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1.

INTRODUCCIN
La produccin de leche en la ganadera bovina constituye una de las
actividades mas importantes a nivel mundial, ya que es un alimento bsico para
la poblacin.
La industria lechera se ha convertido en el sector de vanguardia en la industria
alimentara, aunque la tecnologa moderna solo esta al alcance de las grandes
industrias como LALA, NESLE, AL!"#A, entre otras que dominan el
mercado interno gracias a los niveles de integracin que presentan. !or ello la
necesidad de que las organi$aciones gubernamentales como SA%A#!A o no
gubernamentales como &'#A o(re$can un esquema de (inanciamiento que
presente bene(icios importantes para el sector agropecuario con el (in de
apoyar a los productores de leche para una comerciali$acin directa de sus
productos.
La importancia en el consumo de leche es por sus caractersticas nutricionales
que la hacen un alimento completo para la dieta de los seres humanos, pero al
mismo tiempo tambi)n la hacen un medio de cultivo ideal para el crecimiento
de una gran variedad de microorganismos. *ebido a esto una de las principales
preocupaciones que se tiene es la salud p+blica y para contribuir a ello la ley
e,ige que la leche y los productos lcteos deben elaborarse con leches
tratadas t)rmicamente, para asegurar la destruccin de los microorganismos
patgenos que se pueden encontrar en ella -Santos, .//01.
Adems de los procesos t)rmicos para conservacin de la leche e,isten
diversos procesos tecnolgicos, as como t)cnicas de conservacin que
permiten la elaboracin de una gran diversidad de productos derivados de la
leche que se di(erencian por su composicin, su calidad organol)ptica y
nutricional y la (orma de conservacin.
*entro de la produccin primaria e,iste una organi$acin muy d)bil de los
productores lo que los lleva a en(rentarse a una competencia desventa2osa ya
que han tenido que competir con las grandes empresas y solo han terminado
por o(recer su producto primario a esos grandes monopolios en donde se ven
en la obligacin de aceptar un precio ba2o y no tienen la oportunidad de crecer
y o(recer un producto propio.
La importancia de este traba2o, que tiene el propsito de evaluar los costos y
bene(icios del establecimiento de una planta pasteuri$adora de leche que ser
ubicada en el municipio de 3oatepec, 4eracru$, logrando con ello una
integracin de peque5os y medianos productores que les permita el incremento
de la competitividad.
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Demanda Potencial
!ara esto se utili$aran varios m)todos con el (in de que el resultado sea lo ms
pr,imo posible al valor real.
RESUMEN DE LA DEMANDA POTENCIAL DE LECHE (Mile de lit!o"
a5o *p *p *p *p *p *p *p prom
6 3 cp !rom cp Est '*! p !

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2.2. O$e!ta %otencial
O&ERTA POTENCIAL
PROMEDIO
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2.). Demanda Potencial Inati$ec*a
Calc+lo de la Demanda Potencial Inati$ec*a
(Mile de lit!o"
A'o DP(P!om OP(P!om D%i
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2.,. P!ecio de -enta
El producto se vender directamente en la planta de produccin, en centros
comerciales y en comercios peque5os, por lo que el precio de venta ser el
precio al consumidor.
!ara la estimacin de los ingresos se utili$ara el valor correspondiente a A ;.7
por litro de leche pasteuri$ada.
2... Come!ciali/aci0n
2...1. Canale de come!ciali/aci0n
Los principales canales de comerciali$acin a nivel nacional son los descritos
en la (igura 0, donde se muestran de manera general los agentes que se
eslabonan en la cadena de produccin de leche.
La comerciali$acin del producto ser en la misma planta de produccin, en
centros comerciales y en peque5os establecimientos comerciales, por lo que la
planta tendr la responsabilidad del transporte re(rigerado.
Figura_1. Principales canales de comercializacin de leche en Mxico.
Fuente: FIRA !""#
2...2. M1!2ene de Come!ciali/aci0n
3onsiderando que la venta se llevar a cabo en el lugar en donde se produce y
en centros comerciales se anali$aran los mrgenes de comerciali$acin
global.
MAR3ENES DE COMERIALI4ACIN (Mile de lit!o"
AO PREC P M RUR PI5 MC (6" MC (a7"
($/kg) ($/kg) (mile 8"

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). IN3ENIER9A DEL PRO:ECTO
).1. Tama'o de la em%!ea
).1.1. Conide!ando la in$o!maci0n del et+dio de Me!cado de
Con+mo
Al reali$ar el estudio de mercado se encontr una demanda potencial
insatis(echa mayor a la capacidad instalada de la (utura empresa. !or lo que se
observa mercado para nuestro producto. El producto se pretende comerciali$ar
en el lugar de produccin y como opcin secundaria en el municipio de @alapa,
4eracru$.
).1.2. Me!cado de A7atecimiento
En cuanto al mercado de abastecimiento de materia prima se
concentrar la produccin lechera de un grupo de productores del municipio de
3oatepec, 4eracru$. Los cuales cuentan con una produccin de .:// litros de
leche diariosB esto en )poca de ba2a produccin -en los meses de noviembre a
mar$o1, pero en )pocas de me2or produccin se producen 8/// litros de leche
diarios, -en los meses de abril a octubre1, mismos que se considerarn para el
(uncionamiento de la empresa.
La leche ser recogida por el personal de la empresa y el precio de pago ser
considerado seg+n la publicacin de SA%A#!A en su revista claridades
agropecuarias -.//71 que el precio promedio de leche de vaca pagado al
productor en ?),ico es de A8.;9B pero para (ines de este proyecto
consideraremos un pago de A9.// por litro de leche al productorB este precio
tendr un incremento a medida de la in(lacin que se presente.
La leche de vaca ser la materia prima principal por utili$ar, el resto de
materias primas e insumos se requerirn en cantidades mas ba2as, y no
representan problema para conseguirlasB los precios de las materias primas e
insumos a utili$ar sern mencionados mas adelante.
).1.). Di%oni7ilidad de Ca%ital
La empresa ser de tipo colectiva, es decir el capital propio ser aportado por
los productores de leche, quienes disponen de A 8//////, con lo que se
espera (inanciar una parte de la inversin (i2a, semi(i2a y capital de traba2o, lo
que reste se completara con cr)ditos, seg+n sea el valor total de la inversin.
).1.,. Di%oni7ilidad de te!!eno
!ara la instalacin de la empresa se comprar un terreno de 7 hectreas,
ubicado en el municipio de 3oatepec, 4eracru$, sobre la autopista @alapaC
3oatepec.
).1... Di%oni7ilidad de a2+a
El agua que se requiere para la planta pasteuri$adora se ocupar en mayor
parte para la limpie$a de la misma, en la limpie$a de equipo y en el proceso de
pasteuri$acinB considerando el lugar en donde se encuentra ubicado el
terreno, esto no representa problemas para el suministro, ya que la $ona
cuenta con agua potable, adems de que solo se requiere de una toma casera
para el (uncionamiento de la empresa.
).2. U7icaci0n de a Em%!ea
La ubicacin de la empresa ya antes mencionada esta condicionada por la
disponibilidad de terreno, adems la $ona en donde se pretende establecer
cuenta con los servicios de agua potable, drena2e, energa el)ctrica, vas de
comunicacin, la produccin de leche se encuentra cerca del lugar, adems de
que estar situada cerca del mercado de consumo que seria 3oatepec y
@alapa.
