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CONTROL GUBERNAMENTAL Y
RESPONSABILIDADES EN LA GESTIN
PBLICA


ES IMPORTANTE EL
CUMPLIMIENTO DE LAS
NORMATIVAS VIGENTES





RECOPILADO POR: ING. ALEJANDRO YURI TICONA PEASCO
AREQUIPA - 2014

B A S E L E G A L
- Constitucin Poltica del Per.
- Decreto Ley 18970 del ao 1971 crea al Proyecto Especial Majes Siguas
- Decreto Ley 18721 del 08-01-71 crea la Direccin Ejecutiva del Proyecto Especial Majes- Siguas
- Decreto Ley 23350 del 30-12-81 Art. 171 crea la Autoridad Autnoma de Majes (AUTODEMA)
como organismo Pblico Descentralizado.
- Ley N 27972 Ley Orgnica del Gobierno Regional.
- Ley N 28812, Ley del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
- Ley No. 27444 Ley de procedimientos Administrativos
- Decreto Legislativo N 1017 Aprueba la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
- Ley N 28059, Marco de Promocin de la Inversin.
- Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
- Ley N 28411 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamentacin.
- Ley N 28258 de Regalas Mineras
- Ley N 28062, Ley de Desarrollo y Fortalecimiento de Organizaciones Agrarias.
- Decreto Ley N 25902, Ley Orgnica del Ministerio de Agricultura.
- Ley de Recursos Hdricos. N 29338
- Decreto Supremo N 001-2010-AG (Aprobado el 23/03/2010), Reglamento de la Ley de Recursos
Hdricos.
- Resolucin de Contralora No.195-88 CG que aprueba las Normas para la Ejecucin de obras por
Administracin Directa.
- Resolucin de contralora N 320-2006-CG, Mediante el cual se aprueban las Normas Tcnicas
de Control Interno. y que reemplazan a la Resolucin Contralora N 072-98-CG
- D.S. N 009-2005 Reglamento de Seguridad y Salud del Trabajador
- El D.S. N 009-2005-TR REGLAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO es de fiel
cumplimiento durante la ejecucin de la obra.
Ejemplo, elaboracin de Exp Tec Obra (Actividad) Por Adm Directa y Contrata
Inversin











Pre Inversin





Entidad pblica
Post Inversin




Contexto
FUENTE:
INFOBRAS
El problema
FUENTE:
INFOBRAS
Entidad
Ejecutora
Prensa
?
Auditor
Ciudadana
El problema
FUENTE:
INFOBRAS
Proyecto de
Inversin
Contratos
de la obra Pagos de
la obra
Entidad Ejecutora







Ciudadana
Avance
Fsico
Prensa
Entidad ejecutora
Auditor
INFObras
FUENTE:
INFOBRAS
Constitucin
Poltica del Per
CONSTITUCIN POLTICA
La Contralora General de la Repblica es una
entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza
de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el
rgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.

Artculo 82.-
Artculo 81.-
Artculo 199.-
Presentar anualmente el informe de
auditora practicado a la Cuenta General de la
Repblica.

Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las
Regiones y Municipalidades.


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GESTIN


GESTIN PBLICA

Es el conjunto de acciones mediante
las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas,
los que estn enmarcados por las
polticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.

GESTIN INSTITUCIONAL

Es la gestin pblica de cada
entidad, traducida en los procesos
que desarrollan para alcanzar sus
fines, objetivos y metas, con
eficiencia, eficacia, economa y
transparencia.

FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
La Ley Orgnica del
Sistema Nacional de
Control y de la
Contralora General de la
Repblica, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artculos, 3
D.T. y 9 D.F., que se
resume a continuacin:.
. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)

. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)

. Disposiciones Transitorias (3)

. Disposiciones Finales (9)
Ley N 27785
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.
Utilizacin y gestin
de
recursos y bienes del
Estado.
El desarrollo honesto y probo de
las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.
Cumplimiento de metas y resultados.
Art. 2 Ley N 27785
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CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica.

En atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado.

Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin.

Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia y
Control, con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas.


