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CODIGO PLAN DE CUENTAS

ACTIVO
DISPONIBLE
Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en transito
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Banco A
1042 Cuentas Corrientes para fines especificos
105 Certificados bancarios
105.1 Certificados bancarios
105.2 Otros
106 Depositos en Instituciones financieras
106.1 Depositos de ahorro
106.2 Depositos a plazo
107 Fondos Sujetos a Restriccion
107.1 Fondos Sujetos a Restriccion
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA
111 Inversiones al valor razonable
111.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado
111.2 Valores emitidos por el sistema financiero
1113 Valores emitidos por empresas
111.4 Otros titulos representativos de deuda
111.5 Participaciones en entidades
112 Inversiones disponibles para la venta
112.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado
112.2 Valores emitidos por el sistema financiero
112.3 Valores emitidos por empresas
112.4 Otros titulos representativos de deuda
113 Activos Financieros - Compromiso de compra
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.1 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
123.1 En cartera
1232 En cobranza
123.3 En descuento
129 Cobranza dudosa
129.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
129.3 Letras por cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
131.1 No emitidas
131.11 Matriz
131.12 Subsidiarias
131.13 Asociadas
131.14 Sucursal
131.2 Emitidas en cartera
131.21 Matriz
131.22 Subsidiarias
131.23 Asociadas
131.24 Sucursal
131.3 En cobranza
131.31 Matriz
131.32 Subsidiarias
131.33 Asociadas
131.34 Sucursal
131.4 En descuento
131.41 Matriz
131.42 Subsidiarias
131.43 Asociadas
131.44 Sucursal
132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
133.1 En cartera
133.11 Matriz
133.12 Subsidiarias
133.13 Asociadas
133.14 Sucursal
133.2 En cobranza
133.21 Matriz
133.22 Subsidiarias
133.23 Asociadas
133.24 Sucursal
133.3 En descuento
133.31 Matriz
133.32 Subsidiarias
133.33 Asociadas
133.34 Sucursal
139 Cobranza dudosa
139.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
139.3 Letras por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
141.2 Adelanto de remuneraciones
141.3 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
149.1 Personal
149.2 Accionistas (o socios)
149.3 Directores
149.4 Gerentes
149.8 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
161.1 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
162.1 Compañías aseguradoras
162.2 Transportadoras
162.3 Servicios públicos
163 Intereses, regalías y dividendos
163.1 Intereses
163.2 Regalías
163.3 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1644 Depósitos en garantía por alquileres
164.1 Préstamos de instituciones no financieras
164.2 Préstamos de instituciones financieras
165 Venta de activo inmovilizado
165.1 Inversión mobiliaria
165.2 Inversión inmobiliaria
165.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
165.4 Intangibles
165.5 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros derivados
166.1 Cartera de negociación
166.2 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
169.1 Préstamos
169.2 Reclamaciones a terceros
169.3 Intereses, regalías y dividendos
169.4 Depósitos otorgados en garantía
169.5 Venta de activos inmovilizados
169.8 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos
171.1 Con garantía
171.11 Matriz
171.12 Subsidiarias
171.13 Asociadas
171.14 Sucursal
171.2 Sin garantía
171.21 Matriz
171.22 Subsidiarias
171.23 Asociadas
171.24 Sucursal
172 Intereses, regalías y dividendos
172.1 Intereses
172.11 Matriz
172.12 Subsidiarias
172.13 Asociadas
171.14 Sucursal
172.2 Regalías
172.21 Matriz
172.22 Subsidiarias
172.23 Asociadas
172.24 Sucursal
172.3 Dividendos
172.31 Matriz
172.32 Subsidiarias
172.33 Asociadas
173 Depósitos otorgados en garantía
174 Venta de activo inmovilizado
174.1 Inversión mobiliaria
174.2 Inversión inmobiliaria
174.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
174.4 Intangibles
174.5 Activos biológicos
175 Activos por instrumentos financieros derivados
178 Otras cuentas por cobrar diversas
179 Cobranza dudosa
179.1 Préstamos
179.2 Intereses, regalías y dividendos
179.3 Depósitos otorgados en garantía
179.4 Venta de activos inmovilizados
179.8 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
191.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
191.2 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
192.1 Personal
192.2 Accionistas
192.3 Directores
192.4 Gerentes
192.9 Diversas
193 Cuentas por cobrar - Relacionadas
193.1 Cuentas por cobrar comerciales
193.11 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
193.12 Letras por cobrar
193.2 Cuentas por cobrar diversas
193.21 Préstamos
193.22 Intereses, regalías y dividendos
193.23 Depósitos otorgados engarantía
193.24 Venta de activos inmovilizados
193.28 Otras cuentas por cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
194.1 Préstamos
194.2 Reclamaciones a terceros
194.3 Intereses, regalías y dividendos
194.4 Depósitos otorgados en garantía
194.5 Venta de activos inmovilizados
194.9 Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
201.1 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
201.12 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
203.1 De origen animal
203.2 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
209 Mercaderías desvalorizadas
209.1 Mercaderías manufacturadas
209.2 Recursos extraídos
209.3 Productos agropecuarios y piscícolas
209.4 Inmuebles
209.8 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Productos de extracción terminados
213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
213.1 De origen animal
213.11 Costo
213.12 Valor razonable
213.2 De origen vegetal
213.21 Costo
213.22 Valor razonable
214 Productos inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
217 Otros productos terminados
218 Costos de financiación – Productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
219.1 Productos manufacturados
219.2 Productos de extracción terminados
219.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
219.4 Productos inmuebles
219.5 Existencias de servicios terminados
219.7 Otros productos terminados
219.8 Costos de financiación – Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados
229.1 Subproductos
229.2 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extraídos en proceso de transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
233.1 De origen animal
233.11 Costo
233.12 Valor razonable
233.2 De origen vegetal
233.21 Costo
233.22 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costos de financiación – Productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados
239.1 Productos en proceso de manufactura
239.2 Productos extraídos en proceso de transformación
239.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
239.4 Productos inmuebles en proceso
239.5 Existencias de servicios en proceso
239.7 Otros productos en proceso
239.8 Costos de financiación – Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
242 Materias primas para productos de extracción
243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
244 Materias primas para productos inmuebles
249 Materias primas desvalorizadas
249.1 Materias primas para productos manufacturados
249.2 Materias primas para productos de extracción
249.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
249.4 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
2591 Materiales auxiliares
2592 Suministros
2593 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes desvalorizados
269.1 Envases
269.2 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
271.1 Terrenos
271.2 Edificaciones
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
272.1 Terrenos
272.2 Edificacione
272.3 Maquinarias y equipos de explotación
272.4 Equipo de transporte
272.5 Muebles y enseres
272.6 Equipos diversos
272.7 Herramientas y unidades de reemplazo
273 Intangibles
273.1 Concesiones, licencias y derechos
273.2 Patentes y propiedad industrial
273.3 Programas de computadora (software)
273.5 Fórmulas, diseños y prototipos
274 Activos biológicos
