496
del Código Civil Federal.

Conforme al artículo 2398 el arrendamiento se define como el contrato por
el que ambas partes se obligan recíprocamente, una, llamada arrendador,
a conceder el uso o goce temporal de una cosa, y la otra, llamada
arrendatario, a pagar por ese uso o goce un precio cierto.


155

Renta


Consentimiento. Es la voluntad de las partes sobre el uso o goce
oneroso de una cosa no fungible ni consumible.

Objeto. Pueden arrendarse todos los bienes que al usarlos no se
consumen, excepto aquellos que la ley prohíbe arrendar y los derechos
estrictamente personales.

Son Objeto Directo del arrendamiento los derechos y obligaciones entre
las partes contratantes:

Son derechos del arrendador:
Recibir el pago de la renta
Recibir la indemnización por daños al
bien arrendado.
Son derechos del arrendatario:
El uso y goce pacífico del bien
arrendado
Derecho de preferencia. El
arrendatario que esté al corriente en
el pago de la renta tendrá derecho a
que, en igualdad de condiciones, se le
prefiera a otro interesado en el nuevo
arrendamiento del inmueble.
Derecho del tanto. En caso de que el
propietario quiera vender la finca
arrendada.


156
Son Obligaciones del arrendador
Entregar al arrendatario la cosa
arrendada con todas sus pertenencias
y en estado de servir para el uso
convenido.
Conservar la cosa arrendada en el
mismo estado durante el
arrendamiento, haciendo para ello
todas las reparaciones necesarias.
No estorbar el uso de la cosa
arrendada, a no ser por causa de
reparaciones urgentes e
indispensables.
Garantizar el uso o goce pacífico de la
cosa por todo el tiempo del contrato.
Responder de los daños y perjuicios
que sufra el arrendatario por los
defectos o vicios ocultos de la cosa,
anteriores al arrendamiento.
No puede, durante el arrendamiento,
mudar la forma de la cosa ni intervenir
en el uso legítimo de ella, salvo el
caso de reparaciones urgentes.
Son obligaciones del arrendatario:
Pagar la renta que se venza hasta el
día que entregue la cosa arrendada.
Responder de los perjuicios que la cosa
arrendada sufra por su culpa o
negligencia, la de sus familiares,
sirvientes o subarrendatarios.
Servirse de la cosa solamente para el
uso convenido o conforme a la
naturaleza y destino de ella.
Hacer del conocimiento del arrendador
la necesidad de las reparaciones que
requiera la cosa, bajo pena de pagar
los daños y perjuicios que su omisión
cause.
Debe responder del incendio, a no ser
que provenga de caso fortuito, fuerza
mayor o vicio de construcción.
No puede variar la forma de la cosa
arrendada; si lo hace, debe, cuando la
devuelva, restablecerla al estado en
que la recibió.

Son objeto indirecto del arrendamiento, la cosa material estipulada como
precio cierto y determinado llamado renta o alquiler; así como el derecho o
bien mueble o inmueble arrendado.

La renta deberá estipularse en moneda nacional y sólo podrá ser
aumentada anualmente. Cuando el importe de la renta mensual no exceda
de ciento cincuenta salarios mínimos generales vigentes en el Distrito
Federal, el incremento no podrá exceder del 10% de la cantidad pactada
como renta mensual. Debe pagarse puntualmente en los plazos


157
convenidos y, a falta de convenio, por meses vencidos; el arrendador está
obligado a entregar un recibo para cada mensualidad que el arrendatario
pague. El arrendador no podrá exigir, en su caso, más de una
mensualidad de renta a manera de depósito.

Capacidad. Puede arrendar todo el que tiene libre disposición de sus
bienes, así como el con autorización del dueño de la cosa o de la ley; el
copropietario de cosa indivisa no podrá arrendar sin el consentimiento de
los otros copropietarios.

Forma. Este contrato puede celebrarse verbal u otorgarse por escrito. La
falta de esta formalidad se imputará al arrendador.


El contrato deberá contener cuando menos, entre otras, las
siguientes estipulaciones:

Nombre del arrendador y del arrendatario.
Ubicación del inmueble.
Objeto del contrato y de las instalaciones y accesorios con
que cuenta.
El monto y lugar del pago de renta; la mención expresa del
destino del inmueble.
El término del contrato.
El monto del depósito o, en su caso, los datos del fiador en
garantía.



158

Contrato

El arrendador deberá registrar el contrato de arrendamiento ante la
autoridad competente, debiendo entregar al arrendatario una copia que,
en su caso, tendrá acción para demandar el registro mencionado y la
entrega de la copia del contrato.


Prohibiciones
No deberá darse en arrendamiento una localidad que no reúna las
condiciones de higiene y salubridad necesarias para la habitabilidad del
inmueble. En caso contrario, se aplicarán al arrendador las sanciones
procedentes.

El arrendatario no puede subarrendar la cosa arrendada en todo ni en
parte, ni ceder sus derechos sin consentimiento del arrendador; si lo
hiciere, responderá solidariamente con el subarrendatario de los daños y
perjuicios.

Duración. La duración mínima de todo contrato de arrendamiento de
inmuebles destinados a la habitación será de un año forzoso, que será
prorrogable a voluntad del arrendatario hasta por un año más, siempre y
cuando se encuentre al corriente en el pago de las rentas, salvo convenio


159
en contrario. El arrendamiento para los bienes destinados al comercio o a
la industria no podrá exceder de veinte años.

Terminación
El arrendamiento puede terminar por cualquiera
de las siguientes causas:

 Por haberse cumplido el plazo fijado en el
contrato o la ley o por estar satisfecho el
objeto para que la cosa fue arrendada
 Por convenio expreso
 Por nulidad
 Por rescisión
 Por confusión
 Por pérdida o destrucción total de la cosa
arrendada, por caso fortuito o fuerza mayor
 Por expropiación
 Por evicción
Rescisión
El arrendamiento puede
rescindirse en los siguientes
casos:

 Falta de pago de la renta
 Uso de la cosa en
contravención con lo
pactado
 Subarriendo de la cosa sin
consentimiento del
arrendador


La muerte del arrendador o del arrendatario no es causa de rescisión del
contrato, salvo pacto en contrario. La transmisión de la propiedad de la
cosa tampoco rescinde el contrato, debiendo pagar el arrendatario la renta
estipulada al nuevo propietario desde la fecha en que se le notifique el
aviso de traslación de propiedad.


Permuta
El contrato de permuta se regula por los artículos 2327 al 2331 del Código
Civil Federal, siendo aplicables las reglas de la compraventa.



160
El artículo 2327 define a la permuta como el contrato por el cual cada uno
de los contratantes se obliga a dar una cosa a cambio de otra.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

Las personas que intervienen en la permuta se llaman permutantes. Si,
verificada la permuta, uno de los permutantes sufre evicción, puede
reivindicar la cosa que dio si se halla aún en poder del otro permutante;
pero si éste ya la enajenó, entonces únicamente debe exigir el valor de la
cosa dada en cambio y el pago de daños y perjuicios.


Donación
El contrato de donación se regula por los artículos 2332 al 2383 del
Código Civil Federal.

El artículo 2332 define a la donación como “el contrato por el cual una
persona llamada donante transfiere gratuitamente a otra, llamada
donatario, una parte o la totalidad de sus bienes presentes”.



161

Donación

Los elementos del contrato de donación son tres:
Transmisión del dominio,
Bienes no futuros materia del contrato y
Transmisión gratuita de los mismos.

Clases. Existen cuatro especies de donación:

Pura. Cuando se otorga en términos absolutos, sin sujetarla a
modalidades.
Condicional. Cuando depende de un acontecimiento futuro e
incierto. Sus efectos dependen de que se cumpla la condición.
Onerosa. Cuando se hace imponiendo algunos gravámenes al
donatario. La carga nace en el momento de crear el contrato.
Remuneratoria. Cuando se hace en atención a servicios recibidos
por el donante y que éste no tiene obligación de pagar.

Aceptación. Se perfecciona desde el momento en que el donatario la
acepta y lo hace saber al donador. Las donaciones sólo pueden tener
lugar entre vivos y no pueden revocarse sino en los casos previstos en la
ley.



162
Forma. La donación puede hacerse verbalmente o por escrito. No puede
hacerse donación verbal más que de bienes muebles cuyo valor no pase
de doscientos pesos. Si excede este monto sin rebasar cinco mil, deberá
hacerse por escrito; si es mayor a esta última cantidad, deberá hacerse en
escritura pública.

La donación no puede comprender bienes futuros. Será nula cuando se
otorgue por la totalidad de los bienes del donante si éste no se reserva en
propiedad o en usufructo lo necesario para vivir, según sus circunstancias
y será inoficiosa cuando perjudique la obligación del donante para cubrir la
pensión alimenticia a aquellas personas a quienes deba proporcionarla en
calidad de deudor alimentario conforme a la ley.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

Si el que hace donación general de todos sus bienes se reserva algunos
para testar, sin otra declaración, se entenderá que reservó para sí la mitad
de los bienes donados. Cualquier persona puede recibir donaciones,
excepto aquellas a quienes la ley prohíbe recibirlas. Los no nacidos
pueden adquirir por donación con tal que hayan estado concebidos al
tiempo de realizarla y sean viables. La donación puede revocarse por


163
ingratitud si el donatario comete algún delito contra la persona, la honra o
los bienes del donante o de los ascendientes, descendientes o cónyuge de
éste, o si el donatario se niega a socorrer al donante que ha caído en la
pobreza.


Mandato
El contrato de mandato se regula por los artículos 2546 al 2604 del Código
Civil Federal.

El artículo 2546 define al mandato como “el contrato por el que el
mandatario se obliga a ejecutar por cuenta del mandante los actos
jurídicos que éste le encarga”.

Son elementos de este contrato:
La ejecución de actos jurídicos,
Que la ejecución sea por cuenta de otro y
La aceptación del contrato por parte del mandatario.


Contrato

Consentimiento. El contrato se perfecciona con la aceptación del
mandatario, la cual puede ser expresa o tácita.



164
Objeto. Pueden ser objeto del mandato todos los actos lícitos para los que
la ley no exige la intervención personal del interesado.

a) Es objeto directo del mandato los derechos y obligaciones entre las
partes contratantes.

Derechos del mandante:
Ser representado por un
tercero
Recibir los beneficios del
acto realizado por el
mandatario
Derechos del mandatario:
Pago por los servicios prestados al mandante
Retener bienes del mandante por falta de pago
de servicios
La indemnizado por afectación en la prestación
del servicio
Obligaciones del
mandante:
Anticipar al mandatario,
si así lo pide, las
cantidades necesarias
para la ejecución del
mandato.
Indemnizar al mandatario
de los daños y perjuicios
que le haya causado el
incumplimiento del
mandato sin haber tenido
culpa; de no ser así, éste
podrá retener en prenda
las cosas que son objeto
del mandato.
Obligaciones del mandatario:
Sujetarse de manera absoluta a las
instrucciones del mandante.
Consultar con el mandante, siempre que lo
permita la naturaleza del negocio.
Dar oportuna noticia al mandante de todos los
hechos y circunstancias del negocio.
No excederse de las facultades que se le
hubiesen conferido.
Dar al mandante cuentas exactas de su
administración.
Devolver todo lo que hubiere recibido en virtud
del poder.
Pagar los intereses de las sumas que
pertenezcan al mandante y que haya invertido
en provecho propio, desde la fecha de la
inversión.



165
b) Es objeto indirecto del contrato, el acto en ejecución de un mandato
que puede ser oneroso y, excepcionalmente, gratuito.

Forma. Este contrato puede ser verbal o escrito y de tipo general o
especial.

Verbal Es el que se otorga de palabra, hayan o no intervenido
testigos; debe ratificarse por escrito antes de concluya el
negocio para el que se dio.
Escrito Puede otorgarse en escrito privado con o sin ratificación de
firmas, en carta poder sin ratificación de firmas o en escritura
pública ante Notario Público.
General Es el que se otorga para pleitos y cobranzas, para
administración de bienes y para ejercitar actos de dominio en
relación con los bienes del mandante.
Especial Cualquier otro mandato tendrá este carácter.

Terminación. El mandato puede terminar:

Por revocación.
Por renuncia del mandatario.
Por interdicción de uno u otro.
Por el vencimiento del plazo o por la conclusión del negocio.
Por ausencia del mandante.
Por otorgamiento de un nuevo mandato para el mismo asunto.
Por muerte del mandante o del mandatario Cuando el mandato
termina por la muerte del mandante, debe el mandatario, entretanto
los herederos se encargan por sí mismos o nombran persona para
que se encargue de los negocios del mandante, continuar en la


166
administración para evitar perjuicios al negocio que se le
encomendó.
El mandatario que renuncie tiene obligación de seguir el negocio
mientras el mandante no nombre un nuevo mandatario.


Otros
Los contratos civiles se clasifican por ley en ocho categorías:
I.
Contratos que
transmiten
dominio o
propiedad
Compraventa. El vendedor se obliga a transferir la
propiedad de una cosa/derecho y el comprador paga por
ella un precio cierto y en dinero
Permuta. Uno de los contratantes se obliga a dar una
cosa por otra.
Donación. El donante transfiere al donatario,
gratuitamente, una parte o casi la totalidad de sus bienes
Mutuo. El mutuante se obliga a transferir la propiedad de
una suma de dinero o de otras cosas fungibles al
mutuatario, quien se obliga a devolver otro tanto de la
misma especie y calidad
II.
Contratos
preparatorios
Promesa. Contiene la obligación de celebrar un contrato
futuro.
III.
Contratos que
transmiten el
uso
Arrendamiento. El arrendador se obliga a conceder el
uso o goce temporal de una cosa y el arrendatario a
pagar un precio cierto durante la vigencia del contrato.
Comodato. El comodante se obliga a conceder el uso
gratuito de una cosa no fungible y el comodatario a
restituirla individualmente en las mismas condiciones que


167
se le entregó.
IV.
Contratos que
implican la
prestación de
un servicio

Mandato. El mandatario se obliga a ejecutar por cuenta
de su mandante los actos jurídicos que éste le encarga.
Depósito. El depositario se obliga a recibir la cosa,
mueble o inmueble, que el depositante le confía y a
guardarla para restituirla cuando se la pida.
Prestación de servicios profesionales. El que presta y
el que recibe los servicios profesionales pueden fijar de
común acuerdo, retribución debida por ello.
Obra a precio alzado. Cuando el empresario dirige la
obra y pone los materiales.
Transporte. El transportista se obliga a transportar, bajo
su inmediata dirección o la de sus dependientes, por
tierra o por aire a personas, animales, mercaderías o
cualquier otro objeto siempre y cuando no constituya un
contrato mercantil.
Hospedaje. Cuando el hostelero presta a otro albergue,
mediante la retribución convenida, incluyéndose o no,
alimentos y demás gastos que origine el hospedaje.
V.
Contratos
asociativos


Aparcería Rural. Comprende la aparcería agrícola y la
de ganados.
Asociación civil. Cuando varios asociados convienen en
reunirse para realizar un fin común que no esté prohibido
por ley ni tampoco sea preponderantemente económico.
Sociedad Civil. Los socios se obligan mutuamente a
combinar sus recursos esfuerzos para la realización de
un fin común, de carácter económico pero que no


168
constituya una especulación comercial.
VI.
Contratos de
garantía
Fianza. Una persona llamada fiador se compromete con
el acreedor a pagar por el deudor, si éste no lo hace.
Prenda. Es un derecho real constituido sobre un bien
mueble enajenable para garantizar el cumplimiento de
una obligación y su preferencia de pago.
Hipoteca. Es una garantía real constituida sobre bienes
inmuebles que no se entregan al acreedor y da derecho a
éste en caso de incumplimiento a ser pagado con el valor
de ellos en el grado de preferencia establecido.
VII.
Contratos que
dirimen una
controversia
Transacción. Las partes haciéndose recíprocas
concesiones terminan una controversia presente o
previenen una futura.
VIII.
Contratos
aleatorios
Compraventa de esperanza. Tiene por objeto adquirir
por una cantidad determinada, los frutos que una cosa
produzca en el tiempo fijado, tomando el comprador para
sí el riesgo de que esos frutos no lleguen a existir, o bien,
los productos inciertos de un hecho que pueden
estimarse en dinero.
Juego y apuesta.
Renta vitalicia. El deudor se obliga a pagar
periódicamente una pensión durante la vida de una o más
personas determinadas, mediante la entrega de una
cantidad de dinero o de una cosa mueble o raíz
estimadas, cuyo dominio se transfiere.



169
4.2. Contratos mercantiles
Son contratos mercantiles, los acuerdos de voluntad para crear y transmitir
derechos y obligaciones entre particulares que realizan actos de comercio
o sean celebrados entre comerciantes.

Aquellos que se celebren por correspondencia, telégrafo, o mediante el
uso de medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología,
quedarán perfeccionados desde que se reciba la aceptación de la
propuesta o las condiciones con que ésta fuere modificada.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word


En los contratos mercantiles no existe ampliación de los términos, por lo
que las obligaciones que no tengan día fijado por las partes o por la ley
serán exigibles dentro de los diez días siguientes de contraídas y al día
inmediato si tuvieren aparejada ejecución como los títulos de crédito.




170
Comisión mercantil
El contrato de comisión mercantil está regulado por los artículos 273 al
308 del Código de Comercio.

La comisión mercantil es un tipo de contrato de mandato utilizado para la
celebración de ciertos actos de comercio, por el cual un comisionista se
compromete a realizar un acto u operación mercantil por cuenta y encargo
de otro, llamado comitente, siendo responsable de los resultados y
percibiendo una remuneración por su conclusión llamada comisión.

Los contratos son libres y pueden incluir una gran variedad de cláusulas.
Sin embargo, éstas son algunas de las más usuales:

Compromisos
Comisionista Comitente
Ejecutar la comisión aceptada.
Responder de la mercancía o
efectos recibidos.
Desarrollar la comisión de acuerdo
a las instrucciones recibidas del
comitente.
Informar al comitente sobre
aquellas novedades que puedan
afectar a la comisión.
Dar cuenta de la comisión.
Desarrollar la comisión
personalmente.
Poner a disposición del
comisionista la provisión de
fondos necesaria para ejecutar la
comisión.
Satisfacer al comisionista la
comisión pactada y los gastos.
Revocar la comisión conferida en
cualquier momento y mediando
preaviso.



171
Además de los elementos generales de contratación, el contrato de
comisión suele incluir los siguientes conceptos:





172
Delegación de la comisión
La comisión es un contrato típico intuitu personae (entre personas)
fundados en la mutua confianza de los contratantes por lo que no es
posible su delegación salvo que sea expresamente permitida. La comisión
puede ser efectuada por personas contratadas por el comisionista.

Restricciones en la actuación del comisionista:

Comprar lo que se le ordene vender y vender lo que se le ordene
comprar sin consentimiento del comitente.
Comprar y vender lo mismo para diferentes comitentes.
Alterar las marcas de las mercancías compradas o vendidas por
cuenta ajena
Mezclar los productos de distintos dueños
Prestar, fiar o vender al fiado o a plazos salvo que este autorizado
por el comitente.

El comisionista incurre en la responsabilidad de pagar por los daños y
perjuicios ocasionados al comitente:

Cuando no da aviso que rehúsa la comisión.
Por el incumplimiento de la comisión
Por las operaciones que realice en contra de la Ley
Por el fraude, robo o extravío del numerario en su poder por razón
de la comisión.

El comisionista tiene el deber de información frecuente al comitente de
todo aquello que tenga que ver con la comisión.



173
Terminación. La comisión termina por retiro de la voluntad de las partes,
ya sea por revocación del comitente; por renuncia, muerte o inhabilitación
del comisionista; vencimiento del plazo en el contrato o por la quiebra de
cualquiera de ambos.


Depósito mercantil
El contrato de depósito mercantil se regula por los artículos 332 al 338 del
Código de Comercio.

El depósito es un contrato por el cual el depositario se obliga hacia el
depositante a recibir una cosa, mueble o inmueble que aquél le confía, y a
guardarla para restituirla cuando se la pida (artículo 2516, CCDF). Es de
naturaleza mercantil cuando las cosas, mercancías u objetos materia del
depósito son parte del comercio o de una operación mercantil (artículo 332
Código de Comercio).


Depósito

El contrato de depósito se funda en la necesidad del depositante, cuando
tiene que trasladarse a otros lugares a cuyo efecto encarga el cuidado de
sus cosas sin abandonarlas y, por esta razón, el depósito surge


174
basándose en la honradez y buena fe del depositario así como en la
confianza ilimitada que de él tiene el depositante.

Obligaciones del
depositante:

Rembolsar al depositario
los gastos de conservación
Indemnizarlo de los
perjuicios sufridos
Obligaciones del depositario:

Guardar la cosa depositada y
Restituirla cuando se lo pida el
depositante aun cuando al
constituirse el depósito se hubiese
fijado plazo y éste no hubiese
llegado.

Aunque surgen obligaciones para el depositante y el depositario, el
contrato no es bilateral pues no hay ligamen en las mismas, ya que la
obligación fundamental del depositario es custodiar para restituir y no
queda exonerado del cumplimiento a pesar que el depositante no le cubra
los gastos que haya hecho en la conservación del depósito o no le pague
los perjuicios sufridos; en este caso, el depositario tiene el derecho de
pedir judicialmente el aseguramiento del pago de las expensas y la
indemnización por los daños.

Forma. La restitución debe hacerse con todos sus productos y accesorios;
si el bien recibido está cerrado, se restituirá en la misma forma al
depositante, a sus causahabientes o a la persona designada por éstos y
debe hacerse en el lugar señalado siendo a cargo del mismo los gastos de
entrega.

Capacidad. Se exige a las partes en el contrato de depósito una
capacidad general para contratar, pero se otorga una mayor latitud


175
extendiéndose las obligaciones del depósito incluso a los incapaces
porque si lo fuera el depositante el depositario no podría alegar la nulidad
del contrato y, si el incapaz es el depositario éste no podrá eximirse de
restituir la cosa depositada si la conserva aún en su poder o el provecho
que hubiere recibido de su enajenación pues la base del contrato, como se
ha dicho, es la confianza.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word


Tipos de depósito

1. Por su naturaleza
a) Regular. El retiro del depósito queda sujeto a las condiciones y
términos del contrato celebrado, salvo que se omita tiempo o duración,
facultándose al depositante para exigir la restitución cuando lo pida. El
depositario desconoce el contenido del depósito por encontrarse en
caja, saco o sobre cerrado, por lo que no puede disponer de él.
b) Irregular. Es aquel que faculta el depositario para usar la cosa
depositada, entregando otra de la misma especie en su lugar; es decir,
transfieren al depositario la propiedad del dinero depositado y lo obligan
a devolver la suma depositada.


176
c) Gratuito. Cuando el depositario no cobra por sus servicios
d) Oneroso. Cuando el depositario cobra por sus servicios de cuidado y
resguardo del depósito.
e) Voluntario. Cuando las partes desean celebrarlo sin presión alguna.
f) Necesario o Miserable. Cuando es producto de una hipótesis legal que
presuponga un siniestro (incendio, inundación o cualquier otro
desastre).
g) De albergue u hospedaje. Los dueños de establecimientos en donde
se reciban huéspedes son responsables del deterioro, destrucción o
pérdida de los objetos introducidos con su consentimiento o el de sus
empleados; salvo que prueben que se han dañado por imputación a los
propios huéspedes; en este caso, se impone a los hospederos la
obligación de recibir dinero, valores u objetos de precio notoriamente
elevado si se entregan expresamente al dueño del establecimiento o a
sus empleados para constituir el depósito, cualquier aviso para limitar
su responsabilidad no exime de la misma al posadero.
h) Bancario. Son los recibidos por las instituciones de crédito.
i) Judicial. Es dado por mandato de autoridad judicial y el que recibe el
nombre de secuestro.
j) Extrajudicial. Se da fuera de proceso judicial y con base en el derecho
común.

2. Por el depositante
a) Público. Realizados por la federación o por el gobierno.
b) Privado. Son constituidos por los particulares.
c) Individual. Se realiza por un solo sujeto.
d) Colectivo. Se realiza por un grupo de personas.
e) Mancomunado. Cada uno de los depositantes puede retirar su parte
convenida.


177
f) Solidario. Cualquiera de los depositantes puede retirar el total del
depósito.
g) Conjunto. Solo pueden realizarse retiros parciales o totales en
presencia de todos los depositantes.

3. Por su forma de retiro
a) A la vista. Se realiza mediante cuenta de cheques y se paga a solicitud
del depositante.
b) A plazo. El depositante no pude retirar el depósito sino hasta que se
cumpla el día fijado para ello.
c) Previo aviso. El depositante solo puede retirar el depósito hasta que
transcurra cierto tiempo después de dar aviso del retiro.

Préstamo
El contrato de préstamo mercantil se encuentra regulado por los artículos
358 al 363 del Código de Comercio. De manera supletoria, son aplicables
las reglas del depósito civil llamado mutuo contenidas en los artículos
2384 al 2397 del Código Civil Federal.

El mutuo es un contrato por el cual una de las partes se obliga a transferir
la propiedad de una suma de dinero o de otras cosas fungibles, y la otra
se compromete a restituirlas o reemplazarlas por otras de la misma
calidad y cantidad en tiempo y lugar determinado (artículo 2384, CCF).


Préstamo


178

El préstamo se presume mercantil cuando se contrae en el concepto y con
expresión de que las cosas prestadas se destinan a actos de comercio y
no para necesidades ajenas de éste, o bien, cuando se contrae entre
comerciantes (artículo 358 Código de Comercio).

Sujetos del Préstamo Mercantil


Objeto del Préstamo Mercantil




179
Intereses
Es común que en este tipo de contratos se pacte una sanción cuando el
deudor incurre en mora, es decir se atrasa en el pago de la obligación,
siendo aplicable una cantidad extra al monto de la deuda principal llamada
interés, pagadera a partir del día siguiente del vencimiento del plazo,
pudiendo ser capitalizados a voluntad de los contratantes, lo que está
prohibido en materia civil.


Clases. El interés puede ser:
a) Convencional cuando las partes fijan su monto al momento de la
celebración del contrato.
b) Legal cuando la ley fija un monto máximo del 6% anual.

Obligaciones del mutuante

La entrega de la cosa a que se
comprometió
Es responsable de los perjuicios
que sufra el mutuatario por la
mala calidad o vicios ocultos de
la cosa prestada, si conoció de
los defectos y no dio aviso
oportuno a éste último.
Obligaciones del mutuatario

Pagar devolviendo una cantidad
igual a la recibida
Devolviendo una cosa de la
misma especie o calidad a la
recibida.
Pago del interés pactado o legal
por mora.


En el préstamo de consumo la cosa prestada puede ser consumida por el
mutuatario. Los elementos de este contrato son transferencia del dominio
de bienes, que dicha transferencia sea gratuita, que los bienes sean


180
consumibles y que se restituyan por otros de la misma especie, calidad y
cantidad.

La cosa prestada debe hacerse en el tiempo y lugar convenidos. Si no se
ha fijado tiempo, no podrá el mutuante exigirla sino después de treinta
días siguientes a la interpretación; si no se ha señalado lugar, se
entregará donde la cosa se encuentre.


Suministro
El contrato de suministro es uno de los tipos de actos de comercio que
existen y se menciona como ejemplo de empresa por el artículo 75,
fracción V del Código de Comercio.

El suministro es un contrato mediante el cual el proveedor (o
suministrador) se compromete a realizar en el tiempo una serie de
prestaciones periódicas, determinadas o indeterminadas, a cambio del
pago de un precio, que puede ser unitario o por cada prestación periódica.

Naturaleza jurídica. Es un contrato mercantil, de tracto sucesivo, de
adhesión, bilateral y oneroso. Atípico pues no se reglamenta por nuestro
sistema jurídico.



181

Aplicación –industria

Algunas ejecutorias de los tribunales de amparo equiparan este contrato a
una compraventa mercantil negándole autonomía. Sin embargo, el de
suministro se distingue de la compraventa por lo siguientes motivos:

COMPRAVENTA SUMINISTRO
Es la transmisión de la propiedad de
una cosa o derecho por un precio
cierto y en dinero
Tiene por objeto la prestación de un
servicio personal.
Contrato instantáneo Contrato de tracto sucesivo
Es de naturaleza civil o mercantil Exclusivamente mercantil
Es traslativo de dominio Es traslativo de dominio, de uso o
de disfrute.

Por tanto, no se confunden ni se identifican ambos tipos de contratos.
Ejemplos del mismo son el suministro de servicios de agua, energía
eléctrica, gas u otros fluidos que se entregan al suministrado en forma
generalmente continua.



182
Sujetos. Las personas que participan en este tipo de contrato pueden ser
físicas o morales y son:

a) El suministrador
b) El suministrado o consumidor

Derechos del suministrador

Recibir el precio del suministro
Recibir los subsidios o privilegios
fiscales

Derechos del suministrado

Exigir el cumplimiento periódico y
continuo de la obligación del
suministrador
Exigir el respeto a las tarifas
establecidas por la autoridad

Obligaciones del suministrador

Dotación de mercancías
Ajuste a las tarifas de precios
oficiales

Obligaciones del suministrado

Cubrir el precio del servicio
Cuidar el equipo del que no se
haya transmitido la propiedad
Recibir la dotación


Características. Es un contrato que:
Elimina la pluralidad de contratos.
Ofrece seguridad al suministrado en la recepción de los bienes que
necesita, y
Permite que el suministrador calcular y prever la colocación de su
producción.



183
Función económica. Consiste en satisfacer las necesidades periódicas
que tiene el suministrado, en calidad de cliente, de recibir determinadas
cosas muebles sin tener que estipular tantos contratos como periodos de
necesidad que tenga.

Contenido
Suele tener por objeto cosas muebles genéricas (materia prima,
agua, gas.) la calidad de las cuales se determina normalmente en el
contrato mediante la descripción exacta o mediante muestras.
En cuanto a la cantidad que se debe suministrar, se puede pactar
en el contrato o posteriormente según las necesidades del
suministrado. En este último caso, se suele fijar un mínimo y un
máximo que el suministrador debe proporcionar.
En cuanto al precio, se puede negociar de forma unitaria por todas
las prestaciones o, bien, para cada una de forma separada.

Incumplimiento. Cada prestación y contraprestación constituyen una
unidad jurídica independiente. El incumplimiento de una no se vincula con
las prestaciones realizadas pero debe permitir instar la resolución del
contrato en cuanto a futuras prestaciones, cuando la parte que ha
cumplido no tenga la certeza de que serán cumplidas debidamente.


Contrato de seguro
El contrato de seguro se regula bajo su propia ley especial llamada Ley del
Contrato de Seguro (LCS) y su artículo 1º lo define de la siguiente manera:



184

Por el contrato de seguro, la empresa
aseguradora se obliga, mediante una
prima, a resarcir un daño o a pagar una
suma de dinero al verificarse la
eventualidad prevista en el contrato.
Contratos-personas

Es el acuerdo por virtud del cual el asegurador se obliga frente al
asegurado, mediante la percepción de una prima, a pagar una
indemnización, dentro de los límites pactados, si se produce el evento
previsto llamado siniestro. (Naranjo, 2005)

Cuando se emplea el término contrato de seguro, generalmente se alusión
al instrumento, documento o póliza, por medio del cual quedan
expresamente señaladas las cláusulas que regularán la relación
contractual entre el asegurador y el asegurado. La póliza es el documento
por escrito en el cual se especifican los derechos y obligaciones de las
partes, ya que en caso de controversia, será el único medio probatorio del
acto del Seguro (art. 20 LCS).

Son materia del contrato de seguro: la vida, automóviles, créditos,
accidentes, incendios, eventualidades en la agricultura, enfermedades,
daños por responsabilidad civil, riesgos profesionales, riesgos marítimos y
de transporte, entre otros.

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word



185
Requisitos del Contrato de Seguro

Consentimiento
En el contrato de seguro las partes llamadas
aseguradora y asegurado o tomador manifiestan su
consentimiento en la póliza (art. 95, LCS).
Objeto
Lo constituye el riesgo. El contrato de seguro puede
cubrir toda clase de riesgos si existe interés
asegurable, salvo prohibición expresa de la ley (art. 59,
LCS).
Causa
Es el interés. Todo interés legítimo en la no
materialización de un riesgo, que sea susceptible de
valoración económica, puede ser causa de un contrato
de seguros. Pueden asegurarse las personas y los
bienes de lícito comercio en cuya conservación tenga
el beneficiario un interés pecuniario legítimo (art. 85,
LCS).
Capacidad
El asegurador, para poder celebrar un contrato de
seguro, debe estar autorizado de conformidad con lo
establecido en la Ley de Empresas de Seguros y
Reaseguros, mientras que el asegurado bastará con
tener capacidad para obligarse contractualmente.

Dentro del contrato de seguro existen los siguientes elementos
personales, reales y formales.


186

PERSONALES
Asegurador, Asegurado, Beneficiario y Tomador

REALES
Siniestro, Riesgo, Prima e Indemnización
Empresa de seguros o Asegurador: la persona que asume los riesgos.

Asegurado: persona que en sí misma, en sus bienes o en sus intereses
económicos está expuesta al riesgo.

Beneficiario: aquél en cuyo favor se ha establecido la indemnización que pagará
la empresa de seguros.

Tomador: la persona que obrando por cuenta propia o ajena, traslada los
riesgos.
Siniestro: es el acontecimiento futuro e incierto del cual depende la obligación de
indemnizar por parte de la empresa de seguros.

Riesgo: es el suceso futuro e incierto que no depende exclusivamente de la
voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materialización da
origen a la obligación de la empresa de seguros.

Prima: es la contraprestación que, en función del riesgo, debe pagar el tomador a
la empresa de seguros en virtud de la celebración del contrato.

Indemnización: es la suma que debe pagar la empresa de seguros en caso de
que ocurra el siniestro y la prestación a la que está obligada en los casos de
seguro de vida.
FORMALES
La solicitud, el cuestionario y la póliza

Solicitud y el Cuestionario: Estos podrían definirse como documentos
preparatorios del contrato.

La Póliza: Es el documento escrito donde constan las condiciones del contrato.



187
Otros
Se llaman contratos diferenciales aquellos cuya fecha de celebración y
fecha de consumación -época inicial y época de liquidación- transcurre en
un plazo determinado en el cual los títulos de crédito materia de una
operación de compraventa a plazo de títulos, de opción y de reporto,
pueden aumentar o disminuir de valor (véase, Sariñana, 2010, pp. 108-
109).


Cronómetro-industria

Todas estas operaciones corren el riesgo de que su valor oscile y se
especule en las cotizaciones.



188
4.3. Contratos de naturaleza
financiera o bursátil
Se llaman contratos bursátiles a las operaciones que se desarrollan a
manera de actos de compraventa entre particulares, respecto de bienes
colocados en casas de bolsa y mercados de valores.

Al igual que cualquier otro tipo de contrato, requiere de los elementos
esenciales como son el consentimiento de las partes contratantes, la
capacidad para obligarse, el objeto y la causa.

En el contrato bursátil se identifican dos categorías de partes o sujetos
intervinientes:

a) Parte Formal. Es el corredor o comisionista de bolsa, único autorizado
para celebrar contratos bursátiles.
b) Parte Sustancial. Compuesta por el comprador y el vendedor de los
valores, es decir, quienes se encargan del negocio e imparten órdenes
para ello mediante las denominadas "órdenes de bolsa" (López
Rodríguez, 2010)


189
Modalidades del contrato bursátil
Al Contado La particularidad de este contrato radica en la inmediatez
de su ejecución ya que su liquidación debe verificarse el
mismo día de la operación. Consiste en que una de las
partes se obliga a transmitir a la otra, de inmediato, la
titularidad de cierto número de títulos a cambio del pago de
su cotización vigente en el momento de su celebración.
Para
mañana
El cumplimiento de las obligaciones de las partes se difiere
a un momento posterior, esencialmente breve. En la Bolsa
de Valores este plazo es un día hábil. Por lo tanto, es un
contrato para ser ejecutado el primer día hábil bursátil que
siga a la fecha de su celebración.
A plazo En esta modalidad, ambas partes acuerdan diferir el
cumplimiento de sus obligaciones para una fecha posterior.
Los límites del plazo los establece cada bolsa según su
arbitrio. Se trata de un plazo suspensivo que tiene una
duración determinada y una vez que venza las prestaciones
serán ejecutadas de forma instantánea.
Esta modalidad de contratación está dominada por el
elemento riesgo. Atendiendo a este elemento, los mercados
bursátiles exigen al comprador, garantía del pago de su
obligación que se constituye, generalmente,
inmediatamente después de concertado el negocio
mediante el depósito (en efectivo o en valores) de un
porcentaje del total de los valores negociados.
A plazo
firme
En esta subespecie, el plazo está determinado y las partes
no pueden desconocerlo.
A plazo
disponible
En este caso el plazo, originalmente convenido, puede ser
anticipado por una de las partes


190

Otras modalidades
Pese a que no son comunes, existen otras modalidades de contratos de
bolsa, por ejemplo, el contrato diferencial, el contrato de pase también
llamado "de reporte", el contrato de arbitraje y el de caución.

No obstante, las características en cuanto a su realización y
perfeccionamiento marcan la diferencia ya que deben ser realizados de la
siguiente manera:

Por intermediarios, a manera de contratación indirecta
En lugar específico, esencialmente público
De un modo especial, esto es, la propuesta y la aceptación deben
manifestarse a viva voz expresando la cantidad de los valores que
se pretenden negociar, su valor y el plazo en que se desea
concretar el negocio.



Bursátil (BMV tomada de International Business Times, Finanzas del 23/08/10)





191
Financiamiento
Los contratos de financiación conocidos como de financiamiento o
bursátiles son aquellos en los cuales un determinado sujeto llamado
“dador” otorga a otro llamado “tomador” un crédito a los efectos de permitir
la adquisición de un producto o servicio o la financiación de un
emprendimiento de naturaleza comercial, con la consecuente obligación
del segundo de restituir los valores recibidos en cierto tiempo pactado en
el instrumento contractual, abonando una determinada renta o interés
(véase, Barbieri, 1998, p. 108).

El motivo de su celebración es el objeto que resulta de la convención
suscripta, independientemente del carácter de los sujetos que la suscriben
y ponen en práctica. Sin embargo, los contratos de crédito y financiación
requieren generalmente la intervención de una institución bancaria que
aparece como la “dadora” en la relación crediticia, la cual se ubica en una
posición de superioridad debido a su poderío económico y su
infraestructura profesional frente a la necesidad del tomador por obtener
fondos de dicha relación.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word




192
Títulos de crédito
La emisión de títulos de crédito por las instituciones de crédito, constituye
una parte significativa de sus operaciones pasivas, a través de la cual
obtienen los recursos necesarios para su actividad de intermediación en el
crédito (Pina, 1996, p. 485).


Títulos

Los llamados títulos de crédito bancarios están reglamentados por Ley de
Instituciones de Crédito (LIC) y se distinguen tanto por el sujeto que los
crea como por sus garantías específicas:

Bonos
Bancarios
Son títulos de crédito a cargo de la institución emisora,
con acción ejecutiva previo requerimiento de pago ante
fedatario público (art. 63 LIC). Se emitirán en serie
mediante declaración unilateral de voluntad de la
institución que se hará constar ante la Comisión Nacional
Bancaria.
Podrán contener cupones para el pago de interés y en su
caso para las amortizaciones parciales.
Obligaciones
Subordinadas
Son títulos con los mismos requisitos y características de
los bonos bancarios, excepto que:
En caso de liquidación de la emisora el pago se hará a


193
prorrata después de cubrir las demás deudas de la
institución y antes de repartir el haber social entre los
socios con acciones o certificados de aportación. Lo
que constará en el acta de emisión y en los títulos que
se expidan.
Podrán emitirse en moneda nacional o extranjera con
autorización del Banco de México
En el acta de emisión podrá designarse un
representante común de los tenedores de obligaciones
subordinadas.
Certificados
de Depósito
Bancario
Son títulos emitidos por instituciones de crédito que
representan la constitución de depósitos a plazos en las
mismas. Producen acción ejecutiva previo requerimiento
ante fedatario público.
Certificados
de
Participación
Son títulos emitidos por instituciones de crédito que
representan el derecho a una parte alícuota:
De los frutos o rendimientos de los valores, derechos o
bienes que tenga en fideicomiso irrevocable la
institución fiduciaria que los emita
Del derecho de propiedad o titularidad de esos bienes.
Del producto neto que resulte de la venta de esos
bienes, derechos o valores.
Son bienes muebles, nominativos, ordinarios o
inmobiliarios, emitidos en serie, confieren a sus
tenedores iguales derechos dentro de su clase (serie),
tendrán cupones.



194
Asociación en participación
El contrato de asociación en participación se encuentra regulado en
materia mercantil por la Ley General de Sociedades Mercantiles en sus
artículos 252 al 259.

Se define como “…el contrato por el cual una persona concede a otras
que le aportan bienes o servicios, una participación en las utilidades y en
las pérdidas de una negociación mercantil o de una o varias operaciones
de comercio”.


Negocios-industria

Al contrato de asociación en participación, también se le
conoce con los nombres de contrato de participación y
contrato de cuentas en participación.

Naturaleza Jurídica. La asociación en participación es un acuerdo de
voluntades, donde una persona se obliga a compartir con otra u otras las
utilidades de un negocio. Para ello, él ha de recibir anticipadamente bienes
o servicios de estos últimos, con el propósito de llevar a cabo uno o más


195
actos comerciales. En consecuencia, la finalidad de la celebración de
estos contratos, invariablemente será de naturaleza mercantil.

De igual forma, el propio artículo 252 señala que las partes en dicho
contrato, son personas encargadas de una negociación mercantil o acto
de comercio, las cuales pueden ser individuales o colectivas, es decir,
físicas o morales en calidad de comerciantes.


Elementos
Sujetos. A diferencia de lo que ocurre en los contratos asociativos, en
donde todos los que intervienen son asociados entre sí, podemos resaltar
la existencia de un asociante -dueño del negocio- quien otorga una
participación al asociado mediante una aportación que éste último efectúa,
pero sin que por esto se llegue a constituir una relación jurídica de
dirección y manejo, en la que puedan intervenir directamente las partes.

Objeto. El objeto que se persigue con la celebración de este contrato, es
la realización de un negocio mercantil, de cuyo resultado participará el
asociado.



196
Clasificación de la asociación en participación



El artículo 253 de la LGSM señala que la Asociación en Participación no
tiene personalidad jurídica, ni Razón o Denominación social; por tal
motivo, no puede ser clasificada como una persona moral, sino como una
entidad jurídica sin personalidad propia.



