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Título

Subtítulo o texto
necesario
INCENTIVOS TRIBUTARIOS
DIRECCIÓN DE ASUNTOS AMBIENTALES, SECTORIAL Y
URBANA
MARZO DE 2013
Ley 223 de 1995
Deducción de hasta el 20% en la Renta Líquida por inversiones en mejoramiento y control
ambiental. Artículo !"#2$ %statuto &ributario.
%'clusión del ()A en equipos y elementos nacionales o importados$ destinados a sistemas de
control y monitoreo ambiental *2*#! y *2"$ literal + del %statuto &ributario.
Ley 788 de 2002
Rentas %'entas por concepto de ,Artículo "-.
/)enta de ener0ía el1ctrica 0enerada con recursos eólicos$ biomasa o recursos a0rícolas.
/2ervicios de ecoturismo.
/Aprovechamiento de nuevas plantaciones +orestales.
Descuento al impuesto de renta en empresas de acueducto y alcantarillado ,Artículo 0*-.
(mportaciones que no causan ()A. equipo y maquinaria para proyectos de reducción de
emisiones de 342., Artículo 5!$ Literal i-.
Incentivos Tributarios Vigentes
• %'clusión del impuesto sobre las ventas ()A.
• Deducción en la renta líquida del valor de las
inversiones reali6adas en control y mejoramiento
ambiental.
• 7o pa0an impuesto a la renta sobre las utilidades en
la venta de ener0ía eólica que adem8s 0enere
reducciones de 0ases e+ecto invernadero para el
mercado internacional del carbono$ y los in0resos
obtenidos de los servicios de ecoturismo$
INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA INVERSIÓN AMBIENTAL
%quipos
9
%lementos
7acionales o
(mportados
(nstalación
3onstrucción
4peración
:ontaje
2istemas de 3ontrol y
:onitoreo
3;:<L(:(%7&4 D% D(2<42(3(47%2$
R%=;LA3(47%2 9 %2&>7DAR%2 A:?(%7&AL%2
)(=%7&%2
INCENTIVOS TRIBUTARIOS: IVA
Artículo 424-5 del Estatuto Tributario
INCENTIVOS TRIBUTARIOS: IVA
E!"!#!$ T%&'#!"%&$( A%!)*#+$ ,2,-5 .#/e%"+ ,0 Los
equipos y elementos nacionales o importados que se
destinen a la construcción$ instalación$ montaje y
operación de &!e/" de *$.!%$+ y /$.&!$%e$$
necesarios para el *#/1+&/&e.!$ de +"
d&1$&*&$.e, %e2#+"*&$.e y e!3.d"%e
"/'&e.!"+e 4&2e.!e$ para lo cual deber8
"*%ed&!"%e tal condición ante el M&.&!e%&$ de+
Med&$ A/'&e.!e. , a trav1s del A7LA-
:aquinaria o
equipo
• (:<4R&ADA
• 74 2%
<R4D;@3A %7 %L
<AA2
Reciclar y procesar basuras o desperdicios
Depuración o tratamiento de a0uas
residuales$ emisiones atmos+1ricas o
residuos sólidos$ para recuperación de los
ríos o el saneamiento b8sico para lo0rar el
mejoramientodel medio ambiente.
2(%:<R% 9 3;A7D4 BA=A7
<AR&% D% ;7 <R4=RA:A
C;% 2% A<R;%?% <4R %L
:A)D&
INCENTIVOS TRIBUTARIOS( IVA
A%!)*#+$ ,28 +&!e%"+ 56 de+ E!"!#!$ T%&'#!"%&$
E!"!#!$ T%&'#!"%&$( A%!)*#+$ ,28 +&!e%"+ 50 La importación de
maquinaria o equipo destinados a %e*&*+"% y 1%$*e"% '"#%" $
de1e%d&*&$ y los destinados a la de1#%"*&7. $ !%"!"/&e.!$ de
"2#" %e&d#"+e, e/&&$.e "!/$58%&*" $ %e&d#$ 7+&d$,
1"%" %e*#1e%"*&7. de +$ %)$ $ e+ ".e"/&e.!$ '3&*$ para
lo0rar el mejoramiento del medio ambiente$ siempre y cuando
9"2". 1"%!e de #. 1%$2%"/" que se apruebe por el :inisterio
del :edio Ambiente.
