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ANATOMÍA DE LA CODICIA.

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No hay seguridad en este mundo. Sólo hay oortunidad.
!ral. Douglas Ma" Arthur.-
La "ondu"ta de las ersonas #ue se trai"ionan a si mismas $ a su "on"ien"ia moral $ se llama "orru"ión del alma.
Todos sa%emos lo #ue ha"emos$ al reali&ar lo "orre"to y or oosi"ión$ "uando ha"emos lo malo.
La "odi"ia na"e de una sed interior no sa"iada$ y de la 'alsa "reen"ia de #ue odemos "omensar ese (a")o "on oder $ dinero
$re"ono"imiento y un estilo de (ida materialista #ue se %asa en el "onsumo y el entretenimiento.
Codi"ia ro(iene del lat)n "uiditas $ deseo$ asión$ sinónimo de am%i"ión o e*"esi(o a'+n or algo. A'+n or desear m+s de lo #ue se
tiene$ #uerer m+s de lo #ue se ha "onseguido.
A(ari"ia es el deseo inmoderado de a"umular ri#ue&as $ a,n ri(+ndose de las m+s elementales ne"esidades de la (ida..-ro(iene del
lat)n a(aritia $ ara algunos deri(ada del (er%o a(ere $o desear ardientemente.
Am%os (o"a%los tienen una matri& "om,n$ el e*"esi(o aego or los %ienes terrenales .
La humanidad "ono"e ya a tra(.s de las grandes religiones el a%ismo entre la (ida a"ti(a y la "ontemlati(a$ nun"a 'ue tan grande
/uda "omo "uando lo a%andonó todo detr+s suyo$ ni Cristo 'ue m+s 0ey #ue "uando "aminó des"al&o entre los o%res.
-are"iera #ue la es"oria humana "ae $ de1ando los %ienes terrenales . 2 sin em%argo$ "ada (e& m+s deendemos de ellos $ a grado
tal #ue mu"hos erdemos la (ida y el honor ad#uiri.ndolos. Es una arado1a #ue lo #ue es un instrumento solamente se (uel(a
órgano (ital de nuestros "ometidos.
2 a,n m+s aradó1i"o #ue el #ue ha na"ido so"ialmente me1or osi"ionado "ometa delitos or el$ llegando a tras"ender las 'ronteras
de su -atria y oniendo en eligro a sus "omatriotas.
A lo largo de este tra%a1o$ se desarrolla el tema siemre mutante del la(ado de dinero$ uno y todo "on la "orru"ión y$ a manera de
e1emlo$ se reasan los he"hos #ue dieron lugar a la llamada Ma'ia del Oro$ de resonan"ia en la Argentina or su dura"ión en el
tiemo a esar de la no so'isti"ada ela%ora"ión de su trama.
CO003-CION 2 DINE0O4 5ISTO0IA
6La ala%ra griega ara designar "orru"ión es 'iarma. Se en"uentra en Aristóteles
desde el t)tulo de su Tratado. El ro%lema es tan antiguo "omo el ser humano$ tal
"omo la rostitu"ión4 la "orru"ión es roia de la naturale&a humana$ o al menos $ de
una gran arte de ella.
No se "ono"e a "ien"ia "ierta "u+ndo se utili&ó or rimera (e&$ alguna 'orma de
dinero or rimera (e&. Se sa%e #ue el dinero na"ió de la ne"esidad de sol(entar los
in"on(enientes del true#ue y #ue muy (ariados o%1etos 'ueron utili&ados "omo medio
de "am%io.
La a"u7a"ión de la moneda met+li"a se ini"ió ha"ia el a7o 89: A. C. or los a#ueos
en !re"ia$ #uienes las ha")an de lata gruesa$ a"u7adas or una sola "ara$ sin
e)gra'e. Ten)an dos sellos are"idos$ arte hendidos y$ arte en relie(e$ muy
"al"ulados ara imedir la 'alsi'i"a"ión #ue ya ha")an ali"ando ho1as delgadas de
lata a una la"a de metal in'erior. Los delitos "on el dinero$ tanto 'alsi'i"a"ión
"omo la(ado no son delitos nue(os$ han e*istido$ aradó1i"amente$ desde antes #ue
e*istiera el dinero "omo lo "ono"emos hoy.
En la Antigua China$ la "orru"ión de los emleados ,%li"os esta%a muy e*tendida y
a,n en la Ciudad -rohi%ida$ las sisas y d+di(as eran imres"indi%les ara #ue los
eunu"os ermitieran llegar un etitorio a la 0eal Ma1estad. Tam%i.n se uede o%ser(ar
en el sultanato Tur"o y en el Imerio 0omano$ or "itar solamente a algunos.
La /i%lia nos de1ó testimonio de ;udas$#ue "omra la (oluntad de una ersona a
"am%io de unas monedas de lata <==>.
En Aristóteles aare"e la "orru"ión "omo lo ouesto a la (irtud$ lo #ue ara el era
e#ui(alente a lo antinatural. ?ue alguien %us"ara la rerodu""ión del dinero sin 'in y
#ue el go%ierno no sea la rela"ión entre "iudadanos -su1etos li%res y ra"ionales-$ son
las 'ormas ese")'i"as rin"iales de des(irtuar el sentido de la ol)ti"a.
Aristóteles (i()a en una "omunidad "uya e"onom)a era eminentemente agraria y
artesanal$ al de"ir de Mar* odo m+s #ue de rerodu""ión simle. El teleologismo
"omo e*resión de su "on"e"ión meta')si"a$ 'ue el me"anismo #ue el Estagirita usó
ara e*li"ar los 'enómenos del mundo ')si"o y ol)ti"o. Lo material$ de")a$ es #ue todo
tenga un 'in$ or ende$ el o"uarse del dinero "omo 'in es "orruto ya #ue ese
#ueha"er no tiene un 'in$ lo #ue 'inalmente lle(a a er1udi"ar el (i(ir %ien. <==>
Corromer o "orromerse es un a"to de in1usti"ia ha"ia uno mismo$ el ser humano
"orromido es la semilla #ue "ierne el desotismo$ el hurto$ el desre"io$ el a%uso$ la
ignoran"ia$ el temor $el ser(ilismo el (i"io y$ m+s all+ a,n$ es la muestra t+"ita de la
in"ontinen"ia ol)ti"a en su m+*ima e*resión <==>
El Código de 5ammura%i re(e)a ya enas dr+sti"as ara el mandatario #ue se
in(olu"ra%a en estas situa"iones de "orru"ión.
No o%stante$ en =8@A ya hay un ante"edente de (in"ula"ión entre "rimen y dinero4
el rey Bran"is"o I de Bran"ia$ al agar =@ millones de es"udos "omo res"ate
or sus hi1os tomados "omo rehenes en Esa7a$ de%ió eserar C meses$ mientras
los se"uestradores "onta%an el dinero y "omro%a%an la autenti"idad de las
monedas$ de las "uales re"ha&aron C:.:::$ or "onsiderar #ue no "uml)an los
re#uisitos e*igidos.
El ini"io de la irater)a y de las guaridas de sus ra"ti"antes$ es m+s antiguo a,n.
Se sa%e #ue en el a7o DE A. C.$ -omeyo emrendió una e*edi"ión "ontra los
iratas del Mediterr+neo #ue ri(a%an de ()(eres a 0oma. Cili"ia era enton"es$ la
guarida tradi"ional de los iratas.
Tam%i.n es otro e1emlo la historia de la Orden de los -o%res Ca%alleros de Cristo del
Temlo de Salomón$ me1or "ono"idos "omo los Temlarios o Ca%alleros del Temlar$
tu(ieron su origen en un e#ue7o gruo de nue(e "a%alleros se"ulares #ue 'ormaron
una Orden desu.s de la rimera "ru&ada en el a7o de ===9.
