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Proyecto INNOVAPYME

El Balanced Scorecard como herramienta de gestin estratgica para el incremento de la competiti idad de las Pymes per!anas"
Por #illiam Oria $ha arr%a In estigador Principal Instit!to de In estigacin de la &ac!ltad de Ingenier%a Ind!strial y de Sistemas de la 'ni ersidad Nacional de Ingenier%a

El Balanced Scorecard como herramienta de gestin estratgica para el incremento de la competiti idad de las Pymes per!anas"
Por MBA #illiam Oria $ha ar%a( )erente del Proyecto INNOVAPYME Ing* $arlos )ome+ A,!ino- Ing* $esar Espino+a A.anto( Asesores Universidad Nacional de Ingeniera, Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas, Instituto de Investigacin FIIS UNI. /ES'MEN
Av. Tpac Amaru 210 Rmac - Puerta 5 UNI, Instituto de Investi aci!n Te". #$#- 02%% - &entro &u"tura" Nc"eo de 'istemas de "a Universidad Naciona" de In eniera

El Balanced Scorecard como herramienta de gestin estratgica para el incremento de la competiti idad de las Pymes per!anas- es un sub proyecto del Proyecto InnovaPyme auspiciado por el Instituto de Investigacin de la Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas de la Universidad Nacional de Ingeniera. Este proyecto consiste en investigar la problemtica de las pymes peruanas, conocer la metodologa del alanced Scorecard desarrollada por !obert "aplan y #$omas %onson, capacitar y preparar consultores &unior a alumnos y egresados de las especialidades de Ingeniera Industrial y de Sistemas de la Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas de la Universidad Nacional de Ingeniera, desarrollar el anlisis estrat'gico y elaborar el planeamiento estrat'gico de las pymes( desarrollar e implantar el alanced Scorecard con una metodologa propia para las Pymes complementada con la instalacin del so)t*are de S+ denominado ,-SIS desarrollado por los alumnos y egresados integrantes del proyecto. .a posicin competitiva de nuestro pas /ue cada a0o esta en descenso as como las desventa&as comparativas de nuestras principales empresas peruanas respecto a las lderes del mundo, $ace /ue la situacin de las pymes peruanas sea crtica aunado a las di)icultades y problemas a la /ue se en)renta. Por estos motivos la utili1acin de $erramientas de gestin estrat'gica permitir a las mismas construir su competitividad tanto para el mercado interno como e2terno. Metodolog%a Se seleccionaron y capacitaron rigurosamente a un grupo de egresados y estudiantes de la Facultad de Ingeniera Industrial y Sistemas de la Universidad Nacional de Ingeniera para el estudio e implantacin de la metodologa del S+ en una muestra poblacional de nueve Pymes de distintos sectores cada una.

Para seleccionar a las Pymes e incorporarlas al proyecto de investigacin, se reali1 una convocatoria en un diario local para asistir a un *or3s$op donde se e2puso el Proyecto se e2plic las venta&as y resultados esperados /ue o)rece el uso del S+ en las Pymes, solicitndoles como re/uisito )undamental para la implementacin del S+, el compromiso de apoyo por parte de la 4lta ,ireccin de cada Pyme. Para tal )in, el grupo de empresarios seleccionados )ueron capacitados en Planeamiento Estrat'gico y alanced Scorecard. .os pasos generales seguidos en el proyectos )ueron las siguintes5
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Proceso de seleccin de alumnos de pre6grado y egresados. Investigacin y anlisis de las peculiaridades organi1acionales y de gestin en los diversos actores /ue intervienen en la competitividad de las Pymes peruanas. Investigacin del desarrollo de las $erramientas de gestin orientada a las necesidades y caractersticas de las Pymes. Investigacin y capacitacin en Planeamiento Estrat'gico y Scorecard. alanced

,esarrollo y adecuacin de $erramientas au2iliares de gestin /ue son re/uisitos para la adecuada implementacin de la metodologa alanced Scorecard. +aptacin de empresas de distintos sectores /ue sern investigadas, reconociendo sus necesidades y potencialidades como )actores de seleccin. Evaluacin de las Pymes seleccionadas e investigacin particularidades y un benc$amar3ing con el desarrollo del Scorecard en las grandes empresas y pymes de otros pases. de las alanced

Elaboracin de un 7anual de +onsultora en Planeamiento Estrat'gico. Elaboracin de un 7anual de +onsultora en alanced Scorecard. Implantacin de Planeamiento Estrat'gico de cada empresa. Implantacin de la metodologa alanced Scorecard. ,esarrollo e implantacin del so)t*are ,-SIS. ,ocumentacin de la metodologa alanced Scorecard, desarrollada para P87ES como gua de implantacin en las pymes peruanas.

