You are on page 1of 11

1

TRMINOS DE REFERENCIA

AUDITORA FINANCIERA
Cartera de Proyectos Co-financiados por IICA-Red de Innovacin Agrcola (Red SICTA) en Honduras
Administrados y Ejecutados
Perodos: variables




I.- ANTEDEDENTES DEL PROYECTO


La estrategia del proyecto estar enfocada en la gestin de conocimiento y desarrollo de capacidades que permita la
difusin masiva de las innovaciones disponibles, para lo cual se plantea la creacin o fortalecimiento de Redes
Nacionales de Innovacin en las cadenas de valor de maz y frijol integradas por actores claves con alta incidencia en la
competitividad de las mismas, y sern responsables de identificar los cuellos de botella que persisten y proponer
soluciones que contribuyan a resolver dicha problemtica.

Los componentes del proyecto son: i) Desarrollo y gestin de innovacin tecnolgica nacional y regional; ii) Gestin de
conocimiento y desarrollo de capacidades para la innovacin tecnolgica y iii) Fortalecimiento institucional del SICTA.

Red SICTA prioriz iniciativas de innovacin con enfoque de cadena, que hayan alcanzado un alto nivel de desarrollo
por parte de sus promotores para centrarse en la difusin y tengan potencial para escalar a toda la regin
centroamericana, incrementen ingresos netos de pequeos agricultores, se desarrollen bajo metodologas de inclusin
de los productores en todas las fases del proceso; usen tecnologas amigables con el medio ambiente; sensibles al
enfoque de gnero, y que incorporen a varias organizaciones aliadas para la complementacin de recursos y promuevan
el efecto multiplicador.

De acuerdo a la demanda de las redes de innovacin tecnolgica de maz y de frijol identificaron y co-financiaron a
travs del componente de cofinanciamiento 30 proyectos en siete pases del istmo centroamericano, con nfasis en
Nicaragua (8) y Honduras (7), Guatemala (3), El Salvador (3), Costa Rica (4), Belice (2), Panam (3). En estos 30
proyectos se difunden innovaciones tecnolgicas replicables a nivel regional, que resuelvan problemas relevantes de las
cadenas de maz y frijol con enfoque de cadena y orientadas a los mercados.

Metas de los Proyectos:

Contribuir a la reduccin de la pobreza y a mejorar las condiciones de vida de los pequeos agricultores y sus familias
de la regin centroamericana, propiciando competitividad y seguridad alimentaria.


Objetivo:

Promover la integracin tecnolgica, generando y divulgando conocimientos de tecnologa relevantes para los sistemas
de las cadenas agro alimentarias de los sistemas de frijol y el maz y su diversificacin respondiendo a demandas de los
pequeos productores de Amrica Central para mejorar sus ingresos y seguridad alimentaria.

Socios y Alianzas:


Los proyectos co-financiados por el IICA a travs del proyecto Red SICTA en Honduras, son siete, implementados por las
organizaciones contrapartes seleccionadas por un grupo de aliados del sector pblico o privado que coopera tcnica y
financieramente al desarrollo de las iniciativas de innovacin tecnolgica.


2

Financiamiento y Presupuesto
Del presupuesto aprobado para cada uno de los proyectos, nicamente los fondos efectivamente recibidos y
ejecutados del co-financiamiento del IICA a travs del Proyecto Red SICTA, sern objeto de auditora.

Del presupuesto de contrapartida de los miembros de las alianzas slo se requiere que la auditoria nicamente
confirme los valores aportados y reportados en la ejecucin del proyecto por los miembros de las alianzas, ya sea en
especie y/o efectivo.

Sin embargo, para las acciones desarrolladas, las auditorias no se concentraran especficamente en el presupuesto
asignado a estas acciones, sino en los montos pagados con cargo del presupuesto del Proyecto autorizado mediante el
contrato firmado con el IICA.

