CUESTIONARIO DE CONTROL

ÁREA EXAMINADA : GERENCIA DE VENTAS
FECHA : 18-MARZO-2012
OBJETIVO : Eva!a" a #$%&'#()%a * #+%)a)%a ,# &%&'#-a ,# ).('". %('#"(.
%-/a('a,. #( a G#"#()%a ,# V#('a&
0REGUNTAS REF1 02T
RES0UESTAS
SI NO C.-#('a"%.
1 ¿ Las funciones del departamento de
facturación son independientes de:
a. ¿Despachos?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Cobranzas?

2 ¿El departamento de facturación enva copias
de las facturas directamente al departamento
de cuentas por cobrar?

! ¿"e hacen res#menes de las facturas $ los
totales se pasan al departamento de
contabilidad% independientemente de los
departamentos de cuentas por cobrar $ ca&a.

' ¿Las facturas de venta son controladas
num(ricamente por el departamento de
contabilidad?.

) ¿las ventas C*D +pa,o contra entre,a- o con
tar&eta de cr(dito% se controlan en forma similar
a las ventas a cr(dito re,istr.ndolas en una
cuenta de control% mane&ada por personal
independiente de la función de cobro?

/ Las personas autorizadas para aprobar notas
de cr(dito son independientes del:
a. ¿Departamento de ventas?
b. ¿Departamento de cuentas por cobrar?
c. ¿Ca&ero?

0 ¿La cancelación de deudas malas es revisada $
aprobada por un funcionario responsable?

1 ¿"e informar. al departamento de contabilidad
acerca de los reclamos por da2os en

transporte% p(rdidas ase,uradas% etc.% tan
pronto se conocen?
3 ¿Los a&ustes o cancelaciones de otras cuentas
por cobrar son aprobadas por un empleado
diferente del 4ue efect#a la:
a. ¿5utorización?
b. ¿6e,ociación?
c. ¿Cobranzas?

17 El departamento de cuentas por cobrar
funciona independientemente de los
Departamentos de:
a. ¿Despacho?
b. ¿8acturación?
c. ¿Cobranzas?

11 ¿9odos los asientos en las cuentas individuales
del cliente son re,istrados #nicamente con
base en copias de las facturas de ventas%
recibos de ca&a $ otros documentos
debidamente autorizados?.

12 ¿9odos los asientos en las cuentas individuales
del cliente son re,istrados #nicamente con
base en copias de las facturas de ventas%
recibos de ca&a $ otros documentos
debidamente autorizados?

1! ¿Dichos balances son reconciliados con la
cuenta de control en el ma$or ,eneral% por un
empleado distinto de encar,ado de las cuentas
por cobrar?

1' "e prepara periódicamente un an.lisis por
edades de las cuentas por cobrar $ este
an.lisis es revisado por un empleado 4ue:
5 ¿6o toma parte en el recibo de fondos de la
compa2a?
: ¿6o participa en la aprobación o concesión
de cr(ditos?

1) ¿"e enva periódicamente e;tractos de cuenta
a los clientes?

1/ Las funciones del ca&ero son independientes de
las funciones de:

a. ¿Embar4ue?
b. ¿8acturación?
c. ¿<e,istro de los au;iliares de cuentas por
cobrar?
10 Los re,istros de ca&a son recibidos
directamente por el ca&ero antes de 4ue pasen
por:
a. ¿El encar,ado de cuentas por cobrar?
b. ¿5l,uien responsable% por las funciones de
tenedura de libros de facturación?

11 ¿El ca&ero tiene a su car,o la custodia de los
in,resos desde 4ue se reciben en su
departamento% hasta su depósito en el banco?

13 ¿"e coloca en los che4ues provenientes de
remesas o pa,os% un endoso restrictivo tan
pronto como son recibidos?

27 ¿Los che4ues $ el efectivo recibidos se
depositan intactos $ el mismo da o el si,uiente
da h.bil?

21 La aceptación $ prórro,a de letras% pa,ares $
che4ues post=fechados a favor de la compa2a
son aprobados por el &efe o ,erente de cr(dito
u otro funcionario autorizado?

22 Los saldos pendientes en el re,istro de
documentos por cobrar son comprobados
periódicamente por medio de un e;amen
independiente de los pa,ar(s% letras $ che4ues
respectivos.

2! ¿Los pa,ar(s o letras descontadas son
re,istrados en el ma$or por medio de una
cuenta especial 4ue permita e&ercer control
contable sobre ellos?