197
Diferencias entre una Sociedad Mercantil y una Asociación en
Participación:

Concepto
Sociedad
Mercantil
Asociación en
Participación
Personalidad Jurídica Propia Sí No
Patrimonio Propio Sí No
Razón o Denominación Social Sí No
Nacionalidad Sí No
Inscripción al Registro Público
de Comercio
Sí No
Permiso de la Secretaría de
Relaciones Exteriores
Sí No
Objeto económico, comercial y lucro Sí Sí

Lo anterior nos lleva a concluir sin lugar a dudas que la Asociación en
Participación es un acuerdo de voluntades entre personas físicas y/o
morales, que en sí misma constituye un acto de comercio por su
naturaleza y finalidad carente de personalidad jurídica propia, ya que no
es más que el resultado del actuar de otras personalidades.

La Asociación en Participación es un simple contrato y por lo tanto, una
fuente que genera derechos y obligaciones para sus partes.


Franquicia
El contrato de franquicia se regula por los artículos 142 al 142 Bis 3 de la
Ley de Propiedad Industrial.


198

El artículo 142 establece que hay contrato de franquicia cuando con la
licencia de uso de una marca, otorgada por escrito, se transmitan
conocimientos técnicos o se proporcione asistencia técnica, para que la
persona a quien se le concede pueda producir o vender bienes o prestar
servicios de manera uniforme y con los métodos operativos, comerciales y
administrativos establecidos por el titular de la marca, tendientes a
mantener la calidad, prestigio e imagen de los productos o servicios a los
que ésta distingue.


Franquicia

El contrato de franquicia existe a partir de un permiso por escrito de
explotación de una licencia de uso de una marca de prestigio, de un
producto reconocido o de un negocio, mediante la transmisión de
conocimientos técnicos o suministro de asistencia técnica a una persona a
quien se le concede ésta para que pueda producir, vender bienes o
prestar servicios de manera uniforme y con los métodos operativos,
comerciales y administrativos establecidos por el titular de la marca.

La Franquicia es un sistema de comercialización de productos, servicios o
tecnologías basado en una colaboración estrecha y continua entre
empresas jurídica y financieramente distintas e independientes; en el cual,


199
un sujeto llamado franquiciante otorga a sus franquiciatarios el derecho de
explotar una empresa bajo condiciones específicas a cambio de una
contribución directa o indirecta.


Empresa

El derecho así otorgado, autoriza al franquiciatario a la selección del lugar
comercial, utilizar derechos de propiedad intelectual por ejemplo la licencia
de producto, de nombre comercial o la marca registrada y lo obliga al
entrenamiento del personal, suministro de productos, planes de mercadeo
(marketing) y financiamiento, sostenido por la prestación continua de
asistencia comercial y/o técnica dentro del marco contractual y por la
duración del contrato de Franquicia, establecido entre las partes para tal
efecto.


Marketing



200
La franquicia entonces es el otorgamiento de un derecho para trabajar una
marca de éxito, lo que incluye además la entrega de información necesaria
para comenzar a operar dicha marca o producto en un determinado lugar,
siendo materia de inscripción en la Secretaría de Economía, así como de
la nulidad, caducidad o cancelación del registro, todo esto con el fin de
mantener la calidad, prestigio e imagen de los productos o servicios
a los que ésta distingue.

Se trata de un método de colaboración contractual entre dos empresas
jurídica y económicamente independientes.

Es necesario que el franquiciatario conozca de manera previa a la
celebración del contrato los pormenores del estado financiero, económico
y legal de la empresa franquiciante para continuar manteniendo su nivel
productivo, por lo que la negativa o la alteración a dicha información será
materia de nulidad del contrato y la solicitud del pago de daños y
perjuicios.

El contrato de franquicia deberá constar por escrito y deberá contener
mínimo los siguientes requisitos de ley:
Franquiciante

Titular de determinada marca,
patente, método o técnica de
fabricación o actividad industrial
y comercial previamente
prestigiados en el mercado.
Franquiciatario

Tiene el derecho a explotarla, por
un tiempo y zona delimitados y
bajo ciertas condiciones de
control, a cambio de una
prestación económica, que suele
articularse mediante la fijación de
un canon inicial, que se
complementa con entregas
sucesivas en función de las
ventas efectuadas.


201

I. La zona geográfica en la que el franquiciatario ejercerá sus actividades;
II. La ubicación, dimensión y características de las inversiones del
establecimiento en el cual ejercerá sus actividades el franquiciatario;
III. Las políticas de inventarios, mercadotecnia y publicidad, así como las
disposiciones relativas al suministro de mercancías y contratación con
proveedores;
IV. Las políticas, procedimientos y plazos relativos a los reembolsos,
financiamientos y contraprestaciones a cargo de las partes;
V. Los criterios y métodos aplicables para la determinación de los
márgenes de utilidad así como de las comisiones de los
franquiciatarios;
VI. Las características de la capacitación técnica y operativa del personal
del franquiciatario, así como el método o la forma en que el
franquiciante otorgará asistencia técnica;
VII. Los criterios, métodos y procedimientos de supervisión, información,
evaluación y calificación del desempeño, así como la calidad de los
servicios a cargo del franquiciante y del franquiciatario;
VIII. El derecho de subfranquiciar bajo los términos y condiciones que las
partes convengan;
IX. Los motivos para la terminación del contrato, y
X. Los casos bajo los cuales podrá revisarse y/o modificarse el contenido
del contrato.

Entre las obligaciones del franquiciatario se encuentran la de responder
sobre la confidencialidad de la información propiedad del franquiciante que
se haya generado durante la vigencia del contrato y al finalizar el mismo;
el pago de regalías; aportar inversión y trabajo; mantener la imagen y


202
servicio del negocio o producto franquiciado y devolver todos los derechos
generados en un lapso de 10 años.

Arrendamiento financiero
El contrato de arrendamiento financiero se encuentra regulado dentro del
ámbito de las operaciones de crédito mercantil en los artículos 408 a 418
de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC).
Asimismo, en los artículos 24 al 38 de la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares de Crédito (LGOAAC) no obstante que fueron
derogados por Diario Oficial de la Federación (D.O.F.) el 18 de julio de
2006 seguirán vigentes hasta el 18 de julio de 2013.

El articulo 408 lo define como
el contrato por el cual, el arrendador se obliga a adquirir
determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a
plazo forzoso, al arrendatario, quien podrá ser persona física o
moral, obligándose este último a pagar como contraprestación,
que se liquidará en pagos parciales, según se convenga, una
cantidad en dinero determinada o determinable, que cubra el valor
de adquisición de los bienes, las cargas financieras y los demás
accesorios que se estipulen.

También recibe el nombre de “Leasing” que significa arrendamiento.


Arrendamiento. Tomado de http://www.photostock.com.mx, 25/04/12




203
Naturaleza Jurídica. Dentro de sus peculiaridades es ser un contrato
innominado, consensual, oneroso, bilateral, conmutativo y traslativo tanto
de uso como de dominio.

Características. La principal característica de este contrato es ser mixto,
por contener un derecho traslativo de uso y de propiedad al mismo tiempo,
es decir, un permiso de uso temporal y además una promesa unilateral de
venta por parte del arrendador.

El contrato se entiende como un instrumento de financiamiento, de tal
suerte que un empresario que careciendo de fondos, o aun cuando los
tenga, no desea invertir para adquirir bienes duraderos. Al final del
contrato, el arrendatario financiero tiene dos opciones:

Ejercer la opción de compra del bien por el valor residual.
No ejercer la opción de compra y por tanto devolver el bien a la
Arrendadora Financiera.

En efecto, vencido el plazo de duración del contrato, el arrendatario tiene
la facultad de adquirir el bien a un cierto precio, que se denomina residual,
pues su cálculo viene dado por la diferencia entre el precio inicial de
adquisición pagado por el arrendador, incluyendo intereses y gastos así
como las cantidades abonadas por el arrendatario como renta. Si el
arrendatario no ejerce la opción de adquirir el bien, deberá devolverlo al
arrendador, salvo que el contrato se prorrogue.

Son elementos personales del arrendamiento financiero:


204


Derechos y obligaciones de las partes contratantes:
EMPRESA ARRENDADORA USUARIO FINANCIERO
Derechos
Exigir el tipo de fianza o garantía
Reclamar el precio acordado en
caso de venta.
Exigir indemnización por uso
indebido.
Rescindir el contrato por
incumplimiento.
Derechos
Utilizar primeramente como
arrendatario la cosa objeto del
contrato.
Usar las alternativas
contractuales.
Obligaciones
Revisar o inspeccionar el material
para proveer su mejor
conservación.
Pagar al suministrador de los
bienes objeto del contrato.
Cuidar los materiales en poder del
usuario.
Respetar el plazo estipulado.
Obligaciones
Conservar el material dentro de
las normas estipuladas.
Pagar los gravámenes que
legalmente recaigan sobre el
material.
Pagar la suma precio del contrato
en una o varias exhibiciones
según lo convenido.



205
Son elementos reales del arrendamiento financiero toda clase de bienes
muebles e inmuebles, por ejemplo: maquinaria pesada, navíos,
automóviles, equipo de oficina, computadoras, entre otros.

El elemento formal de este contrato consiste en que debe otorgarse por
escrito y ratificarse ante la fe de notario público, corredor público titulado o
cualquier fedatario (artículo 25, LGOAAC).

Factoraje financiero
El artículo 45 (letra A-T) de la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito (LGOAAC)
2
regula a las empresas de
factoraje financiero. Asimismo, los artículos 309 al 320 del Código de
Comercio regulan el desempeño del factor en la dirección de la empresa.

El artículo 45-A, Fracción I de la LGOAAC, define al contrato de factoraje
como:

aquella actividad en la que mediante contrato que celebre la
empresa de factoraje financiero con sus clientes, personas
morales o personas físicas que realicen actividades
empresariales, la primera adquiera de los segundos derechos de
crédito relacionados a proveeduría de bienes, de servicios o de
ambos, con recursos provenientes de las operaciones pasivas a
que se refiere este Artículo.

El factoraje financiero es un mecanismo mediante el cual una
empresa puede acelerar la recuperación de su cartera de cuentas
por cobrar mediante el descuento de sus facturas ante una
institución financiera o en ocasiones hasta ante el mismo cliente.
(Rosas, 2009)


2
El Artículo 45-A, a pesar de ser derogado por DOF de 18 de julio de 2006, seguirá
vigente hasta el 18 de julio de 2013.


206
Factoraje financiero es el contrato por el cual “el factor adquiere cuentas
por cobrar de un comerciante a cambio de un precio, asumiendo el riesgo
crediticio de los créditos adquiridos” (Sariñana, 2010, p. 108).

Elementos Personales. Son sujetos de este contrato los siguientes:
a) Empresario. Es la persona física o moral que contrata los servicios de
la empresa de factoraje con el propósito de cederle su cartera vigente.
b) Comprador. Es el adquirente de bienes o servicios que contrae la
obligación futura de pago para esos bienes o servicios con otra
empresa.
c) Empresa de factoraje. Es el intermediario financiero autorizado por
las dependencias oficiales para prestar el servicio por medio del cual
adquiere derechos de crédito a cargo de terceros, y cobra interés
sobre las cuentas no pagadas.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word



207
Obligaciones derivados del Factoraje Financiero:
OBLIGACIONES DE LA
EMPRESA DE
FACTORAJE
OBLIGACIONES DEL EMPRESARIO
Cobrar las deudas
Respetar las fechas de
vencimiento de los
documentos para
proceder al cobro
Ceder todos los créditos que originen sus
ventas
Notificar a su clientela la firma del
contrato con la sociedad factor
Facilitar a la sociedad factor informe
sobre: ventas, situación financiera,
contabilidad
No intervenir en la gestión de cobro salvo
que la empresa de factoraje lo solicite.

Clases de Factoraje
Factoraje
puro o sin
recurso
El cliente no queda obligado a responder por el pago
de los derechos de crédito transmitidos a la empresa
de factoraje. Solamente se ofrece sobre documentos
de empresas prestigiadas.
Factoraje
con recurso
El cliente queda obligado solidariamente con el deudor
a responder del pago puntual y oportuno de los
derechos de crédito transmitidos a la empresa de
factoraje financiero.
Factoraje a
proveedores
Previo a la celebración del contrato de factoraje, la
empresa de factoraje celebra contrato con los deudores
de derechos de crédito constituidos a favor de sus
proveedores de bienes o servicios; comprometiéndose
a adquirir los derechos de crédito (factoraje) suscritos
por su cliente a favor de sus acreedores (proveedores)


208
garantizando a ambos pago puntual y oportuno.

Finalidad. El Factoraje tiende a reducir los ciclos de cobro y con ello
otorgar liquidez a la empresa. El beneficio fundamental es el contar con el
dinero más rápido, siendo útil para cuando se le presentan oportunidades
de negocio para los cuales requiere darle muchas vueltas al ciclo
financiero. Es recomendable considerar anticipadamente los costos
financieros que esta operación genera para evitar pérdidas financieras del
cliente.

Fideicomiso
El fideicomiso se regula por los artículos 381 a 407 de la Ley General de
Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC).

El fideicomiso se define como una operación mercantil que se aplica sobre
un conjunto de bienes o derechos aportados por el fideicomitente a una
institución fiduciaria, para la realización de un fin lícito determinado, a
favor de un beneficiario que puede ser él mismo o un tercero.

Fin del
fideicomiso
Puede ser cualquiera siempre que sea lícito,
específicamente para la administración y resguardo de
bienes muebles o inmuebles. O bien, aquel al que se
destinan los bienes que son objeto del fideicomiso, por
ejemplo establecer un fideicomiso con fines testamentarios
para la administración de los bienes del fideicomitente
para después de su muerte.
Naturaleza
jurídica del
Fideicomiso
Es un contrato mercantil que contiene un negocio fiduciario
y a la vez bancario.


209
Sujetos del
fideicomiso
Fideicomitente: Es la persona que dispone la
administración de sus bienes en vida o para
después de su muerte.
Fideicomisario: Es el beneficiario señalado por el
fideicomitente en el contrato y quien recibe los
bienes en vida o a la muerte del fideicomitente;
puede ser una persona física o moral.
Institución Fiduciaria: Es la encargada de ejecutar el fin
del fideicomiso, necesariamente es una persona
mercantil.

Fiduciarias
Sólo podrán actuar como fiduciaria con el fin de garantizar al
fideicomisario el cumplimiento de la obligación y su preferencia del pago,
las siguientes instituciones autorizadas para ello:

Instituciones de crédito.
Instituciones de seguros.
Instituciones de fianzas.
Casas de bolsa.
Sociedades financieras de objeto limitado.
Almacenes generales de depósito.

Características de los objetos materia del Fideicomiso:

Existir en la naturaleza.
Estar dentro del comercio.
Ser determinados o determinables.
Ser Derechos reales o personales en cuanto a su especie.


210
Que no sean derechos estrictamente personales del fideicomitente.


Fiduciarias. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Contenido del contrato de fideicomiso

El lugar donde deberán encontrarse los bienes fideicomitidos.
Las contraprestaciones mínimas que deben recibir al fiduciario por
la venta o transferencia de los bienes.
Las personas a las que el fiduciario podrá vender o transmitir dichos
bienes.
La información que el fideicomitente deberá entregar al
fideicomisario.
La forma de valuar los bienes del fideicomiso.
Los términos en que se acordará la revisión del acto pactado.

Son derechos del fideicomitente en fideicomisos de bienes muebles:

Hacer uso de los bienes del fideicomiso.
Percibir y utilizar los frutos y productos de los bienes fideicomitidos.
Instruir al fiduciario para la enajenación de los bienes del
fideicomiso.



211

Bienes. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Extinción del Fideicomiso

Por la realización del fin propuesto
Por ser imposible su cumplimiento o el de la condición de la cual
dependa su cumplimiento hasta el plazo de 20 años.
Por cumplirse la condición resolutoria
Por convenio entre las partes
Por revocación del fideicomitente


Reporto
El contrato de reporto se regula por los artículos 259 al 266 de la Ley
General de Títulos y Operaciones de Crédito.

Es el contrato por virtud del cual un sujeto llamado reportador
adquiere la propiedad de un título de crédito a cambio de pagar
por él una suma de dinero, obligándose a transferir a otro llamado
reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie
en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más
una ganancia llamada premio, la cual queda en beneficio del
reportador salvo pacto en contrario.



212

Cheque. Tomado de http://www.imagenes-gratis.net/Industria/34 (25/04/12)

Características. Es un contrato real, a plazo y que plantea una doble
enajenación recíproca que se perfecciona con la simple entrega y
transmisión de los títulos de crédito, con sus respectivos endosos cuando
sean a la orden o nominativos.

Se trata de un contrato único en el cual existen dos operaciones
económicas con sucesivas transmisiones de propiedad entre las mismas
personas y bajo un solo precio que rige a ambas transferencias más un
premio extra en la segunda.

Su cumplimiento se divide en dos etapas:



213


La celebración de este contrato de naturaleza especulativa y bursátil
ocasiona al reportador el adquirir documentos de sociedades mercantiles
llamados acciones solamente para acudir y votar en una asamblea
mientras que para el reportado son obtener dinero que necesite en un
momento determinado.

Sin embargo, la transmisión de derechos a favor del reportador tiene la
limitación al derecho de dominio de no concederle plenitud de goce de los
mismos, pues únicamente serán ejercitadas por cuenta del reportado al
ser dueño de una acción con derechos accesorios como son la suscripción
de nuevas acciones, la participación de utilidades o la cuota de liquidación.

Por las mismas razones de equidad son exclusivas del reportado el pago
de los dividendos pasivos que se deban sobre dichas acciones
transmitidas.


214

Son requisitos legales del contrato de reporto los siguientes:


Por lo tanto, este contrato no puede confundirse con una compraventa ni
tampoco con un préstamo de prenda de títulos valor, como tampoco
puede serle aplicable condición alguna pero sí un término de 45 días
máximo entre una operación y la otra que puede ser prorrogable sin la
celebración de otro contrato. En caso de incumplimiento del reportado, el
reportador podrá exigir el pago de daños y perjuicios.



215
4.4. Contratos laborales
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) en su
artículo 5º regula la garantía individual de libertad de trabajo, consagrada a
efecto de autorizar la celebración de un contrato por el cual se pacte la
prestación de un servicio, facultando al trabajador a ejercer la profesión,
industria o comercio que más le acomode siendo lícito y recibir por ello
una contraprestación económica:

Artículo 5°. A ninguna persona podrá impedirse que se dedique a
la profesión, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo
lícitos. El ejercicio de esta libertad sólo podrá vedarse por
determinación judicial, cuando se ataquen los derechos de tercero,
o por resolución gubernativa, dictada en los términos que marque
la ley, cuando se ofendan los derechos de la sociedad. Nadie
puede ser privado del producto de su trabajo, sino por resolución
judicial […]
[…] El Estado no puede permitir que se lleve a efecto ningún
contrato, pacto o convenio que tenga por objeto el menoscabo, la
pérdida o el irrevocable sacrificio de la libertad de la persona por
cualquier causa.
Tampoco puede admitirse convenio en que la persona pacte su
proscripción o destierro, o en que renuncie temporal o
permanentemente a ejercer determinada profesión, industria o
comercio.
El contrato de trabajo sólo obligará a prestar el servicio convenido
por el tiempo que fije la ley, sin poder exceder de un año en
perjuicio del trabajador, y no podrá extenderse, en ningún caso, a
la renuncia, pérdida o menoscabo de cualquiera de los derechos
políticos o civiles.
La falta de cumplimiento de dicho contrato, por lo que respecta al
trabajador, sólo obligará a éste a la correspondiente


216
responsabilidad civil, sin que en ningún caso pueda hacerse
coacción sobre su persona.

En el derecho laboral, existe una relación de trabajo entre dos sujetos
llamados patrón y trabajador, el primero es el dueño de los medios de
producción y el segundo quien realizar un servicio, a través de la
celebración de un pacto de trabajo de tipo individual, colectivo o
denominado contrato-ley.


Contrato individual de trabajo
Particularmente en materia laboral, el contrato individual de trabajo se
regula por los artículos 20 al 28 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

El artículo 20 define a este tipo de contrato como “…aquel por virtud del
cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un salario.”

Consentimiento. El otorgamiento del contrato debe contener la voluntad
libre y espontánea de quien va a prestar el trabajo o actividad laboral,
siendo nulo cualquier pacto que implique esclavitud, discriminación,
explotación o renuncia al ejercicio de algún derecho personal o la violación
del derecho de tercero.

Contenido. Son elementos de este contrato los siguientes:
I. Datos generales del trabajador y del patrón: Nombre, nacionalidad,
edad, sexo, estado civil y domicilio.
II. Tipo de relación de trabajo: por obra, tiempo determinado o
indeterminado.
III. Servicios que van a ser prestados


217
IV. Lugar de trabajo
V. Duración de la jornada de trabajo: diurna, nocturna o mixta
VI. Salario, detallando su forma y monto
VII. Fecha y lugar de pago del salario
VIII. Capacitación y adiestramiento del trabajador conforme a los planes y
programas de la empresa
IX. Condiciones de trabajo: días de descanso, vacaciones, etc.

Capacidad. Tanto el hombre como la mujer pueden ser trabajadores y
gozan de los mismos derechos.

Trabajo de menores. Por regla general los mayores de 16 años pueden
prestar servicios de trabajo por voluntad propia, los mayores de 14 años
con el consentimiento de sus padres o tutores, estando prohibido el de
menores de esta edad.


Trabajo menores. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ 25/04/12

Se aplican a los menores de 16 años las siguientes restricciones:


218
Desempeñar actividades que afecten su desarrollo físico, emocional
o pongan en riesgo su vida.
Trabajar en expendios de venta de bebidas embriagantes.
Realizar trabajos que afecten su moral o buenas costumbres.
Realizar trabajos subterráneos o submarinos.
Trabajar después de las diez de la noche, en horas extraordinarias,
en domingos o días de descanso obligatorio.
Realizar labores peligrosas o insalubres.
Trabajo industrial con jornada nocturna (menores de 18 años).

Trabajo de mujeres. La mujer tiene durante los periodos de embarazo y
lactancia los siguientes beneficios:
Para proteger la maternidad, gozará de un periodo de descanso de
6 semanas antes y después del parto.
En el periodo de lactancia, gozará de reposos extraordinarios por
día de media hora cada uno para alimentar a su bebé.
No deberá desempeñar labores insalubres o peligrosas, trabajo
nocturno industrial ni en establecimientos comerciales o de
servicios después de las diez de la noche, tampoco en horas
extraordinarias.

Capacitación en empresas


219
Derechos y obligaciones de las partes:
TRABAJADORES PATRONES
Derechos
Recibir su salario a tiempo
Recibir pago doble de sueldo por
trabajar en días de descanso
obligatorio o en horas
extraordinarias
Recibir el pago de su aguinaldo
Gozar del periodo vacacional
Recibir capacitación y
adiestramiento previo
Descanso en días obligatorios
Descanso previo y posterior al
parto (mujer embarazada)
Reposos extraordinarios por
lactancia (derecho de
maternidad)
Rescindir el contrato (renunciar)
Derechos
Recibir el servicio de trabajo en
las condiciones pactadas
Despedir al trabajador por
violación del contrato

Obligaciones
Cumplir satisfactoriamente su
trabajo conforme a lo estipulado
en el contrato.
Obligaciones
Aplicar al trabajo de la mujer
embarazada o en periodo de
lactancia las restricciones del
trabajo de menores
Exigir certificado médico de
menores que acredite aptitud
laboral, llevar un registro de
inspección especial, darle tiempo
para sus estudios y brindarle
capacitación y adiestramiento.


220
Prestaciones

a) Jornada. Es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición
del patrón para prestar su trabajo:

Diurna 8 horas Entre las 6:00 - 20:00 h

Nocturna 7 horas Entre las 20:00 - 6:00 h

Mixta 7 horas y media Entre las 15:30 - 23:00 h

b) Salario. Es la cantidad que recibe el trabajador por su trabajo. Se
integra por pago en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie, préstamos, horas extraordinarias, etc.

c) Días de descanso. Por cada seis días de trabajo se gozará uno de
descanso. Día inhábil laborado se cobra al doble.

d) Vacaciones. Tiempo de descanso reglamentario para reponer energía
y convivir con la familia. El primer año será de 6 días, después se
incrementarán dos por cada año, a partir del cuarto año serán 2 días
más por cada 5 años laborales.



221
Contrato colectivo de trabajo
El contrato colectivo de trabajo se regula por los artículos 386 al 403 de la
Ley Federal del Trabajo.

El artículo 386 lo define como “el convenio celebrado entre uno o varios
sindicatos de trabajadores y uno o varios patrones, o uno o varios
sindicatos de patrones, con objeto de establecer las condiciones según las
cuales debe prestarse el trabajo en una o más empresas o
establecimientos”.

1 sindicato trabajadores,
2 patrones:






2 sindicatos trabajadores,
1 patrón:
2 sindicato trabajadores,
2 sindicatos patrones:









1 sindicato trabajadores,
1 sindicato patrones:

SINDICATO


SINDICATO
1
SINDICATO
1

SINDICATO

PATRÓN
1
PATRÓN
2

SINDICATO
2
SINDICATO
2
SINDICATO
1
SINDICATO

PATRÓN
SINDICATO
2


222

Características. La naturaleza jurídica de este contrato es de adhesión en
virtud de que tanto el patrón como nuevos trabajadores de la empresa,
solamente se adhieren a la solicitud escrita de las prestaciones exigidas
por el sindicato en representación de los trabajadores ya sindicalizados.


Networking

Consentimiento. En esta modalidad de contratación, la voluntad del
trabajador se hace valer mediante la representación del sindicato del cual
es agremiado el trabajador, quien para obtener el consentimiento del
patrón, hace valer como medio de presión el derecho de huelga.

Objeto. El objeto principal de este contrato es fijar las condiciones
conforme a las cuales se preste el servicio de trabajo, estableciendo de
manera general los derechos y las obligaciones tanto del trabajador como
del patrón respecto de la jornada, salario, descansos, cláusula de
exclusión por separación del sindicato, entre otras.

Prestaciones. Las prestaciones contenidas en este contrato son idénticas
a las que se podrían pactar en el contrato individual, la diferencia radica en
que uno es de carácter particular y el otro es general en beneficio de todos
los miembros de un sindicato en calidad de trabajadores.


223


Trabajadores. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


Contenido. Conforme al artículo 391 es el siguiente:
I. Los nombres y domicilios de los contratantes;
II. Las empresas y establecimientos que abarque;
III. Su duración o la expresión de ser por tiempo indeterminado o por obra
determinada;
IV. Las jornadas de trabajo;
V. Los días de descanso y vacaciones;
VI. El monto de los salarios;
VII. Las cláusulas relativas a la capacitación o adiestramiento de los
trabajadores en la empresa o establecimientos que comprenda;
VIII. Disposiciones sobre la capacitación o adiestramiento inicial que se
deba impartir a quienes vayan a ingresar a laborar a la empresa o
establecimiento;
IX. Las bases sobre la integración y funcionamiento de las Comisiones
que deban integrarse de acuerdo con esta Ley; y,
X. Las demás estipulaciones que convengan las partes.



224
Forma. Este contrato será obligatorio que se celebre por escrito, por
triplicado, entregando un ejemplar a cada una de las partes y depositando
el tercero ante la autoridad laboral que puede ser:
Junta de Conciliación y Arbitraje (JCA)
Junta Federal de Conciliación (JFC)
Junta Local de Conciliación (JLC)

La que después de anotar la fecha y hora de presentación del documento
lo remitirá a:
la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje (JFCA) o
la Junta Local de Conciliación y Arbitraje (JLCA)

El contrato surtirá efectos desde la fecha y hora de presentación del
documento, salvo que las partes hubiesen convenido en una fecha
distinta.

Revisión. Una vez creado el documento podrá solicitarse su revisión para
actualizar alguna de las cláusulas o ajustar un derecho vigente. Esta
solicitud procede a petición del sindicato, el patrón o si son varios
sindicatos o varios patrones cuando los solicitantes representen el 51 %
de la totalidad los miembros de los trabajadores afectados por el contrato
(art. 398, LFT).

Consulting



225
Esta revisión podrá realizarse, conforme al artículo 399, solicitándose dos
meses antes:

I. Del vencimiento del contrato colectivo por tiempo determinado con una
duración no mayor a dos años,
II. De que transcurran dos años, si el contrato por tiempo determinado es
mayor a ese tiempo,
III. De que transcurran dos años cuando el contrato sea por tiempo
indeterminado o por obra determinada.


Contrato ley
El contrato ley se regula por los artículos 404 al 421 de la Ley Federal del
Trabajo.

Definiéndose por el artículo 404 como
el convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de
trabajadores y varios patrones, o uno o varios sindicatos de
patrones, con objeto de establecer las condiciones según las
cuales debe prestarse el trabajo en una rama determinada de la
industria y es declarado obligatorio en una o varias entidades
federativas, en una o varias zonas económicas que abarquen una
o más de dichas entidades, o en todo el territorio nacional.


Equipo de trabajo



226

Características. Es un contrato escrito, de adhesión, bilateral,
determinado, cuya duración no puede exceder de dos años.

Objeto. Busca la regulación de las condiciones de trabajo pero enfocada a
una determinada rama de la industria. En México, solamente se realiza en
la industria textil, azucarera y hulera.


Industria

Revisión. Se revisa igual que el contrato colectivo de trabajo. Cada año
respecto de los salarios y cada dos años por las demás prestaciones
laborales.



227
4.5. Contratos atípicos
Se le denomina contrato atípico el que “no se encuentra regulado por la
ley y, por tanto, no se ajusta a ninguno de los tipos establecidos” (Pina,
1986, p. 198).

Los contratos que no están reglamentados específicamente por el
Derecho Privado se regirán según las reglas generales de los contratos,
por las estipulaciones de las partes y, en lo que fueren omisas, por las
disposiciones del contrato reglamentado con el que tengan mayor
analogía (art. 1858, CCDF).


Legal

Un ejemplo de ello son los contratos de suministro y el de concesión. En la
práctica existe el contrato de suministro de energía eléctrica, de servicio
telefónico, de combustible, de víveres, de materias primas, de materiales
de construcción, etc.



228

Suministro. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


Según Mario Bauche (1983)

Nuestro ordenamiento jurídico desconoce el concepto de
concesión como relación de Derecho Privado, pero lo
encontramos en la esfera del Derecho administrativo, siendo el
caso típico el de la concesión que otorga el Estado para dedicarse
al ejercicio de la banca y del crédito a las instituciones del ramo; la
concesión que igualmente otorga el Gobierno Federal para
construir, establecer y explotar vías generales de comunicación.
En el Derecho económico también encontramos una idea de
concesión en el campo de marcas, de las patentes de invención,
etc. (pp. 221-222)



229
4.6. Contratos típicos
Los contratos típicos son lo opuesto a los contratos atípicos o
innominados, es decir, son aquellos que cuentan con un nombre jurídico
(nomen iuris) por el cual pueden ser identificados; además de encontrarse
particularmente regulados en el sistema legal, perteneciendo a un tipo
disciplinado por el Código Civil, la Ley Laboral, la norma administrativa,
etc.


Contrato. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Particularmente, el Código de Comercio regula los contratos de correduría,
comisión, depósito, préstamo, compraventa y permuta mercantiles, así
como la cesión de créditos no endosables, el transporte terrestre, entre
otros.


230
4.7. Contratos Internacionales y
comerciales del UNIDROIT
Se denominan contratos internacionales a los referentes del comercio
internacional, es decir, son acuerdos entre dos o más personas para crear
y transferir obligaciones cuya mercantilidad se resuelve conforme a las
reglas del derecho interno o en función a los principios derivados de las
Convenciones, leyes o reglas de carácter internacional que se formulan
para aplicarse a una determinada institución o figura jurídica.

La mercantilidad de los contratos, desde el punto de vista de
ordenamientos y de textos externos es más amplia y general;
todos los que se relacionen con el tráfico comercial entre súbditos
o empresas de países diferentes, o respecto de mercancías que
se desplacen de un país a otro, serán mercantiles, ya sea directa
o indirectamente se refieran a las transacciones mismas
(compraventas, permutas, transportes, créditos, seguros), a su
contenido (responsabilidad de las partes, extinción de derechos,
validez de los contratos), o bien, que se ofrezcan reglas para su
evaluación, para su pago (títulos valor internacionales), para la
solución de conflictos (conciliación y arbitraje internacionales).
(Gómez-Robledo y Witker, 2001, pp. 87-89)

Asimismo, que sean internacionales significa que las partes o sus
establecimientos estén situados en países diferentes o que las mercancías
se transporten de un país a otro.



231
El UNIDROIT son las siglas con las que se identifica al Instituto
Internacional para la Unificación del Derecho Privado, el cual fue creado
en abril de 1926 y con sede en Roma, Italia.


UNIDROT (http://www.unidroit.org, 25/04/12)

Su objetivo es “estudiar mecanismos que permitieran armonizar y
coordinar el derecho privado entre los Estados o entre grupos de Estados,
así como preparar gradualmente la adopción por parte de éstos, de una
legislación de derecho privado uniforme” (Pérez y Silva, 2000, p. 33).

Dentro de los invitados a participar se cuentan profesores y profesionales
cuyos trabajos científicos contribuyen al desarrollo de temas del
organismo. Además elabora estudios y proyectos para otras
organizaciones internacionales, o bien, discute y afina su contenido en su
propia sede.

Se caracteriza por organizar congresos de derecho comparado y privado,
con gran trascendencia en el derecho internacional y particularmente en
los procesos de unificación del derecho.

Entre sus principales trabajos se enlistan 25 Proyectos o Convenciones
(Pérez y Silva, 2000) que regulan los diferentes tipos de contratos en el
ámbito mercantil, de los cuales solo se mencionarán algunos:



232
1. Proyecto de Convención de 1956 relativa a contrato de
transportación de mercancías por carretera.
2. Proyecto de Convención de La Haya (01/julio/1964) que
establece una ley uniforme sobre la formación de contratos de
compraventa internacional de bines muebles corporales.
3. Provecto de Convención de Bruselas (25/octubre/1973), sobre
contrato de viaje.
4. Convención de Ginebra (17/febrero/1983), sobre
representación en materia de compraventa internacional de
mercaderías
5. Convención de Ottawa (28/mayo/1988), sobre arrendamiento
financiero Internacional.
6. Convención de Ottawa (28/mayo/1988), sobre factoraje
internacional.
7. Las reglas uniformes en materia de franquicia
8. Proyecto de Convención de 1974, base para la Convención
de las Naciones Unidas de 1980 en relación con los contratos
de compraventa internacional de mercaderías (Comisión de
las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional,
CNUDMI).
9. El proyecto de articulado para una convención sobre la
responsabilidad civil derivada del daño causado durante el
transporte de mercaderías peligrosas por carretera y ferrocarril
y en buques de navegación interior, utilizado para preparar la
convención de la materia, que fue aprobada en Ginebra en
1989 con el respaldo de la Comisión Económica para Europa
de las Naciones Unidas.
10. El proyecto preliminar de Convención sobre los Operadores de
Terminales de Transporte, que sirvió de fundamento para la
convención adoptada en Viena en 1991, con los auspicios de
la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil
Internacional (CNUDMI). (pp. 34-36)



233
4.8. Prácticas de comercio
internacionales
El comercio, entendido como una actividad de mediación o interposición
entre el productor y el consumidor con propósito de lucro, es realizado por
sujetos especializados llamados comerciantes. Adquiere un carácter
internacional cuando dicha actividad -regulada conforme a una
normatividad jurídica- se lleva a cabo bajo el intercambio de mercancías y
productos entre proveedores y consumidores residentes en dos o más
mercados nacionales, es decir, países o Estados diferentes.

Las prácticas de comercio internacional son variadas y pueden asumir, en
un papel jurídico, diversas modalidades de importación (entrada) y
exportación (salida). En un principio solamente se relacionaba a las
operaciones físicas de adquisición o venta de mercancías y productos,
actualmente se incluyen las transacciones de tecnologías y servicios; por
ejemplo, la compraventa mercantil internacional, arrendamiento
internacional de bienes muebles o inmuebles, los servicios de
transportación terrestre, marítimo o aéreo, telecomunicaciones,
inversiones, servicios de financiamiento, servicios profesionales, entre
otros.



234

Comercio Tomado de THP (25/04/12)

Prácticas desleales
El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) en
sus artículos 7 al 19 precisa que existe práctica desleal cuando:

I. La importación de mercancías a un precio menor al comparable
de mercancías idénticas o similares destinadas al consumo en el
país de origen o de procedencia.

A falta de dicho precio comparable o si el mismo no es
representativo, se considerará que existen dichas prácticas
desleales cuando la importación de mercancías se realice a
cualquiera de los siguientes precios:

Menor al precio comparable más alto de exportación de
mercancías idénticas o similares remitidas del país de origen o
procedencia a otros países; o

Menor al resultado de sumar el costo de producción en el país
origen, un margen razonable por utilidad y los gastos de transporte
y venta.

II. La importación de mercancías en el país de origen o de
procedencia hubieren sido objeto, directa o indirectamente de
estímulos, incentivos, primas, subvenciones o ayuda de cualquier
clase para su exportación, salvo que se trate de prácticas
aceptadas internacionalmente.



235
Por su parte, la ley reglamentaria del artículo 131 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos en materia de comercio exterior
denomina ‘prácticas desleales’ a aquella actividad en la que se importan
mercancías a un precio menor al precio comparable de mercancías
idénticas o similares destinadas al consumo en el país de origen.
Publicándose el 25 de noviembre de 1986 en el Diario Oficial de la
Federación, el Reglamento contra prácticas desleales de Comercio
Internacional a fin de establecer la investigación sobre tales prácticas para
determinar su existencia y la aplicación de cuotas compensatorias como
sanción mediante un procedimiento administrativo.


Desleal. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


Procedimiento para la investigación de prácticas desleales del
comercio internacional
La Ley de Comercio Exterior en su Título VII, Capítulos I al IV, regula en
sus artículos 49 al 89 el Procedimiento en materia de Prácticas Desleales
del Comercio Internacional y medidas de salvaguarda.

Para determinar la existencia de una práctica desleal, la Secretaría de
Economía de oficio (art. 49) -cuando tenga pruebas sobre la
discriminación de precios o subvención que provoque un daño al
mercando interno- o a solicitud de parte (art. 50) cumpliendo con los


236
requisitos de ser por escrito, ante autoridad competente y bajo protesta de
decir verdad que existen causas para aplicar una cuota compensatoria o
medida de salvaguarda. Contará con 25 días para resolver sobre su
aceptación y declarar el inicio de la investigación, publicándose al día
siguiente en el D.O.F. (art. 52). Dicha Secretaría notificará a las partes
interesadas importadoras y exportadoras de la mercancía -objeto de la
investigación- para que comparezcan a manifestar lo que a su derecho
convenga, otorgándoles un plazo de 23 días para presentar argumentos,
información y pruebas.

Si la solicitud es oscura o incompleta, dentro de los 17 días siguientes de
su presentación prevendrá al solicitante para que en un lapso no mayor a
20 días hábiles la aclare y aporte datos o documentos. En caso contrario,
dentro de los 20 días siguientes desechará la solicitud que no cumpla
requisitos.

La Secretaría de Economía dentro de los 90 días siguientes de la
publicación de la resolución de apertura del procedimiento de
investigación dictará resolución preliminar que publicará en el D.O.F. bajo
los siguientes términos:

I. Determinando la cuota compensatoria provisional
II. Ordenando continuar la investigación administrativa, sin imponer cuota
provisional.
III. Dar por concluida la investigación por no existir pruebas suficientes.

Concluida la investigación, la Secretaría enviará el expediente y un
anteproyecto de resolución a la Comisión Antidumping para que emita su
opinión sobre el monto de la cuota compensatoria definitiva que deba


237
establecerse, sin exceder el margen del dumping o monto de la
subvención.

Formulada la opinión de la Comisión, su Secretaría Técnica regresará el
expediente a la Secretaría de Economía para que dentro del lapso de 120
días siguientes de la publicación de la Declaratoria de apertura del
procedimiento de investigación elabore el proyecto de resolución definitiva
que corresponda:

I. Imponer cuota compensatoria definitiva
II. Revocar la cuota compensatoria preliminar o
III. Declarar concluido el procedimiento de investigación sin imponer
cuota compensatoria.

La audiencia de conciliación se podrá celebrar en cualquier momento del
procedimiento proponiendo fórmulas de solución y conclusión de la
investigación. Dichas fórmulas podrán ser sancionadas por la Secretaría
de Economía e incorporadas a la resolución respectiva que tenga el
carácter de resolución final.

Dumping
El dumping como práctica desleal del comercio internacional consiste en la
venta en EEUU o en cualquier otra parte del mundo, de alguna clase o
especie de mercancía a una cantidad menor de su valor real. A quien la
realice se le impondrá el pago de un impuesto especial denominado
“antidumping” diverso a cualquier otra carga fiscal que la ley señale.



238

Supermercado

En EEUU la Ley Antidumping fue publicada en 1921, con reformas en
1974, 1979 y 1984. Establece que al momento de que el Secretario del
Tesoro determine que una mercancía extranjera está siendo vendida a un
precio menor de su valor en el mercado interno, lo comunicará a la United
States Tariff Comission (Comisión de Aranceles) la cual determinará
dentro de un plazo de tres meses si alguna industria de EEUU está siendo
perjudicada o es probable que se impida su establecimiento en razón de la
importación de dicha mercancía. Cuando el Secretario tenga suficientes
pruebas con facturas y documentos que amparen las mercancías de
compra que el precio de venta del exportador es más bajo que en el
mercado externo publicará de inmediato un aviso de tal hecho en el
Federal Register (Diario Oficial) con una exposición de motivos, sin
importar el sentido afirmativo o negativo de su conclusión (véase,
Quintana, 2003, p. 378).


Subsidio o subvención
Se denomina subsidio a la “ayuda de carácter oficial que se concede a
una persona o entidad” (Larousse, 2000, p. 941), ya sea por desempleo o
en apoyo al grupo familiar.



239

Negocios

Se define subvención a la práctica desleal que consiste en el
otorgamiento directo o indirecto por un gobierno extranjero -ya sea por sus
organismos públicos o mixtos- de estímulos, subsidios o ayudas de
cualquier clase a productores, transformadores o comercializadores.

Así como a la venta en el mercado por parte de gobiernos extranjeros de
existencias o reservas de productos agrícolas o mineros que tengan por
efecto que los precios de dichos productos sean inferiores a los de otros
proveedores del mismo mercado.


