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Formulario de Información del Cliente

PT – 410

Cliente
Fecha: 04/09/08 Muebles Delta
Preparado por: Cristhiam Vidaurre O Fecha: 28/08/08 Revisado por: Fernando Amurrio P

La Paz, 04 de septiembre de 2008


Señores:
“Muebles Delta” S.R.L.
Presente
Ref.: Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2008

De nuestra consideración:
Es un placer volver a comunicarnos con ustedes con el propósito de someter a su consideración
nuestro plan de trabajo y costo para efectuar el examen de los estados financieros de “Muebles
Delta” S.R.L por la gestión 2008, que se resume en los siguientes puntos:

Alcance de la auditoría sobre estados financieros


1. El propósito de nuestra contratación es examinar los estados financieros de “Muebles
Delta” S.R.L y evaluar la razonabilidad de su presentación, de conformidad con principios
de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.

2. El alcance del trabajo será desarrollado de acuerdo a las normas de auditoría


generalmente aceptadas en Bolivia.

3. Nuestra labor profesional básica consistirá en examinar y dictaminar sobre sus estados
financieros al 31 de diciembre de 2008.

4. Nuestro examen incluirá una revisión del control interno y pruebas de transacciones con la
extensión que creamos necesaria. Consecuentemente, no incluirá una revisión detallada de
las operaciones con la extensión que sería necesaria, si se intentara descubrir desfalcos u
otras irregularidades, aunque el mismo podría dar lugar a su descubrimiento. Por
consiguientemente, el servicio no puede tener por objeto el descubrimiento de desfalcos,
fraudes y otras contravenciones, si bien es posible que sean detectados en el curso de la
auditoria.

Alcance de la auditoría sobre la información tributaria complementaria


5. La Resolución Normativa de Directorio N° 01/2002 publicada el 27 de enero de 2002
por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y sus modificaciones, disponen que los

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6. contribuyentes preparen la información tributaria complementaria en 13 anexos, que

7. resumen los impuestos declarados, confrontándolos con los estados financieros. Si bien
nuestro examen debe ser practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre los
estados financieros básicos considerados en su conjunto, por requerimiento del SIN
también incluiremos comprobaciones selectivas de los registros contables, de los cuales
surge la información tributaria complementaria y otros procedimientos de auditoría
limitados principalmente a los objetivos de comprensión, indagación y pruebas analíticas.

8. Si bien la empresa A & V Asociados S.R.L. efectuará una revisión de los anexos, el
objetivo final de nuestro trabajo, de acuerdo a la Resolución Normativa de Directorio N°
01/2002 y sus modificaciones, no es específicamente el de detectar fallas o errores en la
preparación ni indagar sobre posibles problemas de carácter negligente o deliberado.

9. Cualquier observación o cargo de las Autoridades Tributarias, sean por impuestos


omitidos, multas y accesorios en relación con el período revisado, girados en contra de la
Sociedad o la empresa “Muebles Delta” S.R.L , la responsabilidad de la defensa y el pago
de los cargos y las multas, será íntegramente del cliente.

Equipo de auditoría y su organización


1. La coordinación de servicio al cliente y la dirección general del trabajo estarán a cargo del
Lic. Cristian Vidaurre Orozco.

A continuación presentamos el organigrama del personal a ser asignado:

Muebles
MueblesDelta
DeltaSRL
SRL. ...

Cristhiam Vidaurre O.
Cristhiam Vidaurre O.
Socio de Auditoria
Socio de Auditoria

Javier Gutierrez Valdez


Javier
SocioGutierrez Valdez
Pre-Emisión
Socio Pre-Emisión

Fernando Amurrio P.
Fernando
Gerente de Amurrio
AuditoríaP.
Gerente de Auditoría

Juan Pablo Loza


Juan Pablo
Especialista enLoza
PED
Especialista en PED
Fernando Amurrio P.
Fernando
Gerente de Amurrio
AuditoríaP.
Gerente de Auditoría

Juan Carlos Vela O.


