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MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPTULO IV

DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS

137

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MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CLASE

ACTIVO

DESCRIPCIN:

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los crditos concedidos a clientes derec!os "ue se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores t#tulos, los bienes derec!os destinados a per$anecer en la e$presa los gastos pagados por adelantado% Co$prende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones negociables a venci$iento, crditos, cuentas por cobrar, bienes reali&ables, recibidos en pago, ad'udicados fuera de uso, inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos, in$uebles, $obiliario e"uipo, otros activos% Estos rubros co$prenden las cuentas, subcuentas, cuentas anal#ticas subcuentas anal#ticas correspondientes para registrar los activos en for$a desagregada, los rendi$ientos devengados por cobrar las provisiones para incobrabilidad, las provisiones por deterioro acu$ulado de inversiones, la depreciaci(n acu$ulada el deterioro acu$ulado para los activos fi'os e intangibles% )as tenencias en plata deben ser registradas en la cuenta *+,Inversiones en co$$odities o en la cuenta *.,/ 0ienes diversos, dependiendo si es un activo financiero o no% )as partidas en $oneda e1tran'era se ce2ir3n a los criterios de valuaci(n, reconoci$iento presentaci(n de acuerdo a lo establecido en las disposiciones del Cap#tulo I%

Sustitu#da $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO DESCRIPCIN:

11

DISPONIBLE

Co$prende el efectivo "ue $antiene la e$presa en ca'a, las tenencias de oro, los saldos disponibles en el 0anco Central de Reserva del Per7 los dep(sitos en bancos corresponsales otras instituciones financieras del pa#s del e1terior, distintos a fondos interbancarios cedidos% 8a$bin co$prende los c!e"ues co$o el disponible restringido% efectos de cobro in$ediato, as#

)as tenencias de oro "ue se posea con fines distintos a $antener una disponibilidad in$ediata, se registrar3n en subcuentas cuentas anal#ticas de la cuenta **,/ Disponible Restringido%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1101

CAJA 2

Registra el efectivo confor$ado por la e1istencia de billetes $onedas nacionales, e$itidas acu2adas por el 9rganis$o E$isor, los billetes $onedas e1tran'eras divisas autori&ados por el 0anco Central de Reserva del Per7, as# co$o las e1istencias de oro acu2ado en barras, ad"uiridas co$o disponibilidad in$ediata, "ue la e$presa $antiene en ca'a de su oficina principal, agencias oficinas autori&adas% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: **,*%,* **,*%,*%,* **,*%,*%,6 **,*%,6 **,*%,+ **,*%,. 9ficina Principal 0illetes $onedas 9ro acu2ado en barras Agencias 9ficinas especiales Efectivo en tr3nsito

Su saldo deudor deber3 estar constituido e1clusiva$ente por billetes $onedas nacionales e1tran'eras las tenencias de oro, "ue se registrar3n al precio de ad"uisici(n, de coti&aci(n nacional o internacional o a"uel "ue fi'e la Superintendencia de 0anca Seguros . No deber3n incluirse en el saldo de esta cuenta c!e"ues u otros $edios de pago, los $is$os "ue deben registrarse en la cuenta **,: Can'e u **,- Efectos de cobro in$ediato% El efectivo en tr3nsito o "ue se encuentre en poder de e$presas transportadoras de caudales deber3 registrarse en la subcuenta **,*%,. Efectivo en tr3nsito, debida$ente respaldado sustentado con la docu$entaci(n pertinente% Deber3n efectuarse verificaciones peri(dicas de las e1istencias de efectivo $ediante ar"ueo, cu o acto deber3 constar en las actas de ar"ueo pertinentes, debida$ente fir$adas por los responsables de su custodia del ar"ueo% )as diferencias "ue pudieran establecerse deber3n ser contabili&adas, seg7n corresponda, en las subcuentas *.,;%,6 <altantes de ca'a ( 6.,6%,* Sobrantes de ca'a%

Se eli$ina la cuenta anal#tica **,*%,*%,+ *.%,.%6,*6

se $odifica la descripci(n

din3$ica $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del

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DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 5 Por los ingresos en efectivo en $oneda nacional @o e1tran'era% Por las ad"uisiciones de oro acu2ado en barras% Por las transferencias internas de efectivo recibidas% Por la asignaci(n de fondos fi'os% Por los sobrantes de ca'a% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era de oro% Por los egresos en efectivo en $oneda nacional @o e1tran'era% Por los retiros de oro acu2ado en barras% Por las transferencias internas de efectivo efectuadas% Por los faltantes de ca'a% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era de oro%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

Registra el i$porte de los dep(sitos en cuenta corriente ordinaria o de enca'e, cuenta especial concertada con fines espec#ficos, cuenta de dep(sitos por $andato legal, tal co$o para rgi$en de vigilancia, sanciones por e1ceso de l#$ite legal, etc%, los dep(sitos overnig!t de $oneda e1tran'era otras cuentas, en $oneda nacional e1tran'era, "ue $antiene la e$presa en el 0anco Central de Reserva del Per7% SUBCUENTAS: **,6%,* **,6%,6 **,6%,+ **,6%,A **,6%,. Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de dep(sitos por $andato legal Dep(sitos overnig!t + 9tras

Su saldo deudor denota fondos disponibles a favor de la e$presa% En ning7n caso el saldo de la cuenta deber3 ser acreedor% )os saldos deber3n conciliarse diaria$ente con los estados de cuenta e$itidos por el 0anco Central de Reserva del Per7, debiendo regulari&arse in$ediata$ente a"uellas partidas "ue corresponda registrar por la e$presa presentar el recla$o respectivo por a"uellas otras cu a regulari&aci(n corresponda al 0anco Central de Reserva del Per7% )as partidas pendientes de regulari&aci(n "ue e1cedan treinta B+,C d#as calendario, sin contar con la 'ustificaci(n pertinente, deber3n ser castigadas seg7n corresponda% Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 110).

>odificado por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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CUENTA

110*

BANCOS Y OTRAS +INANCIERO DEL PAS

EMPRESAS

DEL

SISTEMA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el i$porte de los dep(sitos en cuenta corriente, a!orros a pla&o, en $oneda nacional e1tran'era "ue $antiene la e$presa en las e$presas del siste$a financiero del pa#s, as# co$o las operaciones propias de corresponsal#a% SUBCUENTAS: **,+%,* **,+%,6 **,+%,+ **,+%,A **,+%,: 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito >icroe$presa

Entidades de Desarrollo para la Pe"ue2a EDPD>ES Cooperativas de A!orro Crdito

**,+%,**,+%,.

9tras e$presas del siste$a financiero

Se abrir3n las cuentas anal#ticas por e$presa $odalidad si fuera el caso% A tal efecto, se utili&ar3 el c(digo deno$inaci(n establecidos en el Cap#tulo I del presente >anual% Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 110).

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CUENTA

110)

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES +INANCIERAS DEL E,TERIOR

DESCRIPCIN:

Esta cuenta registra el i$porte de los dep(sitos en $oneda e1tran'era en cuenta corriente, de a!orros a pla&o, "ue $antiene la e$presa en bancos del e1terior% Inclu e, cuando corresponda, los sobregiros avances en cuenta corriente otorgados por dic!os bancos%

SUBCUENTAS: **,A%,* **,A%,6 **,A%,+ De pri$era categor#a Supervisados por organis$os si$ilares a la S0S Supervisados por la oficina $atri& su'eta a supervisi(n de organis$os si$ilares a la S0S 9ficina $atri&, sucursales subsidiarias

**,A%,**,A%,.

9tras instituciones financieras

En la subcuenta **,A%,- 9ficina $atri&, sucursales subsidiarias, se registrar3 el i$porte de los dep(sitos "ue $antiene la e$presa con su oficina $atri&, sucursales subsidiarias de ella en el e1terior% Es aplicable en lo pertinente para las cuentas **,6, **,+ siguiente: **,A, lo

Su saldo deudor i$plica fondos disponibles se $ostrar3 en el activo% )os saldos acreedores "ue pudieran presentarse por sobregiros @o avances en cuenta corriente, se $ostrar3n en el Pasivo del Estado de Situaci(n <inanciera% En el caso de $antenerse diversas cuentas corrientes en una $is$a contraparte "ue arro'en indistinta$ente saldos deudores acreedores, se deber3 $ostrar en el Estado de Situaci(n <inanciera: en el Activo el saldo deudor neto con una $is$a contraparte en el Pasivo el saldo acreedor neto con una $is$a contraparte% Para dic!o efecto se reali&ar3n las reclasificaciones correspondientes% No deber3n considerarse en esta cuenta los fondos cedidos en el $ercado interfinanciero nacional, los $is$os "ue deber3n ser contabili&ados en la cuenta *6,* <ondos interbancarios%

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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)as transacciones concertadas a travs de $edios de co$unicaci(n in$ediata deber3n ser registradas el $is$o d#a en "ue se reali&an, debiendo estar reconfir$adas por la docu$entaci(n correspondiente% )os saldos de las cuentas bancarias deber3n ser ob'eto de conciliaci(n con sus respectivos estados de cuenta% )as diferencias "ue !ubieren, as# co$o las partidas pendientes de correspondencia deber3n ser regulari&adas en un pla&o no $a or de treinta B+,C d#as calendario para operaciones en el pa#s de cuarenta cinco BA:C d#as calendario para operaciones con el e1terior% )as partidas pendientes "ue e1cedan dic!os pla&os no cuenten con la 'ustificaci(n correspondiente deber3n ser reclasificadas, seg7n corresponda: *.,;%,/ 6.,;%,/ 9peraciones por li"uidar 9peraciones por li"uidar%

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas **,6, **,+ 5 5 5 5 5

**,A

Por los dep(sitos efectuados en efectivo o su e"uivalente% Por las transferencias de fondos recibidas% Por las notas de abono recibidas% Por la capitali&aci(n de intereses en los dep(sitos de a!orro% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los c!e"ues girados% Por la e$isi(n de giros @o transferencias al e1terior% Por los retiros efectuados en efectivo o su e"uivalente% Por las notas de cargo recibidas% Por las transferencias de fondos efectuadas% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

110-

CANJE

Registra los c!e"ues a cargo de otras e$presas recibidos por las e$presas autori&adas los c!e"ues a su cargo provenientes de a"ullas% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: **,:%,* **,:%,*%,* **,:%,*%,6 **,:%,*%,+ **,:%,*%,. )ocal 9bligaciones in$ediatas Dep(sitos de a!orro pla&o Crditos financia$ientos 9tros

Su saldo estar3 confor$ado por la diferencia de los c!e"ues a cargo de e$presas autori&adas de la pla&a local, re$itidos recibidos de la C3$ara de Co$pensaci(n, as# co$o los c!e"ues por enviarse a la C3$ara de Co$pensaci(n "ue !an sido recibidos por operaciones reali&adas fuera de !orario d#as calendario de funciona$iento de la C3$ara de Co$pensaci(n, cu a regulari&aci(n se efectuar3 con cargo o abono en cuenta corriente del 0anco Central de Reserva del Per7, o de acuerdo en otro $ecanis$o dispuesto, seg7n sea saldo favorable o desfavorable% No se registrar3n los c!e"ues provenientes de operaciones interbancarias, los $is$os "ue deben registrarse en la cuenta **,:%,A Interbancarios% **,:%,6 **,:%,6%,* **,:%,6%,6 **,:%,6%,+ **,:%,6%,. **,:%,+ **,:%,+%,* **,:%,+%,6 **,:%,+%,+ **,:%,+%,. Provincias 5 9tros 0ancos 9bligaciones in$ediatas Dep(sitos de a!orro pla&o Crditos financia$ientos 9tros Provincias 5 9tras oficinas del banco 9bligaciones in$ediatas Dep(sitos de a!orro pla&o Crditos financia$ientos 9tros

Su saldo estar3 representado por los c!e"ues a cargo de e$presas autori&adas con oficinas fuera de la pla&a local, a sea "ue se !a an originado en la propia oficina o contra la $is$a, recibidos por la e$presa en el desarrollo de sus operaciones%

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110-.0)

I!(er.%!$%r /0

Su saldo estar3 representado por los c!e"ues provenientes de operaciones interbancarias, "ue son re$itidos a la C3$ara de Co$pensaci(n recibidos de la $is$a, cu a regulari&aci(n se efectuar3 con cargo o abono en cuenta corriente "ue la e$presa $antiene en el 0anco Central de Reserva del Per7, seg7n sea el caso% )a per$anencia de los docu$entos no correspondidos en estas subcuentas no podr3 ser $a or a siete B/C d#as calendario% DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 5 Por los c!e"ues enviados a la C3$ara de Co$pensaci(n% Por los c!e"ues rec!a&ados% Por los c!e"ues enviados a@o dentro de Provincias% Por los c!e"ues enviados a la C3$ara de Co$pensaci(n provenientes de operaciones interbancarias% Por el saldo en contra en la C3$ara de Co$pensaci(n% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los c!e"ues a cargo del banco recibidos de la C3$ara de Co$pensaci(n% Por la nota de cargo de recepci(n de c!e"ues por parte de las oficinas% Por los c!e"ues enviados a la C3$ara de Co$pensaci(n, rec!a&ados por no ser confor$es% Por los c!e"ues recibidos de la C3$ara de Co$pensaci(n provenientes de operaciones interbancarias% Por el saldo a favor en la C3$ara de Co$pensaci(n% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

1101

E+ECTOS DE COBRO INMEDIATO

Registra el i$porte de los c!e"ues, giros, (rdenes de pago u otros valores de cobro in$ediato, recibidos por la e$presa "ue fueron girados contra e$presas del siste$a financiero del pa#s o instituciones financieras del e1terior, cu a conversi(n a efectivo se produce a su sola presentaci(n% Esta cuenta ser3 de aplicaci(n para las e$presas "ue no accedan a la C3$ara de Co$pensaci(n% SUBCUENTAS: 1101.01 C2e3'e0

En esta subcuenta ser3n ob'eto de registro, los c!e"ues recibidos de los clientes por concepto de dep(sitos o pago de obligaciones a favor de la e$presa no concurrente a la C3$ara de Co$pensaci(n "ue se encuentren pendientes de efectivi&aci(n% 1101.02 rde!e0 de 4%5/

En esta subcuenta se registrar3n los dese$bolsos en efectivo por las (rdenes de pago recibidas de los clientes, en tanto su ree$bolso no !a a sido correspondido por la respectiva e$presa se encuentren pendientes de efectivi&aci(n. 1101.0* D/$'#e!(/0 0/.re e& e6(er /r

En esta subcuenta se registrar3n los c!e"ues, giros u otros valores de cobro in$ediato en $oneda e1tran'era negociados o recibidos por la e$presa por concepto de las transacciones correspondientes, en tanto su ree$bolso no !a a sido correspondido por los respectivos bancos del e1terior o corresponsales% )os pla&os para efectivi&aci(n de los c!e"ues (rdenes de pago ser3n: 5 Eirados sobre la pla&a local: Al siguiente d#a 7tilF 5 Eirados sobre otras pla&as a nivel nacional: !asta un pla&o $31i$o de siete B/C d#as 7tiles, seg7n nor$as vigentesF , 5 Eirados sobre el e1terior: Gasta "uince B*:C d#as 7tiles% Se e1cept7a los casos de co$unicaci(n en l#nea, en cu o caso la efectivi&aci(n se reali&ar3 de in$ediato, contra el aviso de confor$idad del abono en cuenta% Cuando se e1cedan los pla&os indicados deber3n estar sustentados docu$entada$ente%

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>ensual$ente, se deber3 preparar una relaci(n sobre las partidas "ue confor$an el saldo de la cuenta, "ue contenga co$o $#ni$o datos sobre la fec!a de recepci(n, n7$ero de docu$ento, e$presa a cargo, concepto de la transacci(n e i$portes% **,-%,. DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 Por los c!e"ues giros recibidos para su efectivi&aci(n% Por las (rdenes de pago recibidas para su efectivi&aci(n% Por los docu$entos sobre el e1terior recibidos para su efectivi&aci(n% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la efectivi&aci(n de los c!e"ues giros% Por la efectivi&aci(n de las (rdenes de pago% Por los c!e"ues depositados en bancos% Por el cobro de los docu$entos sobre el e1terior% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% 9tros efectos de cobro

CR?DI89S:

5 5 5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

1107

DISPONIBLE RESTRIN8IDO

Registra los fondos fi'os destinados por la e$presa a atender sus gastos $enores, as# co$o los dep(sitos sobre los cuales la e$presa no puede e'ercer su disponibilidad in$ediata a sea por efecto contractual, orden ad$inistrativa, arbitral o 'udicial, u otra disposici(n i$perativa de restricci(n% SUBCUENTAS: 1107.01 +/!d/0 9 :/0

En esta subcuenta se registran los fondos fi'os "ue la ad$inistraci(n de la e$presa establece para atender sus gastos $enores, su'eto a per$anente rendici(n de cuentas para su restituci(n peri(dica, con el consecuente registro de las partidas "ue a!# se originaron, destin3ndolas a las cuentas "ue corresponda% El $ane'o de los fondos fi'os deber3 su'etarse al regla$ento de la e$presa, en cuanto a la responsabilidad, $onto e i$porte $31i$o a pagar% Deber3 ser ob'eto de ar"ueos peri(dicos, sea cual fuera el per#odo de reposici(n de fondos, debiendo ser li"uidados restituidos en las fec!as de presentaci(n del balance general% 1107.02 +/!d/0 e! 5%r%!(;%

En esta subcuenta se registran los fondos ba'o cual"uier $odalidad destinados a constituir garant#as, para cu$plir con las e1igencias de sus actividades operativas, previo acuerdo de los (rganos co$petentes de la e$presa% 1107.02.01 O4er%$ /!e0 B'r0"( &e0 En esta cuenta anal#tica se registran los fondos de la propia e$presa co$pro$etidos en las negociaciones de valores, co$o $3rgenes de garant#as Biniciales o adicionales por fluctuaci(n de valoresC debido a la negociaci(n de prsta$os de valores en 0olsa u otros de si$ilar naturale&a, "ue i$pli"uen la $ovili&aci(n de fondos de valores $obiliarios% 1107.02.0< 1107.0* O(r/0 B%!$/ Ce!(r%& de Re0er=% de& Per>

En esta subcuenta se registrar3 el $onto en divisas "ue deber3n ser reco$pradas co$o parte de los pactos establecidos, cu a disponibilidad es de uso restringido%

150

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1107.0<

O(r%0 d 04/! . & d%de0 re0(r !5 d%0

En esta subcuenta se registran los dep(sitos sobre los cuales la e$presa no puede e'ercer su in$ediata disponibilidad, a sea por $andato legal, orden 'udicial, contractual u otra disposici(n i$perativa de restricci(n%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 Por la dotaci(n de fondos fi'os% Por la reposici(n de fondos fi'os a la li"uidaci(n de los gastos% Por la i$posici(n de fondos en garant#a% Por los dep(sitos restringidos% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la li"uidaci(n de los gastos de fondos fi'os% Por la liberaci(n de fondos en garant#a% Por la liberaci(n de los dep(sitos su'etos a restricci(n% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5 5

151

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CUENTA DESCRIPCIN:

110?

RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS DEL DISPONIBLE

Registra los rendi$ientos devengados no cobrados por los fondos disponibles en el 0anco Central de Reserva del Per7, por e$presas del siste$a financiero del pa#s e instituciones financieras del e1terior del disponible restringido% SUBCUENTAS: **,;%,6 **,;%,+ 0anco Central de Reserva del Per7 0ancos pa#s 0ancos otras e$presas del siste$a financiero del

**,;%,A **,;%,/

otras instituciones financieras del e1terior

Disponible restringido

DINMICA D?0I89S: 5 5 Por los rendi$ientos devengados no cobrados% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los rendi$ientos devengados cobrados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

152

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RUBRO

12

+ONDOS

INTERBANCARIOS

DESCRIPCIN:

Co$prende los i$portes colocados BactivosC en el $ercado interbancario, entre e$presas del siste$a financiero, por un pla&o de !asta noventa B.,C d#as calendario% Si el pla&o fuese $a or a ., d#as, deber3 procederse a efectuar la reclasificaci(n a las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditos% Su saldo deudor estar3 constituido por la su$atoria de los $ontos cedidos a las otras e$presas del siste$a financiero nacional sustentado $ediante estados de cuentas, notas o constancias de los dep(sitos correspondientes% Previa$ente a la cesi(n de fondos, deber3 acordarse con precisi(n el $onto, inters, pla&o de vigencia, $edios de co$unicaci(n in$ediatos a utili&arse, oportunidad en "ue los $ensa'es ser3n tras$itidos para "ue surtan efecto los c(digos o claves a e$plearse% )as transacciones concertadas a travs de $edios de co$unicaci(n in$ediatos, deber3n ser registradas el $is$o d#a "ue se produ&can, debiendo estar confir$adas por la docu$entaci(n pertinente% )as concertadas a travs de notas, deber3n registrarse el d#a de la recepci(n de stas%

>odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

153

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CUENTA DESCRIPCIN:

1201

+ONDOS INTERBANCARIOS

Jer descripci(n del rubro *6 SUBCUENTAS: *6,*%,* *6,*%,6 *6,*%,+ *6,*%,A *6,*%,: *6,*%,*6,*%,. 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito la Pe"ue2a

Entidades de Desarrollo para >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro Crdito 9tras e$presas del siste$a financiero

Se abrir3n cuentas anal#ticas por e$presa $odalidad si fuera el caso% A tal efecto, se utili&ar3n el c(digo deno$inaci(n establecidos en el Cap#tulo I del presente >anual% DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por los fondos cedidos a las e$presas del siste$a financiero% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la devoluci(n de los fondos cedidos% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

>odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:

154

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CUENTA DESCRIPCIN:

120?

RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS DE +ONDOS INTERBANCARIOS

Registra los rendi$ientos devengados no cobrados por los fondos cedidos a otras e$presas del siste$a financiero% SUBCUENTAS: *6,;%,* *6,;%,6 *6,;%,+ *6,;%,A *6,;%,: 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito para la Pe"ue2a

Entidades de Desarrollo >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro

*6,;%,*6,;%,.

Crdito
/

9tras e$presas del siste$a financiero

Se abrir3n cuentas anal#ticas por e$presa $odalidad si fuera el caso% A tal efecto se utili&ar3n el c(digo deno$inaci(n establecidas en el Cap#tulo I del presente >anual% DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por los rendi$ientos devengados no cobrados por los fondos cedidos a las e$presas del siste$a financiero% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los rendi$ientos devengados cobrados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

>odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:

155

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RUBRO

1* INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO

DESCRIPCIN: TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO I. CLASI+ICACIN DE LAS INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO )as inversiones negociables a venci$iento se clasifican en: *C Inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultadosF 6C Inversiones disponibles para la ventaF e, +C Inversiones a venci$iento% 1@ I!=er0 /!e0 % =%&/r r%A/!%.&e $/! $%#. /0 e! re0'&(%d/0 )as inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados co$prenden los instru$entos representativos de capital de deuda "ue cu$plan alguna de las siguientes condiciones: aC Sea un instru$ento de negociaci(n "ue: i% Se ad"uiere principal$ente con el ob'etivo de venderlo en un futuro cercanoF o, ii% Es parte de una cartera de instru$entos financieros identificados "ue se gestionan con'unta$ente, para la cual e1iste evidencia de un patr(n reciente de to$a de ganancias a corto pla&o% bC Desde el $o$ento de su registro contable inicial, !a a sido designado por la e$presa para contabili&arlo a valor ra&onable con ca$bios en resultados% Dic!a designaci(n s(lo se podr3 reali&ar si esto per$ite obtener infor$aci(n $3s relevante debido a: i% Con ello se eli$inen, o redu&can significativa$ente, inco!erencias o asi$etr#as en el reconoci$iento o valoraci(n Bta$bin deno$inadas asi$etr#as contablesC "ue surgir#an por la valoraci(n de activos o pasivos o por el reconoci$iento de sus ganancias o prdidas, con diferentes criterios% ii% Kn grupo de activos financieros, o de activos pasivos financieros, se gestione su rendi$iento se eval7e sobre la base de su valor ra&onable, de acuerdo a una gesti(n del riesgo o de inversi(n docu$entada% No se pueden considerar en esta categor#a a: aC Su'eto al art#culo *:I del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero, los instru$entos de inversi(n entregados en garant#a, reportados o transferidos $ediante una operaci(n de reporte o un pacto de reco$pra, "ue represente un prsta$o garanti&adoF bC )os instru$entos de inversi(n utili&ados co$o $ecanis$os de cobertura o a"ullos cu a disponibilidad est restringidaF cC )os instru$entos de inversi(n e$itidos por entidades del grupo econ($ico de la e$presaF dC Instru$entos representativos de capital "ue no tengan un precio de $ercado coti&ado en un $ercado activo cu o valor ra&onable no pueda ser esti$ado con fiabilidadF , eC 9tros instru$entos de inversi(n "ue la Superintendencia deter$ine $ediante nor$a de aplicaci(n general%
;

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ por la *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*5*,56,,;% Posterior$ente sustituido la descripci(n del rubro *+ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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8rat3ndose de a"uellos instru$entos de inversi(n clasificados co$o inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados "ue: iC sean entregados en garant#aF , iiC sean reportados o transferidos $ediante una operaci(n de reporte o pacto de reco$pra, "ue representen un prsta$o garanti&adoF deber3n ser reclasificados a disponibles para la venta% <inali&ada dic!as operaciones, los referidos instru$entos podr3n ser reclasificados a su categor#a inicial, transfirindose los resultados no reali&ados a resultados del e'ercicio% 2@ I!=er0 /!e0 d 04/! .&e0 4%r% &% =e!(% En la categor#a inversiones disponibles para la venta se incluir3n todos los instru$entos de inversi(n "ue no se encuentren clasificados en inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados, inversiones a venci$iento o inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos% Asi$is$o, se incluir3n instru$entos de inversi(n "ue por nor$a e1presa se se2ale% *@ I!=er0 /!e0 % =e!$ # e!(/ )as inversiones $antenidas !asta el venci$iento co$prenden los instru$entos de deuda cu os cobros son de cuant#a fi'a o deter$inable cu os venci$ientos son fi'os, "ue ade$3s cu$plen con los siguientes re"uisitos: aC Ga an sido ad"uiridos o reclasificados con la intenci(n de $antenerlos !asta su fec!a de venci$iento% Se considera "ue e1iste dic!a intenci(n, s(lo si la pol#tica de inversi(n de la e$presa prev la tenencia de estos instru$entos ba'o condiciones "ue i$piden su venta, cesi(n o reclasificaci(n, salvo en los casos descritos en art#culo *-4 del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero% bC )as e$presas deber3n tener la capacidad financiera para $antener instru$entos de inversi(n !asta su venci$iento% cC Son instru$entos distintos de: iC los "ue, en el $o$ento de reconoci$iento inicial, la entidad !a a designado para contabili&ar al valor ra&onable con ca$bios en resultados iiC los "ue la entidad !a a designado co$o activos disponibles para la venta% dC Deber3n contar con clasificaciones de riesgo, de acuerdo a los siguientes re"ueri$ientos: a% Estar clasificado por al $enos dos e$presas clasificadoras de riesgo locales o del e1terior% Luedan e1cluidos de este re"ueri$iento los instru$entos e$itidos por los 0ancos Centrales de pa#ses cu a deuda soberana reciba co$o $#ni$o la clasificaci(n correspondiente a la deuda soberana del Per7% b% Para los instru$entos clasificados por e$presas clasificadoras locales, confor$e a las e"uivalencias establecidas en la Circular S0S N4 A<P 5.:5 6,,;, "ue la $3s conservadora de las clasificaciones sea no inferior a la categor#a 0005% c% Para los instru$entos clasificados por e$presas clasificadoras del e1terior, confor$e a las e"uivalencias establecidas en la Circular S0S N4 A<P 5.:5 6,,;, "ue la $3s conservadora de las clasificaciones sea no inferior a la categor#a 0005, salvo para la deuda soberana de pa#ses del continente a$ericano, en cu o caso deber3 ser co$o $#ni$o la "ue resulte $enor entre 0005 la correspondiente a la clasificaci(n "ue reciba la deuda soberana de Per7% eC 9tros "ue oportuna$ente estable&ca la Superintendencia v#a nor$a de aplicaci(n general%

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)as e$presas, para clasificar sus inversiones en esta categor#a, deber3n evaluar si tienen la capacidad financiera para $antener instru$entos de inversi(n !asta su venci$iento cada ve& "ue decidan clasificar un instru$ento al cierre de cada e'ercicio anual% No pueden estar clasificados en esta categor#a: iC )os instru$entos de inversi(n "ue la e$presa planifi"ue $antener por un per#odo indeter$inadoF iiC )os instru$entos de inversi(n e$itidos por entidades del grupo econ($ico de la e$presaF iiiC )os instru$entos "ue cuenten con una opci(n de rescate del e$isor, a $enos "ue de las condiciones del instru$ento se deter$ine "ue la e'ecuci(n de la opci(n per$ite "ue la e$presa recupere de $anera sustancial el costo a$orti&ado de los referidos instru$entos, entendindose co$o tal a la recuperaci(n de por lo $enos el .,M del costo a$orti&ado, sie$pre "ue la e$presa tenga la intenci(n la capacidad para $antenerlo !asta su rescate o venci$iento% ivC A"uellos "ue cuenten con la opci(n de rescate por parte de la e$presaF vC Instru$entos de deuda perpetua "ue prevn pagos por intereses por tie$po indefinidoF , viC 9tros "ue la Superintendencia co$uni"ue $ediante nor$a de aplicaci(n general% II. RECONOCIMIENTO INICIAL )as inversiones, clasificadas en cual"uiera de las categor#as, deber3n registrarse contable$ente utili&ando la $etodolog#a de la Hfec!a de negociaci(nN a "ue se refiere la NIC +., esto es, la fec!a en la "ue se asu$en las obligaciones rec#procas "ue deben consu$arse dentro del pla&o establecido por las regulaciones usos del $ercado en el "ue se efect7e la operaci(n% En el registro contable inicial de las inversiones se registrar3 al valor ra&onable "ue corresponder3 al precio de transacci(n, salvo prueba en contrario% Si en el $o$ento de ad"uisici(n el instru$ento de inversi(n incorpora intereses devengados pendientes de pago por parte del e$isor, una pri$a o un descuento, stos deber3n ser incorporados en el reconoci$iento inicial de la inversi(n% Asi$is$o, cuando los dividendos procedan de ganancias netas obtenidas antes de la ad"uisici(n de los instru$entos, se deducir3n del costo de las $is$as% El registro contable inicial deber3 considerar los costos de transacci(n "ue sean directa$ente atribuibles a la ad"uisici(n de las inversiones, e1cepto en las inversiones clasificadas en la categor#a de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados, en cu o caso, los costos de transacci(n se contabili&an co$o gastos% 1@ I!=er0 /!e0 % =%&/r r%A/!%.&e $/! $%#. /0 e! re0'&(%d/0 El registro de las inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados, se efectuar3 en las cuentas *+,* HInversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados 5 Instru$entos Representativos de CapitalN *+,6 HInversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados 5 Instru$entos Representativos de DeudaN, seg7n corresponda% )as e$presas deber3n $antener controles para identificar las inversiones con fines de negociaci(n las designadas desde su reconoci$iento inicial%

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2@ I!=er0 /!e0 d 04/! .&e0 4%r% &% =e!(% El registro de las inversiones disponibles para la venta se efectuar3 en las cuentas *+,+ HInversiones Disponible para la Jenta O Instru$entos Representativos de CapitalN *+,A HInversiones Disponible para la Jenta O Instru$entos Representativos de DeudaN, seg7n corresponda% *@ I!=er0 /!e0 % =e!$ # e!(/ El registro de las inversiones a venci$iento se efectuar3 en la cuenta *+,: HInversiones a Jenci$ientoN% III. VALORACIN POSTERIOR )uego del registro inicial, las e$presas deber3n contabili&ar sus inversiones to$ando en consideraci(n la categor#a en la "ue se encuentren clasificados los instru$entos de inversi(n% 8rat3ndose de la deter$inaci(n del valor ra&onable, se deber3 considerar los criterios establecidos en el art#culo **4 del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero% 1@ I!=er0 /!e0 % =%&/r r%A/!%.&e $/! $%#. /0 e! re0'&(%d/0 %@ V%&/r A%$ B! % =%&/r r%A/!%.&e Posterior$ente al registro inicial, la valori&aci(n de las inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados se efectuar3 a valor ra&onable% Es de se2alar "ue, en el caso de los instru$entos representativos de deuda, previa$ente a la valori&aci(n a valor ra&onable, las e$presas deber3n actuali&ar contable$ente el costo a$orti&ado aplicando la $etodolog#a de la tasa de inters efectiva a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias prdidas por la actuali&aci(n a valor ra&onable% .@ 8%!%!$ %0 C 4Drd d%0 de &% =%r %$ B! de& =%&/r r%A/!%.&e )as fluctuaciones en la valori&aci(n se reconocer3n en el resultado del e'ercicio% Cuando el valor ra&onable e1ceda al valor contable, se reconocer3 una ganancia por fluctuaci(n de valores, afectando las cuentas *+,* *+,6, con abono a las subcuentas :*,.%** HJalori&aci(n de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados5 instru$entos representativos de capitalN :*,.%*6 HJalori&aci(n de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados5 instru$entos representativos de deudaN, respectiva$ente% Cuando el valor ra&onable sea inferior al valor contable, se reconocer3 una prdida por fluctuaci(n de valor, afectando las cuentas *+,* *+,6, con cargo a las subcuentas A*,.%** HJalori&aci(n de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados5 instru$entos representativos de capitalN A*,.%*6 HJalori&aci(n de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados5 instru$entos representativos de deudaN, respectiva$ente% 8rat3ndose de los instru$entos representativos de deuda, dic!a valori&aci(n se reali&ar3 luego de calcular los intereses ba'o el $todo de la tasa de inters efectiva, confor$e se se2ala en el ac3pite eC% $@ D 9ere!$ % de $%#. / 4%r% &% !9/r#%$ B! #e!0'%& I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de $%4 (%& )a diferencia de ca$bio en instru$entos representativos de capital se tratar3 de 159

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acuerdo a las reglas contables de las partidas no $onetarias% En tal sentido, los instru$entos de capital clasificados en esta categor#a se convertir3n utili&ando el tipo de ca$bio contable de la fec!a de cierre, "ue corresponde a la fec!a en "ue se deter$ina el valor ra&onable% )as variaciones se registrar3n en las $is$as cuentas "ue son utili&adas para el registro de las variaciones del valor ra&onable, teniendo co$o contrapartida la cuenta *+,*% I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de de'd% )as diferencias de ca$bio en instru$entos representativos de deuda se tratar3n de acuerdo a las reglas contables de las partidas $onetarias% En tal sentido, los instru$entos de deuda se convertir3n utili&ando el tipo de ca$bio contable de la fec!a de cierre, reconocindose en el resultado del e'ercicio, afectando las cuentas anal#ticas :*,;%,A%,+ trat3ndose de ganancias por diferencia de ca$bio A*,;%,A%,+ en caso de prdidas por diferencia de ca$bio% En a$bos casos la contrapartida ser3 la cuenta *+,6% d@ D 9ere!$ % de $%#. / 4%r% e9e$(/0 de & 3' d%$ B! I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de $%4 (%& )a prdida o ganancia, derivada de la li"uidaci(n de un instru$ento de capital, ser3 reconocida en los resultados del periodo, co$o parte de la valori&aci(n a valor ra&onable% I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de de'd% )a diferencia de ca$bio "ue sur'a al li"uidar los instru$entos de deuda, se reconocer3n en los resultados del periodo% e@ I!(ere0e0E d = de!d/0 C /(r/0 %:'0(e0 En los instru$entos representativos de deuda, los intereses deber3n ser calculados ba'o el $todo de la tasa de inters efectiva, ser3n reconocidos en los resultados del e'ercicio, afectando la cuenta *+,6 con abono a la subcuenta :*,+%,6 HInversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados 5 Instru$entos Representativos de DeudaN% )os a'ustes correspondientes a la actuali&aci(n a valor ad"uisitivo constante BJACC, ser3n tratados co$o una tasa variable, debiendo registrarse en la $is$a cuenta :*,+%,6% )os dividendos se reconocer3n cuando se estable&ca el derec!o de la e$presa a recibir el pago, afectando la subcuenta *+,;%,* HInversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados 5 Instru$entos Representativos de CapitalN con abono a la subcuenta :*,+%,* HInversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados 5 Instru$entos Representativos de CapitalN% )os dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de ad"uisici(n BceroC debiendo $odificarse el costo pro$edio unitario Bno el totalC la valori&aci(n posterior se registrar3 en cuentas de resultados del e'ercicio% 2@ I!=er0 /!e0 d 04/! .&e0 4%r% &% =e!(% %@ V%&/r A%$ B! Posterior$ente al registro inicial, la valori&aci(n de las inversiones disponibles para la venta se efectuar3 a valor ra&onable% )os instru$entos de capital "ue no cuenten con precios coti&ados en $ercados activos cu o valor ra&onable no 160

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pueda ser esti$ado de $anera confiable, deber3n $edirse al costo% .@ 8%!%!$ %0 C 4Drd d%0 de &% =%r %$ B! de& =%&/r r%A/!%.&e )a ganancia o prdida originada por la variaci(n del valor ra&onable del instru$ento de inversi(n clasificado en esta categor#a, se reconocer3 directa$ente en cuentas patri$oniales, deber3 ser presentada en el 9tro Resultado Integral, !asta "ue el instru$ento sea vendido o reali&ado, afect3ndose las cuentas *+,+ *+,A teniendo co$o contrapartida las subcuentas +;,*%,+ HEanancia no reali&ada por inversiones disponibles para la ventaN ( +;,6%,A HPrdida no reali&ada por inversiones disponibles para la ventaN% Producida la venta o reali&aci(n de las inversiones Disponible para la Jenta, la ganancia o prdida acu$ulada no reali&ada se reclasificar3 del patri$onio al resultado del per#odo, $ediante el registro en las subcuentas :*,.%*+ HJalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta5 instru$entos representativos de capitalN :*,.%*A HJalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta5 instru$entos representativos de deudaN, en caso de ganancias, seg7n corresponda, ( en las subcuentas A*,.%*+ HJalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta5 instru$entos representativos de capitalN A*,.%*A HJalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta5 instru$entos representativos de deudaN trat3ndose de prdidas, seg7n corresponda% 8rat3ndose de los instru$entos representativos de deuda, dic!a valori&aci(n se reali&ar3 luego de calcular los intereses ba'o el $todo de la tasa de inters efectiva, confor$e se se2ala en el ac3pite gC% $@ PDrd d%0 4/r de(er /r/ de =%&/r Cuando uno o $3s de los instru$entos de inversi(n clasificados co$o disponibles para la venta !a an sufrido un deterioro de su valor, de acuerdo con lo dispuesto en el art#culo *64 del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero, la prdida acu$ulada "ue !a a sido reconocida en 9tro Resultado Integral se reclasificar3 del patri$onio al resultado del e'ercicio co$o un a'uste por reclasificaci(n, aun"ue dic!os instru$entos de inversi(n no !a an sido reali&ados o dados de ba'a% El i$porte de la prdida acu$ulada "ue !a a sido reclasificado del patri$onio al resultado del e'ercicio ser3 la diferencia entre el costo de ad"uisici(n Bneto de cual"uier ree$bolso del principal o a$orti&aci(n del $is$oC el valor ra&onable actual, $enos cual"uier prdida por deterioro del valor de ese activo financiero previa$ente reconocida en resultados% En el caso de los instru$entos de capital no coti&ados en un $ercado activo, $edidos al costo, la prdida por deterioro se reconocer3 en el resultado del e'ercicio% )a prdida por deterioro ser3 igual a la diferencia entre su valor en libros el valor actual de los flu'os de ca'a futuros esperados, actuali&ados a la tasa de rentabilidad de $ercado para otros valores si$ilares% En la esti$aci(n del deterioro, se deber3 to$ar en consideraci(n "ue el valor en libros de la inversi(n no deber3 ser $a or a la participaci(n proporcional en el patri$onio de la participada% )as prdidas por deterioro ser3n registradas en las cuentas anal#ticas A+,*%,*%,+ A+,*%,*%,A, afect3ndose las subcuentas *+,.%,+ *+,.%,A, para los instru$entos de capital de deuda, respectiva$ente%

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d@ Re=er0 B! de &%0 4Drd d%0 )as prdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del e'ercicio "ue correspondan a la inversi(n en instru$entos representativos de deuda se revertir3n a travs del resultado del e'ercicio, sie$pre "ue el incre$ento del valor ra&onable de dic!o instru$ento pueda asociarse co$probada ob'etiva$ente a un suceso favorable ocurrido despus de la prdida% Dic!a reversi(n se reali&ar3 a travs de la cuenta :+,* HReversi(n por deterioro de inversiones negociables a venci$ientoN, subcuenta :+,*%,A HInversiones Disponibles para la Jenta O Instru$entos Representativos de DeudaN, con cargo a la subcuenta *+,.%,A% )as prdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del e'ercicio "ue correspondan a la inversi(n en instru$entos representativos de capital no se revertir3n a travs del resultado del e'ercicio, reali&3ndose a travs del 9tro Resultado Integral% 8rat3ndose de los instru$entos de capital $edidos al costo, las prdidas por deterioro no se podr3n revertir% e@ D 9ere!$ % de $%#. / 4%r% &% !9/r#%$ B! #e!0'%& I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de $%4 (%& )a diferencia de ca$bio en instru$entos representativos de capital se tratar3 de acuerdo a las reglas de las partidas no $onetarias% En tal sentido, los instru$entos de capital "ue se $idan en tr$inos de costo !ist(rico, se convertir3n utili&ando el tipo de ca$bio en la fec!a de la transacci(nF los instru$entos de capital "ue se $idan al valor ra&onable se convertir3n utili&ando el tipo de ca$bio de la fec!a en "ue se deter$ine este valor ra&onable% 8rat3ndose de instru$entos representativos de capital, las ganancias o prdidas por diferencia de ca$bio se reconocer3n en la $is$a cuenta patri$onial de valori&aci(n, subcuentas +;,*%,+ HEanancia no reali&ada por inversiones disponibles para la ventaN ( +;,6%,A HPrdida no reali&ada por inversiones disponibles para la ventaN, teniendo co$o contrapartida la cuenta *+,+, sie$pre "ue no se trate de instru$entos utili&ados con fines de cobertura, en cu o caso deber3n regirse por el trata$iento establecido para coberturas contables conte$plado en la descripci(n del rubro *: HCuentas por CobrarN referido al trata$iento para los productos financieros derivados% I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de de'd% )a diferencia de ca$bio en instru$entos representativos de deuda se tratar3 de acuerdo a las reglas de las partidas $onetarias% En tal sentido, los instru$entos de deuda se convertir3n utili&ando el tipo de ca$bio contable de la fec!a de cierre, reconocindose en el resultado del e'ercicio, afectando las cuentas anal#ticas :*,;%,A%,+ trat3ndose de ganancias por diferencia de ca$bio A*,;%,A%,+ en caso de prdidas por diferencia de ca$bio, teniendo co$o contrapartida la cuenta *+,A, sie$pre "ue no se trate de instru$entos utili&ados con fines de cobertura, en cu o caso deber3n regirse por el trata$iento establecido para coberturas contables conte$plado en la descripci(n del rubro *: HCuentas por CobrarN referido al trata$iento para los productos financieros derivados% 9@ D 9ere!$ % de $%#. / 4%r% e9e$(/0 de & 3' d%$ B! 162

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I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de $%4 (%& En el $o$ento de la li"uidaci(n, la ganancia o prdida no reali&ada incluida en 9tro Resultado Integral, "ue considera el efecto de la diferencia de ca$bio, se transfiere a resultados del per#odo en su li"uidaci(n, co$o una ganancia o prdida en la venta de dic!o instru$ento% I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de de'd% En el $o$ento de la li"uidaci(n, cual"uier diferencia de ca$bio se reconocer3 en el resultado del periodo. 5@ I!(ere0e0E d = de!d/0 C /(r/0 %:'0(e0 En los instru$entos representativos de deuda, los intereses deber3n ser calculados ba'o el $todo de la tasa de inters efectiva, ser reconocidos en los resultados del e'ercicio, afectando la cuenta *+,A con abono a la subcuenta :*,+%,A HInversiones Disponibles para la Jenta 5 Instru$entos Representativos de DeudaN% Asi$is$o, en la cuenta *+,A la subcuenta :*,+%,A se registrar3n otros a'ustes co$o la actuali&aci(n a valor ad"uisitivo constante BJACC% Para el caso de los instru$entos representativos de capital, los dividendos se reconocer3n en el resultado del e'ercicio cuando se estable&ca el derec!o de la e$presa a recibir el pago, afectando las subcuentas *+,;%,+ HInversiones Disponibles para la Jenta 5 Instru$entos Representativos de CapitalN con abono a la subcuenta :*,+%,+ HInversiones Disponibles para la Jenta 5 Instru$entos Representativos de CapitalN% )os dividendos recibidos en acciones se deben reconocer a su costo de ad"uisici(n BceroC debiendo $odificarse el costo pro$edio unitario Bno el totalC, la valori&aci(n posterior se registrar3 en cuentas patri$oniales% *@ I!=er0 /!e0 % =e!$ # e!(/. %@ V%&/r A%$ B! Posterior$ente al registro inicial, la e$presa valori&ar3 su cartera de inversiones a venci$iento al costo a$orti&ado utili&ando el $todo de la tasa de inters efectiva% El resultado del e'ercicio no ser3 afectado por reconoci$ientos de ganancias ni de prdidas por el au$ento o dis$inuci(n en el valor ra&onable de los instru$entos clasificados dentro de esta categor#a% Sin per'uicio de lo dispuesto en el p3rrafo anterior, cuando el instru$ento de inversi(n se !a a dado de ba'a o se !a a deteriorado, las ganancias o prdidas correspondientes se reconocer3n en el resultado del e'ercicio% .@ I!(ere0e0 C /(r/0 %:'0(e0 )os intereses deber3n ser calculados ba'o el $todo de la tasa de inters efectiva, ser reconocidos en el resultado del e'ercicio, afectando la cuenta *+,: con abono a la subcuenta :*,+%,:% Asi$is$o, otros a'ustes co$o la actuali&aci(n a valor ad"uisitivo constante BJACC deber3n ser reconocidos en resultados del e'ercicio en las referidas cuentas @o subcuentas% $@ D 9ere!$ % de $%#. / 163

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)as ganancias o prdidas por diferencias de ca$bio, a la fec!a de cierre $ensual, o al li"uidar, lo "ue ocurra pri$ero, se reconocer3n en el resultado del e'ercicio, afectando las cuentas anal#ticas :*,;%,A%,+ A*,;%,A%,+, seg7n correspondan, teniendo co$o contrapartida la cuenta *+,:, sie$pre "ue no se trate de instru$entos utili&ados con fines de cobertura, en cu o caso deber3n regirse por el trata$iento establecido para coberturas contables conte$plado en la descripci(n del rubro *: HCuentas por CobrarN referido al trata$iento para los productos financieros derivados% d@ PDrd d%0 4/r de(er /r/ de =%&/r )a e$presa evaluar3 si un instru$ento clasificado en esta categor#a !a sufrido un deterioro de su valor de acuerdo a lo se2alado en el art#culo *64 del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero% El i$porte de la prdida incurrida por deterioro del valor se calcular3 co$o la diferencia entre su valor en libros Bcosto a$orti&adoC al $o$ento de constatarse el deterioro el valor presente de los flu'os de ca'a futuros "ue se esperan recuperar dadas las condiciones de riesgo "ue se !an identificado, descontados a la tasa de inters efectiva original B8IR de co$praC si se trata de un instru$ento de inversi(n "ue tiene tasa fi'a, o la tasa de inters efectiva vigente para el per#odo Bla tasa a la fec!a a "ue se refieran los estados financierosC, deter$inada seg7n el contrato, si se trata de un instru$ento de inversi(n "ue tiene tasa variable% El i$porte en libros del instru$ento se reducir3 el i$porte de la prdida se reconocer3 en el resultado del per#odo% )as prdidas por deterioro se reconocer3n en el resultado del e'ercicio, afectando la cuenta anal#tica A+,*%,*%,: con abono a la subcuenta *+,.%,:% e@ Re=er0 B! de &%0 4Drd d%0 )uego de detectada la prdida por deterioro de valor registrada de acuerdo a lo indicado en el literal anterior% Dic!a prdida ser3 a'ustada posterior$ente de acuerdo con las evaluaciones "ue se realicen se $antendr3n $ientras no se co$prueben eventos favorables% En ese sentido, si el $onto de la prdida por deterioro del valor del instru$ento de inversi(n dis$inu ese la dis$inuci(n es ob'etiva$ente relacionada con un evento posterior al reconoci$iento del deterioro, co$o por e'e$plo una $e'ora en la clasificaci(n del riesgo del instru$ento o del e$isor, la prdida por deterioro registrada ser3 revertida% No obstante la reversi(n no dar3 lugar a un i$porte en libros del instru$ento de inversi(n "ue e1ceda el costo a$orti&ado "ue !ubiera sido contabili&ado de no !aber e1istido la prdida generada por el deterioro del valor del instru$ento en la fec!a de reversi(n% El i$porte de la reversi(n se registra en el resultado del e'ercicio, en la subcuenta :+,*%,: con cargo a la subcuenta *+,.%,:% IV. CAMBIOS DE CATE8ORAS DE CLASI+ICACIN %@ I!=er0 /!e0 % =%&/r r%A/!%.&e $/! $%#. /0 e! re0'&(%d/0 )a e$presa est3 pro!ibida de reclasificar un instru$ento de inversi(n desde la categor#a de inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados o !acia ella, $ientras dic!o instru$ento de inversi(n est en su poder, salvo para el caso de un instru$ento representativo de capital "ue de'e de contar con coti&aciones de $ercado no sea posible obtener una esti$aci(n confiable de su valor ra&onable% 164

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

E1cepcional$ente, a"uellos instru$entos de inversi(n clasificados co$o inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados "ue: iC sean entregados en garant#aF , iiC sean reportados o transferidos $ediante una operaci(n de reporte o pacto de reco$pra, "ue representen un prsta$o garanti&adoF deber3n ser reclasificados a disponibles para la venta% <inali&ada dic!as operaciones, los referidos instru$entos deber3n ser reclasificados a su categor#a inicial, transfirindose los resultados no reali&ados a resultados del e'ercicio% .@ I!=er0 /!e0 % =e!$ # e!(/ 2%$ % /(r%0 $%(e5/r;%0 )as inversiones a venci$iento no pueden ser llevadas a otra categor#a, a $enos "ue co$o resultado de un ca$bio en la capacidad financiera de $antener una inversi(n, la clasificaci(n co$o $antenida !asta el venci$iento de'ase de ser adecuada% En este caso, se la reclasificar3 co$o inversi(n disponible para la venta se la $edir3 al valor ra&onable% )a diferencia entre su i$porte en libros el valor ra&onable se contabili&ar3 de acuerdo con los criterios de valori&aci(n para dic!a categor#a de inversiones% Este ca$bio de categor#a se su'eta a la restricci(n descrita en el nu$eral J% $@ I!=er0 /!e0 d 04/! .&e0 4%r% &% =e!(% 2%$ % !=er0 /!e0 % =e!$ # e!(/ Si fuera adecuado contabili&ar una inversi(n al costo a$orti&ado, en lugar de a su valor ra&onable, debido a un ca$bio en la capacidad financiera de la e$presa, o cuando !ubiera transcurrido el per#odo en el "ue las e$presas no pueden clasificar co$o Hinversi(n a venci$ientoN referido en el art#culo */4 del Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero, el i$porte en libros del valor ra&onable del instru$ento de inversi(n en esa fec!a se convertir3 en su nuevo costo a$orti&ado% Cual"uier resultado anterior de ese instru$ento, "ue previa$ente se !ubiera reconocido directa$ente en el patri$onio, se llevar3 al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversi(n $antenida !asta el venci$iento, utili&ando el $todo de la tasa de inters efectiva% Cual"uier diferencia entre el nuevo costo a$orti&ado el i$porte al venci$iento se a$orti&ar3 ta$bin a lo largo de la vida restante del instru$ento de inversi(n utili&ando el $todo de la tasa de inters efectiva, de for$a si$ilar a la a$orti&aci(n de una pri$a o un descuento% Si el instru$ento de inversi(n sufriese posterior$ente un deterioro en el valor, cual"uier ganancia o prdida "ue !ubiera sido reconocido directa$ente en el patri$onio, se transferir3 reconocer3 en el resultado del periodo% V. CONSECUENCIAS DE LAS VENTAS O RECLASI+ICACIN DE LAS INVERSIONES A VENCIMIENTO Cual"uier venta o cesi(n "ue no se a'uste a lo establecido en el Regla$ento de Clasificaci(n Jalori&aci(n de las Inversiones de las E$presas del Siste$a <inanciero, as# co$o el traslado a la categor#a de disponible para la venta de alg7n instru$ento de inversi(n cuando no se cu$pla las condiciones se2aladas en el citado Regla$ento, obligar3n a la e$presa a reclasificar todos los instru$entos de la categor#a de inversiones a venci$iento a la categor#a de instru$entos disponibles para la venta% )a e$presa no podr3 clasificar ning7n instru$ento de inversi(n en la categor#a de inversiones a venci$iento durante el a2o de e'ercicio en "ue vendi(, cedi(, o reclasific(, ni por los dos B6C e'ercicios siguientes% <inali&ado este per#odo, la e$presa podr3 reclasificar los instru$entos de inversi(n "ue posee, sie$pre "ue dic!os instru$entos de inversi(n cu$plan con los re"uisitos establecidos para ser clasificados co$o inversiones a venci$iento% 165

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

VI.

COMMODITIES El registro inicial de las inversiones en co$$odities se reali&ar3 al valor ra&onable, confor$e a los criterios establecidos para las inversiones a valor ra&onable con ca$bios en resultados ser3n registrados en la cuenta *+,- HInversiones en co$$oditiesN% Posterior$ente, la valori&aci(n posterior ser3 al valor ra&onable, registr3ndose las ganancias en la cuenta anal#tica :*,.%*: HJalori&aci(n de Inversiones en Co$$oditiesN las prdidas en la subcuenta A*,.%*: HJalori&aci(n de Inversiones en Co$$oditiesN, teniendo co$o contrapartida la cuenta *+,-% PARTIDAS CUBIERTAS )os instru$entos de inversi(n "ue se designen co$o partidas cubiertas en una cobertura contable definida confor$e a las nor$as "ue e$ita la Superintendencia, deber3n regirse por el trata$iento establecido para coberturas contables conte$plado en la descripci(n del rubro *: HCuentas por CobrarN referido al trata$iento para los productos financieros derivados%

VII.

166

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA:

1*01

INVERSIONES A VALOR RAFONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS G INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL <

SUBGCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : 1*01.0*+,*%,:%,* *+,*%,:%,+ *+,*%,:%,A *+,*%,:%*. 1*01.01 *+,*%,-%,* *+,*%,-%,+ *+,*%,-%,A *+,*%,-%*. 1*01.07 *+,*%,/%,* *+,*%,/%,6 *+,*%,/%,+ *+,*%,/%,A *+,*%,/%,: *+,*%,/%*6 *+,*%,/%*. 1*01.1< *+,*%*.%,* *+,*%*.%*. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1*01. V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Instru$entos de tituli&aci(n 9tros valores t#tulos O(r/0 Instru$entos financieros !#bridos*, 9tros**

>odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*5*,56,,; *, Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ** Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

167

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA:

1*02

INVERSIONES A VALOR RAFONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS G INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 12

SUBGCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1*02.01 *+,6%,*%,* *+,6%,*%,*%,* *+,6%,*%,*%,6 *+,6%,*%,*%*. *+,6%,*%,. *+,6%,*%,.%,* *+,6%,*%,.%,6 *+,6%,*%,.%*. 1*02.02 *+,6%,6%,* *+,6%,6%,6 *+,6%,6%*. 1*02.0* *+,6%,+%,+ *+,6%,+%*. 1*02.0*+,6%,:%,: *+,6%,:%,*+,6%,:%,/ *+,6%,:%,; *+,6%,:%,. *+,6%,:%*, *+,6%,:%** *+,6%,:%*. 1*02.01 *+,6%,-%,; *+,6%,-%,. *+,6%,-%*, *+,6%,-%**
*6

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 Representativos de deuda pa#s Per7 Pa#ses con grado de inversi(n 9tros Representativos de obligaciones varias Per7 Pa#ses con grado de inversi(n 9tros V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 Per7 Pa#ses con grado de inversi(n 9tros V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 9rganis$os <inancieros Internacionales 9tros 9rganis$os <inancieros V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ *+ )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones

>odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*5*,56,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.%
*+

Eli$inadas las cuentas anal#ticas *+,6%,:%,A

*+,6%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

168

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

*+,6%,-%*. 1*02.07 *+,6%,/%,; *+,6%,/%,. *+,6%,/%*, *+,6%,/%** *+,6%,/%*6 *+,6%,/%*A *+,6%,/%*: *+,6%,/%*:%,* *+,6%,/%*:%,6 *+,6%,/%*:%*. *+,6%,/%*. 1*02.1< *+,6%*.%,* *+,6%*.%*. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1*01.

9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 *A 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Certificados de dep(sito por $ercader#as Instru$entos de corto pla&o Pagars )etras Afian&adas 9tros valores t#tulos 9tros valores t#tulos O(r/0 Instru$entos financieros !#bridos*: 9tros*-

*A *: *-

Eli$inada la cuentas anal#tica *+,6%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

169

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA

1*0*

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 17

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS INVERSIONES EN EMPRESAS REESTRUCTURADAS IDEC. LEY NJ 21111E DEC. LE8. NJ ?)- Y LEY NJ 271)1@E EMPRESAS SANEADAS IDECRETO DE UR8ENCIA NJ 01)G<<@ Y EMPRESAS DECRETO DE UR8ENCIA NJ 0-<G2000: 1? 5 En las subcuentas *+,+%*+ HE$presas reestructuradas BDec% )e NI 6-**-, Dec% )eg% NI ;A: )e NI 6/*A-CN, *+,+%*A HE$presas saneadas BDecreto de Krgencia NI ,-A5..CN, *+,+%*: HE$presas Decreto de Krgencia NI ,:.56,,,N *+,+%*- HE$presas otros Acuerdos Reestructuraci(nN, se registrar3n el e"uivalente al valor patri$onial proporcional "ue la tenedora ad"uiera sobre el patri$onio neto de las e$presas reestructuradas, saneadas, las "ue se aco'an a los progra$as aprobados $ediante el Decreto de Krgencia NI ,:.56,,, de las e$presas con las "ue estable&can otros acuerdos de reestructuraci(n, seg7n corresponda% 5 Si el valor patri$onial recibido por la inversi(n es $a or al valor bruto de los crditos, se podr3 registrar un ingreso diferido por la diferencia en la subcuenta 6.,*%,- HCapitali&aci(n de AcreenciasN, el cual se reconocer3 co$o ingresos al $o$ento de la transferencia de las inversiones% Caso contrario, se registrar3 in$ediata$ente una prdida por la diferencia% 5 Estas inversiones se contabili&ar3n ba'o el $todo de participaci(n patri$onial% 5 )os ca$bios en las inversiones reali&adas producto de la aplicaci(n del $todo de participaci(n patri$onial, se registrar3n en las cuentas anal#ticas *+,;%,+%*+, *+,;%,+%*A, *+,;%,+%*: *+,;%,+%*-, los $is$os "ue ser3n transferidos a las subcuentas *+,+%*+, *+,+%*A, *+,+%*: *+,+%*-, respectiva$ente, al final del e'ercicio anual% 5 Se re"uerir3 provisiones a criterio de esta Superintendencia cuando el valor patri$onial de la e$presa no refle'a el verdadero valor, registr3ndose dic!as provisiones en las cuentas anal#ticas *+,.%,+%*+, *+,.%,+%*A, *+,.%,+%*: *+,.%,+%*-, seg7n corresponda% Asi$is$o, en caso las e$presas supervisadas care&can de sustento del valor ra&onable de las acciones recibidas, deber3n constituir una provisi(n para inversiones del *,,M del $onto capitali&ado% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : 1*0*.0*+,+%,:%,* *+,+%,:%,+
*/

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC

>odificada por las Resoluciones S0S N4 .-A56,,6 del ,6%*,%6,,6 --A56,,, del 6/%,.%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada las subcuentas *+,+%,;, *+,+%*,, *+,+%** *+,+%*6 $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% *; Creada por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,,

170

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

*+,+%,:%,A *+,+%,:%*. 1*0*.01 *+,+%,-%,* *+,+%,-%,+ *+,+%,-%,A *+,+%,-%*. 1*0*.07 *+,+%,/%,* *+,+%,/%,6 *+,+%,/%,+ *+,+%,/%,A *+,+%,/%,: *+,+%,/%,*+,+%,/%*6 *+,+%,/%*+ *+,+%,/%*. 1*0*.0< *+,+%,.%,* *+,+%,.%,6 *+,+%,.%,+ *+,+%,.%,A *+,+%,.%*. 1*0*.1* *+,+%*+%,* *+,+%*+%,6 1*0*.1) *+,+%*A%,* *+,+%*A%,6 1*0*.1*+,+%*:%,* *+,+%*:%,6 1*0*.11 *+,+%*-%,* *+,+%*-%,6 1*0*.1?

EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Cuotas de Participaci(n en <ondos de Inversi(n Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 $/! &%0 3'e $/rre04/!de $/!0/& d%r e0(%d/0 9 !%!$ er/0 1< Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos E#4re0%0 ree0(r'$('r%d%0 I De$. LeC NK 21111. De$ Le5 NK ?)- C LeC NK 271)1@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 0%!e%d%0 I De$re(/ de Ur5e!$ % NK 01)G<<@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 De$re(/ de Ur5e!$ % NK 0-<G2000 Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 /(r/0 %$'erd/0 ree0(r'$('r%$ B! Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d%

En esta cuenta se registran los valores representativos de capital negociables disponibles para la venta sobre los cuales la e$presa no puede e'ercer su disponibilidad in$ediata, a sea por efecto contractual Botorgados en operaciones de reporte o en pactos de

*.

>odificada la deno$inaci(n

estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

171

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

reco$praC, orden ad$inistrativa, arbitral o 'udicial o cual"uier disposici(n i$perativa% Su registro en esta cuenta i$plica su reclasificaci(n te$poral, en tanto se $antenga su condici(n de disponibilidad restringida% *+,+%*;%,* *+,+%*;%,*%,: *+,+%*;%,*%,*+,+%*;%,*%,/ *+,+%*;%,*%,. *+,+%*;%,6 *+,+%*;%,6%,: *+,+%*;%,6%,*+,+%*;%,6%,/ *+,+%*;%,6%,. *+,+%*;%*. 1*0*.1< Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1*01. Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros 6, Jalores t#tulos con pactos de reco$pra Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros 6* 9tros valores t#tulos O(r/0

6, 6*

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

172

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA

1*0)

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1*0).01 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 *+,A%,*%,* Representativos de deuda pa#s *+,A%,*%,*%,* Per7 *+,A%,*%,*%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,A%,*%,*%*. 9tros *+,A%,*%,6 0onos D%S% N4 **A5.;5 E< *+,A%,*%,+ 0onos D%S% N4 ,..5..5 E< *+,A%,*%,A 0onos D%K% N4 *,;56,,, *+,A%,*%,. Representativos de obligaciones varias *+,A%,*%,.%,* Per7 *+,A%,*%,.%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,A%,*%,.%*. 9tros 1*0).02 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 *+,A%,6%,* Per7 *+,A%,6%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,A%,6%*. 9tros 1*0).0* V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 *+,A%,+%,+ 9rganis$os <inancieros Internacionales *+,A%,+%*. 9tros 9rganis$os <inancieros 1*0).0*+,A%,:%,: *+,A,:%,*+,A%,:%,/ *+,A%,:%,; *+,A%,:%,. *+,A%,:%*, *+,A%,:%** *+,A%,:%*. 1*0).01 *+,+%,-%,; *+,A%,-%,. *+,A%,-%*, *+,A%,-%** *+,A%,-%*. 1*0).07
66

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ 6+ )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 6A 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0

>odificada por la Resol% S0S NI .-A56,,6 del ,6%*,%6,,6 por la Resol% S0S NI A/656,,* del 6,%,-%6,,*% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta *+,A%,; $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% 6+ Eli$inada la cuentas anal#tica *+,A%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 6A Eli$inada la cuentas anal#tica *+,A%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

173

PARA

MANUAL DE CONTABILIDAD LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

0/$ ed%de0 6: *+,A%,/%,; 0onos ordinarios *+,A%,/%,. 0onos estructurados *+,A%,/%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada *+,A%,/%** 0onos convertibles en acciones *+,A%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n *+,A%,/%*+ Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC *+,A%,/%*A Certificados de dep(sito por $ercader#as *+,A%,/%*: Instru$entos de corto pla&o *+,A%,/%*:%,* Pagars *+,A%,/%*:%,6 )etras Afian&adas *+,A%,/%*. 9tros valores t#tulos 1*0).0< Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros 6*+,A%,.%,0onos !ipotecarios *+,A%,.%,; 0onos ordinarios *+,A%,.%,. 0onos estructurados *+,A%,.%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada *+,A%,.%** 0onos convertibles en acciones *+,A%,.%*. 9tros valores t#tulos 1*0).10 O4er%$ /!e0 de re4/r(e *+,A%*,%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos *+,A%*,%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales *+,A%*,%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros *+,A%*,%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,A%*,%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,A%*,%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades *+,A%*,%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 1*0).11 P%$(/0 de re$/#4r% *+,A%**%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos *+,A%**%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales *+,A%**%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros *+,A%**%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,A%**%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,A%**%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades *+,A%**%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 1*0).12 PrD0(%#/0 de =%&/re0 En la subcuenta *+,A%*6, se registra la inversi(n "ue reali&a el
6: 6-

Eli$inada la cuentas anal#tica *+,/%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la cuenta anal#tica *+,A%,.%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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presta$ista de valores cuando presta un valor a ca$bio de una rentabilidad pactada% Kna operaci(n de prsta$o de valores se contabili&ar3 co$o la entrega o prsta$o de un valor a ca$bio de un co$pro$iso futuro de devoluci(n a un pla&o tasa pactados% )a contraparte "ue entrega el valor en el $o$ento inicial se deno$ina presta$ista% )a contraparte "ue recibe el valor en el $o$ento inicial asu$e un co$pro$iso de devoluci(n se deno$ina prestatario% *+,A%*6%,* *+,A%*6%,*%,* *+,A%*6%,*%,6 *+,A%*6%,*%,+ Negociaciones en 0olsa Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros *+,A%*6%,*%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,A%*6%,*%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,A%*6%,*%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades *+,A%*6%,*%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias *+,A%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa *+,A%*6%,6%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos *+,A%*6%,6%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales *+,A%*6%,6%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros *+,A%*6%,6%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,A%*6%,6%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,A%*6%,6%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades *+,A%*6%,6%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 1*0).1? V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda negociables disponibles para la venta sobre los cuales la e$presa no puede e'ercer su disponibilidad in$ediata, a sea por efecto contractual Botorgados en operaciones de reporte o en pactos de reco$praC, orden ad$inistrativa, arbitral o 'udicial o cual"uier disposici(n i$perativa% Su registro en esta cuenta i$plica su reclasificaci(n te$poral, en tanto se $antenga su condici(n de disponibilidad restringida% *+,A%*;%,* *+,A%*;%,*%,* *+,A%*;%,*%,6 *+,A%*;%,*%,+ *+,A%*;%,*%,: *+,A%*;%,*%,Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del 175

PARA

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*+,A%*;%,*%,/ *+,A%*;%,*%,. *+,A%*;%,6 *+,A%*;%,6%,* *+,A%*;%,6%,6 *+,A%*;%,6%,+ *+,A%*;%,6%,: *+,A%*;%,6%,*+,A%*;%,6%,/ *+,A%*;%,6%,. *+,A%*;%*. 1*0).1<

siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros Jalores t#tulos con pacto de reco$pra Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros 9tros valores t#tulos O(r/0

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1*01.

176

CUENTA

1*0-

INVERSIONES A VENCIMIENTO 27

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1*0-.01 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 *+,:%,*%,* Representativos de deuda pa#s *+,:%,*%,*%,* Per7 *+,:%,*%,*%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,:%,*%,*%*. 9tros *+,:%,*%,6 0onos D%S% N4 **A5.;5 E< *+,:%,*%,+ 0onos D%S% N4 ,..5..5 E< *+,:%,*%,A 0onos D%S% N4 *,;56,,, *+,:%,*%,. Representaciones de obligaciones varias *+,:%,*%,.%,* Per7 *+,:%,*%,.%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,:%,*%,.%*. 9tros 1*0-.02 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 *+,:%,6%,* Per7 *+,:%,6%,6 Pa#ses con grado de inversi(n *+,:%,6%*. 9tros 1*0-.0* V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 *+,:%,+%,+ 9rganis$os <inancieros Internacionales *+,:%,+%*. 9tros 9rganis$os <inancieros 1*0-.0V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ 6; *+,:%,:%,0onos !ipotecarios *+,:%,:%,/ 0onos de arrenda$iento financiero *+,:%,:%,; 0onos ordinarios *+,:%,:%,. 0onos estructurados *+,:%,:%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada *+,:%,:%** 0onos convertibles en acciones *+,:%,:%*. 9tros valores t#tulos 1*0-.01 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 6. *+,:%,-%,; 0onos ordinarios *+,:%,-%,. 0onos estructurados *+,:%,-%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada *+,:%,-%** 0onos convertibles en acciones *+,:%,-%*. 9tros valores t#tulos 1*0-.07 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 +, *+,:%,/%,; 0onos ordinarios *+,:%,/%,. 0onos estructurados *+,:%,/%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada *+,:%,/%** 0onos convertibles en acciones
6/

>odificada por la Resol% S0S NI A/656,,* del 6,%,-%6,,*% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. 6; Eli$inadas la cuenta anal#tica *+,:%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% 6. Eli$inadas la cuenta anal#tica *+,:%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% +, Eli$inadas la cuenta anal#tica *+,:%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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*+,:%,/%*6 *+,:%,/%*+

Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC *+,:%,/%*. 9tros valores t#tulos 1*0-.12 PrD0(%#/0 de =%&/re0 En la subcuenta *+,:%*6, se registra la inversi(n "ue reali&a el presta$ista de valores cuando presta un valor a ca$bio de una rentabilidad pactada% Kna operaci(n de prsta$o de valores se contabili&ar3 co$o la entrega o prsta$o de un valor a ca$bio de un co$pro$iso futuro de devoluci(n a un pla&o tasa pactados% )a contraparte "ue entrega el valor en el $o$ento inicial se deno$ina presta$ista% )a contraparte "ue recibe el valor en el $o$ento inicial asu$e un co$pro$iso de devoluci(n se deno$ina prestatario% *+,:%*6%,* *+,:%*6%,*%,* *+,:%*6%,*%,6 *+,:%*6%,*%,+ *+,:%*6%,*%,: Negociaciones en 0olsa Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,:%*6%,*%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,:%*6%,*%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades *+,:%*6%,6 Negociaciones fuera de 0olsa *+,:%*6%,6%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos *+,:%*6%,6%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales *+,:%*6%,6%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros *+,:%*6%,6%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero *+,:%*6%,6%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros *+,:%*6%,6%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 1*0-.1? V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda $antenidos al venci$iento sobre los cuales la e$presa no puede e'ercer su disponibilidad in$ediata, a sea por efecto contractual Botorgados en operaciones de reporte o en pactos de reco$praC, orden ad$inistrativa, arbitral o 'udicial o cual"uier disposici(n i$perativa% Su registro en esta cuenta i$plica su reclasificaci(n te$poral, en tanto se $antenga su condici(n de disponibilidad restringida% *+,:%*;%,* *+,:%*;%,*%,* *+,:%*;%,*%,6 *+,:%*;%,*%,+ *+,:%*;%,*%,: *+,:%*;%,*%,*+,:%*;%,*%,/ *+,:%*;%,*%*. Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 9tros valores t#tulos 178
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*+,:%*;%,6 *+,:%*;%,6%,* *+,:%*;%,6%,6 *+,:%*;%,6%,+ *+,:%*;%,6%,: *+,:%*;%,6%,*+,:%*;%,6%,/ *+,:%*;%,6%*. *+,:%*;%*. 1*0-.1<

Jalores t#tulos con pacto de reco$pra Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 9tros valores t#tulos 9tros valores t#tulos O(r/0

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1*01.

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CUENTA

1*01

INVERSIONES EN COMMODITIES

DINMICA D?0I89S:

A4& $%.&e % &%0 $'e!(%0 1*01E 1*02E 1*0*E 1*0)E 1*0- C 1*01 5

*1

5 5 5

5 5

Por el costo de ad"uisici(n de instru$entos representativos de deuda representativos de capital e$itidos por entidades del pa#s del e1terior% Por el costo de ad"uisici(n de los co$$odities Por el incre$ento del valor de $ercado de las Inversiones% Por las transferencias internas de valores t#tulos cuando se levante la restricci(n, en caso de !aber estado reportados o !aber sido transferidos% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era, cuando corresponda% Por la transferencia del saldo de las cuentas anal#ticas *+,;%,+%*+, *+,;%,+%*A, *+,;%,+%*: *+,;%,+%*-, seg7n corresponda, al final del e'ercicio anual%

CR?DI89S:

5 5 5

5 5

Por el retiro de las inversiones en valores, t#tulos co$$odities% Por la dis$inuci(n del valor de $ercado de las Inversiones% Por las transferencias internas de valores t#tulos cedidos en garant#a o cuando se li$ita su disponibilidad, en caso de estar reportados o ser transferidos% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la transferencia del saldo de las cuentas anal#ticas *+,;%,+%*+, *+,;%,+%*A, *+,;%,+%*: *+,;%,+%*-, seg7n corresponda, al final del e'ercicio anual%

+*

>odificado por la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,: adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,,% Posterior$ente

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CUENTA:

1*0?

RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO *2

DE

INVERSIONES

SUBCUENTAS: 1*0?.01 *+,;%,*%,: *+,;%,*%,*+,;%,*%,/ *+,;%,*%*. 1*0?.0* *+,;%,+%,: *+,;%,+%,*+,;%,+%,/ *+,;%,+%,. *+,;%,+%*+ *+,;%,+%*+%,* *+,;%,+%*+%,6 *+,;%,+%*A *+,;%,+%*A%,* *+,;%,+%*A%,6 *+,;%,+%*: *+,;%,+%*:%,* *+,;%,+%*:%,6 *+,;%,+%**+,;%,+%*-%,* *+,;%,+%*-%,6 *+,;%,+%*; *+,;%,+%*. 1*0?.1<

INVERSIONES A VALOR RAFONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS GINSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 9tros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA GINSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL ++ Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros E$presas reestructuradas B Dec% )e N4 6-**-, Dec% )eg% N4 ;A: )e N4 6/*A-C Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E$presas saneadas BDecreto de Krgencia N4 ,-A5 ..C Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E$presas Decreto de Krgencia N4 ,:.56,,, Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E$presas otros acuerdos reestructuraci(n Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros O(r/0

DIN=>ICA
+6

>odificado por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada las subcuentas *+,;%,6, *+,;%,A *+,;%,: $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%>ediante el 9> A:+**56,*6 estas subcuentas se eli$inan a partir de 'ulio 6,*+% ++ Eli$inada las cuentas anal#ticas *+,;%,+%,;, *+,;%,+%*,, *+,;%,+%** *+,;%,+%*6 $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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D?0I89S:

5 5 5 5

Por los rendi$ientos devengados de valores t#tulos otros docu$entos negociables $antenidos por la e$presa% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la valori&aci(n de las inversiones en e$presas reestructuradas saneadas% Por la transferencia a las cuentas *+,+%*+, *+,+%*A, *+,+%*: *+,+%*-, seg7n corresponda, al final del e'ercicio anual%

CR?DI89S:

5 5 5 5

Por los rendi$ientos devengados cobrados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la valori&aci(n de las inversiones en e$presas reestructuradas saneadas% Por la transferencia a las cuentas *+,+%*+, *+,+%*A, *+,+%*: *+,+%*-, seg7n corresponda, al final del e'ercicio anual%

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CUENTA

1*0<

IPROVISIONES PARA INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO@ *)

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1*0<.0* 1*0*.0*.0*+,.%,+%,:%,* *+,.%,+%,:%,+ *+,.%,+%,:%,A *+,.%,+%,:%*. 1*0<.0*.01 *+,.%,+%,-%,* *+,.%,+%,-%,+ *+,.%,+%,-%,A *+,.%,+%,-%*. 1*0<.0*.07 *+,.%,+%,/%,* *+,.%,+%,/%,6 *+,.%,+%,/%,+ *+,.%,+%,/%,A *+,.%,+%,/%,: *+,.%,+%,/%,*+,.%,+%,/%*6 *+,.%,+%,/%*+ *+,,.%+%,/%*. 1*0<.0*.0< *+,.%,+%,.%,* *+,.%,+%,.%,6 *+,.%,+%,.%,+ *+,.%,+%,.%,A *+,.%,+%,.%*. 1*0<.0*.10 1*0<.0*.1* *+,.%,+%*+%,* *+,.%,+%*+%,6 1*0<.0*.1) *+,.%,+%*A%,* *+,.%,+%*A%,6
+A

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA G INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL +: V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Cuotas de Participaci(n en <ondos de Inversi(n Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 $/! &%0 3'e $/rre04/!de $/!0/& d%r e0(%d/0 9 !%!$ er/0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos O4er%$ /!e0 de re4/r(e E#4re0%0 ree0(r'$('r%d%0 I De$. LeC NK 21111. De$ Le5 NK ?)- C LeC NK 271)1@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 0%!e%d%0 I De$re(/ de Ur5e!$ % NK 01)G<<@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa

>odificado por la Resol% S0S NI *,-56,,: del 6,%,*%6,,: por la Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. +: Eli$inada las cuentas anl#ticas *+,.%,+%,;, *+,.%,+%*,, *+,.%,+%** *+,.%,+%*6 $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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1*0<.0*.1*+,.%,+%*:%,* *+,.%,+%*:%,6 1*0<.0*.11 *+,.%,+%*-%,* *+,.%,+%*-%,6 1*0<.0*.1? *+,.%,+%*;%,* *+,.%,+%*;%,6 *+,.%,+%*;%*. 1*0*.1< 1*0<.0) 1*0<.0).01 *+,.%,A%,*%,* *+,.%,A%,*%,6 *+,.%,A%,*%,+ *+,.%,A%,*%,A *+,.%,A%,*%,. 1*0<.0).02 1*0<.0).0* 1*0<.0).0*+,.%,A%,:%,: *+,.%,A%,:%,*+,.%,A%,:%,/ *+,.%,A%,:%,; *+,.%,A%,:%,. *+,.%,A%,:%*, *+,.%,A%,:%** *+,.%,A%,:%*. 1*0<.0).01 *+,.%,A%,-%,; *+,.%,A%,-%,. *+,.%,A%,-%*, *+,.%,A%,-%** *+,.%,A%,-%*. 1*0<.0).07 *+,.%,A%,/%,; *+,.%,A%,/%,. *+,.%,A%,/%*,

E#4re0%0 De$re(/ de Ur5e!$ % NK 0-<G2000 Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 /(r/0 %$'erd/0 ree0(r'$('r%$ B! Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pactos de reco$pra 9tros valores t#tulos O(r/0 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA GINSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA +Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Representativos de deuda pa#s 0onos D%S% N4 **A5.;5 E< 0onos D%S%N4 ,..5..5 E< 0onos D%K% N4 *,;56,,, Representativos de obligaciones varias V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ +/ )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 *? 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0*< 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada

++/ +; +.

Eli$inada la cuenta anal#tica *+,.%,A%,; $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,A%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,A%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,A%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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*+,.%,A%,/%** *+,.%,A%,/%*6 *+,.%,A%,/%*+ *+,.%,A%,/%*A *+,.%,A%,/%*: *+,.%,A%,/%*. 1*0<.0).0< *+,.%,A%,.%,*+,.%,A%,.%,; *+,.%,A%,.%,. *+,.%,A%,.%*, *+,.%,A%,.%** *+,.%,A%,.%*. 1*0<.0).10 *+,.%,A%*,%,* *+,.%,A%*,%,6 *+,.%,A%*,%,+ *+,.%,A%*,%,: *+,.%,A%*,%,*+,.%,A%*,%,/ *+,.%,A%*,%,. 1*0<.0).11 *+,.%,A%**%,* *+,.%,A%**%,6 *+,.%,A%**%,+ *+,.%,A%**%,: *+,.%,A%**%,*+,.%,A%**%,/ *+,.%,A%**%,. 1*0<.0).12 *+,.%,A%*6%,* *+,.%,A%*6%,6 1*0<.0).1? *+,.%,A%*;%,* *+,.%,A%*;%,6 *+,.%,A%*;%*. 1*0<.0).1< 1*0<.01*0<.0-.01 *+,.%,:%,*%,*
A,

0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC Certificados de dep(sitos por $ercader#a Instru$entos a corto pla&o 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 $/! &%0 3'e $/rre04/!de $/!0/& d%r e0(%d/0 9 !%!$ er/0 A, 0onos !ipotecarios 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos O4er%$ /!e0 de re4/r(e Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias P%$(/0 de re$/#4r% Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias PrD0(%#/ de =%&/re0 Negociaciones en 0olsa Negociaciones fuera de 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pacto de reco$pra 9tros valores t#tulos O(r/0 INVERSIONES A VENCIMIENTO V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 Representativos de deuda pa#s

Eli$inada la cuenta anal#tica *+,.%,A%,.%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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*+,.%,:%,*%,6 *+,.%,:%,*%,+ *+,.%,:%,*%,A *+,.%,:%,*%,. 1*0<.0-.02 1*0<.0-.0* 1*0<.0-.0*+,.%,:%,:%,*+,.%,:%,:%,/ *+,.%,:%,:%,; *+,.%,:%,:%,. *+,.%,:%,:%*, *+,.%,:%,:%** *+,.%,:%,:%*. 1*0<.0-.01 *+,.%,:%,-%,; *+,.%,:%,-%,. *+,.%,:%,-%*, *+,.%,:%,-%** *+,.%,:%,-%*. 1*0<.0-.07 *+,.%,:%,/%,; *+,.%,:%,/%,. *+,.%,:%,/%*, *+,.%,:%,/%** *+,.%,:%,/%*6 *+,.%,:%,/%*+ *+,.%,:%,/%*. 1*0<.0-.12 *+,.%,:%*6%,* *+,.%,:%*6%,6 1*0<.0-.1? *+,.%,:%*;%,* *+,.%,:%*;%,6 *+,.%,:%*;%*. 1*0<.0-.1<

0onos D%S% N4 **A5.;5 E< 0onos D%S% N4 ,..5..5 E< 0onos D%K% N4 *,;56,,, Representativos de obligaciones varias V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ A* 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 A6 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0A+ 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos PrD0(%#/0 de =%&/re0 Negociaciones en 0olsa Negociaciones fuera de 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos de pactos de reco$pra 9tros valores t#tulos O(r/0

A* A6 A+

Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,:%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,:%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inada la subcuenta anal#tica *+,.%,:%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 Por la reversi(n de las provisiones e1cesivas o indebidas% Por el saldo de las provisiones acu$uladas constituidas a la fec!a de venta% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la constituci(n de la provisi(n deter$inada debido al $enor valor de las inversiones con respecto a los criterios establecidos sobre la $ateria% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era, cuando corresponda%

CR?DI89S:

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RUBRO DESCRIPCIN :

1)

CRLDITOS ))

Co$prende los financia$ientos "ue, ba'o cual"uier $odalidad, las e$presas del siste$a financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de stos la obligaci(n de entregar una su$a de dinero deter$inada, en uno o varios actos co$prendiendo, inclusive, las obligaciones derivadas de refinanciaciones reestructuraciones de crditos o deudas e1istentes% El trata$iento "ue se describe para este rubro deber3 for$ar parte de las pol#ticas establecidas por cada e$presa, para el $ane'o control crediticio% CLASI+ICACIN 1. S ('%$ B! $/!(%.&e: )os crditos se agrupan por situaci(n contable del crdito en: - Crditos Jigentes Bcuenta *A,*CF - Crditos Reestructurados Bcuenta *A,+CF - Crditos Refinanciados Bcuenta *A,ACF - Crditos Jencidos Bcuenta *A,:CF , - En Cobran&a Pudicial Bcuenta *A,-C% 2. T 4/0 de $rDd (/: ))os crditos se agrupan adicional$ente por tipo de crdito: 2.1. CrDd (/0 % M $r/e#4re0%0: Son a"uellos crditos destinados a financiar actividades de producci(n, co$erciali&aci(n o prestaci(n de servicios, otorgados a personas naturales o 'ur#dicas, cu o endeuda$iento total en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC es no $a or a S@% 6,,,,, en los 7lti$os seis B-C $eses% Si posterior$ente, el endeuda$iento total del deudor en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC e1cediese los S@% 6,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n ser reclasificados al tipo de crdito "ue corresponda, seg7n el nivel de endeuda$iento% 2.2. CrDd (/0 de $/!0'#/: Son a"uellos crditos directos de consu$o revolventes no revolventes% CrDd (/0 de $/!0'#/ re=/&=e!(e0: Son a"uellos crditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad

AA

>odificada por la Resol% S0S NI ;,+56,,, del ,-%**%6,,,% >odificada por la Resol% S0S NI A;.56,,, del *.%,/%6,,,% >odificado por la Resol% S0S N4 --+56,,, del 6/%,.%6,,,% >odificada por la Resol% S0S N4 A-;56,,* del *.%,-%6,,*% >odificado por la Resol% S0S NI *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S N4 *:+:56,,:% >odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:% >odificado por Resol% S0S N4 A*56,,: del *A%,*%6,,:% >odificado por la Resol% S0S NI **A:56,,: del ,+%,;%6,,:% >odificado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,-% >odificado por la Resol% S0S NI *6+/56,,- del 66%,.%6,,-% >odificado por la Resol% S0S NI 6*+56,,/ del 6/%,6%6,,/% >odificada por Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,;% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; por la la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.% A: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.%

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de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad e$presarial% Son a"uellos crditos en los "ue se per$ite "ue el saldo fluct7e en funci(n de las decisiones del deudor% Inclu e las $odalidades de avances en cuenta corriente, tar'etas de crdito, sobregiros en cuenta corriente, prsta$os revolventes otros crditos revolventes% Asi$is$o, se consideran dentro de este tipo de crdito los productos "ue per$iten reutili&aciones parciales, es decir, "ue tienen un co$ponente revolvente otro no revolvente% En caso el deudor cuente adicional$ente con crditos a $icroe$presas o a pe"ue2as e$presas, un endeuda$iento total en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC $a or a S@% +,,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n ser reclasificados co$o crditos a $edianas e$presas% )o se2alado en el p3rrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas naturales "ue s(lo posean crditos de consu$o Brevolventes @o no revolventesC @o crditos !ipotecarios para vivienda, debiendo per$anecer clasificados co$o crditos de consu$o Brevolventes @o no revolventesC @o crditos !ipotecarios para vivienda, seg7n corresponda% CrDd (/0 de $/!0'#/ !/ re=/&=e!(e0: Son a"uellos crditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad e$presarial% Son a"uellos crditos ree$bolsables por cuotas, sie$pre "ue los $ontos pagados no puedan ser reutili&ables por el deudor% En este tipo de crdito no se per$ite "ue los saldos pendientes fluct7en en funci(n de las propias decisiones del deudor% En caso el deudor cuente adicional$ente con crditos a $icroe$presas o a pe"ue2as e$presas, un endeuda$iento total en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC $a or a S@% +,,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n ser reclasificados co$o crditos a $edianas e$presas% )o se2alado en el p3rrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas naturales "ue s(lo posean crditos de consu$o Brevolventes @o no revolventesC @o crditos !ipotecarios para vivienda, debiendo per$anecer clasificados co$o crditos de consu$o Brevolventes @o no revolventesC @o crditos !ipotecarios para vivienda, seg7n corresponda%

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2.*. CrDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r% = = e!d%: Son a"uellos crditos directos otorgados a personas naturales para la ad"uisici(n, construcci(n, refacci(n, re$odelaci(n, a$pliaci(n, $e'ora$iento subdivisi(n de vivienda propia, sie$pre "ue tales crditos se otorguen a$parados con !ipotecas debida$ente inscritasF sea "ue estos crditos se otorguen por el siste$a convencional de prsta$o !ipotecario, de letras !ipotecarias o por cual"uier otro siste$a de si$ilares caracter#sticas% Se inclu en ta$bin en esta categor#a los crditos para la ad"uisici(n o construcci(n de vivienda propia "ue a la fec!a de la operaci(n, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independi&aci(n o bienes en proceso de inscripci(n de do$inio, no es posible constituir sobre ellos la !ipoteca individuali&ada "ue deriva del crdito otorgado% Asi$is$o, se consideran en esta categor#a a: aC )os crditos !ipotecarios para vivienda otorgados $ediante t#tulos de crdito !ipotecario negociables de acuerdo a la Secci(n Sti$a del )ibro Segundo de la )e NI 6/6;/ del */ de 'unio de 6,,,F , )as acreencias producto de contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, sie$pre "ue tal operaci(n !a a estado destinada a la ad"uisici(n o construcci(n de vivienda propia%

bC

2.). CrDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/: Crditos a organis$os constituidos por un con'unto de estados, "ue brindan financia$iento servicios co$ple$entarios para el desarrollo% 2.-. CrDd (/0 0/.er%!/0: Crditos con bancos centrales, tesoros p7blicos otras entidades del sector p7blico "ue posean partidas asignadas por el tesoro p7blico para pagar espec#fica$ente dic!as e1posiciones% 2.1. CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/: Crditos a dependencias del sector p7blico "ue no !a an sido consideradas co$o soberanos% Inclu e crditos a gobiernos locales regionales, as# co$o a e$presas p7blicas o $i1tas . 2.7. CrDd (/0 % !(er#ed %r /0 de =%&/re0 : Crditos a e$presas cu as principales l#neas de negocios son la inter$ediaci(n de valores, la ad$inistraci(n de fondos, los servicios de asesor#a financiera, banca de inversi(n negociaci(n de valores% Inclu e el financia$iento otorgado a las Ad$inistradoras Privadas de <ondos de Pensiones, 0olsas de Jalores, Sociedades Agentes de 0olsa, <ondos >utuos <ondos de Inversi(n, ve!#culos de prop(sitos especial, patri$onios fideico$etidos a las e$presas "ue los ad$inistranF as# co$o 190
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el financia$iento otorgado a otras instituciones "ue designe la Superintendencia% 2.?. CrDd (/0 % e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/: Crditos a e$presas co$prendidas en los literales A 0 del art#culo *-I de la )e Eeneral sus si$ilares del e1terior% Inclu e el financia$iento otorgado a <9EAPI, C9<IDE, 0anco de la Naci(n, 0anco Agropecuario al <ondo >IJIJIENDA% 2.<. CrDd (/0 C/r4/r%( =/0: Son a"uellos crditos otorgados a personas 'ur#dicas "ue !an registrado un nivel de ventas anuales $a or a S@% 6,, $illones en los dos B6C 7lti$os a2os, de acuerdo a los estados financieros anuales auditados $3s recientes del deudor% Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados, los crditos no podr3n ser considerados en esta categor#a% Si posterior$ente, las ventas anuales del deudor dis$inu esen a un nivel no $a or a S@% 6,, $illones durante dos B6C a2os consecutivos, los crditos deber3n reclasificarse co$o crditos a grandes e$presas% Adicional$ente, se considerar3n co$o corporativos a los patri$onios aut(no$os de seguro de crdito a fondos de garant#a constituidos confor$e a )e , as# co$o a los crditos a otras e$presas "ue cu$plen con los criterios para ser clasificados co$o crditos corporativos "ue no est3n co$prendidas en los ac3pites anteriores% 2.10. CrDd (/0 % 8r%!de0 E#4re0%0: Son a"uellos crditos otorgados a personas 'ur#dicas "ue poseen al $enos una de las siguientes caracter#sticas: a% Jentas anuales $a ores a S@% 6, $illones pero no $a ores a S@% 6,, $illones en los dos B6C 7lti$os a2os, de acuerdo a los estados financieros $3s recientes del deudor% b% El deudor !a $antenido en el 7lti$o a2o e$isiones vigentes de instru$entos representativos de deuda en el $ercado de capitales%

Si posterior$ente, las ventas anuales del deudor e1cediesen el u$bral de S@% 6,, $illones durante dos B6C a2os consecutivos, los crditos del deudor deber3n reclasificarse co$o crditos corporativos, sie$pre "ue se cuente con estados financieros anuales auditados% Asi$is$o, si el deudor no !a $antenido e$isiones vigentes de instru$entos de deuda en el 7lti$o a2o sus ventas anuales !an dis$inuido a un nivel no $a or a S@% 6, $illones durante dos B6C a2os consecutivos, los crditos deber3n reclasificarse co$o crditos a $edianas e$presas, a pe"ue2as e$presas o a $icroe$presas, seg7n corresponda, en funci(n del nivel de endeuda$iento total en el siste$a financiero en los 7lti$os B-C $eses% 191
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2.11. CrDd (/0 % Med %!%0 E#4re0%0: Son a"uellos crditos otorgados a personas 'ur#dicas "ue tienen un endeuda$iento total en el siste$a financiero superior a S@% +,,,,,, en los 7lti$os seis B-C $eses, "ue no cu$plan con las caracter#sticas para ser clasificados co$o crditos corporativos o a grandes e$presas% Si posterior$ente, las ventas anuales del deudor fuesen $a ores a S@% 6, $illones durante dos B6C a2os consecutivos o el deudor !ubiese reali&ado alguna e$isi(n en el $ercado de capitales, los crditos del deudor deber3n reclasificarse co$o crditos a grandes e$presas o corporativos, seg7n corresponda% Asi$is$o, si el endeuda$iento total del deudor en el siste$a financiero dis$inu ese posterior$ente a un nivel no $a or a S@% +,,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n ser reclasificados co$o crditos a pe"ue2as e$presas o a $icroe$presas, dependiendo del nivel de endeuda$iento% Se considera ta$bin co$o crditos a $edianas e$presas a los crditos otorgados a personas naturales "ue posean un endeuda$iento total en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC superior a S@% +,,,,,, en los 7lti$os seis B-C $eses, sie$pre "ue una parte de dic!o endeuda$iento corresponda a crditos a pe"ue2as e$presas o a $icroe$presas, caso contrario per$anecer3n clasificados co$o crditos de consu$o% Si posterior$ente, el endeuda$iento total del deudor en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC, se redu'era a un nivel no $a or a S@% +,,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n reclasificarse co$o crditos de consu$o Brevolvente @o no revolventeC co$o crditos a pe"ue2as e$presas o a $icroe$presas, dependiendo del nivel de endeuda$iento el destino del crdito, seg7n corresponda% 2.12. CrDd (/0 % Pe3'eM%0 E#4re0%0: Son a"uellos crditos destinados a financiar actividades de producci(n, co$erciali&aci(n o prestaci(n de servicios, otorgados a personas naturales o 'ur#dicas, cu o endeuda$iento total en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC es superior a S@% 6,,,,, pero no $a or a S@% +,,,,,, en los 7lti$os seis B-C $eses% Si posterior$ente, el endeuda$iento total del deudor en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC e1cediese los S@% +,,,,,, por seis B-C $eses consecutivos, los crditos deber3n ser reclasificados co$o crditos a $edianas e$presas% Asi$is$o, en caso el endeuda$iento total del deudor en el siste$a financiero Bsin incluir los crditos !ipotecarios para viviendaC dis$inu ese posterior$ente a un nivel no $a or a S@% 6,,,,, por seis B-C 192
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$eses consecutivos, los crditos deber3n reclasificarse a crditos a $icroe$presas% *. CrDd (/0 de De'd/re0 M !/r 0(%0 C N/ M !/r 0(%0 A los crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas, se les deno$ina crditos de deudores no $inoristas% A los de$3s tipos de crditos Ba $icroe$presa, consu$o, !ipotecario para vivienda a pe"ue2as e$presasC se les deno$ina crditos de deudores $inoristas%

CRITERIOS PARA LA CLASI+ICACIN A SITUACIN DE VENCIDO Y EN COBRANFA JUDICIAL CrDd (/0 =e!$ d/0 El pla&o para considerar la totalidad del crdito co$o vencido deber3 reali&arse de acuerdo con el siguiente trata$iento: 5 Crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas: despus de "uince B*:C d#as calendario del venci$iento de cual"uiera de las cuotas pactadasF 5 Crditos a pe"ue2as e$presas a $icroe$presas: despus de treinta B+,C d#as calendario del venci$iento de cual"uiera de las cuotas pactadasF 5 En el caso de los crditos de consu$o Brevolvente no revolventeC e !ipotecario para vivienda, se sigue un trata$iento escalonado para la consideraci(n de crdito vencido: despus de los treinta B+,C d#as calendario de no !aber pagado a la fec!a pactada, se considerar3 vencida s(lo la porci(n no pagadaF $ientras "ue despus de los noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento en cual"uiera de las cuotas pactadas, se considerar3 vencida la totalidad de la deuda% Igual trata$iento se aplicar3 para las operaciones de arrenda$iento financiero contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, independiente$ente del tipo de crdito% 5 Para el caso de sobregiros en cuenta corriente, independiente$ente del tipo de crdito, se considerar3 co$o crdito vencido a partir del trigsi$o pri$er d#a B+*IC calendario de otorgado el sobregiro, independiente$ente del $onto tipo de crdito% CrDd (/0 e! C/.r%!A% J'd $ %& )os crditos por los "ue la e$presa !a iniciado las acciones 'udiciales de cobro, deben transferirse a la cuenta *A,- Crditos en cobran&a 'udicial% )a de$anda de cobran&a por la v#a 'udicial deber3 iniciarse dentro del pla&o de noventa B.,C d#as calendario de !aber registrado contable$ente el crdito co$o vencido% )as ra&ones tcnicas legales para registrar contable$ente crditos co$o vencidos por $a or tie$po del pla&o se2alado sin "ue se !a a iniciado el proceso 'udicial de cobran&a correspondiente, deben ser infor$adas al Directorio de la e$presa u (rgano e"uivalente en for$a cuatri$estral, debiendo de'ar constancia de la presentaci(n de dic!o infor$e en las actas 193
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respectivas, las cuales con'unta$ente con la infor$aci(n de sustento, deber3n estar a disposici(n de la Superintendencia de 0anca, Seguros A<P para cuando sta lo re"uiera% CRLDITOS RE+INANCIADOS Y RESTRUCTURADOS El traslado de crditos a las cuentas: *A,+ Crditos reestructurados *A,A Crditos refinanciados se su'etar3 a lo dispuesto en este >anual al Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS DE LOS CRLDITOS )os rendi$ientos devengados de los crditos vigentes, se registran en la cuenta *A,; HRendi$ientos devengados de crditos vigentesN, los $is$os "ue se abonar3n en la cuenta de ingresos, :*,A HIntereses por crditosN% SUSPENSIN DEL RECONOCIMIENTO DE IN8RESOS En tanto no se $aterialice el pago, los intereses, co$isiones gastos sobre crditos o cuotas "ue se encuentren en situaci(n contable de vencido Bcuenta *A,:C, en cobran&a 'udicial Bcuenta *A,-C, o crditos otorgados a deudores clasificados en las categor#as Dudoso o Prdida, deber3n ser registrados co$o ingresos o rendi$ientos en suspenso, en la cuenta ;*,A HRendi$ientos de crditos, inversiones rentas en suspensoN% )os ingresos previa$ente reconocidos "ue no !a an sido cobrados deber3n e1tornarse% A partir de dic!o $o$ento s(lo se reconocer3n en cuentas de resultados los intereses, co$isiones otros ingresos confor$e se !a an percibido o cobrado% )os ingresos devengados no cobrados ser3n registrados en cuentas de orden% Igual trata$iento reciben los intereses, co$isiones otros gastos sobre crditos o cuotas "ue se encuentran en situaci(n contable de reestructurados Bcuenta *A,+C refinanciados Bcuenta *A,AC% )a suspensi(n del reconoci$iento co$o ingresos su reconoci$iento en la cuenta ;*,A se reali&ar3 confor$e a lo siguiente: En el caso de crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas Bcrditos de deudores no $inoristasC, despus de "uince B*:C d#as del venci$iento de la cuota% Para crditos a $icroe$presas, consu$o Brevolvente no revolventeC, !ipotecario para vivienda, a pe"ue2as e$presas, a"uellos crditos ba'o la $odalidad de arrenda$iento financiero capitali&aci(n in$obiliaria, independiente$ente del tipo de crdito, se reali&ar3 despus de los treinta B+,C d#as del venci$iento de la cuota, independiente$ente "ue las de$3s cuotas a7n no !a an vencido% )os intereses, co$isiones gastos por las cuentas corrientes deudoras, por pla&os $a ores a treinta B+,C d#as calendario de otorgado el sobregiro, independiente$ente del tipo de crdito, se registrar3n en las cuentas respectivas en suspenso $ientras no se $aterialice su pago, e1torn3ndose los rendi$ientos no efectivi&ados !asta la fec!a% 8ales intereses, co$isiones gastos ser3n reconocidos en la cuenta de resultados s(lo cuando sean efectiva$ente percibidos% 194
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Si$ilar trata$iento se seguir3 con el $a or valor del crdito por la aplicaci(n del #ndice de rea'uste% CRLDITOS APROBADOS PENDIENTES DE DESEMBOLSO )os saldos de los crditos aprobados pendientes de dese$bolso, se deben registrar en las subcuentas /*,: )#neas de crditos no utili&adas crditos concedidos no dese$bolsados /6,: Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados% PROVISIONES POR CRLDITOS AEn esta cuenta se registrar3n las provisiones por crditos directos, confor$e lo establecido en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, , cuando corresponda, las provisiones se2aladas en el Regla$ento para la Ad$inistraci(n del Riesgo Ca$biario Crediticio en el Regla$ento para la Ad$inistraci(n del Riesgo de Sobre Endeuda$iento de Deudores >inoristas% Cabe indicar "ue las provisiones por riesgo pa#s se registran en la cuenta anal#tica 6/,6%,:%,A% Para efectos de presentaci(n los crditos se presentan deducidos de todas las provisiones se2aladas anterior$ente, incluido las provisiones por riesgo pa#s%

A-

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

1)01 CRLDITOS VI8ENTES En esta cuenta se registran los crditos otorgados a los clientes del pa#s del e1terior en sus distintas $odalidades, cu os pagos se encuentran al d#a, de acuerdo con lo pactado% En esta cuenta ta$bin se registran los saldos deudores por sobregiros en cuenta corriente, "ue son reclasificados de las cuentas anal#ticas "ue confor$an la subcuenta 6*,*%,* Dep(sitos en cuenta corriente% )os sobregiros en cuenta corriente "ue no son instru$entados a travs de un contrato de l#nea de crdito deben registrarse en la cuenta anal#tica *A,:%,*%,A Sobregiros en cuenta corriente de crditos vencidos, a partir del trigsi$o pri$er d#a B+*IC calendario de otorgado el sobregiro, eli$in3ndose del rubro de ingresos de ser el caso, los rendi$ientos no efectivi&ados !asta la fec!a, de acuerdo con las disposiciones sobre la $ateria% )a transferencia del $onto total de los crditos no pagados a las cuentas anal#ticas correspondientes de la cuenta *A,: Crditos vencidos, deber3 reali&arse de acuerdo con el siguiente trata$iento: 5 Crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presa a $edianas e$presas Bcrditos de deudores no $inoristasC: Despus de "uince B*:C d#as calendario de su venci$ientoF 5 Crditos a pe"ue2as e$presas a $icroe$presas: Despus de treinta B+,C d#as calendario de su venci$ientoF 5 Crditos de consu$o Brevolvente no revolventeC, !ipotecario para vivienda, operaciones de arrenda$iento financiero contratos de capitali&aci(n in$obiliaria: Se sigue un trata$iento escalonado para la consideraci(n de crdito vencido: despus de los treinta B+,C d#as calendario de no !aber pagado a la fec!a pactada, se considerar3 vencida s(lo la porci(n no pagadaF $ientras "ue despus de los noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento en cual"uiera de las cuotas pactadas, se considerar3 vencida la totalidad de la deuda% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : 1)01.02 CrDd (/0 % # $r/e#4re0%0 Son a"uellos crditos vigentes otorgados a $icroe$presas de confor$idad con Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% % 1)01.02.01 A=%!$e0 e! $'e!(% $/rr e!(e 196

DESCRIPCIN :

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Registra los i$portes de los crditos concedidos en esta $odalidad, pactados para ser $ovili&ados con c!e"ues o sin ellos, !asta por el i$porte del crdito "ue se !a a estipulado, ba'o condiciones contractual$ente establecidas de confor$idad con la )e Eeneral del Siste$a <inanciero del Siste$a de Seguros 9rg3nica de la Superintendencia de 0anca Seguros% Co$o alternativa, las e$presas podr3n utili&ar e1clusiva$ente la subcuenta 6*,*%,* Dep(sitos en cuenta corriente, para contabili&ar en ella, ta$bin esta $odalidad de crdito% En este caso, para efectos de presentaci(n de los estados financieros, los saldos deudores de dic!as cuentas corrientes deber3n reclasificarse obligatoria$ente en el rubro de cartera de crditos% 1)01.02.02 T%r:e(%0 de $rDd (/ Registra los i$portes no vencidos por financia$ientos reali&ados por los usuarios de las tar'etas de crdito los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de stas, ba'o las condiciones establecidas contractual$ente% Asi$is$o, inclu e los i$portes de los sobregiros te$porales por enci$a de las l#neas autori&adas, los "ue luego de transcurrido el pla&o correspondiente, se reclasificar3n en la cuenta anal#tica *A,:%,6%,6 8ar'etas de crdito BvencidoC% *A,*%,6%,6%,* *A,*%,6%,6%,6 *A,*%,6%,6%,. 8ar'etas de crdito por disponibilidad en efectivo 8ar'etas de crdito por co$pra 8ar'etas de crdito por otros conceptos

1)01.02.0)

S/.re5 r/0 e! $'e!(% $/rr e!(e

Registra los i$portes "ue la e$presa !a atendido por c!e"ues girados por el titular de la cuenta corriente @o los cargos efectuados por la $is$a e$presa, por $ontos $a ores al saldo "ue el titular $antiene en su cuenta corriente por pla&os "ue no e1cedan de treinta B+,C d#as calendario de otorgado el sobregiro% )uego de transcurrido el per#odo se2alado, el saldo deudor se reclasificar3 en la cuenta anal#tica *A,:%,6%,A Sobregiros en cuenta corriente BvencidoC% Esta cuenta no inclu e los crditos ba'o la $odalidad de Avances en cuenta corriente% 1)01.02.0De0$'e!(/0 A/

Registra la ad"uisici(n de facturas, facturas confor$adas t#tulos valores representativos de deuda, en la "ue no e1iste transferencia del riesgo crediticio del e$isor% )as operaciones de descuento se registrar3n por el i$porte l#"uido dese$bolsado, los ingresos se reconocer3n en resultados del e'ercicio de acuerdo a las pautas establecidas en el nu$eral + del ac3pite E del Cap#tulo I% *A,*%,6%,:%,*
A/

Descuentos5Pagars

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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*A,*%,6%,:%,6 *A,*%,6%,:%,. 1)01.02.01

Descuentos5 )etras Descuentos5 9tros PrD0(%#/0

Registra los crditos concedidos $ediante la suscripci(n de un contrato, "ue se a$orti&an en cuotas peri(dicas o con venci$iento 7nico "ue se encuentren vigentes% *A,*%,6%,-%,* *A,*%,6%,-%,6 *A,*%,6%,-%,. 1)01.02.07 Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os C%4 (%& A%$ B! !#/. & %r %

En esta cuenta anal#tica se registra el $onto pendiente de pago del precio al contado del in$ueble en los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% El registro contable de las operaciones se efect7a al precio al contado del in$ueble definido en la )e N4 6;+-A, abon3ndose en la cuenta anal#tica *-,*%,6%,* H0ienes para Colocaci(nN el valor del bien% 9pcional$ente, para efectos de control, los bienes su'etos a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria se contabili&ar3n en las cuentas respectivas del rubro *; HIn$uebles, >obiliario E"uipoN, en su correspondiente por el contrario% )aBsC cuotaBsC del contrato de capitali&aci(n in$obiliaria pasar3BnC a situaci(n de vencido despus de treinta B+,C d#as calendario de incu$pli$iento, despus de noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento se considerar3 todo el crdito co$o vencido% >ientras no se produ&ca la restituci(n del bien, los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria resueltos deber3n per$anecer contabili&ados en las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditosN% Cuando se disponga f#sica$ente del bien, ste se registrar3 co$o un activo reali&able en la cuenta anal#tica *-,*%,6%,6 H0ienes RestituidosN al valor insoluto del crdito o al valor neto de reali&aci(n, el $enor, eli$in3ndose contable$ente el crdito, independiente$ente de la pretensi(n de cobran&a "ue se va a a interponer% Si el saldo insoluto del crdito es $a or al valor del bien restituido, la diferencia se reconocer3 co$o una prdida sie$pre "ue no e1istan probabilidades de recuperaci(n% Asi$is$o, in$ediata$ente a la restituci(n del bien, se proceder3 al e1torno de la cuenta de activo fi'o su contrario correspondiente% 1)01.02.10 +%$(/r !5 A;

Registra la ad"uisici(n de facturas, facturas confor$adas t#tulos valores representativos de deuda sie$pre "ue e1ista transferencia del riesgo crediticio% En caso contrario, dic!a ad"uisici(n deber3 ser registrada co$o descuento en la cuenta anal#tica *A,*%,6%,: Descuentos% )as operaciones de factoring se registrar3n por el i$porte l#"uido
A;

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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dese$bolsado los ingresos se reconocer3n en resultados del e'ercicio de acuerdo a las pautas establecidas en el nu$eral + del ac3pite E del Cap#tulo I% 1)01.02.11 1)01.02.12 Arre!d%# e!(/ 9 !%!$ er/ Le%0e H .%$N

Tr%(%# e!(/ de &%0 /4er%$ /!e0 de %rre!d%# e!(/ 9 !%!$ er/ A. En las cuentas anal#ticas *A,*%,6%** *A,*%,6%*6 se registra el $onto de las operaciones de arrenda$iento financiero, seg7n las nor$as vigentes las NII<, inclu endo las operaciones en las cuales el cliente vende a la e$presa un bien sta a su ve& se lo otorga en arrenda$iento financiero o retroarrenda$iento Blease5bacQC, previa evaluaci(n de la capacidad crediticia del deudor% No se consideran ba'o esta $odalidad a"uellos financia$ientos "ue !a an tenido su origen en una refinanciaci(n de una $odalidad crediticia distinta, los $is$os "ue deber3n ser tratados co$o una operaci(n de arrenda$iento financiero o lease5bacQ refinanciada o reestructurada, seg7n corresponda% El registro contable de las operaciones se efect7a al valor de la inversi(n neta en el arrenda$iento, abon3ndose en la cuenta anal#tica *-,*%,*%,* H0ienes para colocaci(nN el valor del bien% 9pcional$ente, para efectos de control, los bienes cedidos en arrenda$iento financiero se contabili&ar3n en cuentas de orden% )aBsC cuotaBsC de arrenda$iento financiero, pasar3BnC a situaci(n de vencido despus de treinta B+,C d#as calendario de incu$pli$iento, despus de noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento se considerar3 todo el crdito co$o vencido% Asi$is$o, el reconoci$iento de los ingresos se suspende para todo el crdito despus de los treinta B+,C d#as de incu$pli$iento de laBsC cuotaBsC, e1torn3ndose a"uellos ingresos devengados no cobrados% Adicional$ente, los ingresos devengados en suspenso deber3n registrarse en la cuenta ;*,A HRendi$ientos de crditos rentas en suspensoN en el rubro ;6 HContra cuenta de cuentas de orden deudoras% >ientras no se produ&ca la recuperaci(n f#sica del bien, los contratos de arrenda$iento financiero resueltos deber3n per$anecer contabili&ados en las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditosN% 1)01.02.21 CrDd (/0 4/r & 3' d%r

Registra los i$portes de los crditos originados al asu$ir la e$presa las obligaciones de los clientes cu o cu$pli$iento !ab#a sido garanti&ado $ediante la e$isi(n de avales, cartas fian&as u otras garant#as si$ilares% Inclu e los originados por el pago a los beneficiarios de las cartas de crdito e$itidas negociadas @o de las cartas de crdito a la vista diferidas, por las cuales los ordenantes de las $is$as no !an cancelado
A.

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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su obligaci(n frente a la e$presaF , por las cartas de crdito confir$adas a la vista @o negociadas, por las cuales la e$presa !a pagado la obligaci(n al beneficiario sin "ue el banco e$isor de la carta de crdito le !a a ree$bolsado los fondos% El registro en esta cuenta no podr3 ser $a or a treinta B+,C d#as calendario, trat3ndose de crditos a $icroe$presas crditos a pe"ue2as e$presasF "uince B*:C d#as calendario, trat3ndose de crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo, crditos a entidades del sector p7blico, crditos a inter$ediarios de valores, crditos corporativos, crditos a grandes e$presas a $edianas e$presas% Jencido dic!os pla&os, la e$presa deber3 for$ali&arlos o trasladarlos a las cuentas respectivas de crditos vencidos, por la totalidad del $onto% 1)01.02.21 CrDd (/0GC/#er$ / E6(er /r En esta cuenta anal#tica se registran los financia$ientos destinados al co$ercio e1terior, ba'o cual"uier $odalidad% 1)01.02.27 CrDd (/0 I!#/. & %r /0 Registra los crditos otorgados para fines de ad"uisici(n, refacci(n, construcci(n, a$pliaci(n, $e'ora$iento o subdivisi(n de todo tipo de bienes in$uebles% 1)01.02.<< O(r/0 $rDd (/0

Registra los i$portes de capital de otros crditos a $icroe$presas otorgados "ue no responden a ninguna de las for$as definidas en las cuentas anal#ticas precedentes, debiendo discri$inarse si son revolventes o no5revolventes% *A,*%,6%..%,* *A,*%,6%..%,6 Revolventes No revolventes

1)01.0* CrDd (/0 de $/!0'#/ Registra los crditos directos otorgados a personas naturales de confor$idad con Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Inclu e la l#nea de crdito revolvente utili&ada% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas *A,*%,+%,* *A,*%,+%,6 *A,*%,+%,6%,* *A,*%,+%,6%,6 *A,*%,+%,6%,. Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito 8ar'etas de crdito por disponibilidad en efectivo 8ar'etas de crdito por co$pra 8ar'etas de crdito por otros conceptos 200
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*A,*%,+%,A *A,*%,+%,*A,*%,+%,-%,* *A,*%,+%,-%,6 *A,*%,+%,-%,+ *A,*%,+%,-%,A *A,*%,+%,-%,: *A,*%,+%,-%,-

Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os no revolventes para auto$(viles Prsta$os no revolventes para libre disponibilidad Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios elegibles Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios no elegibles Prsta$os revolventes otorgados ba'o convenios :,

En esta subcuenta anal#tica se registran los prsta$os revolventes otorgados ba'o convenio de descuento por planilla de re$uneraciones, consider3ndose de acuerdo al Regla$ento de Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor E1igencia de Provisiones, co$o convenio no elegible% )os prsta$os revolventes "ue no son otorgados ba'o convenio de descuento por planilla de re$uneraciones se registrar3n en la cuenta anal#tica *A,*%,+%,-%,* *A,*%,+%,-%,. *A,*%,+%** *A,*%,+%*6 9tros prsta$os no revolventes Arrenda$iento financiero )ease5bacQ

1)01.0*.1* P 5!/r%( $ /0 Registra el i$porte de crditos pignoraticios con garant#as de 'o as otros ob'etos de oro plata% 1)01.0*.<< O(r/0 $rDd (/0 *A,*%,+%..%,* Revolventes *A,*%,+%..%,6 No revolventes 1)01.0) CrDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r% = = e!d% Registra los crditos !ipotecarios para vivienda de confor$idad con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas

*A,*%A%Prsta$os *A,*%,A%,-%,* Prsta$os con !ipoteca inscrita


:,

Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,*%,A%,-%,6 Prsta$os sin !ipoteca inscrita *A,*%,A%,/ Capitali&aci(n in$obiliaria *A,*%,A%,; Prsta$os con letras !ipotecarias *A,*%,A%,. Prsta$os con cdulas !ipotecarias *A,*%,A%6+ Prsta$os del <ondo >i Jivienda En esta cuenta anal#tica se registran los crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA "ue no for$an parte del es"ue$a E<IC% *A,*%,A%6A Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras En esta cuenta anal#tica se registran los crditos !ipotecarios >IJIJIENDA otorgados con recursos de las instituciones financieras% *A,*%,A%6: 9tros crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA En esta cuenta anal#tica se registran los crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA "ue for$a parte del es"ue$a E<IC, as# co$o otros crditos con recursos del <ondo >IJIJIENDA% *A,*%,A%.. 9tros crditos

1)01.0-

CrDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/

Registra los crditos vigentes otorgados a organis$os constituidos por un con'unto de estados, "ue brindan financia$iento servicios co$ple$entarios para el desarrollo% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas *A,*%,:%,*A,*%,:%.. 1)01.01 Prsta$os 9tros crditos CrDd (/0 0/.er%!/0

Registra los crditos vigentes con bancos centrales, tesoros p7blicos otras entidades del sector p7blico "ue posean partidas asignadas por el tesoro p7blico para pagar espec#fica$ente dic!as e1posiciones% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas 202
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*A,*%,-%,*A,*%,-%.. 1)01.07

Prsta$os 9tros crditos CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/

Registra los crditos vigentes otorgados a dependencias del sector p7blico "ue no !a an sido consideradas co$o soberanos% Inclu e crditos a gobiernos locales regionales, as# co$o a e$presas p7blicas o $i1tas% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas *A,*%,/%,* *A,*%,/%,6 *A,*%,/%,A *A,*%,/%,: *A,*%,/%,*A,*%,/%,-%,* *A,*%,/%,-%,6 *A,*%,/%,-%,. *A,*%,/%,/ *A,*%,/%*, *A,*%,/%** *A,*%,/%*6 *A,*%,/%*; Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero

)ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros En la subcuenta anal#tica *A,*%,/%*;%,6 HNo SubordinadosN se registrar3n los crditos ba'o las distintas $odalidades: avances en cuenta corriente, tar'etas de crdito, etc% Asi$is$o, en dic!a subcuenta anal#tica se registrar3n los prsta$os "ue no cu$plan con las caracter#sticas para ser considerados co$o subordinados de acuerdo a las nor$as e$itidas por la Superintendencia% :* *A,*%,/%*;%,* *A,*%,/%*;%,6 Subordinados No Subordinados

Registra los crditos vigentes otorgados a entidades con las "ue corresponde consolidar estados financieros% *A,*%,/%6*
:*

Crditos por li"uidar

Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,*%,/%6*A,*%,/%6/ *A,*%,/%.. 1)01.0?

Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % !(er#ed %r /0 de =%&/re0 -2

Registra los crditos vigentes otorgados a Sociedades Agentes de 0olsa, 8ituli&adoras, <ondos >utuos <ondos de Inversi(n as# co$o a las e$presas "ue los ad$inistran, otras confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas% *A,*%,;%,* *A,*%,;%,6 *A,*%,;%,A *A,*%,;%,: *A,*%,;%,*A,*%,;%,-%,* *A,*%,;%,-%,6 *A,*%,;%,-%,. *A,*%,;%,/ *A,*%,;%*, *A,*%,;%** *A,*%,;%*6 *A,*%,;%*; Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con corresponde consolidar financieros Subordinados No Subordinados Crditos por li"uidar Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ "uienes estados

*A,*%,;%*;%,* *A,*%,;%*;%,6 *A,*%,;%6* *A,*%,;%6/ *A,*%,;%.. 1)01.0<

Registra los crditos vigentes otorgados a e$presas co$prendidas en los literales A 0 del art#culo *-I de la )e Eeneral sus si$ilares del e1terior% Inclu e los crditos otorgados a <9EAPI, C9<IDE, 0anco de la Naci(n, 0anco Agropecuario al <ondo >IJIJIENDA% %
:6

Sustituido por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas% *A,*%,.%,Prsta$os

*A,*%,.%,-%,- Subordinados En esta cuenta anal#tica se registran los crditos subordinados otorgados a e$presas del siste$a financiero, distintas a las e$presas con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros% *A,*%,.%,-%,/ No subordinados Crditos a entidades con "uienes corresponde *A,*%,.%*; consolidar estados financieros *A,*%,.%*;%,* Subordinados *A,*%,.%*;%,6 No Subordinados *A,*%,.%.. 9tros crditos 1)01.10 CrDd (/0 $/r4/r%( =/0 -* Registra los crditos a e$presas del siste$a de seguros ad$inistradoras de fondos de pensionesF financia$ientos a ve!#culos de prop(sito especial los patri$onios fideico$etidos, as# co$o los crditos a otras entidades "ue cu$plen con los criterios para ser clasificados co$o crditos corporativos confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, "ue no se contabili&an en las subcuentas *A,*%,:, *A,*%,-, *A,*%,/, *A,*%,; *A,*%,.% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas% *A,*%*,%,* *A,*%*,%,6 *A,*%*,%,A *A,*%*,%,: *A,*%*,%,:%,* *A,*%*,%,:%,6 *A,*%*,%,:%,. *A,*%*,%,*A,*%*,%,-%,* *A,*%*,%,-%,6 *A,*%*,%,-%,. *A,*%*,%,/ *A,*%*,%*, *A,*%*,%** *A,*%*,%*6
:+

Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ

Sustituido por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,*%*,%*; *A,*%*,%*;%,* *A,*%*,%*;%,6 *A,*%*,%6* *A,*%*,%6*A,*%*,%6/

Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios

1)01.10.*0 + !%!$ %$ B! e0(r'$('r%d% de Pr/Ce$(/0 Registra los financia$ientos cu o repago est3 basado esencial$ente en los flu'os futuros del pro ecto% 1)01.10.*1 + !%!$ %$ B! e0(r'$('r%d% de %$( =/0 #B= &e0 Registra los financia$ientos cu o repago est3 basado en los flu'os generados por el bien $(vil% 1)01.10.*2 + !%!$ %$ B! e0(r'$('r%d% de $/##/d ( e0 Registra los financia$ientos cu o repago est3 basado en la operaci(n espec#fica de venta de un volu$en deter$inado de un co$$odit 1)01.10.** + !%!$ %$ B! e0(r'$('r%d% de !#'e.&e0 $/#er$ %&e0 C re0 de!$ %&e0 Registra los financia$ientos de construcci(n de in$uebles co$erciales o de !abitaci(n otorgados a una entidad espec#fica para un bien o un pool li$itado de bienes%

+ !%!$ %$ B! e0(r'$('r%d% de !#'e.&e0 4%r% 1)01.10.*) %&3' &er Registra los financia$ientos de ad"uisici(n de un bien in$ueble con flu'os de al"uileres e1istentes *A,*%*,%.. 1)01.11 9tros crditos CrDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0

Son a"uellos crditos otorgados a personas 'ur#dicas de confor$idad con Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de las subcuentas *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas *A,*%,*%*, Crditos Corporativos% *A,*%**%,* *A,*%**%,6 *A,*%**%,A *A,*%**%,: *A,*%**%,:%,* *A,*%**%,:%,6 *A,*%**%,:%,. Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros 206
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*A,*%**%,*A,*%**%,-%,* *A,*%**%,-%,6 *A,*%**%,-%,. *A,*%**%,/ *A,*%**%*, *A,*%**%** *A,*%**%*6 *A,*%**%*; *A,*%**%*;%,* *A,*%**%*;%,6 *A,*%**%6* *A,*%**%6*A,*%**%6/ *A,*%**%+, *A,*%**%+* *A,*%**%+6 *A,*%**%++ *A,*%**%+A *A,*%**%.. 1)01.12

Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0

Son a"uellos crditos otorgados a personas naturales 'ur#dicas de confor$idad con Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de las subcuentas *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas *A,*%,*%*, Crditos Corporativos% *A,*%*6%,* *A,*%*6%,6 *A,*%*6%,A *A,*%*6%,: *A,*%*6%,:%,* *A,*%*6%,:%,6 *A,*%*6%,:%,. *A,*%*6%,Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros Prsta$os 207
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*A,*%*6%,-%,* *A,*%*6%,-%,6 *A,*%*6%,-%,. *A,*%*6%,/ *A,*%*6%*, *A,*%*6%** *A,*%*6%*6 *A,*%*6%*; *A,*%*6%*;%,* *A,*%*6%*;%,6 *A,*%*6%6* *A,*%*6%6*A,*%*6%6/ *A,*%*6%+, *A,*%*6%+* *A,*%*6%+6 *A,*%*6%++ *A,*%*6%+A *A,*%*6%..

Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos

1)01.1* CrDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0 Son a"uellos crditos otorgados a personas naturales 'ur#dicas de confor$idad con Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Para las cuentas anal#ticas de esta subcuenta, es aplicable en lo pertinente, la descripci(n de las cuentas anal#ticas de la subcuenta *A,*%,6 Crditos a >icroe$presas% *A,*%*+%,* *A,*%*+%,6 *A,*%*+%,A *A,*%*+%,: *A,*%*+%,:%,* *A,*%*+%,:%,6 *A,*%*+%,:%,. *A,*%*+%,*A,*%*+%,-%,* *A,*%*+%,-%,6 *A,*%*+%,-%,. Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os 208
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*A,*%*+%,/ *A,*%*+%*, *A,*%*+%** *A,*%*+%*6 *A,*%*+%*; *A,*%*+%*;%,* *A,*%*+%*;%,6 *A,*%*+%6* *A,*%*+%6*A,*%*+%6/ *A,*%*+%..

Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

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CUENTA DESCRIPCIN :

1)0* CRLDITOS REESTRUCTURADOS En esta cuenta se registran los crditos o financia$ientos directos, cual"uiera sea su $odalidad, su'eto a la reprogra$aci(n de pagos aprobada en el proceso de reestructuraci(n, de concurso ordinario o preventivo, seg7n sea el caso, confor$e a la )e Eeneral del Siste$a Concursal aprobada $ediante la )e NI 6/;,.% )os deudores con crditos reestructurados deber3n ser clasificados seg7n las pautas "ue !a a deter$inado esta Superintendencia en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% )os i$portes de los crditos reestructurados no pagados, posteriores a los "uince B*:C d#as calendario de su venci$iento cuando se trate de crditos a entidades del sector p7blico, inter$ediarios de valores, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas, a los treinta B+,C d#as cuando se trate de crditos a pe"ue2as e$presas a $icroe$presas, deben transferirse a la cuenta anal#tica respectiva de la cuenta *A,: HCrditos vencidosN, por el $onto total de la deuda% 8rat3ndose de las operaciones de arrenda$iento financiero de los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, se considerar3 vencida s(lo la porci(n no a$orti&ada despus de treinta B+,C d#as calendario de no !aberse pagado en la fec!a pactadaF se considerar3 vencido todo el crdito despus de los noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento% Se deber3 deter$inar el valor presente de los flu'os futuros del nuevo cronogra$a de la deuda% Si dic!o valor presente es $enor "ue el valor en libros de la deuda neto de provisiones, se deber3 reconocer in$ediata$ente provisiones adicionales a las e1istentes por la diferencia correspondiente% )os intereses co$isiones "ue se capitalicen producto de la reestructuraci(n de deudas deber3n registrarse en la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,+, debiendo previa$ente e1tornarse los intereses co$isiones registrados en resultados o en las cuentas de orden, seg7n corresponda% En caso "ue los crditos reestructurados sean reclasificados co$o vigentes, de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, el saldo de los crditos registrados en la cuenta *A,+ ser3 reclasificado a la cuenta *A,*, seg7n corresponda, ci2ndose a los criterios contables establecidos en este >anual para crditos vigentes, el saldo de la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,+ por dic!os crditos ser3 reclasificado a la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,*% Para efectos de presentaci(n en el 0alance Eeneral, se deducir3 del saldo de la cuenta *A,+, las cuentas anal#ticas 6.,*%,*%,+ 6.,*%,A%,+% 210

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SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1)0*.02 *A,+%,6%,*A,+%,6%,/ *A,+%,6%** *A,+%,6%*6 *A,+%,6%6A *A,+%,6%6/ *A,+%,6%.. 1)0*.07 *A,+%,/%,*A,+%,/%,/ *A,+%,/%** *A,+%,/%*6 *A,+%,/%6/ *A,+%,/%.. 1)0*.0? *A,+%,;%,*A,+%,;%,/ *A,+%,;%** *A,+%,;%*6 *A,+%,;%6/ *A,+%,;%.. 1)0*.10 *A,+%*,%,*A,+%*,%,/ *A,+%*,%** *A,+%*,%*6 *A,+%*,%6A *A,+%*,%6/ *A,+%*,%+, *A,+%*,%+* *A,+%*,%+6 *A,+%*,%++ *A,+%*,%+A *A,+%*,%.. 1)0*.11 *A,+%**%,*A,+%**%,/ *A,+%**%** *A,+%**%*6 *A,+%**%6A *A,+%**%6/ *A,+%**%+, *A,+%**%+* CrDd (/0 % # $r/e#4re0%0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/ Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 $/! !(er#ed %r /0 de =%&/re0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 $/r4/r%( =/0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles 211
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*A,+%**%+6 *A,+%**%++ *A,+%**%+A *A,+%**%.. 1)0*.12 *A,+%*6%,*A,+%*6%,/ *A,+%*6%** *A,+%*6%*6 *A,+%*6%6A *A,+%*6%6/ *A,+%*6%+, *A,+%*6%+* *A,+%*6%+6 *A,+%*6%++ *A,+%*6%+A *A,+%*6%.. 1)0*.1* *A,+%*+%,*A,+%*+%,/ *A,+%*+%** *A,+%*+%*6 *A,+%*+%6/ *A,+%*+%..

<inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos in$obiliarios 9tros crditos

CUENTA DESCRIPCIN :

1)0) CRLDITOS RE+INANCIADOS En esta cuenta se registran los crditos o financia$ientos directos, en sus distintas $odalidades, en los "ue se producen variaciones de pla&o @o $onto del contrato original "ue obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor% 8a$bin se considerar3 un crdito co$o refinanciado cuando se produ&can los supuestos de novaci(n, confor$e con lo establecido en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% No se considerar3n crditos refinanciados a los crditos o financia$ientos otorgados original$ente ba'o la $odalidad o con las caracter#sticas de l#neas de crdito revolvente debida$ente aprobados por el directorio, co$it e'ecutivo @o co$it de crditos Bseg7n correspondaC sie$pre "ue su desarrollo crediticio no i$pli"ue "ue las a$orti&aciones, cancelaciones @o pago de servicios de dic!as l#neas correspondan a nuevos financia$ientos% )os deudores con crditos refinanciados deber3n ser clasificados 212

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seg7n las pautas "ue !a a deter$inado esta Superintendencia en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% )os i$portes de los crditos refinanciados no pagados, posteriores a los "uince B*:C d#as calendario de su venci$iento cuando se trate de crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas Bcrditos de deudores no $inoristasC, a los treinta B+,C d#as cuando se trate de crditos a pe"ue2as e$presas a $icroe$presas, deben transferirse a la cuenta anal#tica respectiva de la cuenta *A,: HCrditos vencidosN, por el $onto total de la deuda% 8rat3ndose de los crditos de consu$o, !ipotecario para vivienda, de las operaciones de arrenda$iento financiero de los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, se considerar3 vencida s(lo la porci(n no a$orti&ada despus de treinta B+,C d#as calendario de no !aberse pagado en la fec!a pactadaF se considerar3 vencido todo el crdito despus de los noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento% Se deber3 deter$inar el valor presente de los flu'os futuros del nuevo cronogra$a de la deuda% Si dic!o valor presente es $enor "ue el valor en libros de la deuda neto de provisiones, se deber3 reconocer in$ediata$ente provisiones adicionales a las e1istentes por la diferencia correspondiente% )os intereses co$isiones "ue se capitalicen producto de la refinanciaci(n de deudas, deber3n registrarse en la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,A, debiendo previa$ente e1tornarse los intereses co$isiones registrados en resultados o en las cuentas de orden, seg7n corresponda% En caso "ue los crditos refinanciados sean reclasificados co$o vigentes, de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, el saldo de los crditos registrados en la cuenta *A,A ser3 reclasificado a la cuenta *A,*, seg7n corresponda, ci2ndose a los criterios contables establecidos en este >anual para crditos vigentes, el saldo de la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,A por dic!os crditos ser3 reclasificado a la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,*% Para efectos de presentaci(n en el 0alance Eeneral, se deducir3 del saldo de la cuenta *A,A, las cuentas anal#ticas 6.,*%,*%,A 6.,*%,A%,A% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1)0).02 *A,A%,6%,* *A,A%,6%,6 *A,A%,6%,A CrDd (/0 % # $r/e#4re0%0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente 213
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*A,A%,6%,:

Descuentos

*A,A%,6%,*A,A%,6%,-%,* *A,A%,6%,-%,6 *A,A%,6%,-%,. *A,A%,6%,/ *A,A%,6%*, *A,A%,6%** *A,A%,6%*6 *A,A%,6%6A

Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones refinanciadas5R<A

En esta cuenta anal#tica se registran los crditos refinanciados confor$e con lo se2alado en el Decreto de Krgencia NI ,:.56,,, sus nor$as $odificatorias co$ple$entarias% *A,A%,6%6*A,A%,6%6/ *A,A%,6%.. *A,A%,6%..%,* *A,A%,6%..%,6 1)0).0* *A,A%,+%,* *A,A%,+%,6 *A,A%,+%,A *A,A%,+%,*A,A%,+%,-%,* *A,A%,+%,-%,6 Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Revolventes No revolventes CrDd (/0 de $/!0'#/ Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os no revolventes para auto$(viles :A Prsta$os no revolventes para libre disponibilidad :: Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios elegibles :Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios no elegibles :/ Prsta$os revolventes otorgados ba'o convenios :; 9tros prsta$os no revolventes :. Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Pignoraticios 9tros crditos

*A,A%,+%,-%,*A,A%,+%,-%,. *A,A%,+%** *A,A%,+%*6 *A,A%,+%*+ *A,A%,+%..


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>odificado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. :Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. :/ Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. :; Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. :. >odificado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,A%,+%..%,* *A,A%,+%..%,6 1)0).0) *A,A%,A%,*A,A%,A%,-%,* *A,A%,A%,-%,6 *A,A%,A%,/ *A,A%,A%,; *A,A%,A%,. *A,A%,A%6+ *A,A%,A%6A *A,A%,A%6: *A,A%,A%.. 1)0).0*A,A%,:%,*A,A%,:%.. 1)0).01 *A,A%,-%,*A,A%,-%.. 1)0).07 *A,A%,/%,* *A,A%,/%,6 *A,A%,/%,A *A,A%,/%,: *A,A%,/%,*A,A%,/%,-%,* *A,A%,/%,-%,6 *A,A%,/%,-%,. *A,A%,/%,/ *A,A%,/%*, *A,A%,/%** *A,A%,/%*6 *A,A%,/%*; *A,A%,/%*;%,* *A,A%,/%*;%,6 *A,A%,/%6*A,A%,/%6/ *A,A%,/%.. 1)0).0? *A,A%,;%,* *A,A%,;%,6 *A,A%,;%,A *A,A%,;%,: *A,A%,;%,*A,A%,;%,-%,*

Revolventes No revolventes CrDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r% = = e!d% Prsta$os Prsta$os con !ipoteca inscrita Prsta$os sin !ipoteca inscrita Capitali&aci(n in$obiliaria Prsta$os con letras !ipotecarias Prsta$os con cdulas !ipotecarias Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 9tros crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA 9tros crditos CrDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/ Prsta$os 9tros crditos CrDd (/0 0/.er%!/0 Prsta$os 9tros crditos CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/ Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % !(er#ed %r /0 de =%&/re0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes 215

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*A,A%,;%,-%,6 *A,A%,;%,-%,. *A,A%,;%,/ *A,A%,;%*, *A,A%,;%** *A,A%,;%*6 *A,A%,;%*; *A,A%,;%*;%,* *A,A%,;%*;%,6 *A,A%,;%6*A,A%,;%6/ *A,A%,;%.. 1)0).0< *A,A%,.%,*A,A%,.%,-%,*A,A%,.%,-%,/ *A,A%,.%*; *A,A%,.%*;%,* *A,A%,.%*;%,6 *A,A%,.%.. 1)0).10 *A,A%*,%,* *A,A%*,%,6 *A,A%*,%,A *A,A%*,%,: *A,A%*,%,*A,A%*,%,-%,* *A,A%*,%,-%,6 *A,A%*,%,-%,. *A,A%*,%,/ *A,A%*,%*, *A,A%*,%** *A,A%*,%*6 *A,A%*,%*; *A,A%*,%*;%,* *A,A%*,%*;%,6 *A,A%*,%6A *A,A%*,%6*A,A%*,%6/ *A,A%*,%+, *A,A%*,%+* *A,A%*,%+6 *A,A%*,%++

Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Prsta$os Subordinados No Subordinados Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 9tros crditos CrDd (/0 $/r4/r%( =/0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 9peraciones refinanciadas5R<A Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales 216

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*A,A%*,%+A *A,A%*,%.. 1)0).11 *A,A%**%,* *A,A%**%,6 *A,A%**%,A *A,A%**%,: *A,A%**%,*A,A%**%,-%,* *A,A%**%,-%,6 *A,A%**%,-%,. *A,A%**%,/ *A,A%**%*, *A,A%**%** *A,A%**%*6 *A,A%**%*; *A,A%**%*;%,* *A,A%**%*;%,6 *A,A%**%6A *A,A%**%6*A,A%**%6/ *A,A%**%+, *A,A%**%+* *A,A%**%+6 *A,A%**%++ *A,A%**%+A *A,A%**%.. 1)0).12 *A,A%*6%,* *A,A%*6%,6 *A,A%*6%,A *A,A%*6%,: *A,A%*6%,*A,A%*6%,-%,* *A,A%*6%,-%,6 *A,A%*6%,-%,. *A,A%*6%,/ *A,A%*6%*, *A,A%*6%** *A,A%*6%*6 *A,A%*6%*; *A,A%*6%*;%,* *A,A%*6%*;%,6

<inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 9peraciones refinanciadas5R<A Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 217

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*A,A%*6%6A *A,A%*6%6*A,A%*6%6/ *A,A%*6%+, *A,A%*6%+* *A,A%*6%+6 *A,A%*6%++ *A,A%*6%+A *A,A%*6%.. 1)0).1* *A,A%*+%,* *A,A%*+%,6 *A,A%*+%,A *A,A%*+%,: *A,A%*+%,*A,A%*+%,-%,* *A,A%*+%,-%,6 *A,A%*+%,-%,. *A,A%*+%,/ *A,A%*+%*, *A,A%*+%** *A,A%*+%*6 *A,A%*+%*; *A,A%*+%*;%,* *A,A%*+%*;%,6 *A,A%*+%6A *A,A%*+%6*A,A%*+%6/ *A,A%*+%..

9peraciones refinanciadas5R<A Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0 Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 9peraciones refinanciadas5R<A Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1)01. CUENTA DESCRIPCIN: : 1)0CRLDITOS VENCIDOS

En esta cuenta se registra el capital de los crditos "ue no !an sido cancelados o a$orti&ados por los obligados en la fec!a de venci$iento% Inclu e los crditos originados por los i$portes dese$bolsados por la e$presa ante el incu$pli$iento del cliente, por operaciones cu o pago !a sido garanti&ado por la e$presa @o por cartas de crdito e$itidas confir$adas asu$idas por la e$presa% El pla&o para considerar la totalidad del crdito co$o vencido es despus de "uince B*:C d#as calendario de la fec!a de venci$iento de pago pactado para crditos soberanos, a bancos $ultilaterales de desarrollo, a entidades del sector p7blico, a inter$ediarios de valores, a 218

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e$presas del siste$a financiero, corporativos, a grandes e$presas a $edianas e$presas, de treinta B+,C d#as calendario para crditos a pe"ue2as e$presas a $icroe$presas% Para el caso de sobregiros en cuenta corriente se considerar3 co$o crdito vencido a partir del trigsi$o pri$er d#a B+*IC calendario de otorgado el sobregiro, independiente$ente del $onto% En el caso de los crditos de consu$o Brevolvente no revolventeC e !ipotecario para vivienda, se sigue un trata$iento escalonado para la consideraci(n de crdito vencido: despus de los treinta B+,C d#as calendario de no !aber pagado a la fec!a pactada, se considerar3 vencida s(lo la porci(n no pagadaF $ientras "ue despus de los noventa B.,C d#as calendario de incu$pli$iento en cual"uiera de las cuotas pactadas, se considerar3 vencida la totalidad de la deuda% Igual trata$iento se aplicar3 para las operaciones de arrenda$iento financiero contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, independiente$ente del tipo de crdito% )os crditos por los "ue la e$presa !a iniciado las acciones 'udiciales de cobro, deben transferirse a la cuenta *A,- Crditos en cobran&a 'udicial% )a de$anda de cobran&a por la v#a 'udicial deber3 iniciarse dentro del pla&o de noventa B.,C d#as calendario de !aber registrado contable$ente el crdito co$o vencido% )as ra&ones tcnicas legales para registrar contable$ente crditos co$o vencidos por $a or tie$po del pla&o se2alado sin "ue se !a a iniciado el proceso 'udicial de cobran&a correspondiente, deben ser infor$adas al Directorio de la e$presa u (rgano e"uivalente en for$a cuatri$estral, debiendo de'ar constancia de la presentaci(n de dic!o infor$e en las actas respectivas, las cuales con'unta$ente con la infor$aci(n de sustento, deber3n estar a disposici(n de la Superintendencia de 0anca, Seguros A<P para cuando sta lo re"uiera% Para las subcuentas cuentas anal#ticas de esta cuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripci(n de las subcuentas cuentas anal#ticas de las cuentas *A,* Crditos vigentes *A,A Crditos refinanciados% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1)0-.02 *A,:%,6%,6 *A,:%,6%,6%,* *A,:%,6%,6%,6 *A,:%,6%,6%,. *A,:%,6%,A *A,:%,6%,:
-,

CrDd (/0 % # $r/e#4re0%0-, 8ar'etas de crdito 8ar'etas de crdito por disponibilidad en efectivo 8ar'etas de crdito por co$pra 8ar'etas de crdito por otros conceptos Sobregiro en cuenta corriente Descuentos 219

Eli$inado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

*A,:%,6%,:%,* *A,:%,6%,:%,6 *A,:%,6%,:%,. *A,:%,6%,*A,:%,6%,-%,* *A,:%,6%,-%,6 *A,:%,6%,-%,. *A,:%,6%,/ *A,:%,6%*, *A,:%,6%** *A,:%,6%*6 *A,:%,6%*. *A,:%,6%*.%,6 *A,:%,6%*.%,A *A,:%,6%*.%,: *A,:%,6%*.%,*A,:%,6%*.%,/ *A,:%,6%*.%*, *A,:%,6%*.%** *A,:%,6%*.%*6 *A,:%,6%*.%6A *A,:%,6%*.%6*A,:%,6%*.%6/ *A,:%,6%*.%..

Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

1)0-.02.21 CrDd (/0 4/r & 3' d%r El registro en esta cuenta corresponde a los i$portes dese$bolsados por la e$presa, correspondiente a operaciones cu o incu$pli$iento !ab#a sido garanti&ado por la e$presa, no !an sido cancelados o for$ali&ados por pla&os $a ores a treinta B+,C d#as calendario, trat3ndose de crditos a $icroe$presas a pe"ue2as e$presasF *: B"uinceC d#as calendario, trat3ndose de crditos corporativos crditos a grandes e$presas crditos a $edianas e$presas 1)0-.02.22 *A,:%,6%66%,*A,:%,6%66%,/ *A,:%,6%66%** *A,:%,6%66%*6 *A,:%,6%66%6A *A,:%,6%66%6/ *A,:%,6%66%.. *A,:%,6%6*A,:%,6%6/ *A,:%,6%.. 1)0-.0* *A,:%,+%,6 *A,:%,+%,6%,* CrDd (/0 ree0(r'$('r%d/0 Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 de $/!0'#/ 8ar'etas de crdito 8ar'etas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 220
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*A,:%,+%,6%,6 *A,:%,+%,6%,. *A,:%,+%,A *A,:%,+%,*A,:%,+%,-%,* *A,:%,+%,-%,6 *A,:%,+%,-%,+ *A,:%,+%,-%,A *A,:%,+%,-%,: *A,:%,+%,-%,*A,:%,+%,-%,. *A,:%,+%** *A,:%,+%*6 *A,:%,+%*+ *A,:%,+%*. *A,:%,+%*.%,6 *A,:%,+%*.%,A *A,:%,+%*.%,*A,:%,+%*.%** *A,:%,+%*.%*6 *A,:%,+%*.%.. *A,:%,+%.. 1)0-.0) *A,:%,A%,*A,:%,A%,-%,* *A,:%,A%,-%,6 *A,:%,A%,/ *A,:%,A%,; *A,:%,A%,. *A,:%,A%*. *A,:%,A%*.%,*A,:%,A%*.%,/ *A,:%,A%*.%6+ *A,:%,A%*.%6A *A,:%,A%*.%6: *A,:%,A%*.%.. *A,:%,A%6+ *A,:%,A%6A *A,:%,A%6:
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8ar'etas de crdito contratadas por co$pra 8ar'etas de crdito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os no revolventes para auto$(viles Prsta$os no revolventes para libre disponibilidad Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios elegibles Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios no elegibles Prsta$os revolventes otorgados ba'o convenios -* 9tros prsta$os no revolventes Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Pignoraticios Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r% = = e!d% Prsta$os Prsta$os con !ipoteca inscrita Prsta$os sin !ipoteca inscrita Capitali&aci(n in$obiliaria Prsta$os con letras !ipotecarias Prsta$os con cdulas !ipotecarias Crditos refinanciados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con instituciones financieras 9tros crditos !ipotecarios otorgados con <ondo >IJIJIENDA 9tros crditos Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con instituciones financieras 9tros crditos !ipotecarios otorgados con

recursos de recursos del

recursos de recursos del

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*A,:%,A%.. 1)0-.0*A,:%,:%,*A,:%,:%*. *A,:%,:%*.%,*A,:%,:%*.%.. *A,:%,:%.. 1)0-.01 *A,:%,-%,*A,:%,-%*. *A,:%,-%*.%,*A,:%,-%*.%.. *A,:%,-%.. 1)0-.07 *A,:%,/%,6 *A,:%,/%,A *A,:%,/%,: *A,:%,/%,*A,:%,/%,-%,* *A,:%,/%,-%,6 *A,:%,/%,-%,. *A,:%,/%,/ *A,:%,/%*, *A,:%,/%** *A,:%,/%*6 *A,:%,/%*; *A,:%,/%*;%,* *A,:%,/%*;%,6 *A,:%,/%*. *A,:%,/%*.%,6 *A,:%,/%*.%,A *A,:%,/%*.%,: *A,:%,/%*.%,*A,:%,/%*.%,/ *A,:%,/%*.%*, *A,:%,/%*.%** *A,:%,/%*.%*6 *A,:%,/%*.%*; *A,:%,/%*.%*. *A,:%,/%*.%6*A,:%,/%*.%6/ *A,:%,/%*.%..
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<ondo >IJIJIENDA 9tros crditos CrDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/ Prsta$os Crditos refinanciados Prsta$os 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 0/.er%!/0 Prsta$os Crditos refinanciados Prsta$os 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/ 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados-6 Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados-+ Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%,/%6* *A,:%,/%66 *A,:%,/%66%,*A,:%,/%66%,/ *A,:%,/%66%** *A,:%,/%66%*6 *A,:%,/%66%*; *A,:%,/%66%*. *A,:%,/%66%6*A,:%,/%66%6/ *A,:%,/%66%.. *A,:%,/%6*A,:%,/%6/ *A,:%,/%.. 1)0-.0? *A,:%,;%,6 *A,:%,;%,A *A,:%,;%,: *A,:%,;%,*A,:%,;%,-%,* *A,:%,;%,-%,6 *A,:%,;%,-%,. *A,:%,;%,/ *A,:%,;%*, *A,:%,;%** *A,:%,;%*6 *A,:%,;%*; *A,:%,;%*;%,* *A,:%,;%*;%,6 *A,:%,;%*. *A,:%,;%*.%,6 *A,:%,;%*.%,A *A,:%,;%*.%,: *A,:%,;%*.%,*A,:%,;%*.%,/ *A,:%,;%*.%*, *A,:%,;%*.%** *A,:%,;%*.%*6 *A,:%,;%*.%*; *A,:%,;%*.%*.

Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados-A Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados-: Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % !(er#ed %r /0 de =%&/re0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros 5 Subordinados-Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros 5 No subordinados-/

-A -:

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. ->odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -/ >odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%,;%*.%6*A,:%,;%*.%6/ *A,:%,;%*.%.. *A,:%,;%6* *A,:%,;%66 *A,:%,;%6*A,:%,;%6/ *A,:%,;%.. 1)0-.0< *A,:%,.%,*A,:%,.%,-%,*A,:%,.%,-%,/ *A,:%,.%*; *A,:%,.%*;%,* *A,:%,.%*;%,6 *A,:%,.%*. *A,:%,.%*.%,*A,:%,.%*.%*; *A,:%,.%*.%*. *A,:%,.%*.%.. *A,:%,.%.. 1)0-.10 *A,:%*,%,6 *A,:%*,%,A *A,:%*,%,: *A,:%*,%,*A,:%*,%,-%,* *A,:%*,%,-%,6 *A,:%*,%,-%,. *A,:%*,%,/ *A,:%*,%*, *A,:%*,%** *A,:%*,%*6 *A,:%*,%*; *A,:%*,%*;%,* *A,:%*,%*;%,6 *A,:%*,%*. *A,:%*,%*.%,6 *A,:%*,%*.%,A *A,:%*,%*.%,: *A,:%*,%*.%,*A,:%*,%*.%,/ *A,:%*,%*.%*,
-; -.

Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 % e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Prsta$os Subordinados No Subordinados Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados Prsta$os Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros 5 Subordinados-; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros 5 No Subordinados-. 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 $/r4/r%( =/0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%*,%*.%** *A,:%*,%*.%*6 *A,:%*,%*.%*; *A,:%*,%*.%*. *A,:%*,%*.%6A *A,:%*,%*.%6*A,:%*,%*.%6/ *A,:%*,%*.%+, *A,:%*,%*.%+* *A,:%*,%*.%+6 *A,:%*,%*.%++ *A,:%*,%*.%+A *A,:%*,%*.%.. *A,:%*,%6* *A,:%*,%66 *A,:%*,%66%,*A,:%*,%66%,/ *A,:%*,%66%** *A,:%*,%66%*6 *A,:%*,%66%6A *A,:%*,%66%6*A,:%*,%66%6/ *A,:%*,%66%.. *A,:%*,%6*A,:%*,%6/ *A,:%*,%+, *A,:%*,%+* *A,:%*,%+6 *A,:%*,%++ *A,:%*,%+A *A,:%*,%.. 1)0-.11 *A,:%**%,6 *A,:%**%,A *A,:%**%,: *A,:%**%,*A,:%**%,-%,* *A,:%**%,-%,6 *A,:%**%,-%,. *A,:%**%,/ *A,:%**%*,
/, /*

Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados/, Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados/* 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%**%** *A,:%**%*6 *A,:%**%*; *A,:%**%*;%,* *A,:%**%*;%,6 *A,:%**%*. *A,:%**%*.%,6 *A,:%**%*.%,A *A,:%**%*.%,: *A,:%**%*.%,*A,:%**%*.%,/ *A,:%**%*.%*, *A,:%**%*.%** *A,:%**%*.%*6 *A,:%**%*.%*; *A,:%**%*.%*. *A,:%**%*.%6A *A,:%**%*.%6*A,:%**%*.%6/ *A,:%**%*.%+, *A,:%**%*.%+* *A,:%**%*.%+6 *A,:%**%*.%++ *A,:%**%*.%+A *A,:%**%*.%.. *A,:%**%6* *A,:%**%66 *A,:%**%66%,*A,:%**%66%,/ *A,:%**%66%** *A,:%**%66%*6 *A,:%**%66%*; *A,:%**%66%*. *A,:%**%66%6A *A,:%**%66%6*A,:%**%66%6/ *A,:%**%66%.. *A,:%**%6/6 /+

Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados/6 Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados/+ 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados/A Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados/: 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /A >odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /: Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%**%6/ *A,:%**%+, *A,:%**%+* *A,:%**%+6 *A,:%**%++ *A,:%**%+A *A,:%**%.. 1)0-.12 *A,:%*6%,6 *A,:%*6%,A *A,:%*6%,: *A,:%*6%,*A,:%*6%,-%,* *A,:%*6%,-%,6 *A,:%*6%,-%,. *A,:%*6%,/ *A,:%*6%*, *A,:%*6%** *A,:%*6%*6 *A,:%*6%*; *A,:%*6%*;%,* *A,:%*6%*;%,6 *A,:%*6%*. *A,:%*6%*.%,6 *A,:%*6%*.%,A *A,:%*6%*.%,: *A,:%*6%*.%,*A,:%*6%*.%,/ *A,:%*6%*.%*, *A,:%*6%*.%** *A,:%*6%*.%*6 *A,:%*6%*.%*; *A,:%*6%*.%*. *A,:%*6%*.%6A *A,:%*6%*.%6*A,:%*6%*.%6/ *A,:%*6%*.%+, *A,:%*6%*.%+* *A,:%*6%*.%+6 *A,:%*6%*.%++ *A,:%*6%*.%+A
///

Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados/Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados// 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,:%*6%*.%.. *A,:%*6%6* *A,:%*6%66 *A,:%*6%66%,*A,:%*6%66%,/ *A,:%*6%66%** *A,:%*6%66%*6 *A,:%*6%66%6A *A,:%*6%66%6*A,:%*6%66%6/ *A,:%*6%66%+, *A,:%*6%66%+* *A,:%*6%66%+6 *A,:%*6%66%++ *A,:%*6%66%+A *A,:%*6%66%.. *A,:%*6%6*A,:%*6%6/ *A,:%*6%+, *A,:%*6%+* *A,:%*6%+6 *A,:%*6%++ *A,:%*6%+A *A,:%*6%.. 1)0-.1* *A,:%*+%,6 *A,:%*+%,A *A,:%*+%,: *A,:%*+%,*A,:%*+%,-%,* *A,:%*+%,-%,6 *A,:%*+%,-%,. *A,:%*+%,/ *A,:%*+%*, *A,:%*+%** *A,:%*+%*6 *A,:%*+%*; *A,:%*+%*;%,* *A,:%*+%*;%,6 *A,:%*+%*. *A,:%*+%*.%,6 *A,:%*+%*.%,A *A,:%*+%*.%,:

9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos 228

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*A,:%*+%*.%,*A,:%*+%*.%,/ *A,:%*+%*.%*, *A,:%*+%*.%** *A,:%*+%*.%*6 *A,:%*+%*.%*; *A,:%*+%*.%*. *A,:%*+%*.%6A *A,:%*+%*.%6*A,:%*+%*.%6/ *A,:%*+%*.%.. *A,:%*+%6* *A,:%*+%66 *A,:%*+%66%,*A,:%*+%66%,/ *A,:%*+%66%** *A,:%*+%66%*6 *A,:%*+%66%6A *A,:%*+%66%6*A,:%*+%66%6/ *A,:%*+%66%.. *A,:%*+%6*A,:%*+%6/ *A,:%*+%..

Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados/; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados/. 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros Crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

/; /.

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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CUENTA DESCRIPCIN:

1)01 CRLDITOS EN COBRANFA JUDICIAL En esta cuenta se registra el capital de los crditos a partir de la fec!a en "ue se inicia el proceso 'udicial para su recuperaci(n% Para las subcuentas cuentas anal#ticas de esta cuenta es en lo pertinente, la descripci(n de las subcuentas cuentas de las cuentas *A,* HCrditos vigentesN, *A,+ reestructuradosN, *A,A HCrditos refinanciadosN *A,: vencidosN% aplicable, anal#ticas HCrditos HCrditos

Igual "ue en el trata$iento de los crditos vencidos, los rendi$ientos devengados Bintereses co$isiones generados por la consecuci(n de estos crditosC, se registrar3n en las respectivas cuentas de orden% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:

1)01.02 *A,-%,6%,6 *A,-%,6%,6%,* *A,-%,6%,6%,6 *A,-%,6%,6%,. *A,-%,6%,A *A,-%,6%,: *A,-%,6%,:%,* *A,-%,6%,:%,6 *A,-%,6%,:%,. *A,-%,6%,*A,-%,6%,-%,* *A,-%,6%,-%,6 *A,-%,6%,-%,. *A,-%,6%,/ *A,-%,6%*, *A,-%,6%** *A,-%,6%*6 *A,-%,6%*. *A,-%,6%*.%,6 *A,-%,6%*.%,A *A,-%,6%*.%,: *A,-%,6%*.%,*A,-%,6%*.%,/ *A,-%,6%*.%*, *A,-%,6%*.%**
;,

CrDd (/0 % # $r/e#4re0%0;, 8ar'etas de crdito 8ar'etas de crdito por disponibilidad en efectivo 8ar'etas de crdito por co$pra 8ar'etas de crdito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos5Pagars Descuentos5)etras Descuentos59tros Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero

Eli$inado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,-%,6%*.%*6 *A,-%,6%*.%6A *A,-%,6%*.%6*A,-%,6%*.%6/ *A,-%,6%*.%.. *A,-%,6%6* *A,-%,6%66 *A,-%,6%66%,*A,-%,6%66%,/ *A,-%,6%66%** *A,-%,6%66%*6 *A,-%,6%66%6A *A,-%,6%66%6/ *A,-%,6%66%.. *A,-%,6%6*A,-%,6%6/ *A,-%,6%.. 1)01.0* *A,-%,+%,6 *A,-%,+%,6%,* *A,-%,+%,6%,6 *A,-%,+%,6%,. *A,-%,+%,A *A,-%,+%,*A,-%,+%,-%,* *A,-%,+%,-%,6 *A,-%,+%,-%,+ *A,-%,+%,-%,A *A,-%,+%,-%,: *A,-%,+%,-%,*A,-%,+%,-%,. *A,-%,+%** *A,-%,+%*6 *A,-%,+%*+ *A,-%,+%*. *A,-%,+%*.%,6 *A,-%,+%*.%,A *A,-%,+%*.%,*A,-%,+%*.%** *A,-%,+%*.%*6 *A,-%,+%*.%.. *A,-%,+%..
;*

)ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 de $/!0'#/ 8ar'etas de crdito 8ar'etas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 8ar'etas de crdito contratadas por co$pra 8ar'etas de crdito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os no revolventes para auto$(viles Prsta$os no revolventes para libre disponibilidad Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios elegibles Prsta$os no revolventes otorgados ba'o convenios no elegibles Prsta$os revolventes otorgados ba'o convenios ;* 9tros prsta$os no revolventes Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Pignoraticios Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Prsta$os Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9tros crditos 9tros crditos

Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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1)01.0) *A,-%,A%,*A,-%,A%,-%,* *A,-%,A%,-%,6 *A,-%,A%,/ *A,-%,A%,; *A,-%,A%,. *A,-%,A%*. *A,-%,A%*.%,*A,-%,A%*.%,/ *A,-%,A%*.%6+ *A,-%,A%*.%6A *A,-%,A%*.%6: *A,-%,A%*.%.. *A,-%,A%6+ *A,-%,A%6A *A,-%,A%6: *A,-%,A%.. 1)01.0*A,-%,:%,*A,-%,:%*. *A,-%,:%*.%,*A,-%,:%*.%.. *A,-%,:%.. 1)01.01 *A,-%,-%,*A,-%,-%*. *A,-%,-%*.%,*A,-%,-%*.%.. *A,-%,-%.. 1)0-.07 *A,-%,/%,6 *A,-%,/%,A *A,-%,/%,: *A,-%,/%,*A,-%,/%,-%,* *A,-%,/%,-%,6 *A,-%,/%,-%,. *A,-%,/%,/ *A,-%,/%*, *A,-%,/%** *A,-%,/%*6 *A,-%,/%*;

CrDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r% = = e!d% Prsta$os Prsta$os con !ipoteca inscrita Prsta$os sin !ipoteca inscrita Capitali&aci(n in$obiliaria Prsta$os con letras !ipotecarias Prsta$os con cdulas !ipotecarias Crditos refinanciados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 9tros crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA 9tros crditos Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 9tros crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA 9tros crditos CrDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/ Prsta$os Crditos refinanciados Prsta$os 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 0/.er%!/0 Prsta$os Crditos refinanciados Prsta$os 9tros crditos 9tros crditos CrDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/ 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar EE<< 232

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*A,-%,/%*;%,* *A,-%,/%*;%,6 *A,-%,/%*. *A,-%,/%*.%,6 *A,-%,/%*.%,A *A,-%,/%*.%,: *A,-%,/%*.%,*A,-%,/%*.%,/ *A,-%,/%*.%*, *A,-%,/%*.%** *A,-%,/%*.%*6 *A,-%,/%*.%*; *A,-%,/%*.%*. *A,-%,/%*.%6*A,-%,/%*.%6/ *A,-%,/%*.%.. *A,-%,/%6* *A,-%,/%66 *A,-%,/%66%,*A,-%,/%66%,/ *A,-%,/%66%** *A,-%,/%66%*6 *A,-%,/%66%*; *A,-%,/%66%*. *A,-%,/%66%6/ *A,-%,/%66%.. *A,-%,/%6*A,-%,/%6/ *A,-%,/%.. 1)01.0? *A,-%,;%,6 *A,-%,;%,A *A,-%,;%,: *A,-%,;%,*A,-%,;%,-%,* *A,-%,;%,-%,6 *A,-%,;%,-%,.
;6 ;+

Subordinados No subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar EE<<5 Subordinados;6 Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar EE<<5 No Subordinados;+ Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados;A Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados;: Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 $/! !(er#ed %r /0 de =%&/re0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. ;A >odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. ;: Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%,;%,/ *A,-%,;%*, *A,-%,;%** *A,-%,;%*6 *A,-%,;%*; *A,-%,;%*;%,* *A,-%,;%*;%,6 *A,-%,;%*. *A,-%,;%*.%,6 *A,-%,;%*.%,A *A,-%,;%*.%,: *A,-%,;%*.%,*A,-%,;%*.%,/ *A,-%,;%*.%*, *A,-%,;%*.%** *A,-%,;%*.%*6 *A,-%,;%*.%*; *A,-%,;%*.%*. *A,-%,;%*.%6*A,-%,;%*.%6/ *A,-%,;%*.%.. *A,-%,;%6* *A,-%,;%66 *A,-%,;%6*A,-%,;%6/ *A,-%,;%.. 1)01.0< *A,-%,.%,*A,-%,.%,-%,*A,-%,.%,-%,/ *A,-%,.%*; *A,-%,.%*;%,* *A,-%,.%*;%,6 *A,-%,.%*. *A,-%,.%*.%,*A,-%,.%*.%*; *A,-%,.%*.%*. *A,-%,.%*.%..
;;/

Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar EE<<5 Subordinados;Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar EE<<5 No Subordinados;/ Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos CrDd (/0 $/! e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Prsta$os Subordinados No subordinados Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados Prsta$os Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados;; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados;. 9tros crditos

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. ;; >odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. ;. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%,.%.. 1)01.10 *A,-%*,%,6 *A,-%*,%,A *A,-%*,%,: *A,-%*,%,*A,-%*,%,-%,* *A,-%*,%,-%,6 *A,-%*,%,-%,. *A,-%*,%,/ *A,-%*,%*, *A,-%*,%** *A,-%*,%*6 *A,-%*,%*; *A,-%*,%*;%,* *A,-%*,%*;%,6 *A,-%*,%*. *A,-%*,%*.%,6 *A,-%*,%*.%,A *A,-%*,%*.%,: *A,-%*,%*.%,*A,-%*,%*.%,/ *A,-%*,%*.%*, *A,-%*,%*.%** *A,-%*,%*.%*6 *A,-%*,%*.%*; *A,-%*,%*.%*. *A,-%*,%66%6A *A,-%*,%*.%6*A,-%*,%*.%6/ *A,-%*,%*.%+, *A,-%*,%*.%+* *A,-%*,%*.%+6 *A,-%*,%*.%++ *A,-%*,%*.%+A *A,-%*,%*.%.. *A,-%*,%6* *A,-%*,%66 *A,-%*,%66%,*A,-%*,%66%,/
., .*

9tros crditos CrDd (/0 $/r4/r%( =/0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados., Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados.* 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%*,%66%** *A,-%*,%66%*6 *A,-%*,%66%6A *A,-%*,%66%6*A,-%*,%66%6/ *A,-%*,%66%.. *A,-%*,%6*A,-%*,%6/ *A,-%*,%+, *A,-%*,%+* *A,-%*,%+6 *A,-%*,%++ *A,-%*,%+A *A,-%*,%.. 1)01.11 *A,-%**%,6 *A,-%**%,A *A,-%**%,: *A,-%**%,*A,-%**%,-%,* *A,-%**%,-%,6 *A,-%**%,-%,. *A,-%**%,/ *A,-%**%*, *A,-%**%** *A,-%**%*6 *A,-%**%*; *A,-%**%*;%,* *A,-%**%*;%,6 *A,-%**%*. *A,-%**%*.%,6 *A,-%**%*.%,A *A,-%**%*.%,: *A,-%**%*.%,*A,-%**%*.%,/ *A,-%**%*.%*, *A,-%**%*.%** *A,-%**%*.%*6 *A,-%**%*.%*; *A,-%**%*.%*.

Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados.6 Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados.+

.6 .+

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%**%*.%6A *A,-%**%*.%6*A,-%**%*.%6/ *A,-%**%*.%+, *A,-%**%*.%+* *A,-%**%*.%+6 *A,-%**%*.%++ *A,-%**%*.%+A *A,-%**%*.%.. *A,-%**%6* *A,-%**%66 *A,-%**%66%,*A,-%**%66%,/ *A,-%**%66%** *A,-%**%66%*6 *A,-%**%66%*; *A,-%**%66%*. *A,-%**%66%6A *A,-%**%66%6*A,-%**%66%6/ *A,-%**%66%.. *A,-%**%6*A,-%**%6/ *A,-%**%+, *A,-%**%+* *A,-%**%+6 *A,-%**%++ *A,-%**%+A *A,-%**%.. 1)01.12 *A,-%*6%,6 *A,-%*6%,A *A,-%*6%,: *A,-%*6%,*A,-%*6%,-%,* *A,-%*6%,-%,6 *A,-%*6%,-%,. *A,-%*6%,/ *A,-%*6%*, *A,-%*6%**
.A .:

9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados.A Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados.: 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos <inanciaci(n estructurada de activos $(viles <inanciaci(n estructurada de co$$odities <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler 9tros crditos CrDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%*6%*6 *A,-%*6%*; *A,-%*6%*;%,* *A,-%*6%*;%,6 *A,-%*6%*. *A,-%*6%*.%,6 *A,-%*6%*.%,A *A,-%*6%*.%,: *A,-%*6%*.%,*A,-%*6%*.%,/ *A,-%*6%*.%*, *A,-%*6%*.%** *A,-%*6%*.%*6 *A,-%*6%*.%*; *A,-%*6%*.%*. *A,-%*6%*.%6A *A,-%*6%*.%6*A,-%*6%*.%6/ *A,-%*6%*.%+, *A,-%*6%*.%+* *A,-%*6%*.%+6 *A,-%*6%*.%++ *A,-%*6%*.%+A *A,-%*6%*.%.. *A,-%*6%6* *A,-%*6%66 *A,-%*6%66%,*A,-%*6%66%,/ *A,-%*6%66%** *A,-%*6%66%*6 *A,-%*6%66%6A *A,-%*6%66%6*A,-%*6%66%6/ *A,-%*6%66%.. *A,-%*6%6*A,-%*6%6/
../

)ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados.Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados./ 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos .; <inanciaci(n estructurada de activos $(viles .. <inanciaci(n estructurada de co$$odities *,, <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales *,* <inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler *,6 9tros crditos Crditos por li"uidar Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios

>odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. .; Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. .. Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,, Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,* Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,6 Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,.

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*A,-%*6%+, *A,-%*6%+* *A,-%*6%+6 *A,-%*6%++ *A,-%*6%+A *A,-%*6%.. 1)01.1* *A,-%*+%,6 *A,-%*+%,A *A,-%*+%,: *A,-%*+%,*A,-%*+%,-%,* *A,-%*+%,-%,6 *A,-%*+%,-%,. *A,-%*+%,/ *A,-%*+%*, *A,-%*+%** *A,-%*+%*6 *A,-%*+%*; *A,-%*+%*;%,* *A,-%*+%*;%,6 *A,-%*+%*. *A,-%*+%*.%,6 *A,-%*+%*.%,A *A,-%*+%*.%,: *A,-%*+%*.%,*A,-%*+%*.%,/ *A,-%*+%*.%*, *A,-%*+%*.%** *A,-%*+%*.%*6 *A,-%*+%*.%*; *A,-%*+%*.%*. *A,-%*+%*.%6A *A,-%*+%*.%6*A,-%*+%*.%6/ *A,-%*+%*.%.. *A,-%*+%6*
*,+ *,A

<inanciaci(n estructurada de Pro ectos *,+ <inanciaci(n estructurada de activos $(viles *,A <inanciaci(n estructurada de co$$odities *,: <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales *,<inanciaci(n estructurada de in$uebles para al"uiler *,/ 9tros crditos CrDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Prsta$os revolventes Prsta$os a cuota fi'a 9tros prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Crditos refinanciados 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 Subordinados*,; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros5 No Subordinados*,. 9peraciones R<A Crditos5co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros Crditos Crditos por li"uidar

Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,: Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,/ Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. *,; >odificado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. *,. Incorporado por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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*A,-%*+%66 *A,-%*+%66%,*A,-%*+%66%,/ *A,-%*+%66%** *A,-%*+%66%*6 *A,-%*+%66%6A *A,-%*+%66%6*A,-%*+%66%6/ *A,-%*+%66%.. *A,-%*+%6*A,-%*+%6/ *A,-%*+%..

Crditos reestructurados Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria Arrenda$iento financiero )ease5bacQ 9peraciones R<A Crditos5Co$ercio E1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas *A,*, *A,+, *A,A, *A,: 5

*A,-

5 CR?DI89S: 5 5 5 5

Por los dese$bolsos de los crditos, en sus distintos tipos $odalidades, inclu endo los crditos reestructurados refinanciados aprobados por las distintas instancias de la ad$inistraci(n de la e$presa% Por las notas de cargo por intereses, co$isiones gastos sobre cuentas corrientes deudoras de acuerdo a lo pactado en el caso de los prsta$os contratados en esos tr$inos% Por la capitali&aci(n de los rea'ustes de a"uellos crditos otorgados ba'o el siste$a de operaciones de capitales rea'ustables% Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situaci(n de recuperaci(n de los crditos aprobados por las distintas instancias de la ad$inistraci(n de la e$presa% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por el precio al contado de los bienes su'etos a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% Por las a$orti&aciones de los crditos en sus distintas $odalidades% Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo con la situaci(n de recuperabilidad de los crditos% Por los crditos castigados con cargo a la provisi(n respectiva% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1)0? RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS DE CRLDITOS VI8ENTES En esta cuenta se registran los rendi$ientos devengados de los crditos directos vigentes, as# co$o los rendi$ientos de los crditos refinanciados reestructurados reclasificados co$o vigentes, confor$e el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% )os rendi$ientos correspondientes a los crditos vencidos, reestructurados, refinanciados en cobran&a 'udicial los rendi$ientos de crditos castigados se registrar3n en las respectivas cuentas de orden% SUBCUENTAS: *A,;%,6 *A,;%,+ *A,;%,A *A,;%,: *A,;%,*A,;%,/ *A,;%,; *A,;%,. *A,;%*, *A,;%** *A,;%*6 *A,;%*+ Rendi$ientos devengados por crditos a $icroe$presas Rendi$ientos devengados por crditos de consu$o Rendi$ientos devengados por crditos !ipotecarios para vivienda Rendi$ientos devengados por crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo Rendi$ientos devengados por crditos soberanos Rendi$ientos devengados por crditos a entidades del sector p7blico Rendi$ientos devengados por crditos a inter$ediarios de valores Rendi$ientos devengados por crditos a e$presas del siste$a financiero Rendi$ientos devengados por crditos corporativos Rendi$ientos devengados por crditos a grandes e$presas Rendi$ientos devengados por crditos a $edianas e$presas Rendi$ientos devengados por crditos a pe"ue2as e$presas

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por los rendi$ientos devengados por los crditos vigentes% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por el i$porte de los rendi$ientos devengados cobrados% 242
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CR?DI89S:

Por la reversi(n transferencias de rendi$ientos devengados por crditos vigentes, cuando los crditos se transfieren a crditos vencidos, reestructurados, refinanciados @o cobran&a 'udicial% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1)0< IPROVISIONES PARA CRLDITOS@ **, En esta cuenta se registran las provisiones genricas espec#ficas por crditos directos confor$e con las disposiciones e$itidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Asi$is$o, cuando corresponda, se registrar3n las provisiones por riesgo ca$biario crediticio las provisiones genricas adicionales referidas a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento confor$e a las disposiciones e$itidas por esta Superintendencia% )as provisiones, e1cepto, las constituidas por riesgo pa#s, se contabili&an en esta cuenta% )as provisiones por riesgo pa#s se contabili&an en la cuenta anal#tica 6/,6%,:%,A% Para efectos de presentaci(n los crditos se presentan deducidos de todas las provisiones se2aladas anterior$ente% )as provisiones deber3n constituirse en la $is$a $oneda en "ue fueron pactados los crditos "ue la originan%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1)0<.02 *A,.%,6%,* *A,.%,6%,6 *A,.%,6%,6%,* *A,.%,6%,6%,6 *A,.%,6%,+ IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % # $r/e#4re0%0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas *A,.%,6%,A reestructuradas *A,.%,6%,: Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio *A,.%,6%,Provisi(n genrica por sobreendeuda$iento 1)0<.0* IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 de $/!0'#/@ *A,.%,+%,* Provisi(n espec#fica *A,.%,+%,6 Provisi(n genrica obligatoria *A,.%,+%,6%,* Co$ponente fi'o *A,.%,+%,6%,6 Co$ponente proc#clico *A,.%,+%,+ Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas *A,.%,+%,A reestructuradas *A,.%,+%,: Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio *A,.%,+%,Provisi(n genrica por sobreendeuda$iento 1)0<.0) IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 2 4/(e$%r /0 4%r%
**,

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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*A,.%,A%,* *A,.%,A%,6 *A,.%,A%,6%,* *A,.%,A%,6%,6 *A,.%,A%,+ *A,.%,A%,A *A,.%,A%,: 1)0<.0*A,.%,:%,* *A,.%,:%,6 *A,.%,:%,6%,* *A,.%,:%,6%,6 *A,.%,:%,+ *A,.%,:%,A *A,.%,:%,: 1)0<.01 *A,.%,-%,* *A,.%,-%,6 *A,.%,-%,6%,* *A,.%,-%,6%,6 *A,.%,-%,+ *A,.%,-%,A *A,.%,-%,: 1)0<.07 *A,.%,/%,* *A,.%,/%,6 *A,.%,/%,6%,* *A,.%,/%,6%,6 *A,.%,/%,+ *A,.%,/%,A *A,.%,/%,: 1)0<.0? *A,.%,;%,* *A,.%,;%,6 *A,.%,;%,6%,* *A,.%,;%,6%,6 *A,.%,;%,+ *A,.%,;%,A *A,.%,;%,: 1)0<.0<

= = e!d%@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 B! 4%r% $rDd (/0 % .%!$/0 #'&( &%(er%&e0 de de0%rr/&&/@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 B! 4%r% $rDd (/0 0/.er%!/0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 B! 4%r% $rDd (/0 % e!( d%de0 de& 0e$(/r 4>.& $/@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % !(er#ed %r /0 de =%&/re0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/@ 245

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*A,.%,.%,* *A,.%,.%,6 *A,.%,.%,6%,* *A,.%,.%,6%,6 *A,.%,.%,+ *A,.%,.%,A *A,.%,.%,: 1)0<.10 *A,.%*,%,* *A,.%*,%,6 *A,.%*,%,6%,* *A,.%*,%,6%,6 *A,.%*,%,+ *A,.%*,%,A *A,.%*,%,: 1)0<.11 *A,.%**%,* *A,.%**%,6 *A,.%**%,6%,* *A,.%**%,6%,6 *A,.%**%,+ *A,.%**%,A *A,.%**%,: 1)0<.12 *A,.%*6%,* *A,.%*6%,6 *A,.%*6%,6%,* *A,.%*6%,6%,6 *A,.%*6%,+ *A,.%*6%,A *A,.%*6%,: 1)0<.1* *A,.%*+%,* *A,.%*+%,6 *A,.%*+%,6%,* *A,.%*+%,6%,6 *A,.%*+%,+ *A,.%*+%,A *A,.%*+%,: *A,.%*+%,-

Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 $/r4/r%( =/0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % 5r%!de0 e#4re0%0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % #ed %!%0 e#4re0%0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio IPr/= 0 /!e0 4%r% $rDd (/0 % 4e3'eM%0 e#4re0%0@ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente fi'o Co$ponente proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisi(n para valuaci(n59peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n genrica por sobreendeuda$iento

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DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por la reversi(n de provisiones% Por la aplicaci(n de los saldos de las provisiones acu$uladas correspondientes a los saldos de los crditos castigados o retirados del activo% Por la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5

Por la constituci(n de provisiones confor$e con lo dispuesto en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Por la constituci(n de provisiones por riesgo ca$biario crediticio% Por la constituci(n de provisiones correspondientes a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento% Por la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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RUBRO DESCRIPCIN:

1-

CUENTAS POR COBRAR

Co$prende las cuentas "ue representan derec!os por cobrar provenientes de operaciones con instru$entos financieros derivadosF venta de bienes servicios fideico$isosF pagos efectuados por cuenta de tercerosF cuentas por cobrar diversas% Inclu e las co$isiones devengadas por la prestaci(n de servicios% 8a$bin co$prende los rendi$ientos devengados generados por las cuentas de este rubro las provisiones "ue se constitu en para cubrir riesgos de irrecuperabilidad% Para una adecuada presentaci(n en el 0alance Eeneral, el saldo de este rubro se $ostrar3 deducido de la cuenta *:,. BProvisiones para cuentas por cobrarC%

TRATAMIENTO PARA LOS PRODUCTOS +INANCIEROS DERIVADOS111 El trata$iento contable de los productos financieros derivados se ce2ir3 a lo estipulado a continuaci(n, el cual recoge aspectos esenciales de la Nor$a Internacional de Contabilidad BNICC NI +. HInstru$entos <inancieros: Reconoci$iento >edici(nN vigente en el Per7% Por consiguiente, resulta de aplicaci(n dic!a NIC su Eu#a, en lo "ue no se oponga a lo dispuesto en el Regla$ento para la Negociaci(n Contabili&aci(n de Productos <inancieros Derivados en las e$presas del siste$a financiero al trata$iento e1puesto a continuaci(n: C&%0 9 $%$ B! de &/0 Pr/d'$(/0 + !%!$ er/0 Der =%d/0 Al inicio, los productos financieros derivados deber3n ser clasificados en una de las siguientes dos categor#as: BaC Productos financieros derivados para negociaci(nF o, BbC Productos financieros derivados con fines de cobertura% Re$/!/$ # e!(/ ! $ %& 8odos los productos financieros derivados deber3n ser registrados en el Estado de Situaci(n <inanciera a su valor ra&onable, en la fec!a de negociaci(n o contrataci(n% Si$ult3nea$ente deber3n ser registrados en las cuentas /*,- /6,deno$inados HProductos <inancieros DerivadosN o en las cuentas del
***

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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rubro ;+ en la cuenta ;A,., seg7n correspondan, a su valor no$inal% El registro se !ar3 por contrato% 8odos los contratos deno$inados en $oneda e1tran'era deber3n ser registrados al tipo de ca$bio spot% Cuando un contrato involucre dos $onedas distintas a la $oneda nacional Boperaci(n cru&adaC, se tratar3 co$o una co$pra o una venta dependiendo de la posici(n Blarga o corta, respectiva$enteC en la $oneda diferente al d(lar a$ericano Bpara posiciones en d(lares a$ericanos en otra $oneda e1tran'eraC o en la $oneda en "ue est3 e1presado el $onto no$inal pactado Bpara posiciones en dos $onedas e1tran'eras diferentes al d(lar a$ericanoC% Re$/!/$ # e!(/ C =%&/r%$ B! 4/0(er /r %@ Pr/d'$(/0 9 !%!$ er/0 der =%d/0 4%r% !e5/$ %$ B! Posterior$ente, los ca$bios en el valor ra&onable de los productos financieros derivados para negociaci(n se contabili&ar3n en las subcuentas de las cuentas de ingresos gastos, :*,.%*- HIngresos por Productos <inancieros Derivados para Negociaci(nN A*,.%*- H Eastos por Productos <inancieros Derivados para Negociaci(nN, teniendo co$o contrapartida las cuentas *:,6 HProductos <inancieros Derivados para Negociaci(nN ( 6:,6 HProductos <inancieros Derivados para Negociaci(nN, seg7n corresponda a un ingreso o un gasto, respectiva$ente% )as ganancias prdidas por diferencia de ca$bio se registrar3n en las subcuentas de valori&aciones% 8rat3ndose de opciones co$pradas "ue !an sido reconocidas inicial$ente en cuentas del activo u opciones vendidas "ue !an sido reconocidas inicial$ente en cuentas del pasivo, ser3n valori&adas posterior$ente a su valor ra&onable con contrapartida en las cuentas de resultados% .@ Pr/d'$(/0 9 !%!$ er/0 der =%d/0 $/! 9 !e0 de $/.er('r% Posterior$ente, los ca$bios en el valor ra&onable de los productos financieros derivados con fines de cobertura se registrar3n dependiendo el tipo de cobertura contable, "ue se describe en el siguiente ac3pite% C/.er('r%0 C/!(%.&e0 )as coberturas contables pueden ser de tres tipos: Cobertura de valor ra&onable Cobertura de flu'o de efectivo Cobertura de una inversi(n neta en el e1tran'ero 1. C/.er('r%0 de =%&/r r%A/!%.&e En una cobertura contable de valor ra&onable, tanto el producto financiero derivado co$o la partida cubierta son valori&ados reconocidos al valor ra&onable, afectando las cuentas de ingresos gastos, contabili&3ndose de la siguiente $anera: i) )as ganancias o prdidas producto de las variaciones del valor ra&onable del producto financiero derivado se reconocen en los resultados del e'ercicio, registr3ndose en las cuentas anal#ticas :*,.%*/%,* A*,.%*/%,*, teniendo 249
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co$o contrapartida las subcuentas *:,+%,* 6:,+%,*, seg7n corresponda a un ingreso o un gasto, respectiva$ente% 8rat3ndose de coberturas de tasas de inters, el devengue de las tasas se registran en las subcuentas anal#ticas :*,.%*/%,*%,6 A*,.%*/%,*%,6, $ientras "ue la valori&aci(n descontando el devengue de tasas se registran en las subcuentas anal#ticas :*,.%*/%,*%,- A*,.%*/%,*%,-% ii) )a ganancia o prdida en la partida cubierta atribuible, "ue es un activo o pasivo financiero, producto de las variaciones en el valor ra&onable, se reconocer3 en los resultados del e'ercicio, registr3ndose los a'ustes en las cuentas anal#ticas :*,.%6A%,* A*,.%6A%,*, teniendo co$o contrapartida las cuentas de activos pasivos correspondientes de las partidas cubiertas% iii) En el Estado de Resultados B<or$a 05*C, las ganancias BprdidasC por variaci(n del valor ra&onable del producto financiero derivado deben presentarse netas de las prdidas BgananciasC por variaci(n del valor ra&onable de la partida cubierta% )a ganancia o prdida por diferencia de ca$bio de los productos financieros derivados se contabili&ar3 en las cuentas anal#ticas de valori&aciones :*,.%*/%,* A*,.%*/%,*, respectiva$ente% De0 5!%$ B! de '! 5r'4/ de %$( =/0 $/#/ 4%r( d% $'. er(% IC/.er('r%0 de V%&/r R%A/!%.&e 4/r R e05/ de T%0% de I!(erD0 de '! P/r(%9/& /@ En una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio, el trata$iento ser3 el siguiente: iC )os a'ustes de valor ra&onable del producto financiero derivado se reconocer3n co$o ganancias o prdidas registr3ndose en las cuentas anal#ticas :*,.%*/%,+ A*,.%*/%,+, teniendo co$o contrapartida las cuentas *:,+%,+ 6:,+%,+, seg7n corresponda a un ingreso o un gasto, respectiva$ente% iiC )a ganancia o prdida en la partida cubierta BportafolioC atribuible, producto de las variaciones en el valor ra&onable, se reconocer3 en los resultados del e'ercicio, registr3ndose los a'ustes en las cuentas anal#ticas :*,.%6A%,+ A*,.%6A%,+, teniendo co$o contrapartida las cuentas *:,* 6:,*, respectiva$ente% iiiC En el Estado de Resultados B<or$a 05*C, las ganancias BprdidasC por variaci(n del valor ra&onable del producto financiero derivado deben presentarse netas de las prdidas BgananciasC por variaci(n del valor ra&onable de la partida cubierta BportafolioC% )a ganancia o prdida por diferencia de ca$bio de los productos financieros derivados se contabili&ar3 en las cuentas anal#ticas de valori&aciones :*,.%*/%,+ A*,.%*/%,+, respectiva$ente% 2. C/.er('r%0 de +&':/0 de E9e$( =/ 250
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En una cobertura contable de flu'o de efectivo, el producto financiero derivado es valori&ado reconocido al valor ra&onable, pudiendo afectar tanto la cuenta patri$onial co$o las cuentas de ingresos gastos, contabili&3ndose de la siguiente $anera: iC )a parte efectiva de los a'ustes al valor ra&onable del producto financiero derivado se reconoce en el 9tro Resultado Integral, en la cuenta +-,: HResultado no reali&ado por coberturas de flu'os de efectivoN, teniendo co$o contrapartida las subcuentas *:,+%,6 6:,+%,6 deno$inadas HCoberturas de flu'os de efectivoN, seg7n corresponda a una ganancia o una prdida, respectiva$ente% Dic!o a'uste corresponder3 al $enor valor, en tr$inos absolutos, entre: aC la valori&aci(n de los productos financieros derivados, acu$ulado desde el inicio de la coberturaF , bC el ca$bio acu$ulado desde el inicio de la cobertura del valor ra&onable de los flu'os de ca'a esperados de la partida cubierta% iiC )a parte inefectiva del producto financiero derivado deber3 reconocerse en las cuentas de ingresos gastos, cuentas anal#ticas :*,.%*/%,6 A*,.%*/%,6 deno$inadas HCoberturas de <lu'o de EfectivoN, teniendo co$o contrapartida las cuentas *:,+%,6% 6:,+%,6 deno$inadas HCoberturas de flu'os de efectivoN, seg7n corresponda a una ganancia o una prdida, respectiva$ente% 8rat3ndose de coberturas de tasas de inters, el devengue de las tasas se registran en las subcuentas anal#ticas :*,.%*/%,6%,6 A*,.%*/%,6%,6, $ientras "ue la valori&aci(n descontando el devengue de tasas se registran en las subcuentas anal#ticas :*,.%*/%,6%,A*,.%*/%,6%,-% )as ganancias prdidas reconocidas en el 9tro Resultado Integral, cuenta +-,: se reclasificar3n al resultado del e'ercicio, en los $is$os per#odos en "ue se reconocen en resultados las partidas cubiertas% Para tal efecto se seguir3 el trata$iento "ue se se2ala a continuaci(n: aC Si la cobertura de una transacci(n prevista, resultase ser un activo o pasivo financiero, la prdida o ganancia reconocida en el 9tro Resultado Integral se reconocer3n en las cuentas del resultado del e'ercicio, en el per#odo o per#odos en "ue se devenguen los intereses del activo o pasivo financiero asociado, contabili&3ndose en las $is$as cuentas de ingresos o gastos de la partida cubierta% En caso "ue e1istiese evidencia "ue parte o el total del $onto reconocido en el 9tro Resultado Integral no se recuperar3, el $onto "ue no se espere recuperar ser3 reconocido en el resultado del e'ercicio, afectando las cuentas anal#ticas :*,.%*/%,6 ( A*,.%*/%,6 seg7n corresponda% bC Si la cobertura de una transacci(n prevista, resultase en un activo o pasivo no financiero, la prdida o ganancia reconocida en el patri$onio se incluir3 en el costo de ad"uisici(n del activo o pasivo no financiero% De esta 251
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$anera, las ganancias prdidas contabili&adas en cuentas patri$oniales se transferir3n a las cuentas del activo o pasivo, incre$entando o dis$inu endo el costo de dic!o activo, seg7n corresponda% cC En el caso de coberturas de flu'o de efectivo distintas a las se2aladas en aC bC, los i$portes reconocidos en cuentas patri$oniales se reconocer3n en las cuentas de resultados en el per#odo o per#odos en los "ue la operaci(n cubierta prevista afecte el resultado, afectando las cuentas de ingresos gastos de las partidas cubiertas% )a ganancia o prdida por diferencia de ca$bio de los productos financieros derivados "ue for$an parte de una cobertura de flu'o de efectivo se contabili&ar3n en las cuentas anal#ticas de valori&aciones, seg7n corresponda al 9tro Resultado Integral o al resultado del e'ercicio% *. C/.er('r% de '!% !=er0 B! !e(% e! e& e6(r%!:er/ )as definiciones de negocio en el e1tran'ero e inversi(n neta en el e1tran'ero son las $is$as "ue se se2alan en la NIC 6* HEfectos de las variaciones en las tasas de ca$bio de la $oneda e1tran'eraN% )as coberturas de una inversi(n neta en un negocio en el e1tran'ero, inclu endo la cobertura de una partida $onetaria "ue se contabilice co$o parte de una inversi(n neta, se contabili&ar3n de $anera si$ilar a las coberturas de flu'o de efectivo% I!(err'4$ B! 4r/04e$( =% de &% $/!(%. & A%$ B! de $/.er('r% Si el producto de cobertura venciese, fuera vendido, resuelto o e'ercido, o se de'ase de cu$plir los re"uisitos para aplicar contabilidad de cobertura, se efectuar3 el siguiente trata$iento, de $anera prospectiva: C/.er('r% de =%&/r r%A/!%.&e aC El $onto del a'uste producto de contabili&ar al valor ra&onable las partidas cubiertas "ue se contabili&an $ediante el costo a$orti&ado, se a$orti&ar3 contra resultados del e'ercicio siguiendo el $todo de la tasa de inters efectiva, recalculada en la fec!a "ue co$ience la a$orti&aci(n% bC E1cepcional$ente, en el caso "ue se trate de una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio B>acro5coberturasC, cuando sea i$practicable la a$orti&aci(n utili&ando la tasa de inters efectiva, la a$orti&aci(n se reali&ar3 lineal$ente% C/.er('r% de 9&':/ de e9e$( =/ aC )a ganancia o prdida contabili&ada en cuentas patri$oniales se presentar3 en 9tro Resultado Integral se $antendr3 en dic!as cuentas !asta "ue la transacci(n prevista tenga lugar% Cuando ello ocurra, se seguir3n los criterios indicados en aC, bC cC del ac3pite 6 Cobertura de flu'o de efectivo, se2alado anterior$ente% bC Si no se espera "ue la transacci(n prevista ocurra, la ganancia o prdida contabili&ada en el 9tro Resultado 252
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).

Integral se reconocer3 en el resultado del e'ercicio, en las cuentas A*,.%*/%,6 ( :*,.%*/%,6 seg7n corresponda%

253
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CUENTA

1-01

AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROGCOBERTURAS DE VALOR RAFONABLE POR RIES8O DE TASA DE INTERLS 112 Jer Din3$ica cuenta *:,+ DERIVADOS PARA

DIN=>ICA CUENTA : 1-02

PRODUCTOS +INANCIEROS NE8OCIACIN 11*

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : *:,6%,* *:,6%,*%,* *:,6%,*%,6 *:,6%,*%,A *:,6%,*%,: *:,6%,*%,. *:,6%,6 *:,6%,6%,* *:,6%,6%,6 *:,6%,6%,A *:,6%,6%,: *:,6%,6%,. *:,6%,+ Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities *:,6%,+%,* SRaps *:,6%,+%,6 <orRards *:,6%,+%,A <uturos *:,6%,+%,: 9pciones *:,6%,+%,. 9tros derivados de capital, deuda co$$odities *:,6%,: Derivados de crdito *:,6%,:%,* 8otal Return SRaps *:,6%,:%,6 Credit Default SRaps *:,6%,:%,. 9tros derivados de crdito *:,6%,/ Diferencial de co$pro$isos futuros "ue se reconocen por reali&aci(n de operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad **A *:,6%,/%,* 9peraciones de reporte *:,6%,/%,*%,* Co$pras a futuro
**6 **+

Incorporado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,; >odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S N *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente fue $odificado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,; **A Incorporado por la Resol% S0S N *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

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*:,6%,/%,*%,6 Jentas a futuro *:,6%,/%,6 Pactos de reco$pra *:,6%,/%,6%,* Co$pras a futuro *:,6%,/%,6%,6 Jentas a futuro *:,6%,. 9tros productos financieros derivados DIN=>ICA Jer Din3$ica cuenta *:,+

255
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CUENTA

1-0*

PRODUCTOS +INANCIEROS DERIVADOS CON +INES DE COBERTURA 11-

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : *:,+%,* *:,+%,*%,* *:,+%,*%,*%,* *:,+%,*%,*%,6 *:,+%,*%,*%,A *:,+%,*%,*%,: *:,+%,*%,*%,. *:,+%,*%,6 *:,+%,*%,6%,* *:,+%,*%,6%,6 *:,+%,*%,6%,A *:,+%,*%,6%,: *:,+%,*%,6%,. *:,+%,*%,+ *:,+%,*%,+%,* *:,+%,*%,+%,6 *:,+%,*%,+%,A *:,+%,*%,+%,: *:,+%,*%,+%,. *:,+%,*%,: *:,+%,*%,:%,* *:,+%,*%,:%,6 *:,+%,*%,:%,. *:,+%,*%,. *:,+%,6 *:,+%,6%,* *:,+%,6%,*%,* *:,+%,6%,*%,6 *:,+%,6%,*%,A *:,+%,6%,*%,: *:,+%,6%,*%,. *:,+%,6%,6 *:,+%,6%,6%,* *:,+%,6%,6%,6
**:

Coberturas de Jalor Ra&onable Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de capital, deuda co$$odities Derivados de crdito 8otal Return SRaps Credit Default SRaps 9tros derivados de crdito 9tros productos financieros derivados Coberturas de <lu'os de Efectivo Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards

>odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S N *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente fue $odificado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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*:,+%,6%,6%,A *:,+%,6%,6%,: *:,+%,6%,6%,. *:,+%,6%,+ *:,+%,6%,+%,* *:,+%,6%,+%,6 *:,+%,6%,+%,A *:,+%,6%,+%,: *:,+%,6%,+%,. *:,+%,6%,: *:,+%,6%,:%,* *:,+%,6%,:%,6 *:,+%,6%,:%,. *:,+%,6%,. *:,+%,+

<uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de capital, deuda co$$odities Derivados de crdito 8otal Return SRaps Credit Default SRaps 9tros derivados de crdito 9tros productos financieros derivados

>acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters *:,+%,+%,6 Derivados de tasa de inters *:,+%,+%,6%,* SRaps de 8asas de Inters *:,+%,+%,6%,6 <orRards *:,+%,+%,6%,. 9tros derivados de tasa de inters

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas *:,*,*:,6 5 5 5

*:,+

111

Por el reconoci$iento del valor ra&onable de los productos financieros derivados% Por el reconoci$iento de la pri$a en co$pra de opciones% Por las variaciones en el valor ra&onable de los productos financieros derivados, de las partidas cubiertas en una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio B>acro5coberturasC% Por las variaciones en el valor ra&onable de los productos financieros derivados de las partidas cubiertas en una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio B>acro5coberturasC% Por su li"uidaci(n o cancelaci(n% Por la a$orti&aci(n del a'uste de valor ra&onable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupci(n de la cobertura contable%

CR?DI89S:

5 5

**-

>odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S N *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente fue $odificado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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CUENTA

1-0)

CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y +IDEICOMISO 117

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los derec!os por cobrar de las ventas a pla&o o prestaci(n de servicios, diferentes a las operaciones de financia$iento% As# ta$bin se registran las cuentas por cobrar "ue se generen a favor del fideico$itente u originador, cuando los activos transferidos !an significado una ba'a de activos de acuerdo a la NIC +.% En la cuenta anal#tica *:,A%,A%,6 el fideico$itente registrar3 los derec!os originados en virtud de los contratos de fideico$isos de tituli&aci(n, cuando dic!as operaciones signifi"uen una ba'a de activos% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : *:,A%,* *:,A%,6 *:,A%,+ Cuentas por cobrar por venta de bienes Cuentas por cobrar por venta de servicios Cuentas por cobrar por al"uiler de bienes

*:,A%,A Cuentas por cobrar por <ideico$iso *:,A%,A%,* <ideico$iso en garant#a *:,A%,A%,*%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. **; *:,A%,A%,*%,. 9tros contratos **. *:,A%,A%,6 <ideico$isos en tituli&aci(n *:,A%,A%,6%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *6, *:,A%,A%,6%,. 9tros contratos *6* *:,A%,A%,. 9tros fideico$isos *:,A%,A%,.%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *66 *:,A%,A%,.%,. 9tros contratos *6+ *:,A%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1-07.
**/ **;

9tras

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,**. Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,*6, Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,*6* Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,*66 Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,*6+ Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-

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CUENTA

1-0-

CUENTAS POR COBRAR POR PA8OS E+ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los derec!os por cobrar derivados de los pagos efectuados por cuenta de terceros co$o seguros e i$puestos% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: *:,:%,* *:,:%,*%,* *:,:%,*%,6 *:,:%,6 *:,:%,. Seguros pagados por cuenta de terceros Seguros de incendio, terre$oto l#neas aliadas Seguros de vida I$puestos pagados por cuenta de terceros 9tras cuentas pagadas por cuenta de terceros

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1-07.

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CUENTA DESCRIPCIN:

1-01

COMISIONES POR COBRAR

En esta cuenta se registran las co$isiones por cobrar, generadas en crditos, contingentes, custodias, cobran&as, encargos de confian&a fideico$isos prestados por la e$presa, as# co$o otros conceptos diferentes a los servicios $encionados% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: *:,-%,* *:,-%,6 *:,-%,+ *:,-%,A Co$isiones por cobrar por garant#as otorgadas Co$isiones por cobrar por l#neas de crdito Co$isiones por cobrar por cartas de crdito Co$isiones por cobrar por servicios de co$ercio e1terior Co$isiones por cobrar por servicios de custodia Co$isiones por cobrar por servicios de cobran&a Co$isiones por cobrar por servicios de al"uiler de ca'as de seguridad Co$isiones por cobrar por operaciones de fideico$iso co$isiones de confian&a <ideico$isos Co$isiones de Confian&a 9tras co$isiones por cobrar

*:,-%,: *:,-%,*:,-%,/

*:,-%,; *:,-%,;%,* *:,-%,;%,6 *:,-%*.

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 1-07.

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CUENTA DESCRIPCIN:

1-07

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

En esta cuenta se registran los derec!os por cobrar, no conte$plados en anteriores partidas% SUBCUENTAS: *:,/%,* *:,/%,6 *:,/%+ 1507.4 1-07.0*:,/%,Recla$os a terceros Adelantos al personal Inde$ni&aciones recla$adas por siniestros
12) *6:

Derec!o de uso de in$ueble, tributos otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria *6*:,/%,/ Cuentas por cobrar recibidas por el <ondo >IJIJIENDA En esta subcuenta se registran las cuentas por cobrar "ue el <ondo >IJIJIENDA !a recibido antes de su conversi(n en e$presa supervisada por esta Superintendencia, producto de derec!os "ue ten#a frente a terceros% Estas acreencias se deber3n evaluar, clasificar provisionar de acuerdo con las disposiciones e$itidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% *6/

*:,/%,. DIN=>ICA D?0I89S:

9tras

Aplicable a las cuentas: *:,A, *:,:, *:,- *:,/ 5 Por el i$porte por cobrar por la venta de bienes servicios% 5 Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideico$itente, a la celebraci(n del fideico$iso% 5 Por el i$porte por cobrar de los pagos efectuados por cuenta de terceros% 5 Por el i$porte de las co$isiones por cobrar% 5 Por el i$porte de los recla$os a terceros% - Por el i$porte de los anticipos al personal% Por el i$porte por cobrar de cuentas diversas% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

*6A

Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *6: Incorporada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *6Incorporada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% *6/ Incorporada por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-

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CR?DI89S:

5 5 5 5 G G G

Por el i$porte cobrado de los derec!os por venta de bienes servicios% Por el i$porte cobrado de los pagos efectuados por cuenta de terceros% Por el i$porte cobrado por recla$os a terceros% Por el i$porte de las co$isiones cobradas% Por el i$porte cobrado de cuentas diversas% Por la cul$inaci(n del contrato de fideico$iso, o por la e'ecuci(n de la garant#a entregada en fideico$iso% Por la dis$inuci(n de los derec!os por cobrar originados por los fideico$isos en tituli&aci(n% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1-0?

RENDIMIENTOS DEVEN8ADOS DE CUENTAS POR COBRAR

En esta cuenta se registran los rendi$ientos generados por las cuentas por cobrar por la venta de bienes servicios fideico$isos, por cuenta de terceros otras cuentas por cobrar% )os rendi$ientos no percibidos en su oportunidad ser3n castigados registrados en la subcuenta ;*,+%,+ Cuentas por cobrar castigadas%

SUBCUENTAS: *:,;%,A Rendi$ientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes servicios fideico$isos Rendi$ientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros% Rendi$ientos devengados de cuentas por cobrar diversas%

*:,;%,:

*:,;%,/

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 Por los intereses devengados% Por las co$isiones devengadas% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la cobran&a de los rendi$ientos por intereses, co$isiones otros% Por el castigo de los rendi$ientos% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

1-0<

IPROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR@

12?

En esta cuenta se registran las provisiones para cuentas por cobrar por venta de bienes servicios, fideico$isos, pagos por cuenta de terceros otras cuentas por cobrar, "ue se consideren de dudosa recuperabilidad% En la cuenta anal#tica *:,.%,A%,* el fideico$itente registrar3 las provisiones de acuerdo a la naturale&a de los bienes transferidos al patri$onio fideico$etido% El fideico$itente registrar3 en la subcuenta anal#tica *:,.%,A%,*%,* las provisiones correspondientes a colocaciones, bienes ad'udicados o recuperados, inversiones u otro activo para cu as provisiones se tenga nor$atividad espec#fica e$itida por esta Superintendencia% En la subcuenta anal#tica *:,.%,A%,*%,. el fideico$itente registrar3 a"uellas provisiones diferentes a las registradas en la subcuenta anal#tica *:,.%,A%,*%,*, debiendo seguir los linea$ientos de deterioro establecidos por la NIC +.% )as provisiones "ue se registran en la cuenta anal#tica *:,.%,/%,/ deber3n constituirse confor$e a los criterios dispuestos en el Regla$ento para la evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: *:,.%,A BProvisi(n para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes servicios, fideico$isosC *:,.%,A%,* BProvisi(n para deudores por cuentas por cobrar por fideico$isosC *:,.%,A%,*%,* BProvisiones seg7n disposiciones S0SC *:,.%,A%,*%,. B9tras ProvisionesC *:,.%,A%,. BProvisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes serviciosC *:,.%,: BProvisi(n para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de tercerosC *:,.%,/ BProvisi(n para cuentas por cobrar diversasC *:,.%,/%,* Recla$os a 8erceros 12< *:,.%,/%,6 Adelantos al Personal 1*0 *:,.%,/%,+ Inde$ni&aciones Recla$adas por Siniestros 1*1 *:,.%,/%,A 1*2

*6; *6.

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *+, Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *+* Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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*:,.%,/%,: *:,.%,/%,/ *:,.%,/%,.

1**

Cuentas por cobrar >IJIJIENDA 1*) 9tras 1*-

recibidas

por

el

<9ND9

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 Por la cobran&a parcial o total de las cuentas para las cuales se les !a constituido provisiones% Por la reversi(n de provisiones por cuentas por cobrar en fideico$iso, de acuerdo a las nor$as vigentes al respecto% Por el castigo de las cuentas calificadas co$o incobrables% Por la reversi(n de las provisiones "ue resulten e1cesivas o indebidas% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la constituci(n de las provisiones para cuentas de dudosa recuperabilidad% Por la constituci(n de las provisiones por cuentas por cobrar por fideico$iso, de acuerdo a las nor$as vigentes al respecto% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 G G

*+6

Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; *++ Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; *+A Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *+: Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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RUBRO

11

BIENES REALIFABLESE RECIBIDOS EN PA8OE ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1*1

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas "ue representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o ad'udicados en co$pensaci(n de derec!os de la e$presa los activos no corrientes $antenidos para la venta% Para una adecuada presentaci(n de las partidas en el estado de situaci(n financiera, el saldo se $ostrar3 deducido por el saldo de la cuenta *-,. BProvisiones para desvalori&aci(n de bienes reali&ables, recibidos en pago, ad'udicados activos no corrientes $antenidos para la ventaC%

*+-

>odificada la deno$inaci(n

la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

1101

BIENES REALIFABLES

1*7

Re$/!/$ # e!(/ I! $ %&: En esta cuenta se registra el i$porte de los bienes ad"uiridos, para su venta ba'o cual"uier $odalidad, inclu endo a"uellos bienes co$prados con destino espec#fico de otorgarse en arrenda$iento financiero a"uellos bienes co$prados o construidos con destino espec#fico de otorgarse en contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% Dic!os bienes se deber3n registrar a su costo de ad"uisici(n de construcci(n, seg7n corresponda% El costo de ad"uisici(n de estos bienes deber3 incluir el precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros todo a"uel dese$bolso necesario !asta ingresar al al$acn o propiedad de la e$presa% C/!(r%(/ de %rre!d%# e!(/ 9 !%!$ er/ En el $o$ento "ue surta efecto el contrato de arrenda$iento financiero, esta cuenta se abonar3 con cargo a las cuentas del rubro *A HCrditosN correspondientes a arrenda$iento lease5bacQ, seg7n corresponda% )os bienes destinados al arrenda$iento financiero "ue no fueran colocados deber3n ser registrados al valor de costo o valor de $ercado, el $enor% El valor de $ercado a considerar ser3 el valor neto de reali&aci(n% B e!e0 re$'4er%d/0 )os bienes recuperados por resoluci(n de contrato deber3n ser incorporados en el activo de la e$presa arrendadora a partir de la posesi(n f#sica% )os referidos bienes deben ser registrados al valor insoluto de la deuda o el valor neto de reali&aci(n, el $enor% Si el saldo insoluto de la deuda es $a or al bien recuperado, la diferencia se reconocer3 co$o una prdida sie$pre "ue no e1istan probabilidades de recuperaci(n% )os bienes recuperados por no !aber e'ercido el deudor el derec!o de la opci(n de co$pra se registrar3n al valor residual o valor neto de reali&aci(n, el $enor% Pr/= 0 B! 4%r% . e!e0 re$'4er%d/0 )as provisiones re"ueridas para los bienes recuperados se efectuar3n de acuerdo con lo dispuesto por la )e Eeneral el Regla$ento para el 8rata$iento de los 0ienes Ad'udicados Recuperados% En caso de una nueva ad'udicaci(n o recuperaci(n de bienes "ue !a an sido vendidos a pla&os o con financia$iento otorgado por la e$presa, o entregados en arrenda$iento financiero, las e$presas deber3n constituir provisiones por un $onto e"uivalente al cien por ciento B*,,MC del costo en libros de los bienes, en el $o$ento de la ad'udicaci(n o recuperaci(n% Re$/&/$%$ B! de . e!e0 re$'4er%d/0 En caso se produ&ca una recolocaci(n de bienes recuperados $ediante un contrato de arrenda$iento financiero, dic!a operaci(n ser3 contabili&ada co$o una operaci(n de
*+/

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: Resol% S0S N4 *:+:56,,: del -%*,%6,,:% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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arrenda$iento financiero, debindose registrar en las cuentas anal#ticas correspondientes en el rubro *A HCrditosN al valor presente, d3ndose de ba'a las cuentas de bienes recuperados% 8rat3ndose de una venta financiada de bienes recuperados, el valor presente deber3 registrarse en las cuentas correspondientes al rubro *A HCrditosN d3ndose de ba'a las cuentas de bienes recuperados% )a utilidad generada por la diferencia entre la colocaci(n el valor neto del bien, deber3 ser reconocida co$o un ingreso diferido en la subcuenta 6.,*%,; HIngresos por colocaci(n de bienes recuperados ad'udicadosN% Dic!o i$porte se reconocer3 co$o ingreso en el pla&o del crdito% En caso de producirse en la recolocaci(n una prdida, se reconocer3 in$ediata$ente dic!a prdida en el resultado del e'ercicio% En caso la venta del bien fuera al contado a travs de un pago dinerario, cual"uier diferencia entre el valor neto del bien el valor de venta se reconocer3 co$o un ingreso o gasto del per#odo% Tr%!09ere!$ % de . e!e0 re$'4er%d/0 % = !$'&%d/0 8rat3ndose de transferencias a personas vinculadas, el trata$iento de la reversi(n de provisiones se su'etar3 a lo establecido en el Regla$ento para el 8rata$iento de los 0ienes Ad'udicados Recuperados% B e!e0 re$'4er%d/0 (r%!09er d/0 %& %$( =/ 9 :/ En caso la e$presa del siste$a financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus re"ueri$ientos de e1pansi(n @o inversi(n, los bienes reali&ables ser3n transferidos a las cuentas correspondientes del rubro HIn$ueble, $obiliario e"uipoN, previa autori&aci(n de esta Superintendencia, al valor en libros o valor de tasaci(n, el "ue sea $enor, reconocindose la prdida en caso el valor de tasaci(n sea $enor al valor en libros% C/!(r%(/ de $%4 (%& A%$ B! !#/. & %r % En el $o$ento "ue surta efecto el contrato de capitali&aci(n in$obiliaria se contabili&ar3 de acuerdo con lo dispuesto en la descripci(n de la cuenta anal#tica *A,*%,6%,/ HCapitali&aci(n In$obiliariaN, registr3ndose en las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditosN% )os bienes destinados a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria "ue no fueran colocados estar3n su'etos a la depreciaci(n respectiva% Asi$is$o, por tales bienes deber3 efectuarse una provisi(n adicional por desvalori&aci(n !asta alcan&ar su valor de $ercado% El valor de $ercado a considerar ser3 el valor neto de reali&aci(n% B e!e0 re0( (' d/0 )os bienes restituidos por resoluci(n de contrato deber3n ser incorporados en el activo de la e$presa arrendadora o de la ECI, seg7n corresponda, a partir de la posesi(n f#sica% )os referidos bienes deben ser registrados al valor insoluto de la deuda o el valor neto de reali&aci(n, el $enor% Si el saldo insoluto de la deuda es $a or al bien recuperado o restituido, la diferencia se reconocer3 co$o una prdida sie$pre "ue no e1istan probabilidades de recuperaci(n% Re$/&/$%$ B! de . e!e0 re0( (' d/0 En caso se produ&ca una recolocaci(n de bienes restituidos $ediante un nuevo contrato de capitali&aci(n in$obiliaria, dic!a operaci(n ser3 contabili&ada co$o un contrato de capitali&aci(n in$obiliaria, debindose registrar en las cuentas anal#ticas correspondientes en el rubro *A HCrditosN d3ndose de ba'a las cuentas de bienes restituidos% Pr/= 0 B! 4%r% . e!e0 re0( (' d/0 268
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)os bienes restituidos estar3n su'etos a la depreciaci(n respectiva% Asi$is$o, por tales bienes deber3 efectuarse una provisi(n adicional por desvalori&aci(n !asta alcan&ar su valor de $ercado% El valor de $ercado a considerar ser3 el valor neto de reali&aci(n% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: *-,*%,* *-,*%,*%,* *-,*%,*%,6 1601.2 1601.2.1 1601.2.2 *-,*%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 110*. 0ienes para arrenda$iento financiero 0ienes para colocaci(n 0ienes recuperados 0ienes su'etos a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria
*+;

0ienes para colocaci(n *+. 0ienes restituidos *A, 9tros bienes reali&ables

*+; *+.

Incorporada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: Incorporada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *A, Incorporada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

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CUENTA DESCRIPCIN:

1102

BIENES RECIBIDOS EN PA8O Y ADJUDICADOS

1)1

Re$/!/$ # e!(/ I! $ %&: En esta cuenta se registra el i$porte de los bienes $uebles e in$uebles, recibidos en pago o ad'udicados en restituci(n de los saldos insolutos de crditos en co$pensaci(n de derec!os otras acreencias de la e$presa, de acuerdo con prescripciones legales nor$as de esta Superintendencia% El registro de los bienes recibidos en pago o ad'udicados se producir3 en la fec!a del contrato de la daci(n en pago, o en el $o$ento de la ad'udicaci(n 'udicial o e1tra'udicial% )os bienes recibidos en pago ad'udicados deber3n ser registrados de acuerdo a lo pactado seg7n contrato de daci(n en pago o el valor de ad'udicaci(n 'udicial o e1tra'udicial% En ning7n caso, el valor del bien ad'udicado deber3 ser $a or al valor total de la deuda "ue se cancela% Pr/= 0 /!e0 de . e!e0 re$ . d/0 e! 4%5/ C %d:'d $%d/0 Para los bienes recibidos en pago ad'udicados por recuperaci(n de deudas distintas a las originadas por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, "ue per$ane&can en poder de la e$presa, deber3 constituirse la provisi(n establecida en el Regla$ento para el 8rata$iento de los 0ienes Ad'udicados Recuperados% )os bienes recibidos en pago ad'udicados por recuperaci(n de deudas originadas por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, "ue per$ane&can en poder de la e$presa, se encontrar3n su'etos a la depreciaci(n @o provisi(n por desvalori&aci(n, seg7n corresponda% C/&/$%$ B! de . e!e0 re$ . d/0 e! 4%5/ C re$'4er%d/0 Cuando se produ&ca la venta financiada de los bienes recibidos en pago ad'udicados, el valor presente del $onto financiado deber3 registrarse en las cuentas del rubro *A HCrditosN, en el tipo $odalidad de crdito "ue corresponda, d3ndose de ba'a las cuentas de bienes recibidos en pago ad'udicados% )a utilidad generada por la diferencia entre el valor presente de las cuotas del crdito el valor neto del bien, deber3 ser reconocida co$o un ingreso diferido en la subcuenta 6.,*%,; HIngresos por colocaci(n de bienes recuperados ad'udicadosN% Dic!o i$porte se reconocer3 co$o ingreso en el pla&o del crdito% En caso de producirse en la colocaci(n o venta de bienes una prdida, se reconocer3 in$ediata$ente dic!a prdida en el resultado del per#odo% En caso la venta del bien fuera al contado a travs de un pago dinerario, la ganancia o prdida se reconoce en el resultado del per#odo Tr%!09ere!$ % de . e!e0 re$'4er%d/0 % = !$'&%d/0 8rat3ndose de transferencias a personas vinculadas, el trata$iento de la reversi(n de provisiones se su'etar3 a lo establecido en el Regla$ento para el 8rata$iento de los 0ienes Ad'udicados Recuperados%

*A*

>odificado por la Resol% S0S N4 ;,+56,,, del ,-%**%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4*+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+, la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,:% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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B e!e0 re$ . d/0 e! d%$ B! e! 4%5/ C %d:'d $%d/0 (r%!09er d/0 %& %$( =/ 9 :/ En caso la e$presa del siste$a financiero decidiera usufructuarlos para cubrir sus re"ueri$ientos de e1pansi(n @o inversi(n, los bienes recibidos en daci(n en pago ad'udicados ser3n transferidos a las cuentas correspondientes del rubro HIn$ueble, $obiliario e"uipoN, previa autori&aci(n de esta Superintendencia, al valor en libros o valor de tasaci(n, el "ue sea $enor, reconocindose la prdida en caso el valor de tasaci(n sea $enor al valor en libros% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: *-,6%,* *-,6%,*%,* *-,6%,*%,6 *-,6%,6 *-,6%,6%,* *-,6%,6%,6 *-,6%,6%,. *-,6%,+ *-,6%,+%,* *-,6%,+%,6 *-,6%,A *-,6%,A%,* *-,6%,A%,6 *-,6%,: Jalores, t#tulos $etales preciosos recibidos en pago ad'udicados Jalores t#tulos Po as $etales preciosos Productos ad'udicados Agr#colas >ineras 9tros $ercader#as recibidos en pago

In$uebles recibidos en pago ad'udicados 8errenos Edificios otras construcciones >obiliario >obiliario E"uipo e"uipo recibidos en pago ad'udicados

>a"uinarias unidades de transporte recibidos en pago ad'udicadas *-,6%,:%,* >a"uinarias *-,6%:%6 Knidades de transporte *-,6%,Derec!os de fideico$isario recibidos en pago ad'udicados *A6 *-,6%,-%,* <ideico$isos de daci(n en pago *A+ 1602.6.1.1 0ienes $uebles *AA 1602.6.1.2 1602.6.2 0ienes in$uebles *A: 9tros fideico$isos *A-

1602.6.2.1 0ienes $uebles *A/

*A6 *A+

Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,* Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,* *AA Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,* *A: Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,* *AIncorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,* *A/ Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,*

271
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*-,6%-%6%6 *-,6%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 110*.

0ienes in$uebles *A; 9tros bienes recibidos en pago ad'udicados

*A;

Incorporado $ediante Circular 056,.-56,,* del 6+%,;%6,,*

272
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CUENTA:

110*

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1)<

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los activos no corrientes $antenidos para la venta, sie$pre "ue cu$plan con las condiciones para ser clasificados co$o tal de acuerdo a la NII< :% )a $edici(n de dic!os activos debe seguir los linea$ientos de la NII< :, debiendo registrarse los a'ustes de la valuaci(n en la subcuenta A+,A%,+ deno$inado HProvisi(n para activos no corrientes $antenidos para la ventaN con abono a la subcuenta *-,.%,+% )as ganancias o prdidas por la venta de los activos no corrientes $antenidos para la venta se registrar3n en las cuentas :-,A A-,A respectiva$ente% En esta cuenta no se pueden registrar los bienes recuperados, recibidos en pago ni los bienes ad'udicados, cu o trata$iento contable seguir3 las disposiciones del Regla$ento para el trata$iento de los bienes ad'udicados recuperados sus provisiones, aprobado $ediante Resoluci(n S0S N4 *:+:56,,: sus nor$as $odificatorias, as# co$o ta$poco se registrar3n en esta cuenta las inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos "ue seguir3n las disposiciones del rubro */% SUBCUENTAS: *-,+%,* *-,+%,6 *-,+%,+ *-,+%,. DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 CR?DI89S:
*A.

In$uebles >obiliario e"uipo $a"uinarias

E"uipos de transporte 9tros bienes *:,

Aplicable a las cuentas: *-,*, *-,6

*-,+

Por el costo de ad"uisici(n e'ecuci(n de los bienes reali&ables% Por el valor de incorporaci(n de los bienes recibidos en pago ad'udicados% Por las $e'oras gastos capitali&ables "ue representan un $a or valor de los bienes reali&ables% Por el valor neto de los bienes retirados de uso%
*:*

Por el costo de los bienes retirados o transferidos%

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 *:, >odificada la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 *:* )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

273
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5 -

Por el valor contabili&ado al venderse el bien% Por el valor contabili&ado al asignarse el bien para uso de la e$presa%

274
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CUENTA

110<

IPROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIFABLESE RECIBIDOS EN PA8OE ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA@ 1-2

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la provisi(n constituida por la e$presa con el fin de cubrir la desvalori&aci(n de los bienes reali&ables, bienes recibidos en pago ad'udicados activos no corrientes $antenidos para la venta, a sea por $er$a o dis$inuci(n de precio, por uso, por obsolescencia, por des$edro o por la reducci(n de su valor de $ercado% Inclu e la provisi(n para los bienes reali&ables recibidos en pago ad'udicados, de acuerdo a lo establecido por la )e Eeneral nor$as co$ple$entarias% Asi$is$o, en esta cuenta se registra la depreciaci(n de los bienes $ateria de contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% SUBCUENTAS: *-,.%,* *-,.%,*%,* *-,.%,*%,6 1609.2 *-,.%,6%,* *-,.%,6%,6 *-,.%,+ BProvisi(n depreciaci(n para bienes reali&ablesC *:+ Provisi(n para bienes reali&ables *:A Depreciaci(n para bienes reali&ables *:: BProvisi(n depreciaci(n para bienes recibidos en pago ad'udicadosC *:Provisi(n para bienes recibidos en pago ad'udicados
*:/

Depreciaci(n para bienes recibidos en pago ad'udicados *:; BProvisi(n para activos no corrientes $antenidos para la ventaC*:.

DIN=>ICA D?0I89S: *-, 5 5 Por la reversi(n de las provisiones acu$uladas e1cesivas o indebidas% Por la reducci(n de la depreciaci(n de la provisi(n acu$ulada cuando se produce una ba'a o el bien es transferido para uso de la e$presa% Por la depreciaci(n la provisi(n acu$ulada cuando se produce la venta de los bienes, teniendo en cuenta lo dispuesto en la nor$ativa vigente.