).). P!oceo de P!od+cci0n
0. #ecepcin
La recepcin de la leche se reali$a en botes en el rea de recepcin dentro de
la planta. Las condiciones condiciones de recepcin son evaluadas por el
muestreador, quien e,aminara los botes con el (in de identi(icar sus
condiciones higi)nicas. Se tomara un muestra de cada bote que posteriormente
se llevara al laboratorio.
.. Anlisis de la muestra
El anlisis se e(ectuar en el laboratorio en donde el personal autori$ado
determinar por medio de los parmetros establecidos si se recibe la leche o
no.
Especi(icaciones al momento de la recepcin
E%eci$icacione M;nimo M1<imo
Ser de color, olor y sabor caractersticos CCCCCCCCCC CCCCCCCCCC
No contener sangre ni pus CCCCCCCCCC CCCCCCCCCC
*ensidad -DE1 a 07 D3 0,/.= CCCCCCCCCC
%rasa butrica -F1 8 CCCCCCCCCC
Acide$ -gGL1 0,9 0,;
!unto crioscpico -D31 C/,78 C/,7:
!rotena -F1 8 CCCCCCCCCC
ener reaccin negativa a la prueba de CCCCCCCCCC CCCCCCCCCC
alcohol al :; F
ener reaccin positiva a la prueba CCCCCCCCCC CCCCCCCCCC
de alcohol al =: F
&uenteH Santos, .//0.
8. clari(icacin por centri(ugacin
La leche ser transportada a trav)s de bombas, desde la bascula hasta el
clari(icador centri(ugo, en donde se eliminan los lodos e impure$as
provenientes de la orde5a.
9. En(riado
"na ve$ que la leche se centri(uga, se introduce a un intercambiador de placas
con la (inalidad de disminuir la temperatura a 9 D3.
7. Silos de almacenamiento
"na ve$ que la leche pasa por el intercambiador de placas y ya se encuentra
(ra, se introduce a los silos de almacenamiento para ser conservada durante el
tiempo que se dese) -pre(erentemente debe utili$arse en un da1 a una
temperatura de 7 D3B los silos estn (abricados con aislante t)rmico para
conservar la temperatura a la que entra la leche, el silo tendr una capacidad
de 7/// litros.
:. !recalentamiento
!or medio de tubera o poliducto (le,ible, la leche es transportada hacia un
tanque nivelador, con el propsito de evitar (lu2os irregulares en el transporte
del lquido por la tubera de proceso y se presenten vibraciones que puedan
deteriorar los tubos y la maquinaria. En cuanto al precalentamiento, este se
reali$a en la primera porcin del pasteuri$ador tubular o en el intercambiador
de placas por medio de vaporB la temperatura a la que se eleva la leche es a 7/
D3 previo al descremado, ya que de esta manera se e(icienti$a la obtencin de
la crema al disminuir la viscosidad de la leche.
<. Estandari$acin
"na ve$ que la leche se calent a 7/ D3 es introducida a la descremadora
cuyo ob2etivo es la separacin total o parcial de la materia grasa contenida en
el producto, ya que la leche para consumo se estandari$a a un 8F de grasa. La
crema que se obtiene se utili$a para la venta directa.
;. !asteuri$acin
*espu)s del descremado la leche entra en el segundo segmento del
pasteuri$ador de tubos conc)ntricos, donde se le aplica un calentamiento a la
temperatura deseada y sostenimiento de dicha temperaturaB en esta etapa la
temperatura se eleva hasta <8 D3 por medio de un intercambio con vapor
proveniente de calderas a 0./ D3. *espu)s de alcan$ar la temperatura de
pasteuri$acin, la leche asciende por un tubo ubicado en la parte superior del
pasteuri$ador, cuya inclinacin es de 97 D, dando con esto un sostenimiento de
07 segundos. La leche ya pasteuri$ada entra en la tercera etapa del
pasteuri$ador tubular, en donde intercambia calor en tubos conc)ntricos con la
leche no pasteuri$ada proveniente de los Silos de almacenamiento -cuya
temperatura es de 7 D31. La leche adquiere una temperatura a la salida de 7/
D3
=. 6omogenei$acin
La leche ya pasteuri$ada y a una temperatura de 7/ D3 se introduce al
homogeni$ador con el ob2etivo de estabili$ar la emulsin de la grasa en la (ase
acuosa. La homogenei$acin consiste en reducir el tama5o de los glbulos de
grasa por medio de una bomba de pistn que conduce la leche a trav)s de una
hendidura estrecha ba2o una presin de 0/// lbGplg
.
.
0/. *esodori$ado
!or medio de esta operacin se pueden ale2ar los gases y los olores de la
leche, y consiste en la (ormacin de roco con la leche previamente
homogenei$ada en una cmara de vaco, desprendi)ndose los gases y los
olores de la leche, los que son eliminados a trav)s del sistema de vaco.
00. En(riado
La leche desodori$ada es conducida a un intercambiador de calor en donde,
por medio de agua helada proveniente del banco de hielo, disminuye su
temperatura hasta 7 D3.
0.. Envasado
La leche (ra se trasporta a un tanque nivelador que se locali$a en la parte
superior de la mquina llenadoraB dicho tanque se compone de una vlvula
mecnica y de un (lotador regulando con esto el (lu2o de llenado. Esta es una
mquina cerrada a la que se le instalan bobinas de bolsa de plstico, dicha
maquina tiene la (uncin de llenar la leche con un litro -no ms1 y cerrar la
bolsa por medio de empaques que aplican compresin con calor. La operacin
de llenado es la etapa material, econmica y energ)tica ms costosa de la
produccin de leche de consumo.
08. *istribucin
"na ve$ envasado el producto enseguida se proceder a la carga de las
camionetas para ser transportada al mercado de consumo, por lo que no se
tendr leche en conservacin en la planta.
).).1. P!oceo Alte!nati-o
La planta contar con un rea disponible para el procesamiento de queso, lo
cual se har con la leche que sea regresada a los siete das de su puesta en
venta, del total de la produccin de leche al mes, se considerar un =F como
leche devuelta disponible para la elaboracin de queso >a,aca.
P!oceo de ela7o!aci0n de =+eo Oa<aca
El queso >a,aca se elabora por coagulacin en$imtica y leche madurada a
temperaturas medianas -.;C8/ I31. Este queso es (resco de pasta blanda e
hilada -(ilata1 con una consistencia suave, te,tura lisa y (undible, envuelta en
(orma de made2a o bola. %eneralmente este tipo de queso se elabora con leche
cruda, sin embargo, es recomendable elaborarlo con leche pasteuri$ada. Se
cree que es originario del estado de !uebla, aunque por su di(usin tan e,itosa
en el estado de >a,aca se adopt como el queso tipo de la regin, sin
embargo, go$a de gran aceptacin en toda la #epublica por su te,tura y
capacidad de (undicin -Santos, .//0B 4illegas, 0==81.
0. Acondicionamiento de la Leche -A2uste de emperatura y Adicin de
Sales1
La leche se estandari$a a 8F de grasa y se pasteuri$a a <8 I3 durante 07
segundos, posteriormente se disminuye la temperatura a 8/ o 8. I3. Se agrega
3a3l
.
y JN>
.
(15g1100 0 de leche1, y .F de cultivo mi,to -mes(ilo y term(ilo1
de inoculacin directa. Se de2a reposar hasta que la acide$ de la leche sea de
/.8F de cido lctico -8/ I*1 o ms.