Elaboracin del per)il de la pymes con las caractersticas y condiciones para su incremento de su competitivdad. O.0eti os del proyecto( O.0eti os )enerales Incrementar la competitividad de las Pymes mediante la implantacin de la $erramienta de gestin y control estrat'gico alanced Scorecard.
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O.0eti os Espec%1icos Implantar la metodologa de planeamiento estrat'gico y en las Pymes peruanas. ,esarrollar una $erramienta in)ormtica de control del 4SI+ denominado ,-SIS. alanced Scorecard S+ en 9ISU4.

,eterminar los )actores de '2ito desde el punto de vista estrat'gico para el incremento de la competitividad de las pymes con la ayuda de la metodologa del S+. Formacin de alumnos de pre grado como investigadores y consultores &:nior en los temas anlisis de competitividad, planeamiento estrat'gico, balanced scorecard, desarrollo de so)t*are para pymes. +ambiar la imagen del alumno UNI. 2escripcin del proyecto

Planteamiento del pro.lema e 3iptesis de tra.a0o

Planteamiento del problema general ;,e /u' )orma la implantacin de la metodologa alanced Scorecard contribuir al incremento de la competitividad de las Pymes peruanas< =iptesis5 4decuando la metodologa alanced Scorecard a las peculiaridades y necesidades de las Pymes peruanas para su incremento de la competitividad. Impacto esperado >eneracin del conocimiento sobre un modelo de gestin y control estrat'gico integral para Pymes peruanas.

7odelo de desarrollo Universidad ? Empresa 6 Estado, ya /ue el presente proyecto )orm un e/uipo de @A alumnos pre grado para esta investigacin se selecciono B pymes peruanas. +ontribuir con el primer rol social de las empresas peruanas en ser competitivas, y se permita la creacin de valor para los diversos actores de las mismas. #rans)erencia de los conceptos de la gestin y control estrat'gica moderna adecuada a las Pymes peruanas.
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+ambio del concepto empresa en la mente del empresario Pyme. E&emplo de traba&o interdisciplinario de investigacin aplicada entre docentes, egresados y alumnos de las especialidades de Ingeniera industrial y de Sistemas. +ontar con B empresas con un sistema de control estrat'gico integrado adecuado a sus peculiaridades y necesidades /ue le permitir tomar las me&ores decisiones para el incremento de su competitividad.

's!arios directos e indirectos potenciales de los res!ltados de la in estigacin

Usuarios ,irectos de los resultados de la investigacin5 Pymes peruanas, B pymes de di)erentes sectores. -N>s, organismos estatales de apoyo a las Pymes. Empresas +onsultoras, /ue asesoran a Pymes. Pro)esionales, egresados y alumnos de pregrado de las universidades. Usuarios Indirectos Empresas consultoras /ue /uieran incursionar en las Pymes en el tema de balanced scorecard. Personas e instituciones interesadas en un material de investigacin aplicada en Pymes.

Marco terico En los :ltimos a0os y /ui1 a$ora ms /ue en otras ocasiones, dentro del Crea de 4dministracin D7anagementE, emerge con )uer1a el concepto del S+ D+uadro de 7ando Integral, +7IE, desarrollado por los ,rs "aplan y Norton, y cuyo impacto empresarial est )uera de toda duda.