Así mismo$ los equipos para el control y monitoreo
ambiental$ incluidos aquellos para *#/1+&% *$. +$
*$/1%$/&$ de+ 1%$!$*$+$ de M$.!%e"+
INCENTIVOS TRIBUTARIOS( IVA
(:<4R&A3(D7
de :aquinaria
y equipo
(nstalación
<royectos o actividades
%'portadores de certi+icados
De reducción de emisiones de
carbono
3ontribuyan a reducir las emisiones de
=%( y por lo tanto al desarrollo sostenible
INCENTIVOS TRIBUTARIOS( IVA
A%!)*#+$ ,28 +&!e%"+ &6 de+ E!"!#!$ T%&'#!"%&$
3onjunto
ordenado de
equipos$
elementos o
maquinaria
Disminuciónen la demanda de R7R.
<revención o reducción del volumen de
residuos líquidos$ emisiones atmos+1ricas o
residuos sólidos.
:ejoramiento de la calidad de residuos
líquidos$ emisiones atmos+1ricas o residuos
sólidos.
Resultados medibles
y veri+icables
SISTEMA DE CONTROL AMBIENTAL( IVA
3onjunto
sistem8tico de
elementos
equipos$ o
maquinaria
4btención
)eri+icación
<rocesamiento
de in+ormación
%stado$ calidad o comportamiento de los
R7R$ variables o par8metros ambientales$
vertimientos$ residuos yEo emisiones
SISTEMA DE MONITOREO AMBIENTAL( IVA
• 3onjunto de acciones orientadas al desarrollo de los planes y
políticas ambientales nacionales previstas en el <lan 7acional de
Desarrollo yEo +ormuladas por el :inisterio del :edio Ambiente
• &ambi1n las que correspondan a la implementación de los planes
ambientales re0ionales de+inidos por las autoridades
ambientales
• Dichas acciones deben ajustarse a los objetivos de los sistemas
de control y monitoreo
:RO;RAMA AMBIENTAL( IVA
¿Quién presenta la solicitud?
.
a) Por la persona natural o jurídica que adquiera el bien o que lo
importe para destinarlo en forma exclusiva al fin previsto en los citados
artículos,
b) Conjuntamente por la persona natural o jurídica que realice la
importación y/o efectúe su venta, y la persona natural o jurídica que
destine directamente los equipos, elementos o maquinaria al fin
previsto en los citados artículos o,
c) Por la persona natural o jurídica que ejecute directamente la
construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control o
monitoreo ambiental para la persona que destine los equipos,elementos
o maquinaria al fin previsto en los citados artículos.
Señalar nombre o razón social del(os) solicitante(s), sector
productivo o actividad a la que se dedica (n), código CIIU de
clasificación de la actividad económica adoptado para Colombia por
el DANE, cédula de ciudadanía si se trata de personas naturales o
NIT si se trata de personas jurídicas, domicilio, dirección, teléfono,
fax, dirección de correo electrónico y persona de contacto.
Aportar certificado de existencia y representación legal, el cual debe
ser expedido dentro de los tres (3) meses anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud, cuando se trate de personas jurídicas
de derecho privado.
Señalar el artículo del Estatuto Tributario en que se fundamenta la
solicitud, esto es, el artículo 424-5 numeral 4, el artículo 428 literal f)
o, el artículo 428 literal i).
Autoridad Nacional de Licencias ambientales
Calle 37 No 8-40 Bogotá D.C
Ref olicitud de e!clusi"n de #ago del $%A.
De conformidad con el #rograma desarrollado #or la com#a&'a en el tratamiento de aguas residuales( se está modificando
nuestra #lanta de aguas residuales industriales( mediante la instalaci"n de un e)ui#o desnatador #ara la remoci"n de las
sustancias solubles en *e!ano +grasas , aceites-..or lo cual este monta/e a#lica a la e!clusi"n del $%A articulo 404 1 2
numeral 4 del 3statuto 4ributario(
3l e)ui#o se instalará en la #lanta de tratamiento de aguas residuales industriales de nuestra #lanta en 5i#a)uirá
Cundinamarca .
Actualmente la #lanta de tratamiento de aguas residuales industriales trata las aguas #ro6enientes de la #lanta de #roducci"n
, cuenta con la ma)uinaria necesaria )ue #ermite darle cum#limiento a los #arámetros establecidos en el Decreto 7284 en
su articulo 73.
.or lo anterior nos #ermitimos relacionar la siguiente informaci"n9
Nombre solicitante9 $ND:4R$ANAC$;NAL D3 LA .AL<A
ector #roducti6o9 industriali=aci"n de la #alma
Nit.800.000.000.-0
Direcci"n Cra 0 No 03-30 5i#a)uirá - Cundinamarca
4el>fono 98??0?0?0 -C"digo C$$:97033700
@a!98??02000
Correo electr"nico9 industria#almaAetc.com
3l articulo en el cual se enmarca la solicitudes el 404-2 del 3statuto 4ributario el cual se encuentra reglamentado mediante el Decreto
0230 de 0007.
