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Septiembre2011
NUEVOSISTEMADETRAMITEDOCUMENTARIO SISTRAWEB
FENACREP| GUIAINSTRUCTIVA 2
INDICE
INTRODUCCION_________________________________________________________________________3
1. BASE LEGAL _______________________________________________________________________4
2. ALCANCE _________________________________________________________________________4
3. OBJETIVO ________________________________________________________________________4
4. PAUTAS GENERALES________________________________________________________________4
4.1. PLAZOS Y FRECUENCIADE PRESENTACION_______________________________________________4
4.2. SISTEMADE CODIFICACIONPARAEL ENVIODE INFORMACIONFINANCIERAY COMPLEMENTARIA ___5
4.3. ESTRUCTURAGENERAL DE LAINFORMACIONFINANCIERAY COMPLEMENTARIA_________________6
4.4. FORMAS DE INGRESODE INFORMACION________________________________________________6
5. PAUTAS ESPECFICAS________________________________________________________________8
5.1. CODIGONRO. 01: BALANCE GENERAL (FORMAA) __________________________________________8
5.2. CODIGONRO. 02: ESTADODE GANANCIAS Y PERDIDAS (FORMAB) ___________________________10
5.3. CODIGONRO. 03: ESTADODE FLUJOS DE EFECTIVO(FORMAC) ______________________________13
5.4. CODIGONRO. 04: ESTADODE CAMBIOS ENEL PATRIMONIONETO(FORMAD)__________________13
5.5. CODIGONRO. 05: BALANCE DE COMPROBACIONDE SALDOS (FORMAF) _______________________14
5.6. CODIGONRO. 06: INVERS. NEGOCIABLES ENVALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL (ANEXO1A)__15
CODIGONRO. 07: INVERSIONES ENVALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA(ANEXO1B) __________15
CODIGONRO. 08: INVERSIONES PERMANENTES (ANEXO1C) ________________________________15
5.7. CODIGONRO. 09: BIENES ADJUDICADOS Y RECIBIDOS ENPAGODE DEUDAS (ANEXO4) ___________17
5.8. CODIGONRO. 10: INFORME DE CLASIFICACIONDE DEUDORESY PROVISIONES (ANEXO5)__________17
CODIGONRO. 11: RESUMENDE PROVISIONES PROCICLICAS (ANEXO5A) _______________________17
5.9. CODIGONRO. 12: REPORTE DE DEUDORES (ANEXO6 A) ____________________________________23
5.10. CODIGONRO. 13: DEPOSITOS SEGNESCALADE MONTOS (ANEXO13) ________________________26
5.11. CODIGONRO. 14: POSICIONMENSUAL DE LIQUIDEZ (ANEXO15 B) ___________________________27
5.12. CODIGONRO. 16: ACTIVOS Y CREDITOS CONTING. POND. PORRIESGOCREDITICIO(REPORTE 2 A) ___27
CODIGONRO. 17: RES. DE ACTIVOS Y CREDITOS CONT. POND.POR RIESGOCREDITICIO(REPORTE 2 B) 27
5.13. CODIGONRO. 18: PATRIMONIOEFECTIVO(REPORTE 3)____________________________________28
5.14. CODIGONRO. 19: REPORTE DE TASAS DE INTERES ACTIVAS SOBRE SALDOS (REPORTE 6A) _________29
5.15. CODIGONRO. 20: REPORTE DE TASAS DE INTERES PASIVAS SOBRE SALDOS (REPORTE 6B) _________30
5.16. CODIGONRO. 21: CONTROL DE LIMITES GLOBALES E INDIVIDUALES (REPORTE 13)_______________30
5.17. CODIGONRO. 22: REPORTE DE INFORMACIONFINANCIERAY ESTADISTICA_____________________31
NUEVOSISTEMADETRAMITEDOCUMENTARIO SISTRAWEB
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INTRODUCCION
La Federacin, velando por la mejora continua en la calidad de la informacin recibida por parte de las
COOPAC, busca siempre estar a la vanguardia de los cambios que, en materia financiera y contable, se
realizan en el sistema financiero principalmente en las adecuadas prcticas contables y financieras de las
COOPAC;afindequepuedanadoptarlasensusinstitucionesatravsdelosaplicativosinformticosqueles
son proporcionados; a fin de que se pueda capturar la mejor informacin en el tiempo adecuado para su
respectivaevaluacinyconsolidacin.
LapresenteGuaInstructiva,naceconlafinalidaddeproporcionaralasCooperativasdeAhorroyCrditoNo
Autorizadas a Operar con Recursos del Pblico una herramienta que les permita estandarizar el adecuado
registro de la informacin estadstica, financiera y complementaria presentada a la Federacin en los
periodoscomprendidosporlanormativalegalvigente.
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1. BASELEGAL
LaregulacinenmateriacontableyfinancieradelasCOOPAC,hasufridovarioscambioseneltranscurrir
de los aos. Esto ha ocasionado que el ente regulador promueva conjuntamente con la Federacin,
dispositivoslegalesquepermitanalasCOOPACadoptarlasmejoresprcticasfinancierasycontables.Por
elloenlaelaboracindelapresenteGuaconsideramoselsiguientemarconormativo:
Resolucin SBS N 96412010: Modificaciones al Manual de Contabilidad para las Cooperativas de
Ahorro yCrditoNoautorizadasaOperarconRecursosdelPblico.
Resolucin SBS N 11002002 y modificatorias: Manual de Contabilidad para las Cooperativas de
AhorroyCrditoNoautorizadasaOperarconRecursosdelPblico.
Resolucin SBS N 113562008 y modificatorias: Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
DeudorylaExigenciadeProvisiones.
Resolucin SBSN 5401999 ymodificatorias: Reglamentopara las Cooperativas de Ahorro y Crdito
NoAutorizadasaOperarconRecursosdelPblico.
Circular SBS N COOP 0412000: Presentacin de los Estados financieros e informacin financiera
complementaria.
2. ALCANCE
LapresenteguainstructivatienealcanceatodaslasCooperativasdeAhorroyCrditoNoAutorizadasa
OperarconRecursosdelPblico.
3. OBJETIVO
BrindarlaspautaseinstruirenelcorrectollenadodelSistemadeTramiteDocumentario(SISTRA)versin
Web,segneltipodeinformacinfinanciera(formatos,anexosyreportes)reportadaordinariamenteala
FederacinporpartedelasCOOPAC.
4. PAUTASGENERALES
4.1. PLAZOSYFRECUENCIADEPRESENTACION
A efectos de ingresar los distintos reportes que contiene el SISTRA Web, las COOPAC debern
conocereltipodeinformacincomplementariasegnlaperiodicidadquelecorresponde,seaesta
mensual,trimestral,semestralyanual.
Losplazosyfrecuenciadepresentacindelainformacinestadstica,financieraycomplementaria,
(formas,reportesyanexos),seencuentranestablecidosenelCaptuloINumeral5delManualde
ContabilidadparalasCOOPAC.
Para tal efecto, una vez culminado el proceso de ingreso y envo de los reportes, segn
corresponda a travs del SISTRA Web, las COOPAC continuarn con la remisin en fsico de la
informacinfinancieraycomplementariaalaFederacin.