A continuacin presentamos la distribucin del presupuesto total del aporte del IICA Proyecto Red SICTA para las
acciones previstas, de cada uno de los proyectos, los cuales son objeto de las presentes auditoras:

tem Organizacin Contraparte-Nombre Proyecto Aporte de
Red SICTA
Perodo Ejecucin del Proyecto

US$
Inicio Finalizacin
1
Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-05 Difusin
de Sistemas de Riego por Goteo de Baja Presin para Frijol
en Rotacin
34,915.53 29/ene/2013 10/dic/2013
2 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-06
Incorporacin del pequeo productor de frijol a la
comercializacin colectiva para Medio de Promotores
Comunitarios
34,981.93 29/ene/2013 05/mar/2014
3
RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-08 Difusin de
conocimiento sobre variedades liberadas de frijol Amadeus
y Deohro en Honduras
35,216.00 07/jun/2013 30/nov/2013
4
RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-22 Difusin de buenas
Prcticas para la Introduccin de Variedades de Maz con
Enfoque de Gnero en Honduras
35,217.00 07/jun/2013 10/dic/2013
5 UNA-Proyecto RS-1H-2013-21 Difusin de la tecnologa:
Uso de abono orgnico terminado y Riego por Goteo de
Baja Presin en Produccin de maz, usando la
metodologa de las ECAs"
34,800.00 25/jun/2013 30/nov/2013
6 COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-23 "Difusin del uso de
Microorganismos Eficientes (EM) como innovacin
tecnolgica en el cultivo de Maz (Zea Mays) para
pequeos Productores (as) de la Regin Sur Occidente de
Honduras"
34,000.60 25/jun/2013 05/jun/2013
7
SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-2013-24 Difusin de
tecnologas eficientes para la pequea industria de tortilla

34,639.00 29/jul/2013 02/dic/2013
Total $243,770.06







3
El presupuesto de contrapartida comprometido para las acciones desarrolladas por las alianzas en los Proyectos son los
siguientes:


tem Organizacin Contraparte-Nombre Proyecto Aporte de Alianza
US$
1 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-05 Difusin de Sistemas de Riego por
Goteo de Baja Presin para Frijol en Rotacin
$43,512.36
2 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-06 Incorporacin del pequeo
productor de frijol a la comercializacin colectiva para Medio de Promotores
Comunitarios
$30,895.14
3 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-08 Difusin de conocimiento sobre variedades
liberadas de frijol Amadeus y Deohro en Honduras
$20,023.00
4 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-22 Difusin de buenas Prcticas para la
Introduccin de Variedades de Maz con Enfoque de Gnero en Honduras
$20,022.98
5 UNA-Proyecto RS-1H-2013-21 Difusin de la tecnologa: Uso de abono orgnico
terminado y Riego por Goteo de Baja Presin en Produccin de maz, usando la
metodologa de las ECAs"
$29,169.00
6 COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-23 "Difusin del uso de Microorganismos
Eficientes (EM) como innovacin tecnolgica en el cultivo de Maz (Zea Mays) para
pequeos Productores (as) de la Regin Sur Occidente de Honduras"
$42,395.60
7 SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-2013-24 Difusin de tecnologas eficientes para la
pequea industria de tortilla
$78,484.56
Total $264,502.64



II ORIENTACIONES PARA LA EJECUCIN DE LA AUDITORIA

1. Principios fundamentales
1.1 Las auditoras financieras de los proyectos (auditora financiera) deben realizarse por un auditor independiente
(el auditor) que no tiene vnculos privilegiados con los/las responsables de los acuerdos o del organismo auditado,
que disponga de la necesaria competencia y experiencia profesional y en conformidad con los principios de auditora
internacionales generalmente aceptados.
1.2 Los presentes Trminos de Referencia (TDR) definen el mandato del auditor en relacin con las auditoras
financiera de los proyectos de cooperacin/socio de realizacin (la Organizacin contraparte) financiados por el IICA-
Red SICTA. Las auditoras financieras se basan en los requisitos profesionales y en las normas que regulan el trabajo
profesional que debe realizar un auditor en relacin con un compromiso procedimental acordado.
1.3 En la planificacin, realizacin e informacin relativa a las auditoras financieras, el auditor debe tener debidamente
en cuenta las siguientes normas de auditora y otras normas promulgadas por los rganos profesionales
internacionales:
ISA - International Standards on Auditing (Normas Internacionales de auditora)
IFAC International Federation of Accountants (Federacin Internacional de Contadores)
Adems, el auditor debe tomar en consideracin las normas pertinentes que regulan la profesin contable local, as
como la legislacin local vigente en materia de contabilidad y reporting en el pas en el que se realice la auditora
financiera.



