PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

COD ELEMENTO 1

10 101 102 103 104 1041 1042 105 1051 106 1061 1062 107 1071 11 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114 11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 1122 11221 11222 1123 11231 11232 1124 11241 11242 113 1131

11311 11312 1132 11321 11322 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 13 131 1311 13111 13112 13113 13114 13115 1312 13121 13122 13123 13124 13125 1313 13131 13132 13133 13134 13135 1314 13141 13142 13143 13144 13145 132 1321 13211 13212 13213 13214 13215 133

1331 13311 13312 13313 13314 13315 1332 13321 13322 13323 13324 13325 1333 13331 13332 13333 13334 13335 14 141 1411 1412 1413 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 148 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 1644 1649

165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 16621 16622 168 1681 1689 17 171 1711 17111 17112 17113 17114 17115 1712 17121 17122 17123 17124 17125 173 1731 17311 17312 17313 17314 17315 1732 17321 17322 17323 17324 17325 1733 17331 17332 17333 17334 174 175 1751 1752 .

1753 1754 1755 176 178 18 181 182 183 184 185 189 19 191 1911 1913 192 1921 1922 193 1931 1932 1933 1934 1938 194 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1949 195 1951 1953 1954 1955 1956 1958 ELEMENTO 2 20 201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 .

204 208 21 211 212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 22 221 222 23 231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238 24 241 242 243 244 25 251 252 2521 2522 2523 2524 253 26 261 262 27 .

271 2711 27111 27112 27113 2712 27121 27122 27123 27124 272 2721 27211 27212 27213 2722 27221 27222 27223 2723 27231 27232 27233 2724 27241 27242 2725 27251 27252 2726 27261 27262 2727 27271 27272 273 2731 27311 27312 2732 27321 27322 2733 27331 27332 2734 27341 27342 2735 27351 .

27352 2736 27361 27362 2739 27391 27392 274 2741 27411 27412 27413 2742 27421 27422 27423 275 2752 27521 27522 27523 276 2762 27621 27622 27623 2763 27631 27632 27633 2764 27641 27642 2765 27651 27652 2766 27661 27662 2767 27671 27672 277 2771 27711 27712 2772 27721 27722 2773 .

27731 27732 2774 27741 27742 2775 27751 27752 2776 27761 27762 2779 27791 27792 278 2781 27812 2782 27822 279 2791 27911 27912 2793 27931 27932 27933 27934 27935 27936 27937 2794 27941 27942 27943 27944 27945 27946 27949 2795 27951 27952 28 281 284 285 286 29 291 2911 .

2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923 2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 ELEMENTO 3 30 301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 .

3022 30221 30222 30223 3023 30231 30232 30233 3024 30241 30242 30243 3025 30251 30252 3026 30261 30262 3027 30271 30272 30273 3028 30281 30282 308 3081 3082 31 311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 31212 31213 31214 32 321 3211 3212 322 3221 .

3222 3223 3224 3225 3226 3227 33 331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232 33233 3324 33241 33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336 3361 33611 .

33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 33971 3398 33981 33982 3399 34 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 .

3431 34311 34312 344 3441 34411 34412 34413 3442 34421 34422 34423 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 34611 34612 3462 34621 34622 3463 34631 34632 3469 34691 34692 347 3471 349 3491 34911 34912 35 351 3511 35111 35112 35113 3512 35121 35122 35123 352 3521 .

35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223 36 361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 36441 36442 3645 3647 3649 365 3651 36511 36512 3652 36521 36522 366 3661 3662 37 371 3711 3712 372 .

3721 3722 373 3731 3732 38 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 3829 39 391 3911 39111 39112 39113 3912 39121 39122 39123 39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172 .

392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221 39222 39223 39224 39225 39229 3923 39234 393 3931 ELEMENTO 4 40 401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 40175 4018 40181 40182 40183 40184 40185 40186 40189 402 403 4031 4032 4033 .

4034 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 408 4081 4082 409 41 411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419 42 421 4211 4212 422 423 424 43 431 4311 43111 43112 43113 43114 .

43115 4312 43121 43122 43123 43124 43125 432 4321 43211 43212 43213 43214 43215 433 4331 43311 43312 43313 43314 43315 434 4341 43411 43412 43413 43414 43415 44 441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443 45 451 4511 4512 452 453 4531 4532 4533 4539 454 4541 4542 .

4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45539 4554 45541 45542 45543 45544 45545 45549 456 46 461 464 4641 4642 46421 46422 465 4651 4652 4653 4654 4655 4656 467 469 4691 4692 4699 47 471 4711 4712 4713 4714 4715 472 4721 .

4722 4723 4724 4725 473 4731 4732 4733 4734 4735 474 4741 4742 4743 4744 4745 475 4751 4752 4753 4754 4755 477 4771 47711 47712 47713 47714 47715 4772 47721 47722 47723 47724 47725 4773 47731 47732 47733 47734 47735 4774 47741 47742 47743 47744 47745 4775 47751 47752 .

47753 47754 47755 4776 47761 47762 47763 47764 47765 479 4791 47911 47912 47913 47914 47915 48 481 482 483 484 485 486 489 49 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932 494 495 496 497 ELEMENTO 5 50 501 5011 5012 502 51 511 512 52 521 522 .

5221 5222 5223 5224 523 56 561 562 563 5631 5632 564 5641 5642 57 571 5711 5712 5713 572 573 58 581 582 583 584 585 589 59 591 5911 5912 592 5921 5822 ELEMENTO 6 60 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031 .

