1

INTRODUCCION

En la historia de la humanidad el hombre ha tenido que enfrentar una diversidad
de situaciones problemticas para satisfacer sus necesidades primarias, que
gracias a su condicin de ser racional y social por excelencia, fue superando en
forma sorprendente, mediante la aplicacin de tcnicas rudimentarias, que
mediante el ensayo y error ha mejorado en forma sistemtica y progresiva en
todos los aspectos de su desenvolvimiento, incluyendo lo referente a la necesidad
de trabajar y producir, que con el proceso dinmico de cambio se fueron
cristalizando en distintas formas y modalidades, a las que no fueron ajenas las
diferentes formas de agrupacin humana para organizar su trabajo, teniendo como
meta la satisfaccin de sus necesidades y el logro del bien comn.

Con la intensificacin de la crisis econmica y el aumento del desempleo, estas
cooperativas han adquirido mayor relevancia, -ya que se constituyen en el medio
de organizacin propicio para que los trabajadores en forma mancomunada,
democrtica y solidaria puedan hacer resurgir las fuentes de trabajo delas que se
haban visto privado y/o iniciar un sinnmero de actividades productivas, que les
permitan su insercin en el sistema econmico, pasando a desempearse como
responsables directos de su fuente de trabajo, con enaltecimiento de su
autoestima al superar los graves problemas psicolgicos y morales que provoca la
ansiedad de la desocupacin.

Motivos por los cuales fueron definidas de muy distintas formas por los tratadistas
y estudiosos, pero que en general han coincidido en que "Una cooperativa de
trabajo es una fuente de produccin o de prestacin de servicios, gobernada,
administrada y desarrollada nicamente por sus asociados, trabajadores, obreros,
tcnicos, administrativos o profesionales, todos con los mismos derechos y
obligaciones", cumpliendo una serie de principios bsicos que se ha mantenido
durante todo el transcurso de su existencia.
Sociedad Cooperativa: Es aquella integrada por personas de la sociedad de clase
trabajadora que aportan a la sociedad nicamente su trabajo.




2

INDICE
TEMA Pg.
I. SOCIEDADES COOPERATIVAS
INTRODUCCIN
OBJETIVO
ANTECEDENTES
GENERALIDADES DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA
DE LA CONSTITUCION
DE LOS ASOCIADOS
DEL CAPITAL Y LAS CUOTAS SOCIALES
DE LA CONTABILIDAD Y EL EJERCICIO SOCIAL
DE LAS ASAMBLEAS
DE LA ADMINISTRACION Y REPRESENTACIN
DE LA DISOLUCION Y LIQUIDACIN
CONCLUSIN
BIBLIOGRAFA
LEGISLACIN
II. SOCIEDADES EXTRANJERAS
INTRODUCCIN
CONCEPTO Y REGULACION GENERAL DE SOCIEDADES EXTRANJERAS:
LA INVERSION EXTRANJERA EN MEXICO.
LA QUIEBRA DE SOCIEDADES EXTRANJERAS
CLUSULA DE EXCLUSIN DE EXTRANJEROS
EXCEPCIONES A LA INVERSIN EXTRANJERA
NACIONALIDAD DE LAS PERSONAS MORALES EXTRANJERAS
PERSONALIDAD DE LAS SOCIEDADES EXTRANJERAS
LEGISLACIN
CONCLUSION
BIBLIOGRAFA

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OBJETIVO
Las sociedades cooperativas se encuadran en el grupo de sociedades de inters
social, dentro de las sociedades mercantiles, y su lema bien podra ser la unin
hace la fuerza. Las cooperativas nacen porque varias personas tienen intereses
comunes y deciden unir sus esfuerzos y su capital para llevar a cabo una actividad
empresarial que no podra realizar cada una por separado.

SOCIEDADES COOPERATIVAS
I. ANTECEDENTES
Aquellos das en que nace entre los hombres el sentimiento de solidaridad o la
necesidad de ayuda mutua. As encontramos, en Egipto, las sociedades
funerarias; las pesqueras en Grecia y el Pireo, las empresas navieras y mineras
en la edad media, etc., todas ellas con espritu cooperativo. Sin embargo, a fin no
reunan las peculiaridades de las cooperativas actuales.
A fines del siglo XVIII, cuando la fe en el progreso se ha convertido en dogma, las
consecuencias de la revolucin industrial traen consigo la desocupacin y la
caresta es entonces cuando los socialistas (Owen King, Fourier) comienzan a
poner en prctica sus ideas, es as, como puede identificarse el origen del
movimiento socialista con el cooperativo (lato sensu).
A principios del siglo XIX, Robert Owen
1
(1771-1858) usa por primera vez el
trmino cooperacin en 182l, para distinguir la cooperacin mutua (como sinnimo
de socialismo) del sistema individualista de la libre competencia. El y Guillermo
King influyeron en el establecimiento de colonias con organizacin econmica
basada en la propiedad comn. Junto con Fourier lucharon por que los
trabajadores se convirtieran en propietarios de tierras, almacenes y fbricas.
De acuerdo con las ideas de Owen y de King, a raz de una huelga, un grupo de
trabajadores fund en 1844 la primera cooperativa que alcanzo xito verdadero: la
Rochdale Equitable Pioneers (21 de diciembre), cuyo objeto principal, fue
suministrar alimentos a los familiares de sus miembros, dados los abusos de los
proveedores, impidiendo as el acaparamiento especulativo, y consecuentemente,
mejorar sus condiciones econmicas. A la de Rochdale siguieron una serie de
cooperativas de consumo impulsadas por los mismos propsitos.

1
*BASAES, Juan Carlos: "Teora y Realidad de la Economa Cooperativa". Ediciones Editora Cooperativa
Limitada, Bs. As., 1979.