2' ¿Los re,istros permanentes son a&ustados
se,#n los resultados de conteo fsico al menos
una vez al a2o?

2) ¿"i 4uienes mane&an los re,istros permanentes
de inventarios no pertenecen al departamento
de contabilidad% ante 4uien se responsabilizan?

2/ ¿Las entre,as se hacen #nicamente con base
en órdenes debidamente autorizadas?

20 ¿Los almacenistas son responsables de todas
las e;istencias?
Especficamente a4uellas 4ue no est.n ba&o su
control.

21 ¿Los almacenistas $ sus asistentes son los
#nicos 4ue tienen acceso a las e;istencias?

23 El inventario fsico es supervisado por
personas independientes de
1. 5lmacenistas
2. <esponsables de llevar los re,istros de
inventarios permanentes

!7 <especto a los materiales o mercancas en
poder de otros depósitos% consi,natarios%
proveedores% clientes% etc.
5 ¿"e lleva un re,istro apropiado de tales
artculos?
: ¿>eriódicamente obtiene la empresa
confirmaciones de dichas e;istencias?

Observaciones:
- El área tiene muchos controles en la cual guarda seguridad en las transacciones que realiza.
- Sin embargo los daños en transporte, pérdidas aseguradas, etc. Son informadas de forma tardía.
- Los cheques pendientes de remesas o pago, un endoso restrictios tan pronto como son
recibidos.
- Se obsera un ligero descontrol en algunos controles al no tener seguimiento continuo.
- !l menos dos transacciones promedio por mes se tienen que a"ustar a fin de año.
- E#isten áreas que superisan el traba"o $ control de las actiidades de enta como son el
%epartamento de &ontabilidad $ la 'erencia de (inanzas.
FLUJOGRAMA DEL DEPARTAMETO DE VENTAS
NARRATIVAS
ÁREA ?erencia de @entas
FUNCIONARIO ENTREVISTADO ?erente de @entas
FECHA 2' 5bril del 2712
DESCRI0CI3N DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA
ADMINISTRACI3N DE FONDOS:
La empresa cuenta con dos +2- 5lmacenesA un +1- Departamento de planificación.
El encar,ado de las cobranzas prepara diariamente los cierres del da% el cual se
pone al tanto del ?erente de @entas. :imestralmente se realiza las ventas
pro$ectadas de% tres +!- meses% cuatro +'- meses.
REGISTROS DE VENTAS:
R#4%&'".&:
Los re,istros de ventas est.n siendo re,istradas por dos +2- sistemas
paralelamente para obtener un ma$or control. Ba 4ue las ventas mensualmente se
cruzan con la información de contabilidad% obteniendo as un ma$or beneficio en la
confiabilidad de información.
5simismo% cuenta los re,istros de cuentas por cobrar por cada provincia% en el
4ue se re,istran los clientes 4ue vencen su cr(dito. Las anotaciones de las
operaciones se efect#an tan pronto como ocurren las mismas $ mensualmente se
llevan a cabo el cruce de información a car,o de un empleado a&eno al
Departamento de @entas.
A-a)#(a-%#('.:
La salida de mercaderas de almac(n tambi(n est. siendo controlado con la
?erencia de lo,stica $ el departamento de almac(n obteniendo as un ma$or
beneficio con el control de mercaderas.
C.5"a(6a:
El departamento de cobranza realiza su conciliación de clientes a cobrar a fin de
mes del a2o% siendo supervisada por dos +2- departamentos a&enos a esta como
son el .rea de finanzas $ contabilidad en la cual realizan conciliación del dinero
in,resado a la empresa% validando un ma$or control en las cobranzas $
descartando cual4uier tipo de fraude.
V#('a&:
Las ventas son realizadas por cinco +)- personas 4ue tienen contacto con los
clientes principales $ secundarios% realizando las ventas respetando los procesos
de ventas $ poltica de ventas establecida por la or,anización $ siempre en
coordinación con el departamento de lo,stica $ el departamento de cobranzas%
para el stocC de mercaderas $ la lnea de cr(dito respectivamente.
Conclusiones:
- Dentro de la entrevista% el personal del .rea de ventas realiza reportes bimestrales
en los cuales se tienen un ma$or se,uimiento para minimizar rie,os.
- El .rea de almac(n cobranza $ ventas est.n siendo supervisadas por otras .reas
a&enas a estas por el .rea de contabilidad% finanzas $ tesorera.
- Las cuentas por cobrar por cada provincia est.n siendo se,uidas por el cr(dito
obtenido $ haciendo el cruce de información con las otras .reas a&enas a esta.
- La información ,enerada tanto como las ventas o stocC de almac(n son
corroboradas con la información contable.
- Los controles est.n siendo se,uidas por el departamento de planeación $ ries,o la
cual ,arantizara 4ue la información se a&uste a la realidad $ pueda tomar
decisiones con un panorama mas claro.
ORGANIGRAMA EM0RESA ABC SAC
AUDITORIA DE GESTION
En el marco de la 5uditora *perativa 4ue se viene llevando a cabo en la empresa
Comercializadora 5:C. "5C% por disposición del ?erente ?eneral% mediante Demor.ndum 6. E
127=271!=?? del 11=D5<=2712% el 5uditor Fnterno le encar,ó a usted la planificación de auditora
para el E;amen a la ?erencia de @entas.
De acuerdo con la información obtenida en la etapa de planificación% se tiene 4ue la citada
empresa fue creada el 1)=GHL=277'% tiene su sede administrativa $ almac(n en la ciudad de Lima%
es colocada en el mercado nacional +En el interior del pas $ local-.
Lue,o de haber cubierto la planificación estrat(,ica% est. usted en la fase de la planificación
detallada $ consi,uientemente% corresponde elaborar el >lan $ >ro,rama de 5uditora% con los
propósitos de determinar si los recursos financieros de la empresa 5:C. "5C.% fueron
pro,ramados% captados $ utilizados de acuerdo con los procedimientos previstos $ presupuestos
aprobadosA as como% evaluar la e;istencia $ eficacia del control interno implementado en la
?erencia de @entas.
"obre el particular% se ha tomado conocimiento en el #ltimo a2o han ocurrido sustracciones
sistem.ticas de cuentas por cobrar $ stocC de mercaderas% habi(ndose efectuado las denuncias
correspondientesA sin embar,o% tales situaciones no fueron esclarecidas. 5simismo% las personas
4ue tienen a su car,o el mane&o cuentas por cobrar $ stocC de mercaderas no est.n respaldadas
con la ,arantas correspondiente. De otro lado% el archivo de los documentos sustentatorios de
,astos est. disperso% lo cual no facilita las acciones de verificación.
De acuerdo con lo dispuesto por la ?erencia ?eneral $ la información obtenida% tales hechos se
han suscitado entre el 1 de enero al !7 de abril de 2712.

