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ANLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS 2011-2010 SERPETBOL PER S.A.C.

PROYECTO INVESTIGATIVO GRUPAL PRESENTADO PARA EL CURSO DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL DIRIGIDO POR EL PROFESOR ROGER ESPINOZA

ALUMNOS: CARO, ANTHONY CESPEDES SANCHEZ, SANDY CORDERO, MELISSA DIAZ, CESAR RETAMOZO CHALN, JESED SORIANO ALVAREZ, CESAR

2012-I

CONTENIDO I. RESEA HISTRICA

1.1.RESEA HISTRICA SERPETBOL 1.2.FICHA RUC DE LA SUMAT ..............................................................................4 1.3.SERVICIOS ..........................................................................................................5 1.4.VISIN ................................................................................................................. 6 1.5.MISIN ................................................................................................................. 6 1.6.VALORES .............................................................................................................6 1.7.CLIENTES ............................................................................................................7

II.

ORGANIZACIN ESTRUCTURAL

2.1. ORGANIGRAMA FUNCIONAL........................................................................8 2.2. ORGANIGRAMA DE FINANZAS Y CONTABILIDAD..................................9

III.

ORGANIZACIN ESTRUCTURAL

3.1. GERENTE FINANCIERO ................................................................................. 10 3.2. ENCARGADO DE CONTABILIDAD ............................................................. 12 3.3. AUXILIAR DE CONTABILIDAD ...................................................................14 3.4. ASISTENTE DE FINANZAS ............................................................................16 3.5. ASISTENTE DE CONTABILIDAD .................................................................18

IV. V.

LIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS 2011 - 2010

4.1. SITUACIN LIBROS CONTABLES .............................................................. 21

5.1.BALANCE GENERAL ...................................................................................... 23 5.1.1. ANALISIS VERTICAL .........................................................................24 5.1.2. ANALISIS HORIZONTAL ...................................................................27 5.2.ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS ........................................................ 30 5.2.1. ANALISIS VERTICAL .........................................................................30 5.2.2. ANALISIS HORIZONTAL ...................................................................32 5.3.RATIOS ............................................................................................................... 34 5.3.1. LIQUIDEZ TOTAL................................................................................. 34 5.3.2. PRUEBA CIDA .................................................................................... 34 5.3.3. PRUEBA DEFENZA .............................................................................. 34 5.3.4. CAPITAL DE TRABAJO .......................................................................35

VI.

APRECIACIONES DEL EQUIPO DE TRABAJO

6.1.. APRECIACIONES ............................................................................................ 36

1.1. RESEA HISTRICA

SERPETBOL, fundada en 1967, es una de las principales empresas en Bolivia de servicios de construccin en la industria petrolera y minera. En el ao 2002 se fund SERPETBOL PERU SAC, la cual tuvo como objetivo el posicionarse en el Per como una empresa referente en el mercado petrolero, en los servicios de construccin mecnica, civil y elctrica.

La caracterstica principal de la empresa es dar soluciones integrales, rpidas y eficientes, con mucha experiencia en lugares con logstica complicada, tanto en la selva peruana como en la cordillera de Los Andes.

Actividades complementarias dentro de la industria, como mantenimiento de ductos, construcciones de caminos de acceso, locaciones, obras de arte (bases de concreto, estaciones, etc.) empiezan a desarrollarse simultneamente dentro de sus actividades en el correr de estos aos.

Contando ya con una gran trayectoria y reputacin en Per, se ha seguido creciendo significativamente, creando una cultura de Calidad, Seguridad, Salud, y cuidado al Medio Ambiente, bajo un sistema integrado de gestin (de acuerdo a la norma ISO 9001, ISO 14001, OHSAS18001).

Este crecimiento ha venido acompaado no solo en volumen de trabajo, sino en el nivel de profesionales, equipos especializados, recursos disponibles, capacidad financiera.

El objetivo es garantizar el requerimiento y exigencias de nuestros clientes, y estar preparados para futuros desafos.

1.2. FICHA RUC DE LA SUNAT

1.3. SERVICIOS
Montaje de plantas, equipos e instalaciones de superficie Obras civiles en general Obras electromecnicas en general Proyectos EPC (Engineering, procurement and construction) Tendido, construccin y mantenimiento de oleoductos y gaseoductos

1.4. VISION
Ser referentes en la calidad, puntualidad y eficiencia de nuestros servicios.

1.5. MISION
Brindar un servicio especializado de construccin en las industrias energtica y minera, creando valor para sus accionistas, dando oportunidades de crecimiento a nuestros empleados, velando por la seguridad y salud y respetando el medio ambiente.