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4.2. SISTEMA DECODIFICACIONPARAELENVIODEINFORMACIONFINANCIERAYCOMPLEMENTARIA
4.2.1. Cdigos asignadosportipode informacin
Con la finalidad de organizar la informacin financiera de elaboracin obligatoria segn la
periodicidadyactivostotalesdelasCOOPAC,yquedebenreportaratravsdelSISTRAWeb,seha
establecido un cdigo a cada tipo de formato, reporte y anexo. El detalle de estos cdigos se
muestraacontinuacin:
4.2.2. Codificacinparaelalmacenamientodearchivos
Una vez culminado el proceso de ingreso o carga de cada formato, reporte o anexo; el
almacenamientodeestegenerar unacodificacin,lamismaquecomprendelosiguiente:
03 2011 05 206
CODIGO DESCRIPCION FORMATO
01 BalanceGeneral FormaA
02 EstadodeGananciasyPerdidas FormaB
03 EstadodeFlujosdeEfectivo FormaC
04 EstadodeCambiosenelPatrimonioNeto FormaD
05 BalancedeComprobacindeSaldos FormaF
06 InversionesNegociablesenValoresRepresentativosdeCapital Anexo1A
07 InversionesenValoresRepresentativosdeDeuda Anexo1B
08 Inversiones Permanentes Anexo1C
09 BienesAdjudicadosyRecibidosenPagodeDeudas Anexo4
10 InformedeClasificacindeDeudoresyProvisiones Anexo5
11 ResumendeProvisionesProcclicas Anexo5A
12 ReportedeDeudores Anexo6A
13 DepsitosSegnEscalade Montos Anexo13
14 PosicinMensualdeLiquidez Anexo15B
16 ActivosyCrditosContingentesPonderadosporRiesgoCrediticio Reporte2AnexoA
17
ResumendeActivosyCrditosContingentesPonderadospor
RiesgoCrediticio
Reporte2AnexoB
18 PatrimonioEfectivo Reporte3
19 ReportedeTasasdeIntersActivasSobreSaldos Reporte6A
20 ReportedeTasasdeIntersPasivassobreSaldos Reporte6B
21 ControldeLimitesGlobaleseIndividuales Reporte13
22 ReportedeInformacinFinancieray Estadstica
ReportedeInformacin
FinancierayEstadstica
Nro.COOPACasignado
Cdigo Asignado segn tipo de
informacin(formato,reporteoanexo)
Periodo al que corresponde el tipo de
informacinareportar
Mes al que corresponde el tipo de
informacinareportar
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4.3. ESTRUCTURAGENERALDELAINFORMACIONFINANCIERAYCOMPLEMENTARIA
La estructura de cada reporte que comprende la informacin financiera y complementaria est
diseada en virtud a los rubros establecidos por la normativa vigente en materia contable, as
comotambinaunanumeracincorrelativadelasdiversasfilasqueloscomponen.Portalrazn,y
paraidentificarloscamposaingresaroconvalores,estossedenominarancomofilas.
4.4. FORMASDEINGRESO DE INFORMACIN
4.4.1. Importacinde archivosdesde formatoMSExcel
Esta forma de ingresoconsistir enimportar individualmente desde el SISTRA Web cadareporte,
segncorresponda.ElarchivoMSExcelaimportar,debeguardarsepreviamenteconlassiguientes
indicaciones:
Observarqueelarchivoquecorrespondealperiodoareportar,debecontenerlacodificacin
respectiva, segn lo mencionado en el punto 5.2 tratado previamente. Por ejemplo: si el
periodo a informar corresponde a Junio 2011, el reporte de Cdigo 01: Balance General
(Forma A) es la informacin a reportar; y el nmero asignado a la COOPAC asignado por la
Federacin es el 2. Entonces, la hoja de clculo y el archivo a importar se guardar con la
siguientenomenclatura: 062011012.
Afindeevitarlageneracindedistorsionesenlosclculos,sedebereliminarlasfilasvacas
superioresdelahojadeclculoyarchivoaimportarantesdequeesteseaguardado.
UnavezpreparadoelarchivoMSExcelaimportar,deberseguirelsiguienteprocedimiento:
a. DesdeelMenPrincipal,iralaopcinregistrodeformatosyseleccionarlaopcinCarga
formatoExcel.Seguidamenteseleccionarlaopcinbuscararchivo*.xls,ybuscardesdela
ruta donde fue guardado en su computador; para luego presionar la opcin validar y la
opcin guardar,talcomose muestraenlafigura:
Esta opcin permitir guardar temporalmente la informacin cargada sujeta a ser revisada o
modificadaporlaCOOPAC.
b. Desde la opcin formatos cargados podr visualizar en un listado los archivos que fueron
importados,segnelperiodoseleccionado.
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c. Losarchivosqueseencuentranenestadotemporalpodrnsereliminadospresionandola
Xqueapareceensuderecha.Nosernvisualizadoslosarchivosqueseencuentranendicho
estado.
d. Los archivoscuyoestado seaoficial podrn ser visualizados, exportados eimpresos para
serremitidosenfsicoalaFederacin.
4.4.2. IngresodesdeelSISTRAWeb
Estaopcinpermitiringresarlainformacinfinancieraycomplementariaporfilasdesdeelmismo
SISTRAWeb.Porloqueelprocedimientoeselsiguiente:
a. Deberseleccionareltipodeinformacinfinanciera(formatos,reportesoanexos).Desdeel
menprincipal,podrmarcarlaopcinregistrosdeformatos;otambinpodrseleccionar
elformatodeseadodirectamentedela barradecdigos,talcomosemuestraacontinuacin:
b. Una vez seleccionado el tipo de reporte a registrar, consignar el periodo (mes / ao) que
correspondeasuinformacin,paraluegomarcarlaopcin nuevoyprocederalregistrode
valores segn las filas que se muestran y de acuerdo a las pautas especificas por tipo de
informacindescritaslneasabajo.
c. Sedebetenerencuentaqueelregistrodelosvaloresserealizarsinconsiderardecimales;a
excepcindelosreportesconCdigo19y20(Reporte6Ay6B)referidosaTasasdeInters
Desdeel
Men
Principal
DesdelaBarradeCdigos
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Activas y Pasivas sobre Saldos, pues estos son expresados en porcentajes hasta con 2
decimales.
d. Culminado o no el proceso de registro de la informacin, segn el reporte elegido, deber
seleccionar la opcin Formato Temporal. Esta opcin permite guardar la informacin
registradademaneratemporal, pudiendoestasermodificada.Unavezquehayavalidadolos
datos ingresados, seleccionar la opcin guardar definitivamente,a fin de que tales datos
sean oficiales. Esta informacin, ser aquella que la Federacin tomar como vlida y
definitiva,puesnoestarsujetaa modificacionesposterioresporpartedelaCOOPAC.
5. PAUTASESPECFICAS
ElManualdeContabilidadpresentaclaramenteladinmicadelaspartidascontables;ascomotambin,
determinalanaturalezacontabledelosprincipalesrubrosdelosestadosfinancieros.Acontinuacin,se
describenlaspautasespecficasporcadatipodereporte,segnsucdigoasignadoporelSISTRAWeb:
5.1. CODIGONro.01:BALANCEGENERAL(FORMAA)
Esteformatocomprendelassiguientespartes:
5.1.1. Activo
Comprende los fondos disponibles, los crditos concedidos a los asociados y derechos que se
esperan,seanopuedanserconvertidosenefectivo;ascomolasinversionesenvaloresyttulos,
los bienes y derechos destinados a permanecer en la cooperativa y los gastos pagados por
adelantado.
a. Lascuentasdelactivosondenaturalezadeudora,esdecir,quesusaldodebeserpositivoen
todaslaspartidasqueloconforman;portantolosvaloresaregistrarsernavalorespositivos.
b. Las partidas: disponible (fila 2), fondos interbancarios (fila 8), inversiones negociables y a
vencimiento(fila 11),cartera de crditos (fila 17), cuentaspor cobrar (fila 25), bienes realizables,
recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso (fila 30), e inversiones permanentes (fila 35); son
calculadas automticamente de la sumatoria de las sub partidas que las conforman, por tanto el
valordetalessubpartidasdebenresponderasaldospositivos.
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c. Las provisiones constituidas en algunas partidas del activo como: provisin de cartera de
crditos(fila24),provisinparacuentasporcobrar(fila29),provisinparabienesrealizables,
cedidos en pago, adjudicados y fuera de uso (fila 34); y la provisin para inversiones
permanentes(fila39)semuestranconsaldosnegativos;porloquealmomentodeingresarsu
valorsemarcarndecolorrojoyserndeducidosdelaspartidascorrespondientes.
d. El valor de la partida inmuebles, mobiliario y equipo (fila 40) se consignar NETO de la
depreciacin acumulada (fila 41). De igual manera, se ha de registrar el valor de otros
activos(fila43)NETOdelaamortizacinacumulada(fila44).
e. Asimismo,elvalorregistradoenloscrditosrefinanciados(fila20),debeestardeducidode
los intereses capitalizados producto de la refinanciacin y que son trasladados a "ingresos
diferidos", segn lo establece el Manual de Contabilidad. (cuentas contables: 1404290101
290102).
