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Alumno: Luvia Flores Ramírez

Lic. en Contaduría Pública
Contribuciones Laborales

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Universidad Mexicana de Educación a Distancia

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
ALUMNA: LUVIA FLORES RAMIREZ
USUARIO UL: ULACPF1005
GRUPO: ATCF-10

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIONES LABORALES

ASESOR:
CALIF. TRABAJO:
CALIF. EXAMEN:
CALIF. FINAL:

PLANTEL ACAPULCO

ACAPULCO, GRO., A 10 DE AGOSTO DEL 2013

Alumno: Luvia Flores Ramírez
Lic. en Contaduría Pública
Contribuciones Laborales

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INDICE:

GRUPO: TCF10 ACAPULCO

UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
SECRETARÍA ACADÉMICA
DIRECCIÓN DE EVALUACIÓN

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIONES LABORALES


CONTENIDO .................................................................................................................................

INTRODUCCIÓN ...........................................................................................................................


UNIDAD I
DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Elabora un caso práctico utilizando el SUA de por lo menos con 5 trabajadores,
por el periodo de enero, febrero, marzo y abril con los siguientes salarios diarios
integrados:
Trabajador SDI
1 Un Salario Mínimo Morelos
2 $ 500.00
3 $ 1,000.00
4 $ 1,314.75
5 $ 1,500.00
En cuanto a los demás datos invéntalos.


UNIDAD II
DE LA LEY DEL INFONAVIT
Investiga como se debe registrar ante el INFONAVIT los patrones y los trabajadores,
cual es el fundamento legal y hasta cuando debe ser así.


UNIDAD III
DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
De los siguientes trabajadores determina la PTU de cada trabajador:

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UNIDAD IV
ESTÍMULOS FISCALES
Investiga por lo menos tres estímulos fiscales que se encuentran vigentes en la
contratación de personas con capacidades diferentes y, en su caso, hasta cuando
aplicarían.



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UNIDAD V
DE LA LEY DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL
En materia del impuesto predial, se han emitido variadas tesis y jurisprudencias,
investiga cuales son las que aun se encuentran vigentes.



CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA

















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INTRODUCCION:
En México, la obligación de pagar contribuciones, se aplica desde tiempos inmemoriales: con la evolución de la raza
humana y su necesidad de dejar de ser pueblos nómadas para volverse sedentarios, se hincan las guerras de luchas y
conquistas para tener cada vez mayores territorios. Una vez conquistadas las tierras, se establecían tributos a los reyes o
emperadores para poder vivir en las tierras que ahora, eran de su propiedad.

Con las diversas luchas, se van estableciendo constituciones, que tratan de regular poco a poco los tributos que pagan los
habitantes del país, pero el punto culminante de todas estas luchas, es el 5 de febrero de 1917, cuando en la ciudad de
Querétaro, Querétaro, es promulgada la "constitución política de los estados unidos mexicanos", la cual marca una nueva
época para todos los habitantes.
En ella, se establece la obligación de todos los ciudadanos mexicanos de contribuir, en el artículo 31, fr. IV, que a la letra
dice:

"Art. 31.- son obligaciones de los mexicanos:
fr. iv.- todos los ciudadanos mexicanos tienen la obligación de contribuir para los gastos publicos y el sostenimiento de la
nación, en la forma justa y equitativa que establezcan las leyes respectivas."

Las contribuciones en México pueden ser de cuatro tipos:
A) impuestos
B) derechos
C) contribuciones de mejoras
D) aportaciones de seguridad social

Los derechos, son contribuciones establecidas en ley, que deberán pagar personas físicas y morales que reciban la
autorización de explotación de bienes propiedad de la nación.

Por ejemplo, una persona moral que se dedique a la tala controlada de árboles, deberá pagar derechos de explotación.

No debemos olvidar que las leyes fiscales que se emiten en nuestro país emanan del mandato constitucional, por lo cual,
ninguna podrá estar por encima de los mandamientos que la misma contiene en materia de las garantías individuales que
los ciudadanos mexicanos tenemos y podemos ejercer.















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CONTRIBUCIONES LABORALES:
UNIDAD I
DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Elabora un caso práctico utilizando el SUA de por lo menos con 5 trabajadores, por el periodo de
enero, febrero, marzo y abril con los siguientes salarios diarios integrados:
Trabajador SDI
1 Un Salario Mínimo Guerrero
2 $ 500.00
3 $ 1,000.00
4 $ 1,314.75
5 $ 1,500.00

En cuanto a los demás datos invéntalos.


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UNIDAD II
DE LA LEY DEL INFONAVIT
Investiga cómo se debe registrar ante el INFONAVIT los patrones y los trabajadores, cual es el
fundamento legal y hasta cuándo debe ser así.