1.6. VALORES
Compromiso Trabajo en equipo Puntualidad Honestidad Confianza

1.7. CLIENTES
En los ltimos 8 aos trabajando en el Per, se ha demostrado que los 40 aos de experiencia en Bolivia han consolidado una metodologa ptima de trabajo. En este aspecto se viene trabajando con clientes internacionalmente reconocidos tal es el caso de: AKER SOLUTIONS PERU S.A. CHINALCO HUNT OIL COMPANY PLUSPETROL PER CORPORATION S.A CAMISEA EXPANSION PROJECT EXTERRAN JACOBS REPSOL

ORGANIZACIN ESTRUCTURAL 2.1. ORGANIGRAMA FUNCIONAL

2.2. ORGANIGRAMA DE FINANZAS Y CONTABILIDAD

GERENTE FINANCIERO MAURICIO VIRRERIRA

ASESOR CONTABLE CESAR BALUARTE

ASISTENTE FINANZAS ESTELA MONROY

JEFE DE CONTABILIDAD EDUARDO HOUGHTON

ASISTENTE CONTABLE FINANCIERO JHONNY KU

ASISTENTE CONTABLE JUAN OBISPO

AUXILIAR CONTABLE RAUL CABALLERO

ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
3.1. GERENTE FINANCIERO
PUESTO QUE LO REEMPLAZA Gerencia Administracin y Logstica. OBJETIVO DEL PUESTO Planear, organizar, dirigir y supervisar la gestin de los recursos financieros, la contabilidad de la empresa y el cumplimiento de los requerimientos tributarios. Participar en la planificacin estratgica y la elaboracin y presentacin de estados financieros internos y externos. DESCRIPCIN DE FUNCIONES FUNCIONES Seguimiento al flujo de caja Aprobacin de pagos a proveedores Planificacin financiera y tributaria Negociacin de prstamos y/o fianzas Elaboracin y presentacin de estados financieros de control interno, manejo del flujo de caja y tesorera. Revisin y aprobacin de los estados financieros externos Administracin de los activos financieros Control de proveedores internacionales de servicios( subcontratos) RESPONSABILIDADES DEL PUESTO Responsabilidad por Mquinas, Vehculos o Equipos : - LapTop, Vehculo, celular Responsabilidad por Informacin : - Informacin contable / tributaria Responsabilidad por Personal subordinado directo: - 1 persona (Jefe Contabilidad). Responsabilidad Financieros o econmica: - Presupuesto Anual. TOMA DE DECISIONES De acuerdo a las condiciones del problema, se evalan las alternativas y se elige la ms adecuada y acta bajo supervisin de la Gerencia General. DOCUMENTACIN QUE PROCESA Documentacin que administra: estados financieros; contratos con clientes, proveedores e instituciones financieras

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Documentacin que enva: estados financieros, proyecciones de flujo de caja, contratos Documentacin que recibe: solicitudes de instituciones financieras / clientes / proveedores. COORDINACIONES Contactos ms importantes Internos (Puestos del rea o de otras reas en la empresa) Gerencia General. Gerencia Administrativa y Logstica. Gerencia Operaciones. Jefe Contabilidad. Asistentes Contables Externos (Puestos y Entidades o Instituciones con las que se tiene coordinacin) Empresa de Servicios Contables. Bancos. Asesor Legal. Compaas de seguros. PERFIL DEL PUESTO EDUCACIN REQUERIDA Superior ESPECIALIDAD Ingeniero Industrial, Economa, Administracin de empresas o carreras a fines. CONOCIMIENTOS ESPECFICOS DESEABLES Maestra en Administracin o Finanzas. Finanzas Corporativas. Contabilidad General. Evaluacin de proyectos. CONOCIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DESEABLES Ingls a nivel intermedio (Hablar, Escribir y Leer) (2) MS Office a nivel usuario (2) Normas Contables y Tributarias (2) EXPERIENCIA PREVIA Experiencia previa no menor a 5 aos en cargos similares. TIEMPO MNIMO DE INDUCCIN O ADAPTACIN AL PUESTO De 3 a 7 das.

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COMPETENCIAS A DESARROLLAR Razonamiento Estratgico. Liderazgo. Negociacin Interna y Externa. Desarrollo del Equipo. Planificacin y Organizacin. Comunicacin Efectiva. Anlisis de Informacin. Cumplimiento de Objetivos Orientacin al Cliente Interno y Externo.

