Ejemplo Pre Ma

diseo, elaboracin y aplicacin del presupuesto maestro para empresas de ferretera aplicado a la empresa asaga s.a.
TESIS PREVIA LA OBTENCIN DEL TITULO DE CONTADOR PBLICO AUDITOR

Realizado por: Raquel reinoso Fabiola urgiles
Director: eco. Francisco muoz Cuenca ecuador 2009-2010

Raquel Reinoso Fabiola Urgils
CONTENIDO Introduccin
Captulo 1. Antecedentes
1.1 ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------3 1.2 Constitucin ---------------------------------------------------------------------------------3 1.2 Objetivos ------------------------------------------------------------------------------- 4 1.3 Misin y Visin ---------------------------------------------------------------------------------5 1.4 Estructura Organizacional ---------------------------------------------------------------------------------5
Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas
2.1 Definicin e importancia ---------------------------------------------------------------------------------11 2.2 Principios ---------------------------------------------------------------------------------11 2.3 Clases de Presupuestos ---------------------------------------------------------------------------------13 2.4 Ventajas y Desventajas ---------------------------------------------------------------------------------14 2.5 Objetivos a largo plazo, estrategias, polticas y control ---------------------------------------------------------------------------------15 2.6 Etapas del Presupuesto ---------------------------------------------------------------------------------17
2.7 Presupuesto Maestro ---------------------------------------------------------------------------------18 2.7.1 Presupuesto Operativo ---------------------------------------------------------------------------------19 2.7.1.1 Objetivos ---------------------------------------------------------------------------------20 2.7.1.2 Formulacin de estrategias ---------------------------------------------------------------------------------20 2.7.1.3 Presupuestos de ventas ---------------------------------------------------------------------------------20 2.7.1.4 Presupuestos de inventarios de materias primas ---------------------------------------------------------------------------------22 2.7.1.5 Presupuestos de compras ---------------------------------------------------------------------------------22 2.7.1.6 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado ---------------------------------------------------------------------------------23 2.7.2 Presupuesto Financiero ---------------------------------------------------------------------------------23 2.7.2.1 Presupuesto de Flujo de Efectivo ---------------------------------------------------------------------------------24 2.7.2.2 Presupuesto de Inversiones ---------------------------------------------------------------------------------25 2.8 Balance General Presupuestado ---------------------------------------------------------------------------------26
Captulo 3. Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para empresas de ferretera aplicada a la Empresa ASAGA S.A.
3.1 Empresa Comercial ---------------------------------------------------------------------------------27

3.2 ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------27 3.3 Presupuesto Maestro ASAGA S.A ---------------------------------------------------------------------------------28 3.3.1 Presupuesto Operativo ASAGA S.A ---------------------------------------------------------------------------------28 3.3.1.1 Presupuesto de ventas ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------28 3.3.1.2 Presupuesto de requerimientos ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------32 3.3.1.3 Presupuesto de compras ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------33 3.3.1.4 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------34 3.3.2 Presupuesto Financiero ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------36 3.3.2.1Presupuesto de Flujo de Efectivo ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------36 3.3.2.2 Presupuesto de Inversiones ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------37 3.4 Balance General Presupuestado ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------38
Captulo 4. Anlisis financiero 4.1 Anlisis Financiero ---------------------------------------------------------------------------------40 4.2 Mtodo Comparativo ---------------------------------------------------------------------------------41 4.3 Mtodo Grfico ---------------------------------------------------------------------------------44
4.4 Razones Financieras ---------------------------------------------------------------------------------45 4.4.1 Razones de Liquidez ---------------------------------------------------------------------------------46 4.4.2 Razones de Actividad ---------------------------------------------------------------------------------47 4.4.3 Razones de Apalancamiento ---------------------------------------------------------------------------------47 4.4.4 Razones de Rentabilidad ---------------------------------------------------------------------------------48 4.5 Razones Financieras Aplicadas a la Empresa ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------48 4.5.1 Razones de Liquidez ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------51 4.5.2 Razones de Actividad ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------52 4.5.3 Razones de Apalancamiento ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------53 4.5.4 Razones de Rentabilidad ASAGA S.A. ---------------------------------------------------------------------------------54 Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones 5.1 Conclusiones ---------------------------------------------------------------------------------57 5.2 Recomendaciones ---------------------------------------------------------------------------------58
BIBLIOGRAFA ---------------------------------------------------------------------------------61 ANEXOS ---------------------------------------------------------------------------------63

INTRODUCCION El objetivo de nuestro trabajo de investigacin es presentar un resumen coordinado de los conceptos que constituyen la teora del presupuesto maestro, principios, trminos y temas que permitirn a quienes toman las decisiones en las empresas, tener una base conceptual como gua.
La forma en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a lo particular y dejar claro toda la conceptualizacin de los presupuestos.
Este trabajo es de mucha importancia para proyectar o estimar gastos e ingresos de toda empresa, en nuestro caso de ASAGA S.A., haciendo comparaciones de aos anteriores para desarrollar una mejor inversin, para as tener menos gasto y mayor ingreso para la compaa, tambin para la planificacin presupuestaria debemos considerar todos los elementos contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos los cuales nos conllevan a la evaluacin de sus respectivos balances.
La presente tesis expone 5 captulos, mediante los cuales hemos realizado un anlisis del Presupuesto Maestro aplicado a la Empresa ASAGA S.A.
En el Captulo I trataremos sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin, organizacin, actividades. Presentamos tambin los principales problemas por los que est cruzando la Empresa.
El Captulo II desarrollaremos las Bases Tericas del presupuesto en general, como son sus definiciones, principios, clases, ventajas y desventajas, sus etapas; para luego realizar un estudio profundo sobre nuestro tema especfico que es el Presupuesto Maestro.
En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Presupuesto Maestro para ASAGA S.A.
El Captulo IV contendr el Anlisis Financiero mediante los diferentes mtodos como son el comparativo y el grfico, para luego realizar el anlisis a travs de las razones financieras.
Para finalmente en el captulo V concluir con una serie de conclusiones y recomendaciones, cuya utilidad puede ser inmediata si la Empresa ASAGA S.A. decide tomar como pauta el presente trabajo de investigacin.
CAPITULO 1 ANTECEDENTES
1.1 ASAGA S.A.
La creacin de la compaa comercial ASAGA S.A., se di hace 10 aos atrs en vista de la necesidad de formalizar y organizar mejor todas las transacciones que hasta esa fecha se las efectuaba como un negocio unipersonal y de manera emprica; se inici hace ms de 22 aos cuando su fundador el Sr. Manuel Asanza migr desde la ciudad de Machala hacia la ciudad de Huaquillas con un capital mnimo aventurandose a probar suerte en la muy fructfera frontera, y que ao tras ao fue creciendo de manera muy significativa. Tras su constitucin como compaia ASAGA S.A. est conformada en la actualidad por 3 accionistas, el accionista mayoritario es el Seor Manuel Asanza que a su vez es su Representante Legal, la segunda accionista es la Sra. Blanca Gallegos y como tercera accionistas es la Srta. Carolina Asanza. Cabe indicar que la empresa tiene como su domicilio principal la ciudad de Huaquillas en las calles Galo Cardenas y Machala , en donde se realizan el 90% de las transacciones y una sucursal en la ciudad de Machala, en las calles 9 de Mayo y Pasaje esquina, un edicio comercial de 3 pisos donde se ha diversificado lneas nuevas de comercializacin directamente para el consumidor final.
El nombre de la empresa es la combinacin de los apellidos de los 2 socios fundadores, Asanza Gallegos.
1.2 CONSTITUCIN
Inicialmente la compaa fue constituida por 2 accionistas, el Sr. Manuel David Asanza Apolo quien aport $ 600.00 y el Eco. Luis Octavio Reinoso Bravo con $ 200.00 quien posteriormente vendi sus acciones a la Sra. Blanca Gallegos .
El capital total suscrito de la compaa es de $800.00, dividido en ochocientas acciones ordinarias y nominativas de un dlar cada una.
En el ao 2009 la empresa vendi un paquete accionario del 15% del capital a la Srta. Carolina Asanza Gallegos por lo que en la actualidad el paquete accionario est formado por 3 personas:
Sr. Manuel Asanza Sra. Blanca Gallegos Srta. Carolina Asanza
60% 25% 15%
Adems en ese mismo ao el capital social se increment de $ 800.00 a 25.000.00, ya que si se analizan los balances la empresa tiene valores considerables en sus activos y sus utilidades no han sido repartidas por lo que en una junta de Accionistas se decidi que ya era hora que su capital sea aumentado, y que de esta manera en el caso de requerir algn prstamo ste rubro sera sujeto de anlisis y consideracin y talvs un factor decisivo para su aprobacin.
1.3 OBJETIVOS
Importar y comercializar bienes, artculos y productos que se ofrecen en ferreteras; a la industria maderera, al secado de la madera; al desarrollo y explotacin agrcola en todas sus fases, desde el cultivo y su cosecha hasta su comercializacin.
Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como en el extranjero.
Mejorar cada da nuestra calidad y seguridad en los productos que se ofrecen, consiguiendo de esta manera el incremento de las ventas ya que satisfaceriamos las exigencias de nuestros clientes.
Establecer presupuestos en todas las reas y controlar el correcto cumplimiento de los mismos.
Implementar un procedimiento de reclutamiento y seleccin de personal para contratar al mejor recurso humano con que se cuente en el medio.
Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.
Consegir que todos los productos que se ofrecen esten exhibidos de la mejor manera.
Definir claras estrategias de publicidad y propaganda para dar a conocer todas las ventajas que ofrece la empresa, en busca de otros mercados en el mbito nacional e internacional.
1.4 MISIN Y VISIN
Misin:
La misin de la Empresa ASAGA S.A. es ofrecer a nuestros clientes los productos y servicios de la ms alta calidad, al precio justo, en el mbito adecuado, procurando su ms amplia satisfaccin a travs de un esmerado servicio personalizado. El cliente es la razn de ser de nuestro trabajo.
Visin:
La visin de la Empresa ASAGA S.A. es constituirse en la mejor empresa de la Provincia del Oro dedicada a la comercializacin de materiales de ferretera y tapicera, que ofrezca productos competitivos, logrando ser la mejor alternativa para nuestros clientes Raquel Reinoso Fabiola Urgils
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTADOR VENDEDOR
DEPARTAMENTO DE VENTAS CAJA BODEGA
AUXILIAR
Actividades:
Junta General de Accionistas.- La junta general ser precedida por el Presidente Ejecutivo de la Compaa y el Gerente General actuar de Secretario, estos sern los
encargados de tomar las decisiones referentes a financiamientos, crditos e inversiones importantes. Adems est a su cargo la aprobacin de balances, informes de Gerencia y Comisario que anualmente se realizan luego de terminado un perodo econmico mas concretamente el mes de Febrero es el indicado para dicha reunin. Otra decisin importante que tiene es la de aprobar auditorias en el caso de algun requerimiento de los accionistas. Las reuniones podrn efectuarse de acuerdo al pedido de ms del 50% de las acciones legalmente constituidas; pero la obligatoriedad es de una vez al ao. Presidente Ejecutivo.- Es quien reemplazar al Gerente General en caso de que ste se ausentara por motivos de despido o de fuerza mayor tales como muerte, prisin, enfermedad; ste se encargara de dirigir y coordinar las actividades diarias de cada funcionario para el buen desarrollo de las labores de la entidad Gerente General.- Es el que ejerce la representacin legal de la compaa, tambin mediante aviso suscrito del mismo se har toda convocatoria a los accionistas para la Junta General, y es el responsable de motivar y comunicar, controlar y evaluar a los empleados de la empresa. Dentro de sus actividades principales est el de legalizar todos los actos y contratos que requiera la actividad comercial de la empresa, ya sea con proveedores, clientes y financieras. Estar a cargo de controlar la buena marcha de todas las actividades que los funcionarios de la empresa realicen y de pedir los respectivos informes. Ser quien se encargue de contratar al recurso humano necesario. Implantar las polticas necesarias tanto en el rea comercial como administrativa para lograr alcanzar las metas deseadas. Y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo. Gerente Administrativo.- Actuar como coordinador del Gerente General y el Presidente Ejecutivo y con los deberes y atribuciones que le asignen, entre las que constar la de dirigir la poltica de comercializacin y venta. Es decir que estar a cargo de las estrategias de publiciadad y propaganda necesarias para poder incrementar nuestro mercado y por ende nuestras ventas.
Contador.- Encargado de implementar todos los procedimientos contables necesarios para que la contabilidad de la empresa cumpla con todos los requisitos legales que la normativa contable lo determina; adems es el responsable de que los libros contables de bancos, inventarios, clientes, activos fijos y sociales estn cronolgicamente llevados y que reflejen cada una de las transacciones que se realicen en la empresa. Cuidar que los auxiliares contables efecten sus funciones de manera eficiente y poner su visto bueno en todos los comprobantes que se realicen. Elaborar balances mensuales para gerencia y otros informes que le sean requeridos para la toma de decisiones, adems de controlar los inventarios de mercaderas y activos fijos. Y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo. Auxiliar Contable.- Elabora y mantiene un registro organizado de todos los ingresos y egresos bancarios, kardex de clientes, deudores varios, proveedores, es decir que es la persona encargada de mantener actualizado el libro bancos, hacer sus conciliaciones y anexos necesarios para mantener informado al contador sobre como se est desarrollando las cuentas en el banco. Realiza los ingresos de mercaderas e informa sobre cambios en costo para establecer los precios de venta; adems es la encargada de mantener actualizado el kardex de mercaderas y clientes. Tambin estar a su cargo el correcto archivo de la documentacin que se genera en la empresa; y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo. Secretaria.- Dentro de sus funciones estar el de servir de asistente de gerencia en la elaboracin de la correspondencia que se genera en dicho despacho, es decir todas las comunicaciones con bancos, clientes, proveedores, etc. y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo. Cajera.- Es la persona encargada de manejar el dinero productor de las ventas diarias, cobros a clientes y otras cancelaciones que se realizan da a da en la empresa; elaborando para el efecto los respectivos recibos, facturas, etc.; adems elaborar las respectivas papeletas de depsito de los dineros recibidos, mantendr un archivo ordenado cronolgicamente de la documentacin que se elabora en esa rea, prestar toda la colaboracin necesaria en los arqueos y conciliaciones que se le realicen. y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Vendedores.- Son los encargados del trato directo con los clientes y su obligacin principal es la de efectuar ventas, cabe indicar que el 60% de las ventas son de contado; pero para las ventas a crdito es necesario que el cliente trate con el Gerente ya que es el nico que aprueba dichos crditos, para lo cual el vendedor prvia entrevista con el Gerente debe hacer llenar una solicitud de crdito al cliente. Es continuamente capacitado sobre las bondades que nuestros productos ofrecen, as como la bibliografa respectiva, y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo.
CLIENTES O USUARIOS
Como sus clientes y usarios principales se podra establecer el pblico en general de la ciudad, adems los principales clientes son del vecino pas El Per ya que la ubicacin del local se encuentra en la zona fronteriza. La documentacin que el cliente obtiene de la empresa es la factura, notas de ventas, la gua de remisin o transporte, notas de crdito, recibos de cobros, estados de cuentas, bibliografas de nuestros productos, en fn lo que amerite de acuerdo a la circunstancias que se presenten.
PROBLEMAS Falta de capacitacin del personal para la aplicacin de un sistema presupuestario Falta de programacin de compras Ausencia de informacin histrica que faciliten las proyecciones futuras y toma de decisiones Carencia de un control adecuado en los costos para que estos se mantengan dentro de los mrgenes presupuestarios.
PERSPECTIVAS DE LA EMPRESA Muy orgullosos de su pasado y proyeccin futura se han propuesto ser los nmero uno en la atencin al pblico en su campo comercial. Por otro lado tambin el compromiso en la satisfaccin de su clientela a travs de la buena calidad en la oferta de sus productos. Nuestro proceso presupuestario tiene que reflejar de una forma cuantitativa, a travs de los presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que sta condicionar los planes que permitirn la consecucin del fin ltimo al que va orientado la gestin de nuestra empresa. El proceso culminar con el control presupuestario, mediante el cual evaluamos el resultado de las acciones emprendidas permitiendo, a su vez establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijacin de nuevos objetivos.
CAPITULO 2 EL PRESUPUESTO BASES TEORICAS
2.1 DEFINICIN E IMPORTANCIA El Presupuesto en forma general es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en un determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas1. Tambin se lo puede definir como la presentacin ordenada de los resultados previstos en un plan, un proyecto o una estrategia2. Su importancia es relevante ya que permite definir las polticas a seguir, facilita la toma de decisiones; adems que las mismas estaran basadas en estudios previos y en conclusiones definidas y razonadas, coopera a la solucin de problemas en forma anticipada y a evitar riesgos y contingencias que puedan originar prdidas o gastos innecesarios y facilita una vigilancia efectiva sobre cada una de las funciones y actividades de la entidad y su personal3.
2.2 PRINCIPIOS PRINCIPIOS DE PREVISIN 1) Predictibilidad 2) Determinacin cuantitativa 3) Objetivo
PRINCIPIOS DE PLANEACIN 1) Previsin