La Orden 'ue "reada %a1o el mandato de roteger a los eregrinos "ristianos #ue
i%an a Tierra Santa. El -aa Ino"en"io II e*imió a la orden de resonder a las leyes
del hom%re. Durante esa .o"a$ la Iglesia rohi%)a los r.stamos "on intereses$ lo
"ual era "ondenado "omo usura. La astu"ia y (isión de los Temlarios les ha%ilitó el
"am%iar la manera en #ue los r.stamos eran agados y 'ueran "aa"es de e(itar
esta rohi%i"ión$ 'inan"iando in"luso a reyes. De%ido a su (asta ri#ue&a$ e*"eso de
materiales y administra"ión$ los historiadores "onsideran #ue los Temlarios
in(entaron los ser(i"ios y sistema %an"ario "omo lo "ono"emos.
3na (e& destruida la Orden $ la Santa Sede y los reyes euroeos adotaron sus
m.todos y ro"edimientos ara administrar y o"ultar ri#ue&a$ siendo la rimera la
m+s e*itosa. Es as) #ue ahora e*isten a)ses y rin"iados herederos de
estaFtradi"iónF$ "on(irtiendo la a"ti(idad en una mu"ho mas +gil$ intr.ida e
interesante a tra(.s de un mundo interdeendiente y me1or "omuni"ado. Los
Temlarios dieron origen al "on"eto de administrar la ri#ue&a a tra(.s de
estru"turas y di(ersos a)ses.
La "ostum%re de utili&ar r+"ti"as ara dis'ra&ar ingresos ro(enientes de
a"ti(idades il)"itas se remonta a la Edad Media$ "uando la usura 'ue de"larada
delito. Mer"aderes y restamistas %urla%an enton"es las leyes #ue la "astiga%an y
la en"u%r)an mediante ingeniosos me"anismos. Bue enton"es "uando los iratas se
trans'ormaron en ioneros en la r+"ti"a del la(ado de oro y el %lan"o de sus
ata#ues 'ueron las na(es "omer"iales euroeas #ue sur"a%an el Atl+nti"o durante
los siglos GHI y GHIII. A la irater)a "l+si"a le a7adieron mati"es roios los
%u"aneros y los 'ili%usteros$ "uya e*isten"ia no hu%iera sido osi%le sin la ayuda$
en"u%ierta en un "omien&o$ de los go%iernos %rit+ni"o$ 'ran".s y neerland.s. Es
'amoso el "aso del irata ingl.s Bran"is DraIe$ #ue 'ue armado "a%allero en su
na(e or la roia reina Isa%el I de Inglaterra$ "omo re"omensa or sus e*itosos
asaltos a uertos y %ar"os esa7oles. En =D=@$ Inglaterra o're"ió a los iratas #ue
a%andonaran su ro'esión$ un erdón in"ondi"ional y el dere"ho a "onser(ar el
rodu"to de sus 'elon)as.
3na gran arte de las ri#ue&as a"umuladas or "orsarios y iratas$ 'ueron
resguardadas or los herederos de la tradi"ión temlar y or los %an#ueros de
origen 1ud)o. As) surgieron los re'ugios 'inan"ieros$ moderna (ersión de a#uellas
guaridas$ son el "omlemento indisensa%le ara "oronar r+"ti"as de oera"iones
dudosas o a%iertamente 'raudulentas #ue se han a%ierto aso en el mundo$ en la
medida en #ue el la(ado de dinero rogresa.
La o%la"ión euroea y ameri"ana de la .o"a no sólo "onsidera%a agresi(os y
desiadados a los "orsarios y iratas. Se "re)a #ue de%ido al oder)o e"onómi"o y
militar #ue estos ersona1es ha%)an ad#uirido$ el "omer"io y las 'inan&as
interna"ionales deend)an enteramente de ellos.
Los go%ernantes de la .o"a dete"taron #ue los tratados y leyes en (igor eran
ine'i"ientes y no los aoyar)an en su lu"ha "ontra los iratas. 0e"ono"idos 1uristas
'ueron "on(o"ados a disertar so%re el tema y %rindar una solu"ión de "ar+"ter
1ur)di"o. Los mas desta"ados 'ueron 5ugo !rotius y el -adre Bran"is"o de Hittoria$
#uienes "rearon los rimeros "on"etos del dere"ho interna"ional rela"ionados "on el
dere"ho de mar4 De mare nostrum$ De mare li%erum y la erse"u"ión en "aliente
son tres de los re"etos m+s desta"ados #ue surgen en esa .o"a.
Como resultado de estas a""iones$ uno de los rimeros 'enómenos "riminales
interna"ionales 'ue eliminado "asi or "omleto. La e"onom)a mundial no se
derrum%ó$ la so"iedad no se res#ue%ra1ó y la (ida "ontinuó sin el asedio de .stos
ersona1es y las a"ti(idades rela"ionadas "on ellos. Tal are"e #ue los a"tuales
nar"otra'i"antes son los "orsarios y iratas de nuestra .o"a .
LA CO003-CIJN 5O2
-ara la restigiosa 1urista Susan 0ose- A"Ierman$ la "orru"ión es una "ategor)a moral
"uyo signi'i"ado se aseme1a al "on"eto de utre'a""ión$ y no ne"esariamente
in(olu"ra inter"am%ios monetarios #uid ro #uo...Los e"onomistas se in"omodan ante
este tio de 1ui"ios morales . La dis"ilina no ermite distinguir entre el /ien y el Mal$
hay una tensión de %ase entre el an+lisis e"onómi"o de la "orru"ión $ y la "orru"ión
(ista "omo un +rea de estudios en t.rminos generales.
-or otro lado$ la "orru"ión es una "ategor)a legal$ todos los Estados oseen leyes
"ontra el so%orno y el 'raude en el se"tor ,%li"o$ ero no se delinea "on er'e""ión la
"lase de so%ornos e inter"am%ios #ue los e"onomistas "onsideran er1udi"iales.
La "orru"ión es m+s un s)ntoma #ue un resultado$ s)ntoma de #ue las rela"iones
Estado-so"iedad se orientan a de%ilitar la ;usti"ia y la legitimidad so"ial del Esado y
generan desil'arros y mal(ersa"iones del gasto ,%li"o. En los a)ses
su%desarrollados $ "on ni(eles de "orru"ión altos$ es ro%a%le #ue todas las ol)ti"as
,%li"as a"a%en sa%oteadas or la "ondu"ta sea de a"tores gu%ernamentales $ de
a"tores ri(ados o de agentes de nego"ios- tanto na"ionales "omo interna"ionales- #ue
%us"an solamente satis'a"er sus roios o%1eti(os. En a)ses #ue tienden a ser menos
"orrutos$ el "re"imiento uede "oe*istir "on altos ni(eles de "orru"ión en se"tores
arti"ulares$ tal "omo las Aduanas o la -oli")a.<E>
La "orru"ión o"urre donde se "ru&an la ri#ue&a ri(ada y el oder ,%li"o. 0eresenta
el uso il)"ito de la (oluntad de agar #ue se tradu"e en la toma de de"isiones #ue
a'e"tan el inter.s ,%li"o. El a"to m+s t)i"o in(olu"ra a un indi(iduo o a una emresa
ri(ada #ue reali&a un ago a un 'un"ionario ,%li"o a "am%io de un %ene'i"io.