3.2. ENCARGADO DE CONTABILIDAD


PUESTO QUE LO REEMPLAZA Gerente de Finanzas OBJETIVO DEL PUESTO Analizar la informacin financiera y preparar estados financieros para determinar o mantener un registro de los activos, pasivos, prdidas y ganancias, la responsabilidad fiscal u otras actividades financieras entro de una organizacin. DESCRIPCIN DE FUNCIONES FUNCIONES Preparar, examinar o analizar los registros contables, estados financieros, u otros informes financieros para evaluar la exactitud, la exhaustividad y la conformidad con los informes y las normas de procedimiento. Informe de gestin en relacin con las finanzas del establecimiento. Desarrollar, implementar, modificar y mantenimiento de registros de documentos y sistemas de contabilidad, haciendo uso de la tecnologa informtica actual. Calcular impuestos adeudados y preparar declaraciones de impuestos, asegurando el cumplimiento con el pago, informes u otros requisitos impuestos. Mantener o examinar los registros de las agencias gubernamentales. Asesorar a los clientes en reas tales como la compensacin, beneficios para empleados de salud, el diseo de sistemas de procesamiento de contabilidad o informacin, o planes a largo plazo o bienes fiscales. Desarrollar, mantener y analizar los presupuestos, elaboracin de informes peridicos que compare los costos presupuestados para los gastos reales. Proporcionar servicios de auditora interna y externa para empresas o particulares.

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Analizar las operaciones de negocio, las tendencias, costos, ingresos, compromisos financieros y obligaciones, para proyectar los ingresos y gastos futuros o para prestar asesoramiento. Realizar otras labores que le sean asignadas por su supervisor. RESPONSABILIDADES DEL PUESTO Responsabilidad por Mquinas, Vehculos o Equipos : PC, Lnea Telefnica / Celular Responsabilidad por Informacin: Contratos Laborales, Planillas de Pago, Boletas de Pago, Currculos del Personal. TOMA DE DECISIONES De acuerdo con las condiciones, se elige el procedimiento ms adecuado dentro de una gran diversidad de opciones, pero se acta bajo supervisin general de la Gerencia de Finanzas. Comnmente, el trabajo que realiza presenta situaciones diferentes que presentan algn aspecto nuevo y cuya solucin exige analizar entre el conjunto de cosas aprendidas o una nueva solucin producto de experiencias anteriores. DOCUMENTACIN QUE PROCESA Documentacin que administra: Contratos, Planillas de Pago, AFP, Perfiles de Competencia. Documentacin que enva: PDT, AFP, Boletas de Pago. Contratos. Documentacin que recibe: Tareas de asistencia de Obra, Requerimientos de Personal. COORDINACIONES Contactos ms importantes Internos (Puestos del rea o de otras reas en la empresa) Gerencia de Administracin y Logstica. Gerencia Finanzas. Gerente de Operaciones. Gerencia de CSSMA Gerente Proyecto. Jefe de Compras y Transporte. Asistenta Social. Asistente de RRHH Asistente de Seleccin Sper Intendencia de Obra. Externos (Puestos y Entidades o Instituciones con las que se tiene coordinacin) Asesora Legal. Ministerio de Trabajo. Proveedores. PERFIL DEL PUESTO.

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EDUCACIN REQUERIDA Superior (no indispensable) ESPECIALIDAD Contabilidad CONOCIMIENTOS ESPECFICOS DESEABLES Manejo del sistema de Informacin de remuneraciones Administracin de Contratos CONOCIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DESEABLES MS Office a nivel usuario Normas laborales EXPERIENCIA PREVIA Experiencia previa no menor de 3 aos en puestos similares. TIEMPO MNIMO DE INDUCCIN O ADAPTACIN AL PUESTO De 3 a 7 das. COMPETENCIAS Liderazgo. Planificacin y Organizacin. Negociacin. Cumplimiento de Objetivos Comunicacin Efectiva. Anlisis de Informacin. Conciencia de Seguridad

3.3. AUXILIAR DE CONTABILIDAD


PUESTO QUE LO REEMPLAZA Jefe de Contabilidad OBJETIVO DEL PUESTO Apoyar en la elaboracin de la informacin contable y financiera de la empresa. DESCRIPCIN DE FUNCIONES FUNCIONES Operar computadoras con software de contabilidad para registrar, almacenar y analizar informacin. Verificar las cifras, publicaciones y documentos para la entrada correcta, la exactitud matemtica y los cdigos adecuados.