"E >FDE: Elaborar el >lan $ >ro,rama de 5uditora de la ?erencia de @entas
ABC SAC
0ROGRAMA DE AUDITORIA
ÁREA : GERENCIA DE VENTAS 7 ABASTESIMIENTO
AL : 80-ABR-2012
OBJETIVOS:
= Determinar si los recursos financieros de la empresa Comercializadora 5:C "5C fueron
pro,ramados% captados $ utilizados de acuerdo con los procedimientos previstos $
presupuestos aprobados.
= Evaluar la e;istencia $ eficacia del control interno implementado en la ?erencia @entas.
0ROCEDIMIENTOS
REF1
02T
HECHO
0OR
FECHA DE
T9RMINO
HORAS
TOTALES
ALMACEN:
1. "olicite los documentos 4ue correspondan a la entrada $ salida
de mercadera de almac(n $ verifi4ue si estos fueron observados
en forma oportuna.
2. @erifi4ue si la pro,ramación de in,resos $ salidas est.n
debidamente controladas por el Carde; o documentos ale,ados a
ella.
3. *btener el crono,rama de producción% as como el traslado al
almac(n $ 4ue este firmada por el responsable de producción.
COBRANZA:
4. @erifi4ue si las cobranzas se captaron de acuerdo con la
pro,ramación.
5. Efect#e el ar4ueo de todos $ valores% inclu$endo:
= Cobranza dudosa
= Cobranzas no depositadas
= Cobranzas no reconocidas
= Che4ues devueltos
= 8ondos a&enos a la entidad
6. *bten,a la nómina de los funcionarios facultados para autorizar
de cr(ditosA as como de cuentas corrientesA $ verifi4ue si los
e,resos de fondos fueron autorizados por los funcionarios
competentes.
7. *bten,a evidencia suficiente de los depósitos re,istrados en
libros% 4ue no fi,uran en los estados bancarios $Io depósitos
re,istrados en los estados bancarios 4ue no fi,ura en libros.
8. <evise las transferencias interbancarias en cuentas corrientes $
de ahorros $ verifi4ue si fueron debidamente autorizadas as
como conciliar las cuentas por cobrar.
9. *bten,a evidencia suficiente de los e,resos re,istrados en los
estados bancarios $ 4ue no fi,uran en libros.
10. <evise las cobranzas 4ue no han sido depositadas al da
si,uiente #til de su recepción.
11. Compruebe en detalle todos los depósitos en tr.nsito $ si estos
inclu$en che4ues ,irados por la propia empresa $ 4ue estas