5.1.2. Pasivo
Representa las obligaciones contradas por la cooperativa por operaciones autorizadas a realizar
derivadas de la captacin de recursos de sus asociados, adeudos por crditos obtenidos, cuentas
porpagar,ascomolasobligacionesconelEstado,conelpersonalyprovisionesdiversas.
a. Lascuentasdelpasivosondenaturalezaacreedora,esdecir,quesu saldodebeserpositivo
entodaslaspartidasqueloconforman;portantolosvaloresaregistrarsernpositivos.
b. Las partidas: obligaciones con los asociados (fila 50), fondos interbancarios (fila 56),
adeudos y obligaciones financieras a corto plazo (fila 59), cuentas por pagar (fila 64),
adeudos y obligaciones a largo plazo (fila 67); son calculadas automticamente de la
sumatoria de las sub partidas que las conforman, por tanto el valor de tales sub partidas
debenresponderasaldospositivos.
5.1.3. Patrimonio
Comprende las aportaciones pagadas por los asociados, incluyendo las capitalizaciones de
remanentes, as como el capital adicional proveniente de donaciones; reservas; los ajustes al
patrimonioorevaluacin;resultadosacumuladosyresultados delejercicio.
a. Las cuentas del patrimonio son de naturaleza acreedora, es decir que su saldo debe ser
positivoentodaslaspartidasqueloconforman;portantolosvaloresaregistrarencapital
social(fila84),capitaladicional(fila85),reservas(fila86),yajustesalpatrimonio(fila
87),debenserpositivos.
b. Elresultadoacumulado(fila88)yelresultadodelejercicio(fila89),semostraranavalores
positivos(dficit)ynegativos(supervit),segnseaelcaso.
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5.1.4. Conciliacinde valoresocifras
CompletadoelregistrodelBalanceGeneral CdigoNro.01(FormaA),enlaparteinferiordeeste
ltimo aparecer un resumen de las cifras o valores registrados. Podr guardar el archivo
temporalmente, pero no lo podr guardar en formato definitivo, sino hasta que la diferencia sea
cero.
5.2. CODIGONro.02:ESTADODEGANANCIASYPERDIDAS(FORMAB)
5.2.1. IngresosFinancieros
Comprende los ingresos por concepto de intereses provenientes de fondos disponibles, fondos
interbancarios, inversiones negociables, crditos, cuentas por cobrar, inversiones permanentes,
diferenciadecambioyotrosingresosfinancieros.
Estas partidas contables presentan saldos cuya naturaleza es acreedora, por tanto el valor a
consignarseenlasfilas2a13,debeserpositivo.
5.2.2. GastosFinancieros
Comprende los gastos financieros incurridos por la cooperativa en el perodo, tales como: los
intereses,comisiones,diferenciadecambioyotrascargasfinancieras,devengadosporlacaptacin
derecursosdelosasociadosensusdistintasmodalidades,por losfinanciamientosobtenidosdelas
institucionesfinancierasdelpasydelexterior,ascomoporotrascuentasporpagar.
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a. Altratarsedepartidasdenaturalezadeudora,elvaloraconsignarseenlasfilas15a28ser
avalorespositivos.
b. La diferencia de cambio de operaciones varias (fila 10) que corresponde a los ingresos
financieros,debeconsiderarelvalornetoacreedor(ganancia)productodeladiferenciadel
saldo de las cuentas contables: 5108 4108. Si tal diferencia es negativa, el valor neto es
deudor (perdida), por tanto esta diferencia ser registrada como gastos financieros
diferenciadecambiodeoperacionesvarias(fila24).
c. Es de considerarse que las provisiones para desvalorizacin de inversiones (fila 30) y las
provisionesparaincobrabilidaddecrditosdelejercicio(fila32),presentansaldospositivos
altratarsedegastoscuyanaturalezaesdeudora.
d. El valor registrado por las provisiones para desvalorizacin de inversiones de ejercicios
anteriores (fila 31), corresponde a la diferencia del saldo de las cuentas 65010201
64010401. Si la diferencia resulta positiva, el valor neto es deudor (gasto) por tanto este
valorseconsignarenpositivo.Sidichadiferenciaesnegativa,elvalornetoseracreedor
(ingreso).
e. De igualmanera, el valor registrado por las provisiones para incobrabilidad de crditos de
ejerciciosanteriores(fila33)correspondealadiferenciadelsaldodelas cuentas65010202
64010402). Si la diferencia resulta positiva, el valor neto es deudor (gasto) por tanto este
valor se consignar en positivo. Si la diferencia es negativa, el valor neto ser acreedor
(ingreso).
5.2.3. IngresosporServiciosFinancieros
Filas
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Las sub partidas que comprenden los ingresos por servicios financieros referidas a ingresos por
operaciones contingentes (fila 36) y los ingresos diversos (fila 37), sern registrados a valores
positivosporcorresponderapartidasdeingresoscuyanaturalezaesacreedora.
5.2.4. GastosporServiciosFinancieros
Los gastos por servicios financieros que comprenden los gastos por operaciones contingentes
(fila 39) y gastos diversos (fila 40), corresponden a partidas de egresos cuya naturaleza es
deudora,portantosuvalorseconsignar enpositivo.
5.2.5. GastosdeAdministracin,yProvisiones,DepreciacinyAmortizacin
Los gastos de administracin comprendidos en las filas 43 a 47, as como las provisiones,
depreciaciny amortizacinubicadosenlasfilas50a54;sernregistradosavalorespositivospor
tratarsedepartidasdegastos.
5.2.6. OtrosIngresosyGastos
a. La partidaOtros Ingresos yGastos ubicados en lafila 56, corresponde al valor neto delos
ingresos extraordinarios y de ejercicios anteriores (filas 57 y 58) menos los gastos
extraordinariosydeejerciciosanteriores(filas59y60);portantoestosvaloresseregistrarn
enpositivo.
b. Tanto los ingresos de ejercicios anteriores como los gastos de ejercicios anteriores, deben
estardeducidosdelsaldodelosingresosporreduccindeprovisiones(cuenta640104)yde
losgastosporincrementodeprovisiones.
5.2.7. Conciliacindevaloresocifras
Una vez finalizado el ingreso del estado de ganancias y prdidas, este no podr ser guardado
definitivamente hasta que coincida el resultado de ste con el resultado neto del ejercicio
consideradoenelBalanceGeneral.
Filas
Filas
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5.3. CDIGONro.03:ESTADODEFLUJOSDEEFECTIVO(FORMAC)
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiamiento. Un Estado de Flujos de
Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las
diferentes actividades de la COOPAC durante un perodocontable, en una forma que concilielos
saldosdeefectivoinicialyfinal.
El proceso de preparacin consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del
balancecomparativoparaidentificarlosincrementosydisminucionesencadaunadelaspartidas,
culminandoconelincrementoodisminucinnetaenefectivo.
Para este anlisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por lo destinado a las
actividadesdeoperacin,queconsisteesencialmenteentraducirelresultadonetoreflejadoenel
Estado de Ganancias y Prdidas al flujo de efectivo, separando las partidas incluidas en dicho
resultadoquenoimplicaronrecepcinodesembolsodelefectivo.
De igual manera, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las
dems partidas comprendidas en el Balance General para determinar el flujo de efectivo
proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y a las de inversin, tomando en
cuenta los movimientos contables que slo presentan traspasos y no impliquen movimiento de
fondos.
Existen 2 mtodos para la formulacin de este Estado: el mtodo directo considera solo las
partidas que han ocasionado un aumento o una disminucin del efectivo y sus equivalentes. Por
ejemplo: amortizaciones de prstamos, el cobro de otros ingresos, los pagos realizados por los
distintosconceptosdegastos.
Porsuparte,elmtodoindirectoconsisteenpresentarelresultadonetodelperodotalcomose
presenta del Estado de Ganancias y Prdidas, y ajustarlos por todas aquellas partidas que han
incidido en su determinacin (dado el registro en base al devengado), peroque no han generado
movimientosdeefectivoysusequivalentes.
En suma, este mtodo parte de cifras que deben ser ajustadas exponiendo partidas que nada
tienenque vercon el fluir de recursos financieros.Es poreso que estemtodo tambin se llama
"delaconciliacin".