4
2. Principios generales de la auditora financiera

El auditor debe planificar, realizar e informar sobre el compromiso de las auditoras financieras de cada proyecto, con el
fin de establecer un juicio profesional sobre los siguientes temas relacionados con las actividades y la organizacin
Contraparte:

2.1 Principios de exactitud (regularidad financiera)

2.2 Existencia, adecuacin y eficacia del Sistema de Control Interno (SCI)

2.3 Conformidad con los objetivos del proyecto y cumplimiento de las condiciones contractuales

2.4 Realizacin econmica de las actividades y uso eficiente de los recursos financieros

3. Documentos de referencia
Los documentos y materiales siguientes debern considerarse por el auditor como referencias bsicas para la
realizacin de la auditora financiera de cada proyecto:

Legislacin: Legislacin nacional

Proyecto/programa: Contrato de co-financiamiento relativo al proyecto o a la organizacin asociada y sus
respectivas adendas.
Documento del proyecto / Trminos de Referencia (TR)
Presupuestos, planes de financiacin, programas de actividades de proyecto
Procesos de gestin del proyecto
Cualesquiera otros documentos relativos al proyecto
Contabilidad: Documentos contables sujetos a la auditora financiera
Informes financieros y operativos relativos al proyecto

Auditor: Los presentes trminos de referencia y el mandato relacionado para la auditora financiera
Cualquier otra informacin solicitada al socio por el auditor
4. Planificacin de la auditora financiera
El auditor debe planificar su compromiso de las auditoras financieras de cada proyecto de manera adecuada con
suficiente antelacin para asegurar que las auditoras financieras se lleven a cabo con la mxima calidad profesional de
manera econmica, eficiente y en los plazos acordados.

Basndose en la informacin recibida durante la fase preparatoria, incluyendo su evaluacin del riesgo de auditora, el
auditor debe determinar:

el tipo de transacciones por controlar y el mtodo de control (completo o muestra aleatoria),
el tipo de verificaciones fsicas y los lugares por seleccionar, y
el nmero de visitas previstas.

El auditor se compromete a garantizar la continuidad del enfoque de control con respecto al compromiso de auditora
financiera y con respecto al equipo de auditora, incluso si hubiese un cambio de director del equipo de auditora frente
al ao anterior.

El auditor se compromete a garantizar al personal adecuado para la ejecucin simultnea de las auditorias de cada
proyecto en vista que tienen fechas similares de finalizacin de cada proyecto.




5

5. Lugar de la auditora financiera
Las auditoras financieras de cada proyecto debe llevarse a cabo en el entorno del proyecto: en las oficinas de cada una
de las organizaciones contrapartes ejecutoras de los proyectos, a continuacin se detallan las direcciones de cada
institucin:
Organizacin Contraparte-Nombre Proyecto Direccin fsica
1 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-05 Difusin de Sistemas de
Riego por Goteo de Baja Presin para Frijol en Rotacin
Juticalpa, Olancho. Col.
Residencial Altos de la Granja,
carretera a Col. Sosa Lobo.
2 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-06 Incorporacin del
pequeo productor de frijol a la comercializacin colectiva para Medio de
Promotores Comunitarios
3 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-08 Difusin de conocimiento sobre
variedades liberadas de frijol Amadeus y Deohro en Honduras
Ceguaca, Santa Brbara. Km. 12
carretera de Santa Brbara a Pito
Solo.
4 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-22 Difusin de buenas Prcticas para la
Introduccin de Variedades de Maz con Enfoque de Gnero en Honduras
5 UNA-Proyecto RS-1H-2013-21 Difusin de la tecnologa: Uso de abono
orgnico terminado y Riego por Goteo de Baja Presin en Produccin de
maz, usando la metodologa de las ECAs"
Catacamas, Olancho. Km. 9
carretera a Culmi
6 COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-23 "Difusin del uso de
Microorganismos Eficientes (EM) como innovacin tecnolgica en el
cultivo de Maz (Zea Mays) para pequeos Productores (as) de la Regin
Sur Occidente de Honduras"
Colomoncagua, Intibuc. Barrio
Vista Hermosa.
7 SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-2013-24 Difusin de tecnologas eficientes
para la pequea industria de tortilla
Ciudad de Danli, municipalidad
oficinas UDEL.