est(n se,uidas por el personal encar,ado.
12. <evise las conciliaciones al inicio del perodo% controle las sumas
verificando los saldos con los libros de Ca&a o Da$or $ estados
bancarios $ cerciórese 4ue toda partida conciliatoria ha$a sido
debidamente re,ularizada durante el periodo e;aminado.
13. Determine el monto de las cobranzas pendientes de depósito
sumando: los voucher de in,resos emitidos en el da $ las
cobranzas anteriores% tomando nota del #ltimo n#mero utilizado
14. @erifi4ue si los e,resos de fondos se efect#an previa autorización
del nivel competente el momento 4ue indica las fechas de
vencimiento.
15. @erifi4ue si los e,resos de fondos est.n debidamente
respaldados con documentos sustentatorios as como ad&untados
los voucher de depósito en las facturas canceladas.
VENTAS:
16. "olicite los documentos relacionados con los reportes bimestrales
$ verifi4ue 4ue est(n con la documentación sustentada.
17. @erifi4ue si las variaciones resultantes de la evaluación de
pro,ramación de pro$ección de ventas este de acuerdo a la fecha
con lo planificado.
E)*)&+!%, %EL &!S, -./&0+&, S,1.E -L!)E!2+E)0, %E !*%+0,.3! %E
'ES0+4)
El Gerente General de la e!resa A"# SA#$% ediante Meor&nd' N$ ( )*+,*+)*,
GG del )-,MAR,*+)*% dis!'so .'e la Gerencia de A'ditor/a 0nterna lleve a cabo 'n
e1aen de corte o!erativo en la Gerencia de Ventas% corres!ondiente al !er/odo
co!rendido entre el +) de enero al 2+ de abril del *+)*3 a 4in de deterinar si los
rec'rsos 4inanciero de la e!resa 4'eron !ro5raados% ca!tados 6 'tili7ados de
ac'erdo con los !rocediientos !revistos 6 el !res'!'esto a!robado3 6 veri4icar la
e1istencia 6 e4icacia del control interno i!leentado en dic8a Gerencia$
Debe mencionarse 4ue la empresa 5:C ".5.C.% fue creada el 1)=GHL=277'% tiene su
sede administrativa $ almac(n en la ciudad de Lima% es colocada en el mercado nacional +En el
interior del pas $ local-.
"u estructura or,anización es como si,ue:
3"4a(.& ,# A'a D%"#))%:(
 Directorio
 ?erencia ?eneral
3"4a(. ,# C.('".
 ?erencia de 5uditora Fnterna
3"4a(.& ,# A&#&."a-%#('.
 ?erencia de >lanificación
 ?erencia de 5sesora Le,al
3"4a(.& ,# A/.*.
 ?erencia de <elaciones >#blicas
 ?erencia de 5dministración
 ?erencia de >ersonal
 ?erencia de 8inanzas
 ?erencia de @entas
3"4a(.& ,# L;(#a
 ?erencia de Lo,stica
 ?erencia de Comercialización
 ?erencia de Fnvesti,ación
S%&'#-a ,# 0".)#&a-%#('. C.('a5#
El re,istro $ procesamiento contable de las operaciones $ dem.s reportes se
realizan a trav(s de medios computarizados.
SE -+%E5
Sobre la base de los datos se9alados anteriorente% elabore el Plan de A'ditor/a de
Gesti:n% debiendo as'ir los datos .'e no incl'6e el en'nciado$
0LAN DE AUDITOR<A DE GESTI3N
AUDITOR<A A LA GERENCIA DE VENTAS
EM0RESA ABC SAC1
11 ORIGEN DE LA AUDITOR=A
La auditora de corte operativo a la ?erencia de 8inanzas se llevar. a cabo en
atención a lo dispuesto por el ?erente ?eneral% Dediante Demor.ndum 6. E
127=271!=?? del 11=D5<=2712.
21 OBJETIVOS
Los ob&etivos de la auditoria son:
2.1 Determinar si los recursos financieros de la empresa 5:C. "5C.% fueron
pro,ramados% captados $ utilizados de acuerdo con los procedimientos
previstos $ presupuestos aprobados.
2.2 Evaluar la e;istencia $ eficacia del control interno implementado en la
?erencia de @entas.
81 ALCANCE
La auditora se realizar. de acuerdo con las 6ormas de 5uditora de ?estión%