DeacuerdoalManualdeContabilidadvigente,elmtodoautilizarparalaformulacindelEstado
deFlujosdeEfectivo,eselmtodoindirecto;siendosuperiodicidadanualaserregistradaporlas
COOPAC.
5.3.1. Ingresode datosy conciliacinde valoreso cifras
ParaelingresodedatosenelSISTRA Web deesteformato,sedebertenerencuentalasformasy
elprocedimientomencionadosenelpunto5.4.deestaguayloscamposrequeridos.
Completado el ingreso del Estado de Flujos de Efectivo, este no podr ser guardado
definitivamentehastaquecoincidanlossaldosdeefectivoconelBalanceGeneral.
5.4. CODIGONro.04:ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIONETO(FORMAD)
Este estado financiero muestra informacin sobre el valor neto contable de la COOPAC
(patrimonioneto),ascomosuevolucinalolargodelejercicioquesecierrayelanterior.
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Siempre se elabora comparativamente con los 2 ltimos ejercicios, y muestra las variaciones
ocurridasenlaspartidaspatrimoniales.
Esdemencionarquelaperiodicidaddeestereporteesdecarcteranual,yparasuregistrodeber
considerarlosiguiente:
a. Unavezseleccionadoelperiodoareportar,enlafila1deberregistrarlossaldosinicialesque
correspondenalperiodoprevioporcadapartidapatrimonialestructuradaencadacolumna.
b. En las filas 2 a 14 se registrar los valores de las variaciones de las distintas partidas
patrimonialesocurridasduranteelperiodoanterioraldelreporte.
c. Enlafila15aparecerelsaldofinaldelperiodoanteriorqueeselsaldoinicialdelperiodode
reporte.
d. Desde las filas 16 a 26, deber ingresar las variaciones patrimoniales ocurridas durante el
periododereporteporlasdistintaspartidaspatrimoniales.
e. Unavezconcluidoelregistrodevalores,elsaldofinalresultante(fila27)deberconciliarcon
el saldo final del patrimonio al finalizar el periodo de reporte. Solo as, podr guardar
definitivamenteelarchivo.
5.5. CODIGONro.05:BALANCEDECOMPROBACIONDESALDOS(FORMAF)
Este formato de acuerdo al Manual de Contabilidad se debe presentar a 10 dgitos y est
conformadopor8columnas,talcomosigue:
o Fila
o NmerodeCuenta
o Agencia
o Nombre deCuenta
o Saldoanterior
o Dbito
o Crditos
o SaldoActual
La forma de registro de este formato, se realizara nicamente a travs de la carga oimportacin
desde el archivo MS Excel, observndose el procedimiento sealado en la pgina 6,
Opcinparabsquedadecuentacontableporcdigo
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especficamenteenel punto 4.4.1(ImportacindearchivosformatoMSExcel). Unavezcargadoel
archivodesdeMSExcel,deberguardardefinitivamente.
5.6. CODIGONro.06:INVERSIONESNEGOCIABLESENVALORESREPRESENTATIVOSDECAPITAL (ANEXO
1A)
CODIGONro.07:INVERSIONESEN VALORESREPRESENTATIVOSDEDEUDA(ANEXO1B)
CODIGONro.08:INVERSIONESPERMANENTES(ANEXO1C)
a. El registro de este tipo de informacin se realizara a travs de las 2 formas sealadas en el
punto5.4.
b. Sedebercompletartodoslosrequerimientosdeinformacinporcadavalorrepresentativo
decapitalodeudaenquelaCOOPACmantengaposicin.
Seregistrarnlosvaloressegnloscamposrequeridosencadareporte,aquelloscamposque
noseanaplicablesadeterminadosvalores,sedeberndejarenblanco. As,lossubanexosno
aplicablesalasinversionesmantenidasporunaCOOPACnodebernserreportados.
c. Encadareporte,podragregaroeliminarfilasdedatos,segnlamagnituddelainformacin
quelaCOOPACtengaareportar.
CdigoNro.06
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CdigoNro.07
CdigoNro.08
d. De igual manera, para este registro, se deber seguir con las indicaciones de las notas
metodolgicas establecidas para estos formatos contenidos en el Manual de Contabilidad
vigente.
e. Encualquiermomentodelprocesoderegistrodevalores,podrguardartemporalmenteel
formato; a fin de que pueda revisar y validar los datos ingresados. Una vez que esta
informacin se encuentre revisada y validada, podr guardar definitivamente el reporte,
siendodecarcteroficial.
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5.7. CODIGONro.09:BIENESADJUDICADOSYRECIBIDOSENPAGODEDEUDAS(ANEXO4)
Con este formato se busca detallar los bienes que, en un determinado periodo, han sido
adjudicadosporlacooperativaorecibidosenpagode deudascrediticiasporpartedelossociosde
lasCOOPAC.
a. ElingresodeestainformacinenelSISTRAWeb, se realizarnicamenteatravsdelacarga
o importacin desde archivo MS Excel. Debiendo para tal caso, observar las notas
metodolgicasrespectivascontenidasenelManualdeContabilidad.
b. LasumatoriacorrespondientealcampoValorNetodeLibrosalaFechadeReportedeber
conciliarconlosvalorescontenidosenlacuenta1602menoslacuenta160902delBalancede
Comprobacin.
5.8. CODIGONro.10:INFORMEDECLASIFICACIONDEDEUDORESyPROVISIONES(ANEXO5)
CODIGONro.11:RESUMENDEPROVISIONESPROCICLICAS(ANEXO5A)
El Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones, comprende catorce partes, cuyo registro
de datos se explica en las notas metodolgicas vigentes que, debern ser observadas por las
COOPAC. El SISTRA Web estructura este reporte de acuerdo a tales notas metodolgicas;
considerando explicar ciertas pautas especificas para que las COOPAC puedan utilizar con mayor
facilidadesteaplicativo.
a. Todoslosvaloresseconsignarnenenterosysindecimales.
b. Antes de iniciar la carga o registro de este reporte, deber asegurarse que el Balance de
ComprobacinseencuentrevalidadoyregistradoenelSISTRAWeb.
c. Enlaprimeraparte A:MontodelosCrditosdirectoseindirectos, seregistranlossaldosde
lacarteradeprstamosporcategoraderiesgoyportipodecrdito(filas2a9).
d. Enlapartesegunda A: MontodelosCrditosDirectosyelEquivalentealRiesgoCrediticio
delosCrditosIndirectos,seconsignar elsaldototaldeloscrditosdirectosmaselsaldodelos
crditosdirectosmultiplicadoporelfactordeconversincrediticio(FCC)porcategoraderiesgoy
portipodecrdito(filas12a19).
Cabeindicarque,loscrditosindirectosdebensercontroladoscontablementeenlasrespectivas
cuentasdeorden.
Filas
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e. EnlaparteB:NmerodeDeudores, lasfilas22a29registrarnelnumerodedeudoresyasea
porcategoraderiesgoyportipodecrdito.
Tal como lo explica la nota metodolgica, si un deudor mantiene 2 tipos de crditos con la
cooperativa ya sea consumo y microempresa, se consignara como 1 deudor de tipo consumo y 1
deudor de tipo microempresa (filas 22 a 29). Sin embargo, en lafila 30 que se consigna el total de
deudores, se considerar como 1 deudor. El nmero total de deudores no corresponde a la
sumatoriadelasfilas22a29,altratarsededistintoscriteriosdeconteo.
f. La parte C: Monto de los Crditos Directos y el Equivalente al Riesgo Crediticio de los
CrditosIndirectosconSustitucindeContraparteCrediticiaAntesdelaSustitucin,serefierea
aquella porcin de los crditos que se encuentran garantizados mediante fianzas solidarias, avales,
seguros de crditos, entre otros; bajo la responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales,
bancoscentrales,bancosmultilateralesdedesarrolloyempresasdelsistemafinancieroodelsistema
de seguros del pas o delexterior, u otrasentidades determinadas por la Superintendencia.El valor
deestos,serconsignadoenlasfilas32a39,
g. En la parte C: Monto de los Crditos Directos y el Equivalente de Riesgo Crediticio de los
Crditos Indirectos con Sustitucin de Contraparte Despus de la Sustitucin; se
consignarenlasfilas42a49ladiferenciaentreeltotaldeloscrditosdirectoseindirectos,
y el saldo de los crditos que cuenten con contraparte crediticia consignados en la parte
anteriorC.
h. La parte D: Monto de los Crditos Directos y el Equivalente al Riesgo Crediticio de los
Crditos Indirectos que cuenten con Garantas Preferidas Auto liquidables; se refiere a la
porcin de los crditos que presenta garantas de depsitos en efectivo ya sea en moneda
nacionalyextranjera,porloqueseconsignarnlosvaloresrespectivosenlasfilas52a59.
i. En la sptima parte D: Monto de los Crditos que cuentan con Convenios Elegibles; en
concordancia con las condiciones establecidos por la normativa, para que los crditos de
consumo no revolvente con descuento en planilla sean considerados como elegibles, la
cooperativa deber registrar en la fila 62 el saldo de los crditos que cumplan tales
condiciones.Ensudefecto,noconsignarvalores enestaparte.