6. Declaracin de la direccin de facilitar informacin completa
El auditor recibe una declaracin por escrito firmada por la Direccin de las organizaciones auditadas, en la que se
certifica:
a) que se reconoce la responsabilidad de la organizacin en el establecimiento de cuentas y estados financieros
correctos, completos y sinceros, que representan hechos reales, conforme a los objetivos del proyecto y a los
documentos de referencia (descripcin del proyecto, contratos, presupuesto, etc.) y conforme a la legislacin
nacional,
b) que todos los registros contables, comprobantes y otros documentos, actas y cualquier otra informacin
pertinente necesaria para la auditora estn a disposicin del auditor,
c) la integridad de las informaciones relativas al patrimonio y a los bienes,
d) la integridad de las informaciones relativas a la financiacin recibida o por recibir, financiacin propia relativa al
periodo auditado, para el proyecto objeto de la auditora,
e) que est dispuesta a suministrar, ya sea oralmente o por escrito, todas las informaciones y explicaciones que
pudieran ser solicitadas por el auditor en la realizacin de su mandato.
f) La declaracin debe certificar la integridad de la informacin relativa a la financiacin recibida o por recibir y a la
financiacin propia relativa al periodo auditado para el proyecto objeto de la auditora y para el control de los
estados financieros consolidados de la organizacin. Los estados financieros consolidados, incluyendo los balances
y las cuentas de prdidas y ganancias del proyecto deben adjuntarse a la declaracin y forman parte integrante de
la misma. Esta declaracin debe adjuntarse al informe de auditora financiera.





6
7. Procesos detallados de la auditora financiera
El auditor debe aplicar procedimientos de auditora apropiados para formarse una opinin profesional sobre los
asuntos que se mencionan a continuacin. Estos procesos aplicados, ya sea sobre una base completa o aleatoria,
pueden incluir: controles, chequeo, evaluacin, inspeccin, entrevista, anlisis y otras tcnicas de auditora. Al
seleccionar los procesos de auditora, el auditor debe tener en cuenta los resultados de su evaluacin del riesgo de
auditora (durante la fase de planificacin y durante el trabajo de auditora).

Por lo tanto, el auditor establecer y llevar a cabo las tareas de auditora adecuadas para formarse una idea completa
sobre los aspectos mencionados antes de valorar los resultados concretos de la revisin y emitir un dictamen de
auditora definitivo e independiente por cada proyecto.

El auditor debe seleccionar y aplicar cualquier otro proceso de auditora que estime necesario para la realizacin
profesional de los compromisos de las auditoras.
Despus de recibir el informe de auditora, el IICA o cualquier tercera persona designada por el IICA se reservan el
derecho de solicitar otros procesos de auditora para adaptarse a un cambio de circunstancias en el proyecto o en la
organizacin del socio.
Como posibles ejemplos de procesos de auditora cabe destacar los siguientes:

7.1 Principios de exactitud (regularidad financiera) Principio 2.1
Asuntos relacionados con el proyecto:
a) Autorizaciones/aprobaciones de gastos y validez mediante comprobantes
b) Detalles de los fondos recibidos para el proyecto y conciliacin con la informacin suministrada por el/los
donante(s)
c) Existencia fsica y movimientos de los bienes que constituyen el patrimonio del proyecto (activos inmovilizados,
partidas de existencias, activos corrientes)
d) Asignacin de gastos conforme al/a los presupuesto(s) acordados
e) Conformidad de los contratos con la legislacin actualmente vigente

