Modelo de Planejamento Estratégico

Fonte: ALMEIDA, Martinho Isnard Ribeiro de. Manual de planejamento estratégico. São Paulo: Atlas, 2001

Modelo geral e síntese de planilhas: Orientação Diagnóstico Aspectos internos (planilha 1) Missão Análise ambiental (planilha 2) Campo de atuação (planilha 3) Estratégia vigente (planilha 4) Estratégias (planilha 5) Direção Viabilidade Demonstração de resultados (planilha 7) Balanço (planilha 7) Ações (planilha 8) Operacional

Vocação

Objetivos (planilha 6)

Mutações (planilha 7)

Cronograma

Índices (planilha 7)

Observações: a) as planilhas que contiverem células pintadas de amarelo, possuem fórmulas. b) até a planilha 5, é comum para todas as entidades; as planilhas 6 e 7 foram com base em uma empresa industrial. (ver no livro, as planilhas modeladas para comércio e serviços)

Orientação
Nome da empresa ou unidade Breve histórico

Informações empresa, co motivo da im dados gerai funcionários fornecedore vendas e etc

Missão

Vocação

O gosto e desenvolv comum p pequenas

Informações passadas ligadas a origem da empresa, como ano de fundação, atuação inicial, motivo da implantação, dentre outros e/ou dados gerais sobre a empresa como número de funcionários, quantidade / localização de fornecedores, região de concentração das vendas e etc.

É a razão de ser da organização. (*)A Importância da Missão para Peter Drucker: "Uma grande empresa não se define pelo seu nome, estatuto ou produto que faz; ela se define pela sua missão. Somente uma definição clara da missão e a razão de existir da organização torna possíveis, claros e realistas os objetivos da empresa". (*)Uma definição completa da missão deve conter: - O que fazer? (qual é o nosso negócio?) - Para quem? (quem é o nosso cliente?) - Onde fazer? (base, lugar de negócio) - Como fazer? (vantagem, diferencial) - Para que fazer? (qual a responsabilidade social) (*) Fonte: FILHO, José Augusto Ribeiro. Módulo de gestão estratégica. Salvador: UNIFACS, 2006.

O gosto e a facilidade de se desenvolver uma atividade. Mais comum para indivíduos e pequenas organizações/unidades.

Diagnóstico
Planilha 1: Análise dos aspectos internos Identificação das entidades comparadas Entidade A Entidade B Entidade C Fatores críticos de sucesso da entidade Comparação com as entidades A B Preços competitivos igual melhor pior Prazos de pagamento pior pior pior Tipo de entrega Sua entidade tem Sua entidade em preços Pontos-de-vendas preços tão competitivos mais competitivos do Região de atuação mais favorável quanto a unidade que a unidade comparada. comparada. Atendimento ao cliente Conhecimento do negócio Análise de crédito pré-venda

Escolha de um a trê referência, que pode unidades e profissio concorrentes, de aco planejamento.

C

Escolha os itens o ramo de ativid entidade ou de s especialização p Veja os exemplo

Sua entidade tem preços menos competitivos em relação a unidade comparada.

Resumir em uma frase os pontos fortes e fracos Pontos fortes

Pontos fracos

Lista de possíveis estratégias para reduzir os pontos fracos e aproveitar os pontos fortes 1 Implantar política de crédito 2 Adotar convênios com cartões de crédito 3 4 Planilha 2: a) Análise do ambiente de uma região Identificação das regiões Região A Região B Região C Fatores importantes de uma região para o sucesso da entidade Mercado Custo tributário Infra-estrutura Serviços públicos Custo de mão-de-obra Qualidade de vida
Identificar até três regiões/localidades onde poderá ser estabelecida a unidade.

Comparação com as regiões A B igual melhor
O mercado da outra região é idêntico ao atual. O mercado da outra região é melhor que o atual.

C pior
O mercado da outra região é pior que o atual.