274.1 Activos biológicos en producción
274.2 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
289 Existencias por recibir desvalorizadas
289.1 Mercaderías
289.2 Materias primas
289.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
289.4 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
291.1 Mercaderías manufacturadas
291.2 Mercaderías de extracción
291.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
291.4 Mercaderías inmuebles
291.8 Otras mercaderías
292 Productos terminados
292.1 Productos manufacturados
292.2 Productos de extracción terminados
292.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
292.4 Productos inmuebles
292.5 Existencias de servicios terminados
292.7 Otros productos terminados
292.8 Costos de financiación – Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
293.1 Subproductos
293.2 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
294.1 Productos en proceso de manufactura
294.2 Productos extraídos en proceso de transformación
294.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
294.4 Productos inmuebles en proceso
294.5 Existencias de servicios en proceso
294.7 Otros productos en proceso
294.8 Costos de financiación – Productos en proceso
295 Materias primas
295.1 Materias primas para productos manufacturados
295.2 Materias primas para productos de extracción
292.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
295.4 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
296.1 Materiales auxiliares
296.2 Suministros
296.3 Repuestos
297 Envases y embalajes
297.1 Envases
297.2 Embalajes
298 Existencias por recibir
298.1 Mercaderías
298.2 Materias primas
298.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
298.4 Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
301.1 Instrumentos financieros representativos de deuda
301.11 Valores emitidos o garantizados por el Estado
301.12 Valores emitidos por el sistema financiero
301.13 Valores emitidos por las empresas
301.14 Otros títulos representativos de deuda
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
302.1 Certificados de suscripción preferente
302.2 Acciones representativas de capital social
302.3 Acciones de inversión
302.31 Subsidiarias, asociadas y sucursales
302.32 Otras
302.4 Certificados de participación de fondos
30241 Fondos mutuos
302.42 Fondos de inversión
302.5 Asociaciones en participación y consorcios
302.8 Otros títulos representativos de patrimonio
309 Desvalorización de inversiones mobiliarias
309.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
309.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
311.1 Urbanos
311.11 Valor razonable
311.12 Costo
311.13 Revaluación
311.2 Rurales
311.21 Valor razonable
311.22 Costo
311.23 Revaluación
312 Edificaciones
312.1 Edificaciones
312.11 Valor razonable
312.12 Costo
312.13 Revaluación
312.14 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
321.1 Terrenos
321.2 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
322.1 Terrenos
322.2 Edificaciones
322.3 Maquinarias y equipos de explotación
322.4 Equipo de transporte
322.5 Muebles y enseres
322.6 Equipos diversos
322.7 Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
331.1 Terrenos
331.11 Costo
331.12 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o producción
332.12 Revaluación
332.13 Costo de financiación - Edificaciones
332.2 Almacenes
332.21 Costo de adquisición o producción
332.22 Revaluación
332.23 Costo de financiación - Almacenes
332.3 Edificaciones para producción
332.31 Costo de adquisición o producción
332.32 Revaluación
332.33 Costo de financiación – Edificaciones para producción
3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisición o producción
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
333.1 Maquinarias y equipos de explotación
333.11 Costo de adquisición o producción
333.12 Revaluación
333.13 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
334.12 Revaluación
334.2 Vehículos no motorizados
334.21 Costo
334.22 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
335.12 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
335.22 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
336.12 Revaluación
336.2 Equipo de comunicación
336.21 Costo
336.22 Revaluación
336.3 Equipo de seguridad
336.31 Costo
336.32 Revaluación
336.9 Otros equipos
336.91 Costo
336.92 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
337.1 Herramientas
337.11 Costo
337.12 Revaluación
337.2 Unidades de reemplazo
337.21 Costo
337.22 Revaluación
338 Unidades por recibir
338.1 Maquinarias y equipos de explotación
338.2 Equipo de transporte
338.3 Muebles y enseres
338.6 Equipos diversos
338.7 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
339.1 Adaptación de terrenos
339.2 Construcciones en curso
339.3 Maquinaria en montaje
339.4 Inversión inmobiliaria en curso
339.7 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
339.71 Costo de financiación - Edificaciones
339.8 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
339.81 Costo de financiación – Edificaciones
339.82 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
339.9 Otros activos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341.1 Concesiones
341.11 Costo
341.12 Revaluación
341.2 Licencias
341.21 Costo
341.22 Revaluación
341.9 Otros derechos
341.91 Costo
341.92 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
342.1 Patentes
342.11 Costo
342.12 Revaluación
342.2 Marcas
342.21 Costo
342.22 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
343.1 Aplicaciones informáticas
343.11 Costo
343.12 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
344.1 Costos de exploración
344.11 Costo
344.2 Costos de desarrollo
344.21 Costo
345 Fórmulas, diseños y prototipos
345.1 Fórmulas
345.11 Costo
345.12 Revaluación
345.2 Diseños y prototipos
345.21 Costo
345.22 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles
346.1 Minerales
346.2 Petróleo y gas
346.3 Madera
346.9 Otros recursos extraíbles
347 Plusvalía mercantil
347.1 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
351.1 De origen animal
351.11 Valor razonable
351.12 Costo
351.2 De origen vegetal
351.21 Valor razonable
351.22 Costo
352 Activos biológicos en desarrollo
352.1 De origen animal
352.11 Valor razonable
352.12 Costo
352.13 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal
352.2 De origen vegetal
352.21 Valor razonable
352.22 Costo
352.23 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Inversiones inmobiliarias
361.1 Terrenos
361.2 Edificaciones
361.21 Edificaciones - Costo de construcción
361.22 Edificaciones - Costo de financiación
363 Inmuebles, maquinaria y equipo
363.1 Terrenos
363.2 Edificaciones
363.21 Edificaciones - Costo de construcción
363.22 Edificaciones - Costo de financiación
363.3 Maquinarias y equipos de explotación
363.31 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción
363.32 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación
363.4 Equipo de transporte
363.5 Muebles y enseres
363.6 Equipos diversos
363.7 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Intangibles
364.1 Concesiones, licencias y otros derechos
364.2 Patentes y propiedad industrial
364.3 Programas de computadora (software)
364.4 Costos de exploración y desarrollo
364.5 Fórmulas, diseños y prototipos
364.9 Otros activos intangibles
365 Activos biológicos
365.1 Activos biológicos en producción
365.2 Activos biológicos en desarrollo
362.21 Activos biológicos en desarrollo - Costo
365.22 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
373 Intereses diferidos
373.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros
373.2 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
381.1 Obras de arte
381.2 Biblioteca
381.3 Otros
382 Diversos
382.1 Monedas y joyas
382.2 Bienes entregados en comodato
382.3 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
391.1 Inversiones Inmobiliarias
391.11 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
391.12 Edificaciones – Costo de financiación
391.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
391.21 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
391.22 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