N;R<A B R3C:LAC$;N39
.ara dar cum#limiento al articulo 73 del Decreto 7284 de 7884 e igualmente a la normas establecidas #or la Cor#oraci"n Aut"noma
Regional CAR resoluci"n 7000770 de 72 de Diciembre de 0003.
D3CR$.C$DN D3L $43<A9
3n la actualidad no se #resenta una adecuada eficiencia en el sistema de remoci"n de sustancias solubles en grasas , aceites ,a
)ue algunas de estas sustancias se emulsionan en el aguaE moti6o #or el cual se re)uiere un e)ui#o de control +Desnatador de dos
bandas- , la modificaci"n del sistema actual de tratamiento de las aguas residuales industriales + $n,ecci"n de aire com#rimido- de
esta manera se garanti=ará una remoci"n ma,or , se me/orará la calidad del 6ertimiento l')uido.
;BF34; B @$NAL$DAD D3L $43<A
Los desnatadores son e)ui#os de control de 6ertimientos de aguas( cu,o ob/eti6o es el de retirar las grasas , aceites #resentes en
una corriente de agua.
3l #rinci#io de su o#eraci"n consiste en *acer #asar la corriente de agua aireada #or las correas del desnatador( las cuales están
*ec*as de acero al carb"n , un #ol'mero es#ecial de las )ue se ad*iere el aceite( el cual es remo6ido #or un ras#ador( de/ando el
agua residual libre o con una concentraci"n de grasas , aceites m'nima.
De esta manera se aumentará la eficiencia de remoci"n de los desnatadores ,a )ue el agua estará aireada( lo )ue #ermitirá sacar a
flote los aceites emulsionados.
Los nue6os e)ui#os traba/arán en serie con los e)ui#os )ue se tienen actualmente en la #lanta de tratamiento.
C:AN4$@$CAC$DN D3 L; B3N3@$C$;A<B$3N4AL3
3ste sistema se enmarca dentro de los sistemas de control al final del #roceso el cual me/orará sustancialmente la
eficiencia de la remoci"n( #ermitiendo una me/or calidad de las descargas de residuos l')uidos #or lo cual tomando
como #romedio de 770.4G mgGl( con el desnatador se es#era reducir dic*a concentraci"n a un rango de 72 mgGl es
decir una reducci"n de 37.4 mgGl.
4eniendo en cuenta )ue el caudal #romedio de 6ertimientos es de 70.270 lG* el beneficio ambiental es#erado en
carga contaminante es de 383.7 mgG* de grasas , aceites.
$D3N4$@$CAC$DN D3 L; 3L3<3N4;9
e instalará un desnatador con 0 bandas con ca#acidad #ara remo6er más de 08 galones *ora.
:n motor Bos*iHa de de 7 a 3 fases a
?0 I= , 7720 r#m
Ras#adores de nitrilo( ras#ador frontal tensionado
.olea su#erior con ensamble magn>tico
alida de descarga
R3LAC$DN D3 A:4;R$DAD3
.ermiso de 6ertimientos e!#edido #or la Cor#oraci"n aut"noma regional CAR nJmero 7284 de 0004 )ue se ane!a.
L:CAR D3 :B$CAC$DN C3;CRA@$CA
3n la #lanta de #alma en el munici#io de 5i#a)uirá Cundinamarca. Carrera 0 No 03-30.
FORMATO N°1.
ELEMENTO
EQUIPO
MAQUINARIA
SUBPARTIDA
ARANCELARIA
CANTIDAD MARCA
MODELO
REFERENCIA
FABRICANTE
PROVEEDOR
PROVEEDOR
VENDEDOR
FUNCION
DEL ELEMENTO
, EQUIPO O
MAQUINARIA EN
EL SISTEMA DE
CONTROL Y
MONITOREO
AMBIENTAL
SKIMER MB
Oil Grabber
(Desnatador)
N.A 1
ABANA
KI
MB 2X8
INDUSTRIAL
OIL
SKIMMERS.