Juan Carlos Vela O.
Supervisor
Supervisor

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Plan de trabajo

1. Nuestro plan de trabajo contempla una visita; en este periodo se realizara solo una visita,
que será del 1 de septiembre hasta el 4 de diciembre de 2008 , una vez que “Muebles
Delta” S.R.L. haya finalizado su proceso de cierre contable de la gestión 2004. El
propósito de estos informes, es para cumplir con los requerimientos locales.

Considerando que debemos emitir informes auditados anuales, efectuaremos pruebas de


control de los procesos básicos de la sociedad, en el mes de octubre de 2008, y
posteriormente, en febrero de 2009, las pruebas sustantivas correspondientes. Asimismo,
nuestro plan de trabajo contempla la participación en los recuentos físicos de las oficinas
en la ciudad de El Alto, al 31 de diciembre de 2008.

Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos los siguientes informes en español en cinco
ejemplares:

Informe corto
 El informe contendrá la opinión del auditor independiente sobre los estados
financieros con el siguiente formato:
- Dictamen de los auditores independientes
- Balance general
- Estado de ganancias y pérdidas
- Estado de evolución del patrimonio neto
- Estados de flujos de efectivo
- Notas explicativas a los estados financieros
 Informe de los auditores independientes sobre la información tributaria
complementaria por el año fiscal terminado el 31 de diciembre de 2008;
 Informe de observaciones y recomendaciones sobre el control interno;
 Informe sobre el seguimiento de las observaciones y comentarios emitidos sobre el
control interno de la gestión anterior;

En caso de que “Muebles Delta” S.R.L requiera otros trabajos relacionados, o informes
complementarios, será necesaria la firma de un adendum a este contrato, sujeto a acuerdo
entre partes.

Cualquier demora en la entrega de los balances definitivos y documentos correspondientes,


demoraría en la misma proporción la entrega de los informes finales de auditoria, que
sería entregado máximo hasta el 31 de marzo del 2009, respectivamente. De acuerdo con
normas profesionales, no seremos responsables si la información necesaria para nuestro
trabajo no se nos provee o se nos oculta o si se nos presenta de manera intencionada.

2. Aclaramos que para la emisión de los estados financieros definitivos al 31 de diciembre de


2008, sugeriremos los ajustes que sean necesarios por disposiciones legales y técnicas.

3. Dirigimos su atención al hecho de que la gerencia de la sociedad tiene la


responsabilidad del registro apropiado de las operaciones en los libros de contabilidad, de
la protección de sus activos y de la exactitud sustancial de los estados financieros que
constituyen aseveraciones de la Gerencia de la sociedad.

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Confidencialidad

“Muebles Delta” S.R.L reconocerá que nuestro informe se prepara exclusivamente en conexión
con los términos de esta carta y para usarse de acuerdo con ellos. Nuestro informe se provee
bajo el concepto de que es sólo para información de ustedes y, con su autorización, podrá ser
de conocimiento público. Sin embargo, este informe no podrá ser copiado, en su totalidad o en
parte, o utilizado por terceras personas sin nuestro previo consentimiento por escrito, bajo
responsabilidad de “Muebles Delta” S.R.L

Límites de responsabilidad

1. En caso que terceras personas iniciaran reclamos, demandas y acciones judiciales


debido al efecto de este trabajo y a las conclusiones arribadas por la empresa Vargas &
Asociados S.R.L. con el correspondiente respaldo, “Muebles Delta” S.R.L accede
irrevocablemente a exonerar de responsabilidad a la empresa Vargas & Asociados S.R.L ,
sus socios, directores, empleados y agentes.

2. No es responsabilidad de la empresa Vargas & Asociados S.R.L , la elaboración de los


estados financieros de anteriores gestiones, por lo que la empresa “Muebles Delta” S.R.L
es la responsable total de la elaboración de estos estados financieros.

Honorarios

Basados en la extensión del tiempo, el alcance requerido y la experiencia que tenemos de la


Sociedad, hemos estimado nuestros honorarios en la suma de US$ 8930(ocho mil novecientos
treinta), que incluye los gastos de viaje y los impuestos de ley, pagadero de la siguiente forma:

US$
31.07.08

1,000
30.08.08

1,000
31.09.08

1,000
30.10.08

1,000
31.11.08

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1,000
31.12.08

1,000
28.01.09

1,000
31.02.09

800
30.03.09

700
31.04.09

430
Total

8,930

La moneda de pago será el dólar estadounidense o su equivalente en bolivianos, al tipo de


cambio oficial al momento de pago.