Venta. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

El artículo XVI del GATT define a la subvención como toda forma de
protección de los ingresos o de sostén de los precios que tenga directa o
indirectamente por efecto aumentar las exportaciones de un producto


240
cualquiera del territorio de dicha parte contratante o reducir las
importaciones de este producto en su territorio.

Ejemplos de subvenciones
Financiamiento
estatal
De empresas comerciales como donaciones,
préstamos, garantías, etc.
De programas de investigación y desarrollo
Prestación
estatal
De servicios públicos, de distribución, de suministro,
servicio de apoyo y operacionales.
De productos o servicios para uso en la producción
exportable, en condiciones más favorables que el
destinado a la producción interna
Incentivos
fiscales
Exención, condonación o prórroga de impuestos
directos o cuotas de seguridad social en función de
exportadores.
Condonación o devolución de impuestos de
importación por cuantía que exceda los percibidos por
productos importados que contenga el producto
exportado.
Suscripción Aportación estatal de capital social.
Concesión
gubernamental
De deducciones especiales, directamente relacionadas
con la actividad exportadora, en el cálculo de la base
de impuestos directos.
De créditos a los exportadores a tasas inferiores a
aquellas que paga para obtener fondos.
De primas a la exportación a través de los sistemas de
no retrocesión de divisas.


241
Cuotas compensatorias
En el sistema jurídico mexicano las conductas desleales del comercio
internacional como el dumping y la subvención son sancionadas con una
cuota compensatoria, ya que no es posible aplicar el impuesto
antidumping ni el derecho compensatorio pues ambas figuras pertenecen
a la legislación internacional y no se ajustan a lo establecido por el Código
Fiscal de la Federación a la categoría de impuestos ni derechos, el
primero como una contribución que deben pagar las personas físicas o
morales por los ingresos obtenidos a través de la prestación de
actividades económico lucrativas; el segundo es un pago que el particular
tiene que efectuar por servicios que presta el Estado a su favor.

La Ley de Comercio Exterior no define a la cuota compensatoria,
solamente estipula la obligación de pagarla por quienes introduzcan
mercancías al territorio nacional en condiciones de prácticas desleales al
comercio internacional que puedan causar graves daños a la producción
nacional.


Comercio. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



242
Sujetos
Pasivo. Personas físicas o morales que introduzcan mercancías al
territorio nacional en condición de práctica desleal.

Activo. Secretaría de Economía, quien determina la cuota y SHCP, quien
la aplica.

Naturaleza. Es una medida de restricción a la importación de mercancías
en condición de práctica desleal, fiscalmente se regula como
aprovechamiento según el art. 3 del CFF.

Objetivo. Reprimir, disuadir o desalentar importaciones que impliquen
prácticas desleales del comercio.

Duración. La cuota compensatoria subsiste hasta en tanto declare la
Secretaría de Economía que han cesado las prácticas desleales que le
dieron origen.

Clases. Las cuotas compensatorias se aplicarán independientemente del
arancel que corresponda a la mercancía de que se trate y pueden ser:

Provisionales. Es aquella aplicada por todo el tiempo que dure la
investigación administrativa para determinar si una mercancía se
encuentra en condiciones de prácticas desleales de comercio
internacional.

Definitivas. Es la que se establece cuando se acredita que la importación
causa o amenaza causar daño o perjuicio a la producción nacional u
obstaculiza el establecimiento de industrias.


243
Monto. Equivaldrán a la diferencia entre el precio menor de la mercancía
que pretenda imponerse y el precio (normal) de venta de ellas en el país
exportador; o bien, al monto del beneficio otorgado en el país de origen o
de procedencia por concepto de estímulos, incentivos, subvención o
ayuda de cualquier clase para su exportación (art. 63 LCE).


Dinero. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


Autoridades que intervienen en el monto de la cuota
Secretaría de Economía determina de oficio, denuncia o solicitud
mediante investigación previa.
Unidad de Prácticas de Comercio Internacional es un órgano
administrativo dependiente de la Secretaría de Economía,
encargado de recibir la denuncia o solicitud y proceder a su
investigación.
Comisión de Aranceles y Controles de Comercio Exterior manifiesta
su opinión respecto al monto de la cuota compensatoria
determinada provisionalmente por la Secretaría de Economía.
Presidente de la República autoriza o rechaza el monto de la cuota
y publica resolución en el DOF
Secretaría de Hacienda y Crédito Público aplica la cuota.




244







Imágenes predeterminadas


Salvaguardas
“Se denomina salvaguarda a todas aquellas acciones de emergencia que
emprende un gobierno para restringir la importación de productos cuyo
aumento súbito genera o amenaza causar daños a la industria local”
(Business Col, 2009)

Las cláusulas de salvaguardia (Wikipedia, 2011) son las disposiciones
adicionales que se incluyen en:
Solicitud o denuncia
Opinión
Comisión de
Aranceles
Procedimiento de
investigación de
práctica desleal
Aplicación
Cuota Compensatoria


245

Tratados Comerciales entre Estados de la Comunidad internacional,
Acuerdos entre empresas,
Acuerdos laborales entre empresas y trabajadores en los convenios
colectivos que se firman.

Uso. Las cláusulas de salvaguardias se emplean para dejar en suspenso
los acuerdos contenidos en tratados, contratos comerciales y de trabajo si
se han alterado de forma significativa las condiciones en las que se
pactaron y que impidan su cumplimento a alguna de las partes por ser
extremadamente lesivos para sus intereses. Dichas cláusulas establece
los procedimientos que deberán ser observados en su aplicación, así
como el alcance y las condiciones de las medidas que puedan ser
adoptadas. También facilitan la ejecución de los acuerdos alcanzados y
por ello su supervivencia, coadyuvando en la buena marcha del proceso
de integración.

Al contar con el respaldo de una salvaguardia, los países se sienten
proclives a aceptar los acuerdos con las ventajas y concesiones
convenidas, asumiendo las obligaciones que de ellos derivan, confiados
en que podrán poner en orden eventuales efectos no queridos o no
previstos inicialmente

Con base en los acuerdos internacionales de liberación del Comercio
Internacional de la OMC, existen cinco tipos de cláusulas de
salvaguardias:





246
Tipo de Cláusula de
Salvaguardia
Fundamento
1) Las que se aplican a productos
agropecuarios
Artículo 5 del Acuerdo sobre la
Agricultura
2) Las de transición Artículo 6 del Acuerdo sobre los
Textiles y el Vestido
3) Las que reconocen razones de
balanza de pagos
Artículo XII del GATT
4) Las de motivos de desarrollo Artículo XVIII del GATT
5) Las de perjuicios graves Artículo XIX del GATT


Cláusulas de salvaguardia en los convenios colectivos
Con el objeto de proteger a las partes frente a alteraciones no previstas al
tiempo de la celebración de un acuerdo, es común que se agreguen estas
cláusulas en los convenios colectivos que regulan las relaciones laborales
de un sector o empresa. Siendo las más frecuentes aquellas que protegen
a los trabajadores frente a la disminución de los índices de referencia para
fijar sueldos y salarios.



247
4.9. Sistema financiero mexicano
El sistema financiero mexicano está constituido por un conjunto de
instituciones que captan, administran, regulan, orientan y canalizan la
inversión de recursos económicos para ponerlos a disposición de
empresas o instituciones gubernamentales que los necesiten, recibiendo
por ello, un beneficio económico directo o indirecto por el desempeño de
su actividad a través de una comisión, interés, cuota o impuesto
gubernamental sobre actividades económicas que se generen dentro del
sistema, según corresponda; fomentando el ahorro tanto de nacionales
como de extranjeros.

Se integra básicamente por Instituciones de Crédito, por ejemplo, la Banca
comercial, Banca de desarrollo y Uniones de crédito; organizaciones
auxiliares de Crédito como son los Grupos financieros, además de los
intermediarios financieros no bancarios como son las compañías
Afianzadoras, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras
Financieras, Aseguradoras, Casas de Bolsa, Casas de Cambio, Empresas
de Factoraje y Sociedades de Inversión.


248


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público funge como el máximo
órgano administrativo del sistema financiero mexicano, entre sus
funciones se encuentran recaudar los recursos monetarios para
financiamiento del país, regular el funcionamiento del Mercado de Valores,
otorgar concesión para constituir y llevar a cabo operaciones mediante
Casa de valores o Sociedades de inversión.

El Banco de México realiza un seguimiento permanente de las
instituciones que lo integran, promueve reformas a la legislación vigente y,
en el ámbito de su competencia, emite regulaciones.

Sistema
Financiero

Procura la asignación eficiente de recursos
entre ahorradores y demandantes de crédito.

Requiere de intermediarios eficaces y
solventes, de mercados eficientes y completos
y un marco legal que esclarezca derechos y
obligaciones de las partes involucradas.

Conjunto de instituciones tanto públicas como
privadas.


249
Componentes del Sistema Financiero Mexicano

Sistema Bursátil
Mexicano
Sistema Bancario
Mexicano
Organismos
reguladores
Otras
Instituciones
Bolsa
Mexicana de
Valores
Casas y
agentes de
Bolsa

Banca de
primer piso
(Banca
Múltiple)
Banca de
segundo piso
(Banca de
Desarrollo)

Secretaría de
Hacienda y
Crédito
Público
(SHCP)
Banco de
México
(BANXICO)
Comisión
Nacional de
Sistema de
Ahorro para el
Retiro
(CONSAR)
Comisión
Nacional
Bancaria y de
Valores
(CNBV)
Comisión
Nacional de
Seguros y
Fianzas
(CNSF)
Casas de
cambio
Uniones de
crédito
Afianzadoras
Almacenes
generales de
depósito
Sociedades de
inversión de
renta fija y
variable
(incluye las
SINCAS)
Aseguradoras
Afores
Factoraje





250
Por ello el Sistema Financiero Mexicano lleva a cabo y regula las
actividades en las operaciones de:

Otorgamiento y obtención de créditos (financiamientos)
Realización de inversiones con y sin riesgo
Prestación de diversos servicios bancarios que van de lo doméstico,
hasta los que por disposiciones legales, los usuarios deban pagar y
puedan llevar a cabo en estas instituciones (pago de impuestos,
IMSS, INFONAVIT, etc.)
Emisión y colocación de instrumentos bursátiles
Todas aquellas inherentes a la actividad financiera (seguros,
fianzas, arrendamientos financieros, compra venta de divisas y
metales preciosos, factoraje financiero).


Financiero. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



Organizaciones auxiliares de crédito
Según el artículo 3º de la Ley General de Organizaciones y Actividades
Auxiliares del Crédito (LGOAAC) publicada el 14 de enero de 1985, son
organizaciones auxiliares de Crédito:



251
Almacenes Generales de Depósito
Arrendadoras Financieras
Empresas de Factoraje Financiero
Uniones de crédito y
Sociedades de Ahorro y Préstamo

Almacenes Generales de Depósito
Aparecen en 1895 en la ciudad de México y desde la época colonial sirven
para almacenar, conservar bienes o mercancía, ya sea en los locales de
almacenamiento de productos agrícolas adquiridos por el Ayuntamiento o
bien en las alhóndigas donde se vendían semillas y granos a bajos
precios.

Actualmente, tienen por objeto el almacenamiento, guarda o conservación,
manejo, control, distribución o comercialización de bienes o mercancías
bajo su custodia o que se encuentren en tránsito, amparados por
certificados de depósito y el otorgamiento de financiamientos con garantía
de los mismos. También podrán realizar procesos de incorporación de
valor agregado, así como la transformación, reparación y ensamble de las
mercancías depositadas a fin de aumentar su valor, sin variar
esencialmente su naturaleza. Sólo los almacenes estarán facultados para
expedir certificados de depósito y bonos de prenda.

Clases. Existen dos tipos de almacenes:
a) Los que destinen en depósito bienes o mercancías de cualquier clase
por los que se hayan pagado los impuestos correspondientes.
b) Los que además de lo anterior, están para recibir mercancías
destinadas al régimen de depósito fiscal, con autorización de la SHCP
bajo el control de las autoridades aduaneras.


252
Sin embargo, tienen prohibido realizar las siguientes actividades:

Operaciones con sus propias acciones, salvo cuando lo disponga la
Ley del Mercado de Valores
Recibir depósitos bancarios en dinero
Otorgar fianzas o cauciones
Adquirir bienes, mobiliario o equipo no destinado para sus oficinas o
actividades propias
Ejecutar operaciones con oro, plata y divisas, excepto aquellas que
se realicen con moneda extranjera


Comercio. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



253
Arrendadoras Financieras
Aparecen en México a principios de 1960 como pequeñas empresas
mercantiles. Son sociedades anónimas autorizadas discrecionalmente por
la SHCP para apoyar el equipamiento de las PyMEs y, en general, del
sector productivo del país mediante la oferta de crédito, factoraje y
arrendamiento financiero a la medida de las necesidades de cada cliente.
Son las encargadas de adquirir bienes y conceder su uso en un
plazo forzoso a la arrendataria mediante contratos de arrendamiento
financiero celebrados por escrito y ante notario o corredor público y de
inscribirlos en el Registro Público del Comercio.

Entre las ventajas de sus operaciones se encuentran:
Financiamiento total del valor del activo arrendado así como de los
costos involucrados en el enajenación del bien;
Crédito a largo plazo así como una mayor agilidad de respuesta que
la del crédito bancario;
Fácil adaptación del perfil de pagos a las necesidades del cliente;
Crédito de bajo riesgo al contar con la garantía del activo
arrendado, y
Crédito relacionado con la formación de capital en sectores
productivos.


Financiamiento. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


254
Empresas de Factoraje Financiero
Requieren de la aprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) con la opinión tanto de la Comisión Nacional Bancaria y
de Valores (CNBV) así como del Banco de México (BANXICO). Cumplen
la función de adquirir de sus clientes los derechos de crédito relacionados
con la proveeduría de bienes y servicios. Además se encarga de celebrar
contratos financieros, obtener préstamos y créditos bancarios, comprar
bienes muebles e inmuebles.

La empresa de Factoraje realiza las siguientes actividades:

Adquiere las cuentas por cobrar a través de un contrato de
cesión de derechos de crédito o por endoso, pagándolas
anticipadamente conforme a las condiciones establecidas.

Evalúa las condiciones crediticias de los deudores (compradores
de los productos o servicios) e informa a sus clientes de los
cambios en la solvencia de los mismos.

Custodia, administra y lleva a cabo las gestiones de cobranza de
la cartera adquirida.

Reembolsa al cliente el remanente en caso de que no existan
descuentos, devoluciones de mercancía o ajustes en el pago.

Informa a sus clientes todas las operaciones, movimientos y
cobranza de sus cuentas.




255
Incluye servicios como:

Administración y control de cartera.
Financiamiento, anticipo sobre las cuentas por cobrar.
Contabilización y reportero.
Gestiones de cobranza.
Cobertura de riesgos crediticios.
Evaluación de crédito y establecimiento de líneas a clientes.
Cobranza y transferencia de recursos.


Uniones de Crédito
La Ley General de Instituciones de Crédito publicada en 1932 introdujo la
figura de las Uniones de Crédito al sistema bancario bajo la forma de
instituciones auxiliares. Son sociedades anónimas de capital variable que
satisfacen las necesidades financieras de los socios para que puedan
mantener su independencia y consolidar grupos económicos con un
tamaño y capacidad superior a la propia empresa.

Están obligadas a residir en una zona económica la cual debe hallarse en
el domicilio social de su unión. Requieren de la aprobación del Consejo de
Administración para funcionar como uniones de crédito agropecuario,
industriales, comerciales y mixtas.

Únicamente pueden realizar las siguientes actividades:

Facilitar el uso del crédito a sus socios y prestar garantía o aval


256
Recibir exclusivamente de sus socios préstamos a título oneroso
sujetos a los términos y condiciones sobre montos, intereses y
demás características que señale la SHCP.
Practicar con sus socios operaciones de descuentos, préstamos y
créditos de toda clase, reembolsables a 5 años y hasta de 15.
Adquirir acciones, obligaciones y otros títulos para mantener en
cartera.
Promover la organización y administración de empresas industriales
o de transformación y venta de productos obtenidos por los socios.


Crédito. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


Casas de Cambio
Son las encargadas de comprar, vender y cambiar divisas incluyendo las
que se lleven a cabo mediante transferencias o transmisión de fondos,
billetes o monedas nacionales o extranjeras. Están obligadas a contar con
un lugar exclusivo para operar dentro del territorio nacional además de
ajustar sus operaciones de oro y plata con Banxico. Realizan su actividad
en forma habitual y profesional siendo autorizadas por la SHCP,
reglamentadas en su operación por el Banco de México y supervisadas
por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.


257

Las casas de cambio tienen cobertura a nivel nacional, a través de su
amplia red de sucursales, contribuyendo activamente con el progreso
económico del país, apoyando a la industria en general y, de manera
particular, a las empresas dedicadas al comercio exterior y maquiladoras,
mediante la prestación de servicios profesionales, personalizados y
especializados (véase, Condusef, 2011).


Casa de cambio. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



258
Las operaciones que realizan las Casas de Cambio son:

1. Compra y venta de billetes así como piezas acuñadas y metales
comunes, con curso legal en el país de emisión.
2. Compra y venta de cheques de viajero denominados en moneda
extranjera.
3. Compra y venta de piezas metálicas acuñadas en forma de moneda.
4. Compra en firme o cobranza de documentos a la vista denominados y
pagaderos en moneda extranjera, a cargo de entidades financieras,
sin límite por documento. Asimismo, podrán celebrar tales
operaciones con giros, órdenes de pago y otros documentos a la vista
denominados y pagaderos en moneda extranjera.
5. Venta de documentos a la vista denominados y pagaderos en moneda
extranjera que dichas casas de cambio expidan a cargo de
instituciones de crédito del país, sucursales y agencias en el exterior
de estas últimas, o bancos del exterior.
6. Compra y venta de divisas mediante transferencias de fondos sobre
cuentas bancarias.
7. Enviar y recibir transferencias de fondos en moneda nacional o en
divisas, dentro y fuera del territorio nacional.
8. Recibir pagos de servicios por cuenta de terceros, en moneda
nacional o en divisas, siempre que las casas de cambio no asuman
obligaciones directas o contingentes.


Sociedades de ahorro y préstamo
Las Sociedades de Ahorro y Préstamo son personas morales con
personalidad jurídica de capital variable no lucrativo y con duración
indefinida. Conocidas como cajas de ahorro. Capacita los recursos de sus


259
socios, mediante actos causantes de pasivo directo. Está obligada a cubrir
los accesorios financieros de los recursos captados. Su escritura
constitutiva debe ser sometida por la SHCP y estar inscrita en el Registro
Público del Comercio.


Buró de crédito
El Buró de crédito es una empresa privada constituida como una Sociedad
de Información Crediticia (SOIC), encargada de proporcionar información
previa al otorgamiento de crédito y durante la vigencia del financiamiento
(Buró de crédito, 2012).

Objetivo
Es un marco de referencia para el otorgamiento o extensión de crédito en
México, ya que cuenta con expedientes crediticios de Personas Físicas,
Personas Morales (Empresas) y Personas Físicas con Actividad
Empresarial.

Contenido
Posee la información crediticia de más de 27 millones de personas físicas
e información de más de 48 millones de créditos.

Servicios
Ofrece dos rubros de servicio especializado en:

Personas Físicas
Personas Morales y Físicas con Actividad Empresarial.



260
El Buró de Crédito proporciona un reporte de crédito de forma gratuita a
quien solicita su historial crediticio cada 12 meses a través de su página
www.burodecredito.com.mx



261
RESUMEN

CONTRATOS
UNIDAD 4. Contratos, Convenios y Prácticas Empresariales
Típicos
Atípicos
Civiles Mercantiles Financieros Laborales
Internacionales y
Convenios del
UNIDROIT
Cesión
Arrendamiento
Permuta
Donación
Mandato
Comisión
Depósito
Préstamo
Suministro
Seguro
Reporto
Financiamiento
Asoc. en Participación
Franquicia
Arrend. Financiero
Factoraje financiero
Individual
Colectivo
Cto. Ley
Prácticas de
Comercio
Internacional
Sistema Financiero Mexicano
Prácticas
Desleales



262
GLOSARIO
Asociación
Cuando varios individuos convinieren reunirse, de manera que no sea
enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté prohibido
por la Ley y que no tenga carácter preponderantemente económico.

Bursátil
Relativo a los negocios que se celebran en las bolsas de valores, o con su
intervención.

Capacidad
Es la aptitud legal para el goce y ejercicio de los derechos. El Código Civil
en su artículo 1798 dispone que “son hábiles para contratar todas las
personas que no estuvieren exceptuadas por la ley”. Es así que nuestro
derecho contempla como regla general la capacidad de las personas, por
lo que si se alega la incapacidad debe probarse.

Dumping
Es la práctica desleal que consiste en la importación al mercado nacional
de mercancías extranjeras a un precio inferior a su valor real.

Factor
Aquel que tiene la dirección de una empresa o establecimiento fabril o
comercial, o esté autorizado para contratar respecto a todos los negocios


263
concernientes a dichos establecimientos o empresas, por cuenta y en
nombre de los propietarios de los mismos.

Premio
Consiste en la suma que paga el reportado sobre el precio de la operación
y cuando se establece el premio en beneficio del mismo reportado se le
llama deporto.



264
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Elabora un cuadro comparativo en donde incluyas las semejanzas y
diferencias con respecto a las características de los contratos civiles de
compraventa, permuta y donación.


ACTIVIDAD 2

Investiga en diversos sitios de Internet las prácticas desleales que México
ha sufrido en sus relaciones comerciales con Estados Unidos de América
a partir de la celebración del Tratado de Libre Comercio con América del
Norte (TLCAN). Indica en media cuartilla la fecha y el producto o
mercancía nacional que fue afectada con dicha conducta. Cita tus fuentes.


ACTIVIDAD 3

Investiga en diversos sitios de Internet cuáles son las salvaguardas que
México ha aplicado en el comercio exterior a los productos de importación
procedentes de Europa. Posteriormente describe en cada ejemplo de
salvaguarda cuál es el motivo de esta aplicación.


265

ACTIVIDAD 4

Investiga en diversos sitios de Internet, como por ejemplo, en la página de
la SAGARPA (www.sagarpa.gob.mx) lo siguiente:

¿Cuáles han sido los subsidios que el gobierno mexicano ha otorgado al
agro mexicano en el último sexenio?

Posteriormente participa en el foro aportando tu opinión al respecto de lo
que encontraste, intercambiando opiniones con tus compañeros y tratando
de llegar a una conclusión grupal.



266
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO

Responde lo siguiente:

1. ¿Qué es un contrato?
2. ¿Cuál es la diferencia entre contrato y convenio?
3. ¿Cómo se clasifican los contratos civiles?
4. ¿Cuál es la naturaleza jurídica del contrato de suministro?
5. ¿Cuál es el fin que persiguen los contratos financieros?
6. ¿Qué es el reporto?
7. ¿Cuál es la diferencia entre un contrato colectivo de trabajo y un
contrato ley?
8. ¿Qué es un contrato atípico?
9. ¿A qué se le denomina contrato internacional?
10. ¿Qué significan las siglas UNIDROIT?
11. ¿Qué es una práctica desleal?
12. ¿Qué significa el término dumping?
13. ¿Qué es un subsidio?
14. ¿Para qué se aplica una salvaguarda?
15. ¿Para qué sirve el buró de crédito?



267
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN

I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. La muerte de cualquiera de las partes en el
contrato de arrendamiento obliga a darlo por
concluido.
( ) ( )
2. La donación puede comprender bienes futuros. ( ) ( )
3. El copropietario de cosa indivisa puede vender sin
consentimiento de los demás copropietarios.
( ) ( )
4. El comisionista incurre en responsabilidad cuando
no da aviso de que rehúsa la comisión.
( ) ( )
5. El contrato de depósito es unilateral aunque surjan
obligaciones para ambas partes.
( ) ( )
6. Tanto en el contrato de mutuo como de préstamo
mercantil se permite la capitalización de intereses.
( ) ( )
7. La solicitud y el cuestionario son los documentos
preparatorios del contrato de seguro.
( ) ( )
8. El corredor de bolsa es quien imparte la llamada
“orden de bolsa”.
( ) ( )


268
9. La asociación en participación es una persona
moral con personalidad y patrimonio propio.
( ) ( )
10. La característica principal del contrato individual
es que el trabajador se adhiere a la solicitud escrita
de las prestaciones escritas exigidas por el
sindicato.
( ) ( )



269
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Transmitir el dominio y garantizar las cualidades de la cosa así como
responder por la evicción son obligaciones de:
a) arrendador
b) vendedor
c) donante
d) depositante

2. El contrato de préstamo mercantil es similar a otro regulado en materia
civil llamado:
a) cesión
b) permuta
c) mutuo
d) prenda

3. En el contrato de financiamiento interviene un sujeto llamado “tomador”
que resulta ser quien:
a) otorga el crédito
b) recibe el crédito
c) garantiza el crédito
d) administra el crédito



270
4. El contrato de arrendamiento financiero es mixto porque otorga dos
tipos de derechos que son:
a) un traslativo de uso y otro de dominio
b) un traslativo de uso y uno de garantía
c) un traslativo de dominio y uno de garantía
d) uno de garantía y otro de servicio

5. El fin del acto de franquicia es:
a) explotar el uso de una marca
b) vender una tecnología innovadora
c) mantener la calidad, prestigio e imagen de un producto o servicio
d) duplicar un negocio

6. La finalidad del contrato de factoraje financiero es:
a) vender más título de créditos vencidos
b) transmitir derechos de crédito
c) obtener un descuento sobre fechas vencidas
d) reducir ciclos de cobro y otorgar liquidez a la empresa

7. Es el contrato mixto que contiene un negocio fiduciario y a la vez uno
bancario:
a) reporto
b) franquicia
c) mutuo
d) fideicomiso



271
8. La diferencia entre el contrato colectivo y el contrato ley en materia
laboral radica en:
a) sus prestaciones
b) representación sindical
c) regulación de la rama industrial
d) su forma y contenido

9. Son las actas de adquisición entre particulares de bienes colocados en
las casas de bolsa y mercado de valores:
a) compraventa mercantil
b) arrendamiento financiero
c) contrato bursátil
d) franquicia

10. Cuál de los siguientes contratos se considera atípico por no estar
regulado en el sistema jurídico mexicano:
a) donación
b) préstamo
c) suministro
d) fideicomiso




272
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo, relacionando el tipo de
contrato con la disciplina jurídica que lo regula. Dispones de dos
intentos por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrás
conocer tu desempeño.


1. Compraventa
2. Préstamo
3. Contrato ley
4. Reporto
5. Suministro


a) Laboral
b) Bursátil
c) Civil
d) Administrativa
e) Fiscal
f) Mercantil




273
LO QUE APRENDÍ

Lee el siguiente ejemplo de factoraje financiero:

Usted cuenta con una factura, misma que es un título de crédito mediante
el cual va a ejercer su derecho de cobro ante un cliente en un determinado
periodo en el tiempo, por ejemplo: 90 días. Acto seguido, se acerca a una
institución especializada en factoraje financiero a la cual los abogados
denominarían “factor”, dicho factor analizaría la solvencia de su empresa y
obviamente de su cliente, a quien en realidad ellos cobrarían; una vez que
realizan este análisis, le indicarán cuál es la tasa de descuento que le
aplicarán a su factura. Si a usted le conviene el negocio, entregará sus
documentos aceptados a la institución financiera y en contraprestación,
ésta depositará en su cuenta bancaria, el monto acordado. A la institución
financiera, le pagará su cliente al presentarle la factura.

Posteriormente elabora un diagrama explicando el proceso de cobro del
título de crédito que se menciona en el ejemplo.
Para entender o desarrollar mejor tu actividad, puedes entrar al siguiente
sitio, en donde podrás encontrar el listado completo de instituciones que
realizan factoraje financiero:
http://sipres.condusef.gob.mx/home/SQLsectoresSHCP.asp?ID=19



274
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Barbieri (1998) II. Categorización de
los Contratos de
Empresa
103-111
Bauche (1983) Tercero. Contratos
Comerciales
2.Contratos
mercantiles en
general
221-222
Pérez-Nieto y Silva
(2000)
2. Foros Nacionales e
Internacionales.
21-42
Pina (1996) XI. Títulos de Crédito
Bancarios
485-493
Quintana (2003) Tercero. Aranceles,
Permiso de
Importación,
Competencia
Desleal (Dumping







275
y Subvenciones),
Cuota
Compensatoria
VII. Prácticas
Desleales de
comercio
Internacional
VIII. Subvenciones



377-387



387-388
Sariñana (2010) 10. Los Contratos
Mercantiles
103-109


Bibliografía básica
Barbieri, Pablo C. (1998). Contratos de Empresa. BsAs: Universidad.

Bauche García-Diego, Mario. (1983). La Empresa: Nuevo derecho
industrial, contratos comerciales y sociedades mercantiles.
(2ª ed.) México: Porrúa.

Quintana Adriano, Elvia Arcelia. (2003). El Comercio Exterior de México.
(2ª ed.) México: Porrúa / UNAM.

Pérez-Nieto Castro, Leonel y Silva Silva, Jorge Alberto. (2000). Derecho
Internacional Privado. Parte especial. México: Oxford
University Press.



276
Pina Vara, Rafael de. (1996). Derecho Mercantil Mexicano. (25ª ed.)
México: Porrúa.

Sariñana, Enrique. (2010). Derecho Mercantil. (4ª ed.) México: Trillas.


Bibliografía complementaria
Gómez-Robledo Verduzco, Alonso y Witker, Jorge (coordinadores).
(2001). Diccionario de Derecho Internacional. México:
Porrúa / UNAM.

Larousse. (2000). Diccionario Enciclopédico 2000. México: Larousse.

Pina Vara, Rafael. (1986). Diccionario de Derecho. México: Porrúa.

Leyes y códigos (México, vigentes)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley de Comercio Exterior
Ley Federal del Trabajo
Ley del Contrato de Seguro
Ley de la Propiedad Industrial
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley General de Sociedades Mercantiles
Ley General de Instituciones de Crédito
Código Civil Federal
Código de Comercio



277
Sitios de Internet
Sitio Descripción
http://axeleratum.com/2009/ique-es-y-
como-puedo-aprovechar-el-factoraje-
financiero-en-mi-empresa/
Rosas, Rodrigo. (2009). “Qué es y
cómo puedo aprovechar el factoraje
financiero en mi empresa, en
Axeleratum (20/04/09), consultado el
25/04/12
http://www.monografias.com/trabajos
17/el-seguro/el-seguro.shtml
Naranjo Rendón, Wendy. (2005). El
seguro. Monografías, (19/04/05),
recuperado el 25/04/12
http://www.unidroit.org Instituto Internacional para la
Unificación del Derecho Privado,
consultado el 25/04/12
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
pdf
Teoría general del establecimiento
comercial, consultado el 25/04/12
http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_d
e_suministro_(M%C3%A9xico)
http://es.wikipedia.org/wiki/Cl%C3%A
1usula_de_salvaguardia,
Wikipedia: “cláusula de salvaguardia”
(actualizado el 07/03/11), consultado
el 25/04/12
http://www.businesscol.com/producto
s/glosarios/comercio_exterior/glossar
y.php?word=SALVAGUARDA
Business Colombia (2009)
“Salvaguarda”, Glosario, recuperado
el 13/07/11
http://www.condusef.gob.mx/index.ph
p?option=com_content&view=article&
id=675 .
Condusef: “Casas de cambio”.
Actualizado el 19/05/11, consultado el
25/04/12


278
http://www.aladi.org/NSFALADI/cuad
erno.NSF/1629fd92f6df334703256af7
005256d3/ec387455338a00d103256
af7005cb524
Asociación Latinoamericana de
Integración ALADI. (2002). Cláusulas
de salvaguardia, Cuaderno N°2
http://www.burodecredito.cc/ Página del Buró de Crédito Fácil
(consulta 25/04/12)
www.diputados.gob.mx Página del Congreso de la Unión
http://www.derechocomercial.edu.uy/
ClaseContBurs01.htm

http://www.derechocomercial.edu.uy/i
ndex.htm
López Rodríguez, Carlos. (2010).
“Contratos bursátiles”, en Curso
virtual de Derecho comercial
uruguayo I y II, Universidad de la
República, recuperado el 25/04/12





UNIDAD 5
CONTRATACIÓN Y COMERCIO
ELECTRÓNICO



280
OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir entre un mensaje web y una contratación electrónica.
Reconocer los requisitos para realizar actos comerciales a través de
la red y el ciberespacio.



281
INTRODUCCIÓN
El sistema e-México es un proyecto integrador que busca articular
intereses del gobierno, con empresas públicas, empresas privadas y
operadores de redes en telecomunicaciones con el fin de ampliar la
cobertura de servicios de salud, educación y comercio.

Esto ha sido posible gracias al uso de las nuevas tecnologías y los
avances en los medios de comunicación que han permitido la conexión
con el mundo virtual al acceder a los grandes portales de Internet,
servicios de telefonía digital y envío de mensajes en el ciberespacio.

Comunicaciones satelitales y radiales imposibles de imaginar hace 100
años ahora han sido superadas por los gigantescos avances científicos.
Parte de esos mensajes a distancia lo conforma la contratación vía
Internet de finales del siglo XX, la cual ha requerido de reglas de
operación e implantación en las nuevas tecnologías.

El creciente desarrollo del comercio electrónico en Europa ha provocado
una serie de reformas jurídicas en toda la urbe mundial aunque
insuficientes; por ejemplo, la Directiva 2000/31/CE de Comercio
Electrónico en la Unión Europea puesta en marcha el 08 de junio de 2000,
fue decepcionante al no proteger los derechos de los consumidores, ser
de limitada aplicación a los servicios de información masiva e ignorar las
innovaciones que de ella se esperaban.


282

En contraste, otras organizaciones han obtenido buenos resultados como
la CNUDMI que se dio a la tarea en 1996 de crear una Ley Modelo sobre
Contratación Electrónica y posteriormente, en 2001 redactó la Ley Tipo
sobre Firmas Electrónicas; en ambos casos, sus contenidos han servido
de inspiración y modelo al legislador mexicano para reformar el Código de
Comercio y otras leyes conexas a fin de unificar la regulación de estas
figuras en el comercio interno pero sobre todo en lo que se refiere a la
contratación electrónica a nivel nacional o internacional.

A decir del profesor Pedro Silva-Ruiz

…la contratación electrónica es aquella que se realiza mediante la
utilización de algún elemento electrónico cuando éste tiene o
puede tener incidencia real y directa sobre la formación de la
voluntad o el desarrollo o interpretación futura del acuerdo.
Comprende aquellos contratos celebrados y realizados
completamente por medios electrónicos y por medios
tradicionales, [pero donde necesariamente] [...] la oferta y la
aceptación se transmiten por medio de equipos electrónicos de
tratamiento y almacenamiento de datos, conectados a una red de
telecomunicaciones. (En Quevedo, 2008, p. 258)


Negocios



283
LO QUE SÉ

Antes de dar inicio al estudio de esta unidad, enlista todas las utilidades
que consideres pueda tener una firma electrónica en la celebración de
contratos electrónicos.



284
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)

5.1. Definición y naturaleza del comercio electrónico
5.2. Tratamiento jurídico del comercio electrónico en la legislación nacional
5.3. Mensajes de datos
5.4. La firma electrónica
5.4.1. Firma electrónica avanzada
5.5. Prestadores de servicios de certificación
5.6. Reconocimiento de certificados y firmas electrónicas extranjeras



285
5.1. Definición y naturaleza del
comercio electrónico
El comercio electrónico se conceptualiza como todo intercambio de datos
que se realiza por medios electrónicos, ópticos o cualquier otra tecnología
relacionada estrictamente con la actividad comercial.

A criterio del jurista Arturo Díaz Bravo, el hecho de realizar actos de
comercio a través de cualquier tipo de tecnología, no les atribuye una
naturaleza distinta, por lo que seguirán siendo actos mercantiles o
comerciales a pesar de la manera de llevar a cabo su celebración.

Sin embargo, es menester ajustar dichas conductas voluntarias a ciertos
requisitos para su validez como son la demostración de su
perfeccionamiento, el otorgamiento de su firma y la fuerza probatoria del
documento electrónico que se encuentra en el ciberespacio.

La característica principal de esta forma de comercializar radica en que los
convenios y contratos mercantiles celebrados mediante el uso de medios
electrónicos quedarán perfeccionados desde que se reciba la aceptación o
las condiciones con que ésta fuere modificada, es decir no es obligatoria la
presencia de los contratantes para que el acto se considere realizado, ya
que pueden hacerse a distancia y de forma diferida con base en cierta
tecnología.


286

Dinero verde
5.2. Tratamiento jurídico del
comercio electrónico en la
legislación nacional
Los principales antecedentes legislativos aparecen en el Código de
Comercio de 1884 en el cual existen disposiciones relativas al telégrafo
como medio de comunicación; en el Código Civil de 1928 hace referencia
en diversas disposiciones al teléfono; en las leyes Bancarias de 1990 se
incorpora los medios telemáticos; la ley de Protección Federal al
Consumidor de 1992 protege a los consumidores de las ventas a distancia
y telemarketing que son ventas a través de medios de comunicación
masiva como el radio y la televisión; dentro de las diversas Leyes Fiscales
de 1998 igualmente se prevén las declaraciones y pagos en formato
electrónico, además de diversos esfuerzos gubernamentales.



287
La elaboración de la Ley Modelo en Materia de Contratación Electrónica
aprobada el 14 de junio de 1996 por la CNUDMI junto con su Guía
Jurídica, forzaron al gobierno mexicano para que el Congreso Federal
realizara actualizaciones en materia comercial, pues la normatividad
existente hasta el año de 1999 requería para la validez del acto o contrato
el soporte de la forma escrita y la firma autógrafa para vincular a las partes
en forma obligatoria, de ahí la necesidad de modernizar la legislación
mexicana para el reconocimiento jurídico de las transacciones por Internet.

Con el decreto de 29 de abril de 2000 se reformaron y adicionaron
diversas disposiciones del Código Civil Federal, Código Federal de
Procedimientos Civiles, Código de Comercio y la Ley Federal de
Protección al Consumidor a fin de establecer el esquema jurídico para
brindar mayor certeza a las operaciones vía electrónica o digital.


Justicia




288
5.3. Mensajes de datos
El Código de Comercio, en su Capítulo I denominado De los Mensajes de
Datos, por reforma de 29 de agosto de 2003 regula a esta figura en sus
artículos 89 al 95.

El concepto mensaje de datos debe entenderse como toda información
generada, enviada, recibida, archivada o comunicada por medios
electrónicos, ópticos o similares; por ejemplo, a través del intercambio
electrónico de datos, el uso del correo electrónico, telegrama, telex o
telefax.

El mensaje de datos no se limita a la comunicación además pretende
abarcar cualquier tipo de información respaldada en un soporte de tipo
informático bajo la opción de ser o no enviada; basta con cumplir un
destino específico, aunque su intención solamente sea ser capturada.


Correo electrónico



289
El mensaje de datos si bien proviene de un emisor es común ser enviado
a un tercero en calidad de destinatario; sin embargo, es posible en la
práctica que este último sea el propio emisor. Tal presunción legal se
demuestra con el empleo de medios de identificación idóneos como claves
o contraseñas, así como el acceso de una persona facultada ajustada
rigurosamente a los procedimientos técnicos convenidos con autorización
del emisor.
5.4. La firma electrónica
El Código de Comercio regula el uso de Firma en el comercio electrónico
en sus artículos 96 a 99.

La firma electrónica se define como:

los datos en forma electrónica consignados en un mensaje de
datos, o adjuntados o lógicamente asociados al mismo por
cualquier tecnología, que son utilizados para identificar al Firmante
en relación con el Mensaje de datos e indicar que el Firmante
aprueba la información contenida en el Mensaje de Datos, y que
produce los mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa,
siendo admisible como prueba en juicio (artículo 89).

Comercio electrónico


290

La firma electrónica sustituye a la firma autógrafa para cualquier trámite de
mensaje de datos que se realice por mecanismos cibernéticos si cumple
con la expedición de una certificación.


Firma electrónica avanzada
La firma electrónica avanzada o firma digital “es el uso de la firma
electrónica que permite identificar plenamente al firmante y ha sido
generada bajo su exclusivo control se vincula a él con el mensaje de datos
al que se adjunta o se asocia, lo que permite que sea detectable cualquier
modificación posterior a éste” (Reyes, 2003, p. 164).

Únicamente será reconocida como firma electrónica avanzada o fiable la
que cumpla con los requisitos del artículo 97 del Código de Comercio.

1. Los datos de creación de la Firma, en el contexto en que son
utilizados, corresponden exclusivamente al Firmante;
2. Los datos de creación de la Firma estarán, en el momento de la firma,
bajo el control exclusivo del Firmante;
3. Sea posible detectar cualquier alteración de la Firma Electrónica
hecha después del momento de la firma y
4. Respecto a la integridad de la información del Mensaje de datos, sea
posible detectar cualquier alteración de ésta hecha con posterioridad
al momento de la firma.

La diferencia entre la firma electrónica y la firma digital radica en que la
segunda genera o comunica información íntegra que es atribuible a una


291
persona obligada a ello y accesible para su ulterior consulta por un
tercero.
5.5. Prestadores de servicios de
certificación
El Código de Comercio regula en sus artículos del 100 al 113 a los
Prestadores de Servicios de Certificación quienes pueden ser:

Notarios públicos y corredores públicos
Personas morales de carácter privado e
Instituciones públicas


Prestador de servicios. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Para ser acreditados ante la Secretaría de Economía, deben cumplir con
los requisitos solicitados en el artículo 102 del mismo ordenamiento:

I. Solicitar a la Secretaría de Economía la acreditación como
Prestador de Servicios de Certificación


292
II. Contar con elementos humanos, materiales, económicos y
tecnológicos requeridos para prestar el servicio, a efecto de
garantizar la seguridad de información y su confidencialidad
III. Contar con procedimientos definidos y específicos para la
tramitación del Certificado, y medidas que garanticen la seriedad
de los Certificados emitidos, la conservación y consulta de los
registros
IV. Quienes operen o tengan acceso a los sistemas de certificación
de los Prestadores de Servicio de Certificación no podrán haber
sido condenados por delito contra el patrimonio de las personas
o que haya merecido pena privativa de la libertad, ni que por
cualquier motivo haya sido inhabilitado para el ejercicio de su
profesión, para desempeñar un puesto en el servicio público, en
el sistema financiero o para ejercer el comercio
V. Contar con fianza vigente por el monto y condiciones que se
determinen en forma general en las reglas generales que al
efecto se expidan por la Secretaría de Economía.
VI. Establecer por escrito su conformidad para ser sujeto a Auditoría
por parte de la Secretaría de Economía
VII. Registrar su Certificado ante la Secretaría.