La "orru"ión de gran es"ala es la m+s destru"ti(a #ue la de so%ornos de %a1o ni(el$ ya
#ue uede ser realmente no"i(a ara el 'un"ionamiento del Estado de1+ndolo
de%ilitado o al %orde del 'ra"aso. De todas las (ariantes #ue uedan resentarse-
ramas del se"tor ,%li"o "on(ertidas en '+%ri"as de so%ornos$ un sistema ele"toral
"orruto "on dinero ara #ue determine los resultados 'inales$ et".- Tam%i.n est+n
las trans'eren"ias de a"ti(os ,%li"os al se"tor ri(ado$ de tal manera #ue ello in'luye
mu"ho so%re la ri#ue&a de las organi&a"iones emresariales na"ionales e
interna"ionales$ "omo or e1emlo$ el otorgamiento de "on"esiones$ la ri(ati&a"ión de
emresas estatales.
Los e*tremos ro%lem+ti"os ser+n la "leto"ra"ia y la "atura del Estado a manos de
oderosos intereses ri(ados.
Algunos aseguran #ue los 'a"tores "ulturales $ históri"os y so"iales son los
determinantes 'undamentales de la "orru"ión$ ero$ en (erdad$ ello sugerir)a #ue los
a)ses no odr)an 1am+s es"aar de su roia historia$ Lo históri"o "ultural uede
in'lu)r en las estru"turas institu"ionales de hoy$ ero siemre ser)a osi%le un "am%io.
<E>
EL LAHADO DE DINE0O4 5ISTO0IA$ ANTECEDENTES
La ala%ra Kla(adoK se origina en los Estados 3nidos $ en la d."ada del (einte$
.o"a en #ue las ma'ias norteameri"anas "rearon una red de la(ander)as ara
es"onder la ro"eden"ia il)"ita del dinero #ue al"an&a%an "on sus a"ti(idades
"riminosas$ 'undamentalmente el "ontra%ando de %e%idas al"ohóli"as rohi%idas en
EE33.
/asta se7alar el "aso de LAl CaoneF$ Lil "ai di tutti de "aiF$ "ontrolador de la
Ma'ia de Chi"ago. Entre todos sus delitos "a%e re"ordar la masa"re de San Halent)n
del =C de 'e%rero de =A@A$ #ue se rodu1o en terrenos de Chi"ago mane1ados or
Caone$ he"ho or el #ue 'ue in(estigado y nun"a enado.
El me"anismo emleado era el siguiente4 las ganan"ias ro(enientes de las
a"ti(idades il)"itas ser)an resentadas dentro del nego"io de la(ado de te*tiles$ la
mayor)a de los agos se reali&a%an en e'e"ti(o$ situa"ión #ue se reorta%a al
Internal 0e(enue Ser(i"e de los Estados 3nidos de Am.ri"a. Las ganan"ias
ro(enientes de e*torsión$ tr+'i"o de armas$ al"ohol y rostitu"ión se "om%ina%an
"on las de la(ado de te*tiles. Al no oder distinguir #ue dólar o "enta(o de dólar
ro(en)a de una a"ti(idad l)"ita o no$ Caone logra %urlar durante mu"ho tiemo a
las autoridades norteameri"anas.
A artir del a7o =A@:$ distintas agen"ias del go%ierno de los E3A$ ini"iaron 1ui"ios
en "ontra de Caone or osesión de armas$ 'alsedad en de"lara"iones y otros
"argos. Mientras tanto$ el Deartamento del Tesoro de los E3A$ a"umuló e(iden"ias
so%re el "argo de e(asión de imuestos. El =D de ;unio de =AM=$ Al Caone se
de"laró "ula%le or los "argos de e(asión 'is"al y (enta il)"ita de al"ohol. El =9 de
O"tu%re de =AM=$ Caone 'ue de"larado "ula%le desu.s de un 1ui"io y el @C de
no(iem%re 'ue senten"iado a on"e a7os de "+r"el en una risión 'ederal$ multado
"on N8:.:::.:: 3SD$ se le "o%raron NE$D8@ 3SD or gastos de la "orte$ adem+s de
N@=8.:::.:: 3SD mas intereses so%re imuestos #ue se adeuda%an. Caone 'ue
re"luido en el -enal de Atlanta y en Al"atra&.
@.%.- La aari"ión del nar"otr+'i"o.
El la(ado de dinero 'ue ad(ertido en los a)ses desarrollados a mediados de los
a7os OE: "on la (isión uesta en el nar"otr+'i"o.
En Estados 3nidos el tema surgió de%ido a #ue la re"auda"ión de la (enta de droga
en la "alle era deositada en los %an"os sin ning,n tr+mite ni "ontrol re(io y esos
'ondos se introdu")an '+"ilmente al "ir"uito 'ormal.
La e*resión 'ue utili&ada or rimera (e& 1udi"ialmente en el a7o =A9@ en los
Estados 3nidos$ oortunidad en la #ue se "on'is"ó dinero suuestamente
%lan#ueado del "ontra%ando de "o"a)na "olom%iana. En la a"tualidad$ trat+ndose
or e1emlo$ de la "o"a)na y la hero)na$ el (olumen ')si"o del dinero rodu"to de su
(enta es mayor #ue el (olumen ')si"o de la droga misma y$ aradó1i"amente$ desde
el unto de (ista material$ resulta m+s '+"il ingresar los estue'a"ientes a un a)s
#ue sa"ar el e'e"ti(o or la (enta del mismo.
El ro%lema #ue surge es #ue los tra'i"antes no ueden in(ertir sin m+s el rodu"to
de sus a"ti(idades il)"itas$ ues ello desertar)a sose"has en las agen"ias de
"ontrol. -or ello$ la reo"ua"ión or el tra'i"o Inter.-'ronteri&o de e'e"ti(o rodu"to
de un delito ese"ialmente el nar"otr+'i"o$ na"e "on un nue(o en'o#ue de reresión
de estas "ondu"tas #ue "onsiste$ en "on"entrar la aten"ión de las agen"ias de
"ontrol so%re las ganan"ias y %ienes de los tra'i"antes ante el e(idente 'ra"aso de
las estrategias oli"iales tradi"ionales.
-ara los nar"otra'i"antes$ el ro%lema es el (olumen de dinero #ue mane1an$ uesto
#ue "asi todas las transa""iones e"onómi"as #ue reali&an son en e'e"ti(o$ de tal
manera #ue de%en e*li"ar la ro"eden"ia de tan enormes sumas de dinero.
-artiendo de esta situa"ión en la #ue se en"uentran oni.ndose en situa"ión de
riesgo es #ue de"iden "ontar "on estru"tura y "orte emresarial y ara oder
in'iltrar las utilidades #ue o%tienen al sistema 'inan"iero o en el mer"ado de %ienes
y "aitales de 'orma transitoria o ermanente$ "on la 'inalidad de roor"ionarles
una aarien"ia o "amu'la1e de li"itud$ e(itando as) las osi%ilidades de dar indi"ios
o sose"has so%re el origen de sus %ienes a los me"anismos de "ontrol de las
autoridades.
Es"o%ar se7ala #ue alma"enar$ "ontar$ mantener transortar y entregar el dinero
del nar"otr+'i"o es un ro%lema grande ya #ue el dinero entregado or la (enta de
la droga usualmente son %illetes menores <de 8$ =: y @: dólares> #ue tienen #ue
ser "am%iados or %illetes m+s grandes de 8: y =::. De lo "ontrario el eso de los
%illetes <N@8.:::> or un Pg. de "o"a)na ser)a mu"h)simo mayor. Esto se de%e
re"isamente a #ue el nar"otr+'i"o se reali&a e*"lusi(amente "on dinero en e'e"ti(o
ya #ue el nar"otra'i"ante no uede utili&ar "he#ues$ %onos "artas de "r.dito o giros
#ue de%en ser ne"esariamente 'irmados or el ortador y "omro%ados antes de
"ual#uier nego"ia"ión. Si se su1etaran a estos me"anismos de "am%io de li#uide&
tendr)an #ue oner en e(iden"ia su identidad o "uando menos su u%i"a"ión ')si"a.