=oy, algunas de las ms reconocidas organi1aciones ya sean con o sin )ines de lucro estn usando el S+ para elevar su desempe0o y para atender las necesidades de la organi1acin. Igualmente, el n:mero de empresas mundiales /ue aplican el S+, se $a incrementado, siendo de aplicaciones )inancieras, comerciales, )abriles, de servicios y $asta aplicadas al individuo. 4ctualmente en el Per:, las P87ES tienen serios problemas /ue a)ectan a su competitividad, uno de ellos es la administracin o gerencia de las mismas( el empresario pyme se le de)ine como una administrador emprico. Ellos no
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cuentan con una $erramienta estrat'gica como el S+ /ue sera la representacin de una estructura co$erente de la estrategia del negocio a trav's de ob&etivos estrat'gicos, medidos con los indicadores estrat'gicos de gestin, su&etos al logro de unos compromisos determinados y respaldados por un con&unto de iniciativas estrat'gicas o proyectos. El S+ les permitira traba&ar en una )orma integrada, balanceada y estrat'gica para medir el progreso actual y suministrar una direccin de )uturo a la empresa /ue le permitir convertir la visin en accin, por medio de un con&unto co$erente de indicadores agrupados en F di)erentes perspectivasDFinancieros, +liente, Procesos Internos, Innovacin y 4prendi1a&eE. E2iste una vinculacin entre el S+ y el Plan Estrat'gico, el propsito de la planeacin no es producir planes, es producir resultados y esto re/uiere del compromiso total de todos los actores involucrados. 4 esto cabe mencionar /ue seg:n estadsticas comprobadas /ue B de cada GA planes estrat'gicos bien )ormulados )racasan cuando se llevan a la prctica. 4ctualmente las P87ES para impulsar su competitividad en el siglo HHI, necesitan el S+ para la salud y vitalidad de su negocio el cual tienen el reto de administrarlo de manera acertada, debiendo capitali1ar en mane&o del desempe0o organi1acional, donde la ,ireccin debe medirlo en la lnea operativa, combinando los Indicadores Financieros y no Financieros El alanced Scorecard no es una estrategia en s mismo, no es un so)t*are, no es una moda, no es la solucin divina a los problemas empresariales, sino el medio por el /ue la estrategia global de la compa0a puede ser monitori1ada e implementada. 4:n cuando la implantacin el S+ empiece en el ms alto nivel de la organi1acin, un S+ e2itoso no puede lograrse si no se consigue el consenso y la comprensin de toda la organi1acin es decir toda la organi1acin buscar alinearse con sus ob&etivos estrat'gicos.

Etapas del Proyecto( Etapa 4( Seleccin y capacitacin de participantes* /es!ltados de la Etapa Se di)undi y concienti1o la preocupacin de la situacin de las Pymes, en la comunidad de la Facultad de Ingeniera industrial y de Sistemas de la UNI. +apacitacin en )ormacin de investigadores y consultores &:nior con capacidad de asesorar empresas, tanto en Planeamiento Estrat'gico como en
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la metodologa UNI.

alanced Scorecard a @A alumnos yIo egresados de la FIIS

Se logro /ue los integrantes del proyecto tienen actitudes pro6activas y deseos de desarrollar el proyecto $asta conseguir la metodologa /ue contribuya a incrementar la competitividad de las P87ES. Se estructur una metodologa propia de traba&o as como una organi1acin )uncional matricial /ue asegure el '2ito del proyecto. Organigrama &!ncional del Proyecto E,!ipo E,!ipo $ons!ltor $ons!ltor Senior Pro1esional Senior )erencia del )erencia Proyecto del

PYME PYME6s
E,!ipo E,!ipo $ons!ltor 5!nior 5!nior

Fuente5 elaboracin propia .os consultores &uniors lograron como parte de su )ormacin la elaboracin del alanced Scorecard en versin preliminar del Proyecto Innova Pyme y de la Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas. Etapa II( #or7shop8 Presentacin del Proyecto Inno a Pyme a las empresas" y Seleccin de empresas a participar( /es!ltados de la etapa( Se elabor del per)il de las empresas participantes del proyecto. Se logro contar con auspiciadotes para la reali1acin del evento de carcter p:blico y convocatoria abierta.