4


ANTECEDENTES EN MXICO:
Ya antes de la Conquista, entre los aztecas funcionaban agrupaciones con
organizacin cooperativista- en las aldeas las familias se establecan en comn
para construir canales de riego. Posteriormente, en la poca colonial aparecieron
los psitos instituciones con fines caritativos que se transformaron: en almacenes
donde los agricultores depositaban sus cosechas previniendo la escasez.
Operaron con estructura de ayuda mutua. Los virreyes, a su vez, establecieron
alhndigas (organizadas como graneros) para eliminar a los acaparadores
oportunistas, llevando directamente la produccin al consumidor.
Es conveniente subrayar la importancia que tuvieron los gremios de artesanos,
para comprender la existencia de los fenmenos asociativos en los que rige la
idea de solidaridad y mutualidad. En 1839 se organiz en Orizaba la Sociedad
Mercantil y de Seguridad de la Caja de Ahorros de Orizaba, misma que deline los
principios del cooperativismo: un hombre, un voto; inters restringido al capital;
obras de beneficio social, evitar la usura, etc. No es, sin embargo, hasta 1868
cuando en Mxico, gracias al espaol Fernando Carrido, tenemos conocimiento
preciso del cooperativismo. Durante 1876 se funda la primera Sociedad
Cooperativa, constituida por colonos obreros.
El avance cooperativo hizo que el gobierno les diera cauce legal, insertando en el
Cdigo de Comercio de 1889 un captulo especial sobre las Sociedades
Cooperativas; al efecto, se argument que legalizndolas dentro del Cdigo de
comercio, ''llenaran mejor sus fines''.
El presidente Elas Calles fue seducido por las cooperativas europeas durante un
viaje por ese continente. A su regreso se formul un proyecto de Ley de
Cooperativas, mismo que fue aprobado por el Congreso de la Unin y publicado
en 1927. Esta ley se crtico de inconstitucional, por carecer el Congreso de
facultades para legislar sobre la Sociedad Cooperativa. Comprendiendo esto, el
Poder Ejecutivo federal solicit facultades extraordinarias con objeto de expedir
una nueva Ley General de Sociedades Cooperativas (LGSC). Esta ley de 1933
introdujo el trmino ''certificados de aportacin'' y no el de ''acciones'' como en la
anterior. Asimismo abrog el c. del CCo, que consideraba a las SC como
mercantiles, El 15 de febrero de 1938 se public la vigente LGSC.




5


II. GENERALIDADES DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA
En esta sociedad cuando solo aportan trabajo personal se le denomina sociedad
cooperativa de productores
Y cuando utilizan los servicios se les llama sociedad cooperativa de
consumidores.
La sociedad cooperativa existe bajo una denominacin social seguida por las
palabras cooperativa o bien las siglas S.C.
Las caractersticas esenciales de esta sociedad son las siguientes:
a) Esta sociedad necesita forzosamente un nmero de socios no menor de 10.
b) Un capital variable y principalmente debe funcionar sobre principios de
igualdad.
c) No persigue fines lucrativos y busca el mejoramiento social y econmico de sus
trabajadores.
d) La igualdad comienza en la forma de repartir entre los asociados la proporcin
del tiempo trabajado o bien al monto de las operaciones realizadas.
Dentro de la sociedad cooperativa no se pueden desarrollar actividades distintas a
aquellas para las que estn legalmente autorizadas, para ejercer actividades
diversas a su objeto, ser preciso obtener la autorizacin correspondiente de la
Secretara de Comercio ajustndose al reglamento de la ley, de las sociedades
cooperativas.
Los elementos que conforman esta sociedad tambin se pueden considerar
normas que debern tener las sociedades cooperativas y son las siguientes:
Solo sern sociedades cooperativas las que funcionen con la Ley General de
Sociedades Cooperativas y estn registradas y autorizadas por la SECOFI * (SE).
La sociedad cooperativa est obligada a mejorar en todo los aspectos del nivel de
sus trabajadores.
La liquidacin de esta sociedad ser por las siguientes causas:
a) Por la voluntad de las 2/3 partes de sus miembros.
b) Por la disminucin del nmero de sus miembros a menos de 10.
c) Porque llegue a consumarse el objeto de la sociedad.
d) Porque el estado econmico de la sociedad no permite continuar con sus
operaciones.
e) Porque la Secretara de Comercio cancele la autorizacin para su
funcionamiento.

DE LA CONSTITUCION
Forma Asamblea Constitutiva
Las cooperativas pueden constituirse por instrumento pblico o privado, y siempre

6

por acto nico, que es su asamblea constitutiva, labrndose
acta con la individualizacin de todos sus fundadores,
suscripcin e integracin de cuotas sociales y designacin de consejeros y
sndicos.

Estatuto
Determina las disposiciones que ha de contener el estatuto social, sin perjuicio de
las que pudieran agregarse por otras disposiciones que son: denominacin y
domicilio; objeto social; valor de las cuotas sociales; administracin y fiscalizacin
y el rgimen de las asambleas; reglas para distribuir los excedentes; condiciones
de ingreso, retiro y exclusin de los asociados; derechos y obligaciones de los
asociados; y disolucin y liquidacin.
Para poder realizar modificaciones estatutarias y de los reglamentos se requiere la
aprobacin de la autoridad de aplicacin y la inscripcin en sus registros.
Trmite
Se presentaran tres copias del acta de constitucin firmadas por todos los
consejeros, con constancia del depsito en un banco oficial o cooperativo de la
vigsima parte del capital suscripto ante la autoridad de aplicacin o al rgano
local competente. Las firmas deben ser ratificadas ante ste o debidamente
autenticadas.
Finalmente, si no hubiera observaciones, la autoridad de aplicacin autorizar
afuncionar e inscribir a la cooperativa, y remitir los testimonios certificados al
rgano local competente y a la interesada.

DE LOS ASOCIADOS
Condiciones
Puede asociarse a una cooperativa cualquier persona fsica mayor de dieciocho
aos, siempre que rena las condiciones exigidas por el estatuto, suscriba e
integre las cuotas sociales y pague, si este lo establece, un derecho de ingreso
que no puede exceder el valor de una cuota social. Los menores de edad pueden
hacerlo por medio de sus representantes legales.
La ley permite el retiro voluntario de los asociados en la poca establecida en el
estatuto, o, al finalizar el ejercicio social dando aviso con treinta das de
anticipacin.
Personas de Carcter Pblico, Entes Descentralizados y Empresas del Estado
Las cooperativas constituyen un eficaz instrumento de desarrollo cuyos objetivos
de promocin social y econmica coinciden con el fin de bien comn que preside

7

la accin del Estado. De all que la ley prev posibles
alternativas para lograr la accin concurrente y de mutuo
beneficio que se pretende.
DEL CAPITAL Y LAS CUOTAS SOCIALES

Cuotas sociales Acciones Aportes
La formacin del capital se constituye por cuotas sociales indivisibles y de igual
valor. Deben constar en acciones representativas de una o ms, las cuales
revisten el carcter de nominativas, de acuerdo a la naturaleza de las
cooperativas.
Todas las cuotas sociales tienen iguales derechos, pueden transferirse solamente
entre asociados y con acuerdo del consejo de administracin, acorde a las
condiciones que determine el estatuto.