Notarios y Corredores Públicos
Los notarios y corredores de comercio a través de sus colegios
respectivos buscando la mejoría del servicio en la Notaría Pública, se han
adaptado a las nuevas tecnología y actualizado su papel de fedatarios
públicos virtuales.

El artículo 100 del Código de Comercio dispone al respecto:

La facultad de expedir certificados no conlleva fe pública por sí
misma, así los notarios y corredores públicos podrán llevar a cabo
certificaciones que impliquen o no la fe pública, en documentos en
papel, archivos electrónicos, o en cualquier otro medio o sustancia
en el que pueda incluirse información.





293
Persona Física o Moral
Una persona individual o colectiva puede constituirse en autoridad
certificadora siempre y cuando, estando acreditada conforme al contenido
del artículo 102 del Código de Comercio, cumpla una serie de obligaciones
exigibles a todos los prestadores de servicios de certificación que expidan
certificados reconocidos y son las siguientes:

1. Comprobar la identidad de los solicitantes de certificados.
2. No almacenar las claves privadas de los usuarios para preservar
su privacidad y evitar duplicidad.
3. Informar debidamente a los solicitantes acerca de precios y
condiciones de uso de los certificados.
4. Mantener un registro completo de certificados emitidos y de su
validez.
5. Indicar fecha y hora de expedición o cancelación de un certificado.
6. Poseer una serie de garantías técnicas que demuestren la
fiabilidad de sus servicios, la rapidez y la seguridad en la
prestación de los mismos, el empleo de personal calificado y con
experiencia, utilización de sistemas y productos fiables protegidos
contra toda alteración, la toma de medidas contra falsificación de
certificados y el uso de sistemas fiables para almacenarlos.
7. Conservar registrada toda la información y documentación
relacionada con el certificado para su uso como prueba en
procesos judiciales.




294
Autoridad Certificadora o Entidad de Certificación
Se llama Autoridad Certificadora al ente fiable y ampliamente reconocido
que genera y revoca los certificados digitales para un conjunto de usuarios
y es responsable de su autenticidad, entre sus funciones están:

Generación de certificados al garantizar la identidad del usuario por
medio de la firma digital
Agendar fechas de expiración de certificados
Revocar los certificados ya vencidos

La autoridad o entidad de certificación debe reunir los requisitos señalados
por ley, conocimientos técnicos y experiencia necesaria, de forma que
ofrezca confianza, fiabilidad y seguridad. Dicha autoridad se basa en
políticas operativas que describen la implantación de reglas de seguridad
condensadas en un documento conocido como Declaración de Prácticas
de Certificación (Certification Practice Statement, CPS) que incluye
procedimientos de verificación de identidad, rango de usuarios a certificar
y ciclo de vida de los certificados.


Agencia Certificadora
La Agencia Certificadora funge como intermediario entre los usuarios y la
Autoridad Certificadora cuando esta última ya no puede satisfacer las
demandas de un área muy extensa o poblada; entonces la agencia puede
abrir oficinas regionales dispersas en todo el territorio nacional y ser la
responsable de verificar la autenticidad de la identidad del usuario a fin de
enviar su petición de firma electrónica a la Autoridad Certificadora y la
clave pública a la Autoridad Registradora.



295

5.6. Reconocimiento de
certificados y firmas electrónicas
extranjeras
El artículo 89 del Código de Comercio define al certificado como “todo
mensaje de datos u otro registro que confirme el vínculo entre un Firmante
y los datos de creación de Firma electrónica”.

Se denomina certificado digital al documento electrónico que garantiza la
identidad de una persona y la entidad que lo emitió, pues al momento que
la Autoridad Certificadora firma digitalmente une una llave pública con el
nombre de un individuo o entidad.


Dos mujeres viendo una laptop Tomado de http://www.photostock.com.mx
(25/04/12)


296

El certificado digital contiene la siguiente información:

Código identificativo único del certificado
Identificación del prestador del servicio de certificación (autoridad de
certificación)
Firma electrónica de la autoridad de certificación
Identificación del signatario (nombre, apellido o pseudónimo)
Datos de verificación de la firma (clave pública)
Periodo de validez del certificado
Límites de uso del certificado (compra por internet, acceso a
bancos, exclusión de contratos de préstamo y fianza, identificación
ante servidores de red local)
Límites del valor de las transacciones para las que puede utilizarse
el certificado.

El certificado digital permite a su titular realizar una gran cantidad de
operaciones por Internet como son:

Acceder por medio de su navegador a sitios web restringidos;
Enviar y recibir corro electrónico cifrado;
Entrar en intranets corporativas;
Entrar en edificios o instalaciones de la empresa con certificado
almacenado en tarjeta inteligente;
Firmar software para uso en Internet;
Firmar cualquier tipo de documento digital para uso privado o
público;


297
Obtener confidencialidad en procesos administrativos o consultas
de información sensible en servidores de administración;
Realizar transacciones comerciales seguras con identificación de
las partes.

Tanto los Certificados como las Firmas electrónicas expedidos, creados o
utilizados fuera de la República mexicana producirán los mismos efectos
jurídicos como si hubieran sido expedidos, creados o utilizados dentro del
territorio nacional, si presentan un grado de fiabilidad equivalente a ellos
(art. 114 Código de Comercio).


Imágenes predeterminadas M. Word


298
RESUMEN

UNIDAD 5. Contratación y Comercio Electrónico
COMERCIO
ELECTRÓNICO
Naturaleza Elementos Certificación Normatividad
Mensaje de datos
Firma electrónica
FEA
Prestador del
servicio
Reconocimiento
de certificados
y Firmas
Electrónicas
extranjeras.
Código de
Comercio



299
GLOSARIO
Certificación
Acto jurídico por medio del cual un funcionario público en el ejercicio de su
cargo, da fe de la existencia de un hecho, acto o calidad personal de
alguien que le consta de manera indubitable, por razón de su oficio.

Certificado
Documento público, autorizado por persona competente, destinado a
hacer constar la existencia de un hecho, acto o calidad, para que surta los
efectos jurídicos en cada caso correspondiente.

Comercio
Es una actividad de mediación o interposición entre productores y
consumidores, con propósito de lucro. Actividad destinada a promover la
circulación de los productos y de los títulos de crédito.

Firma
Nombre y apellido que una persona pone, con rúbrica o sin ella, al pie de
un escrito, como señal de autenticidad. Razón social.

Firmante
La persona que posee los datos de la creación de la firma y que actúa en
nombre propio o de la persona a la que representa.



300
Intercambio electrónico de datos
Es la transmisión electrónica de información de una computadora a otra,
estando estructurada la información conforme a alguna norma técnica
convenida al efecto.



301
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Elabora un diagrama de flujo donde expliques cuál es el procedimiento
para la adquisición de un producto anunciado por Internet, desde que se
solicita y hasta que llega a las manos del consumidor, precisando el
momento en que se requirió la firma electrónica o en su caso la firma
digital.


ACTIVIDAD 2

Busca en Internet el nombre de empresas prestadoras de servicios de
certificación que ofrezcan sus servicios en la red.

Posteriormente, participa en el foro aportando tu punto de vista sobre lo
siguiente:

1. De acuerdo a tu búsqueda, ¿Cuáles son las empresas prestadoras de
servicios de certificación que ofrecen sus servicios en la red?
2. ¿Qué tipo de servicios ofrecen?
3. ¿Hay algún requisito para recibir esos servicios? En caso afirmativo,
menciónalo.



302
ACTIVIDAD 3

Enlista los mensajes de datos que comúnmente envías vía electrónica en
las redes sociales. En su caso, explica las abreviaturas, uso de siglas, etc.




303
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Qué es el comercio?
2. ¿En qué se diferencia el comercio tradicional del comercio electrónico?
3. ¿Qué normatividad regula al comercio electrónico?
4. ¿Qué es el mensaje de datos?
5. ¿Qué es la firma electrónica?
6. ¿Cuántos tipos de firma electrónica existen?
7. ¿Quiénes pueden prestar un servicio de certificación de firma
electrónica?
8. ¿Cuáles son los requisitos que debe cubrir una empresa de certificación
para ser reconocida?
9. ¿Cómo se certifica una firma electrónica extranjera?
10. ¿Cuáles son los equipos informáticos más comunes a través de las
redes electrónicas de comunicación?




304
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. El comercio electrónico es un intercambio de datos estrictamente
relacionados con la actividad comercial de manera:
a) personal
b) por representación
c) por sistema bancario
d) por sistema óptico

2. Son requisitos del comercio electrónico:
a) Un lector de retina y una base de datos para identificación
b) Un sistema de encriptado para mensaje de datos
c) La identificación del usuario, la clave de acceso y la firma
electrónica
d) Una computadora y un escáner

3. Es la firma que genera información integra atribuible a una persona
obligada a ello y accesible para su posterior consulta a un tercero:
a) firma autógrafa
b) firma electrónica
c) firma digital
d) firma clonada


305

4. Es la norma jurídica que forzó al gobierno mexicano a modernizar la
legislación en las transacciones por internet:
a) El Código de Comercio de Napoleón
b) El Código de Viena
c) La Ley Modelo en Materia de Contratación Electrónica
d) El TLCAN

5. El primer antecedente legislativo nacional del comercio electrónico
aparece en:
a) 1884
b) 1928
c) 1990
d) 1992

6. Es la entidad encargada de generar y revocar los certificados digitales y
es la responsable de su autenticidad:
a) Prestador de servicio de certificación
b) Autoridad certificadora
c) Agencia Certificadora
d) Notario Público

7. Es el documento que incluye precedentes de verificación de identidad,
rango de usuarios por certificar y ciclo de vida de los certificados:
a) Declaración de Prácticas de Certificación
b) Guía Jurídica de Prácticas de Verificación
c) Manual de Prácticas de Certificación
d) Ley Modelo en materia de Contratación Electrónica



306
8. Es el primer medio de comunicación comercial en México:
a) telégrafo
b) teléfono
c) telefax
d) internet

9. El término firma digital es sinónimo de Firma:
a) autógrafa
b) electrónica
c) electrónica avanzada
d) virtual

10. Es la característica principal de la comercialización por medios
electrónicos:
a) La fuerza probatoria del documento electrónico.
b) Su lenguaje binario.
c) El resguardo encriptado de la información.
d) Su perfeccionamiento inmediato desde que se recibe la
aceptación.




307
II. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.

Verdadera Falsa
1. La firma electrónica sustituye a la firma autógrafa
en cualquier trámite de mensaje de datos aun sin
necesidad de una certificación.
( ) ( )
2. Los actos de comercio a través de la tecnología
dejan de ser actos mercantiles.
( ) ( )
3. Las firmas electrónicas expedidas en el
extranjero carecen de reconocimiento oficial en
México.
( ) ( )
4. El mensaje de datos siempre debe ser enviado a
un tercero en calidad de destinatario, por lo que
es imposible el envío al propio emisor.
( ) ( )
5. Los telegramas son ejemplo de mensaje de
datos.
( ) ( )
6. El certificado digital solamente tiene validez en el
lugar donde fue expedido.
( ) ( )



308
LO QUE APRENDÍ

Antes de finalizar con el estudio de esta unidad, responde lo siguiente:

1. ¿Cuál es la diferencia entre un mensaje web y una contratación
electrónica?

2. ¿Cuál es la importancia de que se puedan realizar actos comerciales a
través de la red y el ciberespacio?



309
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Athie (2002) Título Tercero. Las
Obligaciones
Mercantiles.
II. Los Contratos
Mercantiles en general
234-238
Barragán (2002) 14. El Comercio
Electrónico y las PYMES
214-228
Díaz (2009) Unidad 3. El Comercio
Electrónico
66-79
Quevedo (2008) Lectura Parte 4.
La contratación
Electrónica (Pedro F.
Silva Ruiz)
258-259
Reyes (2003) 6.Firma Electrónica 163-197



310
Bibliografía básica
Athie Gutiérrez, Amado. (2002). Introducción al Derecho Mercantil. (2ª ed.)
México: McGraw-Hill.

Barragán Codina, et al. (2002). Administración de las Pequeñas y
Medianas Empresas. Retos y Problemas ante la nueva
economía global. México: Trillas (reimpresión 2009).

Díaz Bravo, Arturo. (2009). Derecho Mercantil. México: Iure.

Quevedo Coronado, Ignacio. (2008). Derecho Mercantil. (3ª ed.) México:
Pearson Prentice Hall.

Reyes Krafft, Alfredo Alejandro. (2003). La firma electrónica y las
Entidades de Certificación. México: Porrúa.


Bibliografía complementaria
Código de Comercio (México, vigente, vista previa).



311
Sitios de Internet
Sitio Descripción (consultados el
25/04/12)
http://www.uncitral.org/uncitral/es/ind
ex.html
Comisión de Las Naciones Unidas
para el derecho mercantil
internacional CNUDMI
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de Investigaciones
Jurídicas
http://www.notariapublica.com.mx/dic
cionario.html
Diccionario jurídico
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
pdf
Teoría general del establecimiento
comercial
www.diputados.gob.mx Página del Congreso de la Unión





UNIDAD 6
PROPIEDAD INDUSTRIAL



313
OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir entre las denominaciones propiedad intelectual y
propiedad industrial.
Identificar los derechos que protege la propiedad intelectual entre
los que resaltan las invenciones, marcas registradas, obras
literarias, musicales y artísticas, entre otros.
Reconocer los institutos encargados del registro y protección de los
derechos del inventor y del autor.



314
INTRODUCCIÓN
El derecho de Propiedad intelectual es la rama del Derecho Público que
estudia las prerrogativas de los creadores de obras protegidas bajo el
régimen del derecho de autor o del derecho de propiedad industrial.

Esta área jurídica ha cobrado mayor interés en los diversos medios de
comunicación y relaciones comerciales que utilizan diversas clases de
obras protegidas como anuncios, entrevistas, fotografías, dibujos,
imágenes, planos, programas de cómputo, compilación de datos,
publicaciones, nombres de artistas, representaciones plásticas y
computarizadas.

No obstante, otras más se encuentran desprotegidas y son materia del
tráfico ilegal que reproduce música, video o películas sin autorización de
su autor y sin pagar el derecho de transmisión o reproducción
correspondiente.

Con el estudio de esta unidad te podrás dar cuenta de la gran importancia
que resulta contar con una normatividad que proteja los derechos de
autoría tanto en el plano intelectual como industrial así como identificar a
los organismos responsables de su registro y protección.



315
LO QUE SÉ

Define con tus propias palabras (sin investigar en ninguna fuente) qué es
la propiedad intelectual.



316
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
6.1. Normas reguladoras de la propiedad intelectual en la empresa
6.2. División entre propiedad industrial y derechos de autor
6.3. Patentes
6.3.1. Concepto y características
6.3.2. Requisitos de patentabilidad
6.3.3. Derechos y obligaciones del titular de una patente
6.3.4. Vigencia del derecho
6.4. Modelos de utilidad, secretos industriales y diseños industriales
6.4.1. Concepto y características
6.4.2. Vigencia del derecho
6.5. Marcas
6.5.1. Concepto y características
6.5.2. Vigencia del derecho
6.6. Nombres comerciales
6.6.1. Concepto y características
6.6.2. Vigencia del derecho
6.7. Avisos comerciales
6.7.1. Concepto y características
6.7.2. Vigencia del derecho
6.8. Denominación de origen


317
6.8.1. Concepto y características
6.8.2. Vigencia del derecho
6.9. Licencias y transmisión de derechos de las patentes y registros
6.10. Derechos de autor
6.10.1. Concepto
6.10.2. El derecho de autor
6.10.3. Formas de hacer conocer una obra
6.10.4. El derecho moral del autor
6.10.5. El derecho patrimonial del autor
6.10.6. Trasmisión de los derechos patrimoniales
6.11. Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial
6.12. Instituto Nacional del Derecho de Autor
6.13. Registro Público del Derecho de Autor



318
6.1. Normas reguladoras de la
propiedad intelectual en la
empresa
Es deber del Estado proteger las aportaciones, que a manera de obra
humana creativa, beneficien a la sociedad en su calidad de herramienta
para promover la riqueza o para impulsar el desarrollo económico, social y
cultural del país.

La propiedad intelectual se define como el derecho uso, goce y disposición
que una persona tiene sobre obras literarias, artísticas, científicas e
industriales, las cuales se rigen por:

La Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA)
La Ley de Propiedad Industrial (LPI)
Los diferentes Tratados Internacionales suscritos por México y
relacionados con estas áreas de la creatividad humana.

La Ley Federal del Derecho de Autor, publicada el 24 de marzo de 1997,
tiene como objetivo salvaguardar y promover el acervo cultural de la
nación. Además de proteger los derechos de autores, artistas, intérpretes
o ejecutantes, incluye derechos de editores, productores y organismos de
radiodifusión, que se relacionen con obras literarias, artísticas,


319
interpretaciones, ejecuciones, ediciones, fonogramas, videogramas o
emisiones.

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.


De igual forma, la Ley de Propiedad Industrial publicada el 27 de junio de
1991, fija las bases para que las actividades industriales y comerciales
tengan un proceso de perfeccionamiento de procesos y productos;
fomenta y promueve la actividad inventiva dentro de los sectores
productivos; impulsa el mejoramiento de bienes y servicios en la industria
para satisfacer los intereses de los consumidores; favorece la creatividad
de productos nuevos y útiles; protege la propiedad industrial mediante la
regulación y otorgamiento de patentes de invención, registros de modelos
de utilidad, de diseños industriales y de marcas, publicación de nombres
comerciales, declaración de protección de denominaciones de origen y
regulación de secretos industriales; previene actos que atenten contra la
propiedad industrial y establece sus sanciones.

En el ámbito internacional, existe un compendio de normas jurídicas que
regulan a la propiedad intelectual como son:

Declaración de los Derechos Humanos. Su artículo 27 reconoce el
derecho a la cultura, a las artes, a participar del progreso científico


320
y de sus beneficios, al derecho de protección de los intereses
morales y patrimoniales que correspondan por las producciones
científicas, literarias o artísticas de su autor.
Convención Interamericana de Derecho de Autor, celebrada en
1949.


Derecho de autor. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



321
6.2. División entre propiedad
industrial y derechos de autor
Se llama propiedad industrial a “un sistema para proteger las creaciones
como un producto técnicamente nuevo, o una mejora a un aparato de las
actividades productivas y de comercialización de bienes y servicios”
(Athie, 2002, p. 341).

El derecho de propiedad industrial es considerado un privilegio de usar en
forma exclusiva y temporal las creaciones, signos distintivos de productos,
establecimientos y servicios; por ejemplo, el uso de un nombre comercial,
la marca, patente, certificado de invención, dibujo o modelo industrial,
entre otros.

Se regula por la Ley de la Propiedad Industrial cuya aplicación
administrativa corresponde al Ejecutivo Federal por conducto del Instituto
Mexicano de la Propiedad Industrial y comprende cuatro grupos de
instituciones:

Imágenes prediseñadas.
Primer grupo

Pertenecen a este grupo las creaciones
industriales que se protegen por instrumentos
que varían de un país a otro en formalidades y
en sus respectivas denominaciones, pero que


322
Microsoft Word

por lo común son las patentes de invención, los
certificados de invención, los registros de
modelos de utilidad, los registros de modelos
industriales, los registros de dibujos industriales,
los secretos industriales y las variedades
vegetales.

Imágenes prediseñadas.
Microsoft Word
Segundo grupo

Pertenecen a este grupo los signos distintivos
que con variantes no radicales de una a otra
legislación son las marcas, los nombres
comerciales, las denominaciones de origen y los
anuncios o avisos comerciales.

Imágenes prediseñadas.
Microsoft Word
Tercer grupo

En este grupo se incluye la represión de la
competencia desleal

Imágenes prediseñadas
Microsoft Word
Cuarto grupo

En éste se agrupan los conocimientos técnicos
y las distintas fases que conforman la tecnología
y su transmisión.



323

Propiedad Industrial
Ley aplicable

Ley de Propiedad Industrial (LPI)
Objeto de Protección

Innovación tecnológica o industrial conocida
como invento
Características
de la invención

Nueva o novedosa
De Actividad inventiva
De Aplicación industrial
Protección otorgada:
Registro, publicación,
declaración, etc.

Si es novedoso (patentes)
Si es distintivo (Marcas)
Si es auténtico (Certificado de origen)
Autoridad registral Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial
(IMPI)

La propiedad industrial se distingue de los derechos de autor en su objeto
de protección, pues mientras en el primero se relaciona con una
innovación tecnológica o industrial conocida como invento; en la segunda
se refiere a la producción de una obra literaria o artística, es decir, una
idea original que desarrolla sentimientos o emociones.

Derecho de Autor
Ley aplicable Ley Federal de Derecho de Autor (LFDA)
Objeto de Protección Ideas, Obra literaria o artística en cualquiera de
sus manifestaciones
Características de la
idea
Originalidad


324
Protección otorgada:
Autoridad registral Instituto Nacional de Derecho de Autor
(INDAUTOR)



325
6.3. Patentes
Se denomina patente al privilegio de explotar en forma exclusiva un
invento o sus mejoras, por el mismo inventor o por otros con su
consentimiento.

También se llama así al documento expedido por el Estado en el que se
reconoce y confiere tal derecho de exclusividad, el cual garantiza a su
titular el derecho de excluir a otros de su uso o aprovechamiento durante
el tiempo de permiso que se otorgue para su explotación.

Las patentes se regulan por los artículos 15 al 26 y del 38 al 61 de la LPI.


Patentes. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



326
6.3.1. Concepto y características
Patente es el certificado que consagra el derecho exclusivo de explotación
en provecho de personas físicas o morales que realicen una invención en
cualquier rama de la actividad económica. Pueden ser de naturaleza
mecánica, química, eléctrica o electrónica.


Certificado. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


Invención es toda creación humana que permita transformar la materia o
la energía que existe en la naturaleza, para su aprovechamiento por el
hombre y satisfacer sus necesidades concretas (art. 15, LPI).


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word



327
Entre las invenciones que pueden ser patentadas se encuentran:

Los principios teóricos o científicos
Los descubrimientos para revelar cosas de la naturaleza
desconocidas por el hombre
Los esquemas, planes, reglas y métodos para realizar actos
mentales, juegos o negocios.
Los programas de computación
Las formas de presentación de información
Las creaciones estéticas, obras artísticas o literarias
Los métodos de tratamiento quirúrgico, terapéutico o de diagnóstico
aplicable al cuerpo humano y relativos a los animales
La mezcla de productos conocidos, su variación de forma, de
dimensiones o de materiales.


Serán patentables las invenciones que sean novedosas, resultado de una
actividad inventiva y susceptible de aplicación industrial.

a) Novedad. Se considera el estado de la técnica en la fecha de
presentación de la solicitud de patente o de fecha de prioridad
reconocida.
b) Actividad inventiva. Es el proceso creativo cuyos resultados no se
deduzcan del estado de la técnica en forma evidente para un técnico
de la materia.
c) Aplicación industrial. Es la posibilidad de que cualquier producto o
proceso, será producido o utilizado en la industria, incluyendo la
agricultura, ganadería, pesca, minería, industria de transformación,
construcción y toda clase de servicios.


328
6.3.2. Requisitos de patentabilidad
Para obtener una patente deberán cumplirse los requisitos establecidos en
los artículos 38, 47, 179 y 180 de la LPI:

1. Presentar solicitud escrita ante el IMPI, redactada en español o en su
caso con traducción al español que contenga como datos:
Nombre y domicilio del inventor
Nombre, domicilio y nacionalidad del solicitante
Denominación de la invención
2. Exhibir comprobante de pago de las tarifas correspondientes,
incluyendo las relativas a los exámenes de forma y fondo.
3. Anexar como documentos:
una descripción clara y completa de la invención incluyendo el
método conocido por el solicitante para llevar a la práctica la
invención. En caso de usar material biológico que sea imposible de
describir, se presentará constancia de su depósito en una
institución reconocida por el IMPI.
los dibujos que se requieran para la comprensión de la descripción
del punto anterior.
una o más reivindicaciones, las cuales deberán ser claras y
concisas y no podrán exceder del contenido de la descripción
un resumen de la descripción de la invención que servirá
únicamente para su publicación y como elemento de información
técnica.
4. Toda solicitud o promoción deberá tener firma del interesado, en su
calidad de inventor o representante; este último, deberá acreditar su
personalidad mediante carta poder simple, instrumento público, poder
notarial o constancia de registro de su poder ante el IMPI.


329

6.3.3. Derechos y obligaciones del titular de una
patente
a) Las patentes otorgan como derechos a su titular, los siguientes:
El derecho exclusivo de su explotación o provecho. Conforme al
artículo 25 de la LPI, son prerrogativas derivadas de esta
exclusividad:
o El derecho de impedir que otras personas fabriquen, usen,
vendan, ofrezca en venta o importen el producto patentado sin
su consentimiento.
o El derecho de impedir a otras personas que utilicen el proceso
patentado así como la prohibición de usar, vender, ofrecer en
venta o importar el producto obtenido directamente del proceso
patentado, sin su consentimiento.
b) El derecho de autorizar a otros la utilización de la patente, concedido
mediante una licencia
c) La transmisión total o parcial de sus derechos
d) El derecho de ser mencionado como inventor o de oponerse a tal
mención.

Además, se estipulan como obligaciones para su titular:
El pago de derechos para mantener la vigencia, so pena de
caducidad.
La explotación de la invención en el territorio nacional, pues su
incumplimiento puede generar el otorgamiento de licencias
obligatorias a favor de terceros.



330

6.3.4. Vigencia del derecho
La vigencia de una patente es de 20 años improrrogables a partir de la
fecha de presentación de la solicitud al IMPI. Prorrogándose 3 años más
para el caso de medicamentos y productos farmacéuticos.


Medicamentos. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



331
6.4. Modelos de utilidad, secretos
industriales y diseños industriales
El Título Segundo de la LPI regula en sus artículos 27 al 30 a los modelos
de utilidad y del 31 al 37 a los diseños industriales, mientras que en su
Título Tercero, artículos 82 al 86 bis lo reserva a los secretos industriales.

6.4.1. Concepto y características
Modelos de Utilidad
Son los objetos, utensilios, aparatos o herramientas que, como resultado
de una modificación en su disposición, configuración, estructura o forma,
presentan una función diferente respecto de las partes que lo integran o
ventajas en cuanto a su utilidad (art. 28, LPI).

Los modelos de utilidad serán registrables siempre que sean nuevos y
susceptibles de aplicación industrial. Son aplicables a ellos, las
limitaciones y derechos que se otorgan a las patentes, pero su uso ilegal
está sancionado penalmente.


332

Modelos. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Secretos Industriales
Es toda información de aplicación industrial, que guarde una persona
física o moral con carácter confidencial, que le signifique obtener o
mantener una ventaja competitiva o económica frente a terceros en la
realización de actividades económicas y respecto de la cual haya
adoptado medios o sistemas suficientes para preservar su
confidencialidad.

La información contenida en un secreto industrial deberá referirse a:

La naturaleza, características o finalidad de los productos
Los métodos o procesos de producción
Los medios de distribución, comercialización de productos o
prestación de servicios.

Deberá constar en documento, medio electrónico, magnético, disco óptico,
microfilmes, películas o cualquier otro instrumento. Podrá transmitirse o
autorizarse su uso a un tercero por convenio con cláusula de


333
confidencialidad bajo la prohibición de su divulgación, su incumplimiento
genera indemnización por daños y perjuicios.


Perjuicios. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Diseños Industriales
Son los dibujos industriales que bajo una combinación de figuras, líneas o
colores se incorporen a un producto industrial con fines de ornamentación
y den un aspecto peculiar y propio; así como, los modelos industriales
constituidos por toda forma tridimensional que sirva de tipo o patrón para
la fabricación de un producto industrial, que le dé apariencia especial en
cuanto no implique efectos técnicos.

Serán registrables si son originales y susceptibles de aplicación industrial.


Diseño industrial. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



334
6.4.2. Vigencia del derecho
La vigencia del registro de un modelo de utilidad es de 10 años mientras
que para el diseño industrial será de 15 años; ambos plazos
improrrogables, contados a partir de la fecha de presentación de la
solicitud y sujetos al pago de derechos y tarifa correspondientes.
6.5. Marcas
La LPI en su Título Cuarto regula dos tipos de marcas, las generales en su
Capítulo I, artículos 87 al 95 y las Colectivas en su Capítulo II, artículos 96
al 98.

6.5.1. Concepto y características
Marca es todo signo visible que distingue productos o servicios similares a
otros de su misma especie o clase en el mercado (art. 88, LPI).


Marca. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



335
Una marca puede ser constituida por:

a) Denominaciones o figuras visibles
b) Formas tridimensionales
c) Nombres comerciales y denominaciones o razones sociales
d) Nombre propio de persona física, excepto cuando un homónimo ya se
haya registrado como marca.

Está prohibido registrar como marca:
Nombres propios, técnicos o de uso común de productos o
servicios, aun cuando estén en idioma extranjero.
Palabras que se hayan convertido en una designación usual o
genérica de productos o servicios que se tratan de amparar, por
ejemplo: automóvil.
Envases que sean de dominio público.
Figuras, denominaciones o frases descriptivas de productos o
servicios.
Todo lo que sea contrario a la moral, al orden público o lo que
tienda a ridiculizar ideas o personas.

Las marcas serán registradas en relación con servicios determinados o
tipos de productos según su clasificación legal.

6.5.2. Vigencia del derecho
La vigencia del registro de una marca es de 10 años a partir de la
presentación de la solicitud, renovable por periodos iguales. Siendo


336
obligatorio usarlas tal como fueron registradas y en los productos
nacionales deberá además agregarse la leyenda “Hecho en México”.
6.6. Nombres comerciales
Los artículos 105 al 112 de la LPI regulan los nombres comerciales de
todo tipo de empresas o establecimientos.


6.6.1. Concepto y características
Se denomina nombre comercial al nombre exclusivo que se le haya dado
a una empresa o establecimiento industrial, comercial o de servicio y por
el cual una persona física o moral puede ejercer el comercio. El derecho
de uso de nombre comercial está protegido sin necesidad de registro y
abarcará la zona geográfica de la clientela efectiva de la empresa o
establecimiento al que se aplique dicho nombre.

Nombre comercial, tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)




337

6.6.2. Vigencia del derecho
El usuario del nombre comercial podrá solicitar al IMPI la publicación en la
gaceta del nombre a fin de establecer la presunción de buena fe de su
uso. Dicha publicación tendrá una vigencia de 10 años renovables,
extinguiéndose 2 años después del cierre de la negociación que lo
empleó.
6.7. Avisos comerciales
Los artículos 99 al 104 de la LPI regulan el uso de un aviso comercial que
en su definición legal es la frase u oración que tiene por objeto anunciar al
público un establecimiento o negocio comercial, industrial y de servicio,
además de algún producto, a fin de distinguirlo fácilmente de otros de su
misma especie.


6.7.1. Concepto y características
Se entiende por aviso comercial a cualquier combinación de letras,
dibujos o de otros elementos que tengan señalada originalidad y sirvan
para distinguir fácilmente una empresa o determinados productos de los


338
demás de su especie. Por ejemplo, emblemas, lemas, objetos o palabras
para atraer la clientela a esa empresa.


Aviso Comercial, tomado de: http://www.photostock.com.mx/index.html (25/04/12)

Se distinguen los avisos que tienen por objeto anunciar una empresa de
aquellos cuya intención sea identificar productos o servicios pues en su
solicitud de registro se deberán especificar y detallar con claridad los
productos o servicios de que se trata.


Oferta-industria






339
6.7.2. Vigencia del derecho
La vigencia del registro de un aviso comercial es de 10 años renovables
por periodos iguales.
6.8. Denominación de origen
El Título Quinto, Capítulo I, artículos del 156 al 178 de la LPI, regula tanto
la protección como la autorización de uso de una denominación de origen.


6.8.1. Concepto y características
Una denominación de origen es el nombre de una región geográfica de un
país que sirve para designar un producto originario de la misma y cuya
calidad se deba exclusivamente a esa zona, incluyendo los factores
naturales o humanos (art. 156, LPI).


D.O. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


340

El titular de la denominación de origen en nuestro país es el Estado
mexicano y solo podrá ser utilizado mediante autorización expedida por el
IMPI.

La declaración de protección de una denominación de origen se hará de
oficio o a petición de parte interesada:

Personas físicas o morales dedicadas a la extracción, producción o
elaboración de productos
Cámaras o asociaciones de fabricantes o productores
Entidades del gobierno federal y gobiernos de las entidades de la
Federación.


6.8.2. Vigencia del derecho
El registro se obtiene por solicitud ante el IMPI estando obligado el titular a
usarla tal como aparece protegida la declaración. Su vigencia estará
determinada por la subsistencia de las condiciones por las cuales fue
otorgada y dejará de surtir efectos por declaración del IMPI cuando así
corresponda.



341
6.9. Licencias y transmisión de
derechos de las patentes y
registros
El Título Cuarto, Capítulo VI de la LPI regula en sus artículos 136 al 150 el
otorgamiento de licencias y la autorización de la transmisión de derechos
de patentes y registros de marcas, modelos o diseños industriales.

Para que el registro de una marca, modelo o diseño industrial pueda ser
transmitido a tercero se necesita primeramente celebrar conforme a la
normatividad común de cada territorio una cesión de derechos por
convenio en el cual se otorgue licencia de uso a una o más personas de
un producto o servicio en el que se aplique dicha marca.

Los derechos de marca registrada solo podrán ser objeto de transmisión
cuando la licencia de uso se inscriba a favor de empresarios,
negociaciones mercantiles o industriales en el IMPI. Dicho registro
caducará cuando no se renueve el permiso o deje de usarse la marca más
de 3 años consecutivos. En caso de que la marca no se encuentre vigente
el IMPI podrá negar la inscripción de la licencia o la transmisión del
derecho. Cuando se convenga gravar la licencia de uso también deberá
inscribirse dicha afectación económica en el IMPI.



342
6.10. Derechos de autor
Los antecedentes de los derechos de autor son muy antiguos y se
remontan a las siguientes fechas:
Siglo
XII
Francia El Rey Luis XII otorga privilegios a Antonio Verard por su
edición de las epístolas de San Pablo y San Bruno.
1710 Inglaterra El parlamento inglés dicta el estatuto de la reina Ana
reconociendo los derechos de los creadores intelectuales.
1764 España La Real Orden dictada por Carlos III es aplicable a la
metrópoli y sus dominios incluyendo a la Nueva España.
1790 EEUU Se expide el Acta de los Derechos (Copyright Act)
1793 Francia Se reglamenta la propiedad artística y literaria.
1870 México El Código Civil para el D.F. y territorio de Baja California
contiene disposiciones sobre propiedad literaria, dramática
y artística.
1884 México El Código Civil reglamenta derechos de autores.
1928 México El Código Civil para el Distrito Federales en materia común
y para toda la República en materia Federal, reglamenta el
derecho de autor.
1947 México Se publica la ley reglamentaria del artículo 28
Constitucional denominada Ley Federal sobre Derecho de
Autor
1967 Suecia Por Convenio de Estocolmo se crea la Organización
Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI)
1997 México Se publica la Ley Federal de Derecho de Autor, donde se
crea el Instituto Nacional de Derecho de Autor (INDAUTOR)


343

6.10.1. Concepto
El derecho de autor es el registro en el Instituto Nacional de Derecho de
Autor (INDAUTOR) de obras -intelectuales, creativas o de imaginación-
plasmadas en las ramas: literaria, musical, dramática, danza, pictórica o
dibujo, escultórica, caricatura o historieta, arquitectónica, cine y
audiovisuales, programas de radio y televisión, programas de cómputo,
fotografía, etc., incluyendo la protección de interpretaciones artísticas.


6.10.2. El derecho de autor
El autor es la persona física que ha creado una obra literaria o artística y
es propietario de su obra de por vida, gozando de prerrogativas y
privilegios exclusivos de carácter personal y patrimonial conforme a la Ley
Federal de Derechos de Autor.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word



344
Las empresas también pueden proteger sus obras como un derecho
protector intelectual.


6.10.3. Formas de hacer conocer una obra
El artículo 16 de la LFDA indica que podrá hacerse del conocimiento
público una obra mediante los actos de divulgación, publicación,
comunicación pública, ejecución o representación pública, distribución al
público o mediante su sola reproducción. Ostentando la expresión
Derechos Reservados o su abreviatura “D.R.” seguida del símbolo del
copyright ©, el nombre completo y dirección del titular del derecho de autor
además del año de la primera publicación.


6.10.4. El derecho moral del autor
El derecho moral del autor se encuentra regulado por los artículos 18 al 23
de la LFDA, otorgando los siguientes privilegios a su titular:

El reconocimiento como autor de la obra
La titularidad exclusiva y perpetua de divulgar la obra
Exigir el respeto de integridad de la obra, lo que le permite ser el
único en revisar, autorizar cambios o alteraciones a la misma, evitar
su mutilación o retirarla del comercio.



345
Este tipo de derecho personal tiene las características de ser inalienable,
imprescriptible, irrenunciable e inembargable, pues únicamente será
ejecutado por su titular, ya sea el propio autor o a través de sus herederos.

En caso de obras del dominio público, anónimas o de las contenidas en el
Título VII de la LFDA, el Estado se ostentará como titular y ejercerá los
derechos que correspondan, si dichas obras representan un interés para
el patrimonio cultural nacional.


6.10.5. El derecho patrimonial del autor
El derecho patrimonial del autor se regula por los artículos 24 al 29 de la
LFDA.

Tiene las características de ser irrenunciable y transmisible a terceros,
confiriendo a su titular la percepción de beneficios económicos por su
producción creativa.


Dinero

El autor es titular originario del derecho patrimonial y sus herederos o
causahabientes serán los titulares derivados. Ambos pueden gozar del


346
privilegio de recibir un pago llamado regalía que entregará quien realice la
comunicación o transmisión de la obra a través de cualquier medio.

Este derecho estará vigente durante la vida del autor y 100 años después
de su muerte. Si son varios coautores, los 100 años contarán a partir de la
muerte del último. Este lapso también será aplicable una vez que sean
divulgadas las obras póstumas.


6.10.6. Trasmisión de los derechos patrimoniales
La LFDA en su Título III, Capítulo I, regula en sus artículos 30 al 41 la
transmisión de los derechos patrimoniales de un autor quien puede
autorizar la reproducción, publicación, edición y en general la fijación
material en copias o ejemplares de su obra, efectuado por cualquier medio
impreso, audiovisual o electrónico.


Obra expuesta. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/index.html (25/04/12)

También puede mediante convenio o contrato escrito, transferir libremente
de manera onerosa y temporal su derecho patrimonial sobre la obra u
otorgar licencia de uso exclusivo o no exclusivo a tercero, quien se


347
compromete a entregar una participación proporcional en los ingresos de
la explotación o una remuneración fija y determinada.

El derecho de transmisión es irrenunciable y todos los actos, pactos o
convenios que lo contengan deberán ser inscritos en el Registro Público
del Derecho de Autor para que surtan efectos contra terceros.
6.11. Instituto Mexicano de la
Propiedad Industrial
El Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial se crea a partir de la
promulgación de la Ley de la Propiedad Industrial como un organismo
descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio cuyas
facultades de consulta y apoyo técnico en la materia a la Secretaría de
Economía (Secretaría de Comercio y Fomento Industrial-SECOFI),
coadyuvan en la realización y promoción de las invenciones, su desarrollo
comercial, además de difundir su conocimiento y el alcance de sus
disposiciones legales.



348

Propiedad industrial. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Se encarga de proteger los derechos de propiedad sobre los inventos,
modelos, diseños y secretos industriales

El instituto realiza estudios sobre la propiedad industrial en el ámbito
internacional que lo facultan para efectuar investigaciones sobre el estado
de la técnica y de los resultados. También editará trimestralmente la
gaceta, en donde se dará a conocer cualquier inconformidad de interés
sobre la propiedad industrial.



349
6.12. Instituto Nacional del
Derecho de Autor
La LFDA en su Título X regula en sus artículos 208 al 212 las actividades
del Instituto Nacional del Derecho de Autor.

El Instituto Nacional del Derecho de Autor es un órgano desconcentrado
de la Secretaría de Educación Pública. Estará a cargo de un Director
General nombrado y removido por el Ejecutivo Federal por conducto del
Secretario de Educación Pública.


Derecho de autor. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/index.html (25/04/12)



350
Siendo la autoridad administrativa encargada de proteger los derechos de
autor y derechos conexos, entre sus funciones se encuentran:

Proteger y fomentar el derecho de autor
Promover la creación de obras literarias y artísticas
Llevar el Registro Público del Derecho de Autor
Mantener actualizado el acervo histórico
Promover la cooperación internacional y el intercambio con
instituciones encargadas del registro y protección del derecho de
autor y derechos conexos.

Asimismo, sus facultades son:

Realizar investigaciones respecto de presuntas infracciones
administrativas
Solicitar visitas de inspección
Ordenar y ejecutar actos provisionales para prevenir o terminar con
la violación del derecho de autor y derechos conexos
Imponer sanciones administrativas procedentes.



351
6.13. Registro Público del Derecho
de Autor
Es una de las oficinas administrativas encargada de inscribir las obras
literarias o artísticas que presentan sus autores y darles publicidad a los
actos, convenios, contratos y documentos que se relacionen con los
derechos morales o patrimoniales de sus titulares.

El Registro Público del Derecho de Autor tiene por objeto garantizar la
seguridad jurídica de los autores, de los titulares de los derechos conexos
y de los titulares de derechos patrimoniales respectivos y sus
causahabientes, así como dar una adecuada publicidad a las obras, actos
y documentos a través de su inscripción (art. 162, LFDA).


Registro. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Entre sus obligaciones se encuentran:

Inscribir las obras y documentos que les sean presentados.


352
Proporcionar a los interesados la información de las inscripciones y
de los documentos que obran en el Registro.
Negar la inscripción de aquello que no sea objeto de protección,
obras del dominio público, marcas, campañas y promociones
publicitarias, así como aquellos actos o documentos que sean
contrarios a lo dispuesto por la LFDA.

Los encargados del Registro tienen prohibido impedir el registro de una
obra bajo el supuesto de ser contraria a la moral, al respeto a la vida
privada o al orden público -salvo por mandato judicial-, por motivos
políticos, ideológicos o doctrinarios.

En la inscripción se asentarán los siguientes datos:

Nombre del autor o pseudónimo, fecha de muerte, nacionalidad, domicilio,
título de la obra, fecha de divulgación, indicar si es por encargo y titular del
derecho patrimonial.