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Organizar la informacin: de dbito, crdito y cuentas totales en hojas de clculo y bases de datos, utilizando el software de contabilidad especializada. Operar calculadoras de 10 teclas, mquinas de escribir y fotocopiadoras para realizar clculos y presentar los documentos. Apoyar a compilar estadsticas, contabilidad financiera, auditora o informes y cuadros relativos a cuestiones tales como recibos de caja, gastos, cuentas por pagar y por cobrar, y las ganancias y prdidas. Codificar los documentos de acuerdo a los procedimientos de la empresa. Conciliar las discrepancias en cuenta y el informe que se encuentran en los registros. Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada. RESPONSABILIDADES DEL PUESTO Responsabilidad por Mquinas, Vehculos o Equipos: celular, computadora, Responsabilidad por Informacin: Boletas, facturas, cheques. TOMA DE DECISIONES Las decisiones que se toman se basan en procedimientos y/o experiencias anteriores para la ejecucin normal del trabajo, a nivel de unidad o seccin. DOCUMENTACIN QUE PROCESA Documentacin que administra: Libros de recibos Documentacin que enva: informes mensuales. Documentacin que recibe: Libros de recibos COORDINACIONES Contactos ms importantes Internos (Puestos del rea o de otras reas en la empresa) Gerente de Finanzas Jefe de Contabilidad Jefe de RRHH Asistente de RRHH Externos (Puestos y Entidades o Instituciones con las que se tiene coordinacin) Clientes Proveedores PERFIL DEL PUESTO EDUCACIN REQUERIDA Estudios secundarios.

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ESPECIALIDAD Contabilidad CONOCIMIENTOS ESPECFICOS DESEABLES Dinmica Contable Elaboracin de EEFF Tributacin Y finanzas. CONOCIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DESEABLES Ingls a nivel intermedio. (Hablar, Escribir y Leer) MS Office a nivel intermedio. Normas Legales del Sector Salud. EXPERIENCIA PREVIA Experiencia previa no menor de 2 aos en puestos similares. TIEMPO MNIMO DE INDUCCIN O ADAPTACIN AL PUESTO De 3 a 7 das. COMPETENCIAS REQUERIDAS A DESARROLLAR Planificacin y Organizacin. Capacidad de Raciocinio Comunicacin Efectiva. Anlisis de Informacin Conciencia de Seguridad.

3.4. ASISTENTE DE FINANZAS


PUESTO QUE LO REEMPLAZA Gerencia de Finanzas OBJETIVO DEL PUESTO Llevar a cabo anlisis cuantitativos de la informacin que afectan a los programas de inversin de la empresa. DESCRIPCIN DE FUNCIONES FUNCIONES Interpretar los datos sobre el precio, rendimiento, estabilidad, las tendencias futuras de riesgo de inversin, influencias econmicas y otros factores que afectan a los programas de inversin. Supervisar la evolucin econmica, industrial y empresarial fundamental mediante el anlisis de informacin de publicaciones financieras y servicios, las empresas de banca de inversin, organismos gubernamentales, publicaciones comerciales, fuentes de la empresa o entrevistas personales.

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Recomendar las inversiones y el calendario de inversin para empresas, personal de empresa de inversin o el pblico. Preparar planes de accin para la inversin, mediante anlisis financieros. Evaluar y comparar la calidad relativa de varios valores en una industria determinada. Realizar otra tarea afn que le sea asignada. RESPONSABILIDADES DEL PUESTO Responsabilidad por Mquinas, Vehculos o Equipos: celular, computadora, Responsabilidad por Informacin: Ninguno TOMA DE DECISIONES Las decisiones que se toman se basan en procedimientos y/o experiencias anteriores para la ejecucin normal del trabajo, a nivel de unidad o seccin. DOCUMENTACIN QUE PROCESA Documentacin que administra: Documentacin de recepcin, agenda de superintendente Documentacin que enva: solicitudes, cartas, memorndums Documentacin que recibe: solicitudes, cartas, memorndums COORDINACIONES Contactos ms importantes Internos (Puestos del rea o de otras reas en la empresa) Superintendente de Obra Gerente de Finanzas Asistente de control de costos Jefe de RRHH Externos (Puestos y Entidades o Instituciones con las que se tiene coordinacin) Clientes Proveedores PERFIL DEL PUESTO EDUCACIN REQUERIDA Estudios superiores en Contabilidad. ESPECIALIDAD Administracin, Computacin, entre otros

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CONOCIMIENTOS ESPECFICOS DESEABLES Manejo de documentacin Economa y Contabilidad CONOCIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DESEABLES Ingls a nivel avanzado. (Hablar, Escribir y Leer) MS Office a nivel intermedio. EXPERIENCIA PREVIA Experiencia previa no menor de 2 aos en puestos similares. TIEMPO MNIMO DE INDUCCIN O ADAPTACIN AL PUESTO De 3 a 7 das. COMPETENCIAS REQUERIDAS A DESARROLLAR Planificacin y Organizacin. Capacidad de Raciocinio Comunicacin Efectiva. Anlisis de Informacin Conciencia de Seguridad.