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 Abrir pontos-de-venda na região B 2 3 4 Planilha 2: b) Análise do ambiente de um setor de atividade Identificação de outros setores de atividade Setor A Setor B Setor C
Busca vislumbrar outras possibilidades de atuação, dentro do mesmo ramo. Exemplo: uma empresa de tecelagem que opera com tecidos commodities, poderá mudar sua atuação para tecidos de moda.

Fatores importantes de um setor Comparação com os setores para o sucesso da entidade A B Poder dos clientes melhor igual Poder dos fornecedores Nível de saturação da concorrência Facilidade de entrada novos concorrentes Facilidade de entrada prod./serv. substituto Nível de interferência do governo

C pior

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela 2 3 Relaciona-se a ações de governo que podem 4
refletir na entidade.

Relaciona-se a ações de governo que podem refletir na entidade.

Planilha 2: c) Análise do macroambiente clima Variáveis políticas e econômicas Futuro das variáveis significativas Poder aquisitivo pop. Queda

Oportunidades e ameaças
Identificar como o futuro das variáveis podem ser oportunas ou ameaçadoras para a organização.

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 O macroambiente solo 2 refere-se ao estudo da 3 tendência da população 4 e suas características. Planilha 2: d) Análise do macroambiente solo Variáveis populacionais significativas Hábitos Idade casamento Renda população Qt.mulheres mercado

Futuro das variáveis Em mudança Em elevação Queda Aumento

Oportunidades e ameaças

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 2 3 Implica entender como deverá funcionar a empresa, em suas operações dentro das 4 Planilha 2: e) Análise do ambiente operacional

futuras tecnologias com os demais componentes que se inter-relacionam, como fornecedores, prestadores de serviço, clientes e concorrentes.

Variáveis operacionais Futuro das variáveis Oportunidades e ameaças significativas Diversidade forneced. Tendência para poucos e grandes fornec. Sistemas integrados Tendência para sistemas comuns c/fornec. Disputa concorrência Aumentar

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 2 Refere-se a como a Administração deverá 3 satisfazer a diversos grupos (stakeholders) 4 como clientes, fornecedores, proprietários,
governo, funcionários e etc.

Refere-se a como a Administração deverá satisfazer a diversos grupos (stakeholders) como clientes, fornecedores, proprietários, governo, funcionários e etc.

Planilha 2: f) Análise do ambiente interno
Pessoas O que elas esperam para relevantes seu futuro

Donos Funcion.

O que a entidade pode oferecer Meios melhores para o trabalho Investimentos / capacitação Reajustes salariais (+/-10%) Reajustes de (5%)

Oportunidades e ameaças Novas tecnologias / treinamento Ameaça de paralisação ou greve

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças 1 A identificação da 2 vocação é importante 3 em entidades lideradas por apenas uma 4
pessoa.

Planilha 3: Comparação da vocação ou missão com o campo de atuação Campo de atuação x x x Vocação Atividade Ativ.q/tem que gosta facilidade x x x Missão Class.da atividade x x OK Excede OK

Atividade Distribuição Montagem Prospecção de clientes
São as atividades relacionadas à atuação atual da empresa. Ou seja, é o que ela FAZ.

Lista de possíveis estratégias para adequar o campo de atuação com a missão/vocação da empresa 1 Excluir a atividade "montagem" 2 Investir em informática, agilizando contatos comerciais 3 Contratar vendedores, conquistando novos clientes 4 Planilha 4: Análise da estratégia vigente Atividades de maior importância para a entidade Concentração de vendas de vassouras Contratação do atual chefe de expedição
Refere-se ao conhecimento das estratégias que já vêm sendo seguidas pela empresa, de modo que não ocorra descontinuidade e mudanças radicais de direção que possam ocasionar prejuízos.

Justificativa Tradição de vendas do produto Delegar funções dos sócios que focarão na estratégia

Atividades de maior investimento Investimento em nova linha de produtos Melhorias no ambiente de trabalho

Justificativa Linha de produtos que dispensem montagem Melhorias físicas e mudanças de layout

Estratégias vigentes Melhorar as condições de trabalho na medida do possível, sem grandes gastos Fim da comercialização de produtos que exijam montagem Melhoria da qualificação dos funcionários

Utilização da venda de vassouras para poder vender outros produtos

Escolha de um a três entidades de referência, que poderão ser empresas, unidades e profissionais semelhantes ou concorrentes, de acordo com o objeto do planejamento.