Asuntos relacionados con la contabilidad:
g) Exactitud aritmtica de cuentas, comprobantes y estados financieros e informes
h) Exactitud de los asientos contables
i) Oportunidad del registro de eventos y transacciones econmicos en las cuentas del libro mayor
j) Estados financieros e informacin de informes conforme a las cuentas del libro mayor
k) Adecuacin e integralidad de los ingresos; los ingresos se han registrado correctamente
l) Evaluacin de las cuentas por cobrar y adelantos; justificacin de importes vencidos/impagados que daten de
ms de un mes
m) Conciliacin de balances de efectivo en caja y en bancos con las cuentas del libro mayor
n) Disposicin e implementacin de observaciones y recomendaciones, as como ajustes y recomendaciones de
informes de revisin financiera.
7.2 Existencia, adecuacin y efectividad del Sistema de Control Interno (SCI) - Principio 2.2
a) Adecuacin de la organizacin interna (estructuras, funciones, tareas, autorizaciones, responsabilidades,
mtodos, procesos, separacin de poderes, etc.), tomando en consideracin que las estructuras de las
organizaciones son pequeas.
b) Efectividad de la contabilidad de proyectos y financiera y procesos de informes
c) Cumplimiento de leyes, regulaciones e instrucciones aplicables
d) Conservacin fsica de activos
e) Prevencin de errores contables y fraude financiero
f) Adecuacin e integridad del sistema de informacin y de informes financieros



7

7.3 Conformidad con los objetivos del proyecto y cumplimiento de las condiciones contractuales Principio 2.3
a) Conformidad de las transacciones, gastos e ingresos mediante la comparacin con los documentos bsicos del
proyecto (descripcin del proyecto, programa de actividades, contratos, trminos de referencia, presupuestos,
etc.)
b) Verificacin de que los bienes adquiridos con los fondos asignados se utilizan de acuerdo con los objetivos
definidos y an estn disponibles o han sido cedidos/vendidos conforme a los procesos previstos en el
acuerdo/contrato de proyecto
c) Verificacin del cumplimiento de las clusulas del acuerdo/contrato de proyecto
d) Verificacin de que los gastos corresponden a los presupuestos acordados Anlisis de las desviaciones entre
los gastos presupuestados y efectivos y justificacin de importantes variaciones del presupuesto (+/- 10% del
presupuesto)
e) Verificacin de los valores reportados de contrapartidas de las alianzas en cada uno de los proyectos

7.4 Realizacin econmica de las actividades y uso eficiente de los recursos financieros Principio 2.4
a) Los recursos financieros se utilizan para las actividades estipuladas en el acuerdo o contrato de proyecto
establecido con el consultor/realizador y conforme a los trminos de referencia, garantizando en todo
momento un nivel adecuado de gastos y beneficios
b) Existencia y aplicacin de medidas adecuadas en el sistema de control interno (SCI) con respecto a la
utilizacin de los recursos desplegados
c) Aplicacin de procedimientos de gestin relativos a las distintas transacciones de proyecto. En particular,
divisin apropiada de competencias y responsabilidades respecto a las funciones y procesos importantes, tales
como la firma de compromisos, autorizacin y contabilizacin de gastos, conciliacin de efectivo en caja y en
bancos, seguimiento de deudores y acreedores pendientes durante largo tiempo, control fsico de inventarios,
etc.)
d) Los gastos estn en lnea con las posiciones presupuestarias acordadas
e) Toda desviacin de los gastos efectivos frente al presupuesto est debidamente explicada y adecuadamente
documentada por la gestin del proyecto
f) Existencia de procesos adecuados de oferta y adquisicin.
g) Confirmacin de que los precios y tarifas estn sujetos a un control regular y que el sistema de contabilidad
utilizado cumple con los requisitos de una herramienta de gestin, en particular en lo que respecta al anlisis
de costos.
h) Auditora y justificacin de los gastos de expertos/consultores locales y extranjeros (alquiler, gastos de viaje,
viticos, etc.)