3.5. ASISTENTE DE CONTABILIDAD


PUESTO QUE LO REEMPLAZA Jefe de Contabilidad OBJETIVO DEL PUESTO Presentar en forma adecuada y veraz la informacin contable y financiera de la empresa. DESCRIPCIN DE FUNCIONES FUNCIONES Operar computadoras con software de contabilidad para registrar, almacenar y analizar informacin. Verificar las cifras, publicaciones y documentos para la entrada correcta, la exactitud matemtica, y los cdigos adecuados. Clasificar, registrar y resumir informacin numrica y financiera para compilar y mantener registros financieros, con revistas y libros o computadoras. Organizar la informacin: de dbito, crdito y cuentas totales en hojas de clculo y bases de datos, utilizando el software de contabilidad especializada. Operar calculadoras de 10 teclas, mquinas de escribir y fotocopiadoras para realizar clculos y presentar los documentos. Recibir, registrar y realizar los pagos en el banco en efectivo, cheques y vales. 18

Cumplir con las leyes federales, estatales, y la compaa de las polticas, procedimientos y reglamentos. Compilar estadsticas, contabilidad financiera, auditora o informes y cuadros relativos a cuestiones tales como recibos de caja, gastos, cuentas por pagar y por cobrar, y las ganancias y prdidas. Codificar los documentos de acuerdo a los procedimientos de la empresa. Conciliar las discrepancias en cuenta y el informe que se encuentran en los registros. Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada. RESPONSABILIDADES DEL PUESTO Responsabilidad por Mquinas, Vehculos o Equipos: celular, computadora, Responsabilidad por Informacin: Boletas, facturas, cheques. TOMA DE DECISIONES Las decisiones que se toman se basan en procedimientos y/o experiencias anteriores para la ejecucin normal del trabajo, a nivel de unidad o seccin. DOCUMENTACIN QUE PROCESA Documentacin que administra: Libros de recibos Documentacin que enva: informes mensuales. Documentacin que recibe: Libros de recibos COORDINACIONES Contactos ms importantes Internos (Puestos del rea o de otras reas en la empresa) Gerente de Finanzas Jefe de Contabilidad Jefe de RRHH Asistente de RRHH Externos (Puestos y Entidades o Instituciones con las que se tiene coordinacin) Clientes Proveedores PERFIL DEL PUESTO EDUCACIN REQUERIDA Estudios superiores. ESPECIALIDAD Contabilidad

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CONOCIMIENTOS ESPECFICOS DESEABLES Dinmica Contable Elaboracin de EEFF Tributacin Y finanzas. CONOCIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DESEABLES Ingls a nivel intermedio. (Hablar, Escribir y Leer) MS Office a nivel intermedio. Normas Legales del Sector Salud. EXPERIENCIA PREVIA Experiencia previa no menor de 2 aos en puestos similares. TIEMPO MNIMO DE INDUCCIN O ADAPTACIN AL PUESTO De 3 a 7 das. COMPETENCIAS REQUERIDAS A DESARROLLAR Planificacin y Organizacin. Capacidad de Raciocinio Comunicacin Efectiva. Anlisis de Informacin Conciencia de Seguridad.

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SITUACION DE LOS LIBROS CONTABLES


Al realizar la entrevista al rea Contable de la Empresa SERPETBOL PERU SAC y consultarles sobre el estado de los libros contables del ltimo ejercicio econmico, Eduardo Houghton, Jefe de Contabilidad, indic lo siguiente: SERPETBOL PERU SAC lleva Contabilidad Completa; es decir, leva todos los libros obligados por la legislacin actual, dentro de los cuales tenemos los siguientes: Registro de Compras Registro de Ventas Libro Diario Libro Mayor Libro de Inventarios y Balances Registro Auxiliar de Activos Fijos Libro Caja y Bancos Libro de Retenciones.

As mismo indico que los libros de Ejercicio Contable 2011, se encuentran por imprimir.

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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS 2011 - 2010

SERPETBOL PER S.A.C. SERVICIOS PETROLEROS BOLIVIANOS

ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS

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BALANCE GENERAL - ANALISIS VERTICAL

