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CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA - UNIDADE BRIGADEIRO

CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS - 1º SEMESTRE DE 2013
DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL
JOSÉ THIEGO PAZ DOS REIS

RA: 1299194603 – ADM

JESSIA PASSOS LIMA

RA: 1299162795 – ADM

ARELY CASTRO FERREIRA

RA: 6206186382 – CONTABÉIS

DANIELE SOUZA

RA: 5653133108 – ADM

CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 – ADM
WANDERLEY FRANCISCO

RA: 1299724095 – ADM

ATPS DE CONTABILIDADE GERAL
( ETAPAS 1 e 2)

SÃO PAULO, SETEMBRO DE 2013

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de da Universidade Anhanguera. em cumprimento às exigências desta instituição para conclusão de semestre.1º SEMESTRE DE 2013 JOSÉ THIEGO PAZ DOS REIS RA: 1299194603 – ADM JESSIA PASSOS LIMA RA: 1299162795 – ADM ARELY CASTRO FERREIRA RA: 6206186382 – CONTABÉIS DANIELE SOUZA RA: 5653133108 – ADM CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 – ADM RA: 1299724095 – ADM WANDERLEY FRANCISCO ATPS DE CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA ( ETAPAS 1 e 2) Relatório ATPS Administração apresentado / Ciências ao Curso Contábeis.CURSO ADMINISTRAÇÃO / CONTABÉIS . SETEMBRO DE 2013 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . SÃO PAULO. Orientador: Valderez.

............ REGIME DE COMPETÊNCIA CONTABIL................... CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA: APURAÇÃO DA ARE.... RECONHECIMENTO DE RECEITAS....... 4 ETAPA 1 e 2 ....... REGIME DE CAIXA........................................................................................................ PASSIVOS e ETC............................... 8 2...... LANÇAMENTOS.........................................................1.......... ............................................................... 6 1...........................2....2............................................... 8 3...................... .................................. 5 1............................................ DRE – DO IR/CS......................SUMÁRIO INTRODUÇÃO .......................................................................... DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL. 11 REFERÊNCIAS BIBILOGRAFICAS ................... 5 1........................................................ ...................... ........ .... AJUSTE DO LUCRO...................... 8 2... TOTAL DE ATIVOS CIRCULANTES....3.... 6 1.............................................. 9 CONSIDERAÇÕES FINAIS ..............1............ 12 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ....................3........... 7 2........ 8 2........................................................................ REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA ................

estudo e pesquisa dos principais assuntos aplicados à contabilidade intermediária. folha de pagamento. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . custos. responsabilidade e espírito científico. tais como despesas. Com este desafio. você adquirirá competências e habilidades de participação em grupo.INTRODUÇÃO O objetivo deste trabalho é a construção de conceitos contábeis. entre outros. necessários para a formação profissional do Administrador. além de estabelecer relações entre as diferentes disciplinas do curso.

00 R$ 30.00 R$ 2.00 R$ 189.000.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1.00 R$ 1.00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .00 R$ 54.00 R$ 60.5 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .00 R$ 45.000.000.00 R$ 33.00 R$ 60.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .500.232.000.116.000.000.000.000.00 R$ 37.00 R$ 6.000.00 R$ 45.000.000.000. CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA: APURAÇÃO DA ARE Balancete de Verificação da Companhia Beta Contas Receita de Serviços Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) Fornecedores (Curto Prazo) Duplicatas a Receber (Curto Prazo) Veículos Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa Despesas com Vendas Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) Empréstimos (Longo Prazo) Reserva de Lucros Despesas de Depreciação Despesas com Salários Despesas com Impostos Capital Social Dividendos a Pagar (Curto Prazo) Móveis e Utensílios Equipamentos Disponível Total Lançamentos Débito Crédito R$ 477.00 R$ 294.00 R$ 270.00 R$ 37.000.00 R$ 294.00 R$ 30.116.000.000.500.00 R$ 180.000.000.000.00 Saldo Atual R$ 477.000.500.00 R$ 57.00 R$ 57.00 R$ 45.000.000.00 R$ 270.000.500.000.00 R$ 52.00 R$ 33.00 R$ 27.000.00 R$ 90.00 R$ 285.00 R$ 180.00 R$ 90.000.000.000.000.000.000.00 R$ 27.00 R$ 6.00 R$ 285.00 R$ 1.00 R$ 189.000.00 R$ 54.000.000.00 R$ 52.000.00 R$ 45.000.

50 27.728. Demonstração do Resultado do Exercício Período de: 01/03/2013 a 01/06/2013 Receita Bruta de Serviços (-) Impostos c/ vendas (-) Devoluções de vendas (=) Receita líquida de vendas (-) CMV (=) Lucro Bruto (-) Despesas comerciais (-) Despesas Administrativas (-) Despesas financeiras (+) Receita financeira (=) Resultado Operacional (Tem que bater c/ ARE) (+/-) Resultado não Operacional (=) Resultado antes do IR/CS (-) IR/CS 33% (=) Lucro Líquido Reserva legal 5% Dividendo a pagar = 108841.00 424.000.430.570.000.210. DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL.50 27.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS . DRE – PARA A APURAÇÃO DO IR/CS.00 171.500.00 141.210.38 32.728.500.00 114. AJUSTE DO LUCRO: R$ R$ R$ 5.570.00 424.00 Zero 171.000.38 1.2.500.00 52.000.5 * 25% R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 477.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1.570.00 5.00 174.00 114.88 R$ R$ R$ -R$ 60.1.938.631.6 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .500.13 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .00 253.00 56.