6ormas Fnternacionales de 5uditora +6F5s- $ dem.s pronunciamientos
profesionales aplicablesA $ se aplicar.n las pruebas sustantivas $ de control $
dem.s procedimientos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Comprende el e;amen selectivo de los re,istros $ documentos de ,estión de
la ?erencia de @entas% correspondientes al perodo del 1 de enero $ al !7 de
abril del 2712.
>1 ANTECEDENTES 7 ORGANIZACI3N DE LA EM0RESA
C"#a)%:(:
8ue creado el 1)=GHL=277'% tiene su sede administrativa $ almac(n en la
ciudad de Lima% es colocada en el mercado nacional +En el interior del
pas $ local-.
E&'"!)'!"a O"4?(%)a
La estructura or,.nica b.sica vi,ente durante el perodo auditado% es la
si,uiente:
3"4a(. ,# A'a D%"#))%:(
= Directorio
= ?erencia ?eneral
3"4a(. ,# C.('".
 ?erencia de 5uditora Fnterna
3"4a(.& ,# A&#&."a-%#('.
 ?erencia de >lanificación
 ?erencia de 5sesora Le,al
3"4a(.& ,# A/.*.
 ?erencia de <elaciones >#blicas
 ?erencia de 5dministración
 ?erencia de >ersonal
 ?erencia de 8inanzas
 ?erencia de @entas
3"4a(.& ,# L;(#a
 ?erencia de Lo,istica
 ?erencia de Comercialización
 ?erencia de Fnvesti,ación
S%&'#-a ,# 0".)#&a-%#('. C.('a5#
El re,istro $ procesamiento contable de las operaciones $ dem.s reportes se
realizan a trav(s de medios computarizados.
@1 0ERSONAL 7 0RESU0UESTO DE TIEM0O
0ERSONAL 7 0RESU0UESTO DE TIEM0O
A0ELLIDOS 7 NOMBRES 0ROFESI3N CARGO HORAS
1. CJHD56 CHE@5% Lucas Contador >#blico "upervisor )7
6. <588* "FD*6% <oberto
Contador >#blico Gefe de Comisión 1)7
7. LH65 CK<DE65"% >edro
5dministrador de Empresas 5uditor 1)7
8. 6LMEN 565L5B5% >ierre
5dministrador de Empresas 5uditor 177
9. <*:LE" 8<EB% Gor,e
Economista 5uditor /7
A1 IDENTIFICACI3N DE ÁREAS CR<TICAS 7 SIGNIFICATIVAS
ÁREAS CR<TICAS 7 SIGNIFICATIVAS
Á"#a& C";'%)a& R%#&4.
>ro$ección de Cobranzas Doderado
5dministración de fondos 5lto
Á"#a& S%4(%+%)a'%va& R%#&4.
5lmac(n Doderado
@entas 5lto
Cobranza :a&o
B1 0UNTOS DE ATENCI3N
 Fnformación para fines de planeación.
 Confirmación de saldos de bancos $ revisión de conciliaciones bancarias.
 5dministración de las cuentas por cobrar.
 Confirmación de saldos acreedores.
 Evaluación de las actividades as como la corrobación de nuestro saldo
con el .rea contable.
81 CRONOGRAMA DE TRABAJO
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CARGO
SEMANAS
1 2 8 > @ A B
1. "upervisor O O O O O O
2. Gefe de Comisión O O O O O O O
!. 5uditor O O O O O
'. 5uditor O O O O
). 5uditor O O O O O
C1 INFORMES A EMITIR 7 FECHA DE ENTREGA
INFORMES DE AUDITOR<A
A&!('. ,# I(+."-#
ED#-/a"#&
0a6.
E('"#4a D%"#)'."%.
G#"#()%a
G#(#"a
GAI T.'a
1. Fnforme del E;amen 1 1 1 ! !1=7)=271!
2. Demor.ndum de Control Fnterno 1 1 1 ! 72=7/=2711
9otal 2 2 2 /
101 0ARTICI0ACI3N DE ES0ECIALISTAS
En caso de ser necesario% se re4uerir. contar con los si,uientes
especialistas:
 >erito
>ara participar en la evaluación del funcionamiento de sistemas
computarizados utilizados para el procesamiento de la información.
 5bo,ado
>ara participar en el an.lisis $ determinación de los tipos de
responsabilidades.
111 0ROGRAMA DE AUDITOR<A
El pro,rama de auditora con los correspondientes procedimientos de auditora
4ue han de aplicarse% se ad&untan en 5ne;o.
Lima% 1) de ma$o del 2712
Elaborado por:
Jefe de Comisión Supervisor
Aprobado por:
NARRATIVAS