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CUENTAS DEL ACTIVO 2010


A) INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO: La adquisicin de maquinarias durante el ao 2010 no fue muy relevante en comparacin a aos anteriores, sin embargo, podemos notar que esta cuenta representa el 34.17 % del total del activo fijo de la empresa durante el ao 2010, esto se debe a la actividad primordial que la empresa realiza: construccin en las industrias energticas y mineras. B) CUENTAS POR COBRAR: Esta cuenta representa las ventas realizadas a crdito, es decir la empresa no recibe el dinero por los servicios prestados, por ello esta cuenta con una poltica de cartera adecuada, para evitar endeudamientos al momento de pagar los costos y gastos que permitirn realizan ventas futuras. La cuenta de cuentas por cobrar asciende a S/. 10 352 874.00 y esta cifra representa el 29.72% del total del activo fijo en el ao 2010. C) FONDOS DISPONIBLES: Los fondos disponibles tanto en la cuenta caja como bancos, no son muy representativos, ya que no es rentable que la empresa tenga una gran cantidad de dinero en efectivo en la caja o en el banco donde no se est generando Rentabilidad alguna Es as que, el disponible representa un 16.65% del activo fijo de la empresa SERPETBOL S.A.C. durante el ao 2010

CUENTAS DEL PASIVO 2010


A) SOBREGIRO Y PRSTAMOS BANCARIOS: En el ao 2010 la cuenta de sobregiros por prstamos bancarios asciende a S/. 373 514.00, quiere decir que la empresa ha sobrepasado en esta cantidad en su cuenta de Bancos, el equivalente es el 2.70% del total de Pasivo Fijo. B) CUENTAS POR PAGAR: Respecto a las cuentas por pagar comerciales, estas obligaciones con terceros son mayores a las cuentas por cobrar, ello no resulta ser de carcter optimo para la empresa, es decir debe ms dinero que el que le deben, con un 75.67 %del total del Pasivo Fijo durante el ao 2010. C) CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO:

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Dentro de las cuentas por pagar a Largo plazo podemos ver que esta asciende a S/. 2 996 696.00 en el ao 2010, llegando a representar un 21.64% del total del Pasivo Fijo, es decir, las responsabilidades que tiene la empresa a largo plazo o por tiempos mayores al ao equivalen a dicha cantidad, dentro de esta puede especificarse las maquinarias adquiridas por leasing por ejemplo.

CUENTAS DEL PATRIMONIO 2010


A) CAPITAL SOCIAL El valor de los bienes o el dinero que los socios aportan a la empresa sin derecho de devolucin, Denominado Capital Social, asciende en el ao 2010 a la cantidad de S/. 6 120 503.00 representando el 29.17% del Total del Patrimonio de Serpetbol. B) RESULTADOS ACUMULADOS Los Resultados Acumulados al cese de los ejercicios del ao 2010 ascienden a 14 538 531.00 esta cantidad equivale al 69.29% el total del Patrimonio, esta cuenta de ganancias obtenidas aun no repartidas, nos muestra que durante este ao no hubieron prdidas.

CUENTAS DEL ACTIVO 2011


A) INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO: La adquisicin de maquinarias durante el ejercicio 2011 represent el 36.38 % del total Activo, esta cuenta se ha venido incrementando, en relacin con aos anteriores, debido a la actividad que desarrolla la empresa SERPETBOL, considerando la apertura de nuevos frentes de trabajo; es decir, nuevos proyecto, pues para cada uno de sus proyectos se compran inmuebles, maquinarias y equipos segn sea la necesidad de cada obra. B) CUENTAS POR COBRAR: La Cuentas por Cobrar en la empresa SERPETBOL representan el 43.30 % del total activo, lo que en dinero asciende a S/ 26536113.00 durante el ejercicio 2011, esto refleja un dficit o mal manejo en el rea de Cobranza, pues la empresa no est percibiendo el dinero por los servicios que ha venido desarrollando, ocasionando as un problema de liquidez para la empresa, por ende cada rea perteneciente a ella. C) FONDOS DISPONIBLES:

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Los Fondos Disponibles, equivalente a efectivo, representan el 18.28 % del total Activo en el ejercicio 2011, considerando que no es muy rentable tener dinero y no generar rentabilidad alguna, este porcentaje seria el suficiente para cubrir las operaciones de la empresa.

CUENTAS DEL PASIVO 2011


A) SOBREGIRO Y PRSTAMOS BANCARIOS: La cuenta de Sobregiro y Prstamos Bancarios representan el 37.52% del total del Pasivo durante el ejercicio del 2011, de lo cual se puede deducir que la empresa SERPETBOL cuenta con una buena lnea crediticia, pues goza de tal porcentaje entre sobregiros y prstamos bancarios. B) CUENTAS POR PAGAR: Las cuentas por Pagar representan el 55.39 % del total pasivo, en dinero S/ 19887562.00, durante el ejercicio del 2011, ante ese porcentaje podemos deducir que el rea de Compras y Tesorera estn manejando bien, tanto en los acuerdos antes de la adquisicin y en los plazos de pagos a los proveedores, pues se ha conseguido adquirir bienes o servicios, los cuales ya nos causan rentabilidad, pero para la empresa aun no ha sido una salida efectiva de dinero. As mismo contar con amplios plazos de pago es beneficioso para la empresa pues de esta forma puede cumplir con todos sus proveedores. C) CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO: La Cuentas por pagar a Largo Plazo representan el 7.09 % del total de Pasivo, en dinero S/ 2545892.00, durante el ejercicio del 2011.