DELRIO S.A
Industrias,
Inversiones y
Servicios
Delrio S.A
Remover las
grasas y aceites
presentes en el
agua residual
industrial
FORMATO PARA CALCULO DEL IVA
Anexo 2
ELEMENTO
EQUIPO
MAQUINARIA
CANTIDAD
SUBPARTID
A
ARANCELA
RIA
ARANCEL
VALOR
FOB*
FLETES
SEGUROS Y
GASTOS*
VALOR
TOTAL EN $
Sin incluir IVA
VALOR IVA
EN PESOS
COLOMBIANOS
SKIMER MB
Oil Grabber
1
6450
USD
$17.176.672,5
0
$2.576.500,88
TOTAL
• AN3K; <edio magn>tico )ue contiene los ane!os 7 , 0
L Catálogos de lo e)ui#os a ad)uirir
FORMATO 4: CUANTIFICACIÓN DE BENEFICIOS AMBIENTALES EN
PREVENCION O REDUCCION DEL VOLUMEN DE RESIDUOS LÍQUIDOS,
RESIDUOS SÓLIDOS O EMISIONES ATMOSFÉRICAS
IPARAMETRO
OBJETO DE
CONTROL
(1)A
Grasas y
aceites
2 F0
G! HG
10 202
Registros
estadísticos
técnicos
VOLUMEN DE
PARAMETROS
GENERADOS SIN
EL SISTEMA
(m3/AÑO)
(2)
VOLUMEN DE
PARAMETROS
GENERADOS
CON EL
SISTEMA
(m3/AÑO)
(3)
BENEFICIO
AMBIENTAL
(4)
Vida util
Del sistema
AÑO DE
INICIO DE
OPERACIÓN
DEL
SISTEMA
FUENTE DE
INFORMACIÓN
(5)
Ded#**&7. 1$% &.4e%&$.e e. *$.!%$+ y /e<$%"/&e.!$ de+ /ed&$ "/'&e.!e0 :odi+icación
del artículo !"#2 del %statuto &ributario$ ,artículo G" Ley G""E2002-$ el cual queda así.
– Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. Las
1e%$." <#%)d&*" que realicen d&%e*!"/e.!e inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente$ tendr8n derecho a deducir anualmente de su renta el valor de
dichas inversiones que hayan reali6ado en el respectivo aIo 0ravable$ 1%e4&"
"*%ed&!"*&7. =#e e5e*!>e +" "#!$%&d"d "/'&e.!"+ respectiva$ en la cual deber8n
tenerse en cuenta los 'e.e5&*&$ "/'&e.!"+e d&%e*!$ asociados a dichas
inversiones.
– %l valor a deducir por este concepto en nin0Jn caso podr8 ser superior al veinte por
ciento ,20%- de la renta líquida del contribuyente$ determinada antes de restar el
valor de la inversión.
– 7o podr8n deducirse el valor de las inversiones reali6adas por mandato de una
autoridad ambiental para miti0ar el impacto ambiental producido por la obra o
actividad objeto de una licencia ambiental.
Ded#**&7. &/1#e!$ " +" %e.!"( A%! 15802 ET
De*%e!$ 3172 de N$4&e/'%e de 2003
Re$+#*&7. 013? de @e'%e%$ ? de 200,
De+ine.
(nversiones en control del medio ambiente.
(nversiones en mejoramiento del medio ambiente.
?ene+icios ambientales directos.
%stablece requisitos para la procedencia de la deducción.
De+ine las inversiones que otor0an o no el derecho a la
deducción.
%stablece el mecanismo de certi+icación y competencias.
%stablece el reporte de in+ormación.
Re=#&&!$ 1"%" +" 1%$*ede.*&" de +" ded#**&7.
Cue quien realice la inversión sea 1e%$." <#%)d&*".
Cue la inversión en control y mejoramiento del medio ambiente sea
e+ectuada d&%e*!"/e.!e por el contribuyente.
Cue la inversión se realice en el "A$ 2%"4"'+e en que se solicita la
correspondiente deducción.
Cue se acredite mediante 3erti+icación del Representante le0al y del
Revisor Kiscal yEo 3ontador <Jblico se0Jn el caso$ el 4"+$% de +"
&.4e%&7. en control y mejoramiento del medio ambiente así como el
valor de la deducción por dicho concepto.
Re=#&&!$ 1"%" +" 1%$*ede.*&" de +" ded#**&7.
Cue previamente a la presentación de la declaración de renta y
complementarios en la cual se solicite la deducción de la inversión$ se
obten0a *e%!&5&*"*&7. de +" "#!$%&d"d "/'&e.!"+ *$/1e!e.!e$ en la
que se acredite que.
– La inversión corresponde a control y mejoramiento del medio
ambiente
– Cue la inversión .$ se reali6a por mandato de una autoridad
ambiental para miti0ar el impacto ambiental producido por la
obra o actividad objeto de una licencia ambiental.
Re=#&&!$ 1"%" +" 1%$*ede.*&" de +" ded#**&7.
