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Analyse financière 1/2 Formateur : JANNAJ Khalid

OFPPT

Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail

Analyse financière
CAF et Tableau de financement

Filière : Technicien en comptabilité d’entreprise (TSGE)
TP 9

La société anonyme "VITEL" vous a remis les documents suivants concernant l'exercice N. (Début N et fin N) :
1- Bilan d'ouverture et de clôture de l'exercice N (résumés) :

ACTIF Début N
Fin N
Avant répartition
de résultat
Immobilisations en non valeurs :
Frais préliminaires 10 000 6 000 12 000 7 000
- amortissement des frais préliminaires - 4 000 - 5 000
Immobilisations corporelles
Constructions 200 000 160 000 225 000 175 000
- amortissement des constructions -40 000 -50 000
Installations techniques, matériel et outillage Industriels 100 000 70 000 150 000 110 000
- amortissement des inst tech, matériel et outillage Industriels -30 000 -40 000
Autres immobilisations corporelles 50 000 20 000 50 000 10 000
- amortissements des autres imm corporelles -3 0000 -40 000
Immobilisations financières
Participations 20 000 20 000 15 000 15 000
Prêts 7 000 7 000 5 000 5 000
Stocks et en-cours
Approvisionnements 5 000 5 000 3 000 3 000
Marchandises 40 000 40 000 45 000 45 000
Créances d'exploitation
Créances clients 10 000 9 000 12 000 10 000
- provisions pour dépréciations des clients -1 000 -2 000
Créances diverses 17 000 17 000 15 000 15 000
Trésor -actif: 6 000 6 000 5 000 5 000
Totaux 360 000 400 000















(1) il n'y a pas de nouvel emprunt durant N.
(2) Actionnaires, dividendes à payer.




Passif Début N Début N-1
- Capital.............................................. 230 000 280 000
- Réserves............................................ 67 000 67 000
- Report à nouveau:................................. 3 000 3 000
- Résultat net de l'exercice .......................... - 14 000
- Provisions pour risques et charges ................ - 1 000
Dettes financières..................................
- Emprunt
1
.................................... 20 000 15 000
Dettes d'exploitation
- Dettes fournisseurs............................. 25 000 18 000
- Dettes fiscales et sociales..................... 5 000 2 000
- Dettes diverses
2
10 000 -
Totaux
360 000 400 000
Analyse financière 2/2 Formateur : JANNAJ Khalid








2- Tableau des immobilisations :

Situations et mouvements
Valeur brute à Augmenta Dimin- Valeurs
l'ouverture de -tions utions brutes à la
l'exercice clôture de
l'exercice
Frais préliminaires
préliminaires
10 000 2 000 - 12 000
Constructions 200 000 40 000 15 000 225 000
Installations techniques, matériel et outillage industriel 100 000 55 000 5 000 150 000
Autres 50 000 - - 50 000
Participations
_
20 000 5 000 15 000
Prêts 7 000 2 000 5 000
Totaux 387 000 97 000 27 000 457 000


3- Tableau des amortissements :

Situations et mouvements
Amortissements
cumulés au
début de l'exercice
Augnentations
dotations de
l'exercice
Diminutions
d'amortissements
de l'exercice
Amortissements
cumulés à la fin
de l'exercice
Frais préliminaires 4 000 1 000 - 5 000
Constructions 40 000 15 000 5 000 50 000
Installations techniques, matériel et outillage 30 000 12 000 2 000 40 000
Autres 300 000 10 000 40 000
Totaux 104 000 38 000 7 000 135 000

4- Tableau des provisions:

Situations et mouvements
Provisions au
début de
l’exercice
Augmentations
dotations de
l’exercice

Diminutions
Reprises de
l’éxercice
Provisions à la fin
de l’éxercice

- Provisions pour risques et charges
- Provisions pour dépréciation

-
1 000

1 000
1 000
-
-
1 000
2 000

5- Produits des .cessions d'éléments d'actif :
- Construction 13 000 DH
- Matériel 1 000 DH
- Titres de participation 6 000 DH


Travail à faire :

1- Calculer les résultats sur cessions des éléments d'actif.
2- Calculer la capacité d'autofinancement de l'exercice
3- Etablir le tableau de financement de l'exercice selon le modèle du Plan Comptable Marocain.