Faculdade de Contabilidade e Economia Ficha de Exerccios: Contabilizao das Operaes
Exerccio n o 1
A sociedade Mobilias Africa, Lda, dedica-se a comercializao de Mobilirio de escritrio, reiniciou as actividades em 01 de Janeiro de 2014, dispondo dos seguintes elementos patrimoniais: Descrio Valores em Mt Viaturas Ligeiras 450.000,00 Aceites diversos 42.500,00 Clientes c/c -MENDES 35.000,00 Saques Diversos 25.000,00 Factura da TDM 3.750,00 Crdito do Banco nico para Investimento 550.000,00 Diversas Mercadorias 143.000,00 IVA a pagar 2.750,00 Conta Corrente no Banco nico 332.750,00 Patentes de Inveno 63.000,00 Mobiliario Administrativo 52.500,00 Numerrio em Cofre 55.500,00 Depsito a prazo no Banco nico 150.000,00 Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes: Dia 03: Depsito de 40.000,00 Mt no Banco nico; Dia 05: Venda de a prazo de toda a mercadoria em armazm , N/ factura sobre o cliente Mobilarte no valor de 250.000,00 Mt ( +IVA); Dia 09: N/ Recibo pela cobrana ao cliente Mendes, seu cheque 163552 no valor de 15.000,00 Mt
Dia 20: Nosso cheque sobre o Banco nico para a compra de mercadoria no valor de 45.000,00 Mt ( IVA Incluido); Dia 21: Pagamento do Prmio de Seguro para as viaturas da empresa no valor de 8350,00 Mt.. Dia 25: Processamento de salrios: - Salrio base 49.600,00; - IRPS 9%; - INSS 7%; - Sindicato 1%
Dia 26: Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 22.325,00 Mt, referente a amortizao de emprstimo, juros incluidos e estimados em 4.732,00 Mt; 2
Dia 29: : Borderoux do Banco nico, referente a transferncia do salrio;
Pretende-se:
a) Lanamentos no Dirio Geral. b) Passagem ao razo esquemtico. c) Balancete de Verificao.
Exercicio 2
Por escritura do dia 3 de Maio de 2012, lavrada no cartrio dos Registos Comercial de Maputo, foi constituda a Sociedade Comercial Aproveita a Chance SA, com os seguintes elementos patrimoniais.
Existncias em armazm 75.250,00Mts Depsitos - ordem 92.500,00Mts - Pr-aviso 7.500,00Mts - A prazo 10.000,00Mts Dinheiro em cofre 63.750,00Mts Dbito de Mira 120.000,00Mts Aceite sobre Marques 40.000,00Mts
Durante o ms realizaram-se as seguintes operaes:
Dia 07. Pagamento por cheque n 114215 S/BCI de despesas de confraternizao dos trabalhadores 17.850,00Mts;
Dia 11: Pagamento em numerrio das seguintes despesas: - Energia 9.650,00Mts (+IVA de 17% de 62%); - Telefone 11.407,50Mts (IVA inc luso).
Dia 17: Compra de viatura no valor de 240.000,00Mts (IVA a incluir), nas seguintes condies: 1/2 por transferncia Bancria; - Remanescente a prazo.
Dia 21: Processamento de salrios: - Salrio lquido 43.980,00; - IRPS 8%; - INSS 7%; - Sindicato 1%.
Dia 25: Venda a dinheiro no valor 102.960,00Mts (IVA incluso) de mercadorias que haviam custado 63.250,00Mts, nas seguintes condies: 3
- 25% Em dinheiro; - O remanescente a prazo de 60 dias.
Dia 28: Nota de crdito n 13/12, ref, a desconto de revenda de (3% + 2%), relativo a transaco do dia 25.
Dia 28: Depsito d a metade do valor em Caixa.
Pretende-se: a) Lanamentos no dirio geral; b) Passagem ao Razo esquemtico; c) Elaborao do Balancete de Verificao.
Exercicio 3
A sociedade SOPNEUS, Lda, iniciou as suas actividades em 01 de Dezembrode 2012, estabelecendo-se como representante oficial dos pneus da marcaBridgestone de gama nica em Moambique, com o seguinte patrimnio: Dinheiro em cofre 75.000,00 Depsito ordem no Banco nico 243.000,00 Edifcio Comercial 424.000,00 60 pneus, dos quais 12 so para o uso da empresa 252.000,00 Mobilirio 30.000,00 Divida ao fornecedor Treny Tyre 145.000,00 Camioneta 300.000,00 Jantes Especiais 125.000,00 Emprstimo do Banco nico 198.000,00 Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes: Dia 03: Compra a crdito (90 dias) ao fornecedor NiceTyre, Lda de 90 pneus, ao preo unitrio 4.300,00 Mt ( IVA a taxa em vigor). Dia 05: Compra de uma viatura para o gerente no valor de 139.230,00Mt, (IVA incluso), tendo pago 30%, no acto da compra (cheque n 356635 s/Banco nico), o restante ficou em divida a 120 dias. Dia 09: Venda de 43 pneus @ 5.250,00 Mt (primeiro lote dos pneus em armazm), ao cliente Muhlovi, (IVA a taxa em vigor). As condies de pagamento foram as seguintes: 2/3 do valor da factura a pronto pagamento; O restante a pagar a 15 dias.