391.23 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación
391.24 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
391.26 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
391.4 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
391.41 Edificaciones
391.42 Maquinarias y equipos de explotación
391.43 Equipo de transporte
391.44 Muebles y enseres
391.45 Equipos diversos
391.46 Herramientas y unidades de reemplazo
391.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
391.51 Edificaciones
391.52 Maquinarias y equipos de explotación
391.6 Activos biológicos en producción – Costo
391.61 Activos biológicos de origen animal
391.62 Activos biológicos de origen vegetal
391.7 Activos biológicos en producción – Costo de financiación
391.71 Activos biológicos de origen animal
391.72 Activos biológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada
392.1 Intangibles - Costo
392.11 Concesiones, licencias y otros derechos
392.12 Patentes y propiedad industrial
392.13 Programas de computadora (software)
392.14 Costos de exploración y desarrollo
392.15 Fórmulas, diseños y prototipos
392.19 Otros activos intangibles
392.2 Intangibles - Revaluación
392.21 Concesiones, licencias y otros derechos
392.22 Patentes y propiedad industrial
392.23 Programas de computadora (software)
392.25 Fórmulas, diseños y prototipos
392.29 Otros activos intangibles
393 Agotamiento acumulado
393.1 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
401.1 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
401.12 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
401.13 IGV - Régimen de percepciones
401.14 IGV - Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
401.3 Canon
401.31 Canon petrolero
401.32 Canon minero
401.33 Canon gasífero
401.34 Canon pesquero
401.35 Canon hidroenergético
401.36 Canon forestal
401.5 Derechos aduaneros
401.51 Derechos arancelarios
401.52 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
401.8 Otros impuestos
401.81 Impuesto a las transacciones financieras
401.82 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
401.83 Tasas por la prestación de servicios públicos
401.84 Regalías
401.85 Impuesto a los dividendos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
403.3 Contribución al SENATI
403.4 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
406.1 Impuestos
406.11 Impuesto al patrimonio vehicular
406.12 Impuesto a las apuestas
406.13 Impuesto a los juegos
406.14 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
406.16 Impuesto al rodaje
406.17 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
406.2 Contribuciones
406.3 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
406.32 Transporte público
406.33 Estacionamiento de vehículos
406.34 Servicios públicos o arbitrios
406.35 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
408.1 Cuenta propia
408.2 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses
409.1 Sanciones administrativas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
411.2 Comisiones por pagar
411.3 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participación de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
415.2 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
415.3 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
431.1 No emitidas
431.2 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letras por Pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o Socios)
441.1 Préstamos
441.2 Dividendos
441.9 Otras cuentas por pagar
442 Directores
442.1 Dietas
442.9 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
451.2 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
454.1 Letras
454.2 Papeles comerciales
454.3 Bonos
454.4 Pagarés
454.5 Facturas conformadas
454.9 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
455.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
455.11 Instituciones financieras
455.12 Otras entidades
455.2 Contratos de arrendamiento financiero
455.3 Otros instrumentos financieros por pagar
455.31 Letras
455.32 Papeles comerciales
455.33 Bonos
455.34 Pagarés
455.35 Facturas conformadas
455.39 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
464.1 Cartera de negociación
464.2 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
466 Pasivos financieros – compromiso de venta
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
471.1 Matriz
471.2 Subsidiarias
471.3 Asociadas
471.4 Sucursales
472 Costos de financiación
472.1 Matriz
472.2 Subsidiarias
472.3 Asociadas
472.4 Sucursales
473 Anticipos recibidos
473.1 Matriz
473.2 Subsidiarias
473.3 Asociadas
473.4 Sucursales
474 Regalías
474.1 Matriz
474.2 Subsidiarias
474.3 Asociadas
474.4 Sucursales
475 Dividendos
475.1 Matriz
475.2 Subsidiarias
475.3 Asociadas
475.4 Sucursales
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
477.1 Matriz
477.2 Subsidiarias
477.3 Asociadas
477.4 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
479.1 Matriz
479.2 Subsidiarias
479.3 Asociadas
479.4 Sucursales
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
491.1 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
491.2 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
492.1 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
492.2 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
493 Intereses diferidos
493.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros
493.2 Intereses no devengados en medición a valor descontado
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
522.1 Aportes
522.2 Reservas
522.3 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
563.1 Ganancia
563.2 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
571.1 Inversiones inmobiliarias
571.2 Inmuebles, maquinaria y equipos
571.3 Intangibles
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
591.1 Utilidades acumuladas
591.2 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 Mercaderías
60111 Mercaderías manufacturadas
601.2 Mercaderías de extracción
601.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
601.4 Mercaderías inmuebles
601.8 Otras mercaderías
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
602.2 Materias primas para productos de extracción
602.3 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
602.4 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
603.1 Materiales auxiliares
6032 Suministros
603.3 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
604.2 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
609.1 Costos vinculados con las compras de mercaderías
609.11 Transporte
609.12 Seguros
609.13 Derechos aduaneros
609.14 Comisiones
609.19 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
609.2 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
609.21 Transporte
609.22 Seguros
609.23 Derechos aduaneros
609.24 Comisiones
609.25 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
611.2 Mercaderías de extracción
611.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
611.4 Mercaderías inmuebles
611.5 Otras mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
612.2 Materias primas para productos de extracción
612.3 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
612.4 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
613.1 Materiales auxiliares
6132 Suministros
613.3 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
614.2 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
621.2 Comisiones
621.3 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
627 Seguridad y previsión social
6271 Régimen de prestaciones de salud
627.2 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
627.4 Seguro de vida
627.5 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
627.6 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
629.2 Pensiones y jubilaciones
629.3 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
631.1 Transporte
631.11 De carga
631.12 De pasajeros
631.2 Correos
631.3 Alojamiento
631.4 Alimentación
632 Asesoria y Cconsultoria
6321 Honorarios
6322 legal y tributaria
6323 Corretajes
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
635.3 Maquinarias y equipos de explotación
635.4 Equipo de transporte
635.6 Equipos diversos