De este modo los nar"otra'i"antes se en"uentran "on gran "antidad de moneda
"ir"ulante #ue suele tener %a1a denomina"ión$ "on los "onsiguientes ro%lemas #ue
suone de orden "onta%le y tri%utario QCómo registrarlosR Q"ómo e(adir las "argas
tri%utariasR Tal (e& la manera m+s lógi"a de distinguir el ro"eso del %lan#ueo de
algunas de sus artes "onstituti(as es la de mar"ar la di'eren"ia entre o"ultar la
e*isten"ia del dinero deli"ti(o y dis'ra&ar la )ndole deli"ti(a de ese dinero. Ahora
%ien si se le da al dinero la aarien"ia de una ro"eden"ia leg)tima en alg,n lugar
donde e*istan san"iones "ontra su origen il)"ito$ enton"es s) #ue "a%e de"ir #ue ha
sido roiamente %lan#ueado al ha%erse dis'ra&ado.
Las estad)sti"as interna"ionales "onsideran #ue a ni(el mundial se %lan#uean "i'ras
#ue (an desde el MS al 8S del rodu"to %ruto mundial$ ro(eniente del
nar"otr+'i"oT ero es r+"ti"amente imosi%le reali&ar una estima"ión "ertera del
asunto$ m+*ime si se le agregan los restantes delitos "onsiderados en las
legisla"iones "omo gra(es.
A"er"a del la(ado de dinero ro"edente de la droga$ el roio Congreso de los EE33
"on'esó ha"ia adentro #ue los /an"os norteameri"anos la(an la mitad del dinero
rodu"to del tr+'i"o.
Este dinero "u%re arte del d.'i"it "omer"ial de los EE33$ sostiene su %alan&a de
agos$ demora el hundimiento del dólar e(ita la disminu"ión de la in(ersión y
disoni%ilidad de r.stamos y mantiene el estilo de (ida del se"tor udiente.
Esos /an"os la(aron seis %illones de 3NS en la d."ada de los A:$ y ese dinero a,n
"ir"ula en su e"onom)a.
Las institu"iones 'inan"ieras de los EE33 la(an 8:: ::: mil millones de dólares or
a7o. Los mayores /an"os- ;. - . Morgan$ Chase Maniatan y el City /anI- o%tienen gran
arte de sus ganan"ias la(ando dinero del nar"otr+'i"o$ y han desarrollado un
enmara7ado ro"edimiento ara legitimar 'ondos "riminales in(irti.ndolos en /onos
del Tesoro o en nego"ios l)"itos dentro de los EE33.
A esar e la "ensura del Congreso de los EE33$ estos /an"os tienen la aro%a"ión
t+"ita del !o%ierno Bederal. Esa es sólo la unta del i"e%erg de la estrategia de los
EE33 ara "ontrolar a todos los agentes #ue disonen de la industria de los
estue'a"ientes rotegidos or los nar"ool)ti"os de a%olengo #ue est+n instalados en
las altas es'eras del !o%ierno y de "iertas Emresas imortantes.
<@>
Al in'ormar los EE33 so%re el eligro de los "aos me1i"anos$ "olom%ianos$
domini"anos$ rusos o asi+ti"os ero ol(idan a los %arones de la droga de EE33. El
"om%ate "ontra el nar"otr+'i"o es sólo otro ese1ismo de los medios de "omuni"a"ión.
<@>66666666666666666666666666666
@.".- Su (in"ula"ión "on otras ramas de la a"ti(idad "riminal
El la(ado de dinero no solo est+ rela"ionado solo "on el nar"otr+'i"o$ uede y de
he"ho est+ rela"ionado "on "ual#uier otra 'uente il)"ita$ es de"ir a#uella #ue
ro(iene de delitos ol)ti"os #ue atentan "ontra la 'orma y organi&a"ión ol)ti"a de
un Estado$ y otros delitos "omunes. 3na de las reo"ua"iones m+s imortantes
ara los estados$ se en"uentra situada en el "ono"imiento #ue se tenga so%re el
origen del dinero. La di'eren"ia sustan"ial radi"a en #ue los delitos re(ios ueden
ser 1u&gados "omo gra(es o no.
Considera el Contador Bern+nde& $ #ue el origen del he"ho il)"ito llamado LLa(ado
de dineroF tiene su "omien&o en los rimeros a7os de la d."ada del D:
desta"+ndose #ue es$ una "ausa de o"ultamiento mediante una serie de
oera"iones$ a e'e"tos de oder legitimar los %ienes #ue ro(ienen de una
a"ti(idad il)"ita re(ia. Las ingentes "antidades de dinero rodu"idas or la
a"ti(idad "riminal se rela"ionan de esta 'orma "on delitos gra(es "omo el tr+'i"o
ilegal de armas$ de animales e*óti"os$ de seres humanos o de sus órganos$ la
"orru"ión$ el 1uego$ el "ontra%ando y el enri#ue"imiento il)"ito de 'un"ionarios
,%li"os.
@.d.- El Estado$ los %an"os y los -ara)sos B)s"ales.
En el an+lisis de los ante"edentes históri"os$ no odemos de1ar de se7alar las
modi'i"a"iones en la lógi"a "aitalista y emresarial$ en estas ,ltimas dos d."adas.
QCu+l es la lógi"a 'inan"iera de 'un"ionamiento a"tual de una emresaR Es la 'orma
de 'un"ionamiento en la "ual las emresas se orientan a o%tener %ene'i"ios
"onta%les de "orto la&o$ generalmente %asados en la (alori&a"ión de las a""iones$
relegando las estrategias de "re"imiento o las in(ersiones de largo la&o.
En el siglo GIG$ la emresa t)i"a era roiedad de un indi(iduo o una 'amilia$
aun#ue ya a 'ines de ese siglo "omen&ó a di'undirse en los Estados 3nidos la
"orora"ión #ue %us"a "aital emitiendo a""iones. A esar de la in"orora"ión de
a""ionistas e*ternos$ las emresas segu)an siendo dominadas or indi(iduos o
'amilias #ue ten)an el a#uete mayoritario$ ero la administra"ión y la roiedad
"omen&aron$ o"o a o"o$ a seararse hasta llegar al 'enómeno a"tual de
emresas go%ernadas or "ueros de dire"tores nom%rados or las asam%leas de
los a""ionistas.
En la a"tualidad$ en mu"hos "asos esos a""ionistas son 'ondos de in(ersión $ "uyos
integrantes son de dudosa y di'i"ultosa identi'i"a"ión. En este sistema de roiedad
y administra"ión se diluye la resonsa%ilidad$ situa"ión #ue se da a,n m+s en
"oma7)as en las "uales los Estados son a""ionistas mayoritarios$ la "oti&a"ión de
las a""iones "umle un ael de"isi(o en la e(alua"ión del deseme7o de los
dire"ti(os y sus "onsiguientes LemresasF.
El Estado aare"e as) "omo "ómli"e en el %lan#ueo de dinero$ ya #ue en la medida
#ue estas LemresasF tengan un mayor "aital$ mayor ser+ el resaldo "on el
"ontaran ara sus La"ti(idadesF$ tanto sea el rimero$ "omo las segundas.
