Casos Practicos de Inventario Inicial y Balance de Inventario

PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
SUB
CTA
A/P
CTA
* Dinero en Efectivo
20,000.00
* Una Camioneta Toyota
40,000.00
* Muebles
8,000.00
* Enseres
4,500.00
* Computadoras
13,000.00
* Impresoras
9,000.00
* Gastos de constitucin
1,913.20
Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crdito en Moneda naciona cuenta N 666-14679-013, los bienes no dinerados estn sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario pblico bajo declaracin jurada del aportante y comprobantes de
adquisicin.
INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

1
I ACTIVO
10
33
S/.
S/.
S/.
10.41 Banco de Crdito

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de Transporte
33.41 Camioneta TOYOTA- Azul
20,000.00
20,000.00
74,500.00
40,000.00
40,000.00
33.5 Muebles y Enseres
12,500.00
8,000.00
4,500.00
33.51 Muebles
33.52 Enseres
33.6 Equipos Diversos
22,000.00
9,000.00
13,000.00
33.61 Impresoras
33.62 Computadora
34
S/.
20,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10.4 Cuentas Corrientes
1,913.20
INTANGIBLES
34.1 Concesiones, licencias y otros
1,913.20
34,19 Otros derechos

Total Activo
96,413.20
II PASIVO
0.00
Sin Pasivo
III RESUMEN
96,413.20
0.00
96,413.20
Total Activo
Total Pasivo
50
CAPITAL
50.1 Capital Social

50.12 Capital inicial Participaciones
96,413.20
96,413.20
Lima, 25 de Abril del 2009
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

2
S/.
10
33
CAJA Y BANCOS
74,500.00
40,000.00
12,500.00
22,000.00
1,913.20
INTANGIBLES
34.6 Gastos de Constitucin

50
S/.
S/.
20,000.00
20,000.00

34
S/.
191,320.00
96,413.20
CAPITAL
50.2 Capital Personal
96,413.20
______________________
C.P.C
_________________________
Gerente General
96,413.20
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

2
S/.
10
CAJA Y BANCOS
S/.
S/.
S/.
20,000.00
96,413.20
33
34
50

INTANGIBLES
CAPITAL
74,500.00
1,913.20
96,413.20
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
96,413.20
96,413.20
o y aportado el 100%
ORDEN
.I.R.L. en el Banco
n sustentados en el
rtante y comprobantes de
SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes
valores:
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
S/.
155,200.00
250,500.00
155,630.00
45,320.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00
Tiene dinero en efectivo

Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental
Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C.
Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C.
Tiene mercaderas segn inventario
Tiene muebles y equipos segn relacin
Depreciacin Acumulada
Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L.
Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C.
Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local
(A)
(A)
(A)
(A)
(A)
(A) 50% C/U
(P)
(P)
(P)
(P)
SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
9
I ACTIVO
10
10.41 Banco Continental
12
20
S/.
S/.
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
S/.
266,020.00
15,520.00
250,500.00
250,500.00
200,950.00
CLIENTES
12.1 Facturas por Cobrar
12.3 Letras por Cobrar
MERCADERIAS
20.1 Mercaderas en Almacn
33
S/.
155,630.00
45,320.00
291,100.00
291,100.00
324,000.00

162,000.00
162,000.00
1,082,070.00
Total Activo
39
39.3
42
42.1
42.3
46
46.9
II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
Letras por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas
Total Pasivo
97,200.00
97,200.00
264,950.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00
2,150.00
364,300.00
III RESUMEN
50
1,082,070.00
-364,300.00
717,770.00
Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL
50.1 Capital por aportes
Lima, 02 de Enero del 2009
717,770.00
______________________
C.P.C
_________________________
Gerente General
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009

S/.
10
12
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
97,200.00
97,200.00
264,950.00
PROVEEDORES
152,450.00
112,500.00
2,150.00
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas

50
324,000.00
162,000.00
162,000.00
42.1 Facturas por Pagar

42.3 Letras por Pagar
46
291,100.00
291,100.00
39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

42
155,630.00
45,320.00
MERCADERIAS

39
15,520.00
250,500.00
200,950.00

33
S/.
S/.
266,020.00
CLIENTES

20
S/.
2,150.00
717,770.00
CAPITAL
50.1 Capital por Aportes
717,770.00
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
1,082,070.00 1,082,070.00

S/.
10
12
20
33
39
42
46
50
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
PROVEEDORES
CAPITAL
S/.
S/.
S/.
266,020.00
200,950.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
264,950.00
2,150.00
717,770.00
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
1,082,070.00 1,082,070.00
TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos,
pasivos y capital.
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Tiene dinero en efectivo

Tiene cheques a favor
Tiene en cuenta corriente del Banco de Crdito
Tiene en cuenta corriente del Banco Continental
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C
Tiene Letras por Cobrar N 01
Tiene Letras por Cobrar N 02
Tiene en mercaderas, Producto A
Tiene en mercaderas, Producto B
Tiene una Camioneta
Tiene Muebles
Depreciacin Acumulada, segn activos fijos
Tiene pendiente de pago I.G.V.
Tiene Factura N 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C.
Tiene Letra N 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L.
Tiene pendiente d pago de Alquiler de local
S/.
16,300.00 A
10,200.00 A
275,250.00 A
160,250.00
72,000.00
134,000.00
151,000.00
121,000.00
587,000.00
637,000.00
81,100.00
61,650.00
61,650.00
3,800.00
429,500.00
295,900.00
2,400.00
10
10
SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial

I ACTIVO
10
S/.
S/.
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4
12
12.1
12.3
20
20.1
33
33.4
33.5
39
9
S/.
462,000.00
S/.
10.11 Dinero en efectivo

10.12 Cheques a favor
Cuentas Corrientes
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C.
12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C.
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Producto "A"
20.12 Producto "B"
Unidades de transporte
Muebles y Enseres
Total Activo
II PASIVO
26,500.00
16,300.00
10,200.00
435,500.00
275,250.00
160,250.00
478,000.00
206,000.00
72,000.00
134,000.00
272,000.00
151,000.00
121,000.00
1,224,000.00
1,224,000.00
587,000.00
637,000.00
205,500.00
81,100.00
124,400.00
2,369,500.00
61,650.00

40
40.1
42
42.1
42.3
46
46.9
TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.11 I.G.V.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001 - CONTIENDA S.A.C.
Letras por Pagar
42.31 Letra N 001 - AMAZONAS E.I.R.L.
Total Pasivo
61,650.00
3,800.00
3,800.00
3,800.00
3,800.00
725,400.00
429,500.00
429,500.00
295,900.00
295,900.00
2,400.00
2,400.00
793,250.00
III RESUMEN
50
2,369,500.00
-793,250.00
1,576,250.00
Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL
1,576,250.00
______________________
C.P.C
_________________________
Gerente General

10
S/.
10
12
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
478,000.00
206,000.00
272,000.00
1,224,000.00
1,224,000.00
205,500.00
33.4 Unidades de transporte

39
26,500.00
435,500.00
MERCADERIAS

33
S/.
S/.
462,000.00
CLIENTES

20
S/.
81,100.00
124,400.00
61,650.00
61,650.00
40
3,800.00
TRIBUTOS POR PAGAR
40.1 Gobierno Central

42
3,800.00
725,400.00
PROVEEDORES

46
429,500.00
295,900.00
2,400.00

50
2,400.00
1,576,250.00
CAPITAL
1,576,250.00
______________________
C.P.C
_________________________
Gerente General
2,369,500.00 2,369,500.00

10
S/.
10
12
20
33
39
40
42
46
50
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
TRIBUTOS POR PAGAR
PROVEEDORES
CAPITAL
S/.
S/.
S/.
462,000.00
478,000.00
1,224,000.00
205,500.00
61,650.00
3,800.00
725,400.00
2,400.00
1,576,250.00
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
2,369,500.00 2,369,500.00
101
104

