REKONSILIASI BANK LATIHAN Latihan 1-3 Pada tanggal 2 november 2011, PT Makmur Jaya menerima laporan bank (bank

k statement) yang menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 31 oktober 2011 berjumlah Rp. 19.464.000,00 saldo rekening kas per 31 oktober menurut catatan perusahaan berjumlah Rp. 16. 976.000,00 setelah diteliti ternyata perbedaan kedua saldo itu di sebabkan oleh halhal sebagai berikut : a. Setoran sebesar Rp. 4.400.000,00 belum di catat oleh bank sampai dengan tanggal 2 november 2011 b. Sebuah cek yang diterima dari Nn. Anisa (seorang pelanggan) senilai Rp. 832.000,00 di kembalikan oleh bank karena tidak ada dananya c. Cek yang masih beredar pada sampa dengan tanggal 2 november 2011 bernilai Rp. 1.346.000,00 d. Biaya administrasi bank untuk bulan oktober 2011 sebesar Rp. 26.000,00 belum dicatat oleh perusahaan e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp. 6.400.000,00 (termasuk bunga wesel sebesar Rp.400.000,00) transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan. Diminta : Buatlah rekonsiliasi bank per 31 Oktober 2011 ! JAWAB : PT MAKMUR JAYA Laporan Rekening Bank Per 31 Oktober 2011 Per Bank Saldo 31 Okt 19.464.000 Tambah : 1. Setoran dalam perjalanan 23.864.000 Kurangi : 2. Cek beredar Per perusahaan Saldo 31 Okt Tambah : 3. Peneriman wesel 4.400.000 + Melalui bank + bunga 400.000 23.376.000 Kurangi : 1.346.000 -4. Cek kosong 832.000 5. Biaya adm.bank 26.000 22.

16.976.000 6.400.000 +

518.000

858.000 22.518.000

Latihan 1-5 Berikut ini informasi yang berhubungan dengan kas PT Sumber Rejeki pada tanggal 31 Agustus 2011 : a. Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah Rp. 18.642.280,00 b. Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo Rp. 19.483.250,00 c. Sebuah setoran sebesar Rp. 4.294.390,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 2 september 2011 d. Biaya dadministrasi bank sebesar Rp. 114.000,00 belum dicatat oleh perusahaan e. Sebuah cek yang diterima dari Tuan Aditya (seorang elanggan) senilai Rp. 8.375.000,00 dan sudah disetor oleh perusahaan, dikembalikan oleh bank karena tidak ada dananya

f.

g. h.

1. 2. 1.

Cek yang ditarik, namun belum diuangkan ke bank sampai tanggal 31 agustus 2011 adalah : Cek nomor 111 Rp.502.220,00 Cek nomor 112 Rp.890.200,00 Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp. 11.100.000,00 termasuk didalamnya biaya bunga sebesar Rp. 1.100.00,00 transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan Bank keliru membebankan cek PT Sumber Makmur ke rekening PT Sumber Rejeki sebesar Rp. 550.000,00 Diminta : Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 31 Agustus 2011 ! Buatlah jurnal yang diperlukan ! JAWAB : Rekonsiliasi Bank PT SUMBER REJEKI Laporan Rekening Bank Per 31 Agustus 2011 Per Bank Saldo 31 agustus 18.642.000 Tambah : 1. Setoran dalam perjalanan 4. 294.000 4. 2. Koreksi kesalahan bank Cek PT sumber Makmur Ke PT Sumber Rejeki 550.000 + 23.486.670 Kurangi 3. Cek beredar 6. No. 111 502.220 No. 112 890.200 1.392.420 22.094.250 Per perusahaan Saldo 31 Agustus Tambah : Peneriman wesel melalui bank + bunga 1.100.000 19.483.250

11.100.000 + 30.583.250

Kurangi : 5. Biaya adm.bank 114.000 Cek kosong 8.375.000 8.489.000 22.094.250

2. Jurnal yang diperlukan : 1. Saldo rekening kas menurut laporan bank Rp 18.642.280 Kas Rp 18.642.280 2. Rekening ks perusahaan Rp 19.483.250 Kas Rp 19.483.250 3. Setoran belum dicatat oleh bank sampai dengan tgl 2 Rp 4.294.390 september 2011 Kas Rp 4.294.390 4. Biaya administrasi yang belum dicatat oleh perusahaan Rp 114.000 Kas Rp 114.000 5. Pitang dagang Rp 8.375.000 Kas Rp 8.375.000 6. Kas Rp 11.100.000 Piutang wesel Rp 10.000.000 Pendapatan bunga Rp 1.100.000 Total : RP. 59.108.920 Rp 59.108.920