*:6 *:+

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:A >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:: >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:>odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:/ >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:; >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *:. >odificada la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 *-, >odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

275
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CR?DI89S: *-*

Por la constituci(n de las depreciaciones correspondientes al per#odo%

de las provisiones

*-*

>odificada por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

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RUBRO

17

INVERSIONES EN SUBSIDIARIASE ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NE8OCIOS CONJUNTOS112

DESCRIPCIN: Co$prende los instru$entos representativos de capital ad"uiridos por la e$presa con el fin de: i. Participar patri$onial$enteF , ii. 8ener control confor$e con las Nor$as Especiales sobre Jinculaci(n Erupo Econ($ico, control con'unto confor$e se se2ala en la NIC +* @o poseer influencia significativa en otras entidades to$ando en consideraci(n lo se2alado en la NIC 6;% Para "ue una inversi(n califi"ue co$o inversi(n en un negocio con'unto se deber3 evaluar si se satisface la definici(n establecida en la NIC +*, en la cual se se2ala "ue un negocio con'unto es el acuerdo contractual en virtud del cual dos o $3s participantes e$prenden una actividad econ($ica "ue se so$ete a control con'unto% Asi$is$o, el control con'unto es el acuerdo contractual para co$partir control sobre una actividad econ($ica, "ue se da 7nica$ente cuando las decisiones estratgicas, tanto financieras co$o operativas, de la actividad re"uieren el consenti$iento un3ni$e de las partes "ue est3n co$partiendo el control% TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN PARTICIPACIONES EN NE8OCIOS CONJUNTOS RECONOCIMIENTO INICIAL El registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas negocios con'untos se efectuar3 al valor ra&onable% participaciones en SUBSIDIARIASE ASOCIADAS Y

En el registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos, la diferencia entre el costo de la inversi(n la porci(n "ue corresponda al inversionista en el valor ra&onable neto de los activos pasivos identificables de la participada, ser3 contabili&ada: aC En caso el costo de ad"uisici(n sea $a or al valor ra&onable neto de los activos pasivos identificables de la participada, gener3ndose una plusval#a $ercantil o crdito $ercantil BgoodRillC, dic!o $onto se registrar3 co$o inversiones, en las cuentas del rubro */% bC En caso el costo de ad"uisici(n sea $enor al valor ra&onable neto de los activos pasivos identificables de la participada, dic!a diferencia se incluir3 co$o ingreso para la deter$inaci(n del inversor en el resultado de la subsidiaria, asociadas participaciones en negocios con'untos en el periodo en el "ue se ad"uiere la inversi(n%

RECONOCIMIENTO POSTERIOR
*-6

>odificado por la Resol% S0S N4 ///56,,, del 6A%*,%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Sustituido posterior$ente por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n, descripci(n as# co$o la eli$inaci(n de la cuenta */,/ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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%@ V%&/r A%$ B! I#D(/d/ de &% 4%r( $ 4%$ B!@ )as inversiones registradas en esta categor#a se valori&ar3n aplicando el $todo de la participaci(n% 0a'o este $todo, la inversi(n se registra inicial$ente al costo, separando, en el caso de las inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos, el $a or valor pagado por la porci(n "ue corresponde al inversor en el valor ra&onable neto de los activos pasivos identificables de la participada% .@ 8%!%!$ %0 C 4Drd d%0 C /(r/0 %:'0(e0 )a ganancia o prdida originada por el reconoci$iento de la porci(n "ue le corresponde en el resultado del e'ercicio obtenido por la entidad participada despus de la fec!a de ad"uisici(n, se reconocer3 en el resultado del e'ercicio, registr3ndose en las cuentas :*,.%,A HEanancias en Inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untosN A*,.%,A HPrdidas en Inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untosN, respectiva$ente, teniendo co$o contrapartida las cuentas del rubro */% Asi$is$o, las variaciones "ue sufra la participaci(n proporcional en la entidad participada, co$o consecuencia de ca$bios en 9tro Resultado Integral de la entidad participada, por e'e$plo por la revaluaci(n del activo fi'o o la valori&aci(n de inversiones disponibles para la venta, la porci(n "ue corresponda al inversor se reconocer3 en 9tro Resultado Integral se acu$ular3 en las cuentas patri$oniales del rubro +;, seg7n correspondan% )as distribuciones recibidas de la participada reducir3n el valor en libros de la inversi(n% 8al co$o se se2ala en la NIC 6;, las ganancias prdidas procedentes de las transacciones HascendentesN HdescendentesN entre el inversor la subsidiaria o asociada, se reconocer3n en la infor$aci(n financiera del pri$ero s(lo en la $edida "ue correspondan a las participaciones de otros inversores en la subsidiaria o asociada no relacionados con el inversor% )as diferencias de ca$bio resultantes de convertir estas inversiones se reconocer3n en 9tro Resultado Integral se acu$ular3 en cuentas patri$oniales, registr3ndose en la subcuenta +-,+%,/ HDiferencias por conversi(nN% Posterior$ente ser3n reconocidas en los resultados del e'ercicio, en las subcuentas :*,.%,A ( A*,.%,A, seg7n corresponda a una ganancia o prdida, respectiva$ente, cuando se ena'ene el negocio en el e1tran'ero% $@ PDrd d%0 4/r de(er /r de =%&/r )a entidad deber3 evaluar si e1iste alg7n indicio de "ue pueda !aberse deteriorado una inversi(n en subsidiaria, asociada participaci(n en negocios con'untos considerando los linea$ientos establecidos en la NIC +.% )a entidad deber3 evaluar si e1iste alg7n indicio de "ue pueda !aberse deteriorado una subsidiaria, asociada participaci(n en negocios con'untos considerando los linea$ientos establecidos en la NIC +-% Cuando se identifi"ue "ue una o $3s de las inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos !a an sufrido un deterioro de su valor, de acuerdo con lo dispuesto en el p3rrafo anterior, dic!o deterioro corresponder3 a la diferencia entre el valor en libros el i$porte recuperable de la inversi(n, siguiendo los linea$ientos de la NIC +- HDeterioro del valor de los activosN% El i$porte en libros de la inversi(n se reducir3 !asta "ue alcance su i$porte recuperable% )a prdida por deterioro del valor se reconocer3 in$ediata$ente en el resultado del e'ercicio, registr3ndose en la cuenta A+,*%,*%,/ con abono a las cuentas correspondientes del rubro */% 278
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d@ Re=er0 B! de &%0 4Drd d%0 4/r de(er /r/ de =%&/r )a entidad evaluar3 si e1iste alg7n indicio de "ue la prdida por deterioro del valor reconocida, en e'ercicios anteriores, a no e1iste o podr#a !aber dis$inuido% Si e1istiera tal indicio, la entidad esti$ar3 de nuevo el i$porte recuperable de la inversi(n% )a reversi(n de la prdida por deterioro del valor se reconocer3 en el resultado del e'ercicio% En ning7n caso, la reversi(n puede generar "ue se e1ceda el valor "ue tendr#a la inversi(n si se !ubiera aplicado sie$pre el $todo de participaci(n patri$onial% )a reversi(n deber3 ser registrada en la sub cuenta :+,*%,/, con cargo a las cuentas correspondientes del rubro */%

279
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CUENTA

1701

INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS G PAS11*

SUBCUENTAS: */,*%,* */,*%,6 Subsidiarias Asociadas

Ver d !"# $% e! $'e!(% 170-.

CUENTA

1702

INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS G E,TERIOR11)

SUBCUENTAS: */,6%,* */,6%,6 Ver d !"# $% e! $'e!(% 170-. Subsidiarias Asociadas

CUENTA

170*

INVERSIONES OTROS11-

EN NE8OCIOS

CONJUNTOS

SUBCUENTAS: */,+%,* */,+%,. Inversiones en negocios con'untos 9tros

Ver d !"# $% e! $'e!(% 170-.

CUENTA
*-+ *-A *-:

170)

INVERSIONES EN APORTES AL +ONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AOORRO Y CRLDITO

>odificada la estructura de la cuenta $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deni$inaci(n estructura de la cuenta $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n estructura de la cuenta $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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SUBCUENTAS: */,A%,* Inversiones en aportes al <ondo de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito

Ver d !"# $% e! $'e!(% 170-.

281
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CUENTA

170-

CAPITAL ASI8NADO E,TERIOR

SUCURSALES

DEL

%
SUBCUENTA: */,:%,* DINMICA%*-Aplicable a las cuentas */,*, */,6, */,+, */,A D?0I89S: 5 5 5 5 */,: Por el costo de ad"uisici(n de las inversiones en asociadas, subsidiarias participaciones en negocios con'untos Por los aportes al <ondo de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito% Por los aportes patri$oniales en sucursales Por los incre$entos producto de la aplicaci(n del $todo de participaci(n patri$onial% Capital Asignado a Sucursales del E1terior

CR?DI89S:

5 5

Por la li"uidaci(n de las inversiones en asociadas, subsidiarias participaciones en negocios con'untos Por las dis$inuciones producto de la aplicaci(n del $todo de participaci(n patri$onial

*--

>odificada la din3$ica $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

1?

INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPO

DESCRIPCIN: *-/

Co$prende las propiedades tangibles de la e$presa "ue son utili&adas para el desarrollo de sus actividades% Presentan co$o caracter#stica una vida 7til relativa$ente larga Bse espera usarlos por $3s de un per#odoC, no son ob'eto de operaciones !abituales de transferencia est3n su'etos a depreciaciones, e1cepto los terrenos, as# co$o a pruebas de deterioro de valor% Kn ele$ento del rubro HIn$uebles, >obiliario E"uipoN se reconocer3 co$o activo si cu$ple con los criterios generales de reconoci$iento se2alados en la NIC *- Propiedades, Planta E"uipo% Asi$is$o, el costo de un ele$ento perteneciente a este rubro co$prende: a% Su precio de ad"uisici(n, incluidos los aranceles de i$portaci(n los i$puestos indirectos no recuperables "ue recaigan sobre la ad"uisici(n, despus de deducir cual"uier descuento o reba'a del precioF b% 8odos los costos directa$ente relacionados con la ubicaci(n del activo en el lugar en las condiciones necesarias para "ue pueda operar de la for$a prevista por la gerenciaF c% )a esti$aci(n inicial de los costos de des$antela$iento o retiro del ele$ento, as# co$o la re!abilitaci(n del lugar sobre el "ue se asienta, cuando constitu an obligaciones en las "ue incurre la entidad co$o consecuencia de utili&ar el ele$ento durante un deter$inado periodo% )os bienes ad"uiridos $ediante arrenda$iento financiero ser3n incluidos en este rubro, por tanto, estar3n su'etos a depreciaci(n as# co$o a pruebas de deterioro% )a a$orti&aci(n de la deuda, los cargos financieros otros gastos relativos al contrato se registrar3n en las cuentas correspondientes del pasivo% )os bienes cedidos en arrenda$iento financiero en capitali&aci(n in$obiliaria, para efectos de control, se pueden contabili&ar s(lo en cuentas de orden% No est3 per$itida la aplicaci(n del $odelo de revaluaci(n, siendo el $odelo del costo el 7nico $odelo de reconoci$iento posterior aceptado% En aplicaci(n de dic!o $odelo los ele$entos "ue confor$an el rubro HIn$uebles, >obiliario E"uipoN deber3n $edirse a su costo de ad"uisici(n $enos depreciaci(n deterioro del valor acu$ulados% Se deber3n considerar los linea$ientos de la NIC 6+ para el trata$iento de los costos por prsta$os% )a entidad elegir3 por registrar depreciar de for$a separada las partes "ue co$pongan un ele$ento de in$ueble, $obiliario e"uipo o tratarlo co$o un solo ele$ento para fines de registro depreciaci(n%

*-/

Descripci(n sustituida $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Posterior$ente sustituida la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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)os bienes en desuso per$anecer3n registrados en las cuentas del presente rubro, continuando depreci3ndose su'etos a las pruebas de deterioro, salvo "ue la e$presa !a a reali&ado acciones destinadas para la venta en cu o caso se reclasificar3 el $onto neto a la cuenta *-,+ HActivos no corrientes $antenidos para la ventaN Para una adecuada presentaci(n en el 0alance Eeneral, el saldo de este rubro deber3 $ostrarse deducido de la cuenta *;,. BDepreciaci(n Deterioro acu$ulados de in$uebles, $obiliario e"uipoC%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1?01

TERRENOS

En esta cuenta se registra el valor de los terrenos de los diferentes in$uebles de la e$presa "ue se destinan para el desarrollo de sus actividades% )os terrenos no est3n su'etos a depreciaci(n, salvo desvalori&aci(n por causas naturales% SUBCUENTA: *;,*%,* 8errenos

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

CUENTA DESCRIPCIN:

1?02

EDI+ICIOS E INSTALACIONES

En esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones "ue se destinan para el desarrollo de las actividades de la e$presa% El valor del terreno sobre el "ue se asientan las edificaciones, deber3 registrarse por separado en la cuenta *;,* 8errenos%

SUBCUENTAS: *;,6%,* *;,6%,6 Edificios Instalaciones

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

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CUENTA DESCRIPCIN:

1?0*

MOBILIARIO Y EPUIPO e"uipo "ue son utili&ados en

En esta cuenta se registra el $obiliario las operaciones "ue reali&a la e$presa% SUBCUENTAS: *;,+%,* *;,+%,6 *;,+%,. >obiliario E"uipos de co$putaci(n 9tros bienes

e"uipos de oficina

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

CUENTA DESCRIPCIN:

1?0)

EPUIPOS DE TRANSPORTE Y MAPUINARIAS

En esta cuenta se registran los e"uipos de transporte $a"uinarias, de propiedad de la e$presa, destinados al desarrollo de sus actividades% SUBCUENTAS: *;,A%,* *;,A%,6 Je!#culos >a"uinarias

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

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CUENTA

1?0-

BIENES RECIBIDOS +INANCIERO Y INMOBILIARIA 11?

EN EN

ARRENDAMIENTO CAPITALIFACIN

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los bienes recibidos por la e$presa en arrenda$iento financiero o en capitali&aci(n in$obiliaria, para ser utili&ados en el desarrollo de sus actividades% 11< 7-.1

SUBCUENTAS: *;,:%,* *;,:%,*%,* *;,:%,*%,6 *;,:%,6 In$uebles recibidos en arrenda$iento financiero capitali&aci(n in$obiliaria */, In$uebles recibidos en arrenda$iento financiero */* In$uebles recibidos en capitali&aci(n in$obiliaria */6 >obiliario e"uipo de arrenda$iento financiero E"uipos de transporte arrenda$iento financiero oficina recibidos en

*;,:%,+

$a"uinarias recibidos en

*;,:%,.

9tros bienes recibidos en arrenda$iento financiero

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

*-; *-.

>odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */, >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */* >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */6 >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

287
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CUENTA DESCRIPCIN:

1?01

OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 17*

En esta cuenta se registran las obras en e'ecuci(n, sea en proceso de construcci(n, de acondiciona$iento o e"uipa$iento de los bienes in$uebles de la e$presa, sie$pre "ue se disponga del certificado de obra correspondiente% 8a$bin se inclu en los adelantos de fondos a proveedores por los bienes a recibir dentro del pla&o nor$al de entrega% )os adelantos de fondos "ue no estn a$parados en certificados de obra o dentro del pla&o nor$al de entrega, se registrar3n en la subcuenta *.,;%,- Adelantos a proveedores% )os adelantos "ue e1cedan el pla&o nor$al de entrega se reclasificar3n en la subcuenta *:,/%,* Recla$os a terceros% )os bienes incluidos en esta cuenta no se deprecian% Kna ve& ter$inadas las obras, los bienes a ser destinados a futuros contratos de capitali&aci(n in$obiliaria ser3n transferidos a la cuenta anal#tica *-,*%,6%,*, $ientras "ue los bienes a su'etos a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria ser3n cargados a la cuenta 6:,A%,.% SUBCUENTAS: 9bras en e'ecuci(n 9bras e'ecutadas por la propia e$presa */A 9bras su'etas a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria */: *;,-%,*%,*%,6 9bras no su'etas a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria */*;,-%,*%,6 9bras e'ecutadas por terceros *// *;,-%,*%,6%,* 9bras su'etas a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria */; *;,-%,*%,6%,6 9bras no su'etas a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria */. *;,-%,6 0ienes por recibir *;,-%,* *;,-%,*%,* *;,-%,*%,*%,*

Ver d !"# $% e! $'e!(% 1?0?.

*/+ */A

>odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */: >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */>odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *// >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */; >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: */. >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

288
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CUENTA DESCRIPCIN:

1?07

INSTALACIONES EN BIENES ALPUILADOS

1?0

En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones en propiedades recibidas en al"uiler por la e$presa, "ue se destinan para el desarrollo de sus actividades ba'o pla&os contractuales $a ores a * a2o% 8ales instalaciones deber3n cu$plir los linea$ientos establecidos en la NIC *- para su reconoci$iento% SUBCUENTAS: *;,/%,* Instalaciones en propiedades al"uiladas

*;,

>odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Posterior$ente se eli$ina la subcuenta *;,/%,6 $odifica la deno$inaci(n la descripci(n de la cuenta *;,/ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

se

289

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas: *;,*,*;,6, *;,+, *;,A, *;,:, *;,5 5 5 5 -

*;,/ *;*

Por el costo de ad"uisici(n construcci(n de los bienes% Por las $e'oras gastos capitali&ables "ue representan un $a or valor de los bienes% Por las $e'oras gastos capitali&ables en propiedades to$adas en al"uiler% Por la contabili&aci(n de bienes recibidos en donaci(n, debida$ente valuados% Por el costo de contabili&aci(n de los bienes to$ados o cedidos en capitali&aci(n in$obiliaria Por el costo de los bienes retirados del uso% Por el costo de los bienes vendidos o transferidos% Por la transferencia a las cuentas correspondientes por el valor contabili&ado al finali&ar las obras% Por el traslado del i$porte contabili&ado de los bienes to$ados en capitali&aci(n in$obiliaria al concluir el contrato% Por el traslado del i$porte contabili&ado de los bienes cedidos en capitali&aci(n in$obiliaria al concluir el contrato%

CR?DI89S:

5 5 5 -

*;*

)a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:% >odificado posterior$ente $ediante la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

290
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CUENTA

1?0<

IDEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPO@ 1?2

DESCRIPCIN: 1?*

En esta cuenta se registra el valor actuali&ado de la depreciaci(n deterioro acu$ulado del valor de los bienes registrados en este rubro% )a depreciaci(n es la distribuci(n siste$3tica del i$porte depreciable de un activo a lo largo de su vida 7til% )a depreciaci(n de un activo co$en&ar3 cuando est disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicaci(n condiciones necesarias para ser capa& de operar de la for$a prevista% De otro lado, para deter$inar si un bien registrado en este rubro !a visto deteriorado su valor, la e$presa aplicar3 la NIC +- Deterioro del Jalor de los Activos% Kna ve& aplicado el deterioro, la depreciaci(n se calcula sobre el valor neto del activo $enos deterioro% SUBCUENTAS: *;,.%,6 *;,.%,+ *;,.%,A *;,.%,: BDepreciaci(n acu$ulada de edificios e instalacionesC BDepreciaci(n acu$ulada de $obiliario e"uipoC BDepreciaci(n acu$ulada de e"uipos de transporte $a"uinariasC BDepreciaci(n acu$ulada de bienes recibidos en arrenda$iento financiero en capitali&aci(n in$obiliariaC
*;A

*;,.%,:%,* *;,.%,:%,6 *;,.%,/

Depreciaci(n acu$ulada de bienes recibidos en arrenda$iento financiero 1?Depreciaci(n acu$ulada de bienes recibidos en capitali&aci(n in$obiliaria 1?1 BA$orti&aci(n acu$ulada de instalaciones $e'oras en propiedades al"uiladasC IDe(er /r/ %$'#'&%d/ de I!#'e.&e0E M/. & %r / C E3' 4/@ BDeterioro acu$ulado de terrenosC *;; BDeterioro acu$ulado de edificios e instalacionesC *;. BDeterioro acu$ulado de $obiliario e"uipoC *., BDeterioro acu$ulado de e"uipos de transporte $a"uinariaC
191

1?0<.0<
1?7

*;,.%,.%,* *;,.%,.%,6 *;,.%,.%,+ *;,.%,.%,A


*;6

>odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Posterior$ente, eli$inada la subcuenta *;,.%,; $ediante la Resol% S0S NS /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% *;+ Descripci(n sustituida $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *;A >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *;: >odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *;>odificado $ediante Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: *;/ Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *;; Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *;. Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *., Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *.* Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

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*;,.%,.%,: *;,.%,.%,/

BDeterioro acu$ulado de bienes recibidos en arrenda$iento financiero capitali&aci(n in$obiliariaC *.6 BDeterioro acu$ulado de instalaciones $e'oras en bienes al"uiladosC *.+

DIN=>ICA *.A D?0I89S:

5 5

CR?DI89S:

Por la reversi(n de los i$portes registrados por depreciaci(n @o deterioro acu$ulados, cuando se de'a fuera de uso el bien, se produce su ba'a, se vende o se evidencia "ue el activo previa$ente deteriorado recupera su valor% Por la reversi(n de los i$portes registrados por depreciaci(n @o deterioro acu$ulados, cuando se retira un bien to$ado en arrenda$iento financiero% Por la reversi(n de los i$portes registrados por a$orti&aci(n @o deterioro acu$ulados, cuando se produce la ba'a de las $e'oras en las propiedades to$adas en al"uiler% Por el traslado interno% Por la reversi(n de los i$portes registrados por depreciaci(n @o deterioro acu$ulados, cuando retira un bien to$ado en capitali&aci(n in$obiliaria% Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciaci(n @o deterioro acu$ulados, cuando finali&a del contrato de capitali&aci(n in$obiliaria Por el registro contable de la depreciaci(n, a$orti&aci(n deterioro del valor de los bienes "ue integran las cuentas de este rubro%

*.6 *.+

Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, *.A >odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Posterior$ente, $odificada la descripci(n de la Resol% S0S NS /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

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RUBRO DESCRIPCIN: 1<-

1<

OTROS ACTIVOS

Co$prende las cuentas de servicios contratados cu os beneficios a7n no !an devengado, activos por i$puesto a la renta participaciones diferidos, activos intangibles, crdito fiscal, pagos a cuenta del i$puesto a la renta, operaciones en tr3$ite de naturale&a transitoria, as# co$o la cuenta de control de transacciones entre oficinas% Del $is$o $odo, co$prende la propiedad de otros activos bienes diversos% A"uellas partidas registradas en las cuentas de naturale&a transitoria deber3n ser ob'eto de regulari&aci(n per$anente, transfirindolas a las cuentas pertinentes en los pla&os previstos en el presente >anual% )as partidas pendientes de regulari&aci(n "ue e1cedan el pla&o de treinta B+,C d#as calendario, sin contar con la 'ustificaci(n correspondiente, deber3n castigarse%

*.:

Descripcion $odificada $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<01

PA8OS ANTICIPADOS Y CAR8AS DI+ERIDAS

En esta cuenta se registran los pagos anticipados "ue se devengar3n $ensual$ente o en fec!a posterior al cierre del e'ercicio los gastos cargas activados "ue ser3n absorbidos en el e'ercicio o e'ercicios siguientes% SUBCUENTAS: *.,*%,* *.,*%,6 *.,*%,+ *.,*%,A *.,*%,: *.,*%,*.,*%,/ *.,*%*; *.,*%*. Seguros pagados por anticipado Al"uileres pagados por anticipado Publicidad $ercadeo pagados por anticipado Suscripciones pagadas por anticipado Co$isiones por servicios pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Ttiles de oficina anticipado su$inistros diversos pagados por

9tras cargas diferidas 9tros gastos pagados por anticipado

DIN=>ICA D?0I89S: *.5 G G G Por el i$porte de los gastos pagados por anticipado% Por el i$porte de los gastos "ue se difieren% Por el reconoci$iento de la pri$a Por los au$entos en la actuali&aci(n de los gastos pagados por anticipado en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

Por la li"uidaci(n de los gastos pagados por anticipado o las cargas diferidas con cargo a las cuentas correspondientes de gastos% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los gastos pagados por anticipado en $oneda e1tran'era%

*.-

)a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<02

INTERESES PA8ADOS POR ANTICIPADO 1<7

En esta cuenta se registra los intereses pagados por anticipado, relacionadas a los dep(sitos% SUBCUENTAS: *.,6%,* *.,6%,*%,* *.,6%,*%,6 Intereses pagados por anticipado 1<? Dep(sitos de a!orro Dep(sitos a pla&o

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por los i$portes de los intereses co$isiones pagados por anticipado% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la li"uidaci(n de los intereses co$isiones pagados por anticipado con cargo a las cuentas de gastos correspondientes% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

*./

>odificada la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$inan las subcuentas *.,6%,6, *.,6%,+ *.,6%,A *.; Se incorporan cuentas anl#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<0*

IMPUESTO A LA RENTA DI+ERIDO1<<

)os activos reconocidos en este rubro deber3n tratarse confor$e a las disposiciones de la NIC *6 I$puesto a las Eanancias% El activo por i$puesto a la renta diferido representa el i$porte de i$puesto a la renta por recuperar en periodos futuros "ue !a sido originado por diferencias te$porarias deducibles, el escudo fiscal asociado a prdidas tributarias generadas en per#odos anteriores por crditos no utili&ados de per#odos anteriores% El reconoci$iento de los activos pasivos diferidos se reali&ar3 confor$e al $todo del pasivo del Estado de Situaci(n <inanciera, el cual est3 basado en las diferencias te$porales surgidas entre la base tributaria de un activo o pasivo, su i$porte en libros reconocido en el Estado de Situaci(n <inanciera% )os activos pasivos diferidos deben $edirse e$pleando las tasas fiscales "ue se espera aplicar en el per#odo en "ue el activo se realice o el pasivo se li"uide% El beneficio de una prdida tributaria co$pensable en e'ercicios siguientes podr3 reconocerse co$o un activo, sie$pre "ue la e$presa disponga de suficientes diferencias te$porales gravables o "ue sea probable la generaci(n de suficientes utilidades gravables en el futuro% El valor contable de estos activos diferidos debe ser revisado a la fec!a de cada Estado de situaci(n <inanciera, siendo reducido cuando se considere "ue no se generar3n suficientes utilidades gravables% SUBCUENTA: *.,+%,6 Activo por I$puesto a la Renta Diferido

DINMICA: 6,, DLBITOS: 5 Por el reconoci$iento de diferencias te$porarias deducibles originadas en el e'ercicio Por el i$porte del activo "ue sur'a en una transacci(n o suceso "ue se !ubiese reconocido directa$ente en una partida del patri$onio neto Por el reconoci$iento del escudo fiscal generado por las Prdidas Arrastrables Por las reducciones de activos por diferencias te$porarias deducibles "ue revirtieron en el e'ercicio

CRLDITOS:
*..

>odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$ina la subcuenta *.,+%,* se incorpora la subcuenta *.,+%,6 6,, Din3$ica incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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Por las reducciones de activos por diferencias deducibles originadas en una transacci(n o suceso "ue se !ubiese reconocido directa$ente en una partida del patri$onio neto Por la aplicaci(n del escudo fiscal generado por las Prdidas Arrastrables

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<0)

ACTIVOS INTANGIBLES 201

En esta cuenta se registran los activos intangibles de confor$idad con la Nor$a Internacional de Contabilidad N4 +; HActivos IntangiblesN, as# co$o el goodRill o plusval#a $ercantil producido en una co$binaci(n de negocios confor$e a lo dispuesto en la Nor$a Internacional de Infor$aci(n <inanciera NI + HCo$binaci(n de NegociosN% )os activos intangibles de vida 7til finita se a$orti&ar3n en un pla&o $31i$o de cinco B:C a2os% El $todo de a$orti&aci(n "ue se adopte no podr3 ser $odificado sin la previa autori&aci(n de la Superintendencia% )os activos intangibles de vida 7til indefinida, dentro de los cuales se encuentra co$prendido el goodRill o plusval#a $ercantil, generados a partir del * de enero de 6,*, se reconocer3n por el costo $enos el deterioro del valor acu$ulado% )a e$presa anali&ar3 el deterioro del valor por lo $enos anual$ente, debiendo elaborar un infor$e especial sobre la evaluaci(n del goodRill, debida$ente docu$entado sustentado, el cual debe estar a disposici(n de esta Superintendencia% Asi$is$o, la Superintendencia podr3 re"uerir un infor$e especial de deterioro e$itido por profesionales id(neos independientes a la e$presa% Goodwill previamente reconocido 8rat3ndose del goodRill o plusval#a $ercantil, originado con anterioridad al * de enero de 6,*,, dic!o activo continuar3 a$orti&3ndose de acuerdo a las nor$as contables vigentes en la fec!a de su incorporaci(n en el activo, siendo el pla&o $31i$o de : a2os% Aplicacin retroactiva El goodRill o plusval#a $ercantil, originado con anterioridad al * de enero de 6,*, "ue presente saldo Bneto de a$orti&aci(n acu$uladaC a dic!a fec!a, podr3 adecuarse a las nuevas disposiciones establecidas en el presente >anual de $anera retroactiva, previa autori&aci(n de esta Superintendencia, debiendo ce2irse a los re"ueri$ientos de evaluaci(n de deterioro establecidos en las Nor$as Internacionales de Infor$aci(n <inanciera, sie$pre "ue: iC las valoraciones de$3s infor$aci(n necesarias para aplicar la NII< + se !a an obtenido por la e$presa de $anera "ue no sea necesario !acer esti$aciones "ue deber#an !aber sido reali&adas en una fec!a anteriorF iiC la e$presa apli"ue las NII< correspondientes a desvalori&aci(n de activos activos intangibles de for$a prospectiva desde esa $is$a fec!a% )a Superintendencia podr3 re"uerir un infor$e especial de deterioro e$itido por profesionales id(neos independientes a la e$presa%

6,*

>odificaci(n de la deno$inaci(n, descripci(n eli$inaci(n de subcuentas por Resol% S0S NI *.-/56,*, del 6A%,6%6,*,% Posterior$ente $odificada la descripci(n eli$inada la subcuenta *.,A%,; $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

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El efecto producido por la aplicaci(n retroactiva se contabili&ar3 contra la cuentas del rubro +; Resultados Acu$ulados, debiendo ser revelado en notas a los Estados <inancieros%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1<0).0* S/9(Q%re 202

En esta subcuenta se registrar3n los i$portes por gastos en siste$as5 softRare, para uso de la e$presa% 1<0).0) O(r/0 A$( =/0 I!(%!5 .&e0
20*

En esta subcuenta se registrar3n los activos intangibles distintos al softRare, con arreglo a lo dispuesto en la NIC +; Intangibles% *.,A%,.%,A BA$orti&aci(n deterioro acu$ulados de otros activos intangiblesC 20) 1<0).07 8//dQ && 20-

En esta subcuenta se registra el goodRill o plusval#a $ercantil producido en una co$binaci(n de negocios confor$e a lo dispuesto en la Nor$a Internacional de Infor$aci(n <inanciera NI + HCo$binaci(n de Negocios% El goodRill o plusval#a $ercantil originado por las co$binaciones de negocios ocurridas con anterioridad a enero de 6,*,, continuar3 a$orti&3ndose de acuerdo a las nor$as contables vigentes en la fec!a de su incorporaci(n en el activo, siendo el pla&o $31i$o de cinco B:C a2os% 8rat3ndose del goodRill o plusval#a $ercantil originado por las co$binaciones de negocios ocurridas a partir de enero de 6,*,, se reconocer3 por el costo $enos el deterioro del valor acu$ulado% )a e$presa anali&ar3 el deterioro del valor por lo $enos anual$ente, debiendo elaborar un infor$e especial sobre la evaluaci(n del goodRill, debida$ente docu$entado sustentado, el cual debe estar a disposici(n de esta Superintendencia% Asi$is$o, la Superintendencia podr3 re"uerir un infor$e especial de deterioro e$itido por profesionales id(neos independientes a la e$presa%

6,6 6,+

>odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, 6,A Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, 6,: Descripci(n $odificado por Resol% S0S NI *.-/56,*, del 6A%,6%6,*,

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En caso se apli"ue el nuevo trata$iento de $anera retroactiva, deber3 ce2irse a las disposiciones se2aladas en la descripci(n de la cuenta *.,A

1<0).0< IA#/r( A%$ B! %$'#'&%d% 4/r %$( =/0 !(%!5 .&e0@ 6,*.,A%,.%,+ BA$orti&aci(n deterioro acu$ulado de softRareC 6,/ *.,A%,.%,/ BA$orti&aci(n deterioro acu$ulado de goodRillC 6,;

DINMICA

6,.

D?0I89S:

5 5 5

Por el i$porte de gastos de softRare Por el i$porte del goodRill Por los a'ustes correspondientes%

CR?DI89S:

5 5

Por el registro de las a$orti&aciones Por los a'ustes correspondientes%

deterioro

6,6,/

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, 6,; Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, 6,. >odificada la din3$ica por la Resol% S0S N4 6/A,56,** del 6:%,6%6,**% )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:%

300
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CUENTA DESCRIPCIN:

1<01

CRLDITO +ISCAL

En esta cuenta se registra el crdito fiscal otorgado a favor de la e$presa al a$paro de dispositivos legales vigentes, los $is$os "ue ser3n aplicados de acuerdo con las nor$as legales correspondientes% SUBCUENTAS: *.,-%,* *.,-%,6 *.,-%,. Crdito fiscal del I$puesto Eeneral a las Jentas Crdito fiscal del I$puesto a la Renta 9tros

DIN=>ICA D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por el crdito fiscal a favor de la e$presa% Por la aplicaci(n del crdito fiscal del per#odo "ue corresponda%

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<07

BIENES DIVERSOS

En esta cuenta se registran los bienes tales co$o, obras de arte, colecciones de $onedas 'o as, bibliotecas, derec!os "ue la e$presa tenga en instituciones sociales gre$iales% SUBCUENTAS: *.,/%,* *.,/%,6 *.,/%,+ *.,/%,A *.,/%,: *.,/%,*.,/%,. 9bras de arte >onedas 0iblioteca Instituciones sociales Plata en barras6*, 0ienes de Disponibilidad Restringida 9tros gre$iales 'o as

DIN=>ICA6** D?0I89S: 5 5 Por los i$portes de las ad"uisiciones de bienes diversos% Por las transferencias internas por la i$posici(n de bienes cedidos en garant#a%

CR?DI89S:

5 5 5

Por la li"uidaci(n de los bienes diversos% Por la liberaci(n de los bienes cedidos en garant#a% Por la liberaci(n de bienes su'etos a otras restricciones%

6*, 6**

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

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CUENTA DESCRIPCIN:

1<0?

OPERACIONES EN TRMITE

En esta cuenta se registran las operaciones de naturale&a transitoria "ue no pueden ser contabili&adas en sus respectivas cuentas por no estar for$ali&adas o !allarse en proceso de regulari&aci(n @o li"uidaci(n% Por su car3cter te$poral, el saldo de esta cuenta deber3 ser anali&ado depurado a fin de "ue la per$anencia de las partidas "ue la confor$an no e1ceda de treinta B+,C d#as calendario optando por su castigo cuando corresponda% SUBCUENTAS: *.,;%,* *.,;%,6 *.,;%,+ *.,;%,A *.,;%,: *.,;%,*.,;%,/ *.,;%,. C!e"ues rec!a&ados <altantes de ca'a C!e"ues falsificados Docu$entos e1traviados Diferencias por regulari&ar Adelantos a proveedores 9peraciones por li"uidar 9tras

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 Por las partidas pendientes de regulari&aci(n% Por las operaciones pendientes de li"uidar% Por la aplicaci(n de las partidas a las cuentas correspondientes% Por la regulari&aci(n de las diferencias docu$entos% Por la regulari&aci(n de las operaciones a su li"uidaci(n%

CR?DI89S:

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Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA DESCRIPCIN:

1<0<

O+ICINA PRINCIPALE SUCURSALES Y A8ENCIAS

En esta cuenta se registran las operaciones entre oficinas del pa#s del e1terior de la $is$a e$presa, operaciones "ue deben co$pensarse, de $anera "ue los saldos en los estados financieros "ueden en cero% )os saldos de las cuentas deber3n conciliarse con las notas estados correspondientes las partidas "ue resulten pendientes deber3n regulari&arse en un pla&o no $a or a treinta B+,C d#as calendario% )as notas contables deber3n corresponderse el $is$o d#a de su recepci(n las operaciones concertadas a travs de $edios de co$unicaci(n in$ediata ser3n registradas el d#a en "ue se produ&ca dic!a co$unicaci(n, la $is$a "ue deber3 ser confir$ada con la docu$entaci(n pertinente% SUBCUENTAS: *.,.%,* *.,.%,6 9peraciones pa#s 9peraciones e1terior

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por el i$porte de las partidas "ue sean i$putadas a otras oficinas% Por los intereses co$isiones devengados por prsta$os servicios a otras oficinas% Por la cancelaci(n de las partidas contabili&adas en estas subcuentas%

CR?DI89S:

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CLASE

PASIVO 212

DESCRIPCIN:

Agrupa las cuentas "ue representan obligaciones contraidas por la e$presa por operaciones nor$ales del negocio derivadas de la captaci(n de recursos del p7blico en sus diversas $odalidades, adeudos por crditos obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos por gastos incurridos, as# co$o las obligaciones con el Estado, con el personal provisiones diversas% Co$prende los rubros: obligaciones con el p7blico, fondos interbancarios, dep(sitos de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales, adeudos obligaciones financieras a corto pla&o, cuentas por pagar, adeudos obligaciones financieras a largo pla&o, provisiones, valores, t#tulos obligaciones en circulaci(n otros pasivos% Estos rubros inclu en las cuentas, subcuentas cuentas anal#ticas correspondientes para registrar los pasivos en for$a desagregada% Se deber3 tener en cuenta las disposiciones de la Superintendencia de 0anca Seguros para el cu$pli$iento de nor$as de enca'e dictadas por el 0anco Central de Reserva del Per7% )as partidas $onetarias en $oneda e1tran'era establecido en las disposiciones del Cap#tulo I% se ce2ir3n a lo

6*6

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

21

OBLI8ACIONES CON EL PBLICO 21*

DESCRIPCIN:

Co$prende las obligaciones derivadas de la captaci(n de recursos del p7blico $ediante las diferentes $odalidades los dep(sitos recibidos en la prestaci(n de servicios bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector p7blico, as# co$o las cuentas "ue registran los gastos devengados por estas obligaciones "ue se encuentran pendientes de pago% En el trata$iento de estas cuentas, deber3 observarse disposiciones "ue rigen el <ondo de Seguro de Dep(sitos contenidas en el estatuto de la propia e$presa% las las

)as obligaciones con el p7blico en las distintas $odalidades sus correspondientes intereses "ue !a an per$anecido inactivas por dos B6C a2os, e1cepto cuentas corrientes, se registrar3n en la subcuenta 6*,/%,* Dep(sitos in$ovili&ados, !asta su cancelaci(n o transferencia al <ondo de Seguro de Dep(sito% )os dep(sitos recibidos de otras instituciones financieras del pa#s del e1terior se registran en el rubro 6+ Dep(sitos de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales% )as condiciones de toda operaci(n "ue se realice con el p7blico ser3n previa$ente pactadas contar3n con la aceptaci(n e1presa de a$bas partes%

6*+

Se eli$ina la cuenta 6*,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

2101

OBLI8ACIONES A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones con el p7blico a la vista en la $odalidad de dep(sitos en cuenta corriente otras obligaciones por parte de las e$presas autori&adas del siste$a financiero% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : 2101.01 De4B0 (/0 e! $'e!(% $/rr e!(e Registra los dep(sitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo% Para efectos de presentaci(n del 0alance Eeneral, los saldos deudores de las cuentas corrientes se $ostrar3n integrando el rubro *A Crditos% 6*,*%*%* Dep(sitos su'etos al Decreto )egislativo N4 .A, sus $odificatorias 6*A 6*,*%,*%,. 9tros 6*: 2101.02 C'e!(%0 $/rr e!(e0 0 ! #/= # e!(/ Registra los dep(sitos en cuentas corrientes "ue se $antienen sin $ovi$iento durante un per#odo $a or de doce B*6C $eses% 2101.0* C2e3'e0 $er( 9 $%d/0 Registra los c!e"ues girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes certificados por la e$presa, garanti&ando la e1istencia de fondos suficientes para cubrir los c!e"ues a su presentaci(n% )a certificaci(n no puede ser parcial ni e1tenderse en c!e"ues al portador% Si vencido el pla&o de presentaci(n del c!e"ue, el $is$o no !a sido presentado al cobro, su i$porte debe ser reclasificado en la subcuenta 6*,*%,* Dep(sitos en cuenta corriente% 2101.0) C2e3'e0 de 5ere!$ % Registra los c!e"ues de gerencia "ue la e$presa e$ite a su cargo, e1tendidos por el gerente o funcionarios autori&ados a favor de terceros, los $is$os "ue son pagaderos en cual"uiera de sus oficinas% 2101.0rde!e0 de 4%5/ de 5ere!$ % Registra las (rdenes de pago de gerencia e$itidas por las e$presas no autori&adas a operar con c!e"ues de acuerdo con las nor$as vigentes, con cargo a la cuenta de dep(sitos del titular previa solicitud de ste, e1tendidos por el gerente o funcionarios autori&ados, las $is$as "ue son pagaderas en cual"uiera de sus oficinas% 2101.01 C2e3'e0 de = %:er/ Registra el $onto de los c!e"ues de via'ero e$itidos e$presa% vendidos por la

2101.07 8 r/0 4/r 4%5%r Registra el $onto de los giros recibidos por la e$presa para ser pagados% Se entiende por giro, a la entrega en dinero por parte de un ordenante, sin utili&ar cuentas de la e$presa, para ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la $is$a pla&a u otra distinta% /:%*6

6*A 6*:

Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A

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6*,*%,/%,* 6*,*%,/%,6

Eiros por pagar pa#s Eiros por pagar e1terior

2101.0? Tr%!09ere!$ %0 4/r 4%5%r Registra el $onto de las transferencias recibidas por la e$presa para ser pagadas% Se entiende por transferencia, a la autori&aci(n para "ue la e$presa debite en la cuenta del ordenante, un deter$inado $onto, para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero beneficiario, en la $is$a pla&a u otra distinta% 211 6*,*%,;%,* 6*,*%,;%,6 8ransferencias por pagar pa#s 8ransferencias por pagar e1terior

2101.0< De4B0 (/0 de& 4>.& $/ =e!$ d/0 Registra los dep(sitos por cuentas a pla&o vencidos, en las "ue el titular !a instruido la no renovaci(n "ue se encuentran a disposici(n del cliente% 6*,*%,.%,* Certificados de dep(sitos negociables 6*,*%,.%,6 Certificados de dep(sitos no negociables 6*,*%,.%,6%,* Certificados de dep(sitos no negociables personas naturales Pur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,*%,.%,6%,6 Certificados de dep(sitos no negociables otras personas 'ur#dicas 6*,*%,.%,+ 9tros Dep(sitos 6*,*%,.%,+%,* Personas Naturales Pur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,*%,.%,+%,6 9tras personas 'ur#dicas 2101.10 V%&/re0 C (;('&/0 =e!$ d/0 Registra los valores t#tulos vencidos e$itidos por la e$presa "ue se encuentran pendientes de pago o cancelaci(n% 2101.11 O.& 5%$ /!e0 0'./rd !%d%0 =e!$ d%0 Registra las obligaciones subordinadas vencidas e$itidas por la e$presa "ue a su venci$iento se encuentran pendientes de pago, cancelaci(n o conversi(n% 2101.12 De4B0 (/0 :'d $ %&e0 C %d# ! 0(r%( =/0 Registra los dep(sitos 'udiciales ad$inistrativos recibidos por la e$presa, "ue se encuentran a disposici(n de los correspondientes beneficiarios% 6*,*%*6%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,*%*6%,6 9tras personas 'ur#dicas

6*-

>odificado por Resol% S0S N4 *,6:56,,: del *6%,/%6,,:

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2101.1*

Re(e!$ /!e0 :'d $ %&e0 % d 04/0 $ B!

Registra las retenciones por orden 'udicial e1presa "ue se encuentran a disposici(n de los correspondientes beneficiarios% 6*,*%*+%,* 6*,*%*+%,6 Personas naturales lucro 'ur#dicas privadas sin fines de

9tras personas 'ur#dicas

2101.1) C/.r%!A%0 4/r & 3' d%r Registra los fondos producto de las cobran&as e'ecutadas por la e$presa por servicios de cobran&a prestados a sus clientes% 2101.1O.& 5%$ /!e0 % (r%!09er r %& +/!d/ de Se5'r/ de De4B0 (/0 Registra los $ontos de las pri$as, los i$portes de los dep(sitos del p7blico in$ovili&ados los i$portes de las valori&aciones de bienes de'ados en garant#a no recla$ados por los titulares, "ue deben transferirse al <ondo del Seguro de Dep(sitos dentro de los pla&os en cu$pli$iento de lo previsto por le % 2101.11 O.& 5%$ /!e0 4/r 9 de $/# 0/0

En esta subcuenta se registrar3n los fondos $onetarios provenientes de fideico$isos% En las cuentas anal#ticas 6*,*%*-%,* se registrar3 el $onto de la obligaci(n generado por la cobran&a de la cartera ba'o el $arco legal de los Decretos Supre$os NIs **A5.;5E< ,..5..5E<, respectiva$ente% En la cuenta anal#tica 6*,*%*-%,. se registrar3n los fondos $onetarios provenientes de fideico$isos !asta "ue se utilicen seg7n el acto constitutivo o, en su defecto, de acuerdo con las nor$as e$itidas sobre la $ateria% 6*,*%*-%,* 6*,*%*-%,*%,* 6*,*%*-%,*%,6 6*,*%*-%,*%,. 6*,*%*-%,. 2101.17 C9<IDE 0onos D%S% NI **A5.;5E< 0onos D%S% NI ,..5..5E< 9tros 9tras O.& 5%$ /!e0 4/r $/# 0 /!e0 de $/!9 %!A%

En esta subcuenta la e$presa registrar3 en calidad de co$isionista, los fondos $onetarios provenientes de co$isiones de confian&a !asta su aplicaci(n, seg7n las instrucciones del acto constitutivo, o en su defecto, de confor$idad con las nor$as e$itidas sobre la $ateria% 2101.1< O(r%0 /.& 5%$ /!e0 % &% = 0(%

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Registra las obligaciones in$ediatas con el p7blico, no conte$pladas en las subcuentas anteriores, sie$pre "ue se generen por operaciones propias del giro de la e$presa% DIN=>ICA: D?0I89S: 5 5 Por el pago de c!e"ues por cuenta del titular% Por los gastos de $anteni$iento de cuenta corriente, gastos de protesto, portes, valor de los talonarios de c!e"ues otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares% Por los dbitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelaci(n de prsta$os, intereses co$isiones, as# co$o el pago de otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares% Por las transferencias ordenadas por los titulares% Por las transferencias $andato 'udicial% con cargo a las cuentas corrientes por (rdenes de pago

5 5 5 5 5 5 5 5 5

Por el i$porte de los c!e"ues de gerencia cancelados a su presentaci(n% Por el i$porte de los giros Por el i$porte de los dep(sitos, valores pagados o cancelados%

transferencias canceladas% t#tulos vencidos,

Por el i$porte de la li"uidaci(n de las cobran&as efectuadas% Por el i$porte de la devoluci(n de los dep(sitos% Por la aplicaci(n de los recursos en efectivo recibidos por fideico$iso co$isiones de confian&a% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los dep(sitos recibidos% Por los giros transferencias recibidas para las cuentas corrientes% Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, seg7n instrucciones recibidas de sus titulares% Por la certificaci(n de c!e"ues con cargo a las cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular% Por el i$porte de las (rdenes de pago e1pedidas a favor de terceros% Por el i$porte de los giros transferencias e$itidos recibidos por pagar, seg7n avisos% Por el i$porte de los valores, t#tulos obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago% Por el i$porte recaudado por cobran&as a favor de los clientes% Por el i$porte de los dep(sitos retenidos por la e$presa "ue se encuentran a disposici(n de terceros% 310

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 5 5 5 5

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5 5 5 5

Por el i$porte de los recursos recibidos por dep(sitos 'udiciales ad$inistrativos% Por los fondos a ser transferidos al <ondo de Seguro de Dep(sitos% Por los recursos en efectivo recibidos por fideico$iso co$isiones de confian&a% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA

2102

OBLI8ACIONES POR CUENTAS DE AOORRO

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las obligaciones con el p7blico en la $odalidad de a!orro, por parte de las e$presas del siste$a financiero autori&adas por la Superintendencia% Se consideran co$o dep(sitos de a!orro inactivos, a"uellos "ue no !a an tenido $ovi$iento durante un per#odo $a or de doce B*6C $eses, o "ue durante seis B-C $eses su saldo !a a sido $enor al $#ni$o establecido por la e$presa% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6*,6%,* 6*,6%,*%,* 6*,6%,*%,6 6*,6%,6 6*,6%,6%,* 6*,6%,6%,6 Dep(sitos de a!orro activos Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas Dep(sitos de a!orro inactivos Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 Por el i$porte de los retiros @o cancelaci(n de los a!orros% Por el i$porte de las transferencias% Por los i$portes de gastos otros conceptos autori&ados por el titular% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por el i$porte de los dep(sitos de a!orro efectuados por el titular o en su representaci(n% Por el i$porte de las transferencias% Por los i$portes abonados por concepto de intereses% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5 5

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CUENTA DESCRIPCIN:

210*

OBLI8ACIONES POR CUENTAS A PLAFO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el p7blico en la $odalidad de pla&o fi'o, por parte de las e$presas del siste$a financiero e1presa$ente autori&adas por le % SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 210*.01 Cer( 9 $%d/0 de de4B0 (/ Registra la captaci(n de recursos en $oneda nacional e1tran'era por las e$presas del siste$a financiero, contra la e$isi(n de certificados negociables no negociables, de acuerdo con las nor$as legales vigentes% 6*,+%,*%,* Certificados de dep(sito negociable Registra la captaci(n de recursos por las e$presas del siste$a financiero, por las "ue se e$ite certificados de dep(sito negociables $ediante endoso, sin garant#a de reco$pra por la propia e$presa, de acuerdo con las nor$as legales vigentes% 6*,+%,*%,6 Certificados de dep(sito no negociable 6*,+%,*%,6%,* Certificados de dep(sito no negociable personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,+%,*%,6%,6 Certificados de dep(sito no negociable otras personas 'ur#dicas 210*.02 Cer( 9 $%d/0 .%!$%r /0 Registra la captaci(n de recursos de las e$presas del siste$a financiero en $oneda nacional $oneda e1tran'era, contra la e$isi(n de Certificados 0ancarios de acuerdo con las nor$as legales vigentes%
217

210*.0* C'e!(%0 % 4&%A/ Registra la captaci(n de recursos en $oneda nacional e1tran'era por las e$presas del siste$a financiero, representadas por docu$entos no$inativos, no transferibles, de acuerdo con las nor$as legales vigentes% 6*,+%,+%,* 6*,+%,+%,6 210*.0) Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas De4B0 (/0 4%r% 4&%!e0 4r/5re0 =/0

Registra la captaci(n de recursos por las Ca'as >unicipales de A!orro Crdito, $ediante la $odalidad de Plan Progresivo de Dep(sitos BP%P%DC, de acuerdo con las nor$as dispuestas sobre el particular%

6*/

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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6*,+%,A%,* 6*,+%,A%,6

Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas

210*.0De4B0 (/0 $/#4e!0%$ B! de ( e#4/ de 0er= $ /0 Registra la captaci(n de recursos en $oneda nacional e1tran'era por las e$presas del siste$a financiero, provenientes de los i$portes "ue les corresponde a los traba'adores por concepto de beneficios sociales, de acuerdo con las nor$as laborales vigentes% Se consideran dep(sitos ordinarios, a"uellos recibidos de personas sin vinculaci(n laboral con la propia e$presa% )os dep(sitos por convenio, son a"uellos "ue se efect7an por pacto con sus propios traba'adores% 6*,+%,:%,* 6*,+%,:%,6 210*.01 9rdinarios Convenios

De4B0 (/0 $/! $/!(r%(/0 0Q%40 CR/ $/#4r%0 % 9'('r/ de #/!ed% e6(r%!:er% Registra las su$as de dinero en efectivo recibidas por las e$presas del siste$a financiero por operaciones derivadas de contratos sRaps @o co$pra a futuro de $oneda e1tran'era, de acuerdo con las nor$as legales vigentes% 6*,+%,-%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,+%,-%,6 9tras personas 'ur#dicas 210*.0< O(r%0 /.& 5%$ /!e0 4/r $'e!(%0 % 4&%A/ Registra las otras obligaciones con el p7blico por cuentas a pla&o no consideradas en las subcuentas anteriores a sta% 6*,+%,.%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,+%,.%,6 9tras personas 'ur#dicas DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 Por el i$porte de los retiros @o cancelaciones de los dep(sitos% Por el i$porte de las transferencias% Por el i$porte de los dbitos en las cuentas, previa aceptaci(n de los titulares% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los dep(sitos recibidos en sus distintas $odalidades% Por los i$portes de las transferencias Por los abonos por concepto de intereses% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% 314
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CR?DI89S:

5 5 5 5

CUENTA DESCRIPCIN:

210-

OBLI8ACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO

En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones de reporte, pactos de reco$pra, prsta$os burs3tiles otros "ue estable&ca esta Superintendencia% SUBCUENTAS: 210-.01 Ve!(%0 e! $/r(/

En esta subcuenta, se registrar3 el $onto de la obligaci(n ad"uirida por el vendedor Bshort sellerC al vender valores "ue no posee% Dic!o $onto se registrar3 sin considerar los intereses, gastos co$isiones respectivas, generados producto de dic!a operaci(n, de confor$idad con las nor$as "ue sobre la $ateria disponga la Superintendencia de 0anca Seguros% 6*,:%,*%,* 6*,:%,*%,6 6*,:%,*%,+ 6*,:%,*%,: 6*,:%,*%,6*,:%,*%,/ 6*,:%,*%,. 6*,:%,*%*. 210-.02 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos O4er%$ /!e0 de re4/r(e

En esta subcuenta, se registrar3 la obligaci(n de reco$prar los valores "ue el reportado asu$e en las operaciones de reporte por el $onto de dic!os valores, sin considerar los intereses, gastos co$isiones respectivas, generados producto de dic!a operaci(n, de confor$idad con las nor$as "ue sobre la $ateria disponga la Superintendencia de 0anca Seguros% 6*,:%,6%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos 6*,:%,6%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales 6*,:%,6%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros 6*,:%,6%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero 6*,:%,6%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros 6*,:%,6%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 6*,:%,6%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 6*,:%,6%*. 9tros valores t#tulos 315
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210-.0*

P%$(/0 de re$/#4r%

En esta subcuenta, se registrar3 la obligaci(n de reco$prar los t#tulos o co$$odities "ue el transferente asu$e en los pactos de reco$pra por el $onto de dic!os valores t#tulos o co$$odities, sin considerar los intereses, gastos co$isiones respectivas, generados producto de dic!a operaci(n, de confor$idad con las nor$as "ue sobre la $ateria disponga la Superintendencia de 0anca Seguros% 6*,:%,+%,* 6*,:%,+%,6 6*,:%,+%,+ 6*,:%,+%,: 6*,:%,+%,6*,:%,+%,/ 6*,:%,+%,. 6*,:%,+%*. 210-.0) Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos PrD0(%#/0 de =%&/re0

6*,:%,A%,* 9bligaci(n del Presta$ista En esta subcuenta se registra la obligaci(n de reco$prar los valores o co$$odities "ue el presta$ista asu$e en los prsta$os burs3tiles por el $onto pactado, de confor$idad con las nor$as "ue sobre la $ateria disponga la Superintendencia de 0anca Seguros% 6*,:%,A%,*%,* 6*,:%,A%,*%,6 6*,:%,A%,*%,+ 6*,:%,A%,*%,: 6*,:%,A%,*%,6*,:%,A%,*%,/ 6*,:%,A%,*%,. 6*,:%,A%,*%*. 6*,:%,A%,6 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades% Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos 9bligaci(n del Prestatario

En esta subcuenta se registra la obligaci(n de revender los valores o co$$odities "ue el prestatario asu$e en los prsta$os burs3tiles por el $onto pactado, de confor$idad con las nor$as "ue sobre la $ateria disponga la Superintendencia de 0anca Seguros% 6*,:%,A%,6%,* Jalores 6*,:%,A%,6%,6 Jalores 6*,:%,A%,6%,+ Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros 316
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6*,:%,A%,6%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero 6*,:%,A%,6%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros 6*,:%,A%,6%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades 6*,:%,A%,6%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 6*,:%,A%,6%*. 9tros valores t#tulos 6*,:%,. DINMICA D?0I89S: 5 Por los i$portes de las a$orti&aciones cancelaci(n de las obligaciones por operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de reco$pra por prsta$os burs3tiles% Por el reconoci$iento de ganancias por operaciones de ventas en corto de prsta$os burs3tiles por parte del prestatario% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los financia$ientos obligaciones obtenidos $ediante operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de reco$pra por prsta$os burs3tiles% Por el reconoci$iento de prdidas por operaciones de ventas en corto de prsta$os burs3tiles por parte del prestatario% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% 9tros

5 5

CR?DI89S:

5 G

317
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CUENTA DESCRIPCIN:

2101

BENE+ICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

En esta cuenta se registran las obligaciones por la co$pensaci(n por tie$po de servicios, 'ubilaci(n otros beneficios sociales de los traba'adores, cu o pago li"uidaci(n o transferencia debe efectuarse de $anera in$ediata% SUBCUENTAS: 6*,-%,* 6*,-%,6 6*,-%,. Co$pensaci(n por tie$po de servicios Pubilaci(n 9tros

DIN=>ICA

D?0I89S:

5 5

Por los i$portes de la cancelaci(n de las obligaciones por beneficios sociales% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de las obligaciones por beneficios sociales% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

318
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CUENTA DESCRIPCIN:

2107

OBLI8ACIONES CON EL PBLICO RESTRIN8IDAS

En esta cuenta se registran las obligaciones con el p7blico de car3cter restringido% Inclu e los dep(sitos in$ovili&ados, fondos con retenci(n 'udicial ad$inistrativa los dep(sitos en garant#a en favor de la e$presa% Igual$ente se deber3 registrar en esta cuenta los intereses de los valores en circulaci(n "ue no !an sido cobrados dentro del pla&o citado anterior$ente% 8ales i$posiciones seguir3n generando intereses !asta la e1tinci(n de la obligaci(n% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 6*,/%,* 6*,/%,*%,* 6*,/%,*%,6 6*,/%,6 6*,/%,6%,* 6*,/%,6%,6 6*,/%,+ 6*,/%,+%,* 6*,/%,+%,6 Dep(sitos in$ovili&ados Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas Retenciones 'udiciales Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas Dep(sitos 'udiciales ad$inistrativos Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas

6*,/%,A Dep(sitos en garant#a 6*,/%,A%,* Dep(sitos en garant#a para crditos 6*,/%,A%,*%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,/%,A%,*%,6 9tras personas 'ur#dicas 6*,/%,A%,6 Dep(sitos en garant#a por operaciones contingentes 6*,/%,A%,6%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,/%,A%,6%,6 9tras personas 'ur#dicas 6*,/%,A%,. 9tros dep(sitos en garant#a 6*,/%,A%,.%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,/%,A%,.%,6 9tras personas 'ur#dicas 6*,/%,. 6*,/%,.%,* 6*,/%,.%,6 9tras obligaciones con el p7blico restringidas Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas 319
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DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 Por la liberaci(n de los dep(sitos su'etos a restricci(n% Por las transferencias de los dep(sitos su'etos a restricci(n% Por la devoluci(n del i$porte "ue se encontraba restringido% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los dep(sitos "ue se restringen en su uso% Por los dep(sitos constituidos en garant#a% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 G 5

320
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CUENTA

210?

8ASTOS POR PA8AR DE OBLI8ACIONES CON EL PBLICO 21?

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los intereses, co$isiones gastos "ue se encuentran pendientes de pago, devengados por las captaciones del p7blico a la vista, de a!orros, a pla&o, por obligaciones por operaciones de reporte, por operaciones con pacto de reco$pra, por operaciones de prsta$o burs3til las obligaciones restringidas% )as i$posiciones del p7blico seguir3n generando intereses !asta la e1tinci(n de la obligaci(n% SUBCUENTAS: 6*,;%,* Eastos por pagar de obligaciones con el p7blico a la vista

6*,;%,6

Eastos por pagar de obligaciones con el p7blico por cuentas de a!orro 6*,;%,6%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,;%,6%,6 9tras personas 'ur#dicas 6*,;%,+ Eastos por pagar de obligaciones con el p7blico por cuentas a pla&o 6*,;%,+%,* Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 6*,;%,+%,6 9tras personas 'ur#dicas 6*,;%,: 9bligaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento co$isiones de operaciones de reporte

6*,;%,:%,6 Intereses

En esta subcuenta se registrar3n los intereses co$isiones devengados "ue el reportado se co$pro$ete a pagar al reportante producto de la operaci(n de reporte% 6*,;%,:%,6%,* 6*,;%,:%,6%,6 6*,;%,:%,6%,+ 6*,;%,:%,6%,: 6*,;%,:%,6%,6*,;%,:%,6%,/ 6*,;%,:%,6%,. 6*,;%,:%,6%*.
6*;

Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos

Eli$inada la subcuenta 6*,;%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

321
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6*,;%,:%,+

Intereses

co$isiones de pactos de reco$pra

En esta subcuenta se registrar3n los intereses co$isiones devengados "ue el transferente se co$pro$ete a pagar al ad"uirente producto del pacto de reco$pra% 6*,;%,:%,+%,* 6*,;%,:%,+%,6 6*,;%,:%,+%,+ 6*,;%,:%,+%,: 6*,;%,:%,+%,6*,;%,:%,+%,/ 6*,;%,:%,+%,. 6*,;%,:%,+%*. 6*,;%,:%,A Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades% Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos Intereses co$isiones de prsta$os de valores

En esta subcuenta se registrar3n los intereses co$isiones devengados "ue el prestatario se co$pro$ete a pagar al presta$ista producto del prsta$o de valores 6*,;%,:%,A%,* 6*,;%,:%,A%,6 6*,;%,:%,A%,+ 6*,;%,:%,A%,: 6*,;%,:%,A%,6*,;%,:%,A%,/ 6*,;%,:%,A%,. 6*,;%,:%,A%*. 6*,;%,/ 6*,;%,/%,* 6*,;%,/%,6 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades% Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos Eastos por pagar de obligaciones con el p7blico restringidas Personas naturales 'ur#dicas privadas sin fines de lucro 9tras personas 'ur#dicas

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DIN=>ICA D?0I89S: 5 Por la cancelaci(n de los intereses co$isiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte, del ad"uiriente en operaciones de pactos de reco$pra del prestatario por operaciones de prsta$os burs3tiles% Por los i$portes de los gastos pagados o capitali&ados en las cuentas correspondientes% Por los i$portes correspondientes de gastos cancelados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por el reconoci$iento de los intereses co$isiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte, del transferente en pactos de reco$pra del prestatario en prsta$os burs3tiles% Por los gastos devengados por las obligaciones pendientes de pago% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

5 5 5

CR?DI89S:

5 G

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RUBRO

22

+ONDOS INTERBANCARIOS

DESCRIPCIN: 21<

Co$prende los fondos captados BpasivosC en el $ercado interbancario, entre e$presas del siste$a financiero nacional, por un pla&o de !asta noventa B.,C d#as calendario% Si el pla&o fuese $a or a ., d#as, deber3 procederse a efectuar la reclasificaci(n a las cuentas correspondientes del rubro 6A HAdeudos 9bligaciones <inancieras a Corto Pla&oN ( 6- HAdeudos 9bligaciones <inancieras a )argo Pla&oN, seg7n corresponda%

6*.

Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

324
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CUENTA DESCRIPCIN:

2201

+ONDOS INTERBANCARIOS

Jer descripci(n del rubro 66 <ondos Interbancarios% SUBCUENTAS: 66,*%,* 66,*%,6 66,*%,+ 66,*%,A 66,*%,: 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito para la Pe"ue2a

Entidades de Desarrollo >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro

66,*%,66,*%,.

Crdito
66,

9tras e$presas del siste$a financiero

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 220?.

66,

>odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:

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CUENTA

220?

8ASTOS POR PA8AR DE +ONDOS INTERBANCARIOS

DESCRIPCIN:

Registran los gastos financieros, tales co$o intereses co$isiones, devengados por los fondos interbancarios "ue se encuentran pendientes de pago% SUBCUENTAS: 66,;%,* 66,;%,6 66,;%,+ 66,;%,A 66,;%,: 66,;%,66,;%,. 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito para la Pe"ue2a

Entidades de Desarrollo >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro

Crdito
66*

9tras e$presas del siste$a financiero 66,;

DIN=>ICA

Aplicable a las cuentas: 66,*

D?0I89S:

5 5 5 5

Por las a$orti&aciones cancelaci(n de las obligaciones por crditos recibidos% Por la cancelaci(n de los sobregiros% Por las notas de abono recibidas% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de fondos por los financia$ientos crditos contratados% Por las notas de cargo recibidas% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 -

66*

>odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:

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RUBRO

2*

DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA +INANCIERO Y OR8ANISMOS +INANCIEROS INTERNACIONALES

DESCRIPCIN:

Co$prende las obligaciones de la e$presa por los dep(sitos a la vista, en a!orros a pla&o de e$presas del siste$a financiero del pa#s del e1terior, as# co$o de organis$os financieros internacionales% S(lo debe incluir los dep(sitos de la $atri& e$presas del siste$a financiero% subsidiarias "ue sean

Inclu e los gastos financieros devengados por estas obligaciones "ue se encuentran pendientes de pago% No se consideran las obligaciones por adeudos obligaciones por inter$ediaci(n "ue se registran en los rubros 6A Adeudos obligaciones financieras a corto pla&o 6- Adeudos obligaciones financieras a largo pla&o%

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CUENTA DESCRIPCIN:

2*01

DEPSITOS A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones a la vista por dep(sitos de e$presas del siste$a financiero del pa#s del e1terior, de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias, as# co$o de organis$os financieros internacionales% SUBCUENTAS: 6+,*%,* 6+,*%,*%,* 6+,*%*%. 6+,*%,6 Dep(sitos a la vista de e$presas del siste$a financiero del pa#s Dep(sitos su'etos al Decreto )egislativo N4 .A, sus $odificatorias 666 9tros 66+ Dep(sitos a la vista de instituciones financiero del e1terior del siste$a

6+,*%,+

Dep(sitos a la vista de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos su'etos al Decreto )egislativo N4 .A, $odificatorias 66A 9tros 66: sus

6+,*%+%* 6+,*%,+%,. 6+,*%,A Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2*0?.

Dep(sitos a la vista de organis$os financieros internacionales

666 66+

Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A 66A Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A 66: Creada por Resol% S0S N4 *.6:56,,A del 6:%**%6,,A

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CUENTA DESCRIPCIN:

2*02

DEPSITOS DE AOORRO

En esta cuenta se registran las obligaciones por dep(sitos de a!orro de e$presas del siste$a financiero del pa#s del e1terior, de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias, as# co$o de organis$os financieros internacionales% SUBCUENTAS: 6+,6%,* 6+,6%,6 6+,6%,+ 6+,6%,A Dep(sitos de a!orro de e$presas financiero del pa#s Dep(sitos de a!orro de instituciones financiero del e1terior del siste$a del siste$a

Dep(sitos de a!orro de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos de a!orro internacionales de organis$os financieros

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2*0?.

CUENTA DESCRIPCIN:

2*0*

DEPSITOS A PLAFO

En esta cuenta se registran las obligaciones por dep(sitos a pla&o de e$presas del siste$a financiero del pa#s del e1terior, de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias, as# co$o de organis$os financieros internacionales% SUBCUENTAS: 6+,+%,* 6+,+%,6 6+,+%,+ 6+,+%,A Dep(sitos a pla&o de e$presas del siste$a financiero del pa#s Dep(sitos a pla&o de instituciones financiero del e1terior del siste$a

Dep(sitos a pla&o de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos a pla&o internacionales de organis$os financieros

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2*0?.

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CUENTA

2*0?

8ASTOS POR PA8AR POR DEPSITOS EMPRESAS DEL SISTEMA +INANCIERO OR8ANISMOS +INANCIEROS INTERNACIONALES

DE Y

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros por pagar tales co$o intereses co$isiones, devengados por los dep(sitos de las e$presas del siste$a financiero del pa#s e instituciones financieras del e1terior, la oficina $atri&, sucursales subsidiariasF as# co$o de los organis$os financieros internacionales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS : 6+,;%,* Eastos por pagar por dep(sitos a la vista de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales Dep(sitos a la vista pa#s Dep(sitos a la vista e1terior Dep(sitos a la vista de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos a la vista de organis$os financieros internacionales Eastos por pagar por dep(sitos de a!orro de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales Dep(sitos de a!orro pa#s Dep(sitos de a!orro e1terior Dep(sitos de a!orro de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos de a!orro de organis$os financieros internacionales Eastos por pagar por dep(sitos a pla&o de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales Dep(sitos a pla&o pa#s Dep(sitos a pla&o e1terior Dep(sitos a pla&o de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias Dep(sitos a pla&o de organis$os financieros internacionales

6+,;%,*%,* 6+,;%,*%,6 6+,;%,*%,+ 6+,;%,*%,A 6+,;%,6

6+,;%,6%,* 6+,;%,6%,6 6+,;%,6%,+ 6+,;%,6%,A 6+,;%,+

6+,;%,+%,* 6+,;%,+%,6 6+,;%,+%,+ 6+,;%,+%,A

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas: 6+,*, 6+,6, 6+,+ 5 5 5

6+,;

Por la devoluci(n de los fondos recibidos al tr$ino de las condiciones preestablecidas o pactados% Por los intereses otros cargos pagados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% 330

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CR?DI89S:

5 5 5

Por los fondos recibidos de las e$presas del siste$a financiero% Por los intereses co$isiones devengados por pagar% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

331
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RUBRO DESCRIPCIN:

:
221

2)

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES +INANCIERAS A CORTO PLAFO

Co$prende las obligaciones de la e$presa por la obtenci(n de recursos financia$ientos de !asta un a2o de pla&o, contratados con el 0anco Central de Reserva del Per7, la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo, el 0anco de la Naci(n, las e$presas del siste$a financiero del pa#s, las instituciones financieras del e1terior, su correspondiente oficina $atri&, sucursales subsidiarias, as# co$o con organis$os financieros internacionales, ba'o la $odalidad de crditos directos ad$inistraci(n de l#neas de crdito, para ser aplicados a fines espec#ficos% )os intereses gastos financieros devengados se reconocer3n en la cuenta 6A,; o en las $is$as cuentas donde se registra el $onto capital% )as transacciones concretadas a travs de $edios de co$unicaci(n in$ediata, deber3n ser registradas el $is$o d#a "ue se produ&can, debiendo estar sustentadas por la docu$entaci(n pertinenteF las efectuadas telef(nica$ente o por fa1, ser3n reconfir$adas por la docu$entaci(n debida las concertadas a travs de notas de cargo o abono, deber3n ser registradas el d#a de la recepci(n de las $is$as% No deber3 considerarse en este rubro los fondos co$prados en el $ercado interbancario nacional para la cobertura de li"uide&, los $is$os "ue deben ser contabili&ados en el rubro 66 <ondos Interbancarios% )os contratos "ue se celebren entre e$presas del siste$a financiero del pa#s del e1terior, para la canali&aci(n de recursos $onetarios, deben estipular clara$ente si los entes financiadores pueden negociar los instru$entos de deuda involucrados% Si ello se produ'era, se deber3 solicitar a dic!os financiadores "ue co$uni"uen tal transferencia, indicando el tenedor final de la $is$a, para su consideraci(n co$o obligaci(n su'eta a enca'e de ser el caso, de acuerdo a las regulaciones sobre la $ateria%

66-

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

332
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CUENTA DESCRIPCIN:

2)01

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

En esta cuenta se registran las obligaciones a corto pla&o con el 0anco Central de Reserva del Per7, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS: 2)01.01 Ade'd/0 $/! 5%r%!(;% de (;('&/0 =%&/re0 Se registran las obligaciones por crditos de corto pla&o obtenidos del 0anco Central de Reserva del Per7 con el ob'etivo de resolver proble$as de li"uide& de las e$presas del siste$a financiero, garanti&ados por docu$entos negociables% 2)01.02 O4er%$ /!e0 de #er$%d/ %. er(/ Se registran las obligaciones por crditos obtenidos a corto pla&o del 0anco Central de Reserva del Per7, garanti&ados por certificados de dep(sitos e$itidos por el 0anco Central de Reserva del Per7 por $oneda e1tran'era% 6A,*%,+ 6A,*%,A Pactos de reco$pra 5 t#tulos Pactos de reco$pra O divisas

En estas subcuentas se registran las obligaciones de reco$prar t#tulos o divisas "ue el transferente asu$e en los pactos de reco$pra, cuando el ad"uiriente es el 0anco Central% 6A,*%,. 9tras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

333
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CUENTA

2)02

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON CORPORACIN +INANCIERADE DESARROLLO

LA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o, con la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo por los recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6A,6%,6 6A,6%,6%,* 6A,6%,6%,*%,* 6A,6%,6%,*%,6 6A,6%,6%,+ 6A,6%,6%,+%,* 6A,6%,6%,+%,6 6A,6%,. Adeudos por prsta$os Redi$ibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados 9tras obligaciones
227

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

CUENTA

2)0*

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA +INANCIERO DEL PAS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o, con las e$presas del siste$a financiero del pa#s inclu endo el 0anco de la Naci(n, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
22?

6A,+%,* Avances en cuenta corriente 6A,+%,6 Adeudos por prsta$os 6A,+%,6%,* Redi$ibles 6A,+%,6%,*%,* No Subordinados 6A,+%,6%,*%,6 Subordinados 6A,+%,6%,+ Convertibles en acciones 6A,+%,6%,+%,* No Subordinados 6A,+%,6%,+%,6 Subordinados 6A,+%A Adeudos por bienes recibidos en arrenda$iento financiero 6A,+%: Adeudos por bienes recibidos en capitali&aci(n in$obiliaria 6A,+%,. 9tras obligaciones Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

66/ 66;

>odificado la estructura de la cuenta por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificado la estructura de la cuenta por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

334
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CUENTA

2)0)

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON INSTITUCIONES +INANCIERAS DEL E,TERIOR

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o, con instituciones financieras del e1terior "ue reali&an inter$ediaci(n financiera, si$ilares a las e$presas del siste$a financiero del pa#s, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6A,A%,* Avances en cuenta corriente 66. 6A,A%,6 Adeudos por prsta$os 6+, 6A,A%,6%,* Redi$ibles 6+* 6A,A%,6%,*%,* No subordinados 6+6 6A,A%,6%,*%,6 Subordinados 6++ 6A,A%,6%,+ Convertibles en acciones 6+A 6A,A%,6%,+%,* No subordinados 6+: 6A,A%,6%,+%,6 Subordinados 6+6A,A%,. 9tras obligaciones6+/

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

CUENTA

2)0-

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON +INANCIEROS INTERNACIONALES

OR8ANISMOS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o, con organis$os internacionales, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6A,:%,* Adeudos por prsta$os 6+; 6A,:%,*%,* Redi$ibles 6+. 6A,:%,*%,*%,* No subordinados 6A, 6A,:%,*%,*%,6 Subordinados 6A*

66. 6+,

>odificada >odificada 6+* >odificada 6+6 >odificada 6++ >odificada 6+A >odificada 6+: >odificada 6+>odificada 6+/ >odificada 6+; >odificada 6+. >odificada 6A, >odificada 6A* >odificada

por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

335
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6A,:%,*%,+ 6A,:%,*%,+%,* 6A,:%,*%,+%,6 6A,:%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

Convertibles en acciones 6A6 No subordinados 6A+ Subordinados 6AA 9tras obligaciones6A:

6A6 6A+

>odificada >odificada 6AA >odificada 6A: >odificada

por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

336
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CUENTA: DESCRIPCIN:

2)01

OTROS ADEUDOS Y OBLI8ACIONES DEL PAS

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o diferentes a los adeudos con instituciones financieras del pa#s, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6A,-%,* Adeudos por prsta$os 6A6A,-%,*%,* Redi$ibles 6A/ 6A,-%,*%,*%,* No subordinados 6A; 6A,-%,*%,*%,6 Subordinados 6A. 6A,-%,*%,+ Convertibles en acciones 6:, 6A,-%,*%,+%,* No subordinados 6:* 6A,-%,*%,+%,6 Subordinados6:6 6A,-%,. 9tras obligaciones 6:+ Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2)07.