Para evitarse problemas con la autoridad fiscal del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores
(Infonavit), cuando una empresa compran otra empresa debe cerciorarse de que se encuentre al corriente con el instituto y
no adquirir obligaciones que no le correspondan, ya que se sigue siendo responsable solidario por un periodo de dos años
después de la enajenación.

Además, los empleadores o patrones deben inscribirse e inscribir a sus empleados en el Infonavit con el salario diario
integrado que se les pague en ese momento y con los datos de identificación que les corresponden.

La empresa deberá hacer 5% de las aportaciones y presentar los avisos que modifican la situación laboral del trabajador:
alta, baja, modificación de salario y reingreso, así como los que modifican la situación patronal: alta, baja, cambio de
domicilio, cambio de razón social, aumento o disminución de obligaciones, clausura, fusión, enajenación, concurso
mercantil, declaración de quiebra y huelga.

Para quedar en orden con el Infonavit es suficiente que el patrón presente estos avisos ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS), dentro de un plazo de cinco días hábiles contados a partir de que ocurra alguno de los supuestos
señalados, con excepción del caso de huelga, cuyo plazo es de ocho días.

En caso de que el patrón tenga a su servicio trabajadores con un crédito de vivienda del Infonavit deberá retener y enterar
los descuentos que haga a su salario en cuanto reciba el Aviso de retención de descuentos o la Cédula de determinación de
cuotas, aportaciones y/o amortizaciones, para lo cual se le indicará el número de crédito del trabajador, así como el
porcentaje o cantidad que debe descontar. El no cumplir con esta obligación le convierte en responsable solidario del
trabajador, por lo que los adeudos le serán cobrados a través de un crédito fiscal.

Presentar de manera oportuna el aviso de baja de los trabajadores evita al patrón la posibilidad de responsabilidad de pago
de aportaciones y amortizaciones, aun cuando ya no exista la relación laboral, pues este es el único documento que le libera
de esas obligaciones.

Obligaciones de los patrones en materia de ejercicio de facultades fiscales
El Infonavit es un organismo fiscal autónomo facultado para llevar a cabo diversos actos tendientes a verificar el
cumplimiento de las obligaciones patronales ante este instituto. Los patrones están obligados a:

· Proporcionar los elementos necesarios para precisar su situación ante el instituto y determinar el monto de las
obligaciones de pago de aportaciones y entero de descuentos.
· Permitir la práctica de inspecciones y visitas domiciliarias.
· Atender los requerimientos de pago e información.
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· Proporcionar constancia de días trabajados y de salarios pagados a sus trabajadores cuando el patrón esté dedicado
eventual o esporádicamente a la construcción. En el caso de estos trabajadores deberá efectuar el pago de aportaciones,
incluso cuando no le sea posible determinar a quién o a quiénes se deban aplicar los pagos.
· Presentar copia con firma autógrafa del Dictamen fiscal y los anexos correspondientes a aportaciones al Infonavit.
· Puede optar por presentar dictamen para el Infonavit, con los beneficios siguientes:
· No ser sujeto de visitas domiciliarias, por el periodo dictaminado y anteriores.
· No se emitirán cédulas de determinación de diferencias por el periodo dictaminado.

Si el patrón adquiere la calidad de patrón sustituto (aquel que adquiere una empresa) debe tener cuidado de que el patrón
sustituido (quien vende una empresa) esté al corriente de sus obligaciones con el Infonavit, ya que es responsable solidario
respecto a las obligaciones que debieron cumplirse antes de la fecha de la sustitución, hasta por dos años después de ésta.
Después de este tiempo el patrón sustituto es el único responsable.

Derechos de los trabajadores
Los derechos de los trabajadores son:

· Inscribirse al Infonavit, dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquel en el que comenzó a prestar sus servicios.
· Informar correctamente al Infonavit nombre, Número de Seguridad Social (NSS) y salario.
· Al inscribirlo, declarar el salario diario integrado que perciba en ese momento e informar oportunamente los aumentos
que se vayan presentando con el tiempo.
· Pagar 5% sobre ese salario, para constituir el fondo de vivienda que es administrado por el Infonavit, que es parte de su
patrimonio y le servirá para obtener un crédito de vivienda o para su retiro.
· Pagar al instituto los descuentos que haya efectuado a su salario cuando cuente con un crédito de vivienda otorgado por
el Infonavit.
· Además, si trabaja para un patrón que se dedica, de manera esporádica o permanente, a la construcción, este le tiene que
entregar, según la periodicidad con la que le pague (semanal o quincenalmente), una constancia escrita donde señale el
número de días que trabajó y el salario que percibió.

IMPORTANTE:
Favor de verificar que su Número de Registro Patronal (NRP) conste de 11 dígitos sin espacios ni guiones, si inicia con una
letra debe ingresarse con MAYÚSCULA.
Usuario:
- Ingrese el Número de Registro Patronal (NRP)
Contraseña:
- Si es la primera vez que ingresa, su contraseña es el mismo Número de Registro Patronal (NRP)

FUNDAMENTO LEGAL

La CPEUM establece en su artículo 123, apartado A, fracción XII, la obligación patronal de proporcionar a los trabajadores
habitaciones cómodas e higiénicas, deber que se cumple al realizar aportaciones al fondo nacional de vivienda.







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UNIDAD III
DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
De los siguientes trabajadores determina la PTU de cada trabajador:





DATOS DE LA EMPRESA PARA CALCULO DE PTU:

UT EJERCICIO 2012 $ 175,820.00
10% $ 17,582.00
50% FUNCION DE SALARIOS
DEVENGADOS
$ 8,791.00
50% FUNCION DE DIAS TRABAJADOS $ 8,791.00

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EN BASE A DIAS TRABAJADOS
$ 8,791.00
ENTRE DIAS
TRAB. 3.792493529



# 1 1,384.26014


# 2 1,384.26014


# 3 N/A


# 4 932.95341


# 5 1,384.26014


# 6 N/A


# 7 1,384.26014


# 8 1,133.95557


# 9 891.23598


#
10 295.81450


#
11 N/A


8,791.00




EN BASE A SALARIO PERCIBIDO
$ 8,791.00
ENTRE SALARIO
PERCIBIDO 0.00660



$ 1,423.39805


$ 1,257.07381


N/A


$ 196.41516


$ 3,581.08147


N/A


$ 1,180.22719


$ 860.14696


$ 212.40170


$ 80.25566


N/A


$ 8,791.00







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TRABAJADOR SALARIO ANUAL
CALCULO X
CUOTA DIARIA X
TRAB C/
DERECHO
PTU TOTAL X
TRABAJADOR # TIPO PUESTO
DIAS
LABORADOS
SALARIOS
POR
CUOTA
DIARIA
TIPO DE
SALARIO DEVENGADO BASE P/PTU
1 Confianza Secretaria 365 590.50 Fijo 215,532.50 215,532.50 $ 215,532.50 $ 2,807.66
2 Planta Comisionista 365 521.50 Variable 190,347.50 190,347.50 $ 190,347.50 $ 2,641.33
3 Confianza Director General 360 3,850.90 Fijo 1,386,324.00 N/A N/A N/A
4 Planta Recepcionista 246 120.90 Fijo 29,741.40 29,741.40 $ 29,741.40 $ 1,129.37
5 Confianza Gerente de Area 365 1,485.62 Fijo 542,251.30 228,417.00 $ 542,251.30 $ 4,965.34
6 Planta Aux. Admon 58 154.70 Fijo 8,972.60 8,972.60 N/A N/A
7 Planta Comisionista 365 489.62 Variable 178,711.30 178,711.30 $ 178,711.30 $ 2,564.49
8 Planta Comisionista 299 435.60 Variable 130,244.40 130,244.40 $ 130,244.40 $ 1,994.10
9 Planta Aux. Contable 235 136.86 Fijo 32,162.10 32,162.10 $ 32,162.10 $ 1,103.64
10 Eventual Intendencia 78 155.80 Fijo 12,152.40 12,152.40 $ 12,152.40 $ 376.07
11 Eventual Intendencia 24 90.60 Fijo 2,174.40 N/A N/A
2318 8032.60 2,728,613.90 1,017,308.60 $1,331,142.90 $ 17,582.00



























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UNIDAD IV
ESTÍMULOS FISCALES
Investiga por lo menos tres estímulos fiscales que se encuentran vigentes en la contratación de
personas con capacidades diferentes y, en su caso, hasta cuando aplicarían.
El 8 de marzo de 2007 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que otorga un estímulo fiscal en materia de
impuesto sobre la renta, a los contribuyentes personas físicas y morales que empleen a personas con discapacidad o
adultos de 65 años o más, consistente en una deducción adicional a las previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta que
permita disminuir de los ingresos del contribuyente por el ejercicio fiscal de que se trate, un monto adicional equivalente al
25% del salario pagado a dichas personas.

Para determinar este monto, se considerará la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que
corresponda, las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los términos del artículo 113 de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Para poder acceder a este estímulo, será necesario que el contribuyente cumpla, respecto de los trabajadores a que se
refiere el decreto, con las obligaciones contenidas en el artículo 15 de la Ley del Seguro Social y las de retención y entero
a que se refiere el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta y obtenga, respecto de los trabajadores a
que se refiere la fracción II, el certificado de discapacidad del trabajador expedido por el Instituto Mexicano del Seguro
Social.

Los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal por la contratación de personas con discapacidad a que se refiere la
fracción II de este precepto, no podrán aplicar el estímulo fiscal a que se refiere el artículo 222 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.

ESTIMULOS FISCALES VIGENTES:

® Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad.
® Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad, el acceso a las
instalaciones del contribuyente.
® Estímulo a trabajadores sindicalizados por el ISR de cuotas de seguridad social pagadas por los patrones.
® Exención del ISR a personas físicas por la adquisición de viviendas de interés social.
® Beneficios y facilidades para los patrones y trabajadores del campo.
® Disminución de las aportaciones a la Seguridad Social.








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UNIDAD V
DE LA LEY DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL
En materia del impuesto predial, se han emitido variadas tesis y jurisprudencias, investiga cuales son
las que aun se encuentran vigentes.
El Código Financiero del Distrito Federal en su Artículo 148 establece el objeto del impuesto, siendo este la propiedad del
suelo o suelo y las construcciones adheridas a él, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga
un tercero. De igual forma la posesión por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de
propiedad sea controvertible.
Los poseedores, deberán determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren
exentos del pago del impuesto predial.
Los sujetos son cualquier persona física y moral que sea propietario o poseedor del suelo o del suelo y las construcciones
adheridas a él, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. De igual forma los
poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al
propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
La base del impuesto predial es el valor catastral del inmueble, el cual se puede determinar mediante la aplicación de
valores unitarios del suelo y construcciones, sobre la superficie de su inmueble.
En el Código Financiero del Distrito Federal en su Artículo 149 determina la base como sigue: La base del impuesto predial
será el valor catastral determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente:
I. A través de la determinación del valor de mercado del inmueble, incluyendo las construcciones a él adheridas, elementos
accesorios, obras complementarias o instalaciones especiales, aun cuando un tercero tenga derecho sobre ellas, mediante
la práctica de avalúo directo que comprenda las características e instalaciones particulares del inmueble, realizado por
persona autorizada. La base del impuesto predial determinada mediante el avalúo directo a que se refiere el párrafo
anterior, será válida para el año en que se realice el avalúo y para los dos siguientes, siempre que en cada uno de esos años
subsiguientes el avalúo se actualice aplicándole un incremento porcentual igual a aquél en que se incrementen para ese
mismo año los valores unitarios a que se refiere el artículo 151 de este Código. Sin embargo, los contribuyentes podrán
optar por determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles aplicando a los mismos los valores unitarios a que se
refiere el artículo 151 de este Código. Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al régimen de propiedad
en condominio, se considerarán para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones
relativas a las áreas privativas como jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y cualquier
otro accesorio de carácter privativo; también se considerará la parte proporcional de las áreas comunes que les
corresponde, como corredores, escaleras, patios, jardines, estacionamientos y demás instalaciones de carácter común,
conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del condominio o en la escritura individual de cada unidad
condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere el párrafo tercero de
esta fracción, la autoridad podrá proporcionar en el formato oficial una propuesta de
determinación del valor catastral y pago del impuesto correspondiente. En caso de que los contribuyentes acepten tales
propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararán como valor catastral del
inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial, presentándolo en las oficinas
autorizadas y, en caso contrario, podrán optar por realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados o la
realización del avalúo a que se refiere el párrafo primero de esta fracción.

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La falta de recepción por parte de los contribuyentes de las propuestas señaladas, no relevará a los contribuyentes de la
obligación de declarar y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso deberán acudir a las oficinas de la autoridad
fiscal a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente.

El Código Financiero del Distrito Federal, en su Artículo 153 establece que: El pago del impuesto predial deberá hacerse en
forma bimestral, durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante declaración ante las
oficinas autorizadas. Cuando los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar el impuesto predial en forma
anticipada, tendrán derecho a una reducción, en los términos siguientes:

I. Del 7%, cuando se efectúe el pago de los seis bimestres, a más tardar el último día del mes de enero del año que se cubra;
II. Del 4%, cuando se efectúe el pago de los seis bimestres, a más tardar el último día del mes de febrero del año que se
cubra.

Este porcentaje de reducción, también se otorgará por los bimestres que se paguen por anticipado. Para facilitar el pago del
impuesto predial, la Tesorería del Distrito Federal envía una Propuesta de Declaración de Valor Catastral y Pago del
Impuesto Predial. Si la propuesta que se recibe por correo no está vencida y los datos coinciden con los del inmueble, se
podrá pagar el impuesto en cualquiera de las sucursales de los Bancos o Tiendas de Autoservicio o Departamentales
autorizados o efectuarlo vía Internet a través del portal de su banco.