En 22% se fija el Impuesto a la Renta para las

empresas
A partir de este mes las empresas deben tomar en cuenta algunas
disposiciones y nuevas obligaciones tributarias que exige el Servicio
de Rentas Internas (SRI). La tarifa impositiva por el ejercicio fiscal
que realicen las empresas en el !"# ser$ del %. &sta cifra consta
en la primera disposici'n transitoria del ('digo )rg$nico de la
*roducci'n+ (omercio e Inversiones+ aprobada en el !"!. La tasa
impuesta comen,' con el -% en el !"" y se aplic' de forma
progresiva .asta este a/o. La misma ley prev0 que en caso de que
las sociedades inviertan sus utilidades en la adquisici'n de nuevas
maquinarias+ equipos de investigaci'n o tecnolog1a que mejoren la
productividad e incrementen el empleo+ podr$n obtener una
reducci'n del "!% en la tarifa del impuesto a la renta.
Resumen
Tasa de Impuesto a la Renta Corporativa (%) 25
Tasa de Impuesto a las Ganancias de Capital(%) 0
Tasa de Impuesto a las Filiales (%) 25
Retencin de Impuesto a la Renta
Dividendos (%) 0
Intereses (%) 0
Royalties (%) 25
Asistencia Tcnica 25
Servicios (%) 25
Impuesto de Remisin a iliales (%) 0
!"rdidas #perativas $etas (%&os)
!arry"ac# 0
!arry$or%ard 5

Informacin Tri'utaria
&n general+ cualquier empresa que .aga negocios en &cuador est$
sujeta a tributaci'n por sus transacciones y actividades a trav0s de
los impuestos a la renta+ al valor agregado+ y a los consumos
especiales+ y otros tributos aplicables de car$cter seccional. Las
empresas tambi0n est$n sujetas a tributaci'n sobre los inventarios y
valores que tengan.
Los impuestos principales en &cuador son los siguientes2
3 Impuestos sobre la renta+ ganancias y activos2 Impuesto a la Renta+
+ Impuesto sobre Activos 4otales+ (ontribuciones a las &ntidades
5ubernamentales Reguladoras+ + Impuesto a la *ropiedad 6rbana+
Impuesto &special al (apital 7eto de Sociedades.
3 Impuestos sobre transacciones2 Impuesto al 8alor Agregado+
Impuesto a los (onsumos &speciales+ Impuesto a la 4ransferencia de
41tulos de *ropiedad de 9ienes Ra1ces+ Impuestos Aduaneros.
La nueva decisi'n :;< del Acuerdo de (artagena estipula que las
empresas domiciliadas en cualquier pa1s miembro de la (omunidad
Andina que mantengan negocios u operen en otros pa1ses miembros+
=nicamente pagar$n impuesto sobre la renta en el pa1s en el cual
est0n domiciliados.
Impuesto a la Renta
La 4arifa (orporativa del Impuesto a la Renta en el &cuador es del
:% sobre la totalidad de los ingresos gravables. 7o obstante+ las
empresas que reinvierten sus utilidades tienen derec.o a una
reducci'n del "!% en la tarifa general+ es decir que tributan s'lo el
":% sobre la porci'n de utilidades reinvertidas. *ara tal efecto
deber$n reali,ar un aumento de capital .asta el #" de >iciembre del
a/o siguiente a aquel en el cual se produjeron las utilidades. &cuador+
adem$s+ contempla en su legislaci'n laboral una participaci'n del
":% de las utilidades de la empresa+ en beneficio de sus trabajadores
y empleados. &ste porcentaje es calculado sobre la base imponible+
antes del impuesto a la renta.
Las compa/1as act=an como agentes de retenci'n del impuesto a la
renta en los pagos o cr0ditos en cuenta que .acen a individuos u
organi,aciones que proveen bienes y?o servicios. &l impuesto retenido
debe ser declarado y entregado al Servicio de Rentas Internas+ a
trav0s de las instituciones financieras autori,adas que act=an como
agentes recaudadores.