CUENTAS DEL PATRIMONIO 2011


A) CAPITAL SOCIAL: En el periodo 2011 el Capital Social representa el 50.90% del Patrimonio, en dinero S/ 12915703.00. B) RESULTADOS ACUMULADOS: El Resultado Acumulado en el Ejercicio del 2011 asciende a S/ 12137167.00, lo cual representa un porcentaje del 47.83 % del total de Patrimonio. Tomando en consideracin que este monto acumulable es calculado desde la apertura de la empresa a la actualidad, es decir 2002-2011.

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BALANCE GENERAL - ANALISIS HORIZONTAL

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ACTIVOS
A) FONDOS DISPONIBLES: La variacin de las cuentas de efectivo y equivalente de efectivo puede referir a una necesidad de la empresa por contar con mayor circulante para realizar una mayor cantidad de operaciones. Aumenta la capacidad de gasto de la empresa. B) CUENTAS POR COBRAR: Al parecer se ha incrementado la actividad de la empresa, por lo que se han generado una mayor cantidad de cuentas por cobrar a corto plazo permitindole obtener mayores ingresos que estn siendo reinvertidos. Este es un indicador que no debe aumentar tanto, ya que estas cuentas deben ser cobradas para obtener mayor liquidez en la organizacin. C) INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO DE SU DEPRECIACION ACUMULADA: El incremento en un 88.88% refiere a que se ha desarrollado mayor inversin en infraestructura y maquinaria. Es muy posible que esto responda a una renovacin en tecnologa tanto de maquinaria como de procesos par una mejor rentabilidad futura en la empresa

PASIVO
A) SOBREGIRO Y PRESTAMO BANCARIO: Esta cuenta se ha incrementado generada por el aumento del endeudamiento de la empresa, debera ser un ndice a mejorar para el siguiente periodo. Es muy posible que este endeudamiento haya sido generado por la inversin que se ha hecho en infraestructura y maquinaria B) CUENTAS POR PAGAR: En el ltimo ao han requerido contar con una mayor cantidad de insumos o materia prima de proveedores, esto debido quiz a una mayor actividad de la empresa, por eso que esta cifra se ve aumentada en un gran porcentaje. A su vez tambin puede presagiar un aumento que se debe controlar para el siguiente ejercicio. C) CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO: Disminuir en este indicador permite apreciar que se trata de un buen control en materia de deudas a largo plazo, por lo que es una tendencia que debera mantenerse con ligeras variaciones como se ve en el ltimo periodo.

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PATRIMONIO
A) CAPITAL SOCIAL: Esta fuerte variacin es resultado de que la junta de socios al ver que las utilidades no serian las mismas en el ltimo periodo, deciden agregar mayor capital y as darle mayor respaldo a la empresa, permitindole contar con mayor capacidad de endeudamiento, tal como ha sucedido observando que en cuentas como la de prstamos bancarios el aumento ha sido significativo B) RESULTADOS ACUMULADOS: A pesar de haber incrementado en los activos en el ao 2011, se puede notar que una de las consecuencias de la disminucin de la utilidad, es la mayor inversin en activos fijos de la empresa y el endeudamiento que es otra cuenta con gran variacin que afecta directamente a este indicador.

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ESTADO GANANCIAS Y PRDIDAS - ANALISIS VERTICAL

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En el Estado de Prdidas y Ganancias vemos que la cuenta de ingresos financieros del ao 2010 representa el 9.74% del total de ventas netas, lo cual ha sido favorable para la empresa, ya que estos ingresos de deben a recaudacin de intereses y diferencia por tipo de cambio a favor de la empresa como se detalla en la nota 14. Los ingresos financieros del ao 2011 representan el 3.50% del total de ventas netas, lo que ha sido relativamente favorable para la empresa a comparacin del ao anterior (2010). Dentro de los gastos encontramos la cuenta Gastos de Administracin que en el ao 2010 representa un 3.44% del total de Ventas Netas, siendo esta una empresa de servicios petroleros a nuestro parecer est bien, ya que existe ms gasto en el rea de operaciones y ventas. Lo mismo sucede en el ao 2011 representando los gastos de administracin un 8.08% , aumentndose respecto al ao anterior, ya que sus ventas netas han bajado y no justificando el alza del porcentaje Otra cuenta de relevancia en el Estado de Prdidas y Ganancias son los gastos financieros que representan en el 2010 el 11.39% del total de Ventas Netas lo que nos indica que el gasto y perdida por diferencia de cambios e intereses cobrados por los bancos a llegado a la suma de 12, 938,444 nuevos soles, lo cual es alto. As tambin en el ao 2011 los gastos financieros representan el 4.61% del total de Ventas Netas, lo que refleja a hay una mejor administracin con las cuentas por pagar y recursos financieros as como una economa ms estable ya que hay menos perdida por diferencia de cambio.