En el supuesto que, circunstancias no atribuibles a la ejecución de la auditoría, tales como


atrasos en los registros, falta de análisis contables, cambios en los niveles de actividad, etc.,
hicieran necesario modificar el plan de trabajo e incrementar significativamente las horas
previstas, se evaluarán las circunstancias que se presenten y se ajustarán, de común acuerdo,
los honorarios profesionales. En cada caso, informaremos en forma oportuna de todo desvío
significativo que se produzca.

Condiciones generales

La empresa A & V Asociados o “Muebles Delta” S.R.L podrán rescindir unilateralmente el


presente contrato, si: a) los honorarios de la empresa A & V Asociados S.R.L no son
cancelados dentro de los cinco días de emitida la factura fiscal correspondiente; b) si la
Sociedad exige la entrega de los papeles de trabajo o cualquier otro documento requerido para
respaldar cualquier opinión que provea; sin embargo, se deja expresamente establecido que la
empresa A & V Asociados S.R.L estará obligado a presentar dicha documentación a los
personeros de “Muebles Delta” S.R.L a su sólo requerimiento para efectos de consulta y/o
revisión, pudiendo “Muebles Delta” S.R.L acceder a la información cuestionada en cualquier

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momento; c) si existen retrasos en la entrega de los documentos por parte de “Muebles Delta”
S.R.L y en la entrega del informe final por parte de la empresa A & V Asociados S.R.L; d) si la
información proporcionada “Muebles Delta” S.R.L por es notoriamente incompleta o
inapropiada para el caso que se solicita; sin embargo, en este caso, la empresa A & V
Asociados S.R.L deberá solicitar por escrito a Gerencia General se amplíe la información o se
la complete previamente a rescindir el presente contrato; e) por cualquier otro incumplimiento
a la presente carta contrato.

Son obligaciones de “Muebles Delta” S.R.L.: a) proveer a la empresa A & V Asociados S.R.L
información dentro de un período de tiempo adecuado, b) proveer acceso a las localidades y al
personal apropiados, c) proveer los recursos adecuados, incluyendo instalaciones y garantizar
que el uso que la empresa A & V Asociados S.R.L haga del equipo perteneciente a éste no
infrinja en los derechos de propiedad intelectual de ningún tercero, d) hacer representaciones
sobre ciertos asuntos, y reconocer expresamente que el proyecto, tomado en conjunto, es su
responsabilidad.

Este acuerdo se hace bajo las leyes bolivianas y ha de regirse por éstas y todas las disputas que
surjan con respecto a este acuerdo estarán sujetas a la jurisdicción exclusiva de los juzgados
bolivianos. En caso que un juzgado u otra autoridad competente determine que cualquier
disposición de este convenio sea nula o inaplicable en su totalidad o en parte, las otras
disposiciones de este acuerdo y el resto de las disposiciones afectadas continuarán siendo
válidas.

Este convenio constituye todo el acuerdo y entendimiento entre nosotros con respecto al asunto
en cuestión y anula cualquier acuerdo y entendimiento previo entre las partes con respecto al
tema que se trata en este convenio, que cesará de tener fuerza o efecto. Cualquier variación de
las condiciones de este acuerdo ha de hacerse por escrito y no entrará en vigor excepto si está
firmada por un socio de la empresa A & V Asociados S.R.L y por un representante debidamente
autorizado de “Muebles Delta” S.R.L.

A fin de que la presente constituya un documento de contrato, les solicitamos firmar y


devolvernos la copia adjunta en señal de conformidad.

Con este motivo saludamos a ustedes, muy atentamente.

A & V Asociaods

Lic. Fernando Amurrio P. (Socio)


Reg. No. CAUB-00010

CONFORME:

ACEPTADO (Firma y nombre) _________________________________________________


Debidamente autorizado por “Muebles Delta” S.R.L en su nombre
FECHA:05/09/08 ____________________________________

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