353
RESUMEN

UNIDAD 6. Propiedad Industrial
Empresa
Propiedad
Intelectual
Derechos
de Autor
Propiedad
Industrial
Concepto
Tipos
Instituciones
Patentes
Marcas
Modelos,
secretos y
Diseños
Industriales
Nombre
comercial
Aviso
comercial
Denominación
de origen



354
GLOSARIO
Autor
Persona a la que se debe la creación de un libro, de un cuadro, de una
estatua, de un invento, etc.

Avisos Comerciales
Combinación de letras, dibujos o de cualquier otro elemento que tengan
señalada originalidad y sirvan para distinguir fácilmente a una empresa o
determinados productos de los demás de su especie.

Denominación de origen
Denominación geográfica de una región o de una localidad que sirve para
designar un producto originario de los mismos y cuya calidad o
características se deben exclusivamente al medio geográfico,
comprendidos los factores naturales y los factores humanos.

Dibujo industrial
Es toda combinación de figuras, líneas o colores que se incorporen a un
producto industrial con fines de ornamentación y que le den un aspecto
peculiar y propio.



355
Estado de la técnica
Conjunto de conocimientos técnicos que se han hecho públicos mediante
una descripción oral o escrita, por la explotación o por cualquier otro
medio de difusión o información, en el país o en el extranjero.

Franquicia
Exención concedida a una persona para no pagar impuestos o derechos
fiscales por prestación de determinados servicios.

Invención
Del latín invenio, encontrar; es también sinónima de hallazgo, dando la
idea de hallar algo hasta el momento oculto o ignorado. Se restringe al
descubrimiento de nuevas realizaciones industriales.

Marca
Signo o medio material de cualquier clase adoptado para señalar y
distinguir de sus similares determinados productos o servicios.

Modelos industriales
Toda forma plástica que sirva de tipo o molde para la fabricación de un
producto industrial, que le dé apariencia especial en cuanto no implique
efectos técnicos.

Patente
Autorización expedida por autoridad competente para el ejercicio de
alguna actividad o función, hecha constar en documento auténtico//
Derecho de explotar en forma exclusiva un invento y sus mejoras//
Documento expedido por el Estado, en el que se reconoce y confiere
derecho de exclusividad.


356
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Imagina que eres un comerciante que desea fabricar un producto
revolucionario y colocarlo en el mercado con una nueva marca. A partir de
ello, responde lo siguiente:

-¿Cuál sería el giro de la producción?
-¿Qué requisitos deberá cumplir la marca para su registro?




357

ACTIVIDAD 2

De acuerdo a la actividad 1, elabora lo siguiente:

Un aviso comercial para la publicidad del producto que inventaste, para lo
cual deberás indicar de qué se trata.
Un diagrama de flujo en donde indiques los pasos para el registro de tu
invento.




358
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Qué se entiende por propiedad intelectual?
2. ¿Cuál es el contenido de la propiedad intelectual?
3. ¿En qué se distingue la propiedad intelectual de la propiedad industrial?
4. ¿Qué son los derechos de autor?
5. ¿Cuál es la diferencia entre autor e inventor?
6. ¿Qué es una patente?
7. ¿Cuál es la diferencia entre nombre comercial y una marca?
8. ¿Qué características deben de cumplir los avisos comerciales?
9. ¿Qué es una denominación de origen?
10. ¿En qué consiste el derecho patrimonial y el derecho moral de un
autor?
11. ¿Qué actividad realiza el Instituto Mexicano de la Propiedad
Industrial?



359
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1.Está permitido registrar como nombre comercial
las palabras de uso común como pizarrón, libro,
etc.
( ) ( )
2. Son características de los avisos comerciales
ser novedosos y útiles a la industria.
( ) ( )
3. Es una generalidad que los derechos de
vigencia de las patentes, marcas y nombres
comerciales sean de 10 años.
( ) ( )
4. Es requisito de patentabilidad el pago de
derechos y tarifa correspondiente.
( ) ( )
5. La patente otorga el derecho exclusivo de
explotación a su inventor pero no a terceras
personas quienes tienen prohibido utilizarla.
( ) ( )
6. Es forzoso registrar el nombre comercial para su
protección.
( ) ( )
7. El respeto de integridad de una obra es derecho
moral de su autor.
( ) ( )


360
8. El derecho moral del autor es inalienable,
imprescriptible e inembargable.
( ) ( )





361
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. El instituto Mexicano de la Propiedad Industrial se encarga de proteger:
a) Inventos, modelos, diseños y secretos industriales
b) Obras de reconocidos autores, literatura, programas, ideas y
ediciones
c) Registro de vehículos, maquinaria y bienes corpóreos de las
empresas
d) Derechos de propiedad sobre bienes inmuebles destinados a la
industria.

2. Es la vigencia de derechos que tiene el inventor respecto de diseños
industriales:
a) 5 años
b) 10 años
c) 15 años
d) 20 años

3. Es el titular de una denominación de origen:
a) IMPI
b) INDI
c) INDA
d) RPDA



362
4. Las marcas, nombres comerciales, denominaciones de origen y avisos
comerciales son signos distintivos que pertenecen a la categoría de:
a) Instituciones de primer grupo
b) Instituciones de segundo grupo
c) Instituciones de tercer grupo
d) Instituciones de cuarto grupo

5. Tiene como objetivo salvaguardar y promover el acervo cultural de la
nación:
a) Código de Comercio
b) Ley de Propiedad Industrial
c) Ley del Derecho de Autor
d) Convenio Internacional de Derechos de Autor

6. Tiempo para que aplique la caducidad o se pierda la vigencia del
registro de una marca:
a) 3 años
b) 5 años
c) 10 años
d) 15 años




363
III. Relaciona las siguientes aceveraciones.

1. Derecho de uso, goce y disposición
sobre obras literarias, artísticas,
científicas e industriales.
2. Privilegio de explotación de un invento y
sus mejoras.
3. Nombre exclusivo dado a una empresa
o establecimiento industrial.
4. Privilegio de usar exclusiva y
temporalmente las creaciones, signos,
distintivos de productos,
establecimientos y servicios.
5. Combinación de letras, dibujos o
elementos que sirven para distinguir
una empresa de otra de su especie.


a) Nombre comercial
b) Marca
c) Derecho de Propiedad
Industrial
d) Derecho de autor
e) Patente
f) Aviso comercial
g) Propiedad intelectual




364
LO QUE APRENDÍ

Lee la noticia que se te presenta:

Chespirito demandó de nuevo a la chilindrina, disponible en línea:
http://www.peopleenespanol.com/article/chespirito-demando-de-nuevo-la-
chilindrina

Posteriormente responde con tu opinión sobre lo siguiente:

1. ¿Quién es realmente el autor del personaje de la Chilindrina, Roberto
Gómez Bolaños o María Antonieta de las Nieves?, ¿Por qué?
2. ¿Quién tiene los derechos de registro del personaje?
3. ¿A quién le corresponden los derechos de explotación del personaje?
4. ¿Qué tipos de derechos genera el personaje para su autor?




365
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Athie (2002) Título Séptimo.
Ley de la Propiedad
Industrial
429-442
Bauche (1983) Segundo. La empresa
mercantil
11-211
Díaz (2009) 5. La empresa
mercantil
116-137
Mangas (2002) II Derecho Mercantil 58-63
Pina (1996) V. La Empresa 27-43
Cruz y Sanromán
(2006)
7. Propiedad Intelectual 149-168
Sepúlveda (1997) Título Segundo.
Sujetos de Comercio
Tercero. La empresa o
negociación mercantil.
89-111
Viñamata (2003) Obra completa 21-396



366
Bibliografía básica
Athie Gutiérrez, Amado. (2002). Introducción al Derecho Mercantil. (2ª ed.)
México: McGraw-Hill.

Bauche García-Diego, Mario. La Empresa. (2ª ed.) México: Porrúa,
México.

Cruz Gregg, Angélica y Sanromán Aranda, Roberto. (2006). Derecho
Positivo Mexicano. (3ª ed.) México: Thomson.

Díaz Bravo, Arturo. (2009). Derecho Mercantil. México: Iure.

Mangas López, Víctor Eduardo. (2002). Derecho Empresarial. México
[editor no identificado, clasificación en BiDi UNAM:
KGF1059 M35]

Pina Vara, Rafael de. (1996). Derecho Mercantil Mexicano. (25ª ed.),
México: Porrúa.

Sepúlveda Sandoval, Carlos. (1997). La empresa y sus actividades.
México: McGraw-Hill.

Viñamata Paschkes, Carlos. (2003). La propiedad intelectual. (2ª ed.)
México: Trillas.





367
Bibliografía complementaria
(Leyes o códigos, México, vigentes)
Declaración de los Derechos Humanos
Convención Interamericana de Derecho de Autor
Ley Federal del Derecho de Autor
Ley de Propiedad Industrial



368
Sitios de Internet
Sitio Descripción
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de
investigaciones jurídicas
http://www.notariapublica.com.mx/di
ccionario.html
Diccionario jurídico.
http://www.juridicas.unam.mx/public
a/librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib
24.pdf
Teoría general del establecimiento
comercial.






UNIDAD 7
EL RÉGIMEN FISCAL Y LA
CONTABILIDAD EMPRESARIAL


370

OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Identificar los regímenes fiscales de tipo federal, estatal, municipal y
concurrente, así como las personas físicas o morales que se
encuentran sujetas a él en el ámbito empresarial.
Reconocer el objeto social y los diversos gravámenes que pueden
ser aplicables a una empresa.



371
INTRODUCCIÓN
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es el órgano responsable de
la recaudación de los ingresos públicos del sector gubernamental y sus
facultades se encuentran establecidas en la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.

Cada año denominado ejercicio fiscal esta Secretaría establece a través
de la Ley de Ingresos de la Federación los impuestos a recaudarse tanto
por la persona física como por la moral, regulados en sus propias leyes,
reglamentos, circulares o decretos aplicables, siendo los principales: el
Impuesto sobre la renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto al Activo,
Impuesto al Comercio Exterior e Impuesto sobre la Tenencia o Uso de
Vehículos.

En México, las Pequeñas y Medianas empresas (PYMES) deberán
contribuir con ciertos créditos fiscales regulados de manera autónoma por
ordenamientos fiscales establecidos a nivel estatal o municipal y de
acuerdo con su dimensión, giro o ámbito del negocio, tales como Impuesto
sobre Nómina, Impuesto Predial e Impuesto sobre Adquisición de
Inmuebles

El Código Fiscal de la Federación también es un ordenamiento fiscal que
obliga a las personas físicas y morales empresariales a contribuir con el
gasto público que determina bajo sus propios tecnicismos, los derechos y


372
obligaciones de los diversos contribuyentes que se encuentran regulados
por la SHCP.

Son derechos del contribuyente empresarial presentar promociones y
consultas a la autoridad, solicitar la devolución y compensación de las
diversas contribuciones fiscales, la autocorrección a través de la
presentación de declaraciones complementarias y la comprobación de
créditos fiscales.

Entre las obligaciones están inscribirse en el Registro Federal de
Contribuyentes, solicitar su cédula de identificación fiscal, inscribir a sus
trabajadores, llevar la contabilidad de acuerdo con los sistemas y registros
contables autorizados, realizar las retenciones de impuestos
correspondientes, expedir comprobantes fiscales, dar cumplimiento a los
distintos pagos de los créditos fiscales, presentar declaraciones y avisos
solicitados por la autoridad competente.


Gravámenes. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Es así que, durante el transcurso del estudio de esta unidad podrás
conocer el régimen fiscal empresarial y la contabilidad de los diversos
gravámenes aplicables como son embargos, fianzas, aseguramientos,
prendas, hipotecas o servidumbres al objeto social de la empresa, es
decir, a sus ingresos, deducciones y acreditaciones.


373
LO QUE SÉ

Antes de iniciar con esta unidad, responde con tus propias palabras (sin
investigar en ninguna fuente) lo siguiente:

1. ¿Cuántos tipos de regímenes fiscales conoces? Menciónalos
2. ¿Qué entiendes por gravamen y cuál es su utilidad?



374
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
7.1. Régimen fiscal federal
7.2. Régimen fiscal estatal
7.3. Régimen fiscal municipal
7.4. Régimen fiscal concurrente
7.5. Personas sujetas al régimen fiscal de las empresas
7.5.1. Personas físicas
7.5.2. Personas morales
7.5.3. PYMES
7.6. El objeto social de las empresas
7.6.1. Base gravable
7.6.2. Ingresos, deducciones, acreditaciones
7.7. Gravámenes que pueden imponerse a una empresa
7.7.1. Embargo
7.7.2. Fianza
7.7.3. Aseguramiento
7.7.4. Prenda
7.7.5. Hipoteca
7.7.6. Servidumbre
7.7.7. Otros


375
7.1. Régimen fiscal federal
Conforme con el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), es obligación de los mexicanos
contribuir al gasto público de la Federación de manera proporcional y
equitativa según lo que dispongan las leyes fiscales.

Por ejemplo, la propia Constitución Federal en su artículo 73, fracción
XXIX confiere facultades exclusivas al Congreso Federal para imponer las
contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto federal respecto de las
siguientes materias:

Comercio exterior
Aprovechamiento y explotación de los recursos naturales
Instituciones de crédito y sociedades de seguros
Servicios públicos concesionados o explotados directamente por la
Federación
Especiales sobre energía eléctrica, producción y consumo de
tabacos labrados, productos derivados del petróleo, cerillos y
fósforos, aguamiel y productos de su fermentación, explotación
forestal, producción y consumo de cerveza.

De igual manera, se aplica una serie de impuestos regulados por sus
propias leyes como son la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del


376
Impuesto al Valor Agregado o, en su caso, el Código Fiscal de la
Federación.


Servicio de Administración Tributaria

Es así que la federación actúa a base de una competencia delegada,
siendo sujeto activo con plena potestad jurídica tributaria como acreedor
de créditos fiscales.



377
7.2. Régimen fiscal estatal
De acuerdo con el artículo 115, fracción II de la Constitución, los estados
de la federación llamados Entidades federativas también cuentan con
plena potestad jurídica tributaria bajo el principio general de distribución de
competencias contenido en el numeral 124, por el cual, las facultades no
delegadas a la Federación se entienden reservadas a los Estados, ya que
en su calidad de entes soberanos e independientes pueden establecer
contribuciones necesarias a cubrir sus presupuestos a través de sus
legislaturas locales a fin de no depender exclusivamente de la Federación.

A cada entidad corresponde una competencia de origen con facultades
tácitas e indeterminadas que dentro de su régimen interno hayan de
funcionar conforme a las facultades expresas que les otorgue la
constitución local respectiva, por ejemplo, establecer derechos de tonelaje.


Contenedores




378
En términos de la Ley de Coordinación Fiscal publicada el 22 de diciembre
de 1978, los Estados y municipios sólo podían establecer los siguientes
impuestos:

A la propiedad raíz, conocido como impuesto predial
A la transmisión de la propiedad de inmuebles, conocido como
impuesto a la traslación de inmuebles
Al ejercicio de una actividad profesional independiente
A la prestación de un servicio personal subordinado
A los espectáculos públicos
7.3. Régimen fiscal municipal
Asimismo, el artículo 115 Constitucional en su fracción IV faculta a las
legislaturas locales de cada Entidad Federativa para emitir las leyes que
permitan generar los ingresos que necesiten por el cobro de impuestos
municipales como son:

Rendimientos de los bienes que le pertenezcan al Municipio Libre
Contribuciones que fijen las legislaturas de los estados, incluyendo
tasas adicionales
Participaciones federales con arreglo a bases, montos y plazos que
anualmente determinen las legislaturas de los estados
Ingresos derivados de la prestación de servicios públicos



379

Servicios públicos. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)
7.4. Régimen fiscal concurrente
Las facultades concurrentes son aquellas que permiten, de manera
simultánea que la Federación, estados y municipios, gravar un mismo
impuesto. De esta manera, al expedir el Congreso Federal leyes
impositivas a la industria y al comercio es posible coordinar a los Estados
que previamente deroguen impuestos locales que graven las mismas
actividades, otorgándoles participación en la recaudación aplicando lo
dispuesto por la Ley de Coordinación Fiscal.

A continuación la explicación de cómo funciona este sistema, según Emilio
Margáin Manatou (1991):

En términos de esta ley, los Estados que deseen adherirse al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal para recibir las
participaciones que les corresponda del Fondo General de
Participaciones, deberán dejar de gravar las materias establecidas
en las leyes federales relativas a impuestos participables. El fondo
estará formado con el 13% de la recaudación federal total y el


380
Fondo Financiero Complementario de Participaciones se
constituirá con el 0.37% de los ingresos totales que obtenga la
Federación por concepto de impuestos, así como en recargos
sobre impuestos federales y en las multas por infracciones a las
leyes respectivas. La cantidad que corresponda a cada entidad se
determinará conforme a las reglas que contiene el artículo 3º de la
ley, reglas cuya aplicación corresponde a la Federación. (pp. 254-
255)

Posteriormente, para enfrentar el problema de la falta de claridad
constitucional respecto de los ámbitos impositivos federales, estatales y
municipales, se expidió la Ley del Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal, con el objeto de:

a) Coordinar el régimen fiscal de la Federación con el de las entidades
federativas, municipios y Distrito Federal.
b) Fijar la participación que corresponda a estas entidades en los
ingresos federales, así como distribuir entre ellos dichas
participaciones.
c) Dictar las reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades fiscales
d) Establecer la forma en que se integran los organismos de
coordinación fiscal, su organización y funcionamiento.


Fiscal. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



381
El propósito que se persigue con esta ley es evitar la doble tributación por
la imposición de cargas tributarias de carácter federal, estatal y municipal
por el mismo concepto. Actualmente, cuando una entidad federativa
ingresa al Sistema de Coordinación podrá ser por un gravamen federal
integral y con la posibilidad de que la Federación celebre un convenio con
ella a fin de que dicha entidad administre los gravámenes federales.
7.5. Personas sujetas al régimen
fiscal de las empresas
Los elementos personales que intervienen en una relación tributaria son
los sujetos activo y pasivo:

a) Sujeto Activo o Acreedor. Es la persona que tiene el derecho de exigir
el pago de los tributos o impuestos, puede ser el Estado o el Fisco de la
Federación, las Entidades Federativas y los Municipios.

Entre sus facultades se cuenta exigir al contribuyente que cumpla con el
pago de los impuestos establecidos en las leyes fiscales.



382

Banca en línea. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Sus obligaciones principales son el cobro y percepción de la prestación
tributaria, pues al no hacerlo estará concediendo una exención que
pondría al particular en una situación privilegiada y para él una causa de
responsabilidad por los daños que pueda provocar en la economía del
Estado con la disminución de los ingresos.

Entre sus obligaciones secundarias se encuentran:

Determinar la existencia del crédito fiscal
Fijar las bases para su liquidación
Practicar visitas de inspección
Otorgar o no permisos para el funcionamiento de ciertos
establecimientos, considerando si cumplen o no con las
disposiciones señaladas.

b) Sujeto Pasivo o Deudor. Es el contribuyente, persona -física o moral,
mexicana o extrajera-, que legalmente está obligada a cumplir con las
leyes fiscales. Es quien realmente paga el impuesto y ve afectada su
economía con el gravamen, por ejemplo, el consumidor pagador del
impuesto ISR o IVA.



383
Su obligación principal es retener el impuesto y las secundarias consisten
en:

Presentar avisos de iniciación de operaciones y declaraciones
fiscales
Llevar libros para el registro de su contabilidad
Expedir documentos para el control de sus ingresos
No vender mercancías extranjeras sin autorización o sin el pago de
los impuestos respectivos
No alterar sus libros de contabilidad
Tener a disposición de las autoridades de la SHCP la
documentación necesaria para verificar ingresos, permitir la práctica
de visitas de inspección de los libros, documentos, locales y
propiedad del causante.


Deudor. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


c) Obligado Solidario. La ley previene la responsabilidad de este sujeto
quien responde de manera total por una obligación contraída por otro en
caso de que éste no cumpla.

El Código Fiscal de la Federación señala como obligados solidarios a:



384
Retenedores del pago de impuestos para después entregarlos en
las oficinas receptoras del fisco así como personas a quienes la ley
imponga la obligación de recaudar contribuciones a cargo de
contribuyentes.
Las personas obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta
del contribuyente, hasta por el monto de esos pagos.
Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron
pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de
aquellas que se causaron durante su gestión.
Las persona, ya sea director general, gerente general o
administrador único de la persona moral, será responsable solidario
por las contribuciones causadas o retenidas por dichas personas
morales durante su gestión, así como las que debieron pagarse o
enterarse durante la misma.








Solidario. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


d) Terceros. Son las personas que intervienen en un procedimiento
tributario en calidad de:



385
Particulares, quienes solamente tienen como obligaciones
secundarias presentar declaraciones, no alterar sellos oficiales y
permitir visitas de inspección;
Notarios públicos, quienes no podrán autorizar una escritura de
compraventa pero sí retener impuestos generados por el
contribuyente, mientras no esté pagado el impuesto
correspondiente;
Funcionarios o empleados públicos de la Federación, Estados o
Municipios, los cuales tienen como obligación secundaria no dar
trámite a algún asunto por el que no se haya pagado el impuesto
correspondiente.

Terceros. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)






386
7.5.1. Personas físicas
Las personas físicas están obligadas a pagar impuestos por obtener
ingresos en efectivo, en especie y en crédito. Estos ingresos pueden ser
por distintos conceptos tales como salarios, honorarios, dividendos,
intereses, actividades empresariales, adquisición, arrendamiento o
enajenación de bienes, entre otros.

El empresario puede tributar bajo distintos regímenes como son:

a) Régimen general. Considera tanto los ingresos como las deducciones
y la aplicación de una tasa sobre la utilidad obtenida, con la aplicación de
la utilidad reinvertida (empresarial) y una tasa del 30-35%. Además de un
esquema de pagos provisionales (mensuales o trimestrales) y el
correspondiente ajuste semestral.


Contabilidad

b) Régimen simplificado. Funciona a través de ingresos (entradas) no
acumulables y deducciones (salidas) sin autorización; por lo que se
establece la entrada en función de los recursos obtenidos durante el
ejercicio y las salidas en efectivo por los bienes adquiridos o servicios
prestados. Para ingresar a este sistema se deben realizar actividades
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, artesanales y de


387
autotransporte, con el requisito de no tener ingresos superiores a
$2´233,000.00 (DOS MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL
PESOS 00/100 M.N.) aproximadamente en el año calendario anterior.

El cálculo se determina con base en tarifas sobre el excedente de las
entradas y salidas. En el caso de pago provisional, aplica una tarifa
trimestral que es actualizable por la autoridad, cuyo porcentaje varía de un
3 a 40%. Cuando son impuestos anuales, se aplica una tarifa anual con la
reducción de erogaciones como son honorarios médicos, gastos funerales,
transportación escolar y donativos,

c) Régimen de pequeños contribuyentes. Participan aquellas personas
que realizan actividades empresariales y sus ingresos no excedan de
$2´233,000.00 (DOS MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL
PESOS 00/100 M.N.). El impuesto de esta cifra se obtiene al aplicar a una
tabla el ingreso obtenido durante seis meses como pago provisional con
una tasa que fluctúa de 0.25 hasta 2.50


Finanzas




388
7.5.2. Personas morales
Toda empresa debe tener una estabilidad financiera y estar al día con el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales por realizar una actividad
económica que le genere ingresos.

Como persona moral, sujeto pasivo de la obligación fiscal, se obliga a
pagar tributos al Estado derivados de la obtención de una ganancia
económica; además tiene el deber de contribuir con el gasto público, en su
beneficio y en el de la colectividad donde se encuentre instalado su
establecimiento comercial.

El régimen fiscal de las personas morales consiste en determinar una
base gravable sobre la cual se determina el impuesto, bajo la siguiente
fórmula general:

( - ) Deducciones autorizadas
( = ) Utilidad fiscal
( - ) Pérdidas fiscales de otros ejercicios
( = ) Resultado fiscal
( x ) 35% Tasa general de ISR
( = ) Impuesto a pagar

Es necesario considerar los ingresos de la persona moral y reconocer los
gastos que ésta realiza durante todo el año, tomando en cuenta como
requisitos la acumulación de ingresos, la deducibilidad de los egresos, los
gastos y la inversión. También existen ciertas variaciones: en la tasa por
aplicar; en el tratamiento cuando la utilidad es reinvertida; en los repartos
de dividendos y en las ganancias obtenidas.


389

Dentro de este procedimiento intervienen los pagos provisionales y los
anticipos del impuesto que se presentan y pagan de forma mensual o
trimestral dependiendo de los ingresos en el año.

En el caso de los pagos provisionales, éstos se realizan aplicando
directamente a los ingresos un factor (coeficiente) de años anteriores.

Los anticipos del impuesto se deben deducir del ISR anual determinado.

El ajuste semestral se realiza en la primera mitad del ejercicio bajo un
procedimiento similar a la declaración anual, es decir, deduciendo
ingresos menos deducción.

Cálculo del Pago
Provisional
Ajuste Semestral

Ingresos nominales

( X ) Coeficiente de utilidad
( = ) utilidad Fiscal
( X ) 35 % Tasa General de
ISR
( = ) Pago provisional


Ingresos obtenidos en 6 meses

( - ) Deducción autorizada (6 meses)
( - ) Pérdidas fiscales de ejercicio anterior
( = ) Resultado fiscal
( X ) 35% Tasa general de ISR
( = ) Pago por ajuste
( - ) Pagos provisionales del ejercicio
( = ) Pago por ajuste a pagar




390
Solamente un contador interno o externo podrá realizar estos cálculos en
virtud de ser el experto en conocer las diversas modalidades y tecnicismos
que puede aplicar.

Existe un régimen simplificado de entradas–salidas que aplica a personas
morales que se dedican exclusivamente a actividades agrícolas,
ganaderas, pesqueras o silvícolas incluyendo la transportación terrestre,
de carga o de pasajeros.
7.5.3. PYMES
En México las PYMES (Pequeñas y Medianas Empresas) se encuentran
constituidas en la mayoría de los casos como sociedades mercantiles bajo
la modalidad de sociedad anónima de capital variable, con un mínimo de
dos accionistas y una aportación inicial que marca la ley, con un
establecimiento oficial realizado bajo protocolo ante Notario Público y con
registro ante autoridad competente para el desarrollo de sus funciones.

En cuanto a su estructura administrativa, dependiendo del giro y de
acuerdo con sus necesidades de operación, pueden catalogarse como:

a) Pequeña Empresa de 6 a 100 empleados.
Se divide en dos categorías: los negocios familiares y las empresas
promotoras. Los primeros con ganancias limitadas a los objetivos del
dueño y sus familiares, en las segundas los dueños buscan que su
empresa sea atractiva a los inversionistas ampliando su desarrollo.
b) Mediana Empresa de 101 a 250 empleados.


391

PYME. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Las PYMES deberán cumplir con la elaboración y registro de cuatro
estados financieros básicos en el periodo que son:

Balance general, indica los activos, pasivos y capital contable.
Estado de resultados, indica los ingresos, costos, gastos y utilidad o
pérdida resultante en el periodo.
Estado de variaciones en el capital contable, identifica los cambios
en la inversión de los propietarios durante el periodo.
Estado de cambios en la situación financiera, indica cómo se
modificaron los recursos y obligaciones de la empresa en el
periodo.

Las PYMES deben cumplir con los distintos pagos de los créditos fiscales
a que se encuentran obligados de acuerdo con su situación jurídica,
presentar declaraciones y avisos solicitados por la autoridad competente,
conforme con cada régimen en que se encuentre tributando.



392

Facturas
7.6. El objeto social de las
empresas
Como se recordará en unidades pasadas, el objeto social de la empresa
es un elemento esencial para su existencia que se divide en dos planos:

a) Directo.- Atiende a la finalidad de la persona moral
b) Indirecto.- Se conforma por las aportaciones que los socios deberán
cubrir y enterar a ésta, a efecto de conformar el capital social del cual
habrá de surgir su patrimonio, como soporte económico necesario para la
realización de las actividades comerciales a que habrá de encauzarse.
7.6.1. Base gravable
Se llama base gravable a la cuantía sobre la que se determina una
contribución incluyendo las deducciones autorizadas en la ley. Se mide


393
por el precio, valor, peso, volumen, altura, longitud, superficie,
profundidad, grueso o cualquier otra forma.

Las bases gravables se clasifican en:

Base Pura No admite reducción o disminución.
Base Disminuida Permite ciertas reducciones o diminuciones
necesarias para la empresa, por ejemplo: gastos
médicos, servicios hospitalarios, etc.
Base Amplia Abarca todos los supuestos posibles para su
medición, por ejemplo: enajenación, prestación de
servicios, consumo, etcétera.
Base Restringida Excluye ciertas actividades, bienes o servicios, por
ejemplo: impuesto predial a los bienes del dominio
público de la Federación

7.6.2. Ingresos, deducciones, acreditaciones
Ingresos
Es la cantidad de dinero que se percibe regularmente por cualquier
concepto (Larousse, 2000).

Son ingresos tributarios los impuestos, aportaciones de seguridad
social, los derechos y las contribuciones especiales.
Son ingresos no tributarios los demás ingresos públicos derivados de un
acto de Derecho Público o un acto de Derecho Privado. Por ejemplo:
empréstitos, emisión de moneda, emisión de bonos de venta pública,
devoluciones, etc.


394

Ingresos. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

Deducciones
Es la suma que en determinados casos se descuenta de la renta tasable
sometida a impuestos.

Acreditaciones
El acreditamiento consiste en restar al impuesto que se debe pagar el
impuesto cobrado o trasladado, mediante el procedimiento
correspondiente. Es así como el contribuyente en su declaración periódica
-trimestral o anual- puede acreditar el importe de subsidios o estímulos
fiscales a que tiene derecho contra las cantidades que tiene que pagar.

Si las disposiciones fiscales permiten el acreditamiento de impuesto o de
cantidades equivalentes a éstos, pagados en moneda extranjera, debe
tenerse en consideración el tipo de cambio a que se haya adquirido dicha
moneda y de no haber adquisición, se estará al tipo de cambio que el
Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día
anterior a aquel en que se causen las contribuciones.


395
7.7. Gravámenes que pueden
imponerse a una empresa
Se denomina gravamen a una carga imponible por el estado a un predio.
Conforme a su carácter real, es la limitación del uso o disfrute de una cosa
así como la disminución o detracción de su valor económico.

En el caso de la persona moral varios son los tipos de gravamen o
afectación que se pueden aplicar a los bienes que conforman su
patrimonio social, por ejemplo, el embargo, la hipoteca y la servidumbre,
entre otras. De conformidad con el artículo 141 del Código Fiscal de la
Federación, los contribuyentes pueden garantizar el pago del interés fiscal
además de las ya señaladas con:

a) Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas de garantía
financiera equivalentes que establezca la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.
b) Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y
solvencia.
c) Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente

Dicha garantía deberá comprender las contribuciones adeudadas
actualizadas, los accesorios causados, así como de los que se causen en
los doce meses siguientes a su otorgamiento.


396


Cronómetro

7.7.1. Embargo
La palabra embargo, del verbo en latín imbarricare (embargar), significa
“cerrar una puerta con trancas o barras”. Puede definirse como: “la
afectación decretada por una autoridad competente sobre un bien o
conjunto de bienes de propiedad privada, la cual tiene por objeto asegurar
cautelarmente la eventual ejecución de una pretensión de condena que se
plantea o planteará en juicio, o bien, satisfacer directamente una
pretensión ejecutiva” (Ovalle, 1992, p. 1249).

Tiene la naturaleza de un gravamen real, temporal, oponible a terceros del
cual es titular el órgano jurisdiccional sujeto a las contingencias del
proceso, en el cual tanto el ejecutante como el ejecutado y el mismo
depositario deben cumplir las cargas, obligaciones y derechos respectivos.



397

Embargo. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

El embargo es el acto administrativo que tiene por objeto salvaguardar los
intereses del fisco federal, mediante el aseguramiento de bienes
propiedad del sujeto pasivo o deudor, a fin de hacer efectivo el importe de
créditos insolutos, por medio de la enajenación de éstos, tales bienes
deberán ser suficientes para permitir que el producto de su enajenación
cubra el crédito fiscal y sus accesorios.

Dicho procedimiento de ejecución de un embargo se encuentra regulado
por los artículos 151 al 163 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la
autoridad fiscal que practique el embargo levantará acta circunstanciada
precisando las razones de tal acto y se dejaran en depósito de tercero que
funja como depositario los bienes embargados.

7.7.2. Fianza
La fianza es una garantía personal prestada para el cumplimiento de una
obligación. Puede ser de naturaleza civil o mercantil y regularse bajo las
leyes de cada materia específicamente por la Ley Federal de Instituciones
de Fianzas.



398

Fianza. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

7.7.3. Aseguramiento
Se denomina aseguramiento al acto de garantizar en cualquier forma el
cumplimiento de obligaciones, incluyendo las de tipo fiscal.

Las situaciones por las cuales se decreta el aseguramiento de bienes o de
la negociación se encuentran reguladas por el artículo 145-A del CFF,
cuando el contribuyente:

I. Se oponga u obstaculice la iniciación o desarrollo de las facultades de
comprobación de las autoridades fiscales o no se pueda notificar su
inicio por haber desaparecido o por ignorarse su domicilio.
II. Desaparezca o exista riesgo inminente de que oculte, enajene o
dilapide sus bienes, después de iniciadas las facultades de
comprobación.
III. Se niegue a proporcionar la contabilidad que acredite el cumplimiento
de las disposiciones fiscales, a que está obligado.
IV. No pueda demostrar que se encuentra inscrito en el registro federal de
contribuyentes, ni exhibir los comprobantes que amparen la legal


399
posesión o propiedad de las mercancías que venda en locales,
puestos fijos o semifijos en la vía pública.
V. Se detecten envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
sin que tengan adheridos marbetes o precintos o bien no se acredite la
legal posesión de los marbetes o precintos, se encuentren alterados o
sean falsos.

La autoridad fiscal correspondiente que practique el aseguramiento deberá
levantar acta circunstanciada en la que precise las razones para hacerlo y
podrá nombrar al contribuyente como depositario de los bienes o de la
negociación, solicitándole la rendición de cuentas mensuales de aquello
que se encuentre bajo su custodia.


Aseguramiento. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

7.7.4. Prenda
Se define como el derecho real constituido sobre un bien mueble
enajenable dado en prenda, sus frutos y productos, renta e
indemnizaciones, a favor del acreedor para garantizar el cumplimiento de
una obligación de tipo civil, mercantil o fiscal y su preferencia de pago. Se
regula por los artículos 2856 a 2892 del Código Civil Federal. Es un


400
privilegio que cubre el capital del crédito, sus intereses y los gastos
requeridos para hacer efectivo el pago íntegro de la deuda garantizada.


Prenda. Tomado de http://www.photostock.com.mx (28/04/12)

El contrato de prenda se puede celebrar en documento privado o escritura
pública inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Sus
efectos surten entre las partes al momento de su celebración pero
solamente procede contra terceros a partir de su inscripción en el Registro
(véase, Villegas, 2007[I], pp. 296-305).

Podrán ser dados en prenda los siguientes bienes:
Muebles
Maquinaria
Herramientas
Automotores
Embarcaciones
Instalaciones
Semovientes
Frutos y productos del país.




401
7.7.5. Hipoteca
Es una garantía real constituida sobre bienes inmuebles que no se
entregan al acreedor, y que da derecho a éste, en caso de incumplimiento
de la obligación garantizada, a ser pagado con el valor de dichos bienes,
en el grado de preferencia establecido por la ley.

Es un derecho real, accesorio y sobre bienes inmuebles, otorgado en
garantía por el deudor o tercero mediante contrato constituido en escritura
pública inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio
(véase, Villegas, 2007 [I], pp.421-429).


Hipoteca. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



402
7.7.6. Servidumbre
La servidumbre civil, en general, es un gravamen real impuesto sobre un
inmueble en beneficio de otro perteneciente a distinto dueño y se regula
por los artículos 1057 al 1134 del Código Civil Federal.


Servidumbre. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

A diferencia de la servidumbre administrativa que es un gravamen
impuesto por la administración pública sobre un inmueble de propiedad
privada con objeto de atender a una necesidad de interés general
mediante el establecimiento o ampliación de un servicio público.

7.7.7. Otros
En los sistemas fiscales contemporáneos, las principales cargas
imponibles a las empresas son: el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto
Empresarial a Tasa Única (en vigor desde el 1 de enero de 2008, y que
reemplaza al Impuesto al Activo) el Impuesto sobre Propiedades
Inmuebles, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre Adquisición
de Inmuebles, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el


403
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (en vigor a partir del 1 de julio de
2008) y los aranceles de aduanas.

Impuesto sobre la Renta a Personas Morales (ISRPM)
El gravamen de las rentas se divide en dos importantes rubros de
impuestos, el ISR de las personas físicas y el ISR de las personas
morales. Este último, es un impuesto directo, de carácter personal y
habitualmente de tipo impositivo único, que recae sobre los beneficios
obtenidos por las sociedades de capital con personalidad jurídica propia y
responsabilidad limitada de los socios. Generalmente es de tipo fijo y no
depende del nivel de base imponible, siendo de carácter proporcional. No
obstante, existen tipos de gravamen especiales para sociedades
dedicadas a actividades no lucrativas. También existen en determinados
países tipos de gravamen diferenciados para los beneficios distribuidos y
para los no distribuidos (Wikipedia, 29/11/11).

Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Las entidades residentes
3
así como los establecimientos permanentes en
México de empresas extranjeras, están obligadas al pago del denominado
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), por la realización de
actividades tales como la venta de propiedades, la prestación de servicios
independientes y el alquiler de bienes. La base imponible está constituida
por los ingresos obtenidos en relación con las actividades prestada,
reducidos por las deducciones permitidas. El tipo aplicable es el 16,5%
(17,5% en 2010). De la cuota resultante es deducible el importe satisfecho
como ISR.


3

Una sociedad residente en México es aquella constituida de acuerdo a las leyes del país
o si se encuentra allí su sede de dirección efectiva o la administración principal de su
negocio.


404
Impuesto al Valor Agregado
El IVA grava el consumo de bienes y servicios a través de las distintas
fases del proceso de producción, siendo la base el precio de venta en la
enajenación de la contraprestación convenida, incluyendo las cantidades
que se carguen o cobren por otros impuestos. La tase general es del 15%,
las especiales son del 10% y 0%.


Impuesto Especial sobre Productos y Servicios
Este tipo de impuesto grava en una sola fase la fabricación o importación
de diversos productos tales como bebidas, alcohol, gasolina, etc. Es
aplicable a todo tipo de persona que enajene, importe o prueben los
servicios relacionas con los bienes sujetos a gravamen. La base es el
valor de la enajenación o bien la contraprestación pactada.


Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Este impuesto grava la tenencia o uso de vehículos y la base es el valor
comercial del vehículo siendo la tasa de tipo variable.



405
RESUMEN

Tipos
Sujetos
Objeto Social
de la empresa
Gravámen impuesto
a la empresa
Régimen
Fiscal
UNIDAD 7. El Régimen Fiscal



406
GLOSARIO
Concurrencia
En la vida comercial o de los negocios, equivale a competencia.

Gasto Público
Son las erogaciones que realiza el Estado autorizadas por el Presupuesto
de Egresos, tendientes a la satisfacción de necesidades públicas.

Gravamen
Es una obligación o carga que fuerza a hacer, no hacer o consentir algo. ||
Es una carga impuesta sobre una finca.

Presupuesto Federal
Es la previsión de los ingresos y gastos públicos para un ejercicio anual,
autorizada en la forma constitucionalmente predeterminada.

Tabla
Gráfico representado por dos columnas, un límite superior y otro inferior, o
en su caso una columna, en donde se ubica la base o el resultado de un
procedimiento derivado de la base, para determinar el impuesto, sin hacer
ninguna operación aritmética.



407
Tarifa
Conjunto de comunas integradas por un límite superior, inferior, cuota fija
y porcentaje, que a través de una serie de operaciones aritméticas
determina el impuesto o cargo del sujeto pasivo.

Tasa
Es el porcentaje establecido en cada ley fiscal específica, que se aplica a
la base, con el objeto de que es Estado reciba cierta cantidad de dinero
por cada tributaria.



408
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Busca en diversos sitios de Internet la página electrónica de tu estado, una
vez en ella investiga cuál es el régimen fiscal aplicable en tu entidad a las
pequeñas y medianas empresas. Posteriormente, elabora un documento
donde indiques si existe algún privilegio o exención de pago de impuestos
y en qué consiste.


ACTIVIDAD 2

De acuerdo con la actividad anterior (actividad 1), busca los sitios
electrónicos de los Estados de Monterrey, Guadalajara, Oaxaca y
Veracruz, localiza su normatividad fiscal, compara el régimen fiscal
aplicable en dichas entidades a las personas morales. Posteriormente
participa en el foro aportando tu opinión sobre lo siguiente:

1. ¿Qué semejanzas y diferencias encontraste entre el régimen fiscal
aplicable a las personas morales en cada uno de los Estados que
buscaste?
2. ¿Qué tipo de regímenes fiscales encontraste en tu búsqueda?




409
ACTIVIDAD 3

Busca en el Código Fiscal de la Federación, cuáles son los montos de
gravamen aplicables a las sociedades mercantiles, especialmente a la
sociedad anónima y a la Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Posteriormente elabora un cuadro comparativo con sus montos y
características.




410
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Cuál es el régimen fiscal concurrente?
2. ¿Quiénes son las personas que se encuentran sujetos al régimen
fiscal de una empresa?
3. ¿Qué es el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?
4. ¿Qué es la base gravable?
5. ¿Cómo se clasifican los ingresos fiscales del Estado?
6. ¿En qué se basa el régimen fiscal aplicable a las personas físicas?
7. ¿Cuáles son los requisitos del régimen fiscal de las personas
morales?
8. ¿Cuáles son los tipos de gravámenes que pueden imponerse a una
empresa?
9. ¿Cómo se grava la servidumbre a una empresa?
10. ¿Qué es el embargo en materia fiscal?