Las cuotas sociales deben integrarse al momento de su suscripcin, no pudiendo
ser inferior al cinco por ciento (5%) y completarse la integracin dentro del plazo
de cinco (5) aos desde el momento de la suscripcin.
Se determinan las formalidades mnimas de las acciones, reservando al estatuto la
determinacin de otras que considere conveniente.
Los aportes no dinerarios slo pueden ser bienes determinados y susceptibles de
ejecucin forzada y deben integrarse en su totalidad.
Este aporte puede hacerse en la asamblea constitutiva o, ms tarde mediante
acuerdo entre el asociado y el consejo de administracin, el cual deber ser
aprobado por la asamblea. Se establece la inscripcin preventiva en un registro, a
nombre de la Cooperativa en formacin.
Los consejeros y fundadores responden en forma solidaria e ilimitada, por el
mayor valor atribuidos a los bienes. Esta responsabilidad se extingue con la
aprobacin de la asamblea.
La mora en la integracin de las cuotas sociales suscriptas en las condiciones
previstas por el estatuto, se produce por el mero vencimiento del plazo y origina la
caducidad de los derechos sociales y la obligacin de resarcir los daos e
intereses. La sancin surtir efectos previa intimacin a integrarlas en un plazo no
menor de quince das bajo apercibimiento de prdida de las sumas abonadas.
Para preservar el capital de los retiros masivos, que pudieran comprometer la vida
de la cooperativa, se autoriza al estatuto limitar el reembolso anual de las cuotas

8

sociales a un monto no menor del cinco por ciento del capital
integrado conforme al ltimo balance aprobado. Los casos que
no pueden atenderse con dicho porcentaje lo sern en los ejercicios siguientes por
orden de antigedad.

DE LA CONTABILIDAD Y EL EJERCICIO SOCIAL
Contabilidad Libros
La ley prescribe que la contabilidad debe ser se llevada en idioma nacional y de
conformidad con las disposiciones del artculo 43 del Cdigo de Comercio.
Se determina que adems de los libros especificados en el artculo 44 del Cdigo
de Comercio, son obligatorios: el Registro de asociados; de Actas de asambleas;
de Actas de reuniones del consejo de administracin y de Informes de auditora.
Deben ser rubricados por el rgano local competente, y comunicado a la autoridad
de aplicacin con individualizacin de los libros respectivos, adems puede
autorizar por resolucin fundada, el empleo de medios mecnicos y libros de hojas
movibles en reemplazo o complemento de los mismos.
2


Anualmente se confeccionar inventario, balance general, estado de resultados y
dems cuadros anexos, cuya presentacin deben ajustarse a las normas
reglamentadas por la autoridad de aplicacin, sin perjuicio de lo previsto por
regmenes especficos para determinadas actividades.

Debe contener como mnimo la memoria anual del consejo de administracin, una
descripcin del estado de la cooperativa con mencin de las diferentes secciones
en que opera, la actividad registrada y los proyectos en curso de ejecucin, a fin
de orientar su confeccin y corregir las deficiencias observadas.
Para garantizar el derecho de informacin deben ser puestos a disposicin de los
asociados copias del balance general, estado de resultados y cuadros anexos,
juntamente con la memoria, y acompaados de los informes delsndico y del
auditor y dems documentos, que deben ser considerados por la asamblea, con
no menos de quince das de anticipacin a la realizacin de la misma. Con
idntica antelacin se exige su remisin a la autoridad de aplicacin y al rgano
local competente.

2
BROCATO, Alejandro: "Cooperativas de Trabajo: algunos elementos para su
anlisis": Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos, Bs. As., mayo
1994.

9


Slo en el caso de que dichos documentos fueran modificados
por la asamblea, deben remitirse copias de los definitivos a los organismos
indicados, dentro de los treinta das.
DE LAS ASAMBLEAS
Clases Competencia Convocatoria
La Asamblea es la reunin de todos los asociados de la cooperativa, convocada
segn los requisitos previstos en la ley y el estatuto, para decidir de comn
acuerdo los temas de inters que requieren una solucin.
Se diferencian dos clases de asambleas, las ordinarias y extraordinarias.
La asamblea ordinaria es anual y obligatoria, debe realizarse dentro de los cuatro
meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio para considerar el balance
general, estado de resultados y cuadros anexos, memoria e informe del sndico y
del auditor, elige los miembros del Consejo de Administracin y Sndicos, sin
perjuicio de los asuntos que constituyen los temas propios del Orden del da.
Las asambleas extraordinarias se realizarn cuando haya que tratar un tema en
forma urgente, que no pueda ser dilatado, toda vez que lo solicite el consejo de
administracin y/o el sndico y/o los asociados, cuyo nmero equivalga por lo
menos al diez por ciento del total, salvo que el estatuto exigiera menor porcentaje.
Las asambleas tanto ordinarias como extraordinarias deben ser convocadas
porescrito por lo menos con quince das de anticipacin y contener la fecha, lugar
y hora de su realizacin, el orden del da a considerar y la sede donde se
encuentra a disposicin la documentacin a considerar y el padrn de los
asociados. Habitualmente el lugar ser el de la sede social o en su defecto,
corresponder a la jurisdiccin del domicilio social.

DE LA ADMINISTRACION Y REPRESENTACIN

Consejo de la Administracin
El Consejo de Administracin es el rgano de Administracin de la cooperativa y le
corresponde realizar todas las actividades asignadas por el estatuto para cumplir
con el objeto social, estar a cargo de un Consejo de Administracin constituido
por lo mnimo de tres consejeros titulares y se le exige la calidad de asociados. Es
conveniente mantener esta exigencia, sobre todo en las cooperativas de trabajo
donde tiene especial importancia porque se trata de entidades organizadas por la
prestacin de servicios por parte de los propios interesados. Sus miembros sern

10

elegidos por la Asamblea y durarn tres ejercicios en el
mandato, pudiendo ser reelegidos, salvo disposicin contraria
en el estatuto.


DE LA DISOLUCION Y LIQUIDACIN
Causas de la Disolucin

Se establecen las causas de la disolucin que pueden ser por: a) decisin de la
Asamblea; b) Reduccin del nmero de socios por debajo del mnimo legal o del
admitido por la autoridad de aplicacin, proceder siempre que la disminucin se
prolongue durante un lapso superior a seis meses; c) declaracin en quiebra,
siempre que no quedar sin efecto por avenimiento o concordato resolutorio; d)
fusin o incorporacin; d) retiro de la autorizacin para funcionar por sanciones
graves; y e) en virtud de otras disposiciones legales.
Diluida la cooperativa se proceder inmediatamente a su liquidacin, excepto
cuando la disolucin se produjera por fusin o incorporacin.
rgano Liquidador
La liquidacin est a cargo del consejo de administracin, pero se hace la
salvedad de lo que pudiera disponer en contrario el estatuto y lo previsto por
regmenes especficos de determinadas actividades. El liquidador o liquidadores
deben ser designados por asamblea dentro de los treinta das de haber entrado la
cooperativa en liquidacin. Si no se hubieren designados los liquidadores, o no
hubieren desempeado el cargo, cualquier asociado podr solicitar al juez
competente el nombramiento omitido o una nueva eleccin, segncorresponda.
El nombramiento de los liquidadores se los debe comunicar a la autoridad de
aplicacin y al rgano local competente dentro de los quince das de haberse
producido.
La asamblea puede destituir a los liquidadores, solo es requisito la misma mayora
para su designacin. Tambin cualquier asociado o el sndico pueden demandar la
remocin judicial pero se exige justa causa.
Inventario y Balance
La primera obligacin de los liquidadores es confeccionar, dentro de los treinta
das de asumido el cargo, un inventario y balance del patrimonio social que sern

11

sometidos a la asamblea dentro de los treinta das
subsiguientes. La autoridad de aplicacin puede extender
ambos plazos por otros treinta das si fuera necesario.
Los liquidadores deben informar al sndico, por lo menos trimestralmente, sobre el
estado de la liquidacin. En el supuesto que la liquidacin se prolongara, se
debern confeccionar adems balances anuales.