A esta a"tua"ión del Estado de%emos adunarles su inter(en"ión "oordinada "on la
de los grandes %an"os. En la ,ltima d."ada$ se ha rogresado en la in(estiga"ión$
auditor)a y legisla"ión so%re el %lan#ueo de "aitales y los %an"os$ or su arte$
han a"etado el "umlimiento de la normati(a #ue (ersa al rese"to. No o%stante$
e*isten grandes /an"os$ instalados a ni(el mundial$ #ue ha"en "aso omiso a estas
nue(as disosi"iones y reglamenta"iones$ las "uales les e*igir)a el "umlimiento de
una serie de ro"edimientos tendientes a la re(en"ión y dete""ión de a"tos de
%lan#ueo.
Ante esta a"titud or arte de los grandes /an"os$ el !o%ierno no inter(iene
ali"ando la legisla"ión #ue de%iera ha"er "umlir. El a(an"e en el tiemo del
%lan#ueo de "aitales$ originado or delitos re(ios$ ha e(olu"ionado de manera
rogresi(a$ aare1ando "onse"uen"ias ne'astas y redu"iendo el tama7o de la
e"onom)a 'ormal y asimismo sus tasas de %ene'i"io .
Los rimeros indi"ios a"er"a del %lan#ueo de "aitales de esta La"ti(idad
"oordinada entre Estados y /an"osF$ tiene sus or)genes$ desde 'ines de la d."ada
del D:$ en los ara)sos 'is"ales y en las la&as 'inan"ieras o''shore. Estos "entros se
en"uentran 'uera del al"an"e de los %an"os "entrales$ y atos or su u%i"a"ión
estrat.gi"a$ ara la gran "ir"ula"ión de di(isas. Asimismo el "onstante y rogresi(o
"re"imiento del nar"otr+'i"o de la d."ada del 9: y A:$ resulta "ontemor+neo a la
desregula"ión y li%erali&a"ión 'inan"iera.
Di"hos ara)sos 'is"ales al%ergan gran "antidad de so"iedades y "oma7)as
'antasmas o "+s"aras$ a tra(.s de las "uales al amaro del se"reto %an"ario$
ermiten radi"arse a gran "antidad de delin"uentes glo%ales ara el %lan#ueo de
Ldinero su"ioF .
De manera "re"iente tam%i.n$ e(olu"iona las osi%ilidades ara aumentar el (alor
de los "aitales de manera uramente 'inan"iera$ al margen de toda a"ti(idad de
rodu""ión de %ienes y ser(i"ios9.
Otros autores "omo Ga(ier Ca7o Tamayo$ sostienen #ue el origen de este tio de
%lan#ueo se remonta a la guerra 'r)a$ de la mano de !ran /reta7a en territorios
'ormalmente indeendientes$ ero %a1o el "ontrol o 'uerte in'luen"ia de las
autoridades %rit+ni"as y #ue dieron lugar a la aari"ión de los ara)sos 'is"ales.
;unto "on los ara)sos 'is"ales$ en"ontramos el se"reto %an"ario "omo uno de los
%ene'i"ios #ue "onlle(a a radi"arse en este tio de lugares$ uno de los rin"iales
dogmas del neoli%eralismo$ se"reto #ue adem+s garanti&a la li%ertad de los
grandes delin"uentes glo%ales ara %lan#uear dinero su"io. En ,ltima instan"ia$ los
delin"uentes organi&ados glo%ales son artidarios y ra"ti"antes de la
desregula"ión total$ el sue7o dorado de "ual#uier neoli%eral #ue se re"ie.A
En ese sentido$ el re+m%ulo de la Con(en"ión de las Na"iones 3nidas "ontra el
tr+'i"o il)"ito de estue'a"ientes "ele%rada en Hiena en =A99$ rati'i"ada or ley
na"ional argentina nU @C.:E@ de1ó esta%le"ido el inter.s interna"ional en "om%atir
este delito "uando los a)ses inter(inientes lasmaron en di"ho do"umento$ #ue
re"ono"en K...los ()n"ulos #ue e*isten entre el tr+'i"o il)"ito y otras a"ti(idades
deli"ti(as organi&adas rela"ionadas "on .l$ #ue so"a(an las e"onom)as l)"itas y
amena&an la esta%ilidad$ la seguridad y la so%eran)a de los EstadosKT del mismo
modo mani'estaron ser... KCons"ientes de #ue el tr+'i"o il)"ito genera "onsidera%les
rendimientos 'inan"ieros y grandes 'ortunas #ue ermiten a las organi&a"iones
deli"ti(as transna"ionales in(adir$ "ontaminar y "orromer las estru"turas de la
administra"ión ,%li"a$ las a"ti(idades "omer"iales y 'inan"ieras l)"itas y la
so"iedad a todos sus ni(elesK. -uede ad(ertirse$ enton"es$ un ()n"ulo dire"to entre
la inten"ión "riminal del la(ado "on el tr+'i"o de estue'a"ientes. Se sostiene #ue
"on'is"ando todo el dinero del tra'i"ante odr)a a"a%arse "on el tr+'i"o de drogas
<la remisa nun"a se (ol(ió realidad$ ra&ón or la "ual no se sa%e si realmente
rodu"ir)a la "onse"uen"ia anun"iada>.
M.- Con"eto y sus al"an"es.
M.a.- Considera"iones re(ias.
La(ado de "aitales <dinero$ %ienes y (alores>$ en o"as ala%ras$ signi'i"a la
"on(ersión de dinero o %ienes il)"itos en K"aitalesK aarentemente l)"itos.
En sentido amlio odemos ha%lar de %lan#ueo de "aitales en re'eren"ia al
ro"eso de legitima"ión de los %ienes #ue tiene origen ilegal$ 'undamentalmente
originados 'uera del "ontrol de las institu"iones estaduales en general y tri%utarias
en arti"ular.
En sentido estri"to$ ha%lamos de %lan#ueo de "aitales en rela"ión al ro"eso de
re"on(ersión de %ienes de origen deli"ti(o. Am%os emlean los mismos
me"anismos de integra"ión$ ero la naturale&a del la(ado de dinero en sentido
estri"to ha"e ne"esaria la inter(en"ión enal.
El la(ado de dinero "ono"ido interna"ionalmente "omo money laundering$
%lan"himent dVargent$ Kre"i"lagio del denaroK o K%lan#ueo de dineroK signi'i"a en
otras ala%ras $la(ado o %lan#ueo de %ienes y (alores ro"edentes de "rimen
anterior.
El la(ado de dinero "onsiste en un "on1unto de m,ltiles ro"edimientos tendientes
a la o"ulta"ión de dinero ad#uirido de 'orma il)"ita$ y osee gran "antidad de
de'ini"iones a"er"a de di"ha "ondu"ta t)i"a$ as) "omo (arias 'ormas de denominar
al "on"eto <%lan#ueo de a"ti(os$ de di(isas$ la(ado de a"ti(os$ et".>.
-ara el autor /lan"o Cordero$ Isidro $ la utili&a"ión de la ala%ra L%lan#ueo de
"aitalesF ser)a la e*resión m+s ade"uada teniendo en "uenta #ue la misma es
m+s a%ar"ati(a$ ya #ue el %lan#ueo #ue se reali&a no solamente es de dinero sino
tam%i.n de otros %ienes. Asimismo$ restringe el "on"eto y "onsidera #ue se
trata del Kro"eso en (irtud del "ual los %ienes de origen deli"ti(o se integran en el
sistema e"onómi"o legal "on aarien"ia de ha%er sido o%tenidos de 'orma l)"itaK.