6A6A/

>odificada >odificada 6A; >odificada 6A. >odificada 6:, >odificada 6:* >odificada 6:6 >odificada 6:+ >odificada

por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

337
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CUENTA: DESCRIPCIN:

2)07

OTROS ADEUDOS E,TERIOR

OBLI8ACIONES

DEL

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a corto pla&o distintas a los adeudos con instituciones financieras del e1terior, por recursos financia$ientos obtenidos, ba'o diferentes $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6A,/%,* Adeudos por prsta$os 6:A 6A,/%,*%,* Redi$ibles 6:: 6A,/%,*%,*%,* No subordinados 6:6A,/%,*%,*%,6 Subordinados 6:/ 6A,/%,*%,+ Convertibles en acciones 6:; 6A,/%,*%,+%,* No subordinados 6:. 6A,/%,*%,+%,6 Subordinados 6-, 6A,/%,. 9tras 9bligaciones 6-*

DIN=>ICA

Aplicable a las cuentas: 6A,*, 6A,6, 6A,+, 6A,A, 6A,:, 6A,6A,/ 5 5 5 5 5 Por los i$portes de las a$orti&aciones cancelaci(n de los financia$ientos ordinarios obtenidos del pa#s o del e1terior% Por los i$portes de la cancelaci(n de los sobregiros% Por los i$portes de las notas de abono recibidas% Por el i$porte de las transferencias% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los financia$ientos crditos ordinarios contratados recibidos% Por los i$portes de los sobregiros en las cuentas corrientes "ue la e$presa $antiene en bancos% Por los i$portes de las notas de cargo recibidas% Por el i$porte de las transferencias%

D?0I89S:

CR?DI89:

5 5 5 5

6:A 6::

>odificada >odificada 6:>odificada 6:/ >odificada 6:; >odificada 6:. >odificada 6-, >odificada 6-* >odificada

por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

338
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Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

339
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CUENTA:

2)0?

8ASTOS POR PA8AR DE ADEUDOS Y OBLI8ACIONES +INANCIERAS A CORTO PLAFO

DESCRIPCIN:

212

En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos otras obligaciones a corto pla&o, con instituciones financieras del pa#s del e1terior con organis$os internacionales% En caso la e$presa recono&ca dic!os gastos en las $is$as cuentas donde se registra el $onto capital, no ser3 aplicable el registro en esta cuenta% SUBCUENTAS: 6A,;%,* 6A,;%,6 6A,;%,+ 6A,;%,A 6A,;%,: 6A,;%,6A,;%,/ Eastos por pagar de adeudos obligaciones con el 0anco Central de Reserva del Per7 Eastos por pagar de adeudos obligaciones con la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo Eastos por pagar de adeudos obligaciones con e$presas del siste$a financiero del pa#s Eastos por pagar de adeudos obligaciones con instituciones financieras del e1terior Eastos por pagar de adeudos obligaciones con organis$os financieros internacionales Eastos por pagar de otros adeudos pa#s Eastos por pagar de otros adeudos e1terior obligaciones del obligaciones del

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 CR?DI89S: 5 Por los i$portes pagados o cancelados por concepto de intereses, co$isiones otros% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los gastos financieros devengados por los financia$ientos crditos contratados% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

6-6

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

340
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CUENTA:

2)0<

RECLASI+ICACIONES21*

DESCRIPCIN:

Para efectos de presentaci(n en el Estado de Situaci(n <inanciera, se reclasificar3n los instru$entos "ue califi"uen co$o pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro +A% )os gastos financieros de los citados instru$entos deben registrarse en la cuentas del pasivo correspondiente% SUBCUENTAS : 6A,.%,*% 6A,.%,6 6A,.%,+ Adeudos obligaciones con e$presas e instituciones financieras del pa#s Adeudos obligaciones con e$presas del e1terior organis$os financieros internacionales 9tros adeudos obligaciones del pa#s del e1terior

6-+

Incorporada la cuenta

subcuentas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

341
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RUBRO DESCRIPCIN:

:
21)

2-

CUENTAS

POR PA8AR

Co$prende las cuentas "ue representan obligaciones provenientes de operaciones con productos financieros derivadosF cuentas por pagar diversasF dividendos, participaciones re$uneraciones por pagarF proveedores de bienes servicios, pri$as por pagar al <ondo de Seguro de Dep(sito aportes a la <ederaci(n Peruana de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito% 8a$bin inclu en los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las cuentas de este rubro%

6-A

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

2-01

AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROGCOBERTURAS DE VALOR RAFONABLE POR RIES8O DE TASA DE INTERLS 21-

DIN=>ICA

Jer Din3$ica cuenta 6:,+

CUENTA

2-02

PRODUCTOS +INANCIEROS NE8OCIACION 211

DERIVADOS

PARA

DESCRIPCIN: SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS 6:,6%,* 6:,6%,*%,* 6:,6%,*%,6 6:,6%,*%,A 6:,6%,*%,: 6:,6%,*%,. 6:,6%,6 6:,6%,6%,* 6:,6%,6%,6 6:,6%,6%,A 6:,6%,6%,: 6:,6%,6%,. 6:,6%,+ 6:,6%,+%,* 6:,6%,+%,6 6:,6%,+%,A 6:,6%,+%,: 6:,6%,+%,. 6:,6%,: 6:,6%,:%,* 6:,6%,:%,6
6-: 6-217

Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de capital, deuda co$$odities Derivados de crdito 8otal Return SRaps Credit Default SRaps

Incorporado por la Resol% S0S N4 +A.56,,; del ,-%,:%6,,; >odificado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,; 6-/ >odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,: NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,; Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

por la Resol% S0S

343

6:,6%,:%,. 6:,6%,/

9tros derivados de crdito

Diferencial de co$pro$isos futuros "ue se reconocen por reali&aci(n de operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad 6-; 6:,6%,/%,* 9peraciones de reporte 6:,6%,/%,*%,* Co$pras a futuro 6:,6%,/%,*%,6 Jentas a futuro 6:,6%,/%,6 Pactos de reco$pra 6:,6%,/%,6%,* Co$pras a futuro 6:,6%,/%,6%,6 Jentas a futuro 6:,6%,. 9tros productos financieros derivados

DIN=>ICA

Jer Din3$ica cuenta 6:,+

6-;

Incorporado por la Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

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CUENTA

2-0*

PRODUCTOS +INANCIEROS DERIVADOS CON +INES DE COBERTURA 21<

DESCRIPCIN:

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 6:,+%,* 6:,+%,*%,* Coberturas de Jalor Ra&onable Derivados de $oneda e1tran'era

6:,+%,*%,*%,* SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC 6:,+%,*%,*%,6 <orRards 6:,+%,*%,*%,A <uturos 6:,+%,*%,*%,: 9pciones 6:,+%,*%,*%,. 9tros derivados de $oneda e1tran'era 6:,+%,*%,6 Derivados de tasa de inters 6:,+%,*%,6%,* SRaps de 8asas de Inters 6:,+%,*%,6%,6 <orRards 6:,+%,*%,6%,A <uturos 6:,+%,*%,6%,: 9pciones 6:,+%,*%,6%,. 9tros derivados de tasa de inters 6:,+%,*%,+ Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities

6:,+%,*%,+%,* SRaps 6:,+%,*%,+%,6 <orRards 6:,+%,*%,+%,A <uturos 6:,+%,*%,+%,: 9pciones 6:,+%,*%,+%,. 9tros derivados de capital, deuda 6:,+%,*%,: Derivados de crdito 6:,+%,*%,:%,* 8otal Return SRaps 6:,+%,*%,:%,6 Credit Default SRaps 6:,+%,*%,:%,. 9tros derivados de crdito 6:,+%,*%,. 6:,+%,6 6:,+%,6%,* 9tros productos financieros derivados Coberturas de <lu'os de Efectivo Derivados de $oneda e1tran'era co$$odities

6:,+%,6%,*%,* SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC


6-.

>odificado por la Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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6:,+%,6%,*%,6 <orRards 6:,+%,6%,*%,A <uturos 6:,+%,6%,*%,: 9pciones 6:,+%,6%,*%,. 9tros derivados de $oneda e1tran'era 6:,+%,6%,6 Derivados de tasa de inters 6:,+%,6%,6%,* SRaps de 8asas de Inters 6:,+%,6%,6%,6 <orRards 6:,+%,6%,6%,A <uturos 6:,+%,6%,6%,: 9pciones 6:,+%,6%,6%,. 9tros derivados de tasa de inters 6:,+%,6%,+ Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities

6:,+%,6%,+%,* SRaps 6:,+%,6%,+%,6 <orRards 6:,+%,6%,+%,A <uturos 6:,+%,6%,+%,: 9pciones 6:,+%,6%,+%,. 9tros derivados de capital, deuda 6:,+%,6%,: Derivados de crdito 6:,+%,6%,:%,* 8otal Return SRaps 6:,+%,6%,:%,6 Credit Default SRaps 6:,+%,6%,:%,. 9tros derivados de crdito 6:,+%,6%,. 6:,+%,+ 6:,+%,+%,6 9tros productos financieros derivados >acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters Derivados de tasa de inters co$$odities

6:,+%,+%,6%,* SRaps de 8asas de Inters 6:,+%,+%,6%,6 <orRards 6:,+%,+%,6%,. 9tros derivados de tasa de inters DINMICA D?0I89S:
270

Aplicable a las cuentas 6:,*, 6:,6 5

6:,+

Por las variaciones en el valor ra&onable de los productos financieros derivados de las partidas cubiertas en una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio B>acro5coberturasC% Por su li"uidaci(n o cancelaci(n%

5
6/,

>odificado por la Resol% S0S NI +A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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Por la a$orti&aci(n del a'uste de valor ra&onable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupci(n de la cobertura contable% Por el reconoci$iento del valor ra&onable de los productos financieros derivados% Por el reconoci$iento de la pri$a en venta de opciones% Por las variaciones en el valor ra&onable de los productos financieros derivados de las partidas cubiertas en una cobertura de valor ra&onable por riesgo de tasa de inters de un portafolio B>acro5coberturasC%

CR?DI89S:

5 5 5

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CUENTA: DESCRIPCIN:

2-0)

CUENTAS POR PA8AR DIVERSAS

271

En esta cuenta se registran las obligaciones con los estableci$ientos co$erciales "ue !an presentado al cobro notas por consu$os con tar'etas de crdito e$itidas por la e$presa "ue a7n no !an sido pagadas, los i$portes por pagar originados por los seguros cobrados por cuenta de prestatarios, retenciones para declaratoria de f3brica, garant#as por al"uileres suscripciones de acciones% Inclu e ta$bin cuotas por pagar Be"uivalente al valor del bienC por los contratos de bienes recibidos en arrenda$iento financiero, as# co$o las obligaciones de las ECI por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria celebrados sobre bienes en construcci(n los intereses por pagar acordados por la capitali&aci(n individual de los clientes% SUBCUENTAS: 6:,A%,* 6:,A%,6 6:,A%,+ 6:,A%,A 6:,A%,6:,A%,/ 6:,A%; 2504.9 2504.10 6:,A%*. Acreedores por operaciones con tar'etas de dbito crdito6/6 Seguros por cuenta de prestatarios Seguros por cuenta de depositantes Retenciones para declaratoria de f3brica Earant#as por al"uileres Suscripci(n de acciones Cuotas por bienes recibidos en arrenda$iento financiero 9bligaciones por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria sobre bienes en construcci(n 6/+ Intereses por pagar sobre capitali&aci(n individual 6/A 9tros

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2-07.

6/* 6/6

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: >odificada la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 6/+ >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: 6/A >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

348
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CUENTA DESCRIPCIN:

2-0-

DIVIDENDOSE PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PA8AR

En esta cuenta se registran los i$portes a pagar por la distribuci(n acordada de utilidades entre los accionistas o asociados de la e$presaF as# co$o las participaciones re$uneraciones a directores traba'adores de acuerdo con el estatuto nor$as legales pertinentes, "ue se encuentran pendientes de pago% SUBCUENTAS: 6:,:%,* 6:,:%,6 6:,:%,+ 6:,:%,A 6:,:%,: 6:,:%,6:,:%,. Dividendos por pagar Participaciones por pagar Jacaciones por pagar Re$uneraciones por pagar Gonorarios por pagar Dietas por pagar 9tros gastos de personal

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2-07.

CUENTA DESCRIPCIN:

2-01

PROVEEDORES

En esta cuenta se registran las obligaciones de la e$presa con respecto a terceros por la co$pra de bienes servicios recibidos%

SUBCUENTAS: 6:,-%,* 6:,-%,6 Proveedores de bienes Proveedores de servicios

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2-07.

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CUENTA

2-07

PRIMAS AL +ONDO DE SE8URO DE DEPOSITOSE APORTES Y OBLI8ACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS27-

DESCRIPCIN :

En esta cuenta se registran las obligaciones de la e$presa con el <ondo de Seguro de Dep(sitos, aportes por pagar a la <ederaci(n Peruana de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito, las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos Bgobierno central otras instituciones del EstadoC, las retenciones "ue efect7a a sus clientes, accionistas traba'adores, los $ontos recaudados por cuenta del 0anco de la Naci(n otros debida$ente autori&ados% )os pagos a cuenta del i$puesto a la renta se debitar3n en la cuenta anal#tica 6:,/%,+%,*% SUBCUENTAS: 6:,/%,* 6:,/%,6 6:,/%,+ 6:,/%,+%,* 6:,/%,+%,6 6:,/%,+%,+ 6:,/%,+%,. 6:,/%,A 6:,/%,: 6:,/%,Pri$as al <ondo de Seguro de Dep(sitos Aporte a la <ederaci(n Peruana de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito% 8ributos por cuenta propia I$puesto a la Renta I$puesto Eeneral a las Jentas 9tras Contribuciones 9tros tributos por cuenta propia Ad$inistradoras Privadas de <ondos de Pensiones 8ributos retenidos 8ributos recaudados

DIN=>ICA 6/D?0I89S:

Aplicable a las cuentas 6:,A, 6:,:, 6:,-

6:,/

5 Por los i$portes de tributos pagados @o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, as# co$o por los pagos a cuenta del i$puesto a la renta 5 Por los i$portes de los tributos por cuenta propia Por los i$portes de los tributos retenidos Por los i$portes de los tributos recaudados Por los i$portes retenidos por aportes a las Ad$inistradoras Privadas de <ondos de Pensiones

CR?DI89S:

6/:

>odificada la deno$inaci(n la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, se incorporan subcuentas cuentas anal#ticas $ediante la citda nor$a% 6/>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-5 6,*6 del *.%,.%6,*6

350
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

351
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA DESCRIPCIN:

2-0?

8ASTOS POR PA8AR DE CUENTAS POR PA8AR

En esta cuenta se registran los gastos pendientes de pago provenientes de las obligaciones "ue tiene la e$presa por las operaciones diversas registradas en este rubro% SUBCUENTAS: 6:,;%,* 6:,;%,. Eastos por pagar de cuentas por pagar 9tros gastos por pagar

DIN=>ICA D?0I89S : 5 5 Por los i$portes de los gastos pagados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S :

5 5

352
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

RUBRO

21

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES +INANCIERAS A LAR8O PLAFO

DESCRIPCIN: 277

Co$prende los adeudos por recursos financia$ientos obtenidos por la e$presa a pla&os $a ores a un a2o, contratados con la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo, el 0anco de la Naci(n, las e$presas del Siste$a <inanciero del Pa#s, las instituciones financieras del e1terior organis$os financieros internacionales, ba'o la $odalidad de crditos directos l#neas de crdito% )os intereses gastos financieros devengados se reconocer3n en la cuenta 6-,; o en las $is$as cuentas donde se registra el $onto capital% )as transacciones concretadas a travs de $edios de co$unicaci(n v#a trans$isi(n electr(nica, deber3n ser registradas el $is$o d#a "ue se produ&can, debiendo estar sustentadas por la docu$entaci(n pertinente% )as transacciones efectuadas telef(nica$ente o por fa1 ser3n reconfir$adas por la docu$entaci(n debida las concertadas a travs de notas de cargo o abono, deber3n ser registradas el d#a de la recepci(n de las $is$as%

6//

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

353
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

2102

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON CORPORACIN +INANCIERA DE DESARROLLO

LA
27?

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a largo pla&o, con la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo por los recursos financia$ientos obtenidos en sus distintas $odalidades% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 6-,6%,6 6-,6%,6%,* 6-,6%,6%,*%,* 6-,6%,6%,*%,6 6-,6%,6%,6 6-,6%,6%,6%,* 6-,6%,6%,6%,6 6-,6%,6%,+ 6-,6%,6%,+%,* 6-,6%,6%,+%,6 6-,6%,. Adeudos por prsta$os Redi$ibles No Subordinados Subordinados No redi$ibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados 9tras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2107.

6/;

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

354
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

210*

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA +INANCIERO DEL PAS 27<

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a pla&o $a ores a un a2o, con las e$presas del siste$a financiero del pa#s, inclu endo el 0anco de la Naci(n, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,+%,6 6-,+%,6%,* 6-,+%,6%,*%,* 6-,+%,6%,*%,6 6-,+%,6%,6 6-,+%,6%,6%,* 6-,+%,6%,6%,6 6-,+%,6%,+ 6-,+%,6%,+%,* 6-,+%,6%,+%,6 6-,+%,A 6-,+%,: 6-,+%,. Adeudos por prsta$os Redi$ibles No Subordinados Subordinados No Redi$ibles No Subordinados Subordinados Convertibles en acciones No Subordinados Subordinados Adeudos por bienes recibidos en arrenda$iento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitali&aci(n in$obiliaria 9tras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2107.

6/.

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

355
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CUENTA

210)

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON INSTITUCIONES +INANCIERAS DEL E,TERIOR 2?0

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a pla&o $a ores a un a2o con instituciones del e1terior, si$ilares a las e$presas del siste$a financiero del pa#s, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,A%,6 6-,A%,6%,* Adeudos por prsta$os Redi$ible

6-,A%,6%,*%,* No subordinados 6-,A%,6%,*%,6 Subordinados 6-,A%,6%,6 No redi$ibles

6-,A%,6%,6%,* No subordinados 6-,A%,6%,6%,6 Subordinados 6-,A%,6%,+ Convertibles en acciones

6-,A%,6%,+%,* No subordinados 6-,A%,6%,+%,6 Subordinados 6-,A%,. 9tras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2107.

6;,

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

356
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CUENTA

210-

ADEUDOS Y OBLI8ACIONES CON OR8ANISMOS +INANCIEROS INTERNACIONALES 2?1

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los adeudos otras obligaciones a pla&o $a ores a un a2o con organis$os financieros internacionales, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,:%,* 6-,:%,*%,* 6-,:%,*%,*%,* 6-,:%,*%,*%,6 6-,:%,*%,6 6-,:%,*%,6%,* 6-,:%,*%,6%,6 6-,:%,*%,+ 6-,:%,*%,+%,* 6-,:%,*%,+%,6 6-,:%,. Adeudos por prsta$os Redi$ibles No subordinados Subordinados No redi$ibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados 9tras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2107.

CUENTA DESCRIPCIN:

2101

OTROS ADEUDOS Y OBLI8ACIONES DEL PAS

2?2

En esta cuenta se registran los otros adeudos otras obligaciones del pa#s a pla&os $a ores a un a2o, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,-%,6 6-,-%,6%,* 6-,-%,6%,*%,* 6-,-%,6%,*%,6 Adeudos por prsta$os Redi$ibles No subordinados Subordinados

6-,-%,6%,6 No redi$ibles 6-,-%,6%,6%,* No subordinados 6-,-%,6%,6%,6 Subordinados


6;* 6;6

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

357
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6-,-%,6%,+ 6-,-%,6%,+%,* 6-,-%,6%,+%,6 6-,-%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2107.

Convertibles en acciones No subordinados Subordinados 9tras obligaciones

358
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CUENTA:

2107

OTROS ADEUDOS Y OBLI8ACIONES DEL E,TERIOR


2?*

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los otros adeudos otras obligaciones del e1terior a pla&os $a ores a un a2o, por recursos financia$ientos obtenidos ba'o distintas $odalidades contractuales% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,/%,* 6-,/%,*%,* 6-,/%,*%,*%,* 6-,/%,*%,*%,6 6-,/%,*%,6 6-,/%,*%,6%,* 6-,/%,*%,6%,6 6-,/%,*%,+ 6-,/%,*%,+%,* 6-,/%,*%,+%,6 6-,/%,. Adeudos por prsta$os Redi$ibles No subordinados Subordinados No redi$ibles No subordinados Subordinados Convertibles en acciones No subordinados Subordinados 9tras obligaciones

DIN=>ICA: D?0I89S : 5 5 5 5

Aplicable a las cuentas: 6-,6, 6-,+, 6-,A, 6-,:, 6-,-

6-,/%

Por los i$portes de las a$orti&aciones cancelaci(n de los financia$ientos crditos obtenidos del pa#s o del e1terior% Por los i$portes de las notas de abono recibidas% Por el i$porte de las transferencias% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los financia$ientos crditos contratados recibidos% Por los i$portes de las notas de cargo recibidas% Por el i$porte de las transferencias% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S :

5 5 5 5

6;+

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada la estructura de las cuentas por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

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CUENTA

210?

8ASTOS POR PA8AR DE ADEUDOS Y OBLI8ACIONES +INANCIERAS A LAR8O PLAFO

DESCRIPCIN

:6;A En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos otras obligaciones a largo pla&o, con instituciones financieras del pa#s del e1terior con organis$os internacionales% En caso la e$presa recono&ca dic!os gastos en las $is$as cuentas donde se registra el $onto capital, no ser3 aplicable el registro en esta cuenta% SUBCUENTAS: 6-,;%,6 Eastos por pagar de adeudos obligaciones con la Corporaci(n <inanciera de Desarrollo Eastos por pagar de adeudos obligaciones con e$presas del siste$a financiero del pa#s Eastos por pagar de adeudos obligaciones con instituciones financieras del e1terior Eastos por pagar de adeudos obligaciones con organis$os financieros internacionales Eastos por pagar de otros adeudos pa#s Eastos por pagar de otros adeudos e1terior obligaciones del

6-,;%,+

6-,;%,A

6-,;%,:

6-,;%,-

6-,;%,/

obligaciones del

DIN=>ICA: D?0I89S: 5 5 Por los i$portes pagados o cancelados por intereses, co$isiones otros% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los gastos financieros devengados por los financia$ientos crditos contratados% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

6;A

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

360
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CUENTA

210<

RECLASI+ICACIONES2?-

DESCRIPCIN:

Para efectos de presentaci(n en el Estado de Situaci(n <inanciera, se reclasificar3n los instru$entos "ue califi"uen co$o pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro +A% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 6-,.%,* 6-,.%,6 6-,.%,+ Adeudos obligaciones con e$presas e instituciones financieras del pa#s Adeudos obligaciones con e$presas del e1terior organis$os financieros internacionales 9tros adeudos obligaciones del pa#s del e1terior

6;:

Incorporada la cuenta

sus subcuentas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

27

PROVISIONES

DESCRIPCIN: 6;-

Co$prende las provisiones para crditos indirectos o crditos contingentes, las provisiones por riesgo pa#s las provisiones por desvalori&aci(n de bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria confor$e con las disposiciones e$itidas por la Superintendencia% Asi$is$o inclu e las provisiones a "ue se refiere la NIC NI +/ Provisiones, Activos Contingentes Pasivos Contingentes% De acuerdo a lo se2alado en esta nor$a las provisiones son pasivos BobligacionesC en los "ue e1iste incertidu$bre acerca de su cuant#a o venci$iento% Se debe reconocer una provisi(n cuando se producen las siguientes situaciones: BaC la entidad tiene una obligaci(n presente Blegal o i$pl#citaC co$o resultado de un suceso pasadoF BbC es probable "ue la entidad tenga "ue desprenderse de recursos, "ue incorporen beneficios econ($icos, para cancelar su obligaci(nF , BcC puede esti$arse de $anera fiable la obligaci(n%

6;-

Descripci(n $odificada $ediante Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,*,

Resol% S0S N4 .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

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CUENTA

2701

PROVISIONES PARA CRLDITOS CONTIN8ENTES

2?7

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las provisiones genricas espec#ficas por crditos contingentes o indirectos confor$e con las disposiciones e$itidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, provisiones referidas a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento confor$e con las disposiciones e$itidas por la Superintendencia% Cuando un deudor por un crdito contingente incu$pla con su obligaci(n la e$presa !onre la $is$a, se genera un crdito por li"uidar "ue deber3 ser reclasificado en la cuenta anal#tica *A,*%,*%6* HCrditos por li"uidarN% Igual$ente, la provisi(n para crditos contingentes "ue se !a a constituido !asta esa fec!a deber3 ser reclasificado en la subcuenta correspondiente de la cuenta *A,. HBProvisiones para crditosCN% SUBCUENTAS: 2701.01 Pr/= 0 /!e0 e04e$;9 $%0 4%r% $rDd (/0 $/!( !5e!(e0 En esta subcuenta se registran las provisiones espec#ficas por los crditos contingentes o crditos indirectos confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% 6/,*%,*%,6 6/,*%,*%,+ 6/,*%,*%,A 6/,*%,*%,: 6/,*%,*%,6/,*%,*%,/ 6/,*%,*%,; 6/,*%,*%,. 6/,*%,*%*, 6/,*%,*%** 6/,*%,*%*6 6/,*%,*%*+ Crditos a $icroe$presas Crditos de consu$o Crditos !ipotecarios para vivienda Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo Crditos soberanos Crditos a entidades del sector p7blico Crditos a inter$ediarios de valores Crditos a e$presas del siste$a financiero Crditos corporativas Crditos a grandes e$presas Crditos a $edianas e$presas Crditos a pe"ue2as e$presas

6;/

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+, Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,-, Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,; posterior$ente sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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2701.02 Pr/= 0 /!e0 5e!Dr $%0 4%r% $rDd (/0 $/!( !5e!(e0 En esta subcuenta se registran se registran el co$ponente fi'o co$ponente proc#clico de las provisiones genricas por los crditos contingentes o crditos indirectos confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% 2701.02.01 C/#4/!e!(e 9 :/

6/,*%,6%,*%,6 Crditos a $icroe$presas 6/,*%,6%,*%,+ Crditos de consu$o 6/,*%,6%,*%,A Crditos !ipotecarios para vivienda 6/,*%,6%,*%,: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo 6/,*%,6%,*%,- Crditos soberanos 6/,*%,6%,*%,/ Crditos a entidades del sector p7blico 6/,*%,6%,*%,; Crditos a inter$ediarios de valores 6/,*%,6%,*%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero 6/,*%,6%,*%*, Crditos corporativas 6/,*%,6%,*%** Crditos a grandes e$presas 6/,*%,6%,*%*6 Crditos a $edianas e$presas 6/,*%,6%,*%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas 2701.02.02 C/#4/!e!(e 4r/$;$& $/

6/,*%,6%,6%,6 Crditos a $icroe$presas 6/,*%,6%,6%,+ Crditos de consu$o 6/,*%,6%,6%,A Crditos !ipotecarios para vivienda 6/,*%,6%,6%,: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo 6/,*%,6%,6%,- Crditos soberanos 6/,*%,6%,6%,/ Crditos a entidades del sector p7blico 6/,*%,6%,6%,; Crditos a inter$ediarios de valores 6/,*%,6%,6%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero 364
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6/,*%,6%,6%*, Crditos entidades corporativas 6/,*%,6%,6%** Crditos a grandes e$presas 6/,*%,6%,6%*6 Crditos a $edianas e$presas 6/,*%,6%,6%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas 2701.01 Pr/= 0 /!e0 4/r r e05/ de 0/.ree!de'd%# e!(/ En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento, confor$e con el Regla$ento para la Ad$inistraci(n del Riesgo de Sobre Endeuda$iento de Deudores >inoristas% 6/,*%,-%,6 6/,*%,-%,+ 6/,*%,-%*+ Crditos a $icroe$presas Crditos de consu$o Crditos a pe"ue2as e$presas

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2702.

365
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CUENTA: DESCRIPCIN: 6;.

2702

OTRAS

PROVISIONES 2??

En esta cuenta se registran las provisiones para $ecanis$os de cobertura por fideico$isos, riesgo pa#s, desvalori&aci(n de bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria contingencias diversas confor$e a las disposiciones e$itidas por la Superintendencia% Asi$is$o, se registran las provisiones en el $arco de la Nor$a Internacional de Contabilidad NI +/%

SUBCUENTAS: 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 2 0 2702.! Provisiones para "iesgo Pa#s 2 $
En esta subcuenta se registran las provisiones por riego pa#s de acuerdo a las disposiciones de esta Superintendencia, con cargo a las cuentas anal#ticas subcuentas anal#ticas correspondientes de la subcuenta A+,:%,: HProvisiones para Riesgo Pa#sN% 6.6

6/,6%:%* Dep(sitos en el e1terior 2702.5.3 Inversiones negociables a venci$iento 6.+ 6/,6%,:%,+%,*%%Activos $antenidos para negociaci(n5instru$entos capital 6/,6%,:%,+%,6%%Activos $antenidos para negociaci(n5instru$entos deuda 6/,6%,:%,+%,+%%Activos disponibles para la venta5instru$entos capital 6/,6%,:%,+%,A%%Activos disponibles para la venta5instru$entos deuda 6/,6%,:%,+%,:%%Inversiones a venci$iento 6/,6%,:%,+%,-%%Inversiones en co$$odities 6/,6%:%A Crditos 6/,6%:%A%* Crditos directos 6/,6%:%A%6 Crditos indirectos 2702.5.5 Cuentas por cobrar 6.A 6/,6%,:%,:%,* Derivados de cobertura
6;;

de de de de

>odificado por la Resol% S0S N4 **;56,,+ del 6.%,*%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: 6;. Sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; 6., Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *66/56,,6 del 6.%,*%6,,6 6.* >odificado por la Resol% S0S N4 **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ 6.6 >odificado por la Resol% S0S N4 **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ 6.+ Incorporada las subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 6.A Incorporada las subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

366
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

6/,6%,:%,:%,6 Derivados de negociaci(n 6/,6%,:%,:%,+ Cuentas por cobrar en venta de bienes fideico$iso 6/,6%,:%,:%,A 9tras cuentas por cobrar

servicios

6/,6%:%0ienes recibidos en pago ad'udicados 6/,6%,:%,/ U%Inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones %en negocios con'untos6.: 6/,6%,:%,/%,* Subsidiarias 6/,6%,:%,/%,6 Asociadas 6/,6%,:%,/%,+ Negocios con'untos otras 6/,6%,Provisiones para desvalori&aci(n de bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria 6.6/,6%,/ Provisi(n por bienes ad'udicados recuperados 6./
En esta subcuenta se registrar3 inicial$ente la provisi(n de los bienes ad'udicados o recuperados "ue !an sido transferidos a vinculados, "ue no !an sido revertidas contra resultados del e'ercicio, confor$e con el Regla$ento para el 8rata$iento de los 0ienes Ad'udicados Recuperados sus Provisiones% Posterior$ente, la reversi(n de las provisiones se reali&ar3 con abono a las cuentas de gastos A+,A ( -A,*%,.%,+, seg7n corresponda% Asi$is$o, se registra el e1ceso de provisiones constituidas por los bienes ad'udicados o recuperados%

6/,6%,/%,* 6/,6%,/%,6

Provisi(n por bienes ad'udicados recuperados transferidos a vinculados E1ceso de provisiones de bienes ad'udicados recuperados 9tras provisiones

6/,6%,.

%&'()&*+: 6.; %,-&./0 :

+plicable a las cuentas: 270$ y 2702 Por la aplicacin de las provisiones. Por la disminucin de las provisiones. Por la transferencia de provisiones. Por la actuali1acin de los saldos en moneda e2tran3era.

6.: 6.-

>odificada la deno$inaci(n e incorporada las subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificado por la Resol% S0S N4 **;56,,+ del 6.%,*%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: 6./ Incorporado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: 6.; >odificado por la Resol% S0S N4 **;56,,+ del 6.%,*%6,,+5**56-% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/5 6,,: del *,%,6%6,,: Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,:% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,;

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*",%&./0 :

Por la constitucin de las provisiones para cr4ditos contingentes conforme con lo dispuesto en el "eglamento para la 5valuacin y *lasificacin del %eudor y la 52igencia de Provisiones. Por la constitucin de provisiones correspondientes a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. Por la constitucin de provisiones para riesgo pa#s Por la constitucin de las provisiones para litigios y demandas conforme la '&* 37. Por la constitucin de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitucin de las provisiones para otras contingencias. Por la constitucin de las provisiones por desvalori1acin de los bienes colocados en capitali1acin inmobiliaria Por las provisiones de bienes ad3udicados o recuperados 6ue 7an sido transferidos a vinculados8 y por el e2ceso de provisiones de bienes ad3udicados o recuperados Por la actuali1acin de los saldos en moneda e2tran3era

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RUBRO

2?

VALORESE TTULOS Y OBLI8ACIONES EN CIRCULACIN

DESCRIPCIN:

Co$prende las obligaciones contra#das por la e$presa $ediante la e$isi(n de valores t#tulos representativos de deuda tales co$o bonos, letras, pagars cdulas colocados en el $ercado, los cuales, de confor$idad con la legislaci(n correspondiente, pueden ser redi$ibles o no a la fec!a de su venci$iento o convertibles% Inclu e los gastos devengados por las obligaciones "ue se encuentran pendientes de pago%

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CUENTA DESCRIPCIN:

2?01

BONOS COMUNES

En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por los bonos e$itidos por la e$presa "ue !an sido colocados "ue se encuentran en circulaci(n, diferentes a los bonos subordinados, convertibles en acciones de arrenda$iento financiero, su'etas a las condiciones establecidas contractual$ente, de confor$idad con las nor$as legales "ue la autori&an% SUBCUENTA: 6;,*%,* 0onos co$unes

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07.

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CUENTA: DESCRIPCIN:

2?02

BONOS SUBORDINADOS

2<<

En esta cuenta se registran los instru$entos de deuda representados por bonos e$itidos por la e$presa "ue !an sido colocados se encuentran en circulaci(n, cu a prelaci(n en caso de intervenci(n, o disoluci(n li"uidaci(n de la e$presa est3 subordinada al pago de los de$3s pasivos de la e$presa% )os bonos subordinados se contabili&an inicial$ente al $onto de su colocaci(n% Posterior$ente se ir3 devengando, contra resultados del e'ercicio, el $onto de la pri$a o descuento durante el pla&o de los bonos, de tal $anera "ue a su venci$iento los bonos se encuentren registrados a su valor no$inal% Asi$is$o, deber3n contabili&arse las actuali&aciones de los bonos por inde1aci(n al JAC, en caso corresponda% Estos bonos pueden ser co$putables co$o parte del patri$onio efectivo de la e$presa de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia SUBCUENTAS Y ANALTICAS: 6;,6%,6 6;,6%,+ 6;,6%,A 0onos subordinados redi$ibles 0onos subordinados no redi$ibles 0onos subordinados convertibles en acciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07.

6..

>odificada la estructura de las cuentas 6;,6 6,,; del 6.%,:%6,,.

6;,- as# co$o la descripci(n de la cuenta 6;,6%por la Resol% S0S NI A/6/5

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CUENTA DESCRIPCIN:

2?0*

BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

En esta cuenta se registran los bonos convertibles en acciones o en otros t#tulos representativos de capital de la e$presa, seg7n la for$a 'ur#dica de su constituci(n, en tanto no se produ&ca su venci$iento por ende pasen a confor$ar el capital de confor$idad con lo establecido por las nor$as vigentes%

SUBCUENTAS: 6;,+%,* 6;,+%,6 0onos convertibles en acciones por decisi(n del e$isor 0onos convertibles en acciones por decisi(n del tenedor 9tros 0onos convertibles en acciones

6;,+%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07.

CUENTA DESCRIPCIN:

2?0)

BONOS DE ARRENDAMIENTO +INANCIERO

En esta cuenta se registran los instru$entos representativos de obligaciones por bonos de arrenda$iento financiero e$itidos por la e$presa, de acuerdo a las condiciones establecidas contractual$ente, de confor$idad con las nor$as legales "ue la autori&an% Estas captaciones ser3n colocadas ba'o la $odalidad de crditos en arrenda$iento financiero% SUBCUENTA: 6;,A%,* 0onos de arrenda$iento financiero

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07.

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CUENTA DESCRIPCIN:

2?0-

INSTRUMENTOS OIPOTECARIOS

En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por instru$entos !ipotecarios e$itidos por la e$presa, de acuerdo con las condiciones establecidas contractual$ente, de confor$idad con las nor$as legales "ue la autori&an% Estas captaciones se destinar3n al otorga$iento de crditos !ipotecarios%

SUBCUENTAS: 6;,:%,* 6;,:%,6 6;,:%,+ 6;,:%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07. 0onos !ipotecarios )etras !ipotecarias Cdulas !ipotecarias 9tros instru$entos !ipotecarios

CUENTA DESCRIPCIN:

2?01

OTRAS OBLI8ACIONES SUBORDINADAS

En esta cuenta se registran otras obligaciones subordinadas contra#das por la e$presa, distintas a los bonos subordinados, "ue !an sido colocadas se encuentran en circulaci(n% SUBCUENTAS: 6;,-%,* 6;,-%,6 6;,-%,+ Redi$ibles +,, No redi$ibles +,* Convertibles en acciones +,6

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 2?07.

+,, +,*

>odificada la estructura de las cuentas 6;,- %por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. >odificada la estructura de las cuentas 6;,- %por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. +,6 >odificada la estructura de las cuentas 6;,- %por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

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CUENTA

2?07

OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las obligaciones representadas por otros instru$entos de deuda e$itidos por la e$presa, "ue a su venci$iento son redi$ibles, obligando a "ue se pague a su tenedor a fec!a deter$inada o a su venci$iento, de acuerdo a las condiciones establecidas contractual$ente, de confor$idad con las nor$as legales "ue las autori&an% SUBCUENTAS: 6;,/%,* 6;,/%,6 6;,/%,. Pagars 9bligaciones 9tros instru$entos representativos de deuda

DIN=>ICA:

Aplicable a las cuentas: 6;,*, 6;,6, 6;,+, 6;,A, 6;,:, 6;,6;,/% 5 Por la cancelaci(n de los valores, t#tulos obligaciones e$itidas a su venci$iento% +,+ Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por la dis$inuci(n del principal de los valores, t#tulos obligaciones e$itidas al !aber sido convertido en acciones% +,A Por la redenci(n anticipada de los valores, t#tulos obligaciones e$itidas% +,: Por el i$porte de los valores, t#tulos obligaciones colocados% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

D?0I89S:

CR?DI89S:

5 5

+,+ +,A

>odificada la descripci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. >odificada la descripci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. +,: >odificada la descripci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.

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CUENTA

2?0?

8ASTOS POR PA8AR POR VALORESE TTULOS Y OBLI8ACIONES EN CIRCULACIN

DESCRIPCIN: +,-

En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los valores, t#tulos obligaciones e$itidos por la e$presa% En caso la e$presa recono&ca dic!os gastos en las $is$as cuentas donde se registra el $onto capital, no ser3 aplicable el registro en esta cuenta% SUBCUENTAS: 6;,;%,* 6;,;%,6 6;,;%,+ 6;,;%,A Eastos por pagar por bonos en circulaci(n Eastos por pagar por bonos subordinados Eastos por pagar por bonos convertibles en acciones Eastos por pagar por bonos de arrenda$iento financiero Eastos por pagar por instru$entos !ipotecarios Eastos por pagar por otras obligaciones subordinadas Eastos por pagar por representativos de deuda otros instru$entos

6;,;%,: 6;,;%,6;,;%,/

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 CR?DI89S: 5 5 Por los i$portes de los gastos al ser pagados o capitali&ados% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los gastos e1tornados Por el i$porte de los gastos cuando se devengan% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% RECLASI+ICACIONES

CUENTA*07 DESCRIPCIN:

2?0<

Para efectos de presentaci(n en el Estado de Situaci(n <inanciera, se reclasificar3n los instru$entos "ue califi"uen co$o pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro +A%

+,-

>odificada la descripci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +,/ Incorporada la cuenta $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO DESCRIPCIN:

2<

OTROS PASIVOS

*0?

Co$prende los ingresos diferidos cu a reali&aci(n se efectuar3 en el e'ercicio o e'ercicios siguientes las cuentas para registrar operaciones de naturale&a transitoria co$o sobrantes de ca'a, bienes cedidos en arrenda$iento financiero, bienes cedidos en capitali&aci(n in$obiliaria operaciones en tr3$ite% A"uellas cuentas de naturale&a transitoria deben ser ob'eto de regulari&aci(n per$anente transfirindolas a las cuentas pertinentes% )as partidas pendientes de regulari&aci(n "ue e1cedan el pla&o de treinta B+,C d#as calendario, sin contar con la 'ustificaci(n correspondiente, deber3n reclasificarse% Para la presentaci(n en el 0alance Eeneral, los saldos de las subcuentas 6.,*%,* Ingresos por Intereses Co$isiones, 6.,*%,6 Ingresos por Intereses Co$isiones Cobrados por Anticipado, 6.,*%,A Ingresos por Arrenda$iento <inanciero no Devengados 6.,*%,;%,* Ktilidad en venta financiada de bienes ad'udicados recuperados, deben ser deducidos de las cuentas del activo correspondiente% )as cuentas cu a naturale&a es de control, deber3n $ostrarse deducida de la respectiva contracuenta en el activo%

+,;

>odificado por las Resoluciones S0S NI ;,+56,,, del ,-%**%6,,, NI A-;56,,* del *.%,-%6,,*% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,:% Posterior$ente eli$inada la cuenta 6.,/, as# co$o sus subcuentas cuentas anal#ticas%

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CUENTA DESCRIPCIN:

2<01

IN8RESOS DI+ERIDOS *0<

En esta cuenta se registran a"uellos ingresos "ue la e$presa perciba por anticipado, antes de "ue !a an sido devengadosF los ingresos no devengados de transferencia ad"uisici(n de cartera, venta de bienes ad'udicados recuperadosF entre otros% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 2<01.01 I!5re0/0 4/r !(ere0e0 C $/# 0 /!e0 *10 En esta subcuenta se registrar3n los ingresos por intereses co$isiones diferidos producto de la refinanciaci(n, reestructuraci(n de crditos% Asi$is$o, se registrar3n los ingresos diferidos producto de los Progra$as de Rescate <inanciero Agropecuario BR<AC <ortaleci$iento Patri$onial de E$presas B<9PEC seg7n las nor$as establecidas sobre la $ateria, los $is$os "ue se reconocer3n co$o ingreso proporcional$ente ba'o el principio de lo percibido% En caso los crditos reestructurados refinanciados pasen a situaci(n de vencidos o en cobran&a 'udicial, de acuerdo a las disposiciones contenidas en este >anual, los saldos de las cuentas anal#ticas 6.,*%,*%,+ 6.,*%,*%,A por dic!os crditos ser3n reclasificados a la cuenta anal#tica 6.,*%,*%,: o 6.,*%,*%,-, seg7n correspondaF en general, los ingresos diferidos por los crditos ser3n reclasificados a las cuentas anal#ticas correspondientes de esta subcuenta, de acuerdo a la situaci(n contable del crdito% 6.,*%,*%,* 6.,*%,*%,+ 6.,*%,*%,A 2901.1.5 6.,*%*%2901.1.7 2<01.02 Crditos refinanciados reestructurados reclasificados co$o vigentes +** Crditos reestructurados +*6 Crditos refinanciados +*+ Crditos vencidos +*A Crditos en cobran&a 'udicial +*:
+*-

I!5re0/0 4/r !(ere0e0E $/# 0 /!e0 $/.r%d/0 4/r %!( $ 4%d/ +*/

5%0(/0

En esta subcuenta se registrar3n los ingresos por intereses, co$isiones gastos cobrados por anticipado sobre crditos directos e indirectos, no devengados%

+,.

>odificado por las Resoluciones S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,:% Posterior$ente $odificada la por la la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se incorpora la cuenta anal#tica 6.,*%,6%,/ se eli$inan las subcuentas 6.,*%,+, 6.,*%,A, 6.,*%,- 6.,*%,.%De acuerdo al 9> N4 A:+** se eli$ina la subcuenta 6.,*%,A a partir de 'ulio 6,*+% +*, >odificado por las Resoluciones S0S N4 --+56,,, del 6/%,.%6,,, ,+656,,6 del **%,*%6,,6 +** Incorporado por la Resol% S0S N4 ,+656,,6 del **%,*%6,,6 +*6 Incorporado por la Resol% S0S N4 ;,+56,,, del ,-%**%6,,, +*+ Incorporado por la Resol% S0S N4 ;,+56,,, del ,-%**%6,,, +*A Incorporado por la Resol% S0S N4 ,+656,,6 del **%,*%6,,6 +*: Incorporado por la Resol% S0S N4 ,+656,,6 del **%,*%6,,6 +*Creada por la Resol% S0S N4 A-;56,,* del *.%,-%6,,* eli$inado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ +*/ >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n descripci(n$ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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)os ingresos no devengados por crditos directos se registran en las cuentas anal#ticas correspondientes de esta subcuenta, de acuerdo a la situaci(n contable del crdito% )os ingresos no devengados de los crditos indirectos se registrar3n en la cuenta anal#tica 6.,*%,6%,/% 6.,*%,6%,* 6.,*%,6%,: 6.,*%,6%,6.,*%,6%,/ Crditos Jigentes *1? Crditos Jencidos *1< Crditos en Cobran&a Pudicial *20 Crditos indirectos*21

2<01.07

O(r/0 !5re0/0 d 9er d/0 +66

En los casos de transferencias $ediante per$uta o financiadas, en esta subcuenta se registra la ganancia obtenida, la cual se ir3 devengando en funci(n a los ingresos dinerarios "ue se obtengan por la reali&aci(n de los bienes recibidos en per$uta, o proporcional$ente a la percepci(n del pago de parte de la ad"uirente de la cartera crediticia transferida, respectiva$ente% +6+ 6.,*%,/%,* 8ransferencia de cartera crediticia 6.,*%/%6 Ad"uisici(n de cartera crediticia +6A 6.,*%,/%,6%,* Jigente 6.,*%,/%,6%,+ Reestructurado 6.,*%,/%,6%,A Refinanciado 6.,*%,/%,6%,: Jencido 6.,*%,/%,6%,- En cobran&a 'udicial 6.,*%,/%,: Donaciones recibidas+6: En esta cuenta anal#tica se registra las donaciones relacionadas a cubrir gastos, reconocindose co$o ingresos en la cuenta :-,/ sobre una bases siste$3tica racional de for$a correlacionada con los gastos derivados de la donaci(n%+66.,*%/%. 2<01.0? 9tros I!5re0/0 4/r $/&/$%$ B! de . e!e0 %d:'d $%d/0 C re$'4er%d/0*27

+*; +*.

Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ +6, Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ +6* Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +66 Eli$inada la cuenta anal#tica 6.,*%,/%,+ $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Asi$is$o, $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 se eli$in( la cuenta anal#tica 6.,*%,/%,A% +6+ >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +6A Incorporada las subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +6: Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +6Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +6/ >odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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En esta subcuenta se registrar3n la utilidad por la colocaci(n de los bienes ad'udicados recuperados% Ktilidad en colocaci(n de bienes ad'udicados recuperados *2? En esta cuenta anal#tica se registra la utilidad generada en la colocaci(n de bienes ad'udicados recuperados, de acuerdo a la situaci(n contable del crdito, cu o reconoci$iento en resultados se reali&ar3 en el pla&o del financia$iento 6.,*%,;%,*%,* Crditos vigentes 6.,*%,;%,*%,+ Crditos reestructurados 6.,*%,;%,*%,A Crditos refinanciado 6.,*%,;%,*%,: Crditos vencidos 6.,*%,;%,*%,- Crditos en cobran&a 'udicial 6.,*%,;%,* 6.,*%,;%,. 9tros +6.

DIN=>ICA D?0I89S:

330

5 -

Por el reconoci$iento de los ingresos aplicables al e'ercicio% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por los ingresos no devengados "ue corresponde diferir% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 -

CUENTA DESCRIPCIN:

2<02

SOBRANTES DE CAJA

En esta cuenta se registran los e1cedentes en efectivo "ue se encuentren en ca'a% SUBCUENTA: 6.,6%,* Sobrantes de ca'a

+6;

Incorporada la cuenta as# co$o las subcuentas anal#ticas $ediante Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,:% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +6. Incorporado $ediante Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: ++, >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por los i$portes de las regulari&aciones por los sobrantes de ca'a% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

Por los i$portes de los e1cedentes de efectivo en ca'a% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA

2<0* IMPUESTO A LA RENTA DI+ERIDO ++*

DESCRIPCIN:

El pasivo por i$puesto a la renta diferido es el i$puesto a la renta por pagar en per#odos futuros, originado por diferencias te$porales gravables% Su reconoci$iento, $edici(n revelaci(n se ce2ir3 a las disposiciones de la NIC *6 I$puesto a las Eanancias% Para efectos de la presentaci(n en el Estado de Situaci(n <inanciera, se puede co$pensar el pasivo diferido con el activo diferido, si se cu$plen los re"uisitos establecidos en la precitada NIC *6% SUBCUENTAS: 6.,+%,* I$puesto a la renta

DIN=>ICA D?0I89S:

++6

Por la dis$inuci(n de los pasivos por i$puesto a la renta diferido, originados en la reversi(n de las diferencias te$porales gravables% Por la dis$inuci(n de los pasivos por i$puesto a la renta diferido, originados en la reversi(n de las transacciones reconocidas directa$ente en el patri$onio neto% Por el reconoci$iento de pasivos originados en diferencias te$porales gravables relacionadas con transacciones "ue se reconocen en el resultado del periodo% Por el reconoci$iento de pasivos originados en diferencias te$porales gravables relacionadas con transacciones "ue se reconocen en el patri$onio neto%

CR?DI89S:

++*

)a deno$inaci(n, descripci(n din3$ica fue $odificada por la Resol% S0S N4 6/A,56,** del 6:%,6%6,**% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$in( la subcuenta 6.,+%,6% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ++6 )a referencia al a'uste por inflaci(n se !a de'ado sin efecto por la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

2<0?

OPERACIONES EN TRMITE

En esta cuenta se registran las operaciones de naturale&a acreedora transitoria, "ue por ra&ones operativas internas o por las caracter#sticas de la operaci(n, no es posible i$putar in$ediata$ente a las cuentas definitivas% )as partidas registradas en estas cuentas deben ser regulari&adas diaria$ente, $ediante su i$putaci(n a las cuentas en las "ue corresponde su registro% SUBCUENTAS: 6.,;%,A 6.,;%,: 6.,;%,6.,;%,/ 6.,;%,. Docu$entos e1traviados Diferencias por regulari&ar Entregas por identificar 9peraciones por li"uidar 9tras

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por la regulari&aci(n de las partidas operaciones en tr3$ite% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5

Por las partidas operaciones acreedoras en tr3$ite cuando se originan% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

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CUENTA DESCRIPCIN:

2<0<

O+ICINA PRINCIPALE SUCURSALES Y A8ENCIAS

En esta cuenta se registran las operaciones de naturale&a acreedora entre oficinas de la $is$a e$presa, cu os saldos se presentan en los estados financieros por oficinas, debiendo co$pensarse de $anera "ue los saldos en los estados financieros consolidados "ueden en cero% SUBCUENTAS: 6.,.%,* 6.,.%,6 9peraciones pa#s 9peraciones e1terior

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por la cancelaci(n regulari&aci(n de las partidas contabili&adas en estas subcuentas% Por la dis$inuci(n en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era% Por el i$porte de las partidas "ue sean i$putadas a otras oficinas% Por los intereses co$isiones devengados por prsta$os servicios a otras oficinas% Por el au$ento en la actuali&aci(n de los saldos en $oneda e1tran'era%

CR?DI89S:

5 5 5

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CLASE: DESCRIPCIN:

PATRIMONIO

Representa la participaci(n de los propietarios en el activo neto de la e$presa% Su i$porte se deter$ina por la diferencia entre el activo el pasivo% Co$prende la acu$ulaci(n de los aportes de los accionistas, inclu endo las capitali&aciones de utilidades e1cedentes, representado por acciones no$inativas debida$ente suscritasF as# co$o el capital adicional "ue inclu e las donaciones, pri$as de e$isi(n capital en tr3$iteF las reservasF los a'ustes al patri$onio o revaluaci(nF resultados acu$ulados resultados del e'ercicio% 8a$bin co$prende el valor de los certificados de aportaci(n pagados por los socios de las Cooperativas de A!orro Crdito, inclu endo los "ue se originen por capitali&aciones de utilidades e1cedentes, de confor$idad con las disposiciones legales correspondientes% En las cuentas anal#ticas correspondientes se registrar3 el capital pagado seg7n la naturale&a de los aportes o capitali&aciones% )a capitali&aci(n de las revaluaciones per$itidas por le se registrar3 co$o revaluaci(n especial%

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RUBRO

*1

CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN:

Co$prende el capital pagado, el capital suscrito pendientes de pago%

las suscripciones

El capital pagado constitu e la acu$ulaci(n de los aportes de los accionistas, inclu endo las reinversiones de utilidades, capitali&aci(n de reservas otras, representado por acciones no$inativas debida$ente suscritas%

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CUENTA

*101

CAPITAL SOCIAL

***

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el porcenta'e de las acciones co$unes preferentes suscritas pagadas las "ue se originan por la capitali&aci(n de utilidades, de reservas obligaciones, entre otros $otivos, de confor$idad con las disposiciones legales correspondientes% Asi$is$o, se registra el capital asignado a las sucursales de las e$presas del siste$a financiero del e1terior% El capital social deber3 estar inscrito en Registros P7blicos, no pudiendo ser inferior al $#ni$o legal fi'ado por le disposiciones espec#ficas% )os dividendos acu$ulativos no pagados de las acciones preferentes "ue confor$e con la NIC +6 califi"uen co$o pasivos financieros deben ser contabili&ados co$o pasivos en las cuentas correspondientes, afectando la cuenta de gastos en el e'ercicio "ue se acu$ule dic!o dividendo% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: +*,*%,* +*,*%,6 +*,*%,+ +*,*%,A +*,*%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

DIN=>ICA D?0I89S : CR?DI89S : 5 5 5 5 5 5 *102 Por la reducci(n del capital debida$ente autori&ado% Por el i$porte del capital inicial aportes posteriores% Por la capitali&aci(n de utilidades% Por el i$porte de la ree1presi(n por inflaci(n% Por el i$porte de la capitali&aci(n de reservas% Por el i$porte de la capitali&aci(n de obligaciones% CAPITAL SUSCRITO **)

CUENTA:

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el capital suscrito cu o saldo representa el $onto pendiente de pago%

+++

>odificada la estructura, deno$inaciones descripciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.% Posterior$ente, eli$inada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ++A >odificada la estructura, deno$inaciones descripciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.

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No se considera dentro del Patri$onio Efectivo, ni para el c3lculo de los l#$ites, ni otros efectos legales% SUBCUENTA: +*,6%,* +*,6%,6 +*,6%,+ +*,6%,A +*,6%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

DIN=>ICA D?0I89S : CR?DI89S : 5 5 Por los pagos efectuados de capital suscrito% Por el i$porte de la suscripci(n de acciones%

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CUENTA

*10*

ISUSCRIPCIONES PA8O@ **-

DE

CAPITAL

PENDIENTES

DE

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el derec!o "ue tiene la e$presa frente a los suscriptores de acciones de capital de e1igir el pago del $is$o% SUBCUENTA: +*,+%,* +*,+%,6 +*,+%,+ +*,+%,A +*,+%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

DIN=>ICA D?0I89S : CR?DI89S : 5 5 Por los i$portes de las suscripciones de acciones% Por los pagos efectuados del capital suscrito%

CUENTA DESCRIPCIN

: :

*10)

IACCIONES EN TESORERA@

**1

En esta cuenta se registra el valor no$inal de las acciones de propia e$isi(n "ue !an sido reco$pradas por la e$presa con car3cter te$poral% SUBCUENTAS: +*,A%,* +*,A%,6 +*,A%,+ +*,A%,A +*,A%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

++: ++-

>odificada la estructura, deno$inaciones descripciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,. Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO DESCRIPCIN:

*2

CAPITAL ADICIONAL

**7

Co$prende las cuentas "ue registran las donaciones otros aportes si$ilares a favor de la e$presa, reali&ados en efectivo o en especie, as# co$o las pri$as de e$isi(n% Asi$is$o, se registrar3n las ganancias o prdidas por la venta de las acciones en tesorer#a%

++/

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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CUENTA : DESCRIPCIN:

*201

DONACIONES++;

En esta cuenta se registran las donaciones otros aportes si$ilares a favor de la e$presa% Cuando se trate de donaciones destinadas a cubrir gastos, stas se registran co$o ingresos% SUBCUENTA: +6,*%,* Donaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% *20*.

CUENTA : DESCRIPCIN:

*202

PRIMA IDESCUENTO@ DE ACCIONES

**<

En esta cuenta se registra la diferencia Be1ceso o defectoC entre el valor no$inal de las acciones el precio al cual fueron colocadas% 8rat3ndose de las acciones en tesorer#a, se registra la diferencia entre el valor no$inal su valor de ad"uisici(n% SUBCUENTA: +6,6%,* +6,6%,6 +6,6%,+ +6,6%,A +6,6%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% *20*.

++; ++.

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la estructura deno$inaciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA : DESCRIPCIN:

*20*

CAPITAL EN TRMITE

*)0

En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas $ientras se encuentra en tr3$ite la for$ali&aci(n del au$ento del capital social% SUBCUENTA: +6,+%,* +6,+%,6 +6,+%,+ +6,+%,A +6,+%,. Acciones Co$unes Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo no Acu$ulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derec!o a Dividendo Acu$ulativo Acciones Preferentes Redi$ibles a Pla&o <i'o 9tras Acciones

CUENTA :

*20)

8ANANCIAS O PLRDIDAS TESORERA *)1

POR ACCIONES

EN

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra la diferencia entre el costo de ad"uisici(n el valor de venta, en los casos en "ue se produ&ca su venta%

DIN=>ICA+A6 D?0I89S:

Aplicables a las cuentas +6,*, +6,6, +6,+

+6,A

5 Por las capitali&aciones o distribuciones de las pri$as de e$isi(n% 5 Por las capitali&aciones%de las donaciones otros aportes% 5 Por el i$porte del descuento en la colocaci(n de acciones% 5 Por el valor no$inal de acciones en tesorer#a% 5 Por la diferencia Be1cesoC del valor de ad"uisici(n sobre el valor no$inal en la ad"uisici(n de las acciones de tesorer#a% 5 Por la diferencia entre el costo de ad"uisici(n el valor de venta de las UU%acciones de tesorer#a% 5 Por la for$ali&aci(n del capital "ue se encontraba en tr3$ite% 5 Por los i$portes de las donaciones recibidas otros aportes recibidos% 5 Por los i$portes de las pri$as en la e$isi(n de acciones%

CR?DI89S:

+A, +A*

>odificada la estructura deno$inaciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,. Incorporado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +A6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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5 Por la diferencia BdefectoC del valor de ad"uisici(n sobre el valor no$inal UUen la ad"uisici(n de las acciones de tesorer#a 5 Por la diferencia entre el costo de ad"uisici(n el valor de venta de las UU%acciones de tesorer#a 5 Por los aportes de capital cu a for$ali&aci(n se encuentra en tr3$ite%

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RUBRO DESCRIPCIN:

**

RESERVAS

Co$prende tanto las reservas legales co$o las voluntarias, provenientes de los aportes en efectivo, de la detracci(n de las utilidades, de la revaluaci(n o ree1presi(n por inflaci(n, u otra constituci(n "ue apruebe esta Superintendencia%

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CUENTA DESCRIPCIN:

**01

RESERVA

LE8AL

*)*

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constituci(n de la reserva legal, de confor$idad con lo establecido por las disposiciones legales, inclu endo la ree1presi(n por inflaci(n% Asi$is$o, se registran otras $odalidades de constituci(n, confor$e la legislaci(n aplicable sobre la $ateria% SUBCUENTAS: ++,*%,* ++,*%,6 ++,*%,+ ++,*%++,*%,. Aportes en efectivo Ktilidades Revaluaci(n especial autori&ada por la S0S Ree1presi(n por inflaci(n 9tros +AA

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% **0*.

CUENTA DESCRIPCIN:

**02

RESERVAS LE8ALES ESPECIALES

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constituci(n de las reservas espec#ficas, confor$e a lo establecido por dispositivos legales% SUBCUENTAS: ++,6%,* ++,6%,. <ondo de liberaci(n de prendas 9tras reservas legales especiales

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% **0*.

+A+ +AA

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Incorporado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+%

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CUENTA : DESCRIPCIN:

**0*

RESERVAS

+ACULTATIVAS

*)- 93.1

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades, u otra $odalidad de constituci(n destinadas a construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la 'unta de accionistas o 'unta de ad$inistraci(n, de confor$idad con lo establecido en los estatutos% 8rat3ndose de una constituci(n diferente a la detracci(n de utilidades sta deber3 ser autori&ada por esta Superintendencia%

SUBCUENTAS: ++,+%,* Reservas facultativas "ue s(lo pueden ser reducidas con previa autori&aci(n de la Superintendencia +AReservas facultativas "ue pueden ser reducidas sin previa autori&aci(n de la Superintendencia +A/

++,+%,6

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 5

Aplicable a las cuentas ++,*, ++,6

++,+

Por la aplicaci(n de las reservas para cubrir prdidas acu$uladas% Por la aplicaci(n de reservas para liberaci(n de prendas% Por la aplicaci(n de reservas para su capitali&aci(n% Por las transferencias de las reservas% Por la constituci(n de la reserva legal $ediante detracciones de las utilidades por $andato e1preso de la )e Eeneral% Por la constituci(n de la reserva legal especial $ediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberaci(n de prendas% Por la constituci(n de la reserva voluntaria%

CR?DI89S:

+A: +A-

>odificada por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.% >odificada por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.% +A/ >odificada por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.%

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RUBRO

*) COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASI+ICACIONES *)? En las cuentas de este rubro se contabili&a el co$ponente patri$onial de los instru$entos financieros co$puestos% Asi$is$o, para efectos de presentaci(n en el Estado de Situaci(n <inanciero, se reclasificar3n los instru$entos "ue confor$e con la NIC +6, califi"uen co$o pasivo financiero% CUENTAS: +A,* +A,6 Capital social Capital adicional

DESCRIPCIN:

DIN=>ICA:

D?0I89S:

5 Por las reclasificaciones, para efectos de presentaci(n en el Estado Ude Situaci(n <inanciera, con abono a la cuenta 6A,., 6-,. o 6;,., Useg7n corresponda% 5 Por el co$ponente de patri$onio de los instru$entos financieros co$puestos%

CR?DI89S:

+A;

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

*1

AJUSTES AL

PATRIMONIO

DESCRIPCIN: Co$prenden los a'ustes al patri$onio, co$o los incre$entos por


revaluaciones confor$e a las nor$as respectivas, las ganancias prdidas por coberturas de flu'o de efectivo confor$e con el trata$iento contable de los productos financieros derivados% *)<

+A.

>odificado por la Resol% N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;%

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*-0

CUENTA :

*102

REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIFADAS POR SBS

DESCRIPCIN: +:*

En esta cuenta se registra la contrapartida del $a or valor asignado a las partidas del rubro HIn$uebles, >obiliario E"uipoN, producto de las revaluaciones debida$ente autori&adas por la Superintendencia a las e$presas "ue ser3n absorbidas en el $arco de una co$binaci(n de negocios% Estas revaluaciones podr3n ser posterior$ente transferidas a las cuentas de capital reservas, confor$e a las disposiciones de la )e Eeneral% En caso no se $aterialice la co$binaci(n de negocios, deber3n revertirse los efectos de la revaluaci(n de activos% SUBCUENTA: +-,6%,* Revaluaciones especiales autori&adas por S0S%

DIN=>ICA: D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por los i$portes capitali&ados o aplicados% Por los i$portes de las revaluaciones autori&adas por la S0S%

CUENTA :

*10* SUBCUENTA: +-,+%,/

RESULTADOS NO REALIFADOS

*-2

Diferencias de Conversi(n

+:,

Eli$inada la cuenta +-,* por la Resoluci(n S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, Incorporado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inada la subcuenta +-,+%,+ por la Resol% S0S NI A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.%

+:*
+:6

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CUENTA :

*10- RESULTADOS NO REALIFADOS COBERTURAS DE +LUJO DE E+ECTIVO *-*

POR

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las ganancias prdidas por coberturas de flu'o de efectivo confor$e con el trata$iento contable de los productos financieros derivados

DIN=>ICA: D?0I89S: 5 5 Por la parte efectiva de los a'ustes al valor ra&onable del producto financiero derivado en una cobertura de flu'o de efectivo% Por el traslado a las cuentas del Estado de Eanancias Prdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, confor$e con el trata$iento contable para los productos financieros descritos en el rubro *:% Por la parte efectiva de los a'ustes al valor ra&onable del producto financiero derivado en una cobertura de flu'o de efectivo% Por el traslado a las cuentas del Estado de Eanancias Prdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, confor$e con el trata$iento contable para los productos financieros descritos en el rubro *:%

CR?DI89S:

5 5

+:+

Incorporado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;%

400
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RUBRO

*?

RESULTADOS

ACUMULADOS

DESCRIPCIN:

*-)

Co$prende las utilidades acu$uladas no distribuidas @o las prdidas acu$uladas% Asi$is$o, co$prende el efecto del ca$bio de pol#ticas contabili&aci(n de errores de e'ercicios anteriores en concordancia con las NII<% )os resultados no reali&ados por activos financieros, as# co$o la participaci(n en 9tro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos, se registran en las cuentas +;,* +;,6, seg7n corresponda, no obstante, para efectos de presentaci(n deben ser presentados en for$a discri$inada de los resultados acu$ulados%

+:A

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

:
*-1

*?01

UTILIDAD ACUMULADA

*--

Co$prende las utilidades acu$uladas no distribuidas% Asi$is$o, co$prende el efecto del ca$bio de pol#ticas contabili&aci(n de errores de e'ercicios anteriores en concordancia con las NII<% )os resultados no reali&ados por activos financieros, as# co$o la participaci(n en 9tro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias asociadas, se registran en las subcuentas "ue se detallan, seg7n corresponda, no obstante, para efectos de presentaci(n deben ser presentados en for$a discri$inada de los resultados acu$ulados% SUBCUENTAS: +;,*%,* +;,*%,6 +;,*%,+ Ktilidad acu$ulada con acuerdo de capitali&aci(n Ktilidad acu$ulada sin acuerdo de capitali&aci(n Eanancia no reali&ada por inversiones disponibles para la venta

5n esta subcuenta se registra la ganancia neta no reali1ada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta
+;,*%,A Eanancia por $todo de participaci(n patri$onial correspondiente a inversiones "ue se deducen del patri$onio efectivo

5n esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicacin del m4todo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones 6ue se deducen del patrimonio efectivo8 conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro $7 9&nversiones en 0ubsidiarias y +sociadas
+;,*%: Eanancia por $todo de participaci(n patri$onial correspondiente a inversiones "ue no se deducen del patri$onio efectivo

5n esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicacin del m4todo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones 6ue no se deducen del patrimonio efectivo8 conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro $7 9&nversiones en 0ubsidiarias y +sociadas
Ver d !"# $% e! &% $'e!(% *?02.

+::

+:-

>odificado por Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la estructura deno$inaciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,. >odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6%

402
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CUENTA : DESCRIPCIN:
*-?

*?02

IPLRDIDA ACUMULADA@

*-7

Co$prende las prdidas acu$uladas "ue no se !a an absorbido o cubierto% Asi$is$o, co$prende el efecto del ca$bio de pol#ticas contabili&aci(n de errores de e'ercicios anteriores en concordancia con las NII<% )os resultados no reali&ados por activos financieros, as# co$o la participaci(n en 9tro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias asociadas, se registran en las subcuentas "ue se detallan, seg7n corresponda, no obstante, para efectos de presentaci(n deben ser presentados en for$a discri$inada de los resultados acu$ulados% Asi$is$o, se registran en esta cuenta la provisi(n por desvalori&aci(n de bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria% SUBCUENTA: *?02.1 *?02.0* IPDrd d% %$'#'&%d%@ Pr/= 0 B! 4/r de0=%&/r A%$ B! de . e!e0 $/&/$%d/0 e! $%4 (%& A%$ B! !#/. & %r % En esta subcuenta se registran las provisiones "ue las ECI deber3n constituir por el $onto en "ue la diferencia entre el precio de $ercado de los in$uebles al celebrarse los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria sus valores de $ercado, e1ceda el $onto de las capitali&aciones individuales acu$uladas% Su contra parte es la subcuenta 6/,6%,- HProvisiones para Desvalori&aci(n de 0ienes Colocados en Capitali&aci(n In$obiliariaN% El i$porte a consignar en esta subcuenta deber3 ser recalculado cada $es% El saldo de esta subcuenta no podr3 ser co$pensado contra utilidades acu$uladas *?02.) PDrd d% !/ re%& A%d% 4/r !=er0 /!e0 d 04/! .&e0 4%r% &% =e!(%

5n esta subcuenta se registra la p4rdida neta no reali1ada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta
*?02.0-

5n esta subcuenta se registra la p4rdida neta obtenida por la empresa por aplicacin del m4todo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones 6ue se deducen del patrimonio efectivo8 conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro $7 9&nversiones en 0ubsidiarias y +sociadas.
*?02.1 PDrd d% 4/r #D(/d/ de 4%r( $ 4%$ B! 4%(r #/! %& $/rre04/!d e!(e % !=er0 /!e0 3'e !/ 0e ded'$e! de& 4%(r #/! / e9e$( =/

PDrd d% 4/r #D(/d/ de 4%r( $ 4%$ B! 4%(r #/! %& $/rre04/!d e!(e % !=er0 /!e0 3'e 0e ded'$e! de& 4%(r #/! / e9e$( =/

5n esta subcuenta se registra la p4rdida neta obtenida por la empresa por aplicacin del m4todo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones 6ue no se deducen del patrimonio efectivo8 conforme los
+:/

>odificado por Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la estructura deno$inaciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,. +:; >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

403
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lineamientos establecidos en la descripcin del rubro $7 9&nversiones en 0ubsidiarias y +sociadas


*-<

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas +;,* 5 5 -

+;,6

Por la aplicaci(n de las utilidades acu$uladas% Por las prdidas del e'ercicio anterior transferidas en el e'ercicio% Por la constituci(n de las provisiones por desvalori&aci(n de los bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria% Por las utilidades del e'ercicio anterior transferidas en el e'ercicio% Por la reducci(n de la prdida acu$ulada% Por la reversi(n de las provisiones en e1ceso constituidas para la desvalori&aci(n de los bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria%

CR?DI89S:

+:.

>odificado por Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la estructura deno$inaciones por la Resol% S0S N4 A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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*10

RUBRO

*<

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN:

Co$prende el resultado obtenido por la e$presa al final del per#odo contable o e'ercicio, "ue surge del Estado de Eanancias Prdidas%

+-,

)a cuenta +;,/ incorporado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Resol% S0S NI A:.:56,,. del 6/%,:%6,,.

eli$inada posterior$ente $ediante la

405
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CUENTA DESCRIPCIN:

*<01

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la utilidad neta del e'ercicio antes de su distribuci(n% SUBCUENTAS: +.,*%,* +.,*%,6 Ktilidad neta del e'ercicio con acuerdo de capitali&aci(n Ktilidad neta del e'ercicio sin acuerdo de capitali&aci(n

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% *<02.

CUENTA : DESCRIPCIN:

*<02

IPLRDIDA NETA DEL EJERCICIO@

En esta cuenta se registra la prdida neta del e'ercicio% SUBCUENTA: +.,6%,* BPrdida neta del e'ercicioC +.,6

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5

Aplicable a las cuentas +.,*

Por la prdida del e'ercicio "ue surge del Estado de Eanancias Prdidas% Por la transferencia de la utilidad del e'ercicio a resultados acu$ulados% Por la transferencia de la prdida del e'ercicio a resultados acu$ulados% Por la utilidad del e'ercicio "ue surge del Estado de Eanancias Prdidas%

CR?DI89S:

5 5

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CLASE DESCRIPCIN:

8ASTOS *11

Agrupa las cuentas "ue representan los gastos financieros, los gastos por servicios financieros, las provisiones para desvalori&aci(n, las provisiones para incobrabilidad, la depreciaci(n de bienes reali&ables, recibidos en pago ad'udicados, la depreciaci(n de in$uebles, $obiliario e"uipo a$orti&aciones, los gastos de ad$inistraci(n el costo de ventasF los $is$os "ue se registrar3n a $edida "ue se realicen u ocurran, prescindiendo de la fec!a for$a de pago% )as provisiones se registran peri(dica$ente, de confor$idad con la esti$aci(n de las prdidas previsibles%

+-*

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

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RUBRO DESCRIPCIN:

)1

8ASTOS +INANCIEROS

*12

Co$prende los gastos financieros incurridos por la e$presa en el per#odo, tales co$o los intereses, co$isiones otros gastos% Asi$is$o, co$prende la diferencia de ca$bio otras cargas financieras, devengados por la captaci(n de recursos del p7blico en sus distintas $odalidades por los financia$ientos obtenidos de las instituciones financieras del pa#s del e1terior, por la e$isi(n de valores t#tulos, as# co$o por otras cuentas por pagar% Inclu e las cuentas correspondientes para el control de los gastos financieros interoficinas, los cuales deben "uedar saldados para la presentaci(n de los estados financieros%

+-6

>odificada la descripci(n $ediante la la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

)101

INTERESES Y 8ASTOS POR OBLI8ACIONES CON EL PBLICO *1*

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el per#odo por concepto de intereses gastos Bco$isiones otros gastosC originados por los recursos del p7blico captados en sus distintas $odalidades% En la subcuenta A*,*%,: se registra el $onto de los intereses gastos devengados "ue el reportado, transferente o prestatario, seg7n corresponda, deber3 pagar por las operaciones de reporte, los pactos de reco$pra o prsta$os burs3tiles "ue realice%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,*%,* A*,*%,*%,* A*,*%,*%,6 A*,*%,*%,+ A*,*%,*%,A A*,*%,*%,: A*,*%,*%,A*,*%,*%,/ A*,*%,*%,; A*,*%,*%,. A*,*%,*%*, A*,*%,*%** A*,*%,*%*6 A*,*%,*%*+ A*,*%,*%*A A*,*%,*%*: A*,*%,*%*A*,*%,*%*/ A*,*%,*%*. A*,*%,6 A*,*%,6%,* A*,*%,6%,6 Intereses gastos por obligaciones con el p7blico a la vista +-A Dep(sitos en cuenta corriente Cuentas corrientes sin $ovi$iento C!e"ues certificados C!e"ues de gerencia rdenes de pago de gerencia C!e"ues de via'ero Eiros por pagar 8ransferencias por pagar Dep(sitos del p7blico vencidos Jalores t#tulos vencidos 9bligaciones subordinadas vencidas Dep(sitos 'udiciales ad$inistrativos Retenciones 'udiciales a disposici(n Cobran&as por li"uidar 9bligaciones a transferir al <ondo de Seguro de Dep(sitos 9bligaciones por fideico$isos 9bligaciones por co$isiones de confian&a 9tras obligaciones a la vista Intereses gastos por obligaciones con el p7blico por cuentas de a!orro +-: Dep(sitos de a!orro activos Dep(sitos de a!orro inactivos

+-+

>odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$in( la subcuenta A*,*%,A% +-A >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +-: >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

409
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A*,*%,+ A*,*%,+%,* A*,*%,+%,6 A*,*%,+%,+ A*,*%,+%,A A*,*%,+%,: A*,*%,+%,A*,*%,+%,. A*,*%,:

Intereses gastos por obligaciones con el p7blico por cuentas a pla&o +-Certificados de dep(sito Certificados bancarios Cuentas a pla&o Dep(sitos para planes progresivos Dep(sitos co$pensaci(n tie$po de servicios Dep(sitos con contratos sRaps @o co$pras a futuro de $oneda e1tran'era 9tras obligaciones con el p7blico por cuentas a pla&o 9bligaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento +-/

En las subcuentas se registra el $onto de los intereses, co$isiones otros gastos devengados "ue el reportado, transferente o prestatario, seg7n corresponda, deber3 pagar por las operaciones de reporte, los pactos de reco$pra o prsta$os burs3tiles "ue realice% A*,*%,:%,6 A*,*%,:%,6%,* A*,*%,:%,6%,6 A*,*%,:%,6%,+ A*,*%,:%,6%,: A*,*%,:%,6%,A*,*%,:%,6%,/ A*,*%,:%,6%,. A*,*%,:%,6%*. A*,*%,:%,+ A*,*%,:%,+%,* A*,*%,:%,+%,6 A*,*%,:%,+%,+ A*,*%,:%,+%,: A*,*%,:%,+%,A*,*%,:%,+%,/ A*,*%,:%,+%,. A*,*%,:%,+%*. A*,*%,:%,A A*,*%,:%,A%,* A*,*%,:%,A%,6 A*,*%,:%,A%,+
+-+-/ +-; +-. +/,

Intereses gastos de operaciones de reporte +-; Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos Intereses gastos de pactos de reco$pra +-. Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades% Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias 9tros valores t#tulos Intereses gastos de prsta$os de valores +/, Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada por Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

410
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A*,*%,:%,A%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero A*,*%,:%,A%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas de seguros A*,*%,:%,A%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades A*,*%,:%,A%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias A*,*%,:%,A%*. 9tros valores t#tulos A*,*%,/ Intereses gastos por obligaciones con el p7blico restringidas +/* A*,*%,/%,* Dep(sitos in$ovili&ados A*,*%,/%,6 Retenciones 'udiciales A*,*%,/%,+ Dep(sitos 'udiciales ad$inistrativos A*,*%,/%,A Dep(sitos en garant#a A*,*%,/%,. 9tras obligaciones con el p7blico restringidas Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

+/*

>odificada por Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

411
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CUENTA :

)102

INTERESES Y 8ASTOS POR +ONDOS INTERBANCARIOS 372

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el per#odo por concepto de intereses gastos originados por las obligaciones con las e$presas del siste$a financiero por fondos interbancarios recibidos% SUBCUENTAS: A*,6%,* A*,6%,6 A*,6%,+ A*,6%,A A*,6%,: 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Ca'as Rurales de A!orro Crdito

Crdito para la Pe"ue2a

Entidades de Desarrollo >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro

A*,6%,A*,6%,.

