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“EL ROL QUE DESEMPEÑARON LAS FIRMAS PRIVADAS DE AUDITORIA

CON RELACIÓN A LA CRISIS BANCARIA”
Wendy Mónica Urrutia Torres
1
, Ángel Salazar
2
1Auditor en Control de Gestión 200! e"#ail$ %endy&er1'(2)ya*oo+co#
2,irector de Tó-ico, .cono#ista, Uni/ersidad de Guaya0uil, 1'(2, 1ro&esor de
.S123 desde 1'''+
RESUMEN
.l -resente tra4a5o trata acerca de la situación 0ue se /i/ió en el .cuador
es-ecial#ente en los a6os de 1''( y 1''', en la 0ue &ui#os /7cti#as de una
crisis 4ancaria 0ue a&ectó al desarrollo del -a7s+ .l -ri#er ca-7tulo contiene una
4re/e in&or#ación del ca#-o de la in/estigación+ .l segundo ca-7tulo trata de la
crisis 4ancaria, sus antecedentes, -roceso y consecuencias+ .l tercer ca-7tulo
contiene la in/estigación acerca de las &ir#as de auditor7a -ara 0ue tengan
conoci#iento de las #is#as+ .n el cuarto ca-7tulo /ere#os la relación 0ue
e8istió entre las &ir#as de auditor7a y la crisis 4ancaria+ .l 0uinto ca-7tulo es un
an9lisis a las &ir#as 0ue auditaron la entidad 4ancaria :ilan4anco+ Al &inalizar
se e#iten res-ecti/as conclusiones y reco#endaciones+
RESUMEN EN INGLES
SUMMARY
T*e -resent in/estigation ; %rite a4out t*e situation t*at .cuador li/ed
es-ecially in t*e 1''( and 1''', years, %*ic* %e %ere /icti#s o& a 4an<=s crisis
t*at a&&ected t*e %ell de/elo-#ent country+ T*e &irst c*a-ter contains a 4rie&
in&or#ation o& #y researc*+ ;n t*e second c*a-ter ; %ill tal< a4out t*e
antecedents, -rocess and conse0uences o& t*e 4an<=s crisis+ T*e t*ird c*a-ter
contains t*e in/estigation a4out t*e audit co#-anies+ ;n t*e &ourt* c*a-ter %e
%ill see t*e relation t*at e8isted 4et%een audit co#-anies and 4an<=s crisis+
T*e &i&t* c*a-ter is an analysis to t*e audit co#-anies t*at auditing t*e
:ilan4anco 4an<, and &our &inis*ing ; %ill e#it t*e conclusions and
reco##endations+
INTRODUCIÓN
Todos conoci#os la gran crisis 4ancaria 0ue a&ectó y e#-eoró la situación de
nuestro 1a7s+ Si 4ien es cierto 0ue actual#ente nos encontra#os res-irando
tal /ez con #iedo de 0ue /uel/a a suceder lo #is#o 0ue ocurrió durante los
a6os 1''("2000+ 3a con&ianza ya est9 recu-erada -ues ya son seis a6os en los
0ue se *a -odido ol/idar, no sólo el -ue4lo 0ue &ue el #9s a&ectado sino las
relaciones e8tran5eras 0ue ayuda4an a nuestro -a7s ya sea -or ingresos o los
&a#osos -r>sta#os+
3a in&luencia de la -ol7tica &ue #uy &uerte en la crisis 4ancaria, de #anera 0ue
*asta el d7a de *oy e8iste oculta#iento de in&or#ación+ Con&ia#os en 0ue no
se /uel/an a co#eter los #is#os errores, y 0ue al &inal se conozca la in&luencia
y relación 0ue tu/ieron las &ir#as de auditor7a+
1. Ámbit !" #$ I%&"'ti($)i*%.
.l siguiente te#a de in/estigación se centra en el sector 4ancario de nuestro -a7s,
-rinci-al#ente desde el a6o 1''(, donde e#-ezó la terri4le situación 0ue /i/ieron
tanto los 4ancos co#o la ciudadan7a ecuatoriana+
S")t+ B$%)$+i.