2) Costeabilidad
3) Flexibilidad 4) Unidad 5) Confianza 6) Participacin 7) Oportunidad 8) Contabilidad por reas de responsabilidad.
PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN 1) Orden 2) Comunicacin.
PRINCIPIOS DE DIRECCIN 1) Autoridad 2) Coordinacin.
PRINCIPIOS DE CONTROL 1) Reconocimiento 2) Excepcin 3) Normas 4) Conciencia de Costos.
2.3 CLASES DE PRESUPUESTOS Por el tipo de empresa: a) Pblicos.- son utilizados por el gobierno y entidades pblicas, stos realizan una estimacin de los gastos originados por las necesidades de los gobernados y se los cubre mediante los impuestos, contribuciones, servicios, etc. b) Privados.- son utilizados por empresas privadas, las cuales deben estimar sus
ingresos, para que sobre esta base estimen sus gastos; es decir, la distribucin y aplicacin de sus ingresos.
Por su contenido: a) Principales.- resumen los presupuestos de los departamentos o reas de una empresa b) Auxiliares.- analizan las operaciones de los departamentos o reas de una organizacin
Por su forma: a) Flexibles.- permite cierta elasticidad cuando se presentan cambios, se ajustan en perodos cortos b) Fijos.- durante su vigencia permanecen invariables
Por su reflejo en los estados financieros: a) De citacin financiera.- son reconocidos en el estado de situacin financiera presupuestado b) De resultados.- presenta las posibles utilidades a obtener en un perodo
c) De costos.- presenta el costo de produccin analizado con base en los elementos que los caracterizan Por su duracin: a) Cortos.- para perodos de 3, 6 o 12 meses b) Largos.- para perodos de ms de un ao
Por sus fines: a) De promocin.- son proyectos financieros que estiman los ingresos y los egresos b) De aplicacin.- se elaboran con objeto de solicitar lneas de crdito y realizar pronsticos de distribucin de recursos c) Por programas.- son utilizados por el gobierno para representar el gasto en relacin con un objetivo o accin que se pretende realizar
Por su valuacin: a) Estimados.- se basan en experiencias anteriores, que pronostican lo que probablemente puede suceder b) Estndar.- se elimina posibles errores y sus cifras representan los resultados que se deben obtener.
2.4 VENTAJAS Y DESVENTAJAS Las principales ventajas de la elaboracin de los presupuestos podemos sintetizar en las siguientes: 1. Presiona para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos de la empresa 2. Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando las responsabilidades y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin
3. Cuando existe motivacin adecuada incrementa la participacin de los diferentes niveles de la organizacin 4. Obliga a mantener un archivo de datos histricos controlables 5. Facilita a la administracin la utilizacin ptima de los diferentes insumos 6. Facilita la coparticipacin e integracin de las diferentes reas de la compaa 7. Obliga a realizar un autoanlisis peridico 8. Facilita el control administrativo 9. Es un reto que constantemente se presentan a los ejecutivos de una organizacin para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa 10. Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones
El presupuesto tambin tiene ciertas limitaciones que deben ser consideradas al elaborarlo, o durante su ejecucin. 1. Estn basados en estimaciones.- sta limitacin obliga a que la administracin trate de utilizar determinadas herramientas estadsticas para lograr que la incertidumbre se reduzca al mnimo, ya que el xito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los datos que se consideran. La correlacin y la regresin estadstica ayudan a eliminar en parte esta limitacin
2. Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia que surjan.- esto significa que es una herramienta dinmica, pues si surge algn inconveniente que la afecta el presupuesto debe adaptarse, ya que de otra manera se perdera el sentido del mismo
3. Su ejecucin no es automtica.- necesitamos que el elemento humano de la organizacin comprenda la utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos los integrantes de la empresa sientan que los primeros beneficiados para el uso del presupuesto son ellos
4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin.- uno de los problemas ms graves que provoca el fracaso de las herramientas administrativas, es creer que por s solas pueden llevar al xito. Hay que recordar que es una herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido, y o para entrar en competencia con ella.
2.5 OBJETIVOS A LARGO PLAZO, ESTRATEGIAS, POLTICAS Y CONTROL
Toda empresa tiene planes estratgicos para el logro de sus objetivos y metas planteadas, estos planes pueden ser a corto, mediano o largo plazo, segn la amplitud y magnitud de la empresa, ya que esto implica que cantidad de planes y actividades debe ejecutar cada unidad operativa, ya sea de niveles superiores o niveles inferiores. Ha de destacarse que el presupuesto refleja el resultado obtenido de la aplicacin de los planes estratgicos, es de considerarse que es fundamental conocer y ejecutar correctamente los objetivos para poder lograr las metas trazadas por la empresa.
Tambin es importante sealar que la empresa debe precisar con exactitud y cuidado la misin que va a cumplir, la misin es fundamental ya que sta representa las funciones operativas que va a ejecutar en el mercado y va a suministrar a los consumidores.
Los Presupuestos son previsiones cuantitativas sobre el futuro de la empresa. La confeccin de presupuestos no slo ayuda a la previsin del futuro, sino que tambin sirve para controlar y evaluar la gestin de todas las partes de la empresa y para tomar las medidas correctoras pertinentes que permiten mejorar los resultados de la gestin.
Estas medidas correctoras pueden afectar a los objetivos de la empresa, a los medios con que cuenta o, incluso, a los propios presupuestos ya que a veces hay que modificarlos para compatibilizar lo que se desea alcanzar con lo que se puede conseguir.
2.6 ETAPAS DEL PRESUPUESTO Se las puede resumir en las siguientes: Planeacin.- es la recopilacin de datos, estadsticas, variables etc; as como en su estudio, ordenamiento e integracin. Este diagnstico contribuir a sentar los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico de manera que exista objetividad al tomar decisiones en la seleccin de las estrategias competitivas (liderazgo en costo y/o diferenciacin) y en la seleccin de las opciones de crecimiento (intensivo, integrado o diversificado).
Formulacin.- aqu se elabora analticamente los presupuestos parciales de cada departamento. En el campo de las ventas su valor depender de las perspectivas de los volmenes a comercializar y de los precios. En el frente productivo se programarn las cantidades a fabricar segn los estimativos de ventas y las polticas de inventarios.
Aprobacin.- una vez verificados los presupuestados por los jefes del rea o departamento, deben pasar a ser sancionados por el comit, director o jefe de presupuestos. El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia con los comentarios y las recomendaciones pertinentes. Analizado el presupuesto se procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.
Ejecucin y coordinacin.- esta etapa est a cargo de todo el personal de la compaa, bajo las rdenes de un jefe y de acuerdo con los planes y metas trazados. En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados.
Control y Evaluacin.- en esta fase se observa y vigila la ejecucin del presupuesto. Se comparan cifras presupuestadas y se determinan las variaciones, localizndose las reas problema para determinar la forma de corregirlas, se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales.
2.7 PRESUPUESTO MAESTRO Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado
para
lograrlo.
Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa. La preparacin del presupuesto exige consideraciones cuidadosas por parte de la gerencia, con muchas decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de productos, investigacin y desarrollo y otros aspectos. Para su elaboracin el punto de partida es la formulacin de metas a largo plazo por parte de la gerencia. El proceso de fijar metas a largo plazo se conoce como planeacin estratgica; el presupuesto se utiliza como un vehculo para movilizar la empresa en la direccin deseada. El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronstico de ventas. El proceso termina con el estado de resultados presupuestados, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. Los estados financieros presupuestados son similares a los estados financieros regulares, excepto que se trabaja con el futuro ms que con el pasado.
2.7.1 PRESUPUESTO OPERATIVO Son estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
o o o
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)
o o o o
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricacin. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo)
2.7.1.1 OBJETIVO Tiene como objetivo principal el elaborar los estados financieros presupuestados; que son estados producto de estimaciones de lo que ocurrir en el futuro, pero, normalmente tienen como referencia datos histricos de lo ocurrido en el pasado.
2.7.1.2 FORMULACIN DE ESTRATEGIAS El punto de partida de la formulacin de estrategias lo constituye la definicin de la misin y la visin de la organizacin, ya que la misin es la expresin de la razn de ser de la organizacin y lo que constituye su valor agregado para su entorno; la visin por otro lado es una proyeccin de la organizacin en la que se visualizan los sueos e ideales a lograr en un horizonte de largo plazo.
El siguiente nivel lo constituye la especificacin de los objetivos generales de la empresa, los cuales expresan la forma en que la visin se va a ir materializando en un horizonte a mediano plazo. Estos objetivos se van haciendo ms concretos al derivar de ellos los objetivos de cada una de las reas en el corto plazo. Los objetivos generales y por reas sern la base de la especificacin de los programas de cada rea y los proyectos especiales que apoyarn a la organizacin hacia el logro de la visin.
Los programas y proyectos se materializan en planes de actividades que van a indicar las metas especficas de las reas, de los equipos y de las personas. La cuantificacin del dinero requerido para acometer las metas se ver claves para el avance exitoso
reflejada en los presupuestos.
Adicionalmente, se necesitar plantear las estrategias que especifican el cmo o las de todas las partes en procura de los objetivos trazados.
2.7.1.3 PRESUPUESTO DE VENTAS Es considerado como el primer paso para realizar un presupuesto maestro, es el que contiene toda la planificacin, son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa para un periodo de tiempo determinado. Es necesario que exista un plan de ventas realista, como ya sabemos ste no puede ser exacto; ya que este presupuesto es el que va a suministrar los datos necesarios para elaborar los otros presupuestos. Pronsticos de Ventas El pronstico de ventas se realiza despus de tomar en consideracin muchos factores como: Volumen anterior de ventas Condiciones generales y econmicas de la industria Rentabilidad relativa del producto Estudios de investigacin de mercados Polticas de fijacin de precios Publicidad y otras promociones Calidad del equipo de ventas Variaciones estacionales Capacidad de produccin Tendencias a largo plazo en las ventas para diversos productos Para la estimacin de las ventas es necesario considerar los siguientes factores especficos de ventas: Factores de ajustes.- Acontecimientos accidentales y posiblemente no recurrentes, que operaron en el medio, para estimar cuales hubieran sido las ventas de no haberse presentado estos factores.
Desfavorables.- Aquellos que influyeron negativamente en las ventas de ejercicios anteriores, por ejemplo una huelga, un incendio. Favorables.- Aquellos que beneficiaron los volmenes de venta del ejercicio anterior, por ejemplo contratos especiales de ventas. Factores de cambio.- Estimar el volumen a que se puede llegar las ventas si se introdujeran ciertos cambios como: rediseo del producto, material, presentacin, mtodo de produccin, cambios de moda, cambios de poblacin, actividad econmica, etc. Factores corrientes de crecimiento.- Aumento de las ventas teniendo en cuenta la dinmica acumulativa que impulsa siempre hacia adelante a ale empresa considerando el crdito o prestigio. cambios de
2.7.1.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS Define la planificacin del inventario de materias primas en cantidades y costo.
costos de almacenamiento cambios esperados en el costo proteccin contra faltantes
2.7.1.5 PRESUPUESTO DE COMPRAS Este presupuesto se deriva del presupuesto de inventario de materiales, detalla las cantidades requeridas de cada material y las fechas aproximadas en que se necesitan (costo estimado y fechas de entrega) la cuidadosa planificacin de las compras nos beneficia en el ahorro de costos, por lo que el presupuesto de compras debe especificar: las cantidades de cada tipo de material y partes que habrn de comprarse
las fechas aproximadas de tales compras el costo estimado de dichas adquisiciones Costo de oportunidad Cuanto comprar y cuando comprar
Para que exista un buen desarrollo de este presupuesto se recomienda: Apegarse a las polticas de la administracin en lo tocante a los niveles de inventario y partes Determinar el nmero de unidades y las fechas en que han de adquirirse los distintos tipos de materiales y partes Estimar el costo unitario de cada tipo de material y partes que vayan a comprarse.
2.7.1.6 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO Es un estado financiero que muestra detalladamente los ingresos generados por la empresa en un perodo de tiempo determinado y los gastos causados para generar dichos ingresos, la diferencia entre estos nos dar como resultado la utilidad o prdida. El estado de resultados presupuestado es la integracin de los diferentes programas del presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la empresa prev lograr el cabo de un ao (o por periodos).Esta proyeccin sirve de base para detectar y proponer mejoras en costos y gastos.
2.7.2 PRESUPUESTO FINANCIERO Este presupuesto financiero es de especial inters para la Gerencia y los accionistas para la toma de decisiones ya que muestra el resultado proyectado de la empresa en su totalidad.
Este presupuesto se compone a su vez de tres estados principales:

Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Proyeccin del Balance General el estado de prdidas y ganancias es parte del operativo
Una vez elaborado el presupuesto operativo y todos sus programas, se recopila esa informacin para elaborar el presupuesto financiero, que resume la posicin contable y financiera proyectada de la empresa.
2.7.2.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO El presupuesto del flujo de efectivo (tambin llamado flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo) es un programa de ingresos y egresos fsicos de dinero esperados de acuerdo a la planificacin operativa y al plan de inversiones. Es la herramienta fundamental de la funcin tesorera, y para efectos de planificacin, se desarrolla en forma mensual, trimestral o anual (responsabilidad de finanzas). Este presupuesto se compone de:

Flujos de ingresos (desarrollar previamente un programa de cobranzas netas) Flujo de egresos (desembolsos de gastos y programa de pagos netos) Saldo de caja inicial (es la cantidad existente en caja al inicio del periodo) Financiamiento (en caso se requiera para alcanzar el saldo final deseado) Inversin (cuando hay un valor superior al mnimo deseado)
Saldo de caja final o mnimo deseado (es la cantidad existente en caja al finalizar el periodo) AGREGAR
Los flujos de ingresos y egresos pueden clasificarse segn de donde provengan:
Flujos de actividades operacionales: relacionados a las operaciones de la empresa, que son repetitivas; se les llama flujos normales
Flujos de actividades de inversin: relacionadas al presupuesto de inversin, usualmente movimientos de dinero para adquirir activos y financiamiento
Flujos de actividades financieras: obtencin de dinero va financiamiento externo o interno, y el pago por rendimiento a los acreedores inversionistas; se les llama flujos anormales, igual que en las actividades de inversin.
Para elaborar el flujo de caja se pueden seguir dos mtodos: 1. Mtodo directo : consiste en detectar y estructurar todos y cada uno de los ingresos y egresos fsicos de dinero proyectados durante el ao.
2. Mtodo indirecto : SE parte de la utilidad neta resultante en el Estado de Ganancias y Prdidas, y a ese valor se corrige los movimientos contables que no generan movimiento real de dinero (cobros y pagos diferidos, depreciacin, amortizacin de intangibles, ganancias o prdidas por la venta de activos)
2.7.2.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES El presupuesto de inversiones considera aquellos movimientos contables y financieros de corto y largo plazo, que se producirn en la empresa como resultado de un programa de inversiones. Se enfocan principalmente en la compra de activos fijos. Las inversiones responden a decisiones de largo plazo, en base a un planeamiento estratgico que requiere estudios especiales. Estas inversiones son necesarias para:

Mantener y conservar la capacidad de produccin. Preservar o mejorar el rendimiento de los activos. Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.
El efecto de estas inversiones en los programas de la empresa se reflejan en el Balance General (aumento de activo no corriente), en el presupuesto operativo (cambio en los costos de mantenimiento, de depresin; mayor capacidad de venta), en el presupuesto de gastos financieros (si la inversin se financia, debe considerarse intereses a pagar) y principalmente en el presupuesto de flujo de caja (desembolsos de dinero). La inversin tambin lleva consigo un beneficio al mediano y largo plazo que se detecta en un mayor volumen de ventas o en una disminucin de los costos y gastos (por ahorros en costos). Generalmente la preparacin de un presupuesto de inversiones corre a cargo de la funcin planeamiento, con la activa participacin de la Alta Gerencia y del rea donde se implementarn estos cambios.
2.3 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO El balance general proyectado es un estado que suministra informacin interna y externa sobre el valor probable del patrimonio y sus variaciones a una cierta fecha futura, en base a los planes previstos en los programas. Activos

Efectivo: Muestras el saldo final de caja (segn presupuestos de flujo de caja) Cuentas por cobrar: Muestra aquellas ventas que han sido entregadas pero aun no cobradas, segn programa de cobranza (C x C inicio + ventas cobros mes)
Inventarios: Refleja el valor de los inventarios de materia prima, productos en proceso y produccin terminados, segn programas operativos.
Valores negociables y otros activos de corto plazo: Depende de las compras y ventas de instrumentos de inversin y otros activos del caso.
Activo fijo neto: Al saldo inicial se le suman las nuevas adquisiciones y se les resta las ventas de activo fijo y la depreciacin acumulada.
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales: Muestra aquellas compras de material o similares ya recibidas pero aun no pagadas, segn programa de pagos (C x P inicio + compras MP Pagos recibidos)
Documentos por pagar: Refleja el valor del prstamo principal (amortizaciones) adecuado (que puede incrementarse) y aun no pagado.
Otros pasivos circulantes: Muestra el valor diferido (realizado) y aun no pagado Pasivos a largo plazo: Al saldo inicial se le suman los nuevos pasivos y se les resta los pagos efectuados (considerar slo valor capital)
Patrimonio Neto

Capital social: Slo se modifica si hubo nuevos aportes de los accionistas Utilidades retenidas: Se acumulan las utilidades del periodo segn el estado de ganancias y prdidas, considerando su disminucin si hay pago de dividendos.
CAPITULO 3 DISEO, ELABORACIN Y APLICACIN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS DE FERRETERA APLICADA A LA EMPRESA ASAGA S.A.
3.1 EMPRESA COMERCIAL Una empresa comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de mercaderas convirtindose en intermediarios entre el comerciante y consumidor, o entre el comerciante minorista y el consumidor como por ejemplo: Supermaxi, Coralcentro. La unidad econmica-social y una entidad jurdica creada con nimo de lucro y es uno sujetos del Derecho mercantil. 3.2 ASAGA S.A. Para el caso propuesto se adjunta los siguientes balances financieros:
ASAGA S.A.
ES TAD O D E PERD ID AS Y GAN AN CIAS AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 009
VENTAS COSTO DE VENTAS UT I LI DAD BR UT A E ST I M ADA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS SERVICIOS BASICOS IMPUESTO A LA RENTA MATERIALES Y SUMINISTROS SEGURO FABRICA DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES IVA HONORARIOS UT I LI DAD OPE R AC I ON AL OTROS INGRESOS / GASTOS GASTOS FINANCIEROS 424339,07 217569,89 206769,18 40787,4 32100,4 1200,45 2094,51 1579,7 843,59 258,9 284,35 125 2300,5 165981,78 386,45 386,45 165595,33 24839,2995 140756,0305 35189,00763
U T ILID AD NET A
15% UTILIDAD TRABAJADORES
U T ILID AD ANT .
25% IMPUESTO A LA RENTA
IM P.
RENT A
U T ILID AD LIQU ID A
105567,0229
ASAGA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC T IVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA ANTICIPO A PROVEEDORES REALIZABLE MERCADERIAS DIFERIDO SISTEMA INFORMATICO AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO FIJO DEPRECIABLE MAQUINARIA Y EQUIPOS DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS EQUIPOS DE COMPUTACION DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO OTROS A CTIV OS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST. T O T A L A 300 -260 C T I V O: 40 12159,03 -11152,03 28866,13 -27088,2 13244,17 -13215,68 22252,34 -1816,84 40 P AT RIM ONIO CA PITA L SOCIA L CAPITAL RESULTA DOS UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL TOTA L PA TRIM ONIO 18006,89 105694,52 138963,18 15261,77 123701,41 15261,77 23248,92 2100 -896,93 23248,92 314825,74 1203,07 7372,52 657,98 1086,09 770,34 1793,86 314825,74 IVA POR PAGAR SEGUROS POR PAGAR RETENCIONES POR PAGAR PA SIV O NO CORRIENTE A LARGO PLAZO PRESTAMOS DE SOCIOS TOTA L PA SIV O 64520,95 228007,97 64520,95 1990,4 7114 767,21 64520,95 769,9 15202,73 11680,79 15972,63 343682,23 P ASIVO PA SIV O CORRIENTE A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO SERVICIOS BASICOS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IESS POR PAGAR 15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA 83980,47 3680 598 3210,13 2046 24869,3 35231,508 163487,02 163487,02
366971,15
T O T A L P A S I V O + P A T R I M O N I O:
366971,15
3.3 PRESUPUESTO MAESTRO ASAGA S.A. Como se haba indicado anteriormente es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo, consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa. A continuacin se elaborar cada uno de las cdulas que forman parte de este presupuesto con la informacin proporcionada por la empresa ASAGA S.A.
3.3.1 PRESUPUESTO OPERATIVO ASAGA S.A. El presupuesto operativo ayuda a proporcionar una apreciacin global de los costos de operar el negocio, para lo cual analizaremos las siguientes cedulas.
3.3.1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS ASAGA S.A. Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realiza mediante los datos de demanda actual, futura y al histrico de ASAGA S.A. Este presupuesto es considerado como la base para la elaboracin del presupuesto operativo para nuestro caso en la Empresa ASAGA S.A. utilizaremos la cedula la misma que tendr cantidad por precio lo que nos da ventas netas esto ms el IVA cobrado nos da el Presupuesto de Ventas anual.
Vase anexos V1-12 de presupuesto de ventas mensuales
CEDULA N 1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 630 1250 460 1790 260 496 356 448 1020 260 290 179 3290 139 190 197 469 147 260 196 395 104 587 475 105 140 372 383 164 286 149 50 48 20314 8510 11425 104 187 2789 PRECIO 29,49 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 231,37 21,45 7,87 0,54 13,48 28,75 39,24 17,54 74,68 105,79 69,37 0,45 0,62 4,38 5,72 5,11 50,12 123,99 8,24 14,26 1,72 15,58 2,23 82,58 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS NETAS S/. 18.580,15 S/. 1.038,46 S/. 661,69 S/. 11.993,00 S/. 52,00 S/. 106,83 S/. 84,89 S/. 130,95 S/. 12.699,00 S/. 60.156,00 S/. 6.219,38 S/. 1.408,59 S/. 1.771,54 S/. 1.873,29 S/. 5.462,50 S/. 7.730,28 S/. 8.225,54 S/. 10.978,64 S/. 27.506,00 S/. 13.596,37 S/. 179,27 S/. 64,80 S/. 2.573,77 S/. 2.718,46 S/. 536,31 S/. 7.017,23 S/. 46.125,14 S/. 3.155,33 S/. 2.338,64 S/. 490,60 S/. 2.320,96 S/. 111,54 S/. 3.964,06 S/. 182,83 S/. 130,92 S/. 228,50 S/. 288,00 S/. 647,31 S/. IVA COBRADO S/. 2.229,62 S/. 124,62 S/. 79,40 S/. 1.439,16 S/. 6,24 S/. 12,82 S/. 10,19 S/. 15,71 S/. 1.523,88 S/. 7.218,72 S/. 746,33 S/. 169,03 S/. 212,58 S/. 224,80 S/. 655,50 S/. 927,63 S/. 987,06 S/. 1.317,44 S/. 3.300,72 S/. 1.631,56 S/. 21,51 S/. 7,78 S/. 308,85 S/. 326,22 S/. 64,36 S/. 842,07 S/. 5.535,02 S/. 378,64 S/. 280,64 S/. 58,87 S/. 278,52 S/. 13,38 S/. 475,69 S/. 21,94 S/. 15,71 S/. 27,42 S/. 34,56 S/. 77,68 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 20.809,77 S/. 1.163,08 S/. 741,10 S/. 13.432,16 S/. 58,24 S/. 119,65 S/. 95,08 S/. 146,67 S/. 14.222,88 S/. 67.374,72 S/. 6.965,71 S/. 1.577,62 S/. 1.984,12 S/. 2.098,09 S/. 6.118,00 S/. 8.657,91 S/. 9.212,60 S/. 12.296,08 S/. 30.806,72 S/. 15.227,93 S/. 200,78 S/. 72,58 S/. 2.882,62 S/. 3.044,68 S/. 600,66 S/. 7.859,30 S/. 51.660,16 S/. 3.533,97 S/. 2.619,28 S/. 549,47 S/. 2.599,48 S/. 124,92 S/. 4.439,75 S/. 204,77 S/. 146,63 S/. 255,92 S/. 322,56 S/. 724,98 S/. 174.345,81
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS:
27.684,10
432.730,71
Para establecer el presupuesto de ventas, hemos realizado una comparacin estadstica de su comportamiento de los dos ltimos aos, tomando en consideracin los materiales ms comunes que a diario se venden, colocando en Varios Materiales el resto de artculos que por su extensa cantidad los hemos incluido en forma general en un solo tem.
A continuacin se demuestra que las ventas han tenido algunas variaciones:

AO 2009 424339,07
2008 396156,1
VARIACION
28182,97
Las ventas del 2008 estuvieron en 396.156,10 y las del 2009 en 424.339,07; habiendo una variacin positiva de 28.182,97.
AO 2010 432730,71
2009 424339,07
VARIACION
8391,64
El ao 2009 con relacin al 2010 cuyas ventas proyectadas son de 432.730,71 existe una variacin positiva de 8.391,64.
AO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2008 24.896,90 27.845,76 44.908,98 27.890,56 19.875,35 23.780,78 43.987,40 35.669,89 28.970,20 29.090,50 34.759,38 54.480,40 396.156,10 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2009 26.745,24 29.800,15 42.389,90 30.815,24 22.657,90 26.690,09 47.569,18 37.690,46 33.026,03 33.229,84 35.890,76 57.834,29 424.339,07 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2010 27.003,28 26.830,15 39.309,55 34.150,32 25.830,09 30.006,70 37.015,28 40.900,29 37.649,67 37.948,02 38.050,06 58.037,30 432.730,71 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DIFERENCIA 258,04 -2.970,00 -3.080,35 3.335,08 3.172,19 3.316,61 -10.553,90 3.209,83 4.623,64 4.718,18 2.159,30 203,01 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
% 100,96 90,03 92,73 110,82 114,00 112,43 77,81 108,52 114,00 114,20 106,02 100,35
Este cuadro nos explica los pronsticos mensuales de ventas, tomando como ao base al ao 2009, las variaciones obtenidas corresponden en que algunos meses el incremento porcentual ser mayor y en otros casos menor.
3.3.1.2 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS ASAGA S.A. Una vez predeterminadas las ventas es necesario determinar la cantidad de artculos para cubrir la demanda de las ventas. La Empresa ASAGA S.A. al ofertar varios artculos posee un inventario sumamente amplio por lo cual trabajaremos con los ms relevantes es decir los que se venden da a da. El Formato que utilizaremos contiene: la cantidad de ventas presupuestadas, menos el inventario de mercaderas lo que nos da el presupuesto de requerimientos esto por el precio unitario obtenemos el total presupuestado de requerimientos en valores. Vase anexos RM1-12 de presupuesto de requerimiento de mercaderas mensuales
CED U L A N 2 ASAGA S.A. PRESU PU ESTO D E requ erim ien to d e m ercad eria D ESD E EL 1 D E EN ERO AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 01 0
VENTAS PRESUPUESTADAS (cantidad) 630 1250 460 1790 260 496 356 448 1020 260 290 179 3290 139 190 197 469 147 260 196 395 104 587 475 105 140 372 383 164 286 149 50 48 20314 8510 11425 104 187 2789 ( = )PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 536 1.063 391 1.522 221 422 303 381 867 221 247 152 2.797 118 162 167 399 125 221 167 336 88 499 404 89 119 316 326 139 243 127 43 41 17.267 7.234 9.711 88 159 2.371
ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES
( -) INVENTARIO MERCADERIAS 95 188 69 269 39 74 53 67 153 39 44 27 494 21 29 30 70 22 39 29 59 16 88 71 16 21 56 57 25 43 22 8 7 3047 1277 1714 16 28 418
PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 20,64 0,58 1,01 4,69 0,14 0,15 0,17 0,20 8,72 161,26 15,01 5,51 0,38 9,43 20,13 27,47 12,28 52,28 74,05 48,56 0,32 0,44 3,07 4,01 3,58 35,09 86,79 5,77 9,98 1,20 10,90 1,56 57,81 0,01 0,01 0,01 1,94 2,42 -
TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 11.055,19 617,88 393,71 7.135,84 30,94 63,56 50,51 77,92 7.555,91 35.638,24 3.700,53 838,11 1.054,07 1.114,61 3.250,19 4.599,52 4.894,20 6.532,29 16.366,07 8.089,84 106,67 38,56 1.531,39 1.617,48 319,10 4.175,25 27.444,46 1.877,42 1.391,49 291,91 1.380,97 66,37 2.358,62 108,78 77,90 135,96 171,36 385,15 20.860,07
659,97
157.972,47
3.3.1.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS ASAGA S.A. Es el presupuesto que prev las compras de mercancas que se harn durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Para el caso propuesto en ASAGA S.A. utilizaremos el total del presupuesto de requerimientos de mercaderas en cantidades ms el inventario final deseado el cual lo estimaremos en base a las expectativas de la gerencia lo que nos da el presupuesto de de compras en cantidades esto por el precio unitario basado en proformas de nuestros proveedores nos da el total de compras presupuestadas netas. Vase anexos C1-12 de presupuesto compras mensuales
CED U L A N 3 ASAGA S.A. presu pu esto d e com pras D ESD E EL 1 D E EN ERO AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 01 0
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 630 1250 460 1790 260 496 356 448 1020 260 290 179 3290 139 190 197 469 147 260 196 395 104 587 475 105 140 372 383 164 286 149 50 48 20314 8510 11425 104 187 2789 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 20,85 0,59 1,02 4,74 0,14 0,15 0,17 0,21 8,80 162,87 15,16 5,56 0,38 9,53 20,33 27,74 12,40 52,80 74,80 49,04 0,32 0,44 3,10 4,05 3,61 35,44 87,66 5,82 10,08 1,21 11,01 1,58 58,39 0,01 0,01 0,01 1,96 2,45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 15.106,59 844,32 537,99 9.750,91 42,28 86,86 69,02 106,47 10.324,92 48.698,61 5.056,67 1.145,26 1.440,35 1.523,08 4.441,29 6.285,10 6.687,77 8.926,18 22.363,75 11.054,53 145,75 52,69 2.092,60 2.210,25 436,04 5.705,36 37.502,04 2.565,44 1.901,43 398,88 1.887,06 90,69 3.222,98 148,65 106,45 185,78 234,16 526,29 21.485,87
( +) INVENTARIO ( = ) PRESUPUESTO FINAL DESEADO DE COMPRAS 95 188 69 269 39 74 53 67 153 39 44 27 494 21 29 30 70 22 39 29 59 16 88 71 16 21 56 57 25 43 22 8 7 3047 1277 1714 16 28 418 725 1438 529 2059 299 570 409 515 1173 299 334 206 3784 160 219 227 539 169 299 225 454 120 675 546 121 161 428 440 189 329 171 58 55 23361 9787 13139 120 215 3207
666,57
208.845,93
3.3.1.4 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO ASAGA S.A. El estado de prdidas y ganancias presupuestado es la integracin de los diferentes programas del presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la empresa prev lograr al cabo de un ao (o por periodos). Esta proyeccin sirve de base para detectar y proponer mejoras en costos y gastos. Para la obtencin de este estado de prdidas y ganancias de ASAGA S.A. vamos a utilizar cierta informacin adicional como: son el presupuesto de costo de ventas, los gastos administrativos y ventas, etc.
El Primer paso para la elaboracin de este balance es encontrar el costo de ventas ya que las ventas anuales ya las tenemos en el presupuesto anual de ventas. ANEXO CEDULA EPG-1 ASAGA S.A. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Presupuesto de requerimiento de mercaderas ( + ) Presupuesto de compras ( - ) Inv. Final de mercaderas = COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS $ $ $ 157.972,47 208.845,93 52.150,68
$ 314.667,71
Luego procedemos a elaborar los gastos de administracin y ventas, los mismos que estas clasificados en fijos y variables como podemos observar en el siguiente cuadro al igual que los gastos financieros.
a n e x o ce d u l a E PG - 2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUENTA Sueldos Suministros y materiales de oficina Servicios Basicos Depreciacin de Equipo de Oficina Depreciacin de Muebles y Enserios Honorarios a Profesionales Seguros FIJOS 32741,81 VARIABLES 1753,8 1560,96 258,00 284,35 2300,50 843,59 TOTAL 32741,81 1753,80 1560,96 258,00 284,35 2300,50 843,59 39743,01
TOTA L:
an exo cedula EPG-3 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUENTA Intereses y Comisiones FIJOS VARIABLES 369,6 TOTAL 369,6 369,6
TOTAL:
Vase anexos EPG3-12 de estado de prdidas y ganancias proyectado
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS proyectado AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA ESTIMADA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS SERVICIOS BASICOS MATERIALES Y SUMINISTROS SEGURO FABRICA DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES HONORARIOS UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS / GASTOS GASTOS FINANCIEROS $ 432.730,71 $ 314.667,71 $ 118.063,00 $ 38.286,10 $ 32.741,81 $ 1.560,96 $ 1.753,80 $ 843,59 $ 258,00 $ 284,35 $ 843,59 $ $ 369,60 $ $ $ $ 79.776,90 11.966,53 67.810,36 16.952,59 79.776,90
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ANT. IMP. RENTA

UTILIDAD LIQUIDA
$ 50.857,77
3.3.2 PRESUPUESTO FINANCIERO ASAGA S.A. 3.3.2.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO ASAGA S.A. Es considerado como una herramienta fundamental de la funcin de administracin de las empresas, para este caso en ASAGA S.A. tomaremos como saldo inicial el valor del efectivo que tenemos en el balance general, aqu debemos considerar las entradas normales y excepcionales dentro de las cuales respectivamente tenemos los ingresos por venta de mercaderas, cobros de clientes, cobranzas a crditos, etc., de la misma manera
consideraremos las salidas del efectivo como son pagos a proveedores, compras, pago de servicios bsicos, etc. Vase anexos FE-1-5 los que nos ayudaran a la formulacin del presupuesto del efectivo anual.
ASAGA S.A.
flujo de efectivo presupuestado AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ENERO
Saldo Inicial
( + )
ent radas
( + ) Normales Venta de mercaderas Cobro de Clientes Cobranzas a crdito Otros ingresos ( + ) Excepcionales Prstamo Socios $ $ 185.901,11 $ 172.857,11 $ 25.547,20 384.305,42
$ 15.972,63 $ 426.244,04
$ $ 41.938,62
41.938,62
( - )
S alidas
( + ) Normales Pago a Proveedores Compras de mercaderias Pago de suministros Servicios bsicos por pagar Pago de Retenciones Impuesto a la Renta 15% Utilidad de los trabajadores Pago de sueldos Pago del IVA Pago de honorarios Pago Gastos de Administracin y Ventas Pago de servicios bancarios Prstamo a empleados Pago de prstamo bancario Seguros por pagar IESS por pagar ( =) (-) ( =) (-) ( =) $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 67.184,38 208.845,93 1.753,80 1.560,96 121,23 11.966,53 3.210,13 11.876,44 2.300,50 39.743,01 369,60 1.378,90 3.680,00 7.114,00 2.046,00 363.151,42
$ 363.151,42
DISPON. ANTES MIN. DES SALDO MINIMO FINAL SOBRANTE INVERSION TOTAL
$ 79.065,25 $ 6.699,05 $ 72.366,20 $ 72.366,20 $ -0,00
3.3.2.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES ASAGA S.A. Se lo puede identificar como el presupuesto de capital, hace referencia a las inversiones que la empresa debe realizar con lo del pronstico. Al considerar que dentro los activos corrientes se encuentran en constante movimiento dentro del ejercicio econmico la empresa ASAGA S.A. se ha visto en la necesidad de invertir el efectivo que se va a ganar con las vetas proyectadas para este perodo adems
con el dinero que se cobr a los socios existe ya una suma considerable la misma que se utilizar en una pliza en el Banco de Guayaquil ya que de esta manera se ganaran intereses y el dinero no se mantendra ocioso.
ASAGA S.A. presupuesto de inversion
Bancos Ventas anuales proyectadas Cobro de prestamo a socios BUBTOTAL DISPONIBLE INVERSION TOTAL $ $ $ $ $ 17.900,45 432.730,71 47.724,86 498.356,01 72.366,20
( +) ( +) ( =) (-)
425.989,81
Debemos considerar que de este valor total disponible se tomar en cuenta para realizar los gastos que estn previstos.
3.4 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO ASAGA S.A. Con este balance se determina la situacin econmica financiera de la empresa ASAGA S.A. al final del perodo contable, las cuentas que conforman este balance son la recopilacin de todas las cedulas presupuestarias antes realizadas, y se consideran adems los saldos de las cuentas al 31 de diciembre del 2009. Vase anexos BG1-6 los que nos ayudaran a la formulacin del balance general
proyectado.

AC T IVO CORRIEN TE DISPONIBLE CAJA BANCOS INVERSIONES BANCO GUAYAQUIL EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA ANTICIPO A PROVEEDORES IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA REALIZABLE MERCADERIAS DIFERIDO SISTEMA INFORMATICO AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO LICENCIAS DE SOFTWARE AMORTIZACION LICENCIAS DE SOFTWARE FIJO DEPRECIABLE MAQUINARIA Y EQUIPOS DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS INSTALCIONES Y MEJORAS DEP. ACUM. INSTALACIONES Y MEJORAS EQUIPOS DE COMPUTACION DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO TERRENO OTROS A CTIV OS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST. T O T S/. S/. A L 300,00 -280,00 A C T I V O: S/. 20,00 S/. S/.
$ $ $ $
P ASIVO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 850,00 17.900,45 72.366,20 S/. 34.977,00 1.378,90 887,88 2.193,35 S/. 52.150,68 S/. 4.469,00 -1273,6406
2.725,97 -671,40
227.850,45
PA SIV O CORRIEN TE A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR SERVICIOS BASICOS POR PAGAR PROVISION BENEFICIOS SOCIALES S/. S/. S/. 22.582,33 1.560,96 10.315,00 S/. 78.424,80
S/.
78.424,80
91.116,65
79.333,19
IESS POR PAGAR 15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA IVA POR PAGAR SEGUROS POR PAGAR RETENCIONES POR PAGAR
S/.
S/. S/. S/. S/.
613,80
11.966,53 16.952,59 11.876,44 843,59
S/. 39.896,06
52.150,68
S/.
1.713,55
S/. S/. 16.796,09 16.796,09
PA SIV O N O CORRIEN TE 5.249,93 A LARGO PLAZO PRESTAMOS DE SOCIOS TOTA L PA SIV O S/. S/. 39.037,01 CA PITA L SOCIA L CAPITAL RESULTA DOS UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL S/. 105.567,02 S/. 50.857,77 S/. 15.261,77 S/. 156.424,80 S/. 15.261,77 39.037,01 P AT RIM ON IO S/. 16.796,09
S/.
95.220,90
12.159,03 -11.273,62
14.725,97 -8.671,40
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
28.866,13 -30.298,20 13.244,17 -13.348,12 22.252,34 -2.039,36 13.420,07 S/. 20,00
TOTA L PA TRIM ON IO
S/. 171.686,57
S/.
266.907,46
S/. 266.907,46
CAPITULO 4 ANLISIS FINANCIERO DE ASAGA S.A. 4.1 ANLISIS FINANCIERO El objetivo fundamental de dicho anlisis radica en mostrar el comportamiento de la proyeccin realizada, en detectar las desviaciones y sus causas, as como descubrir las reservas internas para que sean utilizadas para el posterior mejoramiento de la gestin de la organizacin. Para lograr un ptimo anlisis e interpretacin de la situacin financiera de una entidad, se debe poseer la mayor informacin posible, es decir, no basta solamente con la obtencin de los estados financieros principales(Balance General y Estado de Resultado), sino, que debe consultarse los diferentes informes y documentos anexos a los mismos, debido a que los estados financieros son tan solo una herramienta para que los usuarios externos, principalmente los acreedores puedan tomar decisiones. Para poder hacer un anlisis de los estados financieros y este sirva para lograr la toma de decisiones es requisito indispensable que se cumpla con la calidad de la informacin sustentan estos estados como:

Ser eficaz y eficiente. Brindarse en el tiempo que determina la normativa legal y los requerimientos de la direccin de la empresa.
Ser fidedigna incorporando a los registros contables aquellas transaccion4es realmente ocurridas.
Ser creble y vlida, basndose para ello en la captacin de los datos primarios clasificados, evaluados y registrados correctamente.
El sistema contable establecido debe generar informacin contable que pueda ser controlada y verificada por terceros.
La informacin que se procese debe basarse en criterios similares en el tiempo y su aplicacin debe ser comn en todas las entidades.
En la empresa, de acuerdo a la estructura que posea la misma, es necesario revisar que este proceso sea realizado por el especialista(contador o econmico) correspondiente, con la participacin de todas las reas organizativas teniendo en cuenta las tcnicas de solucin de problemas grupales y finalmente el informe debe ser discutido en la junta directiva, aunque la ejecucin de esta tarea se lleve a cabo en reas especializadas de la Organizacin, constituye una responsabilidad del ms alto ejecutivo de la entidad, teniendo en cuenta que toda decisin implica una adecuada fundamentacin de las variaciones que se produzcan en la entidad a causa de ella, as como el grado de sensibilidad de los resultados econmicos ante estas variaciones. Muchas veces las causas ms frecuentes de dificultades financieras son: 1. Inventarios Excesivos 2. Exceso de cuentas por cobrar y cuentas por pagar 3. Inversin en activos fijos tangibles por encima de las necesidades de la Empresa 4. Condiciones operativas muy por debajo de las dems empresas similares. 5. Volumen de ventas muy elevado no proporcional a la fuente de medios propios. 6. Planificacin y distribucin incorrecta de la utilidad. Entre las principales tcnicas y mtodos que se utilizan para facilitar la visin a estos problemas se encuentran: 1. Mtodo comparativo. 2. Mtodo Grafico. 3. Mtodo de Razones y proporciones Financieras. 4.2 METODO COMPARATIVO. Al comparar los balances generales de 2 periodos con fechas diferentes podemos observar los cambios obtenidos en los Activos, Pasivos y Patrimonio de una Entidad en trminos de dinero. Estos cambios son importantes porque proporcionan una gua a la administracin de la Entidad sobre lo que est sucediendo o como se estn transformando los diferentes
conceptos que integran la entidad econmica, como resultados de las utilidades o prdidas generadas durante el periodo en comparacin. Por ejemplo, cuando analizamos el estado de resultado se debe analizar cada una de las partidas con respecto a las ventas netas, es decir, estas representaran el 100 %. En cuanto al Balance General se realiza el mismo procedimiento, el 100% sera el total de activo y el total de pasivo y patrimonio, analizando todas las partidas que los componen con respecto a estos. El formato para este mtodo a utilizar podra confeccionarse con la siguiente estructura:
ASAGA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO
CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS INVERSIONES BANCO GUAYAQUIL EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA ANTICIPO A PROVEEDORES REALIZABLE MERCADERIAS DIFERIDO SISTEMA INFORMATICO AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO LICENCIAS DE SOFTWARE AMORTIZACION LICENCIAS DE SOFTWARE FIJO DEPRECIABLE MAQUINARIA Y EQUIPOS DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS INSTALCIONES Y MEJORAS DEP. ACUM. INSTALACIONES Y MEJORAS EQUIPOS DE COMPUTACION DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO TERRENO OTROS ACTIVOS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST.
2009
S/.
S/. S/. S/. S/.
2010
100.00% S/.
93.65% S/. 4.65% S/. 4.82% S/. 95.18% S/. S/. 3.40% S/. 63.12% 5.63% 9.30% 6.59% 15.36% 91.60%
DIFERENCIA 100.00% S/.

85.37% S/. 39.99% S/. 0.93% S/. 19.65% S/. 79.42% S/. 34.82% S/. 44.09% 1.74% 1.12% 50.29% 2.76% 22.89% S/. S/. S/. S/. S/. S/. -100,063.69 -115,831.78 75,144.02 80.10 2,697.72 72,366.20 67,652.40 27,604.48 720.92 -198.21 39,125.72 399.49 -262,675.06 -262,675.06 4,046.86 2,369.00 -376.71 2,725.97 -671.40 15,788.09 15,788.09 -121.59 14,725.97 -8,671.40 -3,210.00 -132.44 -222.52 13,420.07 -20.00 -20.00 -20.00 -132,787.07 -85,062.21 -85,062.21 -61,398.14 -3,680.00 962.96 7,104.87 -1,432.20 -12,902.76 -18,278.92 9,886.04 -6,270.41 946.34 -47,724.86 -47,724.86 -47,724.86 32,723.38 32,723.38 87,560.13 -54,836.75
366,971.15
343,682.23 15,972.63 769.90 15,202.73
266,907.46
227,850.45 91,116.65 850.00 17,900.45 72,366.20 79,333.19
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
11,680.79 7,372.52 657.98 1,086.09 770.34 1,793.86 314,825.74 314,825.74 1,203.07 2,100.00 -896.93
S/. S/. S/. S/. S/.

S/.
34,977.00 1,378.90 887.88 39,896.06 2,193.35

52,150.68
100.00% S/. 0.35% S/. 174.55% S/. -74.55%

$ $
52,150.68
5,249.93 4,469.00 -1273.6406
2,725.97 -671.40
100.00% S/. 2.30% S/. 85.12% -24.26% 51.92% -12.79% 14.63% 31.15% -28.88% 37.72% -22.21% 73.95% -77.61% 33.93% -34.19% 57.00% S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/.
23,248.92 23,248.92 12,159.03 -11,152.03
6.34% S/. 100.00% S/. 52.30% -47.97% 0.00% 0.00% 124.16% -116.51% 56.97% -56.84% 95.71%
39,037.01 39,037.01
100.00% S/.
S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
28,866.13 -27,088.20 13,244.17 -13,215.68 22,252.34 -1,816.84 40.00 40.00 300.00 -260.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. -7.81% S/. 0.00% S/.
0.01% S/.
12,159.03 -11,273.62 14,725.97 -8,671.40 28,866.13 -30,298.20 13,244.17 -13,348.12 22,252.34 -2,039.36 13,420.07
20.00 20.00
-5.22% S/. 34.38% S/. 0.01% S/. 100.00% S/. 1500.00% S/. -1400.00% S/.
100.00% S/. 750.00% S/. -650.00% S/.
300.00 -280.00 95,220.90 78,424.80

78,424.80
PASIVO PASIVO CORRIENTE A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO SERVICIOS BASICOS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IESS POR PAGAR 15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA IVA POR PAGAR SEGUROS POR PAGAR RETENCIONES POR PAGAR PASIVO NO CORRIENTE A LARGO PLAZO PRESTAMOS DE SOCIOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL RESULTADOS UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
228,007.97 163,487.02 163,487.02 83,980.47 3,680.00 598.00 3,210.13 2,046.00 24,869.30 35,231.51 1,990.40 7,114.00 767.21 64,520.95 64,520.95 64,520.95 138,963.18 15,261.77 15,261.77 123,701.41 18,006.89 105,694.52
100.00% 71.70% 100.00% 51.37% 2.25% 0.37% 1.96% 1.25% 15.21% 21.55% 1.22% 4.35% 0.47%
S/. S/.
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
22,582.33 1,560.96 10,315.00 613.80 11,966.53 16,952.59 11,876.44 843.59 1,713.55 16,796.09 16,796.09 16,796.09 171,686.57 15,261.77 15,261.77 156,424.80 105,567.02 50,857.77
100.00% 82.36% 100.00% 28.79% 0.00% 1.99% 13.15% 0.78% 15.26% 21.62% 15.14% 1.08% 2.18%
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
28.30% S/. 100.00% S/. 100.00% S/. 100.00% 10.98% 100.00% 89.02% 14.56% 85.44% S/. S/. S/. S/. S/. S/.
17.64% S/. 100.00% S/. 100.00% S/. 100.00% 8.89% 100.00% 91.11% 67.49% 32.51%
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE
2009
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA ESTIMADA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS SERVICIOS BASICOS IMPUESTO A LA RENTA MATERIALES Y SUMINISTROS SEGURO FABRICA DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES IVA HONORARIOS UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS / GASTOS GASTOS FINANCIEROS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 424,339.07 217,569.89 206,769.18 32,100.40 1,200.45 2,094.51 1,579.70 843.59 258.90 284.35 125.00 2,300.50 165,981.78 386.45 165,595.33 24,839.30 140,756.03 35,189.01 100.00% S/. 51.27% S/. 48.73% S/. 7.56% 0.28% 0.49% 0.37% 0.20% 0.06% 0.07% 0.03% 0.54% 39.12% 0.09% 39.02% 5.85% 33.17% 8.29% 24.88% S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
2010
432,730.71 314,667.71 118,063.00 32,741.81 1,560.96 1,753.80 843.59 258.00 284.35 843.59
DIFERENCIA 100.00% S/. 72.72% S/. 27.28% S/. S/. 7.57% S/. 0.36% S/. 0.41% S/. 0.19% S/. 0.06% S/. 0.07% S/. 0.19% S/. 0.00% S/. 0.00% S/. 18.44% S/. 0.09% 18.35% 2.75% 15.60% 3.90% 11.70% S/. S/. S/. S/. S/. S/. 8,391.64 97,097.82 -88,706.18 641.41 360.51 -340.71 -736.11 -585.59 25.45 559.24 -125.00 -2,300.50 -86,204.88 -16.85 -86,188.03 -12,928.20 -73,259.83 -18,314.96 -54,944.87
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
79,776.90 369.60 79,407.30 11,911.09 67,496.20 16,874.05
UTILIDAD NETA