CONCLUSIN

En la presente investigacin, se puede apreciar que las Cooperativas de Trabajo
permiten a sus integrantes alcanzar los elevados propsitos y grandes
aspiraciones para desarrollarse como personas de bien, al posibilitar la
satisfaccin de sus necesidades, mediante una estructura de trabajo
mancomunado con caracteres propios, que se han mantenido a travs de la
historia, no obstante haber intentado el hombre distintas formas de organizacin
para su supervivencia.
El cooperativismo emergi en un contexto sociocultural, donde se estaba
devastando el estilo de vida de los trabajadores rurales, para utilizarlos como
mano de obra en las grandes industrias urbanas, con extenuantes jornadas
laborales, psimas condiciones de trabajo y salarios nfimos que generaron
distintas iniciativas populares de liberacin.
El surgimiento del cooperativismo se produce, entonces, como reaccin a un
modelo que favoreca a unos pocos y condenaba a la miseria a la mayora.
Las cooperativas estn fundamentadas, desde el siglo XIX y hasta nuestros das,
en valores y principios, que las diferencian de otros tipos de empresa manteniendo
su propia identidad.
Sin alejarse de su objetivo esencial: POSIBILITAR TRABAJO A SUS ASOCIADOS
EN AREAS DEL BIEN COMN Y ENALTECIENDO LA SOLIDARIDAD Y EL
COMPROMISO CON LA COMUNIDAD.

BIBLIOGRAFA

*BASAES, Juan Carlos: "Teora y Realidad de la Economa Cooperativa".
Ediciones Editora Cooperativa Limitada, Bs. As., 1979.

12

*BROCATO, Alejandro: "Cooperativas de Trabajo: algunos
elementos para su anlisis": Ministerio de Economa y Obras y
Servicios Pblicos, Bs. As., mayo 1994.
*CAPON FILAS, Rodolfo E.: "Aproximacin Sistmica a las Cooperativas de
Trabajo" (2002). Revista Derecho del Trabajo. Ao LXIII N 1, enero 2003, pg. 1 a
12.


SOCIEDADES EXTRANJERAS
INTRODUCCIN
Las sociedades extranjeras, son grupos, agencias o sucursales que ejercen
el comercio dentro del territorio nacional, sujetndose a las prescripciones
del Cdigo de Comercio y a los tribunales de la Nacin en todo lo que se refiere a
su creacin y establecimiento y a sus operaciones mercantiles.

Deben acreditarse para ser inscritas en el Registro Pblico de Comercio, para
quedar legalmente constituidas y poder tener personalidad jurdica en la
Repblica. Una vez inscritas las sociedades extranjeras pueden ejercer
actividades de tipo comercial, e instalarse en territorio nacional.

La participacin de las sociedades extranjeras en nuestro pas son factibles sin
mayor limitacin que las establecidas en la Ley de Inversin Extranjera en la que
se indica especficamente cuales son las actividades que estn reservadas
al estado, a los mexicanos as como a las sociedades mexicanas; con ello se
garantiza un avance en la economa, as como fuentes de trabajo para los
nacionales.

Como se vera en el desarrollo de este trabajo de investigacin, desde los
requisitos para poder acreditarse y registrarse una sociedad extranjera, as como

13

su establecimiento y funcionamiento dentro del territorio
nacional, hasta terminar con las causas de desaparicin de las mismas.

Nuestro territorio mexicano aprueba la estancia y permanencia de las sociedades
extranjeras ya que requerimos asociarnos para realizar actos de comercio y
emprender nuevas relaciones comerciales.

CONCEPTO Y REGULACION GENERAL DE SOCIEDADES EXTRANJERAS:

El concepto y la regulacin general de las Sociedades Extranjeras se desprende
de cuatro ordenamientos principalmente:

1.-La Ley de Nacionalidad.
2.-El Cdigo de Comercio
3.-La Ley General de Sociedades Mercantiles
4.-La Ley de Inversin Extranjera y el Reglamento de la misma.

As podemos mencionar de acuerdo a la doctrina, como concepto de sociedad
extranjera, el siguiente:

Son las sociedades mercantiles legalmente constituidas en su pas de origen y
que no poseen los requisitos de la ley de un Estado para ser consideradas
nacionales.

Sociedades Extranjeras
Marco jurdico:

En mayo 28 de 1886, la ley de extranjera y naturalizacin se ocupo de ellas.
En 1889, el Cdigo de Comercio les reconoci personalidad jurdica en el artculo
265, sujetndolas al cumplimiento de diversos requisitos.
En 1892, la Ley de Seguros; en 1899, ley de Ferrocarriles; en 1909 la Ley Minera;
en 1910, La Ley de Compaas de Seguros sobre la vida, tuvieron referencias
sobre estas sociedades pues se les limitaba su actividad en ciertos renglones se
les consideraba como sociedades mexicanas y no se permita que pidieran
el amparo diplomtico en su pas.
Leyes Que Regulan A Las Sociedades Extranjeras
La constitucin de 1917, a travs de los principios establecidos en el artculo 27.
El Cdigo civil para el Distrito Federal, artculos 12 y 14, regula el criterio
territorialista de las leyes mexicanas y tienen algunos preceptos que se aplican a
las asociaciones y sociedades civiles extranjeras que pueden ejercer actividades

