You are on page 1of 4

Puntos importantes de la Ley de

Ingresos sobre Hidrocarburos


Fernando Ramones Fernandez
fernandoramones@ciep.mx
Con el n de entender de manera puntual lo propuesto por el Ejecutivo Federal en referencia al nuevo regimen
scal petrolero, se hace un resumen de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos. De tal forma que el presente boletn
nos muestra cu ales ser an los ingresos a favor del Estado dependiendo si es por medio de Contratos o por medio
de Asignaciones.
1. Introducci on
El objetivo del presente boletn, es presentar de ma-
nera clara c omo se obtendran los ingresos petroleros a
traves de la propuesta del Ejecutivo Federal conocida
como la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
1
(LIH).
Ya que en esta, se cambia de manera trascendental el
regimen scal que actualmente tiene el sector de hidro-
carburos en Mexico. Dentro de los cambios importantes,
guran los ingresos por medio de contratos y los ingresos
por medio de asignaciones. Los primeros siendo aquellos
donde podran participar las empresas productivas del
Estado, Personas Morales o asociaciones en participa-
cion cuyo objeto sea exclusivamente la Exploracion y
Extracci on de Hidrocarburos y actividades conexas [1].
Y los segundos siendo PEMEX (Empresas Productivas
del Estado) despues de las asignaciones de la Ronda
Cero
2
.
De esta manera, primero se explicar a de manera de-
tallada los elementos que formar an parte de los ingresos
por medio de contratos. Y segundo, se explicaran los
ingresos que provendran a traves de las asignaciones.
Terminando con observaciones nales sobre la LIH.
2. Ingresos por medio de contratos
De acuerdo a la LIH, un contrato se reere aquellos
que sean unicamente para la Exploraci on y Producci on
de Hidrocarburos[1]. Y estos de acuerdo a la misma ley
en su Ttulo Segundo se dividen de la siguiente ma-
nera: 1) Contratos de licencia; 2) Contratos de utilidad
compartida y produccion compartida; y 3) Contratos
de servicios. Sabiendo esto, el siguiente ejercicio ser a ex-
poner las contraprestaciones
3
correspondientes a favor
1. Es importante aclarar que las leyes secundarias actualmente se
estan discutiendo en el Senado de la Rep ublica.
2. Las cuales seran determinadas en septiembre de 2014.
3. Por contraprestaci on se entiende, de acuerdo a la Real Academia
Espa nola a, Prestaci on que debe una parte contratante por raz on
del Estado de cada contrato.
2.1. Contratos de Licencia
Seg un la Fraccion A del Artculo 6o. de la LIH, los
contratos de licencia establecer an las siguientes contra-
prestaciones a favor del Estado:
A Un bono a la rma; (...) sera determinado por
la Secretara de Hacienda y Credito P ublico para
cada contrato y su monto, asi como sus condiciones
de pago (...). Dicho bono ser a pagado en efectivo
por el Contratista al Estado Mexicano a traves
del Fondo Mexicano del Petroleo. [1]
B Cuota Contractual para la Fase Exploratoria; esta se
reere al pago mensual a favor del Estado Mexi-
cano (...), por la parte del

Area Contractual que
no se encuentre en la fase de produccion(...)[1].
Dichas cuotas se daran a conocer a continuacion:
1. Durante los primeros 60 meses de vigencia
del Contrato se pagara una cuota de $2,650
pesos por kilometro cuadrado al mes.
2. A partir del mes 61 de vigencia y en adelante
se pagara una cuota de $4,250 pesos por
kilometro cuadrado al mes.
C Regalas; este monto se determinara para cada tipo
de hidrocarburo mediante la aplicaci on de la tasa
correspondiente al Valor Contractual del Petr oleo
4
,
de la que ha recibido o debe recibir la otra. Que en el caso del
presente boletn solo se daran a conocer las contraprestaciones
que se hacen a favor del Estado.
4. Es el resultado de multiplicar, i) en el periodo de que se trate,
el precio contractual del petroleo por ii) el volumen, medido de
conformidad con las disposiciones que, con opini on de la Secretara
de Hacienda y Credito P ublico, emita la Comision Nacional de
Hidrocarburos (CNH), en barriles en los puntos de medicion,
entrega o scalizacion determinados en el Contrato, de petroleo
extrado en el area contractual. [1]
2 de julio de 2014 Puntos importantes de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos 2 de 4
del Gas Natural
5
y de los Condesados
6
. En el caso
del Valor Contractual del Petr oleo, se le aplicar a la
siguiente tasa:
1. Cuando el Precio Contractual (PC) del Petr oleo
sea inferior a 60 dolares de los Estados Uni-
dos de America (EUA) por barril, de 5%
y.