UTILIDAD LIQUIDA
S/. 105,567.02
S/.
50,622.15
4.3 METODO GRAFICO En la utilizacin de este mtodo nos ayuda a representar las variaciones que han sufrido las diferentes cuentas en el transcurso del perodo ya sea un incremento o decremento como podemos observar en el siguiente grfico y de esta manera podemos ir analizando cuenta a cuenta para saber cul fue el motivo de dicho cambio.
Despus de haber observado el grfico podemos darnos cuenta que en el 2010 la empresa ASAGA S.A. ha sufrido decrementos en algunas cuentas tales como la utilidad pero a pesar de estos cambios la empresa tambin ha podido invertir su dinero en una pliza lo que le va a generar ms ingresos ya que su dinero no se va a mantener ocioso adems est mejorando la infraestructura de la empresa lo que genera ms gastos de igual manera al invertir en un terreno la utilidad de la empresa va ser inferior a la del ao base que para nuestro caso sera el 2009.
4.4 RAZONES FINANCIERAS Es una relacin entre dos cantidades de los Estados Financieros, nos sirven para realizar un anlisis en estos, existen muchas razones financieras es por esto que el analista ser el que decida cuales son necesarias de acuerdo a los objetivos de la empresa. Aunque los ratios son herramientas muy tiles, se debe considerar que Los ratios son relaciones, y se llaman financieros porque se aplican entre los elementos del balance y el estado de resultados. Buscan obtener valores relativos de informacin absoluta que permita facilitar la visualizacin. Slo es til cuando se puede comparar (entre perodos o entre la empresa y otras). Cuando se compara entre perodos se puede establecer una tendencia. La informacin obtenida a travs de los ratios, comparada entre perodos que permita identificar la tendencia, pueden dar nociones sobre hacia dnde van los objetivos operativos. Se basan en datos contables, por lo que no consideran flexibilidad ni tienen perspectiva respecto a la planificacin estratgica de la empresa. Existen elementos adicionales que hay que considerar, sobre todo del entorno, por lo que se debe buscar la mayor cantidad de elementos posibles para generar un criterio.
Los datos contables estn sujetos a distintas interpretaciones (depreciaciones y amortizaciones, valoracin del inventario)
Entre las razones financieras ms utilizadas tenemos: 4.4.1 RAZONES DE LIQUIDEZ Estas razones nos ayudan a medir la capacidad que tienen las empresas para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, las de mayor uso son: Razn Corriente o ndice de Liquidez Activo Corriente Pasivo Corriente Capital de Trabajo
Activo Corriente _- Pasivo Corriente
4.4.2 RAZONES DE ACTIVIDAD Estas razones nos indican las veces con que la empresa est utilizando sus activos para generar ventas y por ende la utilidad. Entre estas tenemos: Rotacin de cuentas por cobrar Ventas anuales a crdito Promedio de cuentas por cobrar
Rotacin de Activos Totales Ventas netas Activos Totales
4.4.3 RAZONES DE APALANCAMIENTO
Estas razones miden la capacidad de respaldo de las deudas, los acreedores pueden conocer a travs de estos ndices si el activo y las utilidades son eficientes para cobrar los intereses del capital adeudado.
Entre estas tenemos: Nivel de endeudamiento Pasivos Totales Activos Totales *100
4.4.4 RAZONES DE RENTABILIDAD Estas razones miden la utilidad en relacin a diferentes variables
Entre estas tenemos: Margen Neto de Utilidad Utilidad Lquidas Ventas Netas
*100
Margen Bruto de Utilidades Utilidad Bruta *100 Ventas Netas Rentabilidad sobre el Capital Utilidad Lquida *100 Capital Social Rentabilidad sobre el Patrimonio
Utilidad Lquida Patrimonio Neto *100
4.5 RAZONES FINANCIERAS APLICADAS A LA EMPRESA ASAGA S.A. Para concluir con el trabajo realizado en la Empresa ASAGA S.A. vamos a realizar el anlisis financiero en base al Balance General y al Estado de Resultados de los aos 2009 y 2010, para lo cual utilizaremos las razones bsicas las mismas que nos permitirn tener una idea general sobre la situacin financiera de la empresa.

ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA ANTICIPO A PROVEEDORES REALIZABLE MERCADERIAS DIFERIDO SISTEMA INFORMATICO AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO FIJO DEPRECIABLE MAQUINARIA Y EQUIPOS DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS EQUIPOS DE COMPUTACION DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO OTROS ACTIVOS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST. T O T A L 300 -260 A C T I V O: 12159.03 -11152.03 28866.13 -27088.2 13244.17 -13215.68 22252.34 -1816.84 40 40 23248.92 769.9 15202.73 11680.79 7372.52 657.98 1086.09 770.34 1793.86 314825.74 314825.74 1203.07 2100 -896.93 23248.92 15972.63 343682.23 PASIVO PASIVO CORRIENTE A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO SERVICIOS BASICOS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IESS POR PAGAR 15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA IVA POR PAGAR SEGUROS POR PAGAR RETENCIONES POR PAGAR PASIVO NO CORRIENTE A LARGO PLAZO PRESTAMOS DE SOCIOS TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL RESULTADOS UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL TOTAL PATRIMONIO 15261.77 123701.413 18006.89 105694.523 138963.183 64520.95 228007.967 64520.95 83980.47 3680 598 3210.13 2046 24869.2995 35231.5076 1990.4 7114 767.21 64520.95 163487.017 163487.017
15261.77
366971.15
366971.15
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA ESTIMADA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS SERVICIOS BASICOS IMPUESTO A LA RENTA MATERIALES Y SUMINISTROS SEGURO FABRICA DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES IVA HONORARIOS UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS / GASTOS GASTOS FINANCIEROS 424339.07 217569.89 206769.18 40787.4 32100.4 1200.45 2094.51 1579.7 843.59 258.9 284.35 125 2300.5 165981.78 386.45 386.45 165595.33 24839.2995 140756.0305 35189.00763
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ANT.
IMP.
RENTA
UTILIDAD LIQUIDA
105567.0229
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS INVERSIONES BANCO GUAYAQUIL EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR PERSONAL CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA ANTICIPO A PROVEEDORES IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA REALIZABLE MERCADERIAS DIFERIDO SISTEMA INFORMATICO AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO LICENCIAS DE SOFTWARE AMORTIZACION LICENCIAS DE SOFTWARE FIJO DEPRECIABLE MAQUINARIA Y EQUIPOS DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS INSTALCIONES Y MEJORAS DEP. ACUM. INSTALACIONES Y MEJORAS EQUIPOS DE COMPUTACION DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULO DEP. ACUM. VEHICULO TERRENO OTROS ACTIVOS ACTIVOS DIFERIDOS GASTOS DE CONSTITUCION AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST. S/. S/. 300.00 -280.00 A C T I V O: S/. S/. S/.
$ $
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
$ $
227,850.45
PASIVO PASIVO CORRIENTE A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR SERVICIOS BASICOS POR PAGAR PROVISION BENEFICIOS SOCIALES IESS POR PAGAR 15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA IVA POR PAGAR SEGUROS POR PAGAR RETENCIONES POR PAGAR S/. S/. S/. 22,582.33 1,560.96 10,315.00 S/. 78,424.80
S/.
78,424.80
91,116.65
850.00 17,900.45 72,366.20 S/. 34,977.00 1,378.90 887.88 2,193.35 S/. 52,150.68 S/. 4,469.00 -1273.6406
2,725.97 -671.40
79,333.19
S/.
S/. S/. S/. S/.
613.80
11,966.53 16,952.59 11,876.44 843.59
S/. 39,896.06
52,150.68
S/.
1,713.55
S/. S/. 16,796.09 16,796.09
PASIVO NO CORRIENTE 5,249.93 A LARGO PLAZO PRESTAMOS DE SOCIOS TOTAL PASIVO S/. S/. 39,037.01 CAPITAL SOCIAL CAPITAL RESULTADOS UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL S/. 15,261.77 S/. 156,424.80 S/. 105,567.02 S/. 50,857.77 S/. 15,261.77 39,037.01 PATRIMONIO S/. 16,796.09
S/.
95,220.90
12,159.03 -11,273.62
14,725.97 -8,671.40
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
28,866.13 -30,298.20 13,244.17 -13,348.12 22,252.34 -2,039.36 13,420.07 S/. S/. 20.00 20.00
TOTAL PATRIMONIO
S/.
171,686.57
T O T A L
266,907.46
T O T A L P A S I V O + P A T R I M O N I O: S/. 266,907.46
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS proyectado AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA ESTIMADA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS SERVICIOS BASICOS MATERIALES Y SUMINISTROS SEGURO FABRICA DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES HONORARIOS UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS / GASTOS GASTOS FINANCIEROS $ $ $ $ $ 32,741.81 $ 1,560.96 $ 1,753.80 $ 843.59 $ 258.00 $ 284.35 $ 843.59 $ $ 369.60 $ $ $ $ 79,776.90 11,966.53 67,810.36 16,952.59 79,776.90 432,730.71 314,667.71 118,063.00 38,286.10
UTILIDAD NETA

UTILIDAD LIQUIDA
50,857.77
4.5.1 RAZONES DE LIQUIDEZ ASAGA S.A. Razn Corriente o ndice de Liquidez

ASAGA S.A. razones de liquidez
RAZON CORRIENTE Activo Corriente Pasivo Corriente
2009
S/. S/. 343,682.23 163,487.02 S/. 2.10
2010
S/. 227,850.45 S/. 78,424.80 S/. 2.91
INTERPRETACION: La empresa ASAGA S.A. por cada $1.00 que gasta, dispone $2.91 para cubrir sus deudas, por lo que se puede deducir que la empresa tiene una buena situacin econmica y en relacin al ao 2009 ha mejorado su liquidez.
Capital de Trabajo
ASAGA S.A. razones de liquidez

CAPITAL DE TRABAJO ( _ ) Activo Corriente Pasivo Corriente
2009
S/. S/. 343,682.23 S/. 163,487.02
2010
S/. 227,850.45 180,195.21 S/. 78,424.80 S/. 149,425.65
INTERPRETACION: La empresa ASAGA S.A. cuenta con un buen capital de trabajo a pesar que ha disminuido con relacin al ao 2009.
4.5.2 RAZONES DE ACTIVIDAD ASAGA S.A. Rotacin de cuentas por cobrar
ASAGA S.A. razones de actividad

ROTACION CUENTAS POR COBRAR Ventas anuales a crdito Promedio de cuentas por cobrar
2009
S/. 424,339.07 S/. 20,001.26 21.22
2010
S/. 432,730.71 S/. 21,174.76 20.44
INTERPRETACION: La cartera de la empresa ASAGA S.A. rota 20.44 veces al ao, lo que quiere decir que este es el nmero de veces que se han hecho efectivas en el transcurso del ao. Este ndice ha disminuido su rotacin en 0.78 veces en relacin con el ao 2009. Tambin podemos analizar la rotacin de la cartera por el nmero de das de la siguiente manera:
Promedio de cuentas por cobrar N das del ao Rotacin de cuentas por cobrar
2009
S/. 360 21.22 17 S/.
2010
360 20.44 18
INTERPRETACION: La cartera de la empresa ASAGA S.A. ha rotado cada 18 das sus cuentas por cobrar para poder convertirse en dinero.
En relacin con el ao anterior la empresa ha aumentado 1 da su plazo promedio para su cobranza lo que quiere decir que su efectivo se recupera en ms tiempo.
Rotacin de Activos Totales
ASAGA S.A. razones de actividad

ROTACION DE ACTIVOS TOTALES Ventas netas Activos Totales
2009
S/. 424,339.07 S/. 366,971.15 1.16
2010
S/. 432,730.71 S/. 266,907.46 1.62
INTERPRETACION: Los activos totales de la empresa ASAGA S.A. estn rotando cada 1.62 veces al ao, en relacin con el ao anterior ha subido esta rotacin en 0.46 veces.
4.5.3 RAZONES DE APALANCAMIENTO ASAGA S.A. Nivel de endeudamiento
ASAGA S.A. RAZONES DE APALANCAMIENTO

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO Pasivos Totales*100 Activos Totales
2009
S/. 228,007.97 S/. 366,971.15 62.13
2010
S/. 95,220.90 S/. 266,907.46 35.68
INTERPRETACION: Los pasivos de la empresa ASAGA S.A. estn financiando a la empresa en un 35.68% mientras que el 64.32% est financiado por el patrimonio, el endeudamiento ha disminuido en un 26.45%.
Apalancamiento Total
ASAGA S.A. RAZONES DE APALANCAMIENTO

APALANCAMIENTO TOTAL Pasivos Totales*100 Patrimonio
2009
S/. 228,007.97 S/. 138,963.18 164.08
2010
S/. 95,220.90 S/. 171,686.57 55.46
INTERPRETACION: La empresa ASAGA S.A. cuenta con un 55.46% de patrimonio para hacer frente a las obligaciones que adeuda la empresa.
4.5.4 RAZONES DE RENTABILIDAD ASAGA S.A. Margen Neto de Utilidad
ASAGA S.A. RAZONES DE RENTABILIDAD

MARGEN NETO DE UTILIDAD Utilidad lquida*100 Ventas Netas
2009
S/. 105,567.02 S/. 424,339.07 24.88
2010
S/. 50,857.77 S/. 432,730.71 11.75
INTERPRETACION: La empresa ASGA S.A. de utilidad liquida con respecto a las ventas netas obtuvo como resultado el 11.75%, lo que nos indica que nuestra utilidad ha disminuido en relacin con el ao 2009 en 13.13%.
Margen Bruto de Utilidades


MARGEN BRUTO DE UTILIDADES Utilidad Bruta*100 Ventas Netas
2009
S/. 206,769.18 S/. 424,339.07
2010
S/. 118,063.00 48.73 S/. 432,730.71 27.28
INTERPRETACION: La utilidad bruta de la empresa ASAGA S.A. en relacin con las ventas netas se obtuvo como resultado un 27.28%, existiendo una disminucin del 21.45% en relacin con el ao 2009, debido a los gastos que se han generado durante este perodo.
Rentabilidad sobre el Capital

RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL Utilidad Lquida*100 Capital Social
2009
S/. 105,567.02 S/. 15,261.77 691.71 S/. S/.
2010
50,857.77 15,261.77 333.24
INTERPRETACION: La empresa ASAGA S.A. por cada $3.00 aportado por los socios tenemos $3.33 a pesar de la disminucin que se ha generado en relacin con el ao 2009.
Rentabilidad sobre el Patrimonio