Con res-ecto al sector 4ancario .cuador dis-on7a en 1''( con ?@ 4ancos de
consu#o, co#erciales, y e8tran5eros, todos ellos su5etos a la su-er/isión de la
Su-erintendencia de Aancos, #ientras el Go4ierno dirig7a a @ instituciones
&inancieras y 4ancarias$
• .l Aanco Central del .cuador+
• .l Aanco del .stado+
• .l Aanco Bacional de :o#ento CAB:D+
• .l Aanco .cuatoriano de la Ei/ienda CA.ED+
• 3a Cor-oración :inanciera Bacional CC:BD+
• .l ;nstituto .cuatoriano de Cr>dito .ducati/o y Aecas C;.C.D+
Fi+m$' !" A,!it+i$.
Gru-o de -ro&esionales designados -ara realizar una auditoria -osee la
ca-acidad t>cnica y legal, el entrena#iento y la e8-eriencia necesaria -ara
lograr los o45eti/os esta4lecidos -ara cada e8a#en+
-. Im.+t$%)i$.
3a in/estigación trata de esta4lecer el grado de -artici-ación y res-onsa4ilidad de
las &ir#as 0ue auditaron la in&or#ación &inanciera 4ancaria y recordar a toda la
ciudadan7a so4re la situación 0ue se -resento en los a6os 1''( y 1''' -or la
ca7da de los 4ancos, la cual nos sir/e de e8-eriencia -ara no co#eter o e/itar los
#is#os errores 0ue ocasionaron$
• Fuie4ra de /arias instituciones 4ancarias+
• 1erdida de con&ianza de la ciudadan7a en los 4ancos
• Congela#iento del dinero, y #9s #oti/os 0ue se e8-ondr9n a lo largo
de la realización de la in/estigación+
/ Ob0"ti&'.
• Ob0"ti& G"%"+$#
1+ ,eter#inar la incidencia de las e#-resas -ri/adas de Auditoria en la
crisis Aancaria+
1 P+)"'' !" #$ I%&"'ti($)i*%
1ara el desarrollo del -resente tra4a5o se ado-to un #odelo de in/estigación
conocido co#o el E;. CModelo de Earia4ilidad de la ;n/estigación .ducati/aD, 0ue
consta de &ases$
• ,escri-ti/a, e8-licati/a, contrasti/a, a-licati/a
CONTENIDO2
3C+i'i' B$%)$+i$ "% "# E),$!+”
A%t")"!"%t"'.
Al &inalizar el a6o de 1''( la 4anca o-erati/a esta4a integrada -or ?( instituciones,
ade#9s dos 4ancos en li0uidación tales co#o, Mercantil Unido y Andes! y, dos en
sanea#iento, 1r>sta#os y Tungura*ua+ 3a 4anca o-erati/a conta4a -ara sus
o-eraciones con '+02 #illones de dólares en acti/os CUS G2?H #illones de
dólares en -ro#edioD 0ue se &inanciaron con GH+(@ #illones de -asi/os y G1+1HH
#illones de -atri#onio+
.n los Ilti#os siete a6os 1H 4ancos 0ue4raron y cerraron sus -uertas, #uc*as
cuentas toda/7a se encuentran congeladas+ .l dinero, 0ue &ue gastado -ara el
sal/ata5e 4ancario Cen su #ayor7a inItilD, &ue in#enso y se desconoce el /alor
e8acto, aun0ue se calculan entre los G? a @ #il #illones de dólares+
F$)t+"' 4," )$,'$+% #$ )+i'i'2
• 3i4eralización de la 3ey Aancaria+
.l control -or -arte del .stado o -or la Su-erintendencia de 4ancos, 0ue es el
órgano -ara el control 4ancario, &ue casi i#-osi4le+
• Cat9stro&es naturales y con&licto 4>lico con el 1erI+
3os siguientes &actores e8ógenos &ueron i#-ortantes$
1+ .l con&licto 4>lico con el 1erI causó gastos -I4licos #uy altos+
2+ 3as inundaciones y las inter#ina4les llu/ias causadas -or .l Bi6o
destruyeron gran -arte de la -roducción
?+ 3as crisis internacionales 4a5aron las e8-ortaciones y -araron las
in/ersiones e8tran5eras+
+ .n 1''( cayó el -recio del -etróleo e8tre#ada#ente+ Al go4ierno le
&altaron estos ingresos+
• 3a deuda -I4lica e8cesi/a#ente alta+
.l dólar en alza *izo #9s caro el cr>dito, se necesita4a una #ayor -arte de los
gastos -I4licos -ara -agar los gastos e8traordinarios, ade#9s con gastos
-I4licos altos su4en los intereses, cada /ez, #enos -ersonas se encontraron
en la situación de -oder -agar sus cr>ditos
• 3a de/aluación constante del sucre res-ecto al dólar+
1or un lado, la &uga de ca-itales au#entó la de#anda de dólares, -or0ue las
in/ersiones en el e8terior en su #ayor7a eran en dólares+
• ;nesta4ilidad -ol7tica+
• .s-eculación,
• ,e&raudación+
3a inesta4ilidad -ol7tica, es-eculación y de&raudación, est9n in/olucrados en todos
los as-ectos antes no#4rados+
P+)"' !" #$ )+i'i'.