2. Cuando el PC del Petr oleo sea mayor o igual
a 60 dolares de los EUA por barril:
Tasa = [(0.125*PC del Petroleo)-2.5] %
(1)
En el caso del Valor Contractual del Gas Natural,
se le aplicara la siguiente tasa:
Cuando se trate de Gas Natural Asociado:
Tasa =
PC del Gas Natural
100
(2)
Cuando se trate de Gas Natural No Asociado:
1. Cuando el PC del Gas Natural sea menor
o igual a 5 d olares de los EUA por mill on
de BTU, de 0%.
2. Cuando el PC del Gas Natural sea mayor
a 5 y menor a 5.5 dolares de los EUA
por millon de BTU:
Tasa =
(PC del Gas Natural-5)*60.5
PC del Gas Natural
%
(3)
3. Cuando el PC del Gas Natural sea mayor
o igual a 5.5 dolares de los EUA por
millon de BTU:
Tasa =
PC del Gas Natural
100
(4)
Finalmente en el caso del Valor Contractual de
los Condensados, se aplicar an las siguientes tasas:
1. Cuando el PC de los Condensados sea inferior
a 60 dolares de los EUA por barril, de 5%.
5. Es el resultado de multiplicar, i) en el periodo de que se trate,
el precio contractual del gas natural por ii) el volumen, medido de
conformidad con las disposiciones que, con opini on de la Secretara
de Hacienda y Credito P ublico, emita la CNH, en millones de BTU
en los puntos de medicion, entrega o scalizacion determinados
en el Contrato, de gas natural extrado en el area contractual.[1]
6. Es el resultado de multiplicar, i) en el periodo de que se
trate, el precio contractual de los condensados por ii) el volumen,
medido de conformidad con las disposiciones que, con opinion
de la Secretara de Hacienda y Credito P ublico, emita la CNH,
en barriles en los puntos de medicion, entrega o scalizacion
determinados en el Contrato, de los condensados extrado en el
area contractual. [1]
2. Cuando el PC de los Condensados sea mayor
o igual a 60 dolares de los EUA por barril:
Tasa = [(0.125*PC de los Condensados)-2.5] %
(5)
D Una contraprestacion que se determinara conside-
rando la aplicacion de una tasa a la Utilidad
Operativa; Para obtener la Utilidad Opera-
tiva se le resta al Valor Contractual de los
Hidrocarburos
7
el monto de las Regalas efec-
tivamente pagado por el Contratista en el Periodo
y los costos, gastos, as como la parte proporcional
de las inversiones requeridos para la ejecuci on del
Contrato, tomando como referencia los conceptos
y porcentajes a que se reere la Ley de Impuesto
sobre la Renta (FUENTE:LIH).
E Una contraprestacion que se determinar a consideran-
do la aplicacion de una tasa al Valor Contrac-
tual de los Hidrocarburos;
2.2. Contratos de Utilidad Compartida
y de Produccion Compartida
Seg un la Fracci on I del Artculo 14o. de la LIH, los
contratos de utilidad compartida
8
y de producci on com-
partida
9
estableceran las siguientes contraprestaciones
a favor del Estado:
A Cuota Contractual para la Fase Exploratoria (Ver
Seccion 2.1);
B Regalas (Ver Seccion 2.1);
C Una Contraprestacion que se determinara por la
aplicacion de un% de la Utilidad Operativa
(Ver Seccion 2.1 para entender la denicion de
utilidad operativa);
2.3. Contratos de Servicios
De acuerdo al Articulo 21o. de la LIH, en estos
Contratos los Contratistas entregaran en su completo
la Producci on Contractual al Estado y por consiguiente
estos recibiran las contraprestaciones establecidas a su
favor. Estos pagos se realizaran a traves del Fondo
Mexicano del Petr oleo con los recursos generados dada
la comercializacion de la Produccion Contractual que
derive de cada Contrato de Servicios.
7. La suma del Valor Contractual del Petr oleo, Gas Natural y de
los Condensados.
8. En estos Contratos se divide el ingreso obtenido de la Produc-
ci on Contractual entre PEMEX (Empresa productiva del Estado)
y una empresa privada
9. En estos Contratos se divide la produccion obtenida de la
Producci on Contractual entre PEMEX (Empresa productiva del
Estado) y una empresa privada
tw: @ciepmx Centro de Investigaci on Economica y Presupuestaria, A.C. fb: /ciepmx
2 de julio de 2014 Puntos importantes de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos 3 de 4
3. Asignaciones
En el Ttulo Tecero de la LIH, que habla sobre
los ingresos derivados de asignaciones, los Asignatarios
tendran la obligacion de pagar al Estado a traves del
Fondo Mexicano del Petroleo los siguientes derechos:
1 Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos; Para este
derecho se pagara una tasa del 71.5% a la dife-
rencia que resulte entre el valor anual del Petr oleo
y Gas Natural extrados en el a no y las deduccio-
nes permitidas de acuerdo a la ley (LIH) [1].