411
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN

I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. Es facultad única de la Federación imponer el pago
de impuestos siendo prohibida para las Entidades
Federativas.
( ) ( )
2. Es facultad exclusiva del Congreso Federal
imponer contribuciones respecto de servicios
públicos mencionados o explotados directamente
por la Federación.
( ) ( )
3. Es requisito para adherirse al Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal, dejar de gravar las materias
establecidas en las leyes federales relativas a
impuestos participables.
( ) ( )
4. Son sujetos activos para exigir el pago de tributos
el Estado o Fisco de la Federación y de las
Entidades Federativas pero no de las municipales.
( ) ( )
5. Fungen como obligados solidarios los directores,
gerentes o administrador de la sociedad por las
contribuciones causadas por dichas personas
morales.
( ) ( )


412
6. Los notarios y funcionarios públicos intervienen en
procesos tributarios en calidad de partes
interesadas.
( ) ( )
7. El régimen fiscal de las personas morales tiene
como requisito la acumulación de ingresos,
deducibilidad de egresos, los gastos y la inversión.
( ) ( )
8. Los negocios familiares y las empresas promotoras
forman parte de la mediana empresa.
( ) ( )
9. Las aportaciones de los socios forman parte del
objeto social de la empresa en que se basa su
patrimonio.
( ) ( )
10. El aseguramiento es el acto de garantizar en
cualquier forma el cumplimiento de obligaciones
únicamente de tipo fiscal
( ) ( )



413
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Ordenamiento jurídico que dispone como obligación de los mexicanos
contribuir al gasto público federal:
a) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
b) Código de Comercio
c) Código Fiscal de la Federación
d) Ley de la Administración Pública Federal

2. El término “competencia delegada” de la federación se refiere a:
a) Que únicamente tiene las facultades que se le confieren
b) Que sus facultades son de poca importancia
c) Que sus facultades son pagar impuestos
d) Que el Estado es un sujeto activo con plena potestad jurídica
tributaria de cobro

3. El principio general de distribución de competencias establece:
a) La facultad exclusiva de la Federación para cobrar impuestos
b) La facultad exclusiva de las entidades federativas para cobrar
impuestos
c) Las facultades reservadas a los Estados no conferidas a la
federación
d) Las facultades conferidas a la federación no otorgadas a los
estados.




414
4. Es la ley que permite tanto a los Estados como a los municipios
establecer impuestos específicos como predial, al ejercicio de
actividades profesionales, etcétera:
a) Constitución de cada Estado
b) Ley de Coordinación Fiscal
c) Ley de la Administración Pública Local
d) Ley de Ingresos

5. Es una de sus obligaciones secundarias presentar avisos de
operaciones y declaraciones fiscales:
a) Sujeto activo
b) Sujeto pasivo
c) Obligado solidario
d) Tercero

6. Los retenedores de pago de impuestos fungen con carácter de:
a) Sujeto activo
b) Sujeto pasivo
c) Obligado solidario
d) Tercero

7. Es el tipo de régimen fiscal que tributa un empresario en carácter de
persona física, que funciona a través de ingresos no acumulados y
deducciones sin autorización:
a) Amplificado
b) Simplificado
c) General
d) De pequeño contribuyente



415
8. Es la cuantía sobre la que se determina una contribución incluyendo las
deducciones autorizadas por la ley:
a) Base gravable
b) Impuesto
c) Derecho
d) Objeto social

9. Es la suma que en determinados casos se descuenta de la renta
sometida a impuestos:
a) Ingreso
b) Gravamen
c) Acreditación
d) Deducción

10. Es el acto administrativo que tiene por objeto salvaguardar los
intereses del fisco federal, mediante el aseguramiento de bienes,
propiedad del deudor a fin de hacer efectivo el importe de créditos
insolutos por medio de la enajenación de éstos:
a) Embargo
b) Fianza
c) Aseguramiento
d) Servidumbre





416
LO QUE APRENDÍ

Con base en lo visto en esta unidad, escribe un ejemplo práctico de la
forma en que podrías aplicar los conocimientos adquiridos en esta unidad
en tu campo profesional.




417
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Barragán (2009) (Parte III. Aspectos
Financieros y fiscales)
9. Controles
administrativos y
contables para la
planeación fiscal de las
PYMES
139-154
Carrasco (2007) 2. Elementos sustanciales
de las contribuciones.
156-187
4. Incumplimiento de las
contribuciones.
294-295
6. Impuestos Federales 409-429
Mangas (2002) III. Derecho Fiscal 83-90
Margáin (1991) XIX 247-259
Ponce (2007) II. Ingresos del Estado. 9-24
III. Ley de Ingresos de la
Federación.
27-40


418
XII. Facultades de las
autoridades Fiscales.
187-216
XIV. El procedimiento
administrativo
235-269
Ramírez (1996) (Segunda Parte.
Introducción al Derecho
Fiscal.)

2. Sujetos que intervienen
en el Impuesto
183-185
Sanromán y
Cruz (2008)
V. Régimen fiscal de la
empresa.
107-126
Villegas (2007)

IX. La prenda con registro
o sin desplazamiento.
237-272

XII. Hipoteca 273-302


Bibliografía básica
Barragán Codina, José et al. (2002). Administración de las Pequeñas y
Medianas Empresas. Retos y Problemas ante la nueva
economía global. México: Trillas (reimpresión 2009).

Carrasco Iriarte, Hugo. (2007). Derecho Fiscal I. (6ª ed.) México: IURE.
-------------------. (2009). Derecho Fiscal II. (6ª ed.) México: IURE.



419
Mangas López, Víctor Eduardo. (2002). Derecho Empresarial. México
[editor no identificado, clasificación en BiDi UNAM:
KGF1059 M35]

Margáin Manatou, Emilio. (1991). Introducción al Estudio del Derecho
Tributario Mexicano. (10ª ed.) México: Porrúa.

Ponce Gómez, Francisco y Ponce Castillo, Rodolfo. (2007). Derecho
Fiscal. (11ª ed.) México: Limusa.

Ramírez Valenzuela, Alejandro. (1996). Introducción al Derecho Mercantil
y Fiscal. México: Limusa / Noriega.

Rojo, Ángel; Beltrán, Emilio (edits.) (2005). La responsabilidad de los
Administradores. Valencia: Tirant lo Blanch.

Sanromán Aranda, Roberto y Cruz Gregg, Angélica. (2008). Derecho
Corporativo y la Empresa. México: Cengage Learning.

Villegas, Carlos Gilberto. (2007). Las Garantías del Crédito, (3ª ed.)
Buenos Aires: Rubinzal-Culzoni [dos tomos] [Vista previa]

Viñamata Paschkes, Carlos. (2003). La propiedad intelectual (2ª ed.)
México: Trillas.





420
Bibliografía complementaria
Leyes y códigos (México, vigentes)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley de Coordinación Fiscal
Ley del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley Federal de Instituciones de Fianzas
Código Fiscal de la Federación
Código Civil Federal

Ovalle Favela, José. (1992). Diccionario Jurídico mexicano, Tomo D-H (5ª
ed.) México: Instituto de Investigaciones Jurídicas, UNAM.


Sitios de Internet
Sitio Descripción
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de investigaciones
jurídicas de la UNAM.
http://www.notariapublica.com.mx/dic
cionario.html
Diccionario jurídico virtual
http://es.wikipedia.org/w/index.php?titl
e=Impuesto_sobre_sociedades&oldid
=51779148
Wikipedia: Impuesto sobre
sociedades, actualizado el 29 nov.
2011 a las 18:03 [la entrada actual ha
cambiado]




UNIDAD 8
PROBLEMÁTICA EMPRESARIAL
JURÍDICA



422
OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir los usos y funciones de los títulos de crédito.
Identificar las diferencias entre la tramitación de un proceso
ordinario mercantil, un juicio ejecutivo mercantil y un concurso
mercantil.
Reconocer la tramitación del concurso mercantil.



423
INTRODUCCIÓN
Desde que la moneda de curso legal, ya sea acuñada en metal o impresa
en billete, fue sustituida por documento denominado título de crédito, la
expedición, endoso, circulación y cobro de esta herramienta comercial ha
facilitado las operaciones mercantiles, bancarias y financieras tanto de los
particulares como de las personas morales en su carácter público o
privado, además de instituciones gubernamentales al incorporar en su
contenido un derecho de crédito que puede ser exigible únicamente por su
titular o tercero autorizado.

Los títulos de crédito consignan literalmente una suma de dinero exigible
al deudor, quien debe reconocerla y ser responsable de su pago. Sin
embargo, para que dicha obligación se cumpla de manera voluntaria, el
documento debe reunir una serie de requisitos de forma y fondo desde su
suscripción.

Con el estudio de la presente unidad, descubrirás qué sucede cuando de
manera involuntaria el deudor tiene que ser llamado a un proceso en
calidad de demandado a fin de requerirle el cumplimiento del pago,
mediante la vía judicial con la tramitación de un juicio ejecutivo mercantil,
ordinario mercantil o especial.

Los juicios mercantiles suelen dividirse en dos rubros: los especiales y los
ordinarios. Los primeros se basan en una tramitación especial en el


424
Código de Comercio o en leyes mercantiles, los segundos por ser de
naturaleza general se aplican de manera supletoria a los especiales.

Distinguirás la finalidad que persigue cada tipo de proceso, pues unos
sirven para exigir el cobro del título de manera inmediata, otros para exigir
el pago de un documento que al no tener la característica de título de
crédito será cobrable hasta después de ejecutarse la sentencia y otros que
simplemente cancelan la validez del título o permiten su reposición por
diversos motivos.

De igual manera, el endeudamiento del comerciante en calidad de
empresario o titular corporativo, hace necesario que conozcas la
tramitación del proceso denominado concurso mercantil a fin de verificar
las causas de su tramitación, los sujetos que participan en él y los efectos
que se derivan de la declaratoria de quiebra de la empresa ante la
imposibilidad para liquidar a todos sus acreedores.


Quiebra. Tomado de http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



425
LO QUE SÉ

Menciona cuáles crees que sean las opciones que tiene un acreedor para
hacer exigible el pago de un crédito.



426
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
8.1. Documentación de créditos y recuperación de adeudos
8.1.1. Ventajas utilitarias del título de crédito
8.1.2. Elementos existenciales del título de crédito
8.1.3. Reglas generales de utilización, aplicables a todos los títulos de
crédito
8.2. Obligación cambiaria
8.3. El juicio ejecutivo mercantil
8.4. El juicio ordinario mercantil
8.5. Los juicios especiales
8.5.1. Cancelación de títulos de crédito
8.5.2. Reposición de títulos de crédito
8.5.3. Cancelación de garantías con hipoteca o prenda
8.6. El concurso mercantil
8.6.1. Supuestos del concurso mercantil
8.6.2. Procedimiento para la declaración de concurso mercantil
8.6.3. Las partes y órganos que intervienen en el proceso de concurso
mercantil
8.6.3.1. Visitador, conciliador, síndico
8.6.3.2. Interventores


427
8.6.3.3. Instituto Federal de Especialistas en Concursos
Mercantiles
8.6.4. Conciliación
8.6.5. Quiebra
8.6.6. Efectos de la quiebra



428
8.1. Documentación de créditos y
recuperación de adeudos
Se denomina documentación de créditos al “mecanismo legal mediante el
cual se documenta una operación de crédito, pudiendo ser a través de
bonos, pagarés, contratos, entre otros” (definición.org, 2012).

Esto sucede cuando el acreditado en reconocimiento del adeudo a su
cargo otorga un título de crédito a favor del acreditante, el cual, solo está
facultado para descontar antes del vencimiento el crédito documentado si
el acreditado lo autoriza expresamente para hacerlo (Pina, 1996, p. 341).

La Ley de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC) regula en sus
artículos 1 al 258 los diversos títulos de crédito a los que define como:

“Los documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos
se consigna y que están destinados a circular.”

La recuperación de adeudos es una actividad que pretende conseguir el
pago de una deuda contraída de manera verbal o por escrito, ya sea que
conste en documento privado, público o en escritura pública tirada ante
la fe de Notario o Corredor Público, cuando el deudor se niega a pagar o
rechaza cumplir con la obligación pactada a favor del acreedor.


429

Documentos. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)

De manera anticipada, la instituciones financieras o de crédito encargadas
de conceder préstamos personales intentan conseguir directamente con el
deudor mediante una quita el pago parcial del crédito a su vencimiento;
posteriormente, intentan la recuperación del crédito enviando cartas o
llamadas telefónicas al domicilio del deudor. De no conseguir respuesta
favorable, la institución acreedora vende sus derechos antes de que
prescriban a una sociedad encargada de la recuperación de deudas no
pagadas.

La empresa de cobranza extrajudicial en calidad de nueva acreedora
enviará mensajes vía telefónica, fax o correo postal al deudor para
resolver la controversia de manera pacífica; sin embargo, ante su reiterada
negativa enviará agentes (cobrador, gestor, procurador) a su domicilio.


Deudor. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/



430
Si esta serie de intentos resulta inútil, a través de una carta certificada con
acuse de recibo se invitará el deudor a pagar la deuda contratada,
avisando que si falta el pago dentro de un determinado periodo de tiempo,
provocará la posible tramitación de una acción legal con ulterior cobro de
cargos por los gastos judiciales.

La carta para ser válida debe incluir como requisitos mínimos los
siguientes:

Fecha de la carta
Datos del deudor
Fecha del otorgamiento del crédito o surgimiento de la deuda
Motivo de la deuda
Cantidad a pagar
Plazo o término para cumplir la obligación

En este momento, el deudor de manera voluntaria decide si realiza el pago
o no. Si la fase extrajudicial no funciona a la sociedad de recuperación de
créditos pondrá en marcha una serie de controles para evaluar la
posibilidad de iniciar proceso judicial contra el deudor.

La fase de la evaluación, por lo tanto, es un punto crucial para la sociedad
de crédito que, en ausencia de bienes dados en garantía, puede decidir
abstenerse de iniciar acción judicial a fin de evitar gastos innecesarios
ante la posibilidad de que el deudor esté en insolvencia. Si se decide a
favor de promover proceso judicial deberá preparar demanda con título
ejecutivo para iniciar embargo precautorio.




431
8.1.1. Ventajas utilitarias del título de crédito
Tres son las ventajas que proporciona el uso de documentos llamados
títulos de crédito:

Seguridad. Siempre es preferible el uso de un documento a portar
una cartera con dinero en efectivo.
Facilidad de transmisión. El endoso insertado en el título y su
posterior entrega permite que circule en forma nominativa o al
portador.
Anticipación de los beneficios. Antes de la fecha estipulada para
el vencimiento pueden obtenerse beneficios como por ejemplo, el
descuento de títulos.


8.1.2. Elementos existenciales del título de crédito
Son elementos del título de crédito los siguientes:

Aceptación. Consiste en el acto por el cual el deudor u otra
persona, admite la orden incondicional de pagar una determinada
suma de dinero al vencimiento del documento, en particular una
letra de cambio. Dicha aceptación deberá realizarse en la dirección
señalada en el documento para que el deudor acepte la deuda. La
voluntad emitida por el aceptante lo convierte en principal obligado
del pago del documento.


432
Aval. Es una garantía de pago de la deuda por tercero denominado
“avalista” quien se convierte en deudor solidario junto con el
avalado.
Endoso. Consiste en una declaración escrita consignada en el
propio documento cuyo titular o beneficiario transfiere todos sus
derechos de crédito a favor de otra persona (véase, Sariñana,
2010, pp. 71-72).


Endoso. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


8.1.3. Reglas generales de utilización, aplicables a
todos los títulos de crédito
Los títulos de crédito cumplen una doble función:

1. Función económica. Los títulos de crédito sirven para documentar los
créditos de las diversas operaciones que suministran la riqueza
económica.

2. Función jurídica. Legalmente los títulos de crédito se aplican bajo tres
aspectos como:


433

Acto de comercio. El artículo 1 de la LGTOC dispone que la
emisión, expedición, endoso, aval o aceptación de un título de
crédito así como las demás operaciones que se realicen con ellos
serán consideradas como actos de comercio independientemente
de la calidad de la persona que lo realice.
Cosa mercantil. Los títulos son considerados bienes muebles de la
empresa que sirven de representación gráfica de los hechos parte
de la actividad comercial.
Documento. El artículo 5 de la LGTOC dispone que los títulos son
documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos
se consigna, además, sirven como medio de prueba para acreditar
la existencia de una relación jurídica.


Título de crédito. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



434
8.2. Obligación cambiaria
Se llama obligación cambiaria a la conducta de pago que tiene el deudor
derivada de la acción ejecutiva de cobro del tenedor o beneficiario del
título de crédito conocida como acción cambiaria. Se regula por los
artículos 150 al 169 de la LGTOC.

Tipos
Acción cambiaria directa. Se ejercita en contra del principal
obligado, por ejemplo: el aceptante de una letra de cambio,
suscriptor de un pagaré o avalista. Para ejercitarla basta con el
incumplimiento del deudor.
Acción cambiaria de regreso. Se ejercita contra cualquier otro
responsable u obligado, por ejemplo: el girador de una letra de
cambio, endosante, avalista, librador de un cheque. Para ejercitarla
se necesita levantar oportunamente el protesto.

Sujetos
Activo. Son el beneficiario del título y quien lo paga como
responsable
Pasivo. Los que firmaron el título para su endoso.

La acción cambiaria contra cualquiera de los signatarios de una letra de
cambio es ejecutiva por el importe de ésta, además de los intereses
generados y los gastos accesorios. Procede en los siguientes casos:


435

Por falta de aceptación o aceptación parcial de una letra de cambio
Por falta de pago o pago parcial del título.
Cuando el deudor de la letra (girado) o aceptante fueran declarados
en estado de quiebra o de concurso mercantil
8.3. El juicio ejecutivo mercantil
El juicio ejecutivo mercantil es un proceso sumario y privilegiado, en virtud
de que su tramitación se lleva a cabo en plazos más cortos que en un
proceso ordinario mercantil además de que concede la facultad de
asegurar el cumplimiento de la obligación mercantil solicitada por el
promovente mediante embargo precautorio de bienes que al ser
rematados liquidan el pago de la deuda.

Este tipo de proceso surge en el Derecho germánico, se perfecciona en el
Derecho romano y trasciende al Derecho español así como a todos los
países de habla hispana (véase, Fernández, 2010, p. 211).


Derecho. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)



436
La vía ejecutiva mercantil procede cuando la acción de cobro se funda en
un título o documento que trae aparejada ejecución, con deuda cierta,
líquida y exigible. El artículo 1391 del Código de Comercio enuncia
ejemplos de estos tipos de documentos:

La sentencia ejecutoriada pasada en autoridad de cosa juzgada y
arbitral que sea inapelable
Los instrumentos públicos, así como los testimonios y copias
certificadas que expidan los fedatarios públicos.
Los títulos de crédito
Las pólizas de seguro
Las facturas, cuentas corrientes y contratos de comercio firmados y
reconocidos judicialmente por el deudor


Procedimiento
El juicio ejecutivo mercantil se regula por los artículos 1391 al 1414 del
Código de Comercio.

Inicia con una demanda que cumpla las formalidades del juicio ordinario y
en la que además se ofrezcan pruebas que permitan acreditar la acción
ejecutiva. Contiene el proemio, los hechos, las pruebas, el protesto y la
firma. Solicitando como prestaciones el pago de una cantidad en dinero
que el demandado adeude al actor y a la que se le sumarán los intereses
ordinarios y moratorios.

Admitida la demanda, el juez dictará auto de mandamiento en forma
denominado de ejecución (exequendo), que faculta al actuario del juzgado
para que se constituya en el domicilio del deudor y cumpla con la orden de


437
requerimiento de pago, de no hacerlo, embargue bienes para garantizar el
pago del adeudo, emplazando al demandado.


Legal. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


El emplazamiento conlleva la entrega de la cédula que contiene el auto de
ejecución, datos del proceso, copia de la diligencia practicada de
requerimiento con embargo y copia de traslado de la demanda contando
con un plazo de 8 días para emitir su contestación, oponer excepciones y
ofrecer pruebas.

Si el documento base de la acción es un título de crédito, solamente
podrán plantearse como excepciones las contenidas en el artículo 1403
del Código de Comercio:

La falsedad del título o contrato contenido en él
Fuerza o miedo
Prescripción o caducidad del título
Falta de personalidad del ejecutante o del reconocimiento de la
firma del ejecutado


438
Incompetencia del juez
Pago o compensación
Remisión o quita
Oferta de no cobrar o espera y
Novación del contrato

Así como las enunciadas en el artículo 8 de la LGTOC:

Las de incompetencia y falta de personalidad del actor
Las que se funden en el hecho de no haber sido el demandado
quien firmó el documento
Las de falta de representación, de poder bastante o de facultades
legales en quien suscribió el título a nombre del demandado
La de haber sido incapaz el demandado de suscribir el título
Las fundadas en la omisión de los requisitos y menciones que el
título o el acto en él consignado deben llenar o contener y la ley no
presuma expresamente
La de alteración del texto del documento o de los demás actos que
consten en él
Las que se funden en que el título no es negociable
Las que se basen en la quita o pago parcial que consten en el texto
mismo del documento, o en el depósito del importe de la letra
Las que se funden en la cancelación del título o en la suspensión de
su pago ordenada judicialmente
Las de prescripción y caducidad y las que se basen en la falta de
las demás condiciones necesarias para el ejercicio de la acción
Las personales que tenga el demandado contra el actor



439
Con dichas excepciones se dará vista al actor para que manifieste lo que a
su derecho convenga así como para que pueda ofrecer pruebas en su
contra. El juez abrirá periodo probatorio, admitiendo las pruebas ofrecidas
por las partes que cumplan con los requisitos de ley, ordenando su
preparación y desahogo.

Concluyendo el periodo probatorio, se abrirá el de alegatos para que las
partes los presenten por escrito en un lapso de dos días, citándose a las
partes para oír sentencia definitiva, la que se dictará en un plazo de 8
días.
8.4. El juicio ordinario mercantil
Por regla general son juicios ordinarios mercantiles aquellos que no tienen
una tramitación regulada específicamente en título o capítulo especial del
Código de Comercio o Ley mercantil, o existiendo -ya sea por voluntad del
promovente o por prescripción de la acción especial ejecutiva- se deben
ejercitar en esta vía (Fernández, 2010, p. 161).

Procedimiento
El juicio ordinario mercantil se regula por los artículos 1377 al 1390 del
Código de Comercio.

Inicia con la presentación de un escrito de demanda que deberá cumplir
con los requisitos que indican los artículos 1031 y 1378 del Código


440
Comercio como son presentar los documentos y los testigos que conozcan
de los hechos.

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word.

Entre los documentos necesarios para la tramitación del procedimiento se
encuentran:

Documentos base de la acción o derecho de cobro que se pretende
ejercitar
Documentos probatorios de los hechos narrados
Documentos que acreditan la personalidad y legitimación procesal
de las personas que intervienen en el proceso en calidad de actor y
demandado
Copias de traslado que sirven para emplazar al demandado
Copias para formar el testimonio (expediente duplicado) para
promover recurso de apelación ante autoridad superior

Supletoriamente, el Código de Procedimientos Civiles Federal o Local
indica como contenido de la demanda el proemio, los hechos, el derecho,
el protesto y la firma.

1. Proemio. Es la parte inicial del escrito de demanda que contiene los
siguientes elementos:


441
Rubro. Son los datos de identificación del trámite.
Tribunal competente. Es el juez o autoridad facultada para conocer
y resolver el asunto.
Actor. Señalamiento del nombre del que promueve la demanda.
Domicilio. Lugar señalado por el actor para oír y recibir
notificaciones.
Autorizaciones. Nombramiento del mandatario judicial y facultades
para intervenir en el proceso.
Vía procesal. Forma en que se tramita la demanda.
Demandado. Nombre y domicilio de la persona contra la que se
dirige el proceso.
Prestaciones. Son los objetos, obligación o suerte principal junto
con sus accesorios que se reclaman del demandado.
2. Hechos. Son los sucesos cronológicos, numerados y expuestos de
manera clara, sucinta y precisa, indicando si constan en documento o
se relacionan con testigos.
3. Derecho. Son los preceptos legales en que se funda la forma y fondo
del asunto.
4. Puntos petitorios. Son las exigencias del actor a la autoridad judicial
para la tramitación adecuada del asunto.
5. Protesto. Es la manifestación del promovente de conducirse de buena
fe.
6. Firma del actor o representante. Es un requisito indispensable sin el
cual no vale lo manifestado en la demanda.

Una vez presentada la demanda, el juez deberá resolver si se declara
incompetente por no estar facultado para conocer por el territorio o materia
del asunto; si se excusa de conocer por existir un impedimento de carácter
familiar, de negocios, de amistad o enemistad con el actor o demandado;


442
si previene al actor de que la demanda tiene omisiones subsanables; si
desecha la demanda por no cumplir los requisitos esenciales o por no
subsanarse las omisiones prevenidas dando por concluida la tramitación o
si admite la demanda por no existir cualquiera de las situaciones
anteriores.

Si la demanda es admitida, el juez ordenará que se emplace al
demandado notificándole que existe en proceso en su contra y ordenará
se le entreguen copias de la demanda para que presente su contestación
y oponga excepciones para su defensa.

El demandado podrá contestar en un lapso de 15 días (art. 1378 Código
de Comercio) siguiendo el orden de contenido de la demanda y optando
por las siguientes conductas:

Allanarse, aceptando cumplir con las prestaciones que se le exijan y
los hechos manifestados por el actor, obligando al juez a dictar
sentencia inmediata sin necesidad de analizar las pruebas
aportadas por las partes.
Confesar o negar los hechos
Oponer excepciones y defensas que traten de destruir la acción
intentada por el actor
Formular demanda contra el actor

En caso de que el demandado no se presente ni presente contestación, el
juez declarará su rebeldía perdiendo el derecho de hacerla valer en otro
momento, teniéndolo confeso de los hechos y sancionándolo con no
promover notificación en su domicilio ni aun las de carácter urgente o
personal.


443

Dada la contestación del demandado, los hechos que se nieguen fijarán la
base del conflicto entre las partes denominada litis, por lo que el juez
ordenará abrir el proceso a prueba con una duración de 40 días, 10 para
el ofrecimiento y 30 para su desahogo. Sin embargo, cuando las pruebas
tengan que desahogarse en el interior de la República o en el extranjero
se concederá al solicitante durante el ofrecimiento de las pruebas previa
exhibición de una garantía por cada prueba, un periodo extraordinario de
60 y 90 días respectivamente (arts. 1207 y 1384, Código de Comercio).


Pruebas. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (23/004/12)

El periodo probatorio consta de cuatro momentos:
1) Ofrecimiento de pruebas de cada una de las partes.
2) Admisión de las pruebas que cumplan requisitos de ley.
3) Preparación de pruebas admitidas.
4) Recepción, desahogo y valoración de las pruebas admitidas.

Concluido el periodo probatorio, se declarará su cierre y se abrirá por tres
días el periodo de alegatos por escrito para que las partes emitan sus
conclusiones del procedimiento. Transcurrido el lapso de tiempo, se citará
para oír sentencia definitiva, la cual resolverá la controversia o fondo del
asunto, bajo las características de la congruencia, exhaustividad y


444
claridad, cumpliendo con los requisitos del artículo 1324 del Código de
Comercio al estar fundada y motivada.
8.5. Los juicios especiales
Son juicios especiales mercantiles aquellos que cuentan con una
tramitación particular en el Código de Comercio o en una ley mercantil, a
los que se les aplican supletoriamente las reglas generales del juicio
ordinario.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

8.5.1. Cancelación de títulos de crédito
La LGTOC regula la Cancelación de títulos de crédito en los artículos 42 al
68 si son nominativos y 75 si son al portador.



445
Cuando el beneficiario de un título de crédito nominativo sufra la pérdida,
extravío o robo del documento puede solicitar su cancelación con el fin de
quedar sin efectos y alguien más pueda cobrar los derechos consignados
en él.

Solamente el tenedor de un título al portador podrá solicitar su cancelación
cuando el documento no se encuentre en condiciones de circular por estar
destruido o parcialmente mutilado.

El procedimiento de cancelación es una jurisdicción voluntaria por no
existir controversia entre las partes, sin embargo se promueve mediante
un juicio especial mercantil.

La cancelación se solicitará ante juez competente del domicilio del
obligado principal señalado en la copia del título que se anexa,
acreditando con pruebas los hechos referidos. Si terceros tenedores del
documento se oponen a la cancelación del documento deberán acreditar
su mejor derecho de cobro como propietarios. Siendo requisito la
presentación de una garantía real o personal suficiente que repare los
daños y perjuicios ocasionados cuando solicite el demandante la
suspensión del cumplimiento de las obligaciones consignadas en el título
hasta en tanto se resuelva la cancelación de forma definitiva o su
negativa.

Cancelación. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


446

Si procede la solicitud de cancelación del título, el juez:

a) Decretará la cancelación del documento.
b) Ordenará al deudor principal y a los obligados subsidiarios en vía de
regreso el pago al reclamante.
c) En su caso, previa garantía suficiente, ordenará la suspensión del
cumplimiento de las obligaciones consignadas en el título.
d) Ordenará la publicación del decreto de cancelación en el Diario Oficial.
e) Mandará notificar el decreto de cancelación en su caso al aceptante o
domiciliatario; girador, girado y recomendatario; al librador y librado; al
suscriptor o emisor; a los obligados en vía de regreso señalados en la
demanda.
f) A petición del solicitante, se ordenará notificar en las bolsas de valores
el decreto de cancelación y la orden de suspensión.

8.5.2. Reposición de títulos de crédito
La LGTOC regula la reposición de los títulos de crédito en los artículos 42,
56, 57, 66, 67 y 75.

La reposición o restitución de un título nominativo o al portador procede
una vez obtenida su cancelación, excepto en los casos de extravío, robo,
destrucción total, mutilación o deterioro grave de título nominativo no
negociable pues no será necesaria la cancelación previa, solicitando su
duplicado a las personas que participaron en calidad de suscriptores.



447

Título. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

El procedimiento de reposición se tramitará ante juez del domicilio del
demandado, bajo pena de caducidad, dentro de los 30 días siguientes a la
fecha en que haya quedado firme la declaración de cancelación del
documento. Si alguno de los obligados a la emisión del duplicado se niega
a hacerlo, lo hará el juez en su nombre.


8.5.3. Cancelación de garantías con hipoteca o
prenda
Como se pudo apreciar en la unidad 7- tema 7.7. Gravámenes que
pueden imponerse a una empresa-, la finalidad de la inscripción de la
prenda con registro es la oponibilidad del derecho real del acreedor
prendario contra terceros acreedores ante un concurso o quiebra del
deudor.

Dicho privilegio prendario subsiste hasta el momento de la extinción de la
obligación principal, pues una vez realizado el pago del deudor procede la


448
cancelación del registro a petición del interesado, a solicitud del acreedor
o por resolución judicial cuando la prenda ha sido pagada en ejecución
judicial o su importe consignado judicialmente.

En el caso de la hipoteca, la escritura pública que contenga la constitución
de dicha garantía deberá estar inscrita en el Registro Público de la
Propiedad y del Comercio para que pueda surtir efectos contra terceros,
evitando que algún otro derecho real preferente pueda ser ejercitado sobre
el inmueble afectado como puede ser una compraventa, usufructo,
servidumbre, etc. (Villegas, 2007 [I], pp. 421 y ss.)

Para la cancelación del registro de la hipoteca será necesario el
consentimiento de las partes, estando obligado el acreedor a otorgar a
favor del deudor escritura de cancelación de registro de hipoteca cuando
cobre la totalidad del crédito garantizado.

Procede la cancelación judicial por tres motivos:

a) Cuando la hipoteca conste en documento insuficiente para su
constitución.
b) Cuando la hipoteca ha dejado de existir por alguna causa legal y,
c) Cuando el crédito fuere pagado incluyendo los gastos de cancelación.
(Villegas, 2007 [I], pp. 460 y ss.)

Conforme con los artículos 70 y 71 del Reglamento del CFF, la garantía
del interés fiscal subsiste hasta que la autoridad recaudadora ordene su
cancelación en los siguientes casos:

1. Por sustitución de garantía


449
2. Por pago del crédito fiscal
3. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolución que dio origen al
otorgamiento de la garantía.

A efecto de lograr la cancelación, el contribuyente que la otorgó debe
presentar solicitud de cancelación de garantía ante la autoridad
recaudadora ante la que se hubiere otorgado, la cual a su vez solicitará
del registrador la cancelación correspondiente.
8.6. El concurso mercantil
El concurso mercantil es un proceso jurisdiccional al que se somete
voluntariamente un comerciante o es sometido por sus acreedores cuando
incumple generalizadamente con el pago de sus obligaciones.

Se presume que el comerciante deudor ha incurrido en un incumplimiento
generalizado en el pago de sus obligaciones cuando:

I. No pague a dos o más acreedores el monto de sus deudas.
II. Sea ilocalizable en su negocio o establecimiento.
III. No realice nombramiento de representante a cargo de la
empresa en su ausencia.
IV. Cierre sin motivo aparente sus locales comerciales.
V. Demuestre que no tienen bienes para la realización de su labor
comercial.


450
VI. Lleve a cabo prácticas ruinosas, fraudulentas o ficticias para
dejar de cumplir con sus obligaciones.

Venta. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

La tramitación del concurso mercantil se rige por las reglas del Código de
Comercio y la legislación mercantil, particularmente, la Ley de Concursos
Mercantiles, los usos mercantiles y de manera supletoria el Código
Federal de Procedimientos Civiles y el Código Civil Federal.

El proceso concursal puede iniciar de manera voluntaria a solicitud del
propio comerciante y necesaria por la demanda presentada por un
acreedor o por el ministerio público.

8.6.1. Supuestos del concurso mercantil
Para que el concurso voluntario se inicie, es necesario que se cumpla
cualquiera de los siguientes supuestos establecidos en el artículo 10 de la
LCM, particularmente el primero y cualquiera de los otros dos:

1. Incumplir a dos o más acreedores.
2. Dichas obligaciones deben tener por lo menos 30 días de haber vencido
y representen el 35% o más de todas las obligaciones pertenecientes al


451
comerciante.
3. Que no tenga activos concursales líquidos para hacer frente a por lo
menos 80% del total de obligaciones vencidas como son el efectivo en
caja, depósitos a la vista, inversiones a plazo, cuentas por cobrar, etc.

En el caso del concurso necesario se requiere forzosamente el
cumplimiento de los tres supuestos anteriores.

La solicitud o en su defecto la demanda deberá contener los datos
generales del comerciante deudor, señalando como domicilio para oír y
recibir notificaciones el particular, de la empresa, sucursales y bodegas;
las causas que lo llevaron a su situación precaria, la relación de sus
acreedores, las fechas de vencimiento de sus créditos, el señalamiento de
los bienes que se dejaron en garantía. Incluyendo los estados financieros
auditados del comerciante deudor de los últimos tres años y el inventario
de sus bienes, títulos, valores y derechos de cualquier especie.

Presentada la demanda ante el tribunal, el juez de Distrito con jurisdicción
en el lugar en donde el comerciante tenga su domicilio, dará a conocer al
comerciante deudor la solicitud de la declaración del concurso mercantil
por sus acreedores otorgándole un plazo para que conteste si son ciertos
o falsos los hechos del incumplimiento. Además se nombrará a un
visitador para que verifique si se han cumplido con alguno de los
supuestos del artículo 10 de la LCM y en su caso sugerir se tomen
providencias para proteger los bienes de la empresa. El comerciante
deudor está obligado a colaborar con el visitador y otorgarle toda clase de
documentación contable y financiera que le sea solicitada. Al término de la
visita se levantará acta circunstanciada. Posteriormente, el juez dictará


452
sentencia declarando si procede o no la apertura del concurso mercantil y
ordenando la suspensión de pagos a favor del comerciante deudor.

Existen tres tipos diferentes de concursos mercantiles, los cuales se basan
en la calidad del comerciante deudor y de los servicios que presta como
obligación:

1. Concurso mercantil de comerciante que presta servicios públicos
concesionados
La autoridad concedente del servicio público, la dependencia de gobierno
o cualquier otra entidad que otorgue la concesión para la prestación de un
servicio público podrá solicitar al juez la separación de quien desempeñe
la administración de la empresa de un comerciante y nombrar a otra
persona para que la asuma, cuando a su consideración sea necesario
para la continuidad y la seguridad en la prestación del servicio público.

2. Concurso mercantil de las Instituciones de Crédito
En este caso será exclusivamente acreedor que solicita la declaración del
concurso mercantil, el Instituto para la Protección del Ahorro Bancario o la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

3. Concurso mercantil de las Instituciones Auxiliares de Crédito
Podrán demandar la declaratoria del Concurso Mercantil cualquier
acreedor del comerciante o el ministerio público además de la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores.

El concurso mercantil tiene como características las siguientes:



453
a) Se rige bajo su propia ley, además de las reglas del Código de
Comercio y leyes mercantiles aplicables al tipo de comerciante deudor o
de los documentos materia de la obligación insoluta.
b) Permite resolver en un solo procedimiento todas las cuestiones
referentes a la liquidación de los bienes del deudor comerciante y el
pago a sus acreedores suspendiendo las ejecuciones (pagos)
individuales.
c) Se obtiene una distribución proporcional del activo, impidiendo que
unos acreedores se coloquen en situación preferente respecto de otros.
d) Consta de dos etapas: conciliación y quiebra.
e) Se tramita ante jueces locales en materia civil que conocen del área
mercantil o ante Jueces de Distrito en materia civil que conocen de lo
mercantil en el ámbito federal.
f) La administración de la empresa puede quedar a cargo del comerciante
o del conciliador en carácter de interventor.
g) Si el monto de sus pasivos es mayor al de los activos, el comerciante es
declarado en estado de quiebra y se procederá a la venta de sus
bienes.

El comerciante en estado de quiebra se le prohíbe el ejercicio del
comercio.

Quiebra. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)




454
8.6.2. Procedimiento para la declaración de
concurso mercantil
El comerciante podrá solicitar declararse en concurso mercantil
voluntariamente si ha incumplido con sus obligaciones (artículo 10). De
igual manera, podrán demandar la declaración del concurso el Ministerio
Público, un juez u otro comerciante.

Al día siguiente de que el juez admita la solicitud o la demanda, deberá
remitir copia de la misma al instituto, ordenándole que designe al visitador
dentro de los cinco días siguientes en que reciba dicha comunicación de
igual forma lo hará del conocimiento de las autoridades fiscales
competentes girándose los oficios respectivos.

Al día siguiente de la designación del visitador, el instituto informará al juez
y al visitador designado. El visitador informará en un plazo de cinco días el
nombre de las personas que lo auxiliarán y el juez dictará acuerdo
dándolas a conocer a los interesados.

Sin necesidad de citación, el juez dictará sentencia dentro de los cinco
días siguientes al vencimiento del plazo de la formulación de los alegatos,
considerando lo manifestado y probado por las partes.


Justicia. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


455
8.6.3. Las partes y órganos que intervienen en el
proceso de concurso mercantil
En todo el procedimiento de Concurso Mercantil, participan activamente
los especialistas de concursos mercantiles que son personas físicas
seleccionadas, designadas y supervisadas por el Instituto Federal de
Especialistas de Concursos Mercantiles, auxiliar del Consejo de la
Judicatura Federal.

Estos especialistas son: Visitador, Conciliador y Síndico.



Los especialistas que prestan sus servicios al Instituto cumplen con un
determinado perfil el cual detallamos a continuación:


8.6.3.1. Visitador, conciliador, síndico
El Visitador realiza visita a la empresa, en la que tiene acceso a todo tipo
de información y dictamina si el Comerciante se encuentra o no en los
supuestos para ser declarado en Concurso Mercantil.

Especialistas de
Concursos Mercantiles
Visitador Conciliador Síndico


456
Perfil profesional: experiencia comprobada en materia de contabilidad,
auditoría, costos, análisis e interpretación de estados financieros.

Funciones: Al visitador le corresponde cerciorarse y dictaminar la
materialización del incumplimiento generalizado de pagos, conforme al
artículo 10 de la LCM, la fecha y vencimiento de los créditos, además de
sugerir al juez el dictado de medidas precautorias para la protección de la
masa.

El Conciliador procura la celebración de un convenio entre el
Comerciante y sus acreedores y vigila la actuación del Comerciante.

Perfil profesional: experiencia en dirección empresarial, asesoría de
negocios, fusiones, escisiones, reestructuras financieras y valuación de
negocios.

Funciones: Obtener la sentencia de reconocimiento de créditos. Actuar
como un amigable componedor. Su función es maximizar el valor social de
la empresa en concurso, mediante la celebración de un convenio
comerciante-deudor y sus acreedores. También deberá vigilar la
administración de la empresa y cuando así convenga a la masa, además
puede solicitar al juez el cierre total o parcial, temporal o definitivo de la
empresa.

El Síndico toma posesión de la empresa, vende los bienes y paga a los
acreedores.



457
Perfil profesional: Experiencia similar a la del conciliador, liquidación de
empresas, fusiones, adquisiciones, conversiones, rescate y valuación de
empresas.

Funciones: Administrar los bienes del comerciante, con las más amplias
facultades de dominio. Liquidar la empresa, solicitando los estudios,
peritajes y avalúos necesarios para lograr su máximo valor. Efectuar de
manera imparcial y transparente el pago de los acreedores reconocidos en
la sentencia de reconocimiento, graduación y prelación de créditos


8.6.3.2. Interventores
Es la persona que representa el interés de los acreedores y quien tiene a
su cargo la vigilancia de la actuación del conciliador, del síndico y de sus
actos. Tiene como facultades la de gestionar la notificación y la
publicación de la sentencia del concurso mercantil.


8.6.3.3. Instituto Federal de Especialistas en
Concursos Mercantiles
Los órganos de la quiebra no se integraron o fusionaron en la forma
prevista en la abrogada Ley de Quiebras y Suspensión de Pagos, en
particular la sindicatura.



458
Encomendar esta función a las cámaras de comercio o de industria o a las
instituciones de crédito no funcionó en la práctica, por lo que la iniciativa
de Ley de Concursos Mercantiles encontró que en la práctica no se
contaba con una sindicatura profesional, competente, ni con los recursos
humanos y económicos adecuados para resolver la crisis de una empresa
fallida.

Para asegurarse de contar con las personas que tienen los requisitos
necesarios para llevar a cabo su tarea con competencia y honestidad, así
como la transparencia en su designación, aparece, como producto de la
nueva legislación, el Instituto Federal de Especialistas de Concursos
Mercantiles (IFECOM) cuyos objetivos son los siguientes:

Autorizar el registro de las personas que acrediten cubrir los
requisitos necesarios para realizar las funciones de visitador,
conciliador o síndico; constituir y mantener los registros de
especialistas y administrar el sistema de su designación,
supervisión, capacitación, calificación y sanción del desempeño.
Promover una cultura concursal.



459

El Instituto Federal de Especialistas de Concursos Mercantiles se
encuentra integrado por una junta directiva, la cual a su vez está
conformada por:

Director General
Vocal Administrativo
Vocal Contable
Vocal Jurídico
Vocal Económico-Financiero

Así como las siguientes oficinas:
Unidad de Registro y Control de Especialistas,
Unidad de Normatividad y Capacitación,
Dirección de Tecnologías aplicadas a la información y
Dirección Administrativa.