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 publicidad
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
6393 gastos preoperativos
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Impuesto general a las ventas
642 Cánones y derechos
642.1 Cánones
642.11 Canon petrolero
642.12 Canon minero
642.13 Canon gasífero
642.14 Canon pesquero
642.15 Canon hidroenergético
642.16 Canon forestal
642.2 Derechos
642.21 Derechos arancelarios
642.22 Derechos aduaneros por ventas
643 Tributos al gobierno local
6434 licencia de funcionamiento
645 Tributos a gobiernos regionales y locales
646 Cotizaciones con carácter de tributo
649 Otros tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
655.1 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
655.11 Inversiones inmobiliarias
655.12 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
655.13 Inmuebles, maquinaria y equipo
655.14 Intangibles
655.15 Activos biológicos
655.2 Operaciones discontinuadas
656 Suministros
657 Gastos de investigación y desarrollo
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
6593 gasros preoperativos
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
661.1 Mercaderías
661.2 Productos en proceso
661.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta
662 Activo inmovilizado
662.1 Inversiones inmobiliarias
662.2 Activos biológicos
663 Obligaciones financieras
664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial
665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
671.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
671.2 Contratos de arrendamiento financiero
671.3 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
671.4 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
673.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
673.11 Instituciones financieras
673.12 Otras entidades
673.2 Contratos de arrendamiento financiero
673.3 Otros instrumentos financieros por pagar
673.4 Documentos vendidos o descontados
673.5 Obligaciones emitidas
673.6 Obligaciones comerciales
673.7 Obligaciones tributarias
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
679 Otros gastos financieros
679.1 Primas por opciones
679.2 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
681.1 Depreciación de inversiones inmobiliarias
681.11 Edificaciones - Costo
681.12 Edificaciones - Revaluación
681.13 Edificaciones – Costo de financiación
681.2 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias
681.21 Edificaciones
681.3 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero –
681.31 Edificaciones
681.32 Maquinarias y equipos de explotación
68133 Equipo de transporte
681.34 Equipos diversos
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
681.51 Edificaciones
681.52 Maquinarias y equipos de explotación
681.53 Equipo de transporte
681.54 Muebles y enseres
681.55 Equipos diversos
681.56 Herramientas y unidades de reemplazo
681.6 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
681.61 Edificaciones
681.62 Maquinarias y equipos de explotación
681.7 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo
681.71 Activos biológicos de origen animal
681.72 Activos biológicos de origen vegetal
681.8 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
681.81 Activos biológicos de origen animal
681.82 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles
682.1 Amortización de intangibles adquiridos – Costo
682.11 Concesiones, licencias y otros derechos
682.12 Patentes y propiedad industrial
682.13 Programas de computadora (software)
682.14 Costos de exploración y desarrollo
682.15 Fórmulas, diseños y prototipos
682.19 Otros activos intangibles
682.2 Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación
682.21 Concesiones, licencias y otros derechos
682.22 Patentes y propiedad industrial
682.23 Programas de computadora (software)
682.24 Costos de exploración y desarrollo
682.25 Fórmulas, diseños y prototipos
682.29 Otros activos intangibles
682.3 Amortización de intangibles generados internamente – Costo
682.31 Concesiones, licencias y otros derechos
682.32 Patentes y propiedad industrial
682.33 Programas de computadora (software)
682.34 Costos de exploración y desarrollo
682.35 Fórmulas, diseños y prototipos
682.39 Otros activos intangibles
682.4 Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación
682.41 Concesiones, licencias y otros derechos
682.42 Patentes y propiedad industrial
682.43 Programas de computadora (software)
682.44 Costos de exploración y desarrollo
682.45 Fórmulas, diseños y prototipos
682.59 Otros activos intangibles
683 Agotamiento
683.1 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuación de activos
684.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
684.2 Desvalorización de existencias
684.3 Desvalorización de inversiones mobiliarias
685 Deterioro del valor de los activos
685.1 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
685.11 Edificaciones
685.2 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
685.21 Edificaciones
685.22 Maquinarias y equipos de explotación
685.23 Equipo de transporte
685.24 Muebles y enseres
685.25 Equipos diversos
685.26 Herramientas y unidades de reemplazo
685.3 Desvalorización de intangibles
685.31 Concesiones, licencias y otros derechos
685.32 Patentes y propiedad industrial
685.33 Programas de computadora (software)
685.34 Costos de exploración y desarrollo
685.35 Fórmulas, diseños y prototipos
685.36 Otros activos intangibles
685.4 Desvalorización de activos biológicos en producción
685.41 Activos biológicos de origen animal
685.42 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones
686.1 Provisión para litigios
686.11 Provisión para litigios – Costo
686.12 Provisión para litigios – Actualización financiera
686.2 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
686.21 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
686.22 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
686.3 Provisión para reestructuraciones
686.4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
686.5 Provisión para gastos de responsabilidad social
686.9 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
691.12 Relacionadas
691.2 Mercaderías de extracción
691.21 Terceros
691.22 Relacionadas
691.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
691.31 Terceros
691.32 Relacionadas
691.4 Mercaderías inmuebles
691.41 Terceros
691.42 Relacionadas
691.5 Otras mercaderías
691.51 Terceros
691.52 Relacionadas
692 Productos terminados
692.1 Productos manufacturados
692.11 Terceros
692.12 Relacionadas
692.2 Productos de extracción terminados
692.21 Terceros
692.22 Relacionadas
692.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
692.31 Terceros
692.32 Relacionadas
692.4 Productos inmuebles terminados
692.41 Terceros
692.42 Relacionadas
692.5 Existencias de servicios terminados
692.51 Terceros
692.52 Relacionadas
692.6 Costos de financiación – Productos terminados
692.61 Terceros
692.62 Relacionadas
693 Subproductos, desechos y desperdicios
693.1 Subproductos
693.11 Terceros
693.12 Relacionadas
693.2 Desechos y desperdicios
693.21 Terceros
693.22 Relacionadas
694 Servicios
694.1 Terceros
694.2 Relacionadas
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
701.1 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
701.12 Relacionadas
701.2 Mercaderías de extracción
701.21 Terceros
701.22 Relacionadas
701.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
701.31 Terceros
701.32 Relacionadas
701.4 Mercaderías inmuebles
701.41 Terceros
701.42 Relacionadas
701.5 Mercaderías – Otras
701.51 Terceros
701.52 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extracción terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados
702.51 Terceros
702.52 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
703.1 Subproductos
703.11 Terceros
703.12 Relacionadas
703.2 Desechos y desperdicios
703.21 Terceros
703.22 Relacionadas
704 Prestación de servicios
704.1 Terceros
704.2 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
709.1 Mercaderías – Terceros
709.11 Mercaderías manufacturadas
709.12 Mercaderías de extracción
709.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
709.14 Mercaderías inmuebles
709.15 Mercaderías – Otras