Á"#a ,# G#"#()%a
F#)Ea: 1@20>22012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: Ca&'%. V%a& J!a(
G%". ,# N#4.)%.:
La empresa comercializadora de compra $ venta de calzado para ni2os $ adultos $
est. diri,ido para el mercado local $ para ciertos sectores en provincias 4ue ha$
escaso producción de calzado.
Á"#a ,# A,-%(%&'"a)%:(
F#)Ea: 2@20822012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: Ra-;"#6 Cav. C#&a"
V%&%:(:
"er la empresa especializada en la comercialización de calzado $ accesorios de e;celente
calidad% ase,urando la disponibilidad $ el servicio% manteniendo costos competitivos
atreves del aprovechamiento de nuestros recursos% nos basamos en mantener los
principios (ticos% para ,enerar relaciones duraderas con nuestros clientes% proveedores $
empleados% para as llevar a sus clientes los me&ores productos.
M%&%:(:
La empresa 4ue ofrece el calzado $ accesorios% con una constante innovación en dise2os
$ productos de e;celente calidad% teniendo cobertura a nivel nacional e internacional%
siendo reconocidos siempre por la ,ran calidad de sus productos.
Á"#a ,# F%(a(6a
F#)Ea: 2A20822012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: S%-:( B%6)a,. 0#,".
Fa)'."#& I('#"(.&
- 0a( #&'"a'F4%). ,# -#")a,.:
6uestra empresa empezó a enfocarse en el sector C $ : de la población
para incursionar con el producto $ 4ue lle,ue a la demanda 4ue no est.
satisfecha al i,ual 4ue en provincia.
- C!'!"a O"4a(%6a)%.(a:
El ambiente es a a,radable tanto como los empleados $ los e&ecutivos de la
alta dirección. <ealizan incentivos al traba&ador como por e&emplo% el
traba&ador del mes. <emuneración económica por conse,uir metas en las
ventas.
- E'a/a ,# a ."4a(%6a)%:(:
Determinar 4ue sus prioridades $ mensa&es $ al,unos de los procesos
m.s si,nificativos son: inicio% consolidación% internacionalización%
remodelación $ crisis.
- E'a/a ,# 0".,!)'.:
Pue re,ularmente si,ue un ciclo de vida: lanzamiento% crecimiento%
madurez% saturación $ declive.
- 0.;'%)a&:
La poltica de venta de la empresa como el financiamiento $ de los cr(ditos
tienes un lmite en cuento la capacidad de rotación de las e;istencias $
cuentas por cobrar.
Fa)'."#& E$'#"(.
- C.-/#'#()%a:
El mercado local en este rubro es mu$ competitivo $a 4ue ha$ demasiadas
empresas 4ue se dedican a esta actividad con una venta&a de vender sus
productos hasta a veces en muchas oportunidades por deba&o del precio
del mercado.
- D#-.4"a+;a:
La ,ran demanda emana de la ,ente de provincia% $a 4ue son mu$ pocos
productores 4ue se dedican a este rubro.
- E).(.-;a:
6uestra economa es estable $a 4ue los cr(ditos $ el financiamiento son
mu$ accesibles con las perspectivas de la empresa. Los tipos de cambio no
afectan en nada a la empresa $a 4ue la empresa realiza sus actividades en
moneda nacional $ no en moneda e;tran&era.
- I(&'%'!)%.(#&:
Las instituciones p#blicas $ privadas intervienen en el entorno de la
empresa $a 4ue realiza convenios con entidades e instituciones p#blicas $
privadas cu$a ob&etivo estrat(,ico es 4ue el producto sea conocido se
e;panda entre la población
- R#&'"%))%.(#& #4a#& &.)%a#&:
Las normas le,ales vi,entes en nuestro pas no afectan en nada el ,iro del
ne,ocio $a 4ue la or,anización mediante sus polticas de ventas $
procedimientos administrativos no est.n faltando la le$ $ todos sus papeles