Filas
Noconstituyela
sumadelalas
filas22a29
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Lascondicionesmencionadasyestablecidasserefierena:
Durante los 3 ltimos meses, la institucin a cargo de efectuar el descuento, debe
encontrarse en clasificacin Normal; o ser del sector pblico con presupuesto
dependiente del tesoro pblico. Si no tuviese clasificacin crediticia, la COOPAC lo
evaluaryotorgarunaclasificacin.
ElconveniosuscritoentrelainstitucinylaCOOPAC,debeprecisarquestaltimatiene
primera preferencia de pago frente a otros acreedores, o cuente con garanta de la
institucindondeserealizareldescuento.
De igual manera, el referido convenio debe asegurar que la relacin cuota/ingreso
mxima admisible para el otorgamiento de los crditos no representa ms del 30%,
considerandoelingresonetomensualdeltrabajador;y
El comit de riesgos u rgano que cumpla dicha funcin aprueba la condicin de
elegible, confirmando que el convenio correspondiente cumple con las 3 condiciones
previas.
j. La parte E: Monto de los Crditos Directos y el Equivalente al Riesgo Crediticio de los
Crditos Indirectos que cuenten con Garantas Preferidas de Muy Rpida Realizacin;
considera la porcin cubierta de los crditos por este tipo de garantas, y su valor ser
registradoenlasfilas64a69.EncasolaCOOPACnocuenteconestetipodegaranta,nose
consignar valoralguno.
Las garantas preferidas de muy rpida realizacin, son descritas en el numeral 3.11 del
CaptuloIVdelaResolucinSBSN113562008;yporlogenerallasCOOPACnocuentancon
estetipodegarantas.
k. EnlaoctavaparteF: MontodelosCrditosDirectosyelEquivalentealRiesgoCrediticiode
losCrditosIndirectosquecuentanconGarantasPreferidas;sedeberregistrar losvalores
enlasfilas72a79,yaseaportipodecrditoycategoraderiesgo.Alrespecto,debertener
en cuenta la descripcin de este tipo de garantas establecidas en la Resolucin N 11356
2008.
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l. La parte G: Monto de los Crditos Hipotecarios que cuenta con cobertura del Fondo M
Vivienda; considera el saldo de los crditos otorgados con este fondo, y su valor se
consignarenlafila 81.
m. El punto H: Monto de los Crditos Directos y el Equivalente al Riesgo Crediticio de los
Crditos Indirectos que no Cuentan con Cobertura; consigna el saldo de los crditos no
cubiertoscongarantas;losvaloressernregistradosportipodecrditoycategoraderiesgo
enlafilas84a91.
n. EnI:ProvisionesConstituidas;seconsignarenlasfilas94a101elmontodelsaldodelas
provisionesdecrditosdirectosyelequivalentealriesgocrediticiodeloscrditosindirectos,
segncategoraderiesgoytipodecrdito.
o. En la parte J: Provisiones Requeridas; se registran el monto de las provisiones estimadas,
segnlaaplicacindelastablasdeprovisionesestablecidasporlaResolucinN113562008
ms las provisiones procclicas (Anexo 5 A). Para efectos de este registro, el SISTRA Web,
calculardirectamentelosvaloresen lasfilas104a111.
p. Deigualmanera,elpuntoK:Supervit(Dficit)deProvisiones,resultadeladiferenciade
lasfilasycolumnascontenidasenlaparteIyJ;porloquelosvaloresrespectivosdelas
filas114a121portipodecrditoycategoraderiesgo,aparecernautomticamente.
5.8.1. CuadredelAnexo5conlas cifrasdel balance
Completado el registro de datos del Informe de Clasificacin de Cartera y el Resumen de
ProvisionesProcclicas, enlaparteinferioraparecerelcuadreconlascifrasdelBalance.Porlo
queademsdetomarencuentalanotametodolgicadelanexo,observarlosiguiente:
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CifrasdelBalance CrditosDirectos:
a. El valor de columna saldo (fila 2) registra la sumatoria del saldo de crditos vigentes,
reestructurados,refinanciados,vencidosycobranzajudicial.EstevaloresextradodelBalance
deComprobacindeSaldos (filas18a22).
b. Lacolumnaexposicinequivalenteariesgocrediticioeselmismovalordelregistradoenla
fila2.
c. La columna provisiones genricas comprende la sumatoria de las cuentas contables de
provisionesextradasautomticamentedelBalancedeComprobacin(14090202,14090203,
14090302, 14090303, 14090402, 14090403, 14090902, 14090903, 14091002, 14091003,
14091102,14091103,14091202,14091203,14091302,14091303).
d. Encuantoalas provisionesespecficas,elvalorconsideradoenestacolumnacorrespondea
lasumatoriadelascuentacontablesespecificas(14090201,14090301,14090401,14090901,
14091001, 14091101,14091201,14091301)queesextradadelBalancedeComprobacin.
CifrasdelBalance CrditosIndirectos:
e. En esta parte (filas 4 y 5) en la columna saldo se consignar el valor segn el tipo de
operacinrealizada.
f. En la columna exposicin equivalente al riesgo crediticio, corresponde a la porcin
representada por crditos indirectos por el factor de conversin crediticio segn el tipo de
operacin.Estevalorescalculadodirectamenteporelaplicativo,
g. En lacolumnaprovisin genrica,deber ser igual al saldo de la cuenta 270102 en lo que
respectaacartasfianzasyemisionesdeavales,segnelBalancedeComprobacin deSaldos.
Delamismamanera,lacolumnaprovisinespecfica,debeconsignarelsaldodelacuenta
270101 (en lo que respecta a cartas fianzas y emisiones de avales), segn el Balance de
Comprobacin.
ParteWAnexo5:
h. EstaparteextraelosdatosyaconsignadosenelInformedeClasificacindeCratera.As,la
columna de crditos directos e indirectos afectos a provisiones ser igual al total
consignado en la Fila 20 de este formato (Total Crditos Directos y el Equivalente al Riesgo
CrediticiodelosCrditosIndirectos).
i. Elimporte dela columna provisiones genricas constituidas, serigual al totalconsignado
eneltotaldeprovisionesconstituidasencategoraNormaldelaFila102.
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j. Elvalordeprovisionesespecificasconstituidas,serigualalimporteconsignadoeneltotal
de provisiones constituidas de las dems categoras (con problemas potenciales, deficiente,
dudosoyprdida)delafila102.
k. EncasoderesultardiferenciasdelreporteconelBalance,stasdebernsersustentadas.
CODIGONro.11:RESUMENDEPROVISIONESPROCICLICAS(ANEXO5A)
En este reporte de Resumen de Provisiones Procclicas Anexo 5A, se tendr que indicar en
primerlugarsilaCOOPACseencuentraonoenperiododeadecuacin.Deseleccionarsi,deber
seleccionarelperiododeadecuacinenqueseencuentra. Talcomosemuestraacontinuacin:
Unavezseleccionadoslosdatosmencionadospreviamente,laCOOPACrealizarlosiguiente:
a. La columna endeudamiento en categora normal, se refiere al saldo de los crditos
clasificadosencategoranormalyportipodecrdito,sinconsiderarloscrditosquecuentan
congarantaspreferidasautoliquidables.