709.2 Mercaderías – Relacionadas
709.21 Mercaderías manufacturadas
709.22 Mercaderías de extracción
709.23 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
709.24 Mercaderías inmuebles
709.25 Mercaderías – Otras
709.3 Productos terminados – Terceros
709.31 Productos manufacturados
709.32 Productos de extracción terminados
709.33 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
709.34 Productos inmuebles terminados
709.35 Existencias de servicios terminados
709.4 Productos terminados – Relacionadas
709.41 Productos manufacturados
709.42 Productos de extracción terminados
709.43 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
709.44 Productos inmuebles terminados
709.45 Existencias de servicios terminados
709.5 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
709.31 Subproductos
709.32 Desechos y desperdicios
709.6 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
709.31 Subproductos
709.32 Desechos y desperdicios
709.7 Prestación de servicios
709.71 Terceros
709.72 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturados
7112 Productos de extracción terminados
7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 Productos inmuebles terminados
7115 Existencias de servicios terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
712.2 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
713.2 Productos extraídos en proceso de transformación
713.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
713.4 Productos inmuebles en proceso
713.5 Existencias de servicios en proceso
713.8 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
714.1 Envases
714.2 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias
721.1 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo
722.1 Edificaciones
722.2 Maquinarias y otros equipos de explotación
722.3 Equipo de transporte
722.4 Muebles y enseres
722.5 Equipos diversos
722.6 Equipo de comunicación
722.7 Equipo de seguridad
722.8 Otros equipos
723 Intangibles
723.1 Programas de computadora (software)
723.2 Costos de exploración y desarrollo
723.3 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
724.1 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
724.2 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
725.1 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
725.11 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
725.2 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
725.21 Edificaciones
725.22 Maquinarias y otros equipos de explotación
725.3 Costos de financiación – Intangibles
725.4 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
725.41 Activos biológicos de origen animal
725.42 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
731.1 Terceros
731.2 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
741.1 Terceros
741.2 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
754.1 Terrenos
754.2 Edificaciones
754.3 Maquinarias y equipos de explotación
754.4 Equipo de transporte
754.5 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
755.1 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
755.2 Recuperación - Desvalorización de existencias
755.3 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
756.1 Inversiones inmobiliarias
756.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
756.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
756.4 Intangibles
756.5 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
759 Otros ingresos de gestión
759.1 Subsidios gubernamentales
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
761.1 Mercaderías
761.2 Productos en proceso
761.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta
762 Activo inmovilizado
762.1 Inversiones inmobiliarias
762.2 Activos biológicos
763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
772.1 Depósitos en Instituciones Financieras
772.2 Cuentas por cobrar comerciales
772.3 Préstamos otorgados
772.4 Inversiones a ser mantenidas hasta el Vencimiento
772.5 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
779 Otros ingresos financieros
779.2 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores – corriente
872 Participación de los trabajadores – diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
92 COSTOS DE PRODUCCION
921 Departamento de produccion
93 CENTRO DE COSTOS
931 Producción en curso
932 Productos terminados
935 Costo de ventas
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos Financieros
943 Gastos Generales
944 Sueldos y Salarios
95 Gastos de Ventas
96 otros Gastos
97 Gastos financieros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
Total 124,533.35
Diferencia 600.00
cuenta
…………………….1…………………………….. 01 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
S/. 5,000.00
1421 FALSE S/. 5,000.00
50 #N/A S/. 5,000.00
501 FALSE S/. 5,000.00
POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
,………………………………….2…………………………….
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 5,000.00
104 FALSE S/. 5,000.00
02 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 5,000.00
142 S/. 5,000.00
POR LACANCELACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS
…………………………3…………………………..
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 200.00
183 Alquileres S/. 200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS S/. 600.00
164 Depósitos otorgados en garantía S/. 600.00
10 S/. 800.00
104
03 POR EL PAGO DEL ALQUILER Y LAGARANTIADEL MISMO
………………………….4……………………………….
17 S/. 1,000.00
178 S/. 1,000.00
10 S/. 1,000.00
104 S/. 1,000.00
POR APORTE EN EFECTIVO ALASUCURSAL TACNA
´,…………………………5……………………….
03 33 S/. 800.00
336 S/. 800.00
40 S/. 144.00
40111 S/. 144.00
46 S/. 944.00
465 S/. 944.00
POR LACOMPRADE ACTIVOS DE COMPUTOPARALAAMTRIZ
………………………..6……………………….
3 46 S/. 944.00
465 944.00 S/.
10 944.00 S/.
104 944.00 S/.
POR LACANCELACION DE LAFACTURA
´…………………………….7……………………… 05 17 300.00 S/.
178 178144 300.00 S/.
33 300.00 S/.
336 S/. 300.00
POR EL EVIODE ACTIVOS FIJOS ALA SUCURSAL TACANA COMOPRESTAMO
´……………………..8………………………..
60 3,000.00 S/.
601 3,000.00 S/. 06 40 540.00 S/.
40111 540.00 S/.
42 3,540.00 S/.
4212 3,540.00 S/.
POR LA COMPRADE MERCADERIASEGÚN FACTURAN°301
………………………..9…………………………….
20 3,000.00 S/.
201 3,000.00 S/.
61 3,000.00 S/. 06 611 3,000.00 S/.
POR EL INGRESO AL ALMACEN DE LOS BIENES
………………………….10……………………………
42 3,540.00 S/.
4212 3,540.00 S/.
10 3,540.00 S/. 06 104 3,540.00 S/.
POR EL PAGO DE LACOMPRA
…………………………..11………………………..
13 1,416.00 S/.
13124 SUCURSAL TACNA 1,416.00 S/.
60 1,200.00 S/.
601 1,200.00 S/.
40 216.00 S/. 07 4011 216.00 S/.
POR EL EMVIO DE MERCADERIAS ALASUCURSAL TACNA
………………………………12…………………….
61 1,200.00 S/.
611 1,200.00 S/.
20 1,200.00 S/.
201 1,200.00 S/.
LA SALIDA DE ALÑMACEN DE MERCADERIA CON DESTINOA SUCRUSAL TACNA
´…………………………..13………………………..
07 12 3,540.00 S/.
1212 3,540.00 S/.
40 540.00 S/.
40111 - S/.
70 3,000.00 S/.
7012 3,000.00 S/. 07 POR LAVENTADE MERCADERIAAL CONTADO
……………………..14…………………………….
10 3,540.00 S/.
104 3,540.00 S/.
12 3,540.00 S/.
1212 3,540.00 S/.
por el cobro de la venta 08 ´………………………………15………………………..
4 60 6,000.00 S/.
601 6,000.00 S/.
40 1,080.00 S/.
40111 1,080.00 S/.
42 7,080.00 S/.
4212 7,080.00 S/.
por la compra de merdaceria con 30% de inicial ycredito 30 dias
…………………..16……………………………. 09 20 6,000.00 S/.
201 6,000.00 S/.
61 6,000.00 S/.
611 6,000.00 S/.
por el destino de la comppra de mercaderia
……………………………..17……………………
42 2,124.00 S/.
4212 2,124.00 S/.
10 2,124.00 S/. 10 104 2,124.00 S/.
por el pago del 30%
……………………………..18………………………..
10 1,416.00 S/.
104 1,416.00 S/.
13 1,416.00 S/. 11 132 1,416.00 S/.
por la recepcion de dinero remitido por la sucursal tacna
………………………….19…………………………………..
12 5,900.00 S/.
122 5,900.00 S/.
40 900.00 S/.
40111 900.00 S/.
70 5,000.00 S/.
701 5,000.00 S/.
por la venta de mercaderia al credito y 40 % de inicial
…………………………………20…………………………
10 2,360.00 S/.
104 2,360.00 S/.
12 2,360.00 S/.
1212 2,360.00 S/.
por el cobro del 40 % de la venta realizada
……………………………21…………………….
13 2,832.00 S/.
131 2,832.00 S/.
60 2,400.00 S/.
601 2,400.00 S/.
40 432.00 S/.
40111 432.00 S/.
por la transferencia a sucursal tacana 400 pzs kam
a un costo de $6.00c c/u
…………………………….22……………………..
61 2,400.00 S/.
611 2,400.00 S/.