Escolha os itens críticos para o ramo de atividade de sua entidade ou de sua especialização profissional. Veja os exemplos.

Direção = Estratégias e Objetivos
Planilha 5: Escolha da estratégia a ser seguida Estratégias citadas relacionadas no diagnóstico Lista de possíveis estratégias para reduzir os pontos fracos e aproveitar os pontos fortes 1 Implantar política de crédito 2 Adotar convênios com cartões de crédito 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do ambiente de uma região 1 Abrir pontos-de-venda na região B 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do ambiente de um setor de atividade 1 Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do macroambiente clima 1 0 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do macroambiente solo 1 0 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do ambiente operacional 1 0 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças do ambiente interno 1 0 2 0 3 0 4 0 Lista de possíveis estratégias para adequar o campo de atuação com a missão vocação da empresa 1 Excluir a atividade "montagem" O autor optou em primeiro definir a estratégia que decorre das atividades de orientação e 2 Investir em informática, agilizando contatos comerciais diagnóstico, entendendo que o objetivo não 3 Contratar vendedores, conquistando novos clientes pode preceder a estratégia, mas ter coerência 4 0 com ela.
Alguns autores têm posição contrária de primeiro definir os objetivos e depois verificar as estratégias necessárias para atingi-los. "Ressalta-se que os conceitos de estratégia e objetivos estão intimamente ligados, pois enquanto a estratégia dá o caminho, o objetivo mostra aonde se quer chegar" (p. 30) Seleção das estratégias

(marcar x)

adotar? x x

adotar? x

adotar? x

adotar?

adotar?

adotar?

adotar?

adotar? x x x

Alguns autores têm posição contrária de primeiro definir os objetivos e depois verificar as estratégias necessárias para atingi-los. "Ressalta-se que os conceitos de estratégia e objetivos estão intimamente ligados, pois enquanto a estratégia dá o caminho, o objetivo mostra aonde se quer chegar" (p. 30)

Estratégias a serem adotadas Implantar política de crédito Adotar convênios com cartões de crédito 0 0 Abrir pontos-de-venda na região B 0 0 0 Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Excluir a atividade "montagem" Investir em informática, agilizando contatos comerciais Contratar vendedores, conquistando novos clientes 0 Planilha 6: Metas e valores para base de cálculo Objetivos não financeiros Descrição Melhorar agilidade na entrega dos transportadores Aumentar a carteira de clientes

Objetivos decorrentes Definir, até o fim do ano 1, critérios de crédito para o cliente Estabelecer parcerias com duas operadoras a cada ano

Alugar dois pontos comerciais a cada ano na mesma região

Criar, até o fim do ano 3, uma equipe de vendas especializada na atividade

Desativar a atividade, até o fim do ano em curso Comprar computadores anualmente e implantar sistema integrado na empresa Atingir R$ 200.000 em faturamento até o fim do ano 3

Metas a cada ano Parâmetro Ano atual Pr.entrega/dias Cresc. %

Ano 1 15 14 3%

Ano 2 12 3%

Ano 3 10 3%

"Ressalta-se que a meta é uma segmentação do objetivo, em que o aspecto quantitativo tem uma importância maior, ou seja, é mais preciso em valor e em data, pois é mais próximo que o objetivo" (p. 30)

Objetivos financeiros Descri Produto ção A Volume mensal de vendas do produto A Preço do produto A Volume mensal da matéria-prima do produto A Custo unitário da matéria-prima do produto A Mão-de-obra direta mensal do produto A Custo mensal do equip./instalações do produto B Volume mensal de vendas do produto B Preço do produto B Volume mensal da matéria-prima do produto B Custo unitário da matéria-prima do produto B Mão-de-obra direta mensal do produto B Custo mensal do equip./instalações do produto