1551 .l 12 de Mayo de 1'' se realizó una re&or#a a las leyes del sector
&inanciero+ 3a ley original J3ey General de AancosJ &ue ree#-lazada -or la J3ey
General de ;nstituciones :inancierasJ, esta es una de las razones de la crisis+
.sta ley se ase#e5a4a al es0ue#a de Koose/elt, des-u>s de la crisis 4ancaria en
.stados Unidos+ Se trata de un siste#a 4ancario #uy regulado, con di&erentes
tasas de inter>s
3a agencia “o&& s*oreL Cuna sucursal de un 4anco nacional, legalizada a tra4a5ar en
todo el #undo e8ce-to en el -a7s de la sociedad #atrizD ya e8istió anterior#ente,
-ero con la ley de 1'' &ue legalizada
1556 .n enero de 1''M, co#enzó un con&licto 4>lico con el 1erI, el cual &ue
ocasionado -or ine8actitudes en el con/enio de -az de 1'2+
.n la #itad del a6o co#enzaron los re-roc*es de corru-ción contra el
/ice-residente de la re-I4lica Al4erto ,a*i<, inseguridad e intran0uilidad
continuaron+ A &inales del a6o el -a7s entró en una crisis el>ctrica 0ue duró *asta
1''@, con costos de #9s de US G1M #illones de dólares+
1557 A4dal9 Aucara# ganó las elecciones del /erano+ Una de sus #etas era
introducir un nue/o r>gi#en ca#4iario, la con/erti4ilidad, -ero eso nunca se
realizó+ 3a o-osición en el congreso au#entó+ 3a intran0uilidad -ol7tica, cada /ez
#9s &uerte, ten7a e&ectos negati/os so4re las in/ersiones+
1558 .l go4ierno de A4dal9 Aucara# no duró #uc*o tie#-o+ .l M de :e4rero,
*u4o un -aro nacional+ A4dal9 Aucara# &ue destituido -or inca-acidad #ental -or
-arte del congreso+ .l -residente del Congreso, :a4i9n Alarcón &ue no#4rado
-residente de la re-I4lica+ 1ero en su go4ierno, el ta#-oco -udo contar con la
#ayor7a -arla#entaria+ .l go4ierno interino estu/o -re/isto *asta el /erano de
1''(+
A la intran0uilidad -ol7tica se asu#ió la crisis asi9tica y el &enó#eno del Bi6o+ 3a
econo#7a e#-eoró #uc*o+ 3a in&lación de enero era de un ?0N+
1559 ,es-u>s de 0ue Sol4anco y Aanco de 1r>sta#os -resentaron di&icultades,
el Aanco Mundial y el :ondo Monetario ;nternacional se dieron cuenta de la
situación cr7tica del siste#a &inanciero ecuatoriano+ Cinco re-resentantes del
Aanco Mundial, 4a5o liderazgo de Augusto de la Torre, estudiaron la situación de
los 4ancos+ .l Aanco Mundial reco#endó la &undación de una institución -ara
garantizar los de-ósitos+ 3a #eta era, esta4ilizar la con&ianza en el siste#a
&inanciero y reducir la &uga de ca-itales+
.l ' de Bo/ie#4re, el -residente en/ió el 4os0ue5o J.l 1royecto de 3ey de
Ke&or#a Tri4utaria y :inancieraJ al Congreso+ .sta ley &undó la AG, CAgencia de
Garant7a de ,e-ósitosD, una institución, cuyo de4er era garantizar los de-ósitos+
1555 .l ( de #arzo el Su-erintendente de Aancos declaró el &eriado 4ancario, el