&n lo que se refiere a los pagos o cr0ditos en cuenta reali,ados al
exterior+ la retenci'n es del :% sobre el monto total del pago
remitido o cr0dito en cuenta. &l reembolso de los gastos incurridos en
el exterior+ relacionados con la actividad desarrollada en el &cuador+
no est$ sujeto a impuesto o retenci'n alguna+ siempre y cuando se
obtenga un certificado que certifique la veracidad de dic.os gastos+ el
mismo que deber$ ser emitido por una firma de Auditores
independientes que tenga representaci'n en el &cuador.
Impuesto al (alor %)re)ado
&l Impuesto al 8alor Agregado (I8A) se calcula sobre el total de los
bienes transferidos+ importaciones y servicios prestados y debe ser
cobrado en todos los puntos de intercambio (distribuci'n+ venta al por
mayor y menor). &l tipo impositivo es actualmente del "%+ aunque
para la importaci'n y transacciones de algunos bienes (como
productos agr1colas+ alimentos de primera necesidad y medicinas) y
para algunos servicios (salud+ educaci'n+ transporte fluvial+ terrestre
y mar1timo+ entre otros) la tarifa es del !%.
&st$n sujetas al pago del I8A todas las transacciones que involucran
la transferencia del t1tulo de bienes materiales entre individuos o
compa/1as (incluso cuando tal transferencia no incluya transacciones
monetarias)@ las ventas de bienes materiales recibidos en
consignaci'n+ bienes arrendados con opci'n a compra+ bienes
intercambiados+ bienes presentados como pago en especie+
pr0stamos o servicios+ venta de mercanc1a comercial y
arrendamientos mercantiles@ as1 como el consumo personal de los
bienes o mercanc1as que constituyen la fuente de ingreso usual del
comerciante.
&l I8A es calculado sobre el valor total de bienes transferidos o
servicios prestados+ incluyendo otros impuestos+ cargos por servicios
y otros costos que pueden legalmente ser agregados al precio base.
La base imponible de bienes importados comprende el valor (IA+
aranceles+ impuestos de aduana y otros aumentos al precio base que
est0n documentados.
Impuesto a los Consumos Especiales
&ste impuesto (I(&) recae en el consumo interno de tabaco rubio
(;:%)+ tabaco negro ("<%)+ cerve,a (#!%)+ bebidas gaseosas
("!%)+ vinos y licores (B%)+ ve.1culos de .asta #+: toneladas
nacionales o importados (:%)+ aviones+ avionetas+ .elic'pteros+
motos acu$ticas tricares+ cuadrones+ yates y barcos de recreo ("!%).
Impuesto *unicipal so're %ctivos Totales
Los municipios ecuatorianos fijan una tarifa de2 !.":% de los activos
totales de una compa/1a+ refiri0ndose a los estados financieros del
a/o anterior+ para determinar la base tributable. Las obligaciones
financieras y contingentes pendientes m$s de un a/o son deducibles+
para el c$lculo del Impuesto a los Activos 4otales.
DISTRIBUIDORA DE FERRETERIA S.A.
DASA
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
& INGRESOS
&'(' INGRESOS OPERACIONALES
)entas Totales
*
(2('0+0,+(
(-) Descuentos en )entas
*
.0/,2/
(0) )entas 1etas
$
120.483,64 (00%
5 COSTOS Y GASTOS
5'(' COSTOS
5'('(' !osto de )enta
*
..'.00,00
55,22
%
(0) 3tilidad 4ruta en )enta
$
53.883,64
&&,/2
%
5'2' GASTOS
5'2'(' GASTOS OPERACIONALES
$
12.193,60
(0,(2
%
5'2'('( 5astos de Sueldos
*
&'5+6,55
5'2'('2 5astos de 7oras 89tras
*
(25,00
5'2'('6 5astos de !omisiones
*
2'&0+,./
5'2'('& 5astos de 4ene:cios Sociales
5'2'('&'
(' Decimatercera Remuneracin
*
5+&,02
5'2'('&'
2' Decimacuarta Remunercin
*
(/(,22
5'2'('&'
&' )acaciones
*
2+/,0(
5'2'('. 5astos de Al;uileres
*
.00,00
5'2'('/ 5astos de Servicio 4<sico
5'2'('/'
( =u>
*
620,00
5'2'('/'
2 Tele$ono
*
(/5,00
5'2'('/'
6 A?ua
*
/0,00
5'2'('/' *