se encuentran en re,la $ actualizado
- L.& T"a'a,. ,# L%5"# ).-#")%.
El tratado de libre comercio afecta a nuestra or,anización $a 4ue por la
,ran oferta de calzados la empresa se per&udicara $a 4ue las empresas
e;tran&eras abaratan sus costos $ venderas sus productos m.s baratos
4ue el mercado
Á"#a ,# 0".,!))%:(
F#)Ea: 1B20>22012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: Ra-;"#6 Cav. C#&a"
CONTROL INTERNO:
Los controles internos en la or,anización se dan de manera 4ue los
procedimientos administrativos ,uardan mucha relación $ restricción con los
manuales internos% en la cual facilita a las dem.s .rea en el
desenvolvimiento de sus procedimientos se realicen de manera m.s r.pida.
Á"#a ,# A,-%(%&'"a)%:(
F#)Ea: 2020>22012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: Ra-;"#6 Cav. C#&a"
AMBIENTE DE CONTROL
Los directivos en compromiso con los traba&adores establecieron ma$or
reto $ productividad el a2o ser. ma$or% dando m.s capacitación al personal
$ estableciendo ma$or se,uridad a los procedimientos 4ue realizan los
&efes% superiores $ encar,ados de .rea la cual su fin de aminorar los rie,os
al final del periodo $ obtener ma$or rentabilidad.
Á"#a ,# C.('a5%%,a,
F#)Ea: 2020>22012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: C"%&'E%a( CE%).-a CE!G!%(5aG!%
INFORME DE LA AUDITORIA 0ASADA1
El informe de auditora 4ue corresponde a la del periodo 2711 manifiesta
4ue tanto los controles internos $ el flu&o,rama de los procedimientos
administrativos 4ue se dan ha$ cierto rie,o 4ue colapse $ se puede entrar
un problema ma$or.
C.()!&%.(#&:
- Las .reas tienen el compromiso de me&orar el control interno 4ue se da as
como tambi(n el ambiente de control con la empresa $ los altos
funcionarios 4ue la representan.
- "i bien es cierto 4ue e;isten rie,o una manera de contrarr(stalo seria 4ue
las .reas traba&en en con&unto entrelazando información $ brindando todas
los accesos a ella.
- El Danual de 8unciones Fnterna hace referencia las funciones del personal
en forma ,eneral $ no especfica as como al,una duplicidad de funciones
entre las distintas .reas.
Na""a'%va& &.5"# a)'%v%,a,#& %(E#"#('#&
Á"#a ,# 0a(%+%)a)%:(
F#)Ea: 1220>22012
F!()%.(a"%. #('"#v%&'a,.: L!%& Zava#'a C!#va
La actividad de la entidad como su rubro lo e;i,e% es de interacción con las dem.s
empresas 4ue producen materia prima% productos terminados $ recursos 4ue
a$udan a la productividad de la or,anización.
Como rie,os tenemos factores e;ternos como las polticas fiscales del estado 4ue
en consecuencia afecta el costo de las primas re4ueridas para la or,anización%
como as la competencia $ la oferta de las dem.s empresas dedicas al rubro
mencionado.
El departamento de planificación realiza se,uimiento minucioso de los controles
internos $ vela para 4ue las actividades de la or,anización se lleve a cabo con
total fluidez $ respetando las normas le,ales vi,entes en el pas.
La A)'%v%,a, ,# a E('%,a,1
La actividad es de producción $ de comercialización de calzados la cual lleva a
una competencia frente a las empresas lderes del mercado% dando a resaltar la
calidad $ la eficiencia en la durabilidad del producto como slo,an e ima,en de la
or,anización. La empresa est. enfocado al mercado de provincia $a 4ue la
competencia no est. mu$ enfocada en ciertos mercados $ zonas 4ue est.n
ale&adas a la capital.