&eriado se -rolongó -or una se#ana+ 1ara el 11 de #arzo &ue anunciado un -aro
nacional+ 1ero sucedió otra cosa$ la congelación de las cuentas, con el tie#-o se
descongelaron algunas cuentas, -ero una gran -arte sigue congelada+
Se recla#a4a una auditoria e8terna del siste#a 4ancario, ya 0ue no se con&ia4a
en la Su-erintendencia de Aancos+ 3os resultados de la auditoria internacional se
di&erencia4an #uc*o con la de la Su-erintendencia de Aancos+
-::: .n enero el -residente anunció un ca#4io &i5o, -ara introducir la dolarización+
Un dólar e0ui/al7a a 2M+000 Sucres
.n #arzo del 2000 la 3ey de Trans&or#ación .conó#ica entró en /igencia+ .sa ley
ten7a co#o -ro-ósito, reestructurar la AG,+ .s-ecial#ente las garant7as &ueron
li#itadas .l ' de Se-tie#4re el sucre de5ó de e8istir+ .n el -a7s la #oneda
estadounidense se con/irtió en la Inica unidad de -ago+ .sto ocasiono un
au#ento en las i#-ortaciones y una dis#inución en las e8-ortaciones+
-::1 1oco des-u>s de 0ue el .cuador *a47a co#enzado a recu-erarse, la
situación delicada en los #ercados #undiales, es-ecial#ente des-u>s del 11 de
se-tie#4re, le retrasó+ .n 5ulio, :ilan4anco &inal#ente cierra sus -uertas -ara
sie#-re, las cuentas de los clientes se congelan+
.s-ecial#ente en el Aanco del 1ac7&ico, el cual a*ora es el Inico 4anco 0ue sigue
en #anos del .stado, todos los de#9s 4ancos en #anos del estado ya &ueron
cerrados+ Sus clientes a*ora descon&7an aIn #9s de la ad#inistración estatal de la
AG, de lo 0ue ya *a47an descon&iado antes+ 3a renta4ilidad del 1aci&ico era #uy
cr7tica+ .n octu4re era de @2,@N+
-::- 3os -ronósticos -ara la 4alanza co#ercial tienen un d>&icit de 1@00 #illones
de dólares+ Si eso continua as7, una nue/a crisis se a-ro8i#a+ Oay un au#ento
nota4le del consu#o+ Aun0ue eso no es tanto el resultado de una #e5ora en la
econo#7a, sino #9s 4ien de la descongelación de las cuentas y de la descon&ianza
&rente a los 4ancos, el dese#-leo y su4e#-leo 4a5aron, -or la in#ensa #igración+
C%'"),"%)i$'2
1. E# '$#&$t$0" b$%)$+i ;," .$($! .+2
• 3a AG, &ue &inanciada -or el Aanco Central
• 3a -ol7tica &iscal Cy los cr>ditos necesarios -ara a0uelloD en su #ayor7a
esta &inanciada -or los i#-uestos+
• Cuando se descongelaron las cuentas, o #e5or dic*o algunas cuentas,
no se de/ol/ieron los de-ósitos en 4ase al ca#4io de la congelación,
sino al ca#4io actual+
• 3os 4ancos no -agaron nada o -or lo #enos, #uy -oco -or los da6os
causados -or ellos y el intento del sal/ata5e+
-. R""'t+,)t,+$)i*% !" #$ !",!$.
3a situación de deuda e8terna -ara el -a7s es co#-licada, 0ue se torna
necesario una reestructuración de la deuda -ri/ada con la 4anca -ri/ada
internacional+
/. C%("#$)i*% !" !".*'it'.