Crdito
+/+

9tras e$presas del siste$a financiero

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

+/6 +/+

>odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,:

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CUENTA :

)10*

INTERESES Y 8ASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA +INANCIERO Y OR8ANISMOS +INANCIEROS INTERNACIONALES
*7)

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el per#odo por concepto de intereses gastos originados por las obligaciones con las e$presas del siste$a financiero del pa#s e1terior organis$os financieros internacionales, por recursos captados en sus distintas $odalidades% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,+%,* A*,+%,*%,* A*,+%,*%,6 A*,+%,*%,+ A*,+%,*%,A A*,+%,6 A*,+%,6%,* A*,+%,6%,6 A*,+%,6%,+ A*,+%,6%,A A*,+%,+ Intereses gastos por dep(sitos a la vista de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales +/: Intereses gastos por dep(sitos a la vista de e$presas del siste$a financiero del pa#s +/Intereses gastos por dep(sitos a la vista de instituciones financieras del e1terior +// Intereses gastos por dep(sitos a la vista de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias +/; Intereses gastos por dep(sitos a la vista de organis$os financieros internacionales% +/. Intereses gastos por dep(sitos de a!orro de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales +;, Intereses gastos por dep(sitos de a!orro de e$presas del siste$a financiero del pa#s +;* Intereses gastos por dep(sitos de a!orro de instituciones financieras del e1terior +;6 Intereses gastos por dep(sitos de a!orro de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias +;+ Intereses gastos por dep(sitos de a!orro de organis$os financieros internacionales% +;A Intereses gastos por dep(sitos a pla&o de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales +;:

+/A +/: +/+// +/; +/. +;, +;* +;6 +;+ +;A +;:

>odificada la deno$ianci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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A*,+%,+%,* Intereses gastos por dep(sitos a pla&o de e$presas del siste$a financiero del pa#s +;A*,+%,+%,6 Intereses gastos por dep(sitos a pla&o de instituciones financieras del e1terior +;/ A*,+%,+%,+ Intereses gastos por dep(sitos a pla&o de la oficina $atri&, sucursales subsidiarias +;; A*,+%,+%,A Intereses gastos por dep(sitos a pla&o de organis$os financieros internacionales+;. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

+;+;/ +;; +;.

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

414
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CUENTA :

)10)

INTERESES POR ADEUDOS Y OBLI8ACIONES +INANCIERAS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el per#odo, por concepto de intereses originados por los adeudos otras obligaciones financieras% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,A%,* A*,A%,*%,* A*,A%,*%,6 A*,A%,*%,+ A*,A%,*%,A A*,A%,*%,. A*,A%,6 A*,A%,6%,6 A*,A%,6%,. A*,A%,+ A*,A%,+%,* A*,A%,+%,6 A*,A%,+%,A A*,A%,+%,. A*,A%,A A*,A%,A%,* A*,A%,A%,6 A*,A%,A%,. A*,A%,: A*,A%,:%,* A*,A%,:%,. A*,A%,Intereses por adeudos obligaciones con el 0anco Central de Reserva del Per7 Adeudos con garant#a de t#tulos valores 9peraciones de $ercado abierto Pactos de reco$pra5t#tulos Pactos de reco$pra5divisas 9tras obligaciones Intereses por adeudos obligaciones Corporaci(n <inanciera de Desarrollo +., Intereses por prsta$os Intereses por otras obligaciones con la

Intereses por adeudos obligaciones con e$presas del siste$a financiero del pa#s +.* Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por prsta$os Intereses por bienes recibidos en arrenda$iento financiero Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos obligaciones con instituciones financieras del e1terior +.6 Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por prsta$os Intereses por otras obligaciones Intereses por adeudos obligaciones con organis$os financieros internacionales +.+ Intereses por adeudos por prsta$os Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos obligaciones del pa#s
+.A

+., +.*

>odificado las deno$inaciones >odificado las deno$inaciones +.6 >odificado las deno$inaciones +.+ >odificado las deno$inaciones +.A >odificado las deno$inaciones

estructura estructura estructura estructura estructura

por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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A*,A%,-%,* A*,A%,-%,. A*,A%,/ A*,A%,/%,* A*,A%,/%,.

Intereses por otros prsta$os Intereses por otras obligaciones Intereses por otros adeudos
+.:

obligaciones del e1terior

Intereses por otros prsta$os Intereses por otras obligaciones

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

CUENTA :

)10-

INTERESES Y 8ASTOS DE CUENTAS POR PA8AR *<1

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses otros gastos de cuentas por pagar% SUBCUENTAS : A*,:%,* A*,:%,/ A*,:%,/%,+ A*,:%,/%,A A*,:%,/%,: Intereses gastos de cuentas por pagar +./ Intereses gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos +.; 8ributos por cuenta propia 8ributos retenidos 8ributos recaudados

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

+.: +.-

>odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. >odificada la deno$inaci(n descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +./ >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 +.; Incorporada la subcuenta cuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

)101

INTERESES POR VALORESE OBLI8ACIONES EN CIRCULACIN

TTULOS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados en el per#odo, por concepto de intereses de valores, t#tulos e$itidos obligaciones financieras colocadas por la e$presa%*<< SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,-%,* A*,-%,*%,* A*,-%,6 A*,-%,6%,6 A*,-%,6%,+ A*,-%,6%,A A*,-%,6%,. A*,-%,+ A*,-%,+%,* A*,-%,+%,6 A*,-%,+%,. A*,-%,A A*,-%,: A*,-%,:%,* A*,-%,:%,6 A*,-%,:%,+ A*,-%,:%,A A*,-%,:%,. A*,-%,A*,-%,-%,* A*,-%,-%,6 A*,-%,-%,+ Intereses por bonos co$unes Intereses por bonos co$unes Intereses por bonos subordinados A,, Intereses por bonos subordinados redi$ibles A,* Intereses por bonos subordinados no redi$ibles A,6 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones A,+ Intereses por otros bonos subordinados A,A Intereses por bonos convertibles en acciones Intereses por bonos convertibles en acciones por decisi(n del e$isor Intereses por bonos convertibles en acciones por decisi(n del tenedor Intereses por otros bonos convertibles en acciones Intereses por bonos de arrenda$iento financiero Intereses por instru$entos !ipotecarios Intereses por bonos !ipotecarios Intereses por letras !ipotecarias Intereses por t#tulos de crdito !ipotecario Intereses por cdulas !ipotecarias Intereses por otros instru$entos !ipotecarios Intereses por otras obligaciones subordinadas A,: Intereses por otras obligaciones subordinadas redi$ibles A,Intereses por otras obligaciones subordinadas no redi$ibles A,/ Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones A,;

+.. A,,

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,* >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,6 >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,+ >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,A >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,: >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,>odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,/ >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A,; >odificado las deno$inaciones estructura por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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A*,-%,/ A*,-%,/%,* A*,-%,/%,6 A*,-%,/%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )107.

Intereses por otros instru$entos representativos de deuda Intereses por pagars Intereses por obligaciones Intereses por otros instru$entos representativos de deuda

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CUENTA :

)107

COMISIONES Y OTROS CAR8OS POR OBLI8ACIONES +INANCIERAS )0<

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos derivados de las obligaciones financieras%

SUBCUENTAS: A*,/%,+ A*,/%,. Adeudos 9tros otras obligaciones financieras

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas A*,*, A*,6, A*,+, A*,A, A*,:,A*,5

A*,/

5 5 CR?DI89S: 5 5

Por los i$portes de intereses por obligaciones con el p7blico, fondos interbancarios, dep(sitos de e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales as# co$o por adeudos obligaciones con e$presas del siste$a financiero organis$os financieros internacionales% Por los i$portes de intereses devengados por valores t#tulos en circulaci(n% Por los i$portes de co$isiones por obligaciones financieras% Por las transferencias, e1tornos a'ustes propios del per#odo contable% Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

A,.

Eli$inada las subcuentas A*,/%,*, A*,/%,6

A*,/%,- $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

)10?

DI+ERENCIA DE CAMBIO

)10

En esta cuenta se registran las prdidas netas devengadas en el per#odo por operaciones spot de $oneda e1tran'era, operaciones con instru$entos financieros derivados de $oneda e1tran'era resultados de nivelaci(n de ca$bio de los saldos de $oneda e1tran'era% )as fluctuaciones de valor de las posiciones en instru$entos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de ca$bio se registrar3n en cuentas del balance en el $o$ento en "ue se produ&can B*:,6 *:,+F 6:,6 6:,+, seg7n correspondaC se afectar3n en esta cuenta cuando se trate de una prdida por diferencial ca$biario% Son aplicables a las subcuentas A*,;%,6 A*,;%,+, en lo "ue concierne, los conceptos el trata$iento contable dispuestos en la descripci(n del rubro *: respecto de los instru$entos financieros derivados% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,;%,* A*,;%,A A*,;%,A%,+ A*,;%,A%,. A*,;%,.
)11

Diferencia de ca$bio por operaciones spot de $oneda e1tran'era Diferencia por nivelaci(n de ca$bio A*6 Inversiones 9tros 9tros

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )10<. CUENTA: DESCRIPCIN: )1) )10< CAR8AS +INANCIERAS DIVERSAS
)1*

En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de los rea'ustes por inde1aci(n de los dep(sitos, rendi$iento aleatorio, prdidas por inversiones en participaci(n patri$onial, pri$as para el <ondo de Seguro de Dep(sitos, gastos por l#neas de crdito, cargos por arrenda$iento financiero, prdida por desvalori&aci(n de inversiones negociables a venci$iento de inversiones en co$$odities, prdida por productos financieros derivados de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable confor$e con el trata$iento contable de los productos financieros derivados, gastos por valuaci(n de garant#as otros cargos financieros%

A*,

Eli$inada las subcuentas A*,;%,6 A*,;%,+ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% >ediante el 9> A:+**56,*6 se derogan las citadas subcuentas a partir de 'ulio 6,*+% A** >odificado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%*,%6,,; por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A*6 >odificado por la Resol S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; A*+ Eli$inada la subcuenta A*,.%,6 $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A*A >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;%

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Inclu e las cuentas "ue registran los gastos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses, co$isiones otros conceptos, originados por las operaciones interoficinas% El reconoci$iento de gastos financieros por saldos entre oficinas de la e$presa, s(lo presentar3 saldo en los estados financieros elaborados individual$ente para cada oficina, debiendo co$pensarse con los saldos correspondientes de ingresos reconocidos entre oficinas, de $anera "ue los estados financieros consolidados de la e$presa "ueden con saldo cero% Son aplicables a las subcuentas A*,.%*-, A*,.%*/ A*,.%6A, en los "ue corresponde, el trata$iento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro *:%N Son aplicables a las subcuentas A*,.%*A*,.%*/, en lo "ue concierne, los conceptos el trata$iento contable dispuesto en la descripci(n del rubro *: respecto a los instru$entos financieros derivados% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A*,.%,* A*,.%,+ Rea'uste por inde1aci(n Resultado en la co$pra5venta de valoresA*: En esta subcuenta se registrar3 la prdida en la venta de instru$entos de inversi(n clasificados co$o inversiones a venci$iento, inversiones en subsidiarias asociadas a"uellas inversiones disponibles para la venta $antenidas al costo% A*,.%,A Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos A*A*,.%,A%,* Inversiones en personas 'ur#dicas del pa#s A*,.%,A%,*%,* Subsidiarias del pa#s A*,.%,A%,*%,. 9tras A*,.%,A%,6 Inversiones en personas 'ur#dicas del e1terior A*,.%,A%,6%,* Subsidiarias del e1terior A*,.%,A%,6%,. 9tras A*,.%,A%,+ Inversiones en asociaciones en participaci(n otros contratos asociativos A*,.%,A%,A Inversiones en aportes al <ondo de Ca'as >uncipales de a!orro Crdito A*,.%,A%,/ Inversiones de disponibilidad restringida A*,.%,: A*,.%,/ Pri$as para <ondo de Seguro de Dep(sito Eastos por l#neas de crdito

A*: A*-

>odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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A*,.%,; A*,.%,. A*,.%*, A*,.%*,%,* A*,.%*,%,6 )10<.11 )10<.11.0A*,.%**%,:%,* A*,.%**%,:%,+ A*,.%**%,:%,A A*,.%**%,:%*. )10<.11.01 A*,.%**%,-%,* A*,.%**%,-%,+ A*,.%**%,-%,A A*,.%**%,-%*. )10<.11.07 A*,.%**%,/%,* A*,.%**%,/%,6 A*,.%**%,/%,+ A*,.%**%,/%,A A*,.%**%,/%,: A*,.%**%,/%*6 A*,.%**%,/%*. )10<.11.1< )10<.12 )10<.12.01 A*,.%*6%,*%,* A*,.%*6%,*%,. )10<.12.02 A*,.%*6%,6%,* A*,.%*6%,6%,6 A*,.%*6%,6%*. )10<.12.0*

Cargos por financiero

bienes

recibidos

en

arrenda$iento

Eastos por valuaci(n de garant#as Eastos financieros interoficinas Interoficinas pa#s Interoficinas e1terior V%&/r A%$ B! de I!=er0 /!e0 % V%&/r R%A/!%.&e $/! C%#. /0 e! Re0'&(%d/0 H I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de C%4 (%& )17 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Instru$entos de tituli&aci(n 9tros valores t#tulos O(r/0 =%&/re0 C (;('&/0 V%&/r A%$ B! de I!=er0 /!e0 % V%&/r R%A/!%.&e $/! C%#. /0 e! Re0'&(%d/0 H I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de De'd% )1? V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 Representativos de deuda pa#s Representativos de obligaciones varias V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 Per7 Pa#ses con grado de inversi(n 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 )1< 9rganis$os <inancieros Internacionales

A*,.%*6%,+%,+
A*/ A*;

>odificada la deno$inaci(n la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; >odificada la deno$inaci(n la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; A*. >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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A*,.%*6%,+%*. )10<.12.0A*,.%*6%,:%,: A*,.%*6%,:%,A*,.%*6%,:%,/ A*,.%*6%,:%,; A*,.%*6%,:%,. A*,.%*6%,:%*, A*,.%*6%,:%** A*,.%*6%,:%*. )10<.12.01 A*,.%*6%,-%,; A*,.%*6%,-%,. A*,.%*6%,-%*, A*,.%*6%,-%** A*,.%*6%,-%*. )10<.12.07 A*,.%*6%,/%,; A*,.%*6%,/%,. A*,.%*6%,/%*, A*,.%*6%,/%** A*,.%*6%,/%*6 A*,.%*6%,/%*A A*,.%*6%,/%*: A*,.%*6%,/%*. )10<.12.1< )10<.1* )10<.1*.0A*,.%*+%,:%,* A*,.%*+%,:%,+ A*,.%*+%,:%,A A*,.%*+%,:%*. )10<.1*.01

9tros 9rganis$os <inancieros V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ )20 )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados
0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada

0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 )21 0onos ordinarios 0onos estructurados
0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada

0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0
)22

0onos ordinarios 0onos estructurados


0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada A6+

0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Certificado de dep(sito por $ercader#as Instru$entos de corto pla&o 9tros valores t#tulos O(r/0 V%&/r A%$ B! de I!=er0 /!e0 D 04/! .&e 4%r% &% Ve!(% H I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de C%4 (%&
)2)

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0

A6,

>odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada las subcuenta anal#tica A*,.%*6%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A6* >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*6%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A66 >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*6%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A6+ >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A6A >odificada la deno$inaci(n la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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A*,.%*+%,-%,* A*,.%*+%,-%,+ A*,.%*+%,-%,A A*,.%*+%,-%*. )10<.1*.07 A*,.%*+%,/%,* A*,.%*+%,/%,6 A*,.%*+%,/%,+ A*,.%*+%,/%,A A*,.%*+%,/%,: A*,.%*+%,/%,A*,.%*+%,/%*6 A*,.%*+%,/%*+ A*,.%*+%,/%*. )10<.1*.0? A*,.%*+%,;%,* *+,+%,;%,;%,6 )10<.1*.0< A*,.%*+%,.%,* A*,.%*+%,.%,6 A*,.%*+%,.%,+ A*,.%*+%,.%,A A*,.%*+%,.%*. )10<.1*.10 A*,.%*+%*,%,: A*,.%*+%*,%,A*,.%*+%*,%,/ A*,.%*+%*,%,. )10<.1*.11 A*,.%*+%**%,: A*,.%*+%**%,A*,.%*+%**%,/ A*,.%*+%**%,. )10<.1*.12 A*,.%*+%*6%,* A*,.%*+%*6%,6 )10<.1*.1* A*,.%*+%*+%,* A*,.%*+%*+%,6

Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Cuotas de Participaci(n en <ondos de Inversi(n Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos A$$ /!e0 deTe0/rer;% Jalor No$inal Pri$a o Descuento V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 $/! &%0 3'e $/rre04/!de $/!0/& d%r e0(%d/0 9 !%!$ er/0 )2Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos O4er%$ /!e0 de re4/r(e Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias P%$(/0 de re$/#4r% Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias PrD0(%#/0 de =%&/re0 Negociados en 0olsa Negociados fuera de 0olsa E#4re0%0 ree0(r'$('r%d%0 I De$. LeC NK 21111. De$ Le5 NK ?)- C LeC NK 271)1@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa

A6:

>odificado las deno$inaciones 6.%,:%6,,.

en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del

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)10<.1*.1) A*,.%*+%*A%,* A*,.%*+%*A%,6 )10<.1*.1A*,.%*+%*:%,* A*,.%*+%*:%,6 )10<.1*.11 A*,.%*+%*-%,* A*,.%*+%*-%,6 )10<.1*.1? A*,.%*+%*;%,* A*,.%*+%*;%,6 A*,.%*+%*;%*. )10<.1*.1< )10<.1) )10<.1).01 A*,.%*A%,*%,* A*,.%*A%,*%,6 A*,.%*A%,*%,+ A*,.%*A%,*%,A A*,.%*A%,*%,. )10<.1).02 )10<.1).0* )10<.1).0A*,.%*A%,:%,: A*,.%*A%,:%,A*,.%*A%,:%,/ A*,.%*A%,:%,; A*,.%*A%,:%,. A*,.%*A%,:%*, A*,.%*A%,:%** A*,.%*A%,:%*. )10<.1).01 A*,.%*A%,-%,; A*,.%*A%,-%,. A*,.%*A%,-%*, A*,.%*A%,-%** A*,.%*A%,-%*.
A6A6/

E#4re0%0 0%!e%d%0 I De$re(/ de Ur5e!$ % NK 01)G<<@ Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 De$re(/ de Ur5e!$ % NK 0-<G2000 Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E#4re0%0 /(r/0 %$'erd/0 ree0(r'$('r%$ B! Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pactos de reco$pra 9tros valores t#tulos O(r/0 V%&/r A%$ B! de I!=er0 /!e0 D 04/! .&e 4%r% &% Ve!(% H I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de De'd%
)21

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r 8/. er!/0 Representativos de deuda pa#s 0onos D%S% N4 **A5.;5 E< 0onos D%S% N4 ,..5..5 E< 0onos D%K% N4 *,;56,,, Representativos de obligaciones varias V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r B%!$/0 Ce!(r%&e0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r Or5%! 0#/0 + !%!$ er/0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% 9 !%!$ er/ )27 )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r e#4re0%0 de& 0 0(e#% de 0e5'r/0 )2? 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos

>odificada la deno$inaci(n la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*A%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A6; >odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*A%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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)10<.1).07 A*,.%*A%,/%,; A*,.%*A%,/%,. A*,.%*A%,/%*, A*,.%*A%,/%** A*,.%*A%,/%*6 A*,.%*A%,/%*+ A*,.%*A%,/%*A A*,.%*A%,/%*: A*,.%*A%,/%*. )10<.1).0? )10<.1).0< A*,.%*A%,.%,A*,.%*A%,.%,; A*,.%*A%,.%,. A*,.%*A%,.%*, A*,.%*A%,.%** A*,.%*A%,.%*. )10<.1).10 A*,.%*A%*,%,* A*,.%*A%*,%,6 A*,.%*A%*,%,+ A*,.%*A%*,%,: A*,.%*A%*,%,A*,.%*A%*,%,/ A*,.%*A%*,%,. )10<.1).11 A*,.%*A%**%,* A*,.%*A%**%,6 A*,.%*A%**%,+ A*,.%*A%**%,: A*,.%*A%**%,A*,.%*A%**%,/ A*,.%*A%**%,.
A6.

V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0


)2<

0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC Certificado de dep(sito por $ercader#as Instru$entos de corto pla&o 9tros valores t#tulos I!0(r'#e!(/0 re4re0e!(%( =/0 de de'd% e! (e0/rer;% )*0 V%&/re0 C (;('&/0 e# ( d/0 4/r /(r%0 0/$ ed%de0 $/! &%0 3'e $/rre04/!de $/!0/& d%r E0(%d/0 + !%!$ er/0 )*1 0onos !ipotecarios 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos O4er%$ /!e0 de re4/r(e Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias P%$(/0 de re$/#4r% Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding,

>odificado las deno$inaciones en algunas cuentas anal#ticas la estructura, por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*A%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A+, Incorporado por la Resol% S0S N4 A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. A+* >odificada la deno$inaci(n la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica A*,.%*A%,.%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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)10<.1).12 A*,.%*A%*6%,* A*,.%*A%*6%,6 )10<.1).1? A*,.%*A%*;%,* A*,.%*A%*;%,6 A*,.%*A%*;%*. )10<.1).1< )10<.1)10<.11 A*,.%*-%,* A*,.%*-%,*%,* A*,.%*-%,*%,. A*,.%*-%,6 A*,.%*-%,6%,* A*,.%*-%,6%,6 A*,.%*-%,6%,A A*,.%*-%,6%,: A*,.%*-%,6%,. A*,.%*-%,+ A*,.%*-%,+%,* A*,.%*-%,+%,6 A*,.%*-%,+%,A A*,.%*-%,+%,: A*,.%*-%,+%,. A*,.%*-%,: A*,.%*-%,:%,* A*,.%*-%,:%,6 A*,.%*-%,:%,. A*,.%*-%,. )10<.17

$atri& subsidiarias PrD0(%#/ de =%&/re0 Negociados en 0olsa Negociados fuera de 0olsa V%&/re0 C (;('&/0 de d 04/! . & d%d re0(r !5 d% Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pacto de reco$pra 9tros O(r/0 V%&/r A%$ B! de I!=er0 /!e0 e! C/##/d ( e0 8%0(/0 4/r 4r/d'$(/0 9 !%!$ er/0 der =%d/0 4%r% !e5/$ %$ B! )*2 Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de capital, deuda co$$odities Derivados de crdito 8otal Return SRaps Credit Default SRaps 9tros derivados de crdito 9tros productos financieros derivados

8%0(/0 4/r 4r/d'$(/0 9 !%!$ er/0 der =%d/0 $/! 9 !e0 de $/.er('r% )** A*,.%*/%,* Coberturas de Jalor Ra&onable A*,.%*/%,*%,* Derivados de $oneda e1tran'era A*,.%*/%,*%,6 Derivados de tasa de inters Bdevengue de tasasC A+A A*,.%*/%,*%,+ Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities
A+6 A++ A+A

>odificado por la Resol% S0S NI .;*56,,: del 6/%,-%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; >odificado por la Resol% S0S NI .;*56,,: del 6/%,-%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; >odificado la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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A*,.%*/%,*%,: A*,.%*/%,*%,A*,.%*/%,*%,. A*,.%*/%,6 A*,.%*/%,6%,* A*,.%*/%,6%,6 A*,.%*/%,6%,+

Derivados de crdito Derivados de tasas de intersA+: 9tros productos financieros derivados Coberturas de <lu'os de Efectivo Derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters Bdevengue de tasasC A+Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities A*,.%*/%,6%,: Derivados de crdito A*,.%*/%,6%,- Derivados de tasas de intersA+/ A*,.%*/%,6%,. 9tros productos financieros derivados A*,.%*/%,+ >acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters )10<.1? +&'$('%$ B! de =%&/r de &%0 /.& 5%$ /!e0 re&%$ /!%d%0 $/! !=er0 /!e0 !e5/$ %.&e0 C % =e!$ # e!(/ A*,.%*;%,* Jenta en corto A*,.%*;%,6 Prsta$o 0urs3til )10<.1< O(r/0 4109.20 I!(ere0e0 4/r 4%5%r 0/.re $%4 (%& A%$ B! !d = d'%&
)*?

)10<.21

A*,.%6*%,* A*,.%6*%,*%,* A*,.%6*%,*%,6 A*,.%6*%,6 A*,.%6*%,6%,* A*,.%6*%,6%,6 )10<.22 )10<.2* )10<.2) A*,.%6A%,* A*,.%6A%,*%,* A*,.%6A%,*%,6
A+: A+-

+&'$('%$ B! de =%&/r de &/0 $/#4r/# 0/0 9'('r/0 3'e 0e re$/!/$e! 4/r re%& A%$ B! de /4er%$ /!e0 de re4/r(e C 4%$(/0 de re$/#4r% 3'e re4re0e!(%! '!% (r%!09ere!$ % de 4r/4 ed%d )*< 9peraciones de reporte Co$pras a futuro Jentas a futuro Pactos de reco$pra Co$pras a futuro Jentas a futuro 8%0(/0 4/r /(/r5%# e!(/ de 4re# / %& .'e! 4%5%d/r IPBP@ ))0 8%0(/0 4/r $/.er('r% de r e05/ $red ( $ / ICRC@ ))1 A:'0(e0 de 4%r( d%0 $'. er(%0 4/r =%&/r r%A/!%.&e ))2 En Coberturas de Jalor Ra&onable 8asas de inters AA+ 9trosAAA

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificado la deno$inaci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A+/ Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A+; Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: A+. Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,: AA, Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,AA* Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,AA6 Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; AA+ Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 AAA Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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A*,.%6A%,+ )10<.2)10<.21 DIN=>ICA D?0I89S:

En >acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters PDrd d% 4/r $/#4r% de $%r(er% $red ( $ % ))PDrd d% 4/r =e!(% de $%r(er% $red ( $ %))1 A*,. AA/

Aplicable a las cuentas A*,; 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

5 5 5 5

Por la prdida de ca$bio !abida en las operaciones spot de $oneda e1tran'era% Por la prdida de ca$bio proveniente de la nivelaci(n de los saldos de las cuentas en $oneda e1tran'era% Por los i$portes de los a'ustes por inde1aci(n de dep(sitos obligaciones su'etas a rea'uste% Por la prdida bruta !abida en la venta de valores% Por las prdidas de inversiones en participaci(n patri$onial% Por los i$portes de cargos financieros por bienes recibidos en arrenda$iento financiero% Por los i$portes de las pri$as para el <ondo de Seguro de Dep(sitos% Por prdidas por desvalori&aci(n de inversiones negociables a venci$iento Por prdidas por desvalori&aci(n de inversiones en co$$odities% Por las variaciones en el valor ra&onable del producto financiero derivado, por el traslado de las cuentas patri$oniales en una cobertura de flu'o de efectivo , por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor ra&onable, confor$e con el trata$iento contable para los productos financieros descritos en el rubro *:% Por las prdidas debidas a la dis$inuci(n de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento% Por los i$portes de otros gastos financieros incurridos en el per#odo% Por los gastos financieros interoficinas% Por la prdida registrada en la co$pra O venta de cartera crediticiaAA; Por las transferencias, e1tornos a'ustes propios del per#odo contable% Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

CR?DI89S:

5 -

AA: AA-

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 AA/ >odificado $ediante la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;% Posterior$ente, adecuado a la Resol% S0S N4 *,-+.5 6,,; del +*%*,%6,,; AA; Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

)2

8ASTOS

POR

SERVICIOS +INANCIEROS

DESCRIPCIN:

Co$prende los gastos relacionados a su actividad de inter$ediaci(n servicios incurridos por la e$presa, por conceptos tales co$o operaciones contingentes, cobran&as en el pa#s el e1terior, custodia de valores, fideico$isos, co$isiones de confian&a diversos, causados o devengados en el per#odo, prescindiendo de su fec!a for$a de pago%

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CUENTA : DESCRIPCIN:

)201

8ASTOS POR OPERACIONES CONTIN8ENTES))<

En esta cuenta se registran los gastos por operaciones contingentes incurridos por la e$presa% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A6,*%,* A6,*%,6 A6,*%,+ A6,*%,A Avales Cartas fian&a Cartas de crdito Aceptaciones bancarias

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )202.

AA.

Eli$inada las subcuentas A6,*%,; *.%,.%6,*6

A6,*%,.

sus cuentas a $a or detalle $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del

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CUENTA

)202

8ASTOS DIVERSOS

POR

SERVICIOS

+INANCIEROS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos por servicios financieros diversos incurridos por la e$presa% SUBCUENTAS: A6,6%,* A6,6%,6 A6,6%,+ A6,6%,A A6,6%,: A6,6%,A6,6%,/ A6,6%,; A6,6%,. A6,6%*, A6,6%** A6,6%*6 A6,6%*+% A6,6%*A A6,6%*:% A6,6%6: A6,6%6A6,6%6. >anteni$iento de cuentas corrientes Cobran&as Custodia de valores <ideico$isos Co$isiones de confian&a 8ar'etas de crdito dbito Eiros 8ransferencias Co$praventa de valores Co$praventa de $oneda e1tran'era por operaciones spot Co$praventa de $oneda e1tran'era por operaciones a futuro Servicios de ca'a C!e"ues certificados Agentes Al"uiler de ca'as de seguridad 9tros instru$entos financieros derivados Contratos de underRriting A:, 9tros servicio financieros A6,6

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas A6,* 5

Por el i$porte de los gastos financieros pagados o devengados a cargo de la e$presa% Por las transferencias, e1tornos a'ustes propios del per#odo contable% Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

CR?DI89S:

5 5

A:,

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

)*

PROVISIONES PARA DESVALORIFACINE PROVISIONES PARA INCOBRABILIDADE DEPRECIACIONES DE BIENES REALIFABLESE RECIBIDOS EN PA8O Y ADJUDICADOSE Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA )-1

DESCRIPCIN:

Co$prende cargos por provisiones para desvalori&aci(n de inversiones en valores t#tulos, incobrabilidad de crditos cuentas por cobrar, desvalori&aci(n de bienes reali&ables, recibidos en pago, ad'udicados, activos no corrientes $antenidos para la ventaF provisiones por riesgo pa#s contingenciasF as# co$o los cargos por depreciaciones de bienes reali&ables, recibidos en pago ad'udicados relacionados a contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% )-2

A:* A:6

>odificado por Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente, $odificado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;%Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

)*01

PLRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES )-*

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: )*01.01 )*01.01.0* A+,*%,*%,+%,: A+,*%,*%,+%,A+,*%,*%,+%,/ A+,*%,*%,+%,; A+,*%,*%,+%,. A+,*%,*%,+%*, A+,*%,*%,+%** A+,*%,*%,+%*6 A+,*%,*%,+%*+ A+,*%,*%,+%*A A+,*%,*%,+%*: A+,*%,*%,+%*A+,*%,*%,+%*; A+,*%,*%,+%*. )*01.01.0) A+,*%,*%,A%,* A+,*%,*%,A%,6 A+,*%,*%,A%,+ A+,*%,*%,A%,: A+,*%,*%,A%,A+,*%,*%,A%,/ A+,*%,*%,A%,;
A:+ A:A

I!=er0 /!e0 Ne5/$ %.&e0 C % Ve!$ # e!(/ )-) I!=er0 /!e0 D 04/! .&e 4%r% &% Ve!(% G I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de C%4 (%& )-Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades
A:-

Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros )-7 9peraciones de reporte A:; Pactos de reco$pra A:. Prsta$os de valores E$presas reestructuradas BDec% )e N4 6-**-, Dec% )eg% N4 ;A: )e N4 6/*A-C E$presas saneadas BDecreto de Krgencia N4 ,-A5..C E$presas Decreto de Krgencia N4 ,:.56,,, A-, E$presas otros acuerdos reestructuraci(n A-* Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros I!=er0 /!e0 D 04/! .&e 4%r% &% Ve!(%G I!0(r'#e!(/0 Re4re0e!(%( =/0 de De'd% )12 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Instru$entos representativos de deuda en

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A:: >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A:Eli$inada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 A:/ >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,;% A:; >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A:. >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A-, Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A-* Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A-6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;%

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A+,*%,*%,A%,. A+,*%,*%,A%*, A+,*%,*%,A%** A+,*%,*%,A%*6 A+,*%,*%,A%*; A+,*%,*%,A%*. )*01.01.0A+,*%,*%,:%,* A+,*%,*%,:%,6 A+,*%,*%,:%,+ A+,*%,*%,:%,: A+,*%,*%,:%,A+,*%,*%,:%,/ A+,*%,*%,:%*6 A+,*%,*%,:%*; A+,*%,*%,:%*. )*01.01.07

tesorer#a A-+ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros A-A 9peraciones de reporte A-: Pactos de reco$pra A-Prsta$os de valores Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros I!=er0 /!e0 % Ve!$ # e!(/ )17 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Prsta$os de valores Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros I!=er0 /!e0 e! 0'.0 d %r %0E %0/$ %d%0 C 4%r( $ 4%$ /!e0 e! !e5/$ /0 $/!:'!(/0 )1?

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )*0-.

A-+ A-A

Incorporada por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,;% >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,;% A-: >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A->odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A-/ >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% A-; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

)*02

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRLDITOS


)1<

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los cargos por las provisiones genricas espec#ficas por crditos directos confor$e con las disposiciones e$itidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Asi$is$o, se registrar3n las provisiones por riesgo ca$biario crediticio las provisiones genricas adicionales referidas a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento confor$e a las disposiciones e$itidas por esta Superintendencia% En las cuentas anal#ticas correspondientes a provisiones para valuaci(n: operaciones refinanciadas reestructuradas se registrar3n las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flu'os futuros de los crditos refinanciados reestructurados, seg7n correspondan, el valor en libros neto de provisiones% )70 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A+,6%,6 A+,6%,6%,* A+,6%,6%,6 A+,6%,6%,6%,* A+,6%,6%,6%,6 A+,6%,6%,+
A+,6%6%A A+,6%6%: A+,6%6%-

A+,6%,+ A+,6%,+%,* A+,6%,+%,6

Provisi(n para crditos a $icroe$presas Provisi(n espec#fica A/* Provisi(n genrica obligatoria A/6 Co$ponente <i'o A/+ Co$ponente Prociclico A/A Provisi(n genrica voluntaria A/: Provisiones para valuaci(n: 9peraciones refinanciadas reestructuradas A/Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio A// Provisi(n genrica por riesgo de sobreendeuda$iento A/; Provisi(n para crditos de consu$o Provisi(n espec#fica A/. Provisi(n genrica obligatoria A;,

A-. A/,

>odificada por las Resol% S0S NI A*56,,: del *A%,*%6,,: la Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,; Sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/6 >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/+ Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/A Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A/Incorporado por la Resol% S0S NI --+56,,, del 6/%,.%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A// Incorporado por la Resol% S0S NI A*56,,: del *A%,*%6,,: A/; Incorporado por la Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,; A/. >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A;, >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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A+,6%,+%,6%,* A+,6%,+%,6%,6 A+,6%,+%,+ A+,6%,+%,A A+,6%,+%,: A+,6%,+%,A+,6%,A A+,6%,A%,* A+,6%,A%,6 A+,6%,A%,6%,* A+,6%,A%,6%,6 A+,6%,A%,+ A+,6%,A%,A A+,6%,A%,: A+,6%,: A+,6%,:%,* A+,6%,:%,6 A+,6%,:%,6%,* A+,6%,:%,6%,6 A+,6%,:%,+ A+,6%,:%,A A+,6%,:%,: A+,6%,A+,6%,-%,* A+,6%,-%,6 A+,6%,-%,6%,*
A;*

Co$ponente <i'o A;* Co$ponente Proc#clico A;6 Provisi(n genrica voluntaria A;+ Provisiones para valuaci(n: 9peraciones refinanciadas
A;A

Provisiones por riesgo ca$biario crediticio A;: Provisi(n genrica por riesgo de sobreendeuda$iento A;Provisiones para crditos !ipotecarios para vivienda Provisi(n espec#fica A;/ Provisi(n genrica obligatoria A;; Co$ponente <i'o A;. Co$ponente Proc#clico A., Provisi(n genrica voluntaria A.* Provisiones para valuaci(n: 9peraciones refinanciadas
A.6

Provisiones por riesgo ca$biario crediticio A.+ Provisi(n a bancos $ultilaterales de desarrollo A.A Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos soberanos A.: Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o
S0S NI **+:-56,,; S0S NI **+:-56,,;

Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% del *.%**%6,,; A;6 Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% del *.%**%6,,; A;+ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A;A Incorporado por la Resol% S0S NI --+56,,, del 6/%,.%6,,, A;: Incorporado por la Resol% S0S NI A*56,,: del *A%,*%6,,: A;Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,, A;/ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A;; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A;. Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% del *.%**%6,,; A., Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% del *.%**%6,,; A.* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A.6 Incorporado por la Resol% S0S NI --+56,,, del 6/%,.%6,,, A.+ Incorporado por la Resol% S0S NI A*56,,: del *A%,*%6,,: A.A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; A.: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

S0S NI **+:-56,,; S0S NI **+:-56,,;

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A+,6%,-%,6%,6 A+,6%,-%,+ A+,6%,-%,A A+,6%,-%,: A+,6%,/ A+,6%,/%,* A+,6%,/%,6 A+,6%,/%,6%,* A+,6%,/%,6%,6 A+,6%,/%,+ A+,6%,/%,A A+,6%,/%,: A+,6%,; A+,6%,;%,* A+,6%,;%,6 A+,6%,;%,6%,* A+,6%,;%,6%,6 A+,6%,;%,+ A+,6%,;%,A A+,6%,;%,: A+,6%,. A+,6%,.%,* A+,6%,.%,6 A+,6%,.%,6%,* A+,6%,.%,6%,6 A+,6%,.%,+ A+,6%,.%,A A+,6%,.%,: A+,6%*, A+,6%*,%,* A+,6%*,%,6 A+,6%*,%,6%,* A+,6%*,%,6%,6 A+,6%*,%,+ A+,6%*,%,A A+,6%*,%,:
A.A./

Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos a entidades del sector p7blico A.Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos a inter$ediarios de valores A./ Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos con e$presas del siste$a financiero A.; Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos corporativos A.. Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio

Incorporado por la Resol% Incorporado por la Resol% A.; Incorporado por la Resol% A.. Incorporado por la Resol%

S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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A+,6%** A+,6%**%,* A+,6%**%,6 A+,6%**%,6%,* A+,6%**%,6%,6 A+,6%**%,+ A+,6%**%,A A+,6%**%,: A+,6%*6 A+,6%*6%,* A+,6%*6%,6 A+,6%*6%,6%,* A+,6%*6%,6%,6 A+,6%*6%,+ A+,6%*6%,A A+,6%*6%,: A+,6%*+ A+,6%*+%,* A+,6%*+%,6 A+,6%*+%,6%,* A+,6%*+%,6%,6 A+,6%*+%,+ A+,6%*+%,A A+,6%*+%,: A+,6%*+%,-

Provisi(n para crditos a grandes e$presas :,, Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos a $edianas e$presas :,* Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n para crditos a pe"ue2as e$presas :,6 Provisi(n espec#fica Provisi(n genrica obligatoria Co$ponente <i'o Co$ponente Proc#clico Provisi(n genrica voluntaria Provisiones para valuaci(n5 9peraciones refinanciadas reestructuradas Provisi(n por riesgo ca$biario crediticio Provisi(n genrica por sobreendeuda$iento

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )*0-.

:,, :,*

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :,6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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CUENTA :

)*0*

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los cargos para provisiones por incobrabilidad de cuentas por cobrar% SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: A+,+%,* A+,+%,*%,* A+,+%,*%,*%,* A+,+%,*%,*%,. A+,+%,*%,. Provisi(n para incobrabilidad de cuentas por cobrar Provisi(n para cuentas por cobrar por fideico$isos Provisi(n seg7n disposiciones S0S 9tras provisiones Provisi(n para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

En la cuenta anal#tica A+,+%,*%,*, el fideico$itente registrar3 las provisiones correspondientes a los bienes transferidos al patri$onio fideico$etido% En la subcuenta anal#tica A+,+%,*%,*%,* se registrar3n las provisiones de acuerdo a re"ueri$ientos de esta Superintendencia, para las cuales se cuente con nor$atividad espec#fica e$itida% Asi$is$o en la subcuenta anal#tica A+,+%,*%,*%,., el fideico$itente registrar3 a"uellas provisiones "ue no se encuentren nor$adas de $anera espec#fica por esta Superintendencia% Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )*0-.

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CUENTA :

)*0)

PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIFABLESE RECIBIDOS EN PA8OE ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA -0*

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los cargos para depreciaciones provisiones por desvalori&aci(n de bienes reali&ables, recibidos en pago ad'udicados, as# co$o por los activos no corrientes $antenidos para la venta -0) SUBCUENTAS: A+,A%,* Provisi(n depreciaci(n para bienes reali&ables A+,A%,*%,* Provisi(n para bienes reali&ables -01 A+,A%,*%,*%,* 0ienes para colocaci(n -07 A+,A%,*%,*%,6 0ienes recuperados :,; A+,A%,*%,*%,+ 0ienes restituidos :,. A+,A%,*%,6 Depreciaci(n para bienes reali&ables -10 A+,A%,6
:,:

Provisi(n depreciaci(n para bienes recibidos en pago ad'udicados :** A+,A%,6%,* Provisi(n para bienes recibidos en pago ad'udicados -12 A+,A%,6%,*%,* 0ienes ad'udicados recibidos en pago :*+ A+,A%,6%,*%,6 0ienes ad'udicados recibidos en pago O capitali&aci(n in$obiliaria :*A A+,A%,6%,6 Depreciaci(n para bienes recibidos en pago ad'udicados -1Provisi(n para activos no corrientes $antenidos para la venta:*-

A+,A%,+

:,+

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-5 6,*6 del *.%,.%6,*6 :,A >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-5 6,*6 del *.%,.%6,*6 :,: >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :,>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :,/ >odificado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: :,; >odificado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: :,. >odificado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: :*, >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :** >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :*6 >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :*+ >odificado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: :*A >odificado por la Resol% S0S N4 *:+:56,,: del ,-%*,%6,,: :*: >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :*>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )*0-.

CUENTA : DESCRIPCIN:

)*0-

PROVISIONES PARA CONTIN8ENCIAS Y OTRAS

En esta cuenta se registran los gastos por provisiones para crditos indirectos o crditos contingentes, las provisiones por riesgo pa#s las provisiones por desvalori&aci(n de bienes colocados en capitali&aci(n in$obiliaria confor$e con las disposiciones e$itidas por la Superintendencia% Asi$is$o inclu e los gastos por las provisiones constituidas en el $arco de la Nor$a Internacional de Contabilidad NI +/% -17 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: )*0-.01 Pr/= 0 /!e0 e04e$;9 $%0 4%r% $rDd (/0 $/!( !5e!(e0
:*;

En esta subcuenta se registran las provisiones espec#ficas por los crditos contingentes o crditos indirectos, confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% :*. :6, A+,:%,*%,* A+,:%,*%,6 Crditos a $icroe$presas :6* A+,:%,*%,+ Crditos de consu$o :66 A+,:%,*%,A Crditos !ipotecarios para vivienda :6+ A+,:%,*%,: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo :6A A+,:%,*%,Crditos soberanos :6: A+,:%,*%,/ Crditos a entidades del sector p7blico :6A+,:%,*%,; Crditos a inter$ediarios de valores :6/ A+,:%,*%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero :6;
:*/

>odificado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ por la Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,;% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :*; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :*. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6, Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6* Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :66 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :6; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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A+,:%,*%*, Crditos corporativos :6. A+,:%,*%** Crditos a grandes e$presas :+, A+,:%,*%*6 Crditos a $edianas e$presas :+* A+,:%,*%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas :+6 )*0-.02 Pr/= 0 /!e0 5e!Dr $%0 4%r% $rDd (/0 $/!( !5e!(e0 :++ En esta subcuenta se registran el co$ponente fi'o co$ponente variable de las provisiones genricas por los crditos contingentes o crditos indirectos confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% :+A A+,:%,6%,* Co$ponente <i'o :+: A+,:%,6%,*%,6 Crditos a $icroe$presas :+A+,:%,6%,*%,+ Crditos de consu$o :+/ A+,:%,6%,*%,A Crditos !ipotecarios para vivienda :+; A+,:%,6%,*%,: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo :+. A+,:%,6%,*%,- Crditos soberanos :A, A+,:%,6%,*%,/ Crditos a entidades del sector p7blico :A* A+,:%,6%,*%,; Crditos a inter$ediarios de valores :A6 A+,:%,6%,*%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero :A+ A+,:%,6%,*%*, Crditos corporativos :AA A+,:%,6%,*%** Crditos a grandes e$presas :A: A+,:%,6%,*%*6 Crditos a $edianas e$presas :AA+,:%,6%,*%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas :A/ A+,:%,6%,6 Co$ponente Proc#clico :A; A+,:%,6%,6%,6 Crditos a $icroe$presas :A.

:6. :+,

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :++ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+: Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :+. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :AA Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :AIncorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A; Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :A. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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A+,:%,6%,6%,+ Crditos de consu$o ::, A+,:%,6%,6%,A Crditos !ipotecarios para vivienda ::* A+,:%,6%,6%,: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo ::6 A+,:%,6%,6%,- Crditos soberanos ::+ A+,:%,6%,6%,/ Crditos a entidades del sector p7blico ::A A+,:%,6%,6%,; Crditos a inter$ediarios de valores ::: A+,:%,6%,6%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero ::A+,:%,6%,6%*, Crditos corporativos ::/ A+,:%,6%,6%** Crditos a grandes e$presas ::; A+,:%,6%,6%*6 Crditos a $edianas e$presas ::. A+,:%,6%,6%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas :-, :-* A+,:%,6%,. )*0-.0* O(r%0 4r/= 0 /!e0 4%r% $/!( !5e!$ %0 A+,:%,+%,* Coberturas otorgadas en proceso de tituli&aci(n A+,:%+%. 9tras )*0-.0) Provisiones para litigios de$andas -12 )*0-.0Pr/= 0 /!e0 4%r% R e05/ P%;0 :-+ A+,:%:%* Dep(sitos en el e1terior :-A A+,:%:%+ Inversiones negociable a venci$iento :-: A+,:%:%A Crditos :-A+,:%:%A%* Crditos directos :-/ A+,:%:%A%6 Crditos indirectos :-; A+,:%:%: Cuentas por cobrar :-. A+,:%:%0ienes recibidos en pago ad'udicados :/,

::, ::*

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ::. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :-, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :-* Incorporado por la Resol% S0S NI :-+56,,, del *;%,;%6,,,% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :-6 Incorporado por la Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% :-+ Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-A Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-: Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-/ Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-; Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :-. Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ :/, Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+

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A+,:%:%/ Inversiones Per$anentes :/* )*0-.01 Pr/= 0 B! 4/r r e05/ de 0/.ree!de'd%# e!(/ -72 En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la ad$inistraci(n inadecuada del riesgo de sobreendeuda$iento, confor$e con el Regla$ento para la Ad$inistraci(n del Riesgo de Sobre Endeuda$iento de Deudores >inoristas% :/+ A+,:%,-%,6 Crditos a $icroe$presas :/A A+,:%,-%,+ Crditos de consu$o :/: A+,:%,-%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas :/)*0-.0< O(r%0 Pr/= 0 /!e0

DIN=>ICA: -77

Aplicable a las cuentas: A+,*, A+,6, A+,+, A+,A,

A+,:

D?0I89S: 5
-

Por el cargo de la provisi(n para desvalori&aci(n de inversiones% Por el cargo por la constituci(n de provisiones confor$e con lo dispuesto en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% Por las provisiones constituidas por la diferencia entre el valor presente de los flu'os futuros de la deuda el valor en libros neto de provisiones% Por la constituci(n de provisiones por riesgo ca$biario crediticio% Por el cargo de la provisi(n para incobrabilidad de deudores por inter$ediaci(n cuentas por cobrar% Por el cargo de la provisi(n para desvalori&aci(n de bienes reali&ables ad'udicados% Por el cargo de la provisi(n para desvalori&aci(n de los bienes fuera de uso% Por el cargo de la provisi(n para contingencias% Por la constituci(n de provisiones para riesgo pa#s% Por la constituci(n de provisiones por riesgo de sobreendeuda$iento%

CREDI89S:

5 5

Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n% Por la dis$inuci(n de provisiones :/;

:/* :/6

Incorporado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ Incorporado por la Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,;% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; :/+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :/A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :/: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :/Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; :// >odificado $ediante Resol% S0S N4 A*56,,: del *A%,*%6,,: Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,; :/; >odificado por la Resol% S0S NI **;56,,+ del 6.%,*%6,,+ por la Resol% S0S NI -.A*56,,; del 6:%,;%6,,;

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RUBRO

))

DEPRECIACINE AMORTIFACIN Y DETERIORO

-7<

DESCRIPCIN: -?0

Co$prende los cargos por depreciaci(n deterioro de valor de los in$uebles, $obiliario e"uipo, as# co$o la a$orti&aci(n deterioro de valor de los intangibles gastos a$orti&ables%

:/. :;,

Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

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CUENTA :

))01

DEPRECIACIN DE INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPO

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los cargos por la depreciaci(n desvalori&aci(n de in$uebles, $obiliario e"uipo, "ue se acu$ulan durante el e'ercicio contable% SUBCUENTAS: AA,*%,6 AA,*%,+ AA,*%,A AA,*%: 4401.6 AA,*%,/ AA,*%,; AA,*%. 4401.10 AA,*%** Depreciaci(n de edificios e instalaciones Depreciaci(n de $obiliario e"uipo Depreciaci(n de e"uipos de transporte $a"uinarias Depreciaci(n de bienes recibidos en arrenda$iento financiero Depreciaci(n de bienes recibidos en capitali&aci(n in$obiliaria :;* Depreciaci(n por instalaciones $e'oras en propiedades al"uiladas Depreciaci(n de bienes cedidos en arrenda$iento financiero BDepreciaci(n por contra de bienes cedidos en arrenda$iento financieroC Depreciaci(n de bienes cedidos en capitali&aci(n in$obiliaria :;6 BDepreciaci(n en contra de bienes cedidos en capitali&aci(n in$obiliariaC :;+

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% ))0-.

:;* :;6

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: :;+ >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

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CUENTA :

))0*

AMORTIFACIN DE INTAN8IBLES Y 8ASTOS AMORTIFABLES -?)

DESCRIPCIN: -?-

En esta cuenta se registran los cargos por las a$orti&aciones de activos intangibles, as# co$o de los gastos "ue se $antienen en el activo, de acuerdo al patr(n de consu$o de beneficios econ($icos "ue flu an a la e$presa% SUBCUENTAS: AA,+%,+ A$orti&aci(n de gastos por softRare :;AA,+%,A A$orti&aci(n de otros activos intangibles :;/ AA,+%,/ A$orti&aci(n del goodRill AA,+%,; A$orti&aci(n de gastos por otros gastos a$orti&ables

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% ))0-.

:;A

Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,% Eli$inada las subcuentas AA,+%,* N4 *.-/56,*, del 6A%,6%6,*, :;: >odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, :;>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S N4 6/A,56,** del 6:%,6%6,** :;/ Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

AA,+%,6 por Resol% S0S

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CUENTA :

))0)

DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPO -??

%50*"&P*&:':

En esta cuenta se registran las prdidas por deterioro de valor de los in$uebles, $obiliario e"uipo identificadas en el per#odo% Estas prdidas se producen cuando el valor en libros del activo es $a or a su i$porte recuperable% )a $edici(n del i$porte recuperable del activo el registro de las prdidas por deterioro se efectuar3n de confor$idad con lo se2alado en la NIC +- Deterioro de valor de los activos% SUBCUENTAS: AA,A%,* AA,A%,6 AA,A%,+ AA,A%,A AA,A%,: AA,A%,/ Deterioro de valor de terrenos Deterioro de valor de edificios e instalaciones Deterioro de valor de $obiliario e"uipo Deterioro de e"uipos de transporte $a"uinarias Deterioro de valor de bienes recibidos en arrenda$iento financiero en capitali&aci(n in$obiliaria Deterioro de instalaciones $e'oras en bienes al"uilados

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% ))0-.

:;;

Cuenta incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

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CUENTA :

))0-

DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTAN8IBLES -?<

%50*"&P*&:':

En esta cuenta se registran las prdidas por deterioro de valor de activos intangibles% Estas prdidas se producen cuando el valor en libros del activo es $a or a su i$porte recuperable% )a $edici(n del i$porte recuperable del activo el registro de las prdidas por deterioro se efectuar3n de confor$idad con lo se2alado en la NIC +Deterioro de valor de los activos% En los casos de activos intangibles de vida 7til indefinida, incluido el goodRill, activos intangibles "ue no est3n disponibles para su uso, las pruebas de deterioro deber3n efectuarse co$o $#ni$o de for$a anual% SUBCUENTAS: AA,:%,+ AA,:%,A AA,:%,/ Deterioro de softRare Deterioro de otros activos intangibles Deterioro del goodRill

DINA>ICA: D?0I89S: 5 5 5 5 CR?DI89S: 5 5

Aplicable a las cuentas AA,*, AA,+, AA,A

AA,:

Por el registro de la depreciaci(n de in$uebles, $obiliario e"uipo% Por el registro de la a$orti&aci(n de intangibles gastos a$orti&ables% Por el registro del deterioro de valor de in$uebles, $obiliario e"uipo% Por el registro del deterioro de valor de activos intangibles% Por el total al cierre del e'ercicio con cargo a la cuenta -*,* Resultado de operaci(n% Por el reintegro de la depreciaci(n de los bienes cedidos en arrenda$iento financiero en contratos de capitali&aci(n in$obiliaria, con dbito a la cuenta 6.,/%

:;.

Cuenta incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

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RUBRO

)-

8ASTOS DE ADMINISTRACIN

DESCRIPCIN:

Co$prende los gastos de personal, de directorio, por servicios recibidos de terceros, i$puestos contribuciones gastos diversos de gesti(n incurridos, "ue se registran sobre una base acu$ulativa%

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CUENTA : DESCRIPCIN:

)-01

8ASTOS DE PERSONAL

En las cuentas se registrar3n los gastos generados por concepto de re$uneraciones las contribuciones por le es sociales otros incurridos a favor del personal% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: A:,*%,* A:,*%,*%,* A:,*%,*%,6 A:,*%,*%,+ A:,*%,*%,A A:,*%,*%,: A:,*%,*%,Re$uneraciones 03sica 0onificaciones Eratificaciones Asignaciones Goras e1tras 9tras re$uneraciones

A:,*%,6 Co$pensaci(n vacacional A:,*%,+ Seguro de vida accidentes de traba'o A:,*%,A Seguridad previsi(n social A:,*%,: Co$pensaci(n por tie$po de servicios A:,*%,9tras Contribuciones A:,*%,/ <ondo de Pensiones A:,*%,; Participaci(n de los traba'adores en las utilidades :., En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la participaci(n de los trab'adores en la utilidad de la e$presa, seg7n los dispositivos legales vigentes, con abono a la subcuenta 6:,:%,6 HParticipaciones por pagarN% A:,*%,. A:,*%,.%,* A:,*%,.%,6 A:,*%,.%,+ A:,*%,.%,A A:,*%,.%,: A:,*%,.%,A:,*%,.%,/ A:,*%,.%,. 9tros gastos de personal Refrigerio Knifor$es Asistencia $dica Capacitaci(n Ji3ticos Atenciones Pubilaciones 9tros gastos

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )-0*.

:.,

Incorporado por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,**%

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CUENTA : DESCRIPCIN:

)-02

8ASTOS DE DIRECTORIO

En esta cuenta se registran los gastos incurridos por concepto de re$uneraciones otras erogaciones asignadas al directorio% SUBCUENTAS: A:,6%,* A:,6%,6 A:,6%,+ A:,6%,. Dietas Re$uneraciones Atenciones representaciones 9tros gastos de directorio

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% )-0*.

CUENTA :

)-0*

8ASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos incurridos por servicios recibidos de terceros por la e$presa% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: A:,+%,* A:,+%,*%,* A:,+%,*%,6 A:,+%,*%,+ A:,+%,*%,A A:,+%,*%,: A:,+%,*%,A:,+%,*%,/ A:,+%,*%,; A:,+%,*%,. A:,+%,*%*, A:,+%,*%** A:,+%,*%*6 A:,+%,*%*+ A:,+%,*%*A Do$iciliados:.* 8ransporte Reparaci(n $anteni$iento Jigilancia protecci(n 8raba'os eventuales Publicidad Energ#a agua Co$unicaciones Gonorarios profesionales Seguros Al"uileres Su$inistros diversos Eastos de representaci(n Eastos notariales de registro Eastos 'udiciales

:.*

Eli$inada la cuenta anal#tica A:,+%,*%*- $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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A:,+%,*%*: A:,+%,*%*/ A:,+%,*%*; A:,+%,*%*. A:,+%,*%6, A:,+%,*%6* A:,+%,*%66 A:,+%,*%6+ A:,+%,*%6A A:,+%,*%6. A:,+%,6 A:,+%,6%,* A:,+%,6%,6 A:,+%,6%,+ A:,+%,6%,A A:,+%,6%,: A:,+%,6%,A:,+%,6%,/ A:,+%,6%,; A:,+%,6%,. A:,+%,6%*, A:,+%,6%** A:,+%,6%*6 A:,+%,6%*+ A:,+%,6%*A A:,+%,6%*: A:,+%,6%*A:,+%,6%*/ A:,+%,6%*; A:,+%,6%*. A:,+%,6%6, A:,+%,6%6* A:,+%,6%66 A:,+%,6%6+ A:,+%,6%6A A:,+%,6%6.

Suscripciones coti&aciones )i$pie&a Procesa$iento electr(nico Relaciones p7blicas eventos Eastos de via'e Estudios pro ectos Consultor#as Sociedades de auditor#a 8ransferencias electr(nicas 9tros servicios No do$iciliados 8ransporte Reparaci(n $anteni$iento Jigilancia protecci(n 8raba'os eventuales Publicidad Energ#a agua Co$unicaciones Gonorarios profesionales Seguros Al"uileres Su$inistros diversos Eastos de representaci(n Eastos notariales de registro Eastos 'udiciales Suscripciones coti&aciones Donaciones )i$pie&a Procesa$iento electr(nico Relaciones p7blicas eventos Eastos de via'e Estudios pro ectos Consultor#as Sociedades de auditor#a 8ransferencias electr(nicas 9tros servicios

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DIN=>ICA

Aplicable a las cuentas: A:,*, A:,6

A:,+

D?0I89S:

5 5 5 CR?DI89S: 5 5

Por el $onto bruto de las re$uneraciones a favor del personal por el i$porte total de las contribuciones devengadas a cargo de la e$presa, "ue recaen sobre dic!as re$uneraciones% Por las esti$aciones de gastos devengados en el per#odo contable% Por el i$porte de las re$uneraciones otros gastos a favor del directorio% Por el i$porte de los gastos por los distintos servicios recibidos% Por las transferencias, e1tornos a'ustes propios del per#odo contable% Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

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CUENTA :

)-0)

TRIBUTOS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los gastos generados por concepto de i$puestos, contribuciones tasas a favor de diferentes instituciones, de confor$idad a disposiciones legales% No se inclu e en esta cuenta el I$puesto a la Renta "ue se registra en el rubro -: I$puesto a la Renta%

SUBCUENTAS: A:,A%,* A:,A%,6 A:,A%,+ A:,A%,A A:,A%,: I$puesto Eeneral a las Jentas Derec!os aduaneros 8ributos a gobiernos locales Superintendencia de 0anca Seguros

Aporte <ederaci(n Peruana de Ca'as >unicipales de A!orro Crdito 9tros tributos

A:,A%,. DIN=>ICA D?0I89S : CR?DI89S: 5 5 5

Por el i$porte de los tributos devengados @o pagados% Por las transferencias, e1tornos a'ustes propios del per#odo contable% Por el total al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

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RUBRO

)1

OTROS 8ASTOS-<2

DESCRIPCIN:

Co$prende los gastos "ue re7nen la caracter#sticas de ser generados por operaciones distintas a las "ue reali&a la e$presa en su ciclo nor$al, tales co$o las prdidas en venta de in$uebles, $obiliario e"uipo, activos no corrientes $antenidos para la venta, bienes recuperados ad'udicadosF sanciones ad$inistrativas fiscalesF , prdidas no cubiertas por seguros, entre otros%

CKEN8AS: A-,* Prdida en venta de in$uebles, $obiliario e"uipo

A-,6 Prdida en bienes ad'udicados recuperados A-,6%,*Prdida en venta o colocaci(n de bienes ad'udicados recuperados A-,6%,6Eastos por bienes ad'udicados recuperados

En la subcuenta A-,6%,* se registrar3 la prdida obtenida en la venta o colocaci(n de los bienes ad'udicados recuperados, en la subcuenta A-,6%,6 se registrar3 los gastos relacionados con el $anteni$iento de los bienes ad'udicados recuperados co$o gastos de tasaci(n, energ#a, agua, seguridad predios% A-,A A-,: A-,A-,/ A-,. DIN=>ICA: D?0I89S: - Por las prdidas en venta de ele$entos de in$uebles, $obiliario e"uipo, activos no corrientes $antenidos para la venta, as# co$o de bienes ad'udicados recuperados% - Por las sanciones i$puestas a la e$presa% - Por las prdidas no cubiertas por seguros% - Por las donaciones efectuadas a favor de terceros% - 9tros gastos no relacionados con el ciclo nor$al de la e$presa% - Por las dis$inuciones, a'ustes transferencias correspondiente% CR?DI89S: - Por las dis$inuciones, a'ustes
:.6

Prdida en venta de activos no corrientes $antenidos para la venta Sanciones ad$inistrativas fiscales Prdidas no cubiertas por seguros Donaciones efectuadas 9tros Eastos

transferencias correspondiente%

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

)<

COSTO DE VENTAS

DESCRIPCIN:

Representa el costo de los bienes transfiere a t#tulo oneroso%

@o servicios "ue la e$presa

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CUENTAS

)<01 )<02

COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

DESCRIPCIN:

En las cuentas se registran el costo total o la porci(n "ue corresponda aplicable al e'ercicio, de los bienes @o servicios "ue la e$presa transfiere a t#tulo oneroso%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por el costo neto de los bienes @o servicios vendidos al contado% Por la porci(n del costo de los bienes @o servicios aplicables al e'ercicio en el caso de las ventas a pla&o% Por el costo de los bienes devueltos, por la anulaci(n de la venta% Por el costo de los servicios por su anulaci(n% Por el i$porte de las provisiones acu$uladas de los bienes vendidos% Por los a'ustes por el saldo de las cuentas del per#odo contable al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n%

CR?DI89S:

5 5 5 5

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CLASE

IN8RESOS

DESCRIPCIN:

Agrupa las cuentas "ue acu$ulan los ingresos devengados en el per#odo, provenientes de las operaciones de inter$ediaci(n actividades cone1as "ue las e$presas est3n autori&adas a desarrollar por le % A"uellos ingresos registrados en este rubro "ue no !a an sido percibidos por la e$presa en las fec!as pactadas, deber3n ser transferidos a las cuentas de control correspondientes% Co$prende los rubros: Ingresos financieros e ingresos por servicios financieros% 8a$bin co$prende las cuentas de los rubros :/ Jentas :. Cargas i$putables%

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RUBRO

-1

IN8RESOS +INANCIEROS

DESCRIPCIN:

Co$prende los ingresos por concepto de intereses rendi$ientos Bco$isiones otros cargosC provenientes de fondos disponibles, fondos interbancarios, inversiones, crditos, cuentas por cobrar, diferencia de ca$bio otros ingresos financieros% Inclu e las cuentas para el control de los ingresos interoficinas%-<*

:.+

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

-101

INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES-<)

En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses, originados por los fondos $antenidos en el 0anco Central de Reserva del Per7, en e$presas del siste$a financiero del pa#s e instituciones financieras del e1terior, por los fondos considerados de disponibilidad restringida "ue integran el rubro disponible, por los dep(sitos overnig!t en $oneda e1tran'era en el 0anco Central de Reserva del Per7% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,*%,6 :*,*%,6%,* :*,*%,6%,6 :*,*%,6%,+ :*,*%,6%,A :*,*%,6%,. :*,*%,+ :*,*%,+%,* :*,*%,+%,6 :*,*%,+%,+ :*,*%,+%,A :*,*%,+%,: :*,*%,+%,:*,*%,+%,. :*,*%,A :*,*%,A%,* :*,*%,A%,6 :*,*%,A%,+ :*,*%,A%,:*,*%,A%,. :*,*%,/ :*,*%,/%,* :*,*%,/%,6 Intereses rendi$ientos por dep(sitos en el 0anco Central de Reserva del Per7 :.: Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuentas de dep(sitos por $andato legal Dep(sitos overnig!t en $oneda e1tran'era 9tras Intereses rendi$ientos por dep(sitos en bancos otras e$presas del siste$a financiero del pa#s :.0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Crdito Ca'as Rurales de A!orro Crdito Entidades de Desarrollo para la Pe"ue2a >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro Crdito 9tras e$presas del siste$a financiero Intereses rendi$ientos por dep(sitos en bancos otras instituciones financieras del e1terior :./ De pri$era categor#a Supervisadas por organis$os si$ilares a la S0S Supervisadas por la oficina $atri& su'eta a supervisi(n de organis$os si$ilares a la S0S 9ficina $atri&, sucursales subsidiarias 9tras instituciones financieras Intereses rendi$ientos restringidos :.; <ondos fi'os <ondos en garant#a por fondos disponibles

:.A :.: :.:./ :.;

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

463
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:*,*%,/%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

9tras disponibilidades restringidas

464
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CUENTA DESCRIPCIN:

-102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR +ONDOS INTERBANCARIOS-<< En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses otros rendi$ientos, originados por los fondos interbancarios cedidos%

SUBCUENTAS: :*,6%,* :*,6%,6 :*,6%,+ :*,6%,A :*,6%,: :*,6%,:*,6%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<. 0ancos <inancieras Ca'as >unicipales de A!orro Crdito Ca'as Rurales de A!orro Crdito Entidades de Desarrollo para la >icroe$presa EDPD>ES Cooperativas de A!orro Crdito 9tras e$presas del siste$a financiero

Pe"ue2a

:..