Las AA3 podr8n *e%!&5&*"% 1%e4&"/e.!e a la reali6ación de la inversión$
que dichas inversiones son para el control y mejoramiento del medio
ambiente.
<ara inversiones que se desarrollen en etapas o +ases$ se deber8
%e.$4"% anualmente la certi+icación ante la AA3.
Las AA3 podr8n e5e*!#"% e2#&/&e.!$ " +$ 1%$ye*!$$ para veri+icar
que la inversión cumplió con los +ines establecidos.
2i del se0uimiento e+ectuado se establece que no se ha cumplido con
la reali6ación total o parcial de la inversión$ la AA3 &.5$%/"%3 de !"+
9e*9$ " +" DIAN para los +ines pertinentes
3/em#lo 0
;L$C$4:D .ARAA D3D:CC$DN ;BR3 LA R3N4A L$M:$DAAR4$C:L; 728-0 D3L 3.4
3N;R3
Autoridad Nacional de licencias Ambientales
Bogotá D.C
Ref9 solicitud de certificaci"n #or in6ersiones en control , me/oramiento del medio ambiente de conformidad con el articulo 728 1 0 del estatuto
tributario.
De la manera mas atenta nos #ermitimos solicitarles se sir6an certificarnos las in6ersiones reali=adas #or la com#a&'a relacionadas con el control ,
me/oramiento ambiental de )ue trata el articulo 728-0 del estatuto tributario , reglamentado mediante el decreto 3770 de 0003 , resoluci"n 73? de
0004 #ara lo cual nos #ermitimos remitirles la informaci"n en los t>rminos fi/ados en los anteriores actos administrati6os as'9
$N@;R<AC$DN C3N3RAL
Nombre de la #ersona /ur'dica9 Reciclar Ltda.
Re#resentante Legal 9 Carlos .e&a .e&a
ector #roducti6o o acti6idad9 Recicla/e de residuos .lásticos
C"digo C$$: 93700
Nit. 800.000.000.-0
Domicilio9 Bogotá D.C
Cra 00 No 84-73
4el>fono9 0?0?0?0
@a! 9 0?0?0?7
Correo electr"nico9 reciclarAetc.com
Ba/o nuestra res#onsabilidad , /uramento declaramos )ue las in6ersiones reali=adas no se *icieron #or mandato de la
autoridad ambiental #ara mitigar el im#acto ambiental #roducido #or una obra o acti6idad ob/eto de una licencia ambiental( ,
)ue la in6ersi"n no está dentro de las e!clusiones a )ue se refiere el articulo 4O del Decreto 3770 de 0.003.
;BF34; B @$NAL$DAD D3 LA $N%3R$DN 3N C;N4R;L D3L <3D$;A<B$3N43
<ane/o integral , eficiente de los residuos s"lidos de la ciudad de Bogotá( #ara lo cual se tiene contem#lado reducir los
6olJmenes a dis#oner finalmente en el relleno sanitario e igualmente contribuir a ma!imi=ar a su 6ida Jtil.
D3CR$.C$DN 3N M:3 C;N$43 LA $N%3R$DN 3N C;N4R;L B <3F;RA<$3N4; D3L <3D$; A<B$3N43 D3
C;N@;R<$DAD C;N LA D3@$N$C$;N3 .R3%$4A 3N 3L AR44$C:L; 7O D3L Decreto 3770 de no6iembre de 0003.
Consiste en una moderna #lanta de recicla/e de en6ases #lásticos la cual tiene una ca#acidad de #rocesar alrededor de
4000 toneladas anuales de en6ases #lásticos #ro6enientes de la basura ( los cuales *acen #arte del #rograma .LAN
<A34R; .ARA 3L <AN3F; $N43CRAL D3 R3$D:; DL$D; :RBAN; D3 B;C;4A e igualmente dentro de los
.lanes de Cesti"n de residuos s"lidos .C$R.
R:BR; D3 LA $N%3$;N 3N C;N4R;L ; <3F;RA<$3N4; D3L <3D$;A<B$3N439
De conformidad con el articulo 3O numeral / en #ro,ecto se encuentra enmarcado dentro del #lan integral de residuos
s"lidos ( as' mismo contribu,e a la se#araci"n , control de residuos s"lidos ( en 6irtud a )ue esto se contem#la dentro del
#ro,ecto de a#ro6ec*amiento de en6ases #lásticos )ue estamos #resentado.
L:CAR D3 :B$CAC$DN
Los e)ui#os serán instalados en la ciudad de Bogotá D.C en la Cra 00 No 84-73.