.n esta >-oca el -a7s su&rió /arios incon/enientes$ la guerra con el 1erI
en 1''M! el &enó#eno de .l Bi6o en el a6o 1''H le costó al -a7s alrededor
de ?00 #illones de dólares! se dio una ca7da en el -recio del -etróleo,
ade#9s cayeron los -residentes A4dal9 Aucara# y luego Pa#il Ma*uad,
>ste Ilti#o congeló los de-ósitos 4ancarios+
1. L$ !#$+i<$)i*%.
3a dolarización &ue i#-le#entada a -artir de enero de 2000, 0ue tra5o
consigo, un re&orza#iento en la -ol7tica &iscal+
F,%)i*% !" #$' ;i+m$' .+i&$!$' !" A,!it+i$.
1restar una serie de ser/icios, 4asados en el conoci#iento &inanciero, as7 co#o en
el conoci#iento de transacciones y de riesgo a los clientes correctos, actuar con
integridad y e8celencia -ro&esional en toda ocasión sa4er 0ue esto es esencial y
0ue toda &ir#a de4e de ado-tar, *acer sie#-re lo correcto+
Ob0"ti& !" #$' ;i+m$' !" $,!it+i$.
.l o45eti/o -ri#ordial radica en -ro-orcionarles a los clientes ser/icios
-ro&esionales en las 9reas de consultor7a, auditor7a, outsourcing conta4le y
ad#inistrati/o, asesor7a en i#-uestos e in/estigación de #ercados! 0ue sean
Itiles, -r9cticos e inno/adores a &in de crear y #antener la con&ianza en la
o45eti/idad, co#-etencia, calidad e inde-endencia 0ue caracterizan los ser/icios+
N+m$ti&i!$! $.#i)$b#" $ #$ $,!it+i$ "0"+)i!$ .+ ;i+m$' .+i&$!$'.
3as nor#as de auditoria se relacionan no sólo con la calidad -ro&esional del
auditor, sino ta#4i>n con el 5uicio 0ue >l a-lica en la e5ecución del e8a#en y en la
ela4oración del in&or#e+ .ntre las -rinci-ales nor#as tene#os$
• SAS, state#ents on auditing standard+
• BAGA, nor#as de auditoria general#ente ace-tadas+
• B;A, nor#as internacionales de auditoria+
• B.A, nor#as ecuatorianas de auditoria+
• Acuerdo de Aasilea+
Vi%),#$)i*% !" #$' ;i+m$' .+i&$!$' !" $,!it+i$ )% #$' "%ti!$!"' b$%)$+i$.
3as &ir#as 0ue realizaron la auditoria &ueron$
• Art*ur Andersen
• A,2
• Q1M consulting
• ,eloitte Touc*e
• 1rice Water*ouse+
• Oansen Ool# R Co+
Ta#4i>n se realizaron in/estigaciones &orenses co#o en el 4anco :ilan4anco -or
la &ir#a internacional Oolland and Qnig*t 331 y la Q1MG 1eat Mar%ic< C7a+ 3tda+
E# +# !" #$' ;i+m$' .+i&$!$' !" $,!it+i$ )% +"#$)i*% $ #$ .+"'"%t$)i*% !" #$
i%;+m$)i*% ;i%$%)i"+$.
.n el #es de #ayo se inicio la auditoria internacional -ara el sector y se e#-ezó a
dise6ar el nue/o siste#a 0ue -er#ita su-erar la crisis 4ancaria con el a-oyo de los
organis#os #ultilaterales+ As7 tanto las autoridades, con la asesor7a de
es-ecialistas &inancieros de las entidades #ultilaterales, dise6aron las estrategias
-ara esta4ilizar y sanear el sector 4ancario+
3as auditorias ter#inaron a #ediados de 5ulio y se &or#ó un co#it> 0ue de4er7a
to#ar las decisiones de #anera in#ediata en 4ase a los resultados o4tenidos+
3A%=#i'i' !"# )$' Fi#$%b$%)”
Fi+m$' !" $,!it+i$' )%t+$t$!$'.