.. A2uste de la Acide$
La acide$ debe ser de 8/ I*, es decir /.8/F de cido lctico. !ara a2ustar la
acide$ de la leche, se puede hacer de la siguiente maneraH
K #eali$ando me$clas de leches de di(erente acide$
K Agregar a la leche suero cido
K Agregar cido ac)tico glacial al ./ F a la leche
La acide$ ptima para la elaboracin del queso es de 8. a 87 I* o que se
presente la hebra y para este caso se utili$ar la acidi(icacin por acido ac)tico.
8. 3ua2ado de la Leche
Se adicionan 07 ml de cua2o por cada 0// 0 de leche -(uer$a 0H0/, ///1, diluido
con agua veinte veces su volumen, despu)s se de2a reposar durante 8/
minutos. !asado el tiempo, se veri(ica la coagulacin haciendo un corte de la
cua2a en el hueco que de2a el cuchillo, tomando como el momento idneo
cuando el suero se transparente y no e,iste la presencia de leche cortada.
9. 3ortado y Agitado de la 3ua2ada
3ortar la cua2ada con lira vertical y hori$ontal a lo largo y ancho de la
tina, de2ndola reposar durante 7 minutos. Se reali$a traba2o de la cua2ada,
agitando los granos de la cua2ada durante apro,imadamente 0/ minutos.
ranscurrido el tiempo se de2a reposar la cua2ada.
7. !rueba de 6ilado
Esta prueba consiste en tomar apro,imadamente 7 g de cua2ada y ponerla en
agua caliente a ;/C;. D3 y se amasa la cua2ada hasta la (ormacin de una
hebra, la que debe ser consistente.
:. *esuerado de la 3ua2ada
La apta la cua2ada para hilar, se coloca el atrincherador y la cua2ada se pone
en el e,tremo contrario a la salida del suero. *espu)s se a2usta el (iltro de
suero y se desuera.
<. 6ilado de la 3ua2ada
Se agrega agua caliente a </C;/ D3 a la cua2ada y se amasa hasta que haga
hebra, luego se estira hasta (ormar hilos de apro,imadamente . a 8 cm., de
dimetro.
;. En(riado de la 6ebra
*espu)s las hebras o hilos de queso son pasados por agua helada en donde
se de2an reposar por 8/ minutos. Este paso es importante para evitar que las
hebras o hilos de queso se unan entre s.
=. Salado del Eueso
!osteriormente las MtirasN de queso son e,tendidas sobre una mesa en donde
se le agrega sal -alrededor de .// g por cada 0// litros de leche empleada1
espolvorendola sobre la super(icie o por (rotacin manual con la hebra.
0/. &ormacin de la Oola y #e(rigeracin
Se te2en bolas de queso con las hebras de la cua2ada previamente hilada con
un peso apro,imado de 7// g a 0 Pg. Se embolsan en plstico y se re(rigeran
en la cmara a una temperatura de 7 D3.
).,. Ma>+ina!ia ? E>+i%o Re>+e!ido
3.4.Maquinaria, Equipo y hrra!in"a# $ pro%#o.
*a ma+uinaria , e+uipo de proceso comprende los siguientes conceptos:

Conce%to
Unidad Cantidad

0 Oomba 06p !ie$a .
. 3lari(icador 3entr(ugo !ie$a 0
8 *escremadora 3entr(uga !ie$a 0
9 *esodori$ador por vaco !ie$a 0
7 'ntercambiador de placas pGen(riamiento de agua -07// LGh1 !ie$a 0
: 'ntercambiador de placas pGcalentamiento de vapor -07// LGh1 !ie$a 0
< !asteuri$ador tubular -07// LGh1 !ie$a 0
; Silo hori$ontal -7/// L1 !ie$a .
= anque nivelador -0// L1 !ie$a 0
0/ ina de cua2ado -0///1 !ie$a .
00 !rensa -8//1 !ie$a .
0. ?uebles para o(icina Lote 0
08 Equipo de computo !ie$a 8
09 Equipo de transporte de producto terminado Lote 0
07 Ootes lecheros Lote 0
0: ?esas -acero ino,idable1 Lote 0
0< Oscula -/C0/ Pg1 !ie$a 0
0; 6omogeni$ador -0/// lbGin.1 !ie$a 0
0= Llenadora de bolsas !ie$a 0
./ 3aldera de vapor -7/O6!1 !ie$a 0
.0 Selladora de bolsas al vaco !ie$a 0
.. Oanco de hielo -./// Lde agua o leche G h1 !ie$a 0
.8 Equipo de laboratorio Lote 0
.9 Quego de liras !ie$a 0
.7 Quego de moldes !ie$a 0
.: Agitadores !ie$a .
.< Estantera de madera !ie$a :
.; !icP up !ie$a .
Fuente: -onsulta personal con el Ingeniero .uillermo A,ala /alencia gerente
administrati0o de la 1nidad de 2ecnolog3a *echera. -hapingo Mx.
)... O7!a Ci-il
CONCEPTO Unidad Cantidad
erreno m
.
0///
!roceso -!asteuri$acin y procesos alternativos1 m
.
.//
>(icinas m
.
0.
Laboratorio m
.
;
Rrea de maniobras m
.
=/
Estacionamiento m
.
;/
3mara de re(rigeracin m
.
0./
3uarto de maquinas m
.
7/
3erca perimetral -maya1 m
.
0.//
Oa5os m
.
./
4igilancia m
.
9
3isterna -7/ m81 m
.
8/
).@. Mano de O7!a Re>+e!ida
Mano de o7!a
NAme!o de
%e!ona
'ng. Agroindustrial 0
Secretara 0
#ecepcin 0
Laboratorio 0
!asteuri$acin y descremado 0
Envasado 0
Elaboracin de quesos .
ransporte a cmara 0
3arga de camionetas 0
3ho(er 0
4igilancia 0
4elador 0
'ntendencia 0
Almacenes 0
).B. Mate!ia P!ima e In+mo Re>+e!ido
Los clculos elaborados de materias primas e insumos dependen de la
cantidad de leche que se va a procesar en el primer mes. Se procesarn 8///
litros diariosB por lo tanto =//// litros de leche por mesB con esta in(ormacin se
puede determinar la cantidad de materia prima e insumos necesarios.
En este proyecto se incluye un proceso alternativo, el cual es la produccin de
queso >a,aca, como una (raccin de la produccin de leche pasteuri$ada que
no se logre comerciali$ar durante los siete primeros das a partir de la (echa de
envasado. Esta medida con el ob2etivo de garanti$ar la venta de la produccin
e incluso generar alternativas de mercado.
3abe mencionar que el volumen de este proceso alternativo es incierto ya que
la produccin esta destinada principalmente para leche pasteuri$ada pero se
tomara en cuenta un = F de la produccin total de leche para la elaboracin de
queso >a,aca.