Art. 6 Ley N 27785

El Control Interno es:
previo,
simultneo y
posterior.
Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y
de verificacin posterior que realiza la entidad, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecten correcta y eficientemente.

CONTROL INTERNO
FUENTE:
Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.
El Titular de la entidad, es responsable de fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).
Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art.
7 de la referida Ley)
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Puede ser preventivo o simultneo.
CONTROL EXTERNO
Supervisar
Vigilar
Verificar
la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado
Es selectiva y posterior
FUENTE:
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de
rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Art. 12 Ley N 27785


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El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
rganos del Sistema Nacional de Control

LA CONTRALORA GENERAL,

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.
AUTONOMA

Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.
Econmica: Seguridad de contar con asignacin
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

Art.13 Ley N 27785
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RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Las Sociedades de Auditora Externa Independientes,
cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un
perodo determinado, para realizar servicios de auditora en
las entidades: econmica, financiera, de sistemas
informticos, de medio ambiente y otros.
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin del control gubernamental, de las entidades que
se mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de
carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por
cualquier otro ordenamiento organizacional
ACCIONES DE
CONTROL
I. AUDITORA FINANCIERA
II. EXMENES ESPECIALES
III. AUDITORA DE GESTIN
IV. AUDITORA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Tipos de Acciones de Control
FUENTE:
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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
a) Acceso a registros,
documentos e informacin
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
d) Disponer inicio
de acciones legales.
e) Normar y velar por
implantacin de OAIs
b) Ordenar acciones
de control
Art.22 Ley N 27785
k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.

ProcedimientoAdministrativoSancionador

FacultadSancionadora
LaContraloraGeneraltienefacultadesparasancionaradministrativamentealosfuncionariosy
servidorespblicosquecometanfaltasgravesomuygravessinconsiderarelvnculolaboral,
contractual,estatuario,administrativoocivildelinfractorydelrgimenbajoelcualseencuentre,
deacuerdoaloestablecidoenlaLeyN29622ysuReglamento.

Elprocedimientosancionadorestconformadopordosinstanciasquecuentanconautonoma
tcnica:

1.Laprimera,acargodelaContraloraGeneral,estintegradaporunrganoinstructorque
realizalasinvestigaciones,proponelasinfraccionesysanciones.Y,unrganosancionadorque
imponeodesestimalassancionespropuestas.

2.Lasegunda,acargodelTribunalSuperiordeResponsabilidadesAdministrativas,resuelveen
ltimainstancialasapelacionespresentadasporlosservidoresyfuncionariospblicos.

Laresponsabilidadadministrativafuncionalesindependientedelasresponsabilidadespenaleso
civilesquepudieranestablecerseporlosmismoshechos,entantolosbienesjurdicosointereses
protegidossondiferentes.

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24
ART. 39 CONSTITUCIN
Todos los funcionarios y
trabajadores pblicos estn al
servicio de la Nacin ...
LA FUNCIN PBLICA
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Definicin de Funcin Pblica
Funcin
Publica
Persona
natural
Actividad
Atribucin y fin (en nombre del
Estado y al servicio de la Nacin).
Exteriorizacin de las funciones
del Estado a travs de diversos
rganos

-Temporal
- Permanente

- Remunerada
-Ad - Honorem
FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
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FUNCIONARIO/SERVIDOR PBLICO
Funcionario Pblico: Ciudadano que es elegido o designado
por autoridad competente, conforme al ordenamiento legal, para
desempear cargos del mas alto nivel en los poderes pblicos y los
organismos pblicos con autonoma.

Servidor Pblico: Ciudadano en ejercicio que presta servicio en
entidades de la Administracin Pblica con nombramiento o contrato
de autoridad competente, con las formalidades de Ley, en jornada legal
y sujeto a retribucin remunerativa permanente en periodos regulares.

Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa D.S. N 005-90-PCM


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Servidor/Funcionario Pblico
Novena Disposicin Final Ley N 27785

Todo aquel que independiente del rgimen laboral en
que se encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual
o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las
entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en
tales entidades.

28
Consecuencia de las acciones u
omisiones imputables a los agentes
pblicos, incurridas en el ejercicio de
sus funciones, que infraccionan algn
precepto que gua su gestin.

FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
RESPONSABILIDAD

Definicin:
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Se generan con las acciones u omisiones
imputables a los auditados que en ejercicio de
sus funciones infringen algn precepto que
deben observar en el ejercicio de su funcin.

Esto, precisamente, ser materia de los
hallazgos de auditoria, por los hechos incurridos
por los auditados, sea por accin o por omisin.
CMO SE GENERA LA RESPONSABILIDAD
FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
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EVALUACIN DE LA RESPONSABILIDAD

Presupone una relacin bilateral:

ACTOR EVALUADOR
FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
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Es la revisin de la
participacin directa o
indirecta del auditado en
cada ciclo de transaccin
(operacin) durante la
cual se produce la
observacin.
La Evaluacin de Responsabilidades
FUENTE: Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico
Lima - 2013
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Identificacin de Responsabilidades
Artculo 15.- literal e)

Atribucin de exigir responsabilidades:

Administrativa funcional

Civil

Penal

Definiciones: Novena Disposicin Final Ley N 27785 (Ley
Organica de Sistema Nacional de Control).
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Identificacin de Responsabilidades
Artculo 15.- literal e)

Para la identificacin de Responsabilidades se debern
tener en cuenta al menos las pautas de:

Identificacin del deber incumplido

Reserva

Presuncin de Licitud

Relacin Causal

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INFORMES


ADMINISTRATIVO:
NAGU 4.40

ESPECIAL:
NAGU 4.50
Recomendaciones de gestin
Responsabilidad Administrativa
Responsabilidad Civil
Perjuicio econmico que no puede
ser recuperado por la entidad
auditada en la va administrativa.
Responsabilidad Penal
Indicios de comisin de delito
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PERSONAL ESPECIALIZADO
LABOR OPORTUNA
OPININ PROFESIONAL SUSTENTADA
INDICIOS RAZONABLES DE COMISIN DE DELITO
PERJUICIO ECONMICO NO RECUPERABLE EN LA VIA
ADMINISTRATIVA
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INFORME ESPECIAL

1) INDICIO DE COMISIN DE DELITO:
SIEMPRE SE EMITE INFORME ESPECIAL

2) PERJUICIO ECONMICO QUE ACARREA
EXCLUSIVAMENTE RESPONSABILIDAD CIVIL:
SE EMITE INFORME ESPECIAL SOLO SI
NO ES POSIBLE EFECTUAR EL
RECUPERO EN LA VIA ADMINISTRATIVA

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1.- Responsabilidad Administrativa-Funcional

2.- Responsabilidad Civil

3.- Responsabilidad Penal
QU TIPOS DE RESPONSABILIDADES
EXISTEN EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
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TIPO DE FALTA PROCESAMIENTO FORMA DE SANCIN BASE LEGAL

RESPONSABILIDAD AL INTERIOR DE LA Amonestacin, suspensin R. PBLICO
ADMINISTRATIVA ENTIDAD cese.Afecta la relacin D.Leg 276
Faltas administrativas + laboral. R. PRIVADO
Resultados inobser- D.S.003-97-TR
vancia de Normas
Internas o Externas o
Principios de Sistemas
Administrativos.

RESPONSABILIDAD 1.INTERIOR- Retraer el patrimonio del Ley N 27785
CIVIL Tesorera. Procede a infractor D.Leg. 276
Principio econmico descuentos individua- (En forma general)
contra el Patrimonio lizados.
Pblico (real tangible) 2.PODER JUDICIAL


RESPONSABILIDAD PODER JUDICIAL Privacin de Libertad Cdigo Penal
PENAL (Tambien hay inhabi- (Fuera del Catlogo
Previsto en el Cdigo litacin como sancin no hay otra responsa-
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Penal. accesoria) bilidad)
Es una responsabilidad Convencin Latinoa-
mayor,es una sancin mericana contra la
social Corrupcin.