Metas a cada ano Valor ano Variação % Variação % Variação % Variação % anterior ano atual ano 1 ano 2 ano 3 691.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$10.00 5.00% 2.00% 2.00% 2.00% 1,041.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$5.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00% R$1,000.00 0.00% -50.00% -50.00% -100.00% R$100.00 0.00% -50.00% -50.00% -100.00% 991.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$7.00 4.00% 2.00% 2.00% 2.00% 1,250.00 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$4.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00% R$1,100.00 0.00% -50.00% -70.00% -100.00% R$110.00 0.00% -50.00% -70.00% -100.00%

Descri ção A Salário fixo mensal do vendedor do produto A Comissão (porcentagem sobre venda) do produto A Comercialização/propaganda mensal do produto B Salário fixo mensal do vendedor do produto B Comissão (porcentagem sobre venda) do produto B Comercialização/propaganda mensal do produto Produto Descri ção Custos administrativos/mês Despesas/receitas financeiras (mês) Impostos (menos IR) Impostos (menos IR) em % sobre as vendas IR IR (porcentagem do lucro) Descri ção Estoque de matéria-prima no balanço Estoque de produto acabado no balanço Contas a receber no balanço Contas a pagar no balanço Metas que alteram o imobilizado Ex: sistema integrado Ex: compra de computadores Imobilizado

Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano anterior atual 1 2 3 R$39.17 R$39.17 R$39.17 R$39.17 R$39.17 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$100.00 R$120.00 R$140.00 R$160.00 R$200.00 R$39.17 R$39.17 R$3.33 R$39.17 R$39.17 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% R$100.00 R$120.00 R$140.00 R$160.00 R$200.00 Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano anterior atual 1 2 3 R$1,500.00 R$1,200.00 R$1,000.00 R$900.00 R$850.00 R$158.33 R$158.33 R$158.33 R$158.33 R$158.33 R$830.00 R$910.71 R$975.37 R$1,044.62 R$1,118.79 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% R$R$R$2,342.23 R$4,783.35 R$6,323.83 0.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% Valor no ano % vendas ano % vendas ano % vendas ano % vendas ano anterior atual 1 2 3 R$0.00% 0.00% 0.00% 0.00% R$30,000.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00% R$11,000.00 35.00% 35.00% 30.00% 30.00% R$17,800.00 30.00% 25.00% 20.00% 20.00% Ano anterior Ano atual R$2,500.00 R$1,400.00 R$53,900.00 Ano 1 R$2,000.00 R$1,000.00 R$56,900.00 Ano 2 R$2,000.00 R$1,000.00 R$59,900.00 Ano 3 R$2,000.00 R$1,000.00 R$62,900.00

R$50,000.00

Viabilidade = Verificação dos Impactos Contabeis e Financeiros
Planilha 7: a) Projeções de vendas PRODUTO (ou classe de produtos): Volume % crescimento Preço (R$/Unidade de volume) % elevação/queda Valor da receita (R$) PRODUTO (ou classe de produtos): Volume % crescimento Preço (R$/Unidade de volume) % elevação/queda Valor da receita (R$) Ano ant. 11,900 R$7.00 R$83,300.28 Ano atual 12,495 5.00% R$7.28 4.00% R$90,963.91 Ano ant. 8,300 R$10.00 R$83,000.40 Ano atual 8,715 5.00% R$10.50 5.00% R$91,507.94 Atenção: todas as planilhas contém fórmulas calculadas com base nos dados da planilha 6 (objetivos financeiros). A Ano 1 9,151 5.00% R$10.71 2.00% R$98,005.00 B Ano 1 13,120 5.00% R$7.43 2.00% R$97,422.34

Ano 2 9,608 5.00% R$10.92 2.00% R$104,963.36

Ano 3 10,089 5.00% R$11.14 2.00% R$112,415.76

Ano 2 13,776 5.00% R$7.57 2.00% R$104,339.33

Ano 3 14,465 5.00% R$7.73 2.00% R$111,747.42

Planilha 7: b) Contribuição por classe de produtos PRODUTO (ou classe de produtos): Ano ant. RECEITA DE VENDAS Valor % de alteração MATÉRIA-PRIMA Volume % de alteração Valor (R$/volume) % de alteração Total % de alteração MÃO-DE-OBRA DIRETA Valor % de alteração CUSTO EQUIPAMENTOS/INSTALAÇÕES Valor % de alteração MARGEM BRUTA DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO Salário fixo Comissão (R$) Comissão (porcentagem sobre vendas) Comercialização/propaganda TOTAL % de alteração MARGEM (de contribuição) R$83,000.40 12,500 R$5.00 R$62,500.20 R$12,000.00 R$1,200.00 R$7,300.20 R$470.04 R$4,150.02 5.00% R$1,200.00 R$5,820.06 R$1,480.14 Ano atual R$91,507.94 10.3% 13,125 5.00% R$5.25 5.00% R$68,906.47 10.3% R$12,000.00 0.00% R$1,200.00 0.00% R$9,401.47 R$470.04 R$4,575.40 5.00% R$1,440.00 R$6,485.44 11.4% R$2,916.03 A Ano 1 R$98,005.00 7.1% 13,781 5.00% R$5.46 4.00% R$75,245.87 9.2% R$6,000.00 -50.00% R$600.00 -50.00% R$16,159.14 R$470.04 R$4,900.25 5.00% R$1,680.00 R$7,050.29 8.7% R$9,108.85

Ano 2 R$104,963.36 7.1% 14,470 5.00% R$5.62 3.00% R$81,378.40 8.2% R$3,000.00 -50.00% R$300.00 -50.00% R$20,284.96 R$470.04 R$5,248.17 5.00% R$1,920.00 R$7,638.21 8.3% R$12,646.75

Ano 3 R$112,415.76 7.1% 15,194 5.00% R$5.79 3.00% R$88,010.74 8.2% R$-100.00% R$-100.00% R$24,405.01 R$470.04 R$5,620.79 5.00% R$2,400.00 R$8,490.83 11.2% R$15,914.19

PRODUTO (ou classe de produtos): Ano ant. RECEITA DE VENDAS Valor % de alteração MATÉRIA-PRIMA Volume % de alteração Valor (R$/volume) % de alteração Total % de alteração MÃO-DE-OBRA DIRETA Valor % de alteração CUSTO EQUIPAMENTOS/INSTALAÇÕES Valor % de alteração MARGEM BRUTA DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO Salário fixo Comissão (R$) Comissão (porcentagem sobre vendas) Comercialização/propaganda TOTAL % de alteração MARGEM (de contribuição) Demonstração de Resultado RECEITA COM VENDAS Descrição Margem do produto A (+) Margem do produto B (-) Custos administrativos (+) Receitas financeiras (-) Impostos (menos IR) Impostos (% vendas) Lucro antes IR IR (porcentagem do lucro) IR Lucro líquido R$166,300.68 Ano ant. R$1,480.14 R$2,945.23 R$18,000.00 R$1,899.96 R$830.00 0.5% R$(12,504.67) 0.00% R$R$(12,504.67) R$182,471.85 Ano atual R$2,916.03 R$3,835.67 R$14,400.00 R$1,899.96 R$910.71 0.5% R$(6,659.05) 25.00% R$R$(6,659.05) R$83,300.28 15,000 R$4.00 R$60,000.00 R$13,200.00 R$1,320.00 R$8,780.28 R$470.04 R$4,165.01 5.00% R$1,200.00 R$5,835.05 R$2,945.23 Ano atual R$90,963.91 9.2% 15,750 5.00% R$4.20 5.00% R$66,150.00 10.3% R$13,200.00 0.00% R$1,320.00 0.00% R$10,293.91 R$470.04 R$4,548.20 5.00% R$1,440.00 R$6,458.24 10.7% R$3,835.67