Es obligación del IFECOM
Emitir reglas de carácter general que instrumenten los
Consejo de la Judicatura
Federal
Instituto Federal de
Especialistas de Concursos
Mercantiles
Dedicado a la administración del sistema de
especialistas de procedimientos concursales y
a la promoción de estudios, investigaciones y
promoción de la cultura concursal.


460
acontecimientos que se dan en el procedimiento concursal o en
la conformación del registro y operación de los especialistas.
Expedir los criterios a los que se sujetarán los procedimientos
públicos de selección y actualización para autorizar a los
especialistas: visitadores, conciliadores o síndicos.

Tanto las reglas de carácter general de la Ley de Concursos Mercantiles
(LCM) como los criterios de selección y actualización de los especialistas
de concursos mercantiles y sus respectivas modificaciones deben
obligatoriamente publicarse en el Diario Oficial de la Federación.

8.6.4. Conciliación
La primera etapa llamada de conciliación abarca 185 días desde la última
publicación de la sentencia declarando el concurso mercantil. En la cual el
conciliador tiene la orden de administrar provisionalmente la empresa,
inicie el proceso de reconocimiento de los créditos de los acreedores
demandantes y procure el convenio entre el comerciante deudor y sus
acreedores concluyéndose el proceso con su celebración y en caso
contrario continuado con la siguiente etapa.

8.6.5. Quiebra
Quiebra es la organización de los medios legales de liquidación del
patrimonio encaminada a hacer efectiva coactivamente la responsabilidad
personal del deudor insolvente, por la que sus acreedores participan de un


461
modo igual en la distribución del importe de la Venta de sus bienes,
viniendo necesariamente a construir entre sí una comunidad de perdidas.


Quiebra. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

8.6.6. Efectos de la quiebra
La quiebra tiene por objeto la venta de los bienes del quebrado y el pago a
los acreedores, según su prelación establecida en la sentencia de
reconocimiento, graduación de créditos, y hasta donde alcance con el
producto de la venta de los bienes.


Efectos de quiebra. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

El Comerciante pierde la administración de su empresa, la cual entrega al
Síndico, quien realiza las operaciones de la quiebra.



462
La quiebra es la segunda etapa del concurso mercantil, cuyo objetivo es la
captación de liquidez sobre los activos de la empresa quebrada para el
pago de los créditos reconocidos.



463
RESUMEN

Problemática
Empresarial
Jurídica
Documentación del
Crédito
Reglas y Ventajas
de uso
Elementos
de Existencia
Recuperación del
adeudo
Procesos
Judiciales
Juicio Ejecutivo
Mercantil
Juicio Ordinario
Mercantil
Juicios
Especiales
Cancelación de Título
Reposición de Título
Cancelación de
garantías
Concurso
Mercantil
Supuestos
Procedimiento
Sujetos
UNIDAD 8. Problemática Empresarial Jurídica



464
GLOSARIO
Alegatos
Son las argumentaciones jurídicas tendientes a demostrar al tribunal la
aplicabilidad de la norma abstracta al caso controvertido, con base en las
pruebas aportadas por las partes.

Competencia
Límite de conocimiento del juzgador en el caso concreto, en cuanto a la
materia, grado, cuantía y territorio.

Demanda
Es el escrito inicial con el que el actor, basado en un interés legítimo, pide
la intervención de los órganos jurisdiccionales para la actuación de la
norma sustantiva a un caso concreto.

Emplazamiento
Primera notificación que se practica de manera personal en el domicilio del
demandado, informándole que existe un proceso en su contra a fin de que
prepare una contestación.

Excepciones
Manifestaciones del demandado que tienden a desvirtuar y aniquilar la
acción en el proceso.



465
Rebeldía o contumacia
Es la falta de comparecencia de una de las partes o de ambas respecto de
un acto procesal determinado o en relación con todo el juicio.

Sentencia
Es el acto que emana de los agentes de la jurisdicción y mediante el cual
deciden la causa o punto sometido a su conocimiento. También es el
documento que contiene la decisión emitida por el tribunal.

Protesto
Requisito formal que representa las manifestaciones del actor de
conducirse de buena fe en el proceso.



466
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Responde lo siguiente con tu asesor
Nombra un ejemplo práctico de un proceso ordinario mercantil, otro
de un juicio ejecutivo mercantil y un último de un concurso
mercantil.


ACTIVIDAD 2

Elabora un cuadro comparativo en donde abordes las semejanzas y
diferencias que hay entre la tramitación de un proceso ordinario mercantil,
un juicio ejecutivo mercantil y un concurso mercantil.



467
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Cómo se documenta un crédito?
2. ¿Cuáles son las formas de recuperar un crédito?
3. ¿Qué es un título de crédito?
4. ¿Cuáles son los elementos de existencia de un título de crédito?
5. ¿Cuáles son las reglas de uso aplicables a un título de crédito?
6. ¿Cuál es la diferencia entre un juicio ejecutivo y un juicio ordinario,
ambos en materia mercantil?
7. ¿Cuál es el proceso de cancelación de un título de crédito?
8. ¿Por qué motivo se promueve un concurso mercantil?
9. ¿Cuáles son los órganos y sujetos que intervienen en un concurso
mercantil?
10. ¿Qué función desarrolla el Instituto Federal de Especialistas en
concursos Mercantiles?
11. ¿Qué es la quiebra?



468
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN
I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. La documentación de créditos se realiza a través
de bonos, pagarés y contratos, entre otros.
( ) ( )
2. El procedimiento de recuperación de créditos
incluye el uso de medios pacíficos de cobro
extrajudicial.
( ) ( )
3. Los títulos de crédito se consideran bienes
muebles de la empresa.
( ) ( )
4. Acción cambiaria directa es la conducta de cobro
del tenedor del título contra el endosante, avalista
y librador del título.
( ) ( )
5. La obligación cambiaria es sinónimo de acción
cambiaria.
( ) ( )
6. La vía ordinaria mercantil procede cuando se funda
en un título o documento que trae aparejada
ejecución con deuda cierta, líquida y exigible.
( ) ( )
7. Dentro de su función económica el título de crédito
sirve como cosa mercantil.
( ) ( )
8. La firma es un requisito de la demanda que puede
omitirse sin afectar su contenido ni sus efectos
( ) ( )


469
jurídicos.
9. La restitución de un título nominativo no negociable
procede después de su cancelación.
( ) ( )
10. Son especialistas del concurso mercantil el
visitador, el conciliador y el síndico.
( ) ( )




470
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Son los elementos de existencia de los títulos de crédito:
a) Aceptación, aval y endoso
b) Voluntad, objeto y forma
c) Literalidad, circulación y autonomía
d) Deudor, Acreedor y Fiador

2. La recuperación de adeudos que consten en deuda verbal o escrita,
procede cuando el deudor:
a) Se niega a pagar el documento
b) Acepta pagar después del vencimiento del título
c) Es notificado del adeudo
d) Ignora cuánto debe

3. Es la conducta de pago que tiene el deudor derivada de la acción
ejecutiva de cobro del tenedor o beneficiario del título de crédito
conocida como:
a) Acción mercantil
b) Acción cambiaria
c) Acción de pago
d) Acción ejecutiva



471
4. Es un proceso sumario y privilegiado que concede la facultad de
asegurar el cumplimiento de la obligación mercantil, solicitada por el
promovente mediante el embargo precautorio de bienes que al ser
rematados liquidan el pago de la deuda:
a) Concurso mercantil
b) Juicio ordinario mercantil
c) Juicio especial mercantil
d) Juicio ejecutivo mercantil

5. Son los supuestos para que proceda la tramitación del concurso
mercantil.
a) Que el deudor sea ilocalizable
b) El cierre injustificado de locales comerciales
c) Que el comerciante no tenga activos líquidos para cumplir con el
80% del total de las obligaciones vencidas
d) No tener representante a cargo de la empresa en su ausencia

6. Es la autoridad encargada de expedir los criterios a los que se sujetarán
los procedimientos posibles de selección y actualización para autorizar
a los especialistas denominados visitador, conciliador y síndico:
a) IFECOM
b) Consejo de la Judicatura
c) SHCP
d) Juez de Distrito en materia civil



472
7. Es el supuesto correcto para que concluya el procedimiento de
concurso mercantil:
a) Que el deudor y los acreedores celebren convenio en la etapa de
conciliación
b) Que el deudor incremente sus bienes
c) Que los bienes materia del concurso sean propiedad de un tercero
d) Que el deudor y los acreedores soliciten la terminación del
procedimiento.

8. Es la persona encargada de cerciorarse y dictaminar la materialización
del incumplimiento generalizado de pagos del deudor comerciante.
a) Interventor
b) Síndico
c) Conciliador
d) Visitador

9. Cuando el beneficiario de un título nominativo sufra la pérdida o robo
del documento para evitar que alguien más pueda cobrarlo puede
solicitar ante la autoridad judicial:
a) La reposición del título
b) La restitución del título
c) La cancelación anticipada
d) La cancelación de la garantía



473
10. Son procesos a los que se les aplican supletoriamente las reglas del
juicio ordinario mercantil:
a) Concurso mercantil
b) Jurisdicción voluntaria
c) Juicio especial mercantil
d) Juicio ejecutivo mercantil





474
LO QUE APRENDÍ

A partir de la información de esta unidad, elabora un mapa mental que
describa los pasos del proceso para la recuperación de un crédito.




475
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Athie (2002) Título Cuarto. Ley de
Concursos Mercantiles.
253-328
Fernández
(2010)
VI. Juicio Ordinario
Mercantil.

VIII. Juicio Ejecutivo
Mercantil.

X. Procedimientos
Especiales sobre títulos de
crédito.

XI. El Concurso Mercantil.
161-181


211-235


255-271



273-314
Kaye (1989) 5. Procedimientos
relacionados con la
extinción de Créditos
Fiscales.
93-121


476
Pina (1996) XII. La apertura del crédito 339-344
Quevedo (2008) (Tercera Parte: Títulos y
Operaciones de Crédito.)
15. Generalidades de los
Títulos de Crédito.

19. Cancelación de los
títulos de Crédito.


123-126


137-138
Sariñana (2010) 7. Títulos de Crédito.

12. Ley de Concursos
Mercantiles.
70-80

101-108



Bibliografía básica
Athie Gutiérrez, Amado. (2002). Introducción al Derecho Mercantil. (2ª ed.)
México: McGraw-Hill.

Fernández Fernández, Vicente. (2010). Derecho Procesal Mercantil. (3ª
ed.) México: Porrúa / Tecnológico de Monterrey.

Kaye, Dionisio J. (1989). Derecho Procesal Fiscal. México: Themis.

Pina Vara, Rafael de. (1996). Derecho Mercantil Mexicano. (25ª ed.),
México: Porrúa.



477
Quevedo Coronado, Ignacio. (2008). Derecho Mercantil. (3ª ed.) México:
Pearson Prentice Hall.

Sariñana, Enrique. (2010). Derecho Mercantil. (4ª ed.) México: Trillas.

Villegas, Carlos Gilberto. (2007). Las Garantías del Crédito, (3ª ed.)
Buenos Aires: Rubinzal-Culzoni [dos tomos] [Vista previa]


Bibliografía complementaria
Leyes y códigos (México, vigentes)

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley de Concursos Mercantiles
Código de Comercio
Código Civil Federal
Código Federal de Procedimientos Civiles



478
Sitios de Internet
Sitio Descripción
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de
investigaciones jurídicas de la
UNAM.
http://www.ifecom.cjf.gob.mx Instituto Federal de Especialistas de
Concursos Mercantiles
http://www.definicion.org/documenta
cion-del-crédito
Definición (2012) “Documentación
del Crédito”
www.diputados.gob.mx Página de la Cámara de Diputados.





UNIDAD 9
DEFENSA FISCAL CORPORATIVA



480
OBJETIVO ESPECÍFICO

Al término de la unidad el alumno podrá:

Distinguir la diferencia entre autoridad administrativa y autoridad
fiscal en los ámbitos federal, local y municipal.
Reconocer las diversas funciones que realizan las autoridades
fiscales entre las que se cuentan la facultad revisora, el dictado de
resoluciones así como las prácticas de diligencias de visita y
notificación.
Identificar las instancias administrativas y judiciales reguladas por la
ley, para la resolución de conflictos así como el uso de medios de
defensa contra las resoluciones de las autoridades tributarias



481
INTRODUCCIÓN
Cuando la norma jurídica en su carácter de ley, reglamento, tratado
internacional, uso o costumbre es infringida, deben existir los medios
jurídicos para que esa violación se sancione y el daño producido se
repare.

La mejor preservación del régimen de derecho se materializa cuando,
dentro de su sistema normativo, se fijan las bases para la defensa de los
derechos individuales que se estimen afectados, al establecer los diversos
procedimientos judiciales, administrativos y fiscales. Incluso con la
interposición del denominado juicio de amparo -institución jurídica
mexicana- máxima protectora de las prerrogativas del hombre que revoca
los actos de la autoridad que no se ajusten a los parámetros de legalidad,
es decir, que carezcan de fundamentación y motivación necesarios para la
plena validez de las resoluciones gubernamentales en nuestro país.

Nuestro sistema legal implica necesariamente el uso de medios de
defensa contra determinaciones de la autoridad que afectan la esfera de
derechos del particular en la aplicación de una determinada ley.

Para efectos de nuestra materia -Derecho corporativo y empresarial- es
indispensable identificar si el contenido de dicha afectación resulta ser un
acto de índole administrativa o fiscal, como incumplimiento directo del
gobierno a una disposición normativa, técnica o procedimental que


482
provoque una violación flagrante en contra de la seguridad jurídica de
personas -físicas o morales- en el desarrollo de sus actividades
empresariales, ya sea en los ámbitos local y federal.

Esta defensa consiste primeramente, en la exigencia del cabal
cumplimiento de los requisitos básicos para el desempeño de las
funciones que realizan las autoridades fiscales entre las que se cuentan la
facultad revisora, el dictado de resoluciones así como las prácticas de
diligencias de visita y notificación. Emitido el fallo incorrecto de la
autoridad tributaria, se procederá a identificar la instancia administrativa y
judicial regulada por la ley, así como el uso del medio de defensa idóneo
para la solución del conflicto.

El propósito de esta unidad es proporcionarte los conocimientos
necesarios para que identifiques a estas autoridades, la naturaleza de sus
actos, los requisitos legales para su validez así como los medios de
defensa en su contra para su nulidad e ineficacia jurídica.




483
LO QUE SÉ

Antes de iniciar con el estudio de esta unidad responde con tus propias
palabras (sin investigar en ninguna fuente) lo siguiente:

Desde tu punto de vista
¿Cuál es la diferencia entre una autoridad fiscal y una administrativa?
¿Qué entiendes por defensa fiscal corporativa?



484
TEMARIO DETALLADO
(8 horas)
9.1. Autoridades administrativas y fiscales
9.1.1. Locales
9.1.2. Federales
9.1.3. Facultad revisora o de comprobación
9.1.3.1. Rectificación de errores, omisiones u otras fallas en los
documentos que se presenten a las autoridades fiscales
9.1.3.2. El requerimiento
9.1.3.3. La visita en el domicilio fiscal
9.1.3.4. Revisión de gabinete o de escritorio
9.1.3.5. Para allegarse pruebas en materia de delitos fiscales
9.1.3.6. Otras
9.2. Resoluciones administrativas y fiscales
9.2.1. Concepto
9.2.2. Resoluciones definitivas
9.2.2.1. El requerimiento de información
9.2.2.2. El crédito fiscal
9.2.2.3. El procedimiento administrativo de ejecución
9.2.2.4. La multa
9.2.2.5. La infracción
9.2.2.6. Otras


485
9.2.3. Impugnación por parte de las autoridades tributarias
9.3. Consultas, resoluciones favorables a los particulares y negativa ficta
9.3.1. Concepto de cada figura
9.3.2. Requisitos para una consulta
9.4. Notificaciones
9.4.1. Concepto
9.4.2. Importancia de la diligencia
9.4.3. Tipos de notificaciones
9.5. Instancias administrativas y judiciales para la resolución de conflictos
9.5.1. Tribunales de constitucionalidad
9.5.2. Tribunales de legalidad
9.5.3. Tribunales federales
9.5.4. Tribunales locales
9.6. Medios de defensa
9.6.1. Concepto de un medio de defensa
9.6.2. Recurso administrativo previsto en el código fiscal de federación
9.6.3. Recurso de inconformidad ante el IMSS
9.6.4. El juicio contencioso administrativo (ley federal del
procedimiento contencioso administrativo)
9.6.5. Nociones del juicio de amparo



486
9.1. Autoridades administrativas y
fiscales
Autoridades administrativas
Con fundamento en el artículo 90 de la CPEUM, son autoridades
administrativas las encargadas del funcionamiento, mantenimiento,
designación y supervisión de la Administración Pública en su ámbito
federal, estatal o municipal.

Son representantes de la Administración Pública en sus tres niveles de
gobierno:
Federal Local Municipal

Presidencia –
Presidente de la
República

Entidad federativa-
Gobernador

Ayuntamiento-
Presidente Municipal
Secretarías de Estado-
Secretarios de Estado
Secretaría General de
Gobierno-
Secretario General
Sindicatura-
Síndicos
Departamentos
Administrativos-
Jefes de Departamento
Secretarías, Direcciones
o Departamentos

Gobierno del Distrito Oficialía Mayor- Regencia-


487
Federal- Jefe de
Gobierno
Oficial Mayor Regidores por
materia
Tesorería-
Tesorero
Tesorería Municipal-
Tesorero
Procuraduría General
de la República-
Procurador General
Procuraduría General de
Justicia-Procurador y
Agente del Ministerio
Público

Organismos
Desconcentrados
Organismos
Desconcentrados

Organismos
Descentralizados
Organismos
Descentralizados
Organismos
Descentralizados
Empresas Públicas y
Sociedades Mercantiles
de Estado - Federales
Empresas Públicas y
Sociedades Mercantiles
de Estado - Locales
Empresas
Paramunicipales
Sociedades Nacionales
de Crédito

Fideicomisos Públicos Fideicomisos Públicos

Fideicomisos
Públicos
Municipales.

I. Federal
Presidencia de la República- Presidente de la República
Secretarías de Estado- Secretarios de Estado
Departamentos Administrativos-Jefes de Departamento
Gobierno del Distrito Federal- Jefe de Gobierno
Procuraduría General de la República-Procurador General
Organismos Desconcentrados


488
Organismos Descentralizados
Empresas Públicas y Sociedades Mercantiles de Estado
Sociedades Nacionales de Crédito
Fideicomisos Públicos


II. Local
Entidad federativa- Gobernador
Secretaría General de Gobierno- Secretario General
Secretarías, Direcciones o Departamentos- Secretarios, Directores
o Jefes
Oficialía Mayor- Oficial Mayor
Tesorería- Tesorero
Procuraduría de Justicia- Procurador y Agente del Ministerio Público
Organismos Desconcentrados
Organismos Descentralizados
Empresas Públicas y Sociedades Mercantiles de Estado Locales
Fideicomisos Públicos

III. Municipal
Ayuntamiento-Presidente Municipal, Síndicos y Regidores por
materia
Tesorería Municipal- Tesorero
Organismos Descentralizados
Empresas Paramunicipales
Fideicomisos Públicos Municipales



489
Autoridades Fiscales
El artículo 1° del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF)
determina que son autoridades fiscales las que estén adscritas a la SHCP,
al SAT y a las Unidades Administrativas de las entidades federativas
coordinadas y de los organismos desconcentrados y descentralizados que
ejerzan las facultades en materia fiscal establecidas en el Código Fiscal de
la Federación y en las demás leyes fiscales, en el ámbito de sus
respectivas competencias.

Las leyes fiscales especiales obligan a los contribuyentes a promover
instancias de índole administrativo ante las diferentes dependencias de la
SHCP, siendo necesario consultar su Reglamento.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es una
dependencia del Poder Ejecutivo Federal y su principal actividad es la
recaudación fiscal. Entre sus funciones principales se encuentran:

Coordinar, dirigir y supervisar el despacho de los asuntos de su
competencia.
Proponer, dirigir y controlar la política del Gobierno Federal en
materia financiera, fiscal, de gasto público, crediticia, bancaria,
monetaria, de precios y tarifas de bienes y servicios del sector
público, estadística, geografía e informática.
Controlar, vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales en el rubro de impuestos, contribuciones, derechos,
productos y aprovechamientos federales.
Presentar para su aprobación, previo acuerdo con el presidente de
la República, la iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federación, a la Cámara de


490
Diputados, correspondiente al calendario y en cumplimiento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es un órgano
desconcentrado de la SHCP con carácter de autoridad fiscal, el cual goza
de autonomía técnica para dictar sus propias resoluciones. Sus
atribuciones y facultades se encuentran relacionadas con la determinación
y recaudación de las contribuciones e impuestos federales para cubrir los
gastos previstos en el presupuesto de egresos de la Federación.


9.1.1. Locales
El artículo 2° de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito
Federal (LOAPDF) establece las bases de organización y funcionamiento
de la Administración Pública del Distrito Federal dividiéndola en central,
desconcentrada y paraestatal.

Son dependencias que integran la Administración Pública Centralizada:
La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal,
Las Secretarías,
La Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal,
La Oficialía Mayor,
La Contraloría General del Distrito Federal y
La Consejería Jurídica y de Servicios Legales.

Las Delegaciones del Distrito Federal son demarcaciones territoriales en
que se divide el Distrito Federal y sirven como órganos político


491
administrativos desconcentrados con autonomía funcional en acciones de
gobierno de la Administración Pública Central.

Componen la Administración Pública Paraestatal:
Los organismos descentralizados,
Las empresas de participación estatal mayoritaria y
Los fideicomisos públicos.


9.1.2. Federales
El artículo 1° de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
(LOAPF) establece las bases para la organización de la Administración
Pública Federal, en su carácter centralizado y paraestatal.

Son parte de la Administración Pública Centralizada:

La Presidencia de la República,
Las Secretarías de Estado,
Los Departamentos Administrativos y
La Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal.

Componen la Administración Pública Paraestatal:

Los organismos descentralizados,
Las empresas de Participación estatal,
Las Instituciones Nacionales de Crédito,
Las Organizaciones Auxiliares Nacionales de Crédito,


492
Las Instituciones Nacionales de Seguros y Fianzas
Los Fideicomisos Públicos

Imágenes prediseñadas. Microsoft Word


9.1.3. Facultad revisora o de comprobación
De acuerdo con el artículo 42 del CFF, son múltiples las facultades que
tienen las autoridades fiscales a fin de comprobar si los causantes,
responsables solidarios o los terceros relacionados con ellos, cumplen con
las disposiciones fiscales; con el objetivo de determinar las contribuciones
y verificar si se han cometido delitos fiscales, por lo que podrán:

Recabar de funcionarios, empleados públicos y demás fedatarios,
los informes que tengan con motivo de sus funciones
Rectificar errores aritméticos que aparezcan en las declaraciones
Requerir de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros,
la contabilidad y cualquier otro dato o informe
Revisar dictámenes formulados por los contadores públicos sobre
los estados financieros de los contribuyentes
Practicar visitas, revisar la contabilidad, bienes y mercancías


493
Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes para verificar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales en la expedición de
comprobantes fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos
en materia de RFC
Practicar avalúos o verificación física de toda clase de bienes
Allegarse de pruebas necesarias para estar en posibilidad de
formular denuncias, querellas o declaratorias ante el Ministerio
Público por la posible comisión de delitos fiscales.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word


9.1.3.1. Rectificación de errores, omisiones u otras
fallas en los documentos que se presenten a
las autoridades fiscales
Conforme al artículo 42 fracción I del CFF, es posible rectificar los errores
aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones o
solicitudes que presenten los contribuyentes a las autoridades fiscales,
para lo cual dichas autoridades podrán requerir al interesado la


494
presentación de la documentación que proceda, para la rectificación del
error u omisión de que se trate.


Rectificación. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


9.1.3.2. El requerimiento
El requerimiento constituye el acto inicial del procedimiento administrativo
de ejecución. Se define como el mandamiento de la autoridad fiscal para
exigir el pago de créditos fiscales no cubiertos espontáneamente o
garantizados por el particular dentro de los plazos señalados por la ley.


Requerimiento. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


495

Son causas para originar el requerimiento:

La exigibilidad del cese de la prórroga
La autorización para pagar en parcialidades
Por error aritmético en las declaraciones
Por pagos determinados en forma provisional
Por omitir la presentación de declaraciones periódicas para el pago
de contribuciones

Procedimiento
Se notifica personalmente al deudor o por edictos cuando sea
ilocalizable sin haber dejado representante legal debidamente
acreditado ante autoridad fiscal
De no encontrarse en el domicilio se le dejará citatorio o a su
representante
De no esperar al notificador, se practicará la diligencia con quien se
encuentre en el domicilio o con algún vecino.
Si la persona con quien se entendió la diligencia se niega a recibir
la notificación, se fijará instructivo en lugar visible del domicilio y el
notificador dará razón de tal circunstancia.

9.1.3.3. La visita en el domicilio fiscal
La visita en el domicilio fiscal se regula por los artículos 43 al 50 del CFF.

Para que la autoridad administrativa competente pueda comprobar que se
han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía, así como para


496
verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales, deberá llevar a cabo
visitas domiciliarias a los lugares donde las personas realizan sus
actividades agrícolas, industriales, comerciales o de servicio, cumpliendo
las formalidades siguientes:


Visita. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

Para la verificación e inspección del domicilio fiscal no se necesita
orden judicial, basta la orden por escrito o en documento digital que
sea expedida por autoridad administrativa competente.
Que dicha orden contenga los datos referentes al domicilio fiscal
materia de la diligencia, así como una descripción clara de la
persona, objetos o documentos que se buscan.
La visita se llevará a cabo en el domicilio fiscal, al presentarse los
visitadores entregarán la orden de verificación al visitado,
representante legal, encargado o a quien se encuentre al frente del
lugar visitado, y con dicha persona se entenderá la diligencia.
Los visitadores se identificarán con la persona con quien se
entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos;
en su omisión los designarán ellos.


497
Al final de la visita se levantará acta en la que se harán constar en
forma circunstanciada los hechos, omisiones, señalamiento de
testigos y las irregularidades detectadas durante la inspección.
El acta deberá ser firmada por el visitado o persona con quien se
entendió la diligencia, su negativa a firmar o recibir copia del acta
no afecta su validez ni valor probatorio.
Si derivado de la visita las autoridades conocieron incumplimientos
a las disposiciones fiscales. Se concederá al contribuyente un plazo
de tres días hábiles para desvirtuar la comisión de la infracción
presentando las pruebas y formulando los alegatos.
Venciendo el plazo dado al infractor se procederá a la formulación
de la resolución correspondiente, la cual se emitirá en un lapso que
no exceda de seis meses.


Imágenes prediseñadas. Microsoft Word

9.1.3.4. Revisión de gabinete o de escritorio
Conforme al artículo 52-A. del CFF, se le llama revisión de gabinete o de
escritorio la que se realiza sobre el dictamen del contador público que
haya practicado la auditoría a una empresa y respecto de la información


498
contenida en los estados financieros dictaminados, así como en los
papeles de trabajo elaborados que sirvieron de apoyo para su práctica
además de la información pertinente que sirva para cerciorarse del
cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.

Esta revisión no excederá de un plazo de doce meses contados a partir de
que se notifique al contador público la solicitud de información y el
requerimiento de documentos para su realización.

Si después de recibida la información o los documentos, éstos no fueran
suficientes a juicio de las autoridades fiscales para conocer la situación
fiscal del contribuyente, podrán a su juicio, ejercer directamente con el
contribuyente sus facultades de comprobación.


Revisión. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



499
9.1.3.5. Para allegarse pruebas en materia de delitos
fiscales
El artículo 42 fracción II del CFF faculta a las autoridades fiscales para
requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, la exhibición en su domicilio, establecimientos o en las
oficinas de las propias autoridades, la contabilidad, datos, documentos o
informes que sirvan para comprobar la comisión de delitos fiscales y para
proporcionar información a otras autoridades fiscales.


Pruebas. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

Conforme con el artículo 93 del CFF, cuando una autoridad fiscal tenga
conocimiento de la probable existencia de un delito fiscal y sea
perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio
Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las
actuaciones y pruebas que se hubiere allegado para ese fin.




500
9.1.3.6. Otras
Cuando la autoridad fiscal solicite en cualquier momento a los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros, informes o documentos
únicamente con fines de planeación y programación de actos de
fiscalización, no se estará iniciando un procedimiento con facultades
revisoras o de comprobación, por lo que no será necesario cumplir con las
fracciones IV a la IX del artículo 48 del CFF; basta con que dicha actividad
se funde en el artículo 42-A del mismo ordenamiento.
9.2. Resoluciones administrativas
y fiscales
Tanto en el Derecho público como en el Derecho administrativo es
frecuente que los funcionarios que representan a los órganos de la
administración pública tenga la facultad de emitir acuerdos o resoluciones
que solamente serán válidos cuando se emitan dentro de las facultades
constitucionales y se rijan bajo los principios jurídicos de fundamentación y
motivación.

Principio. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


501

Las autoridades fiscales pueden expedir resoluciones particulares sobre
situaciones concretas de los contribuyentes, ya sea oficiosamente o como
consecuencia de consultas que les son formuladas.

También pueden expedir resoluciones de carácter general, como lo
establece el art. 39 del CFF, para condonar o eximir -total o parcialmente-
el pago de contribuciones y sus accesorios; autorizar su pago a plazo,
diferido o en parcialidades; cuando se haya afectado o trate de impedir
que se afecte la situación de algún lugar o región del país, una rama de
actividad, la producción o venta de productos; así como en casos de
terremotos, inundaciones, plagas o epidemias, dictar las medidas
relacionadas con la administración, control, forma de pago y
procedimientos señalados en las leyes fiscales, entre otras.

Las resoluciones generales deben señalar en forma expresa las
contribuciones a que se refieren, el monto o proporción de los beneficios,
los plazos que se concedan y los requisitos que deben cumplirse.


9.2.1. Concepto
Resolución administrativa es una orden dictada por el responsable de un
servicio público, que se refiere al ámbito de competencia del servicio y que
tiene un carácter general, obligatorio y permanente.





502
Según Alfonso Nava Negrete (1984) en su Diccionario Jurídico
Mexicano

“Resolución administrativa es el acto de autoridad administrativa
que define o da certeza a una situación legal o administrativa”.

Las resoluciones de las autoridades administrativas reciben diversas
denominaciones como son:

Acuerdos administrativos
Decretos administrativos
Resoluciones administrativas
Reglas administrativas
Normas administrativas
Circulares
Comunicados
Avisos
Prevenciones.


9.2.2. Resoluciones definitivas
Las resoluciones pueden ser provisionales o definitivas; las primeras
requieren de otra intervención administrativa para producir efectos legales,
las segundas los producen sin necesidad de otro acto de autoridad.

El artículo 14 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa (LOTFJFA), determina que se consideran resoluciones


503
definitivas aquellas que no admiten recurso administrativo o cuando la
interposición de éste sea optativa para el particular.


9.2.2.1. El requerimiento de información
Es facultad de las autoridades fiscales exigir la presentación de
declaraciones, avisos y documentos en las oficinas correspondientes
cuando la persona comprometida a ello no lo haga en el plazo señalado
en la ley. Para lo cual, podrá imponer una multa y requerir hasta por tres
ocasiones más la presentación del documento omitido, otorgándole al
contribuyente un lapso de 15 días para el cumplimiento de cada
requerimiento y en caso de reincidencia se aplicará una multa por cada
obligación omitida. Después de la tercera vez, se aplicará el cobro de la
cantidad igual a la mayor manifestada dentro de las últimas seis
declaraciones presentadas.


Declaración. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

Asimismo, podrán solicitar a los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros, datos informes o documentos adicionales, necesarios para
aclarar la información asentada en las declaraciones de pago provisional o
definitivo del ejercicio fiscal y complementarias, así como en los avisos de


504
compensación correspondientes, siempre y cuando se soliciten en un
plazo no mayor de tres meses siguientes a la presentación de las citadas
declaraciones y avisos. Debiendo recibirlas dentro de los 15 días
siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación de la solicitud (art.
41-A, CFF).

9.2.2.2. El crédito fiscal
Se denomina crédito al derecho que le corresponde al acreedor para exigir
de su deudor el cumplimiento de la deuda consistente en una prestación o
una abstención de carácter patrimonial, generalmente en dinero.

El crédito fiscal es el adeudo al fisco, generalmente derivado de impuestos
y multas cobrados por omisión de su pago del particular o contribuyente,
tal y como lo establece el artículo 4 del CFF:

Artículo 4°.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir
el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

La recaudación proveniente de todos los ingresos de la
Federación, aun cuando se destinen a un fin específico, se hará
por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las oficinas
que dicha Secretaría autorice.

Para efectos del párrafo anterior, las autoridades que remitan
créditos fiscales al Servicio de Administración Tributaria para su
cobro, deberán cumplir con los requisitos que mediante reglas de
carácter general establezca dicho órgano.



505
El crédito fiscal, según el artículo 146 del CFF, se extingue por
prescripción pasados 5 años, a partir de la fecha en que pudo ser
cobrable.


9.2.2.3. El procedimiento administrativo de
ejecución
Se llama procedimiento administrativo de ejecución al conjunto de actos
administrativos que lleva a cabo la autoridad fiscal, en forma coactiva,
independientemente de la voluntad del obligado para exigir el pago de
créditos fiscales no cubiertos, ni garantizados dentro de los plazos
señalados por la ley y con el propósito de recaudar los importes debidos.
Excepto en el caso del cobro de créditos derivados de productos puesto
que son contraprestaciones por los servicios prestados por el Estado en
sus funciones de derecho privado como tampoco por el uso,
aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

El Título V, Capítulo III, artículos 145 al 196 –B del CFF regula las diversas
acciones que puede realizar la autoridad fiscal en dicho procedimiento; sin
embargo, estos actos pueden no ser de carácter procesal debido a que no
existe controversia ni partes en sentido procesal.



506

Procedimiento. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)

9.2.2.4. La multa
La multa se define como “la sanción pecuniaria impuesta por cualquier
contravención legal, en beneficio del Estado o de cualquier entidad oficial
que se encuentra autorizada para imponerla” (Pina, 1986, p. 375).

Dentro del ámbito del Derecho público, su naturaleza jurídica puede ser de
una corrección disciplinaria, una sanción gubernativa o una pena; y, en
relación con el Derecho privado, como una cláusula penal de un contrato
impuesta como sanción a un eventual incumplimiento de las partes
contratantes.

El artículo 21 de la Constitución Federal resguarda como garantía
individual de seguridad jurídica al jornalero u obrero que siendo autor de
una infracción castigada con multa, ésta no sea mayor al importe de su
jornal o sueldo de una semana, estando prohibida la aplicación de multas
excesivas.

El CFF regula en su Título Cuarto, Capítulo I, artículos del 70 al 91-D, la
aplicación de multas por infracciones a las disposiciones fiscales, las


507
cuales son independientes al cobro que se exija por las contribuciones
respectivas y sus accesorios, así como de las probables penas erogadas
por la comisión de delitos fiscales a fin de resarcir el daño y cubrir la
probable responsabilidad penal.

Multa. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


9.2.2.5. La infracción
La infracción fiscal se define como “todo acto u omisión del particular, que
trae como consecuencia dejar de hacer lo que la ley fiscal ordena o
efectuar lo que la misma prohíbe” (Sánchez Hernández, 1988, p. 501).

“Es toda violación a las normas jurídicas tributarias que
imponen a los particulares obligaciones sustantivas o
deberes formales”.

Sergio Francisco de la Garza

El Código Fiscal de la Federación consigna diversas infracciones en
materia fiscal como son:



508
Infracciones relacionadas al Registro Federal de Contribuyentes
(art. 79, fracciones I a IX)
Infracciones relacionadas con el pago de contribuciones,
presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones,
etc. (art. 81)
Infracciones en que pueden incurrir las instituciones de crédito (art.
84-A)
Infracciones de los usuarios de los servicios y de los
cuentahabientes de instituciones de crédito (art. 84-C)
Infracciones de factoraje financiero (arts. 32-C y 84-E)
Infracciones relacionadas con las facultades de comprobación (art.
85)
Infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o
precintar los envases o recipientes que contengan bebidas
alcohólicas (art. 86)
Infracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés
fiscal (art. 86-D)
Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros (art. 89)


Las infracciones fiscales se clasifican en:
Tipo Definición Ejemplo
De omisión o
contravención
Es la violación no delictual de la
norma tributaria, se presenta
cuando el contribuyente viola una
disposición fiscal sin ánimo de
causar perjuicio económico a la
Hacienda Pública.
Olvidar presentar la
declaración anual
de ingresos.


509
De comisión o
intencional
Se originan por la violación
delictuosa de las leyes tributarias
con plena intención del
contribuyente con el fin de causar
daño al Erario Público.
Alterar los libros de
contabilidad.
Instantáneas Se agotan al momento en que se
cometen.
No retener el ISR al
comprador de una
propiedad.
Continuas No se agotan al momento
permanecen hasta que el
particular cesa de cometer los
actos violatorios.
Llevar la
contabilidad
alterada de un
negocio.
Simples Con un solo acto u omisión se
viola una sola disposición fiscal.
No pagar el IVA.
Complejas Con un solo acto u omisión se
infringen diversas disposiciones y
a todas ellas se les fija una
sanción.
No pagar ISR
provoca la omisión
del pago del
Impuesto sobre
Dividendos.
Leves Son actos u omisiones que no
traen consigo la evasión de
créditos fiscales.
No citar en una
consulta el RFC.
Graves Son actos u omisiones que traen
consigo la evasión de impuestos.
Presentar informes
y/o documentos
falsos.
Administrativas Son las que califica la autoridad
hacendaria.
Alterar los precios
oficiales.


510
Penales Son las que califica la autoridad
judicial.
Declarar con
falsedad ante
autoridad judicial.


9.2.2.6. Otras
Además de las categorías anteriores, existe otro tipo de resoluciones
administrativo fiscales de carácter definitivo que no son materia de
impugnación, tales como:

La Aclaración administrativa
Conforme al artículo 33-A del CFF, es facultad de los particulares acudir
ante las autoridades fiscales a fin de aclarar lo conducente sobre aquellas
resoluciones fiscales dictadas con motivo de requerimiento de información,
determinación de un crédito fiscal, procedimiento administrativo de
ejecución, multa o infracción.

Este derecho solamente tiene vigencia de seis meses a partir de que surta
efectos la notificación de la resolución fiscal y administrativa que se trate
de aclarar.

La Reconsideración Administrativa
Conforme al artículo 36 del CFF, la autoridad fiscal podrá de manera
discrecional revisar sus propias resoluciones administrativas de carácter
individual no favorables a un particular, siempre y cuando se demuestre
que se hubieren emitido en contravención a las disposiciones fiscales. En
consecuencia, solo podrán ser modificadas o revisadas en beneficio del


511
contribuyente por una sola vez, siempre y cuando no se haya hecho valer
en contra algún recurso administrativo.

La Condonación de multas
En cumplimiento del artículo 74 del CFF, es facultad de la Secretaría de
Hacienda condonar multas por infracción a las disposiciones fiscales bajo
solicitud del particular, quien garantizando el interés fiscal, provoque la
suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.


9.2.3. Impugnación por parte de las autoridades
tributarias
El artículo 14 in fine de la LOTFJFA, faculta a las autoridades de la
administración pública federal para que promuevan ante el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa los denominados juicios de
lesividad en contra de las resoluciones administrativas favorables a un
particular a fin de que sean anuladas cuando les cause algún perjuicio su
ejecución.


Resolución administrativa. Tomado de: http://www.photostock.com.mx (25/04/12)


512
9.3. Consultas, resoluciones
favorables a los particulares y
negativa ficta
En términos del art. 33 del CFF, las autoridades tributarias están obligadas
a dar asistencia gratuita a los contribuyentes y a explicar las disposiciones
fiscales con lenguaje sencillo; establecer y mantener oficinas en todo el
territorio nacional para auxiliar y orientar a los causantes; elaborar
formularios para declaraciones, de tal manera que no cueste trabajo
llenarlos; señalar en forma precisa, los requerimientos mediante los cuales
se les exija la presentación de declaraciones, avisos, etcétera, difundir sus
derechos y medios de defensa que puedan hacerse valer en contra de las
resoluciones fiscales; efectuar reuniones de información, sobre todo
cuando hay modificación de disposiciones y publicar anualmente las
resoluciones que emitan las autoridades que establecen disposiciones de
carácter general.

Actualmente, el auxilio al contribuyente en el cumplimiento de sus
obligaciones, a través del uso de medios electrónicos, quedando incluidas
declaraciones de pago, informativas, así como el envío de dictámenes.



513
9.3.1. Concepto de cada figura
Consultas
Consultar en materia fiscal, es someter una duda sobre la materia, al
parecer de la autoridad fiscal, con objeto de que ésta emita su dictamen.

Conforme al artículo 34 del CFF, los particulares tienen derecho a formular
consultas a la autoridad fiscal y ésta está obligada a contestar siempre
que se haga sobre situaciones reales, concretas y en forma individual.
Estando prohibido resolver consultas sobre jurisprudencia dictada por el
Poder Judicial de la Federación.


Consulta. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ 25/04/12


Resoluciones favorables a los particulares
Las resoluciones fiscales favorables a los particulares que determinan un
régimen fiscal surten efectos y estarán vigentes durante el ejercicio fiscal
del contribuyente en el que se otorguen o en el ejercicio inmediato


514
anterior, cuando se hubiere solicitado la resolución y ésta se otorgue en
los tres meses siguientes al cierre del mismo.

Conforme al artículo 36 del CFF, las resoluciones administrativas de
carácter individual favorables a un particular sólo podrán modificarse o
dejarse sin efectos siguiendo el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa.

Las resoluciones administrativas que consten en documentos digitales
deberán contener la firma electrónica avanzada del funcionario
competente que tendrá el mismo valor que la firma autógrafa.

Negativa ficta
Se presenta cuando el particular hace una petición o promueve una
instancia ante la autoridad fiscal, en la forma y términos que señalan las
leyes fiscales, si ésta no la resuelve en el término señalado por las leyes
fiscales, entonces se presume que la autoridad ha resuelto negativamente
las pretensiones del peticionario.

El artículo 37 del CFF, faculta al particular para combatir por otros medios
legales la resolución negativa de la autoridad que no favorece sus
intereses.