Se logro una buena convocatoria por medio de las invitaciones a las gerencias de las empresas seleccionadas previamente con in)ormacin y ayuda de organismos como P!-7P87E, SNI, P!-7PEH, ,EN PE!U, +I#E+4., -N> J7u&er y SociedadK, etc. 4s como la publicacin del anuncio del *or3s$op en un artculo de la seccin de negocios del diario JEl +omercioK. Se logro el evento desarrollo el evento en el 4uditorio NL M de la Sociedad Nacional de Industrias, el da viernes MG de 7ayo desde las N5AA P7 $asta las GA5AA P7. +ont con la asistencia de reconocidas autoridades de la UNI, /uienes respaldaron las labores a reali1ar y de apro2imadamente GAA
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Empresarios Pymes, /uienes se mostraron deseosos y con gran inter's de participar en el proyecto, logrando con)irmar ese mismo da su deseo y buena disposicin por participar en el proyecto JINN-94 P87EK. Se logr inscribir a @@ empresas interesadas en participar en el proyecto y de las cuales slo B empresas clasi)icaron por motivos de restriccin en el n:mero de investigadores consultores &:nior. Etapa III( 2esarrollo del So1t9are 2OSIS Se con)orm el e/uipo de ,esarrollo del so)t*are de ,-SIS 9G, contado con M alumnos de ingeniera de sistemas, un asesor de dise0o y M asesores de programacin. Etapa IV( Implementacin del Planeamiento Estratgico Se logro la capacitacin del personal directivo de cada una de las B empresas participantes en el proyecto en los temas de planeamiento estrat'gico y alanced Scorecard. Se logr elaborar el manual de implantacin planeamiento estrat'gico en las pymes peruanas. Se logro la integracin total de los e/uipos de consultores &uniors y senior en cada una de las empresas a las cuales )ueron asignados. Se logro la implementacin del Planeamiento Estrat'gico en las nueve empresas participantes del proyecto. Etapa V( Implementacin del Balanced Scorecard Se elabor el 7anual de Implantacin del peruanas. alanced Scorecard en las Pymes

Se logro la capacitacin de los consultores &unior en un taller de construccin del mapa estrat'gico, ob&etivos, indicadores, metas e iniciativas estrat'gicas.

Se logro la versin inicial del #ablero de +ontrol de cada empresa /ue ser presentado para su discusin y aprobacin. Etapa VI( Implementacin de 2OSIS Se desarrollo el so)t*are de alanced Scorecard en 9isual asic con SO. Server como mane&ador de bases como una $erramienta para ayuda en la gestin y control estrat'gico utili1ando el alanced Scorecard. Este desarrollo )ue reali1ado integramente por alumnos de la FIIS UNI
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.a implementacin de esta $erramienta sirve a la empresas para poder ayudarles en su gestin. $ON$:'SIONES( .a relacin universidad ? empresa es )actible con el traba&o con&unto de alumnos, pro)esores, egresados y pro)esionales /ue logra un bene)icio compartido para los di)erentes actores. .as pymes peruanas tienen una posibilidad de me&orar su competitivad con una $erramienta de gestin y control estrat'gico como es el alanced Scorecard. .a implantacin de $erramientas de gestin como el alanced Scorecard y el Planeamiento Estrat'gico si es )actible su utili1acin en las pymes peruanas depende del conocimiento de los diversos actores y el compromiso total de la alta direccin. .os alumnos UNI tienen la capacidad de poder desarrollar traba&os de nivel, lo /ue les )alta es una adecuada gua por parte de sus pro)esores y pro)esionales especialistas en los temas a desarrollar. .as pymes peruanas necesitan de apoyo de instituciones generadores de conocimiento como es la UNI por intermedio de sus distintas )acultades. INN-94P87E es un proyecto de la Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas de apoyo a las pymes peruanas en diversos campos de desarrollo tanto de gestin como tecnolgico, entonces es )actible la continuidad de sub proyectos de apoyo a las pymes. ,ado el '2ito del proyecto INN-94 este se trans)ormar en el corto pla1o en el Instituto de Innovacin de las P87ES.

Bi.liogra1%a ; estrictamente relacionada al proyecto< =he Balanced Score$ard* "aplan, ! ? Norton. Implantacin del BS$* "aplan, ! ? Norton. )estin Estratgica Integral* +arlos 9illa&uana. Ediciones >estin MAAA, S.4, arcelona. Febrero del MAA@ )estin estratgica y medicin el $!adro de mando como complemento del Balanced Scorecard5 Pro) ,r. 4l)onso .ope1 9i0egl.Universidad de Parago1a. Publicado por: AECA
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Como utilizar el cuadro de mando integral para implantar y gestionar la estrategia. Robert Kaplan David P. Norton. Ediciones Gestin 2000. El Cuadro de mando integral paso a paso.Paul R. Niven. Ediciones Gestion 2000. 2esarrollo de !na metodolog%a de diagnstico para empresas PyMEs ind!striales y de ser icios( En1o,!e .asado en los sistemas de administracin para la $alidad =otal* Nstor raidot !ctor "or#ento $or%e Nicolini. Instituto de Industria ? 7ar1o MAA@ Micro- pe,!e>as y medianas empresas en Amrica :atina* Emilio ?e allos V* $omportamiento Organi+acional* Step$en !obbins. QR edicin. Prentice =all. 7e2ico GBBB.

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