Dia 20: O cliente Muhlovi, liquida a sua dvida ( cheque 123570 s/ Banco nico), tendo-lhe sido concedido um desconto sucessivo de (2.5%+1%), por antecipao de pagamento; Dia 22: Montagem de 6 pneus na camioneta da empresa. Dia 26: Processamento de salrios: 4
- Salrio lquido 45.553,20; - IRPS 9%; - INSS 7%; - Sindicato 1%. Dia 28: Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 22.325,00 Mt, referente a amortizao de emprstimo, juros incluidos e estimados em 4.732,00 Mt;
Dia 29: : Borderoux do Banco nico, referente a transferncia do salrio;
Tendo em conta que a empreza usa o sistema de inventrio permanente, pretende-se: a) Lanamento de abertura e das operaes correntes da empresa, no Dirio geral; b) Passagem ao razo esquemtico; c) Balancete de verificao.
Exerccio n o 4
No dia 02 de Agosto de 2010, foi constituda a Sociedade Mahala Campany Lda, que se dedica compra e venda pneus. Balano Inicial Activos Activos Correntes Mercadorias
Fornecedores Ttulos a Pagar 90.000,00 240.000,00 Emprstimos Obtidos
195.000,00 Outros Credores Pessoal
48.000,00 Total de Capital Prprio e Passivos
630.000,00 Durante o ms realizaram-se seguintes operaes:
Dia 06: Aquisio de Equipamento informtico valor de 48.000,00Mts (IVA a Incluir), nas seguintes condies: - 25% Em numerrio; - 35% Por cheque; 5
- Remanescente a prazo.
Dia 09: Nossa Factura recibo n1, no valor 120.000,00 (IVA a incluir) de pneus que haviam custado 70.000,00, tendo-lhes concedido o desconto de pronto pagamento (5%+3%). Dia 13: Compra de pneus 105.300,00 (IVA incluso), nas seguintes condies: 75% Em numerrio Remanescente por cheque.
Dia 18: Processamento de salrios: Salrio Bruto 48.000,00; IRPS 8,5%; INSS 7%; Sindicato 1%.
Dia 20: Pagamento em numerrio da factura n 3720128 de gua no valor de 9.860,00,00Mts (+ IVA, 17% de 75%).
Dia 23: Compra de pneus para uso na empresa no valor de 63.180,00Mts (IVA Incluso), nas seguintes condies: 15% Em numerrio O restante a prazo.
Dia 25. Pagamento por cheque do prmio de seguro de acidente de trabalho 8.750,00;
Dia 27: Pagamento em numerrio da contribuio para segurana social;
Dia 31: Aviso de dbitos do banco referente amortizao de emprstimo sem os juros, 7.850,00.
Pretende-se: a) Lanamento de abertura e de operaes correntes no Dirio Geral; b) Passagem ao razo esquemtico; c) Balancete de verificao
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Exerccio n o 5
A empresa Comercial Tsacane, Lda, iniciou a sua actividade em 2 de Janeiro de 2012 com os seguintes elementos patrimoniais, a mesma usa o sistema de inventrio permanente.
1 Numerrio 10.000,00 2 Dinheiro em bancos 125.000.00 3 Crditos diversos 75.000,00 4 Saque a Xicoxana, Lda 25.000,00 5 Equipamentos diversos 80.000,00 6 325 sacos de arroz Xirico (1x50 kg) 128.375,00 7 450 sacos de farinha de trigo Bela (1x50 kg) 295.500,00 8 Aceites diversos 60.000,00 9 Emprstimo bancrio 230.000,00
Durante o ms a Empresa Comercial Tsacane, Lda, efectuou as seguintes transaces:
Dia 05 Cobrana do saque;
Dia 10 Depsito de 50% do valor em caixa;
Dia 15 Aviso de ddito do Banco nico, no valor de 50.000,00 Mt, referente a amortizao de emprstimo;
Dia 20 Venda na totalidade do arroz, por cheque n 346578 da Mone, Lda, a 515,00 MT @ saco. Dia 25 Compra de 125 sacos de arroz @ 473,85 Mt, nas seguintes condies: Pagamento de 28 % em dinheiro; 32% por cheque e o restante a prazo de 45 dias
Dia 27 - Processamento e pagamento de salrios por transferencia bancria. A folha de salrios possui os segintes detalhes: Salrio Lquido 43.259,92 IRPS 8% INSS 7% Sindicato 1%
Pretende-se: d) Lanamento de abertura e das operaes correntes da empresa, no Dirio geral; e) Passagem ao razoesquemtico; f) Balancete de verificao.