7.5. Conclusiones y recomendaciones
En sus informes de auditoras financieras, para cada uno de los proyectos co-financiados, el auditor debe
Explicar y cuantificar cualesquiera asientos de ajuste y/o reclasificacin, y
Cuantificar las cifras de los gastos que el auditor considere no elegibles en caso que existieran.
Formular recomendaciones para mejorar el sistema de control interno (SCI) y los procesos de cada proyecto y
contabilidad.



8
8. Reuniones de apertura y clausura
Tras la firma del contrato pero antes de llevar a cabo las misiones de auditoras, se efectuar una reunin de apertura
en cada proyecto, con la participacin de las personas responsables de la ejecucin de los proyectos para acordar las
principales pautas para la realizacin de la auditoria.
Despus de concluir el compromiso de la auditora financiera realizada a cada uno de los proyectos, pero antes de dejar
los proyectos o la sede de la organizacin contraparte, el auditor debe mantener una reunin de clausura con las
personas responsables del proyecto (directores) y con los empleados responsables de contabilidad y de los
responsables de la presentacin de informes. En la reunin deben tratarse los resultados de la auditora de proyecto,
abordarse los puntos dbiles importantes del proyecto, la gestin administrativa y financiera (incluyendo las
deficiencias de miembros individuales de la plantilla de empleados) y proponerse recomendaciones para mejorar la
gestin de proyecto, los procesos de contabilidad y el sistema de control interno (SCI).
El contenido de la reunin de clausura debe resumirse por escrito y firmarse por el representante del socio de
realizacin y por el director del equipo de auditora. Estas actas deben adjuntarse al informe de auditora financiera
(vase 9.1.13).

9. Informes de auditoras financieras
Los informes de auditora de cada uno de los tres proyectos del auditor deben tener en cuenta explcitamente los
principios generales aplicables al compromiso de auditora, segn se establece en el punto 2 anterior.

El auditor deber confirmar los principios de exactitud (regularidad financiera) y la existencia del sistema de control
interno (SCI).

En cuanto a los aspectos de adecuacin y eficacia del SCI, la conformidad con los objetivos del proyecto y el
cumplimiento de las condiciones contractuales, as como la realizacin econmica de las actividades y el uso eficiente
de los recursos financieros, se proceder mediante la llamada confirmacin negativa, en base a las acciones de
auditora realizadas.

Se espera que el prrafo que figura a continuacin se incluya en el informe de auditora:

Segn la auditora que hemos realizado, no existe ningn elemento que nos lleve a creer que
- el sistema de control interno (SCI) no est organizado adecuada y eficazmente
- la ejecucin del proyecto no est en conformidad con los objetivos del proyecto y no se cumplen las
condiciones contractuales
- las actividades no se han llevado a cabo de forma econmica y los recursos financieros no se han utilizado de
manera eficaz.
Al informar sobre los resultados de la auditora financiera, el auditor debe tratar los siguientes asuntos y seguir la
estructura siguiente en el informe de auditora.

9.1 Contenido y estructura de los informes de auditora financiera del auditor para cada uno de los proyectos a
auditar
9.1.1 Opinin del auditor (pronuncindose especficamente sobre los cuatro principios generales establecidos en el
punto 2 anterior)
9.1.2 Nombre del proyecto y del socio, incluyendo el/los subcontratista(s)
9.1.3 Breve descripcin de la informacin relevante sobre el socio (historia, gestin, sistema de contabilidad, sistema de
control interno, actividades no relacionadas con el proyecto patrocinado por el IICA-Red SICTA, etc.)
9.1.4 Periodo cubierto por la auditora financiera