6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925 6093 60931 60932 60933 60934 60935 6094 60941 60942 60943 60944 60945 61 611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613 6131 6132 6133 614 6141 6142 62 .

621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 626 627 6271 6272 6273 6274 6275 6276 6277 628 629 6291 6292 6293 63 631 6311 63111 63112 6312 6313 6314 6315 632 6321 6322 6323 6324 6325 6326 6327 6329 633 634 6341 6342 6343 6344 6345 635 .

6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 6371 6372 6373 638 639 6391 6392 64 641 6411 6412 6413 6414 6415 6416 6419 642 643 6431 6432 6433 6434 6439 644 6441 6442 6443 65 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 .

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6773 678 6781 6782 679 6791 6792 68 681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181 68182 682 6821 68211 68212 68213 68214 68215 .

68219 6822 68221 68222 68223 68224 68225 68229 683 6831 684 6841 68411 68412 68413 68414 68415 6843 68431 68432 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533 68534 68535 68536 68537 6854 68541 68542 686 6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 .

68641 68642 6866 68661 68662 6869 69 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242 6925 69251 69252 6926 69261 69262 6927 6928 693 6931 69311 69312 6932 69321 .

69322 694 6941 6942 695 6951 6952 6953 6954 6955 6956 6957 6958 ELEMENTO 7 70 701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 7025 70251 70252 703 7031 70311 .

70312 7032 70321 70322 704 7041 7042 709 7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70951 70952 7096 70961 70962 71 711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131 .

7132 7133 7134 7135 7138 714 7141 7142 715 72 721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521 72522 7253 7254 72541 72542 73 731 7311 7312 74 741 7411 7412 75 751 752 753 754 7541 7542 .

7543 7544 7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 7566 757 7571 7572 7573 7574 759 7591 7592 7593 7599 76 761 7611 7612 7613 76131 76132 76133 76134 762 7621 7622 77 771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 774 775 776 777 7771 .

7772 7773 778 7781 7782 779 7792 78 781 79 791 792 ELEMENTO 8 80 801 81 811 812 813 82 821 83 831 84 841 85 851 87 871 872 88 881 882 89 891 892 91 92 94 95 97 ELEMENTO "0" 01 011 0111 0112 012 0121 0122 .

0123 0124 0125 0126 0127 0128 013 02 021 0211 0212 0213 022 0221 0222 0223 0224 03 031 0311 0312 032 0321 0322 039 04 06 061 0611 0612 062 0621 0622 0623 0624 0625 0626 0627 0628 063 07 071 0711 0712 0713 072 0721 0722 0723 .

0724 08 089 09 .

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL DESCRIPCION ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE Efectivos y otros equivalentes de efectivo Caja Fondos fijos efectivo en transito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especificos otros equivalentes de efectivo otros equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción Fondos Sujetos a Restricción inversiones financieras inversones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado costo valor razonable Valores emitidos por el sistema financiero costo valor razonable Valores emitidos por empresas costo valor razonable Otros títulos representativos de deuda costo valor razonable Participaciones en entidades costo valor razonable inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado costo valor razonable Valores emitidos por el sistema financiero costo valor razonable Valores emitidos por empresas costo valor razonable Otros títulos representativos de deuda costo valor razonable Activos financieros – acuerdo de compra inversiones mantenidas para negociacion acuerdo de compra .

boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros emitidas en Cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros En Cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Anticipos recibidos Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Letras por cobrar . boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas emitidas Cartera Cobranza Descuento Anticipos recibidos de clientes Letras por cobrar Cartera Cobranza Descuento Cuentas Por Cobrar Comerciales – relacionados Facturas.costo valor razonable Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra costo valor razonable Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Facturas.

a los Accionistas (socios).Cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Cuentas por Cobrar al Personal. Directores y gerentes Personal Préstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos Directores prestamos adelanto de dietas entregas a rendir cuenta Diversas Cuentas por Cobrar Diversas .Terceros Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras sevicios publicos tributos otros Intereses. regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones no financieras Préstamos de instituciones financieras depositos en garantias por alquileres otros depositos en garantias .

Venta de activos inmovilizados Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles activos biologicos Activos por instrumentos financieros instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados cartera de negociacion Instrumentos de cobertura Otras cuentas por cobrar diversas entregas a rendir cunetas a terceros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por Cobrar Diversas - relacionadas Préstamos Con garantía Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Sin garantía Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Intereses, regalías y dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal otros Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas otros Depósitos otorgados en garantía Venta de activos inmovilizados Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria

Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles activos biologicos Activos por instrumentos financieros otras cuentas por cobrar diversas Servicios y Otros Contratados por Anticipado Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activo inmovilizado Otros gastos contratados por anticipado Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar a empresas relacionadas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar cuentas por cobrar al personal, accionistas (socios) directores y gerentes. personal accionistas (socios) directorio gerentes diversas Cuentas por cobrar diversas terceros Préstamos

Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas cuentas por cobrar - relacionadas prestamos

Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ACTIVO REALIZABLE

Mercaderías mercaderias manufacturados mercaderias manufacturados Al costo Al valor razonable mercaderias de extraccion mercaderias agropecuarias y piscicolas De origen animal De origen vegetal

mercaderias Inmuebles Otras mercaderías Productos Terminados Productos manufacturados productos de extraccion terminados productos agropecuarios y piscicolas terminados De origen animal costo valor razonable De origen vegetal costo valor razonable productos Inmuebles existencias de servicios terminados otros productos terminados costo de financiacion - productos terminados Sub-Productos, Desechos y Desperdicios Sub Productos Desechos y desperdicios Productos en Proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscicolas en proceso De origen animal Costos Valor razonable De origen vegetal Costos Valor razonable Productos Inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costosde financiación - productos en proceso Materias Primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materiales Auxiliares y Suministros repuestos Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energía Otros suministros Repuestos Envases y Embalajes Envases Embalajes Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta

maquinaria y equipo Terrenos Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Equipo de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Intangibles Concesiones. licencias y derechos costo revaluacion Patentes y propiedad industrial costo revaluacion Programas de computadora (software) costo revaluacion costos de exploracion y desarrollo costo revaluacion Fórmulas. diseños y prototipos costo .Inversiones inmobiliarias Terrenos Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación Costos de financiación Inmuebles.