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD POR PRECIO COSTO
MES ()C d;a" UNITARIO (8" MENSUAL (8"
Leche cruda Litro =//// 9.// 8:////
3ultivo mi,to Sobre ; =;.// <;9
Oolsas de platico termoC
encogible para queso !ie$a -0,7 Pg1 0/9/ 0.0< 0.0:.;
Rcido ac)tico glaciar Litro 0./ 0./ 0./
3ua2o -(uer$a 0H0////1 Litro 0./ =/ =/
Etiquetas -Euesos1 Oobina 0./ 8// 8//
3a3l. Jilogramo . 97 =/
JN>8 Jilogramo . 78 0/:
Sal Jilogramo 07 8.. 9;
Oolsas de plstico Oobina 8/ 07// 97///
Envases de plstico para
crema !ie$a -.7/ mL1 0.// /.7<7 :=/
#eactivos de laboratorio Lote 0 07// 07//
%as Jilogramo 87/ :.7/ ..<7
Energa el)ctrica JiloSatt 98// /.:. .:::
Agua m8 .// 7../ 0/9/
otal 907=.7.;
Fuente: -onsulta personal con el Ingeniero .uillermo A,ala /alencia gerente
administrati0o de la 1nidad de 2ecnolog3a *echera. -hapingo Mx. -4lculos
aproximados de acuerdo al 0olumen de procesamiento de la 5utura empresa.
P!od+cci0n E%e!ada.
La implementacin del proyecto, desde que se inician las construcciones hasta
que inicia la produccin se estima se llevaran : meses, por lo que la
produccin se considera para el a5o uno de 79//// litros de leche
pasteuri$ada y :.9/ Pilogramos de queso >a,aca.
,. OR3ANI4ACIN DE LA EMPRESA
La empresa pertenecer a una asociacin de productores, y la (igura asociativa
que desean (ormar es una Sociedad de !roduccin #ural de #esponsabilidad
'limitada, luego el nombre que se desea establecer es LA3E!E3 S ! # de #
L organigrama de la misma se muestra en la (igura ..
O!2ani2!ama
Aam7lea 2ene!al
Es el mayor rgano representativo de la sociedad, con(ormada
e,clusivamente por los socios. Sus acuerdos se tomarn por mayora de
votos de los asociados que represente. iene adems, la (acultad de
discutir, aprobar, modi(icar o reprobar el balance general correspondiente
del e2ercicio social clausurado y tomar, con base en esto, las medidas que
2u$guen oportunas.B la asamblea general es la encargada del reparto de
utilidades, nombrar y renovar a los gerentes, designar en su caso al conse2o
de vigilancia, resolver sobre la divisin y amorti$acin de las partes
sociales, decidir sobre los aumentos y reducciones sobre el capital social,
modi(icar el contrato social, etc.
ConeDo de adminit!aci0n
El conse2o de administracin e2ecutar las decisiones emanadas de la
asamblea general, en el que recae directamente la responsabilidad del
(uncionamientote la empresa. Se integrar por el presidente, un secretario y
un vocal, contando cada uno de ellos con el suplente correspondiente.
*icho conse2o, tiene la representacin de la sociedad ante terceros, para tal
e(ecto se requerir la (irma mancomunada de por lo menos dos de sus
miembros.
ConeDo de -i2ilancia
El conse2o de vigilancia es el rgano supervisor nombrado por la asamblea
general para vigilar las actividades del conse2o de administracin. Se integra
por un presidente, un secretario, y un vocal, y cada uno de ellos tiene un
suplente correspondiente. &unciona como un rgano de supervisin en las
actividades del conse2o, revisando documentacin, actividades en planta,
gestin de amplitud del capital social, e2ercicio presupuestal, etc.
3e!ente 2ene!al
El gerente general es la persona encargada de e2ecutar los ob2etivos de la
sociedad y velar correctamente por los intereses de la organi$acinB as
mismo reportar las actividades reali$adas al conse2o de administracin.
endr a su cargo los 2e(es de calidad, produccin, as como el 2e(e de
comerciali$acin y el 2e(e de administracin y contabilidad de la empresa.
Ee$e de 1!ea
Sern los encargados de las reas productivas de la empresa, vigilando los
procesos de produccin, los rendimientos, la e(iciencia, se encargarn del
abasto de las materias primas, de coordinar las actividades en el rea, en
su caso de contactar va sus clientes, etc. Los 2e(es de reas estarn a cargo
del %erente %eneral.
Re%ona7ilidade ? $+ncione de lo De$e de 1!ea
Ee$e de %lanta
Estar a cargo de la produccin y del proceso. Ser responsable del rea
de trans(ormacin del producto, as como asegurar la calidad sanitaria del
mismo. 3oordinar al personal de proceso y al de mantenimiento, ya que
e(ectuar un programa mensual y anual de mantenimiento. Al concluir el
mes, reportar el inventario que realice al departamento de administracin
para ser cote2ado con el registro de ventas. ambi)n estar encargado de la
contratacin del material vacante, de los incentivos de los traba2adores, de
atender que2as y sugerencias laborales, entre otras cosas.
Ee$e de calidad
Estar encargado del laboratorio de la calidad en la recepcin, as como las
pruebas de calidad del proceso, coordinar al personal de laboratorio. Se
encargar tambi)n de e(ectuar los planes del muestreo en la recepcin, en
el proceso, en los traba2adoresB determinar la aceptacin o recha$o al
productor de su leche, as como los lotes de producto terminado que no
cumplan con las especi(icaciones que se5ala la norma. E(ectuar un
in(orme mensual de las actividades reali$adas y de cualquier anomala que
se presente, al gerente general.
Ee$e de come!ciali/aci0n
Ser la persona que coordine las ventas del producto (inal, atender las
sugerencias planteadas por el cliente con respecto al producto. *elimitar
las rutas para las ventas al detalle en nuevos mercadosB contratara al
personal de su rea y veri(icar que los vehculos asignados a su
departamento est)n en las me2ores condiciones. Estar encargado tambi)n
de los estudios de mercado, de las entrevistas a los clientes y presentar al
gerente general un reporte mensual de actividades.
Ee$e de adminit!aci0n ? de conta7ilidad
El encargado esta a cargo de la contabilidad general de la empresa,
reali$ar el balance general, el estado de resultados, el libro diario de
ventas, el pago de no mina y de leche a los socios, contactar proveedores
y se encargar de los asuntos legales hacia el e,terior. En dicha rea, se
planteara el programa de capacitacin para nuevos empleados, se
e(ectuarn las compras de re(acciones y maquinaria que se consideren
convenientes, adems de llevar un control de entrada y salida de los
traba2adores
.. INFERSIN
3omprende el capital necesario para la e2ecucin del proyecto.
..1. In-e!i0n &iDa
..1.1. Acti-o $iDo tan2i7le
a1 ?aquinaria y equipo
Conce%to Unidad Cantidad P!ecio Coto 8
+nita!io 8
Oomba 06p !ie$a . 8087/ :.<//
3lari(icador 3entr(ugo !ie$a 0 9:78. 9:78.