9.3.2. Requisitos para una consulta
De conformidad con el art. 34 en relación con el 18 del CFF, los
particulares tienen derecho a formular consultas a las autoridades fiscales


515
y éstas están obligadas a contestarlas, siempre que se hagan en forma
individual sobre situaciones reales y concretas. Conforme al derecho de
petición consagrado en el artículo 8 Constitucional, la consulta deberá ser:

1. Documento digital con firma electrónica avanzada o cuando así lo
determine la autoridad en impreso, de manera pacífica y respetuosa.
2. Dirigida a la autoridad competente para resolver.
3. El particular debe identificarse plenamente ante la autoridad fiscal a
efecto de determinar que es un caso real.
4. El documento deberá contener la consulta en forma concreta, cierta,
efectiva e individual que le afecte.
5. Anexar las pruebas que sean necesarias.


Requisitos. Tomado de http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



516
9.4. Notificaciones
Las notificaciones son medios de comunicación, indispensables para
mantener en contacto al contribuyente con la autoridad fiscal; produciendo
certeza al conocer directamente el hecho, acuerdo o resolución que se
notifica. Además de conceder un plazo para el cumplimiento de la
resolución emitida o bien para impugnarla si causa agravio al interesado.

Artículo 38.- Los actos administrativos que se deban notificar
deberán tener, por lo menos, los siguientes requisitos:

I. Constar por escrito en documento impreso o digital. Tratándose
de actos administrativos que consten en documentos digitales y
deban ser notificados personalmente, deberán transmitirse
codificados a los destinatarios.
II. Señalar la autoridad que lo emite.
III. Señalar lugar y fecha de emisión.
IV. Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o
propósito de que se trate.
V. Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el
nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido.
Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido,
se señalarán los datos suficientes que permitan su
identificación. En el caso de resoluciones administrativas que
consten en documentos digitales, deberán contener la firma
electrónica avanzada del funcionario competente, la que tendrá
el mismo valor que la firma autógrafa.

En caso de resoluciones administrativas que consten en
documentos impresos, el funcionario competente podrá expresar
su voluntad para emitir la resolución plasmando en el documento
impreso un sello expresado en caracteres, generado mediante el


517
uso de su firma electrónica avanzada y amparada por un
certificado vigente a la fecha de la resolución.


9.4.1. Concepto
La notificación es el medio legal por el cual se da conocimiento a una
persona de un hecho o del contenido de una resolución o acuerdo
administrativo que deba de efectuarse y documentarse en forma legal, a
fin de que éstos produzcan sus correspondientes efectos (Kaye, 1989, pp.
61-62)


9.4.2. Importancia de la diligencia
Las notificaciones tienen dos motivos muy importantes para su realización;
en primer lugar, que el interesado conozca el contenido de una resolución
o acuerdo administrativo y en segundo, que los hechos, la resolución o el
acuerdo administrativo que se notifica pueda surtir sus efectos jurídicos.


9.4.3. Tipos de notificaciones
Conforme al artículo 134 del CFF, los tipos de notificaciones que se
pueden practicar son la personal, por correo certificado, correo ordinario,
telegrama, estrados y edictos.



518
a) Cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o
documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos, se
podrán hacer mediante notificación:

Personal. Esta se realiza directamente con el interesado,
representante o procurador en el último domicilio proporcionado a la
autoridad fiscal. Cerciorándose el Notificador de ser el correcto,
dejará cédula en la que se hará constar fecha y hora de entrega,
autoridad que ordena practicar la diligencia de notificación, la
determinación por notificar, nombre y apellido de quien recibe la
información. Agregando la firma del Notificador y de la persona con
quien se entendió la diligencia, de no querer o saber firmar esta
persona estampará su huella.
Por citatorio. En caso de no encontrarse el interesado ni persona
en el domicilio se dejará citatorio con día y hora fija para que lo
espere o para que acuda a notificarse en un lapso de 6 días en las
oficinas de la autoridad fiscal.
Por instructivo. De no atender el citatorio el interesado y de
negarse a recibir la notificación la persona que se encuentra en el
domicilio, se realizará por instructivo que se fijará en la puerta
manifestando el hecho en la cédula correspondiente.
Por Mensaje de datos con acuse de recibo, mediante documento
digital con firma electrónica enviado a través de la página virtual del
SAT.
Por correo certificado. El cartero al presentarse en el domicilio del
interesado, solicitará credencial de identidad y firma de recibido de
la persona a quien entregue el documento en sobre cerrado.
Por correo electrónico, anexando el sello digital.



519
b) Cuando se trate de actos distintos al inciso anterior cuyos actos,
hechos, acuerdos o resoluciones no sean recurribles ni crean obligaciones
para los particulares, se realizará:

Por correo ordinario o telegrama. Serán validas estas
notificaciones cuando se transcriba íntegramente el contenido del
hecho, acuerdo o resolución además de los fundamentos legales
correspondientes.

c) En los casos señalados por las leyes fiscales y el Código Fiscal de la
Federación, se realizará:

Por estrados. Son lugares abiertos al público de las oficinas de la
autoridad fiscal que efectúa la notificación donde se fija por cinco
días el documento que se pretenda notificar, surtiendo efectos al
sexto día de su colocación en ese sitio.

d) Cuando la persona a quien se deba notificar hubiera fallecido y no se
conozca al representante de la sucesión, hubiese desaparecido o se
ignore su domicilio o éste no se encuentre en territorio nacional:

Por edictos. Son publicaciones por tres días consecutivos en uno
de los periódicos oficiales de mayor circulación y en el Diario Oficial
de la Federación del resumen de la resolución a notificar.

Las notificaciones surten sus efectos el día hábil siguiente en que fueron
hechas.



520
9.5. Instancias administrativas y
judiciales para la resolución de
conflictos
Se denomina instancia a la conducta del particular quien solicita, informa o
de cualquier manera provoca las funciones de los órganos de autoridad,
sean administrativos o jurisdiccionales, para la defensa de sus intereses
particulares.

La instancia como acto de impulso procesal, busca la solución pacífica
para dirimir controversias y proteger el bien jurídico tutelado. Entre las que
se encuentran la petición, la denuncia, la querella, la queja, el recurso
administrativo y la acción.

a) Petición. Es la instancia más simple, consiste en una actitud por la cual
el ciudadano o gobernado solicita algo a su gobernante.
b) Denuncia. Es la participación de conocimiento que el particular hace a
los órganos estatales, es decir, el medio para informar de hechos
importantes para la administración pública en materia fiscal así como de
la comisión de un delitos en el ámbito penal.
c) Querella. Consiste en dar parte a la autoridad de información relativa a
hechos que afectan exclusivamente al interesado.


521
d) Queja. Es la solicitud que hace el particular a la autoridad en su
carácter de superior jerárquico, a fin de imponer una sanción a un
funcionario inferior por algún incumplimiento o falta.
d) Recurso administrativo. Es la solicitud del particular para revocar un
acto de autoridad que no se ajuste a derecho y emitir otro que cumpla
con los requisitos de ley.
e) Acción. Es la proyección de la solicitud del particular para que la
autoridad intervenga y resuelva una controversia o pleito con otro
particular o autoridad.

El artículo 73 fracción XXIX-H de la CPEUM refiere la creación de
tribunales de lo contencioso-administrativo, los cuales tienen por objeto
dirimir las controversias que se susciten entre la administración pública y
los particulares.


9.5.1. Tribunales de constitucionalidad
Se denomina tribunales de constitucionalidad a los órganos
jurisdiccionales dedicados a resguardar y proteger los principios derivados
de la Constitución impidiendo con ello la violación de los Derechos
Humanos y a las garantías individuales de igualdad, libertad, seguridad
jurídica y propiedad otorgadas a los gobernados contenidas en los
artículos 1º al 28 de la CPEUM
4
, mediante la tramitación del juicio de
amparo.


4
El Capítulo Primero del Título Primero de la Constitución Federal, actualmente se denomina De
los Derechos Humanos y sus Garantías, por reforma publicada en el D.O.F. de 10 de Junio de
2011.


522


Los órganos de control constitucional están encargados de
velar por la protección del orden constitucional cuando una ley
o un acto de autoridad atenta contra algún precepto de la
Constitución Federal.


Específicamente, en cuanto a la violación de las garantías de audiencia y
legalidad establecidas en los artículos 14 y 16 de la Constitución, los
Tribunales Colegiados de Distrito y Juzgado de Distrito conocen del
juicio de amparo directo e indirecto, respectivamente. Siendo labor de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación conocer del recurso de revisión
del amparo y de la inconstitucionalidad de leyes emitidas por la
Federación y los Entidades Federativas.


9.5.2. Tribunales de legalidad
Son tribunales de legalidad aquellos que sancionan a jueces y tribunales
de inferior jerarquía que no cumplen con los requisitos del procedimiento
jurisdiccional o administrativo para la solución de los casos que se les
encomienden en la aplicación de la ley al caso concreto, fundando y
motivando sus resoluciones. Siendo su función conocer de la tramitación
de los recursos en segunda instancia en el orden federal.




523
9.5.3. Tribunales federales
Los órganos jurisdiccionales federales encargados del control de la
legalidad y del amparo se denominan Juzgados de Distrito, Tribunales
Unitarios de Circuito, Tribunales Colegiados de Circuito y Suprema Corte
de Justicia de la Nación.

Juzgado de Distrito. El control de constitucionalidad en México,
tratándose de leyes o actos de autoridad se presenta en la mayoría
de los casos por vía de acción y no de excepción procesal ante el
juez de Distrito, quien es juez de primera instancia y cuya
competencia se circunscribe a los juicios ordinarios federales
especializados en materia civil, penal, administrativa y laboral. Las
funciones del Poder Judicial Federal que se derivan de los procesos
ante estos tribunales se dividen en dos tipos:

a) Juicios ordinarios federales que inician con el Juez de Distrito y
son revisados por el Tribunal Unitario de Circuito como órganos
terminales de control de la legalidad, es decir de segunda
instancia para verificar que se han cumplido con las normas del
proceso de conocimiento.

b) Juicios de amparo indirecto que son iniciados ante el Juez de
Distrito pero cuya resolución puede ser revisada por el Tribunal
Colegiado de Circuito, a fin de controlar la constitucionalidad de
actos administrativos, reglamentos, leyes y tratados
internacionales para garantizar al gobernado el pleno ejercicio
de los derechos consagrados en la Constitución.



524
Tribunal Unitario de Circuito es un órgano terminal de control de
legalidad en los juicios ordinarios federales, es decir, es un tribunal
de apelación federal y sólo excepcionalmente conoce del juicio de
amparo indirecto contra actos que no constituyan sentencias
definitivas de otros tribunales unitarios de circuito a los cuales
corresponde revisar las sentencias federales en la vía de amparo.

Tribunal Colegiado de Circuito es un órgano terminal de control de
constitucionalidad cuya función consiste en la revisión de
sentencias o resoluciones que ponen fin al procedimiento,
derivadas de un proceso jurisdiccional que pudiese atentar contra
las garantías individuales de la personas en vía de amparo directo.

Suprema Corte de Justicia de la Nación encabeza al Poder Judicial
de la Federación, le corresponde principalmente el control de la
constitucionalidad y la tarea de fijar en definitiva el alcance del texto
constitucional, como máxima interprete de la Constitución Federal.

Tiene la facultad de conocer del recurso de revisión en materia de
amparo indirecto en los siguientes casos:

a) Cuando se reclama la inconstitucionalidad de leyes federales o
locales, de tratados internacionales, de reglamentos expedidos por
el Presidente de la República y reglamentos de leyes locales
expedidos por los gobernadores de los Estados o por el Jefe de
Gobierno del Distrito Federal.
b) Cuando se alegan violaciones por el Distrito Federal o las
entidades federativas a la soberanía o esfera de competencia que
la propia Constitución Federal reserva a la Federación o viceversa,


525
en contra de la Federación a favor de las Entidades Federativas o
del Distrito Federal.

Los tribunales federales se encuentran distribuidos a lo largo del territorio
nacional en zonas geográficas denominadas Circuitos Judiciales, que
pueden abarcar el territorio de una o más entidades federativas.
Actualmente existen 29 circuitos judiciales que comprenden varios distritos
judiciales y que son determinados por el Consejo de la Judicatura Federal.

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Tiene como
misión el control de la legalidad de los actos de la Administración
Pública Federal, con jurisdicción en todo el territorio nacional, se
rige por su propia ley orgánica (Ley Orgánica del Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa, LOTFJFA). Se compone de una
Sala Superior ubicada en el Distrito Federal, las Salas regionales
metropolitanas y foráneas -que forman cuerpos colegiados de
primera instancia- se localizan fuera del DF, además de la Junta de
Gobierno y Administración. Funciona en pleno y en dos secciones
conforme a los artículos 18 y 25 de su Ley orgánica. LOTFJFA

Su antecedente es el Tribunal Fiscal de la Federación, creado
por la Ley de Justicia Fiscal, que entró en vigor el 1º de enero
de 1937.


Sala Superior, organización y competencia
Se organiza con trece magistrados, once ejercen funciones
jurisdiccionales y dos están en la Junta de Gobierno y Administración. Las
secciones de la Sala se componen de cinco magistrados. Además de un


526
Secretario General de Acuerdos, un secretario adjunto de acuerdos para
cada sección de la Sala Superior, un oficial mayor, un contralor, los
secretarios, actuarios y peritos necesarios para el despacho de los
negocios del tribunal así como los empleados que determine el
presupuesto de egresos de la Federación.

Sólo conoce del juicio contencioso administrativo en primera instancia, de
la excitativa de justicia, calificación de impedimentos en las recusaciones,
excusas de los magistrados, resuelve conflictos de competencia entre las
salas regionales.

El conocimiento de este tribunal se divide en cuatro rubros:
1. De las resoluciones definitivas, actos administrativos y procedimientos a
que hace mención las fracciones I a la XV del artículo 14 de la
LOTFJFA, incluyendo la negativa ficta.
2. Contra actos administrativos, decretos y acuerdos de carácter general
diverso a los reglamentos, cuando sean autoaplicativos o cuando el
interesado los controvierta con motivo del primer acto de aplicación.
3. Resoluciones administrativas favorables a un particular.
4. Contra resoluciones definitivas por sanciones administrativas a los
servidores públicos.

Salas Regionales, organización y competencia
Las salas regionales se componen de 3 magistrados cada una, con
jurisdicción en la circunscripción territorial que les sea asignada.
Conocerán del juicio contencioso administrativo en primera instancia
respecto de aquellos asuntos que no sean competencia exclusiva de la
Sala Superior y que se encuentren señalados por artículo 15 de la
LOTFJFA.


527

Junta de Gobierno y Administración
Se compone de dos magistrados, tiene como facultad la de evaluar a los
servidores públicos, expedir las normas de carrera que los regulan, instruir
y resolver sobre sus responsabilidades, regular y supervisar las
adquisiciones, obras y arrendamientos que contrate el tribunal así como
evaluar las áreas administrativas.


9.5.4. Tribunales locales
Existen tribunales especializados en materia fiscal y administrativa que
conocen de las controversias entre los gobernados y la administración
pública en el ámbito local, correspondiente a la jurisdicción de las
entidades federativas y el Distrito Federal.


Tribunal. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)


Tribunales Contenciosos Administrativos de los Estados
La fracción V del artículo 116 de la CPEUM prevé la creación de tribunales
de lo contencioso-administrativo de los Estados, los cuales se regirán por


528
sus propias leyes orgánicas. Se integran de una Sala Superior y salas
regionales.

Sala Superior
Conoce del recurso de revisión en segunda instancia. Actúa en pleno y en
tres secciones cuyas sedes se ubican en Toluca, Tlalnepantla y Ecatepec
respectivamente. Son atribuciones en pleno designar al Presidente del
Tribunal, aprobar la integración de la jurisprudencia del tribunal, fijar y
cambiar de adscripción a los magistrados. Sus facultades en sección
consisten en resolver el recurso de revisión, incluyendo su desechamiento,
intervenir en el procedimiento en cumplimiento de sentencia, resolver las
excitativas de justicia, calificar las excusas y resolver los conflictos de
competencia.

Salas Regionales
Conocen del juicio contencioso administrativo en primera instancia.

Tribunal Contencioso Administrativo del Distrito Federal
El artículo 122, base quinta, establece la creación del Tribunal de lo
Contencioso Administrativo del Distrito Federal, cuyo fin es dirimir las
controversias entre los particulares y las autoridades de la Administración
Pública Local del Distrito Federal. Se compone de una Sala Superior, tres
salas ordinarias y dos salas auxiliares, no hay secciones.


Sala Superior
Se integra de siete magistrados que actúan en pleno y conoce de la
segunda instancia. Entre sus facultades está la de designar al Presidente
del Tribunal, resolver el recurso de apelación, fijar la jurisprudencia,


529
conocer las excitativas de justicia, calificar recusaciones, excusas e
impedimentos de los magistrados.

Salas ordinarias y auxiliares
Conocen del juicio contencioso administrativo en primera instancia.


Salas ordinarias. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)



530
9.6. Medios de defensa
A decir del autor Rafael de Pina (1986), la defensa es una actividad
encaminada a la tutela de los intereses legítimos implicados en un proceso
realizada por un abogado, persona no titulada o por el propio interesado
(p. 217).

En términos generales los medios de defensa no deben confundirse con
los medios de impugnación que regula la ley como facultades conferidas a
las partes procesales o al Ministerio Público, en su carácter de
representante social, que les permiten combatir las resoluciones de los
jueces que no se ajustan al derecho, ya sea por una errónea interpretación
o aplicación al caso concreto.


9.6.1. Concepto de un medio de defensa
Medio de defensa legal son aquellos instrumentos que la ley establece a
favor del particular para inconformarse respecto de actos de autoridad o
de la contraparte en un juicio o proceso jurisdiccional.




531
9.6.2. Recurso administrativo previsto en el Código
Fiscal de Federación
El recurso administrativo es “una defensa legal que tiene el particular
afectado para impugnar un acto administrativo ante la propia autoridad
que lo dictó, el superior jerárquico u otro órgano administrativo, para que lo
revoque, anule o reforme” (Serra, 1959, p. 779).

Actualmente, el CFF en su artículo 116 regula el Recurso de Revocación,
el cual procederá contra las resoluciones definitivas que determinen
contribuciones, accesorios o aprovechamientos, nieguen la devolución de
cantidades que procedan conforme a la ley, las que dicten las autoridades
aduaneras y cualquier otro tipo de resolución de carácter definitivo que
causen agravio al particular en materia fiscal.

También procede contra actos de autoridad fiscal federal que:

Exijan el pago de créditos fiscales, cuando éstos ya se hayan
extinguido o su monto real sea inferior al extinguido, siempre que el
cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera
a recargos, gastos de ejecución o a la indemnización del art. 21 del
mismo código.
Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución y se
alegue que no están ajustados a la ley
Afecten el interés jurídico de tercero
Determinen el valor de los bienes embargados

Es optativo para el particular promover el recurso de revocación
directamente ante la autoridad fiscal o administrativa.


532

Procedimiento
1. Deberá interponerse ante la autoridad competente en razón del
domicilio del contribuyente o ante la que emitió o ejecuto el acto
impugnado, dentro de las 45 horas siguientes a aquél en que haya
surtido efectos su notificación.
2. El escrito de promoción deberá contener nombre del promovente o la
denominación o razón social, el domicilio fiscal manifestado en el RFC,
fijar la competencia de la autoridad, la clave que le corresponda a dicho
registro, señalar la autoridad a la que se dirige, la resolución o acto que
se impugna, los agravios que le cause la resolución o acto impugnado y
las pruebas y hechos controvertidos de que se trate. Anexar los
documentos que acrediten la personalidad, el documento en que conste
el acto impugnado y las pruebas documentales y periciales en su caso.
3. Se analizarán los agravios invocados pero bastará el examen de uno
cuando sea suficiente para desvirtuar el acto impugnado.
4. La resolución del recurso estará fundada en derecho.
5. Se permite la suplencia de la queja, ya que la autoridad podrá revocar
el acto cuando la insuficiencia de los agravios advierta una ilegalidad
manifiesta, además de que está prohibido alegar incompetencia.
6. La resolución que ponga fin al recurso estará fundada en derecho y
podrá:

Desecharlo por improcedente,
Tenerlo por no interpuesto o sobreseerlo, o bien
Confirmar el acto impugnado.
Mandar reponer el procedimiento o que se emita una nueva
resolución en un lapso no mayor a cuatro meses.
Dejar sin efectos el acto impugnado


533
Modificar el acto impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya,
cuando el recurso sea total o parcialmente resuelto a favor del
recurrente.

7. Si la autoridad que lo dictó era incompetente, la resolución que recaiga
declarará la nulidad lisa y llana del acto.


9.6.3. Recurso de inconformidad ante el IMSS
Este recurso se puede encuadrar como un recurso de revisión jerárquica
ya que es resuelto por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del
Seguro Social que en términos del art. 253 de la Ley del IMSS, es el
órgano superior que sigue la Asamblea General dentro del propio IMSS,
por lo que sus actos y resoluciones de las autoridades administrativas que
integran a dicho Instituto pueden ser revisadas por el H. Consejo Técnico
a través del recurso de inconformidad.
El trámite estará a cargo de los Consejos Consultivos Delegacionales.



IMSS


534
Procedimiento
1. Debe ser interpuesto dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha
en que surta efectos la notificación del acto definitivo que se impugne.
2. Inicia con un escrito que indique la oficina o funcionario del cual emane
el acto reclamado, precisando en qué consiste el acto de afectación,
proporcionando el nombre y domicilio del recurrente, su número de
registro patronal o cédula de inscripción como asegurado. Citándose
fechas y número de las liquidaciones, oficios o documentos en que
conste la determinación impugnada y la fecha de notificación.
Incluyendo los motivos de la inconformidad y los fundamentos legales
en los que se basa la violación y el procedimiento.
3. Admitido el recurso, se deben pedir de oficio los informes conducentes
a las dependencias del Instituto.
4. Se cuenta con 15 días para la rendición de pruebas, que solo podrá ser
prorrogado por una sola vez.
5. Concluido el periodo probatorio, se dictará resolución dentro de un
plazo de 30 días.
6. La resolución podrá ser impugnada mediante el recurso de revocación
interpuesto dentro del lapso de 3 días siguientes al que surta efectos la
notificación del acuerdo que no admita el recurso de inconformidad.



535
9.6.4. El juicio contencioso administrativo (Ley
Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo)
La Ley Federal del Procedimiento Contencioso-Administrativo se publicó
en el Diario Oficial de la Federación con fecha 1 de diciembre de 2005,
entrando en vigor en todo el territorio nacional a partir del 1 de enero de
2006, derogando el Título VI del CFF (artículos 197 al 263).

El juicio contencioso administrativo “es un juicio que se promueve ante un
organismo del Poder ejecutivo, que tiene por objeto resolver una
controversia suscitada entre un gobernado y la administración pública
producto de un acto o resolución pronunciado por ésta última y que
vulnera los derechos o intereses de los particulares.” (Carrasco, 2007, p.
358).


Es un medio de control jurisdiccional de los actos de la
administración pública, toda vez que representa una instancia por
medio de la cual el administrador logra la defensa de sus derechos o
intereses cuando éstos se vean afectados por actos administrativos
ilegales.


Son partes de este proceso las siguientes:
1. El demandante
2. Los demandados:


536
a) La autoridad que dictó la resolución impugnada.
b) El particular a quien favorezca la resolución cuya modificación o
nulidad pida la autoridad administrativa.
c) El jefe del servicio de administración tributaria o el titular de la
dependencia u organismo desconcentrado o descentralizado que
sea parte en los juicios en que se controviertan resoluciones de
autoridades federativas coordinadas, emitidas con fundamento en
convenios o acuerdos en materia de coordinación, respecto de las
materias de la competencia del tribunal. También podrá
presentarse la SHCP como representante del Estado cuando se
controvierta el interés fiscal de la Federación.
3. El tercero que tenga un derecho incompatible con la pretensión del
demandante.

Procedimiento
Se presenta demanda que cumpla requisitos de los artículos 14 y 15 de la
LOTFJFA, anexando las documentales que acrediten la existencia de una
resolución que cause agravio. El juez emite requerimiento para allegarse
de más pruebas, de no desahogarse el requerimiento se tendrá la
demanda por no presentada y se podrá tramitar recurso de reclamación.

Si el juez dicta como resolución el desechamiento de la demanda
procederá un recurso de reclamación. Si se admite, se concede un plazo
para su contestación. Teniendo derecho el demandante para ampliar su
demanda y la obligación el demandado para dar contestación a la
ampliación de la demanda.



537
Las pruebas exhibidas en la demanda se desahogan por su especial
naturaleza y las partes presentan sus alegatos, por lo que se dicta el cierre
de la instrucción.

Procede la excitativa de justicia, solicitando el dictado de la sentencia o
bien su aclaración.


9.6.5. Nociones del juicio de amparo
El juicio de amparo es un procedimiento de jerarquía constitucional,
tendiente a conservar a los individuos en el disfrute de sus derechos
fundamentales o garantías individuales, que consagra la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, o a resolver los conflictos de
competencia entre la Federación y los estados.


Juicio de amparo. Tomado de: http://www.photostock.com.mx/ (25/04/12)




538
El amparo es un juicio que ha sido adoptado por las legislaciones de
muchos países a partir de la concepción de los abogados mexicanos
Manuel Crescencio Rejón y Mariano Otero. En la Declaración Universal de
los Derechos Humanos de la ONU se reconoce este juicio como
fundamental.

Objetivo
El juicio de amparo tiene por objetivo resolver toda controversia que se
suscite:
1. Por leyes o actos de autoridad que violen las garantías individuales.
2. Por leyes o actos de autoridad federal que vulneren o restrinjan la
soberanía de los estados.
3. Por leyes o actos de las autoridades de los estados que invadan la
esfera de la autoridad federal.

Se buscará y decidirá un arreglo a las formas y procedimientos que se
determina en la Ley de Amparo (reglamentaria de los artículos 103 y 107
Constitucionales). A falta de disposición expresa, se estará a las
prevenciones del Código Federal de Procedimientos Civiles.

Los juicios de amparo son resueltos por juzgadores federales, es decir,
por jueces de Distrito, magistrados de los Tribunales Colegiados de
Circuito y magistrados de los Tribunales Unitarios de Circuito, así como
por los ministros de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.


539

Ministros


Partes
Son partes en el juicio de amparo los siguientes:
Agraviado. Es la persona que promueve el juicio de amparo, a la
cual perjudica el acto o la ley que se considera lesiva.

Autoridad responsable. Es la parte contra quien se promueve el
juicio por ser ella la que ordena, dicta o ejecuta la ley o el acto
reclamado.

Tercero perjudicado. Es la persona que resulta afectada al
concederse el amparo. Por eso debe ser llamado a dicho juicio.

Ministerio Público Federal. Es el representante de la sociedad.
Es, en esencia, un funcionario público cuya finalidad es analizar los
intereses de la colectividad.

Características
a) Es un juicio federal, con jurisdicción en todo el territorio nacional,
previsto en la Constitución Federal y en la Ley de Amparo, que es
una ley federal expedida por el Congreso de la Unión.


540
b) Es un juicio en contra de actos de autoridad, no en contra de
particulares. Quien conoce el juicio se limita a verificar si alguna
autoridad violó o no las garantías individuales que otorga la
Constitución.
c) La sentencia de amparo no tiene efectos generales. En caso de que
se otorgue el amparo y protección de la justicia federal, la sentencia
sólo protegerá al particular que haya promovido el juicio.
d) Para que proceda el amparo deben agotarse todos los medios de
defensa que prevén las leyes. El juicio de amparo es el último medio
que tiene una persona para defenderse de los actos de las
autoridades.
e) La demanda de amparo tiene un término para presentarse. En caso
de que una vez agotados todos los medios de defensa que prevé la
ley no se haya presentado la demanda de amparo ante un juez o
magistrado en un plazo de 15 días, ya no se podrá hacer valer este
medio de defensa. Este plazo tiene tres excepciones:

1. El amparo contra leyes, en cuyo caso se tendrán 30 días para
presentar la demanda a partir del día siguiente al de su
publicación en el periódico oficial, si la ley afecta al gobernado
desde que entra en vigor, si bien podrá hacerlo, asimismo,
cuando se le aplique la ley dentro del término general de 15
días.

2. Contra actos que pongan en peligro la vida, la libertad personal,
deportación o destierro, en cuyo caso, la demanda de amparo
podrá interponerse en cualquier tiempo; o cuando tengan o
puedan tener por efecto privar, total o parcialmente, en forma
temporal o definitiva, de la propiedad, posesión o disfrute de


541
sus derechos agrarios a un núcleo de población sujeto al
régimen ejidal o comunal. En este caso se tendrán también 30
días para promover el amparo.

3. Cuando una persona no haya sido citada a un juicio o
procedimiento legal conforme a las formalidades que las leyes
establecen, si reside fuera de la República, en cuyo caso se
tendrán 180 días para presentar la demanda de amparo.

Tipos
a) Amparo Indirecto
Procede cuando se impongan (por considerarse inconstitucionales) leyes,
actos de autoridades administrativas, de autoridades jurisdiccionales
ejecutados fuera, dentro y después de concluido el juicio, que no estén
relacionados con una sentencia definitiva. Deben estar relacionados con
alguna violación de las garantías individuales que otorga la Constitución o
con la invasión de esferas de competencia. Los juzgados de distrito
conocen estos juicios en primera instancia y podemos recurrir a ellos
cuando consideremos que una autoridad no ha actuado según lo ordenan
las leyes. Se llama “indirecto” porque el recurso de revisión procede contra
la sentencia que se dicta ante un Tribunal Colegiado de Circuito y, en caso
de gran importancia, ante la propia Suprema Corte de Justicia de la
Nación.

b) Amparo Directo
Procede contra sentencias, laudos o resoluciones definitivas que pongan
fin a un juicio de carácter civil, penal, administrativo o laboral. Los
Tribunales Colegiados de Circuito son los que conocen de estos juicios y
podemos recurrir a ellos cuando consideremos que un juez, tribunal u otra


542
autoridad, en un acto jurisdiccional, o sea, el que decide una controversia,
no ha dictado su sentencia conforme lo ordena la Constitución.



543
RESUMEN




544
GLOSARIO
Contencioso Administrativo
Conflicto surgido entre la administración pública y el administrado, llamado
a ser resuelto por medio de un recurso administrativo, denominado
también contencioso administrativo.

Demanda
Acto procesal verbal o escrito ordinariamente inicial del proceso en el que
se plantea al juez una cuestión para que la resuelva, previos los trámites
legalmente establecidos, dictando la sentencia que proceda, según lo
alegado y probado.

Diligencia judicial
Acto procesal de los funcionarios del Poder Judicial realizados para la
ejecución de las resoluciones dictadas por los jueces en el proceso.

Gabinete
Sinónimo de gobierno.

Impugnación
Acción y efecto de atacar, tachar o refutar un acto judicial, documento,
deposición testimonial, informe de peritos, entre otros, con el objeto de
obtener su revocación o invalidación.



545
Prueba
Actividad procesal encaminada a la demostración de la existencia de un
hecho o acto o de su inexistencia, resultado de la actividad de referencia
cuando ha sido eficaz.

Recurso administrativo
Medio de impugnación establecido contra los actos de la administración
pública y utilizable por los administrados cuando, a su juicio, les causen
algún agravio.

Requerimiento judicial
Acto procesal del juez destinado a intimidar a persona determinada para
que haga o deje de hacer alguna cosa.

Revisión
Recurso extraordinario que tiene por objeto la revisión de una sentencia
dictada por error de hecho, para hacer posible la resolución justa, en un
nuevo juicio, de la cuestión a que el fallo anulado se refiere.

Tribunal
Órgano jurisdiccional destinado a la aplicación del derecho por la vía del
proceso.



546
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1

Elabora un organigrama donde incluyas a las autoridades fiscales en sus
tres ámbitos de gobierno: el federal, local y municipal.



ACTIVIDAD 2

Describe brevemente cuál es el procedimiento para llevar a cabo la
diligencia de una visita domiciliaria a una empresa con el fin de revisar sus
libros contables.



ACTIVIDAD 3

Elabora un diagrama de flujo en donde incluyas el procedimiento de
ejecución en materia fiscal, del cobro de un crédito por adeudo de predial
a un empresario dueño de una fábrica.




547
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:

1. ¿Quiénes son autoridades administrativas en el ámbito local y federal?
2. ¿Quiénes son autoridades fiscales en el ámbito local y federal?
3. ¿Cuáles son los tipos de facultades revisora o de comprobación fiscal
que existen?
4. ¿Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para realizar una visita
domiciliaria?
5. ¿Qué es una resolución administrativa?
6. ¿Cuál es la diferencia entre multa e infracción?
7. ¿Qué se entiende por negativa ficta?
8. ¿Cuáles son los requisitos para otorgar una consulta?
9. ¿Qué es una notificación?
10. ¿Cuántos tipos de notificación existen?
11. ¿Cuál es la diferencia entre un tribunal de constitucionalidad y un
tribunal de legalidad?
12. ¿Cuáles son los tribunales federales en materia administrativa?
13. ¿Cuáles son los tribunales locales en materia administrativa?
14. ¿Qué es un medio de defensa?
15. ¿Cómo se llama el recurso que se promueve contra resoluciones
emitidas por el IMSS?


548
16. ¿Contra qué procede el recurso administrativo que regula el Código
Fiscal de la Federación?
17. ¿A qué se le llama juicio de amparo?




549
EXAMEN DE AUTOEVALUACIÓN

I. Indica si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas; y al
finalizar consulta tu desempeño.
Verdadera Falsa
1. El error o la omisión en los datos agregados en las
declaraciones fiscales anula dicho documento.
( ) ( )
2. La autoridad fiscal puede requerir información a
contribuyentes, representantes solidarios o
terceros.
( ) ( )
3. La verificación o inspección en el domicilio fiscal
necesita de orden judicial.
( ) ( )
4. La falta de firma del visitado en el acta de visita
afecta su validez y valor probatorio
( ) ( )
5. Por ausencia del deudor del crédito fiscal en el
domicilio se practicará la diligencia de
requerimiento con quien se encuentre en el
domicilio o vecino sin citatorio previo.
( ) ( )
6. Las autoridades fiscales tienen la obligación de
resolver todo tipo de consultas del particular
excepto las que sean sobre jurisprudencia dictada
por el Poder Judicial de la Federación.
( ) ( )


550
7. La resolución administrativa de tipo definitivo
produce efectos legales sin necesidad de otro acto
de autoridad posterior.
( ) ( )
8. Son resoluciones administrativas de carácter
general las que sirven para dar respuesta a las
consultas formuladas por los gobernados.
( ) ( )




551
II. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrás conocer tu desempeño.

1. Es el acto inicial del procedimiento administrativo de ejecución
consistente en la exigencia del pago del crédito fiscal no cubierto
espontáneamente:
a) Cobro
b) Requerimiento
c) Solicitud
d) Demanda

2. Es la revisión practicada por el contador público en una auditoría a los
estados financieros dictaminados de una empresa:
a) De gabinete
b) De despacho
c) De oficina
d) De local

3. Es la autoridad que conoce de un delito fiscal después de la denuncia
hecha por autoridad fiscal:
a) S.H.C.P.
b) S.A.T.
c) Ministerio Público Federal
d) Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa



552
4. Tipo de resolución que sirve para condonar el pago de contribuciones y
sus accesorios:
a) General
b) Particular
c) Provisional
d) Definitiva

5. Es una orden dictada por el responsable de un servicio público en su
ámbito de competencia:
a) Reglamentaria
b) Procesal
c) Administrativa
d) Técnica

6. Tipo de resolución administrativa que requiere la intervención de otra
autoridad administrativa para producir efectos legales:
a) Ejecutoria
b) Definitiva
c) Preliminar
d) Provisional

7. Artículo del Código Fiscal de la Federación que regula la facultad
revisora o de comprobación de la autoridad fiscal:
a) 42
b) 52
c) 62
d) 72



553
8. Las resoluciones administrativas de carácter individual favorables al
particular solo podrán ser modificadas o dejarse sin efectos mediante:
a) El juicio de nulidad
b) El Recurso administrativo de Revocación
c) El Recurso de Inconformidad
d) El Juicio Contencioso Administrativo




554
III. Relaciona las siguientes aseveraciones con su concepto.

( ) 1. Autoridad encargada del
funcionamiento, designación y
supervisión de la Administración
Pública.
A Contraloría
General del D.F.
B Instituciones
Nacionales de
Crédito
C SAT
D Autoridad
Administrativa
E SHCP
F Autoridad Fiscal

( ) 2. Autoridad adscrita a la SHCP, SAT y
Unidades Administrativas de las
entidades federativas coordinadas.
( ) 3. Dependencia del Poder Ejecutivo
Federa y su principal es la recaudación
fiscal.
( ) 4. Órgano desconcentrado de la SHCP
con autonomía técnica para dictar sus
propias resoluciones.
( ) 5. Dependencia que integra la
Administración Pública Centralizada
Local.
( ) 6. Dependencia que integra la
Administración Paraestatal Federal.



555
IV. Completa las siguientes oraciones, escribe en el espacio en blanco.

Tribunal de
Constitucionalidad

Tribunal de
Legalidad

Tribunal Federal

Tribunal Local


1. Sanciona a jueces y tribunales de menor
jerarquía que no cumplen con requisitos de
procedimiento jurisdiccional o administrativo
_______________.

2. Se encuentran distribuidos en zonas llamadas
circuitos judiciales que abarcan a uno o más
entidades federativas ___________________.

3. Resguardan y protegen los principios
constitucionales impidiendo la violación de los
Derechos Humanos y Garantías Individuales
_________________.

4. Corresponden a la jurisdicción de las entidades
federativas y del Distrito Federal
__________________.



556
V. Completa las siguientes oraciones, escribe en el espacio en blanco.

Recurso
Administrativo de
Revocación

Recurso de
Inconformidad

Juicio Contencioso
Administrativo

Juicio de Amparo
1. Procede contra resoluciones definitivas que
determinan accesorios o
aprovechamientos_______________.
2. Juicio ante un organismo del Poder Ejecutivo
que resuelve controversia entre particulares y la
Administración Pública ___________________.
3. Procedimiento de jerarquía constitucional que
conserva a los individuos en el goce de sus
derechos fundamentales _________________.
4. Revisión jerárquica resuelta por el H. Consejo
Técnico del IMSS __________________.




557
LO QUE APRENDÍ

Resuelve el siguiente caso práctico:

El Sr. Eulalio Martínez López, dueño de una fábrica de calzado, recibe la
visita en su domicilio particular del Fisco cuyos representantes le piden
proporcione datos personales, información de su actividad empresarial y
documentos fiscales. Días después, recibe la notificación de una multa por
no cumplir con la información solicitada.

Después de analizar el caso anterior, responde lo siguiente:
1. ¿Qué tipo de resolución es la multa?
2. ¿Cuáles son los requisitos de una visita domiciliaria?
3. ¿Cuál es el medio de defensa que puede interponer contra la multa?
4. ¿Cuál es el nombre de la autoridad competente para conocer del
recurso?




558
MESOGRAFÍA

Bibliografía sugerida
Autor Capítulo Páginas
Carrasco (2007) 6.Juicio Contencioso
Administrativo
6.2. Tribunal Federal
Contencioso-Administrativo
337-361
Kaye (1989) 3. Normas y Principios que
rigen los trámites
administrativos en materia
tributaria
4. Las Consultas en materia
fiscal

49-76


77-92
Ponce (2007) XII. Facultades administrativas
de las autoridades fiscales
XIV. El procedimiento
administrativo
187-208

235-242






559
Bibliografía básica
Carrasco Iriarte, Hugo. (2007). Derecho Fiscal I. (6ª ed.) México: IURE.

Kaye, Dionisio J. (1989). Derecho Procesal Fiscal, México: Themis.

Ponce Gómez, Francisco y Ponce Castillo, Rodolfo. (2007). Derecho
Fiscal. (11ª ed.) México: Limusa.

Sánchez Hernández, Mayolo. (1988). Derecho Fiscal. (2ª ed.) México:
Cárdenas.

Serra Rojas, Andrés. (1959). Derecho Administrativo. México: Porrúa.


Bibliografía complementaria
Leyes y códigos (México, vigentes)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley de Amparo
Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal
Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo
Código Fiscal de la Federación
Reglamento del Código Fiscal de la Federación



560
Sitios de Internet
Sitio Descripción
www.juridicas.unam.mx Página del Instituto de
investigaciones jurídicas de la
UNAM.
www.diputados.gob.mx Página del Congreso de la Unión.
Cámara de Diputados. Leyes
Federales de México.
www.asambleadf.gob.mx Página de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal.



561
RESPUESTAS A LOS EXÁMENES
DE AUTOEVALUACIÓN


Unidad 1
I II
1. F
2. V
3. F
4. V
5. V

1. c
2. a
3. d
4. c
5. c


Unidad 2
I II III
1. F
2. V
3. V
4. V
5. F
6. V
7. F
1. c
2. a
3. b


1. b
2. c
3. a
4. b
5. a


Unidad 3
I II III
1. V
2. F
3. F
4. V

1. a
2. c
3. b


1. f
2. d
3. h
4. a
5. b
6. c



562

Unidad 4
I II III
1. F
2. F
3. F
4. V
5. V
6. F
7. V
8. V
9. F
10. F
1. b
2. c
3. b
4. a
5. c
6. d
7. d
8. c
9. c
10. c
1. c
2. f
3. a
4. b
5. d



Unidad 5
I II
1. d
2. c
3. c
4. b
5. a
6. b
7. a
8. a
9. c
10. d
1. F
2. F
3. F
4. F
5. V
6. F


Unidad 6
I II III
1. V
2. V
3. F
4. V
5. F
6. F
7. V
8. V
1. a
2. c
3. a
4. b
5. c
6. a

1. g
2. c
3. a
4. e
5. f





Unidad 7
I II
1. F
2. V
3. V
4. F
5. V
6. F
7. V
8. V
9. V
10. V
1. a
2. c
3. c
4. b
5. b
6. c
7. b
8. a
9. d
10. a

Unidad 8
I II
1. V
2. V
3. V
4. F
5. V
6. F
7. F
8. F
9. F
10. V
1. a
2. a
3. b
4. c
5. c
6. a
7. a
8. d
9. c
10. c


563



Unidad 9
I II III IV V
1. F
2. F
3. F
4. F
5. V
6. V
7. V
8. F
1. b
2. a
3. c
4. a
5. c
6. d
7. a
8. a
1. d
2. f
3. e
4. c
5. a
6. b


b (Tribunal de Legalidad)
c (Tribunal Federal)
a (Tribunal de
Constitucionalidad)
d (Tribunal Local)
a (Recurso Administrativo de
Revocación)
c (Juicio Contencioso
Administrativo)
d (Juicio de Amparo)
b (Recurso de Inconformidad)