20 2,400.00 S/.
201 2,400.00 S/.
por la salida de piezs sucursal tacna
………………………….23…………………
62 2,475.90 S/.
621 2,250.00 S/.
627 13 6271 202.50 S/.
6273 23.40 S/.
40 518.40 S/.
403
4031 essalud 225.90 S/.
4032 onp 292.50 S/.
41 1,957.50 S/.
4111 1,957.50 S/.
por la provision de la planilla de sueldoas enero -2013
……………………………24…………………………..
94 1,237.95 S/.
941 1,125.00 S/.
94165 112.95 S/. 13 95 1,237.95 S/.
951 1,125.00 S/.
95162 112.95 S/.
79 2,475.90 S/.
791
por el destino de la prov de la planila enero -2013
………………………25………………………………
41 1,957.50 S/.
411 1,957.50 S/. 14 10 1,957.50 S/.
104 1,957.50 S/.
por la cancelacion de sueldos de enero -2013
…………………………..26………………………
10 2,832.00 S/.
104 2,832.00 S/.
15 13 2,832.00 S/.
1314 2,832.00 S/.
por la pecepcion dfel dinero remitido por la sucursal tacna en parte de pago de la mercaderia transferida
……………………………27……………………..
67 50.00 S/.
679 50.00 S/.
10 50.00 S/.
104 50.00 S/.
por el interes del sobregiro bancario según n/cde banco
………………….……..28…………………………….
97 50.00 S/.
9765 50.00 S/.
79 50.00 S/.
791 50.00 S/. 16 por el destino de los interese de sobregiro
………………………...29…………………..
9 65 50.00 S/.
651 50.00 S/.
63 55.00 S/.
6361 10.00 S/.
6363 15.00 S/.
6364 30.00 S/. 16 40 18.90 S/.
40111 18.90 S/.
42 123.90 S/.
4212 123.90 S/.
por la prov de los serv icios v arios enero-2013
……………………….30………………….
94 52.50 S/.
9451 25.00 S/. 17 946361 5.00 S/.
946363 7.50 S/.
946364 15.00 S/.
95 52.50 S/.
9551 25.00 S/. 12 956361 5.00 S/.
956363 7.50 S/.
956364 15.00 S/.
79 105.00 S/.
791 105.00 S/.
por el destino de la prov enero-2013
……………………………..31…………………………….. 18 42 123.90 S/.
4212 123.90 S/.
10 123.90 S/.
104 123.90 S/.
por el pago de los serv icios v arios
………………………32………,………..…………… 19 62 750.00 S/.
692
6214 gratif icaciopnes 375.00 S/.
6215 vacaciones 187.50 S/.
6291 ct5s 187.50 S/.
68 6.67 S/.
681 6.67 S/.
68144
39 6.67 S/.
391 6.67 S/.
39134
41 750.00 S/.
4114 gratif icaciopnes 375.00 S/.
NUMERO
CORRELATIV
ODEL
ASIENTOO
CODIGO
UNICODE LA
OPERACIÓN
FECHADE
LA
OPERACIÓN
REFERENCIADE LA
OPERACIÓN CUENTACONTABLE ASOCIADAALAOPERACIÓN
LIBRO DIARIO
PERÍODO: ENERO 2013
RUC: 20449448716
RAZÓN SOCIAL: LA
MOVIMIENTO
CODIG
ODEL
LIBRO
OREG.
NUM.
CORRELA
TIVO
NUM.
DEL
DOC.
SUSTEN
TATORI
O
CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA
ALA
OPERACIÓ
N
DENOMINACIÓN sub total DEBE HABER
4115 v acaciones 187.50 S/.
4116 ct5s 187.50 S/.
por el destino de las provisiones del ej ercicio del mes de enero 19 ………………………..……33………………………………
94 378.34 S/.
946214 187.50 S/.
946215 93.75 S/.
946216 93.75 S/.
946291 3.34 S/.
95 378.33 S/.
956214 187.50 S/.
956215 93.75 S/.
956216 93.75 S/.
956291 3.33 S/.
79 756.67 S/.
791
20 por el destino de la provicion del ej ercicio del mes de enero _2013
………………….…………….34………………………………….
69 4,800.00 S/.
691 4,800.00 S/.
20 4,800.00 S/.
201 4,800.00 S/.
21 por el costo de ventas
………………………..35…………………….
61 4,800.00 S/.
69 4,800.00 S/.
por el cierre de la cuenta 69
………………………….36-…………………….
79 3,387.57 S/.
94 1,668.79 S/.
95 1,668.78 S/.
97 50.00 S/.
…………………….37………………….
70 8,000.00 S/.
80 8,000.00 S/.
…………………………38…………………
80 5,400.00 S/.
60 5,400.00 S/.
………………..39…………………
61 600.00 S/.
80 600.00 S/.
…………………..40……………….
80 3,200.00 S/.
82 3,200.00 S/.
´………………………41……………………….
82 55.00 S/.
63 55.00 S/.
……………………..42……………………
83 3,145.00 S/.
82 3,145.00 S/.
´……………………43………………..
83 3,275.90 S/.
62 3,225.90 S/.
65 50.00 S/.
´……………………..44……………………..
84 130.90 S/.
83 130.90 S/.
´…………………………45………………………
84 56.67 S/.
67 50.00 S/.
68 6.67 S/.
´……………………..46……………………..
85 187.57 S/.
84 187.57 S/.
´………………………..47…………………………
89 187.57 S/.
85 187.57 S/.
…………………….48…………………
59 187.57 S/.
89 187.57 S/.
…………………….49……………………
39 6.67 S/.
40 823.50 S/.
41 750.00 S/.
42 4,956.00 S/.
46 - S/.
50 5,000.00 S/.
10 4,608.60 S/.
12 3,540.00 S/.
13
14 - S/.
16
17 1,300.00 S/.
18 200.00 S/.
20 600.00 S/.
33 500.00 S/.
59 187.57 S/.
Ventas 8,000.00 70
Costo de Ventas -4,800.00 69
UTILIDAD BRUTA 3,200.00
Gastos Administrativos -1,668.79 94
-1,668.78 95
-50.00
RESULTADO DE OPERACIÓN -187.57
Ingresos Diversos
Ingresos Financieros 0.00 77
Descuentos Rebajas y Bonif. Obtenidas
Diferencias de cambio 67
Cargas Excepcionales
Cargas Financieras
RESULTADO ANTES DE PART. DE IMPUESTOS -187.57
Impuesto a la Renta 0.00
Participacion de los Trabajadores 0.00
UTILIDAD NETA DESPUES DE PARTICIPACION DE IMP -187.57
RESULTADO DEL EJERCICIO -187.57
MOQUEGUA……….DE ……………………DEL……………..
…………………………….. ……………………………..