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO Utilidad Lquida*100 Patrimonio Neto
2009
S/. 105,567.02 S/. 138,963.18 75.97
2010
50,857.77 171,686.57 29.62
INTERPRETACION: Se observa que la empresa ASAGA S.A. ha obtenido una disminucin con respecto al capital, como podemos observar tambin se ha generado una disminucin en la utilidad liquida del ao 2010 a pesar que su patrimonio incremento en relacin con el ao 2009.
CAPITULO 5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES Luego de haber finalizado la elaboracin del Presupuesto Maestro en la empresa ASAGA S.A. se puede concluir que: Se puede observar que ASAGA S.A. tiene $72,366.20 destinados a la inversin por lo que se cree conveniente que la empresa puede usar dicho valor en diversas alternativas tales como, Depsito a plazo fijo en uno de los bancos de nuestro pas como es el BANCO DE GUAYAQUIL el cual ofrece una tasa ms alta en plizas a plazo fijo. Las ventas presupuestadas para el periodo han incrementado pero su utilidad se ha visto afectada por las fuerzas econmicas generales (factores externos), puesto que tendrn una disminucin de $54,944.87 con respecto al ao anterior, debido a la crisis financiera mundial que se atraviesa en la actualidad, tambin hay que considerar que al incrementarse las ventas se ha considerado la compra de un terreno e instalaciones y mejoras en la empresa lo que es apreciado como una ventaja a nivel empresarial.
El presupuesto de requerimiento de mercaderas es considerado como de gran ayuda para determinar el costo de los artculos que vamos a necesitar de acuerdo al histrico y por lo tanto nos sirve de gua para saber cunto vamos a tener que comprar a nuestros proveedores ya que estos son datos que nos ayudan a la elaboracin del Presupuesto de Compras.
Los egresos que se generan en el Presupuesto de Gastos de Administracin y ventas con los que se dan en el normal funcionamiento de la empresa, el ms significativo son los sueldos los mismos que se deben cumplir junto con las obligaciones de los beneficios sociales que corresponden.
En el presupuesto de Gastos Financieros, el nico valor que existe corresponde al pago de Intereses por un prstamo que mantiene ASAGA S.A., el mismo que se pagar en su totalidad este ao. El flujo de efectivo no tiene un tratamiento muy adecuado ya que no se utiliza algn mtodo para la determinacin de los saldos mnimos en efectivo ya que estos son considerados a travs de polticas que segn la economa y el movimiento de las cuentas lo establece el gerente, este es de gran importancia porque nos ayuda a saber cules fueron los entradas y salidas de efectivo y saber de esta manera si se cuenta con efectivo para utilizarlo en alguna inversin en el transcurso del perodo.
El Balance General Presupuestado nos ayuda a una visin completa de la situacin financiera de la empresa, siendo las cuentas que se mencionan a continuacin las ms notables en relacin al perodo anterior: Cuentas por cobrar: esta cuenta ha incrementado notablemente ya que las ventas tuvieron una subida notable y por lo tanto al generarse crditos esta cuenta tambin sufre un agregado. La cuenta Prstamo bancario tiene un saldo cero al finalizar el periodo porque se cancelar en su totalidad el saldo de la misma.
5.2. RECOMENDACIONES La implementacin de ste sistema presupuestario es de mucha importancia para programar o estimar los ingresos y gastos de la empresa ASAGA S.A. al realizar las comparaciones de los aos anteriores para desarrollar una mejor inversin y, as tener menor gasto y mayor ingreso para la empresa.
Es considerada como una herramienta que le permitir determinar anticipadamente no solo las necesidades de la organizacin durante un periodo contable sino, las utilidades que va a generar y por ende los beneficios tanto para sus empleados como para el propio del ente, de la misma forma los impuestos respectivos que se van a generar; por lo que, ste podr definir que tratamiento es el ms adecuado para stos rubros y as lograr corregir
oportunamente eventualidades, con el fin de lograr el normal funcionamiento de la empresa.
Durante la elaboracin de cada una de las cdulas del presupuesto se ha ido observando cmo cada una de ellas es de vital importancia, es por esto que se recomienda: Se debe tener conocimiento de cul es el nivel de ventas que se desea obtener para un perodo, tomando en cuenta las variables que pueden afectar para la determinacin del mismo, ya sean stas a nivel interno o externo; puesto que el entorno de la empresa tambin la afecta ya sea de manera positiva o negativa. Se recomienda ser puntual en los pagos de
salarios del personal los beneficios
administrativo y ventas, as como en el cumplimiento de
sociales como el XIII y XIV sueldo que de acuerdo a la ley se deben cumplir, adems la cancelacin puntual de las planillas al IESS y de esta manera brindar confianza, seguridad y estabilidad a los empleados.
Se recomienda adems establecer un control de pagos adecuado para los proveedores, de igual forma el cobro oportuno a nuestros clientes ya sean estos diarios, semanales, mensuales, evitando tener un alto porcentaje de cartera. Se recomienda buscar un mtodo idneo para establecer los saldos mnimos de efectivo para de esta manera lograr un mejor control del efectivo.
Es necesario que la empresa establezca polticas de inversin ya que de esta manera evita tener el dinero inactivo y obtendra beneficios tales como
ingresos extras a travs de los intereses que se generan al ponerlo en una pliza en algunos de los bancos de nuestro pas.
El presupuesto ayuda a determinar aquellas cuentas que no se estn utilizando de manera correcta o se las est dando un tratamiento incorrecto, como es el caso de la publicidad, la misma que en este mundo globalizado en el cual vivimos es de vital importancia para cualquier actividad que se realice, ya que de esta manera se logra conocer ms a la empresa y de esta forma se generan nuevos clientes logrando un incremento en las ventas que son de vital importancia para el normal funcionamiento del ente.
As mismo por medio de ste sistema presupuestal, la organizacin se obligar a realizar un autoanlisis peridico, para verificar si se est cumpliendo eficazmente lo planeado. Se debe tener en cuenta que esto es de gran beneficio porque ayuda a seguir el camino correcto para culminar con un fin exitoso, de tal manera que se eliminen o minimicen los desvos de fondos, una gestin administrativa ineficiente, irregularidades en la produccin, etc., es decir, actividades que no permitan el crecimiento de la actividad de la empresa.
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 55 84 35 143 15 35 32 56 85 25 25 12 256 10 17 19 32 12 32 12 27 8 39 29 4 11 26 26 18 18 10 2 2 1455 720 925 8 15 200 PRECIO 29,49 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 230,37 21,45 7,87 0,54 13,48 28,75 39,24 17,54 74,68 105,79 69,37 0,45 0,62 4,38 5,72 5,11 50,12 123,99 8,24 14,26 1,72 15,58 2,23 82,58 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.622,08 69,78 50,35 958,10 3,00 7,54 7,63 16,37 1.058,25 5.759,25 536,15 94,43 137,85 134,77 488,75 745,56 561,23 896,22 3.385,35 832,43 12,25 4,98 171,00 165,97 20,43 551,35 3.223,80 214,20 256,68 30,88 155,77 4,46 165,17 13,10 11,08 18,50 22,15 51,92 IVA COBRADO S/. 194,65 S/. 8,37 S/. 6,04 S/. 114,97 S/. 0,36 S/. 0,90 S/. 0,92 S/. 1,96 S/. 126,99 S/. 691,11 S/. 64,34 S/. 11,33 S/. 16,54 S/. 16,17 S/. 58,65 S/. 89,47 S/. 67,35 S/. 107,55 S/. 406,24 S/. 99,89 S/. 1,47 S/. 0,60 S/. 20,52 S/. 19,92 S/. 2,45 S/. 66,16 S/. 386,86 S/. 25,70 S/. 30,80 S/. 3,71 S/. 18,69 S/. 0,54 S/. 19,82 S/. 1,57 S/. 1,33 S/. 2,22 S/. 2,66 S/. 6,23 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.816,73 S/. 78,16 S/. 56,39 S/. 1.073,07 S/. 3,36 S/. 8,44 S/. 8,55 S/. 18,33 S/. 1.185,24 S/. 6.450,36 S/. 600,49 S/. 105,76 S/. 154,39 S/. 150,94 S/. 547,40 S/. 835,03 S/. 628,58 S/. 1.003,76 S/. 3.791,60 S/. 932,32 S/. 13,72 S/. 5,58 S/. 191,52 S/. 185,89 S/. 22,88 S/. 617,52 S/. 3.610,66 S/. 239,90 S/. 287,48 S/. 34,58 S/. 174,46 S/. 5,00 S/. 184,99 S/. 14,67 S/. 12,41 S/. 20,72 S/. 24,81 S/. 58,15 S/. 4.912,47
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 46 115 29 182 21 42 26 45 93 17 21 16 320 7 24 20 36 9 24 19 25 10 43 43 6 10 30 21 9 24 11 4 4 1536 686 996 6 17 189 PRECIO 36,21 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 256,40 21,45 7,87 0,54 13,48 28,75 39,24 17,54 84,67 125,86 69,37 0,45 0,62 4,38 5,72 5,11 50,12 151,19 8,24 14,26 1,72 18,93 2,23 97,67 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.665,66 95,54 41,72 1.219,40 4,20 9,05 6,20 13,15 1.157,85 4.358,80 450,37 125,91 172,31 94,34 690,00 784,80 631,38 762,03 3.020,64 1.318,02 11,35 6,23 188,54 246,09 30,65 501,23 4.535,70 173,01 128,34 41,17 208,23 8,92 390,68 13,82 10,55 19,92 16,62 58,85 IVA COBRADO S/. 199,88 S/. 11,46 S/. 5,01 S/. 146,33 S/. 0,50 S/. 1,09 S/. 0,74 S/. 1,58 S/. 138,94 S/. 523,06 S/. 54,04 S/. 15,11 S/. 20,68 S/. 11,32 S/. 82,80 S/. 94,18 S/. 75,77 S/. 91,44 S/. 362,48 S/. 158,16 S/. 1,36 S/. 0,75 S/. 22,62 S/. 29,53 S/. 3,68 S/. 60,15 S/. 544,28 S/. 20,76 S/. 15,40 S/. 4,94 S/. 24,99 S/. 1,07 S/. 46,88 S/. 1,66 S/. 1,27 S/. 2,39 S/. 1,99 S/. 7,06 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.865,54 S/. 107,00 S/. 46,72 S/. 1.365,73 S/. 4,70 S/. 10,13 S/. 6,94 S/. 14,73 S/. 1.296,79 S/. 4.881,86 S/. 504,41 S/. 141,02 S/. 192,98 S/. 105,66 S/. 772,80 S/. 878,98 S/. 707,15 S/. 853,47 S/. 3.383,12 S/. 1.476,18 S/. 12,71 S/. 6,98 S/. 211,16 S/. 275,62 S/. 34,32 S/. 561,38 S/. 5.079,98 S/. 193,77 S/. 143,74 S/. 46,11 S/. 233,22 S/. 9,99 S/. 437,56 S/. 15,48 S/. 11,82 S/. 22,31 S/. 18,61 S/. 65,91 S/. 4.255,05
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 58 96 68 96 32 56 45 25 90 19 19 10 284 10 19 18 56 11 16 16 15 11 51 51 10 9 21 30 14 17 13 7 3 1700 732 852 9 16 256 PRECIO 39,71 0,98 1,90 7,24 0,26 0,24 0,25 0,43 12,45 296,40 27,93 9,87 0,65 19,20 29,73 39,84 23,80 97,67 209,86 119,10 0,76 0,98 6,92 9,79 8,95 119,16 228,19 12,08 23,09 2,98 22,98 3,73 397,67 0,08 0,08 0,08 4,23 4,99 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 2.303,18 94,08 129,20 695,04 8,32 13,44 11,25 10,75 1.120,50 5.631,60 530,67 98,70 184,60 192,00 564,87 717,12 1.332,80 1.074,37 3.357,76 1.905,60 11,40 10,78 352,92 499,29 89,54 1.072,44 4.791,99 362,40 323,26 50,66 298,74 26,11 1.193,01 136,00 58,56 68,16 38,07 79,84 IVA COBRADO S/. 276,38 S/. 11,29 S/. 15,50 S/. 83,40 S/. 1,00 S/. 1,61 S/. 1,35 S/. 1,29 S/. 134,46 S/. 675,79 S/. 63,68 S/. 11,84 S/. 22,15 S/. 23,04 S/. 67,78 S/. 86,05 S/. 159,94 S/. 128,92 S/. 402,93 S/. 228,67 S/. 1,37 S/. 1,29 S/. 42,35 S/. 59,91 S/. 10,74 S/. 128,69 S/. 575,04 S/. 43,49 S/. 38,79 S/. 6,08 S/. 35,85 S/. 3,13 S/. 143,16 S/. 16,32 S/. 7,03 S/. 8,18 S/. 4,57 S/. 9,58 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 2.579,56 S/. 105,37 S/. 144,70 S/. 778,44 S/. 9,32 S/. 15,05 S/. 12,60 S/. 12,04 S/. 1.254,96 S/. 6.307,39 S/. 594,35 S/. 110,54 S/. 206,75 S/. 215,04 S/. 632,65 S/. 803,17 S/. 1.492,74 S/. 1.203,29 S/. 3.760,69 S/. 2.134,27 S/. 12,77 S/. 12,07 S/. 395,27 S/. 559,20 S/. 100,28 S/. 1.201,13 S/. 5.367,03 S/. 405,89 S/. 362,05 S/. 56,74 S/. 334,59 S/. 29,24 S/. 1.336,17 S/. 152,32 S/. 65,59 S/. 76,34 S/. 42,64 S/. 89,42 S/. 9.994,94
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 71 85 27 183 24 39 62 31 95 8 23 13 291 14 22 21 46 16 15 15 26 7 66 36 8 16 41 34 17 19 12 3 6 1500 690 960 6 19 236 PRECIO 33,21 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 256,40 21,45 9,87 0,65 19,20 29,73 39,84 23,80 83,67 206,86 116,10 0,76 0,98 6,92 9,79 8,95 109,16 198,19 12,08 23,09 2,98 21,82 3,73 97,67 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 2.357,91 70,62 38,84 1.226,10 4,80 8,40 14,78 9,06 1.182,75 2.051,20 493,26 128,31 189,15 268,80 654,06 836,64 1.094,80 1.338,72 3.102,90 1.741,50 19,76 6,86 456,72 352,44 71,63 1.746,56 8.125,79 410,72 392,53 56,62 261,84 11,19 586,02 13,50 10,62 19,20 16,62 65,77 IVA COBRADO S/. 282,95 S/. 8,47 S/. 4,66 S/. 147,13 S/. 0,58 S/. 1,01 S/. 1,77 S/. 1,09 S/. 141,93 S/. 246,14 S/. 59,19 S/. 15,40 S/. 22,70 S/. 32,26 S/. 78,49 S/. 100,40 S/. 131,38 S/. 160,65 S/. 372,35 S/. 208,98 S/. 2,37 S/. 0,82 S/. 54,81 S/. 42,29 S/. 8,60 S/. 209,59 S/. 975,09 S/. 49,29 S/. 47,10 S/. 6,79 S/. 31,42 S/. 1,34 S/. 70,32 S/. 1,62 S/. 1,27 S/. 2,30 S/. 1,99 S/. 7,89 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 2.640,86 S/. 79,09 S/. 43,50 S/. 1.373,23 S/. 5,38 S/. 9,41 S/. 16,56 S/. 10,15 S/. 1.324,68 S/. 2.297,34 S/. 552,45 S/. 143,71 S/. 211,85 S/. 301,06 S/. 732,55 S/. 937,04 S/. 1.226,18 S/. 1.499,37 S/. 3.475,25 S/. 1.950,48 S/. 22,13 S/. 7,68 S/. 511,53 S/. 394,73 S/. 80,23 S/. 1.956,15 S/. 9.100,88 S/. 460,01 S/. 439,63 S/. 63,41 S/. 293,26 S/. 12,53 S/. 656,34 S/. 15,12 S/. 11,89 S/. 21,50 S/. 18,61 S/. 73,66 S/. 5.359,07
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34.150,32
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 45 93 45 173 19 36 26 23 89 23 13 21 289 12 9 14 37 15 17 13 30 7 42 42 12 14 34 37 15 19 16 7 7 1743 720 926 11 17 196 PRECIO 29,49 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 229,32 21,45 7,87 0,54 13,48 28,75 39,24 17,54 74,68 105,79 69,37 0,45 0,62 4,38 5,72 5,11 50,12 123,99 8,24 14,26 1,72 15,58 2,23 82,58 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.327,15 77,26 64,73 1.159,10 3,80 7,75 6,20 6,72 1.108,05 5.274,36 278,80 165,25 155,62 161,72 258,75 549,36 648,92 1.120,27 1.798,47 901,80 13,62 4,36 184,15 240,37 61,29 701,72 4.215,74 304,82 213,90 32,59 249,23 15,62 578,09 15,69 11,08 18,52 30,46 58,85 IVA COBRADO S/. 159,26 S/. 9,27 S/. 7,77 S/. 139,09 S/. 0,46 S/. 0,93 S/. 0,74 S/. 0,81 S/. 132,97 S/. 632,92 S/. 33,46 S/. 19,83 S/. 18,67 S/. 19,41 S/. 31,05 S/. 65,92 S/. 77,87 S/. 134,43 S/. 215,82 S/. 108,22 S/. 1,63 S/. 0,52 S/. 22,10 S/. 28,84 S/. 7,36 S/. 84,21 S/. 505,89 S/. 36,58 S/. 25,67 S/. 3,91 S/. 29,91 S/. 1,87 S/. 69,37 S/. 1,88 S/. 1,33 S/. 2,22 S/. 3,66 S/. 7,06 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.486,41 S/. 86,53 S/. 72,50 S/. 1.298,19 S/. 4,26 S/. 8,68 S/. 6,94 S/. 7,53 S/. 1.241,02 S/. 5.907,28 S/. 312,26 S/. 185,08 S/. 174,29 S/. 181,13 S/. 289,80 S/. 615,28 S/. 726,79 S/. 1.254,70 S/. 2.014,29 S/. 1.010,02 S/. 15,25 S/. 4,88 S/. 206,25 S/. 269,21 S/. 68,65 S/. 785,93 S/. 4.721,63 S/. 341,40 S/. 239,57 S/. 36,50 S/. 279,14 S/. 17,49 S/. 647,46 S/. 17,57 S/. 12,41 S/. 20,74 S/. 34,12 S/. 65,91 S/. 4.134,04
2.324,58
25.830,09
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 59 102 36 91 13 46 15 46 72 13 30 24 186 9 18 17 29 14 22 21 42 10 56 31 15 13 29 29 19 16 13 1 3 1637 675 955 9 9 204 PRECIO 33,21 0,83 1,44 6,70 0,20 0,22 0,24 0,29 12,45 247,85 21,45 7,87 0,54 13,48 29,05 39,24 17,54 86,80 124,03 78,65 0,45 0,62 5,16 6,23 5,90 55,78 143,90 8,24 14,26 1,72 15,58 2,23 98,76 0,01 0,02 0,02 2,77 3,46 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.959,39 84,74 51,78 609,70 2,60 9,91 3,58 13,45 896,40 3.222,05 643,38 188,86 100,15 121,29 522,90 667,08 508,62 1.215,20 2.728,66 1.651,65 19,06 6,23 288,96 193,13 88,50 725,14 4.173,10 238,92 270,94 27,45 202,50 2,23 296,28 14,73 10,38 19,10 24,92 31,15 IVA COBRADO S/. 235,13 S/. 10,17 S/. 6,21 S/. 73,16 S/. 0,31 S/. 1,19 S/. 0,43 S/. 1,61 S/. 107,57 S/. 386,65 S/. 77,21 S/. 22,66 S/. 12,02 S/. 14,56 S/. 62,75 S/. 80,05 S/. 61,03 S/. 145,82 S/. 327,44 S/. 198,20 S/. 2,29 S/. 0,75 S/. 34,68 S/. 23,18 S/. 10,62 S/. 87,02 S/. 500,77 S/. 28,67 S/. 32,51 S/. 3,29 S/. 24,30 S/. 0,27 S/. 35,55 S/. 1,77 S/. 1,25 S/. 2,29 S/. 2,99 S/. 3,74 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 2.194,52 S/. 94,91 S/. 58,00 S/. 682,86 S/. 2,91 S/. 11,10 S/. 4,01 S/. 15,06 S/. 1.003,97 S/. 3.608,70 S/. 720,59 S/. 211,52 S/. 112,17 S/. 135,85 S/. 585,65 S/. 747,13 S/. 569,65 S/. 1.361,02 S/. 3.056,10 S/. 1.849,85 S/. 21,35 S/. 6,98 S/. 323,64 S/. 216,31 S/. 99,12 S/. 812,16 S/. 4.673,87 S/. 267,59 S/. 303,45 S/. 30,74 S/. 226,80 S/. 2,50 S/. 331,83 S/. 16,50 S/. 11,63 S/. 21,39 S/. 27,91 S/. 34,89 S/. 8.615,85
2.291,88
30.006,70
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 47 85 26 162 23 27 24 29 96 30 24 11 222 17 11 15 32 15 14 14 32 9 43 35 10 8 33 35 16 24 15 5 1 1626 753 898 8 14 225 PRECIO 34,51 0,93 1,44 6,70 0,23 0,25 0,26 0,32 12,95 255,45 22,45 8,56 0,65 15,23 29,05 39,24 17,54 97,80 132,52 99,76 0,45 0,76 5,16 7,32 5,90 55,78 143,90 9,21 14,89 1,98 16,36 2,76 289,00 0,03 0,03 0,04 3,12 4,03 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.621,97 79,05 37,40 1.085,40 5,29 6,75 6,24 9,28 1.243,20 7.663,50 538,80 94,16 144,30 258,91 319,55 588,60 561,23 1.467,00 1.855,28 1.396,64 14,52 6,84 221,88 256,20 59,00 446,24 4.748,70 322,35 238,24 47,52 245,40 13,80 289,00 48,78 22,59 35,92 24,96 56,42 IVA COBRADO S/. 194,64 S/. 9,49 S/. 4,49 S/. 130,25 S/. 0,63 S/. 0,81 S/. 0,75 S/. 1,11 S/. 149,18 S/. 919,62 S/. 64,66 S/. 11,30 S/. 17,32 S/. 31,07 S/. 38,35 S/. 70,63 S/. 67,35 S/. 176,04 S/. 222,63 S/. 167,60 S/. 1,74 S/. 0,82 S/. 26,63 S/. 30,74 S/. 7,08 S/. 53,55 S/. 569,84 S/. 38,68 S/. 28,59 S/. 5,70 S/. 29,45 S/. 1,66 S/. 34,68 S/. 5,85 S/. 2,71 S/. 4,31 S/. 3,00 S/. 6,77 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.816,61 S/. 88,54 S/. 41,89 S/. 1.215,65 S/. 5,92 S/. 7,56 S/. 6,99 S/. 10,39 S/. 1.392,38 S/. 8.583,12 S/. 603,46 S/. 105,46 S/. 161,62 S/. 289,98 S/. 357,90 S/. 659,23 S/. 628,58 S/. 1.643,04 S/. 2.077,91 S/. 1.564,24 S/. 16,27 S/. 7,66 S/. 248,51 S/. 286,94 S/. 66,08 S/. 499,79 S/. 5.318,54 S/. 361,03 S/. 266,83 S/. 53,22 S/. 274,85 S/. 15,46 S/. 323,68 S/. 54,63 S/. 25,30 S/. 40,23 S/. 27,96 S/. 63,19 S/. 10.998,20
2.787,54
37.015,28
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 51 105 45 150 26 33 26 35 83 28 31 17 249 11 15 11 38 10 19 17 29 6 29 28 7 12 35 33 10 11 11 2 5 1996 662 923 9 17 263 PRECIO 34,51 0,93 1,44 6,70 0,23 0,25 0,26 0,32 12,95 255,45 22,45 8,56 0,65 16,80 30,32 39,24 17,54 97,80 132,52 99,76 0,45 0,76 5,16 7,32 5,90 55,78 145,01 11,89 14,89 2,98 18,96 2,76 304,65 0,03 0,03 0,04 3,12 4,43 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.760,01 97,65 64,73 1.005,00 5,98 8,25 6,76 11,20 1.074,85 7.152,60 695,95 145,52 161,85 184,80 454,80 431,64 666,46 978,00 2.517,88 1.695,92 13,16 4,56 149,64 204,96 41,30 669,36 5.075,35 392,37 148,90 32,78 208,56 5,52 1.523,25 59,88 19,86 36,92 28,08 75,31 IVA COBRADO S/. 211,20 S/. 11,72 S/. 7,77 S/. 120,60 S/. 0,72 S/. 0,99 S/. 0,81 S/. 1,34 S/. 128,98 S/. 858,31 S/. 83,51 S/. 17,46 S/. 19,42 S/. 22,18 S/. 54,58 S/. 51,80 S/. 79,98 S/. 117,36 S/. 302,15 S/. 203,51 S/. 1,58 S/. 0,55 S/. 17,96 S/. 24,60 S/. 4,96 S/. 80,32 S/. 609,04 S/. 47,08 S/. 17,87 S/. 3,93 S/. 25,03 S/. 0,66 S/. 182,79 S/. 7,19 S/. 2,38 S/. 4,43 S/. 3,37 S/. 9,04 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.971,21 S/. 109,37 S/. 72,50 S/. 1.125,60 S/. 6,70 S/. 9,24 S/. 7,57 S/. 12,54 S/. 1.203,83 S/. 8.010,91 S/. 779,46 S/. 162,98 S/. 181,27 S/. 206,98 S/. 509,38 S/. 483,44 S/. 746,44 S/. 1.095,36 S/. 2.820,03 S/. 1.899,43 S/. 14,74 S/. 5,11 S/. 167,60 S/. 229,56 S/. 46,26 S/. 749,68 S/. 5.684,39 S/. 439,45 S/. 166,77 S/. 36,71 S/. 233,59 S/. 6,18 S/. 1.706,04 S/. 67,07 S/. 22,24 S/. 41,35 S/. 31,45 S/. 84,35 S/. 13.068,25
2.982,00
40.900,29
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 38 86 29 99 15 36 25 41 78 31 26 14 165 15 11 19 42 8 23 17 36 9 31 29 9 6 41 27 8 33 13 4 2 1634 689 798 8 13 185 PRECIO 34,51 0,93 1,44 6,70 0,23 0,25 0,26 0,32 12,95 255,45 22,45 8,56 0,65 16,80 30,32 39,24 17,54 97,80 132,52 99,76 0,45 0,76 5,16 7,32 5,90 55,78 146,73 11,89 14,89 2,98 18,96 2,76 323,09 0,04 0,04 0,06 3,42 4,53 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.311,38 79,98 41,72 663,30 3,45 9,00 6,50 13,12 1.010,10 7.918,95 583,70 119,84 107,25 252,00 333,52 745,56 736,62 782,40 3.047,96 1.695,92 16,34 6,84 159,96 212,28 53,10 334,68 6.015,93 321,03 119,12 98,34 246,48 11,04 646,18 65,36 27,56 47,88 27,36 58,89 IVA COBRADO S/. 157,37 S/. 9,60 S/. 5,01 S/. 79,60 S/. 0,41 S/. 1,08 S/. 0,78 S/. 1,57 S/. 121,21 S/. 950,27 S/. 70,04 S/. 14,38 S/. 12,87 S/. 30,24 S/. 40,02 S/. 89,47 S/. 88,39 S/. 93,89 S/. 365,76 S/. 203,51 S/. 1,96 S/. 0,82 S/. 19,20 S/. 25,47 S/. 6,37 S/. 40,16 S/. 721,91 S/. 38,52 S/. 14,29 S/. 11,80 S/. 29,58 S/. 1,32 S/. 77,54 S/. 7,84 S/. 3,31 S/. 5,75 S/. 3,28 S/. 7,07 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.468,75 S/. 89,58 S/. 46,72 S/. 742,90 S/. 3,86 S/. 10,08 S/. 7,28 S/. 14,69 S/. 1.131,31 S/. 8.869,22 S/. 653,74 S/. 134,22 S/. 120,12 S/. 282,24 S/. 373,54 S/. 835,03 S/. 825,01 S/. 876,29 S/. 3.413,72 S/. 1.899,43 S/. 18,30 S/. 7,66 S/. 179,16 S/. 237,75 S/. 59,47 S/. 374,84 S/. 6.737,84 S/. 359,55 S/. 133,41 S/. 110,14 S/. 276,06 S/. 12,36 S/. 723,72 S/. 73,20 S/. 30,87 S/. 53,63 S/. 30,64 S/. 65,96 S/. 8.751,22
3.096,26
37.649,67
0,00
an e xo ce d u l a v 1 0-1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E V E N TAS M E S D E 0CTU BRE

ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 56 108 40 163 19 56 19 32 84 20 21 14 412 11 9 17 49 12 21 12 40 10 47 41 10 9 24 41 10 25 12 6 4 1864 748 986 9 18 245 PRECIO 36,45 0,98 1,78 6,92 0,29 0,28 0,29 0,35 14,90 276,09 24,90 8,56 0,65 16,80 32,90 43,09 21,09 104,89 156,89 127,90 0,59 0,59 7,13 8,42 7,95 57,80 168,92 12,90 15,92 3,19 19,70 5,96 427,89 0,04 0,04 0,06 3,89 5,28 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 2.041,20 105,84 71,20 1.127,96 5,51 15,68 5,51 11,20 1.251,60 5.521,80 522,90 119,84 267,80 184,80 296,10 732,53 1.033,41 1.258,68 3.294,69 1.534,80 23,60 5,90 335,11 345,22 79,50 520,20 4.054,08 528,90 159,20 79,75 236,40 35,76 1.711,56 74,56 29,92 59,16 35,01 95,04 IVA COBRADO S/. 244,94 S/. 12,70 S/. 8,54 S/. 135,36 S/. 0,66 S/. 1,88 S/. 0,66 S/. 1,34 S/. 150,19 S/. 662,62 S/. 62,75 S/. 14,38 S/. 32,14 S/. 22,18 S/. 35,53 S/. 87,90 S/. 124,01 S/. 151,04 S/. 395,36 S/. 184,18 S/. 2,83 S/. 0,71 S/. 40,21 S/. 41,43 S/. 9,54 S/. 62,42 S/. 486,49 S/. 63,47 S/. 19,10 S/. 9,57 S/. 28,37 S/. 4,29 S/. 205,39 S/. 8,95 S/. 3,59 S/. 7,10 S/. 4,20 S/. 11,40 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 2.286,14 S/. 118,54 S/. 79,74 S/. 1.263,32 S/. 6,17 S/. 17,56 S/. 6,17 S/. 12,54 S/. 1.401,79 S/. 6.184,42 S/. 585,65 S/. 134,22 S/. 299,94 S/. 206,98 S/. 331,63 S/. 820,43 S/. 1.157,42 S/. 1.409,72 S/. 3.690,05 S/. 1.718,98 S/. 26,43 S/. 6,61 S/. 375,32 S/. 386,65 S/. 89,04 S/. 582,62 S/. 71,00 S/. 592,37 S/. 178,30 S/. 89,32 S/. 264,77 S/. 40,05 S/. 1.916,95 S/. 83,51 S/. 33,51 S/. 66,26 S/. 39,21 S/. 106,44 S/. 15.058,43
2.931,34
37.948,02
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 65 106 32 153 21 32 24 36 90 21 25 11 236 9 14 16 41 13 25 18 56 8 67 57 6 17 27 36 13 34 13 4 6 1872 696 1006 12 21 215 PRECIO 36,45 0,98 1,78 6,92 0,29 0,28 0,29 0,35 14,90 276,09 24,90 8,56 0,65 16,80 32,90 43,09 21,09 104,89 156,89 127,90 0,59 0,59 7,13 8,42 7,95 57,80 168,92 12,90 15,92 3,19 19,70 5,96 427,89 0,04 0,04 0,06 3,89 5,28 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 2.369,25 103,88 56,96 1.058,76 6,09 8,96 6,96 12,60 1.341,00 5.797,89 622,50 94,16 153,40 151,20 460,60 689,44 864,69 1.363,57 3.922,25 2.302,20 33,04 4,72 477,71 479,94 47,70 982,60 4.560,84 464,40 206,96 108,46 256,10 23,84 2.567,34 74,88 27,84 60,36 46,68 110,88 IVA COBRADO S/. 284,31 S/. 12,47 S/. 6,84 S/. 127,05 S/. 0,73 S/. 1,08 S/. 0,84 S/. 1,51 S/. 160,92 S/. 695,75 S/. 74,70 S/. 11,30 S/. 18,41 S/. 18,14 S/. 55,27 S/. 82,73 S/. 103,76 S/. 163,63 S/. 470,67 S/. 276,26 S/. 3,96 S/. 0,57 S/. 57,33 S/. 57,59 S/. 5,72 S/. 117,91 S/. 547,30 S/. 55,73 S/. 24,84 S/. 13,02 S/. 30,73 S/. 2,86 S/. 308,08 S/. 8,99 S/. 3,34 S/. 7,24 S/. 5,60 S/. 13,31 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 2.653,56 S/. 116,35 S/. 63,80 S/. 1.185,81 S/. 6,82 S/. 10,04 S/. 7,80 S/. 14,11 S/. 1.501,92 S/. 6.493,64 S/. 697,20 S/. 105,46 S/. 171,81 S/. 169,34 S/. 515,87 S/. 772,17 S/. 968,45 S/. 1.527,20 S/. 4.392,92 S/. 2.578,46 S/. 37,00 S/. 5,29 S/. 535,04 S/. 537,53 S/. 53,42 S/. 1.100,51 S/. 71,00 S/. 520,13 S/. 231,80 S/. 121,48 S/. 286,83 S/. 26,70 S/. 2.875,42 S/. 83,87 S/. 31,18 S/. 67,60 S/. 52,28 S/. 124,19 S/. 11.394,35
3.395,66
38.050,06
0,00
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ARTICULO Alambre timbre 300m Brochas soyoda 4p Brochas soyoda 5p Cemento Holcim codo 1/2 codo 3/4 Conectando tee 1/2 Conectando tee 3/4 Fregadero ALMETAL 77*44 Fregadero Classic 2-1/2 Ideal Viga V8 Ideal Viga V2 Incable alambre rigido Incable alambre flexible Lavamanos Gala Lavamanos Bari Llave campanola Juego cocina compacto c/sifon Juego ducha tina/transferencia Juego ducha c/mezcladora Nudo universal 1/2 Nudo universal 3/4 Pintura duracol/techo 1 gl Pintura esmalte 1 gl Pintura latex super fuerte 1 gl Sanitario Lido estndar Sanitario Adriatica Elong. Sika blanqueador 20kg Sikacim color 1 kg Sika porcelana Sikatop empaste blanco exterior 20k Sika limpiador new 1kg Tina bao 150*70cm fibra-vidrio Tornillo estufa Tornillo p/madera 2*12 Tornillo p/madera 2 1/2 Tubo macho 1/2 Tubo macho 3/4 VARIOS MATERIALES CANTIDAD 39 105 48 195 32 58 32 49 65 25 32 16 380 10 21 10 31 14 32 22 37 9 73 53 8 15 31 34 15 46 10 5 3 1751 739 1200 9 11 375 PRECIO 36,45 0,98 1,78 6,92 0,29 0,28 0,29 0,35 14,90 276,09 24,90 8,56 0,65 16,80 32,90 43,09 21,09 114,90 167,45 136,09 0,59 0,59 7,13 8,42 8,90 57,80 169,80 13,49 16,30 4,21 23,90 5,96 523,00 0,04 0,04 0,06 3,89 5,28 VENTAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. NETAS 1.421,55 102,90 85,44 1.349,40 9,28 16,24 9,28 17,15 968,50 6.902,25 796,80 136,96 247,00 168,00 690,90 430,90 653,79 1.608,60 5.358,40 2.993,98 21,83 5,31 520,49 446,26 71,20 867,00 5.263,80 458,66 244,50 193,66 239,00 29,80 1.569,00 70,04 29,56 72,00 35,01 58,08 IVA COBRADO S/. 170,59 S/. 12,35 S/. 10,25 S/. 161,93 S/. 1,11 S/. 1,95 S/. 1,11 S/. 2,06 S/. 116,22 S/. 828,27 S/. 95,62 S/. 16,44 S/. 29,64 S/. 20,16 S/. 82,91 S/. 51,71 S/. 78,45 S/. 193,03 S/. 643,01 S/. 359,28 S/. 2,62 S/. 0,64 S/. 62,46 S/. 53,55 S/. 8,54 S/. 104,04 S/. 631,66 S/. 55,04 S/. 29,34 S/. 23,24 S/. 28,68 S/. 3,58 S/. 188,28 S/. 8,40 S/. 3,55 S/. 8,64 S/. 4,20 S/. 6,97 S/. PRESUPUESTO VENTAS S/. 1.592,14 S/. 115,25 S/. 95,69 S/. 1.511,33 S/. 10,39 S/. 18,19 S/. 10,39 S/. 19,21 S/. 1.084,72 S/. 7.730,52 S/. 892,42 S/. 153,40 S/. 276,64 S/. 188,16 S/. 773,81 S/. 482,61 S/. 732,24 S/. 1.801,63 S/. 6.001,41 S/. 3.353,26 S/. 24,45 S/. 5,95 S/. 582,95 S/. 499,81 S/. 79,74 S/. 971,04 S/. 71,00 S/. 513,70 S/. 273,84 S/. 216,90 S/. 267,68 S/. 33,38 S/. 1.757,28 S/. 78,44 S/. 33,11 S/. 80,64 S/. 39,21 S/. 65,05 S/. 28.972,32
3.738,15
58.037,30
an e xo ce d u l a RM 1 - 1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E E N E RO

VENTAS PRESUPUESTADAS (cantidad) 55 84 35 143 15 35 32 56 85 25 25 12 256 10 17 19 32 12 32 12 27 8 39 29 4 11 26 26 18 18 10 2 2 1455 720 925 8 15 200 ( -) INVENTARIO FINAL MERCADERIAS 8 13 5 21 2 5 5 8 13 4 4 2 38 2 3 3 5 2 5 2 4 1 6 4 1 2 4 4 3 3 2 0 0 218 108 139 1 2 30 ( = )PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 47 71 30 122 13 30 27 48 72 21 21 10 218 9 14 16 27 10 27 10 23 7 33 25 3 9 22 22 15 15 9 2 2 1.237 612 786 7 13 170 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,35 0,58 1,01 4,69 0,14 0,15 0,17 0,20 8,72 179,48 15,01 5,51 0,38 9,43 20,13 27,47 12,28 59,27 88,10 48,56 0,32 0,44 3,07 4,01 3,58 35,09 105,83 5,77 9,98 1,20 13,25 1,56 68,37 0,01 0,01 0,01 1,94 2,42 TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.184,97 41,52 29,96 570,07 1,79 4,49 4,54 9,74 629,66 3.813,95 319,01 56,19 82,02 80,19 290,81 443,61 333,93 604,54 2.396,37 495,30 7,29 2,97 101,75 98,75 12,16 328,06 2.338,91 127,45 152,72 18,37 112,63 2,65 116,23 7,79 6,59 11,01 13,18 30,89 3.536,98
731,17
16.571,95
-16.571,95
an e xo ce d u l a RM 2 - 1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E F E BRE RO

VENTAS PRESUPUESTADAS (cantidad) 46 115 29 182 21 42 26 45 93 17 21 16 320 7 24 20 36 9 24 19 25 10 43 43 6 10 30 21 9 24 11 4 4 1536 686 996 6 17 189 ( -) INVENTARIO FINAL MERCADERIAS 7 17 4 27 3 6 4 7 14 3 3 2 48 1 4 3 5 1 4 3 4 2 6 6 1 2 5 3 1 4 2 1 1 230 103 149 1 3 28 ( = )PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 39 98 25 155 18 36 22 38 79 14 18 14 272 6 20 17 31 8 20 16 21 9 37 37 5 9 26 18 8 20 9 3 3 1.306 583 847 5 14 161
TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.086,86 67,06 32,78 784,02 3,25 6,00 3,87 11,51 688,92 2.998,09 348,99 93,96 123,76 79,97 424,54 474,10 509,80 523,02 2.996,80 1.346,43 11,31 5,83 177,05 250,48 31,97 709,00 4.073,19 150,94 123,65 42,55 150,40 8,88 946,45 73,11 32,65 47,41 15,10 50,47 3.063,68
1.213,27
20.572,50
an e xo ce d u l a RM 3 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E M ARZO

925,69
20.970,02
-20.970,02
an e xo ce d u l a RM 4 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E ABRI L

TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.245,90 42,02 23,11 729,53 2,86 5,00 8,80 5,39 703,74 1.091,56 293,49 60,87 93,23 112,26 376,34 490,30 480,03 711,00 944,20 619,12 7,02 2,60 172,18 122,59 24,31 477,17 3.024,79 166,66 144,24 19,39 111,22 3,98 294,83 8,03 6,32 11,42 9,89 39,13 3.858,53
659,24
14.480,45
an e xo ce d u l a RM 5 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E M AYO

TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 889,20 45,97 38,51 689,66 2,26 4,61 3,69 4,00 659,29 3.391,83 165,89 98,33 92,59 96,23 155,56 326,87 386,11 774,69 1.254,56 608,36 8,10 2,60 128,95 155,69 42,13 464,65 2.911,10 181,37 127,27 19,39 148,29 9,29 411,34 9,33 6,59 11,02 18,12 35,01 2.976,51
730,83
15.677,04
-15.677,04
an e xo ce d u l a RM 6 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E JU N I O

904,35
18.599,44
an e xo ce d u l a RM 7 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E JU L I O

TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 965,07 47,03 22,25 645,81 3,15 4,02 3,71 5,52 739,70 4.559,78 320,59 56,03 85,86 169,93 198,44 350,22 333,93 872,87 1.103,89 831,00 8,64 4,07 132,02 152,44 35,11 265,51 2.847,27 247,61 141,75 42,55 169,22 8,21 181,27 29,02 13,44 21,37 14,85 36,90 7.918,70
922,74
21.892,20
-21.892,20
an e xo ce d u l a RM 8 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E AG O S TO

937,16
24.315,00
an e xo ce d u l a RM 9 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E S E PTI E M BRE

TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 824,13 50,15 30,71 407,62 2,59 6,00 4,31 8,54 691,51 5.092,48 385,20 71,30 63,81 149,94 215,33 487,13 527,04 499,28 2.147,04 1.293,71 12,64 3,16 131,51 145,29 42,57 206,35 4.120,80 207,24 75,78 62,64 152,38 14,18 509,19 38,89 16,40 28,49 18,52 40,84 6.300,88
1.102,45
23.751,51
-23.751,51
an e xo ce d u l a RM 1 0-1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E 0CTU BRE

TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.214,51 62,97 42,36 671,14 3,28 9,33 3,28 6,66 744,70 3.285,47 311,13 71,30 159,34 109,96 176,18 435,86 614,88 748,91 1.960,34 913,21 14,04 3,51 199,39 205,41 47,30 309,52 2.412,18 314,70 94,72 47,45 140,66 21,28 1.018,38 44,36 17,80 35,20 20,83 56,55 10.842,07
1.102,45
25.376,62
an e xo ce d u l a RM 1 1 -1 2 AS AG A S .A. PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E N OV I E M BRE

VENTAS PRESUPUESTADAS (cantidad) 65 106 32 153 21 32 24 36 90 21 25 11 236 9 14 16 41 13 25 18 56 8 67 57 6 17 27 36 13 34 13 4 6 1872 696 1006 12 21 215 ( -) INVENTARIO FINAL MERCADERIAS 10 16 5 23 3 5 4 5 14 3 4 2 35 1 2 2 6 2 4 3 8 1 10 9 1 3 4 5 2 5 2 1 1 281 104 151 2 3 32 ( = )PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 55 90 27 130 18 27 20 31 77 18 21 9 201 8 12 14 35 11 21 15 48 7 57 48 5 14 23 31 11 29 11 3 5 1.591 592 855 10 18 183 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,52 0,69 1,25 4,84 0,20 0,20 0,20 0,25 10,43 193,26 17,43 5,99 0,46 11,76 23,03 30,16 14,76 80,43 117,22 95,26 0,41 0,41 4,99 5,89 6,23 40,46 118,86 9,44 11,41 2,95 16,73 4,17 366,10 0,03 0,03 0,04 2,72 3,70 TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.409,70 61,81 33,89 629,96 3,62 5,33 4,14 7,50 797,90 3.449,74 370,39 56,03 91,27 89,96 274,06 410,22 514,49 888,75 2.490,82 1.457,52 19,66 2,81 284,24 285,56 31,77 584,65 2.727,84 288,96 126,08 85,17 184,87 14,18 1.867,11 44,55 16,56 35,91 27,77 65,97 8.203,93
1.194,77
25.788,75
-25.788,75
an e xo ce d u l a RM 1 2 -1 2 PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a M E S D E D I CI E M BRE

VENTAS PRESUPUESTADAS (cantidad) 39 105 48 195 32 58 32 49 65 25 32 16 380 10 21 10 31 14 32 22 37 9 73 53 8 15 31 34 15 46 10 5 3 1751 739 1200 9 11 375 ( -) INVENTARIO FINAL MERCADERIAS 6 16 7 29 5 9 5 7 10 4 5 2 57 2 3 2 5 2 5 3 6 1 11 8 1 2 5 5 2 7 2 1 0 263 111 180 1 2 56 ( = )PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 33 89 41 166 27 49 27 42 55 21 27 14 323 9 18 9 26 12 27 19 31 8 62 45 7 13 26 29 13 39 9 4 3 1.488 628 1.020 8 9 319 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,52 0,69 1,25 4,84 0,20 0,20 0,20 0,25 10,43 193,26 17,43 5,99 0,46 11,76 23,03 30,16 14,76 80,43 117,22 95,26 0,41 0,41 4,99 5,89 6,23 40,46 118,86 9,44 11,41 2,95 16,73 4,17 366,10 0,03 0,03 0,04 2,72 3,70 TOTAL PRESUPUESTADO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 845,82 61,23 50,84 802,89 5,52 9,66 5,52 10,20 576,26 4.106,84 474,10 81,49 146,97 99,96 411,09 256,39 389,01 957,12 3.188,25 1.781,42 12,99 3,16 309,69 265,52 42,36 515,87 3.131,96 272,90 145,48 115,23 142,21 17,73 933,56 41,67 17,59 42,84 20,83 34,56 20.860,07
1.194,77
39.395,08
an e xo ce d u l a C1 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E E N E RO

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 55 84 35 143 15 35 32 56 85 25 25 12 256 10 17 19 32 12 32 12 27 8 39 29 4 11 26 26 18 18 10 2 2 1455 720 925 8 15 200 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,60 0,59 1,02 4,74 0,14 0,15 0,17 0,21 8,80 181,27 15,16 5,56 0,38 9,53 20,33 27,74 12,40 59,86 88,98 49,04 0,32 0,44 3,10 4,05 3,61 35,44 106,89 5,82 10,08 1,21 13,38 1,58 69,05 0,01 0,01 0,01 1,96 2,45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.619,23 56,74 40,93 778,98 2,44 6,13 6,20 13,31 860,41 5.211,65 435,92 76,78 112,08 109,57 397,38 606,18 456,31 826,09 3.274,58 676,81 9,96 4,05 139,03 134,94 16,61 448,28 3.196,05 174,16 208,69 25,10 153,91 3,63 158,82 10,65 9,01 15,04 18,01 42,22 3.643,09
( +) INVENTARIO FINAL DESEADO 8 13 5 21 2 5 5 8 13 4 4 2 38 2 3 3 5 2 5 2 4 1 6 4 1 2 4 4 3 3 2 0 0 218 108 139 1 2 30
( = ) PRESUPUESTO DE COMPRAS 63 97 40 164 17 40 37 64 98 29 29 14 294 12 20 22 37 14 37 14 31 9 45 33 5 13 30 30 21 21 12 2 2 1673 828 1064 9 17 230
738,49
21.455,00
-21.455,00
an e xo ce d u l a C2 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E F E BRE RO

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 46 115 29 182 21 42 26 45 93 17 21 16 320 7 24 20 36 9 24 19 25 10 43 43 6 10 30 21 9 24 11 4 4 1536 686 996 6 17 189 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 28,07 0,69 1,34 5,12 0,18 0,17 0,18 0,30 8,80 209,55 19,75 6,98 0,46 13,57 21,02 28,17 16,83 69,05 148,37 84,20 0,54 0,69 4,89 6,92 6,33 84,25 161,33 8,54 16,32 2,11 16,25 2,64 281,15 0,06 0,06 0,06 2,99 3,53 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.485,17 91,63 44,80 1.071,34 4,44 8,20 5,28 15,73 941,39 4.096,80 476,88 128,40 169,11 109,27 580,13 647,84 696,62 714,70 4.095,04 1.839,85 15,45 7,97 241,93 342,27 43,68 968,83 5.565,90 206,25 168,96 58,15 205,52 12,13 1.293,30 99,91 44,62 64,78 20,64 68,97 3.155,59
1.225,40
27.080,87
an e xo ce d u l a C3 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E M ARZO

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 58 96 68 96 32 56 45 25 90 19 19 10 284 10 19 18 56 11 16 16 15 11 51 51 10 9 21 30 14 17 13 7 3 1700 732 852 9 16 256 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 23,48 0,59 1,02 4,74 0,14 0,15 0,17 0,21 8,80 181,27 15,16 6,98 0,46 13,57 21,02 28,17 16,83 59,15 146,25 82,08 0,54 0,69 4,89 6,92 6,33 77,18 140,12 8,54 16,32 2,11 15,43 2,64 69,05 0,01 0,01 0,01 1,96 2,45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.566,08 64,84 79,53 522,95 5,20 9,81 8,72 5,94 911,02 3.960,85 331,30 80,25 150,09 156,11 459,27 583,05 1.083,63 748,31 2.691,00 1.510,32 9,27 8,76 286,94 405,95 72,80 798,77 3.383,91 294,65 262,83 41,19 230,63 21,23 238,23 12,44 9,16 13,85 20,26 45,03 7.434,00
934,95
26.255,11
-26.255,11
an e xo ce d u l a C4 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E ABRI L

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 71 85 27 183 24 39 62 31 95 8 23 13 291 14 22 21 46 16 15 15 26 7 66 36 8 16 41 34 17 19 12 3 6 1500 690 960 6 19 236 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 20,85 0,59 1,02 4,74 0,14 0,15 0,17 0,21 8,80 162,13 15,16 5,56 0,38 9,53 20,33 27,74 12,40 52,80 74,80 49,04 0,32 0,44 3,10 4,05 3,61 35,44 87,66 5,82 10,08 1,21 11,01 1,58 58,39 0,01 0,01 0,01 1,96 2,45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.702,49 57,41 31,58 996,88 3,90 6,83 12,02 7,37 961,63 1.491,59 401,05 83,18 127,40 153,40 514,25 669,99 655,94 971,56 1.290,22 846,01 9,59 3,55 235,28 167,51 33,22 652,04 4.133,29 227,74 197,10 26,50 151,98 5,44 402,87 10,98 8,63 15,61 13,51 53,47 3.974,29
665,83
18.488,82
an e xo ce d u l a C5 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E M AYO

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 45 93 45 173 19 36 26 23 89 23 13 21 289 12 9 14 37 15 17 13 30 7 42 42 12 14 34 37 15 19 16 7 7 1743 720 926 11 17 196 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 23,48 0,59 1,02 4,74 0,14 0,15 0,17 0,21 8,80 175,23 15,16 5,56 0,38 9,53 20,54 27,74 12,40 61,37 87,69 55,61 0,32 0,44 3,65 4,40 4,17 39,44 101,74 5,82 10,08 1,21 11,01 1,58 69,82 0,01 0,01 0,01 1,96 2,45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.215,06 62,82 52,63 942,41 3,09 6,30 5,04 5,47 900,90 4.634,83 226,68 134,36 126,52 131,49 212,57 446,66 527,61 1.058,59 1.714,32 831,30 11,07 3,55 176,20 212,74 57,56 634,93 3.977,93 247,84 173,91 26,50 202,64 12,70 562,08 12,75 9,01 15,06 24,77 47,84 3.065,80
738,14
20.420,71
-20.420,71
an e xo ce d u l a C6 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E JU N I O