00 Duplicatas -R$ 57.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .000. TOTAL DE ATIVOS: Ativo Circulante Caixa Duplicatas a Receber (Curto Prazo) Valor R$ 30.000.000.00 R$ 180.00 Descontadas (Curto Prazo) Provisão para Crédito -R$ 33.000.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 1.00 de Liquidação Duvidosa Total R$ 120.3.00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .000.7 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .

REGIME DE COMPETENCIA CONTÁBIL E REGIME DE CAIXA 2. o regime de competência como único parâmetro válido. sempre simultaneamente. as normas Brasileiras de Contabilidade. 2) Diminuição ou extinção do valor do ativo. As receitas e as despesas devem constar na apuração do resultado do período. 4) Recebimento de doações e subvenções. Alguns permitem que se utilize o regime de caixa para fins tributários. sendo recebidos ou não.2 RECONHECIMENTOS DE RECEITAS Consideram-se realizadas: 1) Nas transações com terceiros. São reconhecidos nos períodos que ocorrem.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS . 2) Extensão parcial ou total do passivo.3 REGIME DE CAIXA Os recebimentos e os pagamentos são reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga com dinheiro ou equivalente. quando efetuarem o pagamento. mas também obrigações a serem pagas futuramente. Para todos os efeitos.1 REGIMES DE COMPETÊNCIA CONTÁBIL Regime de Competência é um principio contábil que é aplicado a qualquer alteração patrimonial. Consideram-se Incorridos os gastos: 1) Quando deixa de existir o valor ativo. Usado para preparação de demonstrações financeiras de entidades públicas.8 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . são apresentadas nas demonstrações financeiras de períodos que os bens ou serviços forem recebidos. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . São registrados nos livros contábeis. 2. 3) Novos ativos independente da intervenção de terceiros. por transferência de sua propriedade para terceiros. O que não se pode e não deve é utilizar a contabilidade a uma distorção. independentemente da natureza jurídica. Objetivo da contabilidade é identificar os propósitos e fins que se tenham recebidos e utilizados o recurso. As demonstrações financeiras informam não só as transações passadas que envolvam pagamento e recebimento de dinheiro. 2. independente de pagamento ou recebimento.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 2. 3) Surgimento do passivo sem correspondente do ativo.

00 R$ 750.000. Segue cálculo para lançamento das despesas: • Dados do seguro = R$ 27.00 RS 3.00 R$ 750.00 R$ 750.000.00) • Lançamentos efetuados até 31/12/2010: 31/08/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual ------R$ 750.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ 3.750.000.00 R$ 750.500.250.500.00 Seguros a pagar RS 27.00 R$ 2.00 com vigência 3 anos (36 meses) • Valor a ser lançado mensalmente como despesa com seguro = R$ 27.000.00 ( 36 = R$ 750.750. no exercício finda em 31/12/2010.00 30/12/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual RS 3.00 2) Elaborar os lançamentos das seguintes operações: a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010) Conta Débito Crédito Seguros a vencer RS 27.00 R$ 3.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .000.00 b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010) Conta Débito Crédito ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . o total de R$ 3. como despesa de seguro.00 R$ 750.250.00 R$ 1.000. LANÇAMENTOS 1) De acordo com o Regime de Competência a Companhia Beta deverá ter lançado sua escrituração contábil.00 30/09/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 750.00 30/11/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 2.9 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .00 31/10/2010 – Conta: Despesas Com Seguro Saldo Anterior Lançamento Saldo Atual R$ 1.

UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .000.00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ Seguros a pagar R$ 9.00 c) Apropriação como despesa da primeira parcela (31/08/2010) Conta Despesas com seguros Seguros a vencer Débito R$ 750.00 Crédito R$ 750.10 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA .000.00 Bancos R$ 9.

UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS . independente do período de pagamento. registra e define os processos decisórios de uma entidade a fim de planejar. Caso o saldo seja devedor a empresa teve um prejuízo e se o saldo for credor a empresa obteve um Lucro. Custos e Despesas para o "ARE" encontramos o saldo. diferenças entre Regime de Caixa e Regime de Competência. Após o lançamento das contas existentes de Receita. Regime de Caixa é o registro dos documentos quando foram pagos. Contudo. recebidos. A "ARE" define o Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício. iremos construir os conceitos contábeis através dos estudos e pesquisas aplicadas na Contabilidade como a ARE (Apuração do Resultado do exercício). Na Atividade Prática Supervisionada.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ CONSIDERAÇÕES FINAIS A Contabilidade é um sistema de informação que identifica. executar e controlar as atividades. Redução de Receita. Regime de Competência é o lançamento contábil. Seu conceito é aplicável a Pessoas Físicas e Jurídicas independente da finalidade ou atividade exercida.11 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . registrado no mês de realização da despesa ou da receita. desenvolveremos através de nossos estudos e pesquisas os conceitos e criticas referente aos temas propostos das etapas 1 e 2.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- .12 CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA . 2011 (Plt). Valinhos. 60-86. Contabilidade Financeira. José Carlos.DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL __________________________________________________________________________ REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS MARION. São Paulo: Anhanguera Publicações Ltda . 1ª Ed. P.UNIDADE BRIGADEIRO CURSO: ADMINISTRAÇÃO/CONTABÉIS .