Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educacin Abierta IDEA

Trimestre Enero-Marzo 2013

SESIN SIETE
Solucin
Hoja de Ejercicios

EJERCICIO
1.- La empresa Maqui Todo, iniciara un departamento dedicado a la comercializacin de
repuestos, accesorios y maquinaria para la industria de la confeccin. Y para ello desea
presupuestar los costos de operacin que tendr, en promedio mensualmente, as como
proyectar el monto que podran alcanzar dichos costos anualmente.
PRESUPUESTO
ESTIMACIN DE COSTOS DE OPERACIN
CLASIFICACION DE COSTOS
COSTOS FIJOS
Referencia
Sueldos y salarios base
Bonificaciones sobre ventas
Bonificacin Incentivo
Prestaciones Irrenunciables (Ag,Ind,B14,Vac, 30%)
Cuota Patronal (12.67%)
Alquileres
Energia Electrica
Telefono
Agua
Rep. Y Mantenimiento de edificios
Reparacin y Mantenimiento de equipo
Reparacin y Mantenimiento de maquinaria
Seguridad
Papelera y Utiles
Viaticos
Combustible y lubricantes
Cuota Depreciacin a vehiculos del personal
Utiles de limpieza
Depreciacin de Activos Fijos
Amortizacin de Gastos de Organizacin
Intereses Pagados
Gastos del personal
Fletes y gastos de distribucin
Publicidad y promocin (monto o cuota fija)
Gastos de caja chica
Otros Gastos
TOTAL DE COSTOS FIJOS

Promedio
Mensual
4,500.00
500.00
1,350.00
570.15
500.00
500.00
1,000.00
500.00
265.28
770.83
300.00
2,067.00
12,823.27

Total primer
Ao
54,000.00
6,000.00
16,200.00
6,841.80
6,000.00
6,000.00
12,000.00
6,000.00
3,183.40
9,250.00
3,600.00
24,804.00
153,879.20

COSTOS VARIABLES
Referencia
Costo de la mercadera vendida o servicios prestados
50%
Comisiones sobre ventas
3.0%
Comisiones sobre cobro
Publicidad y promocin variable (% sobre ventas)
Otros costos variables
TOTAL COSTOS VARIABLES
53%

Promedio
Mensual
37,458.33
2,247.50
39,705.83

Total primer
Ao
449,500.00
26,970.00
476,470.00

GRAN TOTAL DE COSTOS DE OPERACIN

52,529.10

630,349.20

Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educacin Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
2.- Despus de un ao de iniciado el departamento de venta de maquinaria, accesorios y
repuestos, de la empresa MAQUITODO, se desea comparar los montos que se presupuesto
gastar en relacin a los resultados reales, para determinar cules fueron las variaciones mas
importantes. Como presupuesto mensual y anual, utilice la informacin que estableci en el
ejercicio anterior, los datos reales son los siguientes:
ANALISIS COMPARATIVO DE PRESUPUESTO
CLASIFICACION DE COSTOS
COSTOS FIJOS
Referencia
Sueldos y salarios base
Bonificaciones sobre ventas
Bonificacin Incentivo
Prestaciones Irrenunciables (Ag,Ind,B14,Vac, 30%)
Cuota Patronal (12.67%)
Alquileres
Energia Electrica
Telefono
Agua
Rep. Y Mantenimiento de edificios
Reparacin y Mantenimiento de equipo
Reparacin y Mantenimiento de maquinaria
Seguridad
Papelera y Utiles
Viaticos
Combustible y lubricantes
Cuota Depreciacin a vehiculos del personal
Utiles de limpieza
Depreciacin de Activos Fijos
Amortizacin de Gastos de Organizacin
Intereses Pagados
Gastos del personal
Fletes y gastos de distribucin
Publicidad y promocin (monto o cuota fija)
Gastos de caja chica
Otros Gastos
TOTAL DE COSTOS FIJOS

Real
Mensual
6,950.00
750.00
2,085.00
880.57
725.00
310.00
460.00
1,000.00
500.00
284.72
770.83
275.00
2,074.00
17,065.11

Presupuesto
Variacin
Mensual
Q.
4,500.00
2,450.00
500.00
250.00
1,350.00
735.00
570.15
310.42
500.00
225.00
310.00
500.00
40.00
1,000.00
500.00
265.28
19.43
770.83
300.00
25.00
2,067.00
7.00
12,823.27
4,241.85

%
54%
0%
50%
54%
54%
0%
0%
45%
0%
0%
0%
0%
0%
-8%
0%
0%
0%
0%
7%
0%
0%
0%
0%
-8%
0%
0%
33%

Real
Anual
83,400.00
9,000.00
25,020.00
10,566.78
8,700.00
3,720.00
5,520.00
12,000.00
6,000.00
3,416.60
9,250.00
3,300.00
24,888.00
204,781.38

COSTOS VARIABLES Referencia

Costo de la mercadera vendida o servicios prestados
Comisiones sobre ventas
TOTAL COSTOS VARIABLES

Promedio
Mensual
124,088.75
3,539.10
127,627.85

Promedio
Mensual
37,458.33
2,247.50
39,705.83

86,630.42
1,291.60
87,922.02

Total primer
Ao
231% 1,489,065.00
57%
42,469.20
221% 1,531,534.20

GRAN TOTAL DE COSTOS DE OPERACIN

144,692.96

52,529.10

92,163.87

175%

1,736,315.58

Presupuesto
Anual
54,000.00
6,000.00
16,200.00
6,841.80
6,000.00
6,000.00
12,000.00
6,000.00
3,183.40
9,250.00
3,600.00
24,804.00
153,879.20