B Ano 1 R$97,422.34 7.1% 16,538 5.00% R$4.37 4.00% R$72,235.80 9.2% R$6,600.00 -50.00% R$660.00 -50.00% R$17,926.54 R$39.96 R$4,871.12 5.00% R$1,680.00 R$6,591.08 2.1% R$11,335.47

Ano 2 R$104,339.33 7.1% 17,364 5.00% R$4.50 3.00% R$78,123.02 8.2% R$1,980.00 -70.00% R$198.00 -70.00% R$24,038.31 R$470.04 R$5,216.97 5.00% R$1,920.00 R$7,607.01 15.4% R$16,431.31

Ano 3 R$111,747.42 7.1% 18,233 5.00% R$4.63 3.00% R$84,490.04 8.2% R$-100.00% R$-100.00% R$27,257.38 R$470.04 R$5,587.37 5.00% R$2,400.00 R$8,457.41 11.2% R$18,799.97

R$195,427.35 Ano 1 R$9,108.85 R$11,335.47 R$12,000.00 R$1,899.96 R$975.37 0.5% R$9,368.90 25.00% R$2,342.23 R$7,026.68

R$209,302.69 Ano 2 R$12,646.75 R$16,431.31 R$10,800.00 R$1,899.96 R$1,044.62 0.5% R$19,133.39 25.00% R$4,783.35 R$14,350.04

R$224,163.18 Ano 3 R$15,914.19 R$18,799.97 R$10,200.00 R$1,899.96 R$1,118.79 0.5% R$25,295.32 25.00% R$6,323.83 R$18,971.49

Planilha 7: c) Estoque / Contas a pagar ou receber Descrição Ano ant. Receita de vendas no mês R$13,858.39 Estoque matéria-prima (data balanço) R$Estoque matéria-prima (% venda) 0.00% Estoque produto acabado (data balanço) R$30,000.00 Estoque produto acabado (% venda) 216.48% Contas a receber (data balanço) R$11,000.00 Contas a receber (%venda) 79.37% Contas a pagar (data balanço) R$17,800.00 Contas a pagar (%venda) 128.44% Observação: os valores serão base para calcular o balanço. Planilha 7: d) Imobilizado Metas que alteram o imobilizado Ano anterior Imobilizado R$50,000.00 Variação (%) Observação: os valores serão base para calcular o balanço. Ano atual R$53,900.00 7.80% Ano 1 R$56,900.00 5.57% Ano 2 R$59,900.00 5.27% Ano 3 R$62,900.00 5.01% Ano atual R$15,205.99 R$0.00% 760.30 5.00% R$5,322.10 35.00% R$4,561.80 30.00% Ano 1 R$16,285.61 R$0.00% 651.42 4.00% R$5,699.96 35.00% R$4,071.40 25.00% Ano 2 R$17,441.89 R$0.00% 523.26 3.00% R$5,232.57 30.00% R$3,488.38 20.00% Ano 3 R$18,680.27 R$0.00% 560.41 3.00% R$5,604.08 30.00% R$3,736.05 20.00%

Planilha 7: e) Balanço Ativo Caixa/bancos Contas a receber Matéria-prima Produtos acabados Imobilizado TOTAL Passivo Contas a pagar Patrimônio TOTAL Ano anterior R$(5,704.67) R$11,000.00 R$R$30,000.00 R$50,000.00 R$85,295.33 Ano anterior R$17,800.00 R$67,495.33 R$85,295.33 Ano atual R$(7,419.35) R$5,322.10 R$R$760.30 R$53,900.00 R$52,563.05 Ano atual R$4,561.80 R$48,001.25 R$52,563.05 Ano 1 R$5,398.12 R$5,699.96 R$R$651.42 R$56,900.00 R$68,649.51 Ano 1 R$4,071.40 R$64,578.10 R$68,649.51 Ano 2 R$12,605.86 R$5,232.57 R$R$523.26 R$59,900.00 R$78,261.68 Ano 2 R$3,488.38 R$74,773.30 R$78,261.68 Ano 3 R$17,103.47 R$5,604.08 R$R$560.41 R$62,900.00 R$86,167.95 Ano 3 R$3,736.05 R$82,431.90 R$86,167.95