M.%.- Di'eren"ias entre K'ondos "ontaminadosK o Ldinero negroF y Kdinero ilegalK o
dinero su"io
Asimismo Dante /asile se7ala #ue el "on"eto de Kre"i"lar dinero il)"itoK se
origina en dos grandes gruos de situa"iones4
-A"ti(idades rodu"toras l)"itas$ "on la "onsiguiente e(asión de los e'e"tos
tri%utarios #ue genera. Al dinero as) rodu"ido lo denomina K'ondos "ontaminadosK
$ otros autores los llaman dinero negro .
-A"ti(idades al margen de la ley tales "omo nar"otr+'i"o$ ro%os$ "oimas$ et".. En
este "aso alude a Kdinero ilegalK$ otros autores los llaman dinero su"io.
De ah) #ue se distinga$ tam%i.n$ entre oera"iones de Lre"i"la1eF o Lla(adoF ene le
rimer "aso y de %lan#ueado de dinero en el segundo.
En am%os "asos se ad(ierte la resen"ia de un a"to ilegal #ue reresenta la
"ondi"ión re(ia y ne"esaria ara 1usti'i"ar el re"i"la1e$ or#ue o%(iamente$ no se
al"an&an a satis'a"er los re#uisitos y 'ormalidades ne"esarias ara legitimar las
oera"iones <e(iden"ias do"umentales y registros>.
Estamos en resen"ia de 'ondos #ue re#uieren de una K"osm.ti"aK$ #ue or
suuesto (ar)a seg,n nos en"ontremos en el rimer o segundo "aso. En el rimero$
esta L"osm.ti"aF osi%ilita "on(ertir el dinero en un "aital sus"eti%le de
ingresarlo al "ir"uito 'inan"iero o'i"ial$ o ad#uirir otros %ienes$ ha"i.ndolo aare"er
"omo originado en oera"iones l)"itas disuestas a soortar los e'e"tos imositi(os$
or lo #ue $ %uena arte de estos 'ondos se origina en el e1er"i"io de a"ti(idades
rodu"toras$ #ue han omitido la tri%uta"ión ertinente. En este "aso se trata de
'ondos sustra)dos del oder 'is"al del a)s en un momento$ #ue en otro osterior
de%en ingresarse ara 1usti'i"ar in"rementos atrimoniales <"aitali&a"iones>.
Entre los ro"edimientos m+s utili&ados ara el Kre"i"la1eK o Lla(adoF$ est+ el
ingreso desde el e*terior a tra(.s de di(ersas 'ormas transa""ionales. O%(iamente$
la mera remesa del dinero desde un a)s e*tran1ero no es su'i"iente ara 1usti'i"ar
ante el 'is"o. De%en demostrarse todos y "ada uno de los asos de la oera"ión de
modo #ue no ueda in'erirse indu%ita%lemente #ue los 'ondos #ue ingresan no son
rentas de 'uente argentina$ #ue no tri%utaron en su oortunidad. La 1urisruden"ia
ha e*igido #ue se rue%e adem+s$ el origen de esos 'ondos en el e*terior$ es de"ir
#ue surgen de una a"ti(idad #ue generó rentas de 'uente e*tran1era. Es ha%itual
ara este tio de oera"iones la "rea"ión de Kentidades 'antasmasK$ "readas
solamente ara aarentar la transaren"ia de la oera"ión.
El Deartamento de ;usti"ia de los EE33$ ha de'inido el "on"eto de Kla(ado de
dineroK o Lre"i"la1eF "omo4
El ro"eso or el "ual alguien o"ulta la e*isten"ia$ el origen ilegal o la ali"a"ión ilegal
del ingreso ara #ue are&"a legal.
En el "aso de los 'ondos il)"itos <#ue en general se mue(en en e'e"ti(o> de%en
eludir el do%le "ontrol #ue$ en algunos a)ses$ se e1er"e so%re ellos. Es de"ir los
t)i"os "ontra la e(asión tri%utaria$ y la de los organismos interna"ionales de
erse"u"ión de la delin"uen"ia organi&ada.
En general$ este dinero il)"ito es utili&ado de un modo di'erente a los 'ondos
"ontaminados siguiendo la terminolog)a emleada or /asile. Este es un ase"to
'undamental ara desarrollar las estrategias de in(estiga"ión. Al de'inir la
estrategia y los ro"edimientos de in(estiga"ión resulta de tras"endental
imortan"ia "ono"er el origen de las oera"iones il)"itas$ "omo tam%i.n sa%er ha"ia
dónde se dirigen. A esar #ue la e(asión 'is"al y el %lan#ueo de dinero su"io tienen
"ierta similitudes en "uanto a las t."ni"as desarrolladas$ es "on(eniente
"omrender #ue se trata de dos ro"esos distintos. En la e(asión 'is"al se arte de
ingresos legalmente ad#uiridos$ ero #ue se intenta o"ultar ara no agar
imuestos. El /lan#ueo de dinero de ro(enien"ia deli"ti(a ha"e e*a"tamente lo
"ontrario$ arte de unos ingresos ad#uiridos or medios ilegales y se trata de darle
la aarien"ia de ha%er sido legalmente o%tenidos.
Aun#ue "a%e se7alar #ue "on"ordamos "on Santander $ en #ue se utili&a el mismo
Lmodus oerandiF ara su o"ulta"ión$ en "uanto a su notitia "riminis.
Los osi%les destinos #ue los indi(iduos asignan al dinero il)"ito de a"uerdo a las
roensiones a4
- !astar en e'e"ti(o4 se generan "omras de %ienes y ser(i"ios <no in(ersiones u
otros a"ti(os a largo la&o>. Son ostentosos$ y no se ri(an de ningunos de los
la"eres de la (ida. El gasto signi'i"ati(o en e'e"ti(o di'i"ulta la re"onstru""ión de
las transa""iones.
- O"ultar los 'ondos4 es una modalidad un tanto m+s antigua. Consiste en gastar
menos en "onsumo ersonal #ue lo #ue ganan. Se trata de montos menos
signi'i"ati(os$ y de indi(iduos indeendientes de los gruos organi&ados$ "on
h+%itos de gastos menos e*hi%i"ionistas rese"to a los de los grandes tra'i"antes
de drogas$ or e1emlo.
El dinero "ontaminado$ se origina en todos los "asos en la (oluntad de eludir el
e'e"to tri%utario$ y su destino ulterior generalmente se lo (uel"a nue(amente a la
a"ti(idad rodu"ti(a$ ara lo "ual se ha"e ne"esario aelar a las t."ni"as de
re"i"la1e #ue anali&aremos m+s adelante$ ero #ue 1usti'i"an in"rementos de
a"ti(os o in(ersiones.
Sin em%argo no se de%e menos"a%ar #ue las arti"ularidades del ro"eso de
%lan#ueo sus"itan imortantes "uestiones 'is"ales$ "on"ordamos "on /lum=8 en
"onsiderar #ue mientras se est+ ganando el dinero il)"ito$ los delin"uentes trataran
de e(itar el es"rutinio de todo tio de autoridades in"luidas las 'is"ales. 3na (e&
%lan#ueado el dinero esas re"au"iones de1an de ser ne"esarias.
Ca%e desta"ar en este sentido$ la e*isten"ia en nuestro de una rama ese"i'i"a de
Ili"itudes -enales Tri%utarias$ "on lo "ual la di'eren"ia entre los llamados K'ondos
"ontaminadosK o Ldinero negroF y Kdinero ilegalK o dinero su"io$ se redu"e en su
ase"to deli"tual a una "uanti'i"a"ión de la e(asión "omo delito. 5ay #ue resaltar
no o%stante #ue "uando el %lan#ueo de dinero es rodu"to del nar"otr+'i"o o de
delitos gra(es es un "rimen interna"ional$ mientras #ue el %lan#ueo de dinero
rodu"to de e(asión o elusión 'is"al es un delito menor$ "ir"uns"rito al a)s donde
se ha reali&ado la elusión o la e(asión 'is"al.