14

en el Distrito Federal (2736, 2738, 7730, 2274) que en general,
remiten a los principios del artculo 27 constitucional.
Ley de Nacionalidad y naturalizacin, hace referencia a las sociedades
extranjeras, permite que puedan tener algn domicilio en la Repblica, sin que por
ello pierdan su nacionalidad.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Ley General de Instituciones de Seguros.
Ley de Instituciones de Crdito de 1990
Ley para Promover la Inversin Mexicana y Regular la Inversin Extranjera.
Ley de Transferencia de Tecnologa y sus Reglamentos.
Ley Minera y sus Reglamentos.
Ley de Impuesto Sobre la Renta
El Cdigo Fiscal de la Federacin, artculo 10 Fraccin II
El cdigo de Comercio reputa comerciantes a las sociedades extranjeras o a las
agencias y sucursales de estas, que dentro del territorio nacional ejerzan actos de
comercio, as como lo seala el artculo 3 fraccin III;
"Se reputan en derecho comerciantes:
III.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de estas, que dentro
del territorio nacional ejerzan actos de comercio".
El artculo 15 las somete a las prescripciones especiales de dicho cdigo y a la
jurisdiccin de los tribunales mexicanos: "Las sociedades legalmente constituidas
en el extranjero, que se establezcan en la Repblica o tengan en ella alguna
agencia o sucursal, podrn ejercer el comercio sujetndose a las prescripciones
especiales de este Cdigo en todo cuanto concierne a la creacin de sus
establecimientos dentro del territorio nacional, a sus operaciones mercantiles y a
la jurisdiccin de los tribunales de la nacin".
El artculo 24 y 25 se refiere a la inscripcin en el Registro Pblico de comercio:
Artculo 24 "las sociedades extranjeras debern acreditar, para su inscripcin en el
registro pblico de comercio, estar constituidas conforme a las leyes de su pas de
origen y autorizadas para ejercer el comercio por la Secretara, sin perjuicio de lo
establecido en los tratados o convenios internacionales".
Artculo 25 "La inscripcin se har con presencia del testimonio de
la escritura respectiva, o del documento o declaracin escrita que presente el
comerciante, cuando el ttulo sujeto a registro no deba constar en escritura
pblica. Los documentos procedentes del extranjero y sujetos a registro se
protocolizan precisamente en la repblica.
La Ley de Sociedades Mercantiles, en los artculos 250 y 251 del Captulo XII "De
las sociedades extranjeras, establece algunas obligaciones de publicar
anualmente un balance general de la negociacin, visado por un contador pblico
titulado.
Artculo 250 "Las sociedades extranjeras legalmente constituidas tienen
personalidad jurdica en la Repblica".
Artculo 251 " Las sociedades extranjeras solo podrn ejercer el comercio desde
su inscripcin en el Registro.
La inscripcin slo se efectuar previa autorizacin de la Secretara de comercio y
fomento Industrial, en los trminos de los artculos 17 y 17 A de la Ley de inversin

15

extranjera.
Las sociedades extranjeras estarn obligadas a publicar
anualmente un balance general de la negociacin, visado por un contador pblico
titulado.
El Cdigo Fiscal de la Federacin, en su artculo 10 fraccin II.

PERSONALIDAD DE LAS SOCIEDADES EXTRANJERAS
El Cdigo Civil del Distrito Federal en el artculo 25 fraccin VII, indica que son
personas morales, y el artculo 2736 habla de las personas morales extranjeras
de naturaleza privada " la existencia, capacidad para ser titular de derechos y
obligaciones, funcionamiento, transformacin, disolucin, liquidacin y fusin de
las personas morales extranjeras de naturaleza privada se regirn por el derecho
de constitucin, entendindose por tal, aquel del estado en que se cumplan los
requisitos de forma y de fondo requeridos para la creacin de dichas personas.

En ningn caso el reconocimiento de la capacidad de
una persona moral extranjera exceder a la que le otorgue el derecho conforme el
cual se constituy.

Cuando alguna persona extranjera de naturaleza privada acte por medio de
algn representante se considerar que tal representante o quien lo sustituya, est
autorizado para responder a las reclamaciones y demandas que se intenten en
contra de dicha persona con motivo de los actos en cuestin".
En la Ley general de Sociedades Mercantiles, en el artculo 250 reconoce la
personalidad jurdica de las sociedades mercantiles extranjeras: "Las sociedades
extranjeras legalmente constituidas tienen personalidad jurdica en la Repblica.
Capacidad de las sociedades extranjeras:

Puede tener oficinas de representacin. (Captulo IX del Libro Nuevo Derecho
Bancario).

Puede tener sucursales.

NACIONALIDAD DE LAS PERSONAS MORALES EXTRANJERAS
Son personas morales extranjeras las que no sean mexicanas conforme a las
disposiciones de la Ley de Nacionalidad y Naturalizacin (artculo 6).
Para calificar a una persona moral como extranjera deber de constituirse
conforme a la ley de un pas extranjero y que tenga
su domicilio social en el extranjero.
Sobre la nacionalidad de la sociedad (no de los socios), debe hacerse notar que el
artculo 6 de la Ley general de Sociedades Mercantiles no requiere que se indique

16

en los estatutos, sin embargo, que as sea se desprende
indirectamente del artculo 182, que supone que el cambio de
nacionalidad de la sociedad constituye una modificacin de los estatutos.
De acuerdo con la Ley de Nacionalidad y Naturalizacin el artculo 5 debe
entenderse que tienen nacionalidad mexicana las sociedades que se constituyan
con arreglo a nuestras leyes (criterio formal) y que tengan su domicilio legal en
nuestro pas (criterio real); consecuentemente, no sern mexicanas sino
extranjeras las sociedades que no renan estos dos requisitos.
Las sociedades extranjeras, son las constituidas fuera de Mxico, as como sus
agencias y sucursales que tambin se constituyan en el extranjero, pero que,
adems, "dentro del territorio nacional ejerzan actos de comercio", se les
considera sociedades extranjeras comerciantes, cuando adems de estar
constituidas "con arreglo" a las leyes de su pas de origen, ejerzan dentro del
territorio nacional actos de comercio, es decir, ejecuten actos que pos su
naturaleza (lucrativa) supongan o conduzcan a dicho ejercicio. Ahora bien,
debemos aclarar respecto a las sociedades extranjeras y a sus sucursales o
agencias, que el artculo 250 Ley General de Sociedades Mercantiles condiciona
el otorgamiento de su personalidad jurdica en Mxico, a que estn legalmente
constituidas en su pas de origen, lo que, a su vez, supone que tengan en Mxico
capacidad legal para ejercer el comercio.
Las sociedades legalmente constituidas tienen personalidad jurdica en la
Repblica, las sociedades extranjeras solo podrn ejercer el comercio desde su
inscripcin en el registro.

Por una interpretacin clara, a contrario de lo que disponen los artculos 5 y 6 de la
ley de Nacionalidad y Naturalizacin, tienen tal naturaleza, primero, las sociedades
sociales (y en general, las personas morales) que se constituyen fuera de Mxico,
segundo, las que se constituyan en Mxico, pero que establezcan su domicilio en
el extranjero; tercero las que modifiquen un domicilio en la Repblica, para fijarlo
en el extranjero.
EXCEPCIONES A LA INVERSIN EXTRANJERA

La inversin extranjera no puede estar sin ninguna limitante, por tal motivo sus
excepciones son las siguientes:

Actividades reservadas al Estado:

Estn reservadas de manera exclusiva al Estado las funciones en las siguientes
reas estratgicas:

Petrleo y dems hidrocarburos; exceptuando las actividades relativas
al transporte, el almacenamiento y la distribucin de gas distinto al licuado, de
petrleo.

17


Petroqumica bsica; entendiendo por petroqumicos bsicos
los siguientes: Etano, propano, butanos, pentanos, hexano, heptano, materia
prima para negro de humo, naftas y metano cuando provenga de carburos
de hidrgeno, obtenidos de yacimientos ubicados en territorio nacional y se utilice
como materia prima en procesos industriales petroqumicos.