*escremadora 3entr(uga !ie$a 0 0:9/// 0:9///
*esodori$ador por vaco !ie$a 0 0.08// 0.08//
'ntercambiador de placas pGen(riamiento de agua -07// LGh1 !ie$a 0 7</// 7<///
'ntercambiador de placas pGcalentamiento de vapor -07//
LGh1 !ie$a 0 7</// 7<///
!asteuri$ador tubular -07// LGh1 !ie$a 0 0;//// 0;////
Silo hori$ontal -7/// L1 !ie$a . ;//// 0:////
anque nivelador -0// L1 !ie$a 0 ..:89 ..:89
ina de cua2ado -0///1 !ie$a . 8//// :////
!rensa -8//1 !ie$a . <7// 09///
?uebles para o(icina Lote 0 8//// 8////
Equipo de computo !ie$a 8 ;/// .9///
Equipo de transporte de producto terminado Lote 0 07/// 07///
Ootes lecheros Lote 0 07/// 07///
?esas -acero in,idable1 Lote 0 0.//// 0.////
Oscula -/C0/ Pg1 !ie$a 0 97// 97//
6omogeni$ador -0/// lbGin.1 !ie$a 0 .<77.; .<77.;
Llenadora de bolsas !ie$a 0 =<8.8 =<8.8
3aldera de vapor -7/O6!1 !ie$a 0 ;/../ ;/../
Selladora de bolsas al vaco !ie$a 0 <97;0 <97;0
Oanco de hielo -./// Lde agua o leche G h1 !ie$a 0 :7/// :7///
Equipo de laboratorio Lote 0 9./// 9.///
Quego de liras !ie$a 0 <<7 <<7
Quego de moldes !ie$a 0 7// 7//
Agitadores !ie$a . 89. :;9
Estanteria de madera !ie$a : .7// 07///
!icP up !ie$a . 0://// 8.////
otal .0.7.<<
Fuente: -onsulta personal con el Ingeniero .uillermo A,ala /alencia gerente
administrati0o de la 1nidad de 2ecnolog3a *echera. -hapingo Mx.
b1 >bra 3ivil
CONCEPTO Unidad Cantidad P!ecio (8Gm
2
" Coto (6"
erreno m
.
0/// .// ./////
!roceso -!asteuri$acin y procesos alternativos1 m
.
.// 8/// ://///
>(icinas m
.
0. 8/// 8:///
Laboratorio m
.
; 87// .;///
Almac)n de materias primas m
.
;/ 8/// .9////
Rrea de maniobras m
.
=/ 7// 97///
Estacionamiento m
.
;/ 7// 9////
3mara de re(rigeracin m
.
0./ 9/// 9;////
3uarto de maquinas m
.
7/ .7// 0.7///
3erca perimetral -maya1 m
.
0.// <// ;9////
Oa5os m
.
./ 87// <////
4igilancia m
.
9 .7// 0////
3isterna -7/ m81 m
.
8/ 8/// =////
otal .;/9///
..1.2. Acti-o $iDo intan2i7le
Conce%to Coto
-A1
Elaboracin del !royecto -< F act. &i2os ang1 897/9=.8=
3onstitucin de la empresa 7///
3ontrato de Lu$ =///
3ontrato de tel)(ono 9.//
3apacitacin de !ersonal 7////
3ontrato de agua 0.///
!ruebas 0////
'mprevistos .:;..:.8.
Total Acti-o &iDo Intan2i7le BC),B..B1
..1.). Total de in-e!i0n $iDa
Re+mHn de In-e!i0n &iDa
otal de Activos (i2os tangibles 9=.=.<<
otal de Activos (i2os intangibles </89<7.<0
'nversin (i2a total -A1 T 7:8.<7..<0
'nversin (i2a total -?iles de A1 T .@)2.B.2B1
..2. Ca%ital de T!a7aDo
..2.1. In-enta!io de mate!ia %!ima e in+mo
A continuacin se muestra el inventario de materias primas e insumos para un
mes de produccin, considerando que despu)s de las ventas del primer mes, la
empresa podr disponer de ese capital hasta ese tiempo.
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO COSTO COSTO COSTO
POR MES ()C d;a"
UNITARIO
(8" MENSUAL (8" A#O 1 (8" A#O 2 (8"
Leche cruda Litro =//// 9 8://// .0://// 98.////
3ultivo mi,to Sobre ; =; <;9 9</9 =9/;
Oolsas de platico
termoCencogible
para queso
!ie$a -0,7
Pg1 0/9/ 0.0< 0.0:.; <8//.; 09:/0.:
Rcido ac)tico glaciar Litro 0 0./ 0./ <./ 099/
3ua2o -(uer$a
0H0////1 Litro 0 =/ =/ 79/ 0/;/
Etiquetas -Euesos1 Oobina 0 8// 8// 0;// 8://
3a3l. Jilogramo . 97 =/ 79/ 0/;/
JN>8 Jilogramo . 78 0/: :8: 0.<.
Sal Jilogramo 07 8.. 9; .;; 7<:
Oolsas de plstico Oobina 8/ 07// 97/// .<//// 79////
Envases de plstico
para crema
!ie$a
-.7/ mL1 0.// /.7<7 :=/ 909/ ;.;/
#eactivos de
laboratorio Lote 0 07// 07// =/// 0;///
%as Jilogramo 87/ :.7 ..<7 08:7/ .<8//
Energa el)ctrica JiloSatt 98// /.:. .::: 07==: 80==.
Agua m8 .// 7.. 0/9/ :.9/ 0.9;/
Total 907=.7.; .9=7779.; 9==00/=.:
Fuente: -onsulta personal con el Ingeniero .uillermo A,ala /alencia gerente
administrati0o de la 1nidad de 2ecnolog3a *echera. -hapingo Mx. -4lculos
aproximados de acuerdo al 0olumen de procesamiento de la 5utura empresa.
..2.2. In-enta!io de %!od+cto en %!oceo
Tomando en c+enta >+e el %!oceo d+!a +n d;a
3omo la cantidad de leche que regrese a la planta es incierta se harn los
clculos suponiendo que se procesarn .//// litros de leche al mes para
queso.
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO Dia 1 COSTO
POR D9A UNITARIO (8" D;a B (8"
Leche cruda Litro 8/// 9 0./// 0.///
3ultivo mi,to Sobre /..7 =; / .9.7
Oolsas de platico termoC !ie$a -0,7 87 0.0< / 9/.=7
encogible para queso Pg1
Rcido ac)tico glaciar Litro /./9 0./ / 9.;
3ua2o -(uer$a 0H0////1 Litro /./.< =/ / ..98
Etiquetas -Euesos1 !ie$a 87 /.8 / 0/.7
3a3l. Jilogramo /./: 97 / ..<
JN>8 Jilogramo /./: 78 / 8.0;
Sal Jilogramo 0 8.. / 8..
Oolsas de plstico Oobina 0 07// 07// 07//
Envases de plstico
para crema
!ie$a -.7/
mL1 9/ /.7<7 .8 .8
#eactivos de laboratorio Lote 0 7/ 7/ 7/
%as Jilogramo .8.8 :.7 0.:.<7 070.97
Energa el)ctrica JiloSatt 098.88 /.:. 7;.= ;;.;:9:
Agua m8 /.07 7.. 9.0: /.<;
Total 1)B@2.I1 1)JC@.).,@
Mate!ia
%!ima 3ostos -A1
e in+mo A5o 0 A5o .
Total .;<8.<;./97 7<9:77:./=
*el *a < en adelante se cuenta la materia prima e insumos como constantes
puesto que en los das anteriores no hay produccin de quesos porque no se
ha recogido leche, solo hay pasteuri$acin.
En lo d;a 1a @ e 2ata!1n Cantidad %o!
d;a
%as -Pg1 0=.7 Jilogramos
Energa Electrica -PS1 =7 JiloSatt
Agua -m81 /.; m8
..2.). In-enta!io de %!od+cto te!minado
!ara la determinacin de producto terminado solo se cuanti(icar la produccin
de queso, y se tomarn en cuenta . das considerando como reposo antes de
que el queso salga a la venta. Se considerar como inventario listo para la
venta.
omando en cuenta la suposicin de que sern devueltos a la planta ;/// litros
de leche por mes, se plantea un proceso de ./// litros de leche para queso por
semana.