revaluacion Reservas de recursos extraíbles costo revaluacion Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos activos biologicos en produccion valor razonable costo costo de financiacion activos biologicos en desarrollo valor razonable costo costo de financiacion Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria edificaciones valor razonable costo revaluacion Depreciación acumulada – Inmuebles. maquinaria y equipo edificaciones costo de adquisicion o construccion revaluacion costo de financiacion Maquinarias y equipos de explotación costo de adquisicion o construccion revaluacion costo de financiacion Equipo de transporte costo revaluacion Muebles y enseres costo revaluacion Equipos diversos costo revaluacion Herramientas y unidades de reemplazo costo revaluacion Amortización acumulada – Intangibles concesiones licencias y derechos costo revaluacion Patentes y propiedad industrial costo revaluacion Programas de computadora (software) .

costo revaluacion costos de exploracion y desarrollo costo revaluacion formulas diseños y prototipos costo revaluacion Reservas de recursos extraíbles costo revaluacion Otros activos intangibles costo revaluacion depreciacion acumulada .activos biologicos activos biologicos en produccion costo activos biologicos en desarrollo costo desvalorizacion acumulada inversion inmobiliaria terrenos edificaciones inmuebles maquinaria y equipo terrenos edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte muebles y enseres equipos diversos herramientas y unidades de reemplazo intangibles concesiones licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) costos de exploracion y desarrollo formulas diseños y prototipos Reservas de recursos extraíbles formulas diseños y prototipos activos biologicos activos biologicos en produccion activos biologicos en desarrollo Existencias por Recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares y suministros Envases y embalajes Desvalorización de existencias Mercaderías Mercaderías manufacturadas .

Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Otras mercaderías Productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiación – Productos terminados Sub-productos. desechos y desperdicios subproductos deshechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiación – Productos en proceso Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares. suministros y repuestos Envases y embalajes ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones Mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas valores emitidos por otras entidades Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente . suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes envases embalajes existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares.

Acciones representativas de capital social .preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversion costo valor razonable participacion patrimonial Certificados de participación de fondos de inversión costo valor razonable Certificados de participación de fondos mutuos costo valor razonable Participaciones en asociaciones en participación y consorcios costo valor razonable participacion patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio costo valor razonable Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra Inversiones Inmobiliarias Terrenos Urbanos Al valor razonable Al costo Revaluación Rurales Al valor razonable Al costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Al valor razonable Al costo Revaluación Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero Inversiones inmobiliarias terrenos edificaciones Inmuebles. maquinaria y equipo Terrenos .comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social .

edificaciones Almacenes Costo de adquisicion o construccion Revaluación costo de financiacion .almacenes Edificaciones para producción Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Edificaciones para producción Instalaciones Costo Revaluación Costo de financiación – instalaciones Maquinarias y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotacion Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y Enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos Equipo para proceso de información (de cómputo) Costo .Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles. Maquinaria y Equipo Terrenos Terrenos Costo Revaluación edificaciones edificaciones administrativas Costo de adquisicion o construccion Revaluación costo de financiacion .

licencias y otros derechos Concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación Programas de computadora (software) .Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación Equipo de seguridad Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinaria y otras unidades de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje inversion inmobiliaria en curso costo de financiacion .inversiones inmobiliaria Costo de financiación – Edificaciones Costo de financiación – Inmuebles. maquinaria y equipo Costo de financiación – Edificaciones Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Otros activos en curso intangibles Concesiones.

diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación reservas de recursos extraibles minerales costo revaluacion petroleo y gas costo revaluacion madera costo revaluacion otros recursos extraibles costo revaluacion plusvalia mercantil plusvalia mercantil otros activos intangibles otros activos intangibles costo revaluacion Activos Biológicos activos biologicos en produccion De origen animal valor razonable costo costo de financiacion De origen vegetal valor razonable costo costo de financiacion activos biologicos en desarrollo De origen animal .Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas.

maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Costo de financiación Maquinaria y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Activos intangibles Concesiones licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo costo costo de financiacion Fórmulas.valor razonable costo costo de financiacion De origen vegetal valor razonable costo costo de financiacion Desvalorización de Activos Inmovilizados desvalorizacion de Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Costo de financiación desvalorizacion de Inmuebles. diseños y prototipos plusvalia mercantil Otros activos intangibles desvalorizacion de Activos biológicos activos biologicos en produccion costo costo de financiacion activos biologicos en desarrollo costo costo de financiacion Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial activo diferidos Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas .

maquinaria y equipo – Edificaciones Inmuebles. maquinaria y equipo .edificaciones Inmuebles. maquinaria y equipo – Equipos diversos Inmuebles. maquinaria y equipo – Revaluación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles. maquinaria y equipo – Equipos de transporte Inmuebles. maquinaria y equipo – Costo de financiación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Activos biológicos en producción – Costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Activos biológicos en producción – Costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal .Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Otros Activos Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) otros Depreciación Amortización y agotamiento Acumulados Depreciación acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Revaluación Edificaciones – Costo de financiación Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias . maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación Inmuebles.costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles.

diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Costos de exploración y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extraíbles PASIVO Tributos. licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software ) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas.costo Concesiones. licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software ) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas IGV cuenta propia IGV servicios prestados por no domiciliados regimen de percepciones regimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros derechos arancelarios derehos aduaneros por ventas Impuesto a la renta renta de tercera categoria renta de cuarta categoria renta de quinta categoria renta de no domiciliados otras retenciones otros impuestos y contraprestacines impuesto a las transacciones financieras inpuesto a los juegos de casinos y tragamonedas tasas por lap restacion de servicios publicos regalias impuesto a los dividendos impuesto temporal a los activos netos otros impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP contribucion al SENATI . diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones.Amortización acumulada Intangibles .

boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar Cuentas por Pagar Comerciales . boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas matriz subsidiarias asociadas sucursales .Terceros Facturas.contribucion al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales impuestos impuesto al patrimonio vehicular impuesto a las apuestas impuesto a los juegos impuesto de alcabala impuesto predial impuesto a los espectaculos publicos no deportivos contribuciones tasas licencia de apertura de establecimientos transpote publico estacionamiento de vehiculos servicios publicos o arbitrios servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de salud Cuenta propia Cuenta de terceros otros costos administrativos e intereses Remuneraciones y Participaciones por Pagar Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participación de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por Pagar Comerciales .relacionadas Facturas.

otros Emitidas matriz subsidiarias asociadas sucursales otros Anticipos otorgados anticipos otorgados matriz subsidiarias asociadas sucursales otros Letras por Pagar letras por pagar matriz subsidiarias asociadas sucursales otros honorarios por pagar honorarios por pagar matriz subsidiarias asociadas sucursales otros Cuentas por Pagar a los Accionistas (socios). Directores y gerentes Accionistas (o Socios) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar gerentes Obligaciones Financieras Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero abligaciones emitidas bonos emitidos bonos titulizados papeles comerciales otras obligaciones otros instrumentos financieros por pagar letras papeles comerciales .

Terceros reclamaciones de terceros pasivos por instrumentos financieros instrumentos financieros primarios instrumentos financieros derivados cartera de negociacion instrumento de cobertura pasivos por compra de activo inmovilizado inversiones mobiliarias inversiones inmobiliarias activos adquiridos en arrendamiento financiero inmuebles maquinaria y equipo intangibles activos biologicos Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas subsidios gubernamentales donaciones condicionadas otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Diversas .relacionadas Préstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otros Costos de financiación Matriz .bonos pagares facturas conformadas otras obligaciones financieras costos de financiacion por pagar prestamos de instituciones financieras y otras instituciones instituciones financieras otras entidades Contratos de arrendamiento financiero obligaciones emitidas bonos emitidos bonos titulizados papeles comerciales otras obligaciones otros instrumentos financieros por pagar letras papeles comerciales bonos pagares facturas conformadas otras obligaciones financieras prestamos con compromisos de recompra Cuentas por Pagar Diversas .

Subsidiarias Asociadas Sucursales otros Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otros Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otros Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otros pasivo por compra de activos inmobilizados inversiones mobiliarias matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras inversiones inmobiliarias matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras activos adquiridos en arrendamiento financiero matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras inmuebles maquinaria y equipo matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras intangibles matriz Subsidiarias .

resultados participaciones de los trabajadores diferidos participaciones de los trabajadores diferidos .resultados intereses diferidos intereses no devengados en transacciones con terceros intereses no devengados en medicion a valor descontado ganacia en venta con arrendamiento financiero paralelo subsidios recibidos diferidos ingresos diferidos costos diferidos PATRIMONIO NETO Capital Capital social Acciones Participaciones acciiones en tesoreria Acciones de inversion Acciones de inversión acciones de inversion en tesoreria Capital Adicional Primas (descuentos) de acciones capitalizacion en tramite . retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediacion del medio ambiente provision para gastos de responsabilidad social provision para garantias Otras provisiones pasivo diferido impuesto a la renta diferido impuesto a la renta diferido .patrimonio impuesto a la renta defiferido .patrimonio participaciones de los trabajadores diferidos .Asociadas Sucursales otras activos biologicos matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras Otras cuentas por pagar diversas otras cuentas por pagar diversas matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales otras Provisiones Provisión para litigios Provisión por desmantelamiento.

aportes reservas acreencias utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización Resultados no Realizados Diferencia en cambio de inversiones permanentes en moneda extranjera Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta ganacia perdida ganancia o perdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta . maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluación – acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación – inversiones en entidades relacionadas Reservas Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas ingreso de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas gastos de años anteriores GASTOS POR NATURALEZA Compras Mercaderías Mercaderias manufacturadas mercaderias de extraccion mercaderias agropecuarias y piscicolas mercaderia inmuebles otras mercaderias Materias primas materias primas para productos manufacturados mateias primas para productos de extraccion materias primas para productos agropecuarios y piscicolas materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares. suministros y repuestos materiales auxiliares .compra o venta convencional fecha de liquidacion ganancia perdida Excedente de Revaluacion Excedente de revaluación Inversiones inmobiliarias Inmuebles.