Electricidad; excluyendo: La generacin de energa elctrica para
autoabastecimiento, cogeneracin o pequea produccin; La generacin
de energa elctrica que realicen los productores independientes para su venta a
la Comisin Federal de Electricidad; la generacin de energa elctrica para su
exportacin, derivada de cogeneracin, produccin independiente y pequea
produccin; la importacin de energa elctrica por parte de personas fsicas o
morales destinada exclusivamente al autoabastecimiento para usos propios, y la
generacin de energa elctrica destinada a uso de emergencias derivada de
interrupciones en el servicio pblico de energa elctrica.
Generacin de energa nuclear
Minerales radiactivos
Comunicacin va satlite
Telgrafos
Radiotelegrafa
Correos
Emisin de billetes
Acuacin de moneda Control, supervisin y vigilancia de puertos, aeropuertos y
helipuertos
Las dems que expresamente sealen las disposiciones legales aplicables
Actividades reservadas a mexicanos o Sociedades mexicanas con clusula de
exclusin de extranjeros:

Las actividades econmicas y sociedades que se mencionan a continuacin estn
reservadas de manera exclusiva a mexicanos o sociedades mexicanas con
clusula de exclusin de extranjeros y son:

Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir
los servicios de mensajera y paquetera

Comercio al por menor de gasolina y distribucin de gas licuado de petrleo
Servicios de radiodifusin y otros de radio y televisin, distintos de televisin por
cable Uniones de crdito Instituciones de banca de desarrollo, en los trminos de
la Ley de la materia
La prestacin de servicios profesionales y tcnicos que expresamente sealen las
disposiciones legales aplicables.

18

La inversin extranjera no podr participar en las actividades y
sociedades mencionadas directamente, ni a travs de
fideicomisos, convenios, pactos sociales o estatutarios, esquemas de piramidacin
u otro mecanismo que le otorgue control o participacin alguna, salvo que se
realice mediante inversin neutra.

CLUSULA DE EXCLUSIN DE EXTRANJEROS
Ser el convenio o pacto expreso, que forme parte integrante de los estatutos
sociales, por el que se estatuye que las sociedades de que se trate no admitirn
directa ni indirectamente como socios o accionistas a inversionistas extranjeros y
sociedades (mexicanas) sin clusula de exclusin de extranjeros, ni tampoco
reconocern en absoluto derecho de socios o accionistas a los mismos
inversionistas y sociedades (extranjeras).

LA QUIEBRA DE SOCIEDADES EXTRANJERAS
Constituida la sociedad extranjera en nuestro pas, con los debidos requisitos que
sealan las respectivas leyes y los permisos que debe otorgar la Secretara de
Relaciones Exteriores y la Secretara de Comercio y fomento Industrial, podr
regirse bajo la ley de concursos mercantiles aquellas sucursales o filiales que
recaigan en un incumplimiento generalizado de obligaciones y que tengan su
domicilio en la Repblica Mexicana.
De acuerdo con el artculo 4 III de la ley de concursos mercantiles, debemos
entender por domicilio:
"El domicilio social y en caso de irrealidad de ste, el lugar donde tenga la
administracin principal la empresa. En caso de sucursales de empresas
extranjeras ser el lugar donde se encuentre su establecimiento principal en la
Repblica mexicana. Tratndose de Comerciante persona fsica, el
establecimiento principal de su empresa y, en su defecto, en donde tenga su
domicilio".
Dicha ley contempla en su ttulo duodcimo la cooperacin internacional a partir
del artculo 278 al artculo 310. el artculo 278 especficamente seala:
Las disposiciones de este ttulo sern aplicables a los casos en que:
I.- Un tribunal extranjero o un representante extranjero solicite asistencia en la
Repblica Mexicana en relacin con un procedimiento extranjero;
II.- Se solicite asistencia en un Estado Extranjero en relacin con un procedimiento
que se est tramitando con arreglo a esta ley;
III.- Se estn tramitando simultneamente y respecto de un mismo comerciante un
procedimiento extranjero y un procedimiento en la Repblica Mexicana con arreglo
a esta Ley, o
IV.- Los acreedores u otras personas interesadas, que estn en un Estado
extranjero, tengan inters en solicitar la apertura de un procedimiento o en

19

participar en un procediemiento que se est tramitando con
arreglo a esta Ley.
O que este novedoso ttulo intenta es tener una base legal para la asistencia y
ayuda entre diversos pases cuando se pueda presentar algn problema de
quiebra involucrando los supuestos antes sealados.
Indudablemente, sucursales o filiales de las sociedades extranjeras que deben
regirse por las leyes donde operen debido a la caracterstica del domicilio y en el
caso de que su domicilio se encuentre dentro de la circunscripcin que ocupa la
Repblica mexicana, entonces debern regirse por las leyes mexicanas, a pesar
de ser sociedades extranjeras, por lo que estarn sujeras al nuevo procedimiento
de concursos mercantiles y a su ley.

LA INVERSION EXTRANJERA EN MEXICO.
1.1 CONCEPTO DE INVERSIN EXTRANJERA
Inversin extranjera directa es inversin a travs de fronteras destinada a la
operacin de negocios. Da la siguiente definicin: Inversin Directa es la categora
de inversin internacional que refleja el objetivo de la obtencin de un inters
duradero por una entidad residente en una economa en una empresa residente
en otra economa... el inters duradero implica la existencia de una relacin a
largo plazo entre el inversionista directo y la empresa y el grado significativo de
influencia del inversionista sobre el manejo de la empresa.
3


Krugman y Obstfeld (1999)
4
, la definen como los flujos internacionales de capital
mediante los cuales una empresa de un pas crea o ampla una filial en otro pas.
En ese sentido, las empresas transnacionales (ET) constituyen el mecanismo
principal a travs del cual se lleva a cabo la IED. El estudio de la inversin
extranjera directa es un tema complejo debido a los diversos factores que intentan
explicar los motivos por los cuales una determinada empresa decide acceder a un
mercado exterior mediante el establecimiento de filiales y sucursales.