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Exerccio n o 6
A sociedade Malfica, SA, iniciou as suas actividades em 02 de Dezembrode 2012, estabelecendo-se como representante oficial dos televisores da marca Sharp de gama nica, com o seguinte patrimnio: Dinheiro em cofre 75.000,00 Depsito ordem no Banco BCI 105.000,00 50 televisores, adquiridos ao forncetor, Shapping, sendo 02 para equipar a sala de recepo e Edificio Administrativo.
375.000,00 Edifcio Administrativo e comercial 424.000,00 Mobilirio 30.000,00 Divida ao fornecedor Shapping 111.000,00 Divida ao fornecedor de Mobilirio 25.000,00 Emprstimo do BCI 138.000,00 Durante o ms de Janeiro, realizou as seguintes operaes: Dia 03: Compra a prazo (60 dias) ao fornecedor Machine, Lda de 30 televisores ao preo unitrio 8.000,00 Mt (+IVA a taxa em vigor). Dia 05: Compra de uma viatura por 555.750,00Mt, (IVA incluso), tendo pago 25%, no acto da compra (cheque n 856635 s/BCI), o restante ficou em divida e vence ao longo do ano de 2013. Dia 08: Venda ao cliente Beira Rio, SA de 45 televisores @ 11.250,00 Mt, do primeiro lote em armazm (IVA a taxa em vigor),. As condies de pagamento foram as seguintes: Metade do valor da factura a pronto pagamento; O restanta a pagar dentro de 60 dias, Dia 11: Depsito no BCI, do valor recebido no dia 08.
Dia 15: Devoluo ao fornecedor Machine, Lda, de 05 televisores por se encontrarem em mau estado. Dia 21: Aviso de lanaamento de BCI, relactivo a juros de emprstimo, no montante de 7.250,00 Mt. Dia 23: O cliente Beira Rio, SA, liquida a sua dvida ( cheque 123570 s/ Millennium Bim), tendo-lhe sido concedido um desconto sucessivo de 2.5%+1%, por antecipao de pagamento.
Dia 21: Processamento e pagamento de salrios: - Salrio lquido 36.000,00; - IRPS 8%; - INSS 7%; - Sindicato 1%.
Pretende-se: d) Lanamento de abertura e de operaes correntes no Dirio Geral; e) Passagem ao razo esquemtico; f) Balancete de verificao; g) Demonstrao de Resultados; h) Balano
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Exerccio n o 7 Por escritura do dia 3 de Maio de 2012, lavrada no cartrio dos Registos Comercial de Maputo, foi constituda a Sociedade Comercial Aproveita a Chance SA, com os seguintes elementos patrimoniais: Existncias em armazm 15 secretarias a cada 5.750,00Mts Depsitos ordem 110.000,00 Numerrio 63.750,00 Saques de Octvio 120.000,00 Crditos diversos 40.000,00
Durante o ms realizaram-se as seguintes operaes:
Dia 07. Pagamento por cheque n 114215 S/BCI do prmio de seguro de acidente de trabalho 17.850,00;
Dia 11: Pagamento em numerrio das seguintes despesas: - Energia 9.650,00Mts (+IVA de 17% de 62%); - Telefone 9.750,00Mts (IVA a incluir); Dia 17: Compra de equipamento informtico no valor de 280.800,00Mts (IVA Incluso), nas seguintes condies: - 25% Por cheque; - Remanescente a prazo. Dia 21: Processamento de salrios: - Salrio lquido 49.280,00; - IRPS 8%; - INSS 7%; - Sindicato 1%. Dia 25: Venda a dinheiro de 11 secretarias a cada 8 000,00Mts (+ IVA) nas seguintes condies: - % Em numerrio; - O resto a prazo de 90 dias. Dia 28: Nota de crdito n 03/12, ref, a desconto de revenda de (3% + 2%), relativo a transaco do dia 25.
Dia 28: Depsito de do valor em cofre.
Pretende-se: a) Lanamentos por ordem de data; b) Lanamentos por ordem de Conta; c) Elaborao do Balancete.