34AD; D3 3F3C:C$DN D3 LA $N%3R$;N
Com#ra de ma)uinaria #rocesadora de en6ases #lásticos usados marca I$<A %r. P020.000.000
Com#rada en enero 02 de 0004 .
34AD; 9 3/ecutado el 700Q
N;R<A R3C:LAC$;N3 34ANDAR3 A<B$3N4AL3 A L; M:3 3 .R343ND3 DAR C:<.L$<$3N4;
Con el actual #ro,ecto se #retende cum#lir con las siguientes dis#osiciones
7- Constituci"n Nacional Art'culo 80
0- Le, 88 de 7883 lo relacionado con gesti"n integral de residuos s"lidos
3- .lan Nacional de Recicla/e 1 <ane/o integral de residuos s"lidos a#ro6ec*ables.
4- .lan <aestro #ara el <ane/o integral de residuos s"lidos del Distrito Ca#ital .
3NALAR C:AN4$@$CAR B C:AL$@$CAR( L; B3N3@$C$; A<B$3N4AL3 D$R3C4; M:3 4$3N3 LA $N%3R$DN 3N C;N4R;L B
<3F;RA<$3N4;.
3n la actualidad se generan 70.000 toneladas de en6ases #lásticos de las cuales se reciclan solamente 7.000 4on ( lo )ue e)ui6ale a 70Q
del total de los residuos +en6ases .lásticos-( el 6alor restante se dis#one en el relleno sanitario.
Con el sistema )ue estamos im#lementando 6amos a #rocesar 4.000 4on( lo )ue nos #ermite contribuir a disminuir la descarga al relleno
sanitario de en6ases #lásticos en un 40Q( lo )ue re#resenta un beneficio ambiental im#ortante
FORMATO 4
FORMATO PARA DILIGENCIAMIENTO DE INFORMACIÓN SOBRE BENEFICIOS
AMBIENTALES DE SISTEMAS DE CONTROL AMBIENTAL
RESIDUOS SÓLIDOS
NOMBRE DEL RESIDUO BUE
SERC OBDETO DE CONTROL
E16
VALOR ACTUAL VALOR ESPERADO CON EL SISTEMA DE
CONTROL AMBIENTAL
BENE@ICIO AMBIENTAL
E4"%&"*&7. %e1e*!$ "+ 4"+$% de
+).e" '"e de +" *$+#/." 2 $ 2F
6
E,6
DESCAR;A
T$.e+"d"G"A$
E26
RECICLADE
T$.e+"d"G"A$
E26F
DESCAR;A
T$.e+"d"G"A$
E36
RECICLADE
T$.e+"d"G"A$
E36F
?otellas <l8sticas de <%& <os#
consumo
5000 000 L000 *000 *0%
FORMATO No. 5
IDENTI@ICACIÓN Y CCLCULO DE LA INVERSIÓN EN CONTROL Y MEDORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE
DESCRI:CIÓN DE LA
INVERSIÓN
CANTID VALOR
UNITARIO
MARCA
MODELO
@ABRICANT
EG
:ROVEEDO
R
@UNCIÓN DE LA
INVERSIÓN
METAL
AMBIENTA
L
ACTIVIDADES
REBUERIDAS :ARA
LO;RO DE META
VALOR TOTAL
Línea para el reciclaje
de botellas de <%& pos#
consumo
M2!0.000.000 B(:A B(:A :olido$ Lavado$
2ecado y
acondicionamien
to del pet post#
consumo
Reciclar
*.000
toneladas
anuales de
<%& post#
consumo
(mplementación del
2istema 4perativo
de Reciclaje para
?o0ot8
M2!0.000.000
Artículo Reglamentado Reglamentación
Incentivos Tributarios: IVA.
Artículo 424-5 ET y 428
literal F.
Decreto 2532 de 2001,
Artículo 6, literal j)...no son objeto de
exclusión de IVA: Equipos, elementos y
maquinaria destinados a proyectos,
programas o actividades de reducción en el
consumo de energía y/o eficiencia
energética, a menos que estos últimos
correspondan a la implementación de
metas ambientales concertadas con el
Ministerio del Medio Ambiente, para el
desarrollo de las estrategias, planes y
programas nacionales de producción más
limpia, ahorro y eficiencia energética
establecidos por el Ministerio de Minas y
Energía;
Artículo Reglamentado Reglamentación
Deducción impuesto a la
renta: Art 158-2 ET
Decreto 3172 de 2003,
Artículo 4, literal e)...no son objeto de
deducción de Renta:
Bienes, equipos o maquinaria destinados a
proyectos, programas o actividades de
reducción en el consumo de energía y/o
eficiencia energética, a menos que estos
últimos correspondan al logro de metas
ambientales concertadas con el Ministerio
de Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial, para el desarrollo de
estrategias, planes y programas
nacionales de producción más limpia,
ahorro y eficiencia energética
establecidas por el Ministerio de Minas y
Energía
Componente Elementos de Interés
Resolución 18 0919 de
2010
Adopta el Plan de Indicativo 2010-2015;
Define sus objetivos e incluye dentro de ellos
facilitar la aplicación de incentivos,
incluyendo los tributarios para impulsar los
programas y subprogramas.