Losvaloresdeestacolumnadesdelasfilas1a19,sernextradosautomticamentedesdeel
reporteCdigoNro.10:InformedeClasificacin deDeudores(Anexo5).
a. En la provisin procclica constituida segn las fila 1 a 19, se consignar el saldo de la
provisinprocclicaconstituidaportipodecrdito,segnlohayadeterminadolacooperativa.
b. En la columna provisin procclica requerida se consiga el valor resultante luego de la
aplicacin del componente procclico segn la Resolucin Nro. 113562008. Este valor ser
calculadoautomticamenteporelaplicativo.
Una vez culminado el proceso de conciliacin con el Balance, podr guardar definitivamente el
Anexo5:InformedeClasificacindeCartera(Cdigo10)yelAnexo5A:ResumendeProvisiones
Procclicas(Cdigo11).
1)
2)
Solo ingresar
valoresen
esta columna
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5.9. CODIGONro.12:REPORTEDEDEUDORES(ANEXO6A)
La informacin a considerar en este reporte, se refiere al detalle de la cartera de prstamos al
cierre del periodo a reportar. Su contenido deber cargarse nicamente desde archivo MS Excel
mencionadoenelpunto5.4.1.
Para tal efecto,las pautas para la informacin contenida en los campos delreporte se precisan a
continuacin:
a. Encampo Cooperativa,sedebeconsignarelcdigodelaCOOPACasignadoporlaFederacin.
b. En el campo Mes y Ao, consignar el mes y ao, respectivamente, al que corresponde el
reportedeenvo.
c. En el campo Registro, corresponde el nmero secuencial de ingreso de registros, lo que
denominamosparatodoslosformatoscomofilas.
d. ApellidoPaterno/RaznSocial;Sieldeudorespersonanatural,sedebe registrarelapellido
paterno;ysistratadepersonajurdicaseregistrarlaraznsocialtalcomoconstaenla
basededatosdelaSuperintendenciaNacionaldeAdministracinTributaria(SUNAT).
De tratarse de empresas no inscritas en SUNAT se deberconsignar larazn social segn la
escriturapblicadeconstitucin,considerandolaltimamodificacinderaznsocialquese
hubiera hecho. Se evitar reportar siglas o nombres abreviados que puedan crear dudas
respectoalaverdaderaidentidaddeldeudor.
e. Apellido Materno; esta columna se limita a las personas naturales y debe registrarse slo el
apellidomaterno.
f. 1er.Nombre:estacolumnaselimitaalaspersonasnaturalesysedeberegistrarsloelprimer
nombre.
g. 2do.Nombre;Estacolumnaselimitaalaspersonasnaturaleslascualesdebenregistrarslo
hasta el segundo nombre. En caso la persona presente mayor a dos nombres no ser
necesarioincluirlo.
h. Fecha de Nacimiento; el contenido de esta columna se limita a las personas naturales, por
tantodeberregistrarelao,mes,da(aaaa/mm/dd).
i. Gnero;Sedebe consignar1altratarsedeunapersonanaturaldesexomasculino,2enel
casodelsexofemenino,y3cuandosetratedeunapersonajurdica.
j. EstadoCivil; segncorresponda,seconsignarlosiguiente:
1=Soltero(a)
2=Casado(a)
3.=Divorciado(a)
4=Viudo(a)
5=PersonaJurdica
k. SigladelaEmpresa;sedeberegistrarlasigla,nombrecomercialoraznsocial,deacuerdoa
suidentificacincomopersonajurdica.
l. Cdigo Socio; corresponde al cdigo que la cooperativa asigna a cada uno de sus socios y
debesernicoentodaslasoperacionesactivasypasivas quemantengaconlaCooperativa.
Se debe consignar un cdigo nico distinto para cada tipo de persona: natural, jurdica o
mancomuna.
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m. PartidaRegistral;eselcdigoquelaempresainformante(SUNARP)asignaacadaunodelos
bienes inmuebles, que posee un usuario, el cual debe ser nico en todas las operaciones
activasypasivasqueelsociomantengaconlacooperativa.Sedebeconsignaruncdigonico
distintoparacadatipodepersona:Natural,Jurdicaomancomunada.
n. TipodeDocumento;seconsignarelnumerosegncorresponda:
1=DNI
2=Carnt deextranjera
3=RUC
4=Pasaporte
o. NmerodeDocumento; seanotaraalnmerodeldocumentodeidentificacin.
p. TipodePersona; consignarsegncorresponda:
1=PersonaNatural
2=PersonaJurdica
3=Personasmancomunadas
q. Domicilio; seconsignaraladireccindeldeudor.
r. Clasificacin del Deudor; registrar el cdigo que corresponda de acuerdo al alineamiento
interno:
0= Normal(CN)
1=ConProblemasPotenciales(CPP)
2=Deficiente(CD)
3=Dudoso(CDD)
4=Prdida(CP)
s. Relacin Laboral con la Cooperativa; registrar el cdigo que corresponda a la relacin
laboralquetuvieseeldeudorconlacooperativa:
0= ninguna
1=Directivo
2=Funcionario
3=Trabajador
4=DirectivoyFuncionario
5 = Cnyuge o pariente del directivo, funcionario o trabajador hasta el
2do.gradodeconsanguinidado1er.gradodeafinidad.
t. ClasificacindelDeudorconAlineamiento;registrarelcdigoquecorrespondadeacuerdoal
alineamientoexterno:
0=Normal(CN)
1=ConProblemasPotenciales(CPP)
2=Deficiente(CD)
3=Dudoso(CDD)
4=Prdida(CP)
u. Cdigo de Agencia; se registrar el cdigo de la agencia de la cooperativa informante que
otorgaelprstamoalsocio.
v. Cuenta Contable; se refiere al cdigo de cuenta contable correspondiente de acuerdo al
ManualdeContabilidadparalasCOOPAC.
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w. Moneda del crdito; consignar 1 si el prstamo es en Moneda Nacional Soles; y 2 si
correspondeaMonedaExtranjera Dlares.
x. NmerodeCrdito;correspondealnmerodecrditoasignadoporlacooperativa.
y. TipodeCrdito;registraeltipodequecorrespondesegnlosiguiente:
06=CrditosCorporativos
07=CrditosaGrandesEmpresas
08=CrditosaMedianasEmpresas
09=CrditosaPequeasEmpresas
10=CrditosaMicroempresas
11=CrditosdeConsumorevolvente
12=CrditosdeConsumonorevolvente
13=CrditosHipotecariosparavivienda
z. SubTipodeCrdito;indicarelsubtipo,segnlosiguiente:
01=Agricultura,Ganadera,CazaySilvicultura
02=Pesca
03=Minera
04=IndustriaManufacturera
05=Electricidad,GasyAgua
06=Construccin
07=Comercio
08=HotelesyRestaurantes
09=Transporte,AlmacenamientoyComunicaciones
10=IntermediacinFinanciera
11=ActividadesInmobiliarias,EmpresarialesydeAlquiler
12=AdministracinPblicayDefensa
13=Enseanza
14=ServiciosSocialesydeSalud
15=OtrasActividadesdeServiciosComunitarios
16=HogaresPrivadosc/Serv.DomsticoyrganosExtraterritoriales
aa. FechadeDesembolso;seconsignar lafechadedesembolsodelprstamo.
bb. MontodeDesembolso; correspondealimportedesembolsado.
cc. TasadeIntersAnual;serefierealatasadeintersefectivaanualvinculadaalprstamo.
dd. Saldo de Colocaciones; se consignar el saldo del prstamo, y deber estar expresado en
monedanacionalyhasta2decimales.
ee. Das de Mora; corresponde a los das de atraso computados a partir del siguiente da de la
primeraobligacinimpaga.
ff. Saldos de Garantas Preferidas y Saldos de Garantas Auto liquidables; se registrarn los
saldosexpresadosenmonedanacionalyhasta con2decimales.
gg. Provisiones Requeridas, Provisiones Constituidas y Provisiones Procclicas; los valores
registrados en estos campos debern estar expresados en moneda nacional y hasta con 2
decimales.
hh. Saldo de Crditos Castigados; se registrar el saldo del crdito que se encuentra en estado
castigado,yserexpresadoenmonedanacionalhastacon2decimales.