:ue di&7cil o4tener in&or#ación es-ec7&ica so4re el te#a, so4re todo de las &ir#as
0ue auditaron :ilan4anco antes de la crisis+
.ntre las &ir#as contratadas -ara e&ectuar la auditoria del 4anco :ilan4anco una
/ez ya estando en las #anos de la AG, son$
1. C%t+$t )% P+i)" >$t"+ ?,'" C."+'.
245eto del contrato$
1+" A-licación de -rocedi#ientos so4re ciertos co#-onentes de los .stados
:inancieros no auditados de :ilan4anco S+A+ y :ilan4anco Trust+
2+" A-licación so4re ciertas transacciones registradas -or dic*as entidades+
-. C%t+$t )% ?$%'"%@?#m A C. BC%t$!+"' PCb#i)'D.
245eto del contrato$
1+" Auditoria de los Aalances Generales ad5unto de :ilan4anco S+A+, al ?1 de
dicie#4re de 1''( y 1''H$
2+" Auditoria de los estados de resultados+
?+" Auditoria de la e/olución de -atri#onio+
+" Auditoria de los estados de ca#4ios en la -osición &inanciera+
/. C%t+$t )% A+tE,+ A%!"+'"%.
245eto del contrato$
1+" Auditoria del 4alance general ad5unto de :ilan4anco S+A+ al ?1 de dicie#4re de
1'''+
2+" Auditoria del estado de resultados+
?+" Auditoria del estado de -atri#onio de los accionistas+
+" Auditoria del estado de ca#4io de la situación &inanciera -or el a6o ter#inado
en esa &ec*a+
1. C%t+$t )% #$ ?##$%! F%i(Et LLP G FPMG LLP.
245eto del contrato$
1+" Kealizar una in/estigación &orense de ciertas o-eraciones designadas en el
4anco+
6. C%t+$t )% D"#itt" A T,)E".
245eto del contrato$
1+" Kealizar la a-licación de -rocedi#ientos con/enidos -ara la identi&icación de
a5ustes 0ue re0uieran e5ecutarse a los acti/os, contingentes, -ro/isiones y
esti#aciones de intereses y 4ene&icios sociales y deter#inación de las -erdidas
al 2 de ,icie#4re de 1''(
7. C%t+$t )% FPMG B$+"%t' G+,. LLC.
245eto del contrato$
1+" ,eter#inar la /aloración de los acti/os de riesgo+
2+" Kealizar los an9lisis de li0uidez y su&iciencia -atri#onial del 4anco+
A%=#i'i'.
3as &ir#as 0ue auditaron a la entidad 4ancaria :ilan4anco, desde 1''( cuando el
4anco -aso a #anos de la AG,, realizaron su tra4a5o con&or#e los contratos
e8-uestos anterior#ente, co#o -or e5e#-lo la &ir#a auditora 1rice WaterOouse
Coo-ers la cual re-ortó de un #al uso, &alta de co#-ro4antes e in&or#ación de los
-resta#os de li0uidez! y los auditores Oansen R Ool#, e8-usieron 0ue los estados
&inancieros no -resenta4an razona4le#ente la situación &inanciera+
A -esar de esto e8istió un 5uicio a la &ir#a Oansen R Ool#, -ero luego de realizar
in/estigaciones del caso en donde la &ir#a Oansen R Ool# 0ueda li4re de la
sanción 0ue le esta4an i#-oniendo+ .sta es la Inica &ir#a 0ue estu/o en
-ro4le#as, de4ido a &alta de cola4oración -or -arte de los #ie#4ros del 4anco al
no &acilitar la de4ida y correcta docu#entación+
Si 4ien es cierto la “/igilanciaL 0ue e8istió en ese tie#-o, no -udo controlar la
situación de los 4ancos segIn los e8-uesto -or Puan :alconi 1uig en su li4ro
,ocu#entos del caso :ilan4anco seis auditorias con&ir#aron cr>ditos /inculados a
siete a6os y cero inter>s! las -erdidas 0ue a dicie#4re de 1''( ascend7an a #9s
de US, @M #illones! las daciones en -agos, cartera /encida, co#-uesta
-rinci-al#ente -or cr>ditos, as7 #is#o, /inculados y todo lo 0ue se ocultó con
estados &inancieros y 4alances &alsos, entre tantas y tantas otras cosas+
C%)#,'i%"' G"%"+$#"'2
1 3os &actores 0ue causaron la crisis &ueron$
