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PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : CUENTAS POR PAGAR

A
HECHO POR: FECHA OBSERVACIONES

SUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTROS OBJETIVO : VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DE COMPRAS, GASTOS Y PROVEEDORES.

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: a) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. b) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables

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M.E.T.P

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PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Compruebe los saldos

iniciales con el libro de inventario y balance. 2- Aplique el cuestionario de control interno de CUENTAS POR PAGAR; con el fin de evaluar el grado de solidez y eficacia de este rubro, teniendo en consideracin que las respuestas debern ser confirmadas. 3- Verifique que los libros contables estn legalizados y al da. 4- Revise el sistema de control interno sobre gastos y sus deficiencias existentes. 5- Verifique las autorizaciones para el incurrimiento de gastos. 6- Practique la auditoria por comparacin con periodos, ventas y gastos relacionados anteriores. 7- Determine el acierto en las clasificaciones de las cuentas de gastos y su adecuada imputacin. 8- Analice cuentas seleccionadas para averiguar si son normales en el monto y cantidad. 9- Examine las partidas que deban capitalizarse, se carguen a gastos. 10- Revise los comprobantes y el sustento de gastos de partidas importantes. 11- Examine cuentas seleccionadas de gastos para comprobar la exactitud de cuentas relacionadas con pasivos. 12- Averige si todos los gastos estn capitalizados, mediante el examen de pagos posteriores.

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C.I

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01/10/12

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01/10/12

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02/10/12

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A10 A11

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02/10/12

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13- Verifique las distribuciones de gastos. 14- Examine la contrapartida de crdito por los cargos a gastos. 15- Verifique el calculo de tasas de gastos indirectos de fabrica. 16- Redacte los hallazgos y las conclusiones. 17- Comunique los hallazgos segn las normas internacionales de auditora.

A12 A13

M.E.T.P M.E.T.P

03/10/12 03/10/12

18- Evalu los descargos emita una opinin.

HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 03/10/12 REVISADO POR: A.Q.A. FECHA: 04/10/12