I ACTIVO
10
10.1
10.4
12
12.1
12.3
20
20.1
33
33.4
33.5
33.6
39
39.3
40
40.1
42
42.1
42.3
46
46.9
CAJA Y BANCOS
Caja
10.11 Dinero en efectivo
10.12 Cheques diversos
Cuentas Corrientes
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas N 001-024
12.12 Facturas N001-025
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Artculo "A"
20.12 Artculo "B"
20.13 Artculo "C"
Unidades de transporte
33.41 Una Camioneta
Muebles y Enseres
33.51 Muebles
33.52 Enseres
Equipos Diversos
33.61 Computadoras
33.61.1 Modelo Pentium IV
33.61.2 Modelo Pentium IV
33.62 Impresoras
33.62.1 EPSON 200
33.62.2 EPSON 210
Total Activo
II PASIVO
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
39.32 Muebles
39.33 Enseres
39.34 Computadoras
39.35 Impresoras
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.111 I.G.V.
40.11 I.G.V.
40.17 Impuesto a la Renta
40.173 Tercera Categora
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001-200.
42.12 Factura N 001-300
Letras por Pagar
42.31 Letra N 028
S/.
S/.
S/.
3,550.00
1,500.00
2,050.00
16,150.00
8,200.00
7,950.00
2,753.00
1,800.00
953.00
520.00
200.00
320.00
9,300.00
2,600.00
3,800.00
2,900.00
14,800.00
14,800.00
5,500.00
3,200.00
2,300.00
5,150.00
2,400.00
1,200.00
1,200.00
2,750.00
1,350.00
1,400.00
4,797.50
2,960.00
320.00
230.00
600.00
687.50
1,105.00
800.00
800.00
305.00
305.00
4,290.00
1,990.00
2,300.00
850.00
850.00
1,565.50
900.00
370.00
295.50
46.91 Alquiler de local

46.92 Recibo de Luz
46.93 Recibo de Telfono
Total Pasivo
III RESUMEN
50
57,723.00
-12,608.00
45,115.00
Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL
45,115.00
______________________
C.P.C
_________________________
Gerente General

10
S/.
10
12
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
3,273.00
2,753.00
520.00
9,300.00
9,300.00
25,450.00
33.4 Unidades de transporte

39
19,700.00
3,550.00
16,150.00
MERCADERIAS

33
S/.
CLIENTES

20
S/.
14,800.00
5,500.00
5,150.00
4,797.50
40
TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central
1,105.00
42
PROVEEDORES
4,290.00
850.00
46

50
CAPITAL
1,565.50
45,115.00
_________________________
Gerente General
______________________
C.P.C
57,723.00
80
S/.
19,700.00
3,273.00
9,300.00
25,450.00
57,723.00
4,797.50
1,105.00
5,140.00
1,565.50
12,608.00
L 2009
S/.
4,797.50
1,105.00
5,140.00
1,565.50
45,115.00
57,723.00

Casos Practicos de Inventario Inicial y Balance de Inventario

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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

10.41 Banco de Crdito

33.5 Muebles y Enseres

33.6 Equipos Diversos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

34.1 Concesiones, licencias y otros

34,19 Otros derechos

50.1 Capital Social

Lima, 25 de Abril del 2009

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

34.6 Gastos de Constitucin

33.4 Unidades de Transporte

50.2 Capital Personal

Lima, 25 de Abril del 2009

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

Lima, 25 de Abril del 2009

SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Tiene dinero en efectivo

10.41 Banco Continental

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres

50.1 Capital por aportes

Lima, 02 de Enero del 2009

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

42.1 Facturas por Pagar

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

33.5 Muebles y Enseres

20.1 Mercaderas en Almacn

12.1 Facturas por Cobrar

50.1 Capital por Aportes

Lima, 02 de Enero del 2009

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009

Lima, 02 de Enero del 2009

TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Tiene dinero en efectivo

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009

10.11 Dinero en efectivo

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

TRIBUTOS POR PAGAR

50.1 Capital por aportes

Lima, 02 de Enero del 2009

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte

20.1 Mercaderas en Almacn

12.1 Facturas por Cobrar

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central

42.1 Facturas por Pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas

50.1 Capital por Aportes

Lima, 02 de Enero del 2009