costos vinculados con las compras de envases y embalajes transporte seguros derechos aduaneros comisiones otros costos vinculados con la compra de envases y embalajes. suministros y repuestos. suministros y repuestos transporte seguros derechos aduaneros comisiones otros costos vinculados con la compra de materiales.suministros repuestos Envases y embalajes envases embalajes costos vinculados con las compras costos vinculados con las compras de mercaderias transporte seguros derechos aduaneros comisiones otros costos vinculados con la compra de mercaderia costos vinculados con las compras de materias primas transporte seguros derechos aduaneros comisiones otros costos vinculados con la compra de materias primas Costos vinculados con las compras de materiales. suministros y repuestos materiales auxiliares suministros repuestos Envases y embalajes envases embalajes Gastos de Personal directores y gerentes . Variación De Existencias Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Otras mercaderías Materias primas materias primas para productos manufacturados materias primas para productos de extraccion materias primas para productos agropecuarios y piscicolas materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares.

accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud EPS y otros particulares caja de beneficios de seguridad social del pescador contribuciones al SENCICO y al SENATI retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones otros beneficios post .Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal gerentes Seguridad. correos y gastos de viaje transporte de carga de pasajeros correos alojamiento almentacion otros gastos de viaje asesoria y consultoria adminsitrativa legal y tributaria auditoria y contable mercadotecnia medioambiental investigacion y desarrollo produccion otros produccion encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones inversion inmobiliaria activos adquiridos en arrendamiento financiero inmuebles maquinaria y equipo intangibles activos biologicos alquileres . previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones seguro complementario de trabajo de riesgo.empleo Gastos de Servicios Prestados por Terceros Transporte.

relaciones publicas publicidad publicaciones relaciones publicas servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros gastos bancarios gastos de laboratorio Gastos por Tributos gobierno central impuesto general a las ventas y selectivo al consumo impuesto a las transacciones financieras impuesto temporal a los activos netos impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas regalias mineras canones otros gobierno regional gobierno local impuesto predial arbitrios municipales y seguridad ciudadana impuesto al patrimonio vehicular licencia de funcionamiento otros otros gastos por tributos contribucion al SENATI contribucion al SENCICO otros Otros Gastos de Gestión Seguros Regalías Subscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuas costo neto de enajenacion de activos inmovilizados inversiones inmobiliarias activos adquridos e arredamiento financiero .terrenos edificaciones maquinas y equipos de explotacion equipos de transporte equipos diversos servicos basicos energia electrica gas agua telefono internet radio cable publicidad. publicaiones.

abandono de activos inversiones inmobiliarias activos adquridos e arredamiento financiero inmuebles maquinaria y equipo intangibles activos biologicos suministros gestio medioambiental Otras gastos diversos de gestión Donaciones Sanciones administrativas perdida de medicion de activos no financieros al valor razonable activo realizable mercaderias productos terminados activos no corrientes mantenidos para la venta inversiones inmobiliarias inmuebles maquinaria y equipo intangibles activos biologicos activo inmovilizado inversiones inmobiliarias activos biologicos Gastos Financieros Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades instituciones financieras otras entidades contratos de arrendamiento financiero otros instumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias gastos en operaciones de factoraje (factoring) gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable inversiones para negociacion Inversiones disponibles para la venta .inmuebles maquinaria y equipo intangibles activos biologicos operaciones discontinuadas .

revaluacion edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte muebles y enseres equipos diversos herramientas y unidades de reemplazo depreciacion de inmuebles maquinaria y equipo .costo de financiacion edificaciones maquinarias y equipos de explotacion depreciacion de activos biologicos en produccion . maquinaria y equipo edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte muebles y enseres equipos diversos herramientas y unidades de reemplazo depreciacion de inmuebles maquinaria y equipo .costo concesiones licencias y otros derechos patentes y propiedad industrial programas de computadora (software) costos de epxloracion y desarrollo formulas diseños y prototipos .costo de financiacion activos biologicos de origen animal activos biologicos de origen vegetal amortizacion de intangibles amortizacion de intangibles . maquinaria y equipo edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte equipos diversos Depreciación de inmuebles.costo edificaciones .inversiones inmobiliarias eificaciones Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles.revaluacion edificaciones .costo de financiacion depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero .otros participacion en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros primas por opciones gastos financieros en medicion a valor descontado Valuación y deterio de Activos y Provisiones depreciacion depreciacion de inversiones inmobiliarias edificaciones .costo activos biologicos de origen animal activos biologicos de origen vegetal depreciacion de activos biologicos en produccion .

a los accionistas (socios) directores y gerentes cuentas por cobrar diversas .otros activos intangibles amortizacion de intangibles .actualizacion financiera provision por desmantelamiento.terceros cuentas por cobrar diversas .revaluacion concesiones licencias y otros derechos patentes y propiedad industrial programas de computadora (software) costos de explroracion y desarrollo formulas diseños y prototipos otros activos intangibles agotamiento agotamiento de recursos naturales adquiridos valuacion de activos estimacion de cuentas de cobranza dudosa cuentas por cobrar comerciales .relacionadas desvalorizacion de inversiones inmobiliarias inversines a ser mantenidas hasta el vencimiento instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial deterioro del valor de los activos desvalorizacion de inversiones inmobiliarias edificaciones desvalorizacion de inmuebles maquinaria y equipo edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte muebles y enseres equipos diversos herramientas y unidades de reemplazo desvalorizacion de intangibles concesiones licencias y otros derechos patentes y propiedad industrial programas de computadora (software) costos de explroracion y desarrollo formulas diseños y prototipos otros activos intangibles plusvalia mercantil desvalorizacion de activos biologicos en produccion activos biologicos de origen animal activos biologicos de origen vegetal provisiones provisiones para litigios provision para litigios .terceros cuentas por cobrar comerciales . retiro o rehabilitacion del inmovilizado provision por desmantelamiento.actualizacion financiera provision para reestructuraciones provision para proteccion y remediacion del medio ambiente .costo provision para litigios .relacionadas cuentas por cobrar al personal.costo provision por desmantelamiento. retiro o rehabilitacion del inmovilizado . retiro o rehabilitacion del inmovilizado .

