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Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013

)
Casos Prácticos
A continuación se le adjuntan los casos prácticos que debe realizar correctamente
para la obtención del título acreditativo del curso que está realizando.
El equipo de Tutorías le asesorará en el desarrollo de los ejercicios, siempre que lo
necesite, y se enviarán los casos prácticos en su totalidad, una vez que estén
finalizados.
ic!o envío se realizará conjuntamente con la plantilla del alumno, que encontrará
en este mismo apartado del manual, y que se utilizará como portada.
"a presentación de los casos prácticos deberá cumplir las si#uientes normas$
- Estar mecano#rafiados.
- Tener una correcta pa#inación
- %ontener su nombre y &' en el encabezado de cada pá#ina.
"os casos entre#ados deben ser ori#inales e individuales. %ualquier similitud entre
ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y(o e)tractos de la *ed u otros documentos,
conllevarán la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación
en el caso de reiteración. Todas las fuentes utilizadas para la realización de los casos
prácticos deben ser citadas.
*ecuerde que no se evaluarán aquellos ejercicios que no cumplan con las normas de
presentación e)puestas fijadas en cada caso y que no respeten las especificaciones
sobre má)ima e)tensión.
-Casos Prácticos - +á#ina ,
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Caso Práctico 1: Cuestiones Teóricas
Objetivo:
 Evaluar los conocimientos teóricos adquiridos a través del estudio del manual.
Propuesta:
A continuación se presentan -. pre#untas tipo test. /arca la respuesta que consideres
correcta, no siendo necesario justificar tu elección. +ara cada pre#unta solo !ay una
respuesta correcta.
1. El impuesto sobre sociedades se caracteriza por ser un impuesto...
a0 'ndefinido, no personal y directo.
b0 'ndirecto, personal y periódico.
c0 irecto, personal y periódico.
2. e las si!uientes entidades "cuales son sujeto pasivo en el impuesto sobre
sociedades#
a0 Todas las personas jurídicas
b0 "as sociedades civiles
c0 "as sociedades anónimas
$. e la si!uiente lista "Cuáles no son sujeto pasivo del impuesto sobre
sociedades#
a0 "as sociedades anónimas
b0 "as sociedades limitadas
-Casos Prácticos - +á#ina -
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
c0 Todas las personas jurídicas
%. &n 'ostelero ad(uiere una cámara )ri!or*)ica (ue tiene una vida +til de 12
a,os- siendo los coe)icientes de amortización:
 coe)iciente má.imo de amortización: 2/0
 per*odo má.imo: 11 a,os
El per*odo m*nimo de amortización será...
a0 1
b0 2
c0 3
/. El mismo 'ostelero ad(uiere una má(uina para su bar por %/.1112 - siendo
los coe)icientes de amortización:
• coe)iciente má.imo de amortización: 1/0
• per*odo má.imo: 12 a,os
El coe)iciente m*nimo de amortización será...
a0 4,5.
b0 3,66
c0 3,..
3. En el ejercicio 2111 no se 'a dotado como !asto contable la amortización
de ma(uinaria destinada a un pro4ecto de 566i- cuando )iscalmente esta
permitido amortizar en un solo a,o. 7e tendrá (ue realizar un ajuste de
si!no...
a0 +ositivo por toda la cantidad
b0 &e#ativo por toda la cantidad
c0 +ositivo
-Casos Prácticos - +á#ina 6
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
8. 7e considera deducible la dotación realizada para la cobertura del ries!o
derivado de posibles insolvencias cuando...
a0 Transcurran 2 meses desde el vencimiento de la deuda
b0 El deudor se encuentre declarado en situación de concurso.
c0 7e !aya reclamado judicialmente las obli#aciones
d0 Todas son verdaderas
9. :a entidad ;E;E 7.<.- a $1 de diciembre de 2111- 'a contabilizado una
provisión por una deuda de 11.1112 producida por un deudor 4 vencida
desde el / de a!osto de 2111- "7e tiene (ue realizar al!+n ajuste cuando se
realice la li(uidación del impuesto sobre sociedades#
a0 &o es necesario, ya que se considera un #asto fiscalmente deducible.
b0 7í, porque no !an pasado 2 meses desde el vencimiento y no se cumpla
nin#8n otro requisito.
c0 7í, ya que no se !a declarado el deudor de dudoso cobro.
=. &na empresa es denunciada por no cumplir las normas de prevención de
ries!os laborales con una sanción de %.111 2 (ue 'a contabilizado. ">u?
tiene (ue 'acer en su resultado contable#
a0 9n ajuste de -.... :
b0 9n ajuste ne#ativo de 1.... :
c0 9n ajuste positivo de 1.... :
11. os empresas del mismo !rupo- cuando se venden mercanc*as entre ellas
deben usar el precio@
a0 El pactado entre las partes
b0 El valor de mercado
c0 El que establezca el %ódi#o de comercio
-Casos Prácticos - +á#ina 1
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11. etermina la base imponible del impuesto sobre sociedades- sabiendo (ue
el resultado contable despu?s de impuestos 'a sido de 11.111 2 4 el !asto
por impuesto sobre sociedades 3.111 2.