Planilha 7: f) Mutações do balanço: reflexo das ações estratégicas FONTES Reduções de Ativos Caixa/bancos Contas a receber Estoque Imobilizado Aumento do Passivo Contas a pagar Patrimônio Total Fontes APLICAÇÕES Aumento de Ativos Caixa/bancos Contas a receber Estoque Imobilizado Redução no Passivo Contas a pagar Patrimônio Total de Aplicações Planilha 7: g) Informações (índices) Ano anterior 1.98 0.30 R$(12,505) R$166,301 R$50,000 R$67,495 Ano atual (0.29) (0.46) -10% R$(6,659) R$182,472 R$53,900 R$48,001 Ano 1 2.89 2.73 15% R$7,027 R$195,427 R$56,900 R$64,578 Ano 2 5.26 5.11 22% R$14,350 R$209,303 R$59,900 R$74,773 Ano 3 6.23 6.08 25% R$18,971 R$224,163 R$62,900 R$82,432 Ano atual R$1,714.67 R$5,677.90 R$29,239.70 R$R$R$R$36,632.28 Ano atual R$R$R$R$3,900.00 R$13,238.20 R$19,494.07 R$36,632.28 Ano 1 R$R$R$108.87 R$R$R$16,576.85 R$16,685.72 Ano 1 R$12,817.46 R$377.87 R$R$3,000.00 R$490.39 R$R$16,685.72 Ano 2 R$R$467.40 R$128.17 R$R$R$10,195.20 R$10,790.76 Ano 2 R$7,207.74 R$R$R$3,000.00 R$583.02 R$R$10,790.76 Ano 3 R$R$R$R$R$247.67 R$7,658.60 R$7,906.28 Ano 3 R$4,497.61 R$371.51 R$37.15 R$3,000.00 R$R$R$7,906.28

Índice de liquidez Índice de liquidez seco Rentabilidade Lucro Vendas Imobilizado Patrimônio R$250,000

R$200,000

R$150,000

R$100,000

R$50,000

Row 183 Row 184 Row 185 Row 186

R$-

R$(50,000) Ano anterior

Ano atual

Ano 1

Ano 2

Ano 3

R$50,000

Row 186

R$-

R$(50,000) Ano anterior

Ano atual

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Operacional
Planilha 8: Estabelecimento de ações AÇÃO 1 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: Elaborar plano de concessão de crédito Implantar política de crédito Resistências entre o pessoal do financeiro e de vendas Gerente administrativo Coordenador financeiro e coordenador de vendas Apoio de um analista de cada área; tempo livre de 1000 horas (reuniões)
Visa integrar o que é planejado no nível estratégico ao nível administrativo e operacional. "O planejamento em nível operacional é chamado de Ações, que devem refletir a real necessidade de pessoas e recursos, servindo para comprometer as pessoas com os planos [...] Para que haja um acompanhamento desse compromisso, é necessário que se estabeleça um cronograma, no qual as datas estabelecidas servirão de controle para que as ações sejam efetivamente realizadas" (p. 38 e 39)

AÇÃO 2 Descrição: Barreiras a superar: Podem ser: financeiros, materiais, Responsável principal: humanos, tempo e etc. Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 3 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 4 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 5 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 6 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 7 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários:

AÇÃO 8 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 9 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários: AÇÃO 10 Descrição: Barreiras a superar: Responsável principal: Co-responsáveis: Recursos necessários:

planejado no nível estratégico ao e operacional.

nível operacional é chamado de fletir a real necessidade de ervindo para comprometer as os [...] Para que haja um sse compromisso, é necessário m cronograma, no qual as datas o de controle para que as ações ealizadas" (p. 38 e 39)

CRONOGRAMA AÇÃO ATIVIDADE 1 1 2 Mês 3 Trimestre 1 2 Ano 2

4

5

6

1

3

2

3

4

5

6

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8

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