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ii. Estado Contable del Crdito; en esta columna se consignar el estado contable del crdito,
segnelCatlogodeCuentas:
01=Crditosvigentes
02=Crditosreestructurados
03=Crditosrefinanciados
04=Crditosvencidos
05=Crditosencobranzajudicial
jj. Rendimiento Devengado; registrar el saldo del inters devengado que le corresponde al
prstamo.
kk. Intereses; comprendeelsaldodeinteresesensuspensocorrespondientealprstamo.
Una vez realizada la importacin del archivo MS Excel al SISTRA versin Web, se deber
revisar el contenido de este con las indicaciones antes mencionadas, para posteriormente
serguardadaoficialmente.
5.10.CODIGONro.13:DEPOSITOSSEGNESCALADEMONTOS(ANEXO13)
Estereportetienelafinalidaddecaptarinformacinsobrelosdepsitosdeahorroyaplazoque
efectan los socios de las COOPAC, y permitir evaluar adecuadamente su liquidez, as como el
niveldesusobligaciones.Laestructuraeslasiguiente:
Paraelregistrodevalores,yaseaatravsdelaimportacindeArchivoMSExcelodesdeelSISTRA
Web;sedebertenerencuentalosiguiente:
a. Desdelasfilas2a12 deberconsignarlosdatossegmentadosportramoscorrespondientes
al saldo de ahorros, tanto en nmero de cuentas como en importes, ya sea en moneda
nacionalyelequivalentedemonedaextranjera,segncorresponda.
b. Delasfilas15a25seconsignarn losvaloressegnlostramosrequeridoscorrespondientes
alsaldodelosdepsitosaplazo,incluyendolosdepsitosrestringidosydepsitosCTS,ya
seaenmonedanacionalyelequivalentedemonedaextranjera,segncorresponda.
c. Losvaloresdelasfilas28a39,correspondenalasumatoriadecadavalorregistradotanto
enahorroscomoendepsitosaplazo;porloquestossemostrarnautomticamente.
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d. Al finalizar el ingreso de datos, se muestra conciliacin de este reporte con el Balance
General,a travsdelcampoFormaAVs.Anexo13.
Lasumaresultanteindicadaenlafila13(saldoenMN+SaldoenME)debeconciliarconelsaldo
contabledelacuenta2102delBalancedeComprobacin.Deigualmanera,eltotalresultantede
la fila 26 (saldo en MN + saldo en ME) debe conciliar conel saldo contable de las cuentas 2103,
210109,y2107dedichoBalance.
Unavezculminadoelprocesoderegistroyseavalidado,podrserguardadodefinitivamente.
5.11.CODIGONro.14:POSICIONMENSUALDELIQUIDEZ(ANEXO15B)
Esteanexocomprendeelresumendeliquidezdiariaproducidoduranteunmes.Paraelingresode
datosenesteanexoenelSISTRAWeb,deberseguirlasinstruccionesdelaNotaMetodolgicadel
CapituloVdelManualdeContabilidadvigente.
Unavezconcluidoelprocesodeingresoyvalidacin,podr guardardefinitivamente elreporte.
5.12.CDIGO Nro. 16: ACTIVOS Y CREDITOS CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO CREDITICIO
(REPORTE2A)
CDIGONro.17:RESUMENDEACTIVOSYCREDITOSCONTINGENTESPONDERADOSPORRIESGO
CREDITICIO(REPORTE2B)
Estosreportesrequierendeterminarelvalordelosactivosponderadosporriesgocrediticio,porlo
questossemultiplicarnporlossiguientesfactores,considerandolassiguientescategoras:
Categora I: Conriesgo 0%
CategoraII: Conriesgo 20%
CategoraIII: Conriesgo 50%
CategoraIV: Conriesgo 100%
Los artculos 189 al 196 y 199 de la Ley N 26702, describen los activos crediticios que
conformancadaunadelascategoras;ascomotambin elartculo23delaResolucinN54099
sealaloslimitesaqueseencuentransujetaslasCOOPACconrespectoatalesactivos.
Portalrazn,elReporte2A,presentadentrodecadacategora,losactivoscuyosaldodeberser
consignadoporlacooperativa.Paratalefecto,debetenerencuentalassiguientespautasparael
registroenelSISTRAWeb:
a. Por lo general, los valores correspondientes a cada fila, debern ser consignados en
positivos.
b. Existen valores cuyos conceptos se deducen de otros, reflejndose con saldos negativos;
porloquealmomentodeingresarsuvalorsemarcarandecolorrojoyserndeducidosde
laspartidascorrespondientes.Talespartidasconsaldosnegativosson:
Fila18 Provisionesdecolocacionesycontingentesponderadosconriesgo0%
Fila45 Provisionesdecolocacionesycontingentesponderadosconriesgo20%
Fila63 Provisionesdecolocacionesycontingentesponderadosconriesgo50%
Fila69 CrditosconcaucindettulosemitidosporelGobiernoCentral
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Fila70 CrditosconcaucindettulosemitidosporelBCR
Fila71 CrditosconDepsitosenGaranta
Fila72 CrditosconAvalesyCartasFianzadeempresasdelsistemafinanciero
Fila73 Crditos garantizados con prenda de instrumentos de deuda no
subordinada emitidos por empresas del sistema financiero, bancos de
1ra.categoradelexterioreinstitucionesmultilateralesdecrdito
Fila74 Crditosgarantizadosporplizasdesegurodecrdito pas
Fila75 Crditosgarantizadosporfianzasemitidasporempresasdelsistemade
seguros pas
Fila76 Crditoshipotecariosparavivienda
Fila77 Crditos con Avales y Cartas Fianza de banco delexterior supervisados
pororganismossimilaresalaSBS
Fila78 Crditos garantizados con prenda de instrumentos de deuda no
subordinada emitidos por bancos del exterior supervisados por
organismossimilaresalaSBS
Fila79 Prstamosgarantizadosporbeneficiossociales
Fila113 Provisiones de Colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo
100%
c. Una vez ingresado los valores en el Reporte 2A, segn los lineamientos mencionados
previamente,segenerarsimultneamenteelReporte2B,elcualpresentalasumatoriapor
cada una de las categora de riesgo, frente al valor ponderado segn el porcentaje
correspondiente a cada una de stas, para finalmente calcular el ratio de apalancamiento
enrelacinalpatrimonioefectivo.
d. Podr guardardefinitivamenteelreporte,siempreycuandolosvalorescontenidosestn
previamenterevisadosyvalidados,conlaopcincalcular.
5.13.CDIGONro.18:PATRIMONIOEFECTIVO(REPORTE3)
Elpatrimonioefectivopodrserdestinadoacubrirelriesgodecrdito,elriesgodemercadoyel
riesgooperacional.Elartculo22delaResolucinN54099,estableceelprocedimientoparasu
determinacin.
a. El reporte de Patrimonio Efectivo, en el SISTRA Web, est estrictamente vinculado con el
Balance de Comprobacin; por lo que este ultimo debe cargarse antes de elegir la opcin
generar. Esta opcin permite la carga de los datos requeridos desde el Balance de
ComprobacinhaciaelPatrimonioEfectivo.
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b. El valor a considerar en la fila 7 Provisiones Genricas sobre los Crditos Clasificados en
Categora Normal, se refiere a la sumatoria total de los saldos correspondientes a la
provisinencategoranormalportipodecrdito;esdecir,considerasoloelcomponentede
provisin genrica fija y no la porcin procclica variable por concepto de la cartera de
crditosvigente.
c. Todos los valores contenidos en las filas 1 a 23, son extrados del saldo de cuentas
provenientedelBalancedeComprobacinyse reflejarnenpositivos;porlotantoproceder
avalidardichainformacinparaluego guardardefinitivamente elreporte.
5.14.CDIGONro.19:REPORTEDETASASDEINTERESACTIVASSOBRESALDOS(REPORTE6A)
Estereporteregistraelpromediodelastasasde interscobradasporlaCOOPAC,deacuerdoalos
ochotiposdecrditoestablecidos;ascomolossaldosrespectivostantoenmonedanacionalcomo
enmonedaextranjera.