1. INVERSIONES EXTRANJERAS EN MXICO 1.- PRINCIPIOS GENERALES:

3
La quinta edicin del Manual de la Balanza de pagos del Fondo Monetario
Internacional (IMF,1993)
4
Krugman y Obstfeld (1999)

20

MXICO ofrece innumerables oportunidades para quienes
desean invertir, incrementar su competitividad en los mercados internacionales y
expandir globalmente sus negocios. Con un ambiente poltico, econmico y
jurdico de estabilidad, las calificadoras internacionales sitan a Mxico con las
mejores perspectivas de la regin. Segn un estudio elaborado por la consultora
AlixPartners, Mxico es el pas con menores costos para la manufactura de
componentes industriales entre las principales potencias emergentes gracias a
que posee una atractiva tasa de cambio frente al dlar, costos de transportacin
relativamente bajos y un gran nmero de Tratados de Libre Comercio (44)
incluyendo el celebrado con la Unin Europea.
LEY DE INVERSIN EXTRANJERA:
La Ley de Inversin Extranjera establece que la inversin extranjera podr
participar en cualquier proporcin en el capital social de sociedades mexicanas,
adquirir activos fijos, ingresar a nuevos campos de actividad econmica o fabricar
nuevas lneas de productos, abrir y operar establecimientos, y ampliar o relocalizar
los ya existentes, salvo por las excepciones expresamente mencionadas en dicha
ley. O Los extranjeros pueden adquirir bienes inmuebles, u obtener concesiones
para la exploracin y explotacin de minas y aguas en el territorio mexicano,
directamente o a travs de diversos mecanismos jurdicos como lo son el contrato
de fideicomiso o los contratos de coinversin (Joint Ventures). O La inversin
neutra es un mecanismo que permite a los extranjeros participar con mayores
porcentajes de inversin extranjera en el capital social de sociedades mexicanas.
DEFINICIN DE EXTRANJERO Para fines fiscales, son extranjeros las personas
fsicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o
sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislacin de otro pas, por
razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operacin, entre otros
criterios.
RESIDENTES EN MXICO. La legislacin fiscal considera residentes en Mxico,
a las siguientes personas:

21

A las personas fsicas, nacionales y extranjeras, que hayan
establecido su casa habitacin en Mxico.
Cuando tambin tengan casa habitacin en otro pas, se consideran residentes en
Mxico si ms de 50% de los ingresos anuales de la persona fsica proceden de
fuente de riqueza ubicada en este pas, o bien, que el centro de sus actividades
profesionales est ubicado en territorio nacional, entre otros casos.
RGIMEN FISCAL
Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles,
entre otras) que se hayan constituido conforme a las leyes mexicanas, as como
las que hayan establecido en Mxico el principal asiento de su negocio o su sede
de direccin.
o Personas fsicas. Las personas fsicas que sean residentes en Mxico, no
obstante que sean de nacionalidad extranjera, tributarn como cualquier persona
fsica nacional residente en Mxico. Los extranjeros residentes en Mxico, que
perciben ingresos en nuestro pas, se consideran contribuyentes como cualquier
nacional y, en consecuencia, debern cumplir con las obligaciones que
correspondan al rgimen por el cual perciben dichos ingresos.
Personas Morales. Las personas morales que sean residentes en Mxico
tributarn, segn su actividad u objeto social, en cualquiera de los siguientes
regmenes:
Personas morales rgimen general
Personas morales con fines no lucrativos
Personas morales del rgimen simplificado.
RGIMEN FISCAL
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
La legislacin fiscal considera residentes en el extranjero, a las siguientes
personas:

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Las personas fsicas, nacionales o extranjeras, que no tengan
su casa habitacin en Mxico. No obstante lo anterior, si tienen casa habitacin en
Mxico, se considerarn residentes en el extranjero si en este pas no tienen su
centro de intereses vitales, es decir, si ms de 50% de los ingresos anuales que
perciban no proceden de fuente de riqueza ubicada en Mxico, o bien, si el centro
de sus actividades profesionales no est ubicado en territorio nacional, entre otros
casos y, Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y
sociedades civiles, entre otras) que no estn constituidas conforme a las leyes
mexicanas, as como las que no hayan establecido en Mxico el principal asiento
de su negocio o su sede de direccin, pero mantengan uno o ms
establecimientos permanentes en territorio nacional. Las personas fsicas o las
personas morales que conforme a lo anterior, sean residentes en el extranjero,
deben pagar impuestos en Mxico en los siguientes casos:

o Cuando obtengan ingresos de alguna fuente de riqueza ubicada en territorio
nacional.
o Cuando tengan un establecimiento permanente en el pas, por los ingresos
atribuibles al mismo
IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA (ISR)
Debern pagar este impuesto, los extranjeros que residan en el extranjero y que
obtengan ingresos en Mxico, o cuando tengan un establecimiento permanente en
el pas, por los ingresos que deriven de dicho establecimiento cuando obtengan
ingresos por los siguientes conceptos:
Salarios, honorarios, o remuneraciones a miembros de consejos, administradores,
comisarios y gerentes.
Venta o arrendamiento de inmuebles o muebles.
Contratos de servicio turstico de tiempo compartido.
Enajenacin de acciones.
Arrendamiento financiero.

23


Regalas, asistencia tcnica y publicidad.
Intereses.
Actividades artsticas, deportivas o espectculos pblicos
Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas
morales.
Construccin de obras, instalacin, mantenimiento o montaje en bienes
inmuebles, inspeccin o supervisin.
IMPUESTOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Se debe pagar este impuesto en el caso de obtener ingresos por enajenacin de
bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitacin. Si
los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de
hospedaje, tambin se pagar el impuesto al valor agregado. Las personas fsicas
o las personas morales que efecten pagos a residentes en el extranjero por
prestacin de servicios aprovechados en Mxico, por el uso o goce de bienes
tangibles e intangibles, entre otros casos, se considera que realizan
importaciones, y debern pagar el impuesto que se cause conforme a la Ley del
Impuesto al Valor Agregado

LEGISLACIN
LEY GENERAL DE SOCIEDADES COOPERATIVAS
Artculo 2.- La sociedad cooperativa es una forma de organizacin social integrada
por personas fsicas con base en intereses comunes y en los principios de
solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propsito de satisfacer
necesidades individuales y colectivas, a travs de la realizacin de actividades
econmicas de produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios.

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Artculo 41.- El Consejo de Administracin ser el rgano
ejecutivo de la Asamblea General y tendr la representacin de
la sociedad cooperativa y la firma social, pudiendo designar de entre los socios o
personas no asociadas, uno o ms gerentes con la facultad de representacin que
se les asigne, as como uno o ms comisionados que se encarguen de administrar
las secciones especiales.
Artculo 43.- El Consejo de Administracin estar integrado por lo menos, por un
presidente, un secretario y un vocal.
Tratndose de sociedades cooperativas que tengan diez o menos socios, bastar
con que se designe un administrador.
Los responsables del manejo financiero requerirn de aval solidario o fianza
durante el perodo de su gestin.
Artculo 44.- Los acuerdos sobre la administracin de la sociedad, se debern
tomar por mayora de los miembros del Consejo de Administracin. Los asuntos
de trmite o de poca trascendencia los despacharn los miembros del propio
Consejo, segn sus funciones y bajo su responsabilidad, debiendo dar cuenta del
uso de esta facultad en la prxima reunin de
Consejo.
Artculo 54.- El Fondo de Reserva se constituir con el 10 al 20% de los
rendimientos que obtengan las sociedades cooperativas en cada ejercicio social.
Artculo 60.- Las sociedades cooperativas, podrn recibir de personas fsicas y
morales, pblicas o privadas, nacionales o internacionales, donaciones, subsidios,
herencias y legados para aumentar su patrimonio.
Artculo 62.- Cada ao las sociedades cooperativas podrn revaluar sus activos,
en los trminos legales correspondientes. La Asamblea General determinar con
relacin a los incrementos, el porcentaje que se destinar al incremento al capital
social y el que se aplicar a las reservas sociales.
Artculo 65.- Las sociedades cooperativas de productores podrn contar con
personal asalariado, nicamente en los casos siguientes:
I.- Cuando las circunstancias extraordinarias o imprevistas de la produccin o los
servicios lo exijan;
II.- Para la ejecucin de obras determinadas;