CONTADOR GERENTE
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 15,148.00 10,539.40 4,608.60 0.00 4,608.60
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. 9,440.00 5,900.00 3,540.00 0.00 3,540.00
13 4,248.00 4,248.00 0.00 0.00 0.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS. 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00
16 600.00 0.00 600.00 0.00
17 1,300.00 0.00 1,300.00 0.00 1,300.00
18 200.00 0.00 200.00 0.00 200.00
20 MERCADERIAS 9,000.00 8,400.00 600.00 0.00 600.00
33 INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO 800.00 300.00 500.00 0.00 500.00
34 INTANGIBLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA 0.00 6.67 0.00 6.67 0.00 6.67
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,782.90 2,606.40 0.00 823.50 823.50
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 1,957.50 2,707.50 0.00 750.00 750.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. 5,787.90 10,743.90 0.00 4,956.00 4,956.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERS. 944.00 944.00 0.00 0.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00
60 COMPRAS 9,000.00 3,600.00 5,400.00 0.00 5,400.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,600.00 9,000.00 0.00 5,400.00 4,800.00
62 GASTOS DE PERSONAL 3,225.90 0.00 3,225.90 0.00 3,225.90
63 GASTOS POR SERVICIOS PREST. 55.00 0.00 55.00 0.00 55.00
65 50.00 0.00 50.00
67 GASTOS FINANCIEROS 50.00 0.00 50.00 0.00 50.00
68 VALUACION Y DET. DE ACTIVOS 6.67 6.67 0.00 6.67
69 COSTO DE VENTAS 4,800.00 4,800.00 0.00
70 VENTAS 0.00 8,000.00 0.00 8,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. COSTO 0.00 3,387.57 0.00 3,387.57
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,668.79 0.00 1,668.79 0.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,668.78 1,668.78 0.00
97 GASTOS FINANCIEROS 50.00 50.00 0.00
SALDOS
HOJA DE TRABAJO
CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO
RESULTADO POR
NATURALEZA CUENTAS DEL MAYOR
COD.
PCGR
SUMAS DEL MAYOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Sumas:
80,383.44 S/. 80,383.44 S/. 28,273.74 S/. 28,323.74 S/. 4,800.00 S/. - S/. 10,748.60 S/. 11,536.17 S/. 8,787.57 S/.
787.57 S/.
11,536.17 S/. 11,536.17 S/. 8,787.57 S/.
0.00
CUANDO EL ACTIVO ES MAYOR QUE EL PASIVO ES PERDIDA
CUANDO ESTA LA CUARENTA EN EL ACTIVO SE DEDUCE QUE HAY UN CREDOTO TRIBUTARIO POR LO QUE SE TIENE QUE PONER EN NEGATIVO
LA CUENTA DE RESULTADO SALE DE EL RESULTADO EN SALDOS EL PRIMERO
Totales
Saldos
Ganancias Pérdidas Ganancias
600.00
4,800.00
8,000.00 8,000.00
0.00
0.00
1,668.79
1,668.78
50.00
HOJA DE TRABAJO
RESULTADO POR
NATURALEZA
RESULTADO POR FUNCION
8,600.00 S/. 8,187.57 S/. 8,000.00 S/.
187.57 S/. 187.57 S/.
8,787.57 S/. 8,187.57 S/. 8,187.57 S/.
ACTIVO
Activo Corriente
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,608.60 40
41
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS3,540.00 42
14 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 0.00 46
16 600.00
17 1,300.00
18 200.00
20 MERCADERIAS 600.00
Total Activo Corriente 10,848.60
Activo no Corriente 47
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 493.33
34 INTANGIBLES 0.00
50
Total Activo no Corriente 493.33 59
TOTAL ACTIVO 11,341.93 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO
Pasivo Corriente
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 823.50
750.00
CUENTAR POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,956.00
0.00
Total Pasivo Corriente 6,529.50
Pasivo no Corriente
0.00
Total Pasivo no Corriente 0.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 5,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS -787.57
Total Patrimonio 4,212.43
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,741.93
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Ventas brutas 8,000.00 70
Dsctos rebaj y bonif. Concedidos
Compra de Mercaderias -5,400.00 60
Variacion de existencias Mercaderias 600.00 61
MARGEN COMERCIAL 3,200.00 80
Compra de Materias Primas
Compra de Envases y Embalajes
Compra de Suministros Diversos
Variacion de EnvaSES Y Embalejes Envases y Embalajes
Variacion de Suministros Diversos
Serv. Prestados por Terceros -55.00 63
VALOR AGREGADO 3,145.00 82
Cargas de Personal -3,225.90 62
Tributos
Gastos de Gestion -50.00 65
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -130.90 83
Valuacion y deterioro de activos
Gastos Financieros -50.00 67
Ingresos Diversos
valuacion y deteriodo de activos -6.67 68
RESULTADO DE EXPLOTACION -187.57 84
Cargas , Excepcionales
Cargas Financieras
otros gastos de gestion
Ingresos Financieros 0.00 77
RESULTADOS ANTES DE PART. E IMP. -187.57 85
Impuesto a la Renta 88
Participacion de los Trabajadores 87
RESULTADO DEL EJERCICIO -187.57 89
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
5,000.00 800.00
3,540.00 1,000.00
944.00
1,416.00 3,540.00
2,360.00
2,124.00
2,832.00 1,957.50
50.00
123.90
15,148.00 10,539.40
3,540.00 S/. 3,540.00 S/.
5,900.00 S/. 2,360.00 S/.
9,440.00 5,900.00
1,416.00 S/.
1,416.00 S/.
2,832.00 S/.
2,832.00 S/.
4,248.00 4,248.00
5000
5000
5,000.00 5,000.00
LIBRO MAYOR FERCO S.A.
10 EFECT. EQ. EFEC.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
13cuentas por cobrar comercial relacionado
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS
600
600.00 0.00
S/. 1,000.00
300.00 S/.
1,300.00 0.00
200
200.00 0.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
4,800.00 S/.
9,000.00 8,400.00
S/. 800.00
300.00 S/.
800.00 300.00
0.00 0.00
17 cuentas por cobrar relacionadas
18 servicios y otros contrados por anticipadoo
20 MERCADERIAS
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
16 cuentas por cobrar diversos terceros
6.67
0.00 6.67
144.00
540.00
216.00
540.00
1,080.00
900.00
432.00
518.40
18.90
1,782.90 2,606.40
1,957.50 S/.
1,957.50 S/.
750.00 S/.
1,957.50 2,707.50
3,540.00 S/.
3,540.00 S/.
7,080.00 S/.
2,124.00 S/.
123.90 S/.
123.90 S/.
5,787.90 10,743.90
944.00
944.00
944.00 944.00
5,000.00 S/.
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
50 CAPITAL
5,000.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
9,000.00 3,600.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
3,600.00 9,000.00
2,475.90 S/.
750.00 S/.
0.00
3,225.90 0.00
55.00 S/.
55.00 0.00
50.00 S/.
50.00 0.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 otros gastos de gestion
60 COMPRAS
50.00 S/.
50.00 0.00
6.67
6.67 0.00
4,800.00
4,800.00 0.00
3,000.00 S/.
5,000.00 S/.