Sin em%argo re"ordamos lo e*uesto or Hi"ente O. Dia&.$ en "uanto a la
e*isten"ia de 1urisruden"ia en Argentina$ en "uanto #ue el rodu"ido de un delito
"om,n no uede ser "riminali&ado tri%utariamente.
Esto se o%ser(a$ or los Le'e"tosF distintos #ue tienen las in(ersiones de dinero
negro <e(asión> rese"to de las "olo"a"iones reali&adas "on dinero su"io <delitos
re(ios gra(es> $ ara la e"onom)a de un a)s$ los organismos 'is"ales y los
mismos Estados se en"uentran "on gran reo"ua"ión e inter.s or las "i'ras de
e(asión #ue se in"rementan$ teniendo "onse"uen"ias ne'astas ara sus ar"as$ en
arti"ular en a#uellos a)ses donde el gasto ,%li"o es alto$ la re"auda"ión no
al"an&a a "u%rirlos y no e*iste 'inan"iamiento e*terno.
Es la argentina una so"iedad "orromidaR
La "orru"ión es una rW"ti"a #ue osee ro'undas ra)"es "ulturales .-ara los
integrantes del esta%lishment$ es un "omonente natural de la "ondi"ión del ser
humano$ y odremos hallar a,n mu"has m+s 1usti'i"a"iones. Esta es una (erdad a
medias$ or#ue a#uellas so"iedades me1or organi&adas$ las #ue m+s (aloran los
dere"hos humanos y resetan m+s las li%ertades indi(iduales$ las #ue go&an de me1or
tren de (ida$ han he"ho de la lu"ha "ontra la "orru"ión un desa')o "omunitario
ineludi%le.
Sus go%iernos (en al ro%lema "omo una "uestión de Estado. -or lo tanto se da en una
'orma aislada.
La lealtad a la organi&a"ión ol)ti"a llamada Estado$ m+s a%ar"ati(a #ue las 'amilias
#ue otrora resignaron oder ara "on'ormarlo y dirimir los "on'li"tos #ue se "rea%an
entre los su1etos$ en estos a)ses donde se "ontrola m+s la "orru"ión es m+s
mar"ada.
Es desde el Estado #ue se rodu"en los he"hos m+s imortantes de "orru"ión #ue
tanto da7o ha"en$ ya #ue durante mu"hos a7os se emleó al Estado ara instrumentar
el usu'ru"to y el enri#ue"imiento de las elites #ue tu(ieron a""eso al !o%ierno de un
a)s y or ende$ el mane1o de .ste.<C>
-ara Mariano !rondona$ los il)"itos en los a)ses emergentes o su%desarrollados suelen
ser "asi a%iertos$ "asi e(identes$ or#ue no e*isten e*e"tati(as de "astigo$ m+s %ien
se da or sentada la imunidad.
La mar"ada de(o"ión #ue tiene nuestra so"iedad or los (alores materiales ha"e #ue
toda ersona #ue logra el .*ito e"onómi"o sea (ista "on %uenos o1os sin indagar
demasiado en la 'orma en #ue o%tu(o el dinero.
QSomos los argentinos un ue%lo "orrutoR Esta regunta es in1usta ara los
"iudadanos #ue tra%a1an de manera honora%le d)a tras d)a. Digamos #ue las
so"iedades tardan en rea""ionar y$ "on los ultra1es ya su'ridos en lo e"onómi"o$ mu"ha
m+s sangre se hu%iera ya derramado en Argentina <C>.
La so"iedad argentina tiene un er'il muy transgresor$ o"o a'e"to a "umlir "on las
normas$ a resetar lo esta%le"ido$ lo #ue halaga su matri& "ultural. No tenemos$ or
"ierto$ la "ultura rotestante donde la (i(e&a de #ue ha"e gala alg,n #ue otro
argentino se "ondenar)a (i(amente en otra so"iedad y seg,n su magnitud$ or la Ley.
Esta so"iedad$ or sus "ara"ter)sti"as "ulturales$ es muy o"o sensi%le a los mensa1es
#ue re"i%e desde el oder. La "ondu"ta de los hom%res ,%li"os- dirigentes en
general- in'luye 'uertemente en nuestro "omortamiento.
Tenemos una ersonalidad ende%le$ sin ra)"es "ulturales ro'undas$ y tengamos en
"uenta #ue los a7os de 'ri(olidad neo"onser(adora X l.ase menemista- des"ulturali&ó
desde el oder ol)ti"o mediante una oderosa a""ión "omuni"ati(a$ desde donde se
tra%a1ó ara a"hi"ar "ere%ros y "on"ien"ias ademWs de sem%rar la 'ri(olidad.
La eor "orru"ión es la de "uello %lan"o$ de los hom%res de Dere"ho #ue tra'i"an todo
tio de in'luen"ias y 'a(ores di')"iles de ro%ar ero #ue son delitos a la lu& del Código
-enal. En general$ los %ene'i"iados son entusiastas tutores de la legalidad$ de'ensores
a".rrimos de los (alores o""identales y "ristianos. /asan sus a""iones en sus "onta"tos
dadi(osos y se aoderan de ni"hos e*"lusi(os rotegidos de la "ometen"ia de todo
tio. Su de'ensa de la legalidad en (erdad se re'iere a la suya roia.
Se los rotege en general desde el Estado mismo$ al #ue en o"asiones "riti"an y
des"ali'i"an$ en los tres -oderes.<C>
5a"e tiemo #ue los so"iólogos diagnosti"an a nuestra so"iedad "omo en un estado de
anomia aguda$ adatado del griego or DurIheim $ y de'ine a la so"iedad desintegrada
en la "ual no rigen las normas de "ondu"ta y los atrones de "omortamiento #ue
mantienen la "on(i(en"ia entre sus miem%ros y la integra"ión de los mismos.
Esta ser)a la rin"ial ra&ón de la de"aden"ia e"onómi"a4 la erosión de los "ontratos
t+"itos y la .rdida de la "redi%ilidad y la "on'ian&a entre las ersonas$ #ue es lo #ue
mantiene la organi&a"ión so"ioe"onómi"a. Erosión #ue arrastra in"lusi(e a la
Constitu"ión Na"ional.<M>
-ara Merton$ en una so"iedad anómi"a$ desintegrada "omo la argentina$ hay un "orte
entre los modelos de .*ito dados or los medios de "omuni"a"ión y la osi%ilidad real
de o%tenerlos honestamente $ ara la inmensa mayor)a de la o%la"ión.
Al (erse en tal imosi%ilidad $ en este tio de so"iedad se re"urre a "ierta "lase de
"oartadas anómi"as $ o sea #ue "ada (e& m+s gente renun"ia a los "aminos de
rogreso usual y tradi"ional <tra%a1o$ ahorro$ honestidad$ dedi"a"ión a sus tareas$ et".>
ara tomar otros "aminos $ lo #ue agra(a m+s la desorgani&a"ión y su ine'i"a"ia glo%al.
Esto se "omro%ó en la Argentina ya entre =AD= y =AE8$ en (arias en"uestas
na"ionales he"has.
Simli'i"ando esto$ "oartada anómi"a uede ser la rotesta$ la (iolen"ia so"ial y
ol)ti"a$su ar olar$ #ue es la e(asión < el aislamiento> or medio de las drogas$ el
al"ohol y otras a"ti(idades sin sentido ositi(o ara la so"iedad. Igual o"urre "on la
"reen"ia en los goles de suerte$ de all) la roli'era"ión de las "asas de 1uego y
auestas.