productos terminados terceros relacionados costos de produccion absorbidos .costo provision para proteccion y remediacion del medio ambiente .actualizacion financiera Otras provisiones Costo de Ventas Mercaderías Mercaderias manufacturadas terceros relacionadas mercaderias de extraccion terceros relacionadas mercaderias agropecuarias y piscicolas terceros relacionadas mercaderias inmuebles terceros relacionadas otras mercaderias terceros relacionadas Productos terminados productos manufacturados terceros relacionadas productos de extraccion terminados terceros relacionadas productos agropecuarios y piscicolas termiandos terceros relacionadas productos inmuebles terminados terceros relacionadas existencias de servicios terminados terceros relacionadas costo de financiacion . desechos y desperdicios subproductos terceros relacionadas desechos y desperdicios terceros .actualizacion financiera provisiones para garantias provision para garantias .provision para proteccion y remediacion del medio ambiente .costo provision para garantias .productos terminados subproductos.productos terminados costo de ineficiencia .

relacionadas servicios terceros relacionadas gastos por desvalorizacion de existencias mercaderias productos terminados subproductos desechos y desperdicios productos en proceso materias primas Materiales auxiliares. suministros y repuestos envases y embalajes existencias por recibir INGRESOS Ventas Mercaderías Mercaderias manufacturadas terceros relacionadas mercaderias de extraccion terceros relacionadas mercaderias agropecuarias y piscicolas terceros relacionadas mercaderias inmuebles terceros relacionadas mercaderias .otras terceros relacionadas productos terminados productos manufacturados terceros relacionadas productos de extraccion terminados terceros relacionadas productos agropecuarios y piscicolas termiandos terceros relacionadas productos inmuebles terminados terceros relacionadas existencias de servicios terminados terceros relacionadas Subproductos. desechos y desperdicios subproductos terceros .

terceros Mercaderias manufacturadas mercaderias de extraccion mercaderias agropecuarias y piscicolas mercaderias inmuebles mercaderias .otras productos terminados .otras mercaderias .relacionadas Mercaderias manufacturadas mercaderias de extraccion mercaderias agropecuarias y piscicolas mercaderias inmuebles mercaderias .relacionados productos manufacturadas productos de extraccion terminados productos agropecuarias y piscicolas terminados productos inmuebles terminados existencias de servicios terminados subproductos desechos y desperdicios . desechos y desperdicios subproductos desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura .relacionadas desechos y desperdicios terceros relacionadas Prestación de servicios terceros relacionadas Devoluciones sobre ventas mercaderias .terceros productos manufacturadas productos de extraccion terminados productos agropecuarias y piscicolas terminados productos inmuebles terminados existencias de servicios terminados productos terminados .terceros subproductos desechos y desperdicios subproductos desechos y desperdicios -relacionados subproductos desechos y desperdicios Variación de la Producción Almacenada Variación de productos terminados productos manufacturadas productos de extraccion terminados productos agropecuarias y piscicolas terminados productos inmuebles terminados existencias de servicios terminados Variación de subproductos.

maquinaria y equipo edificaciones maquinarias y otros equipos de explotacion Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Descuentos. rebajas y bonificaciones obtenidos terceros relacionadas Descuentos. rebajas y bonificaciones concedidos terceros relacionadas otros ingresos de gestion Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes.Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variación de envases y embalajes envases embalajes variacion de existencias de sevicios Producción de Activo Inmovilizado inversiones inmobiliarias edificaciones inmuebles maquinaria y equipo edificaciones maquinarias y equipos de explotacion equipo de transporte muebles y enseres equipos diversos intangibles programas de computadora (software) costos de exploracion y desarrollo formulas diseños y prototipos activos biologicos activos biologicos en desarrollo de origen animal activos biologicos en desarrollo de origen vegetal costos de financiacion capitalizados Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias edificaciones Costos de financiación – Inmuebles. Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos. Rebajas y Bonificaciones Obtenidos Descuentos. Regalías Alquileres terrenos edificaciones .

maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias Recuperación de deterioro de inmuebles.Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Equipos diversos Recuperación de cuentas de valuación Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de existencias Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles. maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos Ingresos Financieros Ganancia por instrumento financiero derivado rendimientos ganados Depósitos en Instituciones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación . maquinaria y equipo Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión subsidios gubernamentales reclamos al seguro donaciones otros ingresos de gestion Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversiones inmobiliarias Inmuebles.

diferido Determinaciòn del Resultado del Ejercicio Utilidad Pérdida Costos por distribuir Gastos de produccion Gastos administrativos Gastos ventas Gastos financieros CUENTAS DE ORDEN cuentas de orden deudoras bienes y valores entregados Bienes en préstamo.corriente Impuesto a la renta .diferida Impuesto a la Renta Impuesto a la renta .Inversiones disponibles para la venta Otras Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado cargas Cubiertos por Provisiones cargas cubiertos por provisiones cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos cargas imputables a cuentas de costos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Margen Comercial margen comercial Producción del Ejercicio Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado Valor Agregado valor agregado Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta de Explotación) Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta de Explotación) Resultado de Explotación Resultado de Explotación Resultado Antes de Participaciones e Impuestos Resultado Antes de Participaciones e Impuestos Participación de los Trabajadores Participación de los trabajadores .corriente Participación de los trabajadores . custodia y no capitalizables Bienes en préstamo Bienes en custodia Valores y bienes entregados en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar .

maquinaria y equipo diversas deudoras por el contrario cuentas de orden acreedoras bienes y valores recibidos Bienes recibidos en préstamo y custodia Bienes recibidos en préstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles.Existencias Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles. maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activos realizables recibidos en consignación compromisos sobre instrumentos financieros primarios Inversiones mantenidas para negociación Inversiones disponibles para la venta Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward ) Permutas financieras (swap ) . maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activos realizables entregados en consignación derechos sobre instrumentos financieros primarios Inversiones mantenidas para negociación Inversiones disponibles para la venta Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward ) Permutas financieras (swap ) Contratos de opción otras cuentas de orden deudoras contratos aprobados Contratos en ejecución Contratos en trámite Bienes dados de baja Suministros Inmuebles.

Contratos de opción otras cuentas de orden acreedoras diversas acreedoras por el contra .

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mpra o venta convencional fecha de liquidacion

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del valor patrimonial s. maquinaria y equipo .

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del valor patrimonial .

00 19.00 392.00 2.900.00 90.000.00 33.900.00 39.000.380.00 1.00 84.000.00 602. boletas y otros comprobantes por cobrar POR EL COBRO DE LAS FACTURAS DEL AÑO ANTERIOR 4 Compras Mercaderías Materiales auxiliares. PROVEEDORES CON CHEQUE DEL BANCO A 3 Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Facturas.000.000.000.00 22.00 15.00 15.000.00 148.00 96.00 45.00 7.00 12.00 113.000.Terceros Facturas.000.00 900.Terceros Facturas.000.000.000.00 45.00 7.650.000.000.00 7.00 HABER 96.00 600.000.00 7.000. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar DEBE 77.000.00 31.00 3.00 3.00 31.650.00 1.000. PARTICIPACIONES.00 113.000.900.00 19.00 39.000.650.000.000.000.000.00 2.000. boletas y otros comprobantes por pagar Capital Capital social Capital Adicional Primas (descuentos) de acciones Reservas Reinversión Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas POR RL ACTIVO.000.00 351.900.000.00 3.costo Tributos.2011 EMPRESA XEROX SA CTA SUBCTA DIV. suministros y repuestos Tributos.00 .000.00 68.00 3.000. SUBDIV.00 31.000.650.000.00 90.00 69.00 900.00 365.100.100.000.000.00 228.650.000.000.00 1.00 62.000.00 96.000. Maquinaria y Equipo Terrenos Terrenos Costo edificaciones edificaciones administrativas Equipo de transporte Vehículos motorizados Muebles y Enseres Muebles Depreciación Amortización y agotamiento Acumulados Depreciación acumulada Inmuebles.100.00 8.000. PASIVO Y NETO PATRIMONIAL AL INICIO DEL EJERCICIO 2 Tributos.00 114.00 365.00 22.00 84.00 31.00 2. maquinaria y equipo .00 228.00 90.LIBRO DIARIO .000. 10 101 104 1041 1042 12 121 20 201 33 331 3311 33111 332 3321 334 3341 335 3351 39 391 3913 40 401 4011 4017 40171 403 4031 4032 407 41 413 42 421 50 501 52 521 58 581 59 591 40 401 4011 4017 40171 403 4031 4032 407 41 413 42 421 10 104 1041 10 104 1041 12 121 60 601 603 40 DETALLE 1 Efectivos y otros equivalentes de efectivo Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especificos Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Facturas. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Impuesto a la renta renta de tercera categoria Instituciones públicas ESSALUD ONP Administradoras de fondos de pensiones Remuneraciones y Participaciones por Pagar Participación de los trabajadores por pagar Cuentas por Pagar Comerciales .000.000. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Impuesto a la renta renta de tercera categoria Instituciones públicas ESSALUD ONP Administradoras de fondos de pensiones Remuneraciones y Participaciones por Pagar Participación de los trabajadores por pagar Cuentas por Pagar Comerciales .000.00 12. boletas y otros comprobantes por cobrar Mercaderías mercaderias manufacturados Inmuebles.00 68.100.00 1.000.00 84.00 84.000. boletas y otros comprobantes por pagar Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL PAGO DE IMPUESTOS.000.00 33.00 148.00 7.000.000.00 392.00 113.000.000.000.000.00 31.000.