2 Derecho para la Investigaci on Cientca y Tecnol ogi-
ca en materia de Energa; Para este derecho se
pagara una tasa del 0.65% al valor anual del
Petroleo y Gas Natural extrados en el a no [1].
3 Derecho para la Fiscalizacion Petrolera; Para este
derecho se pagara una tasa del 0.003% al valor
anual del Petroleo y Gas Natural extrados en el
a no [1].
4 Derecho para Regular y Supervisar la Exploracion y
Extraccion de Hidrocarburos; Para este derecho
se pagara una tasa del 0.03% al valor anual del
Petroleo y Gas Natural extrados en el a no [1].
5 Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Esta-
bilizacion; Cuando en el a no el precio promedio
del barril de Petr oleo exportado exceda 22 d olares
de los EUA, se cobrara una tasa dependiendo de
un rango de precio promedio ponderado anual del
barril. A continuacion se presentan las tasas [1]:
1. Cuando el rango de precio se encuentra entre
22.01-23.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 01%.
2. Cuando el rango de precio se encuentra entre
23.01-24.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 02%.
3. Cuando el rango de precio se encuentra entre
24.01-25.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 03%.
4. Cuando el rango de precio se encuentra entre
25.01-26.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 04%.
5. Cuando el rango de precio se encuentra entre
26.01-27.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 05%.
6. Cuando el rango de precio se encuentra entre
27.01-28.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 06%.
7. Cuando el rango de precio se encuentra entre
28.01-29.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 07%.
8. Cuando el rango de precio se encuentra entre
29.01-30.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 08%.
9. Cuando el rango de precio se encuentra entre
30.01-31.00 el porciento a aplicar sobre el
valor anual del total de las exportaciones de
Petroleo en el a no sera de 09%.
10. Cuando el precio se exceda de 31.00 el por-
ciento a aplicar sobre el valor anual del total
de las exportaciones de Petroleo en el a no
sera de 10%.
6 Derecho Extraordinario sobre la Exportaci on de Petr oleo;
Cuando en el mercado internacional el precio pro-
medio ponderado anual de barril del petr oleo me-
xicano se encuentre por arriba de lo estimado de
la Ley de Ingresos de la Federaci on se aplicar a una
tasa de 13.1% a la diferencia entre precios multi-
plicada por el volumen de exportaci on de ese a no
[1].
Para los campos como el Paleocanal de Chicontepec,
de aguas profundas y campos marginales. El asignatario
deber a de pagar al Estado a traves del Fondo Mexicano
del Petroleo los siguientes derechos:
1 Derecho sobre Extracci on de Hidrocarburos; Para este
derecho se pagar a una tasa de 15% sobre el valor
anual del Petr oleo y Gas Natural extrados de los
campos antes mencionados [1].
2 Derecho Especial sobre Hidrocarburos;Para este de-
recho se pagara una tasa de 30% sobre la dife-
rencia del valor anual del Petr oleo y Gas Natural
extrados de los campos antes mencionados y las
deducciones que se establecen en la ley [1].
3 Derecho Adicional sobre Hidrocarburos; Para este
derecho se pagara una tasa de 52%, de acuerdo
a lo siguiente [1]:
1. Se calcular a la diferencia entre el valor prome-
dio acumulado anual del petr oleo equivalente
por barril extrado en el campo de que se
trate y 67.9 dolares de los EUA.
tw: @ciepmx Centro de Investigaci on Economica y Presupuestaria, A.C. fb: /ciepmx
2 de julio de 2014 Puntos importantes de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos 4 de 4
2. El resultado que se obtenga conforme al n ume-
ro anterior se multiplicar a por el volumen del
petr oleo equivalente extrado en el campo de
que se trate en el a no.
4. Observaciones nales
Para terminar, es importante destacar que todas
las Empresas y Asignatarios que se encuentren dentro
del esquema de los Contratos antes mencionados, de-
ber an adem as de las contraprestaciones cumplir con las
obligaciones tributarias establecidas en la Ley de Im-
puesto sobre la Renta y demas disposiciones scales [1].
Fuera de dicha obligaci on, todas las contraprestaciones
mencionadas anteriormente se haran efectivas a traves
del Fondo Mexicano del Petroleo. Tambien, es funda-
mental crear un esquema completo del funcionamiento
del ujo de ingresos y egresos del Fondo Mexicano del
Petr oleo, ya que esto ayudara en un futuro a entender
el panorama general del regimen scal petrolero.
Referencias
[1] Presidencia de la Rep ublica. Ley
de ingresos sobre hidrocarburos. Disponi-
ble en http://www.presidencia.gob.mx/
reformaenergetica/#!leyes-secundarias,
2014.
tw: @ciepmx Centro de Investigaci on Economica y Presupuestaria, A.C. fb: /ciepmx