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 59 102 36 91 13 46 15 46 72 13 30 24 186 9 18 17 29 14 22 21 42 10 56 31 15 13 29 29 19 16 13 1 3 1637 675 955 9 9 204 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 24,40 0,66 1,02 4,74 0,16 0,18 0,18 0,23 9,16 180,60 15,87 6,05 0,46 10,77 20,54 27,74 12,40 69,14 93,69 70,53 0,32 0,54 3,65 5,18 4,17 39,44 101,74 6,51 10,53 1,40 11,57 1,95 204,32 0,02 0,02 0,03 2,21 2,85 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.655,44 77,13 42,10 495,72 2,43 9,35 3,17 11,97 758,09 2.700,02 547,59 167,03 98,30 111,44 425,14 542,37 413,53 1.113,23 2.370,40 1.703,31 15,50 6,18 234,94 184,50 71,95 589,58 3.392,94 217,16 230,02 25,76 172,92 2,24 704,91 39,93 16,46 31,06 22,83 29,49 6.389,51
913,39
23.328,33
an e xo ce d u l a C7 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E JU L I O

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 47 85 26 162 23 27 24 29 96 30 24 11 222 17 11 15 32 15 14 14 32 9 43 35 10 8 33 35 16 24 15 5 1 1626 753 898 8 14 225 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 24,40 0,66 1,02 4,74 0,16 0,18 0,18 0,23 9,16 180,60 15,87 6,05 0,46 11,88 21,44 27,74 12,40 69,14 93,69 70,53 0,32 0,54 3,65 5,18 4,17 39,44 102,52 8,41 10,53 2,11 13,40 1,95 215,39 0,02 0,02 0,03 2,21 3,13 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.318,74 64,27 30,41 882,48 4,30 5,49 5,07 7,55 1.010,78 6.230,81 438,07 76,56 117,32 232,21 271,17 478,56 456,31 1.192,74 1.508,44 1.135,54 11,81 5,56 180,40 208,30 47,97 362,82 3.890,71 338,35 193,70 58,15 231,23 11,22 247,70 39,66 18,37 29,20 20,29 50,43 8.156,25
931,97
27.250,62
-27.250,62
an e xo ce d u l a C8 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E AG O S TO

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 51 105 45 150 26 33 26 35 83 28 31 17 249 11 15 11 38 10 19 17 29 6 29 28 7 12 35 33 10 11 11 2 5 1996 662 923 9 17 263 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 24,40 0,66 1,02 4,74 0,16 0,18 0,18 0,23 9,16 180,60 15,87 6,05 0,46 11,88 21,44 27,74 12,40 69,14 93,69 70,53 0,32 0,54 3,65 5,18 4,17 39,44 103,74 8,41 10,53 2,11 13,40 1,95 228,42 0,03 0,03 0,04 2,42 3,20 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.430,98 79,39 52,63 817,12 4,86 6,71 5,50 9,11 873,91 5.815,42 565,84 118,32 131,59 150,25 369,78 350,94 541,87 795,16 2.047,16 1.378,87 10,70 3,71 121,66 166,64 33,58 544,22 4.175,46 319,02 121,06 26,65 169,57 4,49 1.313,44 64,91 21,53 45,03 25,03 62,61 9.691,41
946,53
30.059,84
an e xo ce d u l a C9 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E S E PTI E M BRE

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 38 86 29 99 15 36 25 41 78 31 26 14 165 15 11 19 42 8 23 17 36 9 31 29 9 6 41 27 8 33 13 4 2 1634 689 798 8 13 185 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,77 0,69 1,26 4,89 0,21 0,20 0,21 0,25 10,53 195,20 17,60 6,05 0,46 11,88 23,26 30,46 14,91 74,16 110,92 90,43 0,42 0,42 5,04 5,95 5,62 40,86 119,43 9,12 11,26 2,26 13,93 4,21 302,52 0,03 0,03 0,04 2,75 3,73 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.126,16 68,52 41,97 557,00 3,54 8,20 5,89 11,67 944,93 6.958,72 526,37 97,44 87,20 204,89 294,24 665,65 720,18 682,25 2.933,87 1.767,81 17,27 4,32 179,71 198,53 58,17 281,97 5.630,96 283,19 103,55 85,59 208,22 19,38 695,79 53,14 22,41 38,93 25,30 55,81 6.489,90
1.113,48
30.335,69
-30.335,69
an e xo ce d u l a C1 0- 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E 0CTU BRE

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 56 108 40 163 19 56 19 32 84 20 21 14 412 11 9 17 49 12 21 12 40 10 47 41 10 9 24 41 10 25 12 6 4 1864 748 986 9 18 245 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,77 0,69 1,26 4,89 0,21 0,20 0,21 0,25 10,53 195,20 17,60 6,05 0,46 11,88 23,26 30,46 14,91 74,16 110,92 90,43 0,42 0,42 5,04 5,95 5,62 40,86 119,43 9,12 11,26 2,26 13,93 4,21 302,52 0,03 0,03 0,04 2,75 3,73 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.659,60 86,05 57,89 917,09 4,48 12,75 4,48 9,11 1.017,61 4.489,50 425,14 97,44 217,73 150,25 240,74 595,58 840,21 1.023,37 2.678,75 1.247,87 19,19 4,80 272,46 280,68 64,64 422,95 3.296,17 430,02 129,44 64,84 192,21 29,07 1.391,58 60,62 24,33 48,10 28,46 77,27 11.167,33
1.113,48
31.028,37
an e xo ce d u l a C1 1 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E N O V I E M BRE

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 65 106 32 153 21 32 24 36 90 21 25 11 236 9 14 16 41 13 25 18 56 8 67 57 6 17 27 36 13 34 13 4 6 1872 696 1006 12 21 215 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,77 0,69 1,26 4,89 0,21 0,20 0,21 0,25 10,53 195,20 17,60 6,05 0,46 11,88 23,26 30,46 14,91 81,23 118,39 96,22 0,42 0,42 5,04 5,95 6,29 40,86 120,05 9,54 11,52 2,98 16,90 4,21 369,76 0,03 0,03 0,04 2,75 3,73 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.926,32 84,46 46,31 860,82 4,95 7,28 5,66 10,24 1.090,30 4.713,97 506,12 76,56 124,72 122,93 374,49 560,55 703,04 1.214,45 3.403,63 1.991,66 26,86 3,84 388,40 390,22 43,42 798,90 3.727,51 394,85 172,29 116,38 252,61 19,38 2.551,35 60,88 22,64 49,08 37,95 90,15 8.450,05
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS: 1.206,72 an e xo ce d u l a C1 2 - 1 2 AS AG A S .A. pre s u pu e s to d e co m pras M E S D E D I CI E M BRE

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 39 105 48 195 32 58 32 49 65 25 32 16 380 10 21 10 31 14 32 22 37 9 73 53 8 15 31 34 15 46 10 5 3 1751 739 1200 9 11 375 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 25,77 0,69 1,26 4,89 0,21 0,20 0,21 0,25 10,53 195,20 17,60 6,05 0,46 11,88 23,26 30,46 14,91 81,23 118,39 96,22 0,42 0,42 5,04 5,95 6,29 40,86 120,05 9,54 11,52 2,98 16,90 4,21 369,76 0,03 0,03 0,04 2,75 3,73
32.479,19
-32.479,19
TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1.155,79 83,66 69,47 1.097,13 7,55 13,20 7,55 13,94 787,44 5.611,87 647,84 111,36 200,82 136,59 561,74 350,34 531,56 1.307,87 4.356,65 2.434,26 17,75 4,32 423,18 362,83 57,89 704,91 4.279,73 372,91 198,79 157,46 194,32 24,23 1.275,68 56,95 24,03 58,54 28,46 47,22 21.485,87
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS: 1.206,72
46.813,42
ANEXO CEDULA EPG-1 ASAGA S.A. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Presupuesto de requerimiento de mercaderias ( + ) Presupuesto de compras ( - ) Inv. Final de mercaderias = COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS $ $ $ 157.972,47 208.845,93 52.150,68
$ 314.667,71
ANEXO CEDULA EPG-2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA Sueldos Suministros y materiales de oficina Servicios Bsicos Depreciacin de Equipo de Oficina Depreciacin de Muebles y Enseres Honorarios a Profesionales Seguros TOTAL: 258,00 284,35 2300,50 843,59 FIJOS 32741,81 1753,8 1560,96 VARIABLES TOTAL 32741,81 1753,80 1560,96 258,00 284,35 2300,50 843,59 39743,01
an e xo ce d u l a E PG -2 -1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS enero

CUENTA Sueldos Suministros y materiales de oficina Servicios Basicos Depreciacin de Equipo de Oficina Depreciacin de Muebles y Enserios Honorarios a Profesionales Seguros FIJOS VARIABLES 2728,48 146,15 126,25 21,50 23,70 191,71 70,30 TOTAL 2728,48 146,15 126,25 21,50 23,70 191,71 70,30 3308,08
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS febrero

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -3 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS marzo

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -4 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS abril

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -5 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS mayo

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -6 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS junio

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -7 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS julio

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -8 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS agosto

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -9 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS septiembre

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -1 0 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS octubre

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -1 1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS noviembre

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -2 -1 2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS diciembre

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS enero

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS febrero
CUENTA Intereses y Comisiones FIJOS VARIABLES 30,8
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -3 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS marzo
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -4 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS abril
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -5 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS mayo
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -6 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS junio
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -7 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS julio

TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -8 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS agosto
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -9 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS septiembre
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -1 0 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS octubre
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -1 1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS noviembre
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
an e xo ce d u l a E PG -3 -1 2 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS diciembre
TOTAL 30,8 30,8
TOTAL:
anexo cedula fe1-1 ASAGA S.A. CEDULA DE COBRANZAS del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA Ventas al contado 30 das plazo 40% 60 das plazo 30% 90 das plazo 30% TOTAL COBROS ENERO FEBRERO $ 11,600.61 $ 11,526.23 $ 4,885.99 $ 4,856.24 $ 3,664.50 MARZO $ 16,887.38 $ 7,000.70 $ 3,642.18 $ 3,664.50 ABRIL $ 14,670.98 $ 6,114.14 $ 5,250.53 $ 3,642.18 MAYO $ 11,096.61 $ 4,684.39 $ 4,585.61 $ 5,250.53 JUNIO $ 12,890.88 $ 5,402.10 $ 3,513.29 $ 4,585.61 JULIO $ 15,901.76 $ 6,606.46 $ 4,051.58 $ 3,513.29 AGOSTO $ 17,570.76 $ 7,274.06 $ 4,954.84 $ 4,051.58 SEPTIEMBRE $ 16,174.30 $ 6,715.47 $ 5,455.54 $ 4,954.84 OCTUBRE $ 16,302.47 $ 6,766.74 $ 5,036.60 $ 5,455.54 NOVIEMBRE $ 16,346.31 $ 6,784.27 $ 5,075.05 $ 5,036.60 DICIEMBRE $ 24,932.82 $ 10,218.88 $ 5,088.20 $ 5,075.05 TOTAL $ 185,901.11 $ 77,309.45 $ 50,317.93 $ 45,229.72
$ 16,486.60 $ 20,046.97 $ 31,194.77 $ 29,677.83 $ 25,617.13 $ 26,391.88 $ 30,073.09 $ 33,851.24 $ 33,300.15 $ 33,561.35 $ 33,242.24 $ 45,314.96 $ 358,758.22
SALDO ANTERIOR 2009 ( + ) COBROS VENTAS A CREDITO 2010 TOTAL VENTAS A CREDITO
$ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 614.38 $ 11,600.61 $ 11,526.23 $ 16,887.38 $ 14,670.98 $ 11,096.61 $ 12,890.88 $ 15,901.76 $ 17,570.76 $ 16,174.30 $ 16,302.47 $ 16,346.31 $ 24,932.82 $ 12,214.99 $ 12,140.61 $ 17,501.76 $ 15,285.35 $ 11,710.98 $ 13,505.26 $ 16,516.14 $ 18,185.14 $ 16,788.67 $ 16,916.85 $ 16,960.68 $ 25,547.20
anexo cedula fe1-3 ASAGA S.A. CEDULA DE VENTAS del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA CONTADO 40% CREDITO 60% TOTAL ENERO $ 9.188,83 $ 13.783,25 $ 22.972,08 FEBRERO $ 9.129,92 $ 13.694,87 $ 22.824,79 MARZO $ 13.376,48 $ 20.064,72 $ 33.441,20 ABRIL $ 11.620,87 $ 17.431,30 $ 29.052,17 MAYO $ 8.789,61 $ 13.184,42 $ 21.974,03 JUNIO $ 10.210,85 $ 15.316,28 $ 25.527,13 JULIO $ 12.595,77 $ 18.893,66 $ 31.489,43 AGOSTO $ 13.917,78 $ 20.876,68 $ 34.794,46 SEPTIEMBRE OCTUBRE $ 12.811,64 $ 12.913,17 $ 19.217,47 $ 19.369,75 $ 32.029,11 $ 32.282,92 NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 12.947,89 $ 19.749,26 $ 19.421,84 $ 29.623,89 $ 32.369,73 $ 49.373,16
SUBTOTAL IVA VENTAS ( - ) Ret. Imp. Renta 1% ( - ) Ret. Imp. IVA 30%
$ 24.110,07 $ 2.893,21 $ 27.003,28 $ 270,03 $ 867,96
$ 23.955,49 $ 2.874,66 $ 26.830,15 $ 268,30 $ 862,40
$ 35.097,81 $ 4.211,74 $ 39.309,55 $ 393,10 $ 1.263,52
$ 30.491,36 $ 3.658,96 $ 34.150,32 $ 341,50 $ 1.097,69
$ 23.062,58 $ 2.767,51 $ 25.830,09 $ 258,30 $ 830,25
$ 26.791,70 $ 3.215,00 $ 30.006,70 $ 300,07 $ 964,50
$ 33.049,36 $ 3.965,92 $ 37.015,28 $ 370,15 $ 1.189,78
$ 36.518,11 $ 4.382,17 $ 40.900,29 $ 409,00 $ 1.314,65
$ 33.615,77 $ 4.033,89 $ 37.649,67 $ 376,50 $ 1.210,17
$ 33.882,16 $ 4.065,86 $ 37.948,02 $ 379,48 $ 1.219,76
$ 33.973,27 $ 4.076,79 $ 38.050,06 $ 380,50 $ 1.223,04
$ 51.819,02 $ 6.218,28 $ 58.037,30 $ 580,37 $ 1.865,48
TOTAL :
$ 22.972,08 $ 22.824,79 $ 33.441,20 $ 29.052,17 $ 21.974,03 $ 25.527,13 $ 31.489,43 $ 34.794,46 $ 32.029,11 $ 32.282,92 $ 32.369,73 $ 49.373,16
anexo cedula fe 3-3 ASAGA S.A. presupuesto de compras DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MERCADERIAS 630 1250 460 1790 260 496 356 448 1020 260 290 179 3290 139 190 197 469 147 260 196 395 104 587 475 105 140 372 383 164 286 149 50 48 20314 8510 11425 104 187 2789 PRECIO UNITARIO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 20.85 0.59 1.02 4.74 0.14 0.15 0.17 0.21 8.80 162.87 15.16 5.56 0.38 9.53 20.33 27.74 12.40 52.80 74.80 49.04 0.32 0.44 3.10 4.05 3.61 35.44 87.66 5.82 10.08 1.21 11.01 1.58 58.39 0.01 0.01 0.01 1.96 2.45 TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 15,106.59 844.32 537.99 9,750.91 42.28 86.86 69.02 106.47 10,324.92 48,698.61 5,056.67 1,145.26 1,440.35 1,523.08 4,441.29 6,285.10 6,687.77 8,926.18 22,363.75 11,054.53 145.75 52.69 2,092.60 2,210.25 436.04 5,705.36 37,502.04 2,565.44 1,901.43 398.88 1,887.06 90.69 3,222.98 148.65 106.45 185.78 234.16 526.29 21,485.87
666.57
208,845.93
anexo cedula fe1-4 ASAGA S.A. prestamo a socios del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Saldo inicial Cobro a socios saldo final $ 64.520,95 $ 41.938,62 $ 22.582,33
anexo cedula fe1 -5 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
(-)
TOTAL:
anexo cedula BG-1-1 ASAGA S.A. cedula del iva del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA IVA cobrado SUBTOTAL ( - ) IVA pagado Mercaderias Suministros Repuestos Capacitacin Honorarios Herramientas Fungibles SUBTOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL $ 2.893,21 $ 2.874,66 $ 4.211,74 $ 3.658,96 $ 2.767,51 $ 3.215,00 $ 3.965,92 $ 4.382,17 $ 4.033,89 $ 4.065,86 $ 4.076,79 $ 6.218,28 $ 46.364,00 $ 2.893,21 $ 2.874,66 $ 4.211,74 $ 3.658,96 $ 2.767,51 $ 3.215,00 $ 3.965,92 $ 4.382,17 $ 4.033,89 $ 4.065,86 $ 4.076,79 $ 6.218,28
$ 2.574,60 $ 3.249,70 $ 3.150,61 $ 2.218,66 $ 2.450,49 $ 2.799,40 $ 3.270,07 $ 3.607,18 $ 3.640,28 $ 3.723,40 $ 3.897,50 $ 5.617,61 $ 40.199,52 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54 $ 17,54
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01
$ 2.615,14 $ 3.290,25 $ 3.191,16 $ 2.259,21 $ 2.491,04 $ 2.839,95 $ 3.310,62 $ 3.647,73 $ 3.680,83 $ 3.763,95 $ 3.938,05 $ 5.658,16 $ 5.508,35 $ 6.164,91 $ 7.402,90 $ 5.918,17 $ 5.258,54 $ 6.054,95 $ 7.276,55 $ 8.029,90 $ 7.714,73 $ 7.829,81 $ 8.014,85 $ 11.876,44 $ 6.164,49
IVA A PAGAR
anexo cedula BG-1-2 ASAGA S.A. CEDULA DE RETENCIONES DEL IVA del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL Impuesto Pagado por anticipado Retencin IVA $ 1.024,83 $ 1.284,07 $ 1.246,02 $ 888,15 $ 977,17 $ 1.111,15 $ 1.291,89 $ 1.421,34 $ 1.434,05 $ 1.465,97 $ 1.532,83 $ 2.193,35 $ 15.870,84 ( - ) Retenciones efectuadas Materia Prima Suministros Repuestos Capacitacin Honorarios Herramientas Fungibles $ $ $ 800,65 $ 1.003,18 $ 772,38 $ 974,91 $ 5,26 $ 5,26 $ 973,45 $ 945,18 $ 5,26 $ 693,87 $ 665,60 $ 5,26 $ 763,42 $ 735,15 $ 5,26 $ 868,09 $ 1.009,29 $ 839,82 $ 981,02 $ 5,26 $ 5,26 $ 1.110,42 $ 1.082,15 $ 5,26 $ 1.120,35 $ 1.145,29 $ 1.092,08 $ 1.117,02 $ 5,26 $ 5,26 $ 1.197,52 $ 1.169,25 $ 5,26 $ 1.713,55 $ 12.399,09 1.685,28 5,26
$ $
23,01 $ 224,18 $
23,01 $ 280,89 $
23,01 $ 272,57 $
23,01 $ 194,28 $
23,01 $ 213,76 $
23,01 $ 243,07 $
23,01 $ 282,60 $
23,01 $ 310,92 $
23,01 $ 313,70 $
23,01 $ 320,68 $
23,01 $ 335,31 $
23,01 479,79 $ 3.471,75
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO 2010
anexo cedula BG-1-3 ASAGA S.A. impuesto a la renta del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA Anticipo Retencin del Impuesto a la Renta ( - ) Retenciones realizadas por pagar Materia Prima Suministros Arrendamiento Mercantil Repuestos Capacitacin Honorarios SUBTOTAL RETENCIONES: ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL $ 289,18 $ 359,51 $ 349,18 $ 252,11 $ 276,25 $ 312,60 $ 361,63 $ 396,74 $ 400,19 $ 408,85 $ 426,99 $ 606,16 $ 4.439,40 $ $ $ 214,55 $ 270,81 $ 262,55 $ 184,89 $ 204,21 $ 233,28 $ 272,51 $ 300,60 $ 303,36 $ 310,28 $ 324,79 $ 468,13 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46 $ 1,46
$ $ $
15,34 $ 15,34 $ 231,35 $ 287,61 $ 57,84 $ 71,90 $
15,34 $ 15,34 $ 279,35 $ 201,69 $ 69,84 $ 50,42 $
15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 221,00 $ 250,08 $ 289,30 $ 317,40 $ 320,15 $ 327,08 $ 341,59 $ 484,93 $ 3.551,52 55,25 $ 62,52 $ 72,33 $ 79,35 $ 80,04 $ 81,77 $ 85,40 $ 121,23 $ 887,88
CREDITO DEL IMPUESTO A LA RENTA
AN EXO CEDULA BG-1 -4 ASAGA S.A. cuentas por cobrar clientes del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Saldo inicial Ventas a crdito TOTAL Cobros del perodo 2009 Cobros del perodo 2010 SALDO FINAL S/. S/. S/. S/. S/. 7.372,52 220.878,11 228.250,63 7.372,52 185.901,11
( +) ( =) (-) (-) ( =)
S/.
34.977,00
AN EXO CEDULA BG-1 -5 ASAGA S.A. CEDULA DE INVENTARIOS del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Saldo inicial Compras TOTAL Mercaderia Vendida SALDO FINAL INVENTARIOS S/. S/. S/. S/. 314.825,74 208.845,93 523.671,67 432.730,71
( +) ( =) (-) ( =)
S/.
90.940,96
ANEXO CEDULA BG-1-6 ASAGA S.A. ANEXO DE DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
MAQUINARIA Y EQUIPOS ( +) ( =) Saldo inicial Depreciacin del perodo SALDO FINAL INVENTARIOS S/. S/. EQUIPOS DE MUEBLES DE COMPUTACION ENSERES
VEHICULO
-11.152,03 S/. -121,59 S/.
-27.088,20 S/. -13.215,68 S/. -1.816,84 -3.210,00 S/. -132,44 -222,52
S/. -11.273,62 S/. -30.298,20 S/. -13.348,12 S/. -2.039,36
Diseo, elaboracin y aplicacin del presupuesto maestro para empresas de ferretera aplicado a la empresa asaga s.a.
ALUMNAS:
RAQUEL REINOSO FABIOLA URGILS
DIRECTOR:
ECO. FRANCISCO MUOZ
2009 2010
1. DISEO, ELABORACIN Y APLICACIN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS DE ferretera APLICADO A LA EMPRESA ASAGA S.A.
2. RESUMEN EJECUTIVO El Presupuesto es un instrumento del que se valen todas las empresas para dirigir sus operaciones, ste requerimiento se va haciendo cada vez mayor en la medida en que la economa es ms compleja, puesto que las organizaciones forman parte de un medio econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo. En el presente trabajo Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto maestro a la empresa ASAGA S.A. de la ciudad de Huaquillas apunta al estudio y tratamiento de los sistemas presupuestarios considerados de gran importancia ya que son considerados como una gua para que se pueda actuar en el futuro y ayude a la toma de decisiones.
Por lo tanto se va a tratar el principal problema que es la falta de un sistema de presupuesto maestro y los establecidos por la propia institucin.
Nuestra tesis consta de cinco partes, el primer captulo trata sobre los antecedentes en donde se tratarn conceptos, objetivos, misin, visin, adems aspectos como su organizacin, estructura admisnistrativa, etc. En el segundo captulo se analizar todo lo referente al presupuesto con sus respectivas bases tericas, de manera que en el tercer captulo se pueda ya cumplir con el propsito de sta tesis que es el diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para ASAGA S.A., en el captulo cuatro se realizarn las correcciones presupuestarias necesarias en caso de cometer algun error en los puntos anteriores, terminando con el captulo cinco de conclusiones y recomendaciones para mejorar la entidad.
3. ANTECEDENTES 3.1 IMPORTANCIA DEL TEMA
El estudio a realizarse es importante ya que el presupuesto constituye en las organizaciones una herramienta analtica, precisa, oportuna y un elemento fundamental para planear sus actividades y as lograr mantenerse en un mercado cada vez ms competitivo. No se puede pensar siquiera que pueda existir una empresa, organizacin, o institucin que no elabore o ejecute un presupuesto, debido a que este requerimiento se va haciendo cada vez mayor en la medida que la economa as lo obliga, claro ejemplo de esto es que incluso las familias y los individuos lo estn utilizando de diferente manera sin recurrir a las tcnicas correspondientes como lo hara una organizacin. El tema que hemos escogido tiene gran relevancia por el valor y utilidad que va a tener en la Empresa ASAGA S.A., porque le va a permitir proyectar con juicio el volumen de sus operaciones, los ingresos y gastos, y de esta manera puedan obtener la utilidad mxima deseada. Tambin es importante nuestro tema porque nos permite aplicar los conceptos previamente adquiridos a situaciones reales de esta manera ayudamos a llegar a una determinacin correcta de las utilidades a travs de un adecuado enfrentamiento de los costos reales con los estimados y pronsticos.
3.2 DELIMITACIN
Contenido: Campo de aplicacin:
Presupuestos Elaboracin y aplicin del Presupuesto Maestro
Espacio: Perodo:
Empresa ASAGA S.A. Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
3.3 JUSTIFICACIN
Nuestro tema de tesis se justifica segn los siguientes criterios:
CRITERIO ACADMICO
El tema escogido se ajusta a los conocimientos en el transcurso de los aos de carrera universitaria, de esta manera podemos seguir desarrollando nuevas formas para elaborar los presupuestos proporcionando material de informacin para personas interesadas en este campo.
CRITERIO INSTITUCIONAL
Podemos referirnos de manera concreta que los resultados de nuestro trabajo podran contribuir a la efectividad y eficiencia de la elaboracin y aplicacin del presupuesto maestro en la Empresa Comercial Asaga S.A.
CRITERIO SOCIAL
Este estudio podra ayudar a futuros empresarios, microempresarios, proveedores, clientes y pblico en general a tomar las mejores decisiones en cuanto a su economa.
CRITERIO PERSONAL
Se realizar el estudio del presupuesto maestro porque a ms de profundizar nuestros conocimientos en esta rea podremos contribuir con el desarrollo de la Empresa ASAGA S.A. brindandoles una herramienta de apoyo la misma que puedan utilizar para el logro de sus objetivos.
CRITERIO DE FACTIBILIDAD
Nuestra investigacin sera posible gracias al compromiso que existe por parte de la Empresa ASAGA S.A. en brindarnos la informacin correcta y necesaria para el cumplimiento de nuestros objetivos , complementada con los conocimientos adquiridos en nuestra vida universitaria ms las fuentes bibliogrficas existentes relacionadas al tema.
3.4 DESCRIPCIN 3.4.1 RAZN SOCIAL
La compaa comercial ASAGA S.A. es el objeto de nuestro estudio, est conformada por 3 accionistas del cual el accionista mayoritario es el Seor Manuel Asanza que a su vez es su Representante Legal, el nombre de la empresa es la combinacin de los apellidos de los 2 socios fundadores, Asanza Gallegos.
3.4.2
UBICACIN
ASAGA S.A. est ubicada en el cantn Huaquillas, provincia de El Oro en la calle Galo Crdenas S/N y Machala.
3.4.3 Importar
OBJETIVOS
y comercializar
bienes, artculos y productos que se ofrecen en
ferreteras; a la industria maderera, al secado de la madera; al desarrollo y explotacin agrcola en todas sus fases, desde el cultivo y su cosecha hasta su comercializacin. Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como en el extranjero.
Mejorar cada da la calidad y seguridad en los productos que se ofrecen, consiguiendo asi eficacia en todas las facetas.
3.4.4
ESTRUCTURA ORGNICA
La estructura orgnica de ASAGA S.A. vamos a observar en el siguiente organigrama para una mejor orientacin de cmo est distribuida los principales departamentos de la misma:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTADOR VENDEDOR
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CAJA
AUXILIAR
4. MARCO CONCEPTUAL 4.1 SELECCIN DE CONCEPTOS CLAVES Definicin de Presupuestos Importancia de los Presupuestos
Funciones de los Presupuestos Presupuesto Maestro Clases de Presupuestos
Definicin del Presupuesto Es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias y en elaborar planes. En especial, se encuentra ntimamente relacionado con la Planeacin financiera. El Presupueto puede considerarse una parte importante del clsico ciclo administrativo de planear, actuar, y controlar o, ms especficamente como parte de un sistema total de administracin que incluye: Formulacin y puesta en prctica de estrategias Sistemas de planeacin Sistemas presupuestales Organizacin Sistemas de produccin y mercadotecnia Sistemas de informacin y control. 1
COMENTARIO
Esta definicin nos ayuda a aclarar de mejor manera lo que es un presupuesto ya que dentro de las organizaciones se utiliza como una herramienta para facilitar el control administrativo, y porque es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organizacin para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
Manual de Presupuestos, H. W. Allen Sweeny, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico 1986
Importancia de los Presupuestos
Las organizaciones se crean en un mundo econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir. El presupuesto surge como una herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de los indicadores econmicos en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa. Los presupuestos son importantes por varias razones a continuacin vamos a enumerar algunas de ellas. Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis.
COMENTARIO
Consideramos de gran importancia la elaboracin del presupuesto en la empresa porque presiona a la alta gerencia a que defina adecuadamente sus objetivos, obligando tambin a mantener un archivo de datos histricos controlables, ayudando as a lograr mayor eficiencia en las operaciones.
Funciones de los presupuestos Las funciones que desempean los presupuestos dependen en gran parte de la propia direccin de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los presupuestos, estan fuertemente influidos por una serie de factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.
La Direccin espera que la funcin presupuestal proporcione: La capacidad para predecir el desempeo El soporte para la asignacin de recursos La capacidad para controlar el desempeo real en curso Advertencias de las desviaciones respecto de los pronsticos Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros Capacidad para emplear el desempeo pasado como guia o instrumento de aprendizaje Concepcin comprensible, que conduzca aun concenso y al respaldo del presupuesto anual2
COMENTARIO
En cuanto a las funciones es necesario tener presente que un presupuesto debe ser considerado por los impactos de las decisiones gerenciales sobre sus objetivos
Manual de Presupuestos, H. W. Allen Sweeny, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico 1986
operativos y por ende sobre las utilidades de la empresa, tambin tomando en consideracin el efecto que tiene sobre la generacin de valor para la empresa.
Presupuesto maestro El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulacin de meta a largo plazo por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como planeacin estratgica. El presupuesto se usa como un vehculo para orientar a la empresa en la direccin deseada, una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta til en el control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronstico de ventas, el proceso termina con la elaboracin del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado.
Enfoques: Enfoque de la alta direccin.- los ejecutivos de venta, produccin, finanzas y administracin deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado. Enfoque sobre la base de la organizacin.- l pronostica se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna presupuestal3 manera en el desarrollo de la estimacin
COMENTARIO
La elaboracin del presupuesto maestro consiste en el proceso de fijar metas en el largo plazo conocido tambin como planificacin estratgica, en donde se exige por parte de la gerencia decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de
Presupuesto Maestro, www.elprisma.com
productos, programacin de la produccin, gastos de capital, investigacin, desarrollo y otros aspectos.
Clases de presupuestos De operacin o econmicos Tienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se desarrollarn en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Prdidas. Entre estos presupuestos se podran incluir: Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas geogrficas y productos. Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o mercancas que se harn durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos
Presupuesto financiero Consiste en fijar los estimados de ingresos de venta, ingresos varios y los gastos para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:

Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos). Presupuesto de egresos (para determinar el lquido o neto). Presupuesto del efectivo Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso).
Presupuesto de Inversiones Se formula con la estimacin prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos lquidos ocasionados por la congelacin de deudas o amortizaciones de crditos
o proveedores o pago de nmina, impuestos o dividendos. Se frmula en dos periodos cortos: meses o trimestres. Presupuesto de erogaciones capitalizables Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversin y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.4
COMENTARIO
El presupuesto no tiene una estructura definida ya que cada clase de presupuesto se lo elabora de acuerdo a la informacin con que se cuenta y las proyecciones que se quiere realizar para la empresa, en este caso a la Empresa Comercial ASAGA S.A. para el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009,
5. PROBLEMATIZACIN
La Empresa ASAGA S.A. al
no poseer un sistema presupuestario
no tiene
conocimiento de las espectativas de venta para un periodo de tiempo determinado y por ende las utilidades que esperan obtener consecuentemente no se han fijado en mtodos y tcnicas para llegar a los objetivos que se han planteado.
6. OBJETIVOS 6.1 OBJETIVO GENERAL
Disear, elaborar y aplicar un Sistema de presupuesto maestro para la
Empresa
ASAGA S.A., para el perodo comprendido desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de
Presupuestos, www.wikipedia.com
2010, mejorando as las condiciones financieras y de operacin para obtener resultados satisfactorios a la empresa en dicho perodo.
6.2 OBJETIVOS ESPECFICOS Conocer el funcionamiento del presupuesto en empresas comerciales. Determinar y aplicar un diseo de presupuesto apropiado para la Empresa ASAGA S.A. Realizar correcciones presupuestarias pertinentes que ayuden al proceso de toma de decisiones.
7. ESQUEMA TENTATIVO
Captulo 1. Antecedentes 1.1 ASAGA S.A. 1.2 Constitucin 1.2 Objetivos 1.3 Misin y Visin 1.4 Estructura Organizacional Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas 2.1 Definicin e importancia 2.2 Principios 2.3 Clases de Presupuestos 2.4 Ventajas y Desventajas 2.5 Objetivos a largo plazo, estrategias, polticas y control 2.6 Etapas del Presupuesto 2.7 Presupuesto Maestro 2.7.1 Presupuesto Operativo 2.7.1.1 Objetivos 2.7.1.2 Formulacin de estrategias 2.7.1.3 Presupuestos de ventas
2.7.1.4 Presupuestos de inventarios de materias primas 2.7.1.5 Presupuestos de compras 2.7.1.6 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado 2.7.2 Presupuesto Financiero 2.7.2.1 Presupuesto de Flujo de Efectivo 2.7.2.2 Presupuesto de Inversiones 2.8 Balance General Presupuestado
Captulo 3. Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para empresas de ferretera aplicada a la Empresa ASAGA S.A. 3.1 Empresa Comercial 3.2 ASAGA S.A. 3.3 Presupuesto Maestro ASAGA S.A 3.3.1 Presupuesto Operativo ASAGA S.A 3.3.1.1 Presupuesto de ventas ASAGA S.A. 3.3.1.2 Presupuesto de requerimientos ASAGA S.A. 3.3.1.3 Presupuesto de compras ASAGA S.A. 3.3.1.4 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado ASAGA S.A. 3.3.2 Presupuesto Financiero ASAGA S.A. 3.3.2.1Presupuesto de Flujo de Efectivo ASAGA S.A. 3.3.2.2 Presupuesto de Inversiones ASAGA S.A. 3.4 Balance General Presupuestado ASAGA S.A.
Captulo 4. Anlisis financiero 4.1 Anlisis Financiero 4.2 Mtodo Comparativo
4.3 Mtodo Grfico 4.4 Razones Financieras 4.4.1 Razones de Liquidez 4.4.2 Razones de Actividad 4.4.3 Razones de Apalancamiento 4.4.4 Razones de Rentabilidad 4.5 Razones Financieras Aplicadas a la Empresa ASAGA S.A. 4.5.1 Razones de Liquidez ASAGA S.A. 4.5.2 Razones de Actividad ASAGA S.A. 4.5.3 Razones de Apalancamiento ASAGA S.A. 4.5.4 Razones de Rentabilidad ASAGA S.A.
Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones 5.1 Conclusiones 5.2 Recomendaciones
ANEXOS
BIBLIOGRAFA
8. VARIABLES Y CATEGORAS
Las variables en la investigacin, representan un concepto de vital importancia dentro de un proyecto, son caracteristicas de la realidad que puedan ser determinadas por observacin y, lo ms importante, que puedan mostrar diferentes valores de una unidad de observacin a otra.
La categoria es cada una de la sposibles variaciones de una variable. Se denominan categoras a las nociones ms abstractas y generales por las cuales las ideas y los objetos son reconocidos, diferenciados y entendidos.
VARIABLES Artculos Compras Consumo Control presupuestario Costo de ventas Derechos Empresa Estrategias Etapas Amplitud Apoyo Beneficios Captacin Condicin Confianza
CATEGORAS
Continuidad Disponibilidad Efectividad
Evaluacin de objetivos Eficiencia Gastos Gerencia Ingresos Insumos Inversiones Mecanismos Mercaderas Metas Mtodos Obligaciones Operaciones Prdida Perodo presupuestario Planificacin Polticas Presupuesto Proceso Programa Proveedores Recursos humanos
tica Formalidad Integridad Liquidez Ordenamiento Precisin Regularidad Rentabilidad Responsabilidad Seguridad Solvencia Tiempo Valoracin Viabilidad
Recursos materiales Recursos monetarios Resultados Situacin financiera Utilidad Ventas
9. TCNICAS DE INVESTIGACIN
En esta investigacin se utilizar el Mtodo Deductivo para la redaccin de la parte terica, este mtodo sigue un proceso sinttico-analtico; se presentan conceptos, principios, definiciones, leyes o normas generales de las cuales se extraen conclusiones; o se examinan casos particulares sobre las bases de las afirmaciones generales presentadas.
Para la realizacin de la parte prctica se optar por el Mtodo Inductivo, que consiste en un proceso analtico-sinttico mediante el cual se parte del estudio de casos como hechos o fenmenos particulares de un principio o ley general que los rige. En el siguiente cuadro se presentan las tcnicas que van a ser utilizadas en esta investigacin
VARIABLE
TECNICAS CUANTITATIVAS ESTADISTICA REGISTROS
TCNICAS CUALITATIVAS OBSERVACIONES TESTIMONIOS
ENCUESTAS ENTREVISTAS GRUPOS FOCALES
Artculos Compras Consumo Control presupuestario Costo de ventas Derechos Empresa Estrategias Etapas Evaluacin de objetivos Gastos Gerencia Ingresos Insumos Inversiones Mecanismos Mercaderas Metas Mtodos Obligaciones Operaciones Prdida Perodo presupuestario Planificacin Raquel Reinoso Fabiola Urgils
Polticas Presupuesto Proceso Programa Proveedores Recursos humanos Recursos materiales Recursos monetarios Resultados Situacin financiera Utilidad Ventas 100% 75% 50% 25%
10. DISEO METODOLGICO
10.1
Recoleccin y procesamiento de informacin
Nuestro trabajo de investigacin y anlisis se realizara gracias al apoyo y confianza brindada por parte de la Empresa ASAGA S.A.
Utilizaremos
tcnicas cuantitativas como: estadstica, registro, encuestas, y tcnicas
cualitativas como: entrevistas, grupos focales, observaciones y testimonios.
Para el procesamiento de esta informacin utilizaremos el programa de Excel, para su redaccin Word y para su presentacin Power Point.
10.2
Anlisis de la propuesta
La informacin estar ordenada en base a los captulos de la tesis, el anlisis cuantitativo de la informacin se realizara a travs de la lectura de cuadros y grficos, explicaremos los resultados mediante la relacin causa-efecto.
Para realizar el diseo de nuestra propuesta vamos a tener una visin de futuro y un anlisis profundo de la misma.
10.3
Redaccin
Preparacin del informe o texto preliminar Revisin del Texto Preliminar (Tutor o Director). Elaboracin de reajustes del texto, basado a los comentarios y sugerencias. Elaboracin del Texto definitivo Presentacin de la tesis.
117
11. Cronograma de trabajo
C
C apt ulo 1. Ant e c e d e nt e s
A
ABRIL 1 2 3 4 MAYO 1 2 3 4
ACTIVIDADES
1. Recol ecci n de todos l os datos necesari os a travs de l a entrevi sta e i nvesti gaci n referentes a l os antecedentes. 2. Redacci n de l a i nformaci n necesari a y perti nente. 3. Revi si n 4. Reajustes
ENERO FEBRERO 1 2 3 4 1 2 3 4
MARZO 1 2 3 4
C apt ulo 2. E l P re supue st o - B ase s Te ric as

1. Investi gaci n profunda de cada etapa que comprende el presupuesto, uti l i zando l as tcni cas necesari as. 2. Anl i si s y redacci n de l a i nformaci n obteni da. 3. Formul aci n de l as observaci ones y comentari os. 4. Revi si n 5. Reajustes
C apt ulo 3. Dise o , e labo rac i n y aplic ac i n d e l P re supue st o M ae st ro para e m pre sas d e fe rre t e ria aplic ad a a la E m pre sa AS AG A S .A.
1. Recol ecci n de l a i nformaci n necesari a y requeri da para l a el aboraci n del presupuesto. 2. Procesami ento de l os datos obteni dos, uti l i zando el programa Word y Excel . 3. Anl i si s del Presupuesto Maestro obteni do 4. Redacci n de l as observaci ones y comentari os 5. Revi si n 6. Reajustes
C apt ulo 4. R e gulac io ne s P e rt ine nt e s

1. Recol ecci n de l a i nformaci n ms propensa a errores 2. Anl i si s de l a i nformaci n recol ectada 3. Procesami ento de l os datos obteni dos 4. Redacci n de l as observaci ones y comentari os 5. Revi si n 6. Reajustes
C apt ulo 5. C o nc lusio ne s y R e c o m e nd ac io ne s

1. Formul aci n de l as concl usi ones y recomendaci ones perti nentes al fi nal del trabajo. 2. Revi si n 3. Reajustes
118
12. BIBLIOGRAFA
BURBANO, Jorge, 20053, Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control de recursos, Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mxico.
CHARLES T. Horngren, Gary L. Sundem, Contabilidad Administrativa, Pearson Educacin, 2006 GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la calidad/ Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid. HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson Educacin.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio, 2002, Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, Pearson Education, Mxico.
H. W. Allen Sweeny, Manual de Presupuestos, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico 1986 JORGE E., Burbano y Alberto Ortiz Gmez, Presupuestos, Editorial McGraw Hill, 2da Edicin, Colombia
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, Mxico.
http://www.monografas.com/presupuestos http://www.monografas.com/ Presupuestos
http:// www.elprisma.com/ Presupuesto Maestro
http:// www.wikipedia.com/ Presupuestos
http://www.cuentabancariaenusa.com.ar
http://www.zonagratuita.com

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diseo, elaboracin y aplicacin del presupuesto maestro para empresas de ferretera aplicado a la empresa asaga s.a.

TESIS PREVIA LA OBTENCIN DEL TITULO DE CONTADOR PBLICO AUDITOR

Director: eco. Francisco muoz Cuenca ecuador 2009-2010

Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas

3.1 Empresa Comercial ---------------------------------------------------------------------------------27

BIBLIOGRAFA ---------------------------------------------------------------------------------61 ANEXOS ---------------------------------------------------------------------------------63

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

1.1 ASAGA S.A.

Sr. Manuel Asanza Sra. Blanca Gallegos Srta. Carolina Asanza

60% 25% 15%

Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como en el extranjero.

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.

1.4 MISIN Y VISIN

1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTADOR VENDEDOR

DEPARTAMENTO DE VENTAS CAJA BODEGA

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

CAPITULO 2 EL PRESUPUESTO BASES TEORICAS

2.2 PRINCIPIOS PRINCIPIOS DE PREVISIN 1) Predictibilidad 2) Determinacin cuantitativa 3) Objetivo

PRINCIPIOS DE PLANEACIN 1) Previsin

3) Flexibilidad 4) Unidad 5) Confianza 6) Participacin 7) Oportunidad 8) Contabilidad por reas de responsabilidad.

PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN 1) Orden 2) Comunicacin.

PRINCIPIOS DE DIRECCIN 1) Autoridad 2) Coordinacin.

PRINCIPIOS DE CONTROL 1) Reconocimiento 2) Excepcin 3) Normas 4) Conciencia de Costos.

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

2.5 OBJETIVOS A LARGO PLAZO, ESTRATEGIAS, POLTICAS Y CONTROL

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

reflejada en los presupuestos.

costos de almacenamiento cambios esperados en el costo proteccin contra faltantes

Este presupuesto se compone a su vez de tres estados principales:

Los flujos de ingresos y egresos pueden clasificarse segn de donde provengan:

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

ASAGA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Vase anexos V1-12 de presupuesto de ventas mensuales

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

CEDULA N 1 ASAGA S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

TOTAL PRESUPUESTO VENTAS:

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

A continuacin se demuestra que las ventas han tenido algunas variaciones:

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

TOTAL PRESUPUESTO VENTAS:

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

TOTAL PRESUPUESTO VENTAS:

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

Vase anexos EPG3-12 de estado de prdidas y ganancias proyectado

UTILIDAD ANT. IMP. RENTA

$ 79.065,25 $ 6.699,05 $ 72.366,20 $ 72.366,20 $ -0,00

Raquel Reinoso Fabiola Urgils

ASAGA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

28.866,13 -30.298,20 13.244,17 -13.348,12 22.252,34 -2.039,36 13.420,07 S/. 20,00