0.00
0.00 8,000.00
0.00
0.00 0.00
2,475.90
50.00
105.00
756.67
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 3,387.57
1,237.95
52.50
378.34
0.00
0.00
0.00
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,668.79 0.00
1,237.95
52.50 0.00
378.33 0.00
0.00
0.00
1,668.78 0.00
50.00 S/.
50.00 0.00
73,985.44 76,135.44
5,400.00 S/. 8,000.00 S/.
600.00 S/.
5,400.00 8,600.00
3,200.00
3,200.00
55.00 S/.
55.00 3,200.00
3,145.00
3,275.90 S/. 3,145.00
3,275.90 3,145.00
130.90 -
130.9 187.57
97 GASTOS FINANCIEROS
80 margen ciomercial
82
83 excedente bruto de explotacion
84
95 GASTOS DE VENTAS
56.67 S/.
187.57 187.57
187.57
187.57 0.00
.
0.00 0.00
89
85
LIBRO MAYOR FERCO S.A.
5,000.00 800.00
3,540.00 1,000.00
944.00
1,416.00 3,540.00
2,360.00
2,124.00
2,832.00 1,957.50
50.00
123.90
15,148.00 10,539.40
3,540.00 S/. 3,540.00 S/.
5,900.00 S/. 2,360.00 S/.
9,440.00 5,900.00
1,416.00 S/.
1,416.00 S/.
2,832.00 S/.
2,832.00 S/.
4,248.00 4,248.00
5000
5000
5,000.00 5,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS
13cuentas por cobrar comercial relacionado
LIBRO MAYOR FERCO S.A.
10 EFECT. EQ. EFEC.
600
600.00 0.00
S/. 1,000.00
300.00 S/.
1,300.00 0.00
200
200.00 0.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
4,800.00 S/.
9,000.00 8,400.00
S/. 800.00
300.00 S/.
800.00 300.00
0.00 0.00
20 MERCADERIAS
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
16 cuentas por cobrar diversos terceros
17 cuentas por cobrar relacionadas
18 servicios y otros contrados por anticipadoo
34 INTANGIBLES
6.67
0.00 6.67
144.00
540.00
216.00
540.00
1,080.00
900.00
432.00
518.40
18.90
1,782.90 2,606.40
1,957.50 S/.
1,957.50 S/.
750.00 S/.
1,957.50 2,707.50
3,540.00 S/.
3,540.00 S/.
7,080.00 S/.
2,124.00 S/.
123.90 S/.
123.90 S/.
5,787.90 10,743.90
944.00
944.00
944.00 944.00
5,000.00 S/.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
50 CAPITAL
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
5,000.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
9,000.00 3,600.00
3,000.00 S/.
1,200.00 S/.
6,000.00 S/.
2,400.00 S/.
3,600.00 9,000.00
2,475.90 S/.
750.00 S/.
0.00
3,225.90 0.00
55.00 S/.
55.00 0.00
50.00 S/.
50.00 0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 otros gastos de gestion
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
50.00 S/.
50.00 0.00
6.67
6.67 0.00
4,800.00
4,800.00 0.00
3,000.00 S/.
5,000.00 S/.
0.00
0.00 8,000.00
0.00
0.00 0.00
2,475.90
50.00
105.00
756.67
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 3,387.57
1,237.95
52.50
378.34
0.00
0.00
0.00
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,668.79 0.00
1,237.95
52.50 0.00
378.33 0.00
0.00
0.00
1,668.78 0.00
50.00 S/.
50.00 0.00
73,985.44 76,135.44
97 GASTOS FINANCIEROS
95 GASTOS DE VENTAS
LIBRO MAYOR FERCO S.A.
Ventas brutas
ventas matriz 8,000.00
ventas sucursal 5,500.00
Dsctos rebaj y bonif. Concedidos
ventas netas
costo de mercaderia vendidas
Compra de Mercaderias matriz -5,400.00
Compra de Mercaderiassucursal -4,100.00
(-)Variacion de mercaderia
(-)Variacion de matriz 600.00
(-)Variacion de sucursal 450.00
MARGEN COMERCIAL
Compra de Materias Primas
Compra de Envases y Embalajes
Compra de Suministros Diversos
Variacion de EnvaSES Y Embalejes Envases y Embalajes
Variacion de Suministros Diversos
Serv. Prestados por Terceros
Serv. Prestados por Terceros matriz -55.00
Serv. Prestados por Terceros sucursal -145.00
VALOR AGREGADO 0.00
Cargas de Personal
Cargas de Personal matriz -3,225.90
Cargas de Personal sucursal -1,075.30
Tributos
Gastos de Gestion
Gastos de Gestion matriz -50.00
Gastos de Gestion sucursal 0.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -4,351.20
Valuacion y deterioro de activos
valuacion yy deteriro de activos matriz -6.67
valuacion yy deteriro de activos sucursal -3.12
Gastos Financieros
Gastos Financieros matriz -50.00
Gastos Financieros sucursal 0.00
Ingresos Diversos
valuacion y deteriodo de activos -6.67
RESULTADO DE EXPLOTACION -4,417.66
Cargas , Excepcionales
Cargas Financieras
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL consolidado =)
(POR NATURALEZA)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
otros gastos de gestion
Ingresos Financieros 0.00
RESULTADOS ANTES DE PART. E IMP. -4,417.66
Impuesto a la Renta
Participacion de los Trabajadores
RESULTADO DEL EJERCICIO -4,417.66
439.01
13,500.00
-9,500.00
1,050.00
5,050.00
-200.00
4,850.00
-4,301.20
-50.00
498.80
-9.79
-50.00
439.01
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL consolidado =)
(POR NATURALEZA)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
439.01
439.01
0.00
comercial sya
ACTIVO
Activo Corriente
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
5,683.00
matriz 4,608.60
sucursales 1,074.40
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
5,605.00
matriz 3,540.00
sucursales 2,065.00
16 900.00
matriz 600.00
sucursales 300.00
17 1,300.00
18 200.00
20 MERCADERIAS 900.00
matriz 600.00
sucursales 300.00
25 sucursal 100.00
26 sucursal 50.00
Total Activo Corriente 14,738.00
Activo no Corriente
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 940.21
matriz 493.33
sucursales 446.88
Total Activo no Corriente 940.21
TOTAL ACTIVO 15,678.21
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
0
PASIVO
Pasivo Corriente
40 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,213.20
matriz 823.5
sucursales 389.70
41 1,000.00
matriz 750
sucursales 250.00
42 4,956.00
matriz 4,956.00
sucursales 0.00
43 sucursales 1,593.00
46 CUENTAR POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 177.00
Total Pasivo Corriente 8,939.20
Pasivo no Corriente
Total Pasivo no Corriente
47 1,300.00
matriz 0
sucursales 1300
total pasivo 10,239.20
50 PATRIMONIO NETO 5,000.00
CAPITAL 5,000.00
matriz 0.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 439.01
matriz -187.57
sucursales 626.58
Total Patrimonio 5,439.01
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15,678.21
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA