CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA - UNIDADE BRIGADEIRO

CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS - 1º SEMESTRE DE 2013
DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL
JOSÉ THIEGO PAZ DOS REIS

RA: 1299194603 – ADM

JESSIA PASSOS LIMA

RA: 1299162795 – ADM

ARELY CASTRO FERREIRA

RA: 6206186382 – CONTABÉIS

DANIELE SOUZA

RA: 5653133108 – ADM

CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 – ADM
WANDERLEY FRANCISCO

RA: 1299724095 – ADM

ATPS DE CONTABILIDADE GERAL
( ETAPAS 1 e 2)

SÃO PAULO, SETEMBRO DE 2013

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CURSO ADMINISTRAÇÃO / CONTABÉIS . em cumprimento às exigências desta instituição para conclusão de semestre. SETEMBRO DE 2013 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . Orientador: Valderez.1º SEMESTRE DE 2013 JOSÉ THIEGO PAZ DOS REIS RA: 1299194603 – ADM JESSIA PASSOS LIMA RA: 1299162795 – ADM ARELY CASTRO FERREIRA RA: 6206186382 – CONTABÉIS DANIELE SOUZA RA: 5653133108 – ADM CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 – ADM RA: 1299724095 – ADM WANDERLEY FRANCISCO ATPS DE CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA ( ETAPAS 1 e 2) Relatório ATPS Administração apresentado / Ciências ao Curso Contábeis. de da Universidade Anhanguera. SÃO PAULO.

............................................ ........................... DRE – DO IR/CS. 6 1..... TOTAL DE ATIVOS CIRCULANTES......................................... CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA: APURAÇÃO DA ARE........................... LANÇAMENTOS...........3. 12 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .................1..... ......................................................... PASSIVOS e ETC........... ...................... 8 2.................................................... 8 3........................................................................ RECONHECIMENTO DE RECEITAS................................. AJUSTE DO LUCRO...3................ 8 2.....................2.....................................................SUMÁRIO INTRODUÇÃO ......2............ 8 2.............................................................................. REGIME DE COMPETÊNCIA CONTABIL...................... .............. 7 2...... 6 1................... 11 REFERÊNCIAS BIBILOGRAFICAS ................. ...................... 5 1...... DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL...................1............................................ 5 1......... REGIME DE CAIXA............ 4 ETAPA 1 e 2 ....................................................................................... REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA .......... 9 CONSIDERAÇÕES FINAIS ..................................

você adquirirá competências e habilidades de participação em grupo. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . custos. Com este desafio. além de estabelecer relações entre as diferentes disciplinas do curso. responsabilidade e espírito científico. necessários para a formação profissional do Administrador.INTRODUÇÃO O objetivo deste trabalho é a construção de conceitos contábeis. tais como despesas. entre outros. folha de pagamento. estudo e pesquisa dos principais assuntos aplicados à contabilidade intermediária.

00 R$ 27.00 R$ 45.00 R$ 285.00 R$ 45.00 R$ 33.5 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .00 R$ 54.00 R$ 60.000.000.00 R$ 52.00 R$ 54.00 R$ 90.500.000.000.000. CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA: APURAÇÃO DA ARE Balancete de Verificação da Companhia Beta Contas Receita de Serviços Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) Fornecedores (Curto Prazo) Duplicatas a Receber (Curto Prazo) Veículos Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa Despesas com Vendas Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) Empréstimos (Longo Prazo) Reserva de Lucros Despesas de Depreciação Despesas com Salários Despesas com Impostos Capital Social Dividendos a Pagar (Curto Prazo) Móveis e Utensílios Equipamentos Disponível Total Lançamentos Débito Crédito R$ 477.000.00 R$ 90.00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .00 R$ 2.000.000.000.00 R$ 285.000.00 R$ 6.000.000.500.000.00 R$ 294.00 R$ 37.000.000.00 R$ 30.00 R$ 189.500.000.000.000.00 R$ 57.00 R$ 189.00 R$ 52.000.000.00 R$ 37.116.00 R$ 30.00 R$ 45.00 R$ 6.00 R$ 60.00 R$ 180.00 R$ 270.00 R$ 57.500.00 R$ 27.00 Saldo Atual R$ 477.00 R$ 33.00 R$ 294.000.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .116.000.000.000.00 R$ 180.000.000.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1.000.000.000.000.000.00 R$ 1.00 R$ 45.000.000.00 R$ 270.232.00 R$ 1.000.000.

500.000.6 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .00 141.50 27.631.000.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .00 171.38 1.00 114.210.500.1.00 174.00 56.500.5 * 25% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 477. Demonstração do Resultado do Exercício Período de: 01/03/2013 a 01/06/2013 Receita Bruta de Serviços (-) Impostos c/ vendas (-) Devoluções de vendas (=) Receita líquida de vendas (-) CMV (=) Lucro Bruto (-) Despesas comerciais (-) Despesas Administrativas (-) Despesas financeiras (+) Receita financeira (=) Resultado Operacional (Tem que bater c/ ARE) (+/-) Resultado não Operacional (=) Resultado antes do IR/CS (-) IR/CS 33% (=) Lucro Líquido Reserva legal 5% Dividendo a pagar = 108841.210.00 253.2.00 5. DRE – PARA A APURAÇÃO DO IR/CS.00 52.00 114.728.88 R$ R$ R$ -R$ 60.570.570.13 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL.50 27.00 424.938.000.728.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1. AJUSTE DO LUCRO: R$ R$ R$ 5.38 32.500.000.00 424.00 Zero 171.570.430.

TOTAL DE ATIVOS: Ativo Circulante Caixa Duplicatas a Receber (Curto Prazo) Valor R$ 30.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .00 R$ 180.00 Duplicatas -R$ 57.000.7 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .000.3.000.00 de Liquidação Duvidosa Total R$ 120.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1.000.00 Descontadas (Curto Prazo) Provisão para Crédito -R$ 33.000.

São registrados nos livros contábeis. São reconhecidos nos períodos que ocorrem. são apresentadas nas demonstrações financeiras de períodos que os bens ou serviços forem recebidos. 4) Recebimento de doações e subvenções. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . sempre simultaneamente. o regime de competência como único parâmetro válido. REGIME DE COMPETENCIA CONTÁBIL E REGIME DE CAIXA 2. mas também obrigações a serem pagas futuramente.1 REGIMES DE COMPETÊNCIA CONTÁBIL Regime de Competência é um principio contábil que é aplicado a qualquer alteração patrimonial. independentemente da natureza jurídica. As demonstrações financeiras informam não só as transações passadas que envolvam pagamento e recebimento de dinheiro. 2) Extensão parcial ou total do passivo. 2. 2) Diminuição ou extinção do valor do ativo. 3) Novos ativos independente da intervenção de terceiros. Para todos os efeitos.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 2.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS . sendo recebidos ou não. As receitas e as despesas devem constar na apuração do resultado do período. 3) Surgimento do passivo sem correspondente do ativo.8 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . Objetivo da contabilidade é identificar os propósitos e fins que se tenham recebidos e utilizados o recurso. independente de pagamento ou recebimento. as normas Brasileiras de Contabilidade. 2. Usado para preparação de demonstrações financeiras de entidades públicas. por transferência de sua propriedade para terceiros.3 REGIME DE CAIXA Os recebimentos e os pagamentos são reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga com dinheiro ou equivalente. Consideram-se Incorridos os gastos: 1) Quando deixa de existir o valor ativo. O que não se pode e não deve é utilizar a contabilidade a uma distorção. quando efetuarem o pagamento.2 RECONHECIMENTOS DE RECEITAS Consideram-se realizadas: 1) Nas transações com terceiros. Alguns permitem que se utilize o regime de caixa para fins tributários.

00 30/11/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 2.500.00 R$ 750.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 3.00 b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010) Conta Débito Crédito ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .9 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . como despesa de seguro.00 30/12/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual RS 3.00 com vigência 3 anos (36 meses) • Valor a ser lançado mensalmente como despesa com seguro = R$ 27.00 Seguros a pagar RS 27.750.00) • Lançamentos efetuados até 31/12/2010: 31/08/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual ------R$ 750.00 R$ 1.000.00 R$ 750.00 RS 3. o total de R$ 3.00 R$ 750.00 R$ 2.00 R$ 3.250.000.500.00 ( 36 = R$ 750.00 2) Elaborar os lançamentos das seguintes operações: a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010) Conta Débito Crédito Seguros a vencer RS 27.000.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .000.00 R$ 750. LANÇAMENTOS 1) De acordo com o Regime de Competência a Companhia Beta deverá ter lançado sua escrituração contábil. Segue cálculo para lançamento das despesas: • Dados do seguro = R$ 27.250.750.000.000. no exercício finda em 31/12/2010.00 30/09/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 750.00 31/10/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 1.00 R$ 750.

00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .00 Crédito R$ 750.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ Seguros a pagar R$ 9.000.000.10 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .00 c) Apropriação como despesa da primeira parcela (31/08/2010) Conta Despesas com seguros Seguros a vencer Débito R$ 750.00 Bancos R$ 9.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .

Caso o saldo seja devedor a empresa teve um prejuízo e se o saldo for credor a empresa obteve um Lucro. diferenças entre Regime de Caixa e Regime de Competência. registrado no mês de realização da despesa ou da receita. Custos e Despesas para o "ARE" encontramos o saldo. Regime de Competência é o lançamento contábil. desenvolveremos através de nossos estudos e pesquisas os conceitos e criticas referente aos temas propostos das etapas 1 e 2. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . iremos construir os conceitos contábeis através dos estudos e pesquisas aplicadas na Contabilidade como a ARE (Apuração do Resultado do exercício). executar e controlar as atividades. registra e define os processos decisórios de uma entidade a fim de planejar. Regime de Caixa é o registro dos documentos quando foram pagos. Seu conceito é aplicável a Pessoas Físicas e Jurídicas independente da finalidade ou atividade exercida. Redução de Receita. Contudo.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ CONSIDERAÇÕES FINAIS A Contabilidade é um sistema de informação que identifica. recebidos. independente do período de pagamento. A "ARE" define o Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .11 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . Na Atividade Prática Supervisionada. Após o lançamento das contas existentes de Receita.

1ª Ed.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS MARION.12 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . São Paulo: Anhanguera Publicações Ltda . José Carlos. 2011 (Plt). Contabilidade Financeira.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS . 60-86. Valinhos. P.