3abe mencionar que no se almacenar leche en cmaras, sino que toda la
leche que regrese -a los < das de su envasado1 a la planta se har queso y
este permanecer dos das en la cmara antes de su venta.
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD Cantidad PRECIO COSTO
POR D9A Do d;a
UNITARIO
(8" (8"
Leche cruda Litro .:< 789 9 .08:
3ultivo mi,to Sobre /..7 /.7 =; 9=
Oolsas de platico termoC
encogible para queso !ie$a -0,7 Pg1 87 </ 0.0< ;0.=
Rcido ac)tico glaciar Litro /./9 /./; 0./ =.:
3ua2o -(uer$a 0H0////1 Litro /./.< /./79 =/ 9.;:
Etiquetas -Euesos1 !ie$a 87 </ /.8 .0
3a3l. Jilogramo /./: /.0. 97 7.9
JN>8 Jilogramo /./: /.0. 78 :.8:
Sal Jilogramo 0 . 8.. :.9
%as Jilogramo .8.8 9:.: :.7 8/..=
Energa el)ctrica JiloSatt 098.88 .;:.:: /.:. 0<<.<.=.
Agua m8 /.07 /.8 7.. 0.7:
Total .;/..</=.
..2.,. E$ecti-o en caDa ? 7anco
CONCEPTO =UINCENA (8"
SALA#'>S 8;0//
SE%"#> *E 4E6'3"L>S -<F *EL 4AL>#1 00.//
%AS>L'NA
-.1 !'3J "! -07 L !># *'A A A :.7GL1 .=.7
3"ENAS !># 3>O#A# /
3"ENAS !># !A%A# /
4'A'3>S 8///
3AL*E#A 008<.7
'?!#E4'S>S -7F*E 3A!'AL *E
#AOAQ>1 7:8:..7
TOTAL @1JJI.B.
..2... Re+men de ca%ital de t!a7aDo
CONCEPTO FALOR (8" men+al
'nventario de materias primas e insumos 907:97
'nventario de productos en !roceso 90:;8<.;8;
'nventario de producto terminado .<<=.0;=.
E(ectivo en ca2a y bancos 0.8==<.7
3uentas por cobrar /
3uentas por pagar /
Total J.J2.J..2B2
..). Re+men de la In-e!i0n
CONCEPTO FALOR
'N4E#S'>N &'QA 7:8.<7..<0
'N4E#S'>N SE?'&'QA /
3A!'AL *E #AOAQ> =7=.7=.7.<.
TOTAL @.J2C12.2)B
@. &INANCIAMIENTO
Conce%to Falo!
&inanciamiento !ropio 8//////.//
3r)dito re(accionario .:8.<7..<0
3r)dito de avo =7=.7=.7.<.
@.1. Amo!ti/aci0n del c!Hdito !e$acciona!io
El cr)dito re(accionario ser a : a5os con un periodo de gracia con una
tasa de 07F.
A'o Saldo(inicial
Inte!H
(6"
Inte!ee
(8" A7ono(P%al Pa2o(Total Saldo($inal
0 .:8.<7..<0 07 8=9=0..=/:9 / 8=9=0..=/:9 .:8.<7..<0
. .:8.<7..<0 07 8=9=0..=/:9 7.:77/.790= =.09:8.99;8 .0/:./..0:;
8 .0/:./..0:; 07 807=8/.8.70 7.:77/.790= ;9.9;/.;:< 07<=:70.:.:
9 07<=:70.:.: 07 .8:=9<.<98= 7.:77/.790= <:89=;..;7; 0/780/0./;9
7 0/780/0./;9 07 07<=:7.0:.: 7.:77/.790= :;9707.</97 7.:77/.790=
: 7.:77/.790= 07 <;=;..7;0.= 7.:77/.790= :/7788.0.8. /
@.2. Amo!ti/aci0n del c!Hdito de a-;o
!ara el cr)dito de avo se tomar un a5o con una tasa de inter)s de
0.F.
A'o Saldo(inicial Inte!H (6"
Inte!ee
(8" A7ono(P%al Pa2o(Total Saldo($inal
0 =7=.7=.7.<. 0. 007000.0988 9<=:.=.<:8: 7=9<9/.=/:= 9<=:.=.<:8:
. 9<=:.=.<:8: 0. 7<777.7<0:8 9<=:.=.<:8: 78<0;7.887. /
B. PRESUPUESTO DE IN3RESOS : E3RESOS
B.1. P!e+%+eto de in2!eo
P!ecio de -enta (8" PRODUCCION A#O 1 (@ MESES" IN3RESO 8
Lec*e ;.7 9=./// 90;.///
=+eo :7 :.9/ 9/7://
TOTAL ,.IB@CC
P!ecio de -enta (8"
PRODUCCION A#O 2 (12
MESES" IN3RESO 8
Lec*e ;.7 =;9/// ;8:9///
=+eo :7 0.9;/ ;00.//
TOTAL J1B.2CC
*el segundo a5o en adelante los ingresos se consideran constantes.
B.2. P!e+%+eto de e2!eo
B.2.1. Coto -a!ia7le de o%e!aci0n
CONCEPTO
COSTO
A#O 1 (8" A#O 2 A#O ) A#O , A#O . A#O @
Leche cruda .0://// 98.//// 98.//// 98.//// 98.//// 98.////
3ultivo mi,to 9</9 =9/; =9/; =9/; =9/; =9/;
Oolsas de platico termoC
encogible para queso <8//.; 09:/0.: 09:/0.: 09:/0.: 09:/0.: 09:/0.:
Rcido ac)tico glaciar <./ 099/ 099/ 099/ 099/ 099/
3ua2o -(uer$a 0H0////1 79/ 0/;/ 0/;/ 0/;/ 0/;/ 0/;/
Etiquetas -Euesos1 0;// 8:// 8:// 8:// 8:// 8://
3a3l. 79/ 0/;/ 0/;/ 0/;/ 0/;/ 0/;/
JN>8 :8: 0.<. 0.<. 0.<. 0.<. 0.<.
Sal .;; 7<: 7<: 7<: 7<: 7<:
Oolsas de plstico .<//// 79//// 79//// 79//// 79//// 79////
Envases de plstico para
crema 909/ ;.;/ ;.;/ ;.;/ ;.;/ ;.;/
#eactivos de laboratorio =/// 0;/// 0;/// 0;/// 0;/// 0;///
%as 08:7/ .<8// .<8// .<8// .<8// .<8//
Energa el)ctrica 07==: 80==. 80==. 80==. 80==. 80==.