• 3i4eralización de la ley 4ancaria+
• Cat9stro&es naturales y con&licto 4>lico con 1erI+
• 3a deuda -I4lica e8cesi/a#ente alta+
• 3a de/aluación del sucre res-ecto al dólar+
• ;nesta4ilidad -ol7tica+
• .s-eculaciones+
• ,e&raudación+
2 3a ley ado-tada en 1'' “3ey de ;nstituciones :inancierasL se ase#e5ó al
es0ue#a de Koose/elt des-u>s de la crisis 4ancaria en ..UU, la cual trata
de un siste#a 4ancario #uy regulado, con di&erentas tasas de inter>s+
3 .ntonces e8istió crisis el>ctrica, descon&ianza internacional crisis asi9tica, y
de4ido a estas dos Ilti#as 4a5aron las e8-ortaciones+
4 .n 1''( se creo la AG, CAgencia de Garant7a de ,e-ósitosD, y el ;CC
i#-uestos a la circulación de ca-itales+
5 .n 1''' &eriado 4ancario declarado -or el Su-erintendente de Aancos y
des-u>s congelación de cuentas+
6 .n 1''' las auditorias #ostraron 0ue 10 instituciones &inancieras no ten7an
-atri#onio t>cnico necesario+
7 .n el 2000 se introdu5o la dolarización y las e8-ortaciones 4a5aron al (N, y
las e8-ortaciones su4ieron+
8 .n cuanto al control de los 4ancos -ara realizar -r>sta#os en .cuador, la
3ey General de ;nstituciones :inancieras -er#ite conceder cr>ditos
/inculados de un ?0N del ca-ital t>cnico del 4anco, y de *asta un @0N con
las garant7as adecuadas+ Se considera co#o /inculados a cr>ditos dados a
los accionistas, #ie#4ros del directorio y e#-leados de la institución+
9 Bo se lla#ó a rendir cuentas y a dar las #7ni#as e8-licaciones 0ue de4en
dar 0uienes #ane5aron al 4anco :ilan4anco 0ue, ade#9s, eran sus due6os
*asta el 2 de dicie#4re de 1''( as7 co#o a sus có#-lices y encu4ridores,
ya en el Aanco Central, ya en el órgano de control o en el go4ierno Central
10 3os cola4oradores del 4anco :ilan4anco ocultaron in&or#ación, -or lo cual
trataron de sentenciar a la &ir#a Oansen R Ool#, -or no -resentar su
in&or#e co#-leto, lo 0ue resulto negati/o luego de un an9lisis a dic*os
in&or#es+
11 3as &ir#as de auditoria e#itieron sus in&or#es, cu#-liendo con sus
res-onsa4ilidades, as7 co#o ta#4i>n de5ando en #anos de los organis#os
de control 0ue to#en las #edidas correctas+
12 3a crisis 4ancaria en su totalidad no se de4ió a una razón estricta#ente
econó#ica, -uesto 0ue en algunos 4ancos &ue de#asiada grande la
corru-ción, la a-ro4ación de cr>ditos a e#-resas -ro-ias o /inculadas,
es-eculaciones y res-onsa4ilidades+
R")m"%!$)i%"'2
1+ .l sector 4ancario de4er7a reducir el #7ni#o de 4ancos a un nI#ero
adecuado, -ara e/itar ->rdida de control -or &alta de li0uidez y de sol/encia+
2+ ,e4er7an esta4lecer una 3ey en la cual no se -uedan realizar -r>sta#os
/inculados, y 0uien lo *aga to#ar #edidas se/eras+
?+ 3os 4ancos de4er7an reducir sus gastos en construcciones de ti-o suntuario
y otros 0ue incidan en su li0uidez en &or#a in5usti&icada+
+ Crear un r>gi#en, un órgano de control y un Ministerio :iscal
inde-endiente, 0ue no est>n relacionados con el -oder -ol7tico+
M+ Si alguna &ir#a de auditoria encuentra irregularidades o no se otorga la
in&or#ación necesaria y en originales, de4er7a re-ortarlo de in#ediato a la
Su-erintendencia de Aancos, -ara e/itar con&usiones o a-ariencia de
negligencia en el tra4a5o+
REFERENCIAS
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,eclaraciones so4re Bor#as de Auditoria+
Eisto Aueno ,irector de Tesis$