a0 1.... :.
b0 ,2.... :.
c0 3.... :.
12. :as bases imponibles ne!ativas se pueden compensar durante los per*odos
impositivos cu4a conclusión se produzca...
a0 En los veinte a;os inmediatos y sucesivos.
b0 En los quince a;os inmediatos y sucesivos.
c0 En los diez a;os inmediatos y sucesivos.
1$. :a cuota *nte!ra es:
a0 %uota líquida menos las retenciones y pa#os a cuenta.
b0 "a base imponible multiplica por el tipo impositivo.
c0 *esultado contable y base imponible del ejercicio.
1%. :a cuota l*(uida es el resultado de restar a la cuota *nte!ra:
a0 "as deducciones por doble imposición, las bonificaciones y otras deducciones.
b0 "as retenciones
c0 "as deducciones por doble imposición y las bonificaciones
-Casos Prácticos - +á#ina 5
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
1/. :as deducciones del art*culo %$ por aportaciones a planes de pensiones no
tiene nin!+n l*mite.
a0 Es correcto
b0 E)iste un límite del -.<
c0 &o es correcto
13. "Cuál será el tipo de !ravamen !eneral aplicable al per*odo 2111#
a0 6.<.
b0 6-,5<.
c0 64<.
18. :os pa!os )raccionados se 'acen de )orma trimestral.
a0 Es correcto
b0 epende del tipo de empresa
c0 &o es correcto
19. &na empresa tiene obli!ación de 'acer pa!os )raccionados- los realizará en
los meses de..
a0 Abril, octubre y diciembre
b0 Abril, septiembre y diciembre
c0 /arzo, septiembre y noviembre
-Casos Prácticos - +á#ina 2
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1=. "e dónde se obtienen los coe)icientes má.imos 4 per*odos má.imos de
amortización#
a0 e la "ey =eneral Tributaria
b0 e la "ey del impuesto de sociedades
c0 el ane)o incluido en el re#lamento del impuesto de sociedades
21. :le!ado el momento de presentar la declaración por el 5mpuesto sobre
7ociedades- "(ui?n deberá determinar la euda Tributar*a#
a0 El sujeto pasivo.
b0 "a Administración Tributaria.
c0 Ambas respuestas son correctas.



-Casos Prácticos - +á#ina 4
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Caso Práctico 2
Objetivos:
 Evaluar los si#uientes conocimientos
 >ué es el 'mpuesto sobre 7ociedades ?'70.
 @ec!o imponible.
 Aperaciones sujetas y e)entas.
 "os sujetos pasivos del 'mpuesto sobre 7ociedades.
 %orrecciones al *esultado %ontable
 Base 'mponible.
 Tipo de =ravamen.
 %uota ínte#ra.
 Bonificaciones.
 =estión del impuesto.
 "iquidación del impuesto
E.tensión:
Propuesta:
*ealizar la liquidación del 'mpuesto sobre 7ociedades de la empresa Traste 7A,
partiendo de los si#uientes datos que aparecen en el Balance de 7ituación, %uenta de
+érdidas y =anancias y /emoria, del ejercicio -.,,.
-Casos Prácticos - +á#ina 3
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
7e pide:
1. eterminar- en cada uno de los apartados de la Aemoria- el ajuste (ue en
cada caso sea necesario realizar- )undamentando la respuesta 4
estableciendo la cuant*a en (ue corresponda.
2. Bealizar la li(uidación del 5mpuesto sobre 7ociedades en un documento
Cord- utilizando para ello el si!uiente es(uema:
$. Cumplimentar el modelo del 5mpuesto sobre 7ociedades- utilizando para
ello el pro!rama de sociedades de la <!encia Tributaria (ue est?
disponible en la pá!ina CCC.aeat.es.
-Casos Prácticos - +á#ina C
Besultado Contable
D(E iferencias permanentes
D(E iferencias temporales
E %ompensación de Bases
'mponibles de ejercicios anteriores

Dase imponible del ejercicio
F tipo de #ravamen

Cuota 5nte!ra
E educciones, bonificaciones y otras
deducciones

Cuota :*(uida
E *etenciones y +a#os a cuenta

Cuota i)erencial
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
Traste 7.<. : Dalance de situación
2 <CT5EO P<75EO 2
36.... /aquinaria %apital 7ocial C-....
,C.... Elementos de transporte *eserva "e#al 6-....
-.6.. Elementos informáticos *eserva Estatutaria -,....
-C.C.. E)istencias Ginales +restamos a corto plazo ,.....
43.55. Bancos +restamos a lar#o plazo ,3....
3.5.. %aja +roveedores 6.25.
1.25. %lientes +rovisión por insolvencias 3.35.
,.C.. Efectos a cobrar Amortización Acumulada del '/ 63....
,3.... /obiliario +érdidas y =anancias --.6..
2%/.911 Total Total 2%/.911
Traste 7.<: P?rdidas 4 Fanancias
2 EDE G<DEB 2
-1.,5. =astos derivados de %ompra de
/ercaderías
'n#resos derivados de venta de
/ercaderías
,45....
,2.5.. Atros #astos sociales 'n#resos derivados de la prestación
de servicios
1C....
,,-.... 7ueldos y 7alarios 'n#resos Ginancieros ,..4..
4.5.. 7e#uridad 7ocial a car#o de la
Empresa
5.. 7ervicios Bancarios
3.35. +rovisión para insolvencias de
Tráfico

1.5.. +ublicidad
,4.... Amortización './.
1.C.. evoluciones de Hentas
C.5.. 'mpuesto 7ociedades deven#ado
--.6.. *esultado del Ejercicio
4.... Atros tributos
2$%.811 Total Total 2$%.811
Aemoria <dicional
,. "a maquinaria, fue adquirida por importe de 36.... :. 7e dota un #asto de
amortización contable por importe de C.... :. Giscalmente se establece un
coeficiente má)imo de amortización de ,.< y un período má)imo de ,3 a;os.
-Casos Prácticos - +á#ina ,.
Curso: Impuesto sobre Sociedades (2013)
-. El elemento de transporte o ve!ículo fue adquirido en enero de -..C, teniendo
un precio de adquisición de ,C.... : y estimándosele una vida 8til de 5 a;os.
7e realiza la amortización contable mediante el método de los n8meros dí#itos
decrecientes.
6. 7e dota provisión por importe de 6.35. :, por una deuda que se produce el día
, de octubre de -.,,.
1. 7e dota una provisión por insolvencias, por importe de 5.... :, obli#ación que
ya !a sido reclamada judicialmente.
5. 7e !a realizado la distribución a los socios de -,.... :, con car#o a reservas.
2. 7e !a impuesto una multa por e)ceso de velocidad, al ve!ículo de la empresa,
por importe de -.. :.
4. "a empresa !a pa#ado los carteles para unas jornadas deportivas de sus
empleados, esto le sirve para !acer publicidad de sus productos y servicios, el
coste !a sido de -.... :. E)traordinariamente, !a re#lado a sus empleados un
lote de productos por valor de 1.. :.
3. "a empres tiene una deducción por doble imposición interna de 6.5.. :.
C. "a sociedad !a realizado pa#os fraccionados por importe de ,-.... :.
-Casos Prácticos - +á#ina ,,