00 17.00 1.380.00 114.00 2.000.00 6.000. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Cuentas por Pagar Diversas .200.000.00 302 3022 10 104 1041 50 20.00 52.000.Terceros Depósitos otorgados en garantía Servicios y Otros Contratados por Anticipado Alquileres Tributos. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Ventas Mercaderías POR LAS VENTAS REALIZADAS DE MERCADERIAS 9 Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Facturas. suministros y repuestos POR EL DESTINO DE LAS MERCADERIAS Y DE MUEBLES DE OFICINA 7 Cuentas por Pagar Comerciales .00 700.000.00 17.000.00 700.00 700.00 600.840. boletas y otros comprobantes por cobrar Tributos.00 400.000.00 2.000.00 952.00 52.000.00 190.00 910.840.000.00 17. boletas y otros comprobantes por cobrar POR EL COBRO DE LAS VENTAS REALIZADAS 10 Cuentas por Cobrar Diversas . boletas y otros comprobantes por pagar POR LA COMPRA REALIZADA DE MERCADERIAS 5 Gastos de Servicios Prestados por Terceros servicos basicos energia electrica telefono Tributos.000.000.00 190.00 716.200.comunes Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR LA COMPRA DE ACCIONES A PROGRESOL 13 Capital 114.00 .190.Terceros reclamaciones de terceros POR LOS SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS 6 Mercaderías mercaderias manufacturados Materiales Auxiliares y Suministros repuestos Materiales auxiliares Variación De Existencias Mercaderías Materiales auxiliares.200.Terceros Facturas.401 4011 42 421 63 636 6361 6364 40 401 4011 46 461 20 201 25 251 61 611 613 42 421 10 104 1041 12 121 40 401 4011 70 701 10 104 1041 12 121 16 164 18 183 40 401 4011 10 104 1041 11 113 10 104 1041 30 Gobierno Central Impuesto general a las ventas Cuentas por Pagar Comerciales .000.00 36.00 952.000.000.00 910.000.00 700.840.000.840.00 2.190.000.380.200.000.00 36.000.00 800. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL ADELANTO DE ALQUILER MAS LA GARANTIA 11 inversiones financieras Activos financieros – acuerdo de compra Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR LA COMPRA DE BONOS DE TELEFONICA PARA SER NEGOCIABLES 12 Inversiones Mobiliarias Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acciones representativas de capital social .000.00 152.00 800.00 600.00 6.000.000.000.000.00 1.00 17.00 6.000.00 910.00 910.00 716.00 48.200.00 700.00 52.00 48.00 52.840.000. boletas y otros comprobantes por pagar Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL PAGO DE LAS COMPRAS DE MERCADERIA Y MATERIALES DE OFICINA 8 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Facturas.000.00 48.000.00 1.380.000.00 600.000.000.840.000.00 1.00 6.00 6.00 17.380.00 152.000.00 52.000.00 190.000.00 600.200.00 602.Terceros Facturas.00 152.00 17.00 910.

501 59 591 40 401 4018 40185 10 104 1041 10 104 1041 37 373 3731 45 451 455 42 422 40 401 4011 10 104 1041 64 643 6434 40 406 4063 40 406 4063 10 104 1041 16 163 1633 77 773 65 659 6592 10 101 10 104 1041 40 401 4011 12 122 14 141 1411 67 Capital social Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Tributos.00 200.00 7.00 1.760. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central otros impuestos y contraprestacines impuesto a los dividendos Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL RETIRO DE UN SOCIO Y REPARTO DE DIVIDENDOS 14 Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas activo diferidos Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Obligaciones Financieras Préstamos de instituciones financieras y otras entidades costos de financiacion por pagar POR EL PRESTAMO OTORGADO DEL BANCO FINANCIERO 15 Cuentas por Pagar Comerciales .00 1.500.00 .00 4.00 10.000.00 2.00 451.549.00 451.00 25.600.00 494.00 4.000.00 760.00 1.00 800.500.00 32.500.000.00 25.00 25.000.00 1.600.000. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL ANTICIPO DE MERCADERIAS MAS IGV 16 Gastos por Tributos gobierno local licencia de funcionamiento Tributos.00 451.000.549.760.00 637.00 760.094.00 1.000.00 7. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobiernos locales tasas POR LA PROVISION DEL PAGO DE LICENCIA MUNICIPAL 17 Tributos. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto general a las ventas Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros Anticipos recibidos de clientes POR EL ANTICIPO DE CLIENTES MAS IGV 21 Cuentas por Cobrar al Personal.000.00 3.000.094.000.00 494.00 30.500.00 3.00 7.00 800. Directores y gerentes Personal Préstamos Gastos Financieros 20.500.00 25.00 451.00 3.00 10.00 800. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobiernos locales tasas Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas POR EL PAGO DE LICENCIA MUNICIPAL 18 Cuentas por Cobrar Diversas .094.000.00 2.00 637.500.000.00 800.500.000.00 1.00 30.500.00 11.549.500.00 7.00 494. regalías y dividendos Dividendos Ingresos Financieros Dividendos POR LOS DIVIDENDOS PENDIENTES DE PAGO 19 Otros Gastos de Gestión Otras gastos diversos de gestión Sanciones administrativas Efectivos y otros equivalentes de efectivo Caja POR EL PAGO DE MULTA AL MINISTERIO DE TRABAJO 20 Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Tributos.00 10.00 800.00 1.00 637.00 1. a los Accionistas (socios).00 4.00 1.00 4.00 11.00 637.00 1.760.00 4.500.000.000.Terceros Anticipos a proveedores Tributos.00 760.500.000.00 1.00 1.00 30.500.00 637.000.Terceros Intereses.

000.00 4.00 14 141 1411 .520.000.300.016.00 62 621 6211 6215 622 627 6271 629 6291 37. previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Tributos.600.840. Directores y gerentes Personal Préstamos POR LA PLANILLA DE SUELDOS Y PRESTAMO A DESCONTAR 200.671 6711 10 104 1042 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Efectivos y otros equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes para fines especificos POR EL PRESTAMO AL PERSONAL Y RECARGO POR SOBREGIRO.120.020.200.00 4.00 2.200.000.00 4.00 14.00 4. contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Instituciones públicas ESSALUD ONP Administradoras de fondos de pensiones Remuneraciones y Participaciones por Pagar Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Cuentas por Cobrar al Personal.00 6.00 3.00 2.300.520.00 200.00 40 403 4031 4032 407 41 411 4111 4114 4115 415 4151 3.020.00 896.00 28.00 10.00 10.200.300. a los Accionistas (socios). 22 Gastos de Personal directores y gerentes Remuneraciones Sueldos y salarios Vacaciones Otras remuneraciones Seguridad.00 10.00 2.000.000.00 14.00 3.00 5.00 14.020.00 2.520.00 25.300.