LaestructurapresentadaenelSISTRAWebescomosigue:
1)
Hastacon2
decimales
sin%
Hastacon2
decimales
sin%
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a. En la columna tasa efectiva anual promedio ya sea en moneda nacional y moneda
extranjera,seconsignartasasanualeshastacondosdecimalessinelsigno%.
b. Los valores a registrar en la columna de saldos en MN y ME de las filas 1 a 26, sern
consignados a valores positivos, teniendo en cuenta las notas metodolgicas establecidas
segnlacuentacontablerespectiva.
c. Culminadoelprocesoderegistroyvalidacin,seprocedera guardardefinitivamente.
5.15.CDIGONro.20:REPORTEDETASASDEINTERESPASIVASSOBRESALDOS(REPORTE6B)
Este reporte, registra el promedio aritmtico de las tasas de inters pagadas por la COOPAC de
acuerdo a los plazos y especificaciones contenidas en la nota metodolgica, y de acuerdo a las
cuentascontablesespecificadas enlamisma.
LaestructuraquepresentaelSISTRAWeb,eslasiguiente:
a. En la columna tasa efectiva anual promedio tanto en moneda nacional y moneda
extranjera,seconsignartasasanualeshastacondosdecimalessinelsigno%.
b. Lossaldosdedepsitosenmonedanacionalyextranjeradelasfilas1a15,sernconsignados
avalorespositivos,deacuerdoalosplazosycuentacontablerespectiva,yaltipodecambio
contable.
c. Culminadoelprocesoderegistroyvalidacin,seprocedera guardardefinitivamente.
5.16.CDIGONro. 21:CONTROLDELIMITESGLOBALESEINDIVIDUALES(REPORTE13)
ElreportedeControldeLmitesGlobaleseIndividualespermitedeterminarsilaCOOPACseha
excedidodeloslmitesaqueserefiereelartculo23delaResolucinSBN54099.Laestructura
quepresentaelSISTRAWebeslasiguiente:
Hasta
con2
decimal
essin%
Hasta
con2
decimal
essin%
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a. SeencuentraestrictamentevinculadoconelBalancedeComprobacin,reporteResumen
deActivosyCrditosContingentesporRiesgoCrediticio,yelreportePatrimonioEfectivo;
porloquetendrquepresionarlaopcingenerarparacrearelreporteconlainformacin
contenidaenlosformatosmencionados.
b. De no existir tales formatos, la generacin de este reporte resultar con valores cero;
debiendolaCOOPACprocederaingresardirectamentelosdatossolicitados.
c. Una vez cargados o registrados todos los datos requeridos, se proceder a la revisin y
validacindelreporte,paraluego guardardefinitivamente sucontenido.
5.17.CDIGONro.22:REPORTEDEINFORMACIONFINANCIERAYESTADISTICA
El presentereporte brinda una descripcin sobre lacomposicin, clasificacin delos crditos por
tipo,destinoyfinalidad;ascomoladistribucindelasprovisionesrequeridasyconstituidas.
Paraelregistrodeinformacin,sedebetenerencuentalosiguiente:
a. En la parte de Clasificacin de la Cartera de Crditos, se tendr en cuenta que est
vinculadoconelAnexo5:InformedeClasificacindelaCarteradeCrditos(Cdigo10).Los
valores de las filas 1 a 6, referidos a la categora de riesgo, son extrados de dicho anexo;
segnloscamposcomo:saldototal, requerida,constituidayexceso/dficit.
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b. En lo que corresponde a Provisiones Procclicas, este concepto se encuentra vinculado
completamenteconloscrditosclasificadosenlacategoraderiesgonormal;porloqueuna
vezregistrados losvalores delasfilas 1 a 8, que seclasifican por tipo,la sumatoria deestos
(fila 9) ser igual al importe registrado en la fila 1 de la primera parte de este reporte:
ClasificacindelaCarteradeCrditos.
Enloscamposprovisionesprocclicasrequeridasyprovisionesprocclicasconstituidas;se
consignarnvaloresenlasfilas1a8.Eltotal(Fila9)debeserigualaaltotaldelasprovisiones
requeridasyconstituidasresultantesdelAnexo5A:ResumendeProvisionesProcclicas.
Elexceso/dficitsercalculadoautomticamenteporelaplicativo.
c. La parte de Crditos Directos por Tipo y Sectores de Actividad (Cartera Total), tiene la
finalidaddequelasCOOPACdeterminenlossectoreseconmicosqueatiendenyelsegmento
potencialenquemscrecenysedesarrollan;yasdisearmejoresproductosdeacuerdoal
mercadoobjetivo.
Talesasque,queestaparteconsisteenreportar elsaldode lacarteradecrditos,ascomo
el nmerodecrditos,deacuerdoaltipoydestinosegnlosdistintossectoresdeactividad;
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ascomotambinelimporteynumerodeloscrditosotorgadosenloquevaelperiodo.Los
valoresaconsignarenlasfilas2a88,debernmantenerestecriteriodeclasificacin,
refirindose alsaldototaldelacartera y elmontode lascolocacionesenloquevaelperiodo.
Lafila89muestralasumatoriadelosdatosantesreferidos,ydebeconciliarconelsaldodela
cartera totaldelBalance de Comprobacin (crditos vigentes, crditos vencidos, crditos en
cobranzajudicial,crditosrefinanciadosyreestructurados).
d. En lo que respecta al Saldo de Crditos Vencidos y en Cobranza Judicial; se consignar
valoresenlasfilas1a8segneltipodecrdito.EnlacolumnaSaldodeCuotaVencido,se
considerar solo la porcin vencida;y en la columnaSaldo Total Vencido, se consignarel
saldo vencido de los crditos, excluyendo el importe de la porcin vencida, segn las
condicionesestablecidasenelreferidoManualdeContabilidad.
De acuerdo al Manual de Contabilidad, la porcin o saldo vencido, se enmarca al tipo de
crdito.Estoes,sisetratadecrditoscorporativos,grandesempresas,medianasempresas,
pequeas empresas y microempresas; se considera el saldo total del crdito como vencido
segn los das de atraso. En cambio, para los crditos consumo revolvente, consumo no
revolvente e hipotecarios para vivienda; se considerar como vencido solo la porcin de
incumplimiento enunprimermomento,yenunsegundomomentoelsaldototaldelcrdito,
tomandoen cuenta tambin los das de atraso delmismo. Por talrazn,las filas 1 a 5 de la
columnaSaldodeCuotaVencido,comolasfilascorrespondientesalacolumnaNumerode
CuotaVencido,notienenopcinparaelingresodedatos.
La sumatoria de estas 2 columnas registradas en la fila 9 (Saldo de Cuota Vencido y Saldo
Total Vencido, debe conciliar con el saldo de la cuenta contable crditos vencidos del
reporteCdigo05: BalancedeComprobacin (FormaF).
Por su parte, en la columna Saldo Judicial, deber considerar el saldo de los crditos en
cobranzajudicialdisgregadoportipodecrdito.Lasumatoriadeestacolumna(fila9)debe
serigualalsaldodelacuentacontablecrditosencobranzajudicialdelreporteCdigo05:
BalancedeComprobacin (FormaF).
e. La parteNumero de Crditos Vencidos y en Cobranza Judicial, mantiene elmismo criterio
comentadoenelliteralanterior;yserefiereaunaclasificacinodistribucindelnmerode
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crditos. La cantidad que se registre en las filas 1 a 8, debe corresponder a los valores
registradosenlapartepreviadeSaldosdeCrditosVencidosyenCobranzaJudicial.
f. Finalmente, la ultima parte de este reporte Otros Datos Estadsticos, deber registrar los
datosestadsticoscorrespondientesalnmerodeempleadosporgnero(fila1).
En la fila 2, se consignar por distincin de gnero, el nmero de socios a la fecha que
corresponde el reporte. Si la cooperativa cuenta con socios personas jurdicas, estos sern
registrados enlacolumnapersonasjurdicas.
g. Al finalizar el reporte, se encontrar un cuadro de conciliacin con el reporte Cdigo 05:
BalancedeComprobacin(FormaF).Porloquenopodrguardarelarchivodefinitivamente
hastaqueladiferenciaseacero.