9
9.1.5 Fecha y lugar de la auditora, nombre de la empresa de auditora, desviaciones frente al programa de auditora
original
9.1.6 Descripcin de los procesos de auditora aplicados y conclusiones sobre la informacin financiera objeto de la
auditora
Informe Financiero de Ejecucin Presupuestaria, con la estructura de los presupuesto aprobado de los
proyectos
Estado de Ingresos y Egresos (acumulado por todo el periodo de ejecucin del proyecto)
Notas a los estados financieros: (Se incluir un resumen de las polticas de contabilidad as como toda
informacin necesaria para que las cuentas presenten un cuadro autntico y fidedigno y para que el usuario
pueda comprender cabalmente esos estados financieros y las cuentas en su conjunto. Saldo acreedor y
deudor de las operaciones. La asignacin del saldo acreedor y deudor debe consignarse sea en la primera hoja
del Estado de Ingresos y Egresos, sea en una nota de las cuentas y por ltimo nota de los acontecimientos
ocurridos despus de la fecha de presentacin de informe que afecten a la informacin contenida en el Estado
de Ingresos y Egresos a esa fecha o a las notas del mismo, o que hayan proporcionado informacin
complementaria al respecto)
Lista de ajustes y reclasificaciones propuestos (Incluyendo gastos considerados como no elegibles, en caso que
los hubiere)
Otros asuntos relevantes
9.1.7 Recomendaciones sobre la gestin de proyecto, procesos de contabilidad y sistema de control interno (SCI)
9.1.8 Comentarios relativos al cumplimiento del acuerdo/contrato de proyecto y trminos de referencia
9.1.9 Establecimiento del saldo final del proyecto en el Estado de Ingresos y Egresos (determinando si es a favor de la
Organizacin Contraparte o a favor del IICA-Red SICTA).
9.1.10 Comparacin presupuestaria del proyecto, incluyendo comentarios sobre diferencias significativas en la
Ejecucin presupuestaria acumulada de cada del proyecto.
9.1.11 Lista de inventarios y activos inmovilizados adquiridos por el proyecto durante el periodo contable objeto de la
auditora el cual debe ser presentado de acuerdo a la siguiente estructura:
Cantidad Descripcin Marca Modelo *) Fecha
Adquisicin
Valor Adquisicin
en US$

9.1.12 Actas de la reunin de clausura, segn lo establecido en el punto 8 anterior (debe incluir detalle de gastos
considerados no elegibles por los auditores externos, en caso que lo hubiere)
9.1.13 Reporte de confirmacin de los valores de contrapartidas por parte de las alianzas.

9.1.14 Declaracin general de la direccin en relacin con la auditora financiera, segn lo establecido en el punto 6
anterior

9.2. Moneda e idioma del informe de auditora financiera
La informacin financiera contenida en el informe de auditora financiera del auditor debe expresarse en la moneda
establecida en el contrato (dlares). El informe de auditora financiera del auditor y todos los dems documentos
resultantes del compromiso de auditora deben redactarse en espaol.
9.3. Firma
Los informes de auditoras financieras deben firmarse por un representante del auditor y por un director del equipo de
auditora.


10

9.4. Plazo de ejecucin para la realizacin de las auditoras financieras

El Plazo de contratacin de la firma auditora ser a partir de la firma del contrato hasta el 07 de abril de 2014 debiendo
auditar todos los proyectos durante su periodo de ejecucin.
La auditora externa de cada proyecto deber efectuarse en un plazo mximo de 20 das calendarios, emitiendo el
informe final de cada una, conforme el siguiente detalle

t
e
m
Organizacin Contraparte-Nombre
Proyecto
Perodo Ejecucin del
Proyecto
Aporte de Red
SICTA
Periodo Ejecucin de la
Auditoria