Variacin
Q.
29,400.00
3,000.00
8,820.00
3,724.98
2,700.00
3,720.00
480.00
233.20
300.00
84.00
50,902.18

%
54%
0%
50%
54%
54%
0%
0%
45%
0%
0%
0%
0%
0%
-8%
0%
0%
0%
0%
7%
0%
0%
0%
0%
-8%
0%
0%
33%

Total primer
Ao
449,500.00
26,970.00
476,470.00

1,039,565.00
15,499.20
1,055,064.20

231%
57%
221%

630,349.20

1,105,966.38

175%

Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educacin Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
3.- La estimacin de ventas de la empresa LOS CORRALES, es la siguiente:
l

VTAS EN VALORES
Precio de venta unitario sin IVA en US$
Tipo de cambio de referencia
Precio de venta unitario sin IVA en Quetzales
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 1er. AO

COSTO VTA O SERVICIO

Costo unitario sin IVA en US$
Tipo de cambio de referencia
Costo unitario sin IVA en Quetzales
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
TOTAL COSTOS PROYECTADOS 1er. AO
UTILIDAD BRUTA ESTIMADA PARA PRIMER AO

Quintales de Arroz

Libras de frijol Libras de azucar

400.00
1.00
400.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
2,000.00
3,200.00
3,200.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
36,000.00

Quintales de Arroz

3.50
1.00
3.50
10,500.00
17,500.00
17,500.00
35,000.00
52,500.00
70,000.00
91,000.00
91,000.00
91,000.00
91,000.00
91,000.00
91,000.00
749,000.00

4.25
1.00
4.25
21,250.00
21,250.00
42,500.00
63,750.00
85,000.00
127,500.00
170,000.00
170,000.00
170,000.00
170,000.00
170,000.00
170,000.00
1,381,250.00

Libras de frijol Libras de azucar

340.00
1.00
340.00
1,020.00
1,020.00
1,020.00
1,700.00
2,720.00
2,720.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
30,600.00

2.25
1.00
2.25
6,750.00
11,250.00
11,250.00
22,500.00
33,750.00
45,000.00
58,500.00
58,500.00
58,500.00
58,500.00
58,500.00
58,500.00
481,500.00

3.00
1.00
3.00
15,000.00
15,000.00
30,000.00
45,000.00
60,000.00
90,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
975,000.00

5,400.00

267,500.00

406,250.00

Se estima que las ventas se comportarn as:

PROYECCIN ANUAL DE INGRESOS
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Total proyectado

Ventas al contado Q276, 250.00

Q.
2,166,250
2,647,158
3,102,469
3,480,970
3,905,648
15,302,494

Venta al crdito Q.1, 105,000.00

tasa de
crecimiento
22.20%
17.20%
12.20%
12.20%

Finanzas Administrativas 1
Instituto de Educacin Abierta IDEA
Trimestre Enero-Marzo 2013
4.- La empresa LOS CORRALES, despus de cinco aos de operaciones, desea que usted compare
la estimacin de ventas realizada. Para ello use la proyeccin calculada en el ejercicio anterior.
La venta real alcanzada en el primer ao se presenta a continuacin:
Ventas
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
TOTAL

Costo de

Ventas
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
TOTAL

1er. Ao
Reales
29,694
28,832
50,792
92,688
149,792
191,088
250,476
271,776
284,474
274,672
243,888
255,288
2,123,460

1er. Ao
Proyectadas
32950
39950
61200
100750
140700
200700
265000
265000
265000
265000
265000
265000
2166250

1er. Ao
Reales
20,915
20,360
35,720
65,080
104,900
133,880
175,710
190,610
199,540
192,720
170,830
178,800
1,489,065

1er. Ao
Proyectadas
22770
27270
42270
69200
96470
137720
181900
181900
181900
181900
181900
181900
1487100

634,395

utilidad bruta

Ventas
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
total

Reales
2,123,460.00
2,505,682.80
2,856,478.39
3,199,255.80
3,535,177.66
14,220,054.65

real
contado
crdito

530,865
1,592,595

Variacin
Q.
3,256.00
11,118.00
10,408.00
8,062.00
9,092.00
9,612.00
14,524.00
6,776.00
19,474.00
9,672.00
21,112.00
9,712.00
42,790.00

%
-10%
-28%
-17%
-8%
6%
-5%
-5%
3%
7%
4%
-8%
-4%
-2%

Variacin
Q.
1,855.00
6,910.00
6,550.00
4,120.00
8,430.00
3,840.00
6,190.00
8,710.00
17,640.00
10,820.00
11,070.00
3,100.00
1,965.00

%
-8%
-25%
-15%
-6%
9%
-3%
-3%
5%
10%
6%
-6%
-2%
0%

44,755.00

-7%

Variacin
Q.
- 42,790.00
- 141,474.70
- 245,990.20
- 281,713.96
- 370,470.41
- 1,082,439.27

%
-2%
-5%
-8%
-8%
-9%
-7%

679,150 -

Proyectadas
2,166,250
2,647,158
3,102,469
3,480,970
3,905,648
15,302,494

presupuesto
variacin
%
433,250
97,615
23%
1,733,000
(140,405)
-8%