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C.P.C.

Josu Bernal Rojas


jbernalrojas@yahoo.com
Expositor
La empresa Thompson S.A. dedicada a
actividades comerciales, vende mercaderas a la
empresa Latina S.A. por un valor de S/. 5,200
incluido IGV con pago a 30 das, el cliente cancela
con atraso de 10 das por lo que se le aplica una
tasa de inters moratoria de 1% diario. Se pide
calcular los intereses a considerar en la Nota de
dbito y la contabilizacin.
Clculo de intereses
1% x 10 das = 10%
S/. 5,200 x 10% = 520.00
La Nota de Dbito se emite por S/. 520.00
pero no est afecta a IGV.
------------- x --------------
12 Clientes 5,200.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 830.25
401 Gobierno central
4011 IGV
70 Ventas 4,369.75
701 Mercaderas
x/x Por las ventas segn registro de ventas
------------- x --------------
12 Clientes 520.00
121 Facturas por cobrar
77 Ingresos financieros 520.00
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago.
------------- x --------------
10 Caja y bancos 5,720
101 Caja
12 Clientes 5,720
121 Factura por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas e intereses
moratorios.
La empresa Thompson S.A. dedicada a
actividades comerciales, vende mercaderas a
la empresa Latina SRL por un valor de S/.
8,500 incluido IGV, el cliente no recoje los
bienes dentro de la fecha convenida, sino 8
das despus, por lo que se le cobra
almacenaje de S/. 150.00 diarios incluido
IGV. Se pide determinar los gasto de
almacenaje a considerar en la Nota de Dbito
y la contabilizacin respectiva.
Como el vendedor tuvo que almacenar los
bienes en su local durante 8 das debido a
que el comprador no los recogi en la fecha
convenida, el gasto a considerar en la Nota de
Dbito es por un total de S/. 1,200 Incluido
IGV.
------------- x --------------
12 Clientes 8,500.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 1,357.14
401 Gobierno central
4011 IGV
70 Ventas 7,142.86
701 Mercaderas
x/x Por las ventas segn registro de ventas
------------- x --------------
12 Clientes 1,200.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 191.60
401 Gobierno central
4011 IGV
75 Ingresos diversos 1,008.40
759 Otros ingresos
x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago.
------------- x --------------
10 Caja y bancos 9,700
101 Caja
12 Clientes 9,700
121 Factura por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas e intereses
moratorios.
La empresa Thompson S.A. dedicada a
actividades comerciales vende mercaderas a
la empresa Latina SRL por un valor de S/.
8,500 incluido IGV, la venta es a crdito con
letra a 30 das, el cliente no cumple con el
pago, el vendedor incurre en gastos de
protesto y de cobranza por un monto de S/.
320.00 ms IGV. Se pide determinar el monto
a considerar en la Nota de Dbito y los
asientos contables respectivos.
En vista que el vendedor incurre en gastos de
protesto, para recuperar dichas gastos debe
emitir una nota de Dbito por S/. 320.00 ms
el IGV de S/. 60.80 que haciendo un total de
S/. 380.80.
------------- x --------------
12 Clientes 8,500.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 1,357.14
401 Gobierno central
4011 IGV
70 Ventas 7,142.86
701 Mercaderas
x/x Por las ventas segn registro de ventas
------------- x --------------
12 Clientes 8,500.00
123 Letras por cobrar
12 Clientes 8,500.00
121 Facturas por cobrar
x/x Por el canje de la factura por letra a 30 das.
------------- x --------------
12 Clientes 380.80
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar
401 Gobierno central 60.80
4011 IGV
75 Ingresos diversos 320.00
759 Otros ingresos
x/x Por los gastos de cobranza
------------- x --------------
10 Caja y bancos 8,880.80
101 Caja
12 Clientes 8,880.80
121 Factura por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas e intereses
moratorios.
El 15 de febrero de 2009 la empresa El
Caimn S.A. compra mercaderas por un
monto de S/. 40,000 incluido IGV, se pacta la
entrega de los bienes el 25 de marzo de
2009, pero el proveedor no cumple con la
entrega en la mencionada fecha, sino hasta
despus de 8 das, se haba convenido una
penalidad de S/. 100.00 por cada da de
retraso en la entrega. Se pide determinar el
monto a considerar en la Nota de Dbito y los
asientos contables repectivos.
En vista del atraso de 8 das el monto por la
penalidad es de S/. 800.00 y sin el IGV ya que
las penalidades no estn afectas a dicho
impuesto.
60 Compras 33,613.45
601 mercaderas
40 Tributos por pagar 6,386.55
401 Gobierno central
4011 IGV
42 Proveedores 40,000.00
421 Factura por pagar
x/x Por la compra de mercaderas
---------- x --------
28 Existencias por recibir 33,613.45
61 Variacin de existencias 33,613.45
x/x Por el destino de las compras
------------- x -------------
42 Proveedores 40,000
10 Caja y bancos 40,000
x/x Por la cancelacin de la compra
------------- x -------------
16 Cuentas por cobrar diversas 800.00
75 Ingresos diversos 800.00
x/xPor la Nota de Dbito por
la penalidad.
20 Mercaderas 33,613.45
28 Existencias por recibir 33,613.45
x/x Por la recepcin de las
Mercaderas.
El 15 de febrero de 2009 la empresa El
Caimn S.A. vende esprragos a un cliente
por un monto de S/: 40,000 ms IGV, se
pacta que luego de la entrega el comprador
evaluar la calidad del producto y en caso de
cumplir con un nivel de calidad requerido se
abonar una bonificacin equivalente al 5%
del valor de compra,
El 5 de marzo de 2009 el comprador informa
al vendedor que sus productos vendidos
cumplen con el estndar requerido para que
proceda a la emisin de la Nota de Dbito
respectiva. Se pide determinar el monto de la
bonificacin a considerar en la Nota de
Dbito respectiva y los asientos contables.
En este caso la bonificacin se calcula en
base el 5% de S/. 40,000; el monto resultante
a considerar en la Nota de Dbito ser de S/.
2,000 ms IGV.
------------- x --------------
12 Clientes
40,000.0
0
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 6,386.55
401 Gobierno central
4011IGV
70 Ventas
33,613.4
5
702 Productos terminados
x/x Por la venta de mercaderas
------------- x --------------
10 Caja y bancos 40,000
101 Caja
12 Clientes 40,000
121 Facturas por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas.
------------- x --------------
12 Clientes 2,380.00
121 Facturas por cobrar
40 Tributos por pagar 380.00
401 Gobierno central
4011 IGV
75 Ingresos diversos 2,000.00
759 Otros ingresos
x/x Por la bonificacin por la venta.
------------- x --------------
10 Caja y bancos 2,380.00
101 Caja
12 Clientes 2,380.00
121 Facturas por cobrar
x/x Por la cobranza de la bonificacin.