E(+.G!# ,# a!,%'.";a1
La determinación del enfo4ue de auditora se define durante todo el proceso de
auditora. Durante el proceso de una auditora de estados financieros% el auditor
debe evaluar $ dise2ar los procedimientos 4ue den respuesta a los ries,os
identificados de errores en su auditora% 4ue afecten a los estados financieros
auditados en su con&unto% o bien% a una aseveración en especfico.
<e4uisitos del traba&o de auditora
- Las revisiones han de ser efectuadas por personas 4ue posean
conocimientos t(cnicos adecuados $ capacitación como auditores.
- El auditor debe mantener una actitud mental independiente.
- 9anto en la realización del e;amen como en la preparación
del informe debe mantenerse el debido ri,or profesional.
- El traba&o debe planificarse adecuadamente e&erci(ndose la
debida supervisión por parte del auditor de ma$or e;periencia.
- Debe obtenerse suficiente información +mediante
inspección observación % investi,ación $ confirmaciones- como fundamento
del traba&o.
MINUTA
SEHOR NOTARIO:
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Gulio Nico Daro 65CF*65LFD5D >eruana% *CH>5CF*6 5dministrador C*6 D6F.
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Gor,e Cortez Luna% 65CF*65LFD5D >eruana% *CH>5CF*6 Fn,eniero% C*6 D6F.
6Q.121122)........% E"95D* CF@FL "*L9E<*
Dara @.s4uez Danri4ue% 65CF*65LFD5D >eruana% *CH>5CF*6 Contador% C*6 D6F.
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Gulio Nico Daro "H"C<F:E 1777 5CCF*6E" B >5?5 "I. 3 777 +6ueve mil B 77I177
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77I177 6HE@*" "*LE"- DEDF569E 5>*<9E E6 :FE6E" FD6HE:LE.
Gor,e Cortez Luna "H"C<F:E 2) 777.5CCF*6E" 6*DF659F@5" B >5?5 "I. 27 777
+@enticinco mil B 77I177 6HE@*" "*LE"- DEDF569E 5>*<9E E6 :FE6E" DHE:LE".
Dara @.s4uez Danri4ue "H"C<F:E 2) 777.5CCF*6E" 6*DF659F@5" B >5?5 "I. 2)
777 +@enticinco mil B 77I177 6HE@*" "*LE"- DEDF569E 5>*<9E E6 E8EC9F@*.
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5<9FCHL* 11E .= DF"*LHCF*6% LFPHFD5CF*6 B EO9F6CF*6: E6 CH569* 5 L5
DF"*LHCF*6% LFPHFD5CF*6 B EO9F6CF*6 DE L5 "*CFED5D% "E "HGE95 5 L*
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RLEBS.
IUINTO.= EL ><FDE< DF<EC9*<F* PHED5 F69E?<5D* >*<:
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DF<EC9*<: GHLF* NFC* D5<F* D6F. 6Q '0)110')
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SEXTO.= PHED5 DE"F?65D* C*D* ><FDE< ?E<E69E ?E6E<5L% GH56 C5"9FLL*
@F@5" UU.. C*6 D6F. '0)110')
CLAUSULA ADICIONAL I.="E DE"F?65 G*<?E C*<9EN LH65: .....C*6 D6F.
121122)....% SUB- E6 L5 "*CFED5DA PHFE6 <EED>L5N5<5 5L ?E<E69E ?E6E<5L
E6 C5"* DE 5H"E6CF5 * FD>EDFDE69* C*6 L5" DF"D5" 85CHL95DE"
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1) Gulio de 277'
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N.'a"%. R#/"#&#('a('#
DECLARACION JURADA DE RECE0CION DE BIENES
>*< EL ><E"E69E D*CHDE69*% B* GH56 C5"9FLL* @F@5" .E6 DF C5LFD5D DE
?E<E69E ?E6E<5L DE"F?65D* DE L5 "*CFED5D C5LN5D5O ".5.C. PHE "E
C*6"9F9HBE% DECL5<* :5G* GH<5DE69* J5:E< <ECF:FD* L*" :FE6E"
DHE:LE" PHE 5>5<ECE6 DE95LL5D*" B @5L*<FN5D*" E6 L5 CL5H"HL5
9E<CE<5 DEL >5C9* "*CF5L PHE 569ECEDE.
Lima. 1) Gulio de 277'
=============================================
>edro Castillo @ivas
?E<E69E ?E6E<5L
D6F 6Q ')001'!)
EM0RESA ABC SAC
GERENCIA DE AUDITORIA INTERNA
DE0ENDECIA
TI0O DE EXAMEN
0ERIODO
CODIGO DETALLE
AUDITOR INTERNO JEFE AUDITORIA AUDITOR