Establece programas y subprogramas en
relación a fuentes no convencionales de
energía (FNCE) y eficiencia energética.
Resolución 186 de 2.012 de los
ministerios de Ambiente y
Desarrollo Sostenible y del
Ministerio de Minas y Energía, en
el Marco de la Aplicación de
Incentivos Tributarios por
Inversiones en Monitoreo y Control
Ambiental
Resolución 186 en el Marco de la
Aplicación de Incentivos
Tributarios por Monitoreo y
Control Ambiental
Subprogramas Sectoriales y Líneas de Acción del PROURE con
Contribución a un Beneficio Ambiental Directo
Subprograma Línea de Acción
Sector Industrial
Organización del uso de la energía
eléctrica para fuerza motriz
Promover la sustitución de los motores actuales por
motores de alta eficiencia
Optimización de procesos de
combustión
Promover el aprovechamiento del calor residual
generado en procesos de combustión
Sector Transporte
Reconversión tecnológica del
parque automotor
Promover la utilización de vehículos eléctricos e
híbridos en los sistemas de transporte masivo
Modos de transporte
Masificar el uso del tren
Masificar sistemas de transporte limpio
Resolución 186 en el Marco de la
Aplicación de Incentivos
Tributarios por Monitoreo y
Control Ambiental
Líneas de Acción:
Subprograma Estratégico de Promoción del Uso de las FNCE
• Caracterizar el potencial de energía solar y de energía geotérmica con el
fin de promover el desarrollo de soluciones energéticas.
• Implementar un programa de medición y registro de vientos en los sitios
identificados con un potencial alto con el fin de estimar la energía
aprovechable.
• Caracterizar los potenciales de energía de los mares con mayor detalle
en zonas previamente identificadas.
• Caracterizar los potenciales de pequeñas caídas de agua que puedan
producir menos de 10MW en el inventario de potenciales FNCE.
• Desarrollar proyectos demostrativos considerando variables técnicas,
económicas, de mercado, ambientales y sociales.
El ahorro de energía y la eficiencia
energética expresadas en unidades
energéticas tienen un beneficio ambiental
verificable y medible en la disminución de
emisiones
Resolución 186 en el Marco de la
Aplicación de Incentivos
Tributarios por Monitoreo y
Control Ambiental
Resolución 186 de 2012
• Adopta como metas ambientales las metas de ahorro y eficiencia energética del
Plan de Acción Indicativo del PROURE, a saber:
• Adopta como metas ambientales, las metas de participación de las FNCE del Plan
de Acción Indicativo del PROURE, a saber:
Resolución 186 en el Marco de la
Aplicación de Incentivos
Tributarios por Monitoreo y
Control Ambiental
Condiciones para la Aplicación del Incentivo
• Para la línea de acción “masificar sistemas de transporte limpio” del subprograma
“modos de transporte” del sector transporte, se tendrán en cuenta solamente los
vehículos eléctricos, híbridos y dedicados a gas natural que se destinen a la
prestación del servicio público. (Art 1; Parágrafo 2).
• En los casos en que la FNCE sea biomasa, se consideraran los equipos,
elementos y maquinaria que permiten el uso de biomasa residual definida como
subproductos de las transformaciones naturales o industriales de la biomasa (Art
2; Parágrafo 3).
• El MME, a través de la UPME evaluará y conceptuará sobre las solicitudes que se
presenten en el MADS para acceder a los incentivos tributarios, con el fin de
determinar si las mismas se enmarcan dentro de las metas y líneas de acción
previstas por el MADS y que se encuentran establecidas en el “Plan de Acción
Indicativo 2010-2015 para desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de
la Energía y demás Formas de Energía No Convencionales” (Art 4)
Reglamentación Para La Aplicación Del Incentivo Tributario Relacionado
Con La Eficiencia Energética Y El Uso De Fuentes No Convencionales De
Energía
Resolución 5G" de junio de 200G$ por la cual se establece la +orma y requisitos para
presentar ante el :inisterio de Ambiente$ )ivienda y Desarrollo &erritorial las
solicitudes de acreditación para obtener la certi+icación de que tratan los artículos
*2*#! numeral * y *2" literales +- e i- del %statuto &ributario$ con miras a obtener la
e'clusión de impuesto sobre las ventas correspondiente
Resolución 0HL de Kebrero L de 200*$ <or la cual se establecen los procedimientos
para solicitar ante las autoridades ambientales competentes la acreditación o
certi+icación de las inversiones de control y mejoramiento del medio ambiente.
Resolución GG" de junio ! de 202$ modi+ica la 5G" de 200G para acceder a la
e'clusión de pa0o del ()A.
Resolución GG5 de junio " de 202$ modi+ica la resolución HL de 200* para acceder
a la deducción sobre la Renta liquida.
Resolución !LH de diciembre 22 de 2.02$ la ;<:% establece el procedimiento para
acceder al bene+icio tributario en relación con ahorro y uso e+iciente de ener0ía.
Certificación de la UPME para Acceso al Incentivo
De acuerdo a las Resoluciones 778 y 779 del año 2012, las solicitudes que se
presenten al Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible para acceder a los
incentivos tributarios de exclusión de IVA y deducción por inversiones en control y
mejoramiento del ambiente, deben contar previamente con una certificación de la
Unidad de Planeación Minero Energética – UPME, en la que conste en qué
subprograma y/o línea de acción se enmarca la solicitud de acuerdo con lo
establecido en la Resolución 186 de 2012 y en cuánto contribuyen los equipos,
elementos y maquinaria objeto de la solicitud a las metas establecidas en la
Resolución 186 de 2012 o aquella que la modifique o sustituya
R%24L;3(47 GG" D% N;7(4 D% 202
(ndicar el destino +inal de los$ elementos o maquinaria a sustituir$ cuando
aplique.
3uando la solicitud corresponda a la implementación de equipos$ elementos
o maquinaria para proyectos de 0eneración y auto0eneración de ener0ía a partir
de Kuentes 7o 3onvencionales de %ner0ía$ se deber8 seIalar la Kuente 7o
3onvencional que se utili6ar8$ la capacidad a instalar en FO y describir la
tecnolo0ía que se utili6ar8. 3uando la +uente de ener0ía sea biomasa residual$ se
deber8 indicar el ori0en$cantidad y uso o +orma de disposición actual de la
biomasa.
R%24L;3(P7 GG" D% 202
3uando la solicitud involucre la sustitución de equipos de uso +inal de ener0ía$
se deber8 seIalar la e+iciencia del equipo objeto de la solicitud$ la e+iciencia del
equipo a reempla6ar$ la demanda de ener0ía en FOhEaIo antes y despu1s de la
optimi6ación y el proceso de desinte0ración o chatarri6ación del equipo a
reempla6ar
3uando la solicitud corresponda a optimi6ación de procesos de combustión$ se
deber8 seIalar la cantidad de combustible utili6ado por unidad de producto antes
y despu1s de la optimi6ación$ la e+iciencia del equipo antes y despu1s ,cuando
aplique-$ el ahorro de combustible y la disminución en la cantidad de emisiones.
3uando la solicitud se enmarque en el subpro0rama Qreconversión tecnoló0ica
del parque automotorR$ o en el subpro0rama Qmodos de transporteR$ suministrar
la si0uiente in+ormación.
. 3onsumo de combustible antes y despu1s de la sustitución de los vehículos.
2. Ahorro de combustible.
H. Disminución en la cantidad de emisiones +rente a las ya e'istentes o +rente
a las que se 0enerarían en caso de implementar la operación con vehículos
convencionales.
*. 2olicitud +irmada por el importador o la empresa concesionaria o
vendedora ,se0Jn aplique- y por el usuario +inal ,aplica para uno o varios
vehículos-.
!. Dí0itos del 7Jmero de (denti+icación )ehicular ,)(7- del * al ".
L. %n el +ormato 2 de la Resolución nJmero 5G" de 200G$ relacionar el valor
del vehículo yEo especí+icamente el valor de los dispositivos que se importen
o produ6can para +abricar el vehículo.
G. Adicionalmente$ para los sistemas de transporte masivo$ se deber8 seIalar
a qu1 sistema o componente del sistema de transporte masivo se vincular8n
los equipos objeto de la solicitud y presentar el certi+icado de desinte0ración
acorde con el pro0rama de desinte0ración del sistema de transporte masivo
Gracias
LUIS FERNANDO OSPINA REYES
Dirección de Asuntos Ambientales, Sectorial y Urbano
lfospina@miambiente.gov.co
Tel:3323400 Ext 1146