25

III.- Para trabajos eventuales o por tiempo determinado o
indeterminado, distintos a los requeridos por el objeto social de
la sociedad cooperativa;
IV.- Para la sustitucin temporal de un socio hasta por seis meses en un ao, y
V.- Por la necesidad de incorporar personal especializado altamente calificado.
Artculo 79.- Se consideran organismos o instituciones de asistencia tcnica al
Movimiento Cooperativo Nacional, todos aqullos cuya estructura jurdica no tenga
un fin de especulacin, poltico o religioso y en cuyo objeto social o actividades,
figuren
programas, planes o acciones de asistencia tcnica a los organismos cooperativos
que esta Ley establece.
Artculo 82.- El Consejo Superior del Cooperativismo organizar el levantamiento y
actualizacin de un padrn de organismos de asistencia tcnica al Movimiento
Cooperativo Nacional.
Artculo 83.- Todos los organismos mencionados en el Captulo I del presente
Ttulo, podrn realizar las operaciones que sean necesarias y convenientes para
dar cumplimiento cabal a su ciclo econmico y debern establecer planes
econmico-sociales entre los de su rama o con otras ramas de cooperativas, con
el fin de realizar plenamente su objeto social o lograr mayor expansin en sus
actividades.


DE LAS SANCIONES

ARTCULO 38:

Lasinfracciones a lo establecido en esta Ley y sus disposiciones reglamentarias,
se sancionarn de acuerdo a lo siguiente:

I.- En caso de que la inversin extranjera lleve a cabo actividades, adquisiciones o
cualquier otro acto que para su realizacin requiera resolucin favorable de la
Comisin, sin que sta se haya obtenido previamente, se impondr multa de mil a
cinco mil salarios;

II.- En caso de que personas morales extranjeras realicen habitualmente actos de

26

comercio en la Repblica Mexicana, sin haber obtenido
previamente la autorizacin de la Secretara, se impondr multa
de quinientos a mil salarios;

III.- En caso de realizar actos en contravencin a lo establecido en esta Ley o en
sus disposiciones reglamentarias en materia de inversin neutra, se impondr
multas de cien a trescientos salarios;

IV.- En caso de omisin, cumplimiento extemporneo, presentacin de informacin
incompleta o incorrecta respecto de las obligaciones de inscripcin, reporte o aviso
al Registro por parte de los sujetos obligados, se impondr multa de treinta a cien
salarios;

V.- En caso de simulacin de actos con el propsito de permitir el goce o la
disposicin de bienes inmuebles en la zona restringida a personas fsicas o
morales extranjeras o a sociedades mexicanas que no tengan clusula de
exclusin de extranjeros, en contravencin a lo dispuesto por los Ttulos Segundo
y Tercero de esta Ley, se sancionar al infractor con multa hasta por el importe de
la operacin; y

VI.- En caso de las dems infracciones a esta ley o a sus disposiciones
reglamentarias, se impondr multa de cien a milsalarios.

Para efectos del presente artculo, por salario se entiende el salario mnimo diario
general, vigente en el Distrito Federal al momento de determinarse la infraccin.

Para la determinacin e imposicin de las sanciones se deber or previamente al
interesado y, en el caso de sanciones pecuniarias, tomar en consideracin la
naturaleza y la gravedad de la infraccin, la capacidad econmica del infractor, el
tiempo transcurrido entre la fecha en que se debi cumplir la obligacin y su
cumplimiento o regularizacin, y el valor total de la operacin.

Corresponder a la Secretara la imposicin de las sanciones, excepto por lo que
hace a la infraccin a la que se refiere la fraccin V de este artculo y las dems
relacionadas con los Ttulos Segundo y Tercero de esta Ley, que sern aplicadas
por la Secretara de Relaciones Exteriores.

La imposicin de las sanciones a que se refiere el presente Ttulo, ser sin
perjuicio de la responsabilidad civil o penal que en su caso corresponda.

ARTCULO 39:

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Los fedatarios pblicos relacionarn, insertarn o agregarn al
archivo oficial o apndice de los instrumentos en que intervengan, los oficios en
que consten las autorizaciones que deban expedirse en los trminos de esta Ley.
Cuando autoricen instrumentos en los que no se relacionen tales autorizaciones
se harn acreedores a las sanciones que determinen las leyes del notariado
correspondientes y la Ley Federal de Corredura Pblica.





CONCLUSIONES
El nacimiento de las sociedades extranjeras surgi por los requerimientos para
ampliar las relaciones comerciales y solventar las exigencias de los comerciantes.
La nacionalidad de dichas sociedades se expresa claramente en nuestra
legislacin, para regular y establecer las caractersticas y requisitos que les
permitan desarrollarse.

Consideramos optimo el regular la nacionalidad de stas sociedade para mantener
el equilibrio en la ejecucin de actos de comercio dentro de Mxico.
Esperamos ste trabajo de investigacin haya cumplido con el objetivo marcado
en ste curso en el apartado de sociedades extranjeras, y que pueda servir para
consulta de otros cursos.

Fue un trabajo realizado de la manera ms comprensible tratando de utilizar el
lenguaje lo ms sencillo posible, ya que al igual que nosotros va dirigido a
personas con un nulo conocimiento de la materia. Pero ste nulo conocimiento
quedo sembrado con una semilla que en un futuro esperamos que pueda dar
frutos, llegando a obtener un panorama ms amplio en lo que a ste tema se
refiere.

BIBLIOGRAFA
Nuevo Derecho Mercantil
Miguel Acosta Romero
Julieta Areli Lara Luna
Editorial Porra
Cdigo de Comercio
Ley General de Sociedades Mercantiles

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Cdigo Civil del Distrito Federal
Diccionario Pequeo Larousse
Diccionario de Derecho
Rafael de Pina Vara
Enciclopedia Microsoft Encarta 2001
Jorge Barrera Graf
Instituciones de Derecho Mercantil
Porra
La Nueva Ley para Regular las
Instituciones Financieras
A, B, C, para hacer negocios en Jalisco
Colegio de Contadores Pblicos de Guadalajara