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

-10*

IN8RESOS POR INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO

DESCRIPCIN: -,,

En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses otros rendi$ientos originados por las Inversiones Negociables a Jenci$iento% Asi$is$o, se registrar3, entre otros, el $onto de los intereses rendi$ientos devengados "ue el reportante, ad"uiriente o presta$ista, seg7n corresponda, deber3 cobrar por la inversi(n en operaciones de reporte, en pactos de reco$pra o prsta$os burs3tiles "ue realice% :*,+%,* Inversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados O Instru$entos Representativos de Capital
-,*

:*,+%,*%,: :*,+%,*%,:%,* :*,+%,*%,:%,+ :*,+%,*%,:%,A :*,+%,*%,:%*. :*,+%,*%,:*,+%,*%,-%,* :*,+%,*%,-%,+ :*,+%,*%,-%,A :*,+%,*%,-%*. :*,+%,*%,/ :*,+%,*%,/%,* :*,+%,*%,/%,+ :*,+%,*%,/%,A :*,+%,*%,/%,:

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos

Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de Participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores :*,+%,*%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n :*,+%,*%,/%*. 9tros valores t#tulos :*,+%,*%*. :*,+%,6 9tros Inversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados O Instru$entos Representativos de Deuda
-,6

:*,+%,6%,*
-,, -,*

Jalores

t#tulos e$itidos por Eobiernos

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; -,6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,+%,6%,*%,* Representativos de deuda pa#s :*,+%,6%,*%,. Representativos de obligaciones varias :*,+%,6%,6 :*,+%,6%,+ :*,+%,6%,: Jalores Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero -,+ :*,+%,6%,:%,: )etras !ipotecarias :*,+%,6%,:%,- 0onos !ipotecarios :*,+%,6%,:%,/ 0onos de arrenda$iento financiero :*,+%,6%,:%,; 0onos ordinarios :*,+%,6%,:%,. 0onos estructurados :*,+%,6%,:%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -,A :*,+%,6%,:%** 0onos convertibles en acciones :*,+%,6%,:%*. 9tros valores :*,+%,6%,t#tulos

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros -,:

:*,+%,6%,-%,; 0onos ordinarios :*,+%,6%,-%,. 0onos estructurados :*,+%,6%,-%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -,:*,+%,6%,-%** 0onos convertibles en acciones :*,+%,6%,-%*. 9tros valores :*,+%,6%,/ Jalores t#tulos
-,/

t#tulos e$itidos por otras sociedades

:*,+%,6%,/%,; 0onos ordinarios :*,+%,6%,/%,. 0onos estructurados :*,+%,6%,/%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -,; :*,+%,6%,/%** 0onos convertibles en acciones :*,+%,6%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n :*,+%,6%,/%*A Certificados de dep(sito por $ercader#as
-,+

Eli$inadas las subcuentas anal#ticas :*,+%,6%,:%,*, :*,+%,6%,:%,6 :*,+%,6%,:%,+ por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente se eli$ina la subcuenta anal#tica :*,+%,6%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6
-,A -,:

>odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,6%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -,>odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -,/ Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,6%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -,; >odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

467
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:*,+%,6%,/%*: Instru$entos de corto pla&o :*,+%,6%,/%*. 9tros valores :*,+%,6%*. :*,+%,+ :*,+%,+%,: 9tros Inversiones Disponibles para la Jenta O Instru$entos Representativos de Capital -,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero t#tulos

:*,+%,+%,:%,* Acciones co$unes :*,+%,+%,:%,+ ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,:%,A EDRs BElobal Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,:%*. 9tros valores :*,+%,+%,Jalores seguros t#tulos

t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de

:*,+%,+%,-%,* Acciones co$unes :*,+%,+%,-%,+ ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,-%,A EDRs BElobal Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,-%*. 9tros valores :*,+%,+%,/ Jalores t#tulos t#tulos e$itidos por otras sociedades

:*,+%,+%,/%,* Acciones co$unes :*,+%,+%,/%,6 Acciones de inversi(n :*,+%,+%,/%,+ ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,/%,A EDRs BElobal Depositar ReceiptsC :*,+%,+%,/%,: Cuotas de Participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores :*,+%,+%,/%,- Cuotas de Participaci(n en <ondos de Inversi(n :*,+%,+%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n :*,+%,+%,/%*+ Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC :*,+%,+%,/%*. 9tros valores t#tulos :*,+%,+%,. :*,+%,+%,.%,* :*,+%,+%,.%,6 :*,+%,+%,.%,+ :*,+%,+%,.%,A :*,+%,+%,.%*. :*,+%,+%*, Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros -*, Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos 9peraciones de reporte

En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el reportante producto de la operaci(n de reporte%
-,. -*,

Eli$inada la cuenta anal#tica :*,+%,+%,; $ediante Resol% S0S N4 /,+-56,,. del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,+%,+%*,%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero :*,+%,+%*,%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros :*,+%,+%*,%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades :*,+%,+%*,%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias :*,+%,+%** Pactos de reco$pra En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el ad"uiriente producto del pacto de reco$pra% :*,+%,+%**%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero :*,+%,+%**%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros :*,+%,+%**%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades :*,+%,+%**%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias :*,+%,+%*6 Prsta$os de valores

En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el presta$ista producto del prsta$o de valoresF as# co$o los intereses generados por los valores "ue !an sido prestados% :*,+%,+%*6%,* Negociados en 0olsa :*,+%,+%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa :*,+%,+%*+ E$presas reestructuradas BDec% )e NI6-**-, Dec% )eg NI;A: )e NI6/*A-C :*,+%,+%*+%,* Instru$entos de capital listados en 0olsa :*,+%,+%*+%,6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa :*,+%,+%*A :*,+%,+%*A%,* :*,+%,+%*A%,6 :*,+%,+%*: :*,+%,+%*:%,* :*,+%,+%*:%,6 :*,+%,+%*:*,+%,+%*-%,* :*,+%,+%*-%,6
-** -*6

E$presas saneadas BDecreto de Krgencia NI,-A5..C Instru$entos de capital listados en 0olsa Instru$entos de capital no listados en 0olsa E$presas Decreto de Krgencia NI ,:.56,,, -** Instru$entos de capital listados en 0olsa -*6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa -*+ E$presas otros acuerdos reestructuraci(n -*A Instru$entos de capital listados en 0olsa -*: Instru$entos de capital no listados en 0olsa -*-

Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; -*+ Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; -*A Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; -*: Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; -*Creada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,+%,+%*; :*,+%,+%*;%,* :*,+%,+%*;%,6 :*,+%,+%*;%,. :*,+%,+%*. :*,+%,A

Jalores t#tulos de disponibilidad restringida Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pactos de reco$pra 9tros valores t#tulos 9tros

Inversiones Negociables Disponibles para la Jenta en Jalores Representativos de Deuda :*,+%,A%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos :*,+%,A%,*%,* Representativos de deuda pa#s :*,+%,A%,*%,6 0onos D%S% NI**A5.;5E< :*,+%A%*%+ 0onos D%S% NI ,..5..5E< 5103.4.1.4 0onos D%S% NI *,;56,,, -*/ :*,+%,A%,*%*. Representativos de obligaciones varias :*,+%,A%,6 :*,+%,A%,+ :*,+%,A%,: :*,+%,A%,:%,: :*,+%,A%,:%,:*,+%,A%,:%,/ :*,+%,A%,:%,; :*,+%,A%,:%,. :*,+%,A%,:%*, :*,+%,A%,:%** :*,+%,A%,:%*. :*,+%,A%,:*,+%,A%,-%,; :*,+%,A%,-%,. :*,+%,A%,-%*, :*,+%,A%,-%**
-*/ -*;

Jalores Jalores

t#tulos e$itidos por el 0ancos Centrales t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero -*; )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda -*. 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros -6, 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda -6* 0onos convertibles en acciones

Creada por la Resol% S0S NI A/656,,* del 6,%,-%6,,* Eli$inadas las subcuentas anal#ticas :*,+%,A%,:%,*, :*,+%,A%,:%,6 :*,+%,A%,:%,+ por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,A%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -*. >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -6, Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,A%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -6* >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,+%,A%,-%*. 9tros valores :*,+%,A%,/ :*,+%,A%,/%,; :*,+%,A%,/%,. :*,+%,A%,/%*, :*,+%,A%,/%** :*,+%,A%,/%*6 :*,+%,A%,/%*+ :*,+%,A%,/%*A :*,+%,A%,/%*: :*,+%,A%,/%*. :*,+%,A%,; :*,+%,A%,. :*,+%,A%,.%,:*,+%,A%,.%,; :*,+%,A%,.%,. :*,+%,A%,.%*, :*,+%,A%,.%** :*,+%,A%,.%*. :*,+%,A%*,

t#tulos

Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades-66 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda -6+ 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC Certificados de dep(sito por $ercader#as Instru$entos de corto pla&o 9tros valores t#tulos Instru$entos representativos de deuda en tesorer#a
-6A

Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros -6: 0onos !ipotecarios 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -60onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos 9peraciones de reporte

En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el reportante producto de la operaci(n de reporte :*,+%,A%*,%,* :*,+%,A%*,%,6 :*,+%,A%*,%,+ :*,+%,A%*,%,: Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero :*,+%,A%*,%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros :*,+%,A%*,%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades :*,+%,A%*,%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias
-66 -6+

Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,A%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -6A Incorporada por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -6: >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente, eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,A%,.%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -6>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,+%,A%**

Pacto de reco$pra

En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el reportante producto de la operaci(n de reporte% :*,+%,A%**%,* :*,+%,A%**%,6 :*,+%,A%**%,+ :*,+%,A%**%,: Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero :*,+%,A%**%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros :*,+%,A%**%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades :*,+%,A%**%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias :*,+%,A%*6 Prsta$os de valores

En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el presta$ista producto del prsta$o de valoresF as# co$o los intereses generados por los valores "ue !an sido prestados% :*,+%,A%*6%,* Negociados en 0olsa :*,+%,A%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa :*,+%,A%*; :*,+%,A%*;%,* :*,+%,A%*;%,6 :*,+%,A%*;%*. :*,+%,A%*. :*,+%,: :*,+%,:%,* :*,+%,:%,*%,* :*,+%,:%,*%,6 :*,+%:%*%+ 5103.5.1.4 Jalores Jalores Jalores 9tros 9tros Inversiones a Jenci$iento -6/ Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Representativos de deuda pa#s 0onos D%S% NI**A5.;5E< 0onos D%S% NI ,..5..5E< 0onos D%K% NI *,;56,,, -6; t#tulos de disponibilidad restringida t#tulos de operaciones de reporte t#tulos con pactos de reco$pra

:*,+%,:%,*%*. Representativos de obligaciones varias :*,+%,:%,6 Jalores t#tulos e$itidos por el 0ancos Centrales :*,+%,:%,+
-6/

Jalores

t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,:%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -6; Creada por la Resol% S0S NI A/656,,* del 6,%,-%6,,*

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:*,+%,:%,: :*,+%,:%,:%,:*,+%,:%,:%,/ :*,+%,:%,:%,; :*,+%,:%,:%,. :*,+%,:%,:%*, :*,+%,:%,:%** :*,+%,:%,:%*. :*,+%,:%,-

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero-6. 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -+, 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros -+*

:*,+%,:%,-%,; 0onos ordinarios :*,+%,:%,-%,. 0onos estructurados :*,+%,:%,-%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -+6 :*,+%,:%,-%** 0onos convertibles en acciones :*,+%,:%,-%*. 9tros valores t#tulos :*,+%,:%,/ :*,+%,:%,/%,; :*,+%,:%,/%,. :*,+%,:%,/%*, :*,+%,:%,/%** :*,+%,:%,/%*6 :*,+%,:%,/%*+ :*,+%,:%,/%*. Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades-++ 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada -+A 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos

:*,+%,:%*6 Prsta$os de valores En esta cuenta se registrar3n los intereses cobrados por el presta$ista producto del prsta$o de valoresF as# co$o los intereses generados por los valores "ue !an sido prestados% :*,+%,:%*6%,* Negociados en 0olsa :*,+%,:%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa :*,+%,:%*; Jalores :*,+%,:%*;%,* Jalores
-6. -+,

t#tulos de disponibilidad restringida t#tulos de operaciones de reporte

Eli$inada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -+* Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,:%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -+6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. -++ Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,+%,:%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -+A >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,+%,:%*;%,6 Jalores :*,+%,:%*;%*. 9tros :*,+%,:%*. :*,+%,9tros

t#tulos con pactos de reco$pra

Inversiones en Co$$odities

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

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CUENTA DESCRIPCIN:

:
1*1

-10)

INTERESES POR CRLDITOS 1*-

En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses originados por los crditos directos% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,A%,* Intereses por crditos vigentes :*,A%,*%,6 Intereses por crditos a $icroe$presas :*,A%,*%,6%,* Avances en cuenta corriente -+/ :*,A%,*%,6%,6 8ar'etas de crdito -+; :*,A%,*%,6%,A Sobregiros en cuenta corriente -+. :*,A%,*%,6%,: Descuentos -A, :*,A%,*%,6%,- Prsta$os -A* :*,A%,*%,6%,/ Capitali&aci(n in$obiliaria -A6 :*,A%,*%,6%*, <actoring -A+ :*,A%,*%,6%** Arrenda$iento financiero -AA :*,A%*%6%*6 )ease5bacQ -A: :*,A%,*%,6%6* Crditos por li"uidar -A:*,A%,*%,6%6- Crditos Oco$ercio e1terior -A/ :*,A%,*%,6%6/ Crditos in$obiliarios -A; :*,A%,*%,6%.. 9tros crditos -A. :*,A%,*%,+ Intereses por crditos de consu$o :*,A%,*%,+%,* Avances en cuenta corriente -:, :*,A%*%+%6 8ar'etas de crdito -:* :*,A%,*%,+%,A Sobregiros en cuenta corriente -:6

-+: -+-

Estructura de cuentas $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 -+/ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -+; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -+. >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A, >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A+ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -AA >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -AIncorporada $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Dic!a nor$a eli$ina la cuenta :*,A%,*%,+%,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A/ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Dic!a nor$a eli$ina la cuenta :*,A%,*%,+%,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -A. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:, >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:6 >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,*%,+%,:*,A%,*%,+%** :*,A%,*%,+%*6 :*,A%,*%,+%*+ :*,A%,*%,+%.. :*,A%,*%,A :*,A%,*%,A%,:*,A%,*%,A%,/ :*,A%,*%,A%,; :*,A%,*%,A%,. :*,A%,*%,A%6+ :*,A%,*%,A%6A :*,A%,*%,A%6: :*,A%,*%,A%.. :*,A%,*%,: :*,A%,*%,:%,:*,A%,*%,:%.. :*,A%,*%,:*,A%,*%,-%,:*,A%,*%,-%.. :*,A%,*%,/ :*,A%,*%,/%,* :*,A%,*%,/%,6 :*,A%,*%,/%,A :*,A%,*%,/%,: :*,A%,*%,/%,-:+ -:A

Prsta$os -:+ Arrenda$iento financiero -:A )ease5bacQ -:: Pignoraticios -:9tros crditos -:/ Intereses por crditos !ipotecarios para vivienda Prsta$os -:; Capitali&aci(n in$obiliaria -:. Prsta$os con letras !ipotecarias --, Prsta$os con cdulas !ipotecarias --* Prsta$os del <ondo >IJIJIENDA --6 Prsta$os >IJIJIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras --+ 9tros crditos !ipotecarios otorgados con recursos del <ondo >IJIJIENDA --A 9tros crditos --: Intereses por crditos con bancos $ultilaterales de desarrollo --Prsta$os 9tros crditos Intereses por crditos soberanos --/ Prsta$os 9tros crditos Intereses por crditos a entidades del sector p7blico --; Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os

>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -:. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --, >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --6 >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --+ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; --A Incorporada $ediante Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; --: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; --; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,*%,/%,/ :*,A%,*%,/%*, :*,A%,*%,/%** :*,A%,*%,/%*6 :*,A%,*%,/%*; :*,A%,*%,/%6* :*,A%,*%,/%6:*,A%,*%,/%6/ :*,A%,*%,/%.. :*,A%,*%,; :*,A%,*%,;%,* :*,A%,*%,;%,6 :*,A%,*%,;%,A :*,A%,*%,;%,: :*,A%,*%,;%,:*,A%,*%,;%,/ :*,A%,*%,;%*, :*,A%,*%,;%** :*,A%,*%,;%*6 :*,A%,*%,;%*; :*,A%,*%,;%6* :*,A%,*%,;%6/ :*,A%,*%,;%.. :*,A%,*%,. :*,A%,*%,.%,:*,A%,*%,.%*; :*,A%,*%,.%.. :*,A%,*%*, :*,A%,*%*,%,* :*,A%,*%*,%,6 :*,A%,*%*,%,A :*,A%,*%*,%,: :*,A%,*%*,%,:*,A%,*%*,%,/ :*,A%,*%*,%*,
--. -/,

Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease 5 bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros% --. Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Intereses por crditos con inter$ediarios de valores -/, Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease O bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros -/* Crditos por li"uidar Crditos in$obiliarios 9tros crditos Intereses por crditos con e$presas del siste$a financiero -/6 Prsta$os Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros 9tros crditos Intereses por crditos corporativos -/+ Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring

Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -/* Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, -/6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -/+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,*%*,%** Arrenda$iento financiero :*,A%,*%*,%*6 )ease O bacQ :*,A%,*%*,%*; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros -/A :*,A%,*%*,%6* Crditos por li"uidar :*,A%,*%*,%6- Crditos5 Co$ercio e1terior :*,A%,*%*,%6/ Crditos in$obiliarios :*,A%,*%*,%+, <inanciaci(n estructurada de Pro ectos :*,A%,*%*,%+* <inanciaci(n estructurada de activos $(viles :*,A%,*%*,%+6 <inanciaci(n estructurada de co$$odities :*,A%,*%*,%++ <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales :*,A%,*%*,%+A <inanciaci(n estructurada de in$uebles por al"uiler :*,A%,*%*,%.. 9tros crditos :*,A%,*%** Intereses por crditos a grandes e$presas -/: :*,A%,*%**%,* Avances en cuenta corriente :*,A%,*%**%,6 8ar'etas de crdito :*,A%,*%**%,A Sobregiros en cuenta corriente :*,A%,*%**%,: Descuentos :*,A%,*%**%,- Prsta$os :*,A%,*%**%,/ Capitali&aci(n in$obiliaria :*,A%,*%**%*, <actoring :*,A%,*%**%** Arrenda$iento financiero :*,A%,*%**%*6 )ease O bacQ :*,A%,*%**%*; Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros -/:*,A%,*%**%6* Crditos por li"uidar :*,A%,*%**%6- Crditos5 Co$ercio e1terior :*,A%,*%**%6/ Crditos in$obiliarios :*,A%,*%**%+, <inanciaci(n estructurada de Pro ectos :*,A%,*%**%+* <inanciaci(n estructurada de activos $(viles :*,A%,*%**%+6 <inanciaci(n estructurada de co$$odities :*,A%,*%**%++ <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales :*,A%,*%**%+A <inanciaci(n estructurada de in$uebles por al"uiler :*,A%,*%**%.. 9tros crditos :*,A%,*%*6 Intereses por crditos a $edianas e$presas -// :*,A%,*%*6%,* Avances en cuenta corriente :*,A%,*%*6%,6 8ar'etas de crdito :*,A%,*%*6%,A Sobregiros en cuenta corriente
-/A -/:

Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -/Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, -// Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,*%*6%,: :*,A%,*%*6%,:*,A%,*%*6%,/ :*,A%,*%*6%*, :*,A%,*%*6%** :*,A%,*%*6%*6 :*,A%,*%*6%*; :*,A%,*%*6%6* :*,A%,*%*6%6:*,A%,*%*6%6/ :*,A%,*%*6%+, :*,A%,*%*6%+* :*,A%,*%*6%+6 :*,A%,*%*6%++ :*,A%,*%*6%+A :*,A%,*%*6%.. :*,A%,*%*+ :*,A%,*%*+%,* :*,A%,*%*+%,6 :*,A%,*%*+%,A :*,A%,*%*+%,: :*,A%,*%*+%,:*,A%,*%*+%,/ :*,A%,*%*+%*, :*,A%,*%*+%** :*,A%,*%*+%*6 :*,A%,*%*+%*; :*,A%,*%*+%6* :*,A%,*%*+%6:*,A%,*%*+%6/ :*,A%,*%*+%.. :*,A%,+ :*,A%,+%,6
-/; -/.

Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease O bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros -/; Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios <inanciaci(n estructurada de Pro ectos -/. <inanciaci(n estructurada de activos $(viles -;, <inanciaci(n estructurada de co$$odities -;* <inanciaci(n estructurada de in$uebles co$erciales residenciales -;6 <inanciaci(n estructurada de in$uebles por al"uiler -;+ 9tros crditos Intereses por crditos a pe"ue2as e$presas -;A Avances en cuenta corriente 8ar'etas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prsta$os Capitali&aci(n in$obiliaria <actoring Arrenda$iento financiero )ease5bacQ Crditos a entidades con "uienes corresponde consolidar estados financieros -;: Crditos por li"uidar Crditos5 Co$ercio e1terior Crditos in$obiliarios 9tros crditos Intereses por crditos reestructurados Crditos a $icroe$presas -;-

Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, Incorporado por la Resol% S0S NI *AA:56,*, del ,.%,6%6,*, -;, Incorporado por la Resol% S0S NI *AA:56,*, del ,.%,6%6,*, -;* Incorporado por la Resol% S0S NI *AA:56,*, del ,.%,6%6,*, -;6 Incorporado por la Resol% S0S NI *AA:56,*, del ,.%,6%6,*, -;+ Incorporado por la Resol% S0S NI *AA:56,*, del ,.%,6%6,*, -;A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -;: Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, -;>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,+%,/ :*,A%,+%,; :*,A%,+%*, :*,A%,+%** :*,A%,+%*6 :*,A%,+%*+ :*,A%,A :*,A%,A%,6 :*,A%,A%,+ :*,A%,A%,A :*,A%,A%,: :*,A%,A%,:*,A%,A%,/ :*,A%,A%,; :*,A%,A%,. :*,A%,A%*, :*,A%,A%** :*,A%,A%*6 :*,A%,A%*+ :*,A%,: :*,A%,:%,6 :*,A%,:%,+ :*,A%,:%,A :*,A%,:%,:

Crditos a entidades del sector p7blico -;/ Crditos a inter$ediarios de valores -;; Crditos corporativos -;. Crditos a grandes e$presas -., Crditos a $edianas e$presas -.* Crditos a pe"ue2as e$presas -.6 Intereses por crditos refinanciados Crditos a $icroe$presas -.+ Crditos de consu$o -.A Crditos !ipotecarios para vivienda -.: Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo-.Crditos soberanos -./ Crditos a entidades del sector p7blico -.; Crditos a inter$ediarios de valores -.. Crditos a e$presas del siste$a financiero /,, Crditos corporativos /,* Crditos a grandes e$presas /,6 Crditos a $edianas e$presas /,+ Crditos a pe"ue2as e$presas /,A Intereses por crditos vencidos Crditos a $icroe$presas /,: Crditos de consu$o /,Crditos !ipotecarios para vivienda /,/ Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo /,;

-;/ -;;

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -;. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -., Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.+ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.A >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -./ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; -.. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,, Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, /,* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,/ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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:*,A%,:%,:*,A%,:%,/ :*,A%,:%,; :*,A%,:%,. :*,A%,:%*, :*,A%,:%** :*,A%,:%*6 :*,A%,:%*+ :*,A%,:*,A%,-%,6 :*,A%,-%,+ :*,A%,-%,A :*,A%,-%,: :*,A%,-%,:*,A%,-%,/ :*,A%,-%,; :*,A%,-%,. :*,A%,-%*, :*,A%,-%** :*,A%,-%*6 :*,A%,-%*+

Crditos soberanos /,. Crditos a entidades del sector p7blico /*, Crditos a inter$ediarios de valores /** Crditos a e$presas del siste$a financiero /*6 Crditos corporativos /*+ Crditos a grandes e$presas /*A Crditos a $edianas e$presas /*: Crditos a pe"ue2as e$presas /*Intereses por crditos en cobran&a 'udicial Crditos a $icroe$presas /*/ Crditos de consu$o /*; Crditos !ipotecarios para vivienda /*. Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo /6, Crditos soberanos /6* Crditos a entidades del sector p7blico /66 Crditos a inter$ediarios de valores /6+ Crditos a e$presas del siste$a financiero /6A Crditos corporativos /6: Crditos a grandes e$presas /6Crditos a $edianas e$presas /6/ Crditos a pe"ue2as e$presas /6;

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

/,. /*,

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /** Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*6 Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, /*+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*/ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /*. >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /66 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6A Incorporado por el 9ficio >7ltiple S0S NI */*A*56,*, del ,:%,:%6,*, /6: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /6; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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CUENTA DESCRIPCIN:

:
7*0

-10-

IN8RESOS DE CUENTAS POR COBRAR 72<

En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses rendi$ientos, as# co$o otras cuentas por cobrar% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,:%,A :*,:%,A%,* :*,:%,A%,6 :*,:%,A%,+ :*,:%,A%,A :*,:%,A%,. :*,:%,/ :*,:%,/%,Intereses rendi$ientos de cuentas por cobrar por venta de bienes servicios fideico$iso /+* Cuentas por cobrar por venta de bienes /+6 Cuentas por cobrar por venta de servicios /++ Cuentas por cobrar por al"uiler de bienes /+A Cuentas por cobrar por fideico$iso /+: Cuentas por cobrar por otros /+Ingresos por cuentas por cobrar diversas/+/ Derec!o de usos de in$ueble otras cunetas por cobrar a clientes por contratos de capitali&aci(n in$obiliaria /+;

/6. /+,

Eli$inada la subcuenta :*,:%,: $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+* >odificado la deno$inaci(n por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /++ >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+A >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+: Incorporado por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,/+>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+/ Eli$inada las cuentas anal#ticas :*,:%,/%,*, :*,:%,/%,6 :*,:%,/%,+ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /+; Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:

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:*,:%,/%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

9tros

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7*<

CUENTA

-107

COMISIONES Y OTROS CRLDITOS DIRECTOS7)0

RENDIMIENTOS

POR

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el per#odo por concepto de co$isiones otros gastos originados por crditos directos%7)1 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,/%,A :*,/%,A%,6 :*,/%,A%,+ :*,/%,A%,A :*,/%,A%,: :*,/%,A%,:*,/%,A%,/ :*,/%,A%,; :*,/%,A%*, :*,/%,A%** :*,/%,A%*6 :*,/%,A%*+ Crditos/A6 Crditos a $icroe$presas Crditos de consu$o Crditos !ipotecarios para vivienda Crditos a bancos $ultilaterales de desarrollo Crditos soberanos /AA Crditos a entidades del sector p7blico /A: Crditos a inter$ediarios de valores /ACrditos corporativos /A/ Crditos a grandes e$presas /A; Crditos a $edianas e$presas /A. Crditos a pe"ue2as e$presas /:,

/A+

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

/+. /A,

Eli$inada la cuenta :*,- por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Eli$inada las subcuentas :*,/%,6, :*,/%,: $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /A* >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /A6 Eli$inado la cuenta anal#tica :*,/%,A%,* por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /A+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /AA Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /A: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /AIncorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /A/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /A; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /A. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; /:, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

:*,/%,.

484

CUENTA DESCRIPCIN:

-10?

DI+ERENCIA

DE

CAMBIO

En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el per#odo por operaciones spot de $oneda e1tran'era, operaciones con instru$entos financieros derivados de $oneda e1tran'era resultados de nivelaci(n de ca$bio de los saldos de $oneda e1tran'era% )as fluctuaciones de valor de las posiciones en instru$entos financieros derivados producto de las variaciones del tipo de ca$bio se registrar3n en cuentas del balance en el $o$ento en "ue se produ&can B*:,6 *:,+F 6:,6 6:,+, seg7n correspondaC se afectar3n en esta cuenta cuando se trate de una ganancia por diferencial ca$biario% Son aplicables a las subcuentas :*,;%,6 :*,;%,+, en lo "ue concierne, los conceptos el trata$iento contable dispuesto en la descripci(n del rubro *: respecto de los instru$entos financieros derivados% Asi$is$o, se deber3 tener en cuenta lo dispuesto en el Cap#tulo I Disposiciones Eenerales, literal C, nu$erales - /% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,;%,*
7-1

Diferencia de ca$bio por operaciones spot de $oneda e1tran'era Diferencia por nivelaci(n de ca$bio Inversiones 9tros 9tros
/:6

:*,;%A :*,;%,A%,+ :*,;%,A%,. :*,;%,. Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -10<.

/:*

>odificada por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inadas las subcuentas :*,;%,6 :*,;%,+ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% >ediante el 9> A:+**56,*6 se derogan las citadas subcuentas a partir de 'ulio 6,*+% /:6 >odificada por la Resol% S0S N4 *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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CUENTA DESCRIPCIN:

-10<

IN8RESOS +INANCIEROS DIVERSOS 7-*

En esta cuenta se registran los ingresos producto de los rea'ustes por inde1aci(n, las operaciones en $oneda nacional e1tran'era, ganancia por valori&aci(n de inversiones negociables a venci$iento de inversiones en co$$odities, ganancia por productos financieros derivados de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable confor$e con el trata$iento contable de los productos financieros derivados, ganancia por operaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento otros ingresos financieros% Inclu e los ingresos financieros devengados en el per#odo por concepto de intereses, co$isiones otros conceptos, originados por las operaciones interoficinas% El reconoci$iento de ingresos financieros por saldos entre oficinas de la e$presa, s(lo presentar3 saldo en los estados financieros elaborados individual$ente para cada oficina, debiendo co$pensarse con los saldos correspondientes de gastos reconocidos entre oficinas de $anera "ue los estados financieros consolidados de la e$presa "ueden con saldo cero% Son aplicables a las subcuentas :*,.%**, :*,.%*6, :*,.%*+ :*,.%*A los conceptos el trata$iento contable dispuesto en el rubro *+ Inversiones Negociables a Jenci$iento% Son aplicables a las subcuentas :*,.%*-, :*,.%*/ :*,.%6A, en los "ue corresponde, el trata$iento contable para los productos financieros derivados descritos en el rubro *:%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: :*,.%,* :*,.%,+ Rea'uste por inde1aci(n Resultado en la co$pra5venta de valores%

En esta subcuenta se registrar3 la ganancia en la venta de instru$entos de inversi(n clasificados co$o inversiones a venci$iento, inversiones en subsidiarias asociadas participaciones en negocios con'untos, a"uellas inversiones disponibles para la venta $antenidas al costo% :*,.%,A :*,.%,;
/:+

Eanancias en inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos /:A Arrenda$iento financiero 5 opci(n de co$pra

>odificada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /:A Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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:*,.%*, :*,.%*,%,* :*,.%*,%,6 :*,.%**

Ingresos financieros interoficinas Interoficinas 5 pa#s Interoficinas 5 e1terior Jalori&aci(n de Inversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados O Instru$entos Representativos de Capital /:: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos

:*,.%**%,: :*,.%**%,:%,* :*,.%**%,:%,+ :*,.%**%,:%,A :*,.%**%,:%*. :*,.%**%,:*,.%**%,-%,* :*,.%**%,-%,+ :*,.%**%,-%,A :*,.%**%,-%*. :*,.%**%,/ :*,.%**%,/%,* :*,.%**%,/%,6 :*,.%**%,/%,+ :*,.%**%,/%,A :*,.%**%,/%,:

Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de Participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores :*,.%**%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n :*,.%**%,/%*. 9tros valores t#tulos :*,.%**%*. :*,.%*6 9tros Jalori&aci(n de Inversiones a Jalor Ra&onable con Ca$bios en Resultados O Instru$entos Representativos de Deuda /:-

:*,.%*6%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos :*,.%*6%,*%,* Representativos de deuda pa#s :*,.%*6%,*%,. Representativos de obligaciones varias

/:: /:-

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,.%*6%,6 :*,.%*6%,+ :*,.%*6%,: :*,.%*6%,:%,: :*,.%*6%,:%,:*,.%*6%,:%,/ :*,.%*6%,:%,; :*,.%*6%,:%,. :*,.%*6%,:%*, :*,.%*6%,:%** :*,.%*6%,:%*. :*,.%*6%,:*,.%*6%,-%,; :*,.%*6%,-%,. :*,.%*6%,-%*, :*,.%*6%,-%** :*,.%*6%,-%*. :*,.%*6%,/ :*,.%*6%,/%,; :*,.%*6%,/%,. :*,.%*6%,/%*, :*,.%*6%,/%** :*,.%*6%,/%*6 :*,.%*6%,/%*A :*,.%*6%,/%*: :*,.%*6%,/%*. :*,.%*6%*.

Jalores Jalores

t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero /:/ )etras !ipotecarias 0onos !ipotecarios 0onos de arrenda$iento financiero 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /:; 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros/:. 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /-, 0onos convertibles en acciones 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades /-* 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /-6 0onos convertibles en acciones Instru$entos de tituli&aci(n Certificados de dep(sito por $ercader#as Instru$entos de corto pla&o 9tros valores t#tulos 9tros

/:/

Eli$inadas las subcuentas anal#ticas :*,.%*6%,:%,*, :*,.%*6%,:%,6 :*,.%*6%,:%,+ por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*6%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /:; >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /:. Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*6%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /-, >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /-* Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*6%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /-6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,.%*+ :*,.%*+%,: :*,.%*+%,:%,* :*,.%*+%,:%,+ :*,.%*+%,:%,A :*,.%*+%,:%*. :*,.%*+%,:*,.%*+%,-%,* :*,.%*+%,-%,+ :*,.%*+%,-%,A :*,.%*+%,-%*. :*,.%*+%,/ :*,.%*+%,/%,* :*,.%*+%,/%,6 :*,.%*+%,/%,+ :*,.%*+%,/%,A :*,.%*+%,/%,: :*,.%*+%,/%,:*,.%*+%,/%*6 :*,.%*+%,/%*+ :*,.%*+%,/%*. :*,.%*+%,; :*,.%*+%,. :*,.%*+%,.%,* :*,.%*+%,.%,6 :*,.%*+%,.%,+ :*,.%*+%,.%,A
/-+ /-A

Jalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta O Instru$entos Representativos de Capital /-+ Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero /-A Acciones co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros /-: Acciones Co$unes ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC 9tros valores t#tulos Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades /-Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC Cuotas de Participaci(n en <ondos >utuos de Inversi(n en Jalores Cuotas de Participaci(n en <ondos de Inversi(n Instru$entos de tituli&aci(n Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC 9tros valores t#tulos Acciones de 8esorer#a /-/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar Estados <inancieros /-; Acciones co$unes Acciones de inversi(n ADRs BA$erican Depositar ReceiptsC EDRs BElobal Depositar ReceiptsC

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; >odificada la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /-: >odificada la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /->odificada la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /-/ Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /-; >odificada la estructura por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odificada la deno$inaci(n estructura por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.

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:*,.%*+%,.%*. 9tros valores

t#tulos

:*,.%*+%*, 9peraciones de reporte :*,.%*+%*,%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero /-. :*,.%*+%*,%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros //, :*,.%*+%*,%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades //* :*,.%*+%*,%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias //6 :*,.%*+%** Pactos de reco$pra :*,.%*+%**%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero //+ :*,.%*+%**%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros //A :*,.%*+%**%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades //: :*,.%*+%**%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias //:*,.%*+%*6 Prsta$os de valores :*,.%*+%*6%,* Negociados en 0olsa :*,.%*+%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa :*,.%*+%*+ E$presas reestructuradas BDec% )e NI 6-**-, Dec NI ;A: )e NI 6/*A-C /// :*,.%*+%*+%,* Instru$entos de capital listados en 0olsa :*,.%*+%*+%,6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa :*,.%*+%*A E$presas saneadas BDecreto de Krgencia NI ,-A5..C
//;

:*,.%*+%*A%,* Instru$entos de capital listados en 0olsa :*,.%*+%*A%,6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa :*,.%*+%*:
/-. //,

E$presas Decreto de Krgencia NI ,:.56,,,

//.

Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //* Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //6 Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //+ Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //A Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //: Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /// Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; //. Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,.%*+%*:%,* Instru$entos de capital listados en 0olsa :*,.%*+%*:%,6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa :*,.%*+%*E$presas otros acuerdos reestructuraci(n /;, :*,.%*+%*-%,* Instru$entos de capital listados en 0olsa :*,.%*+%*-%,6 Instru$entos de capital no listados en 0olsa :*,.%*+%*; :*,.%*+%*;%,* :*,.%*+%*;%,6 :*,.%*+%*;%*. :*,.%*+%*. :*,.%*A Jalores t#tulos de disponibilidad restringida Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pacto de reco$pra 9tros valores t#tulos /;* 9tros Jalori&aci(n de Inversiones Disponibles para la Jenta O Instru$entos Representativos de Deuda /;6 Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Representativos de deuda pa#s 0onos D%S% NI**A5.;5E< 0onos DS% NI ,..5..5E< 0onos D%K% NI *,;56,,, /;+ Representativos de obligaciones varias Jalores Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros

:*,.%*A%,* :*,.%*A%,*%,* :*,.%*A%,*%,6 :*,.%*A%*%+ :*,.%*A%*%A :*,.%*A%,*%,. :*,.%*A%,6 :*,.%*A%,+ :*,.%*A%,:

Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero/;A :*,.%*A%,:%,: )etras !ipotecarias /;: :*,.%*A%,:%,- 0onos !ipotecarios :*,.%*A%,:%,/ 0onos de arrenda$iento financiero :*,.%*A%,:%,; 0onos ordinarios :*,.%*A%,:%,. 0onos estructurados

/;, /;*

Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /;6 >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /;+ Incorporada por la Resol% S0S NI A/656,,* del 6,%,-%6,,* /;A Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*A%,:%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /;: Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,.%*A%,:%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /;:*,.%*A%,:%** 0onos convertibles en acciones :*,.%*A%,:%*. 9tros valores t#tulos :*,.%*A%,Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros/;/ :*,.%*A%,-%,; 0onos ordinarios :*,.%*A%,-%,. 0onos estructurados :*,.%*A%,-%*, 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /;; :*,.%*A%,-%** 0onos convertibles en acciones :*,.%*A%,-%*. 9tros valores t#tulos :*,.%*A%,/ :*,.%*A%,/%,; :*,.%*A%,/%,. :*,.%*A%,/%*, Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades/;. 0onos ordinarios 0onos estructurados 0onos subordinados otros instru$entos representativos de deuda subordinada /.,

:*,.%*A%,/%** 0onos convertibles en acciones :*,.%*A%,/%*6 Instru$entos de tituli&aci(n :*,.%*A%,/%*+ Instru$entos de tituli&aci(n B$ecanis$os de coberturaC :*,.%*A%,/%*A Certificados de dep(sito por $ercader#as /.* :*,.%*A%,/%*: Instru$entos de corto pla&o /.6 :*,.%*A%,/%*. 9tros valores t#tulos :*,.%*A%,; Instru$entos representativos de deuda en tesorer#a /.+ :*,.%*A%,. Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros /.A :*,.%*A%,.%,- 0onos !ipotecarios :*,.%*A%,.%,; 0onos ordinarios :*,.%*A%,.%,. 0onos estructurados
/;/;/

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*A%,-%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /;; >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente por la Resoluci(n S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /;. Eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*A%,/%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 /., >odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente por la Resoluci(n S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /.* Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /.6 Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /.+ Incorporada por la Resoluci(n S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. /.A >odificada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% >odificada la deno$inaci(n estructura posterior$ente por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,.% Posterior$ente, eli$inada la subcuenta anal#tica :*,.%*A%,.%,A $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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:*,.%*A%,.%*,

0onos subordinados otros representativos de deuda subordinada :*,.%*A%,.%** 0onos convertibles en acciones :*,.%*A%,.%*. 9tros valores t#tulos :*,.%*A%*, :*,.%*A%*,%,* :*,.%*A%*,%,6 :*,.%*A%*,%,+

instru$entos

9peraciones de reporte Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos /.: Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales /.Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros
/./

:*,.%*A%*,%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero /.; :*,.%*A%*,%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros /.. :*,.%*A%*,%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades ;,, :*,.%*A%*,%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias :*,.%*A%** Pactos de reco$pra :*,.%*A%**%,* Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos ;,* :*,.%*A%**%,6 Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales ;,6 :*,.%*A%**%,+ Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros
;,+

:*,.%*A%**%,: Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero ;,A :*,.%*A%**%,- Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros ;,: :*,.%*A%**%,/ Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades ;,:*,.%*A%**%,. Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del !olding, $atri& subsidiarias ;,/ :*,.%*A%*6 Prsta$os de valores :*,.%*A%*6%,* Negociados en 0olsa :*,.%*A%*6%,6 Negociados fuera de 0olsa
/.: /.-

Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /./ Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /.; Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; /.. Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,, Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,* Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,6 Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,+ Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,A Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,: Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,; ;,/ Incorporada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;

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:*,.%*A%*; :*,.%*A%*;%,* :*,.%*A%*;%,6 :*,.%*A%*;%*. :*,.%*A%*. :*,.%*: :*,.%*:*,.%*-%,* :*,.%*-%,*%,* :*,.%*-%,*%,. :*,.%*-%,6 :*,.%*-%,6%,* :*,.%*-%,6%,6 :*,.%*-%,6%,A :*,.%*-%,6%,: :*,.%*-%,6%,. :*,.%*-%,+ :*,.%*-%,+%,* :*,.%*-%,+%,6 :*,.%*-%,+%,A :*,.%*-%,+%,: :*,.%*-%,+%,. :*,.%*-%,: :*,.%*-%,:%,* :*,.%*-%,:%,6 :*,.%*-%,:%,. :*,.%*-%,. :*,.%*/ :*,.%*/%,*
;,; ;,. ;*,

Jalores t#tulos de disponibilidad restringida Jalores t#tulos de operaciones de reporte Jalores t#tulos con pacto de reco$pra 9tros valores t#tulos ;,; 9tros Jalori&aci(n de Inversiones en Co$$odities Ingresos por productos financieros derivados para negociaci(n ;,. Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC 9tros derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters SRaps de 8asas de Inters <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps <orRards <uturos 9pciones 9tros derivados de capital, deuda co$$odities Derivados de crdito 8otal Return SRaps Credit Default SRaps 9tros derivados de crdito 9tros productos financieros derivados Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura ;*, Coberturas de Jalor Ra&onable

>odificada por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% >odificada la deno$inaci(n estructura posterior$ente por la Resol% S0S NI A/6/56,,. del 6.%,:%6,,. >odificada por la Resol% S0S NI .;*56,,: del 6/%,-%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;% Posterior$ente $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada por la Resol% S0S NI .;*56,,: del 6/%,-%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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:*,.%*/%,*%,* Derivados de $oneda e1tran'era :*,.%*/%,*%,6 Derivados de tasa de inters :*,.%*/%,*%,+ Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities :*,.%*/%,*%,: Derivados de crdito :*,.%*/%,*%,- Derivados de tasas de inters;** :*,.%*/%,*%,. :*,.%*/%,6 :*,.%*/%,6%,* :*,.%*/%,6%,6 :*,.%*/%,6%,+ 9tros productos financieros derivados Coberturas de <lu'os de Efectivo Derivados de $oneda e1tran'era Derivados de tasa de inters Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities :*,.%*/%,6%,: Derivados de crdito :*,.%*/%,6%,- Derivados de tasas de inters;*6 :*,.%*/%,6%,. 9tros productos financieros derivados :*,.%*/%,+ >acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters :*,.%*; :*,.%*;%,* :*,.%*;%,6 :*,.%*. :*,.%6* <luctuaci(n de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento Jenta en Corto Prsta$o 0urs3til 9tros <luctuaci(n de valor de los co$pro$isos futuros "ue se reconocen por reali&aci(n de operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad ;*+ 9peraciones de reporte Co$pras a futuro Jentas a futuro Pactos de reco$pra Co$pras a futuro Jentas a futuro A'ustes de partidas cubiertas por valor ra&onable En Coberturas de Jalor Ra&onable
;*A

:*,.%6*%,* :*,.%6*%,*%,* :*,.%6*%,*%,6 :*,.%6*%,6 :*,.%6*%,6%,* :*,.%6*%,6%,6 :*,.%6A :*,.%6A%,*


;** ;*6

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;*+ Incorporado por la Resol% S0S NI *,-/56,,: del *.%,/%6,,: ;*A Incorporado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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:*,.%6A%,*%,* 8asas de inters;*: :*,.%6A%,*%,6 9tros;*:*,.%6A%,+ En >acro5Coberturas de Jalor Ra&onable por Riesgo de 8asa de Inters :*,.%6: Ktilidad por co$pra de cartera crediticia;*/ :*,.%6Ktilidad por venta de cartera crediticia;*; :*,.%6/ Ingresos por recuperaci(n de cartera castigada;*.

DINMICA

?20

Aplicable a las cuentas :*,*, :*,6, :*,+, :*,A, :*,:, :*,-, :*,/, :*,; :*,. D?0I89S: 5 5 Por las dis$inuciones a'ustes transferencias correspondientes% Por el saldo de las cuentas al cierre del e'ercicio, con abono a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n% Por la ganancia de ca$bio !abida en las operaciones spot de $oneda e1tran'era Por la ganancia de ca$bio proveniente de la nivelaci(n de los saldos de las cuentas en $oneda e1tran'era% Por los intereses, co$isiones otros rendi$ientos financieros devengados, cobrados ganados por fondos disponibles, operaciones interbancarias, inversiones en valores, crditos cuentas por cobrar% Por ganancias por valori&aci(n de inversiones te$porales para inter$ediaci(n BtradingC en valores representativos de capital de deuda% Por ganancias por valoraci(n de inversiones en co$$odities% Por las variaciones en el valor ra&onable del producto financiero derivado, por el traslado de las cuentas patri$oniales en una cobertura de flu'o de efectivo, por la ganancia en la partida cubierta en una cobertura de valor ra&onable, confor$e con el trata$iento contable para los productos financieros descritos en el rubro *:% Por las ganancias debidas a la dis$inuci(n de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables a venci$iento Por los ingresos financieros interoficinas%

CR?DI89S:

5 5 5

5 5

5 5
;*: ;*-

Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;*/ Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;*; Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;*. Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;6, >odificada por la Resol% S0S NI .;*56,,: del 6/%,-%6,,: por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;% Posterior$ente adecuado a la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente $odfiicado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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5 5

)os dividendos declarados otros ingresos financieros devengados o cobrados por inversiones en valores participaciones e ingresos financieros diversos% Por los ingresos obtenidos en la recuperaci(n de cartera castigada% Por la utilidad en la co$pra5venta de cartera crediticia%

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RUBRO

-2

IN8RESOS POR SERVICIOS +INANCIEROS

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas "ue registran los ingresos devengados en el per#odo por operaciones reali&adas con terceros%

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CUENTA DESCRIPCIN:

:
?22

-201

IN8RESOS POR CRLDITOS INDIRECTOS?21

En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el per#odo, por operaciones de crditos indirectos, los "ue se devengar3n en el pla&o de dic!as operaciones% SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: :6,*%,* :6,*%,6 :6,*%,+ :6,*%,A :6,*%,: Avales Cartas fian&a Cartas de crdito Aceptaciones bancarias )#neas de crdito no utili&adas no dese$bolsados

crditos concedidos

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -20*.

;6*

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$inan las subcuentas :6,*%,; :6,*%,.% ;66 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

499
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA DESCRIPCIN:

:
?2)

-202

IN8RESOS

POR

SERVICIOS DIVERSOS

?2*

En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el per#odo por servicios financieros diversos, prestados por la e$presa a favor de sus clientes% SUBCUENTAS: :6,6%,* :6,6%,6% :6,6%,+ :6,6%,A :6,6%,: :6,6%,/ :6,6%,; :6,6%,. :6,6%*, :6,6%** :6,6%*6 :6,6%*+ :6,6%*A :6,6%*: :6,6%*:6,6%*/ :6,6%*; :6,6%*. :6,6%6* :6,6%6A :6,6%6: :6,6%6:6,6%6. >anteni$iento de cuentas corrientes Cobran&as Custodia de valores <ideico$isos Co$isiones de confian&a Eiros 8ransferencias C!e"ues de gerencia C!e"ues certificados C!e"ues de via'ero rdenes de pago Al"uiler de ca'as de seguridad Estudios tcnicos legales Asesor#a financiera Cobro de tributos Co$praventa de valores Co$praventa de $oneda e1tran'era por operaciones spot Co$praventa de $oneda e1tran'era por operaciones a futuro Servicios de ca'a Suscripciones colocaciones garanti&adas de valores 9tros instru$entos financieros derivados Contratos de underRriting;6: 9tros ingresos por servicios

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -20*.

;6+ ;6A

Eli$inada las subcuentas :6,6%,-, :6,6%6,, :6,6%66 :6,6%6+ $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;6: Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

500
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CUENTA : DESCRIPCIN:

-20*

IN8RESOS POR ARRENDAMIENTOS

En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el per#odo por arrenda$iento de bienes% SUBCUENTAS: :6,+%,* :6,+%,6 0ienes propios 0ienes recibidos en pago ad'udicados

DIN=>ICA

Aplicable a las cuentas :6,*, :6,6

:6,+

D?0I89S:

5 5

Por las dis$inuciones a'ustes transferencias correspondientes% Por el saldo de las cuentas al cierre del e'ercicio, con abono a la cuenta -*,* Resultado de 9peraci(n% Por las co$isiones ganadas por servicios contingentes diversos, inclu endo al"uileres cuando se devengan o se cobran%

CR?DI89S:

501
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RUBRO

-*

REVERSIN DE PLRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPOE E INTAN8IBLES ?21

DESCRIPCIN: ;6/

Co$prende la recuperaci(n del deterioro de las inversiones negociables a venci$iento% Asi$is$o, co$prende la recuperaci(n del deterioro previa$ente identificado en ele$entos de in$uebles, $obiliario e"uipo, as# co$o en activos intangibles% )a reversi(n de provisiones constituidas en el e'ercicio se efect7a con abono a la cuenta de gasto respectiva%

;6-

Incorporado por la Resol% S0S NI *,-+.56,,; del +*%*,%6,,;% Posterior$ente Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A5 6,*, del 6-%,*%6,*, ;6/ Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

502
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CUENTA

-*01

REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES NE8OCIABLES Y A VENCIMIENTO

SUBCUENTAS: :+,*%,A :+,*%,A%,* :+,*%,A%,6 :+,*%,A%,+ :+,*%,A%,: :+,*%,A%,:+,*%,A%,/ :+,*%,A%,. :+,*%,A%*, :+,*%,A%** :+,*%,A%*6 :+,*%,A%*; :+,*%,A%*. :+,*%,: :+,*%,:%,* :+,*%,:%,6 :+,*%,:%,+ :+,*%,:%,: :+,*%,:%,:+,*%,:%,/ :+,*%,:%*6 :+,*%,:%*; :+,*%,:%*. :+,*%,/ Inversiones Disponibles para la Jenta O Instru$entos Representativos de Deuda Jalores t#tulos e$itidos por Eobiernos Jalores t#tulos e$itidos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos e$itidos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos e$itidos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades Jalores t#tulos e$itidos por otras sociedades con las "ue corresponde consolidar estados financieros ;6; 9peraciones de reporte Pactos de reco$pra Prsta$os de valores Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros Inversiones a venci$iento Jalores t#tulos por Eobiernos Jalores t#tulos por 0ancos Centrales Jalores t#tulos por 9rganis$os <inancieros Jalores t#tulos por e$presas del siste$a financiero Jalores t#tulos por e$presas del siste$a de seguros Jalores t#tulos por otras sociedades Prsta$os de valores Jalores t#tulos de disponibilidad restringida 9tros Inversiones en subsidiarias, asociadas participaciones en negocios con'untos;6.

;6; ;6.

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI A/6/56,,; del 6.%,:%6,,. Incorporada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

503
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CUENTA

-*02

RECUPERACIN DE DETERIORO INMUEBLESE MOBILIARIO Y EPUIPO ?*0

EN

DESCRIPCIN:

Co$prende la recuperaci(n del deterioro previa$ente identificado en ele$entos de in$uebles, $obiliario e"uipo% En tal sentido, esta recuperaci(n no puede e1ceder, en ning7n caso, el i$porte en libros "ue podr#a !aberse obtenido Bneto de depreciaci(nC sino se !ubiera reconocido el deterioro% SUBCUENTAS: :+,6%,* :+,6%,6 :+,6%,+ :+,6%,A :+,6%,: :+,6%,/ 8errenos Edificios e instalaciones >obiliario e"uipo E"uipos de transporte $a"uinarias 0ienes recibidos en arrenda$iento financiero capitali&aci(n in$obiliaria Instalaciones $e'oras en bienes al"uilados

en

;+,

Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

504
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CUENTA

-*0*

RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTAN8IBLES ?*1

DESCRIPCIN:

Co$prende la recuperaci(n del deterioro previa$ente identificado en activos intangible% En tal sentido, esta recuperaci(n no puede e1ceder, en ning7n caso, el i$porte en libros "ue podr#a !aberse obtenido Bneto de a$orti&aci(nC sino se !ubiera reconocido el deterioro% Asi$is$o, el deterioro reconocido en una plusval#a $ercantil no puede ser recuperado%

-*0* :+,+%,+ :+,+%,A

Re$'4er%$ B! de De(er /r/ de A$( =/0 I!(%!5 .&e0 SoftRare 9tros Activos Intangibles

;+*

Incorporado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

505
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RUBRO

-)

REVERSIN DE PROVISIONES

?*2

DESCRIPCIN:

Co$prende la dis$inuci(n Breversi(nC de provisiones de incobrabilidad de crditos directos, crditos contingentes, cuentas por cobrar provisiones por bienes recuperados, recibidos en pago ad'udicados, "ue !an sido constituidas en a2os anteriores, cuando dic!a reversi(n se efect7a por ra&ones distintas a correcci(n de errores de a2os anteriores%% )a reversi(n de provisiones constituidas en el e'ercicio se efect7a con abono a la cuenta de gasto respectiva%

-)0) :A,A%,* :A,A%,6 -)0-)01

Re=er0 B! de Pr/= 0 /!e0 4/r CrDd (/0 Crditos directos Crditos indirectos Re=er0 B! de Pr/= 0 /!e0 4/r C'e!(%0 4/r C/.r%r Re=er0 B! de Pr/= 0 /!e0 4/r B e!e0 Re$'4er%d/0E re$ . d/0 e! P%5/ C Ad:'d $%d/0

;+6

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

506
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-1

OTROS IN8RESOS

?**

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los ingresos generados por operaciones distintas a las "ue reali&a la e$presa en su ciclo nor$al, tales co$o las ganancias en venta de bienes pertenecientes a los in$uebles, $obiliario e"uipo, la ganancia en venta de bienes ad'udicados, las donaciones recibidas para cobertura de gastos, entre otros%

CKEN8AS: -101 -102 Ktilidad en venta de in$uebles, $obiliario Ktilidad en venta de bienes ad'udicados e"uipo recuperados

En esta cuenta se registrar3 el ingreso obtenido en la venta de los bienes ad'udicados recuperados, as# co$o el reconoci$iento del devenga$iento de los ingresos diferidos en caso "ue se !a a producido la venta financiada% -10) -107 -10< DIN=>ICA: DE0I89S: 5 CR?DI89S: 5 5 5 5 ;++

U( & d%d e! =e!(% de %$( =/0 !/ $/rr e!(e0 #%!(e! d/0 4%r% &% =e!(% D/!%$ /!e0 re$ . d%0 4%r% $/.er('r% de 5%0(/0 O(r/0 !5re0/0

Aplicable a las cuentas :+,*, :+,6, :+,+, :A,A, :A,:, :A,-, :-,*, :-,6, :-,A, :-,/, :-,; :-,. Por las dis$inuciones, a'ustes transferencias correspondientes%

Por la reversi(n de deterioro de inversiones% Por la reversi(n de deterioro de in$uebles, $a"uinaria e"uipo% Por la reversi(n de deterioro de activos intangibles% Por las reversiones de provisiones de incobrabilidad de crditos cuentas por cobrar constituidas en e'ercicios anteriores% Por la reversi(n de provisiones por bienes recuperados, recibidos en pago ad'udicados Por la utilidad en venta de in$uebles, $obiliario e"uipo% Por la utilidad en venta de bienes ad'udicados Por el registro de otros ingresos 507 recuperados% Por las donaciones recibidas para cobertura de gastos%

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

508
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

RUBRO

-7

VENTAS

DESCRIPCIN:

Agrupa las cuentas "ue acu$ulan los ingresos por las ventas de bienes servicios reali&adas por la e$presa, los cuales se registran a $edida "ue se reali&an%

CUENTA : DESCRIPCIN:

-701

BIENES

En esta cuenta se registran las ventas de bienes%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% -702.

CUENTA : DESCRIPCIN:

-702

SERVICIOS

En esta cuenta se registran las ventas de servicios%

DIN=>ICA D?0I89S: 5

Aplicable a las cuentas :/,*

:/,6

Por el saldo de las cuentas al cierre del per#odo o e'ercicio a'ustes "ue corresponden con abono a la cuenta -*,* Resultado de operaci(n% Por el $onto bruto de las facturas por ventas de bienes servicios% Por las transferencias de las porciones de crditos aplicables al e'ercicio en el caso de ventas a pla&o de bienes servicios%

CR?DI89S:

5 5

509
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RUBRO

-<

CAR8AS IMPUTABLES

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas transitorias en las cuales se efectuar3n los cargos de los saldos de las cuentas correspondientes de gastos, las "ue a su ve& ser3n co$pensadas, per$itiendo la aplicaci(n de stos seg7n corresponda su utili&aci(n, para los controles de costos @o presupuestos% El rubro no constitu e un ingreso para la e$presa%

CUENTAS

-<01

CAR8AS IMPUTABLES

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas de gastos en la for$a referida en la descripci(n del rubro%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 Por el saldo acu$ulado al cierre del e'ercicio con la contrapartida correspondiente de la clase . Por los i$portes correspondientes i$putables a las cuentas de la clase .%

CR?DI89S:

510
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CLASE

CUENTAS DE RESULTADO

?*)

DESCRIPCIN:

Registra el resultado producto de los ingresos percibidos gastos incurridos durante el e'ercicio, originados por operaciones de inter$ediaci(n financiera por actividades co$ple$entarias desarrolladas por la e$presa, de confor$idad con las nor$as legales vigentes% Inclu e el resultado de operaci(n, el resultado del e'ercicio antes de I$puesto a la Renta el resultado neto del e'ercicio%

;+A

>odificada la descripci(n por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,**% Eli$inado el rubro -/ HDistribuci(n )egal de la Renta NetaN por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,**% Posterior$ente eli$inados los rubros -*, -6, -+, -A -: $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

511
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RUBRO

11

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA ?*-

DESCRIPCIN: ;+-

Representa los saldos deudores acreedores procedentes de las cuentas de las clases A Eastos : Ingresos, correspondiendo al resultado del e'ercicio antes del I$puesto a la Renta%

;+: ;+-

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,** >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

512
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

1101

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA ?*7

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el resultado del e'ercicio antes del i$puesto sobre la renta en la for$a referida en la descripci(n del rubro%

DIN=>ICA ;+;

D?0I89S:

Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del e'ercicio, con abono a la cuenta -.,* Resultado del e'ercicio% Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del e'ercicio, con cargo a la cuenta -.,* Resultado del e'ercicio%

CR?DI89S:

;+/ ;+;

>odificada la deno$inaci(n por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,** >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

513
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514
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

RUBRO

1?

IMPUESTO A LA RENTA ?*<

DESCRIPCIN:

Co$prende el i$puesto a la renta deter$inado sobre la renta i$ponible del e'ercicio, as# co$o el i$puesto a la renta diferido proveniente de diferencias te$porales el escudo fiscal generado por prdidas arrastrables deter$inadas en el e'ercicio% ;A,

;+. ;A,

>odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,: >odificado $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*,

515
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA :

1?01

IMPUESTO A LA RENTA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el I$puesto a la Renta correspondiente al per#odo%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 Por el total del i$puesto a la renta al cierre del e'ercicio con abono a la cuenta anal#tica 6:,/%,+%,* I$puesto a la Renta% ;A* Por el I$puesto a la Renta, en el per#odo contable o cierre del e'ercicio con cargo a la cuenta -.,* Resultado del e'ercicio%

CR?DI89S:

;A*

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

516
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RUBRO

1<

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ?)2

DESCRIPCIN:

Representa el resultado neto de la e$presa correspondiente a un per#odo deter$inado o al cierre del e'ercicio% Por su naturale&a, el saldo de esta cuenta se integra al 0alance Eeneral, toda ve& "ue for$a parte de la estructura del patri$onio de la e$presa%

;A6

)a cuenta -.,6 se de'( sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,:

517
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CUENTA DESCRIPCIN: DIN=>ICA D?0I89S:

1<01

RESULTADO DEL EJERCICIO


?)*

En esta cuenta se registra el resultado de la e$presa%


?))

5 5 5

Por el saldo deudor al cierre del per#odo o e'ercicio de la cuenta, --,* Resultado del e'ercicio antes de I$puesto a la Renta% Por el i$porte del I$puesto a la Renta% Por la transferencia del saldo acreedor de la cuenta, al cierre del per#odo o e'ercicio, a la cuenta patri$onial +.,* Ktilidad neta del e'ercicio% Por el saldo acreedor, al cierre del periodo, de la cuenta --,* Resultado del e'ercicio antes de I$puesto a la Renta% Por la transferencia del saldo deudor de la cuenta, al cierre del per#odo o e'ercicio, con cargo a la cuenta patri$onial +.,6 Prdida neta del e'ercicio%

CR?DI89S:

5 5

;A+ ;AA

El a'uste por inflaci(n se de'( sin efecto $ediante la Resol% S0S N4 *,-56,,: del 6,%,*%6,,: >odificada la din3$ica por la Resol% S0S NI 6/A,56,** del 6:%,6%6,**% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

518
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CLASE DESCRIPCIN:

CONTIN8ENTES

Agrupa las cuentas en las "ue se registran a"uellas operaciones por las cuales la e$presa !a asu$ido riesgos crediticios, "ue dependiendo de !ec!os futuros puedan convertirse en crditos directos generarle obligaciones frente a tercerosF as# co$o, a"uellas operaciones en las "ue la obligaci(n de la e$presa est3 condicionada a "ue un !ec!o se produ&ca o no, dependiendo de los factores i$previsibles "ue puedan resultar en la prdida de un activo o en la acu$ulaci(n de un pasivo% Co$prende las cuentas deudoras acreedoras correspondientes a avales cartas fian&a otorgadasF cartas de crdito e$itidas cartas de crdito confir$adas no negociadasF aceptaciones bancarias de cartas de crdito e$itidas aceptaciones de cartas de crdito confir$adas negociadasF l#neas de crdito autori&adas crditos concedidos no dese$bolsadosF productos financieros derivadosF contratos de underRritingF otras contingencias%?)Para fines e1clusivos del registro contable en las cuentas /*,- /6,-, un contrato a futuro de $oneda e1tran'era pactado sobre dos $onedas distintas a la $oneda nacional se tratar3 co$o una co$pra o una venta dependiendo de la posici(n Blarga o corta, respectiva$enteC en la $oneda en "ue est3 e1presado el $onto no$inal pactado% ?)1

;A: ;A-

Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 >odificado por la Resol% S0S NI ;,+56,,, del ,-%**%6,,,

519
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RUBRO DESCRIPCIN:

:
?)7

71

CONTIN8ENTES DEUDORAS

Representa los derec!os eventuales "ue tendr#a la e$presa frente a sus clientes, en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones "ue stos !an contra#do, por cu o cu$pli$iento la e$presa se !a responsabili&ado% Por lo tanto, en las cuentas correspondientes "ue integran este rubro, se registran los avales cartas fian&as otorgadasF cartas de crdito e$itidas confir$aciones de cartas de crditoF aceptaciones bancariasF as# co$o l#neas de crdito no utili&adas crditos concedidos no dese$bolsados% Asi$is$o, en esta cuenta se registran contratos de productos financieros derivadosF contratos de underRritingF otros co$pro$isos responsabilidades%

CUENTA

7101

AVALES OTOR8ADOS

?)?

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los derec!os eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes, por el otorga$iento de avales, los "ue se tornar3n ciertos en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones de stos%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 710).

;A/ ;A;

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Eli$inadas las subcuentas, cuentas anal#ticas subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

520
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CUENTA

7102

CARTAS +IANFA OTOR8ADAS

?)<

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los derec!os eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes por el otorga$iento de cartas fian&a, los "ue se tornar3n ciertos en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones garanti&adas%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 710).

;A.

Eli$inadas las subcuentas, cuentas anal#ticas *.%,.%6,*6

subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del

521
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CUENTA : DESCRIPCIN:

710*

CARTAS DE CRLDITO ?-0

En esta cuenta se registran los derec!os eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes Bcuando se trate de una operaci(n de i$portaci(nC por las cartas de crditos e$itidas frente a los bancos e$isores por las confir$aciones de cartas de crdito Bcuando se trate de una operaci(n de e1portaci(nC, los "ue se tornar3n ciertos en el $o$ento de negociarse las $is$as%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 710).

;:,

Eli$inadas las subcuentas, cuentas anal#ticas *.%,.%6,*6

subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del

522
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA DESCRIPCIN:

710)

ACEPTACIONES BANCARIAS

?-1

En esta cuenta se registran los derec!os "ue tiene la e$presa originados en el $o$ento de la negociaci(n de la carta de crdito frente a su i$portador local Bcuando se trate de una operaci(n de i$portaci(nC del banco corresponsal Bcuando se trate de una operaci(n de e1portaci(nC, as# co$o las otras aceptaciones bancarias% Cuando la e$presa descuenta Bad"uiereC su propia aceptaci(n, el saldo de esta cuenta de la cuenta /6,A Responsabilidad por aceptaciones bancarias, son reducidos en el $onto de la aceptaci(n descontada sta debe ser registrada co$o un descuento en la subcuenta correspondiente del rubro *A Crditos%

DIN=>ICA D?0I89S:

Aplicable a las cuentas: /*,*, /*,6, /*,+ 5 5 5 5 5 5

/*,A

Por los avales otorgados por la e$presa% Por las cartas fian&as otorgadas por la e$presa% Por las cartas de crdito e$itidas por la e$presa% Por las cartas de crdito confir$adas por la e$presa% Por las aceptaciones bancarias de cartas de crdito e$itidas negociadas% Por las aceptaciones bancarias de cartas de crdito confir$adas negociadas% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de avales otorgados% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de cartas fian&a otorgadas% Por la negociaci(n de las cartas de crdito e$itidas% Por la negociaci(n de las cartas de crdito confir$adas% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de aceptaciones bancarias de cartas de crdito e$itidas negociadas% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de aceptaciones bancarias de cartas de crdito confir$adas negociadas%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 5

;:*

Eli$inadas las subcuentas, cuentas anal#ticas *.%,.%6,*6

subcuentas anal#ticas $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del

523
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CUENTA

710-

LNEAS DE CRLDITO NO UTILIFADAS Y CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

CRLDITOS

DESCRIPCIN:

?-2

En esta cuenta se registran las correspondientes contrapartidas de las obligaciones eventuales "ue tiene la e$presa frente a los beneficiarios de l#neas de crdito autori&adas, por los $ontos no utili&adosF as# co$o por crditos concedidos no dese$bolsados "ue constitu en contingencias por la autori&aci(n "ue se otorga $ediante contrato a los beneficiarios para la utili&aci(n de las l#neas de crdito% )a discri$inaci(n a $a or detalle se describe en la cuenta /6,:%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 Por el $onto de la l#nea de crdito autori&ada en el $o$ento de la suscripci(n del contrato% Por los i$portes utili&ados de las l#neas de crdito autori&ados% Por la reversi(n de los i$portes de la l#nea no utili&ados al venci$iento del pla&o contractual% Por el dese$bolso parcial o total del crdito%

CR?DI89S:

5 5 5

;:6

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA DESCRIPCIN:

7101

PRODUCTOS +INANCIEROS DERIVADOS

?-*

En esta cuenta se registran los derec!os de los contratos de operaciones con productos financieros derivados, ba'o las $odalidades indicadas en esta cuenta, previa aprobaci(n por la Superintendencia. En estos contratos surgen derec!os obligaciones irrevocables para cada una de las partes contratantes, los cuales deben ser contabili&ados de acuerdo a los criterios establecidos por esta Superintendencia en la din3$ica del rubro *: respecto a los instru$entos financieros derivados% Asi$is$o, se registrar3n en esta cuenta los derec!os por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad% 8anto la cuenta /*,- co$o la cuenta /6,- se contabili&ar3n detalladas, puesto "ue todo instru$ento financiero derivado co$prende posiciones activas pasivas a la ve&, es necesario llevar un control detallado de a$bas posiciones los riesgos a "ue est3n su'etas% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: /*,-%,* /*,-%,*%,* /*,-%,*%,*%,* /*,-%,*%,*%,6 /*,-%,*%,6 /*,-%,*%,6%,* /*,-%,*%,6%,6 /*,-%,*%,A /*,-%,*%,A%,* /*,-%,*%,A%,6 /*,-%,*%,: /*,-%,*%,:%,* /*,-%,*%,:%,6 /*,-%,*%,:%,+ /*,-%,*%,:%,A /*,-%,*%,:%,:
?-)

Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC Co$pras Deudores por ventas <orRards Co$pras Deudores por ventas <uturos Co$pras Deudores por ventas 9pciones Co$pras calls Deudores por ventas calls Co$pras puts Deudores por ventas puts Co$pras otros

;:+ ;:A

>odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S NI *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; >odificado por la Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S NI *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

525
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/*,-%,*%,:%,/*,-%,*%,. /*,-%,*%,.%,* /*,-%,*%,.%,6 /*,-%,+ /*,-%,+%,* /*,-%,+%,*%,* /*,-%,+%,*%,6 /*,-%,+%,6 /*,-%,+%,6%,* /*,-%,+%,6%,6 /*,-%,+%,A /*,-%,+%,A%,* /*,-%,+%,A%,6 /*,-%,+%,: /*,-%,+%,:%,* /*,-%,+%,:%,6 /*,-%,+%,:%,+ /*,-%,+%,:%,A /*,-%,+%,:%,: /*,-%,+%,:%,/*,-%,+%,. /*,-%,+%,.%,* /*,-%,+%,.%,6 /*,-%,/ /*,-%,/%,* /*,-%,/%,6 /*,-%,/%,+ /*,-%,/%,A /*,-%,. /*,-%,.%,* /*,-%,.%,6

Deudores por ventas otros 9tros derivados de $oneda e1tran'era Co$pras Deudores por ventas Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps Co$pras Deudores por ventas <orRards co$prados Co$pras Deudores por ventas <uturos Co$pras Deudores por ventas 9pciones Co$pras calls Deudores por ventas calls Co$pras puts Deudores por ventas puts Co$pras otros Deudores por ventas otros 9tros derivados de capital Co$pras Deudores por ventas 9peraciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad Co$pras a futuro5operaciones de reporte Deudores por venta a futuro5operaciones de reporte Co$pras a futuro5pactos de reco$pra Deudores por venta a futuro5pactos de reco$pra 9tros productos financieros derivados Co$pras Deudores por ventas

DIN=>ICA ?-D?0I89S: 5 5 5 5 Por los derec!os por co$pras a futuro de $oneda e1tran'era% Por los derec!os por ventas a futuro de $oneda e1tran'era% Por los derec!os por co$pras de opciones de $oneda e1tran'era% Por los derec!os por ventas de opciones de $oneda e1tran'era% 526
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;::

>odificado $ediante Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

5 -

Por los derec!os de otros instru$entos financieros derivados% Por los derec!os por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad% Por la cancelaci(n de derec!os por co$pras a futuro de $oneda e1tran'era% Por cancelaci(n de derec!os por ventas a futuro de $oneda e1tran'era Por la cancelaci(n de derec!os por co$pras de opciones de $oneda e1tran'era% Por la cancelaci(n de derec!os por ventas de opciones de $oneda e1tran'era% Por la cancelaci(n de derec!os de otros Instru$entos financieros derivados% Por la cancelaci(n de los derec!os por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 -

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CUENTA DESCRIPCIN:

:
?-1

710?

CONTRATOS DE UNDERSRITIN8

En esta cuenta se registra los co$pro$isos "ue tiene la e$presa con terceros, por !aber celebrado contratos de underRriting, !abindose fi'ado previa$ente las obligaciones derec!os de cada uno de los intervinientes%

DIN=>ICA D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por el i$porte contratado por underRriting% Por la cancelaci(n de contratos de underRriting, efectuada por la e$presa, antes o al venci$iento de los docu$entos%

CUENTA DESCRIPCIN:

710<

RESPONSABILIDADES DIVERSAS

?-7

En esta cuenta se registran los co$pro$isos responsabilidades diversas de la e$presa con terceros, tales co$o: sindicaci(n de crditos, sindicaci(n de garant#as, garant#as de crditos especiales pro$ocionales, por acuerdos de participaci(n, co$praventa de cartera , por fideico$isos% )as cuentas discri$inadas a $a or detalle se encuentran se2aladas en la cuenta por el contrario /6,.%

DIN=>ICA:;:; D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por la e1tinci(n de co$pro$isos Por los co$pro$isos responsabilidades diversas%

responsabilidades diversas%

;:;:/

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, adecuada la descripci(n a las $odificaciones de la cuenta /6,.% Posterior$ente $odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 ;:; >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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RUBRO

72

CONTIN8ENTES ACREEDORAS

DESCRIPCIN:

?-<

Representa las responsabilidades eventuales "ue tendr#a la e$presa frente a sus clientes, en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones "ue stos !an contra#do, por cu o cu$pli$iento la e$presa se !a responsabili&ado% Por lo tanto, en las cuentas correspondientes "ue integran este rubro, se registran los avales cartas fian&as otorgadasF cartas de crdito e$itidas cartas de crdito confir$adasF aceptaciones bancariasF as# co$o l#neas de crdito no utili&adas crditos concedidos no dese$bolsados% Asi$is$o, en esta cuenta se registran contratos de productos financieros derivadosF contratos de underRritingF otros co$pro$isos responsabilidades%

;:.

>odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

7201

RESPONSABILIDAD POR AVALES OTOR8ADOS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales "ue tiene la e$presa frente a terceros por el otorga$iento de avales a sus clientes, los "ue se tornar3n ciertos en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones de stos% En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derec!os eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 720).

CUENTA :

7202

RESPONSABILIDAD OTOR8ADAS

POR

CARTAS +IANFA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales "ue tiene la e$presa frente a terceros por el otorga$iento de cartas fian&a a sus clientes, las "ue se tornar3n ciertas en caso de tener "ue asu$ir las obligaciones de stos% En el caso "ue la e$presa otorgue cartas fian&a para garanti&ar licitaciones p7blicas, se contabili&ar3 en esta cuenta% En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derec!os eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 720).

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CUENTA :

720*

RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRLDITO

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales "ue tiene la e$presa con sus clientes Bcuando se trate de una operaci(n de e1portaci(nC por las cartas de crditos confir$adas, as# co$o frente a las instituciones e$isoras o corresponsales del e1terior por las cartas de crdito e$itidas Bcuando se trate de una operaci(n de i$portaci(nC, las "ue se tornar3n ciertas en el $o$ento de negociarse%

Ver d !"# $% e! &% $'e!(% 720).

531
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CUENTA : DESCRIPCIN :

720)

RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

En esta cuenta se registran las obligaciones "ue asu$e la e$presa originadas al $o$ento de la negociaci(n de una carta de crdito frente al banco corresponsal del e1portador Bcuando se trate de operaciones de i$portaci(nC, as# co$o del e1portador local Bcuando se trate de operaciones de e1portaci(nC% Inclu e otras aceptaciones bancarias provenientes de operaciones locales% Aplicable a las cuentas: /6,*, /6,6, /6,+ 5 5 5 5 5 5 /6,A%

DIN=>ICA D?0I89S :

Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de avales otorgados% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de cartas fian&a otorgadas% Por la negociaci(n de las cartas de crdito e$itidas% Por la negociaci(n de las cartas de crdito confir$adas% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de aceptaciones bancarias de cartas de crdito e$itidas negociadas% Por el cu$pli$iento @o cancelaci(n de aceptaciones bancarias de cartas de crdito confir$adas negociadas% Por los avales otorgados por la e$presa% Por las cartas fian&a otorgadas por la e$presa% Por las cartas de crdito e$itidas por la e$presa% Por las cartas de crdito confir$adas por la e$presa% Por las aceptaciones bancarias de cartas de crdito e$itidas negociadas% Por las aceptaciones bancarias de cartas de crdito confir$adas negociadas%

CR?DI89S:

5 5 5 5 5 5

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CUENTA

720-

RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRLDITO NO UTILIFADAS Y CRLDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS ?10

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales "ue tiene la e$presa frente a los beneficiarios de l#neas de crdito autori&adas, por los $ontos no utili&adosF as# co$o por crditos concedidos no dese$bolsados, "ue constitu en contingencias por la autori&aci(n "ue se otorga $ediante contrato a los beneficiarios para la utili&aci(n de las l#neas de crdito% En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos% SUBCUENTAS : /6,:%,* /6,:%,*%,6 /6,:%,*%,6%,* /6,:%,*%,6%,6 /6,:%,*%,+ /6,:%,*%,+%,* /6,:%,*%,+%,6 /6,:%,*%,: /6,:%,*%,/6,:%,*%,/ /6,:%,*%,; /6,:%,*%,. Responsabilidad por l#neas de crdito en cuenta corriente Responsabilidad por l#neas de crdito en cuenta corriente a $icroe$presas ;-* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes ;-6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes ;-+ Responsabilidad por l#neas de crdito en cuenta corriente de consu$o ;-A Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes ;-: Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes ;-Responsabilidad por l#neas de crdito con bancos $ultilaterales de crdito ;-/ Responsabilidad por l#neas de crdito con soberanos ;-; Responsabilidad por l#neas de crdito con entidades del sector p7blico ;-. Responsabilidad por l#neas de crdito con inter$ediarios de valores ;/, Responsabilidad por l#neas de crdito con e$presas del siste$a financiero ;/*

;-, ;-*

Estructura de cuentas $odificada por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-6 Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-+ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-A Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-: Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;-/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;-; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;-. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;/, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;/* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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/6,:%,*%*,

Responsabilidad por l#neas de crdito con otras entidades corporativas ;/6 /6,:%,*%** Responsabilidad por l#neas de crdito con grandes e$presas ;/+ /6,:%,*%*6 Responsabilidad por l#neas de crdito con $edianas e$presas ;/A /6,:%,*%*+ Responsabilidad por l#neas de crdito con pe"ue2as e$presas ;/: /6,:%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito en descuentos /6,:%,6%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito en descuentos a $icroe$presas ;//6,:%,6%,6%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes ;// /6,:%,6%,6%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes ;/; /6,:%,6%,/ Responsabilidad por l#neas de crdito con entidades del sector p7blico ;/. /6,:%,6%,; Responsabilidad por l#neas de crdito con inter$ediarios de valores ;;, /6,:%,6%,. Responsabilidad por l#neas de crdito con e$presas del siste$a financiero ;;* /6,:%,6%*, Responsabilidad por l#neas de crdito con otras entidades corporativas ;;6 /6,:%,6%** Responsabilidad por l#neas de crdito con grandes e$presas ;;+ /6,:%,6%*6 Responsabilidad por l#neas de crdito con $edianas e$presas ;;A /6,:%,6%*+ Responsabilidad por l#neas de crdito con pe"ue2as e$presas ;;: /6,:%,+ Responsabilidad por l#neas de crdito en prsta$o /6,:%,+%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito en cuenta corriente a $icroe$presas ;;/6,:%,+%,6%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes ;;/
;/6 ;/+

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;/A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;/: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;/Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;// Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;/; Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;/. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;;Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,-% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; ;;/ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,-

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/6,:%,+%,6%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes ;;; /6,:%,+%,+ Responsabilidad por l#neas de crdito en cuenta corriente de consu$o ;;. /6,:%,+%,+%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes ;., /6,:%,+%,+%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes ;.* /6,:%,+%,: Responsabilidad por l#neas de crdito con bancos $ultilaterales de crdito ;.6 /6,:%,+%,Responsabilidad por l#neas de crdito con soberanos ;.+ /6,:%,+%,/ Responsabilidad por l#neas de crdito con entidades del sector p7blico ;.A /6,:%,+%,; Responsabilidad por l#neas de crdito con inter$ediarios de valores ;.: /6,:%,+%,. Responsabilidad por l#neas de crdito con e$presas del siste$a financiero ;./6,:%,+%*, Responsabilidad por l#neas de crdito con otras entidades corporativas ;./ /6,:%,+%** Responsabilidad por l#neas de crdito con grandes e$presas ;.; /6,:%,+%*6 Responsabilidad por l#neas de crdito con $edianas e$presas ;.. /6,:%,+%*+ Responsabilidad por l#neas de crdito con pe"ue2as e$presas .,, /6,:%,A Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as /6,:%,A%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as a $icroe$presas .,* /6,:%,A%,6%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes .,6 /6,:%,A%,6%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes .,+ /6,:%,A%,+ Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as de consu$o .,A /6,:%,A%,+%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes .,:
;;; ;;.

Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,-% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; ;., Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;.* Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,;.6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;./ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ;.. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .,, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .,* Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.,6 Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.,+ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.,A Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.,: Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,-

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/6,:%,A%,+%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes .,/6,:%,A%,: Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con bancos $ultilaterales de crdito .,/ /6,:%,A%,Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con soberanos .,; /6,:%,A%,/ Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con entidades del sector p7blico .,. /6,:%,A%,; Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con inter$ediarios de valores .*, /6,:%,A%,. Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con e$presas del siste$a financiero .** /6,:%,A%*, Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con otras entidades corporativas .*6 /6,:%,A%** Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con grandes e$presas .*+ /6,:%,A%*6 Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con $edianas e$presas .*A /6,:%,A%*+ Responsabilidad por l#neas de crdito en avales fian&as con pe"ue2as e$presas .*: /6,:%,: Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas de crdito /6,:%,:%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas de crdito a $icroe$presas .*/6,:%,:%,6%,* Responsabilidad por l#neas de crdito revolventes .*/ /6,:%,:%,6%,6 Responsabilidad por l#neas de crdito no revolventes .*; /6,:%,:%,/ Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector p7blico .*. /6,:%,:%,; Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas de crdito con inter$ediarios de valores .6, /6,:%,:%*, Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas de crdito con otras entidades corporativas .6*

.,.,/

Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .,. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .** Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .*Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.*/ Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.*; Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.*. .6, .6*

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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/6,:%,:%** /6,:%,:%*6 /6,:%,:%*+ /6,:%,/6,:%,-%,6 /6,:%,-%,+ /6,:%,-%,/ /6,:%,-%,; /6,:%,-%,. /6,:%,-%*, /6,:%,-%** /6,:%,-%*6 /6,:%,-%*+ /6,:%,/ /6,:%,/%,6 /6,:%,/%,+ /6,:%,/%,A
.66 .6+

Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas crdito con grandes e$presas .66 Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas crdito con $edianas e$presas .6+ Responsabilidad por l#neas de crdito en cartas crdito con pe"ue2as e$presas .6A Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito a $icroe$presas .6: Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito de consu$o .6Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con entidades del sector p7blico .6/ Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con inter$ediarios de valores .6; Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con e$presas del siste$a financiero .6. Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con otras entidades corporativas .+, Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con grandes e$presas .+* Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con $edianas e$presas.+6 Responsabilidad por l#neas de crdito para tar'etas crdito con pe"ue2as e$presas .++ Responsabilidad por crditos otorgados dese$bolsados Responsabilidad por crditos otorgados dese$bolsados de crditos a $icroe$presas .+A Responsabilidad por crditos otorgados dese$bolsados de crdito de consu$o .+: Responsabilidad por crditos otorgados dese$bolsados de crditos !ipotecarios para vivienda

de de de de de de de de de de de de de no no no no
.+-

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .6A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .6: Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.6Incorporada $ediante Resol% S0S N4 *6+/56,,- del 66%,.%6,,.6/ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .6; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .6. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .++ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .+Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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/6,:%,/%,: /6,:%,/%,/6,:%,/%,/ /6,:%,/%,; /6,:%,/%,. /6,:%,/%*, /6,:%,/%** /6,:%,/%*6 /6,:%,/%*+

Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con bancos $ultilaterales de crdito .+/ Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados de crditos soberanos .+; Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con entidades del sector p7blico .+. Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con inter$ediarios de valores .A, Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con e$presas del siste$a financiero .A* Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con otras entidades corporativas .A6 Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con grandes e$presas .A+ Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con $edianas e$presas .AA Responsabilidad por crditos otorgados no dese$bolsados con pe"ue2as e$presas .A:

DIN=>ICA: D?0I89S: 5 5 5 CR?DI89S: 5 5 5 Por los i$portes utili&ados de las l#neas de crdito autori&adas% Por la reversi(n de los i$portes de la l#nea no utili&ados al venci$iento del contrato% Por el dese$bolso parcial o total del crdito% Por el $onto de la l#nea de crdito autori&ada en el $o$ento de la suscripci(n del contrato% Por el i$porte del pago total o parcial de los $ontos utili&ados, !asta el $onto de la l#nea de crdito autori&ada% Por el $onto de los crditos otorgados pendientes de dese$bolso%

.+/ .+;

Incorporado por la Resol% Incorporado por la Resol% .+. Incorporado por la Resol% .A, Incorporado por la Resol% .A* Incorporado por la Resol% .A6 Incorporado por la Resol% .A+ Incorporado por la Resol% .AA Incorporado por la Resol% .A: Incorporado por la Resol%

S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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CUENTA DESCRIPCIN:

7201

PRODUCTOS +INANCIEROS DERIVADOS

<)1

En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones con instru$entos financieros derivados% Asi$is$o, se registrar3n en esta cuenta las obligaciones por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad% Son aplicables, en lo "ue concierne, los conceptos el trata$iento contable "ue se disponga en la descripci(n de la cuenta /*,Instru$entos <inancieros Derivados% 8anto la cuenta /*,- co$o la cuenta /6,- se contabili&ar3n detalladas, puesto "ue todo instru$ento financiero derivado co$prende posiciones activas pasivas a la ve&, es necesario llevar un control detallado de las posiciones largas cortas, as# co$o a los riesgos a "ue se encuentran su'etas% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITCAS: /6,-%,* /6,-%,*%,* /6,-%,*%,*%,* /6,-%,*%,*%,6 /6,-%,*%,6 /6,-%,*%,6%,* /6,-%,*%,6%,6 /6,-%,*%,A /6,-%,*%,A%,* /6,-%,*%,A%,6 /6,-%,*%,: /6,-%,*%,:%,* /6,-%,*%,:%,6 /6,-%,*%,:%,+ /6,-%,*%,:%,A /6,-%,*%,:%,: /6,-%,*%,:%,/6,-%,*%,. /6,-%,*%,.%,* /6,-%,*%,.%,6
<)7

Derivados de $oneda e1tran'era SRaps de >onedas BCross5Currenc SRapsC Acreedores por co$pras Jentas <orRards Acreedores por co$pras Jentas <uturos Acreedores por co$pras Jentas 9pciones Acreedores por co$pras calls Jentas calls Acreedores por co$pras puts Jentas puts Acreedores por co$pras otros Jentas otros 9tros derivados de $oneda e1tran'era Acreedores por co$pras Jentas

.A.A/

>odificado $ediante Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.5 6,,; del ,-%,:%6,,; >odificado $ediante Resol% S0S N4 .;*56,,: del 6/%,-%6,,:, Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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/6,-%,+ /6,-%,+%,* /6,-%,+%,*%,* /6,-%,+%,*%,6 /6,-%,+%,6 /6,-%,+%,6%,* /6,-%,+%,6%,6 /6,-%,+%,A /6,-%,+%,A%,* /6,-%,+%,A%,6 /6,-%,+%,: /6,-%,+%,:%,* /6,-%,+%,:%,6 /6,-%,+%,:%,+ /6,-%,+%,:%,A /6,-%,+%,:%,: /6,-%,+%,:%,/6,-%,+%,. /6,-%,+%,.%,* /6,-%,+%,.%,6 /6,-%,/ /6,-%,/%,* /6,-%,/%,6 /6,-%,/%,+ /6,-%,/%,A /6,-%,. /6,-%,.%,* /6,-%,.%,6 DIN=>ICA .A; D?0I89S:

Derivados de instru$entos representativos de capital, deuda co$$odities SRaps Acreedores por co$pras Jentas <orRards co$prados Acreedores por co$pras Jentas <uturos Acreedores por co$pras Jentas 9pciones Acreedores por co$pras calls Jentas calls Acreedores por co$pras puts Jentas puts Acreedores por co$pras otros Jentas otros 9tros derivados de capital Acreedores por co$pras Jentas 9peraciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad Acreedores por co$pras a futuro5operaciones de reporte Jentas a futuro5operaciones de reporte Acreedores por co$pras a futuro5pactos de reco$pra Jentas a futuro5pactos de reco$pra 9tros productos financieros derivados Acreedores por co$pras Jentas

5 5 5 5 -

Por la li"uidaci(n de acreencias por co$pras a futuro de $oneda e1tran'era% Por la li"uidaci(n de obligaciones por ventas a futuro de $oneda e1tran'era Por la li"uidaci(n de acreencias por co$pras de opciones de $oneda e1tran'era% Por la li"uidaci(n de obligaciones por ventas de opciones de $oneda e1tran'era% Por la li"uidaci(n de otros Instru$entos financieros derivados%

.A;

>odificado $ediante Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

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Por la li"uidaci(n de las obligaciones por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad% Por las acreencias por co$pras a futuro de $oneda e1tran'era% Por las obligaciones por ventas a futuro de $oneda e1tran'era% Por las acreencias por co$pras de opciones de $oneda e1tran'era% Por las obligaciones por ventas de opciones de $oneda e1tran'era% Por las acreencias u obligaciones de otros Instru$entos financieros derivados% Por las obligaciones por las co$pras ventas a futuro "ue se reconocen por las operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan una transferencia de propiedad%

CR?DI89S:

5 5 5 5 -

541
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CUENTA

720?

RESPONSABILIDAD UNDERSRITIN8

POR

CONTRATOS

DE

DESCRIPCIN:.A.

En esta cuenta se registran los co$pro$isos "ue tiene la e$presa con terceros, por !aber celebrado contratos de underRriting, $ediante la suscripci(n transitoria de las pri$eras e$isiones de valores con garant#a total o parcial de sus colocaciones% En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos%

DIN=>ICA D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por la cancelaci(n de contratos de underRriting, efectuada por la e$presa, antes del venci$iento de los docu$entos% Por el i$porte contratado por underRriting%

.A.

>odificado $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CUENTA

720<

RESPONSABILIDADES DIVERSAS

<-0

DESCRIPCIN: .:*

En esta cuenta se registran los co$pro$isos responsabilidades diversas de la e$presa con terceros, tales co$o sindicaci(n de crditos, sindicaci(n de garant#as, garant#a de crditos especiales pro$ocionales, por acuerdos de participaci(n, co$pra5venta de cartera, por fideico$isos% SUBCUENTAS: /6,.%,6 Responsabilidad por otras contingencias /6,.%,6%,* Responsabilidad por sindicaci(n de crditos /6,.%,6%,6 Responsabilidad por sindicaci(n de garant#as /6,.%,6%,+ Responsabilidad por garant#as de crditos especiales pro$ocionales /6,.%,6%,A Responsabilidad por acuerdos de participaci(n venta de cartera /6,.%,6%,: Responsabilidad por tituli&aci(n /6,.%,6%,:%,* <ideico$iso en garant#a /6,.%,6%,:%,6 Avales /6,.%,6%,:%,+ Cartas fian&a /6,.%,6%,:%,A Sustituci(n de cartera /6,.%6%:%. 9tros /6,.%,6%,Responsabilidad por pacto de reco$pra u opci(n de co$pra de cartera crediticia autori&ada por la S0 .:6 /6,.%,6%,. 9tras responsabilidades .:+

DIN=>ICA.:A D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por los co$pro$isos responsabilidades diversas Por la e1tinci(n de co$pro$isos responsabilidades diversas

.:,

Sustituido la deno$inaci(n $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, adecuada la descripci(n a la eli$inaci(n de las cuenta de litigios de$andas pendientes% Asi$is$o, $ediante la citada nor$a se eli$ina la subcuenta /6,.%,*% .:* >odificada la descripci(n $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 .:6 Incorporado $ediante la Resol% S0S N4 *66/56,,6 del 6.%**%6,,6 .:+ Sustituido $ediante Resol% S0S NI .*A56,*, del 6-%,*%6,*, .:A >odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6

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CLASE

CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIN:

Agrupa a las cuentas de registro "ue son destinadas para el control interno de la e$presa, as# co$o a"uellas propias para la contabili&aci(n de operaciones con terceros, "ue por su naturale&a no integran el activo pasivo, no influ en en el patri$onio de la e$presa, ni afectan a sus resultados% A estas cuentas, ta$bin se les deno$ina cuentas de control o $e$orando% )as cuentas de orden est3n confor$adas por: V Cuentas de orden deudoras "ue co$prenden los valores bienes propios entregados en custodia en cobran&a, cuentas incobrables castigadas, rendi$ientos de crditos e inversiones rentas en suspenso, valores bienes propios entregados en garant#a, calificaci(n de los crditos ponderaci(n por riesgo crediticio, utili&aci(n de fondos especiales fondos en ad$inistraci(n otras cuentas de orden deudoras% .:: Para registrar los saldos deudores se utili&an las cuentas "ue integran el rubro ;* Cuentas de orden deudorasF para registrar los saldos acreedores, se utili&an las cuentas "ue integran el rubro ;6 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras% V Cuentas de orden acreedoras "ue co$prenden los valores bienes recibidos en custodia, valores recibidos en cobran&a pa#s e1terior, garant#as recibidas por operaciones de crditos, garant#as recibidas por servicios, valores bienes recibidos por operaciones especiales, consignaciones recibidas, cartas de crdito avisadas otras cuentas de orden acreedoras% Para registrar los saldos deudores se utili&an las cuentas "ue correspondan de los rubros ;+ Contra cuenta de cuentas de orden acreedorasF para registrar los saldos acreedores se utili&an las cuentas "ue integran el rubro ;A Cuentas de orden acreedoras% V Cuentas de orden de fideico$isos co$isiones de confian&a% Para registrar los activos gastos de fideico$isos, las co$isiones de confian&a deudoras, las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideico$isos, se utili&an las cuentas "ue corresponden al rubro ;: <ideico$isos co$isiones de confian&a deudorasF para registrar los pasivos, patri$onio e ingresos de los fideico$isos, las co$isiones de confian&a acreedoras, las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideico$isos, se utili&an las cuentas del rubro ;- <ideico$isos co$isiones de confian&a acreedoras%

.::

>odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A

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RUBRO DESCRIPCIN:

?1

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Co$prende las cuentas de registro deudoras "ue se destinan para el control interno contable de la e$presa% 8odas las cuentas "ue confor$an este rubro se debitar3n sin necesidad de "ue cada una tenga una contrapartida, acredit3ndose a la cuenta genrica "ue corresponda del rubro ;6 Contracuenta de cuentas de orden deudoras%

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CUENTA DESCRIPCIN:

?101

VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

En esta cuenta se registran los valores bienes propios "ue !an sido entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia e$presa%

SUBCUENTAS: ;*,*%,* ;*,*%,6 ;*,*%,+ 8#tulos valores en custodia Docu$entos en custodia 0ienes en custodia

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 CR?DI89S: 5 Por el i$porte de los valores bienes en custodia en otras e$presas% Por el i$porte de los valores bienes en custodia en la propia e$presa% Por el retiro de valores bienes propios en custodia%

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CUENTA DESCRIPCIN:

?102

VALORES PROPIOS EN COBRANFA

En esta cuenta se registran los valores bienes propios "ue la e$presa $ane'a en sus propias oficinas o entregados a terceros para su cobran&a%

SUBCUENTAS: ;*,6%,* ;*,6%,6 ;*,6%,+ Jalores propios en cobran&a de oficina principal Jalores propios en cobran&a de agencias Jalores propios en cobran&a de sucursales del e1terior

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por el i$porte de los valores entregados a terceros para su cobran&a% Por el i$porte de los valores entregados a su propia oficina para su cobran&a% Por las notas de crdito por la li"uidaci(n de las cobran&as o por la devoluci(n de los docu$entos%

CR?DI89S:

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CUENTA

?10*

CUENTAS INCOBRABLES CASTI8ADAS

<-1

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los derec!os de la e$presa "ue !an sido castigados, independiente$ente del castigo tributario "ue se realice confor$e las nor$as vigentes% Dic!as deudas castigadas deben per$anecer registradas en esta cuenta !asta "ue sean transferidas, condonadas o sean superados los $otivos "ue dieron lugar a su castigo% .:/ El procedi$iento de castigo deber3 ser fi'ado dentro de las pol#ticas de control interno de la e$presa% El saldo del capital de los crditos "ue se castigan seg7n lo establecido en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, debe registrarse en la subcuenta ;*,+%,6F $ientras "ue los intereses co$isiones de dic!os crditos castigados deben registrarse en la cuenta anal#tica ;*,+%,A%,6 la cuenta anal#tica ;*,+%,:%,6, respectiva$ente% .:; En caso los deudores de crditos castigados sean refinanciados o reestructurados, seg7n los criterios del Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, dic!a operaci(n refinanciada o reestructurada deber3 registrarse en las cuentas correspondientes de crditos refinanciados o reestructurados, con abono a las cuentas respectivas de ingresos diferidos de operaciones refinanciadas reestructuradas% Si$ult3nea$ente el $onto de la deuda "ue se refinancia o reestructura Bcapital e interesesC deber3 e1tornarse de la cuenta ;*,+% Por lo tanto, un crdito vencido o en cobran&a 'udicial "ue !abiendo sido castigado, posterior$ente sea reestructurado o refinanciado, deber3 ser activado Bcuentas *A,+ ( *A,AC con el consecuente efecto en la clasificaci(n re"ueri$iento de provisiones% .:. A"uellos crditos castigados donde no $edie alg7n acuerdo de refinanciaci(n o reestructuraci(n, pero "ue vengan siendo a$orti&ados, ser3n reclasificados a la subcuenta ;*,.%6: HCrditos castigados "ue vienen siendo a$orti&adosN, debiendo ce2irse a los criterios de clasificaci(n establecidos en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% 960 SUBCUENTAS: ;*,+%,* ;*,+%,6 ;*,+%,+ ;*,+%,A Inversiones castigadas Crditos castigados Cuentas por cobrar castigadas Intereses castigados

.:-

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; .:/ >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .:; >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .:. >odificado por la Resol% S0S N4 6,+656,,; del *,%,-%6,,; .-, >odificado por la Resol% S0S N4 6,+656,,; del *,%,-%6,,;

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;*,+%A%* 8103.4.2 8103.4.3 ;*,+%,: 8103.5.2 ;*,+%,:%,. ;*,+%. DIN=>ICA D?0I89S: CR?DI89S: 5 5

Inversiones castigadas .-* Crditos castigados .-6 Cuentas por cobrar castigadas .-+ Co$isiones castigadas Crditos castigados .-A 9tros .-: 9tras

Por el i$porte de los derec!os castigados% Por la cancelaci(n, refinanciaci(n, reestructuraci(n, transferencia, condonaci(n o cual"uier otra $odalidad de e1tinci(n de los derec!os castigados .--

.-* .-6

>odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .-+ >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .-A >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .-: >odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A .->odificado por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A

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CUENTA :

?10)

RENDIMIENTOS DE CRLDITOSE INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO <17

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses co$isiones en suspenso originadas por crditos refinanciados, reestructurados, vencidos en cobran&a 'udicial, por inversiones vencidas reestructuradasF as# co$o las co$isiones por servicios bancarios en suspenso, las rentas rendi$ientos diversos en suspenso% .-; SUBCUENTAS: ;*,A%,* ;*,A%,6 ;*,A%,+ ;*,A%,A ;*,A%: 8104.6 ;*,A%,. Rendi$iento de crditos refinanciados en suspenso Rendi$iento de crditos vencidos en suspenso Rendi$iento de crditos en cobran&a 'udicial en suspenso Rendi$iento de crditos reestructurados en suspenso Rentas en suspenso Rendi$iento de inversiones vencidas reestructuradas en suspenso .-. 9tros rendi$ientos en suspenso

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 CR?DI89S: 5 5 Por el i$porte de los rendi$ientos devengados por crditos refinanciados, reestructurados, vencidos en cobran&a 'udicial% Por el i$porte de las rentas otros rendi$ientos en suspenso% Por la recuperaci(n de los rendi$ientos de crditos% Por la recuperaci(n de las rentas rendi$ientos diversos%

.-/ .-;

>odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A >odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A .-. >odificado por la Resol% S0S N4 *.*A56,,A del 6+%**%6,,A

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?10-

VALORES Y BIENES PROPIOS OTOR8ADOS EN 8ARANTA

En esta cuenta se registran los valores bienes propios entregados por la e$presa, en garant#a por crditos obtenidos u otras operaciones, seg7n corresponda% SUBCUENTAS: ;*,:%,* Jalores propios ;*,:%,6 0ienes propios ;*,:%,+ Docu$entos propios ;*,:%,A Gipotecas cedidas ;*,:%: Activos en respaldo de bonos !ipotecarios ;*,:%,:%,* Crditos co$erciales ;*,:%,:%,6 Crditos >ES ;*,:%,:%,+ Crditos !ipotecarios para vivienda ;*,:%,Crditos otorgados en garant#a de financia$ientos ./, En la cuenta anal#tica ;*,:%,-%,* HCrditosN de naturale&a deudora, la e$presa registrar3 el valor no$inal de los crditos directos de la cartera otorgada en garant#a de financia$ientos, sin per'uicio de su registro en las cuentas respectivas en el rubro *A HCrditosN% En la cuenta anal#tica ;*,:%,-%,6 HProvisionesN de naturale&a acreedora, la e$presa registrar3 las provisiones de los crditos directos de la cartera otorgada en garant#a de financia$ientos, sin per'uicio de su registro en las cuentas de provisiones respectivas en el rubro *A HcrditosN% 8105.6.1 Crditos ./* ;*,:%,-%,*%,* Crditos co$erciales ./6 8105.6.1.2 Crditos a $icroe$presas ./+ 8105.6.1.3 Crditos de consu$o ./A ;*,:%-%*%A ;*,:%,-%,*%,: ;*,:%,-%,*%,;*,:%,-%,*%,/ ;*,:%,-%,*%,; ;*,:%,-%,*%,. ;*,:%,-%,*%*, Crditos !ipotecarios para vivienda ./: Crditos a bancos $ultilaterales de crditos ./Crditos a soberanos .// Crditos a entidades del sector p7blico ./; Crditos a inter$ediarios de valores ./. Crditos a e$presas del siste$a financiero .;, Crditos corporativos

./, ./*

Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 ./6 Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 ./+ Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 ./A Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 ./: Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 ./Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .// Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ./; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ./. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .;, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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;*,:%,-%,*%** ;*,:%,-%,*%*6 ;*,:%,-%,*%*+ 8105.6.2

Crditos a grandes e$presas .;* Crditos a $edianas e$presas .;6 Crditos a pe"ue2as e$presas .;+ Provisiones .;A
.;-

;*,:%,-%,6%,* Crditos co$erciales .;: 8105.6.2.2 Crditos a $icroe$presas 8105.6.2.3 Crditos de consu$o .;/ ;*,:%-%6%A ;*,:%,-%,6%,: ;*,:%,-%,6%,;*,:%,-%,6%,/ ;*,:%,-%,6%,; ;*,:%,-%,6%,. ;*,:%,-%,6%*, ;*,:%,-%,6%** ;*,:%,-%,6%*6 ;*,:%,-%,6%*+ ;*,:%,. DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 CR?DI89S: 5 5 5 *

Crditos !ipotecarios para vivienda .;; Crditos a bancos $ultilaterales de crditos .;. Crditos a soberanos .., Crditos a entidades del sector p7blico ..* Crditos a inter$ediarios de valores ..6 Crditos a e$presas del siste$a financiero ..+ Crditos corporativos Crditos a grandes e$presas ..A Crditos a $edianas e$presas ..: Crditos a pe"ue2as e$presas ..9tros activos

Por el i$porte de valores, bienes docu$entos propios entregados en garant#a% Por el i$porte de !ipotecas cedidas en garant#a% Por el i$porte de activos en respaldo de bonos !ipotecarios Por el i$porte de otros activos otorgados en garant#a Por el retorno de los valores, bienes docu$entos entregados en garant#a% Por el retorno de las !ipotecas cedidas en garant#a% Por el retorno de activos en respaldo de bonos !ipotecarios Por el retorno de otros activos otorgados en garant#a

.;* .;6

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .;+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .;A Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 .;: Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 .;Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 .;/ Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 .;; Creada por Resol% S0S NI *,6/56,,* del 6/%*6%6,,*, vigente a partir del ,*%,*%6,,6 .;. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; .., Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ..Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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CUENTA :

?101 <<7

CUENTA : DESCRIPCIN:

?107

UTILIFACIN DE +ONDOS ESPECIALES

En esta cuenta se registran la utili&aci(n por la e$presa de los fondos especiales obtenidos para capital de traba'o o fines espec#ficos%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: ;*,/%,* ;*,/%,+ ;*,/%,A ;*,/%,. Disponible Inversiones Crditos 9tros activos

DIN=>ICA D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 Por la aplicaci(n de los crditos especiales% Por la reducci(n de los fondos especiales a su a$orti&aci(n, devoluci(n o cancelaci(n%

../

Eli$inado por la Resol% S0S NI *A+:A56,,. del +,%*,%6,,.

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?10<

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

En esta cuenta se registran los bienes total$ente depreciados, bienes no depreciables, 7tiles de oficina, recla$os en tr3$ite, l#neas de crdito a favor de la e$presa no utili&adas del pa#s del e1terior, valores e$itidos, coberturas de seguros, t#tulos valores en stocQ, crditos cedidos en venta, docu$entos descontados, valores t#tulos co$pro$etidos en operaciones de reporte pactos de reco$pra, re$anentes bienes transferidos en fideico$iso co$isiones de confian&a, los crditos refinanciados reestructurados reclasificados contable$ente co$o crditos vigentes de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones, l#neas de crdito en tar'etas de crdito, los crditos refinanciados reestructurados acogidos al Progra$a R<A clasificados co$o Nor$al ba'o le es especiales, otras "ue por su naturale&a re"uieran el control de la e$presa% <<? SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: ;*,.%,* Activo fi'o depreciado ;*,.%,6 ;*,.%,+ ;*,.%,A ;*,.%,: ;*,.%,;*,.%,/ ;*,.%,; ;*,.%,. ;*,.%*, ... ;*,.%** *,,, ;*,.%*6 ;*,.%*+ ;*,.%*A *,,* ;*,.%*: *,,6 0ienes no depreciables Ttiles de oficina Recla$os en tr3$ite )#neas de crdito a favor de la e$presa no utili&adas 5 pa#s )#neas de crdito a favor de la e$presa no utili&adas 5 e1terior Jalores e$itidos Cobertura de seguros 8#tulos valores en stocQ

Crditos cedidos en venta Docu$entos descontados

..;

>odificado por la Resol% S0S N4 A-;56,,* del *.%,-%6,,*% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 *+*:56,,: del 6A%,;%6,,: por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ ... >odificado por las Resoluciones S0S N4 --A56,,, A-;56,,*, eli$inado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *,,, >odificado por las Resoluciones S0S N4 --A56,,, A-;56,,*, eli$inado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *,,* Eli$inada las subcuentas ;*,.%*A ;*,.%*: as# co$o las cuentas anal#ticas, por la Resol% S0S NI *,-/56,,: del *.%,/%6,,: *,,6 Eli$inada las subcuentas ;*,.%*A ;*,.%*: as# co$o las cuentas anal#ticas, por la Resol% S0S NI *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

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;*,.%*-

Re$anentes en fideico$iso

;*,.%*/ 0ienes transferidos en fideico$iso ;*,.%*/%,* <ideico$iso en garant#a ;*,.%*/%,*%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,,+ ;*,.%*/%,*%,. 9tros contratos *,,A ;*,.%*/%,6 <ideico$iso en tituli&aci(n ;*,.%*/%,6%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,,: ;*,.%*/%,6%,. 9tros contratos *,,;*,.%*/%,. 9tros fideico$isos ;*,.%*/%,.%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,,/ ;*,.%*/%,.%,. 9tros contratos *,,;

;*,.%*; ;*,.%*.

Co$isiones de confian&a

Crditos refinanciados reestructurados reclasificados co$o vigentes *,,. *,*, En las cuentas anal#ticas subcuentas anal#ticas de la subcuenta ;*,.%*. se registrar3n los crditos reestructurados refinanciados, "ue de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor E1igencia de Provisiones, cu$plen con las condiciones para ser reclasificados contable$ente co$o crditos vigentes% Dic!o registro se reali&ar3 sin per'uicio de su contabili&aci(n en las cuentas correspondientes de la cuenta *A,* Crditos Jigentes% En caso "ue los crditos reclasificados co$o vigentes !a an sufrido variaciones en las condiciones contractuales, o presenten incu$pli$ientos de tal $anera "ue de acuerdo a los criterios establecidos en este >anual sean considerado co$o vencidos, dic!os crditos ser3n reclasificados co$o crditos refinanciados, reestructurados o vencidos, seg7n corresponda, en cu o caso se e1tornar3n los saldos de la subcuenta ;*,.%*.% *,** ;*,.%*.%,*
*,,+ *,,A

Crditos co$erciales *,*6 *,*+ *+,

Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,,: Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,,Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,,/ Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,,; Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,,. Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,, *,*, Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,** Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,*6 Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,, *,*+ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6

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8109.19.1.5 Descuentos *,*A 8109.19.1.6 Prsta$os *,*: 8109.19.1.10 <actoring *,*;*,.%*.%*%** Arrenda$iento financiero *,*/ 8109.19.1.12 )ease5bacQ *,*; *,*. ;*,.%*.%*%*+ Sindicado 8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera *,6, ;*,.%*.%,*%*- Crditos a e$presas del siste$a financiero, e$presas de servicios co$ple$entarios cone1os, e$presas del siste$a de seguros del pa#s *,6* ;*,.%*.%*%6A Crditos corto pla&o5operaciones reestructuradas R<A5 <9PE *,66 ;*,.%*.%*%6: Crditos a e$presas BDecreto de Krgencia NI ,:.56,,,C
*,6+

;*,.%*.%,*%6. 9tros crditos co$erciales *,6A ;*,.%*.%,6 Crditos a $icroe$presas *,6: *,68109.19.2.5 Descuentos *,6/ 8109.19.2.6 Prsta$os *,6; 8109.19.2.10 <actoring *,6. 8109.19.2.11 Arrenda$iento financiero *,+, 8109.19.2.12 )ease5bacQ *,+* ;*,.%*.%6%6A Crditos corto pla&o5operaciones reestructuradas R<A *,+6 ;*,.%*.%6%6: Crditos a e$presas BDecreto de Krgencia NI ,:.5 6,,,C *,++ ;*,.%*.%,6%6. 9tros crditos a $icroe$presas *,+A ;*,.%*.%,+ Crditos de consu$o *,+: *,+*,*A *,*:

Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,*Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,*/ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,*; Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,*. Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6, Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6* Creado por la Resol% S0S N4 ,+656,,6% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S N4 6.56,,: del *6%,*%6,,: *,66 Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6+ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6A Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6: Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,, *,6/ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6; Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,6. Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+, Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+* Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+6 Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,++ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+A Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+: Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,,

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;*,.%*.%,+%,- Prsta$os *,+/ ;*,.%*.%,+%** Arrenda$iento financiero *,+; ;*,.%*.%,+%*6 )ease5bacQ *,+. ;*,.%*.%,+%6, Prsta$os a directores traba'adores *,A, ;*,.%*.%,+%6. 9tros crditos de consu$o *,A* ;*,.%*.%,A Crditos !ipotecarios para vivienda *,A6 *,A+ 8109.19.4.6 Prsta$os *,AA 8109.19.4.20 Prsta$os a directores traba'adores *,A: 8109.19.4.23 Prsta$os del <ondo >i5Jivienda *,A;*,.%*.%,A%6. 9tros crditos !ipotecarios para vivienda *,A/ ;*,.%*.%,: Crditos a bancos $ultilaterales de crditos *,A; ;*,.%*.%,Crditos a soberanos *,A. ;*,.%*.%,/ Crditos a entidades del sector p7blico *,:, ;*,.%*.%,; Crditos a inter$ediarios de valores *,:* ;*,.%*.%,. Crditos a e$presas del siste$a financiero *,:6 ;*,.%*.%*, Crditos corporativos *,:+ ;*,.%*.%** Crditos a grandes e$presas *,:A ;*,.%*.%*6 Crditos a $edianas e$presas *,:: ;*,.%*.%*+ Crditos a pe"ue2as e$presas *,:*,:/ ;*,.%6, ;*,.%6* Provisiones por cuentas por cobrar O <ideico$isos ;*,.%6*%,* Cartera de crditos ;*,.%6*%,*%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,:; ;*,.%6*%,*%,. 9tros contratos *,:. ;*,.%6*%,6
*,+/ *,+;

0ienes ad'udicados

Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,+. Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A, Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A* Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A6 Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A+ Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,, *,AA Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A: Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,ACreado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A/ Creado por la Resol% S0S NI ,+656,,6 del **%,*%6,,6 *,A; Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,A. Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:6 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:A Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:: Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,:/ Eli$inadas por la Resol% S0S NI --A56,,, del 6/%,.%6,,, *,:; Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,:. Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,-

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;*,.%6*%,6%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,-, ;*,.%6*%,6%,. 9tros contratos *,-* ;*,.%6*%+ Inversiones ;*,.%6*%,+%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,-6 ;*,.%6*%,+%,. 9tros contratos *,-+ ;*,.%6*%. 9tras ;*,.%6*%,.%,* Contratos donde se act7a co$o fideico$itente fiduciario si$ult3nea$ente 5 )e 6;:/. *,-A ;*,.%6*%,.%,. 9tros contratos *,-:

;*,.%66 Crditos condonados *,-En esta subcuenta se registrar3 el i$porte del total de la condonaci(n de crditos efectuada en el e'ercicio corriente, discri$in3ndose por los conceptos: capital, intereses co$isiones% Al inicio del e'ercicio siguiente se deber3 reali&ar un asiento de reversi(n del $onto acu$ulado en el e'ercicio anterior, a efectos de controlar 7nica$ente los crditos condonados en el e'ercicio corriente% *,-/ 8109.22.1 Capital *,-; 8109.22.2 Intereses *,-. 8109.22.3 Co$isiones *,/, ;*,.%6+ )#neas de crdito en tar'etas de crdito de consu$o *,/* En esta subcuenta se registran las l#neas de crdito de consu$o otorgadas a los clientes, as# co$o las variaciones producidas, "ue !a an sido infor$adas a los clientes @o aceptadas por ellos, seg7n las condiciones pactadas% ;*,.%6A Crditos Reestructurados Nor$ales )e N4 6;:.* *,/6 Refinanciados R<A5

En las cuentas anal#ticas subcuentas anal#ticas de la subcuenta ;*,.%6A se registrar3n los crditos reestructurados refinanciados,
*,-, *,-*

Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,-6 Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,-+ Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,-A Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,-: Incorporado por la Resol% S0S NI .;,56,,- del ,A%,;%6,,*,-Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,-/ Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,-; Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,-. Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,/, Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,/* Incorporada por la Resol% S0S N4 **A:56,,: del ,+%,;%6,,:% Posterior$ente la descripci(n fue $odificada $ediante la Resol% S0S N4 /,+-56,*6 del *.%,.%6,*6 *,/6 Incorporada por la Resol% S0S N4 *+*:56,,: del 6A%,;%6,,:

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"ue de acuerdo a )a )e N4 6;:.*, !a an sido clasificados co$o Nor$ales% Dic!o registro se reali&ar3 sin per'uicio de su contabili&aci(n en las cuentas correspondientes de las cuentas *A,+ HCrditos ReestructuradosN *A,A HCrditos RefinanciadosN% En caso "ue los crditos reclasificados co$o Nor$ales sean reclasificados posterior$ente a una categor#a de riesgo superior a Nor$al confor$e los criterios establecidos en el Cap#tulo II de la Resoluci(n S0S N4 ;,;56,,+, los saldos correspondientes registrados en esta subcuenta ser3n e1tornados% ;*,.%6A%,+ ;*,.%6A%,+%,* ;*,.%6A%,+%,6 ;*,.%6A%,A ;*,.%6A%,A%,* ;*,.%6A%,A%,6 Crditos Reestructurados Crditos Co$erciales Crditos a >icroe$presas Crditos Refinanciados Crditos Co$erciales Crditos a >icroe$presas

;*,.%6: Crditos castigados "ue vienen siendo a$orti&ados *,/+ En esta subcuenta se registrar3n los crditos "ue !abiendo sido castigados contable$ente, con posterioridad a dic!o castigo, vengan siendo a$orti&ados por los deudores% )a calificaci(n de estos crditos deber3 actuali&arse confor$e a los criterios de clasificaci(n establecidos en el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones%

;*,.%6-

Crditos Reprogra$ados Sis$o

*,/A

En esta subcuenta se registran los crditos otorgados por las e$presas del siste$a financiero destinados a deudores do$iciliados en el Departa$ento de Ica, la Provincia d Ca2ete, los distritos de Gua2ec 8upe de la provincia de Dau os del Departa$ento de )i$a, las provincias de Guancavelica del Departa$ento de Guancavelica, cu os venci$ientos !an sido reprogra$ados% Este registro se reali&ar3 sin per'uicio de la contabili&aci(n de los crditos en las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditosN% )os crditos contabili&ados en esta subcuenta son a"uellos crditos reprogra$ados "ue se encuentran ba'o el alcance de la Resoluci(n S0S NI **-.56,,/% )os rendi$ientos de dic!os crditos, ser3n contabili&ados ba'o el $todo de lo percibido, en la cuenta ;*,A%,.% ;*,.%6/ Crditos O 9> N4 :+A: 56,*, *,/:

En esta subcuenta se registran los crditos a "ue se refiere el 9ficio >7ltiple N4 :+A: 56,*,% Este registro se reali&ar3 sin per'uicio de la contabili&aci(n de los crditos en las cuentas correspondientes del rubro *A HCrditos
*,/+ *,/A

Incorporada por la Resol% S0S N4 6,+656,,; del *,%,-%6,,; Incorporado por la Resol% S0S N4 **-.56,,/ del 66%,;%6,,/ *,/: Incorporado por Resol% S0S NI *6-,56,*, del ,:%,6%6,*,

Resol% S0S NI *6/656,,/ del 6*%,.%6,,/

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;*,.%6;

Prsta$os !ipotecarios para vivienda otorgados a partir del * de enero de 6,*+*,/-

En esta subcuenta se registrar3 el saldo de capital de los crditos !ipotecarios para vivienda otorgados a partir del * de enero de 6,*+% ;*,.%6;%,* ;*,.%6;%,6 ;*,.%6;%,+ ;*,.%6;%,A ;*,.%6;%,: ;*,.%6;%,;*,.%6. ;*,.%+, Ad"uisici(n o construcci(n de pri$era !ipoteca inscrita a tasa fi'a Ad"uisici(n o construcci(n de pri$era !ipoteca inscrita a tasa variable o $i1ta 9tros con !ipoteca inscrita Ad"uisici(n o construcci(n de pri$era !ipoteca inscrita a tasa fi'a Ad"uisici(n o construcci(n de pri$era !ipoteca inscrita a tasa variable o $i1ta 9tros sin !ipoteca inscrita vivienda con vivienda con

vivienda sin vivienda sin

9tras 8ar'etas de crdito pactadas en cuotas sin opci(n de pago $#ni$o*,//

En esta subcuenta se registrar3 el saldo de capital de los crditos por tar'eta de crdito cu os contratos se !a an fir$ado a partir del * de enero del 6,*+ para los "ue no aplica la opci(n de pago $#ni$o%

DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Por las unidades de bienes total$ente depreciados fuera de uso, bienes de $enor cuant#a no depreciables 7tiles de oficina% Por los recla$os en tr3$ite% Por el $onto de las l#neas de crdito obtenidas% Por los valores e$itidos% Por el i$porte de la cobertura de seguros contratados% Por el i$porte de los t#tulos valores en stocQ% Por el i$porte de los crditos cedidos en venta% Por el i$porte de los docu$entos descontados% Por las inversiones en e$presas reestructuradas% Por las provisiones de inversiones en e$presas reestructuradas% Por el i$porte de valores t#tulos de reporte% Por el i$porte de valores t#tulos con pacto de reco$pra% Por el i$porte de re$anentes bienes transferidos en fideico$iso% Por el i$porte de las co$isiones de confian&a% Por las inversiones en e$presas saneadas Por las provisiones por cuentas por cobrar 5 fideico$isos Por el i$porte de otras cuentas deudoras Por el i$porte de los crditos condonados en el e'ercicio corriente% *,/;

*,/-

Incorporado la subcuenta cuentas anal#ticas, as# co$o su descripci(n por Resol% S0S NI ;:A;56,*6 del ,.%**%6,*6, vigente a partir de la infor$aci(n de 'ulio 6,*+ *,// Incorporado la subcuenta as# co$o su descripci(n por Resol% S0S NI ;:A;56,*6 del ,.%**%6,*6, vigente a partir de la infor$aci(n de 'ulio 6,*+

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CR?DI89S: 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 -

Por el i$porte de las l#neas de crdito otorgadas% *,/. Por los crditos castigados "ue vienen siendo a$orti&ados por los deudores% *,;, Por la ba'a de activos fi'os total$ente depreciados% Por el consu$o de bienes de $enor cuant#a 7tiles de oficina% Por la venta de los valores e$itidos% Por la regulari&aci(n de recla$os% Por la utili&aci(n de las l#neas de crdito% Por la e1tinci(n de la p(li&a de seguros% Por el retiro de los valores en stocQ% Por la contrapartida de cartera vendida% Por la cancelaci(n de los docu$entos descontados% Por la dis$inuci(n de las inversiones en e$presas reestructuradas% Por la dis$inuci(n de las provisiones de inversiones en e$presas reestructuradas% Por la cancelaci(n de valores t#tulos de reporte% Por la cancelaci(n de valores t#tulos con pacto de reco$pra% Por la cancelaci(n o dis$inuci(n de los re$anentes bienes transferidos en fideico$iso% Por la cancelaci(n de las co$isiones de confian&a% Por la dis$inuci(n en inversiones en e$presas saneadas% Por la dis$inuci(n de las provisiones por cuentas por cobrar O fideico$isos% Por la cancelaci(n de otras cuentas deudoras Por el asiento de reversi(n al inicio del e'ercicio, correspondiente al $onto global de los crditos condonados en el e'ercicio anterior%
*,;*

Por la cancelaci(n parcial o total de la l#nea de crdito, o por la dis$inuci(n de dic!as l#neas *,;6

RUBRO

?2

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIN:

Co$prende las contra cuentas de control deudoras, "ue se destinan para el abono de las partidas "ue se debitan en las cuentas de orden deudoras, las "ue se utili&an para el control interno contable de la e$presa%

*,/; *,/.

Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A Incorporada por la Resol% S0S N4 **A:56,,: del ,+%,;%6,,: *,;, Incorporada por la Resol% S0S N4 6,+656,,; del *,%,-%6,,; *,;* Incorporada por la Resol% S0S N4 6,/:56,,A del 66%*6%6,,A *,;6 Incorporada por la Resol% S0S N4 **A:56,,: del ,+%,;%6,,:

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RUBRO

?*

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIN:

Co$prende las contra cuentas de control acreedoras, "ue se destinan para el cargo de las partidas "ue se acreditan en las cuentas de orden acreedoras, las "ue se utili&an para el control interno contable de la e$presa%%

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RUBRO

?)

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas de registro acreedoras "ue se destinan para el control interno contable de los bienes, valores otros recibidos de terceros por la e$presa% 8odas las cuentas "ue confor$an este rubro se debitar3n sin necesidad de "ue cada una tenga una contrapartida a la cuenta genrica "ue corresponda del rubro ;+ Contracuenta de cuentas de orden acreedoras%

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CUENTA

?)01

VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los t#tulos valores recibidos u otros docu$entos, as# co$o los bienes en general recibidos de terceros por la e$presa para su custodia sin "ue estas operaciones signifi"uen riesgo para la $is$a, de acuerdo con el convenio escrito "ue se fir$a entre el cliente la e$presaF percibiendo por esta labor una co$isi(n la reposici(n de los gastos incurridos%

SUBCUENTAS: ;A,*%,* ;A,*%,6 DIN=>ICA D?0I89S: 5 5 Por la devoluci(n de los valores bienes de terceros% Por la devoluci(n del dinero recibido en custodia del 0anco Central de Reserva del Per7% Por el i$porte de los valores bienes recibidos de terceros% Por el $onto del dinero recibido en custodia del 0anco Central de Reserva del Per7% Jalores Jalores bienes de clientes bienes de instituciones financieras

CR?DI89S:

5 5

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?)02

VALORES RECIBIDOS EN COBRANFA PAS

10?*

En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la e$presa para su cobran&a en el pa#s, sin "ue estas operaciones signifi"uen riesgo para la e$presa% De acuerdo con el convenio escrito "ue se fir$a entre el cliente la e$presa, esta 7lti$a cobrar3 por cuenta del interesado el valor del docu$ento en la $is$a pla&a u otra del pa#s, percibiendo por esta labor una co$isi(n la reposici(n de los gastos incurridos% Efectuado el cobro, se abonar3 el efectivo percibido en la cuenta "ue el cliente instru a o en su defecto, en la cuenta 6*,*%*A Cobran&as por li"uidar, para su posterior pago%

SUBCUENTAS: ;A,6%,* ;A,6%,6 Ver d !"# $% e! &% $'e!(% ?)0*. Jalores recibidos en cobran&a oficina principal Jalores recibidos en cobran&a agencias

*,;+

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?)0*

VALORES RECIBIDOS EN COBRANFA E,TERIOR 10?)

En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la e$presa para su cobran&a en el e1terior, sin "ue estas operaciones signifi"uen riesgo para la e$presa% De acuerdo con el convenio escrito "ue se fir$a entre el cliente la e$presa, esta 7lti$a cobrar3 por cuenta del interesado el valor del docu$ento en el e1terior, percibiendo por esta labor una co$isi(n la reposici(n de los gastos incurridos% Efectuado el cobro, se abonar3 el efectivo percibido en la cuenta "ue el cliente instru a o en su defecto, en la subcuenta 6*,*%*A Cobran&as por li"uidar, para su posterior pago%

SUBCUENTAS: ;A,+%,* ;A,+%,6 Jalores recibidos en cobran&a oficina principal Jalores recibidos en cobran&a agencias

DIN=>ICA:

Aplicable a las cuentas ;A,6

;A,+

D?0I89S: CR?DI89S:

5 5

Por la li"uidaci(n de la cobran&a o la devoluci(n del docu$ento% Por el i$porte de los valores recibidos para su cobran&a%

*,;A

>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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CUENTA : DESCRIPCIN: 10?1

?)0)

8ARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRLDITO 10?En esta cuenta se registra el valor de afectaci(n o el valor neto de reali&aci(n, el $enor, de las garant#as recibidas por la e$presa de los clientes, por los crditos directos e indirectos otorgados, confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% )as garant#as preferidas de $u r3pida reali&aci(n ser3n registradas en la subcuenta ;A,A%,*, las garant#as preferidas en la subcuenta ;A,A%,6 las garant#as preferidas autoli"uidables en la subcuenta ;A,A%,A% En la subcuenta ;A,A%,: se registrar3 la responsabilidad subsidiaria instru$entada en BiC cartas fian&as solidarias, BiiC avales, BiiiC aceptaciones bancarias, ivC p(li&as de cauci(n, vC seguro de crdito a la e1portaci(n para financia$ientos pre post e$bar"ue, BviC cartas de crdito, cartas de crdito stand b o garant#as si$ilares, sie$pre "ue sean irrevocables con docu$entos negociados sin discrepancias, BviiC derivados crediticios B7nica$ente total return sRap credit default sRapCF la cobertura de seguro de crdito e1tendida por un patri$onio aut(no$o de seguro de crditoF la cobertura de un fondo de garant#a constituido por )e , la cobertura de riesgo del <ondo >IJIJIENDA S%A%%, confor$e con el Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones% En las subcuentas ;A,A%,. ;A,A%*, se registrar3n a"uellas garant#as "ue no tengan el car3cter de preferidas% De otro lado, para efectos de provisiones, los crditos ba'o la $odalidad de arrenda$iento financiero en capitali&aci(n in$obiliaria ser3n considerados co$o crditos con garant#as, debindose to$ar la calidad de los bienes otorgados en arrenda$iento financiero la valuaci(n de los $is$os confor$e con lo establecido en el nu$eral + del Cap#tulo IJ del Regla$ento para la Evaluaci(n Clasificaci(n del Deudor la E1igencia de Provisiones%

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: ;A,A%* ;A,A%,*%,*


*,;;

10?7

Earant#as preferidas de $u r3pida reali&aci(n

*,;:

>odificada por la Resol% S0S N4 A;.56,,, del *.%,/%6,,,% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+, la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: la Resol% S0S N4 A6-56,,- del 6;%,+%6,,*,;Sustituido por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;% Posterior$ente sustituido por la Resol% S0S NI *A+:+5 6,,. del +,%*,%6,,. *,;/ >odificada por la Resol% S0S N4 A;.56,,, del *.%,/%6,,,% Posterior$ente $odificada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+, la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: la Resol% S0S N4 A6-56,,- del 6;%,+%6,,*,;; Eli$inado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+

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;A,A%,*%,6

;A,A%,*%,+

;A,A%,*%,A

;A,A%,*%,: ;A,A%,*%,;A,A%,*%,/ ;A,A%,6 ;A,A%,6%,* ;A,A%,6%,6 ;A,A%,6%,6%,* ;A,A%,6%,6%,6 ;A,A%,6%,6%,+ ;A,A%,6%,+ ;A,A%,6%,+%,* ;A,A%,6%,+%,6 ;A,A%,6%,A ;A,A%,6%,A%,* ;A,A%,6%,A%,6 ;A,A%,6%,: ;A,A%,6%,:%,*
*,;. *,.,

Pri$era garant#a $obiliaria sobre instru$entos representativos de deuda p7blica de obligaciones del 0CRP *,;. Pri$era garant#a $obiliaria sobre instru$entos representativos de deuda con grado de inversi(n e$itidos por gobiernos centrales *,., Pri$era garant#a $obiliaria sobre valores $obiliarios incluidos en el )istado "ue publica la S0S, con e1cepci(n de los e$itidos por e$presas deudora acreedora *,.* Pri$era garant#a $obiliaria sobre Rarrants de co$$odities *,.6
*,.+

<ideico$iso en garant#a Earant#as preferidas *,.A Pri$eras !ipotecas sobre in$uebles Pri$era garant#a $obiliaria sobre instru$entos representativos de deuda no subordinada *,.: E$presas del siste$a financiero siste$a de seguros del pa#s E$presas del siste$a financiero de seguros del e1terior de pri$er nivel 0ancos e instituciones $ultilaterales de crdito Pri$era garant#a $obiliaria sobre instru$entos representativos de deuda *,.Coti&ados en $ecanis$os centrali&ados de negociaci(n del pa#s Coti&ados en $ecanis$os centrali&ados de negociaci(n del e1terior Pri$era garant#a $obiliaria sobre instru$entos representativos de capital *,./ Negociados en $ecanis$os centrali&ados de negociaci(n del pa#s Considerados en #ndices de $ecanis$os centrali&ados de negociaci(n del e1terior Pri$era garant#a $obiliaria sobre certificados de participaci(n *,.; <ondos $utuos

>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,.* >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; *,.6 >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,.+ Eli$inada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ *,.A >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,.: >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,.>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,./ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; *,.; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

570
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;A,A%,6%,:%,6 <ondos de inversi(n ;A,A%,6%,;A,A%,6%,/ ;A,A%,6%,; Pri$era garant#a $obiliaria sobre 'o as $etales preciosos *,.. Pri$era garant#a $obiliaria sobre conoci$ientos de e$bar"ue cartas de porte **,, Pri$era garant#a $obiliaria sobre bienes de f3cil reali&aci(n destinados a la e1plotaci(n agropecuaria, industrial $inera **,* Pri$era garant#a $obiliaria sobre $edios de transporte terrestre, naves aeronaves destinados a la e1plotaci(n agropecuaria, industrial $inera **,6 Productos $ercader#as de f3cil reali&aci(n, afectados $ediante Rarrants endosados confor$e a )e **,+ <ideico$iso en garant#a
**,A **,: **,**,/ **,; **,. ***,

;A,A%,6%,.

;A,A%6%*, ;A,A%,6%*A ;A,A%,6%*/ ;A,A%,6%*/%,*


;A,A%6%*/%6

9tras "ue deter$ine la S0S <ondo Gipotecario de Pro$oci(n de la Jivienda5>i Jivienda ;A,A%,A Earant#as Preferidas Autoli"uidables **** ;A,A%A%* Dep(sitos en Efectivo en >oneda Nacional >oneda E1tran'era Constituidos en las E$presas del Siste$a <inanciero ***6 ;A,A%,A%,*%,* Inscritos ***+
*,.. **,,

;A,A%6%*; ;A,A%6%*. ;A,A%,6%6, ;A,A%,6%6* ;A,A%,6%6. ;A,A%,+

>odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,* >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,6 >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,+ >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,A Eli$inada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ **,: Eli$inada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ **,Eli$inada por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ **,/ >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,; >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **,. >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; ***, >odificado por la Resol% S0S N4 *.-:56,,: del +,%*6%6,,:% Posterior$ente eli$inado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **** Incorporado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+
***6 ***+

Incorporado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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;A,A%,A%,*%,6 No inscritos ***A ;A,A%A%6 Derec!os de carta de crdito, cartas de crdito stand b u otras si$ilares, irrevocables con docu$entos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco e$isor cuando este sea una e$presa del siste$a financiero del e1terior de pri$er nivel ***: Sustituci(n de contra5parte crediticia ***Cartas fian&as solidarias ***/ ***; Avales Cobertura de seguro de crdito e1tendida por un patri$onio de seguro de crdito***. Cobertura de un fondo de garant#a constituido por )e
**6,

;A,A%:
;404.!.$ ;404.!.2 ;404.!.3 ;404.!.4

;404.!.! P(li&a de Cauci(n **6* ;404.!.< Seguro de crdito a la e1portaci(n **66

;A,A%:%/ ;A,A%:%; ;A,A%:%. ;A,A%,:%*, 8404.9 ;A,A%*, DIN=>ICA D?0I89S: 5

Cartas de crdito, cartas de crdito stand b u otras si$ilares **6+ Aceptaciones bancarias**6A Derivados crediticios Btotal return sRap credit default sRapC **6: Cobertura de riesgo del <ondo >ivivienda **69tras Earant#as no Preferidas **6/ Earant#as no Preferidas O Avales <ian&as
**6;

Por el i$porte de las garant#as devueltas, cuando se liberan por cobran&a o cancelaci(n del crdito, o cuando son e$bargadas%

***A ***:

Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI **+:-5 6,,; del *.%**%6,,; ***>odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% >odificado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. ***/ >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *A+:+5 6,,. del +,%*,%6,,. ***; >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ ***. >odificado por la Resol% S0S N4 *+A+56,,+ del 6A%,.%6,,+ **6, Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *A+:+5 6,,. del +,%*,%6,,. **6* Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **66 Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *A+:+5 6,,. del +,%*,%6,,. **6+ Incorporado por la Resol% S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; **6A Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. **6: Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. **6Incorporado por la Resol% S0S NI *A+:+56,,. del +,%*,%6,,. **6/ Incorporado por la Resol% S0S N4 A6-56,,- del 6;%,+%6,,**6;

Incorporado por la Resol% S0S N4 A6-56,,- del 6;%,+%6,,-

572
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CR?DI89S:

Por el i$porte de lo valores recibidos, t#tulos valores @o bienes recibidos de clientes, en garant#a de los crditos otorgados por la e$presa%

573
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA DESCRIPCIN:

?)0-

8ARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

En esta cuenta se registran el valor de afectaci(n de garant#as recibidas por la e$presa de los clientes por servicios otorgados, diferentes a las operaciones de financia$iento, de acuerdo con el convenio suscrito "ue se fir$a entre el cliente la e$presa% Son aplicables los procedi$ientos de aval7o referente a la cuenta ;A,A Earant#as recibidas por operaciones de crdito%

SUBCUENTAS: ;A,:%,* ;A,:%,6 ;A,:%,+ ;A,:%,A Gipoteca sobre in$uebles **6. Earant#a $obiliaria sobre valores t#tulos $obiliarios **+, Productos $ercader#as de f3cil reali&aci(n, afectados $ediante Rarrants endosados confor$e a )e **+* Earant#a $obiliaria sobre $edios de transporte terrestre, naves aeronaves destinados a la e1plotaci(n agropecuaria, industrial $inera **+6 Earant#a $obiliaria sobre bienes de f3cil reali&aci(n destinados a la e1plotaci(n agropecuaria, industrial $inera **++ Dep(sitos en efectivo en $oneda nacional $oneda e1tran'era constituidos en las e$presas del siste$a financiero **+A <ideico$iso en Earant#a 9tras garant#as

;A,:%,:

;A,:%,-

;A,:%,/ ;A,:%,. DIN=>ICA: D?0I89S: 5

Por el valor contabili&ado cuando se liberan o son e$bargadas las garant#as% Por el valor de afectaci(n de los t#tulos valores en garant#a% bienes recibidos

CR?DI89S:

**6. **+,

>odificado por la Resol% >odificado por la Resol% **+* >odificado por la Resol% **+6 >odificado por la Resol% **++ >odificado por la Resol% **+A >odificado por la Resol%

S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,; S0S NI **+:-56,,; del *.%**%6,,;

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?)01

VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

En esta cuenta se registran los valores bienes de terceros, recibidos por la e$presa destinados para su colocaci(n o para garanti&ar operaciones especiales% SUBCUENTAS: ;A,-%,* ;A,-%,6 ;A,-%,6%,* ;A,-%,6%,6 ;A,-%,6%,+ ;A,-%,6%,A ;A,-%,6%,: ;A,-%,6%,. ;A,-%,. <ondo de a$orti&aci(n letras !ipotecarias Cartera transferida 5 >E< Cartera transferida 5 valor principal5 D%S% NI **A5.;5E< Cartera transferida 5provisiones genricas5D%S% NI **A5 .;5E< Cartera transferida provisiones espec#ficas5D%S% NI **A5 .;5E< Cartera transferida 5 valor principal5 D%S% NI ,..5..5E< Cartera transferida 5 provisiones espec#ficas5 D%S% NI ,..5..5E< 9tras transferencias 9tras garant#as

D?0I89S:

5 5 5

Por el valor contabili&ado cuando se liberan los fondos de a$orti&aci(n de letras !ipotecarias las de$3s garant#as% Por la cobran&a @o devoluci(n de la cartera transferida 5 Jalor Principal 5 DD%SS% NI **A5.;5E< o ,..5..5E<% Por la reversi(n de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobran&a @o resultante de la evaluaci(n clasificaci(n de los crditos de la cartera transferida% Por el valor de los fondos, t#tulos valores bienes recibidos para operaciones especiales% Por el valor principal de la cartera transferida al >E< 5 DD%SS% NI **A5.; ,..5..5E<, pendiente de cobran&a% Por el $onto de las provisiones genricas espec#ficas de la cartera transferida% Por el incre$ento de las provisiones de la cartera transferida, resultante de la evaluaci(n clasificaci(n de los crditos%

CR?DI89S:

5 5 5 5

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CUENTA : DESCRIPCIN:

?)07

CONSI8NACIONES RECIBIDAS

En esta cuenta se registran los t#tulos valores bienes recibidos por la e$presa para su venta o negociaci(n posterior% SUBCUENTAS: ;A,/%,* ;A,/%,6 ;A,/%,+ C!e"ues de via'ero Jalores recibidos en consignaci(n 0ienes recibidos en consignaci(n

DIN=>ICA: D?0I89S: 5 Por el valor contabili&ado cuando se devuelven los t#tulos valores bienes recibidos% Por el valor de consignaci(n% los t#tulos valores bienes recibidos en

CR?DI89S:

576
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CUENTA :

?)0?

CARTAS DE CRLDITO AVISADAS

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las cartas de crdito avisadas recibidas por la e$presa para su notificaci(n al beneficiario "ue corresponda, confor$e a las instrucciones contenidas, sin ninguna responsabilidad para la e$presa%

DIN=>ICA: D?0I89S: 5 Por el valor contabili&ado de las cartas de crdito avisadas cuando se !a notificado al beneficiario% Por el valor de la carta de crdito avisada recibidas%

CR?DI89S:

577
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CUENTA

?)0<

OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 11*-

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se inclu en las subcuentas destinadas al control interno de la e$presa, al valor "ue correspondan, sobre los bienes vendidos por entregar, seguros contratados, ca'as de seguridad, productos financieros derivados de tasas de inters de crdito, valores en circulaci(n deuda subordinada5enca'e, (rdenes de co$pra venta de valores, as# co$o sobre la capitali&aci(n in$obiliaria% Asi$is$o, en esta cuenta el reportante o ad"uirente registra los valores ob'eto de las operaciones de reporte o los pactos de reco$pra "ue representan un prsta$o garanti&ado% 8ales valores se registrar3n en funci(n a su valor de $ercado% SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: ;A,.%,* ;A,.%,6 ;A,.%,+ 0ienes vendidos por entregar Seguros contratados Ca'as de seguridad

Jalor no$inal su'eto a productos financieros derivados de tasa de inters **+;A,.%,A%,* SRaps de 8asas de Inters ;A,.%,A%,+ <orRard Rate Agree$ents B<RAsC ;A,.%,A%,: 9pciones ;A,.%,A%,:%,* Co$pras de opciones Bcaps, floors, etc%C ;A,.%,A%,:%,6 Jentas de opciones Bcaps, floors, etc%C ;A,.%,A%,. 9tros derivados de tasa de inters ;A,.%,: ;A,.%,:%,* ;A,.%,:%,6 ;A,.%,:%,. ;A,.%,**+:

;A,.%,A

Jalor no$inal su'eto a productos financieros derivados de crdito **+/ 8otal Return SRaps Credit Default SRaps 9tros derivados de crdito Jalores en circulaci(n deuda subordinada 5 enca'e

>odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:, Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; **+>odificado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,; **+/ >odificado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,:, Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:% Posterior$ente $odificado por la Resol% S0S NI *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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;A,.%,-%,* ;A,.%,-%,6 ;A,.%,-%,+ ;A,.%,-%,A ;A,.%,-%,: ;A,.%,-%,;A,.%,-%,/ ;A,.%,-%,; ;A,.%,-%,. ;A,.%,-%*, ;A,.%,-%** ;A,.%,-%*6 ;A,.%,-%*+ ;A,.%,-%*A ;A,.%,-%*: ;A,.%,-%*;A,.%,-%*/ ;A,.%,-%*; ;A,.%,/ ;A,.%,/%,* ;A,.%,/%,6 ;A,.%*,

0onos no subordinados porci(n su'eta a enca'e 0onos no subordinados porci(n no su'eta a enca'e )etras !ipotecarias porci(n su'eta a enca'e )etras !ipotecarias porci(n no su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 C9<IDE porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 C9<IDE porci(n no su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a bancos 5 pa#s porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a bancos 5 pa#s porci(n no su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a bancos 5 e1terior porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a bancos 5 e1terior porci(n no su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a otras instituciones 5 pa#s porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a otras instituciones 5 pa#s porci(n no su'etas a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a otras instituciones 5 e1terior porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a otras instituciones 5 e1terior porci(n no su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a organis$os internacionales porci(n su'eta a enca'e Prsta$os subordinados 5 adeudados a organis$os internacionales porci(n no su'eta a enca'e 9tros instru$entos representativos de deuda subordinada porci(n su'eta a enca'e 9tros instru$entos representativos de deuda subordinada porci(n no su'eta a enca'e Jalores ob'eto de operaciones de reporte pactos de reco$pra "ue representan un prsta$o garanti&ado **+; 9peraciones de reporte Pactos de reco$pra rdenes de co$pra de valores, co$$odities e instru$entos financieros derivados por cuenta de terceros rdenes de co$pra de valores rdenes de co$pra de co$$odities rdenes de co$pra de Instru$entos financieros derivados

;A,.%*,%,* ;A,.%*,%,6 ;A,.%*,%,+

**+;

Incorporado por la Resol% S0S N4 *,-/56,,: del *.%,/%6,,:

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;A,.%**

rdenes de venta de valores, co$$odities e Instru$entos financieros derivados por cuenta de terceros rdenes de venta de valores rdenes de venta de co$$odities rdenes de venta de Instru$entos financieros derivados Capitali&aci(n individual de clientes en contratos de capitali&aci(n in$obiliaria **+. 9tras

;A,.%**%,* ;A,.%**%,6 ;A,.%**%,+ ;A,.%*6 ;A,.%*. DIN=>ICA 11)0 D?0I89S: : 5 5 5 5

Por el valor contabili&ado cuando se retiran del control los docu$entos, valores bienes pertenecientes a terceros% Por el valor contabili&ado cuando vencen los productos financieros derivados Por la dis$inuci(n de los valores en circulaci(n deuda subordinada5 Enca'e% Por el $onto de la capitali&aci(n individual aplicado al pago del precio al contado del in$ueble en los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria% Por el $onto de la capitali&aci(n individual recuperado por los clientes $ediante cesi(n de su posici(n contractual en los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria%

CR?DI89S:

5 5 5

Por el valor "ue corresponda a los docu$entos, valores bienes recibidos, as# co$o las (rdenes de co$pra venta de valores, instru$entos financieros derivados co$$odities por cuenta de terceros, "ue se controlan a travs de las correspondientes subcuentas% Por el valor no$inal "ue corresponda al contrato a futuro de tasas de inters% Por el registro de los valores en circulaci(n deuda subordinada5 enca'e, de acuerdo con la nor$atividad establecida por el 0anco Central de Reserva del Per7% Por los aportes a la capitali&aci(n individual "ue efect7an los clientes en los contratos de capitali&aci(n in$obiliaria

**+. **A,

Incorporado por la Resol% S0S N4 6:/56,,: del *,%,6%6,,: >odificado por la Resol% S0S N4 *+A.56,,; del ,-%,:%6,,;

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RUBRO

?-

+IDEICOMISOS Y COMISIONES DE CON+IANFA DEUDORAS

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas representativas de los activos gastos correspondientes a los fideico$isos, en los cuales la e$presa act7a co$o fiduciaria, las co$isiones de confian&a "ue la e$presa reciba en calidad de co$isionista% Asi$is$o, se registrar3n las cuentas por contra por las cuentas de fideico$isos acreedoras% Se utili&an las cuentas ;:,* ;:,+ para registrar los activos gastos de los fideico$isos respectiva$ente, para lo cual se crear3n subcuentas cuentas anal#ticas de acuerdo con el Plan Contable Eeneral Revisado aprobado $ediante Resoluci(n C9NASEJ NI ,,-5 ;A5E<C@.A%*, sus nor$as $odificatorias co$ple$entarias%

581
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CUENTA : DESCRIPCIN:

?-01

ACTIVOS DE +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas "ue representan los activos del fideico$iso, en los cuales la e$presa act7a co$o fiduciaria% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas del activo, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

582
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CUENTA DESCRIPCIN:

?-0*

8ASTOS DE +IDEICOMISO

En esta cuenta se registran los gastos del fideico$iso discri$inados seg7n las actividades desarrolladas en la ad$inistraci(n del patri$onio fideico$etido% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de gastos, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA DESCRIPCIN:

?-0?

COMISIONES DE CON+IANFA

En esta cuenta se registran las co$isiones de confian&a recibidas por la e$presa en sus diversas $odalidades, en calidad de co$isionista%

DIN=>ICA: D?0I89S: CR?DI89S: 5 5 5 Por el valor de las co$isiones de confian&a recibidas% Por la dis$inuci(n de la responsabilidad por las co$isiones de confian&a recibidas% Por la entrega de los bienes e$bargados por orden e1presa del 'ue&%

CUENTA DESCRIPCIN:

?-0<

+IDEICOMISOS G ACREEDORAS POR CONTRA

En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de fideico$isos% )os saldos de las subcuentas ;:,.%,*, ;:,.%,6 ;:,.%,+ deber3 ser igual a las cuentas ;-,*, ;-,6 ;-,+, respectiva$ente% SK0CKEN8AS: ;:,.%,* Pasivo del fideico$iso ;:,.%,6 Patri$onio del fideico$iso ;:,.%,+ Ingresos del fideico$iso

583
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RUBRO

?1

+IDEICOMISOS Y COMISIONES DE CON+IANFA ACREEDORAS

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas representativas de los pasivos, patri$onio e ingresos correspondientes a los fideico$isos, en los cuales la e$presa act7a co$o fiduciaria, las obligaciones "ue tiene la e$presa, por las co$isiones de confian&a "ue deba reali&ar en calidad de co$isionista% Asi$is$o, se registrar3n las cuentas por contra de las cuentas de fideico$isos deudoras% Se utili&an las cuentas ;-,*, ;-,6 ;-,+ para registrar el pasivo, patri$onio e ingresos de los fideico$isos respectiva$ente, para lo cual se crear3n subcuentas cuentas anal#ticas de acuerdo con el Plan Contable Eeneral Revisado aprobado $ediante Resoluci(n C9NASEJ NI ,,-5;A5E<C@.A%*, sus nor$as $odificatorias co$ple$entarias%

584
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CUENTA

?101

PASIVOS DE +IDEICOMISO

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas "ue representan los pasivos del fideico$iso, en los cuales la e$presa act7a co$o fiduciaria% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de pasivo, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA : DESCRIPCIN:

?102

PATRIMONIO DE +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas del patri$onio de los fideico$isos en las cuales la e$presa act7a co$o fiduciaria, as# co$o los i$portes provenientes de los resultados del e'ercicio los resultados acu$ulados generados por los fideico$isos% Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el $onto del patri$onio aut(no$o de los fideico$isos% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de patri$onio, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA : DESCRIPCIN:

?10*

IN8RESOS DE +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas "ue registran los ingresos del e'ercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la ad$inistraci(n del patri$onio fideico$etido% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de ingresos, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

585
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

?10?

COMISIONES DE CON+IANFA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra la responsabilidad "ue tiene la e$presa frente a terceros por las co$isiones de confian&a "ue deba reali&ar en calidad de co$isionista% 5 Por la liberaci(n de la responsabilidad por las co$isiones de confian&a recibidas% Por el valor de los bienes co$prendidos en las co$isiones de confian&a recibidas% Por el valor de los bienes e$bargados recibidos por $andato e1preso del Poder Pudicial%

D?0I89S:

CR?DI89S:

5 5

CUENTA DESCRIPCIN:

?10<

+IDEICOMISOS G DEUDORAS POR CONTRA

En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de fideico$isos% )os saldos de las subcuentas ;-,.%,* ;-,.%,+ deber3 ser igual a las cuentas ;:,* ;:,+ respectiva$ente% SUB CUENTAS: ;-,.%,* Activos del fideico$iso ;-,.%,+ Eastos del fideico$iso

586
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RUBRO

?7

+IDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO +IDEICOMITENTE Y +IDUCIARIO SIMULTNEAMENTE H LEY NK 2?-7< 11)1

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas representativas de los activos gastos correspondientes a los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% Asi$is$o, se registrar3n las cuentas por contra de las cuentas de fideico$isos acreedoras en las cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% Se utili&an las cuentas ;/,* ;/,+ para registrar los activos gastos de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/., respectiva$ente, para lo cual se crear3n subcuentas cuentas anal#ticas de acuerdo con el Plan Contable Eeneral Revisado aprobado $ediante Resoluci(n C9NASEJ N4 ,,-5;A5E<C@.A%*, sus nor$as $odificatorias co$ple$entarias% 8rat3ndose de fideico$isos confor$ados por crditos, inversiones, contingentes, bienes ad'udicados o bienes recibidos en pago, el fiduciario podr3 e$plear el >anual de Contabilidad para las E$presas del Siste$a <inanciero vigente%

**A*

Incorporado el rubro, cuentas

subcuentas anal#ticas por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-

587
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CUENTA : DESCRIPCIN:

?701

ACTIVOS DEL +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas "ue representan los activos de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas del activo, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

588
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CUENTA DESCRIPCIN:

?70*

8ASTOS DEL +IDEICOMISO

En esta cuenta se registran los gastos de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/., discri$inados seg7n las actividades desarrolladas en la ad$inistraci(n del patri$onio fideico$etido% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de gastos, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA

?70<

+IDEICOMISOS G ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideico$iso en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% )os saldos de las subcuentas ;/,.%,*, ;/,.%,6 ;/,.%,+ deber3n ser iguales a los saldos de las cuentas ;;,*, ;;,6 ;;,+, respectiva$ente% SK0CKEN8AS: ;/,.%,* Pasivos del fideico$iso ;/,.%,6 Patri$onio del fideico$iso ;/,.%,+ Ingresos del fideico$iso

589
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

RUBRO

??

+IDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO +IDEICOMITENTE Y +IDUCIARIO SIMULTNEAMENTE H LEY NK 2?-7< 11)2

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas representativas de los pasivos, patri$onio e ingresos correspondientes a los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% Asi$is$o, se registrar3n las cuentas por contra de las cuentas de fideico$isos deudoras en las cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% Se utili&an las cuentas ;;,*, ;;,6 ;;,+ para registrar los pasivos, patri$onio e ingresos de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/., respectiva$ente, para lo cual se crear3n subcuentas cuentas anal#ticas de acuerdo con el Plan Contable Eeneral Revisado aprobado $ediante Resoluci(n C9NASEJ N4 ,,-5;A5E<C@.A%*, sus nor$as $odificatorias co$ple$entarias% 8rat3ndose de fideico$isos confor$ados por crditos, inversiones, contingentes, bienes ad'udicados o bienes recibidos en pago, el fiduciario podr3 e$plear el >anual de Contabilidad para las E$presas del Siste$a <inanciero vigente%

**A6

Incorporado el rubro, cuentas

subcuentas anal#ticas por la Resol% S0S N4 .;,56,,- del ,A%,;%6,,-

590
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

??01

PASIVOS DEL +IDEICOMISO

DESCRIPCIN:

Co$prende las cuentas "ue representan los pasivos de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas del pasivo, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA : DESCRIPCIN:

??02

PATRIMONIO DEL +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas del patri$onio de los fideico$isos en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/., as# co$o los i$portes provenientes de los resultados del e'ercicio los resultados acu$ulados generados por dic!os fideico$isos% Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el $onto del patri$onio aut(no$o de tales fideico$isos% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de patri$onio, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

CUENTA : DESCRIPCIN:

??0*

IN8RESOS DEL +IDEICOMISO

Co$prende las cuentas "ue registran los ingresos del e'ercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la ad$inistraci(n del patri$onio fideico$etido% : Si$ilar al trata$iento de las cuentas de ingresos, en lo "ue corresponda%

DIN=>ICA

591
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

CUENTA

??0<

+IDEICOMISOS G DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideico$iso en los cuales la e$presa act7a co$o fideico$itente fiduciaria si$ult3nea$ente en aplicaci(n de lo dispuesto en la )e N4 6;:/.% )os saldos de las subcuentas ;;,.%,* ;;,.%,+ deber3n ser iguales a los saldos de las cuentas ;/,* ;/,+, respectiva$ente% SUB CUENTAS: ;;,.%,* Activos del fideico$iso ;;,.%,+ Eastos del fideico$iso

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Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0