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ESTADO GANANCIAS Y PRDIDAS - ANALISIS HORIZONTAL

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En el anlisis de las ventas netas de los estado de ganancia y perdidas se observa periodo negativo respecto del ao 2010 al 2011 el cual representa el -43.04% esto nos indica que la empresa no ha logrado aumentar sus ventas respecto del ao anterior y debe buscar incrementar sus ventas para tener un situacin estable dentro del mercado.

Dentro de los Gastos de operacin, habido una considerable disminucin en gasto del financiero que representa el -76.96% donde puede apreciar una mejora respecto del ao 2010 al 2011. Pero esto tambin ha podido provocara un desequilibrio o disminucin en la ventas netas de le empresa.

En los costos de operacin podemos apreciar una disminucin favorable que representa -49.23 % respecto a los aos 2010 al 2011 del total de Ventas Netas el cual es favorable para la empresa a comparacin del ano anterior

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5.3. RATIOS
INDICES DE LIQUIDEZ 5.3.1. LIQUIDEZ GENERAL O RAZN CORRIENTE

INTERPRETACION: Este dato indica en el ao 2010 un coeficiente de 2,11 y en el ao 2011 un coeficiente de 1, 16; lo que indica mejor posicin de liquidez para la empresa en el ao 2010, debido a que el Activo Corriente es dos veces y poco ms mayor a sus deudas contradas a corto plazo, mientras que en el ao 2011 el ratio ha disminuido a 1,16 debido al aumento de las deudas a corto plazo. Aun as sigue siendo mayor al Pasivo Corriente lo que es beneficioso para la empresa.

5.3.2. PRUEBA ACIDA Esta operacin no es aplicable ya que, la empresa no tiene existencias debido a que esta empresa se dedica a los servicios de mecnica, civil, elctrica.

5.3.3. PRUEBA DEFENSIVA

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INTERPRETACION: Este ratio indica que si solo contamos con el disponible que posee la empresa en el ao 2010 va a tener un coeficiente de 0,53, mientras que en el ao 2011 un coeficiente de 0,34; lo que indica que la empresa tiene cuentas por cobrar por montos muy significativos, lo mismo que en otros activos. La empresa realiza contratos por obras de servicio, debido a eso tiene cuentas por cobrar elevadas, aun as el disponible representa casi la mitad del pasivo corriente en el ao 2010, mientras en el 2011 representan casi la tercera parte del total del Activo Corriente, lo que al final resulta favorable para la empresa.

5.3.4. CAPITAL DE TRABAJO NETO

INTERPRETACION: El capital de trabajo es el excedente de los activos y pasivos de corto plazo, sirve para darle equilibrio al patrimonio y garantiza la existencia de activos lquidos en mayor cantidad que los pagos o deudas a corto plazo. Este ratio indica que si en este momento se liquida la empresa con el total de sus activos corrientes, puede pagar su deudas contradas a corto plazo y aun as le quedan en el ao 2010 un monto de 12 077 790 nuevos soles para seguir operando, mientras que en el ao 2011 le quedan 5 365 782 nuevos soles; lo que lo que de igual manera es beneficioso para la empresa, ya que no se le considerara como una empresa riesgosa, sino todo lo contrario, pues posee un buen volumen de activos.

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APRECIACIONES
Previamente a la realizacin del proyecto, el equipo de trabajo no contaba con los conocimientos necesarios para la elaboracin del trabajo, como lo son criterios de anlisis para los casos tanto vertical como horizontal, ya conforme se asisti a las clases, pudo desarrollarse tales actividades para realizar correspondientes interpretaciones de las diferentes cuentas del estado financiero. Realizar interpretaciones del balance general y el estado de ganancias y prdidas ha facilitado a los integrantes del equipo la capacidad crtica. El anlisis presentado de los estados financieros de Serpetbol, permiti que tanto a nivel personal como grupal, podamos tener conciencia acerca de la importancia de estos y que son los estados financieros los cuales permiten la toma de optimas y mejores decisiones de parte de la gerencia y direccin.

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