Los dos tios m+s eligrosos son4 <=>El re"urrir al delito "on des(ergYen&a y hasta "on
la aro%a"ión so"ial4 (a desde las "oimas y a"omodos$ asando or la delin"uen"ia de
guante %lan"o o sin ellos$ hasta los asaltos$ homi"idios$ ro%os $se"uestros $ e*torsiones
y mu"hos otros modos m+s de esta aterradora 'lora"ión. <@>El otro tio es el modo de
adata"ión #ue Merton llama ritualista o "on'ormista$ #ue deri(a en %uro"ratismo e
indi'eren"ia or los resultados de la tarea #ue uno ha"e.
-ues$ Q-ara #u. ha"er %ien las tareas si esto no se re"ono"e ni se remiaR<M>
LA LE2 DE LAHADO A0!ENTINA.-
La ley "ontra el La(ado de Dinero de la Argentina men"iona en su art. La rote""ión
del denun"iante ero sin a"larar "ómo se e'e"tuar+ esa rote""ión ara e'e"ti(i&arse y
#ue #uien se (e mo(ido a "ooerar "ontra la "orru"ión no se (ea da7ado en su
ersona o %ienes "omo en mu"has o"asiones ha (enido su"ediendo.
En a7os re"ientes se in"rementó el re"ono"imiento de la imortan"ia de la denun"ia de
los in'ormantes internos$ en los EE33$ llamados Zhistle%loZers . Esto se de'inió "omo
un m.todo esen"ial ara la re(ela"ión de a"ti(idades ilegales$$ in"orre"tas y eligrosas
#ue se reali&an en es'eras gu%ernamentales en ese"ial$ o mediante a"tores ri(ados.
Tam%i.n se ha re"ono"ido #ue este tio de denun"ia uede ser ade"uada "omo un
medio de me1orar la "ultura organi&a"ional interna$ tanto en el se"tor ,%li"o "omo en
el ri(ado$ ara re(enir o re(elar errores y a""identes.
-ero estos in'ormantes en'rentan serias "onse"uen"ias or sus a""iones. Mu"hos
ierden su tra%a1o o se los relega en el deseme7o "otidiano$ e in"luso se (e
uesta en riego su integridad ')si"a.
5oy en d)a se in"luye la rote""ión al denun"iante interno en la legisla"ión de mu"hos
a)ses$ en "on(enios y tratados interna"ionales$ ero es muy di')"il sa%er si 'un"ionan
di"has rote""iones.
La r+"ti"a del Zhistle%loZing se "onsidera un elemento 'undamental de la li%ertad de
e*resión $"omo herramienta "la(e de la lu"ha "ontra la "orru"ión o %ien "omo
me"anismo de gestión administrati(a ara resol(er disutas y "on'li"tos internos.
0alh Nader$ en =AE= lo ali"ó en EE33 a la de'ensa del "onsumidor y de'inió al
Zhistle%loZing "omo La"to de un hom%re o de una mu1er #uien$ "on(en"ido de #ue el
inter.s ,%li"o suera los intereses de la organi&a"ión ara la #ue tra%a1a$ alerta
<%loZs the Zhistle> so%re las a"ti(idades "orrutas$ ilegales $ 'raudulentas o eligrosas
en #ue la organi&a"ión se en"uentre in(olu"rada.<E>.
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LOS -A0AÍSOS BISCALES
La glo%ali&a"ión "onlle(ó re'ormas tri%utarias "entradas en la amlia"ión de la /ase
Imoni%le- o suresión de las su%(en"iones- y en la redu""ión de los tios imositi(os
ara la me1ora tanto de la rentas de las in(ersiones de los arti"ulares- o sea$ menor
tri%uta"ión del "aital-.
Esto tam%i.n originó los ara)sos 'is"ales #ue desin"enti(an el reseto a las
disosi"iones 'is"ales or arte de los "ontri%uyentes. Las disosi"iones 'is"ales de un
a)s ueden minar las %ases na"ionales de los imuestos de otros a)ses alterando sus
estru"tura tri%utaria$$ or#ue or disosi"iones ueden desla&ar una arte de la
"arga 'is"al de los elementos m+s mó(iles X las in(ersiones 'inan"ieras- ha"ia los
'a"tores relati(amente inmó(iles X las nóminas- Q[ y desde las rentas ha"ia el
"onsumo.
Los "entros o''shore dan lugar a %ene'i"iarios sin "ontraartida #ue se %ene'i"ian del
gasto ,%li"o X de'ensa$ edu"a"ión$ seguridad so"ial y otros ser(i"ios ,%li"os- en su
a)s de origen$ #ue tiene una 'is"alidad normal$ #ue e(itan no "ontri%uyendo al sost.n
de las "argas ,%li"as. Igualmente son %ene'i"iarios sin "ontraartida los go%iernos y
ha%itantes de ese ara)so 'is"al . <=>
Mer"ed a internet y a las tele"omuni"a"iones de a(an&ada$ los "aitales se mue(en or
el mundo "onstantemente$ y dado el mar"o de desregula"ión y des"ontrol
normati(o$ es imosi%le la identi'i"a"ión de los 'ondos y su origen #ue se aro(e"han
de los re"ursos y disoni%ilidad de los "entros 'inan"ieros o''shore. En los ara)sos
'is"ales ara los no residentes los "aitales a"umulados legalmente se "on'unden "on
el "aital #ue ro(iene del tr+'i"o de armas $ de las drogas de la e*torsión$ la trata de
ersonas$ el asesinato. Se a%rió la uerta al desarrollo de las transa""iones de todo
tio de dinero lo #ue in"luye al dinero su"io4 e1emlo$ la ley esa7ola de 1ulio del a7o
@::M.
Dado el (olumen #ue tienen las oera"iones deri(adas de las a"ti(idades deli"ti(as y
sus reer"usiones ara el sistema 'inan"iero glo%al$ se (an reali&ando es'uer&os ara
desentra7ar esos entramados "on el 'in de identi'i"ar y "atalogar algunos
"omortamientos y he"hos e"onómi"os deli"ti(os$ imres"indi%les ara %asar una
regula"ión homog.nea en "ada uno de los Estados$ lo #ue ha"en el BMI y el /an"o
Mundial de'iniendo t.rminos imre"isos de manera interna"ional$ tal "omo a%uso
'inan"iero$ a%uso del se"tor 'inan"iero y "rimen o delito 'inan"iero.
A%uso se interreta en un sentido amlio$ in"luyendo las a"ti(idades ilegales #ue
"onlle(an da7o al sistema 'inan"iero y a#uellas legales #ue e*lotan los ase"tos
indesea%les de los sistemas 'is"ales y legislati(os. Aun#ue los a)ses tam%i.n disonen
de tii'i"a"iones legales$ de a"tos ese")'i"os$ "omo %lan#ueo de "aitales$ "orru"ión y
'raude 'is"al$ hay di'eren"ias "onsidera%les or e1emlo$ rese"to a #u. delitos
generan ganan"ias #ue ueden ser %lan#ueadas. Tamo"o hay una de'ini"ión "om,n
de "orru"ión$ ni una de'ini"ión interna"ional de delito 'inan"iero.
A modo de ilustrar esto$ en algunos a)ses no son ilegales las "omisiones$ o entrega de
dinero "omo in"enti(o a los 'un"ionarios al reali&ar su tarea$ ero en otros a)ses se
"onsideran so%ornos. <=>.-