Inicio Finalizacin
US$
Inicio Finalizacin
1 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-
1H-2012-05 Difusin de Sistemas
de Riego por Goteo de Baja Presin
para Frijol en Rotacin
29/ene/2013 10/dic/2013 34,915.53 16/dic/13 10/ene/2014
2 Fundacin Prolancho-Proyecto RS-
1H-2012-06 Incorporacin del
pequeo productor de frijol a la
comercializacin colectiva para
Medio de Promotores
Comunitarios
29/ene/2013 05/mar/2014 34,981.93 17/mar/2014 07/abr/2014
3 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-08
Difusin de conocimiento sobre
variedades liberadas de frijol
Amadeus y Deohro en Honduras
07/jun/2013 30/nov/2013 35,216.00 10/dic/2013 30/dic/2013
4 RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-22
Difusin de buenas Prcticas para
la Introduccin de Variedades de
Maz con Enfoque de Gnero en
Honduras
07/jun/2013 10/dic/2013 35,217.00 17/dic/2013 10/ene/2013
5 UNA-Proyecto RS-1H-2013-21
Difusin de la tecnologa: Uso de
abono orgnico terminado y Riego
por Goteo de Baja Presin en
Produccin de maz, usando la
metodologa de las ECAs"
25/jun/2013 30/nov/2013 34,800.00 19/dic/2013 10/ene/2013
6 COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-
23 "Difusin del uso de
Microorganismos Eficientes (EM)
como innovacin tecnolgica en el
cultivo de Maz (Zea Mays) para
pequeos Productores (as) de la
Regin Sur Occidente de Honduras"
25/jun/2013 05/jun/2013 34,000.60 16/dic/2013 06/ene/2014
7 SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-
2013-24 Difusin de tecnologas
eficientes para la pequea industria
de tortilla

29/jul/2013 02/dic/2013 34,639.00 10/dic/2013 30/dic/2013
Total $243,770.06



11

10 Costo de la Auditoria

El costo total de las auditorias ser de Lps.__________ (___________________________), este costo incluye impuestos
y todos los gastos de viaje en que tengan que incurrir la firma de auditores para ejecutar las auditorias, los que sern
pagados conforme al avance en la finalizacin de las auditorias y de acuerdo a lo siguiente:
Primer pago por la cantidad de Lps.______________, equivalente al 15%, a la entrega y recepcin de la carta
de requerimientos de informacin de la auditoria de los siguientes proyectos: RED PASH-Proyecto No. RS-1H-
2013-08 y SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-2013-24.

Segundo pago por la Cantidad de Lps._______________, equivalente al 25%, a la entrega y aprobacin de dos
informes finales de auditoras externas de los proyectos N: RED PASH-Proyecto No. RS-1H-2013-08 y
SWISSCONTAC-Proyecto RS-1H-2013-24, y de la carta de requerimientos de informacin de la auditoria de los
siguientes proyectos: Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-05; RED-PASH-Proyecto RS-1H-2013-22;
UNA-Proyecto RS-1H-2013-21 y COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-23

Tercer pago por Lps._______________, equivalente al 40%, a la entrega y aprobacin de los informes finales
de auditoria externa de los siguientes proyectos: Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-05; RED-PASH-
Proyecto RS-1H-2013-22; UNA-Proyecto RS-1H-2013-21 y COMIRGUAL-Proyecto RS-1H-2013-23.

Cuarto pago por Lps._______________, equivalente al 20%, a la entrega y aprobacin de un informe final de
auditora externa del proyecto Fundacin Prolancho-Proyecto RS-1H-2012-06
11 Contenido mnimo de las propuestas tcnicas econmicas que presentarn las firmas de auditores
Las propuestas que sean presentadas por las firmas auditoras deben contener como mnimo la siguiente informacin:
Oferta Tcnica
1. Naturaleza y Objetivos
2. Alcance del trabajo
a. Alcance y metodologa
b. Informes a emitir
3. Identificacin de areas criticas
a. Areas (areas con alto riesgo)
b. Sugerencias
4. Cronograma de trabajo
a. Diagrama de barra detallado por semana
b. Presupuesto de tiempo por categora de personal
5. Experiencia
a. Experiencia de la firma en trabajos similares
b. Personal asignado (Currculos) se debe tomar en cuenta que simultneamente se
ejecutarn varias auditoras, por lo que la firma deber proponer el personal necesario para
desarrollar las mismas y cumplir con los plazos establecidos en los trminos de referencia.
6. Tiempo de entrega de los informes finales de auditoras.

Oferta Econmica
1. Costo total de los servicios de auditoria externa
A. Honorarios de acuerdo al personal asignado a la ejecucin del servicios de auditoria
B. Gastos de viajes que tenga que incurrir la firma de auditores para efectuar las auditorias en los
departamentos donde se ejecuten los proyectos)