RESPONSABILIDAD La falta la determina el Censura / Inhabilitacin La Constitucin
POLITICA CONGRESO, analiza,
Responsabilidad espe- juzga y sanciona. No hay
cial establecida en catlogo de faltas.
funcin a la PERSONA
por las decisiones que
emite:Presidente,
Ministro,Congresistas,
Titulares de Organis-
mos Autnomos.

NOTA: La rotacin de personal no es una sancin propiamente sino una medida propia del control interno para
mejorar las relaciones en un determinado grupo humano.
40
Es aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios: por haber contravenido el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas internas de la entidad
a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el
vnculo laboral o contractual al momento de su
identificacin durante el desarrollo de la accin de
control.
Incurren tambin en responsabilidad administrativa
funcional los servidores y funcionarios pblicos que en el
ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin
deficiente, para cuya configuracin se requiere la
existencia, previa a la asuncin de la funcin pblica que
corresponda o durante el desempeo de la misma, de
mecanismos objetivos o indicadores de medicin de
eficiencia.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

Novena Disposicin Final Ley N 27785
41
Incurren en sta los FF o SS PP que, en ejercicio de
sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente
o negligente:

Algunos criterios para calificar una gestin como
DEFICIENTE o NEGLIGENTE son los siguientes:
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA - FUNCIONAL
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1. Que no se hayan logrado resultados razonables
en trminos de eficiencia, eficacia o economa
teniendo en cuenta los planes y programas
aprobados y su vinculacin con las polticas del
sector al que pertenecen.

2. Que no se realice una gestin transparente y no
se haya vigilado que los sistemas operativos,
administrativos y de control, estn funcionando
adecuadamente.

3. Que no se respete la independencia del OCI
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4. Que no se agoten todas las acciones
posibles para preservar los bienes y
recursos de la entidad a la que pertenecen.

5. Que se haya contravenido el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas internas de
la entidad a la que pertenecen.
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RESPONSABILIDAD CIVIL

Novena Disposicin Final Ley N 27785
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio de
sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que el dao econmico
sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor
pblico sus funciones, por dolo o culpa, sea sta
inexcusable o leve. La obligacin de resarcimiento a la
Entidad o al Estado es de carcter contractual y solidaria,
y la accin correspondiente prescribe a los diez (10) aos
de ocurridos los hechos que generan el dao econmico.
45
Nocin Doctrinaria
Obligacin de indemnizar los daos y
perjuicios ocasionados como resultado de la
violacin de un deber jurdico.
Constituye una sancin.
La violacin del deber jurdico que determina
responsabilidad civil configura un ilcito civil,
pudiendo configurar adems un ilcito penal.
Ha evolucionado histricamente de la
responsabilidad personal a la responsabilidad
patrimonial
Suavizacin de la condicin de deudor
46
La Responsabilidad Civil en el
ordenamiento civil peruano
El Cdigo Civil Peruano establece dos tipos de
Responsabilidad Civil :

Responsabilidad Civil Contractual:
Incumplimiento de una obligacin preexistente. Ej.
Incumplimiento de un Contrato.

Responsabilidad Civil Extracontractual: No existe
relacin obligacional previa. Ej: Accidente de Trnsito
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Es aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios pblicos que en ejercicio de sus
funciones han efectuado un acto u omisin
tipificado como delito.
RESPONSABILIDAD PENAL
Novena Disposicin Final Ley N 27785
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Delito
CDIGO PENAL
Artculo 11.- Delitos y faltas
Son delitos y faltas las acciones u omisiones dolosas o culposas
penadas por la ley.

DECRETO LEGISLATIVO N 635
(Normas Pertinentes del Cdigo Penal)
(Publicado en el Diario Oficial El Peruano el 04-08-91)

CAPTULO II: DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS
PBLICOS

ABUSO DE AUTORIDAD
CONCUSIN
PECULADO
CORRUPCIN DE FUNCIONARIOS

49
Gracias por permitirme aprender con
ustedes





Ing. Alejandro Yuri Ticona Peasco
alejandroyuritp@hotmail.com