Agua :.9/ 0.9;/ 0.9;/ 0.9;/ 0.9;/ 0.9;/
?antenimiento 0;/// 8:/// 8:/// 8:/// 8:/// 8:///
4estuario de personal 7/// 0//// 0//// 0//// 0//// 0////
?ano de obra directa .9.9// 9;9;// 9;9;// 9;9;// 9;9;// 9;9;//
?ano de obra de
supervision 97/// =//// =//// =//// =//// =////
'mpuestos sobre ventas / / / / / /
#egalias / / / / / /
Suministros de operacin
-7F de mano de obra
directa 0.0./ .9.9/ .9.9/ .9.9/ .9.9/ .9.9/
TOTAL DE COSTOS
FARIA5LES 2I1ICB,.I .@)@1,J.@ .@)@1,J.@ .@)@1,J.@ .@)@1,J.@ .@)@1,J.@
B.2.2. Coto $iDo de in-e!i0n
De%!eciaci0n ? amo!ti/acione
CONCEPTO De%KAm
?aquinaria y equipo .9/007.;//;
3onstrucciones -sin terreno1 =/;:..::::<
Activos (i2os intangibles </89<.7</=7
TOTAL ,C1)2@.C)I,
Re+men de coto $iDo de in-e!i0n
CONCEPTO COSTO (8"
*epreciaciones y amorti$aciones 9/08.:./8;9
!ago de seguros 00.// Se aseguran las camionetas
!ago de impuestos sobre activos 08.// !redial y tenencia
#entas en sustitucin de inversin / erreno propio
TOTAL ,2.B2@.C)I,
B.2.). Coto $iDo de O%e!aci0n
CONCEPTO COSTO
A'o 1 A'o 2 A'o ) A'o , A'o . A'o @
4estuario de traba2adores 7/// 0//// 0//// 0//// 0//// 0////
4igilancia 7</// 009/// 009/// 009/// 009/// 009///
TOTAL @2CCC 12,CCC 12,CCC 12,CCC 12,CCC 12,CCC
B.2.,. 3ato 3ene!ale
CONCEPTO Coto (8"
A'o 1 A'o 2 A'o ) A'o , A'o . A'o @
Salarios de Administrador :////
0.//// 0.//// 0.//// 0.//// 0.////
Salario de 3ho(er .7.//
7/9// 7/9// 7/9// 7/9// 7/9//
Suministros de o(icina ..7//
97/// 97/// 97/// 97/// 97///
4iticos 8:///
<./// <./// <./// <./// <.///
3omunicaciones 0/;//
.0:// .0:// .0:// .0:// .0://
?antenimiento de vehculo 8.//
:9// :9// :9// :9// :9//
Total 1.BBCC
)1.,CC )1.,CC )1.,CC )1.,CC )1.,CC
B.2... 3ato $inancie!o
CONCEPTO A#O 1 A#O 2 A#O ) A#O , A#O . A#O @
%astos (inancieros 70//.9./7 97.9:;.9<;0 807=8/.8.7 .8:=9<.<99 07<=:7.0:.: <;=;..7;08
B.). Com%a!aci0n de in2!eo ? e2!eo
A'o CF
C&I C&O 33 3& E (Totale"
E2!eo de
lec*e
E2!eo de
>+eo
1 .;0;/<9.; 9.7<.:./8;9 :./// 07<<// 70//.9./9=< 8=<87.9.;;; 8:07=/<.:9; 87<:0<..8==
2 7:8:09=.: 9.7<.:./8;9 0.9/// 8079// 97.9:;.9<;0 :=78<99.00: :8.<=/<.09: :.7;8:.=</7
) 7:8:09=.: 9.7<.:./8;9 0.9/// 8079// 807=8/.8.70 :;0<./7.=:9 :./8:7<.9.< :0879;.78:<
, 7:8:09=.: 9.7<.:./8;9 0.9/// 8079// .8:=9<.<98= :<8;..8.8;. :080<;8..<; :/:99/.0/99
. 7:8:09=.: 9.7<.:./8;9 0.9/// 8079// 07<=:7.0:.: ::7=.9/.;/0 :/7==/=.0.= 7==880.:<.0
@ 7:8:09=.: 9.7<.:./8;9 0.9/// 8079// <;=;..7;0.= :7;/.7;... 7=;;/89.=; 7=...8..8=;
A'o P!ecio al P.E P!ecio al P.E In2!eo In2!eo In2!eo Utilidad
de lec*e de >+eo (lec*e" (>+eo" totale 7!+ta
1 <.89=9/7<;= 7<.80/9770. 90;./// 9/7:// 97;<:// :09/<7.00.
2 :.98/<===97 7/.09<0=807 ;8:9/// ;00.// =0<7.// ...0977.;;
) :.8/97.==/7 9=.0:.798/0 ;8:9/// ;00.// =0<7.// .87<==9./9
, :..809;</<0 9;.7=.=7</; ;8:9/// ;00.// =0<7.// .98:=<:.:.
. :.07;999.8< 9;./.88<00: ;8:9/// ;00.// =0<7.// .707=7=..
@ :./;79/09/. 9<.978<;7.9 ;8:9/// ;00.// =0<7.// .7=9=90.<;
*e el total de egresos, el =0F, corresponde a leche y el = F a los egresos
de quesos, es decir que de los =//// litros de leche que se procesarn
mensualmente ;/// sern destinados a la produccin de queso.
Los porcenta2es mencionados se utili$aron para calcular lo que corresponde
a leche pasteuri$ada y queso respectivamente.
B.,. P+nto de e>+ili7!io
A'o
CFO
lec*e(8"
CFO =UESO
(8"
P!od+cci0n
(lec*e"
P!od+cci0n
(>+eo"
P!ecio
(lec*e" 8
%!ecio
(>+eo" 8
1 .7:999;./:; .78:.:.<8. 9=./// :.9/ ;.7 :7
2 70.;;=:.08: 7/<.78.9:9 =;9/// 0.9;/ ;.7 :7
) 70.;;=:.08: 7/<.78.9:9 =;9/// 0.9;/ ;.7 :7
, 70.;;=:.08: 7/<.78.9:9 =;9/// 0.9;/ ;.7 :7
. 70.;;=:.08: 7/<.78.9:9 =;9/// 0.9;/ ;.7 :7
@ 70.;;=:.08: 7/<.78.9:9 =;9/// 0.9;/ ;.7 :7
A'o CF (lec*e" CF (>+eo" C& (LECHE" C& (=UESO" PE (LECHE" PE (>+eo"
1 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. 0/7097=.7;/ 0/8==/.7/; 80=;07.97;= 9.:=.;89=8=
2 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. 00==/00./0/ 00;7;8.7/: 8:9:=7.0=9; 9;:=./.080
) 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. 0/<9<:0..=0 0/:.=7./<8 8.:=/..=;70 98:9.9://8
, 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. 0//.;;<.09. ==0;:.:9/ 8/7/90.7/8; 9/<..7;;;9:
. 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. =80/0..==8 =./<;../; .;80;/./..7 8<;/.<0<::.
@ 7..0..=.;.0 9/.:978/=:. ;7=08;.;99 ;9=:=.<<: .:080;.790. 89;;.;9:9<;
B... Ni-el de A%!o-ec*amiento
a'o
Ni-el de a%!o-eK
c*amiento (lec*e"
6
Ni-el de a%!o-eK
c*amiento
(>+eo"
1 :7.//809./: :;.9.:;90=<
2 8<./:.70=; 8=./097=8;8
) 88...0;9;/; 89.=<0:89;7
, 80.///07.;. 8..:8.=.899
. .;.<<;97<7< 8/..=9.0./9
@ .:.77:<:.8. .<.=777//:8
I. ANLLISIS &INANCIERO
I.1. Etado de Re+ltado
CONCEPTO A#O 1 A#O 2 A#O ) A#O , A#O . A#O @
In2!eo de -enta 97;<:// =0<7.// =0<7.// =0<7.// =0<7.// =0<7.//
Coto de la -enta 88/7;//.;9 :0;7;<7.:8; :0;7;<7.:9 :0;7;<7.:9 :0;7;<7.:8; :0;7;<7.:9
Utilidad de o%e!aci0n 0.;0<==.0: .=;=8.9.8:. .=;=8.9.8: .=;=8.9.8: .=;=8.9.8:. .=;=8.9.8:
3ato 2ene!ale 07<<// 8079// 8079// 8079// 8079// 8079//
3ato $inancie!o 70//.9./7 97.9:;.9<;0 807=8/.8.7 .8:=9<.<99 07<=:7.0:.: <;=;..7;08
Ot!o e2!eo / / / / / /
Utilidad ante de
im%+eto :09/<7.00. ...0977.;;9 .87<==9./9 .98:=<:.:. .707=7=.0== .7=9=90.<;
Re%a!to de +tilidade :09/<.700. ...097.7;;9 .87<==.9/9 .98:=<.::. .707=7.=0== .7=9=9.0<;
Im%+eto o7!e
+tilidade 0..;07./.. 999.=0.0<:< 9<07=;.;/< 9;<8=7.8.9 7/80=0.;8=; 70;=;;.87:
Utilidade neta 9.=;7..7<; 0777/0=.00; 0:7/7=7.;8 0</7;;8.:8 0<:00<0.98= 0;0:97=..7
De%MAm 9/08.:./8; 9/08.:./8;9 9/08.:./8; 9/08.:./8; 9/08.:./8;9 9/08.:./8;
Ca%acidad de %a2o ;800<;.:0< 0=7:897.07< ./70=.0.;: .0/<./=.:< .0:.9=<.9<; ..0<<;7..;
A7ono al %!inci%al 9<=:.=.<:9 0//:0;/.8/: 7.:77/.79. 7.:77/.79. 7.:77/.790= 7.:77/.79.
J. EFALUACIN DEL PRO:ECTO
J.1. Taa de Act+ali/aci0n
&inanciamiento r Aportacin -A1
&inanciamiento propio ; 8//////.// rpn
3r)dito avio 0. =7=.7=.7.<. 00.8<<<</=
3r)dito re(raccionario 07 .:8.<7..<0
J.2. Pa!a la e-al+aci0n e da el i2+iente c+ad!o
A'o In-e!i0n &iDa E2!eo Coto Totale In2!eo R. Ca%
5ene$icio
Tot.
C 7:8.<7..<0 / 7:8.<7..<0 / / /
1 / 8=<87.9.;= 8=<87.9.;;; 97;<:// 9/08.:./8; 9=;;=.:./8;
2 / :=78<99.0. :=78<99.00: =0<7.// 9/08.:./8; =7<:7.:./8;
) / :;0<./7.=: :;0<./7.=:9 =0<7.// 9/08.:./8; =7<:7.:./8;
, 777<7 :<8;..8.8; :<=8<=;.8;. =0<7.// 9/08.:./8; =7<:7.:./8;
. / ::7=.9/.; ::7=.9/.;/0 =0<7.// 9/08.:./8; =7<:7.:./8;
@ / :7;/.7;... :7;/.7;... =0<7.// 9:9/=7<./9 08;0:07<./9
Rec+%e!aci0n de
Ca%ital ,@,CJ.B.C,
A'o &. Act. 5ene$. Act. Cot. Act. 5aKCa
C 0 / 7:8.<7..<0 C7:8.<7..<0
1 /.;=<=/<;< 99<=7=7.=; 87:<;7=..= =00<8:.:;=
2 /.;/:.8;77 <<./=:9.9; 7:/:8<:.7; .0097;<.=
) /.<.8=.<=9 :=8.<09.;0 9=870:7.= 0==<79;.=0
, /.:7//./: :..9=8=... 990:0/;.=0 0;/;;8/.80
. /.7;8:7;:. 77;=9.0.=9 8;;:<.8..; 0</.:=;.:<
@ /.7.9/<0:< <.9/:7:.9< 899;7.:.= 8<=.0.=.7<
)I1II2J2.J )1,J).1).@ @@J,BBJ.))
NM 12)2B.)2
A'o &acto! de Act+ali/aci0n
1 /.;=<=/<;<7
2 /.;/:.8;770
) /.<.8=.<=99
, /.:7//./:/.
. /.7;8:7;:0<
@ /.7.9/<0::;
J.). Indicado!e
Seg+n el calculo del 4alor Actual Neto FAN O @@J,BBJ.)) muestra que el
proyecto es viable ya que tiene un valor mayor a cero.
CALCULO DE LA FAN
FAN @@J,BBJ.))
FAN (M" 12)2B.)2
FAN (K" .@)2B.2.B1
CALCULO DE RELACIN 5ENE&ICIOGCOSTO
5 G CKKKKKKKKKKKKK1.212.B@,.
Al obtener la relacin Oene(icio G 3osto mayor a uno, indica la viabilidad del
proyecto.
CALCULO DE RELACIN INFERSING5ENE&ICIO NETO
N G PKKKKKKKKKKKKKKK2.1II.,,I@I
El resultado de la relacin 'nversin G Oene(icio 3osto Neto nos dice que por
cada unidad monetaria de inversin se obtendrn ..0; unidades monetarias de
bene(icio a valor presente.
CALCULO DE LA T.I.R.
A'o 5 TOT C TOT 5KC (5KC" 1CC 6 (5KC" @C6 (5KC" ..6
C / 7:8.<7..<0 C7:8.<7..<0 C7:8.<7..<0 C7:8.<7..<0 C7:8.<7..<0
1 9=;;=.:./8; 87:<;7=..= 09.0/::.<70 <0/788.8<: ;;;0::.<. =0:;0<..7;=
2 =7<:7.:./8; 7:/:8<:.7; 8=</09=.977 ==.78<.8:9 077/;8=.:8 0:7.7/<.7<;
) =7<:7.:./8; 9=870:7.= 9:908:/.090 7;/0</./0; 0088099.7< 0.9:8<=.09:
, =7<:7.:./8; 990:0/;.=0 70:/90<.0.: 8..7.:./< <;<90<.0:9 ;=9/9..0=80
. =7<:7.:./8; 8;;:<.8..; 7:;=;/..<:8 0<<;/:.88: 79.:.0.;<: :87=<8./:.:
@ 08;0:07<./9 899;7.:.= 0/8:<:8/.09 0:0==9...0 :0<=7;.=0. <9<:89.978
NM K2@IB1I..)2 K112@C).I,2 ,@C@CC.JI12
TIR 6O .I.,)1II@.I
La rentabilidad del proyecto es de 7;.98F, mientras que la tasa de
actuali$acin ponderada es de 00.8<F, lo que quiere decir de acuerdo a la
regla de desicinH Si '# U rpn es viable, el proyecto es viable.
I O C.CI
& O C.1.
TREMA O C.2,2
TREMA 6 O 2,.2

R O 2.,1,.,CB@I
La !enta7ilidad del %!o?ecto e 2.,1., a la taa de inte!H m;nima
1C. 5I5LIO3RA&9A
Aserca. Situacin actual y perspectivas de la leche de bovino en ?),ico,
.//7. #evista claridades agropecuariasH apoyos y servicios a la
comerciali$aron agropecuaria -Aserca1.
?ora, !. 6. .//7. Estudio de (actibilidad t)cnicoCeconmico para la
instalacin de una planta pasteuri$adora de leche, en 3alpulalpan,
la,cala. esis "A3h. 3hapingo, ?),ico.
Santos ?., A. .//0. ?anual de elaboracin de productos lcteos.
3hapingo, ?),ico. 088 p.
4illegas de %., A. .//9. ecnologa quesera. Ed. rillas. ?),ico, *.&.
8=; p.